纳税是一本由云南出版融媒体有限责任公司主办的经济期刊，2007年创刊，旬刊。该刊严控学术质量，努力吸引高质量论文，为该行业领域发展建设与科研成果传播做贡献，欢迎大家踊跃投稿或订阅。本刊主要栏目有：财会研究、管理论坛、经济纵横、经济论坛、税务筹划、百家论点、财税探讨、金融财税、税务前沿、内控经纬、专题策划、本刊特稿、财务管理、企业管理、金融视野、学术研究、纳税百科、管理纵横等。
作者： 吉林大学经济学院; 吉林长春130012 石天文; 王珑淇; 宋亚楠; 管鸣飞; 郑翠玉
本文立足于开放视角,对税收竞争理论进行梳理,结合美国与德国税收竞争现状,比较本国与其税收竞争差异。构建税收竞争指数作为衡量地区经济发展指标,借此探讨税收竞争对区域间经济发展及产业结构转型造成的影响,并补...
作者： 国药控股股份有限公司; 上海200051 章柳
2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按3%简易征收计算缴纳增值税。8月,国家医疗保障局下发了《关于做好前期国家谈判抗癌药品医保支付标准和采购价格调整的通知》,要求9月底前各省...
作者： 中化地质矿山总局; 北京100013 王焱
合理避税,是国家财政还利于民,让人民更有获得感,更能够感受到国家经济发展带来的成果。合理避税要认清新税法对其进行的一系列阐述,要纳税人在知法懂法,有纳税意识的情况下,利用正确的方法,途径来进行。具体如何操...
作者： 江苏开放大学商学院; 江苏南京210013 巩利芳
在新时期环境下,物流企业的发展十分迅速,随着“营改增”的全面铺开,物流企业财务处理也受到了一定的影响,本文对“营改增”的改革历程进行概述,并就“营改增”对物流企业财务处理的影响进行分析,最后提出这种环境下...
作者： 河北政法职业学院; 河北石家庄050067 肖笑瑶
乡镇企业的发展在乡村振兴战略中发挥着重要作用,文章通过分析乡镇企业在经营发展中遇到的典型问题:高技术人才缺乏、融资约束较大、技术水平不高、税费负担较重等,提出相应的财税政策,为乡镇企业的发展提供良好的外...
作者： 中国人民银行兰州中心支行; 甘肃兰州730000 王婷婷
央行国库工作是税收征管体制改革政策落地的最后一环,推进税制改革需要国库支持配合。文章围绕税制改革对央行国库工作的影响相关问题进行研究,有助于在国库制度建设、业务运行及管理等方面做好统筹安排,更加全面高...
作者： 公与勤破产清算服务(重庆)有限公司; 重庆400023 易东柯
《税收征收管理法》和《企业破产法》对于税收优先权和担保物权的清偿顺序规定并不一致。根据《税收征收管理法》第45条之规定:“纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,...
作者： 江苏国泰财务有限公司; 江苏苏州215600 胡燕
在社会经济不断发展的背景下,我国各个领域均得到了快速的发展,特别是在进入二十一世纪以后,要想加快出口产业的运行进程,就需要加大对企业出口退税实务的风险管理力度。当前阶段,基于对外出口规模的增加,外汇政策得...
作者： 江苏省南通中等专业学校; 江苏南通226000 王晓星
随着中国经济的蓬勃发展,原来的个人所得税方案已经不能满足需求,为了顺应时代,个人所得税也进行了改革。个人所得税与全民息息相关,随着全社会对收入分配制度改革呼声越来越高,最新修订的个人所得税方案在2019年于...
作者： 神华地质勘查有限责任公司; 北京102209 魏丽娇
2019年3月5日召开的十三届全国人大二次会议,国务院总理代表国务院向大会作了政府工作报告,报告对减税降费做出了细致的安排,2019年计划减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。"降低企业成本"在供给侧结构性改革中处...
作者： 甘肃省建设投资(控股)集团总公司; 甘肃兰州730050 张倩倩
改革开放以来,我国的经济快速发展,为进一步适应时展的潮流,完善我国的市场经济体系,实现企业的全面转型,我国对税收制度进行了全面的改革,"营改增"的税收政策应远而生,并被运用到各个行业当中,并取得了良好的效果。...
作者： 云南地质工程勘察设计研究院; 云南昆明650041 侯建
国家进行"营改增"税收体制改革,是为了顺应社会经济发展形势,也是深化改革战略部署的重要举措,根本目的是为了使税收制度更加完善,财务税收体制改革进一步加快。在"营改增"实施背景下,企业财务管理受到巨大影响,为了...
