纳税是一本由云南出版融媒体有限责任公司主办的经济期刊，2007年创刊，旬刊。该刊严控学术质量，努力吸引高质量论文，为该行业领域发展建设与科研成果传播做贡献，欢迎大家踊跃投稿或订阅。本刊主要栏目有：财会研究、管理论坛、经济纵横、经济论坛、税务筹划、百家论点、财税探讨、金融财税、税务前沿、内控经纬、专题策划、本刊特稿、财务管理、企业管理、金融视野、学术研究、纳税百科、管理纵横等。
作者： 福建锦兴集团; 福建厦门361010 曹丽萍
从2012年1月1日我国在上海率启动“营改增”试点,到2016年5月1日将建筑、房地产等全部纳入“营改增”;从2017年7月1日到2019年4月1日,增值税四档税率变三档,制造业等行业增值税税率从17%降至16%再降为13%,交通运输、...
作者： 武汉城市职业学院; 湖北武汉430000 袁敏
《纳税实务》是高职高专会计类专业核心课程,也是岗位技能中的必学课程。随着我国税制不断地健全和完善,在信息化的建设和发展的同时,对纳税实务教程提出了更高的要求,传统的教学弊端也日益凸显。《纳税实务》的课程...
作者： 神华包神铁路集团有限责任公司; 内蒙古包头014010 徐田田
自上海作为首个“营改增”试点城市开始,我国正式启动新一轮税制改革。次轮改革的主要目的是在宏观税负保持相对稳定的前提下,优化税制结构,减少重复征税,促进经济发展。改革过程中大部分行业税负不同程度有所降低,...
作者： 玉林师范学院审计处; 广西玉林537000 林吉棠
随着高校经济活动的日益频繁和国家税收政策的不断变化,高校所涉及的纳税业务类型也逐渐增加,为进一步降低税务风险,需要高校采取有效的方式进行管理和控制,以确保高校能够依照相关国家税务法律、法规进行及时准确的...
作者： 福建农业职业技术学院; 福建福州350007 樊葵
高等职业院校《税务会计》课程应以职业领域实际能力需求为导向,培养出具备较强纳税实务工作能力的应用型技术人才,实践能力的培养在教学中至关重要。本文从税务会计教学的定位和目标入手,分析目前税务会计教学中存...
作者： 江阴大桥会计师事务所有限公司; 江苏无锡224400 李大华
激烈竞争的市场经济环境下,很多企业会因为经营者管理不善、决策失当等原因导致经营困难,不能清偿到期债务进而进入重组模式。破产重组形式多样,重整只是其中一种方式。本文通过对一例重整业务的具体分析而引发了一...
作者： 厦门捷能通光电科技有限公司; 福建厦门361000 吴秋菊
经济形势的复杂多变使得企业面临的风险多样化,税务风险可能会影响企业名誉以及效益,因此在企业管理阶段要采取对策规避税务风险。
作者： 广西铁控资产管理有限公司; 广西南宁530041 李婕
税收,是政府对整个国家经济进行宏观调控的重要举措,在经济发展中,税收发挥着重要作用,也蕴含着诸多风险。近年来,为在世界竞争中脱颖而出,国有企业掀起并购重组的热潮,以期提高企业规模,增大企业竞争力。但是,在并...
作者： 广西纺织工业学校; 广西南宁530007 刘琬仙
职业学校财会人才的培养需要重视人才专业性培养,为响应财会职业教育现代化建设与发展,需要进行教学改革与教学创新,更进一步加强财会人才的培养力度。以《纳税实务》课程教学改革为例,在“知识、技能、素质”三重目...
作者： 陕西省土地工程建设集团; 陕西西安710075 刘晓楠
由于房地产企业直接转让土地受到国家政策和税收方面的诸多限制,房地产企业多以转让项目公司股权的形式间接转让土地使用权,以此规避现行土地和税收法律法规的规定。本文以案例方式分析上述交易是否真正实现了避税节...
作者： 青岛中杰置业集团有限公司; 山东青岛266700 王娜
企业经营行为的利与弊,以及当前国家市场经济环境的动荡,导致企业正面临着越来越大的税收风险。近年来,中国许多企业遭受巨大损失的经济声誉由于税收风险控制不当,如苏宁、国美,这样一个前提下,现代企业必须加强企业...
