项目质量风险控制的内容大全11篇

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关键词:输变电;质量风险;识别;评估;防范;控制

Key words: power transmission;quality risk;recognition;assessment;prevention;control

中图分类号:TU7文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)26-0081-03

0引言

风险是指在一定概率条件下未来可能发生但现在无法确定的不利影响或损失,质量风险控制是风险管理的一个重要环节,是指风险管理者采取各种措施和方法,消灭或减少因质量问题造成风险事件发生的各种可能性,或者减少风险事件发生时造成的损失。输变电工程施工具有投资大、工期长、人员构成复杂、工序繁多且具有承接性强等特点,因而存在诸多的可控和不可控质量风险因素,从而形成工程质量风险损益。输变电工程在施工过程中,某一节点发生质量风险损益时,会对施工后续工作的质量产生影响,形成风险损益在项目实施链上的传递。质量风险沿项目实施链传递的效应极易引起质量缺陷甚至造成事故,严重时直接影响输变电施工企业的生存与发展,因此,对输变电工程而言质量风险控制问题尤为重要。

1输变电施工质量风险控制主要内容及特性

1.1 输变电施工质量风险控制主要内容质量风险控制源于风险管理理论,该理论认为,风险管理分为风险识别、风险评估和风险控制三大环节。风险管理的一条基本原则是:以最小的成本获得最大的保障。质量风险控制是在质量风险评估的基础上,针对风险状况采取相应的措施与对策方案,对可能出现的质量问题加以控制、抑制,降低其发生风险。因此,风险控制的目的是为了最大限度的降低风险事故的发生概率,减小损失幅度。输变电工程施工质量控制是工程项目全过程质量控制的关键环节。工程质量很大程度上决定于施工各阶段的质量控制,其中心任务是要通过建立健全有效的质量管控工作体系来确定工程质量达到规定的标准和等级要求。

1.2 输变电施工质量风险特性输变电工程项目的质量风险是具有累加效应的,项目每个环节的质量风险形成由两部分因素构成,一是外部风险环境对项目质量的影响;二是工序系统本身质量风险因素的影响。项目质量风险具有方向性和时间性特征。方向性是指项目风险传导具有一定的指向性,或者说项目风险传导过程具有较强的路径依赖特征。时间性是指项目风险从一个阶段(环节)传导到另一个阶段(环节)或从一个项目传导到另一个项目或影响到整个企业需要一定的时间。输变电工程施工质量风险传递特性主要包括以下几个方面:

1.2.1 承担风险的利益者不一,内外部往往存在各种利益冲突。输变电项目施工中的利益者包括业主(建设)单位、设计单位、施工单位、工程监理、设备及材料供应商等诸多参与方,各参与方形成了项目价值链,任何一方的差错都有可能造成整个工程一系列的损失,即质量风险的传递。

1.2.2 施工项目质量风险具有一定的不确定性,其不确定源主要来自于三个方面:施工各参与方、施工生产过程、环节衔接信息偏差。

1.2.3 施工项目质量风险是随着项目实施进展而变化。施工过程中任何的改变都有可能导致施工质量的变化,并需要对质量风险的动态评估。

1.2.4 由施工项目质量风险所导致的工程质量问题或事故往往是在施工过程中或后期使用上出现,其显现需要经过一段相对较长的时间。

1.2.5 施工项目质量的隐蔽性。工程项目在施工过程中,由于工序交接多,中间产品多,隐蔽工程多。若不及时检查发现其存在的质量问题,因其大部分具有不可拆卸检查的特性,容易根据事后表面质量而造成质量判断错误,将不合格的评估为合格。

2输变电施工质量风险识别及评估路径

2.1 输变电施工质量风险识别质量风险识别是识别质量风险来源、确定质量风险发生条件、描述质量风险特征并评价质量风险影响的过程,是质量风险控制的前提。施工质量风险的识别过程可以采用结构化分析方法,即由总体到局部、由宏观到微观,层层分解来确定何种风险事件可能影响工程质量。质量风险识别可以采用项目施工方与监理方组成联合会议专题讨论,专业技术人员通过理论与经验讨论后确定所有的风险事件。根据国内输变电工程施工质量实际情况进行识别,输变电施工质量风险主要有经济风险、管理风险、技术风险和环境风险四大类。

2.2 输变电施工质量风险评估模型

2.2.1 识别所存在风险后,可采用层次分析法(简称AHP法)进行影响施工质量的风险因素进行评估,构建层次模型如表1。首先使用专家打分法对各要素进行评价取值,把问题分为三个层次。第一层次指标是总风险A,第二层次指标是第一层次包含的四个维度的风险(B1、B2、B3、B4),第三个层次指标是第二个层次的若干影响因素。

2.2.2 构造比较判断矩形。以矩形的形式表示每层次中各因素相对重要的情况,即对上层次的某个因素,在下一层次中两两元素进行相对重要性的量化判断。两两因素的量化值称为比例标度,比例标度可采取1,2,…9或者其倒数作为相对重要性的判断量化值。比例标度9个数字的含义是:1两个因素同等重要,3表示因素1比因素2稍微重要,5表示因素1比因素2明显重要,7表示因素1比因素2强烈重要,9表示因素1比因素2极为重要。2、4、6、8对应以上相邻矩阵的判断的中间情况。判断矩阵因素的赋值反映出专家对各风险要素的相对重要性认识。

2.2.3 进行各因素相对权值计算,判断矩阵的一致性检验,计算综合权重并进行一致性检验。相对输电工程施工过程中的质量风险(A)而言,基准层内的指标两两评价得到矩阵A-B(表2-6)。

一致性检验。在A目标下,R1-R20的组合权重如表7、8所示。

2.3 输变电施工质量风险评估结论根据层次分析法,采用构造比较判断矩形模型进行各因素相对权值计算后得出结果如下:

2.3.1 重大风险组成:人员素质及技术水平、管理控制执行力、管理组织体制机制等三项的权重在(0.1,1)之间,属于重大风险,应当加以研究并加强监督控制。

2.3.2 中度风险组成:施工管理水平、现场组织、质检自检及整改、施工工艺方案、合同约定及履行、人财物管理、技术审核和交底、行业法规及规范、工器具及设备的调试校验、成本、新技术设备应用、材料价格波动、地质特征、通货膨胀、国家/地方法规及规范、地形环境等十六项的权重在(0.01,0.1)之间,属于中度风险,应加以重视并采取常态的防范措施。

2.3.3 轻度风险组成:气候条件的权重在(0.001,0.01)之间,属于轻度风险,应做出准确判断,给予适时的重视并做好应急预案,防患于未然。

3输变电施工质量风险控制路径

3.1 输变电施工质量风险控制思路由于输变电施工质量风险的动态性和传导性,因此对项目风险的控制必须有动态的、全面系统的风险管理思想和手段,更为关键的是要强化项目与企业之间、各类工程之间、工程分部之间、分项工程之间的持续风险管理和界面管理。同时,施工质量风险还具有较强的路径依赖和指向性,因此控制项目风险必须界定项目风险可能的传导方向和路径,明确风险传导控制的关键环节或阶段,针对性地采取有效措施和应急预案。

根据上文中提到的级别分类(重大风险、中度风险、轻度风险)来启动不同层面的应急预案,合理配置资源。针对重大风险要求必须重点整顿,对项目负责人及管理人员实施行政和绩效考核,以大力度的处罚确保规避风险的刚性;针对中度风险要求黄牌警告,对项目负责人及相关管理人员进行履职考核并督促立即整改;针对轻度风险则要求对项目管理及施工人员进行安全提醒。通过检查、评估、预警等,及时实施干预手段,以提高风险应急反应能力。

3.2 输变电施工质量重大风险控制主要举措根据本文评估结果,人员素质及技术水平、管理控制执行力、管理组织体制机制等三项风险是输电施工过程中危险程度最高、最需要关注的风险。这三项风险防范应从风险源上下功夫,笔者认为,输变电施工质量重大风险应从以下几个主要方面进行防范与控制。

3.2.1 人员素质及技术水平风险的防范与控制:①自上而下宣传并引导正确的学习之风,在理论知识上重点普及符合企业发展所需的知识,鼓励无私传授经验;②提高培训的针对性和适时性,一切培训应与企业生产实际需要和企业人力资源发展规划分步细化推进,培训时间确定应与企业总体工期协调,确保培训实效;③技术传授和讲解应以施工现场为主要培训场所,实操模拟式教学更易接受;④建立阶段性素质与技术水平客观测评系统,以问卷试题、现场检查、调查了解等方式,分阶段定期不定期进行评估;⑤提升自主创新能力,采取必要的奖励措施,提升企业可持续发展的科技潜力;⑥提倡技术竞争和技术比武,通过物质和精神奖惩的手段,提高重视度和积极性;⑦新老帮带的师徒关系应在输变电工程中不断发扬下去。

