创业团队风险评估报告大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇创业团队风险评估报告范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

中国16大钢企达成一致：坚决反对个别企业采用违背谈判规则的办法，对中国钢企施压，不考虑中国市场情况作出的铁矿石价格决定，中国钢企不会接受。

中国国际储备中心酝酿成立

中国国际储备中心正酝酿在上海成立，央行外汇储备中投资黄金的部分将通过此中心操作。

由于我国目前接近9000亿美元的外汇储备中，美元债券一直是其中最主要部分，成立独立的国际储备中心，被市场认为是我国外汇储备多元化的潜在的动向之一。

由于美元的持续贬值，为了避免外汇储备的大幅度缩水，外汇储备的多元化―直被公认为央行必须要迈出的一个步骤。

目前，我国外汇储备的具体投资主要由外管局储备司负责。上述知情人士透露，此次成立的中国国际储备中心独立运作，是一个独立部门，主要将负责黄金投资，短时间内怕很难涉及其他品种。

商务部预警：农产品出口日本风险高

据悉，商务部对外贸易司与中国食品土畜进出口商会近日联合《对日出口农产品风险评估报告》。

据了解，该评估报告主要针对日本实施“肯定列表制度”后，中国重点产品的出山风险进行评估，并提出相关应对建议。评估标准包括产品是否与日本本国农业存在竞争关系、市场供求情况，历史上遭遇日方技术壁垒和贸易争端情况以及与其他国家在日本市场的竞争状况等内容。

风险评估结果表明，从整体看，肉类制品，蔬菜、水果及制品、水产品、食用菌、茶叶、谷物均是日本实施“肯定列表制度”后山口风险较高的人类商品。

《评估报告》详细列举下大葱、鳗鱼、茶叶、鸡肉制品、松茸、肠衣、干(鲜)香菇、花生、蜂蜜、大米等11种出口风险高或较高的农产品。

西门子出资约1亿美元收购上海一民营企业

“光桥科技”――这家四年前落户上海、专门从事光纤通讯产品研发的科技创业型企业，本月被全球光网通讯巨头西门子收购。据悉，其收购金额接近1亿美元。

据《文汇报》报道，光桥科技的创业团队由10多位“海归”人员组成，不少人曾经在朗讯科技、贝尔实验室，诺基业、北方电讯等著名跨国公司工作过。

正是凭借自身的技术背景和对行业前景的深刻认识，这批志同道合的年轻人在美国加州的“硅谷”创立了光桥科技公司，并多次获得海内外风险投资。2002年5月，光桥科技落户上海漕河泾开发区。

华联旗下七公司10月份香港上市

中国巨大的消费品市场吸引了诸多国际零售巨头的注意，全球零售企业200强中已有14％的企业进入中国。在这样的环境下，我国百货行业也正处于重组、兼并、转型期。

拥有六家上市公司、近450家连锁经营门店、年销售额达350亿元的全国华联商厦集团5月9日在京宣布，旗下七家实体公司将于10月份在香港上市，上市总融资金额将达到2～3亿美元。

华联市场资源重组及成功融资之后，将联合55家成员单位，实现全国市场及跨区域的扩张和连锁复制，建立开放统一的全国华联资源市场，实施五年实现年销售额上1000亿元的计划，着力打造中国民族商业的强势品牌。

《赢在中国》报名结束

CCTV《赢在中国》项目组今日宣布，历时近两月的“赢在中国”报名招募于2006年5月19日零点截止报名。此后几天，活动唯一指定报名海选网站中华英才网(ChinaHR．com)将组织专业技术人员和人力资源专家对选手进行首轮非面试筛选。组委会将聘请大成律师事务所肖金泉律师见证筛选过程。

5月27日至28日，入围前3000名的选手将在全国25个城市，接受知名企业家和“中华英才网人力资源顾问团”专家的联合面试，通过海选面试，108名幸运儿将汇集北京，参加集中培训和选拔。

普华永道预测：中国2050年将成全球第一经济体

“尽管增长速度可能会放慢，但到2050年，中国会超过美国，成为全球规模最大的经济体。”这是普华永道的英国经济展望报告的一部分。

报告显示，按美元计算，目前仅相当于七国集团(包括美、英、法、德，意大利、加拿大和日本)经济总量20%的巴西、俄罗斯、印度、小国、印度尼西亚、墨西哥和土耳其等七个新兴工业化国家的经济总量，2050年将超出七国集团经济总量的25％左右。若按购买力平价计算，则将超过75％。其中，中国2050年经济总量将超过美国。若按美元计算，中国GDP规模到2050年将相当于美国的95％若按购买力平价计算，中国GDP规模则将超过美国40％。

央行驳斥“9000亿美元不良贷款”论调

近日，境外某会计师事务所公开研究报告，称我国向业银行不良贷款总额达9000亿美元。中国人民银行金融稳定局负责人就此接受了记者采访。这位负责人对此予以严正驳斥。

这位负责人说，根据有关监管部门公布的最新权威数据，截至2006年第一季度，我国商业银行不良贷款继续保持“双降”，一季度境内商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、农村商业银行和外资银行)不良贷款总额为13124．7亿元人民币，比年初下降137．6亿元，不良贷款率为8％，比年初下降0．6个百分点。

中国银行上市第一年高管层可获巨额股票期权

正在香港进行火热“招股”的中国银行开出了“大价”高管激励计划。据中行招股说明书披露，中行高管层在中行上市的第一年，即可能获得约1．278亿股的股票增值权。这意味着只要中行股价在招股价基础上上升1港元，中行高管即可获得超过1．278亿港元的收入。

农行要被拆分?