作者： 中车成都机车车辆有限公司人力资源部; 四川成都610500 李莉
从2018年起,我国对社保费用改革提高了关注度,开始执行一系列的税收改革策略,通过科学的税改制度,税务系统成为税收主体,对社保征收效率的提高有关键助益,并且创设出了降低社保费率的良好氛围,对于促进社会公平而言...
作者： 浙江浙商文化发展有限公司; 浙江杭州310002 陈晴
近年来,经济全球化模式的快速发展,赋予企业机遇与挑战的同时也带来了困难与不确定性,在全球化经济模式下,日趋复杂的宏观经济形势尤其使中小企业倍感生存压力。资金、技术与管理是支撑企业发展的根本,企业的财税金...
作者： 中铁十局集团第四工程有限公司; 江苏南京210000 王梓宇
本文主要通过对"营改增"背景下企业固定资产核算内容进行分析,来探讨提高"营改增"背景下企业固定资产增值税处理水平的有效对策,以积极响应"营改增"政策号召,加强对企业固定资产的管理,有效处理企业固定资产增值税,...
作者： 山东山科控股集团有限公司; 山东济南250001 杨文杰
合规依法缴纳企业所得税是我国企业在经营活动中应尽的义务与责任,然而在近些年来,仍然有不少的企业采取不光彩的手段来偷税漏税,从而使我国在企业所得税征收管理工作的进展形成了一定的阻碍。本文以此为论点,简要的...
作者： 山东省机场管理集团有限公司; 山东济南250000 宋红霞
在现阶段中,我国的经营环境逐渐变得复杂,在很多情况下,原本的收入准备已经不再适应现代社会,因此,国家出台了新的收入准则。在这样的收入准则,很大一部分是提高了收入的规范性,但是新的收入准则也让企业的纳税措施...
作者： 贵州电网公司培训与评价中心; 贵州贵阳550002 祁生林
随着经济社会的发展,各公司更加注重人员素质的提升,企业内外部的各种培训服务采购数量也在增加,在组织培训的过程中需要支付外部师资课酬,可能会面临支付税前、税后课酬的选择问题,代扣代缴税金的处理问题,以及在代...
作者： 广州工商学院会计系; 广东佛山528138 胡爱荣
十三届全国人大五次会议修改了《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税法的修改,降低了个人所得税纳税人的税负,真正体现了国家的惠民政策。本文通过案例对个人所得税改革前后进行对比分析,得出个人所得税改革给...
作者： 西山煤电(集团)有限责任公司房地产分公司; 山西太原030053 蒋玙
财务管理在企业管理中占据着重要的地位,直接影响着企业的经济效益。企业财务管理直接受到国家政策方针的影响。自税制转型即"营改增"之后,企业财务管理工作发生了明显的改变。明确税制转型对企业财务管理的影响并制...
作者： 贵州江红财务投资有限公司; 贵州贵阳550002 朱陵江
我国的税收政策也在社会经济的发展带动下得到了完善,但是也使税收政策体系逐渐变得复杂,税务征收的管理措施也随之增加。中小企业就要针对涉税风险的预防和规避管理工作进行加强,税收筹划中的涉税风险要按照我国税...
作者： 中原工学院; 河南郑州451191 刘贵清; 王会军
2018年8月《个人所得税法》的第七次修改以及2019年1月1日的全面实施,加之总理在谈个税改革时说:要让群众切实感受到税负降低了,实际收入增加了。因此新个税的改革更加引发了工薪阶层的关注,也更能体现政府利用新个...
作者： 国家税务总局济南市税务局(莱芜)稽查局; 山东莱芜271100 许海峰
近些年,房地产市场十分火爆,房地产产业开始在社会经济中占有关键地位,房地产领域的税收收入也逐步成为整个国家税收收入的关键构成部分,加上房地产公司本身的特殊性,导致对房地产公司加强税务监管显得非常关键且紧...
作者： 天门职业学院; 湖北天门431700 刘晶
自20世纪后期改革开放以来,我国的经济市场得到了极快发展,相关的政策改革也得到了建立和完善,税制改革也在此列。而在税制改革中,"营改增"是极为关键的改革策略,不仅会对企业核算质量造成影响,而且会将企业推至更加...
