师德师风先进事迹大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇师德师风先进事迹范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

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青冈县民政镇中心小学的王波老师，给农村的孩子传递知识，给留守的孩子带去希望。她从未放弃每一个孩子，让他们都能感受到来自老师的关爱和照顾，这是一种信念和情操，这是一种教育理想和教育情怀，她在用自己的努力和坚持支撑着农村孩子的希望。我想她只所以能这样默默付出、不计得失，是因为她看到了农村孩子对知识的无限渴望，对美好生活的无限向往，她想通过自己的努力，让孩子们走出去，走向更美好的未来。

篇（2）

开放式基金是基金管理公司在发起建立基金时．未限定发行总额，可视经营需要连续发行．投资者可随时购买基金单位．也可随时向基金管理公司出售手中的基金单位以换取现金。正是因为开放式基金具有封闭式基金所不具有的特点．其经营管理风险较大．所以正确认识并尽量预防可能发生的各种风险，对于开放式基金未来的健康成长，以及中国证券市场的稳定发展具有重要意义。

一．开放式基金的主要风险 

对于我国刚刚推出的开放式基金而言．其风险主要有流动性风险，经营风险，道德风险和市场风险。

1. 流动性风险

对于开放式基金而言，流动性指基金人在面对赎回压力时，将其所持有的资产—投资在市场变现的能力。开放式基金是具有赎回自由的特性，对基金资产保持充分的流动性具有较高要求，但在实际运作中，基金流动往往欠佳，“支付”与“变现”常常相互影响，支付不足导致被迫变现。大量变现导致股价下跌，大额赎回，常常带来更大的支付缺口。所以，开放式基金面对两大流动性风险：一是资产在变现过程中由于股价波动带来的损失；二是现金不足，难以满足投资人的迫切赎回要求。

2. 经营风险

由于开放式基金在我国属于全新产品，这就使基金经理人面对较多的风险。首先，尚无成功经验可以借鉴。基金经理人的业务水平、操作理念、操作水平，以及团队合作精神等都会成为影响基金的业绩。其次在决策和操作过程中，基金经理很难通过确切的定位，兼顾基金的流动性和可成长性。另外，开放式基金随时申购和赎回的特点，方便了投资人，却给基金经理带来无穷的烦恼。如果我国基民非理性的追涨杀跌仍带进开放式基金，势必将对开放式基金带来致命的打击。

3. 道德风险

开放式基金道德风险指基金的经理人为了自身的利益而做出有损基金持有者利益的行为。产生道德风险的根本原因在于委托关系和信息不对称。由于委托人与人存在信息不对称，这使得基金经理人有足够的余地来满足自身的利益而置基民的利益于不顾。

4. 市场风险

开放式基金的理想运作环境是规模大、流动性强、成熟度高、投资者理性的证券市场。但是我国证券市场还不是一个成熟的投资场所，所以开放式基金面临更大的市场风险。首先，现行的交易体制和投资品种难以配合基金经理人做风险防范。二是赎回与净值互相影响、恶性循环导致净值大幅缩水。即：净值下降—投资人挤兑赎回—经理人抛筹变现—净值再降。

二．开放式基金风险管理

1. 规避流动性风险

规避开放式基金流动性风险的关键是保证资金充裕，即资金的流入大于流出，开放式基金的资金渠道主要有四种：一是出售新基金单位的收入与支付赎回的现金差额；二是卖出证券所得与买进证券支出的差额；三是所持证券的现金股利和利息收入；四是市场上短期流入资金。资金的流出主要是满足基民赎回分红的需求。

从市场上资金的进出渠道来分析，基金经理人有主动权的渠道有三个：（1）出售新新基金来增加收入。（2）所持证券增值，获得利差。（3）应付赎回。

2.减少经营风险

对于基民说，保持所持资产的稳定性，力争资产稳定增值，是留住资金的关键。

对基金经理来说，首先应设定合理的目标，追求业绩的长期、持续增长，可能比追求短期的高获利更为关键。其次，应制定合理的投资策略。除了保持一定比例的备付赎金和债权投资外，股票投资应符合稳健、持续增长的目标。在股票选择上，应选择有业绩支持并在将来能够稳定增长的股票。

3.降低道德风险

根据委托理论，防止和克服人道德风险的最佳做法是建立合理的激励机制，让基金经理参与基金剩余索取权的分配.即让拥有控制权的企业成员拥有其相应的剩余索取权。就是要设计合理的激励机制防止基金经理人的道德风险。

约束机制一般是伴随激励机制而存在的。一般包括法律约束和自律约束。法律约束是要不断完善投资基金的各种法律法规，使开放式基金依法运作，促进开放式基金的发展，保护投资者利益。自律约束是建立基金行业自律组织，发挥行业自律、自我协调、自我管理的作用。

4. 化解市场风险

经理人应在现有的条件下，将市场风险降到最低水位。首先，稳健投资，避免从事风险极大的投资活动。其次，组合投资，降低非系统风险。第三，主动投资，冲抵系统风险。即通过严格的分析来分析具有内在价值的，估计被低估的投资对象进行投资，获取超过整个市场的收益率来抵消难于避免的市场风险。第四，用足政策，增强实力。即充分利用国家对开放式基金进行扶持的各项政策。如巨额赎回发生时的处理方法，银行间同业拆借和短期贷款融资等手段应对风险。

