保险行业财务管理大全11篇

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改革开放至今，我国人寿保险行业也得到了快速发展，如何能够快速加强对人寿保险业务方面的财务管理创新，全面提升我国人寿保险行业财务管理水平，有效增强人寿保险行业市场发展竞争力，这些都是当前人寿保险行业发展面临的一个非常重要的课题。

一、人寿保险业加强财务管理的重要性

财务管理是对人寿保险公司的经营状况以及经营成果做出评价，这是用来监督企业在各个经营管理环节是否达标目标的检验工具，并且也是企业做出预测以及决策，还有实施企业战略管理方面的基础以及依据。随着我国网络技术的快速发展，较为传统的人寿保险行业也面临着全新的发展机遇和挑战，较为传统的经营模式以及经营方式等等都发生了很大变化，这种有形作业也将逐步取代无形的网络化数字化的作业方式。我国人寿保险行业也即将面临更加快速的市场变化环境，应该创建以客户为中心，为所有的客户提供更多有好的服务，并且还应该对客户的需求做出快速反应，强迫企业应该不断在管理创新以及组织变革方面做出较大改革。当前我国人寿保险行业整体财务管理水平相对较低，也影响到企业加强自身财务方面的管理。从西方发达国家保险行业发展经验表明，制定较为科学的企业财务管理体系对于加强企业实施资源优化以及配置都有着十分重要的作用，并且也有利于我国人寿保险企业提升经济效益以及加强风险控制，能够通过更高效的财务管理，为人寿保险企业创造更大的经济效益，并且也能够为人寿保险企业的发展和壮大奠定更加坚实的基础，进而有效提升人寿保险行业竞争力。

二、人寿保险业加强财务管理的对策

（一）调整业务结构，转变收入增长方式

从资产战略方面考虑，应该充分提升人寿保险企业信贷资产贡献率。应该全面调整人寿保险企业的信贷结构，并且积极开拓更加广泛的信贷市场，以此作为提升企业信贷资产质量以及提升企业经济效益收益的比较重要的切入点。进而明确企业发展领域以及发展范围。一方面，应该突出比较重要的客户，尤其是要加强对此客户进行保险营销，并且积极开拓保险市场。从另外一方面分析，还应该提升退出低效以及过热，还有过剩的相关市场行业，全面提升企业资金使用价值，还应该通过更加有效的投入以及更大的产出作为以追求更加的经济效益的发展动力。从负债战略方面考虑，应该积极优化企业的负债结构。对于企业优化负债最主要的做法就是应该做到资产和企业负债应该相匹配，二者做到对称。要在总量上保持平衡以及在分量上保持对称，而且进行优化的目的还应该以具体来源确定其作用。

（二）创建高度集中的信息管理系统

创建高度集中的信息管理系统的目的在于能够为创建较为健全的财务管理体系提供更加坚实的资料准备以及打下较为坚实的基础。由于创建财务体系需要的信息量是非常大的，并且也是传统的一般的财务会计资料无法提供的。因此，如果没有对会计核算做出更加电脑化以及网络化处理，在人寿保险企业推广财务管理制度是不可行的。所以，应该充分发挥出现代会计核算网络以及电脑化这一优势，并且还应该根据人寿保险企业的财务管理具体要求，创建数据库，并且建立信息库，任何业务交易信息都应该以代码组合为准，这样对于电脑信息识别以及提取都有着更为重要的作用。

（三）实行“扁平化”以及“矩阵式”财务管理模式

采用“扁平化”以及“矩阵式”的人寿保险企业财务管理模式对于优化企业资源配置，以及控制企业财务风险都有着十分重要的作用。在这方面，应该参照国内外相关人寿保险企业财务管理相关成功经验，并且还应该充分结合当代人寿保险企业财务管理的情况，采取“扁平化”或者“矩阵式”的财务管理模式。并且还应该在创建信息系统以及监管制度这一基础之上，通过调整企业财务管理方面的权限，由人寿保险企业通过制定企业财务管理制度以及财务计划，进而通过统一编制企业的财务预算以及业绩评价表，对资金使用做出统一调度，并且统一对所有的资产负债做出评价，统一对所有的费用还有固定资产等等都做出配置。为了能够有效提升我国人寿保险企业的财务管理水平，还应该把财务按照垂直化管理方式，由懂事后以及企业管理人员行使决策，并且把企业的管理规定传达下去。加强人寿保险企业的财务管理还应该要全公司上下所有员工都积极参与到其中，并且以总部制定的规定为原则，不断完善企业财务管理制度创新。

三、总结

人寿保险的财务管理只有建立健全自身的管理体制，不断地完善自身在发展过程中所遇到的一些现实的问题，才能够将财务管理的风险控制在最低，同时还能够使人寿保险公司中的保单资金达到最大值的应用。保险公司的财务管理策略同样也是在保险行业不断的发展和壮大的过程中不断完善和发展起来的，只有从财务管理的内部和外部进行风险控制，不断加强财务管理的制度建设，不断创新，才能够适应当前人寿保险的财务管理沿着健康、持续、循环的方向发展。

参考文献：

［1］ 荆新，王化成，刘俊彦.教育部普通高等教育精品教材・中国

人民大学会计系列教材：财务管理学［M］.中国人民大学出版社，

2012.

［2］ 财政部会计资格评论中心.2013年度全国会计专业技术资格考试

辅导教材・中级会计资格：财务管理［M］.中国财政经济出版社，

2013.

［3］ 尤金・F・布里格姆 （Eugene F.Brigham），乔尔・F・休斯顿 （Joel F.Houston），

李伟平.财务管理基础［M］.中国人民大学出版社，2009.

［4］ 王化成.普通高等教育“十一五”国家级规划教材・教育部普通

高等教育精品教材・中国人民大学会计系列教材：财务管理［M］.

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中图分类号：F271 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）08-0208-01

引言

现阶段，我国保险业发展迅速。作为经营风险的企业，保险公司对我国社会稳定有着巨大的贡献。我国的保险企业相对于发达国家来说，还存在着一定的问题。并且由于我国对保险行业的重视程度不够以及激烈的市场竞争导致了保险企业存在“重规模，轻效益”的管理理念。错误的管理理念给保险行业的发展带来了巨大的危害，严重影响了保险企业的发展以及保险对象的个人利益。因此，必须加强保险企业进行科学有效的财务管理，降低保险行业的财务风险。

一、我国保险企业存在的财务问题

（一）我国保险企业筹资过程中的财务问题

我国保险企业缺乏正确的筹资决策，从而很大程度上会导致保险企业的所有者权利下降等巨大的危险。在某些时候，保险企业的财务人员由于对企业的经营规模预测不合理，筹资过程中存在失误，筹资规模严重和保险企业的投资规模不符，最后导致了保险企业面临了财务危机。另外，保险企业缺乏合理的筹资方式，如果保险企业的财务人员选择的筹资方式不符合企业发展的情况，很容易导致保险企业的成本的增加，严重影响保险企业资金的筹集，制约保险企业的正常发展。

（二）我国保险企业投资过程中存在的财务问题

我国部分的保险公司缺乏合理的投资决策，在投资的过程中过于盲目，急于扩张企业的业务范围，过度追求保险企业的高速发展，盲目地追求企业的多元化。在进行投资的过程中，对被投资方并没有进行详细的调查，没有得到全面的了解，很容易导致保险企业面临巨大的损失。另外，不少的保险企业缺乏正确的投资方式，在选择投资方式的过程中，保险企业缺乏理性的分析，很容易无法得到预期的投资收益，甚至会导致保险企业面临巨大的损失。另外，有些企业财务人员为了减低企业风险而选择了分散投资，但是，盲目的选择分散投资方式会减少保险企业的盈利，影响保险企业的发展。

（三）我国保险企业在进行承保环节存在的财务问题

保险企业是一项经营风险的特殊企业，保险企业的业务产品的风险直接影响着企业的经营效益。有些保险企业的数据积累有限，企业缺乏合理的经营理念，在制定承保费率的时候缺乏合理性。有些保险公司为了抢占市场盲目地降低费用，从而导致了保险企业面临偿付能力不足的尴尬境况。另外，很多保险企业对企业的不同的业务费用无法进行合理的配置，导致了企业保费不够充足，给企业的财务带来巨大的风险。

