砌体结构论文大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇砌体结构论文范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

上部结构根据实际工程概况分析加固原因和目的，进而确定结构的抗震加固方法。对抗震承载力不足或开裂受损的房屋而言，宜采取面层或板墙加固、拆除重砌、增设砌体或钢筋混凝土抗震墙、裂缝灌浆加固等措施。对于整体性差的砌体结构，采用增设构造柱、圈梁、钢拉杆或锚杆等措施加强纵横墙及其与楼屋盖的连接;也可采取增设托梁、预制楼屋盖增设叠合层等方法加强楼屋盖，从而提高结构的整体性。局部薄弱部位，如无拉结筋的填充墙、“女儿墙”、悬挑构件、平面不规则处等，采取有关拉结、增强承载力、拆除或平面切割等措施。以上的加固措施均属于传统加固方法，其基本原理是提高砌体结构的抗震承载力或整体性，主要措施是增大材料强度、加大构件截面、增设新构件等。

适用于砌体结构的直接加固方法［3，4］1)钢筋混凝土外加层加固法———属于复合截面加固法。其优点是施工工艺简单、适应性强，加固后的承载力提高明显，技术经验比较成熟;常用于加固柱、带壁墙，但其现场湿作业施工时间长，加固后建筑结构的净空有所减小。2)钢筋水泥砂浆外加层加固法———属于复合截面法。其原理是把欲加固墙体表面粉刷层剔除，在墙体两侧附设4mm～8mm的钢筋网片，然后抹水泥砂浆面层，常用于砌体墙加固及钢筋混凝土外加层加固带壁柱墙时两侧穿墙箍筋的封闭。3)增设扶壁柱加固法———属于加大截面加固法。其优点与钢筋混凝土外加层加固法相近，但承载力提高有限，不易满足结构的抗震要求，一般仅用于非抗震设防地区。

适用于砌体结构的间接加固方法1)包钢加固———也称粘结外包型钢加固法，以环氧树脂化学灌浆等方法粘结时，称之为湿式包钢加固。这种措施受力可靠，施工简便，现场作业量小，但用钢量较大，加固费用高，防护措施要求较高，适用于使用上不允许显著增大原构件截面尺寸，但又要求大幅度提高结构承载能力的加固。2)预应力撑杆加固法———其优点是最大幅度地提高砌体柱的承载能力，适用于加固高应力、高应变状态的砌体结构;缺点是不能在600℃以上的高温环境中使用。

篇（2）

为防止或减轻温度裂缝的产生，在设计过程中应采取必要的措施。

（1）在墙体中设置伸缩缝，从而释放混凝土土板变形产生的应力，减少裂缝的产生。伸缩缝的间距可根据规范采用。

（2）屋面设置保温、隔热层，使室内外温差减小。

（3）在屋面与墙体接触部位设置滑动层。

（4）屋面下设置混凝土圈梁，并内外墙拉通。

（5）采用刚度较小的轻型屋盖。

（6）增加墙体的抗拉强度：

a.在墙体内配置水平钢筋；

b.顶层墙体加密构造柱；

c.加强墙体薄弱部位，如门窗洞口处设水平钢筋。以上方法可根据工程情况采取相应措施。

2地基不均匀沉降

地基不均匀沉降是由于上部建筑荷载及刚度的不均匀，以及地基承载力的不均匀分布产生。裂缝位置多数出现在房屋下部；少数可发展到2~3层；对等高的长条形房屋，裂缝大多出现在两端附近；其他形状的房屋，裂缝都在沉降变化剧烈处附近；一般都出现在纵墙上，横墙上很少见。当地基性质突变时，也可能在房屋顶部出现裂缝，并向下延伸，严重时可贯穿房屋全高。裂缝形态特征较长见的是斜裂缝，通过门窗口的洞口处裂缝较宽；其次是竖向裂缝，不论是房屋上部，或窗台下，或贯穿房屋全高的裂缝，其形状一般是上宽下细；水平裂缝较少见，有的出现在窗角，靠窗口一端裂缝较宽；有的水平裂缝是地基局部坍塌而造成的，缝宽往往较大。缝宽出现的时间大多数在房屋建成后不久，也有少数工程在施工期间明显开裂，严重的不能竣工。裂缝的发展变化随地基变形和时间增长裂缝加大加多。一般在地基变形稳定后裂缝不再变化，极个别的地基产生剪切破坏，裂缝发展导致建筑物倒塌。

为防止或减轻地基不均匀产生的裂缝可采取以下措施：

（1）增大基础圈梁的刚度。

（2）底层墙体灰缝内设置水平焊接钢筋网片，钢筋网片两端可靠锚固。

（3）采用钢筋混凝土窗台板，板端嵌入墙体内。

3承载能力不足

由于结构断面突变引起的应力集中，使墙体局部产生裂缝。裂缝位置多数出现在砌体应力较大部位，在多层建筑中，底层较多见，但其他各层也可能发生。轴心受压柱的裂缝往往在柱下部1/3高度附近，出现在柱上下端的较少。梁或梁垫下砌体裂缝大多数是局部承压强度不足造成的。裂缝形态特征是受压构件裂缝方向与应力一致，裂缝中间宽两端细；受拉裂缝与应力垂直，较常见的是沿灰缝开裂；受弯裂缝在构件的受拉区外边缘较宽，受压区不明显，多数沿灰缝开展，砖砌平拱在弯矩和剪力共同作用下可能产生斜裂缝；受剪裂缝与剪力方向一致。裂缝出现的时间大多数发生在荷载突然增加，例如大梁拆除支撑；水池、筒仓启用等。

根据此种裂缝产生的根源，在设计中应注意以下几点：

（1）结构断面的变化易缓，以免突变引起应力集中，对不可避免的突变部位，应采取加强措施。

（2）对承受集中力处，增设刚性垫块，使应力扩散。

（3）对承受弯矩，拉力的砌体可考虑配筋砖砌体或组合砖砌体，充分发挥砌体的抗压性能和钢筋的抗拉性能。

篇（3）

一、概况

在多层砌体结构建筑物中，墙体裂隙多有发生，裂隙出现的时间因不同的建筑物而异，有的出现早，有的出现晚，但多发生在新建房屋的1一3年内;缝宽不等，较宽者有3，二以上，严重者形成贯穿性裂缝。砌体结构裂隙问题已经是一个普遍性的问题，它不仅影响了建筑物的正常使用，降低了建筑功能，缩短了使用年限，而且对抗震也是极为不利的，尤其是在住宅商品化的今天，这个问题已日益引起开发商和居民的普遍关注，因此，如何控制砌体结构房屋墙体开裂的问题是摆在工程技术人员面前的新课题。

二、裂隙成因及类型

产生裂缝的原因是多方面的，归纳起来主要有两方面:一是由外荷载(包括静、动荷载)变化引起的裂隙，二是由变形引起的裂隙(主要有温度变化，不均匀沉陷或膨胀等变形产生应力而引起的裂隙)。在砌体结构的民用建筑中，砌体裂隙绝大部分是由于变形引起的，温度变化是引起墙体开裂的主要因素。由于砖砌体的线膨胀系数，而钢筋混凝土线膨胀系数是因此当温度发生变化时，二者产生变形差异。此外，由于建筑物中的构件大多属于超静定杆件，具有多个约束，对由于温度变化所引起的变形将予以限制，从而会在构件内产生温度应力。对墙体与混凝土之间的变形差异势必在砌体中产生很大的拉力和剪力，这些力超过一定限度时，砌体就产生错位裂隙，温度裂隙是造成墙体早期开裂的主要原因。由于温度应力和变形而产生的裂隙具有“顶层重下层轻”、“两端重中间轻”、“阳面重阴面轻”的特点与规律，裂缝的类型及其产生的原因可具体分为如下5种:

l、八字形裂隙。

主要出现在横墙与纵墙两端部，此种裂缝属正八字形的热胀裂缝，随温度升降而变化，其原因是由于设计一与施工中的缺陷，使屋面保温层的热阻减少甚至失效，致使屋面板温度变形大于砌体温度变形，当产生一定的温度应力的，屋面板的推力就传给墙体，并因墙体温度附加应力在房屋两端较大，当砌筑砂浆强度较低时，则易发生剪力产生的主拉应力，当超过砌体抗拉极限时，墙体即出现八字形开裂。

2、倒八字形裂隙。

属冷缩裂隙，主要出现在纵横墙两端的窗洞口处，尤以顶层两端窗洞口处最严重。由于墙体冷缩附加应力在墙体两端较大，当房屋收缩变形大于墙体时，在门窗洞口处产生应力相对集中而导致形成倒八字形裂隙，使墙体开裂。