作者： 江苏宿迁交通工程建设有限公司; 江苏宿迁223800 程丽荣
早在2016年5月份开始,我国建筑业就掀起了“营业税改增值税”的风潮,并有效地进行试点改革。自从此项政策确定以来,包括税款增收和纳税申报等业务都发生了深刻的变革。也因此,广大建筑施工企业的增值税纳税细节发生...
作者： 南京师范大学财务处; 江苏南京210000 侯利敏
本文主要分析了全面“营改增”对高校财务工作所产生的影响,重点介绍了高校财务工作开展的建议,这样不仅可以充分发挥全面“营改增”的优势,而且还可以确保高校财务工作有条不紊地进行。通过对高校财务工作开展情况...
作者： 广州番禺职业技术学院; 广东广州511483 欧阳丽华
退休人员再就业成为社会的一种普遍现象,再就业取得收入如何缴纳个税也成为大家关注的一个问题,本文结合新个税改革的特点探讨解决了两个问题:第一退休人员取得的收入是否需要交税;第二详细对比了新个税改革前后,退...
作者： 河北航空投资集团有限公司; 河北石家庄050800 颜青
本文对虚开增值税发票的概述及其出现的原因进行分析,通过强化计算机设计方法、增加数据分析技术等方面做以深入探讨,希望能为相关人士提供有效参考。
作者： 江西省水投建设集团有限公司; 江西南昌330000 陈淑英
“营改增”的推进在很大程度上改变了企业财务工作的环境,本文首先对“营改增”对企业财务管理工作的影响进行了研究分析,并针对企业财务管理工作的具体状况,制定了“营改增”环境下的工作创新策略,对提升企业财务管...
作者： 西北民族大学; 甘肃兰州730124 王则群
改革开放以来,中国经济飞速发展,一跃成为世界第二大经济体,但是近年来,我国经济新常态逐渐表现为经济增速回落,并有进一步下降的趋势,实体经济面临很大的困难。从2015年迄今,国家逐步推行“减税降费”政策,以降低企...
作者： 河北科技学院; 河北保定071029 张红建
政府实施财政税收政策可以提高国民经济消费水平,通过减低商品税收,可以在最大程度上满足国民消费需求。本文论述了如何运用财政税收政策扩大居民消费需求,促进我国经济科学发展,在多个层面出现,充分发挥出政府财政...
作者： 中国建筑第五工程局有限公司; 湖南长沙410007 杨阳
税务管理问题一直是建筑企业的核心问题,一旦处理不当就会使企业缴纳更多的税务,严重影响企业的经济效益。本文简要分析建筑企业施行信息化税务管理的必要性,详细提出了提高人员素质、创新管理模式和强化信息管理等...
作者： 江苏省农村信用社联合社; 江苏南京210019 刘正生
困扰社会经济发展的主要问题之一就是就业问题,单靠市场机制的力量解决就业问题是比较困难的,因此,政府是有介入的必要的,那么对运用财税政策促进就业问题的研究也是非常有价值的。本文在对当前促进新就业形态发展的...
作者： 江西天华会计师事务所有限公司; 江西九江332000 周昆
企业税收风险管理是促进税收合理性,促进企业发展的主要措施之一。税收风险存在的类型主要是来自于税源风险和税收执法风险。从企业和执法部门两个方面进行分析,提出降低企业税收风险的策略,以促进企业的发展。
作者： 浙江岳华会计师事务所有限公司; 浙江杭州310007 李晓骁
针对个人每月提供800元的劳务费,是否涉及增值税及附加、个人所得税问题的研究,以及去税务局代开增值税普通发票,实际操作是否涉及交税,具体操作的不同引起涉税问题的调查。
作者： 杭州钱江新城资产经营管理投资有限公司; 浙江杭州310016 徐寒婧
在合并重组行为中,税收是不可忽略的重要内容。本文就企业合并重组过程中的所得税问题做出具体分析,深入探究其相关内容与处理方法,并根据不同的企业合并情况,得出了不同的研究结论。
作者： 广西职业师范学院; 广西南宁530000 韦雨欣
2019年1月1日起,新个税法全面实施,社会保险等非税收入将由各级税务机关征收,这对人力资源服务、财税服务行业发展带来了全新的机遇,也对企业战略、人力资源战略、人力资本重构、薪酬架构创新将提出极高的要求。本文...
作者： 吉林省天一房地产开发有限责任公司; 吉林长春130000 王海萍
现阶段,我国的经济发展迅速,各行各业都在稳步的前进,尤其是房地产行业,如雨后春笋般蓬勃的发展,由于房地产行业的不断壮大,也给我国的经济总额的提升提供了保障,同时也是国家建设的坚实后盾,提供了最为有利的帮助和...