总之，开放式基金作为新的投资产品，在我国运行不到十年，需要不断健全法律法规和开发投资工具来降低开放式基金风险。

参考文献：

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    2、申购、赎回价格未知风险。对于基金单位资产净值在自上一交易日至交易当日所发生的变化,投资人通常无法预知,在申购或赎回时无法知道会以什么价格成交。

篇（4）

工作中，积极服从领导安排。毕业班教学任务繁重，本人担任历史、政治教学工作及班主任工作，从不埋怨。今年，这个班底子不是很好，后进生多，本人热心对待这些学生，本着从不放弃，也绝不能放弃一个的原则。也是老师赢得了学生的尊重，对学生严慈相济，做学生的良师益友，关心爱护学生，尊重学生人格，平等公正的对待每位学生，维护学生权益。面对后进生，耐心说服，从不训斥，坚持循循诱导，再加上勤于辅导学生学习，把后进生原先落下的知识补回来，帮助学生克服困难，减除心理障碍，让他们能够轻松学习，乐于学习，学习成绩自然就提高。有的学生的学习信心不足，学习中遇到的困难也不敢问。积极找每个学生谈心，帮助他们解决困难，消除障碍。让他们无后顾之忧，把精力全都用到学习上，并和他们建立浓厚的师生友谊。

生活上，一直在照顾有困难的学生，在我任教的两年里，学校多数学生的父母在外务工，很少能顾及子女的学习和生活情况，这些学生自己带菜中午在校搭伙，看见学生们天天吃咸菜和冷菜，本人经常给学生烧热水，询问生活情况，给予力所能及的帮助。比如我们班的崔登霞同学，因为家中无人，是留守学生，本人又有胃病在身，身边没人照顾，作为班主任随时观察她的动向，看到她有不对的时候，或身体不舒服的情况下，带她去医院，给予特殊的照顾，开药，吊针等，给予一些经济上的帮助等。

为了对留守儿童的情况更加了解，经常和他们的家长电话交流，和学生的祖父母、外祖父母们交流、谈心，让身在千里之外的家长们对自己的孩子放心，让他们时刻了解自己孩子在学校的动向。对留守学生时常进行心理辅导，解除学生的一些心理困惑，切实帮助学生及他们的家庭解决困难。又比如我们班的孔祥辉同学，XX年开校初，不小心让自己的腿骨骨折了，家里没人，不能得到及时的医治，老师及时的联系周围的邻居送他去医院，并交纳住院费，知道他的父母从外地回来等

今年的毕业班纪律差，学风不浓，学困生和顽劣学生多，本人针对学生的不同情况采用不同的方式对学生引导、教育。通过细心的了解和家访，发现有的学生是因家庭关系的原因厌学，有的学生是因为自身的基础太差不想学，也有的学生是因为智力的原因失去信心。针对不同的情况，采取不同的措施，该表扬的表扬，该处罚的处罚，有的同学喜欢吃软不吃硬，有些同学喜欢吃硬不吃软，对待所有的学生不能采取同一种措施。始终坚持不放弃一个，也绝对不能放弃一个学生的理念。实践证明，当学生真正懂得教师一片真心爱他之日，便是学生转变之时。在本人的耐心教育下，很多同学转变很大，本期以来没有人无故无故旷课，学习劲头足了，成绩也进步很快。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.093

[中图分类号]F830 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）20-0-01

1 金融风险的新特点

金融行业在市场经济中占据重要地位，对金融行业而言，其存在普遍的风险因素，一旦金融风险的识别和控制不及时，就会使金融市场出现混乱，从而破坏正常的经济秩序。通常而言，引发金融危机的因素较多，如市场环境因素、金融企业自身因素等，1997年爆发的亚洲金融危机，就存在多方面的引发因素，国际市场的资本集团人为进行金融操作，导致泰国的外汇储备不足以弥补外资流入，同时东南亚各国的经济增速过高，其不良资产出现了极速膨胀，再加上世界性分工不合理，贸易和货币体制的不平衡性，综合各个方面从而引发了亚洲金融危机。

当前金融危机呈现了新的特点，首先，金融危机的破坏深度和广度更大，这是因为随着经济全球化的发展，世界成为了一个整体性的经济组织，一旦局部出现金融危机，在短时间内就会蔓延到世界，给世界经济造成关联性的破坏。其次，金融危机会导致房地产市场的崩溃，金融危机爆发后，人们的经济收入受到削减，房地产业需求量下降迅速，人们的购买能力下降，从而造成房地产业的大萧条。此外，金融危机的破坏性体现在股票市场上，金融危机引发股市暴跌，大量企业经营困难，甚至出现倒闭，使得股票市场大受冲击，股市市值蒸发迅速。

2 金融管理中识别金融风险的重要性

识别金融风险是控制金融危机的首要工作，通常而言，在最短时间内及时识别风险的存在有助于进行针对性的政策调控，从而把金融风险扼杀在摇篮中。当前我国金融市场的运行机制不甚完善，强化金融风险的识别避免对整个金融市场造成严重冲击，有助于对已经存在的金融危机进行后期修复和调整，维持金融体系的健康发展。规范金融风险的识别机制有助于规范金融市场，以应市场变化，同时有利于建立规范化的竞争机制，维持金融市场的可持续发展。此外，金融风险识别和政策的完善联系密切，反应迅速的识别机制使政策调整更具针对性和科学性，适应金融创新条件下的金融管理需求。