3、水平裂隙。

多见于顶层横墙、纵墙、“女儿墙”及山墙处。当屋面保温隔热较差，屋面板受热膨胀对墙体产生水平推力，由于墙体在端部收缩要大于中部且砌体抗剪能力较低，使纵横墙与屋盖的接触面上产生水平裂隙。

4、垂直裂隙。

主要出现在窗台墙处、过梁端部及楼层错层处。此种裂隙主要由于温度变化，墙体受到楼板的拉应力作用，在门窗洞口处产生应力集中效应而拉裂，或因冷缩变形，在与墙漆之间变形差异最大的钢筋混凝上梁端和楼板错层处，引起墙体垂直开裂。

5、X形裂缝。

多数沿砌体灰缝开裂，主要受房屋热胀冷缩的反复作用形成，而底层墙体产生的X形裂缝则是由于基础不平整或不均匀沉降引起。

三、设计过程中对砌体裂隙的主动控制

砌体结构裂隙一旦产生，就会降低建筑物的使用功能，严重裂隙还会影响结构安全，同时对裂隙进行“加固补强”困难较大，因此防止、控制砌体结构产生裂隙是十分重要的，尤其是在地震区更为重要，否则将产生严重后果。

1、从计算角度控制。

由于砌体裂隙主要是由间接作用引起的，而温度变化与材料胀缩系数不同等间接作用引起的砌体附加应力的定量计算目前尚无统一的规范，因此设计人员应根据当地的实际情况，对间接作用可能引起的附加应力给予充分考虑和计算，并对砌体强度进行分析计算，以减少在通常温差下变形裂隙的产生。

2、规范结构控制。

为控制裂隙的产生，在建筑物的平面布置设计中，结构的平面形状应力求规则对称，如平面形状不规则，应尽量采用“伸缩缝”将其分成若干独立规则单元，“以放为主，抗放兼施”，以避免由于墙体温度变化产生竖向开裂。对伸缩缝的设置，设计规范的规定一般较灵活，没有严格和明确规定，设计方法均由设计人员自行处理。根据多年实际经验，只要按规范每隔一定距离留一条“伸缩缝”，按“留缝就不裂”的简单方法，在一般情况即可得到基本控制。在建筑物的竖向设计时，应力求按竖向规范规则，尽可能不出现错层，以避免由于温度变化产生的水平裂缝。

3、构造控制。

(1)、加强设置钢筋硷圈梁，提高墙体的整体性。在建筑顶层每个开间、在错层处及屋面不等高处必须设置圈梁;顶层外圈梁应设计为暗圈梁，不应外漏，这样可使外圈梁免受阳光直接照射或大气影响;无论“女儿墙”高低，均要设置钢筋混凝土压顶圈梁，并与“构造柱”连为整体，以抵抗裂缝的产生。

(2)、除据规范要求设置“构造柱”外，在“L’’“I”“L’’平面形状中的纵横墙交接处必须设置“构造柱”，以提高建筑物的整体刚度和墙体的可延性，约束墙体裂缝的扩展。

(3)、提高屋面板的整体性。屋面板最好采用现浇板，或在预制屋面板上增加现浇层;在预制屋面板与外纵墙间设置现浇板带，预制屋面板间设置现浇板缝梁，使屋面成整体式装配。

(4)、在房屋顶层端部1一2开间范围内的墙体采用配筋砌体，即每隔8皮砖在水平灰缝内加配2必6钢筋，并在1一2开间范围内拉通，与“构造柱”钢筋结合。顶层用砖不应低于MU7.5，砌筑砂浆强度不应低于MS，以提高墙体坑裂能力。

(5)、屋面“挑檐”为外露结构，在一天内的温度变化较大，不仅本身容易开裂，而且对墙体开裂也有一定的影响，故应适当增加“挑檐”纵向配筋并增设“变形缝”或“后浇带”，以减少收缩。“后浇带”的做法是在其纵向受力较小的中间适当部位，预留300mm宽的“后浇带”，用钢筋贯通，在施工40一60天后再二次浇筑，以起到先放后抗的控制作用。

(6)、重视屋面保温。选择屋面保温层时，适当加厚或选用保温隔热性能良好的材料。对屋面保温层必须按建筑节能标准进行热工计算，进一步提高屋面保温层的保温隔热性能。屋面保温不好是屋面板产生温度应力的直接原因，严重时会导致顶层墙体开裂或屋面漏水。保温层应做至“挑檐”或檐沟处，以防止混凝土结构外漏，有条件者必须增设、架空隔热层。

四、砌体裂隙的加固处理

l、当屋面保温层未达到热工要求和节能标准时，应重做屋面保温层，使裂缝稳定，因为对温度裂缝仅做一般性的加固补强是无济于事的，必须从减少温度应力人手。保温层使用的绝热材料要满足表观密度、粒经、导热系数与含水率等各项技术指标的要求，在施工中要严格按照设计和现行施工规范的要求施工，力求达到设计的保温效果。

2、对地基不均匀沉降引起的砌体裂隙，应先加固地基，等沉降量达到稳定标准(平均日沉量0.02-0.03以内)后，再加固墙体。

3、对外纵墙、横墙、内纵墙的裂隙采用钢筋网水泥砂浆抹面加固法，剔灰缝深12cm，必胀锚栓@500，呈梅花型分布。挂钢筋网必，M10水泥砂浆40mln厚，3道成活，施工完后，要注意喷水养护预防空鼓。

篇（4）

1滑移减震建筑适应工程抗震技术的发展

1.1震灾的严重性

本世纪世界陆地7级以上地震，中国有66次占1／3，人口死亡200多万，中国有115万占1／2。在最近期的1978年唐山大地震中死24万，死伤40万，经济损失100亿人民币。在国内的各种灾害中，属灾死人占54％。经济损失占6％。

1.2震灾预报的艰难性

至今世界上发生了无数次的大小地震，据资料介绍，只有海城与墨西哥两次地震的临震预报稍准，由于中长期预报不准，海城与墨西哥城的建筑物损坏与震灾还是严重的。关于地震发生的机理目前总说纷坛，例如，断裂带错动、地壳板块插入、整板变形断裂，学说越多说明可靠的学说尚未形成。日本是震灾较多，研究地震机理及预报人员最多、水平最高的国家，可是1995年1月17日偏偏在其预报安全区西部的阪神发生大地震，死5oo0多人，经济损失1000亿美元，全国一遍震惊。因此在1994年在西班牙召开的国际地震会议上有关专家指出，目前地震是不可预报的，因此各国应将重点放在建造耐震的建筑上。

1.3如何吸取唐山大震的经验教训

海城地震后，天津市有些工程搞了抗震加固。在唐山大地震时，这些加固过的工程表现了明显的耐震性能，因此唐山地震后全国开始了大规模的现有建筑抗震加固与新建建筑抗震设防工作。我国的抗震设防是按地区设防烈度划分等级的，例如按六度设计的房屋的设防目标是：遭迂从值烈度（5．5度）时建筑不损坏；遭迂基本烈度（7度）时建筑有些损坏，但可修复使用；遭遇罕遇地震（8度强）时，破坏严重，但下例塌。海城地震时海城是9度，唐山地震时唐山中心区是10度。7度设计的房屋迂海城、唐山那样的9度、10度大震就要破坏倒塌了。全国把大多数地区均划为七度、六度区，由于经济的原因及技术的困难，尚无法按10度的条件设计这些地区的房屋结构，因此无法避免唐山地震的悲剧重演。我国地震工程科技人员寻找新的方法，也就是开始研究隔震、减震。消能与控制技术，从”硬抗”转到“软消”。我院滑移减震建筑技术就是在这种形势下从1985年开始列题研究的项目。

2滑移减震技术研究的主要成果及水平

为了避免唐山大地震的悲剧重演，为了寻求抵御十度大震的建筑技术，在1985年开展了滑移减震技术的研究。从1985年至1990年为项目研究，以机理为主；第二阶段1995年至1997年结合试点建筑，进行设计、构造及施工等配套技术研究。

2.1项目研究成果

（1）石墨是较理想的助滑剂材料：它耐久、构造简单、适宜的上部结构抗震构造与适宜的最大错动位移值。

（2）最大错动位移是54mm；残存错动位移小于20mm；

（3）高宽比控制为2，能保证只滑不摇摆；

（4）能起到保险丝作用，滑誉减震房7度强时起滑，10度时上部建筑只滑不破坏倒塌。

1990年经全国著名抗震专家宋秉译、周福霖、刘季、李桂肴、霍自正等组成的鉴定委员会鉴定认为课题成果具有重大的社会效益与经济效益，成果的广度和深度达到国内先进水平，有关计算参数均可为滑移减震消能多层砖房的设计提供依据。