3.2.2 管理控制执行力风险的防范与控制:①建设高素质的管理人员队伍,不断提高他们的业务能力、灌输思想的能力和贯彻行为的能力,确保政令畅通;②建立完善合理的质量管理制度,必须结合生产实际和形势发展,不断建立和完善具有针对性和可执行性的各种质量管理制度;③优化业务流程,明晰职责界线,规范工作程序,减少中间环节,细化业务流程,职责界线必须明确到点,用流程和管理职责来规范人员的执行行为;④建立良好的沟通机制,培育良好的沟通氛围,通过沟通,使命令指令和工作意图及时得到快速有效的执行,并易形成共识,达成一致;⑤奖惩分明,重要事项必须采取刚性手段确保执行的不可变性;⑥委派第三人对事物进行监督与跟踪,保证管理执行过程处于受控状态;⑦做好信息反馈的收集工作,通过被动反馈或者主动调研,通过总结好坏得以趋利避害,确保管理执行得到不断改善;⑦协调内部资源统筹配置,把资源合理协调调动在所需层面上,从上到下一个方向,以达到事半功倍;⑧提高团队合作和协同作战意识,增强聚合战力。

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Abstract: along with the progress of the society, the construction industry in our country is also in constant maturity and perfection, all kinds of new technology, new material, new ideas are constantly emerging, promote industry development in, but also to the industry to add a lot of quality risk. Based on the analysis of the risk control, this paper discusses the construction engineering quality management, so as to guarantee the scientific development of the construction industry provide valuable reference.

Keywords: building engineering; Quality risk; Quality management

中图分类号：O213.1文献标识码：A 文章编号：

随着社会的发展和建筑业的进步，风险控制相关的内容、方法在不断更新和完善，现行的建筑工程质量管理制度要求对整个工程项目进行全过程、全方位的管理和控制，贯穿工程设计、施工、竣工验收、保修期等一系列环节，强调预控，重视纵向与横向的拓展，对于保障工程项目的顺利实施起着重要的作用。

一．风险控制的分析

风险控制的内容和方法在工程设计、施工、施工动态、运营保修阶段具有不同的特征，具体分析如下：

（一）设计阶段

在设计阶段，风险控制主要体现在严格设计审图和变更过程控制上，目的在于控制项目技术风险，具体体现在加强设计风险控制、强化设计产品性能、发挥专家优势三个方面。加强设计风险控制主要指的是对设计方案进行风险识别，依靠专家调查等方法识别、评估设计方案的风险，根据评估结果指导初步设计等阶段的风险控制，有针对性、目的性的进行分析预控。强化设计产品性能主要指的是严格按照规范条文的要求审查设计产品，综合考虑设计工作、当地气候等因素，全面提高产品的安全性等性能。发挥专家优势主要指的是借助风险控制单位的技术优势，严格把关新技术、材料、工艺、设备，以保障工程质量。

（二）施工阶段

在施工阶段，风险控制主要体现在事前预控、过程监控上，通过治理通病来降低质量风险。第一，通过构建风险源清单来科学应对风险，确定有效的应对措施来预先控制风险的产生，实现未雨绸缪；第二，通过构建风险控制平台来动态控制风险，根据施工现场情况和影像控制来采取合理的监控方法，设置风险监控的等级参数，全面监控施工现场和有关因素。

（三）施工动态阶段

在施工动态阶段，风险控制主要体现在施工过程的动态控制上，需要强化施工现场人员、设备、材料、工艺、环境等要素的控制，做好资质审查、通病治理、准入控制等工作；对施工全过程实施动态的过程控制，完善重要环节的跟踪控制，严把质量关；保障检测的科学化，工程检测要用数据说话，通过强化检测的公正性来保障工程质量；强化安全教育，依靠观摩、宣传等教育方式对一线工人进行系统的安全教育，完善监管体系，做好安全措施审核工作；完善应急机制，强化应急预演，以尽量降低质量风险的影响。

（四）运营保修阶段

在建筑工程质量风险控制的过程中，针对运营保修阶段的风险控制，主要包括以下几个方面：首先，制定缺陷责任期和10 年责任期的风险控制工作计划，督促有关单位提供建筑物和机械设备使用与维护手册，做好设施控制工作，避免因使用不当而引起的质量问题。其次，组织专家对建筑物竣工及保修期结束后的状态进行检查，以后每隔一年对使用状态进行检查，出具检查与评估报告(以理赔范围为基础)，必要时可以采取向使用者问卷征求意见的形式。最后，督促尾项工程和质量问题的整改落实，合理规避缺陷责任风险。

二．建筑工程质量风险管理

在整个建筑工程施工的过程中，工程质量作为工程管理的核心部分，不仅关系着施工单位今后的发展，同时还关系着业主今后的日常生活。在整个工程质量风险管理中，主要包括以下几个步骤：

（一）进行风险识别

在整个建筑工程施工建设的过程中，每时每刻都存在着风险，而管理人员在对风险进行控制的过程中，首先应具备识别风险的能力，即在工程建设的过程中，能够准确找出影响工程项目的风险。在整个风险识别的过程中，多数管理人员通过自身的历史经验进行识别，结合着市场发展趋势以及工程的实际建设状况，通过“逆向思维”进行风险识别。在当前建筑工程质量风险识别的过程中，其常用方法主要包括风险分解法、流程图法、头脑风暴法、检查表法以及情景分析法等等。然而在具体的操作中，则需要通过专家进行调查、分析。

（二）风险评估

在进行风险识别并分类之后，必须就各项风险发生的可能性（概率）和对项目的影响程度做一些分析和评价。风险估计的方法包括风险概率估计方法和风险影响估计方法两类，前者分为主观估计和客观估计，后者有概率树分析、蒙特卡洛模拟等方法。风险估计应采取定性描述与定量分析相结合的方法，从而对项目面临的风险做出全面的估计。定性评估是将风险发生概率和影响力分成低、中、高、极高等几个等级，通过相互比较确定每个事件的等级。例如在工程建设项目中，某些风险发生的概率比较高，但影响可能只是局部、有限、轻微的，则该种质量通病风险的等级是低级或中级。反之，如果发生的概率非常低，但风险产生的影响极其严重，则最终的后果可能是中高等级。

（三）风险评价

与风险评估不同的是，风险评价在进行的过程中，需要建立在风险估计的基础上，由专业的评价人员依据相应的评价体系及标准，对风险带来的损失进行划分，在反映出影响工程施工质量主要因素的同时，还能方便管理人员及时的采取措施进行应对。

三．风险对策

风险对策研究的基本要求包括：应贯穿于全过程；应具有针对性；应有可行性；必须具有经济性；是参建各方共同任务。风险应对策略主要有四种：首先，风险规避。即工程项目负责人在面对风险的过程中，在条件允许的状况下，通过更改项目计划或消除风险的触发条件来保护工程项目，在规避对策使用的过程中，基本前提在于工程的管理人员能够提前知道风险的发生趋势。其次，风险转移，在风险即将发生时，不改变工程项目，而是将风险造成的结果直接转移到另一方，以此来降低风险造成的损失。再次，风险弱化，即在规定的范围内，最大限度的降低风险的发生率或影响力，以便降低风险造成的经济损失。最后，不改变项目计划，而考虑发生后如何应对。例如当工程建设出现问题时按事先制定好的应急计划处置或执行撤退计划。

四．风险监控

在整个建筑工程质量风险控制的过程中，其根本目的在于对风险的实际发生状况进行确定，即风险是否发生或者风险应对策略是否有效等。在整个建筑项目进行的过程中，基于建筑工程规模大、工期长，因而在施工的过程中会遇到各种各样的风险，这些风险在影响整个工程顺利施工的同时，还直接影响着工程今后的投入使用。由此就需要工程管理人员能够时刻保持警惕，将风险管理的计划以及行动结果进行及时的总结、分析，为风险管理的措施制定提供有效的信息依据。

总结：

综上所述，随着我国社会经济的迅速发展，建筑工程在施工建设的过程中，工程管理人员能否对工程质量风险进行科学、有效的控制，不仅关系着工程的整体施工质量，同时还关系着建筑企业今后的发展及市场竞争力的提高。由此就需要施工管理人员在施工的过程中，能够对工程质量风险进行的控制，在风险没有发生前做好充足的准备，以便在风险发生时能够将损失降到最低。

参考文献：

[1]宋浩明,张建华. 建筑工程质量风险控制几点思考[J].经营管理者,2011,(11)

[2]刘伟俊,陈骏. 浅析建筑工程质量管理方法及应用[J].价值工程,2011,(25)