3 金融管理中风险的识别和控制策略

3.1 强化金融市场的资产组成评估

资本是金融行业的核心，充足的资本有利于应对金融危机，而资本不充足则会降低对金融风险的应对能力，从而导致金融市场不断恶化。在金融市场中，资产组成结构是衡量资本优良与否的关键参数，因此，要强化对资产组成的评估，侧重于对先进、贷款、固定资产、证券等多种形式的资金进行衡量评估，明确资产的组成形式以及大致数量，并以此评估其应对金融风险的能力，以便于做好应对之策。

3.2 优化资本的准入机制

金融创新条件下金融风险管理要增强资本的硬约束力，资本金的硬约束体现在三个方面：首先是金融机构出现承担的风险转化超过资本金，当前资本金消耗殆尽之后，必须进行依法的破产和重组;其次是在金融机构发生破产之前，如果金融机构的风险相对于其资本金过大，监管当局有权限制金融机构开展风险较大的业务，以将金融机构的风险承担降低至与资本金相适应的水平;最后是金融机构应该在统一的风险政策下，依风险配置资本，即进行风险资本配置，作好风险预算。

3.3 建立治理结构和内控体系

治理机构是金融机构风险管理的原动力，良好的治理机构能够为金融风险的控制提供有利支撑，同时风险管理的量化和控制都应当建立在完善的内控体系上。当前建立治理结构和内控体系是我国金融风险管理中应重点解决的问题。因此，金融机构要解决资本金不足的问题，就要健全治理结构，从本质上增强对风险的“硬约束”能力，同时，建立独立的董事制度、内部审计制度，逐步形成以风险管理部门为核心的风险管理组织体系。

3.4 完善中介服务

金融机构完善中介服务，可以有效掌握市场经济信息，有利于对风险做出正确的识别和度量，有利于提高风险控制策略的有效性。但也要重视中介服务所带来的风险性，一旦中介服务出现问题，就会造成反馈信息的错误性、延时性，甚至会诱导金融机构做出错误的市场判断，从而造成经济损失。银行在金融机构中扮演着重要角色，因此，要从银行信贷的风险识别入手，保证银行贷款业务盈利，以保证银行不会出现贷款亏损，从而提高金融市场的稳固性。另外，要突出银行在金融市场的把握作用，保证银行有足够的资产存储量来应对风险。

4 结 语

我国的金融行业飞速发展，在市场经济中发挥着重要作用，鉴于金融危机的强大破坏力，要在金融创新的条件下加强对金融风险的管理，提高识别和控制能力，维持我国金融市场的健康发展。

主要参考文献

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如何进行安全风险控制在水利工程建设中非常重要，已经受到了建筑行业施工者们的普遍重视和关注。如果风险控制意识不强，安全管理措施得不到很好的落实，一旦发生安全事故，将给水利工程建设造成极大的损失。但在施工过程中，由于受到很多因素的限制，如制度、人员等，都会使施工过程中安全风险控制的不足。今后在这方面应该大力加强和改进，采取综合有效的措施，对安全风险控制不断完善，使水利工程施工能够顺利地进行，并且能够保障其安全。

1水利施工管理中的安全风险

1.1管理制度不够完善

施工单位在很多时候，将工作的重点放在提高工程质量上，以达到在一定的期限内完成工程计划，但在管理制度上却没有投入太多精力，对管理也不够重视，没有具体根据工程建设的需要，制定比较完善的安全管理制度。由于规章制度不够完善，对施工的实际现场发生的各种情况，包括存在着的安全隐患，都无法拿出有效的措施进行合理的处置。为了使水利工程在施工过程中有效地规避和解决各种安全风险问题，就要不断健全和完善各种规章制度，根据实际情况，制定出合理有效的安全解决管理制度。然而，在实际工程建设中，施工者为了达到利益最大化，将更多的精力用于工期和质量目标上，在安全风险控制问题上，细心和深度不够，从而使施工中存在着各种安全风险，以至于影响了整个工程质量[1]。

1.2应急处理能力不足

由于在体制上大多还是传统管理体制，而水利施工管理中多数人员的实际管理素质水平不够高，对于科技先进的管理技术还不能熟练掌握，再加上管理经验知识也不够丰富，有些管理者在财务管理方面并不重视，这种因素，使水利工程施工的质量、施工的成本、施工的进度都存在着很多问题，面临着严峻的考验，这也成为阻碍水利工程发展的一大难题。在水利工程中，很多人员包括管理人员，对于施工的进度、质量、安全管理上不够细心、深入研究，对于整个工程的预算更是不加关注，使工程成本额外增加的情况也时有发生。我国水利工程项目施工的设计、规划和图纸大多由相关部门和上级进行批准的，所以施工人员赶进度、重效率、忽视成本，结果增大了工程竣工的压力[2]。

1.3现场监督力度不够

安全管理人员数量不足，配备少，而且对于专业的技术和知识掌握得也不够，从而给控制安全生产水平的提高带来了阻碍。在对于施工现场的监督管理和检查上，没有严格按照一定的规范性进行，这就使一些施工人员经常出现违规操作，而又得不到及时的提醒和纠正，对于施工现场所存在着的安全隐患也难以及时发现，至于有效合理的处理更是难以保证，居于这种种原因，导致安全隐患的存在，而发生安全问题后，又不能及时有效地进行解决，从而使整个工程质量也难以得到保证。

