年度审计和专项审计大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇年度审计和专项审计范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

一、财政收支审计

根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：

1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、局进行预算执行审计。

2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。

3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。

二、经济责任审计

经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。

三、财务收支审计

全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。

1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。

2、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。

四、资产、负债、损益审计

全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。

五、投资审计

篇（2）

另一方面，调动全省审计机关上下一起来做审计项目计划。9月中旬，省审计厅向全省各级审计机关发出通知，征集对审计项目计划安排的建议，要求各级审计机关在认真开展调查研究的基础上，围绕全省经济社会发展大局，结合新形势下审计工作的特点和本单位的实际，提出计划安排的建议，并要求说明立项意图，明确审计目标、审计对象和范围、审计内容和重点。目前，已收到57条意见和建议。

篇（3）

一、指导思想

切实按照市委“保增长、促转型，争创科学发展先行区”工作主线，紧紧围绕服务我市加快转变经济发展方式、推进经济转型升级、积极应对当前经济形势复杂多变的实际需求，全面树立科学审计理念，认真履行审计监督职责，充分发挥审计保障国家经济健康运行“免疫系统”的功能作用。坚持把开展专项行动与“提升素质、加快转型年”活动、与深化机关作风建设、与完成年度审计工作任务、与长远建设结合起来，实实在在帮助企业和基层解决实际问题和困难

二、具体举措

(一)服务企业，努力推动我市经济平稳较快发展。组织开展全部政府性资金与财政风险专项审计调查，着重开展金融危机对全部政府性资金、地方税收收入及结构、政府负债与土地出让金的影响等方面的专项审计调查；开展国际金融危机对全市中小企业影响情况专项审计调查，重点揭示金融危机对中小企业影响程度及发展趋势，分析反馈中央宏观调控措施的支持效果及落实情况，揭示政府扶持金融机构及担保机构的中小企业贷款风险补偿资金使用绩效；开展新增政府主导性项目实施情况审计调查。主要调查自中央扩大内需促进经济平稳较快增长政策措施以来，我市新增的政府主导性建设项目启动和实施情况，揭示和反映项目建设过程中存在的问题，深入分析原因，从体制、制度层面提出建议，帮助有关单位解决问题，促进政府主导性项目尽早顺利实施。继续组织做好乡镇财政审计，防止和化解乡镇财政风险，积极探索乡镇全部政府性资金审计路子；加强对企业内审工作指导，充分发挥内部审计作用。

(二)关注民生，自觉维护人民群众根本利益。组织开展社保基金五险同步审计，维护基金安全，结合开展企业年金制度实施情况审计调查，促进企业年金制度进一步完善；同时开展金融危机对就业及社保基金影响专项审计调查，了解全球金融危机下就业状况的变动情况，分析就业形势的变化对社保基金的影响，为政府制订有关政策提供依据；开展地方储备粮专项审计调查，促进粮食生产政策的落实，促进完善储备粮制度，维护粮食安全。组织开展中小学校债务情况专项审计调查，摸清学校债务真实情况、分析偿债能力，防范财务风险。

(三)服务基层，积极推进审计工作创新转型。组建“专题服务组”，由章人来同志任组长，到经济开发区、有关企业、小额贷款公司等开展实地调研，做好企业扶持解困工作；成立“困难帮扶组”，由张曼芬同志任组长，深入到联乡挂钩单位了解民情，努力做好帮扶、服务等工作。

三、工作要求

篇（4）

它主要有两大任务：一是对政府机构及其所属的270个办事处的经营活动进行年度审计——财务审计；二是对政府工作的效力和效率进行审计——绩效审计。

瑞典的财务年度审计主要是检查政府、内阁及内阁负责的所有机构（国家养老基金会除外）、议会及议会负责的所有机构、社会保险基金管理机构、瑞典皇家宫殿及皇家园林的行政管理部门等单位的年度报表。其主要目标是评估会计报表是否真实，内容是否正确无误，被审计部门的管理工作是否与现有的规章相符。而对内阁，年度审计并不评估其管理的执行情况。