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1园林工程采购的成本分析

园林工程中的采购成本是采购部门根据实际建设需要的物品进行采购，根据需要物品的数量和特殊性，对其实用性和实效性进行选择。因此采购的成本直接影响整个园林工程建设的经济效益，但是其中也会存在一定的风险。一旦采购的物品无法满足实际的工程建设的要求，采购的成本就会增加，造成物品的浪费，这样就会增加损失，从而为整个园林工程建设的质量造成影响。

2园林工程采购成本控制策略

2.1园林工程采购成本的控制原则

首先是成本最低化的原则。在实施成本最低化原则的时候，需要最大限度的减低成本与产品质量之间的关系，采购人员不能为了降低成本而忽视工程建设的质量；其次全面控制的原则，园林工程建设的过程中需要遵循全面控制的原则，对采购人员素质、采购物品的数量和质量进行控制；再次，实行动态控制原则，采购人员需要实时关注市场物价的变动，注重整体的物价节约；最后，建立权责统一的原则，采购过程中需要对每一位员工划分实际的工作属性和工作内容，使其能够明确自身的工作内容，建立责任制度[1]。

2.2做好采购成本的预算工作

园林工程承担的项目一般都是比较大的工程项目，涉及到的钱财数目也比较大，因此需要对采购成本进行合理的控制和规划，及时做好账务的明细工作。采购部门及时与施工部门进行沟通，使项目的实施明确具体，以达到预期的效果。根据园林工程中技术人员的分析，对需要采购的物品有一个明确的了解，确定采购数量，不宜过多，否则会造成严重的浪费；也不宜过少，因为会影响整个工程的质量和进度。采购部门合理采购有利于降低整个工程建设的损失和风险，实现预期的目标。2.3对采购人员进行严格地监管科学具体的安排采购人员。采购部门的任务不仅是物品的采购，也直接决定了整个园林工程建设的质量，从而影响其成本和利润。因此园林工程的采购人员需要进行合理的筛选，在划分部门职能之前先对整个部门的人员素质进行考核，不能选择见钱眼开的采购人员，这样只会造成利益的损失，影响园林工程建设的整体利益的同时，也为工程建设的安全性造成一定的威胁[2]。

3园林工程采购风险控制策略分析

3.1园林工程采购风险分类

在日常的生活中，采购风险分为外部风险和内部风险，外部风险主要包含政治环境的风险、商业风险和法律风险等；内部风险主要包含采购计划风险、采购价格风险、采购人员风险、采购合同风险和采购质量风险等。这些风险不仅严重影响采购的进度和质量，也为园林工程的建设带来了质量和安全风险，因此对采购风险进行控制是十分必要的。

3.2园林工程采购风险规避

首先，在工程前期的采购中，需要严格选择供应商，其质量水平直接影响整个采购产品的质量，也影响了园林工程的质量和水平，因此工程企业需要成立采购质量中心，按时对采购供应商进行质量测试，以保证采购产品的质量；其次，园林工程施工应该注重对工程质量的监测，严把质量关，避免由于返工造成的质量和进度问题；最后，园林施工前需要对整个施工团队和采购团队的人员素质进行测试，提升人员的整体素质和质量水平，同时加强对人员素质和技能的培训指导，保证技术水平过关，从而促进整个工程建设的质量[3]。

3.3园林工程采购风险控制措施

首先，采购部门的人员在进行物品采购之前，需要对整个市场进行细致而具体地考察，了解相关物品的基本价格，做到货比三家，在保证物品基本质量的同时，从价格低廉的物品入手，减少整个工程建设的基本成本；其次，由于园林工程需要采购的物品价格随着市场的变化而出现大小幅度的变动，因采购前需要充分预见类似的变动，采购时要有灵活性和变通性；最后，园林工程在建设的过程中，本身就具有一定的特殊性，因此在满足基本工作条件的同时也需要建设一个美丽而赏心悦目的外观。物品采购时一定要注重美观性原则，充分考虑价格、质量以及美观等多方面因素，从而大降低由于采购造成的各种内部和外部风险，为园林工程的建设提供基本的前期保障。

4结束语

综上所述，环境问题的出现，迫切需要加大对园林工程的建设和规划。成本和风险控制是园林工程在建设的过程中必不可少的工作之一，对成本及风险控制的质量直接影响了整个园林工程的建设，对其建设质量有着直接的影响。因此在成本及风险控制的中，需要对风险进行归类，采取科学有效的手段，在保障采购物品质量的同时，遵循价格和美观的原则，为整个园林工程建设的质量提供基本的物质保障。

参考文献：

[1]韩慧.园林工程采购成本及风险控制策略[J].南方农业,2014(36):106+108.

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一般来说，工程建设项目基本程序分为规划、项目建议书、可行性研究报告、初步设计、建设准备、建设实施、生产准备、竣工验收、后评价等阶段。油气田工程建设项目作为一类较为特殊的工程建设项目，除遵循上述程序外，还具有一些特点。一是工程建设投资巨大，例如中国石化集团2009年固定资产投资达2千多亿元；单项项目工程量大，例如普光气田开发、川气东送工程等项目投资均在数十亿和数百亿元。二是建设工期长，大部分大型项目工期都超过一年，有的数年才能完成。三是点多、线长、面广，种类繁多。例如中国石化集团油气田工程建设项目每年数千项，项目分布于境内、外，分布于平原、山区、滩涂等各个地形区等；种类包括油气田勘探开发、产能建设、各种建筑工程等。四是专业性强、社会化程度低，油气田工程建设项目虽然种类繁多，但主要集中在能源开发和油气田产能建设方面，专业性强，与社会直接联系度低，具有特殊的要求和程序。

二、油气田地面工程建设重点环节及风险分析

1、立项决策阶段。主要包括决策依据、建设方案、技术水平、投资效果、依托条件、土地使用、咨询意见、决策程序、效益评价等内容。存在主要风险：（1）投资决策，主要是指项目投资决策是否通过规定决策过程，可行性研究研究，即市场可行性、技术可行性和财务可行性的论证过程的合法性，论证单位的资质有效性；（2）超计划或计划外项目；（3）缺少行政审批，主要是指安全、环保、职业病、消防、规划、土地、建设、人防、交通、园林、文物、劳动、卫生、保密、教育等行政部门的审核、审批、备案等；（4）是否建立项目法人制。2、勘察设计及采购阶段。主要包括勘察设计和工程监理单位的选定及资质、勘察与设计质量水平、招投标情况、合同管理、引进设备的水平、投资控制措施等内容。存在主要风险：（1）不进行招投标或招投标程序不规范；（2）合同内容不合规或形式不规范；（3）使用低资质或无资质建设施工队伍、设计单位和监理单位；（4）工程项目采购设备质量不合格。3、施工阶段。主要包括施工准备、施工管理、质量与安全、成本目标等内容。存在主要风险：（1）施工场地未达到“三通一平”条件；（2）中间验收及隐蔽工程验收不及时、走过场等；（3）施工安全管理不到位，事故隐患多；（4）监理流于形式；（5）工程进度是否合乎合同规定、工程质量是否达标等。4、生产经营阶段。主要包括生产工艺与配套设施水平、生产运行准备工作、生产管理系统、达标达产、环保达标和经济效益评价等内容。存在主要风险：（1）竣工验收中的竣工决算表、竣工验收报告、竣工图、竣工验收鉴定书、竣工财务决算表、工程物资盘盈盘亏；（2）专业验收安全、环保、消防、规划、建设、人防、环保、交通、园林劳动、卫生等；（3）结算及核算，结算条件是否合格、结算方式和进度等是否合乎合同约定，保证金的预留等，应该特别注意工程预算支出和工程实际支出有无重大出入，各单项资产成本计算的正确性；（4）后评价，重点是根据实际产能和计划产能的比较分析实际“效益”和预期“效益”的差异。

三、油气田地面工程建设风险控制方法

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中图分类号：TU723 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2015）09（a）-0090-02

在社会经济全球化的背景下，建设项目作为集经济、技术、管理、组织各方面的综合性社会活动于一体，具有投资规模大、建设周期长、质量要求高、参与单位多、施工技术新等特点，在建设过程中往往会受到各种不确定因素的影响，这就导致了建设工程项目面临高风险的挑战。

近几年来我国建筑施工项目中，频频发生各式安全事故，人员伤亡和财产损失巨大，所以针对建筑工程项目的风险控制与防范的探讨和研究有着更加迫切的现实意义，建筑企业如何充分利用所自己的资源，减少和控制生产中产生的风险，降低生产施工中各类安全事故的损失，已经成为建筑企业必须解决的现实问题。在工程项目的施工过程中，加强风险控制，通常有以下几个方面。

