纳税是一本由云南出版融媒体有限责任公司主办的经济期刊，2007年创刊，旬刊。该刊严控学术质量，努力吸引高质量论文，为该行业领域发展建设与科研成果传播做贡献，欢迎大家踊跃投稿或订阅。本刊主要栏目有：财会研究、管理论坛、经济纵横、经济论坛、税务筹划、百家论点、财税探讨、金融财税、税务前沿、内控经纬、专题策划、本刊特稿、财务管理、企业管理、金融视野、学术研究、纳税百科、管理纵横等。
作者： 华中师范大学; 湖北武汉430000 段江睿; 宋嘉琪; 黄婧怡
房价高涨致使房地产泡沫化的到来,为了保障房地产市场健康有序的发展,房地产税立法活动也必将加快步伐。本文在走访武汉各房管局和税务局的调研基础上,总结出有关开征房地产税中有关征税对象的困难之处,并提出合理建...
作者： 南通醋酸纤维有限公司; 江苏南通226008 张月兵
自2016年全面营业税改征增值税以来,尤其是增值税电子发票的推广以来,增值税发票管理需求日渐提升。财务人员在日常会计审核监督和发票管理中面临着发票的重复报销、发票真伪查验的问题突显。笔者通过Excel VBA开发...
作者： 秦皇岛港股份有限公司; 河北秦皇岛066000 啜晓娟; 解辉
本文以港口企业Q公司的数据为样本,梳理了港口企业目前享受的主要减税降费政策,简要分析了主要减税降费政策对港口企业产生的具体原因和影响,针对港口行业从增值税、企业所得税、土地使用税和简化税收征管、提升纳税...
作者： 福州市旅游服务中心; 福建福州350000 卢文婕
在财务会计中,税务会计属于独立的会计分支,由于政府传统会计模式无法同时实现税务会计、预算会计和财务会计的功能。通过我国政府会计改革策略,通过二元结构理念,建立政府部门的财税会计分离机制,并且在会计系统中...
作者： 福建省闽东力捷迅药业有限公司; 福建宁德355300 张正辉
随着我国改革开放的不断深入,市场经济得到了长足的发展。其中,政府财政税收政策起到了很大的作用,这为我国经济持续稳定的发展奠定了坚实的基础。本文针对财政税收在市场经济发展过程中发挥的作用和影响进行了分析,...
作者： 浙江广厦建设职业技术学院; 浙江金华322100 胡晓锋
地区发展对财税工作的要求极高,就金华地区而言,其高质量的发展建设也有赖于财税体制改革的推进。基于此,本文以金华财税体制改革的问题作为切入点,予以简述,再以此为基础,分析相关问题的成因,重点论述基于财税体制...
作者： 南京诚瑞税务师事务所(普通合伙); 江苏南京210000 胡静
土地增值税和企业所得税是房地产企业最为重要的两大税种,份量相当。在原国地税分设征管模式中,由于税种分工管理不同,日常税收管理中存在业务管理分割,时间和空间上的脱节等问题,再从企业角度和税务角度分开看,由于...
作者： 无锡飞思科技有限责任公司; 江苏无锡214000 任芳
增值税软件退税的作用,软件退税有全软件退税,也有嵌入式软件退税,从实际操作来看,全软件退税简单,嵌入式软件退税较难,不过嵌入式软件应用广泛,对照政策的话,也是不难实现的。要做到增值税退税,只要做好税务局的备...
作者： 广西职业师范学院; 广西南宁530000 韦雨欣
2019年社保入税新政的实施使得企业用工成本将大幅增加,如何降低用工成本的同时有效控制用工风险,是企业将来一段时间共同面临的难题。选择灵活用工方式将成为未来一段时间很多企业的共同选择,本文在分析用工方式选...
作者： 青岛华通国有资本运营(集团)有限责任公司; 山东青岛266000 王东瑜
伴随我国社会经济结构不断变化,国家针对增值税进行全面改革,从以前的生产型增值税逐步转变为消费型增值税,增值税的改革作为一项重要的税费改革措施,一定程度上减轻了企业税费负担,对我国企业以及社会经济发展起到...
作者： 东营市东凯投资促进有限公司; 山东东营257091 赵勤学
国务院印发了《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》,涉及增值税“五五分享”比例不变、增值税留抵退政策分担机制调整、消费税增量下划地方财政,如何更深入的理解方案的实施,作者给出自己...