“央行版”农行改革方案与此前农行制定的方案截然不同。

“分拆方案”的内容出人意料，据悉，其具体内容是：取消现设于北京的农行总行，以省为单位设立总行，将农行地方化。这样的改革思路，最大好处是――农行的巨大历史包袱将由省市区与中央共同承担，以调动地方支持农行改革的动力。

但“分拆方案”在推行过程中可能会带来极大阻力。比如，取消农行总行架构，将意味着日前农行总行的工作人员面临下岗成分流。

全球顶级书写工具品牌CROSS看好中国市场

近日，全球顶级书写品牌CROSS美国总部总裁Russell Boss、美国总部首席执行官David Whalen和环球销售总监Peter Canole等专程来到北京，主持以“勾勒精彩世界”为主题的市场推广活动。

1846年CROSS诞生于美国，一直以精笔制造与完美工匠为标杆，深受众多世界知名人士的爱戴。现任美国总统布什在就职大典上，即选用TOWNSEND涛声系列蓝珐琅笔签署就职宣言，布什政府更指定以刻有其亲笔签名的该笔款作为赠送各国贵宾的见面礼。美国前总统克林顿、英国女王伊丽莎白：二世等也都是CROSS的喜爱者。

据悉，CROSS在中国市场的销售呈两位数增长，目前已在北京、上海等城市开设12家专责店和100多个专柜。

卡特彼勒公司参加北京“首届亚洲工程机械博览会”

近日，卡特彼勒参加了在北京农展馆举办的首届亚洲工程机械博览会(CONEXPO Asia)。公司总裁GerryShaheen表示：“在中国举办的这场展览会意义重大，卡特彼勒的产品和客户在几十年来中国的经济发展和进步方面发挥了重要作用，与中国有着长期的经济合作关系。”

在博览会上，卡特彼勒以1800平方米的展示空间，向客户展出20多台卡特彼勒设备和动力系统，为参与亚太地区开发的客户提供各方面支持的产品支持、金融、租赁和其他服务。卡特彼勒1978年在中国北京设立了第一家办事处，是建筑和矿用设备、柴油和天然气发动机以及工业用燃气轮机的全球领先制造商，2005年销售收入达高达363．39亿美元。

篇（2）

2011年开始爆发的由温州老板“跑路”的温州金融危机，是由温州金融市场的无序管理诱发的，尤其是民间金融资本。其中大量的担保性公司挂羊头卖狗肉，一方面高息吸纳社会资金，另一方面以更高的利息贷出去，推动着虚拟财富的滚动。当虚拟的泡沫最后崩溃时，大量的老板跑路，金融危机开始爆发了。虽然此次金融危机的发生是经济发展诟病的一个体现，但是担保公司也成为众人瞩目的罪魁祸首的代名词。

尽管列入金改试验区的温州金融改革的内容并没有明确到担保行业，但浙江省对这一行业出台了不少的政策性文件来整顿和肃清这一行业，融资性担保行业的发展引起了不同的争议，甚至有不赞同发展融资性担保公司的声音。但是从世界各国的经验来看，融资性担保公司的存在是市场风险进一步分散的结果，其存在具有合理性和经济效益，在缓解中小企业融资难、支持中小企业发展并促进地方经济发展发挥着不可替代的特殊功能。此外，根据调查，温州金融危机发生的一个加速性因素在于银行贷款的互保链。由于企业之间的互保链形成了一副多米若骨牌效益。而融资性担保公司能促进解开企业互保链带来的困局，形成有效的疏导途径。

一、融资性担保公司发展的困境

融资性担保行业的可持续发展凸显出了一些主要问题，比如缺乏有效的管理机制和发展模式，目前整体素质和经营水平参差不齐，运行机制不够完善，外部经营环境不够优化，发挥促进中小企业融资的空间有待提升。

根据温州2012年上半年度的统计数据，温州市共有37家，其中民营商业性36家，国有政策性1家。注册资金21.5亿，担保余额68亿，担保笔数20648户，代偿总额8856万。金融危机对融资性担保行业受到的冲击非常大，部分公司呈歇业或半歇业状态。尤其是后危机的影响和实体经济的发展受困，对担保公司带来的影响会更严重，面临着更大的挑战。整个行业发展存在各种约束性的因素。

1、行业发展环境存在不良的因素

（1）公众认识和认可度偏差。非法集资触发的金融危机的影响，社会认识存在偏差，社会舆论把非法集资、高利贷和担保公司联系在一起，导致融资性担保公司被误解甚至被误伤。

（2）实体经济发展的滞缓。温州的实体经济总体上属于劳动力密集型行业，中小企业成本大幅提高导致利润空间压缩，产生流动性风险，加上企业之间的互保链的牵连，中小企业的流动性风险急剧加大甚至破产。这些风险的传递，担保公司首当其冲，导致担保公司的风险加剧，于是造成担保公司主动收缩业务，很多合法合规的业务也出现萎缩。

（3）整个行业缺乏整体发展规划设计，缺乏操作性强监管机制。虽然目前政府部门出台了一些有关担保公司的行业政策，初步建立了行业规范发展和审慎监管制度框架，但是融资性担保行业缺乏总体的规划和布局，以及没有明细的监管政策和监管测试体系，如何关注担保业务快速增长所带来的潜在信用风险、部分机构业务过度集中所隐含的信用风险及部分机构成为新的融资平台的风险等。如何监控行业的营业规范性、风险管控能力和资信实力等方面有待进一步的完善。

2、担保的配套服务不足

（1）顺位抵押不畅。全国部分城市都在开展不动产的二次顺位抵押，但是很多地方的房管部门一直对二次抵押不支持，即使抵押权与房管部门没有任何利益利害关系，比如温州就是个例证。在温州，除中安担保公司外，担保公司的二次顺位抵押都实现不了。二次抵押的不顺畅，导致担保风险分散机制受阻，不利于担保行业的发展。

（2）不能共享征信系统。目前担保公司不能共享人民银行的征信系统，不利于有效地识别风险，导致担保公司的信用识别成本和时间增加，影响担保业的发展。

（3）资质认可造成一些担保业务无法开展。比如诉讼担保，即使担保公司的注册资本金符合诉讼担保，但是也无法跨越法院的门槛，得不到法院的资格认可。

（4）缺乏再担保公司的再担保。由于没有再担保公司，而绝大部分的担保公司是民营的商业性质，一方面容易造成银行的歧视，另一方面融资性担保公司的风险少了一道风险分散的有力渠道，加大了融资性担保公司的系统性风险。