1 推进投资决策的科学化、合理化

风险管理控制的科学性与否直接影响项目的经济效益，项目决策过程中，准确的评估风险，并做好相应的对策，及时准确地应对风险，可以降低风险损失，提高经济效益。我国近年来都在完善各种建设规范，从设计到施工，从政府监督部门都工程参建各方，严格审查和监督建设项目的每个阶段。建设投资方也会在建设项目投资决策阶段开始，提高建设项目的科学性，环保性，安全性及合理性。例如在建设工程中，现在的建设投资方从以前的建筑美规为重点设计，发展到更加重视建设项目的节能保温，消防安全，更加重视如何做好绿色、环保、安全的建设项目。从过去的设计施工，到现在的设计、图审、聘请项目管理者、监理公司等，从各个方面完善项目管理，控制项目风险。

2 提高各方主体的风险控制意识

在建设工程项目实施过程中，调动各方主体的风险控制管理意识，使各方都重视项目中存在的风险，树立风险意识，从而使投资项目有效顺利的发展进行。从2014年开始，我国推行了项目质量终身制，每个项目的建设单位、施工单位、勘察设计单位、监理单位在项目工程前期，必须到政府建设监督部门签署项目质量承诺书，且在项目竣工验收前，在建设项目醒目处悬挂质量终身责任牌，上面标注了建设单位、施工单位、勘察设计单位、监理单位在该项目的具体负责人，竣工时间等信息。使工程信息更透明，也使得各参建方负责人更加重视项目工程的质量和安全。

3 建设工程项目风险控制的相关措施

要预防项目即将可能带来的风险，首先要懂得风险因素的识别，风险的评估，然后才能制定有效的风险控制措施，对其进行控制管理。

3.1 风险识别

风险控制的第一步是项目风险的识别，其目标是减少工程建设项目中各式工作所带来的不安定性。而风险识别的第一步就是要理清项目的组成、各种不确定工作的关系、项目工作与项目环境之间的关系。第二步则是，收集和处理大量的工作数据并进行分类，以便以后更好地评估风险事件。如在建设工程中常见的洞口临边防护，就是最简单的安全风险。对设计施工图纸的设计审查及图纸会审就是建设项目的设计风险等。

3.2 风险评估

在工程建设项目完成识别的工作后，就是进行建设项目风险评估，综合考虑风险的性质、风险的发生的概率和风险的产生后项目者对风险承受能力，进而确定项目带来的风险和风险控制措施对项目所带来的影响程度，从而确定采用什么措施以及控制措施实施的程度。如在建设工程项目中，比较普遍的就是重大危险性分项工程安全评审工作，针对深基坑、高支模、超高脚手架等分项工程，政府部分均要求建设方组织相关安全工程专家，对该分项工程的设计及施工方案项目进行安全评估论证。

3.3 风险控制

项目风险控制是指根据项目的具体情况，通过对项目进程中的风险事件进行评估后，针对性地实施的项目风险控制活动。另外，当项目的具体情况产生不同变化时，要及时地对项目的风险重新进行分析评估，并制定新的风险管理计划。风险控制的主要方法有风险回避、风险转移、风险减轻、风险监督等。

（1）风险回避是通过风险识别搜集风险数据并进行评估，从而采用一定的方式方法使得工程建设项目尽可能地不受风险的影响。例如当工程建设中图纸存在的深基坑、高支模的高危险源分项工程时，在条件允许的情况下，投资方可以通过工程变更的方式，减少基坑的深度，及时解除高危险源，做到风险的最彻底地消除的策略。

（2）风险转移是指建设工程中通过一定的途径使得风险的承担者发生改变。风险转移的方式有很多，例如在建设工程项目招标过程中，建设单位通过设定保护性条款，将一定的建设风险转移给投标方。还有在建设工程施工中，建设方通过购买工程保险的方法，将一定的工程风险转移给保险公司。

（3）风险减轻是将工程项目建设风险发生的可能性或风险发生后产生的损失程度降低到可接受范围。例如在建设工程施工中，要求施工人员必须佩戴安全帽，在施工外架上满布安全网等都是为了在安全事故中减轻施工人员的伤害。

（4）风险监督是指对项目全过程的风险控制，项目中发现的风险及时采取有效的处理方法进行监督。风险监督是对项目全过程的监督，是动态的风险监督、过程监督、预见性的监督。例如在建设工程项目中，建设单位会通过招标等方式选择优秀的监理公司，对建设工程进行全过程的监理，针对建设过程可能存在的施工错误，设计单位图纸问题等及时协调纠正处理，避免或减少因为这些错失造成工程返工和经济损失。

4 结语

建设工程项目管理的风险是客观存在的，在实施过程中存在诸多不确定的风险，项目管理者根据建设项目的特点及自身的状况，对各类风险因素进行分析和评价，制定相应的风险控制对策，才能更好地保障项目的顺利进行，提高项目的质量和安全。

该文通过对建设项目进行风险控制，做好建筑工程的风险识别、风险评价、风险对策和风险控制等一系列完善和系统的风险管理，为其他的项目累积经验，为建设工程项目管理提供一定的借鉴经验。

参考文献

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中图分类号：TU723文献标识码：A文章编号：1672-3791(2015)09(a)-0090-02

在社会经济全球化的背景下,建设项目作为集经济、技术、管理、组织各方面的综合性社会活动于一体,具有投资规模大、建设周期长、质量要求高、参与单位多、施工技术新等特点,在建设过程中往往会受到各种不确定因素的影响,这就导致了建设工程项目面临高风险的挑战。近几年来我国建筑施工项目中,频频发生各式安全事故,人员伤亡和财产损失巨大,所以针对建筑工程项目的风险控制与防范的探讨和研究有着更加迫切的现实意义,建筑企业如何充分利用所自己的资源,减少和控制生产中产生的风险,降低生产施工中各类安全事故的损失,已经成为建筑企业必须解决的现实问题。在工程项目的施工过程中,加强风险控制,通常有以下几个方面。

1推进投资决策的科学化、合理化

风险管理控制的科学性与否直接影响项目的经济效益,项目决策过程中,准确的评估风险,并做好相应的对策,及时准确地应对风险,可以降低风险损失,提高经济效益。我国近年来都在完善各种建设规范,从设计到施工,从政府监督部门都工程参建各方,严格审查和监督建设项目的每个阶段。建设投资方也会在建设项目投资决策阶段开始,提高建设项目的科学性,环保性,安全性及合理性。例如在建设工程中,现在的建设投资方从以前的建筑美规为重点设计,发展到更加重视建设项目的节能保温,消防安全,更加重视如何做好绿色、环保、安全的建设项目。从过去的设计施工,到现在的设计、图审、聘请项目管理者、监理公司等,从各个方面完善项目管理,控制项目风险。

2提高各方主体的风险控制意识

在建设工程项目实施过程中,调动各方主体的风险控制管理意识,使各方都重视项目中存在的风险,树立风险意识,从而使投资项目有效顺利的发展进行。从2014年开始,我国推行了项目质量终身制,每个项目的建设单位、施工单位、勘察设计单位、监理单位在项目工程前期,必须到政府建设监督部门签署项目质量承诺书,且在项目竣工验收前,在建设项目醒目处悬挂质量终身责任牌,上面标注了建设单位、施工单位、勘察设计单位、监理单位在该项目的具体负责人,竣工时间等信息。使工程信息更透明,也使得各参建方负责人更加重视项目工程的质量和安全。

3建设工程项目风险控制的相关措施

要预防项目即将可能带来的风险,首先要懂得风险因素的识别,风险的评估,然后才能制定有效的风险控制措施,对其进行控制管理。

3.1风险识别

风险控制的第一步是项目风险的识别,其目标是减少工程建设项目中各式工作所带来的不安定性。而风险识别的第一步就是要理清项目的组成、各种不确定工作的关系、项目工作与项目环境之间的关系。第二步则是,收集和处理大量的工作数据并进行分类,以便以后更好地评估风险事件。如在建设工程中常见的洞口临边防护,就是最简单的安全风险。对设计施工图纸的设计审查及图纸会审就是建设项目的设计风险等。

3.2风险评估

在工程建设项目完成识别的工作后,就是进行建设项目风险评估,综合考虑风险的性质、风险的发生的概率和风险的产生后项目者对风险承受能力,进而确定项目带来的风险和风险控制措施对项目所带来的影响程度,从而确定采用什么措施以及控制措施实施的程度。如在建设工程项目中,比较普遍的就是重大危险性分项工程安全评审工作,针对深基坑、高支模、超高脚手架等分项工程,政府部分均要求建设方组织相关安全工程专家,对该分项工程的设计及施工方案项目进行安全评估论证。