作者： 国家税务总局珠海市斗门区税务局; 广东珠海519000 刘剑锋
大变革下,基于新公共管理方式的税务机关绩效管理,过度追求效率、效益和经济性,缺乏公共性,会有绩效损失。本研究认为公共价值管理方式,在合法性和可持续性上更加贴合税务机关纳税服务绩效管理。
作者： 成都信息工程大学银杏酒店管理学院; 四川成都611730 张彤
随着我国经济的迅速发展,税务师行业在社会经济中的地位日趋重要,为我国税收征管工作做出了重要贡献。然而,在我国税务师行业中,大部分是中小型事务所,这些事务所风险防范意识较弱,内部控制体系不健全,抵抗风险的能...
作者： 陕西青年职业学院; 陕西西安710068 王星
近些年来我国的会计适度和税法的改革较大,会计制度和税法之间的差别不断增大,而这种差别的存在是经济快速发展之下的必然现象。这种情况的存在让企业的财务核算和税务部门的征税工作成本增大,同时还带来了一系列不...
作者： 中铁隧道局集团建设有限公司; 广西南宁530003 缪艳
随着社会发展的不断变化及需要,近年来我国在政府对增值税进行了一系列的改革及完善。增值税税率自2018年五月份起将由原来的11%调整到10%。增值税税率下调释放出了积极的信号。增值税税率调整将进一步稳定及促进建...
作者： 山东舜天信诚会计师事务所济宁分所; 山东济宁272000 尹利红
我国政府在经济领域的改革一直在不断推进过程中,作为我国重要产业,房地产表现出一定的特殊性,涉及的税收问题也更加特殊,房地产企业所面临的税务风险点也非常多,在企业经营管理各个环节都存在对应的税务风险点,对房...
作者： 湖北省十堰市城区公路管理局; 湖北十堰442000 刘自宇
随着我国社会的不断发展,原有的税收体制已经跟不上经济发展的速度了。为进一步加快税收体制改革,减轻企业压力,我国制定并在全国范围内推广实行了“营改增”的税收制度。实行“营改增”制度之后,公路工程上的重复征...
作者： 江苏省淮安环境监测中心; 江苏淮安223001 高昌明
新旧个人所得税法修订中关于个人劳务报酬所得的规定的变化及相应的计算方法的调整,对比计算后可以得出:新法实施后个人税负的显著下调。新税法修订对人民实际收入的提高、社会经济的发展起了极大的促进作用。
作者： 东营市中等专业学校; 山东东营257000 李婷婷
随着我国机构改革进程的不断深化,税制改革发展取得不小的成效。我国税收政策的改革为社会经济的发展提供了极大的助力。准确了解掌握国家税收政策制度是会计人员的基本技能。中职会计专业税收课程作为有效提高中职...
作者： 安徽工商职业学院会计学院; 安徽合肥231100 耿艳军
财税政策在很大的程度上助推了产业结构的转型,基于此,本文从当前财税政策下产业结构转型的发展趋势展开论述,详细阐述了财税政策在塑造优势产业、改造传统产业、弥补新兴产业市场主体不足、发挥辐射效应、规范化产...
作者： 横县江南发电有限公司; 广西南宁530325 韦胜锋
房产融资性售后回租如何缴纳房产税,现行税法没有明确具体规定,一直困扰着征纳双方,为此,本文就对此问题进行探讨,并结合实际提出管理对策。
作者： 海南齐鲁发展有限公司; 山东济南570203 殷明霞
自我国开展“金税工程”以来,税务管理工作得到有效的进步与发展,目前已发展至“金税三期”。“金税三期”依托信息技术及大数据的应用将税务管理工作带至强制规范阶段。“金税三期”系统覆盖了所有税种、所有工作环...
作者： 成都轨道交通集团有限公司; 四川成都610000 胡强
“营改增”的实施引发了企业税负的一系列变化,调整纳税筹划方法是降低企业税负风险的重要路径。本文分析了大型集团企业纳税筹划方法及其风险性,围绕完善内部管理环境、建立良好税企沟通、编制纳税风险预案、增值税...
作者： 济南TCL电器销售有限公司; 山东济南250000 程统
纳税是企业的主要成本支出之一,尤其是在当前沉重的财务压力下,基于企业降低成本,增加经济效益的需求,企业必须重视实行纳税筹划管理,通过对纳税筹划的管理实现自身经济利益的最大化,是企业发展的关键。但在发展途中...