3、行业本身的商业可持续水平弱

（1）整体资信水平低，资金规模偏小、担保实力弱，无法实现规模效益。截止到2012年上半年度，温州市37家融资性担保公司注册资本金共3721.5亿，平均注册资金只有0.58亿。规模小、散使得绝大部分公司综合实力弱，综合实力弱造成业务品种单一，担保机构在业务构成缺乏弹性的选择空间，较高的行业集中度或客户集中度容易影响融资性担保公司经营的稳健性，当经济周期、产业结构等发生重大变化时，极易引发担保公司的代偿风险，系统性风险非常大。

（2）缺乏风险补偿机制。一方面，绝大部分的融资性担保公司在银担合作中承担全额担保，缺乏与银行的风险分担或利益共享机制。另一方面，融资性担保公司的反担保措施对风险补偿有限。一些反担保措施的变现力弱、可执行性不强、执行成本高，造成反担保风险分散能力差。

（3）管理水平差距大、风险管控能力有待提升。融资性担保公司是个资本集聚且风险值极高的行业，融资性担保经营的是信用，管理的是风险，承担的是责任，其核心是风险控制，需要既能开创业务又需要规避风险的综合型人才队伍。这就必然要求需要具备长期的行业经验的法律财务金融企业管理等方面构成的专业风险管控团队。

温州是个人才非常短缺的地方，引进人才和留住人才的成本很高。目前融资性担保机构大多数从业人员是由从事过金融工作或企业管理工作的人员担任业务骨干。这样的人才构成满足不了该行业发展的需要，没有形成一套科学的风险甄别与分析评估机制，风险识别和控制弱。有些担保公司缺乏必要的管理制度和风险控制机制，在提供担保时，往往依赖于银行的调查结果，没有形成独立的调查和决策机制，没有形成风险的双重防控体系。

（4）资本结构和组织结构不完善，部分公司仍存在违规经营。很多融资性担保机构的股东都是自然人股东，组织结构不完善。目前个别融资性担保公司存在抽逃资金。主要原因是其主营业务收益率低下，主要因素之一是放大倍数不高，根据行业普遍经验，担保公司的放大陪数至少大于5倍，才有盈利的空间。据测算，温州担保行业的平均担保放大倍数是3倍，担保收费平均标准是0.25%，假定不扣除任何成本费用，由此推算的收入利润率0.75%是很低的。当融资性担保公司没有达到股东预期盈利时，就非常容易造成偏离主业。

（5）新业务新产品开拓有待加强、担保能力有待进一步释放。担保公司的主业务品种单一，集中在传统的担保业务，创新能力不足。除信用贷款、质押贷款外，工程贷款、保全担保、履约担保等品种有待开拓。

4、银担合作地位不对等

银行和担保公司的地位不对等，突出表现在风险分享机制失衡。国际通行做法是实行比例担保，银行的风险损失可以采取委托担保机构追收方式。但是在国内银行对融资性担保公司设置的门槛高，在银担合作中处于绝对的强势，合作条件基本上由银行主导，担保公司全额承担风险，不利于风险的合理分散，也弱化了银行对企业的考察和评估功能，容易造成银行不尽责任的审核，银行甚至会转移不良资产，把偿债能力有问题的企业推荐给担保公司。全额担保会造成风险分散机制失衡，加剧担保公司的代偿风险，扩大系统性风险。

二、融资性担保行业的发展

一方面，担保行业应以市场主导，通过自身的完善，提高发展能力。另一方面，处在发展初期的融资性担保行业的可持续发展需要政府部门的有效扶持、指导和服务。主管部门有必要加强行业规划发展建设，通过清理规范，正确引导融资性担保公司的发展方向，加强行业合规性和稳健性，完善该行业的可持续发展机制。

1、担保公司要完善自身的风险管理和控制体系

（1）加快专业的人才队伍建设。这一行业涉及面广，风险大。需要法律、财会、金融等专业风险管理人才。没有专业的团队支撑，融资性担保公司的发展是无法可持续的。

（2）建立科学的内部风险管理体系。从战略的层面出发，完善一整套科学的规章制度并认真贯彻落实下去，建立限额审批、审保分离、内部稽核和报告制度，包括贷前调查、贷中审查和贷后检查，健全管理责任制和风险准备金制等内部控制体系，在求稳的基础上求发展。

（3）必要的兼并重组，形成规模经济和规模实力。目前在银担合作的关系中，担保公司处于弱势的根本原因就在于担保公司自身实力不够。因此，可以通过合并重组，提升实力，提高银担合作的谈判地位，争取更多的有利条件。

（4）创新担保风险控制和补偿方式。可以对反担保资源进行创新性的组合，突破传统的担保业务，开拓新的业务源。

2、政府部门要开展有效的监督和正确的引导

（1）转变支持方式。政府财政每年都有大笔的资金支出，用来奖励业绩好的担保公司。建议政府改变原来的直接优惠政策变更到间接引导上来。可以有以下几种途径：一是建立再担保公司，完善补偿机制。一方面解决了银行对民营担保公司性质上的歧视。另一方面也降低了担保公司的风险。二是鼓励银行与担保公司的合作，推行互信互惠、风险共担的合作机制。一方面可以把财政资金的存款与银行对担保公司的支持相挂钩。另一方面建立由政府牵头召开的银担联席会，定期召开，沟通信息、共同商讨、解决问题。

（2）健全风险管控机制。首先，要明确科学的考核体系，明确关键的监督指标。目前的主管部门的管理大都停留在表面上，虽然定期收集本区域融资性担保行业的汇总情况，但并没有形成分析报告，没能对行业的风险预测和管控提供实质性的把握和掌控。其次，加强行业监管，形成定期的行业风险评估报告。既有助于融资性担保行业的健康发展，同时也可以为中国经济的发展提供可靠的统计资料。因为融资性担保公司主要担保对象是中小企业，通过它们的信息可以折射出中国经济发展的状况，实现监管资源的有效匹配。

（注：本文系温州市哲学社会规划课题（课题号12WSK090）阶段成果。）

【参考文献】

[1] 财政部金融司：加强监督管理促进融资性担保行业健康发展[J].中国财政，2010（9）.