3.3风险控制

项目风险控制是指根据项目的具体情况,通过对项目进程中的风险事件进行评估后,针对性地实施的项目风险控制活动。另外,当项目的具体情况产生不同变化时,要及时地对项目的风险重新进行分析评估,并制定新的风险管理计划。风险控制的主要方法有风险回避、风险转移、风险减轻、风险监督等。

(1)风险回避是通过风险识别搜集风险数据并进行评估,从而采用一定的方式方法使得工程建设项目尽可能地不受风险的影响。例如当工程建设中图纸存在的深基坑、高支模的高危险源分项工程时,在条件允许的情况下,投资方可以通过工程变更的方式,减少基坑的深度,及时解除高危险源,做到风险的最彻底地消除的策略。

(2)风险转移是指建设工程中通过一定的途径使得风险的承担者发生改变。风险转移的方式有很多,例如在建设工程项目招标过程中,建设单位通过设定保护性条款,将一定的建设风险转移给投标方。还有在建设工程施工中,建设方通过购买工程保险的方法,将一定的工程风险转移给保险公司。

(3)风险减轻是将工程项目建设风险发生的可能性或风险发生后产生的损失程度降低到可接受范围。例如在建设工程施工中,要求施工人员必须佩戴安全帽,在施工外架上满布安全网等都是为了在安全事故中减轻施工人员的伤害。

(4)风险监督是指对项目全过程的风险控制,项目中发现的风险及时采取有效的处理方法进行监督。风险监督是对项目全过程的监督,是动态的风险监督、过程监督、预见性的监督。例如在建设工程项目中,建设单位会通过招标等方式选择优秀的监理公司,对建设工程进行全过程的监理,针对建设过程可能存在的施工错误,设计单位图纸问题等及时协调纠正处理,避免或减少因为这些错失造成工程返工和经济损失。

4结语

建设工程项目管理的风险是客观存在的,在实施过程中存在诸多不确定的风险,项目管理者根据建设项目的特点及自身的状况,对各类风险因素进行分析和评价,制定相应的风险控制对策,才能更好地保障项目的顺利进行,提高项目的质量和安全。该文通过对建设项目进行风险控制,做好建筑工程的风险识别、风险评价、风险对策和风险控制等一系列完善和系统的风险管理,为其他的项目累积经验,为建设工程项目管理提供一定的借鉴经验。

参考文献

[1]叶小君.清单计价模式下的工程造价控制[J].价值工程,2014(17)：77-78.

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【关键词】

内部审计 风险 控制

随着市场经济的发展和企业环境的变化，企业所面临的产业结构不合理，企业模式相对滞后，风险控制制度不完善等问题也越来越多，单纯依赖会计控制很难做到对市场风险的应对，因此，企业越发展，企业规模越大，就越需要内部审计，内部审计是企业加快转型的“催化剂”，是企业发展的“航标仪”。在提高企业经济效益，防范风险，提高企业综合管理水平过程中具有独一无二的作用。因此，只有把内部审计与企业风险管理有机结合，通过内部审计达到评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，才能使企业在激烈的市场竞争中高速发展。

一、企业内部审计风险控制中存在问题的原因分析

1、企业内部有关高风险业务的制度规范没有及时更新

企业所从事的期货、股票等高风险业务所依据的规章制度仍然是在业务起初制定的，随着时间的推移和国家政策的不断更新，企业没有对相关业务制度进行调整，制度内容较为陈旧，涉及范围比较狭窄，具有一定的局限性。

2、个别企业没有独立的内部审计机构，缺乏健全的风险控制体系

目前，个别企业没有设立独立的内部审计机构，其审计工作仍然单单依靠审计外包或者集团本部审计督察部，不能及时发现其中的问题，从而导致有些小风险变成大风险，给企业造成不良影响甚至导致企业陷入困境。

3、内部审计人员专业素质较低，且集团公司与下属企业之间缺乏必要的内部审计网络体系

对于有一定规模的集团公司，内部审计人员数量较少，而且人员专业素质不是很高，没有接受过正规的审计专业知识培训，审计知识薄弱。另外，集团公司与各下属企业之间没有一套健全的内部审计网络体系，下属企业的审计风险不能及时反应到集团公司。

4、内部审计人员对被审计单位的业务流程和财务状况不了解

在实际审计业务中，内部审计人员往往仅局限于对会计凭证的复核，忽视了企业在业务流程上的缺陷，会计报表不能真实反应其经营成果。

5、内部审计管理制度不健全，内部审计参与风险控制的程度不够

企业内部审计管理制度基础薄弱，内部审计工作的规范性较差。内部审计工作是要求规范性很强，主要分为以下三个阶段：（1）准备阶段；（2）实施阶段；（3）终结阶段。但是，内部审计人员在进行审计时，几乎很少的人能够严格按照规范化的审计程序开展业务，审计取证随意性较大，所取得的证据证明力较差。

二、企业内部审计风险控制的对策

内部审计风险的客观存在性决定了审计风险存在于审计的全过程，但是内部审计风险是可防可控的。内部审计风险识别和评估的最终目的都是有效地控制风险，而如何有效地控制风险关键在于企业内部所采取的内部审计风险的控制策略，对于可控制的风险，内部审计人员应积极采取各种应对措施来避免风险的发生，对于不可控制的风险，内部审计人员应认真分析风险产生的原因，找出其根源，使风险产生的损失降到最低。

1、加强内部审计的独立性

内部审计的独立性是内部审计工作正常进行的重要保障，是保证内部审计人员客观、公正、公平的完成内部审计活动的前提条件。内部审计人员只有对所审计的经济事项保持相对独立性，才能客观的完成内部审计工作，发表适当的审计意见，从而对企业的发展起到积极地推动作用。

2、提高内部审计人员的素质

内部审计工作不仅是一项富有挑战性的、专业性很强的工作，也是一项综合性很强、层次很高的经营监督工作。随着社会的不断进步和计算机技术的广泛应用，内部审计工作对内部审计人员的技术水平、职业道德等自身素质要求越来越高。就企业内部审计人员结构来看，人员整体素质还不够高，有待制定长远的人才培养战略，提高内部审计人员的专业素质，为内部审计工作打下良好的基础。

3、规范内部审计作业程序

合理规范的内部审计程序也是内部审计质量的重要保障。内部审计证据的获取及处理，审计证据的充分性和可靠性以及审计工作底稿的编制对审计质量的高低都有着重要影响。首先集团公司审计督察部应当根据董事会批准后的内部审计计划组织并实施内部审计活动。其次内部审计人员应正确处理内部审计证据，内部审计的质量在很大程度上取决于内部审计人员所获得审计证据的质量，只有充分、可靠地内部审计证据才能使内部审计风险降到可接受的水平。另外，认真编制内部审计工作底稿同样也是提高内部审计质量的关键因素。

4、内审外包，降低风险

所谓内审外包，是指企业可以将内部审计任务全部或部分的委托给社会审计机构来完成。如某企业基建项目和招投标项目逐年递增，而对这类项目的审计不仅需要内部审计人员具有一定的预算知识，还需要有一定的现场工作经验，然而一般的内部审计人员对建筑基本知识了解较少，在这种情况下，有必要聘请资深的建筑工程师来对项目严格把关，提高内部审计质量，降低内部审计风险。

5、建立质量考核体系，减少人为风险

制定严格、科学的评价考核制度，可以有效地督促内部审计人员高效率、高质量的完成审计任务。考核内容主要从审计质量、工作责任心、审计工作底稿的质量等方面来考虑，每年可以根据企业实际情况组织一次内部审计人员评优活动，对于优秀的内部审计人员要给予表彰和奖励，同时，对在工作上有过失的内部审计人员也要追究相应的责任，给予通报批评甚至辞退的惩罚，从根本上降低内部审计风险，提高内部审计质量。

参考文献：

[1]谷永优.审计业务管理模式改革的思考.中国审计.2007，01：67

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主题要素

现代企业中,科学的管理决策、有效的风险管理与控制、高效的监管,都需要会计信息做支撑。然而,如果只是利用计算机技术提高业务处理的速度,而不采用先进的风险管理方式,反而会因为新技术的使用增加了原手工操作并不存在的风险。因此,企业会计信息系统风险控制的主题是:安全与价值。主题分以下两个层面:

第一是基础层面。基于信息安全内涵,COBIT(信息及相关技术控制目标)包括了信息的七大标准:效果、效率、保密、完整、可用、可靠、一致性。如果把企业比喻为盘根错杂的大树,会计信息系统则是负责维持养分收集与运作的树干。若其七大标准执行不力,则会造成企业脆弱性泛滥,进而引发业务瘫痪乃至崩溃,因此安全性是风控考量的首位要务。