2水利施工管理中安全风险的改进措施

2.1完善管理制度

根据水利工程实际施工需要，对安全管理制度进行完善，以保障将安全风险系数降到最低。在水利施工安全风险管理中将其目标、流程要规定明确，这是各项工作的基础，只有明确目标，流程标准规范，工程开展才能顺利进行。在人员配置上，安全风险管理人员既不能多，也不能太少，要对安全管理管理人员进行统一的培训，首先让管理人员掌握安全管理的各项规章制度，并且带头遵守，然后再责任到个人，将各个小组和管理人员的责任进行明确的规定，在管理人员的带动下，让安全风险控制的各项规章制度有条不紊地进行。在此基础上，把奖罚制度进一步完善，对安全风险控制率高的施工小组和管理者以及工作人员，要给予一定的奖励，激发工作热情，把安全风险工作做得更好，提高整个水利工程安全系数[3]。

2.2增强应急处理能力不足

以施工现场的流程为基础，与相关法律相结合，制定应急处理管理措施，将有关人员定岗定职定责。当事故发生时，能及时采取有效合理的措施进行应对，缩短处理事故的时间，将损失减到最少。施工现场的防火防爆设施如灭火器等要必备，且配备量要足，以应付急需。水利工程中，一些材料易燃易爆，如果管理不善，极易发生火灾，后果将非常严重。如果有足够的应急的设备和训练有素的管理、施工人员，及时使用灭火设备，采用正确的操作方法，快速地消灭火灾隐患或切断火源，就能将事故发生率降至最低，将损失最大限度地减小。有效的应急措施还有，建立应急小组，设置专人，定时对施工现场进行安全风险巡查。在工程完成后，要对现场进行彻底的清理工作，及时将杂物清理，保持施工现场良好的施工环境，以便于顺利开展施工工作。

2.3加强安全教育

水利施工时间长，工程量大，施工人员容易疲倦，容易发生安全事故，所以，要大力宣传施工安全知识，让相关的专家进行讲座，利用案例进行交流，让施工人员意识到安全管理的重要性，加强责任感，在意识里对安全风险随时防范，预防安全事故的发生。另外，在施工中，能严格按照规章制度施工，避免引发安全事故，为水利工程顺利完成提供有利条件[4]。水利施工管理中的安全风险和整个工程的质量及效益都有密切的关系，而水利工程施工时间长，工程量大，资金投入又多，且又会受到气候、地形等条件的影响，所以不能忽视安全风险管理制度和措施，并要逐步健全和完善，减少事故的发生，保证工程的质量和效益。

作者:陈龙成 单位:深圳市水务技术服务有限公司

参考文献

[1]常瑞松.水利施工管理中存在的安全风险及改进对策分析[J].四川水泥（安全生产），2015（5）：279.

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中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）34-0087-02

在过去十年中，中国金融改革取得了一系列的显著进展：一是汇率并轨，实现人民币经营项目的可兑换，并不断采取更宽松和更对称的资本管制措施；二是银行体系的不良资产情况不断好转，目前已经进入相对良性的稳健状态；三是金融机构改制取得突破性进展，中资银行的治理结构在加速完善之中；四是资本市场经历各种波折，重新步入健康发展轨道；五是伴随中国加入WTO承诺的到位，中国金融体系将全面对外开放，中国金融体系日益融入全球金融体系以上改革成绩的取得毫无疑问是伴随着一系列的金融创新成果的情况下取得的，但是，在这些成果背后也带来了一些新的金融风险，如汇率机制改革后的今天稍有不慎就可能带来灾难性的金融危机，股权分置改革同样也面临着潜在的风险所以说，金融创新的过程虽然规避了风险，但同时也带来了新的风险，这是不能忽视的

特别是在2006年12月11日，随着中国加入WTO五周年后，金融业全面开放的形势下，这意味着中国将更加融入全球化的金融市场，中国经济金融将全面融入世界经济金融体系，中资银行将与外资银行展开全面的合作与竞争，外资银行将给中资银行带来巨大的冲击和挑战，市场竞争将日益加剧加入WTO对中国金融创新提出了新的要求，金融创新对于政府金融机构金融资产管理者以及个人投资者来说有着更重大的意义。

一、金融风险的来源

随着市场经济的发展，金融市场在经营过程中所面临的不确定性因素越来越多，中国经济管理体制尚不健全。投资者持有多家公司的股权，从而将风险分散在整个市场上，金融市场并不能防范所有的风险，金融市场出现问题就会引起政府的干预，而政府在一定程度上也会带来风险，非持续发展的经济政策会给金融部门带来更大灾难，金融风险无处不在。

（一）金融风险管理体系不够健全

中国目前尚未建立起有效的金融风险防范机制和管理体系。一直以来，中央银行的信贷资金管理和金融监管工作都偏重于业务范围的控制，现行的风险管理体制基本延续对信贷风险的管理模式，不论是外部环境还是内控机制都显得较为薄弱，同时市场金融风险监管部门的组织结构欠完善。商业银行的信贷质量差，近年来不良贷款日益增加，这在很大程度上会导致信用风险，从而加大了监管难度，中国金融部门的资金来源中以单位和居民的储蓄存款为主，资金来源单一，缺口较大。同时许多金融机构业务流程不科学，监督不力，风险防范意识差、组织结构设计不合理监管法律不够健全，金融风险管理体系存在较大缺陷。