然后根据研究报告编写的论文在第十届世界地震工程会议（西班牙）与国内“建筑结构学报”上发表。均获较高评价。

2.2试点建筑的研究成果

（1）上部结构设计安全度，横墙安全度是相应按7度抗震设计的1.5倍；纵墙是1.8倍。这与辽宁地区目前7度区的七层砖混住宅结构相当；

（2）配套研究了上、下水管、煤气管及暖气管穿过滑移层的柔性接头或柔性构造；

（3）构造简单施工方便；

（4）采用挖孔桩基础时，由于桩的配筋减少使总造价不增加；采用其它基础时总造价增加较少。

试点建筑研究成果在1997年经杨玉成、梁发云与省内专家组成的鉴定委员会鉴定，认为该试验建筑可达到相当于6一7度地震不坏，7度强地震时，滑动层刚开始动作，9～10度地震时下倒塌。这是一项防止房屋倒塌、减轻地震灾害的有效的创新途径。用石墨作分隔层材料建成六层住宅在国内、国际上属首创。

3滑移减震建筑在市场中经过检验得到房产育及用户欢迎

（1）同行专家认可——技术上过硬；

（2）政府部门支持——适合我国、我省情况；

（3）符合市场法则一一房产商能挣钱；用户欢迎。

滑移减震建筑技术就是闯过以上三关于1998年进入辽宁市场，并获得了成功。

3.1同行专家认可

研究项目及试验性建筑的两次鉴定会文件及有关于中、外重要学术会议及国内重要刊物均表明该项成果的学术水平是高的，获得了同行专家的认可与好评。

3.2政府部门支持

滑移减震研究项目经1990年至1995年近5年等停后，在全国橡胶垫隔震技术发展的形势促进与1995年初日本阪神地震震灾的推动下，我于1995年5月给原辽宁省省长闻世震写了一封信，呼吁”我省应加快新型建筑隔震技术的发展”省长很重视批示支持，省建设了厅长也批示支持，随之拟定了推广规划，并具体落实到辽宁省建设事业“九五”科技成果重点推广项目和2010年科技成果转化规划纲要中。这就为项目的应用获得了可靠的红头文件。

3.3符合市场法则

因为地震预报不准，而按预报划分的烈度设计抗震建筑，其安全性不高的现实不但科技人员明白，一般百姓亦理解。因此1997年夏季在辽宁省锦州市，1998年春季在丹东市当有地震传言时、百姓就人心慌慌，尽力想法躲避。锦州属下的凌海市与丹东属下的东港市有的房产公司抓住百姓的怕震心态，建了一些现浇楼板的砖混住宅，造价增加40一50元／m2，但有购房自的百姓还是争先选购了此种住宅。

滑移减震建筑技术就是在这种百姓对现有抗震建筑心有余悸，并且自己有了购房权，可以购买优质优价房的形势下于1998年走进市场的、在东港市及海城市推广了约六万平方米，当年建成3万平方米。经几栋楼的施工实践，采用滑移减震技术后，房屋价格仅增加12一20元／m2，每户也只增加1000多元。因此滑移减震建筑深受房产商与用户欢迎。

篇（5）

论文关键词：形式逻辑；系统；企业组织结构；分类

目前，在国内出版的管理学相关著作中，通常把企业组织结构形式划分为直线型、职能型、矩阵型和事业部型，等等。这种分类方式存在着普遍性的逻辑错误。本文即针对这个问题，探讨分类的前提及分类时应该遵守的逻辑规律，目的在于揭示进行逻辑学教育的重要性，从而培养学生的独立思考能力和创新能力。

1对事物进行分类的前提

对事物进行研究的前提，就是明确对象。确定研究对象时所应用的基本方法和所遵循的基本思维规律就是“一分为三”。确定研究对象的过程，也就是把世界“一分为三”的过程。现代系统论认为构成宇宙的物质的基本存在方式就是系统。所谓系统，就是相互作用着的若干要素的复合体。

如果以系统来划分空间，宇宙可以在任何一个层次上分割为3部分：系统、系统的内部要素以及系统的外部环境(系统、要素、环境)。宇宙中每一个层次的系统都可以作为研究和思维的对象。针对某个企业而言，可将宇宙分为：企业内的要素、企业本身(以系统整体存在)、企业环境(企业系统边界外的部分)。企业的要素在这里指的是针对企业整体的下一级组织，可能是职能部门或事业部或项目部，具体情况具体分析。系统是以层次性体现出来的，分类即用某个标准，对企业这个系统向内进行的划分，逻辑上只能是一个层次、一个层次地逐步进行。显然，在思维中产生对象的过程就是把时空“一分为三”的过程。

2分类时应该遵守的4个逻辑原则

2．1每次分类的标准要同一

对某个事物进行分类时，每次分类的标准(根据)只能是1个，不能是2个或2个以上。否则，就犯“分类标准不同一”的逻辑错误。如把“文学”分为“古代文学、外国文学、民间文学”，就同时采用了3个不同的分类标准对“文学”进行分类。针对“企业组织结构”，假如按照“企业对管理工作的高度授权是基于项目、产品或区域的选择”的标准，企业组织结构可分为：项目型和职能型，或产品事业部型和职能型，或区域事业部型和职能型。

2．2分类后各子项外延之和必须等于母项外延

分类后的各子项外延之和与母项的外延必须相等，否则，就犯“多出子项”或“子项未尽”的逻辑错误。“多出子项”指分类后的子项外延之和大于母项外延。如把“高校教学人员”分为“教授、副教授、讲师、助教、见习助教、研究生”，就多出子项“研究生”。研究生虽然有时也承担部分教学任务，但他们是学生，不是教学人员。“子项未尽”就是分类后的子项外延之和小于母项外延。如把“生物”分为“动物和植物”，漏掉了“微生物”。

针对“企业组织结构”，假如按照命令传输是否是线性的标准，结果只有两类：直线型和非直线型。而非直线型往往以矩阵型组织为主。

2．3分类后的子项之间互不相容

违反这条原则，就会犯“子项相容”的逻辑错误。例如，有辅导员把“班级里的学生”分为“三好学生、积极分子和后进生”，就犯了“子项相容”的错误。“积极分子”与“三好学生”是交叉关系，与“后进学生”也是交叉关系。“子项相容”的逻辑错误通常是由分类标准不惟一引起的。如把“企业组织结构”分为“直线式、职能式、矩阵式”3种类型，即犯此错误。因为同时采用了2个分类标准，导致了“直线式”和“职能式”有交叉的共同部分——直线职能式。

2．4分类应当按层次逐级进行，不能越级

事物以系统方式存在，概念本身就是一个系统，具有层次性，其上有属概念，其下有种概念。分类就是把一个属概念分成几个并列的种概念，如果需要，可以将种概念再分为次一级的种概念，这样逐次进行。如果在分类时混淆了属种层次，就会犯“越级分类”的逻辑错误。例如，汉语“词”可先根据能否充当句子成分这一标准，分为“实词和虚词”，然后可再把“实词”分为“名词、动词、形容词、副词”等等，把“虚词”分为“介词、连词、助词等等”，如果需要，还可继续分下去。但是，如果越过“实词和虚词”的层次，将不同层次的概念并列，如把“实词”与“介词、连词、助词”等等并列，就属于“越级分类”。

3企业组织结构分类中存在的逻辑问题

3．1企业组织结构的定义

什么叫组织结构?可定义如下：组织结构指组织中对人的责任、权力和利益的安排所表现出来的结构特征。其表现为职能部门和岗位的设置、部门之间的指令关系的界定等等。责任，即职责，就是分内应做的事；权力，指个人职责范围内的支配力量；利益，即回报，是物质利益和精神利益的总称。

实现组织目标是进行组织结构设计的目的。因此，企业组织结构可定义为：指企业中对人的责任、权力和利益的安排所表现出来的结构特征。

3．2相关著作和教材对企业组织结构进行分类时存在的主要逻辑问题

对企业组织结构进行分类并不复杂，然而目前在许多的管理学教材和相关专著中，往往把企业组织结构分为明确的几种类型，这是很不恰当的。把企业组织结构描述成几种固定的类型，会导致学习者思维的僵化，非常不利于培养学习者的独立思考能力。事实上，对相关基础概念进行准确的界定，是对事物进行深人研究的前提和基础。相关文献对企业组织结构进行分类时，存在2个方面的问题：一是疏于对企业组织结构进行精确而严谨的定义；二是在分类时，不遵守逻辑原则，导致出现逻辑错误，表现如下。

3．2．1分类标准不同一

管理学教材中，在对企业组织结构进行分类时，存在许多逻辑问题，却鲜有人论述。例如，文献[3]把企业组织结构分为：直线型组织、职能型组织、直线职能型组织、事业部制组织、矩阵制组织、委员会制和网络组织；文献[4]则把企业组织结构分为：直线制、职能制、直线职能制、事业部制、矩阵制、控股型和网络型。文献[5]则用组织部门化的概念取代组织结构的概念，也指出了依据不同的划分标准，可以形成不同的部门化形式。把组织结构分为：职能部门化、产品和服务部门化、区域部门化、顾客部门化、流程部门化、矩阵型结构、动态网络型结构。文献[6]把企业组织结构分为职能型组织、项目型组织和矩阵型组织。