（四）我国保险企业在理赔的过程中存在的财务问题

现阶段，不少的保险企业的管理水平严重跟不上企业的业务能力。虽然保险企业的理赔环节有多层次的管理，但是由于保险企业内部缺乏明确的权责制度和合理的利润分配，以及在理赔环节的授权体系不够完善等，都导致了保险企业理赔过程中存在巨大的隐患。另外，保险企业缺乏合理的内部审批程序以及监督检查制度，导致了保险企业在理赔过程中的成本支出过大，增加了保险企业的财务风险。

二、对保险企业财务管理的一些建议

（一）强化保险企业的预算管理

保险企业应该通过全面的预算管理，将保险体系中各方面的利益相关人员的权利、责任以及利益等等问题进行具体化的管理。通过企业的全面预算管理设置保险企业的内部管理体系，对保险企业的内部权力进行合理的划分，合理规范保险企业内部的投入以及利益的分配。通过执行预算来控制、调整分析企业内部资源的使用情况，促进保险企业的财务管理的执行力度，借以控制企业内部的财务风险，确保可以使得企业达到利益最大化。

（二）完善保险企业的内部控制

保险企业应该加强财务管理以及企业风险管理控制，建立科学完善的内部控制机制，这样才能确保保险企业能够对其潜在的风险进行预测，以提高保险企业的风险防范能力。保险企业应该建立有限的企业治理的结构，设置权责清晰的高效的管理机构，建立严格的绩效考核机制，并且加强人力资源体系的管理。保险企业还应该对企业的内部风险进行合理的评估，对企业投资客户进行严格的调查，强化保险企业的理赔制度，以降低企业的财务风险。

（三）加强保险企业的资源配置能力

保险企业应该客观地评价自身的绩效情况，并以此来判断公司经营情况以及抵抗风险的能力。企业应该注重对企业费用的管理。全面地对保险企业的管理方式以及管理内容进行改进，采取多重手段来进行保险活动的控制，例如实施季度监控、年度衔接以及实时调整等等，改变保险企业现阶段粗放的管理模式，实现科学有效的资源配置，确保可以促进保险企业财务管理效率的提高。

（四）加强保险企业的风险管理能力

保险企业可以通过风险的评估来计算自身的偿付能力，从而确保保险企业能够采取更加有效的资本管理，避免保险企业的偿付能力不足，努力做到保险企业资本的有效配置。理论上，保险企业可以通过缩小风险资本、放大企业的利润来提高企业的风险回报率。但是，风险资本的降低存在一定的限度，在实际经营过程中，风险资本过低会导致资本收益受到限制。因此，保险企业应该找到风险资本，以及资本利益的平衡点，确保保险企业可以得到预期的收益。

三、结论

保险企业和其他企业不同，它依靠吸收风险来进行经营活动，因此，防范保险企业的财务风险非常的重要。财务管理是控制保险企业的风向的非常重要的手段之一，因此，当前保险企业应该加强财务管理，以实现企业价值最大化的目标。

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一、我国基层保险公司财务管理的发展及现状

我国保险公司最初的业务开展以及财务管理是在政府监督之下进行的。伴随着金融领域的改革和金融混业的发展，国家对基层保险公司的财务管理监管有所放松。入世后，我国保险业开始国际化发展，在财务管理方面，我国保险业吸收和借鉴了许多国外的优秀成果，同时政府也相应加大了对保险公司财务监管的力度。经过多年的不懈努力，保险公司财务管理的专业化水平以及人员队伍的建设有了长足的发展。尽管我国保险公司在财务管理某些方面取得了一定的成绩，但相对西方成熟的保险行业和财务管理体系，我们仍旧存在一定的差距。并且伴随着我国经济的迅猛发展和金融混业经营的开展，我国保险公司面临的财务风险在逐渐加大，这对于如何化解保险公司在财务管理方面的各类风险，使之不进一步衍生出新的不良问题，保证保险公司财务管理的持续性发展提出了更高的要求，使得完善保险公司的财务管理作为今后工作的重中之重。

二、我国基层保险公司财务管理面临的问题

（一）资金运用渠道不够多元化

在国家对保险行业资金的运用监管力度有所放宽的情况下，保险公司资金的运用明显趋于多元化，同时这也得益于债券市场的发展和整个国家金融体系的完善，但同发达地区的保险行业相比，我国的保险资金运用渠道依然不够多元化且投资的创新能力较低。从目前的行业资金运用情况来看，过多的资金以银行存款沉淀在银行里，只能获得相对较低的利息，远不能满足保险产品所要求的投资收益水平以及保证保险资金保值增值的要求，保险公司必须开拓出投资的新领域来保证给付的可靠性。

（二）未能充分考虑偿付能力的风险因素

保险行业的财务管理核心在于财务风险的预测和防范。目前许多国家都采取了偿付能力的边界管理模式，其管理方法是利用保险公司的偿付能力额度与法定的最低偿付能力标准的比值来判断和评估公司的经营状况。但是该比值规定在实际的保险公司经营和财务管理中并没有被很好地被执行，目前我国部分保险公司 的偿付能力依然薄弱，存在一定程度的偿付能力不足的情况，因此很大程度上增加了保险公司的财务风险。

（三）财务报告和财务检查的手段和方法存在缺陷

目前我国保险行业在财务报告和财务检查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，会计制度与国际惯例脱节，难以实现信息的标准化和对比化；在具体细节上，如报表报送不及时、财务数据不完整、信息收集效率低下等；在监管方面，监管队伍的素质参差不齐，且只注重合规性检查，忽视安全性检查和风险评价，实际绩效大打折扣；在单据统一方面，基层公司单证的印制、领用、保管、使用等制度既不统一又不规范，各种单证之间的衔接、制约不紧密，单证有意无意的流失情况经常发生，单证混乱往往造成数据失真，资金流失。此外，新的信息处理技术和支付手段的出现，对纸质原始单证及电脑生成的电子单证有了更高的要求，同时单证管理也要系统化、科学化。这些不完善的地方如长期发展下去，势必会诱发保险公司的财务危机。

三、我国基层保险公司财务管理完善的对策

（一）完善基层保险公司治理结构

1、调整资金规模与业务规模的比例

目前各国对保险公司的最低资本金都作了限定，不仅注册时必须达到一定的规模，就是在营业中也要求保持资本金的最低限度。而目前我国保险资本金规模与业务规模不太相适应，对保险公司资本充足率的要求不应只作法律上的规范，对于资本金规模达不到标准的保险公司，该保险公司必须对其业务规模和资本金规模做出相应的调整，使其符合法律规定的经营标准。同时，在保险公司经营和财务管理中更应加强公司内部的实际监管和控制，使保险公司的资本金无论是注册时还是经营中，都满足法律规定的标准。

2、提升监事会的地位，扩大监事会的职权范围

为强化监督的作用，应扩大监事会的职权和地位以此来平衡审计关系。鉴于目前基层保险公司的监事会功能较弱的情况，各保险公司应逐步调整监事会的人员构成，增加法律，会计等专业人士的加入，以此来强化监事会应有的监督功能，同时扩大监事会的职权范围，赋予其对公司财务报告及内部控制的监督权，进而完善公司的财务管理。

3、建立科学合理的绩效评价体系，为建立科学合理的绩效评价体系，监督决策者和经营者的行为应给予考虑，在绩效考核方案中应将其设计进去，摈弃单纯看重结果的做法，加强对过程，特别是财务信息产生过程的关注。建立能对经营者进行有效监督与激励的机制，使其目标函数与所有者目标函数一致，达到所有者、会计人员与经营者三方经济利益上的相容，以期达到最佳的合作效果。

（二）加强体系建设，完善财务制度

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保险公司的发展离不开财务管理工作，因为保险公司要通过理财来增加自己的经济利益，而同时保险公司的财务管理是与公司经营的各个方面离不开的，它能够促进保险公司的健康发展。保险公司的性质决定了它与其他行业的区别是风险性大，所以说做好财务管理公司更显得至关重要。