此外，除了议会管辖的机构，为年度财务审计编制的审计报告及审计证明将送交给政府。总审计长将关于国家年度财务状况的审计报告送交给议会及政府，并对其负责。同时，总审计长还向审计咨询委员会汇报审计报告的内容。咨询委员会提出建议，并连同审计报告一起上交议会。

瑞典的绩效审计在20世纪60年代已开始实行，到80年代，已成为瑞典国家审计的主要内容之一。它主要审计政府管辖下的所有机构和法院、议会及议会管辖的部门、国有企业和各种政府基金机构、享受国家津贴的部门、国有合资企业等，它主要分析、检查国家预算、政府活动执行情况及其结果。除此之外，绩效审计也广泛涉及政府投资。

当然，所有的审计发现的问题都在审计报告中给予详细陈述，最重要的发现将列入审计年度报告，由总审计长提供给审计咨询委员会（议会管辖的机构除外），这些报告还送交给政府，并给予财务审计的数据支持。

瑞典国家审计机构的组织和管理瑞典国家审计总署共有300人，有三位总审计长，每届任期七年，在任期内一般不得随意更换。每一位总审计长独立负责几个领域，并确保在其负责的领域内审计工作的有效执行，三位总审计长的责任领域依次轮换。这三个领域是：安全、协调、国有经济和资产管理；工作、健康和福利；教育和发展。

上述三个审计领域，每一个领域都有两个财务审计和绩效审计的部门。大体上，每一个领域的财务审计部门的职责都有同一领域的绩效审计部门的职能相对应。另外，还有三个特别的部门：国有企业审计和特别审计部门、国际事务的审计部门以及质量和方法监督部门。瑞典还特设了一个科学咨询委员会，它由议会委任，由11名成员及11名代表组成。他们现在是或曾经是议会成员。

在新的国家审计总署成立以前，3个总审计长与咨询委员会的职责划分有很多争论。2003年7月1日以后，宪法规定了双方的职责，咨询委员会依照宪法跟踪审计工作，这是高效率的。因此总审计长必须将审计工作中最重要的部分反馈给咨询委员会。但必须明确的是，检查什么，怎么审查，得出哪方面的结论，这一系列问题都由三位总审计长分别独立地决定。咨询委员会还负责选择审计报告中的重要陈述和建议，并将其上交给议会，因此被认为享有主动与议会联系的优先权。

同时，审计计划是开展审计工作的基础。审计计划以政府审计职能为基础，不管是财务审计还是绩效审计，审计决定的确定都要以决策制定的风险性及可行性分析为前提。这两种审计所提供的观测内容和结果，又是制定政治决策的前提，因此审计计划的确定很谨慎，一般是总审计长在其职权范围内，依照法律规定，决定审计对象。在做出决定之前，三位总审计长相互商量。在实际的审计中，总审计长必须与咨询委员会之间经常沟通，由咨询委员会对审计计划提出建议，总审计长按照法律规定向咨询委员会汇报审计计划的制定情况。

瑞典还十分重视通过多种途径充分发挥审计报告的作用。它注重发挥立法部门的监督和新闻媒体的社会舆论监督的作用，同时也积极发挥行政监督作用。因此，年度审计报告收集了过去一年审计过程中最重要的内容，报告中会强调一般性或者更基本的重要问题的审计结论。

瑞典的地方审计机关瑞典地方审计机关与国家审计总署的隶属关系不同。原国家审计局是国家行政部门的组成部分，而地方审计机关则是独立于地方政府，直接向地方立法机关负责并报告工作。瑞典地方审计机关分为两级，一是省级，它隶属于省议会，有审计专业人员6人，主要负责审计省议会下属机构，对议会负责。市级审计机构是在市议会中设立若干名审计（AUDITORS），审计员（3—5人）由选举产生，是政治家，每四年选举一次。审计员每年的审计重点和内容包括学校、社区公共服务和政府部门等等。其具体审计业务委托社会中介机构审计。地方审计机关负责地方的财政及管理活动，并进行审计监督。国家审计总署与地方审计机关没有领导与被领导的关系。