文献[3]和文献[4]的不足之处在于：对组织结构进行分类时，同一层采用的分类标准不惟一。文献[5]的不足则在于：没有给出依据某一个标准划分后的全部分类结果。比如说，按照产品管理职能是否部门化的标准，对此标准进行肯定的回答，表现为职能部门化，却没有指出否定情况下，表现为什么。文献[5]中，其他几种类型的划分也都存在分类结果不完整的问题。文献[6]中，出现了3种平行的组织结构分类结果，却用了3个标准来划分。

3．2．2分类后各子项外延之和不等于母项外延

在对企业组织结构进行分类时，文献[3]～文献[6]中，都存在分类子项外延之和与母项不合的问题。仅仅采用列举法，把企业组织结构分为6种、7种乃至更多，种概念之和总是小于属概念。原因在于没有理解正概念和负概念的含义，导致分类后的子项外延之和小于母项外延，逻辑上出现漏洞。

3．2．3分类后的子项相互包容

文献[3]～文献[6l在对企业组织结构分类时，同样也犯了种概念子项相容的错误。例如，直线型组织、职能型组织、直线职能型组织、事业部制组织是不能并列的，因为组织是分工的产物，直线型和直线职能型有互相重叠的部分，即子项是相容的。

3．2．4跨越层次进行分类

概念是人们对事物本质的认识，是思维的基本单元和形式。事物以系统形态存在，具有等级与突现、通讯与控制的特征。因此，概念亦以系统的形式存在，具有层次性的特点。分类中的属概念和种概念之间的关系，即属种关系，就是概念的层次性的体现。所谓跨越层次分类，指的是将不同层次的分类结果，表述在同一个层次内，如文献[5]中所指出的第四种类型“顾客部门化”。“企业”与“部门”之间表现为属种关系，“顾客部门化”实质上是对企业内的一个部门即市场经理部(种概念)的分类，根本不是对企业(属概念)的分类，原本属于种概念的分类结果，却和属概念的分类结果并列，出现“越级分类”。

4针对“企业组织结构”3种较为常用的分类标准及分类结果

4．1第1种分类

a．分类标准：企业中命令传输是否线性(即每个组织单元是否只向一个上级负责，一个上级对下级直接行使管理和监督的权力)。

b．分类结果：A直线型组织；B非直线型组织(包括矩阵型组织)。

矩阵型组织作为非直线型组织的主要代表。所谓矩阵型组织结构，它是由纵横两套系统交叉形成的复合结构组织：纵向的是职能结构；横向的是为完成某项专门任务(以项目为代表，如新产品开发)。而根据对职能部门与项目部门的指令权的分配比率，一个矩阵型的组织又可分为3种类型：弱矩阵型(项目部门指令权低)、平衡矩阵型(职能部门与项目部门平分指令权)和强矩阵型(项目部门指令权高)。

4．2第2种分类

a．分类标准：企业是否基于特定的项目、产品或区域，对管理工作高度授权。

b．分类结果：A项目型或事业部型(包括产品事业部型、区域事业部型)；B职能型组织。若基于项目(具有特定目标的一次性活动)而高度授权，则为项目型。对于事业部型组织，若管理工作的高度授权是基于某个特定的产品，则为产品事业部型；若授权是基于特定的地域，则为区域事业部型。职能型指企业的管理工作由各个职能部门分别承担一部分，不再高度授权于特定的项目、产品或区域。

4．3第3种分类

a．分类标准：按管理层次(管理级层)的数量多少。

b．分类结果：A扁平型组织(管理级层少)；B金字塔型(管理级层多)；C过渡型(管理级层介于前两者之间)。

现实中往往运用2种或以上的标准，从不同角度对企业组织结构进行分类。例如，直线职能式组织，就是从2个角度对企业组织结构进行分类的结果。也可以逐层分类，例如，将职能型组织或事业部型组织。再按管理层次(管理级层)的数量多少，细分为6种更加具体的组织结构类型。同理，以职能型企业组织的某个职能部门——营销部为对象，按照营销管理是否基于地域而高度授权的标准，则可将营销部分类为：区域事业部型(表现为各区域营销方案自主安排)和职能型(全部营销管理工作由下属各个职能部门分担，表现为各区域营销方案致)。