一、保险公司财务管理的概况

我国保险公司生存的现状是随着经济社会的发展而不断改变的，在最开始的情况下，保险公司是在政府的督导下进行运营，然后随着金融行业的发展，以及中国国门向世界打开以后，保险行业也随之逐步走向国际化，在发展中更多的借鉴国际的有利的经验，加上我国政府对保险公司的重视，加大力度的监管，在国内也形成一个良性发展的环境。保险公司在经过自己长期的努力，对员工的素质的重视，导致保险公司形成了很专业的员工队伍，同时也提高了财务管理的水平，虽然财务管理水平已经与过去相比有所提高，但是同国外相对比较有秩序的保险行业来比较，我们存在的差距还很大，还需要结合我国的国情不断的探索和发展。但是由于我国经济的发展速度之快，经济发展与金融产业已经不能相分离，保险公司的财务风险正在扩大，因此对于保险公司来说，要解决财务管理中的风险，并且在提高保险公司财务管理水平的基础上，就应该更加重视财务管理工作。我国大型保险公司的性质是国有独资企业，因此他们具有国有企业管理中一样的问题，企业的信息化建设平台还不完善，虽然已经有保险公司能够意识到信息化给企业发展带来更大的发展空间，但是他们使用电子商务的模式还是需要改善，保险公司的网点没有和银行的电子支付系统挂钩，无法实现真正的网络化，现在很多保险公司的业务都是人工操作完成的，这在操作过程中必然增加风险，同时保险公司也没有标准的财务管理工作制度，自然在工作中会出现看财务信息不真实或者虚假票据的现象，再加上市场的竞争环境，而我们的保险行业的竞争优势低，所以我们更应该积极改变自身的缺陷，完善财务管理制度，建立一个系统的合理的财务管理系统，运用信息化建设，促进我国保险行业的稳定发展，为保险行业的发展提供财务保障。

二、保险公司财务管理工作存在的问题

(一)财务管理体制不完善。保险公司要想做好财务管理工作就要拥有一个完善的财务管理体制，但是就目前我国的保险公司来说，财务管理体制还不完善，这主要体现在没有一个完整的预算管理制度，同时财务管理中的财务报表制度以及财务核算和监督制度也同样是不完整的，他们构成保险公司的财务管理体系，这些项目存在的问题就是财务管理体制的缺陷，一旦其中一个环节拥有问题，那么财务信息就存在不真实的现象，保险业务也会陷入混乱的局面，会影响到保险公司的财务管理水平。预算不合理，直接影响现金流，财务监督体制发挥不出作用，会造成财务风险的增加和扩大。财务工作本来就是一个完整的复杂的工作，需要各部门的配合，因此一旦其中一个环节出现问题，那么就会直接影响到整个保险公司的财务问题，影响各部门之间的沟通，从而使得公司的财务管理工作整体水平不高。(二)保险公司内部职责分工不明确。现在保险公司是处于转型的阶段，因此公司的发展还是会受到传统的保险公司的经营模式的影响，部门的设立和责任分工方面还是会存在一定的问题，时间越长问题越突出，这就各部门之间的责任不明确，在遇到问题的时候相互推诿，不利于保险公司部门之间的配合，也不利于团队的建设，所以保险公司的很多制度因为这个原因就很难在公司内部落实并执行下去。保险公司的部门的分工是领导分配的和安排的，因为领导没有对责任也一并下分下去，这就影响了后续工作的开展，很多部门因为权利和责任不明确就影响到工作效率，对保险公司的发展目标也是不能及时的跟进，业务部门和销售部门的工作开展就不会很顺利，他们的发展没有目标，所以因为保险公司你饿不责任的分工不明确影响到公司财务部门的调节作用的发挥，影响到公司的资金的流通。(三)公司对现金管理存在缺陷。保险公司是一个使用现金流很大的工作，因此保险公司的现金管理工作是财务管理中一个很重要的任务，不管是保险公司的正常办公的花销还是各种工作的结算的花费，都是要做好管理的。对于保险公司的现金的管理是现金开支超过一定的规定数额就需要做转账处理，但是很多保险公司没有按照规定进行处理，他们为了避免银行的监管，很多公司的事项都采用现金支付的方式进行，但是这不利于保险公司长期的发展以及现金的管理，时间长会出现违规现象。保险公司的财务管理中的现金记录账本也没有按照规定记录，这导致经营出现漏洞，时间长财务数据会出现差异，对不上账，业务数据和票据不相符，一些钱不知去向，这不仅不利于会计的监督也不利于财务管理，更不利于保险公司的可持续发展，这些问题不容忽视，应该正视起来。(四)会计人员乱操作现象严重。做好保险公司的财务管理工作首先要对会计人员进行培训，做好会计人员的管理，因为财会人员是直接接触财务的工作人员，他们的工作态度和工作热情直接影响到财务管理的效率。对于保险公司来说，保费都是先支付的，在出现事故以后才进行赔付，这两者之间拥有很大的时间差，这期间就会产生收益费用。保险公司的会计人员的素质要求很高，预期性也很大，但是很多会计人员不能客观的做分配，只能是依据主观的思想进行处理，乱操作现象严重，在工作中不能按照相关的会计制度和准则办事，因为会计人员的工作参差不齐，那么会计信息质量就很难保证，会计处理的随意性和主观性很大，这不仅会影响会计信息的质量，还会影响保险丝的财务管理决策。

三、我国保险公司加强财务管理工作的具体措施

(一)完善财务制度体系。首先保险公司在制定各项规章制度的前提是要与国家的有关各项法规一致，在国家法律允许的范围内开展工作，明确做到财务管理制度的规范化、细致化;然后保险公司还要依据自身的实际情况，做好保险行业的市场调查以及融入国际先进的理念，制定可持续发展的财务管理制度，方便制度后续在保险公司的落实和执行情况的稳定;最后保险公司的财务制度要做好各方面的规定，尽量保证财务包含的每一个方面都要做出规定，方便财会的工作，更有利于日后的追责问题。(二)加强现金管理，保障资金安全。保险公司的资金是保险公司生存的支柱，因此在保险公司内部要做好对资金的管理，保证资金的安全性。这就需要整个保险公司的部门都参与进来，在公司现金收支管理办法的制度下，严格按照制度工作，虽然现在实行现收保费即出保单的制度，极大降低了应收保费的额度，使保费资金大大缩短了回收期限。对资金的收入要实行限额制度，减少资金在基层的时间，保证资金按时上缴。同时还要做好银行账户的管理，定期和银行进行对账，一旦发现问题及时上报公司，并进行处理。做好资金的监管，保证每一笔资金的适用范围的合法性和安全性。(三)提高保险公司财务人员素质。财务人员的素质决定保险公司财务管理工作的开展情况，所以说保险公司要对财务人员进行培训，不仅培训业务知识，同时还要有法律知识和思想道德教育，因为财务工作面对的直接是资金，这就需要员工具有很高的思想道德和抵御各种诱惑的能力，因此应该提高能力建设，为公司的发展进步提供人力保障。对财务人员实行委派制，对委派的相关人员要实行基层公司与上级公司相辅相成的双重管理考核机制。委派的相关人员不但需要掌握大量的财务知识，还要了解公司的财务状况。同时要逐步提高财务工作人员的执行力和服务质量，使保险公司财务人员提高责任意识。综上所述，保险公司的财务管理工作对保险公司的发展来说意义重大，因为在面对保险公司的财务管理问题的时候，保险公司应该积极应对，及时的分析问题出现的原因，然后有侧重点的进行问题的处理，降低财务风险的出现，用最简便的方式提高财务管理的能力，同时也为保险公司的发展提高市场的竞争优势，最终促进保险公司的可持续发展。

【参考文献】

［1］叶柏松，高淑娟．财产保险公司财务管理体系探讨［J］．中小企业管理与科技(下旬刊)，2011(12)

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近年来，在我国人民群众的生活中经常发生的一些大大小小的意外事件的几率在不断生生，这也恰好增加了人们购买保险产品的欲望和意识。随着我国人民群众保险需求的不断增加，各种保险公司如雨后春笋般逐渐成长和发展起来。在我国保险公司中，中国人寿保险公司是整个国内保险行业市场中的佼佼者，不论是所占的市场份额、获得的利润都一直居于首位。在保险业务不断增长的今天，我国保险公司必须根据自身发展的实际情况与保险市场的未来趋势，采取积极的措施应对所面临的各种问题，在明确的奋斗目标面前彻底打破保险行业在国内外发展的瓶颈问题，为促进保险公司的经济效益、投资效益的提升、为促进保险公司的稳定发展和增长奠定基础。但是，不能否认的是，随着我国保险业的不断发展，潜藏于保险公司中的一些财务管理问题逐渐显现出来，特别是在保险业务中经过长时间街垒出现的一些关于财务管理的深层次问题和矛盾严重影响了保险企业的发展。因此，加强财务管理，提升财务管理能力是目前各保险企业必须正视的问题。

