风险管理基础知识大全11篇

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(一)业务风险得到了进一步控制。县(市)支行的会计核算业务上收,是将县(市)支行会计核算业务集中到中支营业室,由多个网点操作变为一个网点操作,这样风险面变窄了,有利于中支对会计核算风险面的控制。会计核算业务上收前,各县(市)支行开设大量的内部账户,中支对县(市)支行内部账户的核算内容难以进行实时监控,潜在风险较大。会计核算业务上收后,县(市)支行所有内外部账户全部撤销,会计核算业务不能自行办理,从而彻底铲除了县(市)支行发生会计核算风险的土壤。

(二)业务处理得到了进一步规范。在会计核算业务上收之前,县(市)支行作为一个营业网点,其账务处理各不相同,凭证要素也不够统一、规范。会计业务上收后,县(市)支行所有会计核算业务由中支营业室统一办理,凭证要素填写统一规范,对商业银行缴存款统一管理,极大提高了业务处理的规范性和准确性。

(三)支行的运行成本得到了降低。会计核算业务上收前,县(市)支行每年需要投入数万元资金用于会计核算系统设备的购置、维修,凭证的印制以及专项邮递费等。每个县(市)支行需要为会计核算系统设置录入岗、复核岗、综合岗、会计主管岗等7个岗位,且有4个岗位不能交叉,尽管业务量不大,无库支行平均每天1～2笔业务,但是人员必须在岗,设备全天待机。会计业务上收后,县(市)支行会计核算系统设备已停止使用,可节省设备维护更新和凭证、纸张、电脑耗材等费用,其会计核算岗位人员可充实到国库、反洗钱、人民币反假等其他管理岗位上,使人力资源得到有效利用。

(四)人员不足的矛盾得到了缓解。由于大多数县(市)支行十多年来没有进入新的员工,员工老龄化的加剧,员工数量逐年减少,一定程度上妨碍了支行业务工作的开展。从九江市中支辖内各县(市)支行综合业务股人员配置来看,人员最多的10个人,最少的只有6个人。由于综合业务股对口中支会计财务科、国库科、货币金银科、营业室、事后监督中心等五个科室,其涉及到会计、国库、财务、固定资产、账户管理等10多个独立运行的应用系统,会计岗位分工越来越细与会计人员相对不足的矛盾日益突出,会计人员不合理兼岗现象时有发生。县(市)支行会计业务上收,可减少7个会计核算岗位,明显减轻了支行业务岗位人手不足的压力,并可集中人力强化国库监督、反洗钱、人民币管理等监管职能,有利于提高县级支行履行职责的效果。

二、县(市)支行会计核算业务上收后的风险隐患分析

(一)中心支行操作风险和管理风险增加。县(市)支行会计核算业务上收后,其风险也随同上收到中心支行营业室和会计财务科。一是中支营业室会计核算操作风险增加。据调查统计,县(市)支行业务上收后,九江中支营业室新开立账户108户,账户总数较上收前增长80%;上收后会计核算业务量月均827笔,较上收前增长40%。由于每笔会计核算业务办理不是简单的录入会计凭证,它包含着数据汇总、凭证填制、要素审核、勾稽关系核对、凭证传递、事后监督等多个环节,无论哪个环节把关不严,就会产生业务差错甚至业务风险。业务量的增加无疑增加了会计核算差错的机率,因此相应增加了中支营业室会计核算操作风险。二是中支会计财务科对支行财务预算执行情况的管理风险增加。会计核算业务上收前,中支会计集中核算系统除了能产生全辖的财务收支汇总表,各县(市)支行网点损益表在中支综合柜也都能自动产生,中支会计财务科能随时掌握辖内各支行的财务预算执行情况。会计核算业务上收后,集中核算系统撤销了各县(市)支行的损益科目账户,各县(市)支行财务收支情况不能在中支营业部反映,系统只能产生中支全辖的财务收支汇总表,不便于会计财务部门及时监督各支行预算执行情况,因此增加了中支会计财务科对各县(市)支行财务管理风险。

(二)县(市)支行的会计管理风险增加。一是对法人金融机构缴存存款准备金的管理风险增加。会计核算业务上收后,县(市)支行会计部门每旬必须对法人金融机构提供的缴存存款准备金报表进行审核,无误后报中支营业室办理存款准备金缴存业务。由于县(市)支行不直接办理具体核算业务,对农村信用社报表反映的数据的真实性、准确性难以查证。二是账务查询查复操作风险增加。按照支付结算制度规定,对于接收到的支付系统查询,最迟不得超过次日上午就要查复,而中支与各县金融机构距离较远,无法在规定的时间内按正常途径传递纸质查询查复书,只能采取先影像后纸质的方式由支行协查。另一方面,支行业务上收后,支行已无事后监督系统,影像只能依靠Notes邮箱这一非常途径传递,县(市)支行在查询查复工作中是“二传手”角色,因此也相应存在一定管理风险。

(三)县级法人金融机构操作风险增加。从我们调查辖内各商业银行情况来看,县(市)支行会计核算业务上收对辖内国有商业银行、政策性银行、地方性商业银行、邮政储蓄银行的分支机构均影响不大,因为大多数商业银行在支付系统上线运行后,陆续撤销了在县人民银行开立的账户(保留发行库县支行除外)。目前受影响较大的是农村信用社(农村合作银行),主要表现在:一是资金调拨不方便。由于农村信用社没有市级营业机构,其上缴存款准备金和调拨头寸需要在人民银行与省联社之间频繁调拨资金,县(市)支行会计核算业务没上收之前,可直接通过县(市)支行随时办理,业务上收后必须到市中支营业室办理,由于各县(市)距离中支路程远近不一,来回跑一趟时间最短的要1～2个小时,时间长的要半天,因此办理资金调拨极不方便。二是对账不及时。由于农村信用社在中支营业室开户,其往来款项回单、利息回单等不能及时拿到,因而会经常产生未达款项,由于对账不及时,给资金安全带来一定风险。三是查询查复环节增加。县(市)支行会计核算业务上收后,农村信用社办理查询查复业务必须通过县(市)支行向中支营业室办理,增加了查询查复中间环节。

三、防范新风险的对策与建议

(一)加强内控监督,防范道德风险和操作风险。

1.加强风险防范教育。县(市)支行会计核算会计业务上收后,中支财务科要加强对全辖会计工作的管理和指导,重点关注财务制度的执行情况;中支营业室核算业务量大幅增加,业务差错机率也相应增加,难免会给员工心理造成一定压力,因此要做好员工心理疏导工作,密切注意员工思想动态,经常开展案件防范和警示教育,引导员工树立正确的工作观、业绩观和价值观,切实防范道德风险和操作风险;县(市)支行也不能因为会计核算业务上收而放松风险防范意识,会计核算操作风险虽然不明显了,但员工的道德风险防范教育却要加强。

2.健全风险防范机制。要组织开展不同形式的业务培训,着力提高业务人员的操作能力和管理能力;要建立健全岗位责任制,明确各岗位的职责,并实行严格的责任追究;要加大奖惩力度,做到奖罚并重。

3.强化监督检查。虽然县(市)支行的会计核算业务上收,但其财务核算系统和固定资产核算系统均是独立的系统,需定期向中支ABS系统报账。支行内审部门要督促会计财务人员,严格按照财务核算系统和固定资产管理系统操作规程办理业务,定期开展业务检查,切实防范新的业务风险发生。

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中图分类号：D920 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）03-0141-02

1 风险社会的前提和基础――社会实践

劳动这最简单最朴实的行为已经不是再被仅仅只看做生存下去的方式，它是现在风险社会出现的最“原动力”。人类活下去的一些必须实际行为，吃、穿、喝、住、行都证明着人的最基本实践行为都是再为风险社会的产生贡献着最原始的“力量”。但是我们不能因为风险社会的产生而停下人类实践的脚部，因为社会是进步的，只有实践不停才能继续让社会发展，人只能尽量减少实践行为中的负面的、消极的实践行动，将具有推动力的实践行为所产生的效用最大化，风险在某种意义上来说本身就是一种驱动力，驱动着人实践，避免风险。