[2] 浙江省融资性担保公司管理试行办法[Z].2011.

[3] 温州市人民政府办公室：关于加大支持融资性担保行业发展的实施意见（温政办〔2012〕75号）[Z].2012.

篇（3）

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 16. 002

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）16- 0003- 04

1 企业文化与内部控制

所谓企业文化是指一个企业在长期的生产经营中形成的包含有特定的文化观念、价值体系、最高目标、道德规范、行为传统、风俗习惯及与之相联系的生产经营观念等的复合体，是企业经营者提炼和培养出来的一种适合本企业特点的经营管理方式，也是一种精神力量，对企业员工行为具有引导、协调和激励的功能。企业文化结构从内到外依次分为精神文化（精神、价值观、道德等）、制度文化（领导体制、组织结构、管理制度等）、行为文化（企业经营、教育宣传、人际关系活动等）和物质文化（产品包装与设计、生产环境、建筑、广告等）4个层次。

所谓内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。也就是说，内部控制也是企业在特定背景下为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。企业文化作为一种软控制，越来越多的企业将其直接纳入内部控制结构的内容，因而，内部控制系统应包括企业文化、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督6项要素。其中，企业文化是基础，决定着企业的基调，影响企业员工的控制意识，渗透在内部控制各个要素中，对其他要素起着基础和关键性作用。

企业文化对于一个企业的管理与控制来说，可能不是直接的影响因素，但却是最持久的作用因素。企业文化是一种非正式的规范，其对企业具有以下作用：①它可内化于行动者的思想中，能够约束经济活动主体的行为原则，使其明确自己的责、权、利和经济交换关系；②作为非正式制度的企业文化，在某种条件下可以减少制度创新的成本，推动制度变迁；③非正式制度的企业文化具有历史的延续性和稳定性，人们可以在其中找到非常丰富的制度创新资源，使之起到经济制度变迁的剂作用。企业文化作为软控制的具体功能表现在以下几个方面：①导向功能。即通过它对企业的领导者和职工起引导作用。主要是经营哲学和价值观念的指导。②约束功能。企业文化具有特殊的强制渗透功能，能把企业精神融会于诸如厂规、厂法等规章制度中，使人和企业行为规范化。③凝聚功能。企业文化体现强烈的“群体意识”，像磁石一样，将分散的员工个体的力量聚合成团队的整体力量。其强调以人为本，尊重人的感情，从而在企业中形成一种团结友爱、相互信任的和睦氛围，强化团体意识。④激励功能。企业文化能够最大限度地激发员工的积极性和创新精神，使他们以主人翁的姿态关心企业的发展，贡献自己的聪明才智。⑤调适功能。企业与外部环境、企业内部门之间和职工之间，都会存在不协调和不适应之处，企业文化充当着企业“调节者”的角色，企业哲学和道德规范使经营者和普通员工能科学地处理这些矛盾，自觉地约束自己。⑥辐射功能。企业文化以其本身所具有的无形性、软约束性、相对稳定性和连续性等特性为辐射源，从非计划、非理性的因素出发来调控成员的行为，进而影响企业的内部控制系统，同时，还会通过产品、服务、人员行为等多种形式向外界辐射，影响着社会文化。因此，企业的内部控制体系应该是以企业文化为基础的内部控制体系。

2 民营企业文化的特征与内部控制的特点

民营企业能自主经营，自己有权决定企业人事任免、财产处置、投资等决策，所以，民营企业文化有以下特征：①员工对企业忠诚度不高。员工流动性强，工作压力大，且相当一部分是实行家族式管理，非家族成员或乡友很难得到重用，因此，难以与企业连成一心。②强调危机与风险意识。由于自主经营和自负盈亏，在激烈的市场竟争下，民营企业比国营企业有着较强的危机意识、风险意识和冒险意识。③强调效率、重视结果。民营企业重视员工绩效和效率，要求员工明确具体目标和预期业绩，关注员工最终工作成效和对企业目标的贡献。④活力型文化。民营企业强调创新与创业，鼓励员工主动创新和自由发挥。并有着灵活的用人机制，员工通过工作上的努力和良好的工作表现得到职位上的晋升和物质上的满足。因此，员工工作积极性较高，自主性强。⑤唯老板意志文化。民营企业老板是企业的绝对意志，民营企业文化是老板长期自发形成并以其价值观念为主导的，老板的个性、素质和管理风格决定企业文化的差异，其发展也深受老板对文化的认识和态度的影响。

民营企业的内部控制特点是随着民营企业的发展而变化的。民营企业在创立初期，一般运用血缘、道德、信用关系实施控制，而采用制度控制的不多。当民营企业发展到一定规模时，原有的软控制已不能满足企业管理的需要，借助制度和先进技术手段实施有效控制和规范管理是新的必要选择。因此，不同规模的民营企业内部控制执行与成效有着明显的差异。一般来说，大型企业具有以下特征：①分权管理控制成为趋势。规模较大的处于成熟期的民营企业由家族式管理向现代化企业管理转化，企业投资人呈现社会化和多元化特点，引入职业管理者，采用“三权分立”的公司治理结构，即决策权、经营管理权和监督权分属于股东大会、董事会或执行董事、监事会。多数企业设有内部审计部门。②强调过程风险控制。大型民营企业管理者的素质较高，管理经验丰富，对风险的态度较为谨慎，尤其是经过金融风暴和次贷危机后，深刻意识到风险管理的重要性，在执行过程中，关注过程控制，发挥以风险管理为导向的内部审计作用。③重视执行效果。大型民营企业依据自身战略目标的需要自主制定内部控制制度，强调制度的执行力度。从民营企业上市公司披露的内部控制自我评估报告中，可以看到其对企业风险产生影响的关键活动，如投资管理、计划管理、子公司管理、合同管理、基建管理、设备管理、关联交易公允政策、募集资金管理、对外担保管理和内部审计等都制定了相应的控制管理措施，注重控制执行效果。中小型民营企业内部控制特征则表现为集权管理下的“家族控制”、内部控制侧重于道德控制、经验管理下的风险控制、授权范围小的人力控制、内部监督重点是查处违规等。企业没有真正的内部控制制度，缺乏规范的风险管理机制、业务控制制度。对整个内部控制系统的监督、评价和修订工作及管理监督还没有有效的开展。