第二是延伸层面。会计信息的最终产品是财务报表,财务报表价值的提升体现在信息系统能否为会计更真实完整地反映企业内涵价值,提供有利的客观条件。会计信息系统是一项由人、流程、信息、IT基础架构所组成的系统工程,无法用手工复制,开发和运行需要专门的技术与方法,系统内部处理无法以可见的方式跟踪,使用者对于程序并不精通,计算机病毒与黑客对在线实时系统的攻击不容小视,其影响比手工系统大得多,往往会造成大量记录的破坏或丢失。

根据会计信息系统的特点,安全风险主要表现在会计信息失真、资产损失、重要商业机密泄露、系统无法正常运行,通过风险薄弱点分析可总结为以下四大风险要素:

1.资产。资产对威胁的防护性较低,与会计信息及信息技术相关的资产包括信息和数据、硬件、软件、服务、文档和人员,任何一项受到损害对系统产生的风险都很大。

2.威胁。会计信息系统因其复杂的特点,在组织资产、系统及处理过程中,会面临各种不同类型的威胁,主要有不可控制的自然灾害、非预期及不正常的程序结束操作造成的故障、错误、用户非法破坏、盗窃、欺诈等。这就需要对威胁产生的风险根据经验值或是历史数据进行综合评估,评估发生概率及产生的危害。

3.薄弱点。信息流程中的薄弱点在通讯过程中暴露得较为明显。在人机对话中,用户缺乏必要的安全知识、系统维护安全措施不到位或缺失、无保护的数据传输、命令口令及个人密码单一且未做到定时更新等,都是薄弱的环节。

4.影响。当风险实际发生时,企业不可避免地会发生损失,包括直接经济损失、商业机会的损失、企业利益相关者决策的失误、企业名誉受损等等。

设计思路

接下来,笔者以广西物资集团总公司的运作方案为例,重点剖析方案部署思路及工作流程。

广西物资集团总公司是我国大型一类流通企业,现有全资子公司、控股公司21家,集团业务复杂且行业布局广。截至2009年12月,资产总额为22.13亿元。随着业务快速发展,集团急需通过会计信息化管理提升企业财务管理水平,加强内部资源整合,从而提高集团财务管控能力,会计信息系统的风险控制,也同样成为信息工作的重点和难点。

会计信息渗透至企业经济活动的各个神经末梢,甚至涉及整个价值链。因此,公司将信息安全升级为信息风险问题。风险控制方案的核心思想定位于,在成本效益原则指导下合理地防范四大风险要素,为保证IT治理和会计信息真实完整,在COBIT的基础上引入COSO-ERM框架,而COSO-ERM涵盖了企业组织活动的所有风险,在四目标、八要素中,将内部控制的控制对象定义为风险,将风险的控制转变为管理。在实际工作中,广西物资集团总公司把要素与会计信息系统的有机结合(见表1),本质上完善了会计信息系统风控的体系。

方案实施

会计信息系统的风险控制是范围大、控制程序复杂的综合性控制,是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制。结合集团公司的特点和经营管理实际情况,以核心思想和工作思路为准绳,将工作分四个阶段进行具体实施。

第一阶段制定风险控制工作计划

全面评估集团信息系统所存在的风险要素,确定开展控制的范围,统一全公司信息系统风险识别及测评方法,规范工作底稿,做好风险控制的准备工作。工作步骤如下:

1.设立项目进度表,专人负责项目推进。集团公司高层十分重视风险控制项目的实施,为确保项目的顺利推进,设立项目实施及进度推进表,每一个任务内容落实到人,订时到日。

2.加强员工培训,规范业务流程的操作。为减少会计信息系统人为的操作失误,与财务软件公司合作,加强培训相关岗位员工,培训内容包括道德素质教育、软硬件使用要求、安全维护等。集团制定并下发了《广西物资集团总公司会计核算软件系统管理办法》,从岗位设置、操作要求、数据管理等方面进行规范,为员工具体操作信息系统提供了操作的行为准则。

3.开展全面的风险评估。COSO-ERM的实施,不可能脱离其赖以生存的环境和内外部各种风险因素。为了加强对风险的控制,必须合理评估公司整体信息化过程,对事件进行识别,对风险发生可能性的高低和风险对目标影响程度,进行定量和定性分析(见表2),排点和优先控制的风险,确定风险控制的关键控制点,为达到年度风险管理目标提供依据。

4.确定测试的组织方式。测试分为集团公司总部层面和子公司层面。总部层面委托会计师事务所进行测试,子公司层面采用由总部组织专业人员直接到现场测试的方式进行。

第二阶段风险控制的实施

1.针对资产、威胁、薄弱点及影响这四大风险要素,筛选风险控制的关键点。例如,资产保护的关键控制人员在于系统管理员、操作员、维护员,该风险控制的控制实施凭证是运行日志表,各个岗位手工记录每天计算机运行状况,详细写明遇到的问题,定期检查服务器、计算机、系统运行及维护情况。按所有在用的计算机体系检查样本总体,以确保计算机使用的可靠安全。

2.样本抽取的实施。样本抽取的频率与程度直接影响风险控制工作的质量,因此抽取的技巧在于明确该关键控制点的风险评估、样本事件发生的频率、实施控制的复杂程度。当控制不定期发生时,可先计算一定时期内经济业务发生的次数,然后计算出可操作的频率,并根据长期观察进行调整。此外,样本需具有代表性,实行完全随机抽取。

3.保持沟通以提高控制效果。风险控制项目组应认真检查各个关键控制点的执行情况,及时与上级主管领导、被检单位沟通,还可与会计师事务所建立交流机制,探讨如何结合集团所处行业特点,加强和改善风险控制,对制度的建设和执行进行适时的调整。

第三阶段风险控制的评价

集团风控项目组通过总体目标、组织人员、一般控制、应用控制、硬件安全等五方面内容的调查问卷,对所控制部门及岗位逐一测评。通过控制凭证的收集和整理,结合调查问卷得出的执行效果,做出每月风险控制执行报告,使高层管理者可直观发现制度设计是否达到了风险控制的要求,关键控制点的执行是否有效,是否达到了预期目标。

第四阶段风险控制整改考核

为强化管理效果,集团公司要求对出现的问题及时解决,对于已整改的问题还应关注后续是否出现新的问题,未整改的问题则应分清是主观原因还是客观原因,以便区别对待。方案要在执行中逐步完善,并建立配套的奖惩制度,项目组定期向公司考核部门提出奖罚意见,对执行好的给予奖励,对不执行或执行不力的予以处罚。

要点启示

首先,塑造全员风险控制的企业文化。企业文化是一种现存的无形力量,影响企业所有人员的思维方法和行为方式。会计信息系统涉及集团所有经济活动,只有全员积极参与,才能把风险消灭在萌芽状态,或控制到企业能接受的最小状态。

其次,风控过程专人落实。为确保风控过程不走过场,集团成立了专门的组织机构,全面领导和组织项目实施工作。要求项目组织机构认真履行职责,各部门密切配合,保证该项目圆满成功,并在实施中不断优化管理程序和组织结构。同时,开展定期培训,致力于长期打造一支熟悉业务且敢于管理的队伍,为集团长远发展打好坚实的基础。

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1.前言

项目的风险管理作为项目管理的一部分，其目的是通过风险控制保障项目的成本、进度、质量、安全以及环境等目标按时保质保量的实现。风险管理的实质是通过分析项目施工过程中的风险事件，分析其对项目目标顺利完成的影响程度，采取相应的对策，保证项目管理目标的顺利完成。

2.工程项目目标与风险

实施项目要完成的预期结果就是工程项目所要达成的目标。项目的成果性目标和约束性目标组成工程项目目标的目标系统。“目标管理方法”是工程项目管理科学化的主要管理方法。制定科学的工程项目目标，并且以完成目标为目的，有效控制工程项目的实施过程，是工程项目顺利完成的保证。

通常我们把未来变化偏离预期的可能性和可能性如果发生对目标产生影响的大小称之为风险。因此工程项目风险是不能完成预定的工程项目目标的可能性，包括进度风险、技术性能风险、质量风险和费用风险等。项目工程风险根据风险的承受人又分为，项目业主／法人风险和项目任务承包人风险。

3.施工阶段的目标控制

工程项目管理是一种管理活动，其核心是项目目标控制，途径是采取目标控制的方法保证工程项目的成本、施工进度、质量等按预定的计划实施并将其控制在预期的范围内。项目管理通过采取规划、组织、协调等方式，调节项目各个目标的冲突，确保项目目标得以顺利完成。

3.1质量控制

项目管理的核心内容是工程项目的质量控制。质量作为工程项目的生命，因此工程项目的质量控制采取合理有效的措施针对影响质量的因素进行全过程，全方位的控制，保证工程质量。人、机械、材料、方法和环境等五个方面是影响工程项目质量的主要因素。在工程项目施工阶段，材料、方法和环境应该重点控制的因素。