风险社会的出现就其本身来说，就是表明人类实践能力的不断进步，只有人类实践能力的增强才会产生现代化的一些风险。对于实践的二重性来说，社会实践就是风险社会产生的前提条件，人类实践必然就伴随风险，而风险产生后的风险社会里，社会要想再进步，还是要依靠实践，以实践为风险社会发展下去的基础。也许，风险在社会的不断进步中以不同类别和方式出现着，但是只要实践存在，这种风险就是一种不灭的，是一种伴随实践出现而出现的具有历史性和世界性的、不拘于时间和空间限制的产物。

2 制度风险价值的人为性

人是社会中的人，人的实践产生风险，风险的控制要依靠制度，制度又是人制定的，制度的设立本身就是人的实践行为结果的一种。社会生产和社会生活的正常进行，需要有与其相适应并且相对稳定的（人际交往）交往活动和（人际关系）交往关系。（人际交往）交往活动和（人际关系）交往关系的秩序和稳定，是通过（模式化）规范化和制度化完成的。

风险社会产生的前提和基础即是社会实践，而在现代社会中只要有实践行为，只要有风险，便有制度，问题就又回到了初始的人类实践与社会风险的关系问题上，即制度风险本质上就是实践的。人们改造自然界，是为了获取满足人类自身生存和发展所需的物质生活资料，创造一个有利于人类生存和发展的环境。但是人类为了不断满足其日益提高的所需的物质生活资料，不断通过实践来改造甚至是想驾驭自然界，这就导致了人类的实践活动结果有些是预期的有些是不预期的，有些是有利于人的有些是不利于人的。那些不预期不利于人的方面就是实践活动的带来的实践风险。然而值得注意的是，风险社会和实践风险并不是充要关系，风险社会的产生前提是实践风险，但实践风险并不必然导致风险社会。实践风险的存在并不必然威胁整个人类社会的生存和发展。改造自然界的实践活动一方面导致风险的扩张，另一方面则是物质生活资料的获取和人类发展适应度的提升，单就实践活动的两个方面效果的关系而言，它们是一种相互制约、相互平衡，在牵制中发展的关系。在没有外力干扰打破平衡的情况下，二者之间形成一种相互制约的张力，会对扩张的风险形成有效的束缚，风险的扩张由适应度的提升所克服，实践风险这个伴随物对于人类的生存和社会的发展而言是可以承受的，反而更像是一道调味剂，使人类发展的适应度更加张弛。所谓可以承受即实践风险所诱发的结果不会对人类的生存和社会的发展形成根本性的威胁。但是一旦有外在因素介入其中，影响了二者的制衡关系，相互制约的张力被打破，风险后果就会被片面突出。在这种失衡的状况下，实践活动的两方面效果不在同步，实践越是发展，风险的片面性越是突出，以至威胁整个人类的生存。这个所谓的外在因素，就是将风险与实践勾连住的，便是制度。在风险社会中的一切经历着一场制度上的不安定，制度中的决策――从金融贷款利率的调整，到食品安全标准，到法律制定和科技技术发展的种种基本实践生活问题会突然被产生的风险所改变，甚至吞没。

人的实践行为会产生负面效应，人类为了控制“不确定性”以及实践的负面就要依靠制度，制度的建立涵盖了人类社会活动的方方面面，遍及政治、经济、社会、文化等众多领域，不同的制度在不同的领域发挥其引导和规范作用，单从各个制度本身来看，其地位和作用既是必须的又是合理的，但作为组成制度系统的制度本身来说并不是孤立发挥作用的，要将其在水平领域和垂直领域进行整合，整合过程会出现制度制定之初的意外，它会于处于同一场域内的其他制度发生相互作用，从而产生冲突甚至是抵触，进而造成功能失调、反功能，发生功能偏差，引发制度缺失，造成制度风险。要想产生的制度风险逐渐被人认识、控制，从而预测和避免制度风险，这一切只能又以实践完成，从实践中产生，到实践中去验证、修正。而实践水平和实践能力的提升是控制制度风险的最终途径。实践中的主体因素是一种价值理性，是涵盖事实却又不被事实束缚的价值追求，才成就了指导变革现实的理想蓝图。正因如此，马克思才认为，实践活动的本性不但是自觉的，而且是自由的，如果说，自觉是认知理性的体现，那么，自由则是价值理想的体现，是更深层次的升华。所以，单纯用物种层面的尺度对待作用体，挖掘的不过是认知理性对事实的认同，流于表象，只有以内在的价值尺度，以阐释灵魂的自由对待作用体，才能把事实的认可以及事实的变革的要求统一起来。从这个角度说，价值理想才体现着实践的能动的本质，体现着人的需要和物的属人的关系，是实践的革命和批判性质的根据，才使目标性活动实现了变革，不再仅仅是对物的认识，而是对价值的实现，成为了主体本质力量的确证。实践具有的价值理想是实践本性的体现。实践意味的是做，但为什么要做？因为人类生存和发展的进步要求了更高，当世界挡在前面成为了阻力，实践就会去做，按照发展的要求利用实践活动来满足所需的物质生活资料。做意味着改变，意味着应该使世界如此。因此，实践活动本质上就是创造属人关系的价值活动，价值理想才是实践的真正本性，才是区别与认知理性的变革因素。创造价值正是实践不同于动物本能活动之所在。动物的活动与自己的生命是直接同一的，是依靠本能认知世界、适应自然的活动，不能产生对事实的变革。但人作为一个未特定化的存在，其本能的认知世界的活动方式并不足以保证他在生存竞争中的地位，因此，人需要依靠后天的变革来弥补先天的劣势，实践活动创造价值、变革事实，如此看来，制度风险价值从本质上讲就是实践的。

全球性的社会风险已经成为左右现代社会实践价值理性的重要因素之一，以风险社会理论作为社会实践价值观取向的分析工具，也是制度风险价值理论实践性的客观要求。

3 实践管理者活动的两个尺度及其统一

人的本位首先是肉体的存在，需要与外界进行物质层面的能量交换来维持基本的生存，而维持生存所需的能量摄取就需要有对象，对象性活动的首要因素就是对象的存在，对象在人之外的存在，是需要提供体力和智力来与之实现物质变换的存在。人类通过实践活动，通过与自然界的相互作用，来获取使其生产和发展的物质生活资料。从人类最终的自由发展要求看，人与自然在实践中应该形成一种协调的本体性关系，人与自然之间的实践关系应该是一体两面的，两面不能失调都应得到充分尊重和发展。人的实践活动要想实现自由发展态，就要在充分考虑本身的本质力量所决定的人的尺度（主体的尺度）的同时，也要全面利用对象的性质所决定的对象的尺度（客体的尺度），马克思指出：“动物只是按照它所属的那个种的尺度和需要来建造，而人却懂得按照任何一个种的尺度来进行生产，并且懂得怎样处处都把内在的尺度运用到对象上去;因此，人也按照美的规律来建造。”这就是两个尺度（物的尺度和人的尺度）理论，这里的尺度代表事物的本质、规律、规定性，而美的规律是指在本体尺度中参考了客体尺度，是人的与物的规定性的统一，人类按照美的规律来进行实践活动，在索取物质生活资料的同时应该充分考虑被索取对象的承载能力，在塑造世界的同时坚持主体和客体需要的统一。人类的正确的实践活动就是按照尺度理论――主体的尺度和客体的尺度来进行的，这是人类的实践活动根本特征。这一原则要求我们在提出问题、制度目标、选择方案、处理事务的时候，都要以尺度理论为原则，既要充分发挥人的主观能动性，同时又要充分考虑实践对象的承载能力。其中，对象物的承载能力是人发挥主观能动性的基础，只有坚持在物质对象尺度的基础上确立人的价值尺度，才能在美的标准下进行人类的实践活动。价值尺度理论对人类实践的引领作用，需要两个尺度的协调，过高的价值尺度受客观现实的制约无法实现，过低的价值尺度又失去其存在的意义。自然向人生成的过程，也就是人类实践改造自然的过程，我们知道，人所设立的制度经验决不是凭空产生的，而是要通过人的实践活动才能获得。那么，这种实践活动不可能凭空进行，而是在“对象世界”中实现。