3 民营企业文化在基于企业文化的内部控制体系中的作用机制

民营企业文化在内部控制体系中的作用机制主要体现在对内部控制要素的影响和对内部控制目标的影响上。

3.1 民营企业文化对内部控制因素的影响作用

（1）对内部环境的影响表现为它决定了控制环境的基调，是控制环境的主线。内部环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各因素，包括董事会和审计委员会、组织机构与权责分派体系、人力资源政策与实物等。内部环境的形成不仅仅体现在制度框架内所提倡的一种行为准则，而更多的与企业文化息息相关。民营企业董事会及各级管理人员，作为企业管理者，决定着企业的发展方向、战略、经营理念和风格，他们的品行与作风、操守与价值观、管理理念与风格都对控制环境的实施产生重大影响；组织机构是为企业提供计划、执行、控制和监督职能的整体框架，是强化内部控制效果的重要保障，组织机构的设计必须与企业文化相匹配，依据文化类型来选择是集权式，还是分权式；内部环境控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源政策与实践，对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训，纪律约束与处罚措施、业绩评价、激励报酬计划等，无不渗透了企业文化。企业文化必须与企业环境相匹配，与自身的生产技术特点和经营管理相结合，只有置于企业文化的大背景下，去分析内部环境的缺陷，才能找到内部控制存在问题的源头。

（2）民营企业文化对风险管理的影响体现在决定风险管理导向，直接影响风险管理态度。风险管理主要包括目标设定、风险识别与分析、风险应对。风险管理的过程是一个持续反复的过程，也是有效内部控制的关键组成要素。而民营企业风险文化自上而下贯穿整个风险管理过程，并影响沟通责任机制。企业对待风险的态度直接影响风险管理控制的效率，良好的管理观念有助于避免出现高风险环境。建立起对风险确认、报告和管理并给予回报的民营企业文化，才能建立与管理人员风险管理业绩挂钩的人力资源业绩评估、补偿和激励机制。

（3）民营企业文化对控制活动的影响作用则表现为民营企业文化的约束功能影响着控制措施的效果。控制活动作为确保管理层的指令得以执行的政策和程序，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制和信息技术控制。企业管理从最初他律的规章制度，发展到人的自律规范，起主导作用的是一种文化的认同，文化的潜移默化是至关重要的。所有内部控制活动都是由人来执行的，控制措施的有效性取决于创建、管理和监控这些措施的人的正直程度和伦理价值观，员工的正直与伦理状况，则依赖与企业制定的伦理和行为标准及这些标准的传达方式和实施方式。强制性管理，侧重于从制度约束、程序控制和奖惩机制等规范企业员工的行为，而企业文化作为企业经营管理活动中人性化的层面，更强调从情感激励、道德感化、人机互动和舆论监督等方面去规范员工的行为。

（4）民营企业文化对信息与沟通的影响，是体现在管理氛围决定信息和沟通的方式与效果上。信息沟通系统贯穿内部控制的全过程，其好坏直接影响到企业内部控制效率和效果。信息与沟通主要包括信息的收集机制及企业内部和企业外部有关方面的沟通机制等，其也是一种自律行为。若员工对企业价值观没有统一的认识，管理氛围不利于信息沟通，内部就难以形成自上而下、由下至上畅通的沟通渠道。不良的文化也会导致信息沟通反馈机制不健全，如信息不畅、信息扭曲、正式沟通少等，造成这些状况主要原因是管理层态度、传统观念、文化背景和氛围的影响。

（5）民营企业文化对监督与评价的影响是企业文化的激励功能有助于促进内部控制的不断完善。监督检查主要包括建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告，提出有针对性的改进措施等。监督与评价可确保企业内部控制能持续有效地运作。文化的激励功能，顺应和激励了人性中高贵的一面，有助于充分发挥其主人翁精神和职业敏感，及时发现控制中的薄弱环节，并主动向上级报告或提出改进建议，从而促进内部控制的不断完善。借助文化将人的因素与制度的因素结合起来，加强企业的内部控制的自我评估是提高控制效率的重要手段。在内容上，除了对传统的“硬控制”进行评估，还要对文化“软控制”进行评估，而制度的标准化建设和监督评估活动的正常实施，将有助于企业优秀文化的形成。

3.2 民营企业文化对内部控制目标的影响作用

（1）民营企业文化的导向功能有助于内部控制发挥保障企业实现可持续发展的作用机制。企业文化具有导向性作用，在共同的价值观和道德观引导下将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合。内部控制提供了最佳的制度力和管理力，它通过一系列的管理制度，合理而有效地将企业文化细化成计划制度信息与报告制度及人员组织与训练等，并加以贯彻和实施，保持企业可持续发展能力。

（2）民营企业文化的约束功能有助于内部控制发挥保障企业资产安全作用机制。民营企业文化的约束功能主要是通过完善管理制度和道德规范来实现，控制机制有正式和非正式之分，在复杂的经济环境中，非正式控制机制的引入尤为重要。民营企业文化属于非正式控制机制，其强调的是员工内生的自我控制。内部控制制度作为强制性、外在化的手段，实施起来比较快，人的行为方式的改变可能是被迫的，属于一种硬控制，而企业文化是通过意识观念的渗透和同化，内在地影响人的行为方式，人的行为方式的改变是自愿的，作用过程缓慢，影响却是根本性的甚至是根深蒂固的。因此，良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范。在现实中，人们需要结合运用两者，一方面通过企业文化的渗透和同化来内在地影响人们的行为，另一方面通过正式制度来强制性地约束人的行为，才能有效地约束人的行为。