瑞典地方审计机关很注重发挥社会审计机构的作用。市级地方审计机关所有的审计业务和项目全部委托给社会审计机构承担，并且都是按照市场运作，实行项目招投标，四年一次，审计费用由政府财政预算安排。瑞典社会审计是由审计、会计咨询公司等社会中介机构经国家考试而持有执照后承担业务。它接受议会或者政府部门委托独立地开展工作，它与国家审计总署不存在上下级领导关系，但要接受其监督。

瑞典国家审计制度对我国的启示首先，要进一步加强审计部门的独立性和权威性。目前国外大多数国家审计机构都是实行立法模式。我国《审计法》规定，审计署在国务院总理领导下，向国务院总理提出审计结果报告地方各级审计机关分别在地方行政首长和上一级审计机关领导下，向本级政府和上一级审计机关提出审计结果报告。国家审计署的独立性和权威性较强，而地方审计机关由于编制、经费、干部任免等都属地方政府的责权范围，又是政府的一个部门，这就在一定程度上削弱了地方审计机关工作的独立性。根据我国国情，必须加强法制建设，完善法律体系，从法律制度上进一步明确地方审计机关地位和法律责任，保证审计部门工作的独立性和权威性，并且进一步深化审计体制改革。同时，我国的审计制度应该与行政监督、监察制度有机结合。

其次，要进一步加快实行审计结果公告和处理结果公开制度。近几年，国家审计署的透明度在不断提高，审计结果公告正在逐步推广，而地方审计机关审计结果报告向媒体公布进展缓慢。其主要原因：一是理念问题，二是体制问题。因此，省、市、县三级审计机关都应加快审计结果公开的步伐，提高审计结果的透明度，让人民得到知情权，使所有国家机关和公共部门接受舆论和群众监督。

篇（5）

（一）政策审计

完成2020年重大政策措施落实情况跟踪审计一季度相关工作并对2019年四季度发现问题的整改情况进行了检查，重点审计了我市肺炎疫情防控资金和捐赠款物以及相关金融支持政策、复工复产等情况，清理拖欠民营企业中小企业账款情况，脱贫攻坚问题整改情况等。抽查了市卫健局、市财政局、市发改局等24个政府部门、单位、企业，针对发现的问题提出审计建议2条，被审计单位采纳并及时整改。

（二）民生审计

完成病毒感染肺炎疫情防控财政资金、社会捐赠款物以及疫情重点保障企业贴息贷款等3个专项审计。提出审计建议3条被指挥部采纳，及时出善了2项制度，为应急物资采购管理提供了制度保证，确保疫情物资采购、管理，为疫情防控提供坚实的后勤物资保障。

（三）财政审计

全面实施预算执行审计全覆盖，对市本级预算执行和60个预算单位预算执行情况进行审计全覆盖。以全面数据归集与分析相结合、现场审计与非现场审计相结合、审计机关核实与被审计单位核查相结合方式实现审计全覆盖。一季度已进场对财政、教育、发改、自然资源局实施全面审计，完成了全市财务、预算数据的收集，并对数字化进行了初步分析，并形成审计疑点，以便下一步审计核实。目前3个部门预算执行情况审计已结束现场审计工作。

（四）农业农村审计

一是进场实施市稳定粮食生产政策措施落实情况专项审计调查，对推进稳定粮食生产情况开展专项审计调查，反映工作推进、政策落实中存在的突出困难、短板和薄弱环节，揭示财政资金安全、绩效方面的突出问题，促进从制度机制层面深化落实粮食各项政策措施，推动乡村振兴战略更好实施。

二是按计划开展市2019年扶贫专项审计，重点关注扶贫政策落实、资金到位、项目落地、目标完成等内容以及影响2020年如期脱贫的薄弱环节、已脱贫地区的成果巩固等情况，确保惠民政策落地生根、取得实效。

（五）经济责任审计

按计划进场实施市教育局局长任中经济责任审计，紧扣经济责任范围，紧盯领导干部决策等权力行使重点事项开展审计，把准监督方向，提高经济责任审计针对性，加强对履职尽责情况的检查，关注重大经济方针政策和改革部署的落实，着力规范权力运行、推进反腐倡廉。