（二）人们对金融风险的了解程度低，法律意识淡薄

全球经济一体化的趋势使得金融已不再是一个国家内部的事情，而是金融市场面向全球化发展，伴随而来的是金融风险问题日益突出。中国经济在转轨过程中遗留下的陈旧观念仍然存在，对金融风险了解不到位，缺乏风险意识，甚至部分投资者为维护个人利益，千方百计逃避银行债务、转嫁经营风险，而部分银行风险意识也不足，大量发放不良贷款，盲目扩张业务，而金融机构的业务又具有范围广泛、综合性强以及内容复杂等特点，这些特点与现实的经济环境相结合，就容易产生大量的金融风险。

（三）不稳定的社会因素

目前，中国金融市场上的不确定性因素越来越多，从近些年的情况看，中国金融透明度日益降低，造假数字、虚报情况的现象令人忧虑，但在外资银行的业务份额达到一定比例同国际统一后，四大银行若不再提高透明度强化内部制约监督机制，就可能积聚系统性金融风险。而金融领域的腐败现象也普遍存在，这会降低公众对自身金融资产的安全感，对保持中国的金融安全的负面影响也不言而喻。众多社会问题如失业与下岗形势严峻、城乡差距与地区差距逐步拉大、社会保障体系不够健全众多社会问题的积累导致金融风险的增加，影响了中国金融市场的稳定性。

二、影响中国金融风险管理建立的因素

（一）金融机构对金融风险管理制度的需求不足

中国金融体制改革是以国家为制度主体的强制性整体制度变迁模式，同时又是一种边际性的渐进式制度变迁模式，强制性和渐进性是中国金融体制改革的主要特征。当国家作为制度选择和制度变革主体时，金融制度的变迁目标变量是保证金融体系的稳定性，因此国家必然最大限度地控制整个金融体系改革的速度和规模，采用渐进的增量改革的方式而不是激进的休克疗法的方式来推进制度变迁。这就必然导致国家最大限度地维持“体制内产出”的稳定性，避免整个经济转轨过程中由于“体制内产出”的巨大波动而引起的社会动荡和组织崩溃。而“体制内产出”的主要承担者是国有商业银行，所以要保证渐进式制度变迁的顺利推进，支撑“体制内产出”的稳定性，国家就必然为国有商业银行的改革提供各种显性或隐性的补贴，以弥补国有商业银行改革所花费的巨额成本。

在政府对国有商业银行承担所有损失和风险的情况下，中国金融风险管理制度缺少建立的动机，由于没有足够的市场需求来促进风险管理的建立，因而金融风险管理制度的建立始终落后于金融体制整体的改革。

（二）国内金融资源匮乏

国内金融资源在产权制度供给、信用制度供给、货币制度供给、金融监管制度供给、外债制度供给和金融组织制度供给等六个方面出现不足。金融资源缺乏直接导致风险管理制度缺少实施的基础和保证。

三、市场风险的度量

（一）VaR方法的定义

（三）VaR的计算系数

由上述定义出发，要确定一个金融机构或资产组合的VaR值或建立VaR的模型，必须首先确定以下三个系数：一是持有期间的长短；二是置信区间的大小；三是观察期间。（1）持有期。持有期t，即确定计算在哪一段时间内的持有资产的最大损失值，也就是明确风险管理者关心资产在一天内一周内还是一个月内的风险价值。（2）置信水平α。一般来说对置信区间的选择在一定程度上反映了金融机构对风险的不同偏好。（3）观察期间。观察期间是对给定持有期限的回报的波动性和关联性考察的整体时间长度，是整个数据选取的时间范围，有时又称数据窗口。

综上所述，VaR实质是在一定置信水平下经过某段持有期资产价值损失的单边临界值，在实际应用时它体现为作为临界点的金额数目。

（四）VaR方法的特点

（1）可以用来简单明了表示市场风险的大小，没有任何技术色彩，没有任何专业背景的投资者和管理者都可以通过VaR值对金融风险进行评判；（2）可以事前计算风险，不像以往风险管理的方法都是在事后衡量风险大小；（3）不仅能计算单个金融工具的风险。还能计算由多个金融工具组成的投资组合风险，这是传统金融风险管理所不能做到的。

参考文献：

[1] 王玉玲，马军海，王晶.VaR模型及其在金融风险管理中的应用[J].现代管理科学，2009，（7）.

[2] 刘晓倩，杜文意.中国金融研究管理综述[Z]，2010：5.

[3] 张晓琴，冯莉.论金融创新与金融风险管理商业研究[J].商业研究，2005，（2）.

[4] 邵锡栋，连玉君，黄性芳.交易间隔、超高频波动率与VaR统计研究[J].统计研究，2009，（1）.

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始于2008年美国的次贷危机并波及全球的金融危机，影响不断蔓延，对世界经济发展影响深远。保险业是金融业的组成部分，在次贷危机中也扮演了多重角色，保险业购买了大量的次级抵押债券，成为次级债券的重要投资者之一，保险公司为信用程度和低收入者提供按揭贷款保险，从而助推了危机的发生。由于我国对外贸易实现了顺差，保险服务的进口远大于出口，贸易依存度低，我国保险业主要以对国内服务为主，所以，这次金融危机对我国保险业直接影响不大。但随着后金融危机时期的来临，我国实体经济的影响逐步显现，2011年国家提出了GDP增长为7％的目标，就是基于后金融危机时期对经济发展预期的调整。为此，笔者结合后金融危机时期特点对保险业的风险进行了探索。