一、保险企业财务管理中存在的问题分析

(一)筹资环节存在的财务管理问题分析

在保险公司的财务管理中，筹资环节的重要性对于保险公司的发展不言而喻。在保险公司的运营过程中，如果在筹资环节出现问题，必将对保险公司的财务管理带来风险。而这方面的问题主要是由于以下一些因素引发的。例如：在保险公司内部存在筹资规模好投资规模不相吻合的状况。这将大大增加保险公司的运行风险。一般而言，公司的筹资规模主要是由公司的具体经营情况来确定的，但是有时候有的保险公司会出现投资规模与筹资规模比例不协调的状况，从而造成资金来源于运行效率之间的不协调。再如：没有合理的筹资结构安排。有的保险公司自财务管理中缺乏科学的、合理的分析过程导致公司的领导在不了解公司运营情况的前提下盲目进性增资、扩资，不仅大大增加了公司的运营成本，更为公司的经营带来了风险。

(二)投资环节财务管理存在的问题分析

保险公司的主要资金来源就是依赖于投保人的保费。保险公司将客户的保费收上来后会进行统一管理，当出现保险理赔事项后，保险公公司会适当地根据用户的需要，并按照保险公司相关条例的规定进行赔付。但是，目前有的保险公司的经营模式属于负债经营的模式，这就造成当保险公司的整体财务资金全部返还给投保人后，公司财务状况发生危机。因此，当保险公司在运用这些资金的时候一定要充分考虑这些资金的安全性、合理性，同时还必须保证公司自身的安全和收益情况。这就需要保险公司必须制定严格的财务管理制度，加强对投资过程的财务评估，从而使保险公司的投资收益更加合理，以此来降低财务风险的发生。在投资前一定要对投资方的信息进行全面了解、对投资方向进行准确把握、对投资的方式进行合理选择。

(三)理赔过程中存在的财务管理问题分析

近年来随着保险公司数量的增加，保险业务也得到了不断扩大，很多保费的覆盖面变得更宽。例如：近年来比较风靡的车险、意外险、人身意外险、农业保险等。这些保险已经成为保险公司主要的资金来源。而合理的资金来源是支撑保险公司正常运营的基础，更是保证保险公司今后业务扩展的基本保障。但是就目前的实际状况来看，上述这些增加的保险赔案数量逐渐增加，并且保险客户的服务要求越来越高，再加之这些保险项目的出现区域比较分散，这就导致在理赔过程中由于保险公司内部管理水平不高的原因产生客户大量流失的情况。例如：有的保险公司的理赔人员缺乏专业知识，员工的整体素质不高，对发生的风险缺乏专业性勘察，从而使得保险公司多支付保险金额问题的发生。

(四)财务管理制度中存在的问题分析

完善的、健全的财务管理体系是保证保险公司财务管理正常运行的基础。在财务管理制度建设方面很多保险公司还缺乏完善性。如：近年来保险行业的突飞猛进地发展使得财务管理制度中的不完善逐渐显现出来；有的保险公司的管理制度不完善，很多地方存在着管理上的大漏洞，这也为保险公司财务管理的稳定性埋下了隐患。

二、加强财务管理，提升保险公司财务管理能力的有效措施

(一)加强对保险公司筹资环节的管理

为了保证保险公司的正常运营，公司内部的一些筹资活动是首要环节。这就要求保险公司必须对筹资过程加强管理，合理配置公司的权益资金和债务资金之间的比例。例如：随着保险公司经营规模的不断扩大，保险公司的正常运营结果与预期结果之间总是存在着差异的，如果不能正确认识这种误差，那么必然会使这种误差不断积累、逐渐变大，这对保险公司的财务管理是致命的打击，严重的还会使保险公司资金链断裂。

(二)加强对投资环节的控制

为了保证保险公司投资环节的顺利进行，要求保险公司必须合理把控投资的金额，以此来降低投资风险的发生。对于保险公司而言，必须根据自设的财务管理状况、公司的实际情况等确定整体的投资方向，特别是对于投资项目的数量、金额、投资方向等必须做到清晰、透明、合理、科学。保险公司还必须认真分析进行证券投资的风险、投资的收益率等内容，降低正确投资风险的发生。

(三)加强对承保理赔过程环节的控制

保险公司应该根据目前的市场运作模式、彻底改变过去的财务管理模式。保险公司可以根据内部的发展情况开拓一些具有盈利趋势的业务，并以此为契机来赢得更多的优质客户资源，从而提升公司的核心竞争力。这样不仅能实现保险公司财务管理的业务结构优化，还能为保险公司的盈利奠定基础。关于保险公司在理赔环节中的问题，保险公司应做到：提升理赔核心能力、确定理赔方向，不断完善理赔管理模式、加大对赔付成本的管控力度。

(四)加强保险公司内部控制制度的建设

制度是执行的标准和基本要求。为了更好地保证保险公司财务发展与建设的需要，应该不断完善公司整体的内部控制制度的建设，加强财务管理、加强对风险的管控。

综上所述，保险公司的财务管理能力提升是一个连续的、动态化的过程。我国保险公司在经历了市场化改革的大趋势后，已经逐渐适应了市场经济环境的发展。因此，面对逐渐趋于成熟的保险市场，我国保险公司可以借鉴其他企业财务管理的模式，取长补短，构建完善的财务管理体系，为促进我国保险行业的进一步发展、繁荣奠定基础。

作者:曹健 单位:太平人寿保险有限公司沧州中心支公司

参考文献：

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在正常的财务管理中，针对税收主要代表的是国家参与到企业运行财务管理中并且对其提出参考意见进行资产再次分配的一种形式。保险行业在我国经济发展中占有重要的作用，并且是金融行业中最重要的组成部分。根据相关的资料显示，我国制定税收方面的政策与制度中发现其对我国保险行业的资产负债以及市场竞争能力方面具有重要的影响，同时税收政策决定着保险行业整体的发展。对于国家推行的营改增政策，人寿保险公司需要结合自身的发展实情，主动应对面临的机遇与遇到的挑战，做好一切促进发展的财务准备。

一、营改增背景下人寿保险公司财务管理发展的机遇与挑战

根据营改增的要求，我国的人寿保险公司在进行财务管理以及公司基本财务运行方面受到了极大的影响，并且相对营业税来讲，增值税在整个税负系统中不管是对其中的税负流程或是财务核算以及相关财务人员操作等方面核算与审查方面都更加的繁琐，导致现在的人寿保险公司不管是在财务的管理系统与经济业务方面还是在信息管理系统方面都存在较大的问题。

我国的人寿保险公司在收费或是进行保险业务运行期间需要完成增值税的缴纳业务，并且根据规定的缴纳手续进行缴纳，保证人寿保险公司的成本。现在与各项业务相关联的增值税不能成为人寿保险公司的财务成本，因为在各项财务运行过程中逐渐的将增值税中的进项税进行抵扣，观察整个公司的资产连接，可以将公司运行的成本进行降低或是费用减少，这样就可以增加保险公司整体的运行效率。保险公司通过对财务进行增值税的申报，并且可以及时调整企业中的税收。并且增值税自身具有固定的征收模式以及管理制度，将这种制度运行到企业财务管理中可以有效的降低企业税负方面的风险。

人寿保险公司在进行财务管理方面，营改增政策的实施为其带来了非常大的考验，并且在运行的过程中，营改增政策对企业中的风险控制与评估以及财务活动的监督等具有很大的约束作用。营改增的实施很大程度上将公司成本进行了提升，例如财务系统改造以及财务人员的专业培训上都投入很大的成本。并且营改增对于人寿保险公司中的各项业务，例如：评估、理赔、人事佣金、再保或是手续费等，所以在实施营改增政策的过程中对于人寿保险公司中的财务管理产生重要的影响。