作者： 山东济宁运河煤矿有限责任公司; 山东济宁272100 黄阳
从对新的企业所得税法和会计准则的分析中可以清楚地看出,两者之间存在很大差异,两者之间的积极协调可以进一步完善会计理论和税收立法,促进经济发展。
作者： 江苏苏体运动健康管理有限公司; 江苏南京210000 薛月香
随着新个税法的实施,企业员工个人所得税筹划发生了新的变化。本文从新个税体制改革减除费用基数提高、个税税率优化调整、增加专项附加扣除费用三个重点切入,结合实际情况对新个税体制下的员工个人所得税筹划展开分...
作者： 三峡大学(湖北)资产经营管理有限责任公司; 湖北宜昌443002 张萍
随着我国经济的不断发展和对外开放政策的实施,我国很多企业在进行商业贸易活动的时候也能够与国外的一些企业进行合作的交流,各国之间的交易交流也逐渐变得频繁,为企业的发展带来了更多的机遇,同时也迎来了一些挑战...
作者： 厦门宏发电声股份有限公司; 福建厦门361021 林坤明
随着我国对自主创新重视程度的不断提高,在科技研发领域支持力度的不断增强,高新技术企业获得了快速发展的春天。为了促进高新技术企业在当今激烈的市场竞争中获得竞争优势,拥有竞争实力,国家颁布了一系列税收优惠政...
作者： 常州通用自来水有限公司; 江苏常州213000 张洁
近年来国内经济形势日新月异,对于供水企业而言,财务工作中的税务筹划是对企业的经济效益影响重大的。税务筹划通常指按照税法要求,以合理的方式降低企业税负。税务筹划的成效不仅关系企业的经济效益,同时更关乎着企...
作者： 青岛交运第一汽车运输有限公司; 山东青岛266023 陈美霞
基于“营改增”的背景条件下,给不动产租赁行业的发展起到了积极地推动作用。但是,随着税收行政的变化,导致流转税的征收更加的科学、规范,但与此同时也为不动产租赁的税务筹划增加了一定的难度。本文基于此次“营改...
作者： 浙江明讯网络技术有限公司; 浙江杭州310052 吴雪花
本文结合当前税务改革的背景,总结企业实施税务筹划的必要性,分析和整理企业进行税务筹划的基本思路,并在此基础上提出企业实施税务筹划的具体策略,旨在为企业科学实施税务筹划,降低税费负担和涉税风险提供参考。
作者： 浙江建设融资租赁有限公司; 浙江杭州310000 余新明
近年来随着我国金融宏观调控政策的实施,小微企业的贷款门槛受到了较大的局限,从而带动融资租赁行业的迅速发展。自2011年“营改增”试点实施方案投入实践以来,国家先后两次调整了增值税税率,并制定了相关的税收优惠...
作者： 中铁南方投资集团有限公司; 广东深圳518000 何雯
经济不断发展,市场不断变化,经济体制不断创新,企业要想始终保持核心竞争力,应该不断提升企业内部融资管理水平,提升经济项目实际获取的经济效益,了解国家税收政策,合理规划企业内部税收,进行严密筹划。PPP模式的出...
作者： 广东新供销天保再生资源集团有限公司; 广东广州510000 卢沛毅
随着社会经济的高速发展,市场竞争力愈加激烈,为了能在市场当中占据一席之地,为企业获取更多的经济效益,一些企业纷纷进行并购重组。企业并购重组虽然有助于优化企业资源配置,但随着企业不断发展壮大,众多的问题也就...
作者： 上海航天汽车机电股份有限公司; 上海200235 邓沛
“营改增”是国家根据当前社会经济发展状况,为调动各方积极性而采取的一种有效杜绝重复征税、降低企业过重税负的经济手段。在“营改增”背景下,光伏电站EPC企业税收筹划体系发生了一定的变化,虽然“营改增”为企业...
作者： 中港汇金融服务(济南)有限公司; 山东济南250011 韩新香
企业的纳税筹划是通过对税收的合理规划,在符合规定的情况下尽量减少企业的缴税基数,从而实现降低企业管理成本的作用,科学合理的纳税筹划可以帮助企业实现高效的运营。本文将通过对纳税筹划的含义和特征分析,探索在...