（六）固定投资审计

一是前移关口，强化事中监督，实施对中学迁建工程、新建市人民医院等9个重大建设项目的全过程跟踪审计，发出“审计建议单”及“审计建议函”共11份。

二是完成竣工决算投资项目4个，并提出审计建议，促进各方落实责任，加快项目投资对经济增长的拉动和结构调整的引导作用。

三是完成投资审计“三转”项目结算审计资料清退及相关移交工作。

（七）按时保质完成市委、市政府以及上级审计机关临时交办任务

一是抽调人员参与疫情指挥部在疫情期间对湖北等重点疫区来（返）人员情况、行动轨迹文档的整理工作二是抽调人员到市发改局参与疫情防控物资采购和资金使用监督工作；三是抽调业务骨干参与纪委工作。四是完成2019年度乡村振兴工程造价专项审计调查。

二、下一步工作方向

一是统筹协调，确保年度审计计划按时完成，重点关注重大政策跟踪、防控专项资金、财政预算执行、领导干部经济责任等审计项目中存在的共性问题，向市政府提出相关制度建设的合理化意见和建议。

二是继续做好重点政府投资建设项目跟踪审计工作，促进提高项目的科学决策水平，提高资金使用的经济效益和社会效益，重点关注工程量变更、款项支付、项目管理的合法合规性。

三是科学推进审计全覆盖工作，做好新形势审计监督工作衔接，严格落实各级审计委员会和上级审计机关的工作要求，通过实施财政预算执行情况专项审计、扩大经济责任审计工作面、开展专项财务收支审计等方式，扩大审计监督面。

四是抓好审计整改跟踪落实工作，强化新形势审计监督职能，对每份审计报告反映的问题梳理汇总，每月对审计整改情况进行收集汇总和动态管理，对照“问题清单”和“整改清单”逐个进行销号，并对未整改到位问题进行跟踪督促，确保整改落实到位。

五是全面推进大数据审计，推动审计监督全覆盖。加强审计业务人员计算机、大数据应用培训；推进计算机规范化建设，加强维护管理；坚持科技强审，学习借鉴上级“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，努力实现审计监督全覆盖。

篇（6）

一、2013年审计项目计划执行情况

2013年10月我局将年度计划内项目个数由年初的241个调整为289个。分别为：财政审计8个；经济责任审计5个；行政事业审计1个；专项资金审计12个；专项审计调查2个；灾后重建重点跟踪审计1个；外资审计2个；固定资产投资审计258个（其中灾后恢复重建项目、资金审计222个）。

今年全年实际完成338个，其中计划项目289个已全部完成，超额完成的49个审计项目。实际完成审计项目占年初计划的140%，占中期调整后审计项目的117%。共查出违规金额21万元，管理不规范金额43957万元。应上缴财政21万元，应归还原渠道资金133万元，应调整处理693万元，核减政府投资17064万元，认定领导干部承担领导责任11项。提出审计建议意见75条，提出审计专题、综合性报告和信息简报56篇，被批示采用的审计专题、综合性报告和信息简报44篇。

二、固定资产投资审计完成情况

截止2013年12月10日，全年共派出审计人员1352人·次（含外聘审计人员867人·次），累计外勤审计工作量6359人·天，共完成固定资产投资竣工决（结）算审计302个，送审金额10.64亿元、审定金额9.04亿元，核减政府投资1.61亿元，审减率15.09%。其中：灾后重建项目竣工决（结）算审计243个，送审金额8.81亿元、审定金额7.53亿元，核减政府投资1.27亿元，审减率14.44%。

篇（7）

2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 ⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤 其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

篇（8）

1、创新审计整改工作统计指标。根据地方经济社会发展决策需求和地方政府审计发展实际，初步确定年度审计项目查出问题所涉及的资金总额、已纠正或整改金额、针对审计进行建章立制的个数、审计整改率等。根据这几个审计统计指标，计算地方审计整改比例，为提高审计效率和效果提供决策参考。