二、人寿保险公司营改增实施的有效措施

根据我国相关的文献规定：在金融行业发展以及社会生活服务行业发展过程中，需要使用适当的增值税计算方式，根据《全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号），人寿保险公司适用于一般纳税人的相关规定，所以根据保险公司的经营模式来讲，营改增对其产生重要的影响，需要采取合理有效的措施进行改善与适应。

（一）收入与税收流程的改善措施

提到改善措施首先需要我们掌握的是营改增其的影响，在新的财务政策下，人寿保险公司需要将财务中的管理以及收入等全部纳入财务核算中，并且强调这项税收处理方式与流程。例如在一年以上的保险中健康税是不需要缴纳营业税的，但是营改增之后就需要将其进行重新核算，选出其中的免税征收额，还要对相应的会计分录进行调整。根据这样的情况就需要保险公司制定统一的会计核算科目以及核算的原则，并且还需要完善相关的规定制度。在充分了解营改增要求下对其中的费用以及资产等进行有效的计算与统计，将不含税部分与含税部分进行分离，保证营改增之间的税收制度与营改增之后的收入与税收流程完美的衔接在一起，不影响企业的财务管理。

（二）财务管理改善的有效措施

因为实施营改增，导致保险公司在进行预算期间或是数据的分析过程中需要结合各种成本与资产等数据进行分离，所以在营改增的过度期间，展开对数据详细分析的工作项目，完成营改增之后对预算与资产指标等的要求，将相关的考核制度进行完善，保证保险公司的正常财务管理。

（三）费用计算的有效措施

营改增之后，需要对人寿保险公司中的各项费用尤其是相关数据进行重新整理防止其影响到发票或是保险合同等的数据分析。人寿保险公司制定有效的费用管理规章制度，保证各项费用计算与审核等能够准确。还要根据实际的付费与支付流程度对其进行调整，将进项税等进行明确的标注与分离，保证在缴纳税负过程中不出现多缴或是漏缴的现象。并且对于费用缴纳的手续等进行整理与保存，制定固定的缴纳流程，保证记录档案的完整。对于已经收取的或是，没有收取等待收取的发票一定要及时妥善进行保管，及时进行账目的对质，保证增值税缴纳系统的正常运行，促进保险公司在营改增下的高速发展。

三、结束语

综上所述，营改增政策的实施对于人寿保险公司来讲产生重要的影响，在很多方面对其财务管理提出了挑战与发展机遇，保险公司需要积极做出相应的改善措施适应营改增政策，保证保险公司正常的发展与进步。

参考文献：

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人工智能最首要的功能就是强化用户的体验，降低机构运营成本。保险行业的主要服务内容包括保险营销、保险咨询以及保险理赔等，在以往的保险服务中，采用的主要是人工服务手段，在服务的效率上比较低，客户的满意度也不高。尤其是保险理赔过程，手续繁琐、理赔流程漫长，使用户的体验大大受到影响。加之一些保险销售员在销售的过程中往往对保险行业夸大其词，与保险的服务内容出现了严重的偏差，以至于在后期的理赔中使用户感受到巨大的落差，这也是用户与保险公司矛盾激化的根本原因。随着人们保险意识的逐渐提高，保险的购买率在逐渐升高，与此同时理赔率也在不断提高，如果保险公司依然采取以往的人工理赔服务手段，就显得工作效率过低、处理时间长，并且管理难度也比较大，而且在对理赔定损的判定中，也容易产生差错。这些都造成了保险公司巨大的经营压力，一些大的保险公司对风险或许还有一定的抵御能力，但是对于一些中小型的保险公司来说，风险的承受能力较差，如果保险公司长期处于这种风险之中，将会面临较大的经营危机[1]。随着人工智能技术的不断发展，各保险公司都相继研发了远程定损系统，虽然远程系统提供了较大的方便性，但是在具体的应用中还是有不理想的地方，而随着智能人工技术的不断拓展和水平的提升，保险公司远程定损的精准度和自动化水平都在不断的提高，这为保险行业的发展奠定了扎实的基础，将人工智能技术发展推向了更高的领域。目前，利用智能远程技术进行保险定损的检测，已经具有较高的准确性，并且为定损效率也提供了较大保证。通过对人工智能技术的利用，大大的降低了在理赔过程中的人力成本和时间成本，使保险理赔的流程更简单，不仅简化了保险公司工作人员的工作流程，也缩短了用户等待的时间，智能人工的应用有效的提升了用户的服务满意度，也达到了降低保险行业经营成本的目的。智能人工服务不仅体现在理赔领域，还更多的体现在咨询服务的领域和保险购买服务领域等，人工智能服务都发挥了积极的作用。

二、利用人工智能，提高保险行业风险决策以及反欺诈能力

利用人工智能，能够有效提高保险行业风险决策以及反欺诈的能力。在保险行业的发展中，长期以来都受到欺诈信息的影响。盗卖投保人信息、被保险人信息以及虚假理赔的发生都为保险公司带来了严重的影响。据不完全统计，以车险理赔案为例，在美国保险行业中，发生的虚假理赔案例每年高达百分之二十。在中国车险行业中，每年发生的假理赔案有百分之三十，损失的金额估计会高达上千亿。可见保险欺诈对保险行业发展产生的影响有多严重。欺诈案件在保险行业屡禁不止，欺诈案件数量的升高与保险行业监管不严和行业漏洞都有很大的关系，欺诈事件频繁直接导致的后果就是保险行业的成本升高，如果长期以此现象发展下去，保险公司的利益会遭到严重的损害。运用人工智能技术，将对保险从购买、报案再到理赔各阶段实施全程监控，将人工智能技术应用在理赔流程中，大大的提高了保险理赔反欺诈的能力，同时也提高了保险行业监控和决策的能力。相比于以往的人工系统，智能系统具备更强的规则与策略，针对可疑数据的分析和决断具有更高的准确性，基于人工智能系统进行的保险理赔，能够很好的防范理赔中的风险，相比于以往的理赔流程也更加的动态化，使理赔的流程得到了进一步的优化[2]。现阶段，应用在保险行业理赔中，主要是通过对机器学习模型的定位将各项理赔的出险指标定义出来，以此来分析保险理赔的概率，从而在针对相应的理赔案件的时候，通过监控将保险公司相关联的服务商、定损员给予科学的提供。

三、人工智能在财务管理中的运用

(一)加强对会计电子档案、电子发票等的推广现阶段，消费者在消费的过程中很多都是通过微信、支付宝等平台进行支付的，而在发票的开具方面，由于纸质的发票不易保存，非常容易出现丢失、损坏等方面的情况，因此，企业可以支持电子发票的开具，一方面可以提升发票管理的效率，另一方面可以减少企业财务人员的工作量，非常值得大面积推广。现在的财务工作开展过程中，很多都是通过财务软件来完成的，已经很少有企业采用手工账簿的方式记录企业的财务信息，我国法律也有明确的规定，电子账簿和纸质账簿具有同等的法律效力，不需要在经营纸质发票以及纸质账簿的制作。

(二)做好网上报销系统的普及工作现在，越来越多的人选择在携程等网络电子平台上购买火车票、机票等，还有客户在网络平台上预定用车；企业常用的办公用品也多是在网络平台上采购，针对这种情况，电商平台就可以直接为客户开具电子发票，企业在报账的过程中，就可以直接将电子发票上传至网络平台，系统可以自动对发票的内容进行识别，生成报账信息。省去了财务人员手工填写报销单，制作报销凭证的麻烦，一方面减少了财务人员的工作量，另一方面真正实现了无纸化办公，更加环保。

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一、保险财务风险的形成原因

（一）保险基金经营不够恰当

保险基金是保险公司进行风险预防与应对的一项特殊基金，在我国的《保险法》中明确的规定，保险基金只能用于进行国债与银行存款等，具有较小风险特征的投资项目。这就在一定程度上限制了我国保险基金投资的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制与制约。此外，由于我国部分的保险公司并没有对保险基金的经营管理制定一个严格的核保核赔制度，使得其在实际的经营管理中出现理赔范围的扩大以及你想承保等问题。再加上财务管理人员自身的素质能力水平不高，管理方法落后而不能满足新的时代环境下保险财务管理的要求，导致保险基金的经营出现明显的漏洞。