作者： 深圳市信方达科技发展股份有限公司; 广东深圳518057 陈冠群
随着社会经济的不断发展,人民生活水平越来越高,对于会计专业也提出了一定的挑战,为了使企业的财务管理能够适应社会时代的发展,实现企业最终目标,中央对会计行业实行了"营改增"政策,是顺应社会时展的表现,但是企业...
作者： 镇江市高等专科学校; 江苏镇江212000 夏苏红
在我国新旧政策的交替时期,我国高校的税务管理工作也发生了改变。高校的税务管理是财务管理的重要组成部分,在进行"营改增"后,我国高校将减少科研征税,全面提高我国高校科研税务管理工作。鉴于此,本文针对"营改增"...
作者： 甘肃省农垦中等专业学校; 甘肃兰州730046 彭峰
依法纳税是每个公民应尽的义务,新个人所得税法于2019年1月1日起施行,行政事业单位在对个人所得税代扣代缴上应该做到及时准确的处理。个人所得税是国家税收的重要组成部分,行政事业单位应当依法进行个人所得税扣缴,...
作者： 青岛瑞源工程集团有限公司; 山东青岛266555 程洪强
文章分别从企业成本核算、收入核算、利润核算、定价机制等方面,简单阐述"营改增"对建筑企业会计核算的影响。在我国"营改增"全面推进的背景下,重点阐述如何在此趋势下有效应对这一影响,包括建立并健全会计核算制度...
作者： 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)济宁分所; 山东济宁272000 王永安
为论述房地产开发期间借款利息企业所得税税前如何扣除,笔者从以下三个方面进行浅析:(1)阐述房地产开发期间公司借款利息企业所得税处理的相关税法规定;(2)阐述房地产开发期间企业借款利息会计处理的相关会计准则规...
作者： 日照市三联调水有限公司; 山东日照276803 别小娟
当下我国水资源税改革与不断完善,已经逐渐发展成为绿色税改改革实施的重要内容。对于加强全国的水资源税改应当着重体现出水资源的良好节约性和水资源的良好保护性,但是在具体的税规则体现上,往往对水资源的保护功...
作者： 西安交通大学医学院第一附属医院; 陕西西安710061 王晓红
个人所得税在税收体系中是一个非常重要的税种,其在调节贫富差距、稳定经济发展等方面发挥着十分重要的作用。自从个人所得税开征以来,随着社会的不断进步,我国对于这一税种进行了多次调整,尽管如此,个人所得税目前...
作者： 江苏方洋集团有限公司; 江苏连云港222000 李坚
税务风险是企业经营过程中必然会面临的一项风险,贯穿企业经营过程的始终。本文从企业税务风险产生因素分析入手,提出税务风险的管控措施,为企业税务风险管理提供参考。
作者： 歌尔集团有限公司; 山东潍坊261061 葛立强
随着社会经济飞速发展,企业集团为提高市场竞争力,纷纷采取措施,以求实现资金集中管控,从而提高资源管理效益。近年来,集团资金池管理模式在很多大型企业中兴起,受到大型集团企业的青睐。本文将浅析这种资金管理模式...
作者： 遵义博广酒文化传播有限公司; 贵州遵义563003 陈安琴
税收是国家财政收入的主要来源,是企业进行再分配的表现之一;税收带有强制性,是国之根本。中国税务部门在2018年以前分为国税和地税两个不同的系统。2018年6月中旬,全国各省市自治区的国税局、地税局宣布合并且统一...
作者： 中国华能集团有限公司华东分公司; 上海200125 马泰勇
新能源发电一方面改变了发电行业原有的管理形式,另一方面随着时代的进步逐渐成为我国电力行业未来发展的有效途径,因此也得到了国家的鼎力扶持。本文针对与新能源发电企业密切相关的增值税改革问题进行了探究,试图...
作者： 商丘学院应用科技学院; 河南开封475000 李艳华
一个国有企业在进行市场经济活动期间,税收是这个过程中必不可少的一部分。某些国有企业内部在进行经营管理的过程当中,在税收的筹划方面还是存有一定的问题,并且对于该方面责任的认识还不是很够,他们在税务筹划等方...
作者： 安徽皖投置业有限责任公司; 安徽合肥230001 杨玉松
房地产企业的发展深刻影响着国家经济的发展与稳定,是支撑市场经济正常运转的重要因素。然而当前,我国房地产企业正在面临财务运用方面的困境,因此有必要改进所得税税务筹划,增加税收获利。基于此,本文首先阐述了房...