一、金融危机下我国保险业面临的风险因素

1.股票投资收益大幅下滑

2008年我国股市由于受到金融危机影响，深指和沪指都大幅度调整，保险资金也随着股指大幅下滑而损失较大，保险资金面临巨大投资压力。自2008年到现在为止我国股票市场一直没有明显的大幅回升起色，股指在2800点左右徘徊，我国保险资金运用明显受到股票市场调整的不利影响，收益率大幅下滑。如中国人寿2008年总投资收益率为3.46％，比2007年下降了6.81个百分点；中国平安保险公司的总投资回报率也大幅度下降。可以说，我国保险业受到金融危机影响最大的就是投资的持续损失，导致经营风险积聚。

2.保险业运营成本增长压力加大

2008年我国多家保险公司在资本市场获利的驱动下，大量销售投连险和万能险等投资型保险产品，以获得经济持续增长的超额利润。但受到当年全球金融危机的影响，我国各大报销公司从资本市场获取预期大幅度下降，而投资型保险产品多具有固定性利率，保险公司利差倒挂严重，运营成本大幅度上升，保险企业发展压力加大。据统计，

中国太保在2009年一季度手续费及佣金支出却增加了31.4％，但同期的寿险保费收人同比下滑12.7％，收人成本差增长倒挂差达到了18.7％。于投资收益率没有达到预期收益，费用压力开始成为影响保险的可持续发展，运营成本增长成为保险业风险增加的重要因素。

3.保险业稳增长的难度加大。

金融危机对我国实体经济影响重大而深远，我国经济发展中的不稳定不确定因素明显增加，2010年我国CPI指数平均达到了4％的水平，2011年国家提出了GDP增长为7％的目标，就是基于后金融危机时期对经济发展预期的调整，这些都对我国保险业务平稳较快发展带来一定的困难和挑战。因此，发挥保险的功能和作用，为国家“保增长、保民生、保稳定”服务的压力加大。在金融危机影响下，大部分保险公司的业务发展缓慢，保险业面临着重新洗牌的局面，特别是对于规模不大的保险公司，被兼并的风险明显增大。同时随着后金融时代对经济影响的减弱，保险公司为争夺市场份额，费率竞争会异常激烈，客观造成了费率的普遍下调，保险业稳增长的难度加大。所以，保险业转变发展方式的要求越来越迫切，保险业面临的风险仍然很大。

二、对后金融危机时代保险业应对风险的思考

1.要提高行业风险意识

虽然我国保险业在这次金融危机中所受到的直接影响不大，但随着后金融危机时期的来临，我国实体经济的影响逐步显现，保险业的风险也必将逐步显现。一方面，保险业要树立强烈的危机意识和忧患意识，提前谋划全面布局团结协作，牢牢把握应对后金融危机的主动权。另一方面，中国保险业在后危机时代要坚持发展第一要务，按照科学发展观的总体要求，从保险行业实际出发，切实做到在发展中促转变，在转变中谋发展，通过发展来规避和化解风险，同时要大力推动保险业形成以创新为动力，以内生增长为活力的发展模式。

2.保险业要减少开发投资性产品的数量

过多地开发投资性产品将会偏离保险公司提供风险保障的职能，加大了经营风险。同时后金融危机时代国家开始适度收缩投资的规模，不断提高银行存款准备金率，以减少资金流动性，加强资金管控，这些都会导致保险业资金偏紧局面的出现。所以，保险业应结合后金融危机的特点，为增强行业可持续发展创造条件，通过调整结构，减少开发投资性产品数量，引导公司发展风险保障型和长期储蓄型的业务。同时加强市场动态检测，建立保险业务结构调整的月度和季度报告制度。合理把握结构调整的进度和节奏，确保结构调整能取得明显效果。

3.严密监控风险以提高防范化解风险的主动性

对于保险公司来说，由于后金融危机给行业带来的业绩下滑和经营风险积聚的现状，保险公司对内要采取限制业务规模、减少机构扩张速度、限制高级管理人员的薪酬等措施，强化监管的刚性约束。同时要密切跟踪国际金融危机后经济形式变化对保险业的影响，加强国际保险监管合作，防范境外金融风险传导效益在我国的不断扩大。对于保险监管部门来说，应该把保险企业的偿付能力作为监管的重点，确保赔款准备金的充足，在风险高的时候可以通过调高赔款准备金的方式来进行风险规避，以保护广大被保险人的利益。同时要加强资金监管，要完善监管的长效机制，不断完善分类监管制度，提高监管效率，增强风险监管的针对性和有效性。

参考文献：

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普查期间，适逢办公室事务多，人手少。为了搞好普查工作，**硬是挤出时间，精心指导本镇的单位清查工作。全镇22个普查区大约有三百多个单位法人和二千三百多个个体户，普查的工作量很大。**面对繁重的任务，丝毫不敢松懈，她每天起早摸黑，加班加点，以自己耐心细致的工作作风和吃苦耐劳的奉献精神感动身边人。在她的模范带领下，各普查人员充分利用群众农闲收工在家的时间，走家串户、发放宣传资料，做耐心细致的讲解和说服工作，使被调查对象消除疑虑，积极配合，保证了单位清查工作的顺利开展。

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1.呆坏账水平高。2003年以来,中国金融机构不良贷款额和不良贷款比率不断下降,尽管如此,过多地强调这些指标只会促使金融机构通过扩大信贷投放稀释不良贷款或者收回有利的贷款,事实上不良贷款蕴涵的金融风险依然存在。根据中国银监会2007年2月12日公布的2006年中国银行业金融机构资产状况报告所公布的数据显示[1],中国国有银行系统的不良资产比率仍然偏高。