（二）财务管理制度不够完善

对于保险公司来说，其最主要的利润来源主要是保单的数量与标的额，这就使得部分保险公司片面的追求利益收入，将保单的最大限度获取来作为其自身的主要发展重点，而对于财务管理则缺乏足够的理解与重视。就目前我国各大保险公司的实际发展情况来看，其中有很大部分的公司并没有建立起一个完善而又有效的财务管理机制，导致其公司内部的保单审核工作以及对于相关赔付标准的制定、业务流程的监督等都没有做到相应的管理与规范，使得其在实际的操作运行中旺旺会出现虚假支付与虚假保单的问题与缺陷，造成公司的费用超标等现象，从而使得整个保险企业出现非常明显的经济损失。

二、保险财务风险的主要危害

（一）保险公司偿付能力不足，面临亏损、倒闭风险

一些保险公司本身规模小、资金少，相关业务也只是复制其他保险公司的，再加上经营不善，很难和有资质的大保险公司相抗衡。很多保险公司，本身保单较少，资金来源有限，提取的最低保障金也较少，再加上对保险基金管理不善，造成保险对外投资亏损或者保险基金本息难以收回，当发生理赔时，很难支付相关的赔偿金额。此外由于对相关的赔付标准、理赔过程缺乏监督、控制，常常出现业务员非法操作的现象，长此以往，公司的偿付能力越来越不足，资金链的中断使企业面临亏损、倒闭的风险。

（二）影响保险行业声誉，使投保人对保险业丧失信心

保险公司在日常经营过程中由于决策失误，经营不善，很可能会出现亏损，特别是对保险保障金的管理不善，造成保障金在关键时刻不能进行理赔。由于保险公司客户众多，并牵扯众多利益主体，具有较强的公众性，一旦保险公司经营不善，不能及时理赔，不仅损害投保人的利益，也使相关利益主体对整个保险业丧失信心，使整个保险业的声誉大跌，在以后的经营中将面临更多的困难。此外，对于保险公司来说，保险责任赔款、客户保金、业务员薪酬、公司基本运营费用等是最基本的运营成本。倘若各项成本的发生、支付，由于财务风险的存在导致相关标准不明确，执行中缺乏有效的监督，造成各种成本迅速上升，直接影响公司的经济效益。

三、保险财务风险的管理对策

（一）进一步完善财务管理制度，避免非系统性财务风险

首先，保险总公司要慎重设置保险分支机构。保险分支机构设置要投入大量的资金，影响保险总体效益，必须经过严格的测算，三思而后行。其次，改革企业的保险业务标准审核制度。需要抛弃过去单一根据保险资金收入衡量业务质量的审核机制，加入多种保险类别收入评测标准，建立起合理的业务审核机制。此外，业务人员在办理保险业务时要把握保险赔付风险，处理好相关的理赔事务，最大限度地降低赔付支付金额。

（二）构建有效的内部控制系统，并保证内控制度的执行力

控制系统是一种相互联系、相互制约的动态监督管理体系，在内部控制系统的有效运行下，可以有效的规避财务风险，降低运营成本，提高经济效益。内部控制系统的构建首先要完善公司的风险控制环境，例如，优化经营理念、完善组织机构的设置、明确岗位职责、定时轮换岗等；其次，进行风险评估，采用相关的风险分析技术对各个环节进行风险评估，找出风险点，制定合理的风险应对策略；最后，建立有效的财务风险控制机制，包括财务风险的事前预测、事中监督、事后评估。

（三）加强职业培训，提高财务人员的综合素质

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一、新会计准则的实施背景

    2006年2月15日，我国财政部出台了39项会计准则，充分弥补了就会计准则的多处空白，实现了我国会计制度的重大突破，能够更加真实的反映各项财务会计状况，为满足各利益相关者的切实需求提供了有效的制度保障。新会计准则的更改内容中有直接关系到保险行业财务会计工作的，给我国的保险行业会计处理带来了新的影响与变化，保险行业应当积极采取相应措施进行应对。

二、新会计准则给我国保险行业带来的影响

    通过分析我国保险公司的运行机制以及新会计准则在保险行业的发展现状，本文认为新会计准则给我国保险行业带来的影响主要表现在以下几个方面：

（一）对保险行业投资决策的影响

新会计准则实施前，公司业绩的评价都是以账面价值为基础进行核算的。新会计准则的一个重要改变就是将公允价值的理念引入进来，这样就极易导致公司业绩产生更大的波动。为了实现稳定公司盈利的目的，有的保险公司可能把更多的金融工具划分到“持有至到期的投资”类别中去，或者采用降低某种金融工具短期交易量的方式将它们划分为可供出售的金融资产，上述这些做法都有可能导致保险公司原来投资决策的变化。[1]有些保险公司或者可以考虑在某个特殊时点将所持有的部分金融工具实施套期，从而实现降低利润波动性的目的。新会计准则中明确规定，保险公司资产组成中的大部分金融资产都应当以公允价值的形式来计量。就我国会计准则的未来发展趋势来看，从国际财务会计报告的发展路线来分析，保险负债也可能会采用依照公允价值计量的方式来进行管理。这样一来，保险公司就应当采取更加有效的方式来加强公司的资产负债管理，从而有效降低公司财务报表的中利润的波动性。

（二）对保险行业收入和股本计量的影响

    新会计准则实施前，保险行业执行的是按照不超过2.5%的评估利率标准计提责任准备金。而新会计准则在计提准备金方面做出了新的规定，为了适应这一变化，保险行业应当将自身的准备金核算方式进行重新确定。如此一来，对于那些关系到公司准备金提取比例的假设就会发生经常性的变化，这极易导致公司财务会计报告中准备金项目的稳定性降低。

    保险公司，尤其是人寿保险公司，其财务会计账面上都存在一定的长期负债项目（也就是保险准备金）。市场利率的不断波动也会引起公司长期负债价值的不断波动。但是，与之相反，大多数保险公司在负债的会计处理方面总是将负债一项作不变的处理，最终会导致保险公司财务会计核算与公司实际价值相背离问题的产生。

    银行业与保险业之间的非对称性越发凸显出来。由于保险行业的利润受益与股本价格具有更大的波动性，这必然会引起银行业发展的波动性，这一问题在一段时间内是必然存在的。[2]但是，这种银行业的波动性是单纯由于会计因素引起的，而与保险行业的各项经济基础要素的发展变化毫无关联。

    由于保险公司的预期收入与股本价值的波动性不断增加，就会导致保险公司的股票价格与资本成本受到影响。为了稳定股价与资本成本，保险行业可能需要加大财务信息的披露力度，从而有效的向利益相关者进行信息沟通，从而赢得更多的支持。

（三）对保险行业风险控制的影响

    保险公司所面临的风险是长期存在、难以避免的，这主要在于以下两个方面的原因：一方面是由于受到银行利率、股票市场价格以及人口死亡率等多个因素的影响，需要对保险公司资产负债的灵敏性进行分析，对保险公司的财务信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于对公司期权以及保证产品采用公允价值进行价值评估，倘若分配给参保客户的期权与保证产品所假设的价值评估发生了变化，那么保险公司的财务会计报表就必须要调整负债项目。

    保险公司的经营者应当有效提高参考客户以及其他利益相关者的风险意识，使他们能够意识到风险也是有价值的。因此，保险公司应当增加更多的人力来进行风险报告的调查与编制，其分析重点应当包括关于现金流灵敏度以及财务风险集中度等两个方面的内容。除此之外，有些保险公司还应当加强一些业务与投资方式的开发来稳定收入与股本。

（四）对保险行业偿付水平的影响

    新会计准则关于不同项目的核算基础进行了新的规定，这就导致保险公司的实际偿付水平以及监督管理水平受到较大的影响。其中，最为显而易见的就是由于公允价值计量方式的引进，使得金融资产在进行价值确定时对公司的实际偿付水平产生较大的影响。[3]除此之外，由于保险行业偿付水平相关科目都是以旧会计准则为基础进行设置的，新会计准则的实施也会导致保险公司偿付水平信息报表设计准则的变化。