篇（6）

关键词：财务理论结构；逻辑起点；质量特征；双起点论

任何实践都离不开理论的指导，没有理论指导的实践是盲目的实践，财务学作为一门新兴应用学科也离不开理论的指导。任何学科的理论构建过程都涉及逻辑起点问题，逻辑起点

问题是理论结构构件的基本问题，只有确定了合理的逻辑起点，才能依据此构建出合理的理论结构体系。

一、财务理论逻辑起点所具有的质量特点

逻辑起点是指研究对象（任何一种思想、理论、学说、流派）中最简单、最一般的本质规定，构成研究对象最直接和最基本的单位。基于上述认识，财务理论逻辑起点的理论

要素应当具备以下质量特征：

第一，它是财务管理体系赖以建立、得以展开的客观根据和基础。不得以任何东西为前提，从它开始，通过逻辑演绎能够得到其他理论要素，从而构建财务理论体系。在这个

演绎过程中，逻辑起点对其他理论要素的建立和发展起着决定性作用；第二，它应该是一个能表现出财务学这一特殊领域的概念。通过逻辑起点建立起来的体系应该能够界定本学

科的独立范畴，并与其他学科区分开来，从而形成一个独立的科学范畴；第三，通过它能将财务环境和财务系统联系起来。财务系统受到外部环境的重要影响，财务系统离不开外

部环境。所以，外部环境应该可以通过它作用于财务系统，财务系统也应该能通过自身的不断调整适应外部环境的变化要求；第四，它必须能讲财务实践与财务理论联系起来。黑

格尔认为起点和终点辩证统一的，有起点就有终点，终点是起点的目的，起点在终点中实现。理论的归宿在于指导实践的发展，而指导实践的发展是构建理论的终点。所以财务理

论指导财务实践，反过来，财务实践不断地检验和修正财务理论。

二、目前财务理论逻辑起点研究状况和主要观点

财务理论逻辑起点问题研究是财务理论界研究和争论的热点。从20世纪60年代开始，我国开始财务理论研究，到现在理论界形成了很多理论观点，主要有以下几种主流观点。

1、本质起点论。张兆国、宋丽梦、吴卫星（1999）指出，事物彼此之间通过其本质特征区分开来，同样，财务也是通过其本质特征与其他学科区分开来，通过财务本质构建

的逻辑起点论才能与其他学科区分开来，形成财务独特地位；本金起点论。这种观点认为，本金（包括固定资金和流动资金）作为整体，是同时的、在空间上并列地处在它的各个

不同阶段上，以不同的本金占用形态表现。本金的每一种占用形态又都不断地依次由上一阶段过渡到下一阶段，由一种形态转化为另一种形态，在这个过程中实现价值的增值。本

金是要求财务组织既要贯彻“发展经济、保障供给”的方针，保证企业生产经营与对外投资活动的资金需要，又要厉行节约，合理调度本金，发挥财务对生产经营与对外投资活动

的调节与控制作用。本金是财务应用理论的基本单位。另一方面，财务基础理论也包含着本金这个含义。因此，本金的运动将财务应用理论与财务基础理论联系在一起，财务理论

结构应该以本金为起点建立；资本起点论。孙建民（2001）的主要观点是：资本是构成财务理论的基本单位，是财务基础理论和应用理论研究的唯一的共同起点。另外，资本成功

解决了基础理论和应用理论的衔接问题。这三种起点问题实质上都是探讨的财务的本质问题，都没有全部跳出理论的束缚，没有能解决实践与理论的对接问题，从而不能有效指导

财务实践的正常运行。

2、环境起点论。该种观点指出，财务环境的综合影响导致财务目标、财务内容和财务方法的变化。不同的财务环境指导产生不同的财务目标，从而指导财务理论体系的建立

。但是根据马克思哲学思想，事物结构决定了决定事物本质，而不是环境，环境仅仅是影响事物发展的外在因素之一，不能确定事物的本质。另外，每个企业面临的外部环境不一

样，且外部环境复杂多变，在一定外部环境下构建的财务理论体系不具有普遍意义。

3、目标起点论。王化成（1994）认为，任何管理行为都有一定的目的，只有首先确定合理的目标，才能根据此实施有效的管理。只有根据财务目标为起点构建的财务管理理

论才能满足市场经济的快速发展需求。但是这一观点将财务基础理论与财务应用理论混淆起来，目标是财务应用理论的范畴，以此作为逻辑起点构建财务理论是不合理的，也不能

形成系统、严密的财务理论体系。

4、产权起点论。王仲兵（1994）认为“产权是经济所有制关系的法律表现形式，以法权形式体现所有制关系的科学合理的产权制度，是用来巩固和规范商品经济中的财产关

系，约束人的经济行为，维护商品经济秩序，保证商品经济顺利运行的法权工具。商品市场中财务活动要约束于产权结构，因此，研究财务管理应从产权结构着手。”该观点考虑

了产权结构在财务管理理论体系构建中的影响作用，但是产权结构只是财务管理的外部环境影响因素，本身并不是财务管理理论的范畴，违背了逻辑起点的特征。 5、假设起

点论。陆建桥（1995）指出：“热河一门独立学科的构建与发展，都有一定的假设条件，然而现在财务学研究中往往忽略这一点”，假设是每个学科的重要问题，但是任何学科的

假设都不是主观捏造的，而是根据环境和其内在规律演绎归纳出来的，这违背了逻辑起点不以任何东西为前提的特征。另外，财务假设来自于客观财务环境，而社会经济环境复杂

多变，怎样形成财务假设没有统一定论。

三、财务管理理论体系的逻辑起点之我见

基于上述对逻辑起点的分析来看，笔者认为较理想的逻辑起点论是以资本和财务目标为逻辑起点的双逻辑起点论，即以资本为

财务基础理论的逻辑起点，同时以财务目标为财务应用理论的逻辑起点。

从以上观点的回顾和评述来看，财务应用理论和财务基础理论不能混用同一逻辑起点，而应该分别选择合适的逻辑起点，并且要适当地将两者融合起来。资本是指能够增值的

财产，包括所有者资本、债务资本、人力资本。财务的最终目的是实现价值的增加，同时这也是资本的最本质的功能，因此资本承载着财务价值实现资本活动的过程也是财务的整

个中心活动的过程。以资本作为财务基本理论的逻辑起点，涵括了本质起点轮和本金起点论的合理部分，同时也全面涵盖了财务学科。财务目标作为财务应用理论的逻辑起点，不

仅将财务环境和财务系统紧密联系起来，还将财务实践和财务理论有效联系起来。资本市场经济的各个领域都体现着资本及其反映的财务关系，资本概念已经成为财务理论结构的

核心概念。同时现代企业财务目标就是为了实现资本的增值，实现相关者利益最大化。这样，资本与财务目标在社会生产实践过程中密切相关，财务基础理论与财务应用理论相互

影响、相互作用，共同构成财务理论体系的逻辑起点，共同指导财务理论体系的构建。（作者单位：西南财经大学会计学院）

参考文献

［1］ 张兆国、宋丽梦、吴卫星：试论构建财务管理理论体系的逻辑起点［J］.财会通讯，1999年第11期

篇（7）

中图分类号：TU111.2+2文献标识码:A

砖砌体结构在我国目前普遍使用，在地处粤西山区的信宜，在普通的房屋建筑中，都是在使用砖砌体的围护结构，而裂缝是砌体结构质量中最主要也是最难处理的问题之一，我在平时的施工管理过程中，就曾经遇到过这样的情况，当温度变化幅度较大时，砌体便会产生裂缝。通过不断学习和实践积累，我明白到这是由于温度应力造形超过砌体的正常使用极限时，砌体便会产生裂缝。虽然由于砖砌体结构采用材料的抗拉强度和抵抗变形的能力一般情况下不会直接引起建筑物的破坏，但会影响建筑物的正常使用，例如：墙体风化腐蚀、渗漏、抹灰层脱落和耐久性能的降低等，从而导致建筑物承载能力的降低、整体刚度的减小、抗震性能的降低等，所以在施工过程中一定要注意控制这个问题。这里就这个问题我提出在日常施工管理过程中认识和积累的一些经验和看法。

一、要在施工过程中控制砌体结构的裂缝，首先要清楚出现这个问题的原因和裂缝种类，温度裂缝的种类、成因及特征有下面七点：

（1）、内外纵墙和根墙的“八”字形裂缝。

这种裂缝多出现在每片墙体的端部，而且集中出现在门窗洞口的角部，呈“八”字形。当温度升高时，屋面板伸长比相应砖墙伸长大，使顶层墙体因屋面板的推力作用受拉和受剪。拉应力和剪应力的分布情况大体是：房屋平面中间为零，两端最大，因此墙体的两端部位大多出现“八”字形裂缝，屋面保温隔热层的质量越差，屋面板和墙体的相对位移越大，裂缝越明显。

（2）、窗台出现水平裂缝、斜裂缝。

当房屋的长高比较大，而且室内空间比较宽敞高大的房屋，顶层外墙常在窗台部位出现水平裂缝，窗口出现对角斜裂缝。当温度升高后屋面板伸长对墙产生水平推力，使窗台部位的墙体内侧向外扩展，外墙在水平推力作用下发生侧向弯曲而导致开裂。

（3）、屋面板下面的外墙水平裂缝和外墙阳角的包角裂缝。

这种裂缝出现在屋面板底部，顶层QL底部墙体，门过梁上部墙体，裂缝有时贯通墙厚。当升温时，屋面板对顶层QL及墙体产生推力，降温时，屋面板对墙体产生拉力，墙体抗拉强度不能抵抗水平剪力而导致墙体开裂。

（4）、女儿墙裂缝。

不少房屋女儿墙建成后发生侧向弯曲，女儿墙的根部和平屋顶面交接处墙体外凸或女儿墙外倾，造成女儿墙开裂，房屋的短边裂缝比长边明显。形成这种现象的主要原因是：钢筋砼屋盖和屋面的水泥砂浆面层，在气温升高后的伸长比砖墙大，砖墙相对阻止屋盖结构和水泥砂浆面层伸长，因此屋盖结构和砂浆面层对墙体产生推力导致女儿墙开裂。温差越大房屋越长，面层砂浆越密越厚，这种推力越大，墙体开裂越严重。

（5）、温度裂缝大多分布在顶层，一般楼层分布不多，出现的方式有：墙体水平缝、墙体斜缝和窗角缝。

（6）、温度裂缝的发展特征。

大多数工程在主体竣工时即已出现温度裂缝，但由于未作粉刷与装修，一般不易被发现，大多数在工程竣工2～6个月内被发现，特别是经过夏、冬较大温差之后，但一个冬夏后又逐渐稳定。

（7）、温度裂缝对结构的安全耐久性的影响。

一般不影响安全，但裂缝引起的建筑物渗漏，可能导致钢筋锈蚀，结构承载能力下降，缩短结构的合理使用年限，使其耐久性降低。

二、根据砌体材料的特征和砌体结构的特点，墙体裂缝是不可避免的，但是可以在材料、设计、施工等方面采取综合措施，有效地加以控制。

我在施工实践中，总结出了“防、抗、防”的经验和看法以防止结构裂缝，有的体现在现行的各种规范之中。如《砌体结构设计规范）GB50003―2001的抗裂措施主要有二条：一是第6.3.1条，即防止房屋在正常使用条件下，由温差和墙体干缩引起的墙体竖向裂缝，应在墙体中设置伸缩缝；二是第6.3.2条，即为了防止或减轻房屋顶层墙体的裂缝，可采取设置保温层或隔热层；采用有檩屋盖或瓦材屋盖；增加构造措施等方法。《砌体规范》的其他抗裂措施，如在相关墙体及部位增加钢筋，采用粘结性好的砂浆，不仅针对干缩小、块体小的粘土砖砌体结构的，而且对干缩大、块体尺寸比粘土砖大得多的混凝土砌块和硅酸盐砌体房屋，也是适用的。

但不同地区的气候温度、湿度的巨大差异，所以应有不同的措施。对于温度裂缝的防治措施，一是在较长的墙上设置控制缝（变形缝），这种控制缝是在单墙上设置的缝。该缝的构造既能允许建筑物墙体的伸缩变形，又能通风隔声和防风雨，当需要承受平面外水平力时，可通过设置附加钢筋达到。

结合信宜的实际情况，在设计、施工、材料等方面采取综合措施控制墙体温度裂缝，并提出如下看法：

（1）、建筑物温度伸缩缝的间距除应满足《砌体结构设计规范》GB50003―2001第6.3.1条的规定外，宜在建筑物顶层墙体的适当部位设置控制缝，控制缝的间距宜控制在l0～15m.

（2）、屋盖上设置保温层或隔热层；以减少钢筋混凝土屋盖的温度，达到减少屋盖温度变形总量，减轻板（梁）、墙交接面变形裂缝灾害的目的。目前较多的做法是将屋面由平顶改成坡顶，并从建筑功能考虑，充分利用坡顶层，提高使用率，减少建设单位或开发商成本。

（3）、改进施工工艺与施工技术，组砌按规范接槎，错缝搭接满足施工工艺要求，工程的各种材料必须合格，施工人员的技术应经过培训，砌筑砂浆必须饱满，加强墙体的整体性。顶层砌体及女儿墙砌筑砂浆强度等级不低于M5.