社会发展一方面是客观运动的过程，另一方面是人能动的改造自然，理性有目的的参与和干预过程。人在社会中，在各制度的约束下，还是有着明确的自主倾向，不仅要受制度的限制，还要在制度的运行中表明自己的逻辑，自觉不自觉的施加自己的意志，这是人作为个体和群体中的一员在风险社会中生存下去的负责任的表现。作为社会主体的人，不断参与着社会进步的实践活动，也不断干预着风险社会下的制度制定。社会发展既是“生产力的历史，从而也是个人本身力量发展的历史。”因为人类活动有两个方面：“一个方面――人改造自然，另一个方面，是人改造人”。因此，人的本质与本性应该从现实的人和从人的实践活动进行考察研究。

4 结 语

从实践的结果看，满足人的需要是实践的目的，制度要有满足人需要的功效性，就成为评价制度风险结果的标准。实践总是指向一定的目的。必须从人活动的两个尺度去重新界定实践，回归生活世界的倾向，本质上都是从生活的价值和意义上去理解风险与制度。所以，只有对制度风险进行实践下的分析才能将制度风险的本质挖掘出来。

参考文献：

[1] 乌尔里希・贝克（德）.何博闻（译）.风险社会[M].南京：译林出版社，2004.

[2] 乌尔里希・贝克（德）.吴英姿，孙淑敏（译）.世界风险社会[M].南京：南京

大学出版社，2004.

[3] 乌尔里希・贝克（德）.常和芳（译）.什么是全球化？――全球主义的曲解

―应对全球化[M].上海：华东师范大学出版社，2008

篇（3）

【中图分类号】R47 【文献标识码】B 【文章编号】1008-1879(2012)08-0122-01

ICU集中收治各类重症病人，抢救机会多，急救仪器复杂，护理人员操作多，存在诸多不安全因素，尤其在目前ICU存在严重护理人力不足及护士缺少常规化、系统化的岗前和在岗培训的情况下，同时随着病人自我保护意识和法律意识的不断增强，以及《医疗事故处理条例》的实施，风险管理在医疗、护理管理中的重要性日益彰显，我们在遵循持续护理质量改进基础上，实施ICU风险管理，取得良好效果。具体介绍如下：

1 方法

1.1 确认和识别ICU常见存在的和潜在的风险问题：组织各级护理人员对护理风险管理识别。进行护理风险管理识别，可以防患于未燃，对可能出现的护理风险进行预见。通过不断培训，让护士了解自己在目前工作中以及随着时代的发展可能面临的风险，时常在其出现前警钟长鸣，降低风险的发生［1］。护理风险主要包括：科内业务培训滞后；护理人员应急处理能力低；急救仪器的操作不熟练、仪器保养维修不善；抢救药物不熟悉；护理记录不及时、不仔细；各种管道处置不合理；新药的不断出现；危重病人转运存在风险；抢救物资设施管理不善等不安全因素。

1.2 针对存在或潜在的护理问题，制定防范措施。

1.2.1 健全和建立完善的风险管理制度，如：危重病人护理查房制度、仪器检查登记制度、药物管理制度、消毒隔离制度、护理人员培训制度、危重病人转运制度等等。同时规范各种操作流程。例如：在以前科内遇到抢救病人，大家一哄而上，显得杂乱无序，同时延误病人抢救时机。针对这种状况，护士长及时组织大家讨论，制定抢救定位流程，现在通过对抢救定位的培训，人人皆能熟练掌握该项技能，提高抢救成功率。

1.2.2 组织各级人员学习风险管理制度、责任心教育、新知识、新技术、新理论学习。科内建立业务学习制度、外出学习报告制度。凡外出学习的人员回来后均要组织讲课和示范，每月组织考核，与奖惩挂钩。

1.2.3 作为管理者要组织科内护理人员一起讨论和调查分析，确认存在问题，做到全员参与，集体制定相应措施。人人明确本月或本季度科内持续质量改进的护理问题是什么，如何执行。

1.2.4 提高管理者本身的风险意识和业务素质，管理者本身要通过多种渠道学习相关的医疗法律法规，医疗护理风险管理知识，同时通过继续教育和自学相结合，加强自身业务素质的提高。

1.2.5 管理者要有预警计划，在人力安排和医护协同服务等方面协调管理。发生缺陷及时查找原因，落实持续质量改进措施［2］。

1.2.6 采取走动式管理，对责任心不强，业务能力较差的护士、新护士、实习护士等到高危人群尤其要加强检查、督促、指导。对潜在和存在的安全隐患及时快速制定简易操作的措施，防止风险的发生。每天提前和推迟半小时上下班，检查下级护士对科内制定的制度措施落实执行情况。同时利用晨间大交班的时间，了解各危重病人的病情，对潜在和存在的安全隐患及时指出并提出防范措施。如我们曾经遇到给一位气管切开并行机械通气的病人翻身和肺部物理治疗时，气管套管突然滑出，造成病人窒息，经抢救挽回生命。事实上在操作前评估到窦道未形成的病人，护士长经利用晨间大交班的时间，提出防范措施，同时与医生沟通，引起大家重视。与此同时，护士长利用场景训练，培养年轻护士的评判性思维。

1.2.7 充分借鉴他科科学管理的经验，对每季度护理部各科护理质量检查中存在的问题与科内自查的问题，进行归纳终结，查漏补缺，制定防范措施。如在以前护士使用心电监护仪时，经常会出现病人电极片长时间不换、使用血管活性药时自动测量血压袖带与氧饱和度放在同一肢体测量，影响数值准确性等等。现在通过培训后人人明确使用心电监护仪的注意事项。

1.2.8 重视家属探视机会，利用此时间与病人及家属进行交流沟通，由于ICU病人病情重、变化多、各种侵袭性操作频繁，有时病情需要须用约束带固定。家属会不理解我们的做法，往往会提出异议，这就需要做好沟通工作，取得理解与配合。

1.2.9 成立六个质控小组，如：仪器检查维护小组、药物检查登记小组、院感控制小组、管理小组、病历检查小组、业务培训、带教小组。制定各小组职责及建立检查登记制度，护士长每周检查一次各小组工作落实情况。

2 效果评价

我们自对ICU常见的护理风险问题采用持续质量改进原则以来，取得病员和护士互利的效果。各级护士风险意识有了明显提高：责任心加强了，病情观察到位了，近年来医疗纠纷发生率也下降了；护理人员在进行各种有创操作时均能事先告知家属或病人该操作的危险性，并记录在病历上；医疗收费投诉率为零；在岗的护理人员对ICU仪器操作和检测熟练；交接班制度落实到位。

3 讨论

持续质量改进是一个永恒的目标。是一种新的管理模式，它通过计划、执行、监督和评价的方法，不断评价措施效果并提出新的方案，使护理质量循环上升。“医疗风险，无处不在”的特点，决定我们如何认识和防范医疗风险，尽早尽快预见、识别风险，鉴定、评估风险。努力减少人为因素造成的错误，从根本上堵塞医疗差错和事故的发生渠道，健全管理机制。完整的风险管理机制，可以有效避免医疗事故、医疗风险，有效地降低医疗事故的发生，提高医疗护理质量。在全体护理人员的支持和参与下，完成对整个风险管理的过程，提高护理质量，保证病人和护士安全。作为护理管理者要明确ICU存在的各种风险，进行全面监测。参照医疗护理流程和规范进行检查，不断改进和制定风险管理措施，杜绝差错事故发生。