2、审计整改工作统计指标的统计范围。在具体设计审计统计指标时，参考国家审计统计指标体系，对以下审计统计栏目的范围进行：一是审计单位名称，系指经审计通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计，并出具审计报告的部门或单位名称。二是审计调查单位名称，系指经专项审计调查通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计调查，并报送专项审计调查报告的部门或单位名称。三是审计资金总额，该指标从资金角度反映审计覆盖面和规模大小。具体范围为：企业，统计会计年度末资产总额；行政事业单位，统计预算资金总额；政府投资和以政府投资为主的建设项目，统计上级批准计划总投资金额数；等等。以上几个方面是指全面审计情况下的统计口径。在专项审计时，按专项资金额进行统计。四是查出问题金额，系指审计查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”等的合计数。五是已纠正或整改金额，系指审计决定书、审计报告发出后，被审计（调查）单位已纠正或整改的问题金额。六是查出问题个数，以审计报告中反映的问题个数为准。七是已纠正或整改问题个数。针对审计查出问题已纠正或整改的状况，要研究确定审计统计时的参考判断标准：如有关部门和单位已按要求对违规金额和管理不规范金额等全部或大部分进行了纠正或整改状况；针对管理不规范、制度不完善等问题已经建章立制的整改状况；针对违规收费等行为已经停止违法行为的状况；针对不涉及资金的管理性或其他类似问题，有关部门和单位通过会议等形式提出相关要求或在审计整改回复中表示整改的状况；等等。在具体确定参考标准时，要循序渐进地针对地方经济社会发展进程和政府审计发展实际，尤其是要从有利于领导决策角度进行研究。八是已纠正或整改率。

3、关于审计整改率。审计整改率的计算是个敏感问题，涉及到方方面面的工作。对于审计整改率的统计本身，就涉及到统计角度问题。因此，既要非常慎重地统计，又要积极稳妥地探索创新审计统计。对于审计整改工作的统计，除了要研究统计审计查出问题个数的整改状况，还要参考统计审计查出问题金额的整改状况，以达到实事求是地统计审计整改工作实际，切实为领导决策提供参考。

二、加强地方效益审计统计创新工作

经过20多年的发展，我国政府审计发展已经达到一定的水平。《审计署2003-2007发展规划》中明确提出到2007年效益审计项目达到50%的目标，同时对审计管理提出了一系列目标。这些发展目标对审计管理提出了具体要求。各地方政府审计也在积极推进效益审计工作。效益审计工作不仅涉及政府审计发展目标，而且也涉及政府审计工作进程。因此，要针对地方政府审计实际创新效益审计统计工作。

1、创新地方效益审计统计指标工作。结合审计署审计统计指标体系，根据地方政府审计特色有针对性地整合效益审计统计指标：效益审计项目数，包括以效益审计项目立项的项目数和其他类型审计项目中的效益审计子项目；效益审计项目资金总额；效益审计项目查出问题资金额；占效益审计资金额的百分比；占审计资金总额百分比。根据这几个审计统计指标，计算效益审计项目数占年度总项目数的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占效益审计项目总金额的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占年度所有审计项目总金额的比例，为推进全市效益审计工作提供决策参考。

2、地方效益审计统计指标创新的统计范围。根据审计署审计统计报表体系和地方效益审计特色，探索确定以下范围：一是效益审计项目，系指单独立项，或与财政收支、财务收支真实合法性审计相结合的效益审计（调查）项目的个数。二是效益审计项目资金额：指单独立项的效益审计项目总金额或审计（调查）项目中效益审计部分涉及的资金总额。三是审计查出问题金额，系指填入审计署审计统计“效益审计情况报表”内的数据。四是占效益审计资金额比例。五是占审计资金总额的比例。

在进行地方效益审计统计时，既要针对地方政府审计发展特点和发展进程，又要考虑地方政府审计目标。在涉及具体统计技术时，要考虑到经济社会和政府审计发展的宏观和微观层面的实际问题。

三、加强计算机辅助审计统计创新工作

计算机辅助审计技术是政府审计发展所必须解决的问题。计算机辅助审计在政府审计中重要性越来越强。李金华审计长在有关会议上多次强调计算机辅助审计的重要性，并多次要求大力推进计算机辅助审计。