（4）、顶层砌体门、窗洞口加小构造柱、小圈梁，与建筑物构造柱、圈梁连接为整体，以改善应力集中现象，以强度、变形性能优于砌体的钢筋混凝土构件抵抗温度应力，减轻顶层端部门窗洞口开裂现象。

三、温度裂缝治理措施

（1）、对温度裂缝，不要忙于及早治理，等观察一个热胀冷缩周期，裂缝不再产生新的变化时再采取治理措施。鉴定裂缝是否稳定方法：可在裂缝内嵌抹水泥浆或玻璃纸。形态完整无损，说明裂缝已基于稳定，不再有较大发展可能性。

篇（8）

那么，什么是公司治理结构呢？顾名思义，公司治理结构问题是伴随着现代公司制度的建立而产生的，尽管这一概念的使用已逐渐有泛化的趋势。关于现代公司的概念国际上并无一个标准的定义，比较有代表性的是美国著名企业管理史学家钱德勒所给出的定义，即现代公司是指由支薪的高中层经理人员管理的多单位企业。上述定义揭示了现代公司的重要特征，那就是企业的经营管理者不再是本家本人，而是职业经理人员。。现代公司之所以被称为“现代”，关键就在于它实现了所有权与经营权（或者控制权）的分离，而与所有权和经营权合一的古典企业相区别。

历史地看，现代公司的出现是生产社会化发展到一定阶段的产物。生产社会化的发展使得生产所需要的投资规模超过了私人投资者所能承受的限度，这客观上要求资本的集中；而大规模的投资如果由单个投资者所提供，也加大了其投资风险。因此单个投资者存在着分散投资风险的内在需求，从而以有限责任为基础的股份公司应运而生，这正是现代公司的典型形式。

随着企业规模的扩大和每个企业所有者人数的增加，所有者直接管理企业成为一种成本高昂的行为；同时由于个体之间存在着能力的差异，所有者未必是合格的企业家。因此从市场上选择一个善于经营的人代表所有者管理企业就是理性的选择，委托一关系由此产生，所有权和经营权实现分离。

但是由于委托人（所有者）和人（经营者）是不同的利益主体，具有不同的效用函数，因此二者之间潜在地存在着激励不相容。而且人（经营者）拥有关于其自身知识、才能、掌握的机遇和努力程度等的私人信息，这都很难为委托人（所有者）所观察和监督，而理性的人（经营者）又具有偷懒和机会主义动机，因而在委托人（所有者）与人（经营者）相比处于信息劣势的情况下，必然有成本或激励问题的产生。斯密最早观察到了股份公司中存在的这种委托一矛盾，而Berle和Means进一步清晰地揭示了现代公司中所有权与控制权的分离和由此所产生的所有者的利益和经营者利益往往背道而驰的现象。

为了解决现代公司中广泛存在的委托一问题，就必须设计一套相应的制度安排，使成本最小化，提高企业的经营绩效，这种制度安排就是所谓的公司治理结构。

按照米勒的定义，公司治理是为了解决如下的委托一问题而产生的：“如何确知企业管理人员只取得为适当的、盈利的项目所需的资金，而不是比实际所需多？在经营管理中，经理人员应该遵循什么标准或准则？谁将裁决经理人员是否真正成功地使用公司的资源：如果证明不是如此，谁负责以更好的经理人员替换他们？”

梅耶则将公司治理定义为：“公司赖以代表和服务于它的投资者利益的一种组织安排。它包括从公司董事会到执行人员激励计划的一切东西。……公司治理的需求随市场经济中现代股份公司所有权与控制权相分离而产生。”

科克伦和沃特克指出：“公司治理问题包括在高级管理阶层、股东、董事会和公司其他的相关利益人（stakeholder）的相互作用中产生的具体问题。构成公司治理问题的核心是：①谁从公司决策／高级管理阶层的行动中受益；②谁应该从公司决策／高级管理阶层的行动中受益？当在‘是什么’和‘应该是什么’之间存在不一致时，一个公司的治理问题就会出现。”

钱颖一认为：“在经济学家看来，公司治理结构是一套制度安排，用以支配若干在企业中有重大利害关系的团体——投资者（股东和贷款人）、经理人员、职工——之间的关系，并从这种联盟中实现经济利益。公司治理结构包括：①如何配置和行使控制权；②如何监督和评价董事会、经理人员和职工；③如何设计和实施激励机制。”

吴敬琏更进一步将公司治理结构具体化为：“所谓公司治理结构，是指由所有者、董事会和高级执行人员（即高级经理人员）三者组成的一种组织结构。在这种结构中，上述三者之间形成一定的制衡关系。通过这一结构，所有者将自己的资产交由公司董事会托管；公司董事会是公司的最高决策机构，拥有对高级经理人员的聘用、奖惩以及解雇权；高级经理人员受雇于董事会，组成在董事会领导下的执行机构，在董事会授权范围内经营企业。”

张维迎在阐发扭力的观点时指出：“公司治理结构狭义地讲是指有关公司董事会的功能、结构、股东的权力等方面的制度安排，广义地讲是有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排，这些安排决定公司的目标，谁在什么状态下实施控制、如何控制及风险和收益如何在不同企业成员之间分配等问题。因此，广义的公司治理结构与企业所有权安排几乎是同一个意思，或者更准确地讲，公司治理结构只是企业所有机安排的具体化，企业所有权是公司治理结构的一个抽象概括。”

通过公司治理结构的上述定义和分析可以得出以下几点结论：

（1）公司治理问题的产生，根源于现代公司中所有权与经营权的分离以由此所导致的委托一问题；

（2）司治理结构是由股东会、董事会、监事会。经理层等“物理层次”的组织架构，及联结上述组织架构的责权利划分、制衡关系和配套机制（决策、指挥、激励、约束机制等）等游戏规则构成的有机整体；（3）公司治理的关键在于明确而合理地配置公司股东、董事会、经理人员和其他利益相关者之间的权力、责任和利益，从而形成其有效的制衡关系。

2.有效的法人治理结构

由上文可知，公司治理结构问题之所以会出现，根源在于现代公司中的所有权与经营权的分离以及由此所派生出的委托一关系。为了更好地理解这个观点，不妨举例说明之。假定某投资人（所有者）投入资本建立了一家企业，出于各种原因（比如，这个投资者只有钱，但无经营才能；或者他觉得选一个人去经营更能使其投资获得好的回报等），这个投资人并没有直接经营这个企业，而是选了（或从市场上招聘了）一个人作为他的人去经营这个企业。这时，这个投资人将面临两个重要问题需要解决，一是他怎样才能选到高素质的经营人才，二是他如何使这个选到的人努力工作为他创造效益。如果这两个问题解决不好，这个投资人的投资将会面临很大的风险，而解决这两个问题的制度安排，就是所谓的公司治理结构。因此，公司治理结构决不是物理的“结构”或机械的“结构”，而是所谓的制度。但这种制度不是我们通常所理解的写在纸上的制度，而是一种权力分配的安排。这种权力分配 由于依托于公司治理结构中的各种组织（股东会、董事会、监事会和经理层），而这些组织又彼此具有一定的独立性，因此容易形成权力的制衡，有利于保障公司正常的决策和管理秩序。

从上面这个例子我们很自然地就会想到，如果这个投资人自己就是企业经营者，那么上述复杂的制度设计是不是就会变得很简单？答案是肯定的。试想，由于企业的经营收益是属于投资人的，那么他一定会有积极性努力工作把企业搞好；另一方面，他也一定会自我约束自己，避免作出错误的决策，使企业受损，因为投资的损失也是由他来承担的。显然当所有权和经营权统一的时候，公司治理结构处于理想状态，因为激励和约束可以实现匹配和自我强化。推而广之，我们也就不难理解，当子公司不能达到母公司期望的收益的时候，母公司往往有减少子公司的经营自主权，转由自己来经营的冲动，虽然这样做未必会使子公司的经营状况得以改善，但至少可以不必为激励和约束子公司经营者费脑筋。

篇（9）

【第一章】信托理财公司风险防范探析绪论

【第二章】信托风险管理理论基础

【3.1】信托公司内控体系现状

【3.2-3.3】信托公司风险管理与净资本管理现状

篇（10）

一、存在的问题

电力企业生产一线结构性缺员问题是一个动态变化的过程，解决该问题涉及到人力资源管理的各主要环节，也需要各级单位负责人给予大力支持，通过优化组织结构、加强用工管理、建立有效的绩效管理体系和转岗培训机制等手段解决结构性缺员问题。经过分析，当前电力企业生产一线结构性缺员主要存在以下问题。