篇（4）

文章编号：1003－4625(2007)04－0020－03

中图分类号：F830.91　文献标识码：A

随着2001年我国第一只开放式基金的发行成功，2006年上半年，我国基金业的规模已经由2001年初的800亿元，增至5000亿元。这些基金中有大约50％是股票市场基金。这类基金的价值走势与股票指数是高度相关的，而相同标的资产金额的期货交易比买卖一篮子股票的交易成本要低得多，因此，股指期货的推出不仅为市场上的投资者带来了一种新的具有杠杆效应的投资工具，也为我国的股票市场基金提供了一种规避市场风险的管理工具。

股票市场基金可以看作是分散化的股票组合，它的非系统风险已经在分散化投资的过程中分散掉了，因此可以看作仅存在系统风险，也就是与股票市场指数的波动相关的风险。利用股指期货，有两种方法可以对冲掉股票市场基金的系统风险。一种是直接卖空股指期货，股指期货的空头加上股票市场基金的多头的组合近似的等同于持有无风险资产的多头。这种方法虽然规避了股票指数下跌的风险，但也会相应的损失掉股票指数上升的好处。另一种是利用股指期货与股票指数之间的价格联动关系，动态复制看跌期权的多头，规避股票市场基金价值下跌的风险，同时还能享受到股票市场基金价值上升的好处。本文通过模拟不同的股票指数价格运动路径，讨论了利用股指期货进行基金风险管理的实际效果。在实际应用时，还要注意其他的相关风险以及我国期货市场缺乏做市商制度而带来的流动性风险。

一、直接卖空股指期货

如果基金的走势与股票指数完全吻合，那么只需卖出相同标的数额的股指期货，假设基金恰好为1个单位的股票指数，价格为S。元，那么只需卖出标的物为1单位股票指数的股指期货，价格为S，其中r为无风险利率，T为股指期货的到期时间。股票指数的价格与股指期货的价格之间具有同向变化的联动关系，在T时刻，假设股票指数的价格变为S元，则股指期货的价格收敛为S，此时基金与股指期货空头构成的投资组合的价值。如果基金的走势与股票指数不完全吻合，基金收益率相对于股票指数收益率的敏感性为B，那么只需要卖出B倍的股指期货即可。

这种避险策略是利用股指期货的价格与市场股票指数同向变动，从而卖空股指期货对冲掉基金的系统风险。如果基金所选取的股票比市场股票指数表现更好，在单指数模型中具有正的a值，那么通过这种策略可以分离出系统风险而获得比无风险利率更高的收益。

但是，这种方法虽然规避了市场股票指数下跌的风险，但也使得基金不能享受市场股票指数上升带来的好处。

二、动态复制看跌期权的多头

(一)用标的股票和无风险证券复制看跌期权

我们先来看基金由一只不分红股票构成的情况。由Black－Scholes期权定价的推导过程可知，当股票价格服从几何布朗运动时，可以用股票和以该股票为标的物的看跌期权动态复制无风险证券，那么相应的，也可以用股票和无风险资产动态复制看跌期权。

用Delta份股票和无风险证券来复制看跌期权，但是，Delta值随时间和标的物股票价格的变化而不断变化，因此随着Delta的变化要不断调整卖空股票的数量。

这种动态策略能够起到与购买看跌期权类似的效果，这是注：本文得到国家自然科学基金(项目编号70273016)的支持。因为：期初，Delta介于0和－1之间，因此要以当期价格卖空Delta股股票，所得金额用于购买无风险证券并获得利息收入。假设股票价格不断下跌，由S。下跌到ST，S

我们用随机模拟的方法举一个具体的例子来复制股票的看跌期权。假设t＝0时股票价格So＝50，无风险利率r＝0.05，股票价格服从几何布朗运动，其中u＝0.1，c＝0.2。随机模拟得到股票价格运动的不同路径(path)，如图1所示。

假设需要动态复制期限为12周的看跌期权，即T=12/53≈0.23。用Black－Scholes期权定价公式计算得到购买这样一个看跌期权的成本为p＝1.63。动态复制的过程取dt＝1/52，每周调整一次。取图中粗线所示的两条股票价格运动路径来分析复制看跌期权的具体过程。复制的过程及盈亏情况见表1和表2。0.433股股票，收到现金21.66(为50×0.443)，投资于无风险资产。一周后，股票价格下跌为49.75，Delta降为－0.457，要再卖空0.024(为0.457－0.433)股股票，收到现金1.193(为0.024×49.75)，一周内还会收到投资于无风险资产的利息收入0.021，累计收益为22.88(为21.66＋1.193＋0.021)。这样到期末，累计收益为48.24，累计卖空1股股票，期末的股价为42.45，期末净收益为5.79(为48.24－42.45)。如果是期初购买看跌期权，期末盈利为7.55(为50－42.45)，其差值1.76(为7.55－5.79)就是动态复制看跌期权的成本接近于。

表2的过程类似，所不同的是，由于期末股价高于执行价，看跌期权处于无价值的状态，Delta为O，累计买卖的股票数为0，动态复制看跌期权的成本为1.73。

如果缩短动态调整的周期，加快调整的频率，那么动态复制看跌期权的成本将更加接近于1.65。如果考虑动态调整过程中买卖股票的手续费，加快调整的频率会增加手续费成本。

(二)用股指期货动态复制股票指数看跌期权

股票类基金一般都是由分散化的股票组合构成，可以类似

的用买卖股票组合的办法动态复制该股票组合的看跌期权来规避下跌风险，但是，不断的买卖一篮子股票的交易成本是相当高的，使得这种方法很难得到实际应用。股指期货的推出能够解决这个问题，买卖股指期货的成本相对要小得多，能够使得动态调整的成本降低为原来的十分之一。基金可以利用股指期货与股票指数、股票指数与基金之间的价格联动关系，通过动态调整买卖股指期货的数量来构造股票指数看跌期权，为基金对冲掉下跌风险。不考虑股利，股指期货与股票指数的价格之间的关系，因此，期初卖出份股指期货，并不断的动态调整便可复制出股票指数看跌期权。如果基金收益率相对于股票指数收益率的敏感性为β，那么将原先买卖股指期货的数量乘以β即可。

这种风险管理方法实际上就是投资组合保险(PortfolioInsurance)，在美国80年代早期和中期曾经非常成功，大约有600亿到900亿美元的股票基金都使用了这一方法管理下跌风险。但是，这种避险策略自身也存在一定的风险。

三、动态复制避险策略的风险

(一)内在风险

1．动态复制看跌期权的成本会随股票价格实际运动路径的不同而不同

假设股票价格的确服从几何布朗运动，即路径是处处连续的，对Delta做的是高频率的(可以看作是连续的)调整，而且不考虑交易成本。实际实现的股票价格运动过程存在许多种不同的路径(如图1所示)，考虑两种极端的情景，在情景a下，股票价格从50元逐渐下降到40元，在情景b下，股票价格剧烈上下波动后从50元变为40元，注意，这两种路径下股票价格服从相同的几何布朗运动，只是实现的实际路径不同。如果动态复制执行价为50的看跌期权，那么在情景b下，动态复制看跌期权需要付出较大的成本。

复制该看跌期权的过程是：在期初以50元每股的价格卖出股该股票，收到该Deltao介于－1到0之间。随着股票价格的变化，Delta也发生变化，股价上升时，Delta增大，买入一部分的该股票，股价下跌时，Deha变小，卖出一部分该股票。情景a和b下，最终期权到期时股价为40，小于执行价格50，因此期末的Delta都为－1，也就是在期末累计卖空1股股票。