作者： 浙江驰力科技股份有限公司; 浙江舟山316000 高珍飞
税务筹划是企业发展中的重要一环,尤其是在当今社会,合理合法的税务筹划是我们每个财务人都应该深入思考的一个问题,本文从企业成立、日常运营及注销阶段可以做的几个税务筹划点进行分析,最终引出税务筹划就是用好用...
作者： 云南天明医疗投资有限公司; 云南昆明650000 李芬
企业以预算规划为基础,对税收工作进行合理筹划,既可以规范纳税行为,避免出现违法、违规行为,还可以通过结合政策变动调整税收筹划内容,降低税负,是企业强化财务整体控制力度的关键所在。在此基础上,企业在编制销售...
作者： 北京印刷学院经济管理学院; 北京102600 苏超颖; 刘益
我国全面实施“营改增”三年多来,房地产开发企业的相关税收政策和税率进行了多次调整,在此背景下,深化对税制改革的认识显得尤为重要。本文从实际出发,通过近年来的数据分析我国房地产开发企业的税负现状以及对行业...
作者： 内蒙古集通铁路(集团)有限责任公司呼和浩特客运段; 内蒙古呼和浩特010010 赵学玲
目前,我国的税制制度不断变化,“营改增”也解决了增值税与营业税并存的问题,给铁路企业的发展带来了更多的发展机遇。但是在执行新税收制度的过程中,会出现许多风险问题,所以企业要结合税制改革的内容与内部发展情...
作者： 济南池源网络技术有限公司; 山东济南250101 王音漩
本文针对高新技术企业税务筹划思路,立足税务筹划的重要性,结合高新技术企业的特点,分析了税务筹划的具体思路,并提出相应的对策。分析结果表明,高新技术具有高投资、高风险、高回报的特性,科学合理的税务筹划既能降...
作者： 溪石集团发展有限公司; 福建泉州362000 许儒
本文根据当前我国采用的主要税务筹划理论,选择高新技术企业进行研究,以其发展历程为研究分析的主要脉络主线,对高新技术企业的整体运营业务展开深入分析,并探讨其税务筹划方案内容及设计。然后对其存在的问题和不足...
作者： 山东科成建设项目管理有限公司; 山东威海264200 梁娟
目前,集团企业的知识产权转移的经济业务发生较为普遍,原因是企业集团的某个实体公司作为企业集团的主体,在企业集团壮大之前,以该公司名义进行研发取得的专利或软件著作权等知识产权较多,但企业集团在后期,因为业务...
作者： 德州天衢有限责任会计师事务所; 山东德州253000 李燕
会计核算在企业经营中贯穿了整个过程,也可以说,企业会计核算是企业经营的重要环节。税收筹划,简单来说,就是在法律法规允许范围内通过合法途经对企业经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排,因此来降低企业的税...
作者： 苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)盐城分所; 江苏盐城224000 曾从艳
所得税税务筹划在房地产企业财务管理中具有非常重要的作用,是实现企业价值最大化的一种手段,由于计算过程复杂,所覆盖的内容非常广泛,对于房地产企业而言,更应该加强对此的重视程度。因此,本文首先介绍了房地产企业...
作者： 河钢集团唐钢公司工会委员会; 河北唐山063000 李娜
企业的经营活动永远无法脱离纳税活动,现阶段,企业间的市场竞争变得越来越激烈,在这样的大背景下,企业通过运用税收统筹的方法可以在一定程度上降低企业的税收成本,从而降低企业的经营成本,这对于提升企业的市场竞争...
作者： 太仓市大地税务师事务所; 江苏苏州215400 吴振刚
在现代新经济常态的发展背景下,国务院印发了《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》,税务筹划是必然的产物。企业在新形势采取良好的税务筹划管理技巧,能够切实增强纳税人的纳税意识,优化国...
作者： 贵州省广播电视信息网络股份有限公司; 贵州贵阳550000 唐婷
我国经济高速发展,网络技术的发展带动传媒业发展迅速。随着税制改革的不断进行,纳税成为广电网络企业发展的重要环节,2018年12月25日,国办发[2018]124号国务院印发进一步支持文化企业发展规定中,经营性文化事业单位...
作者： 南通建工集团股份有限公司; 江苏南通226200 黄赛锋
建筑企业经营环境在快速发展的市场经济背景下,也有了一定变化产生。尤其是在“营改增”政策实施后,建筑企业税收方面面临的风险进一步增大,这也突出了纳税筹划的必要性,税收风险进行防范、控制。对此,本文简要分析...