一是专业管理基础较为薄弱，领导重视程度不够。生产一线结构性缺员问题形成的原因较为复杂，持续时间较长，国有企业用工一直以来遵循上级单位招聘，下级单位接收使用的用工方式，没有一套较为完整系统的人员进入和退出机制，用工专业管理基础相对薄弱，各级单位的领导始终坚持人多好办事的原则，导致大多单位用工总量超员，人员分布很不合理，过多集中于专业性较低的岗位，而专业性较强、技术复杂度较高的岗位又很难寻觅到合适的人选。

二是没有形成系统的人力资源规划机制，企业现状认识不清晰。人力资源规划是企业进行战略性决策的前提和基础，当前电力企业缺少较为系统全面的人力资源规划体系，特别是五年或者十年的中、长期人力资源规划，企业的决策还主要是临时性和自发性的决定，企业内部也很少对企业人力资源现状进行系统性分析，大多企业做的决定缺乏规划性和计划性，企业整体运行效率不高，一定程度影响员工的积极性。企业不能对现有专业的人员布局进行合理有效界定，也没有形成人员调整的内部规划机制。

三是培训体系不健全，人员转岗存在难度。培训是员工提高技能水平，提升工作效率的有效手段，因此，很多企业已将培训工作纳入企业的重要工作范围，也得到企业各级领导的重视，但由于培训结果难以量化，有些电力企业对培训工作的重视程度不足，导致企业的培训师资力量较为薄弱，对企业的现有培训资源也没有进行有效的整合，大量培训计划没有有效执行。由于电力企业又是技术复杂度较高的行业，人员转岗培训持续期较长，培训成本较高，转岗难度较大，也将在一定程度上影响企业人员的整体布局。

四是激励机制不足，员工队伍安于现状。当前电力企业内部的人员进退机制和人员晋升机制不健全，员工工作压力较小，很多员工安于现状，不思进取，“干与不干、干多干少”一个样的思想在企业内部盛行，员工工作的积极性不足，这在很大程度上影响员工的结构性布局。

五是先进设备的广泛应用加速了人员布局的调整。由于电力行业专业性、风险性较强，电力设备的安全使用和人身安全的防护是行业的头等大事，为提高生产的安全性和可靠性，新技术的研发、新产品的应用得到各方的重视，特别是近几年新的电力设备在企业内部得到了广泛应用，节约了大量的人力投入，导致部分专业人员总量过剩，需要采取切实可行的措施进行人员布局上的调整，以适应企业的发展，避免人力资源的浪费。

二、解决方法

影响电力企业生产一线结构性缺员问题较多，针对不同的企业要进行具体的系统性分析，在分析和总结问题的基础上，要通过深入的调查，积极寻找解决的方式，针对当前电力企业存在的生产一线结构性缺员问题，应该主要从以下方面寻找解决问题的途径。

一是查找问题，统筹规划，认真梳理工作流程。解决电力企业生产一线结构性缺员问题是一项复杂系统的工作，不能一蹴而就，要遵循循序渐进的工作流程，积极分析问题所在，查找原因，统筹规划。要对当前企业结构性缺员问题进行专业分析，细化解决生产一线结构性缺员问题实施方案，通过人力资源规划，有计划、有组织的调整一线职工，建立起行之有效的员工激励机制和培训体系，鼓励员工一线岗位成才。要以解决生产一线结构性缺员问题为契机，完善人力资源系统管理，提高工作效率和运营水平，促进企业经营目标的实现。

二是调整优化组织机构，加强员工入口管理。企业高效协调稳定运作是企业发展不断追寻的目标，企业要力争缩减组织层级，建立起集约化、扁平化和专业化的组织机构，加强内部运营管理才能提高企业运行效率。在解决生产一线结构性缺员问题的过程中通过优化机构、加强员工入口管理，控制员工总量能在一定程度上减轻一线结构性缺员的压力，能进一步规范电力企业岗位设置，优化人员结构，严格控制管理人员和生产辅助岗位人员编制。另外，采取岗位竞聘，压缩管理岗位职数和合并一线班组也能够减轻电力企业岗位结构不合理和人员总量超员的问题。

三是开展转岗培训，力争人员结构平衡。建立企业内部统筹调配机制，调剂人员冗缺，加大针对定员范围外人员和超员岗位人员的转岗培训力度，充实生产一线岗位，促进内部人力资源均衡配置。当前很多企业面临的实际问题是学历层次高、能力水平高的人员较为缺乏，而学历层次低，业务能力相对较差的人员又过于集中在技术复杂度较低的工作岗位，导致部分岗位人员过剩，而工作复杂度较高的岗位人员总量匮乏，因此，企业要建立起规范系统的转岗培训机制，集中力量将冗员的岗位人员转移至专业复杂度较高的工作岗位。对于在转岗培训过程中，培训成绩不合格的人员要通过合法合规的措施进行减员处理，通过转岗培训的方式来实现人员结构性平衡。

四是严格绩效考核，确保结构性缺员问题第一时间解决。绩效考核工作具体执行情况，一定程度上影响企业工作目标的达成，因此，电力企业要适时加强绩效考核管理工作，将生产一线结构性缺员问题解决情况纳入到绩效考核工作范围内，通过严格考核制度，确保工作目标的达成。要建立起详实细致的考核制度和考核标准，对劳动定员管理不规范、解决结构性缺员工作推进不利，影响企业整体工作进度的单位，在绩效考核中要进行严格考核。绩效考核工作是企业管理工作中的一项基础性工作，要通过不断细化基础管理制度，加强员工管理等手段不断深化绩效考核基础性工作，切实提升绩效考核管理水平，重视绩效考核工作的深度和广度，将绩效考核与解决结构性缺员问题紧密联系起来。

五是加强企业劳动用工管理，重视一线队伍稳定。要认真贯彻执行国家及行业各项劳动用工管理办法和相关规定，逐步加强生产一线岗位人员配置工作，科学合理的选派人员充实生产一线，确保一线人员布局合理。企业要制定员工管理办法，特别是生产一线员工管理办法，在人员布局合理的情况下，对生产一线班组人员要约定一定的服务期限，达不到调动标准的员工不得随意调动，确保一线生产岗位用工需要，促进员工队伍团结。另外，在企业具备条件的情况下，企业要建立起相关激励制度，吸引和鼓励一些优秀员工在生产一线工作，避免出现员工队伍不稳定造成的人为结构性失衡。

篇（11）

生命周期理论是管理学最重要的理论之一，该理论认为，企业的发展与成长应该是动态的，企业与生命有机体一样，经过出生、成长、成熟、衰退等发展过程，因而在不同的阶段，企业应该采取不同的管理模式、管理方法来促进自身的持续发展。企业生命周期理论把企业看成一个有机体，要求企业从动态角度来进行经营管理，这为研究企业的债务期限结构提供了一个新的视角。本文将从企业生命周期理论的新视角来研究债务期限结构问题。

一、文献综述

债务期限结构的经典理论中，较少有从企业生命周期的角度研究债务期限结构的，但是，从企业生命周期的角度来研究资本结构问题的文献却较多，这为我们从企业生命周期的角度研究债务期限结构提供了理论依据。

（一）国外文献综述。Wokukwu（2000）研究表明，企业所处周期阶段不同，最优投资回报率值和资本结构之间的关系影响也有所差异。Murray& Vidhan（2003）认为，规模较大的公司其资产负债率偏高，这是符合优序融资理论的。另外，对于一些规模较小但成长性较高的公司，并非优先使用债务融资。Robb（2002）研究发现，一些初创期的公司与处于成熟期的公司相比，较多的是采用债务融资，但与此相对应产生了还款能力方面的困难。

（二）国内文献综述。赵蒲、孙爱英（2005）的研究表明，不同产业生命周期阶段下的资本结构存在差异；资本结构决策受到产业生命周期阶段的显著影响。袁卫秋（2005）发现我国上市公司债务期限结构决策的重要依据是权衡思想，同时，我国上市公司在债务决策时偏向于短期债务的做法，有其存在的合理性。涂瑞、邓娜（2013）在文章中得出结论，当终极控股股东的两权偏离度越大时，企业越偏向于较短的目标债务期限结构，这种负相关关系会因政府干预被削弱；另外，政府干预越大并不一定导致目标债务期限水平越长，也就是二者的关系并不显著。

从对国内外文献的梳理过程可以发现，目前直接从企业生命周期的角度研究债务期限结构非常少，已有的研究成果大多是针对不同生命周期阶段下的资本结构问题研究而已。针对这一研究现状，本文从企业生命周期的新视角来研究债务期限结构问题，以此丰富该领域的研究，为优化我国上市公司债务期限结构提供理论支撑。