在情景a下，股价逐渐从50下降到40，Delta逐渐由Delta下降到-1，也就是要以从50到40逐渐下降的价格逐渐的卖出另外的(1-IDelta01)股股票。期末时累计卖空1股股票的价值为一40，累计收到的金额为期初的加上以从50到40逐渐下降的价格逐渐的卖出另外的(1－IDelta01)股股票的收入再加上一些利息收入，假设这个总收益为g，那么期末的营利为u＝g－40，如果拥有的是1股股票的看跌期权，那么期末的营利为50－40＝10，10-u＝50－g就是人工构造该期权所花费的成本。

在情景b下，股价波动较厉害，Delta相应也有较大的波动，最终值为－1，在这个动态调整的过程中，股价如果下跌到更高的价格，Delta减小，要以这个更低的价格再卖出一部分股票，如果股价之后又上升了，Delta增加，要以这个高的价格再买人一部分股票，高价买入低价卖出会带来成本，这样，卖出另外(1－Delta01)股股票的收益就会远远低于情景a下的收入。卖出的股票和买入的股票累计到一起，期末仍是总共卖出了1股股票，期末价值－40元，但卖出这些股票所收到的金额却低于情景a。因此动态复制该期权所花费的成本就高于情景a了。

2．股票价格发生大幅跳跃

在上面的分析过程中，我们假设股票价格服从几何布朗运动，这是一个连续的随机过程，股票价格的运动路径是处处连续的，动态调整的时间间隔要足够小，来适应Delta的变化。但事实上，股票价格的实际运动过程是离散的，如果发生较大幅度的价格跳跃，动态复制的过程就是不完美的，不能及时跟上Delta的变化，这样就会产生额外的损失。

3．指数期货理论上和实际上的价格偏差带来的基点差风险

这是利用股指期货动态复制股票指数看跌期权时要承担的额外风险。一般情况下，这种风险是很小的，但在某些极端情况下，比如交易系统拥堵或崩溃，导致期货和现货之间的套利机制无法建立时，这种基点差风险就会变得很大。

(二)外在风险

1．动态复制风险管理方法的应用广泛程度

如果只有个别的股票市场基金采用这种利用股指期货动态复制看跌期权的风险管理方法，那么只要市场不发生剧烈的跳跃性波动，那么这种风险管理方法应该是非常有效的。但是，如果众多的股票市场基金都采用这种方法管理风险，就很有可能会使之失效。在1987年10月美国股票市场崩溃前，非常多的基金经理采用这种动态复制看跌期权的策略，当市场上升时，他们购买股票或股指期货，当市场下跌时卖出股票或股指期货。这使得市场非常不稳定，股价的微小下跌就会掀起卖出股票的浪潮，这又会使得市场进一步下跌，因此加剧了市场的崩溃，使得这种动态复制的风险管理方法失效。

实际上，这并不是说这种方法本身有问题，任何一项单独看起来行之有效的交易策略，如果大家都采用，往往就会变得非常危险。

因此，如果我国的股票市场基金计划采用这种利用股指期货动态复制看跌期权的风险管理方法，除了充分了解技术细节，合理选择动态调整的频率之外，还应该了解其他基金是否也都计划采用这种方法。如果大多是基金都不愿采用，那么这种方法就非常值得考虑。

2．我国期货市场缺乏做市商制度而产生的流动性风险

做市商制度的作用主要体现在为市场提供即时性的报价服务，维持良好的市场流动性。但是目前，我国期货市场采用的是电子连续竞价的价格撮合机制。这样，当市场发生价格波动，需要动态调整股指期货持仓量时，当市场缺乏流动性，或大量投资者都集中于单方向的交易时，就有可能无法及时地调整持仓量，造成损失。

篇（5）

本大纲包括商业银行风险管理基础、商业银行风险管理基本架构、信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理、流动性风险管理、声誉风险和战略风险管理、监管要求与市场约束等八个部分。大纲从商业银行风险管理的基本概念和基本架构入手，着重突出信用、市场、操作三大风险的识别、计量、监测与控制的技能知识，并考察流动性风险、声誉风险和战略风险等基本知识，最后从理念、机制和方法等角度对商业银行监管和市场约束作了要求。

与2006年考试大纲相比，本次考试大纲的修订主要表现在以下几个方面：

结构调整

原大纲由六章组成，新大纲由八章组成，主要是将原大纲中的第一章和第五章进行了拆分和合并。对原考纲的调研意见反映，风险管理基本架构不应包含在风险管理的基础知识中，修订后更便于大家对风险管理认识的深化和全面理解。根据商业银行风险管理发展的实际，目前大多数同业已将国家风险管理纳入到信用风险管理中，将法律风险管理纳入到操作风险管理中，据此，我们将风险管理基本框架在新大纲中单独成章；将国家风险管理合并到信用风险管理中，将法律风险管理合并到操作风险管理中；同时，为了体现流动性风险管理的重要性，我们还将流动性风险管理也单独成章。

内容变化

一方面，对原考纲的调研反映出，风险管理的基础部分应增加风险量化的基础知识和内容，据此，我们在第一章中增加了两节，一节是风险管理常用的概率统计知识，一节是风险管理的数理基础，这两节中由原考纲的部分内容及新增内容组成；另一方面，虽然现阶段我国商业银行面临的流动性风险不大，但是，由于流动性风险是商业银行面临的一个永恒风险，根据商业银行风险管理实际情况和需要，我们对有关内容也进行了充实。

逻辑优化

关于信用风险管理，调研反映，原大纲的第二节和第三节逻辑性不强，与实际操作差距较大，为此，在新大纲中，我们对原大纲中的信用风险评估与计量、信用风险控制等内容进行了归纳、重组，并增加了与实际操作关联度较大的内容，主要是将各种信用风险管理模型和技术纳入到客户信用评级、债项评级以及组合信用风险度量中，并增加了国家风险评级和新资本协议下信用风险的量化。同时，将信用风险控制的内容按管理流程重新组合成限额管理、信贷审批、贷后管理、经济资本配置、资产证券化与信用衍生产品五节。

关于市场风险管理，为了更加突出重点，我们将第一节的资产分类从第一部分调整到第三部分；为了强调各种计量方法的同等重要性，将原大纲中的第二节的第二、第三部分进行了合并，统一称为市场风险计量方法；为了强调经济资本配置在市场风险管理中的重要作用，我们将有关内容从第三节第三部分中分离出来，单独形成第四部分。

篇（6）

一、试题特点分析

本次考试命题较为全面客观地反映了教材及其考试大纲的要求，考核了考生掌握知识的水平、分析问题的能力和作为注册会计师所具备的实际执业能力，相对而言是一次比较适宜的命题考试。从《公司战略与风险管理科》的试题来看，其具有以下方面的特点：

一是全面考核、重点突出，紧密围绕注册会计师考试大纲的要求，从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目今年首次作为全国注册会计师考试的实际情况，从难易程度分析，该科目试题命题的中度，难易程度掌握得较为得当，测试了考生是否具备注册会计师所需的同公司战略与风险管理相关的基本知识和能力。从命题范围和各部分比例来看，本科目试题基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围，并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言，公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当，较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语以及人物观点思想等方面的命题上，侧重运用性的知识点考察，如对SWOT分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等，他们占试题基础部分的比重较大，这一点从客观试题中看得非常明显，从试题的难易程度分析，这一类试题如果能够认真领会掌握教材及其大纲要领，考生是能较为容易地回答出来的。