（3）民营企业文化的调节功能有助于内部控制制度发挥提高管理效率作用机制。内部控制制度是通过科学划分作业程序、合理划分每个岗位的工作职责和权力界限，改进生产和管理流程，来提高生产和管理效率。企业文化则通过建立和谐的工作氛围避免内耗，以及通过对行为偏差的自觉修正来促进管理效率的提高。企业文化以它本身所具有的无形性、软约束性、相对稳定性和连续性等特性为辐射源，从非计划、非理性的因素出发来调节成员的行为，进而影响企业的内部控制系统。

（4）民营企业文化的凝聚和激励功能有助于内部控制发挥保障提高企业竞争力作用机制。企业文化的凝聚功能体现在强调企业文化以人为本、尊重人的感情、在企业中形成一种团结友爱、相互信任的和睦氛围，强化团体意识。共同的价值观念使每个职工都感到自己存在的价值，自我价值的实现是人的最高精神需求的一种满足，这种满足必将形成强大的激励。企业文化从本质上说是一种经济文化，它适应了企业经济活动的需求，一方面它注重促进企业生产经营发展，另一方面它又注重发展社会文化，并渗透到企业生产经营管理的各个领域和活动中，这种鲜活生动的经济特征和文化特质的双重作用，与制度创新和科技创新共同构成了企业的核心竞争力。内部控制除了约束与纠错机制外，激励机制是其一个重要的机制，它通过评价、改正具体措施，建立对低效率相应惩处机制，设计高效率激励机制来实现的。企业内部控制的贯彻执行有赖于企业先进文化的支持和拥护，当文化的变革与制度的创新同步，就能充分发挥制度的外在激励和文化的内在激励作用，发挥物质奖励和精神奖励协同效应，强化企业的竞争力。

4 建 议

民营企业应根据自己的文化特点和经营管理的需要，从经济性、实用性出发，本着避繁就简、避虚务实的原则，建立健全内部控制制度，强化制度的执行。

（1）应建立和强化制度文化，完善控制机制。制度文化是企业在一定的经济文化环境和生产经营中运用制度进行管理实践所形成的共识，包括制度理念、制度的价值取向、制度管理准则、制度执行的方式及制度和物质形态的总和。制度文化强调对制度执行的坚定性和自觉性、对完善制度的可修复性和创新性及对运用制度的激励性。制度文化的建设有助于内部控制良好环境的构建。民营企业强化制度文化，就是要求民营企业习惯制度管人与事，从“以人管理企业”，向“以制度管理企业”转换，实现企业科学管理。这就需要民营企业：①要在源头上优化制度管理的环境，进行民营企业的产权制度创新，建立适宜规范管理的多元产权结构。要突出董事会在建立和完善内部控制体系过程中的核心作用，发挥其在内部审计、预算编制、对外采购、薪酬激励机制的建立、投融资决策监控的作用。建立健全民营企业的现代化企业制度，走民营企业制度化、规范化管理的道路。②要规范健全企业组织结构和权责分派体系，合理界定关键区域的权责，并建立适当的沟通渠道。③在强调制度控制的同时，完善“人力控制”机制。建立人为管理为核心的制度约束和道德约束激励机制，充分发挥员工控制的主动性和创造性。

（2）强化参与文化，完善信息与沟通机制。在民营企业集权管理和能人管制模式下，企业渗透的是强权式权威文化，企业员工缺乏向心力，他们的归属感不强，员工参与制度制定的程度低。参与文化要求企业尊重理解员工，重视人的才能和智慧，鼓励员工参与企业管理，充分肯定员工在企业内部控制活动中的主体作用。这就要求民营企业：①建立信息系统的技术平台，建立灵敏的信息收集和反馈系统。实现各类信息在企业内部向上、平行和向下的流动和沟通，促使企业内部控制向系统控制与人工控制相结合的模式转变。②强化内部控制制度实施情况的检查与考核，建立有效的激励机制。在遵循激励与约束的公平性和相对稳定性的基础上，促使员工自觉关心企业内部控制制度建设，积极承担内部控制执行职责。

（3）强化风险文化，完善风险控制机制。民营企业在风险管理上存在着意识上重制度而不重建设、管理层重视而基层不重视、风险控制制度不系统等问题。这些问题影响风险评估和风险管理效果，已成为影响民营企业经营成败的关键。因此，①民营企业要提高风险评估能力和风险控制能力，要强化风险文化意识，形成企业上下重视风险管理的氛围，人人关心参与到预防风险控制活动中，建立严密的风险应对网络。②民营企业应依据自身行业发展特点和市场环境，本着立足实际、突出重点、体现差异和适应变化的原则，制定和完善相应的风险管理制度。要设立风险管理机构，制定风险识别、评估和应对管理规范，建立科学的风险评估制度体系。设立风险清单，建立企业风险数据库，设置以防为主的监控防线。③民营企业要规范审计在控制舞弊风险中的职责。审计委员会通常是通过内部常规稽核、财务审计、落实举报、监督审查等手段，对会计、投资、销售、采购、基建等重要部门实施内部控制。民营企业应建立以“查”为手段的审计监督防线，采用信用管理模式，对企业管理进行全过程、全方位的风险控制。完善风险分析和反馈机制，加强风险事前、事中、事后管理，提高企业风险管理的系统性和控制的有效性，提高企业风险管理能力，为企业稳定发展提供制度保障。

主要参考文献

[1]黄婕.企业文化与企业绩效[J].商业现代化，2008（7）.