2.信贷投放过快。应该看到,当前,金融机构信贷投放的积极性仍然高涨。因为资本、经常账户的双顺差,大量外资通过各种渠道流入中国,央行不得不投放大量基础货币进行对冲[2]。从贷款的结构来看,投资的大部分流向许多大型工程和基本建设,中长期贷款比重仍较大。由于长期债券市场的缺乏,潜在的金融风险又集中于银行系统。而银行系统通过发放大量新贷款来稀释不良贷款率的盲目扩张行为也隐含着巨大的危机在经济结构不尽合理、社会信用环境不够完善、公司治理结构不规范、商业银行自身的内控机制欠缺和风险管理能力不足的情况下,过快的信贷投放可能潜伏着巨大的金融风险。

3.流动性问题。当前,长期的流动性问题,是中国金融系统面临的一个问题。中国银行的资金来源主要是城乡居民的短期存款,而资金投放却主要是一些大型基本建设项目、政府债券、住房贷款等。这是一种不太合理的金融现象,从长期来看不利于中国金融系统的良性发展。

4.房地产带来的金融泡沫。在加入WTO后,国内银行业面临着外资银行的竞争以及商业化经营的压力,各大银行都在争抢高回报、低风险的客户,而房地产信贷一向被看做优质客户,信贷风险较少,导致银行近年对房地产的贷款额大幅上升[5]。当前比较突出的房地产金融风险有以下几方面:一是房地产开发企业的真正自有资金往往不足30%,发展商“出地”、银行“出钱”的情况严重;二是一些分阶段连续开发的大型楼盘过度开发形成风险;三是银行对贷款的监控不力,信贷资金被挪用,从而形成风险;四是房贷、车贷等项目贷款条件放松,消费者违约现象增多,也增加了银行的风险。房地产二级市场不活跃,房产预售、未完工房屋交易预期价格水平上涨,收入预期不合理,都推动了房地产市场价格的走高,促进了房地产市场泡沫的积聚。这种实体经济和虚拟经济的脱节,如果不加以控制,其后果将十分严重。

5.信用体制不健全。2002年,中国颁布了银行业新的《信息披露准则》,信息披露水平和行业透明度有了相应的提高,但中国商业银行由于计划经济体制以来遗留的一些特性,导致了中国国有银行业与西方发达国家的商业银行相比存在有较大的差距,金融市场上交易双方信息不对称的现状在短期内无法得到改观,尤其是涉及公司内部经营、个人收入状况等方面的信息。比如,住房信贷和汽车信贷在前几年被认为是风险相对较小、收益较高的优质项目,但近期频频发生的违约现象正在改变这种观念。一些消费者购买多套住宅以至发生偿还危机。继2003年银行业公布车贷黑名单以后,2004年银行业又公布了房贷黑名单。这种事后惩罚往往难以弥补银行业的损失,客观上也加重了银行业的风险。

6.金融风险意识欠缺。从中国的金融发展史可以看到,中国金融业特别是银行业到目前为止还没有破产倒闭的先例,我们没有巴林银行教训,没有日本兴业银行的遗憾,更没有东南亚金融危机的切肤之痛,于是社会各业中,对金融风险的危机意识很是淡漠,如为追求高息收入,高息集资,高息吸储的现象不断出现,甚至还存在着抵押房产,贷款炒股,置风险于不顾,盲目出资,这些都使金融风险的积存和滋生提供了养分。

1.加快金融体制改革,从制度上防范于未然。要从根本上消除金融危机的各种隐患,就必须深化金融体制改革,加大金融体制创新力度,紧跟现代国际金融发展的步伐,建立与社会主义市场经济发展相适应的现代金融机构体系、金融市场体系和金融调控监管体系,健全现代金融制度[3]。这不仅关系到世纪之交中国金融能否安全、高效、稳健运行,而且关系到中国经济能否快速、健康、稳定发展。中国金融机构与外资金融机构相比不论是在资金、规模,还有金融创新方面都存在巨大差距。虽然,中国四大国有商业银行位居世界500强之列,但是在资本充足率和资本回报率方面远低于国际水平;中国证券和保险机构与外资机构相比差距更大。因此,第一,我们要培育真正的市场主体和竞争体制,形成与开放环境相适应的竞争能力。第二,适应现代金融发展的需要,加快改革中国现代金融教育体制,下大力气加强现代金融人才特别是高级人才的培养。第三,逐步组建几个实力雄厚、经营多元化、具有国际竞争力的跨国金融机构。

2.市场开放稳定有序,避免强烈冲击。中国还处于经济转轨阶段,金融机构的法人治理结构尚未有效建立,诚信意识、内控机制、激励机制、创新能力还有待加强。因此,金融业的对外开放要有目标、分阶段、审慎有序地进行,既要积极、稳妥,又要实事求是、讲求实效,做到趋利避害[4]。要吸取亚洲金融危机的教训,避免对外开放过早过急,影响金融稳定和经济安全。尤其要注意防范国际短期资本的冲击。资本市场的放开尤其要谨慎,因为对资本项目下自由兑换的限制,往往是国内金融体系较为脆弱的国家抵御国际投机资本攻击的最后一道防线,资本市场一旦放开,再要完全管住资本项目是相当困难的。