二是重视测试考生对知识的理解、实际应用和职业能力的需要，同时又能联系实际，在一定程度上能够与注册会计师的实际业务相联系。这一点相对于前面第一条，即基础知识的掌握运用而言，是较有难度的，它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程，它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识，更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的，它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题初看，似乎是教材中的“原话”内容表述，但细细一看，似乎又是不熟悉的，它们略微高于教材。如试题第一题目中的第1、23、13、16、19、21、23等等，第二大题中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。这种考察考生从复杂变化的信息中(抑或人为的增加迷惑考生的因素)，能透过现象做出判断的能力是依赖于对基本概念和知识的掌握、理解，只有在这一基础和前提上，才能正确运用。这也提醒考生在复习中，要想培养一种发现问题，并按一定的工作程序解决问题的能力，就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外，要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求，用简明扼要的方式提出建议、观点和意见，也是考察学生的一个能力。比如第三大题中所提的两问，即根据命题者提供的一些信息，来做出判断。本题中要求考生能够做出：判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由；假设考生是甲公司内部审计部门负责人，考生在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。这实际上考察了考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的，这些试题要求考生经过所学知识的分析，具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力，否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

三是体现及时掌握新知识新内容，实现知识更新的要求。坚持终身学习，有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战，特别是相关领域所涉及的新知识，公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程，因此掌握并回答好本科目试题对考生而言，并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重，如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点，这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强，对于上述问题的解答将会变得比较容易。

在《公司战略与风险管理》科目中，还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题，这特别体现在第三大题，提出考生可用英文回答，分数要略高于汉语回答。这既有一定的难度，又为考生提供了一定的发挥空间。对于习惯汉语回答问题，分析判断问题的考生这是有一定难度的，也是富有挑战性的。

二、试题题型、分值及考察能力分析

忪司战略与风险管理》作为一门高度综合性的课程，有别于其他注会课程，不只是狭窄地集中于某一领域，而是跨越了企业经营和管理的整个范畴，重点研究和解决企业长远性、全局性的战略和风险管理问题。增设《公司战略和风险管理》这一科目，就是为了使参加注册会计师考试的学员了解战略管理和风险管理的相关理论知识，掌握战略管理、风险管理的过程和战略制定的方法，学会如何制定战略以及成功地实施战略管理和风险管理。

上述要求从2009年度注册会计师考试《公司战略与风险管理》科目试题中，鲜明地体现出来。本年度试题题型分析，单项选择题共26个小题，计26分；多项选择题16个小题，计24分。上述两大题合计50分。其余为客观试题，其中第三大题4个小题，计20分，其中第1和第2小题如果采用英文回答可比汉语多5分。后两个小题各5分，计10分。第四大题为主观性综合试题共1个大题，计30分。从上述题型结构及分值来看，既强调基础知识，更强调知识的运用和综合能力。有关考试题型、分值安排和知识考点的情况，归纳如表1所示：

结合考试大纲要求和本年度的命题，以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级，由易到难分别是：专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看，也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样，三层圆代表知识核心、知识中层和

知识的外层。如图1所示：

据笔者统计，这三种能力的测试中，较多的是第二种能力的测试，其次是第三种能力的测试，第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见，随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善，该趋势还会加强。

三、课程复习建议

《公司战略与风险管理》这门课程，在掌握基本知识和理论的前提下，考生需要从应试的角度进行学习和提高。参加了注会考试的学员可能体会到，《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎相对容易一些，但事实上，真正要掌握这门课程并非易事，它的困难主要体现在实践和应用上。如何在学习中、在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为了较好地掌握该门课程，建议采用如下的学习方法：

一是理解和掌握每章的基础理论知识。考生在复习中要注意结合案例，来理解每章的相关知识和理论，并做到融会贯通。要像大家儿时玩的积木和魔方两种游戏一样，把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配，从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去，坚持不懈，相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增，不断提高。

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(一)全面考核、重点突出，紧密围绕大纲要求从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目作为全国注册会计师考试的实际情况。考生要注意难易程度的把握，重在掌握注册会计师所需的同《公司战略与风险管理》相关的基本知识和能力。从去年本科目试题的情况来看，它基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围，并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言，公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当，较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语等方面的命题上，侧重运用性的知识点考察，如对swot分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等，他们占试题基础部分的比重较大，这一点从客观试题中看得非常明显。

(二)重视知识理解、实际应用及职业能力需要。同时联系实际这一点相对于基础知识的掌握运用而言，是较有难度的，它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程，它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识，更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的，它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题猛一看，似乎是教材中的“原话”内容表述，但细细一看，似乎又是“陌生”的，它们略微高于教材。考生在复习中，要想培养一种发现问题，并按一定的工作程序解决问题的能力，就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外，要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求，用简明扼要的方式提出建议、观点和意见，也是考察学生的一个能力。许多试题实际上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的，这些试题要求考生经过所学知识的分析，具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力，否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

(三)掌握新知识、新内容，实现知识更新的需求坚持终身学习，有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战，特别是相关领域所涉及的新知识，公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程，因此掌握并回答好本科目试题对考生而言，并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重，如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点，这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强，对于上述问题的解答将会变得比较容易。另外，在本科目的考试中，还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题。

二、掌握合理学习方法的建议

结合考试大纲要求和本年度的命题，可以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级，由易到难分别是：专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看，也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样，三层圆代表知识核心、知识中层和知识的外层。如图1所示。笔者认为，这三种能力的测试中，较多的是第二种能力的测试，其次是第三种能力的测试，第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见，随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善，这个趋势还会加强。虽然从表面来看，《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎容易一些，但真正要掌握这门课程并非易事，其困难主要体现在实践和应用上。如何在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为较好地掌握该门课程，建议采用学习方法如下：

(一)理解和掌握每章的基础理论知识考生在复习中要注意结合案例，来理解每章的相关知识和理论，并做到融会贯通。把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配，从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去，坚持不懈，相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增，不断提高的。

(二)梳理和总结各章要点在通读教材的基础上，结合各章考试大纲要求及习题能够认真练习，要针对各章的知识点，对每章内容进行梳理、回顾和总结。

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(一)全面考核、重点突出，紧密围绕大纲要求从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目作为全国注册会计师考试的实际情况。考生要注意难易程度的把握，重在掌握注册会计师所需的同《公司战略与风险管理》相关的基本知识和能力。从去年本科目试题的情况来看，它基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围，并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言，公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当，较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语等方面的命题上，侧重运用性的知识点考察，如对swot分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等，他们占试题基础部分的比重较大，这一点从客观试题中看得非常明显。

(二)重视知识理解、实际应用及职业能力需要。同时联系实际这一点相对于基础知识的掌握运用而言，是较有难度的，它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程，它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识，更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的，它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题猛一看，似乎是教材中的“原话”内容表述，但细细一看，似乎又是“陌生”的，它们略微高于教材。考生在复习中，要想培养一种发现问题，并按一定的工作程序解决问题的能力，就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外，要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求，用简明扼要的方式提出建议、观点和意见，也是考察学生的一个能力。许多试题实际上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的，这些试题要求考生经过所学知识的分析，具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力，否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

(三)掌握新知识、新内容，实现知识更新的需求坚持终身学习，有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战，特别是相关领域所涉及的新知识，公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程，因此掌握并回答好本科目试题对考生而言，并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重，如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点，这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强，对于上述问题的解答将会变得比较容易。另外，在本科目的考试中，还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题。

二、掌握合理学习方法的建议

结合考试大纲要求和本年度的命题，可以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级，由易到难分别是：专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看，也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样，三层圆代表知识核心、知识中层和知识的外层。如图1所示。笔者认为，这三种能力的测试中，较多的是第二种能力的测试，其次是第三种能力的测试，第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见，随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善，这个趋势还会加强。虽然从表面来看，《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎容易一些，但真正要掌握这门课程并非易事，其困难主要体现在实践和应用上。如何在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为较好地掌握该门课程，建议采用学习方法如下：

(一)理解和掌握每章的基础理论知识考生在复习中要注意结合案例，来理解每章的相关知识和理论，并做到融会贯通。把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配，从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去，坚持不懈，相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增，不断提高的。