（五）对保险行业股利决策的影响

    新会计准则对保险行业股利决策的影响集中体现在对为实现收益与损失的确认方面。新会计准则明确规定在进行企业利润表的编制时，应当建立在企业可实现的现金流数额的基础上，充分考虑企业利润分配的延续性以及对企业投资者的影响。保险公司的账面利润主要由公司自身的经营水平以及公司所处环境实现的利润两个部分组成的。所以，保险行业的管理者在进行企业股利分配时，首先应当将公司所处内外部环境的各方面影响因素进行充分的考虑，树立公司利润分配是以现金流量额度为基础而不是以账面利润为基础的科学理念。

三、保险行业应对新会计准则影响的对策措施

    针对上述部分关于新会计准则给我国保险行业带来的影响的分析，本文提出以下几个方面的对策措施，以期能够对我国当前保险行业在新会计准则环境下的持续健康发展提供一点可借鉴之处：

（一）变革保险公司的原有核算体系

    新会计准则在保险行业的实施给保险公司原有的会计核算体系带来了极大的影响，这就需要保险公司 变革原有会计核算体系中的会计科目、核算方式等内容。保险公司原有会计核算体系的变革需要公司财务会计部门、技术支持部门以及经营管理部分等多个方面的协调配合，只有这样才能保证新会计准则在保险公司的有效健康实施。

（二）将战略管理会计与风险管理技术有机结合，合理运用

    就我国目前的保险行业发展现状来看，我国的保险行业已经进入到全面风险管理阶段，开展资产与负债的统筹管理是保险行业财务会计工作的发展趋势。现代金融理论与实践的发展与创新对保险行业的战略管理提出了新的要求。金融超市的出现以及金融产品多元化趋势的发展，促进保险行业应当将公司的风险管理水平不断提高。基于这一现状，保险行业的战略管理，应当充分结合公司未来业务的风险管理技术，对现有风险管理的精算技术、利率模型、信用模型、资产负债模型等加强技术完善，从而有效实现公司战略的科学调整。[4]保险行业的战略管理会计应当是对从立项、设计、生产到销售的全过程进行管理。在保险行业不断发展的新形势下，首先应当加强对市场的动态研究，从而迅速适应激烈的市场竞争。立足保险行业的未来发展来看，战略管理会计与风险管理技术的有机结合与合理运用将共同促进我国保险行业的快速发展。

（三）积极进行保险产品的多元化开发

由于对保险风险与非保险风险提出了分拆与单独计量的要求，这无疑就导致保费收入的计算口径发生的改变，并逐渐与国际通用做法相接轨，将主要影响非传统寿险产品的设计。针对保险行业收取的万能险、投资连接险中与保费一起收取的投资性质，以及长期寿险保单业务中收取的储蓄性质的金额应当进行负债类会计处理。保险公司在进行这类保单的设计时，为了实现较高的保费增长水平，可能会进行一些技术方面的改变，使该项保单的投资性得到一定的弱化，提高保费的保障部分，或者使投资风险与保险风险难于区分，不能单独计量，以期尽量使其能够计入保费。

（四）明确均衡准则与巨灾准备之间的划分界限

伴随着我国保险市场的不断开放以及保险公司的不断上市，满足社会公众的信息需求是保险行业得以持续发展的必然要求，监管者的信息需求也毋庸置疑。基于这一现状本文认为，必须要将均衡准则与巨灾准备进行分离，我国新会计准则的实施不应当以实现某种经济后果为目的，而应当致力于满足使用者的信息需要，[5]监管者可以要求承保人提供与监管相关的信息。

（五）构建科学完备的同业交流平台

为了保证我国新会计准则的成功推行，我国保险行业应当提高专业人才的培养力度，加快相关财务信息系统建设，并在此基础上注重相关数据信息的积累。我国新企业会计准则的实施不仅关系到公司的财务管理部门，也关系到公司的管理者、信息研发部门以及劳动人事部门等多个领域。基于这一现状，本文认为，保险行业新会计准则的实施是一项复杂的综合性的系统工程，需要公司内部多个部门的通力合作。在这一过程中，加强保险行业财务会计人员的专业素质培养是做好新会计准则推进工作的重要环节。保险行业各公司都应当加大熟悉资本市场、高级计量技术人才的引进和储备力度，从而有效适应会计准则国际化的需要。除此之外，保险行业还应当加大信息系统建设的投入，加强相关历史数据信息的积累，为我国新企业会计准则的全面实施提供有力支持。

参考文献：

[1]董淑珍,杨晨.新会计准则对保险经营和监管的影响研究[J].华北金融,2009,(03).

[2]王金玲,郭路路,关明宇.新会计准则对保险监管的影响[J].现代经济信息,2009,(08).

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引言

近几年，保险行业发展的势头较为迅猛，市场竞争的日益激烈使得保险公司面临着新的考验和挑战，同时对保险公司的经营管理也提出了越来越高的要求。保险业是一种性质较为特殊的行业，其经营风险的特点决定了风险管控的重要性。财务风险控制作为公司防范风险、经营管理的重要手段和工具，对公司制定战略计划、执行决策等起着至关重要的作用，是保险公司得以持续健康稳定发展的重要条件。因此，加强财务风险控制、合理规避风险，应成为保险公司财务工作的重中之重。

一、财产保险公司财务风险现状

所谓风险，是指能够对公司的运营目标产生一定消极或负面影响的因素，其财务风险一般是指通过负债途径的融资而导致资产变化的风险。通常来讲，保险公司的资产包括资本金、保证金等合法资产。财务风险是无法完全规避的客观风险，但通过分析财务风险管理特征及其表现形式，能够在一定程度上起到有效防范的作用。

（一）财务风险管理特征

第一，资金来源较为广泛。保险公司的资金来源包括资本金、保证金、保费收入等，随着国内经济水平的不断提升和保险业的迅猛发展，人们对财产保险有了更多的认识和了解，对家财险、个人责任险、航班延误险以及随着电子商务而发展起来的退运费险等等保险产品的认可和接受程度提高，因此投保主体也由之前大部门为企业投保扩展到个人投保，财产保险公司的资金来源亦愈来愈呈现出多样性的特点。第二，集中管理金融资产。目前，大多数财产保险公司都对资金收付、保费收入等实行集中管理，各分支机构的保费收入实时划到总部，由总部对金融及实物资产进行统一管理、投资，同时收入与支出为两条线分开管理。据笔者了解，投资性资产在保险公司的总资产中占据重要地位，因而保险公司的资产管理显得尤为重要。第三，负债及支付金额不确定。保险公司属于负债经营的公司，其保费资金在一定程度上被视为短期负债资金；同时保险合同为射幸合同，即保险公司未来是否需要支付赔款以及赔款金额的多少有赖于偶然保险事故的发生。因此，负债及支付赔款金额的不确定性，给财产保险公司进一步增加了财务风险。

（二）财务风险表现形式

有数据显示，保险公司的负债在总资产中占有约百分之八十的比重，其负债和营运成本直接作用于公司的资金风险状况，财务风险的表现形式具体如下：其一，偿付能力不足。风险发生时间的不确定性对保险公司的偿付能力提出了较高的要求，而偿付能力的高低与保险公司能否发挥其社会稳定器作用密切相关。通常来讲，偿付能力包括发生事故时以及其它特殊情况下进行赔偿的能力。影响偿付能力的因素主要有资本金、各项负债、保险费率等；此外，如何将保险资金进行运用也对保险公司的偿付能力产生影响。随着国内经济水平的发展以及人们对保险需求的增加，越来越多的投资者意欲在保险市场中分得一杯羹。若保险公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增长速度，追求高市场份额，则可能忽视经营风险，未能对风险进行有效管控，未能形成资本增长的有效机制，这都会给保险公司带来极大的财务风险。其二，负债管理失衡风险。保险行业作为经营风险的行业，其主要收入来源是保费收入，因此承担相应的保险责任构成了保险公司的主要负债。财产保险公司经营的绝大部分保险业务均为一年期，因此负债期较短，对保险公司的资产支付能力提出了更高的要求。但目前来看，保险公司的资产流动性随国际金融环境的变化而变化，甚至导致其经营的稳定性大幅降低，在一定程度上存在负债管理失衡的风险。其三，不重视财务管理系统。保险行业的发展极大地促进了保险企业的活力迸发，各大保险企业不惜一切代价拓展渠道、客户和业务，大部分企业改变了传统的店面直销、销售等模式，向新型的电话销售、网络销售模式转变，销售系统日益强大。由于保险公司过于重视前端的业务销售，重视销售系统的更新和发展，而忽视了财务管理系统的重要性，使得财务对风险控制的功能不断弱化。其四，信息的不准确性加剧管理风险。财产保险公司信息的不准确性具体指信息失真，主要体现在以下几方面：一是有些保险公司为了增加业务量进行违规承保；二是放宽承保条件进行虚假投保；三是为吸引投保人而打折销售保险；四是违规理赔、肆意扩大保险范围；五是办理虚假保险业务。