3.2进度控制

根据完整合理的进度计划书，对工程项目的施工进度跟踪检查、分析、调整与控制，称之为进度控制。保证项目投入使用的实际的目标顺利实现是进度控制的终极目的。在工程项目施工阶段，定期跟踪检查工程进度的情况，如若发现偏差，及时采取纠偏措施，选择合适的系统的进度控制措施。

3.3费用控制

工程项目费用控制即投资控制，应该和项目的质量控制、进度控制以及合同管理同时展开。其重点在项目决策和设计阶段。通过对整个施工过程使用的费用进行监督和收集，对消耗的费用进行费用分析，同时采取合理有效的措施，将费用控制在目标范围内。

3.4合同管理

在建设工程的全过程中，用合同的形式约束项目实施阶段的各方参与者的责任、权利和义务，称之为合同管理。某种角度上说，项目实施的过程同建设工程合同履行过程是一致的。质量控制、进度控制、投资控制的重要依据及时建设工程施工合同。

施工管理过程中，合同的作用是规范、约束监理、施工等单位的行为，处罚拖延工期、施工质量不合格的情况。严格依据合同中相关费用条款，对费用是使用严格按照规定控制。

4.施工阶段的风险管理

4.1施工阶段的项目风险

项目内风险和项目外风险是项目风险的两个方面的内容。其一，项目外风险。由项目的建设环境和建设条件的不确定引起的项目风险，包括政治风险、自然风险、经济风险等，称之为项目外风险。其二，项目决策和组织实施等方面的风险称之为项目内风险，在工程项目施工过程中，工程材料和设备供货商的选择、施工中遇到问题处理方案的选择、上级主管部门的过多干预、合同缺陷、施工承包方的失信等因素造成的风险是业主风险的主要方面。因此我们应该控制这些投资风险。

4.2合同管理中的风险分析和评估

第一，不同合同类型的风险承担情况

合同的选择对风险的分配有很多影响，合同的核心内容是对于风险的承担方是谁，应该承担的责任等。对于项目总承包合同、施工总包合同、分项直接发包合同中，业主或项目法人承担的项目风险分别约占20％、40％、50％，由此可以看出，承包人承担了绝大部分的风险；在计价方式的合同中，业主或项目法人在单价合同、总价合同中占项目风险的40％、20％；但是在成本加酬金类型的合同中，业主或项目法人承担的风险占到项目风险的90%以上。但是通过交工验收后的工程项目，原来应该有承包人承担的合同风险责任就转移给了业主或者项目法人。

第二，工程施工合同中风险分配的一般原则

原则一，风险的分配应该对降低工程造价和合同履行有利。原则二，合同双方如若一方具有有效的防止和控制某种风险或降低该风险引起的损失的能力，则该风险就有该方承担。原则三，为了达到减低成本，节约投资的目的，风险的分配应该有助于调动承担方的积极性，认真做好风险管理工作。

4.3工程项目风险损失

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工程项目一般具有投资大、周期长的特点，建设过程中经常会受到外界各种因素的影响，包括经济下滑、政策变化、天气失常等。在建设初期，这些因素大多是无法确定的，并影响时间持续贯穿整个项目实施周期。从前期可行性研究阶段直到项目投产后的生产终结阶段，经常带来建设方案计划不周、投资决策失误、工期拖延、人身伤害、财产损失等后果，直接导致整个项目的投资效益下降甚至亏损。工程项目中，这些可能带来负面影响的不确定因素被称为风险因素，对相关问题的研究被归结为风险控制的内容。

1.工程项目风险的特点

风险一般是指活动或事件中，消极的、人们不希望的后果发生的潜在可能性。工程项目的风险定义为：在工程项目整个寿命周期内发生的、对工程建设项目目标工期、成本和质量的实现以及生产运营可能产生干扰的不确定性影响，或可能导致项目受到损失或损害的事件。工程项目的风险具有四个特点。

（1）风险存在的客观性和普遍性。工程项目风险不以人的意志为转移并超越人们主观意识，并且在项目的全寿命周期内是无处不在、无时不有的。

（2）任一具体风险发生的偶然性和大量风险发生的必然性。工程项目实施过程中，任一具体风险的发生都是随机现象。但对大量风险事故资料进行观察和统计分析，就可以发现明显的运动规律，可以用概率统计方法及其他现代风险分析方法来计算其发生的概率和损失程度。

（3）风险的可变性。在工程项目的整个寿命周期中，有些风险会得到控制，有些会发生并得到处理，同时在项目的每一阶段都可能产生新的风险。

（4）风险的多样性和多层次性。大型工程项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂，风险因素之间的内在关系错综复杂，各风险因素之间与外界因素交叉影响又使风险显示出多层次性。

2.工程项目风险控制的对策

工程项目风险控制是决定工程项目是否成功的关键。项目的风险控制是一个符合一般管理逻辑的连续过程，主要包括几个环节，即管理目标的确定、风险的识别、风险的评估、风险控制对策的决策、方案计划的实施、检查和评估反馈。

对项目风险进行识别、分析和评价之后，风险控制人员必须根据项目风险的性质及其潜在影响，并以项目总体目标为依据，规划、选择合理的风险控制对策。尽可能地减少项目风险的潜在损失，提高对项目风险的控制能力。项目风险控制的基本对策为风险控制、风险自留和风险转移三种形式。

2.1风险控制对策

风险控制包括所有避免或减少项目风险发生的可能性及其潜在损失的各种措施。风险控制人员必须和各专业人员共同识别项目风险发生以及使损失趋于严重的各种条件，然后通过对这些条件的控制来控制项目风险。风险控制对策可分为风险回避和损失控制两种。

风险回避对策就是通过回避项目风险因素，回避可能产生的潜在损失或不确定性，这是风险处理的一种常用方法。风险回避对策具有三个特点：（1）回避也许是不可能的；（2）项目风险定义得越广，回避就越不可能；（3）回避失去了从中获益的可能性回避一种项目风险，有可能产生新的项目风险。

损失控制方法是指通过减少损失发生的机会，或通过降低所发生损失的严重性来处理项目风险。与风险回避相同，损失控制是以处理项目风险本身为对象而不是设立某种基金来对付，但回避偏重于一种消极的放弃和中止。损失控制措施可根据其目的分为：（1）损失预防手段；（2）损失减少手段，包括损失最小化方案和损失挽救方案。损失预防手段旨在减少或消除损失发生的可能，损失减少手段则试图降低损失的潜在严重性，损失控制方案可以是损失预防手段和损失减少手段的组合。损失的发生是由多种风险因素在一定条件下相互作用而导致的，在众多因素中，技术风险、人员风险、设备风险、材料风险和环境风险是引起损失发生的五个基本因素。预防损失的发生和降低损失的严重性，就要对这五个基本因素进行全面控制，而且尤以对人员因素的为最重要。

损失控制的内容包括：制定一个完善的安全计划，评估及监控有关系统及安全装置，重复检查工程建设计划，制定灾难计划，制定应急计划等。安全计划、灾难计划和应急计划是风险控制计划中关键组成部分。安全计划的目的在于有针对性地预防损失发生，灾难计划则为人们提供处理各种紧急事故的程序，而应急计划使得人们在事故发生后，以最小的代价使施工或运营恢复正常。损失控制就是通过这一系列控制计划的实施，将项目风险发生的可能性及其后果对目标的影响尽可能降低到最小。

2.2风险自留对策

风险自留是一种重要的财务性管理技术，业主将承担项目风险所致的损失。与风险控制技术不同，风险自留对策并未改变项目风险的性质，及其发生的频率和损失的严重性。风险自留对策分为两种——非计划性风险自留和计划性风险自留。当风险控制人员没有意识到项目风险的存在，或者没有处理项目风险的准备，风险自留就是非计划的和被动的。

事实上，对于一个大型复杂的工程项目，风险控制人员不可能识别出所有的项目风险。从这个意义上来说，非计划风险自留是一种常用的风险处理策略。但风险控制人员应尽量减少风险识别和风险分析过程的失误，并及时实施决策，以避免被迫承担重大项目风险。

计划性风险自留是指风险控制人员经过合理的分析和评价，并有意识地不断转移潜在损失。风险自留对策应与风险控制对策结合使用，实行风险自留对策时，应尽可能地保证对重大项目已经进行工程保险或实施风险控制计划。因此，风险自留对策的选择主要考虑与工程保险对策的比较。

2.3风险转移对策

风险转移是工程项目风险控制中一类重要且广泛应用的一种对策，主要分为非保险或合同的转移方式和工程保险两种形式。这两种风险转移措施都会减少业主承担的项目风险量，前者将以合同价的增加、后者以保费的支出为代价。