(二)梳理和总结各章要点在通读教材的基础上，结合各章考试大纲要求及习题能够认真练习，要针对各章的知识点，对每章内容进行梳理、回顾和总结。

篇（9）

(一)全面考核、重点突出，紧密围绕大纲要求从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目作为全国注册会计师考试的实际情况。考生要注意难易程度的把握，重在掌握注册会计师所需的同《公司战略与风险管理》相关的基本知识和能力。从去年本科目试题的情况来看，它基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围，并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言，公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当，较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语等方面的命题上，侧重运用性的知识点考察，如对swot分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等，他们占试题基础部分的比重较大，这一点从客观试题中看得非常明显。

(二)重视知识理解、实际应用及职业能力需要。同时联系实际这一点相对于基础知识的掌握运用而言，是较有难度的，它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程，它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识，更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的，它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题猛一看，似乎是教材中的“原话”内容表述，但细细一看，似乎又是“陌生”的，它们略微高于教材。考生在复习中，要想培养一种发现问题，并按一定的工作程序解决问题的能力，就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外，要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求，用简明扼要的方式提出建议、观点和意见，也是考察学生的一个能力。许多试题实际上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的，这些试题要求考生经过所学知识的分析，具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力，否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

(三)掌握新知识、新内容，实现知识更新的需求坚持终身学习，有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战，特别是相关领域所涉及的新知识，公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程，因此掌握并回答好本科目试题对考生而言，并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重，如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点，这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强，对于上述问题的解答将会变得比较容易。另外，在本科目的考试中，还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题。

二、掌握合理学习方法的建议

结合考试大纲要求和本年度的命题，可以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级，由易到难分别是：专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看，也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样，三层圆代表知识核心、知识中层和知识的外层。如图1所示。笔者认为，这三种能力的测试中，较多的是第二种能力的测试，其次是第三种能力的测试，第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见，随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善，这个趋势还会加强。虽然从表面来看，《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎容易一些，但真正要掌握这门课程并非易事，其困难主要体现在实践和应用上。如何在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为较好地掌握该门课程，建议采用学习方法如下：

(一)理解和掌握每章的基础理论知识考生在复习中要注意结合案例，来理解每章的相关知识和理论，并做到融会贯通。把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配，从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去，坚持不懈，相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增，不断提高的。

(二)梳理和总结各章要点在通读教材的基础上，结合各章考试大纲要求及习题能够认真练习，要针对各章的知识点，对每章内容进行梳理、回顾和总结。

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作为金融工程专业的主要专业课程，金融风险管理的教学一直是以课堂教学为主。金融风险一般是针对金融机构如银行、保险公司及证券公司所面临的信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、操作风险以及其他相关金融风险。单从老师的“教”很难让学生掌握基本管理方法，应该让学生以“学”的方式促进学生对基本知识点灵活掌握，让学生更能自主的发现问题以及解决问题[2]。金融工程专业是一门建立在金融学、数学、计算机基础上的学科，以研究金融衍生品为主，以工程学原理、系统学原理为理论基础，以专业构建和完善金融体系为目标，是一门系统研究虚拟市场的专业[2]，对实际操作方面是有做相应教学要求。现有的金融风险管理教学中也缺少实践教学环节，学生只掌握了理论基础却无法再实际中应用，这也是现行教学方式所存在的另一方面的问题。所以，教学改革必须从这几个方面入手。

二、教学方式改革初探

（一）改进理论教学方式

理论教学是学习任何一门学科的基石，没有理论学习就不具备实践基础。一般理论教学往往枯燥无味，如何让学生产生学习兴趣、让学生能自主学习一直是目前高校理论教学的短板。专业课大多设置在第三学期以后，这也就意味着学生掌握基础课程之后，有能力参与专业课的学习与研究。所以，理论教学除了注重教授教材知识外，还需要调动起学生的求知积极性，教学方法上采用多样式的教学方法如案例式、参与式以及探讨式教学。例如，在讲授金融风险种类时，可以精选国内外相关实际案例，通过案例分析让学生结合所学内容更清楚判别金融风险种类。教材内容多数属于滞后信息，而现在的本科学生大多属于信息化意识较强的90后，如果只按照滞后信息灌输教学内容很难吸引到学生的学习兴趣。案例式教学方法主要是让学生们在案例分析的过程中找到积极参与的乐趣，通过阅读查询大量相关信息也可以让学生更为全面的了解金融行业相关风险管理知识，让学生从被动的“要我学”转变成主动的“我要学”。“参与式”教学是一种由学生主动参与教学活动和教学过程的教学方式，其特点是改变教师一言堂的教学形式和学生被动学习的教学定位[3]。三人行必有我师的思想也可以积极运用到教学过程中来，教学最重要是需要学生的自主“学”，而学生最大的优势在于他们能多方位的发现新信息化时代里的新知识。因此，互学型的参与式教学会使学生更有信心参与学习并为以后深入的研究学习打下基础。在改变现有教学方式的同时，也应当多借鉴国外大学经验及教学理念，如CDIO理念也可以积极应用于金融风险管理教学方式之中。CDIO教学思想起源于美国麻省理工和瑞士皇家工学院从2000年开始研究的新型教学理念。CDIO主要代表构思（Conceive）、设计（Design）、实现（Implement）和运作（Operate），主要是提倡以培养学生能力为核心、以实践为载体的新型教育理念[4]。虽然CDIO教学理念多适用于工科专业，但金融工程专业也是具有理论与实践结合的潜在热门专业，因此，应该将此观念应用于金融风险管理课程教学中去，培养学生更深层次的创新能力、个人能力以及与社会协调的能力。

（二）加强实践教学

金融风险管理是一门与实际联系紧密的学科。金融风险分为系统性风险和非系统性风险。从马科维茨投资理论可以知道获得高额收益回报就必须承担一定风险，而这些风险都是无法通过分散化方式进行消除。所以必须认清风险以合理方法有效管理风险。金融风险管理的思想都是以量化风险的数理方式来进行管理，因此除了理论教学之外，也要加强实践教学。比如精选金融风险建模相关教材便可以让学生正在接触到风险管理的实际工作中去。通过实践上机课程让学生们使用Excel、VBA等软件学会量化信用风险的工具；通过股票、期货风模拟交易让学生了解股票市场以及其面临的金融风险。通过一些实训操作可以提高学生动手能力，也为毕业后从事金融相关联专业打下前期基础。

（三）课堂外学习

信息技术的发展也丰富了传统教学方式，为学生提供了多渠道学习机会。金融风险管理属于交叉学科，其中内容与金融学、投资学及期权期货及其他衍生品等学科内容有重复部分。应鼓励学生利用网络平台接触相关的网络公开课、慕课及微课等各种课外学习方式更全面的掌握金融风险管理相关知识。学校也可以多组织专家或者相关从业人员的主题讲座，让学生们能从实际出发了解学科，做到有的放矢的学习。除此之外，也可以在每学期组织研讨会，找出与金融风险管理贴近的主题，让学生们自主讨论并从中拓展知识面。通过这些方式，让学生产生兴趣并且能培养学生的研究能力。

（四）丰富考评方式

在掌握基本知识的学习后，也需要用有效的方式检验学生掌握程度，通过考评也能及时为老师提供依据，可以提高教学效果。但单从几次考试不能完全体现学生的学习效果，所以必须丰富考察形式。考评形式应多样化，比如可以通过案例分析、讨论课发言、期末考试、实验报告等多种形式多方位考察学生。这样便可以从基础知识到分析能力等各个方面综合评价学生，也可以培养和锻炼学生的能力，达到人才培养目标。