二、研究设计

（一）理论分析及研究假设。在企业成长阶段，企业的发展速度较快，企业规模不断扩大，资本支出的投入增加，对资金需要量更多，为满足对资金的大量需求，企业将更多的采用配股、送股的形式分红，而将大部分的利留存企业内部，但由于在成长期，盈利水平有限，内部的资金量并不多，因而会采取外部融资方式，尤其是权益资本融资；而在成熟阶段，企业的生产技术、管理、市场份额、资产结构等趋于稳定，盈利能力达到顶峰，现金流入远大于现金流出，企业具备较强的现金支付能力，对资金的需求较少，用内部融资方式就能满足需要，较少使用外部资金；在衰退期，市场处于供大于求的状态，企业出现市场占有率下降、销售收入减少、盈利水平下降、筹资能力变弱、资金周转困难等困境。由以上描述可知，当企业处于不同生命周期阶段时，其财务特征有着较大的区别，据此提出如下假设：

假设1：不同的生命周期阶段债务期限结构存在显著差异。

假设2：债务期限结构与生命周期的相关程度在各生命周期阶段的表现有所不同。

假设3：在不同的生命周期阶段，债务期限结构与公司特征因素、产品市场竞争程度、股权结构的相关程度有较大的区别。

（二）样本选择及数据来源。本文选择2008年12月31日之前在沪深两地上市的所有A股公司2009―2013年的数据为样本，同时对样本进行了如下筛选：（1）剔除在中小板和创业板的上市公司；（2）剔除ST 或*ST 公司；（3）剔除金融和保险类上市公司；（4）剔除在2009―2013年间任意一年所得税税额小于或者等于零、税前利润小于零以及实际税率大于1的公司。最后得出符合条件的A股上市公司1 086家。所使用的数据主要来源于国泰安数据库。

（三）企业生命周期阶段的变量。本文结合我国上市公司已度过萌芽期的特点，将企业的生命周期阶段划分为成长期、成熟期和衰退期三个阶段模型进行研究。借鉴Anthony 的生命周期划分方法并在此基础上进行了调整，最终选择销售增长率、资本支出率、收益留存率和企业年限四个变量来划分企业的生命周期阶段。具体的实施办法如下：第一，汇总以上四个变量2009―2013年连续五年的财务数据，并且四个变量按大小进行排序，然后采用三分法进行赋值。其中，成长阶段的分值为0分，成熟期的分值为1分，衰退期为2分。第二，分年度对上市公司四个变量的得分进行汇总。第三，按照总得分（0―2）作为成长期，总得分（3―5）作为成熟期，总得分（6―8）作为衰退期，分年度确定各公司所属的生命阶段。最后得出，成长期为1 192个年度样本数，成熟期为3 071个年度样本数以及衰退期1 107个年度样本数。

（四）变量定义与模型设计。

1.变量定义。本文以债务期限结构作为被解释变量，另外，设计企业生命周期虚拟变量作为解释变量，用于研究债务期限结构与企业所处生命周期阶段二者之间的关系。同时，根据已有的相关理论以及学者们（如肖作平，2010；肖作平，2009；肖作平，2007，袁卫秋，2009；朱磊，2008等） 的经验研究，选择了公司规模、财务杠杆、资产期限、盈利能力、成长能力、实际税率等10个债务期限结构影响因素作为控制变量。具体定义如表1所示。

2.实证研究的模型设计。本文研究企业生命周期阶段债务期限结构的变动情况，并考察债务期限结构对不同生命周期阶段的反应情况。因此，第一步，建立回归模型（1），用于估计企业生命周期对债务期限结构的影响。

LTD=α0+α1LIFE+α2SIZE+α3LEV+α4FIX+α5ROA+α6GROW+α7ETR+α8UNIQ+α9IS+α10LS （1）

第二步，为考察不同生命周期阶段下，债务期限结构与其影响因素之间的相关程度，本研究将总体样本划分为成长期、成熟期和衰退期等三个子样本。建立的回归模型如下：

LTD=α0+α1SIZE+α2LEV+α3FIX+α4ROA+α5GROW+α6ETR+α7UNIQ+α8IS+α9LS （2）

三、实证检验分析

（一）Jonckheere-Terpstra 检验。由检验结果可知，J-T 统计量均值为4317776.500，标准J-T 统计量为-15.081，小于平均值，相距较明显。J-T统计量的双侧相伴概率为0.000，小于显著性水平0.05，所以拒绝零假设，认为不同生命周期阶段的债务期限结构存在显著性差异，因此，假设1是成立的。

（二）企业生命周期与债务期限结构之间关系的检验。由上页表2可知，从各个解释变量对被解释变量的影响看，公司规模、盈利能力、固定资产比例、流通股比例、产品市场竞争、企业生命周期虚拟变量等均有较好的统计效果。模型1至模型3中，成长期、成熟期与衰退期虚拟变量的回归系数分别为：0.059、-0.020、-0.030。成长期变量的回归系数显著为正，表明企业在生命周期的成长阶段偏向于较长的债务期限结构；成熟期与衰退期的回归系数显著为负，表明在成熟期与衰退期，企业偏向于短的债务期限结构。另外，从回归系数本身（0.059>-0.020>-0.030）来判断，可以进一步得出，对较长的债务期限结构的偏好将伴随成长期、成熟期、衰退期的递变而逐渐减弱。模型4引入了全部的生命周期虚拟变量，其回归结果也进一步验证了上述的判断。因而，假设2是成立的。

（三）企业生命周期不同阶段债务期限结构影响因素的回归分析。由表3的回归结果可知：（1）成长期样本和成熟期样本中，除了杠杆、实际税率、法人股比例和成长能力四个变量的统计效果不显著外，其余变量均在1%水平上显著，统计效果较好；（2）在衰退期样本，企业规模、固定资产比例、产品市场竞争等变量统计效果较好，其余变量对债务期限结构的影响效果并不显著；（3）在三个生命周期阶段样本中，均存在杠杆、实际税率、法人股比例、成长能力四个指标统计效果不显著的问题。即使有四个解释变量影响效果不明显，也并不影响本文对债务期限结构影响因素的分析。因为大部分指标对被解释变量（债务期限结构）的影响是非常显著的。

在统计效果较好的变量中，不同生命周期样本各个变量对债务期限结构的影响程度存在不同程度的差异。比如企业规模的回归系数分别为：0.036、0.034、0.026，说明无论在哪个阶段，债务期限结构与企业规模之间均为正相关关系，但是影程度大小会不同，在成长期影响程度最大，成熟期次之，衰退期影响程度最小；固定资产比例对债务结构的影响方式、程度与企业规模类似；产品市场竞争变量的回归系数分别为：-0.372、-0.162、-0.311，说明债务期限结构与产品市场竞争之间呈现负相关关系，但影响程度并不相同；在成长期样本和成熟期样本中，盈利能力、流通股比例对债务期限结构的影响方向是一致的，但是影响程度也不同。由此可得，假设3是成立的。

四、研究结论及建议

现有的债务期限结构影响因素实证研究大多是从静态的角度进行，没有从动态方面来考察债务期限结构影响因素的变化，本文实证研究得出如下结论：

（一）不同生命周期阶段的债务期限结构存在显著性差异。不同生命周期阶段的债务期限结构存在显著性差异。由此可见，在企业的债务融资决策中，企业应该清楚认识到自身所处的生命周期阶段，如果笼统地做出决策必然会得出错误的结论。

（二）债务期限结构的长短选择与企业所处的不同生命周期阶段紧密相关。由表2的数据可知，企业生命周期变量对债务期限结构有显著影响，但在各个生命周期阶段效果不同，具体表现在：当处在生命周期的成长阶段，企业会偏向于较长的债务期限结构；而在成熟期与衰退期，企业偏向于短的债务期限结构；并且对较长的债务期限结构的偏好将伴随成长期、成熟期、衰退期的递变而逐渐减弱。这一结论告诉我们，企业在不同的生命周期阶段应该选择不同的债务期限结构。

（三）不同生命周期阶段，控制变量对债务期限结构的影响会有差异。从表3可以看出，不同生命周期样本中，各个变量对债务期限结构的影响方向大体一致，但是影响程度却存在不同程度的差异。这说明，债务期限结构的选择受到众多因素的影响，但随着企业生命周期影响因素的引入，它也改变了我们原有的一些认识。也就是各个影响因素对债务期限结构的影响方式会随着企业自身的发展而产生一定的变化，这些变化将对企业债务融资决策的准确性产生影响，应该受到企业足够的重视。

参考文献：

[1]Robb Alicia.Small Business Financing：Differences Between Young and Old Firms[J].Journal of Entrepreneurial Finance，2002，（07）：45-65.

[2]Kingsley Chiedozie Wokukwu.Life Cycle Capital Structure：Some Empirical Evidence[D].DBA dissertation，Nova Southeastern University，2000.