篇（4）

欧盟统计局8月14日的数据显示，欧元区国内生产总值（GDP）今年第二季度环比增长0.3%，为2011年第四季度以来的首次增长，同期欧盟国家的GDP也环比增长0.3%。

与去年同期相比，欧元区和欧盟今年第二季度的GDP分别萎缩0.7%和0.2%。不过与第一季度相比，萎缩程度有所减轻，第一季度欧元区和欧盟经济同比分别下滑1.1%和0.7%。

分析称，欧元区经济已经开始增长，漫长的经济衰退期或有望因此结束。欧洲委员会预测，今年四季度将有27个欧盟国家走出衰退。

到2030年日本可再生能源占比将翻倍至35%

据彭博社报道，西门子资深执行运营官Kenichi Fujita日前预计，日本可再生能源占总能源之比到2030年将从2011年的19%升至35%，其中风能将提供一半多的可再生能源。

2012年7月，日本开始为可再生能源提供超过市场水平的价格以促进清洁能源投资。西门子预计，核能在能源构成中的比例到2030年将从2011年的20%降至15%。由于日本对核反应堆的使用寿命限制为最长40年，长期来看核能比例将持续走低。

中国制造业活动扩张

中国制造业在8月份显示出企稳迹象：一项关键的制造业活动指数反弹，世界第二大经济体展露的这一苗头令市场感到宽慰。汇丰（HSBC） 8月份中国制造业采购经理人指数（PMI）预览指数升至50.1，7月份终值为47.7—11个月低点。该指数高于50表明制造业活动较前月扩张，低于50表明制造业活动萎缩。

继显示7月份工业增加值和出口增长加快的数据之后，上述最新数据进一步证明中国经济可能已在第二季度触底反弹，下半年前景略微光明一些。

美国GDP趋于上行美联储9月削减QE障碍已除

摩根大通美国首席经济学家Michael Feroli在8月8日的报告中称，尽管今年上半年美国经济增速仍然较慢，但整体趋于上行。二季度GDP数据可能消除了美联储从9月开始削减QE的最后障碍。

报告称，美国二季度实际GDP增长加速，折年增长率为1.7%，而一季度增速向下修正至1.1%。二季度数据好于预期，部分程度上反映了真实情况的确变好，部分程度上反映了临时性因素可能将在下个季度对经济做出回报。

人民币实际有效汇率连升10个月去年10月至今升值8.7%

继6月升值势头明显放缓后，人民币有效汇率于7月重新扩大升值步伐。8月16日，国际清算银行（BIS）公布的数据显示，7月人民币实际有效汇率和名义有效汇率继续在升值轨道上运行，分别环比上升0.97%和0.82%。

据初步统计，截至今年7月末，人民币实际有效汇率已经连续10个月升值，名义有效汇率则连续7个月升值。以实际有效汇率为例，去年10月至今已经连续升值8.7%。

日本或成全球最大风险源

日本政府8月12日的数据显示，日本经济连续3个季度实现正增长。日本今年第二季度国内生产总值（GDP）按年率计算增长2.6%，低于第一季度经修正后的3.8%，也低于市场普遍预期的3.2%。

与此同时，世界对“安倍经济学”负面效应的担忧并未减少。国际货币基金组织（IMF）8月初的年度全球系统重要性国家风险评估报告认为，日本旨在实现经济复苏的计划一旦失败，将是全球经济最大的风险源之一。

欧盟要求WTO裁决与中国无缝钢管反倾销税争端

8月16日，据美联社报道，今年6月中国针对进口欧盟的高性能无缝不锈钢管征收反倾销税，7月双方磋商未果，欧盟请求世界贸易组织裁决该贸易争端。欧盟贸易事务发言人John Clancy在声明中说：“欧盟继续反对中国不公正的贸易保护措施，这些措施不符合WTO规则，而且通常似乎是出于报复。”

欧盟称，2009年欧盟向中国出口的高性能不锈钢管约9000万欧元，2012年11月中国征收决定性的反倾销税后降至不到2000万欧元，之后9.7%～11.1%的反倾销税大大限制了欧盟高性能不锈钢管进入中国市场。

韩央行维持利率不变明年或步入加息周期

韩国央行8月8日宣布，将基准利率维持在2.50%不变。这是韩国央行自5月将基准利率下调25基点之后，连续3个月维持利率水平不变，市场认为韩国央行仍在密切观察此前降息举措对经济的影响。分析人士预计，由于经济向好迹象明显，韩国很可能在明年进入加息周期。

韩国央行金融货币委员会表示，韩国消费者物价指数目前保持稳定，预计整体经济将在下半年逐步复苏，因此，央行没有必要急于对利率水平做出变动。此外，市场仍对美联储的货币政策走向持观望态度，韩国央行也将根据全球市场反应对利率水平随时做出适当调整。

声音

[刘明康]

CFO必须管好现金流

中国银监会前主席刘明康日前表示，这次流动性短缺的教训提醒企业家们，从今年开始一直到2015年要把自己的现金流量管好、把流动性管好。他称，现在银行客户中没有几家企业对自己的现金流量、头寸管理有数据、有报告制度。所以CFO要管好流动性，并做好一天之内的流动性的头寸管理和一天之内的抵押品管理，另外是要做好错配的管理，包括不同货币的错配、期限的错配以及结构性错配等。

[周小川]

中国经济不会连续下滑

央行行长周小川日前表示，中国经济增长的内在动力还很强，不会出现连续性下滑。他称，下半年将继续执行稳健的货币政策，如有需要可做一些灵活的微调。同时，在利率和汇率市场化方面，中国已做好技术和条件上的准备，可尽快实现存款利率市场化，并希望人民币汇率逐步走向一个双向波动的区间。他还表示，今后中国大企业可能更倾向于发债融资，银行会更加重视中小企业和三农贷款。

[杨敏]

将规范事务所合并行为

8月3日，财政部会计司司长杨敏讲话时提出，要大力发展会计服务，助推资本市场发展，将对事务所合并行为进行规范。杨敏指出，未来一段时期，财政部会计管理部门应重点做好五项工作：加强会计服务业宏观管理，提升会计服务业总体实力，推动会计服务业转型升级，提高会计服务业监管效能，打造会计服务业国际品牌。

[樊纲]

中国经济增幅超两位数就是过热

中国经济改革研究基金会国民经济研究所所长樊纲8月17日在上海表示，中国经济增幅超过9%就会形成通货膨胀，超过10%则既会出现通胀又会出现资产泡沫，“中国经济一‘撒欢’就会形成产业过剩，超两位数增幅就过热了，7%?8%才正常”。