二、保险公司财务风险控制策略

（一）建立健全财务风险预警机制

对于经营风险的保险公司来说，早一步发现并控制风险，就能够在一定程度上减少风险损失。因此，建立健全财务风险预警机制具有重要意义。首先，要确定具体的赔偿能力指标、资产营运指标等，规范资产负债率、资金流动性、偿付能力等指标体系。其次，加强对现金资产的实时监控，确保资金的流动性，提前做好现金流量预算，以保障在风险发生时及时赔付，同时还能够满足保险公司的正常运营。值得注意的是，要实时计算收支差额，为现金资产的管理提供依据。第三，建立完善指标体系后，还应实时追踪和监控保险公司的风险信号，一旦出现问题，立即分析是否存在潜在的风险和问题，并制定出相应的防范策略和可行性报告。

（二）完善内部管控机制

保险公司要建立一套相互制约的内部管控机制，既要在公司内部形成良好的管控环境，树立良好的内部控制理念，又要建立内部控制机制，包括公司的组织结构、经营理念、权责分配、业务流程等。与此同时，全面的风险评估工作也是管控机制的重要环节，应采用先进的评估技术、评估手段、评估方法等来分散或规避风险，使得潜在风险发生的概率降低。对于保险公司来说，财务风险是经营过程中出现的主要风险，公司在进行决策前要做好事前、事中、事后的控制方案，综合运用风险评估方法、定量分析方法等及时发现问题，并在第一时间解决问题，分析出现财务风险的原因，对出现的财务风险进行详细记录，提高应对风险的能力。

（三）加强财务预算管理

保险公司要加强财务预算管理，成立专门的预算部门负责财务预算工作，制定财务预算政策和具体的执行计划及方案。各级领导要加强对财务预算管理工作的重视程度，根据公司的实际情况完善财务预算编制并下达公司的整体财务计划，同时要求员工严格按照财务计划和预算方案进行资源分配、开展各项工作。此外，保险公司还应重视风险文化建设，在全行业、各大公司积极倡导财务风险控制理念，使得风险控制理念内化于心、外化于行，管理者要不断完善风险管理理念，员工要积极学习、丰富风险控制手段，将风险文化作为财产保险公司企业文化中不可或缺的重要内容，提高全员的风险意识，降低财务风险的发生概率。

（四）完善对分支机构的财务授权体系

上级保险公司可以适当降低集中管理的程度，建立相应的财务授权体系，通过一定的规章制度来限制分支机构的财务使用状况。上级保险公司对分支机构的集中管理主要表现在约束筹资、投资行为等，因此完善对分支机构的财务授权体系显得尤为迫切，要明确分支机构的财务管理职责、运营方式，对分支机构的财务管理实行动态管控，以提高上级保险公司和各分支机构的效益。

三、结语

综上所述，财产保险公司的财务风险控制工作需要多方面、全方位的配合，它不仅涉及保险公司的经济效益，还涉及保险公司的社会效益能否充分发挥。因而，要不断完善保险公司的财务管理体制，建立财务风险预警机制，加强财务风险管控力度，有效防范风险，这样才能充分发挥保险公司的社会效用，促进保险行业的进一步发展。

参考文献：

[1]彭诗棋．内控视角下的兴安财产保险公司运营财务风险管理研究[D]．湖南大学．2013

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现今，在人们的经济水平不断提升下，保险行业在市场经济中占有的份额越来越大。在这样的发展势头下，保险行业的竞争日益激烈，其发展的过程中，为了适应现今市场的发展环境，采用集团化管理的模式逐渐成为当今时代的主流思想。保险公司在不断扩大自身发展规模下，分支机构和公司的数量逐渐增多，这对保险公司自身管理和控制能力提出较高要求。保险公司纷纷应用了集中化的财务管理模式，经过统一、科学、标准、合理、规范的集中管理模式后，能实现对资金更好的管控，这样提高了保险公司在财务方面的管理效率，提升了基层保险公司综合竞争力。

一、财务集中管理内涵及应用的必要性

（一）财务集中管理概念

财务管理中的集中管理主要阐述的是财务一体化形式的管理，在实际的管理中以网络环境为依托，将信息管理方面的技术和该企业相应的财务实际管理工作进行充分的结合，对企业或公司中的财务管理工作进行创新和改进。在企业或公司内部施行集中管理，能在很大程度上实现现代企业自身财务管理标准化，并通过适当的剪裁财务管理当中原有的层次机构设置，来实现现代企业或公司内部信息与资金使用之间的统一，其真正意义是对现代企业的会计核算、财务信息、资金管理、预算管理等业务活动进行整合，并最终实现统一管理。

（二）财务集中管理在基层保险公司实施的意义

在经济的迅速发展下，市场中各个行业的财务管理方式应做出适当的调整，其中在基层保险公司内部，采用集中管理应用到财务管理当中，最大的作用是提升其财务风险防控的能力，从而降低基层保险公司实际财务方面的运行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基层保险公自身财务管理系统的建设与完善，进而建设出具有收支平衡特点的财务管理模式，以此来实现保险公司财务资金集约化的管理，这能在一定程度上提升资金使用率。最重要的是，实行集中化的财务管理模式，还能加强保险公司自身的全面预算和费用的控制，以此来提升保险公司财务控制能力和管理的效率。

二、财务集中管理模式下优化基层保险公司财务管理策略

（一）强化财务管理制度的修订

财务方面管理对现代企业的稳定经营和长远发展具有重要的保障性作用，现今基层保险公司在实际的工作中，^为注重财务方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基层公司的财务管理与管理指导归为总公司的财务部，管理模式发生这样的变化，一方面实现了财务的集中管理，但是更重要的是对相关的制度的制定迫在眉睫。基于这样的状况，为了保障集中式财务管理具有较高的管理效率，基层保险公司应强化财务管理制度的修订。在实际的操作中，应针对基层保险公司相对薄弱的环节，注重对工作流程标准化的建设，对潜在的财务风险予以适当的防范，其中的包含出台公司制度建设与管理指引，进而明确公司的不同层级机构的职能，统一定制财务工作流程与岗位的职责，以此来实现财务管理的规范化和科学化。

（二）严格按照预算控制制度执行

对财务方面进行管理，主要目的是为了降低日常不必要的财务支出，在这样的指导思想下，逐步强化对基层公司费用预算管控，对相关的财务支出指标予以明确，规范的开支的范围，注重大额度费用的核实和分析，重要的是对基层保险够公司上报的预算额度执行状况的跟踪和分析，这样才能从根本上对财务支出金额进行合理的控制。在实际的工作中，应严格地按照预算控制制度进行执行，进而提升财务预算管理的规范化。

（三）注重内部审计职能的提升

内部审计主要的职能是对公司内部的财务部门进行监督和管理，将集中式的财务管理模式实行的过程中，为了保障管理和制度执行的力度，应通过内部审计来进行管理。这是由于内部审计的设定，能增强依法合规的意识与责任意识，这样的状况能促进的基层公司强化财务管理，通过这样的方式实现对基层保险公司保费预收的管理，并能检查出是否存在挪用和贪污的现象发生，在每日账目核下，提升了财务管理的安全性。

结论

通过本文的论述得知，现代企业在对自身财务进行管理的过程中较为注重科学化与合理化，其中财务集中式的管理方式能对分公司的财务状况予以充分的了解在本次研究中，笔者针对基层保险公司的财务管理提出了三点优化应用策略：强化财务管理制度的修订、严格按照预算控制制度执行、注重内部审计职能的提升。望此次研究的内容和结果，能为保险公司以及市场经济中其他形式公司的财务管理提供相应的优化策略和建议，进而增强其自身的综合竞争力。

参考文献：