作者： 安徽省皖能股份有限公司; 安徽合肥230011 付蕾
税务筹划是企业发展的重要工作。以现阶段企业发展情况为基础,结合近年来税务筹划工作特点,明确新时展对企业革新提出的要求,分析如何针对税务筹划误区,提出有效的风险防范对策,以此为企业实现可持续发展目标提供有...
作者： 大庆市兰德学校; 黑龙江大庆163311 沈红
随着我国改革开放后40多年的发展,我国经济实力不断增强,越来越多的个人缴纳个人所得税,我国新税法的颁布是做好纳税筹划工作的一个表现,该工作的落实能够很大程度上对国民收入做统筹调节,使收入分配更加公平化。目...
作者： 江苏南通六建建设集团有限公司; 江苏南通226000 陈斌
如今很多施工企业都以PPP模式进行融资,基础设施领域也开始以PPP模式建设项目,同时要重视这种模式下的税务筹划和政策。本文研究和分析了PPP项目税务筹划及促使其有效完成的应对建议,希望给相应企业的经营提供经验。
作者： 陕西省宝鸡峡工程局; 陕西宝鸡721000 段显平
水利施工企业在“营改增”之后,整体的税收筹划情况出现了改善,水利行业的整体税负有了一定下降,对水利施工行业的税负计算以及成本管理等方面带来了一定利好。在新形势下,水利施工企业应当高度重视企业在税改之后的...
作者： 晋江东亿鞋业有限公司; 福建泉州362200 张兴焰
本篇文章首先对企业增值税纳税筹划基本内容进行概述,从税负问题、财务问题、筹划问题三个方面,对企业增值税纳税筹划风险问题进行解析,并以此为依据,提出基于风险防控下企业增值税纳税筹划的相关对策。
作者： 上海佛吉亚红湖排气系统有限公司南京分公司; 江苏南京211151 董红娟
伴随我国经济市场化的不断完善,企业之间的竞争也日益激烈。所以,企业即要时刻关注市场的变化及时做出相应对策,企业自身的管理也要向着科学化、合理化发展,才能与市场完美契合。对于企业来说,财务管理可为企业提供...
作者： 中赫集团有限公司; 北京100020 张树礼
现代化经济时代背景影响下,我国当地社会经济市场中的房地产开发企业通常情况下被称之为通过科学化手段针对城市以及乡村地区进行土地以及房屋等建筑型产业进行全面性开发、综合性经营以及合理性管理等有效财务管理...
作者： 中国铁路上海局集团有限公司南京桥工段; 江苏南京210015 茹琳
在铁路运输企业中,会计基础核算工作是十分重要的,尤其是铁道部、路局改制成为中国铁路总公司以后,复杂的核算体系对于基础会计来说更是莫大的考验。由于基层的会计人员基础参差不齐,加上铁路企业改革力度不断加大、...
作者： 南京审计大学金审学院; 江苏南京210000 胡爱平; 王璐
伴随着经济全球化的加剧,培养具有扎实的外语基础的会计专业人才,成为适应国际化需要的人才培养目标。文章结合《会计学基础》双语课程的教授经验,借鉴国内已有的研究和实践成果,对会计学双语教学现状进行分析,并结...
作者： 西安财经大学行知学院; 陕西西安710038 刘惠
传统的考核模式越来越不适用于高等院校应用型人才培养模式对提升学生综合素质及动手能力的要求,为此,在明确实训课程考核体系改革方向的基础上,以政府采购实训课程为例进行了财政学类实训课程考核体系设计,并从“量...
作者： 南昌江铃集团联成汽车零部件有限公司; 江西南昌330029 池江
随着科技不断地进步,我国各领域的企业都遇到了很大的发展机遇,随着发展机遇的增加,企业在面对这些发展机遇时需要做出科学的决策,这时财务分析便需要发挥其作用以促进决策的科学性。本文首先从企业生产经营决策需求...
作者： 宁夏银行股份有限公司; 宁夏银川750001 郭喜华
随着国内商业银行的快速发展,银行的会计运营工作已不再是简单的“记账核算”与“操作管理”,而更多地是从银行和客户两个视角不断扩展,逐步由“会计运营”向“大运营”转变,以期在“风险、效率、服务、成本”方面持...
作者： 安徽国贸集团控股有限公司; 安徽合肥230071 徐燕
以进出口国际贸易为主的外贸企业,处于完全竞争的商贸流通领域,是典型的轻资产和资金密集型行业。近年来,外贸行业利润空间不断收缩,企业主要靠业务规模来应对盈利不足的压力。业务周转需要大量的资金支持,但企业自...
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