数字

69亿美元

银行结售汇再现逆差

国家外汇管理局8月16日的数据显示，2013年7月，银行结汇1508亿美元，售汇1576亿美元，结售汇逆差69亿美元。这是银行结售汇自6月份以来年内第二次出现逆差，显示跨境资金出现流出迹象。

1.875亿美元

中国最大国有粮食集团获银团贷款

日前，中国最大的国有粮食集团之一的重庆粮食集团有限责任公司旗下的两家子公司与星展银行牵头的10家中外资银行签订了总额达1.875亿美元的贷款。此银团贷款于今年4月推出后，意向性承诺额度超额认购。重庆粮食集团计划将贷款额度用于支持两家子公司业务发展的核心营运资金需求。

7.7%

城商行理财产品逆袭市场

在银行理财产品的大盘子中，城商行逐渐崭露头角。据最新统计数据，截至6月28日，银行理财产品发行量达到3286款，发行量环比上升21.3%，创下历史新高。城商行的理财产品发行量继4月坐上头把交椅之后，再次以1126款超过股份制银行居首。包商银行等一批城商行脱颖而出，成为银行理财市场的急先锋。其中，包商银行“佳赢”系列理财产品—佳赢shibor131001号的年利率达到7.7%，表现出众。

CFO行踪

华为拟组建伦敦金融部

CFO表态资金充裕

8月5日，据英媒金融时报报道，华为将组建一支常驻伦敦的团队，负责管理国际金融事务。该办事处将以伦敦金融城为大本营，为华为开展多项金融活动，包括金库与风险管理职能。华为已表示没有上市计划，其CFO孟晚舟称，凭借330亿美元的信贷额度（其中77%来自外资银行），华为不需要筹集更多的资金。另外，华为将在增长型业务领域加大投资，并将开展一系列运营和管理审议、以求提高效率。

百度CFO李昕晢：

移动互联网商业模式现雏形

百度CFO李昕晢在出席“百度世界2013大会”投资者论坛上指出，目前移动互联网正处于蓬勃发展时期，商业模式已经显见雏形。据李昕晢介绍，中国移动互联网发展迅猛且潜力巨大，手机网民的强需求主要体现在沟通、信息获取和娱乐三大领域。其中，移动游戏、网络文学的商业化带来不小的惊喜，以百度多酷移动阅读为例，2013年1～7月的收入总额同比增长了420%。

微财智

刘霄仑

企业开展内部控制工作，首先需要明确了解组织的愿景、使命和价值观，进而了解组织的战略目标，这是了解控制环境环节最重要的工作。否则，很可能会偏离大方向，导致微观正确、宏观错误。走一步看一步、摸着石头过河都是错误做法。

白桦林-Barry

上世纪初，很多美国企业的CEO都是厂长出身；六、七十年代，美国商业受到国外商品冲击，发现只会生产不会销售不行，营销总监做CEO的越来越多；后来杰克·韦尔奇的接班人伊梅尔特是CFO，集团化、全球运作的企业竞争空前巨大，对财务管理的需求剧增，这几年CFO做CEO越来越普遍。未来呢？

动态

企业收入确认全球统一准则颁布在即

收入确认的标准关系到企业真实运营状况的体现。然而，美国通用会计准则中有关收入确认的要求与国际财务报告准则不尽相同，为了使收入确认标准实现实质上的趋同，国际会计准则理事会与美国财务会计准则委员会预计将在9月联合企业收入确认全球统一准则终稿。致同《国际商业调查报告》最新结果显示，仅有10%的中国内地企业意识到即将到来的变化，低于38%的全球比例。

报告显示，仅17%的内地企业认为旧规则需要进行完善或更替，半数内地受访企业认为新的准则会造成成本上升（51%）和财务报表更加复杂（50%）。香港地区的企业则表现出了较高的支持度，有50%的企业对新准则持赞成态度，彰显了更为国际化的视角。

安永：关注IPO市场重启新特点

8月19日，安永里程碑2013“中国高成长企业上市论坛”在京举行。此次论坛以A股IPO为主题，来自证券监管部门、上交所、著名投行的嘉宾以及安永富有上市经验的资本市场合伙人，对2013年资本市场和宏观经济的发展动向，以及与A股IPO相关的热点话题进行了分享。

论坛嘉宾表示，回顾过去7次IPO暂停和重启，基本都不超过12个月。无论是2006年的股权分置改革，还是2009年创业板的诞生，都伴随着里程碑式的发展。同时，重启时股票市场都比较稳定。

安永大中华区战略性高增长市场和上市服务主管合伙人何兆烽称：“受益于平稳的国内经济局面和全球经济的温和复苏，2013年中国经济增速有望继续取得稳定增长，国内资本市场将逐渐回暖。”

德意志银行推出无纸化跨境支付服务

8月21日，德意志银行宣布于2013年9月1日起在中国推出无纸化跨境支付服务。该服务的操作平台为德意志银行电子银行平台（db-direct internet）。这一服务的推出意味着在中国的企业将能够直接通过db-direct internet平台处理支付和外汇交易，并以电子形式提交需要的证明文件。

在这一平台上，企业将受益于灵活的电子文档提交授权设置。同时，还会为客户实现外汇集中管理，大幅改进其运营流程。

德意志银行环球金融交易业务部大中华区总经理魏凯表示：“利用无纸化跨境支付平台，德银能够为在中国的客户进一步简化支付流程，帮助客户在发展过程别是人民币国际化进程中受益。”

1.光大证券“乌龙指”震惊A股。8月16日上午11点05分，光大证券出现“乌龙”事件，上证指数大盘在1分钟内涨幅超5%，最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点，71只大盘蓝筹股几乎瞬间达到涨停板。

2.“奶粉外交”。图为新西兰外交部长默里·麦卡利就多起乳制品原料受污染或超标事件来华接受采访，中国是新西兰乳制品最大进口国。