三、结束语

教学改革是一个任重而道远的过程。本文从理论教学、实践教学、课堂外教学以及考评方式四个方面改善现有的教学模式，从理念到实际仍需要经历推行磨合。总之，我们应该突破传统，在各个方面完善金融风险教学，提高教学质量，使学生不但掌握了理论知识，也提升了实践能力，培养出符合时代需求发展的金融风险管理人才。

篇（11）

[中图分类号]R473.71 [文献标识码]C [文章编号]1673-7210（2008）03（c）-142-02

Study on application effect of risk management in delivery room

LAI Rong-di

（Department of Nursing,Kaiping Maternal and Child Health Hospital,Kaiping 529300,China）

[Abstract] Objective：Discussion on the application effect of risk management in the nursing management in delivery room. Methods：The review analysis the reason of nursing defect with 36 examples in delivery room during 5 years， proposed corresponding measures with strengthens the safety management of nursing in delivery room， the risk management was implemened.Results：After the risk management was implementated ， the success rate of nursing quality was 100%; the rate of satisfaction of patients by 89.3% rises to 98.4% from December， 2005 to December，2007,the rate of dystocia dropped， the cases of normal labor grew steadily.Conclusion：The risk management in delivery room can raise the midwife's risk consciousness， make them to prevent nursing defecton their own initiative，it can enable the nursing quality in delivery room to guarantee.

[Key words] Delivery room；Risk management；Nursing management；Research

“医院风险无处不在”已成为医疗界的共识，在我国医疗护理纠纷呈上升趋势的情形下，风险管理作为一种先进的管理方式被广泛应用于卫生管理领域。护理风险是指在护理工作中对病人、医院工作人员、探视者造成的损害或被投诉的事件[1]。产房护理工作除具有一般护理风险的特性外，由于服务对象的特殊性，还具有风险高、类型复杂、危害严重的特点。鉴于此，我院于2005年12月~2007年12月，在产房护理管理中运用风险管理，查找工作中的薄弱环节并采取了有效干预，以增强助产士的风险防范意识，减少护理差错和事故的发生率。

1资料与方法

1.1资料

2002年12月~2007年12月，护理部共收到产房呈报的护理缺陷36例，主要原因见表1。

由表1可见，导致护理缺陷发生的最主要的原因就是未严格执行三查七对制度。

1.2风险管理方法

1.2.1 成立产房护理风险管理小组设组长一名（护理部主任担任），组员由产科护士长及带教老师组成。主要职责：①每月召开例会，共同讨论、分析并确认风险事件。②查找影响产房护理安全的因素。③制定风险干预措施，如修订护士各班工作流程，制订护理紧急风险预案、节假日护理安全管理规定等。④监督各位护士是否遵守操作规程，有无风险行为。

1.2.2制定护理风险管理制度和考核标准 针对影响产房护理安全的因素，结合本科实际情况，制定《责任助产工作流程》、《责任制助产士叫班指南》、《产程管理指引》、《机动班叫班制度》、《正常分娩接产流程》、《产后出血抢救流程》、《新生儿窒息抢救流程》、《羊水栓塞抢救流程》、《感染产妇用物处置流程》、《产房工作质量评分标准》等。产房风险管理小组，还负责监督和检查护理记录、消毒隔离、产程观察质量、急救物品设备。做到每周检查一次，发现问题及时向护理部反馈，制定改进措施。同时，护士长每周还不定期抽查，并运用激励机制，奖惩兑现，激发助产士的工作热情。

1.2.3加强助产专业培训提高助产专业人员的风险防范意识，降低风险系数。①择优上岗：让具有爱心、细心、耐心、专科业务能力强，综合素质高的助产士进入产房，要求助产士不仅需熟练掌握“三基”（基础理论、基础知识、基础操作），还必须精通“三专”（专科理论、专科知识、专科操作）。②有计划地进行专业知识技能培训、复训和考核：如拉玛泽呼吸减痛技巧、护患沟通艺术、新生儿复苏、产科急救技能、缝合技术等培训。

1.2.4加大普法力度提升执法意识我们确定每周二为“学习日”，学习相关法律法规文件，如《医疗事故处理条例》、《医疗护理常规》，参加医疗、护理纠纷的个案分析会，使大家认识风险的存在，重视风险的防范，明确自身在保证产房护理质量和安全上的主体地位和作用，严格规范护理行为。

1.2.5实施人性化管理和服务推行“轻、诚、洁、精、清、切、高、亲”一字规范服务理念，即：言语轻、服务诚、服装洁、技术精、解释清、关心切、素质高、面容亲。

1.2.6规范操作流程包括以下几点。①产程观察处理：按《产程管理指引》严谨、细致、客观动态进行分析，发现异常及时汇报处理，并做好各种意外情况的应急救治准备。②接产前：对母胎进行客观评估，作好人员、物品、药品、器械的充分准备，并与产妇进行有效沟通，争取积极的配合。③接产中：严格无菌操作，安全助产，实施有效的新生儿复苏抢救。④新生儿处理：注意保暖，动作轻柔，观察细致，严格执行新生儿查对制度，认真核对性别，及时盖产妇的手印和新生儿的足印，并为新生儿系手圈，防止脱落丢失，做好安全防范。⑤治疗中：贯彻三查七对制度。紧急情况时，口头医嘱必须大声复述，核对无误后执行。⑥ 护理文件书写：实施“双把关”，强调记录时的客观、及时、准确、无误、完整，还要求在送回病房时做到严格核查。

1.2.7将产妇满意度作为重要考核指标 产妇及其家属的认可是对助产士工作最有力的评价，护士长每天查房听取每一位产妇的意见，以便正确评估助产士工作，好的予以弘扬，不足之处予以纠正，不断改进质量，并将考评结果记录在案，作为晋升、晋级、评优的重要依据。

2结果

2.15年分娩数、难产率、满意度比较

2002~2007年分娩数、难产率、满意度比较见表2。从该表可见，分娩人数呈逐年上升、难产率呈逐年下降趋势。产妇对护理人员的满意度从2002年的86.2%上升至98.4%，2007年分娩数比2005年增长了47.1%，难产率则下降了11.1%。

2.2 5年产房常见护理缺陷的发生率比较

2002~2007年产房常见护理缺陷的发生率见表3。表中显示出护理缺陷发生率呈逐年下降趋势，从2005年的13.9%下降至2.8%。

3讨论

加强风险管理是提高护理服务质量的有效途径，风险管理的最终目的是减少护理差错事故的发生，保证患者的生命安全及不必要的损失[2]。我院产房在实施风险管理的过程中，加强护理过程中一切不安全事件的管理，包括制定护理风险管理制度和考核标准；规范操作流程；加强助产专业培训，提高风险防范意识，降低风险系数；加大普法力度，提升执法意识等，以增强护士的责任心、自律性和安全意识，从而减少护理失误的发生数。产房通过实施两年风险管理，取得了一定成效，真正做到了“母婴安全，儿童优先”的服务宗旨，也提升了诚信科室品牌，取得了社会和经济的双赢。

产房工作的专业性、科学性、技术性很强，其护理安全应该得到每位护理管理者的重视，产房护理风险管理作为医院风险管理的一部分，必须与医院风险管理同步发展。

由于风险管理在我国起步较晚，理论和经验均不完善，如何提高产房的科学化、规范化管理，找到一种既具共性又具个性的管理方法，为患者提供更加安全、优质、高效的护理服务，仍然是当今护理管理者需进一步研究和探讨的问题。此外，产房护理风险管理作为医院风险管理的一部分，只有在全面建立医院风险管理的基础上，才有可能取得较好的效果[3]，同时，只有护理风险管理得到了较好的发展，医院风险管理才能日趋完善。

[参考文献]

[1]邹晓清. 风险管理在临床护理管理中的运用[J].护理管理杂志，2003，3(6)：22.

[2]李亚洁，张立颖，李瑛，等.风险管理在护理管理中的应用[J].中华护理杂志，2004，39(12):918-920.