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一、现行金融会计风险的表现形式

1.核算虚假，会计信息失真。会计核算是银行会计的最基本职能，它是整个资金运用的真实反映。可以说，银行的一切业务活动都要通过会计信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高或某个环节失控，就有可能出现风险。现实工作中，有的银行为维护自身利益，违反金融政策要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象，事实上掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。从会计工作的程序看，结算编制是最后的环节。在银行业中，结算风险最主要的表现是结算数据不实，尤其是利润反映不实。当然，这种情况的存在，有技术或制度上的原因，也有人为的因素。从人为因素看，不可忽略的问题是虚假性。如有的金融机构为了本单位或其他某种需要，要求会计部门在结算报表上做数字游戏。或虚增利润，或虚减利润，或搞账外账，想以此取得业绩考核名次或达到暗盈利的目的。结果导致自下而上会计信息失真。

2.操作违规，加大结算风险。近年来，随着银行业改革的不断深入和发展，特别是电子化进程的加快，会计结算制度已经形成比较完善的体系，为加强银行内部控制和管理发挥了重要作用。但在实际工作中，由于基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏，不按规程操作越权办理业务的情况时有发生，人为加大了结算风险。

3.职能软化，会计监督无力。会计监督是会计工作的一项重要职能。通过会计监督可以促使本单位经营活动实现合理化、合法化。但是目前金融会计监督职能软弱，起不到会计监督作用，主要是受经营理念限制。对于只求存款数量、不讲存款结构、变相提高存款利率、盲目互相攀比、豪华装潢营业办公用房、费用开支增加等这些不合理或不合法的经营，会计部门一般无法起到有力的监督作用，而这种经营的亏损风险往往带有连锁反映。同时，在不正当利益的驱动下，发放绕规模贷款、违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计核算监督检查不力，会计惩罚制度未跟上，从而变相助长了违规经营情况的蔓延，加大了经营风险。

4.内控不严，会计人员约束不力。主要表现在：一是部分银行会计人员素质不高，操作行为不规范，容易发生会计差错。二是个别会计人员内外勾结，肆意侵害银行利益，从而发生经济案件。

5.竞争无序，财务成本加大。存款对于增强银行资金实力、奠定在同业竞争中的地位无疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大户。不顾效益擅自或变相提高存款利率，盲目增设网点机构，草率开办各项新业务不计算资金成本，不搞盈亏临界点分析等非正常现象，加大了财务风险。同时筹集来的资金如果运用不充分，造成资金在银行内的积压和闲置，无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。

6.制约失衡，加大经营风险。银行会计作为一项专业性强风险性大的行业，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，一旦发生工作疏漏造成资产的损失是巨大的。目前社会上一些不法分子将银行作为其猎击的主要目标，各类案件居高不下，手段花样层出不穷，无论是假汇票、利用信用卡恶意透支，还是贪污盗窃、索贿受贿，任何一个案件会或多或少涉及经营核算部门，一旦会计部门放松管制，降低核算水平，就会为犯罪分子客观上开了绿灯，加大了经营风险。

7.反应滞后，误导决策风险。会计部门未能充分发挥会计管理职能，未能及时向领导层提供决策需要的信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，这是会计人员的失职。

二、金融会计风险产生的原因分析

金融会计风险既有外部政策环境因素，也有内部管理原因，就内部因素而言主要有：

1.无序竞争。有市场就有竞争，这是经济发展的必然产物，然而竞争分有序和无序之分。目前，不公平或恶意竞争在金融机构中经常发生。为了拉存款，擅自提高存款利率，为了留住大客户，就搞一些小手脚。这些违规操作的后果一方面扩大了成本，另一方面为犯罪提供了条件。现在有很多金融案件的发生都与违规操作有关，事实上，恶意竞争不仅埋下风险的种子，同时也为犯罪分子提供了滋生的土壤。在这方面教训是深刻的，也是惨重的。

2.内控不严。目前，金融会计内部控制存在着不少薄弱环节，对会计控制认识不充分、不深刻、不完整。一是以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，忽视了内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制；二是以为内部控制是事后、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；三是以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知；四是有关金融企业内控制度建设指导意见原则性较强，操作性不足；五是制度建设上存在滞后性。从总体来看，金融企业内控制度对新技术、新问题研究不充分，在会计制度中所体现的内控措施落后，如：电算化条件下如何防范风险，在“柜员制”劳动组合下如何实施有效控制尚缺乏制度规定。更有甚者，有些行是先开展业务后进行制度补救，这给金融业埋下了巨大隐患。会计制度应是操作规程设计的理论依据，操作规程应该是会计制度的具体化，同时又是会计制度得以实施的重要技术手段与保障。而目前的操作规程未对会计制度的执行形成刚性约束，必须按制度执行的硬性规定变成了凭良心凭习惯办事。由于技术保障措施的不得力，核算程序本身又留有违规操作的隐患，以至于核算过程中屡有违反会计制度的事件发生。

3.违规操作。随着现代银行业的改革和发展，金融法律法规日益完善。尽管如此，有的工作人员在具体工作中不按法律法规行事，不按规程操作，我行我素，想当然办事。

三、防范金融会计风险的具体措施

1.建立内控制度体系。有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。会计制度的完善，有利于内控制约机制的充分发挥。金融会计人员业务上只接受会计主管领导，会计人员进行账务处理的唯一依据是有效的会计凭证。在加强会计业务制度体系建设时，要注意其全面性、规范性、适用性和协调性，即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广，操作要规范，不能脱离实际，并能有效与其他部门工作配合。一套完善的会计制度将有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜绝银行“三假”的产生，提高会计信息的真实性，才能有效控制人为调表而造成的会计信息失真现象，化解风险。