作者： 贵州省航电开发投资公司; 贵州贵阳550001 赵江
在现代企业的管理中,内部管理工作具有非常重要的意义,财务管理又是企业内部管理的重中之重。企业的财务管理与税收筹划有着密切的关联,税收是企业财务管理的主体构成部分,对于企业战略目标的完成具有重要深远的意义...
作者： 成都龙湖锦鸿置业有限公司; 四川成都610041 丁泽丽
新的发展环境下,受政府部门宏观调控政策的影响,房地产行业的利润空间被压缩,房地产企业需要借助有效的税收筹划,在依法纳税的前提下减轻税收负担,提高自身的经济效益。本文从房地产企业税收筹划的特点出发,就税收筹...
作者： 中能电力科技开发有限公司; 北京100034 王晓雯
税收是我国财政收入的主要来源,是政府运行和发展的重要财政保障。而企业作为纳税的义务人和承担者,国家的税收优惠政策关乎企业的利润收入,因此处理好国家税收优惠政策的企业所得税纳税筹划是关乎国家与企业发展的...
作者： 南京扬子公交客运有限公司; 江苏南京210000 徐海雁
会计核算对一个企业进行税收筹划有着重要的价值作用,合理的会计核算有利于提升企业的税收筹划水平。随着税收筹划在企业经营发展中的重视程度不断提高,很多企业早已开始在会计核算工作过程中将税收筹划理念纳入其中...
作者： 临沂市荣军医院; 山东临沂276000 段效林
由于社会经济的快速发展,以及公立医院薪酬体制的改革,公立医院职工的工资福利收入明显增加,相应地个人所得税的税额也明显增加。在依法纳税的基础上,医院员工个人要理智科学的规划个人所得税,合理避税,减少纳税金额...
作者： 江苏航运职业技术学院; 江苏南通226010 徐丽
文章阐述了政府会计改革与内部控制建设的基本要求和协同关系,在高校实施新政府会计制度的背景下,对高校全面推进内部控制建设与优化提出了对策措施。
作者： 福建省地质测绘院; 福建福州350000 郑宇虹
政府会计制度改革顺应国家经济发展的需要,是全面贯彻执行国家方针政策的关键成果,是全面深化财税体制改革的重要举措,在政府会计发展的进程中具有划时代意义。统一会计制度,地质勘查单位将面临新旧会计制度对财务管...
作者： 江西省盐业集团股份有限公司; 江西南昌330077 罗鹏
随着我国信息化技术的快速发展,传统的企业会计核算和财务管理方式也随之改变,会计信息化建设得到大力推广和应用。但目前,仍然存在诸多问题亟待解决和完善。本文探讨了会计信息化建设在企业经营决策中的作用,通过分...
作者： 四川长虹集团财务公司; 四川绵阳621000 彭丽
本文结合国际司库管理趋势分析,介绍了目前司库管理的发展背景和基本模式,探讨基于企业资金集中模式下司库管理的运营模式,如:现金池、支付工厂、资金管理中心、结算中心、共享中心、内部银行、财务公司等。当下经济...
作者： 山东同泰土地房地产资产评估有限公司; 山东临沂276004 王本霞
破产重整制度为弥补破产清算与破产和解不足而诞生,该制度对完善我国优胜劣汰的市场机制,畅通市场主体退出渠道产生了重要影响。破产重整是处置“僵尸企业”的有效途径之一,是供给侧结构性改革的重要举措,对充分发挥...
作者： 山东省滨州市邹平市魏桥镇人民政府; 山东滨州256212 张
农村财务管理是村民委员会对其所占有并管理的集体资产收入、使用和分配等财务活动实施计划、核算、监督和控制的过程。它与农民利益密切相关,开展情况直接与农村稳定有关,是新农村建设极其重要的内容。当前,农村财...
作者： 天津师范大学; 天津300387 苏丽
近年来,我国医药行业改革逐步加快,正面临着非常严峻的考验,医药流通企业要想在激烈的市场竞争环境中获得持续发展,就必须加快适应新形势的步伐。加强企业内控管理,全面做好内部控制工作,降低风险发生的概率。基于此...
作者： 武汉学院; 湖北武汉430212 周谦
党的报告指出:要加快一流大学和一流学科建设。如何在会计及财务管理类课程中促进学生财务管理能力的培养成为很多会计类院校的一大挑战。本文旨在推动高校会计类课程教育观念的转变和教学方式的改革,培养具有可持续...
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