合同转移措施是指通过业主与设计方、承包商等分别签订的合同，明确规定双方的风险责任，从而将活动本身转移给对方，减少业主对对方损失的责任和对第三方损失的责任。项目实施阶段的项目合同绝大多数为经济合同，是合同双方或几方为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系的协议。在一般的法律意义的基础上，合同的签订主要考虑三个要求：责任、支付方式和风险。从项目风险控制的角度看，责任和风险是合同中需着重考虑的两大要素。业主可以通过对责任的明确划分，合理地转移责任，从而确立谁应对项目风险的发生造成的损失负责。在合同的签订中，项目风险是业主和承包商都很关注的因素，对于业主方风险控制人员来说，合同是转移风险的一种有效手段。

工程保险是项目风险控制计划的最重要的转移技术和基础。工程保险的目的在于通过把工程的大部分风险作为保险对象，以减轻与工程建设有关的各方的损失负担，以及围绕负担这种损失所发生的纠纷。虽然投保者将为这种服务付出额外的一笔工程保险费，但是由此提高了损失控制效率，并在损失发生后能得到及时的补偿，使得项目实施能稳定地进行，降低总的工程费用。利用工程保险进行风险转移，风险控制人员必须考虑如图1中所列因素，以最优惠的保险费获得理想的保障。

3.结语

工程项目中涉及到的风险多种多样，在实际生产中，对于风险控制、风险自留和风险转移三种对策要综合起来灵活使用，才能获得较好的风险管理效果。

参考文献

篇（11）

1． 引言

对造价的风险控制是各施工单位在进行项目建设应当重点关注的内容，工程造价确定和控制过程要以项目风险管理方案为指导，将风险管理落实到造价过程的项目建设阶段，并且综合运用组织、计划、控制、协调等手段进行风险辨识、利用造价风险评价法进行评估、分析以及控制等管理。现将对施工单位对工程造价的风险控制进行详细探讨。

2． 工程造价风险因素及特点

施工单位在进行工程项目施工过程中的造价风险是指由于不确定性的存在导致实际结果偏离预期结果造成损失的可能性。其主要含义包括：（1）损失机会和损失可能性；（2）损失不确定性；（3）实际与预期结果的离差；（4）实际结果偏离预期结果的概率。由此可以看出，风险的基本含义是在一定的时间空间条件下，人类开展各种活动时产生损失的可能性和不确定性。风险大小既与损失发生的可能性（概率）成正比，也与损失的严重性成正比。工程项目的实施和期间的造价管理都具有分阶段、多次计价的特点，在不同的阶段，造价管理的主要内容和侧重点不尽相同。在工程策划阶段需要编制投资估算，在工程准备阶段需要编制工程概算和预算，在工程实施阶段需要编制标底（如果有）和工程实施费用的控制，在完工后阶段需要竣工决算审查。

2.1 工程造价风险因素

而施工阶段作为施工单位的造价风险的直接关联阶段，要进行工程造价风险控制，必须首先对造成工程造价风险的风险事件进行识别，而识别工程造价风险的第一步便是找出风险可能存在之处及产生的原因。影响工程造价的相关风险因素有很多，其中质量、工期是主要因素，随着对合同管理的重视，索赔与理赔也逐渐成为影响工程造价的重要因素。

结合工程项目造价的构成要素，从直接或间接、宏观或微观的角度分析影响工程项目造价的因素。其中较为直接的造价风险影响因素有：工程量变化、材料用量、材料价格、人工费调整、施工条件变化等。

2.2 工程造价风险分析

工程项目建设过程是一个周期长，投资多，技术要求高，系统复杂的生产消费过程，在该过程中，未确定因素、随机因素和模糊因素大量存在，并不断变化，由此而带来的造价风险将直接威胁施工单位。从施工单位角度来说，其工程建设的造价风险有以下特点：风险存在的普遍性、客观性和全程性；风险影响常常不是局部的某一段时间或某一个方面的，而是全局的；不同的主体对同样风险的承受能力是不同的；工程项目的风险一般是很大的，其变化是复杂的。

对工程造价风险识别及其评估是施工单位进行造价风险控制的前提基础。对造价的风险识别就是要在风险发生之前，对工程项目实施中各阶段存在的风险及产生的原因做出判断。同样对一于工程造价风险的识别就是在项目实施的全过程中，对影响工程造价的风险因素进行分析和判别，最终的目的是实现对工程造价的风险控制。当前风险管理实践中，己经有一些成熟的风险的识别方法，但是对于工程造价的风险识别方法还没有系统全面的论述和实践。因此，现在的造价管理中对风险的管理很薄弱，风险管理者不能够全面、提前识别项目管理以及项目造价管理中存在的风险，从而使得风险因素失控，导致项目管理的失败或工程造价的超支等不良后果。研究建立一种有效的风险识别方法，用以有效的识别各种可能的风险因素，为施工单位对于工程造价风险的控制奠定基础。而对工程造价风险分析评估是指应用各种风险分析技术，用定性、定量或两者相结合的方式处理不确定性的过程，其目的是评价风险的可能影响。通过对工程造价风险进行评估基础上，对工程项目实施过程中造价所存在的风险进行量化，确定这些风险可能的影响程度，客观的予以衡量，以便于进一步对风险进行评价决策。辨识风险仅能从宏观上了解和识别风险，若要了解风险的准确情况和确切的根源，尚须对其进行进一步的评估和分析。

由于工程造价风险具有普遍性和全程性，因此施工单位对造价风险处理也应体现在工程施工阶段其的全过程，对工程造价风险的处理主要通过对工程项目风险事件的控制来实现的。由于工程造价的风险来源于具体活动的风险事件，因此对于工程造价的风险处理也应转化为对工程造价的风险事件的控制和处理，而不是直接的对工程造价进行控制。

3． 施工单位对工程造价风险控制

通过以上对施工单位造价风险的分析，施工单位对工程建设项目的实现过程是在一个相对存在许多风险和不确定性因素的外部环境条件下进行的。因此施工单位在工程建设项目造价管理中必须考虑风险对于造价的影响，必须在对确定性造价管理的同时，开展对不确定性造价的管理，即对工程造价进行风险控制。

（1）加强建筑设备材料的采购管理。由于建设工程施工期间较长，材料价格一般都会或多或少的发生变化。对于施工承包商而言，材料价格变化也不可避免，只有通过合同措施来减少风险。 因此加强材料设备的采购管理，在工程造价的控制工作中会起到非常重要的作用。材料设备的采购应遵循“货比三家，质优价廉”的方针，同时还应讲究技巧，在实际采购中采用“谁供货、谁铺装”的方式，可以大大降低材料的损耗。如果供货和铺装分离，势必造成损耗的加大，材料费用的提高。加强材料、设备的采购供应,控制材料价格,合理组织材料进场。经济合理地选用材料对降低工程造价起着十分重要的作用。建立一个四通八达的信息网,随时掌握市场行情。要做到经济合理选用材料,在满足材料合格的前提下,争取在材料价格波动的低谷时期购进材料。此外,材料进场要组织合理,既要避免由于采购过多造成资金积压和材料过保质期而无法使用的现象,又要防止采购过少,造成供应短缺，停工待料。

（2）施工中采用新工艺和技术，降低成本。工程项目在实施前要制定出切实可行的技术节约措施，在项目中采用先进的工艺以及各种经济代用品，事前要周密策划，反复验证，做到心中有数，施工工艺和技术一经确定必须坚决贯彻执行。同时要严格把关检查，保证顺利实施，促成工程成本降低。

（3）严格控制质量。工程实践表明，质量控制实际上与造价风险控制是相辅相成的，质量好的可以节约返工造成的资源浪费，而且对后期的维护费用影响也较小；质量不好就会造成大量的返工，在很大程度上必然影响工程的施工成本和工期。因此就要认真分析其原因，从施工的各个环节来落实施工质量。

（4）对自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险控制措施。对于自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险，一般而言，可以通过有效控制措施使其造成的影响减至最低。

4． 结语

建设项目造价风险的不确定性分为观和客观两种，客观的风险识别与度量可以根据大量试验，用统计的方法进行计算，这种方法所得数值是客观存在的，不依人的意志为转移。主观的风险度量是在无历史数据和资料可参考，无法用试验或统计的方法来验证其正确性的情况下，只有请有关专家对事件的概率及损失做出一个合理的估计。通过工程实践表明，对工程造价风险的常常采用主观估计与客观估计相结合的办法进行风险识别及度量是不可避免的，但是建设项目造价风险事件大多数是可以控制的，通过采取合理方法实施造价风险的有效控制。

参考文献：

[1] 郭颖．公路工程造价全风险管理研究[D]．东北林业大学硕士学位论文，2007．