作者： 中国铁路上海局集团有限公司合肥工务段; 安徽合肥230011 李慧
随着我国财政税收政策的不断变化,特别是"营改增"的实施,铁路施工企业纳税环境发生了根本性的变化。如何科学合理的纳税筹划、降低税负、提高企业效益,对提高企业经营绩效具有重要的意义。本文结合现行铁路施工企业...
作者： 金鹏地产集团(滁州)有限公司; 安徽合肥230000 张雷
在全面营改的情况下,土地增值税成为企业纳税的主要税种,所占的比例也非常大,保持着对纳税成本控制的思想,房地产开发企业都主动积极的谋划着纳税,但是土地增值税的纳税筹划工作的过程中有很大的风险。这篇文章仔细...
作者： 云南省滇中产业发展集团有限责任公司; 云南昆明650000 李笑非
改革开放之后,中国的经济开始腾飞,国内涌现出了诸多的企业单位。随着中国经济的进一步发展,企业之间的竞争愈发激烈,国内的企业单位不仅要与国内的其他企业竞争市场,还需要同国外的企业竞争。而企业所得税是影响企...
作者： 烟台胜地汽车零部件制造有限公司; 山东烟台264006 孙军霞
目前,我国市场经济发展迅猛,企业之间的竞争也愈发激烈,企业要想在激烈的竞争之中获得一席之地,就要节约成本,提高经济效益,从而增强自身实力,要想提高经济效益,就要在税收中做好筹划工作。本文主要论述税收筹划在企...
作者： 辽宁大学出版社; 辽宁沈阳110000 任秀梅
所谓纳税筹划是指企业财务人员根据税收法律规定,通过对生产经营活动中有关纳税事项进行事前设计、分析,最终选择企业税收负担最低的纳税方案。而随着市场竞争的不断加剧及企业纳税意识的增强,越来越多的企业开始关...
作者： 北京建工集团山西建设有限公司; 山西太原030030 宁红沂
企业财务管理中主要的一个内容是税收筹划工作,开展的企业税收筹划工作主要的目的是实现税收的减少。税收筹划的运用能够帮助企业实现增收目的,还可以规避企业在经营时的风险,因此企业财务管理时要运用好税收筹划。...
作者： 江苏凤凰文贸融资租赁有限公司; 江苏南京210000 邰小君
我国社会各个方面的不断发展也带动了税务管理的进一步改革和优化,很多企业在运营中开始重视税务管理筹划工作。基于此环境下,企业想要获得进一步的发展,就必须在合理的、有效的会计准则基础上,不断的改进企业的管理...
作者： 贵州省水城公路管理局; 贵州六盘水553001 谢卉
当今时代,随着信息技术的发展,经济发展水平的提高,在事业单位中个人所得税的纳税筹划方式亦有别于以往。基于信息时代事业单位的状况,在个人所得税的纳税筹划应该充分考虑事业单位工作人员的工资收入、事业单位职工...
作者： 黑龙江财经学院; 黑龙江哈尔滨150025 陆婷婷
我们国家财政部和税务部门出台了有关增值税改革的方案和政策,明文规定了下调制造业、建筑业和运输业的增值税税率,还对小规模纳税人的标准进行规范。其中,增值税税率的调整对于工业企业的发展有着重要影响,本文主要...
作者： 云浮开放大学; 广东云浮527300 蓝浩
随着"营改增"的全面改革以及金税三期的全面上线,代表着我国的税收以及税收管理正在走向信息化水平,在这样的背景下企业纳税规则发生了改变。如何在不违背税法以及相关政策法规的情况下,企业能够减轻税负,这是税务筹...
作者： 新疆天山职业技术学院; 新疆乌鲁木齐830000 彭翠
本文对纳税筹划对企业财务管理的影响进行了探讨,文章从阐述企业财务管理和纳税筹划二者概况入手,进一步介绍了纳税筹划工作的实际内容,最后对企业财务管理中纳税筹划的重要性进行了全面分析。
作者： 福建金闽再造烟叶发展有限公司; 福建福州350600 林守妹
在增值税政策调整的背景下,笔者对增值税调整对工业和企业的影响进行概述与分析,旨在优化工业企业纳税筹划的实施水平。在调整增值税税率的同时,企业相应负担得到一定程度的减轻,可明显激发企业特别是小微企业的活力...
作者： 徐工铲运机械事业部; 江苏徐州221004 刘杰
随着我国国民经济的快速发展和进步,国家正在大力提倡发展大型企业,随之也出台了相应的政策和管理措施。大型企业想在如此激烈的市场竞争中生存占有一席之地,最有效和最快速的办法是提高企业的竞争实力和经济效益,掌...
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