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（二）财务收支审计江苏省医学会主要业务为实施政府受托项目即医学学术交流、继续医学教育、医学科技项目评价、评审和医学科学技术决策论证、评选和奖励优秀医学科技成果（包括学术论文和科普作品等）、组织医疗事故技术鉴定、推动医学科研成果转化和应用等，财务收支实行“收支两条线”管理，收费项目以继续医学教育收费为主，项目支出特点主要表现为以现金方式支付专家、学者的讲课劳务费，人力成本比例较高。内审部门未单独成立科室，但工作由财务科专人负责。各类学术会务均有财务科派员参加，负责收费与结算，内部审计对会务收支全过程实施监督，确保收入全部入账，支出合规合法，结合各类学术会议的预决算，积极建言献策，提出一些合理化建议，进一步规范财务收支行为。

（三）招投标工作积极参与学会各项招投标工作，结合本部门工作特点，提出规范招投标工作意见和建议，严格按照规定进行采购，根据我会组织管理的特点，实行集中采购和分散采购相结合的模式，积极完成年度预算采购任务，凡列入政府采购范围目录内的项目，一律实行集中采购。一年来，共参与项目招标、考察、谈判和验收二十多项，参与大宗物资的采购会审，参与仪器设备采购招标、议标、竞争性谈判等多次。工作中始终坚持公开、公正、公平的原则，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用，并认真和相关职能部门沟通和协调，把这些意见和建议落到实处，节约了财政资金，有效的维护了单位的经济利益。

（四）加强经济合同管理进一步加强单位经济合同管理，对学会涉及的所有协议、合同进行认真审核、严格把关，2013年共审核审签经济合同60多份，无违约合同发生，有效的规避了风险。

（五）积极开展专项审计工作按照有关内审工作部署与要求，针对社会热点“三公经费”的支出情况，内审部门对学会车辆运行维护费用进行了专项审计。内审小组制定了专项审计流程，确定审计方案后，随机抽取了一辆公务用车进行审计，审计内容为2013全年该车发生的全部费用，具体包括发生时间、凭证号、任务内容、事项发生地、具体事项等，具体事项又分为汽油、过路停车费、维修保养、保险、司机误餐、安全奖公里数等，经认真统计和查询，比对和实地核查，审计结论与建议如下：审计结论：1、汽车加油存在不规范的行为。2、汽车维修没在省政府招标定点单位维修。3、部分汽车维修没有附维修清单。审计建议：1、建立车辆台账，实行定点加油一车一卡制度，并加强考核。2、车辆维修前需填写“车辆维修申请单”报管理部门，注明车辆故障情况及估计维修费用。3、报销费用时应附维修清单，更换部件要交回单位。4、登记公里数，核算佰公里油耗，加强考核。

二、内审面临的问题和困难

2014年，江苏省医学会的各种开支将明显增加，审计任务也将更加繁重，内审工作的覆盖面还需进一步扩展，人手少、任务重、时间紧是我们面临的问题和困难，所以我们的内审工作要有计划有重点地有序开展，以“三公经费”为内审抓手，进一步加强审计力度，要以规范预算管理、推动财政体制改革、保障财产安全、提高单位管理水平，为学会的整体发展战略，做好审计工作。

三、2014年内审工作计划

2014年我们将进一步贯彻执行《江苏省医学会内部审计工作实施细则》，紧紧围绕2014年医学会整体发展战略，进一步强化内部审计职能，加强审计工作的基础性建设，进一步提高审计人员素质，突出管理质量效益，提高财政资金使用效益，认真履行审计监督职能。在审计力量有限的情况下，确保把工作重心放在管理薄弱的环节，切实认真制定2014年度审计工作计划，兼顾审计工作的覆盖面。2014年，审计工作将面临更加繁重的任务和更高的要求，我们不仅要全面做好学会的年度财务收支审计，同时计划对印刷费进行专项审计，进一步加大财政专项资金、零星修建和物资采购和“三公经费”的审计力度，创新内审工作机制，加强对一些项目跟踪审计、完善内控制度、招标投标、合同履行、材料与设备采购、会议预结算管理工作，全面提高项目跟踪审计的效率和效果，进一步节约财政资金、提高资金的使用效益。

四、内部审计工作意见和建议

篇（10）

围绕区政府年度工作目标，建立绩效考核管理制度。城投中心法定代表人为绩效管理责任人，对国有资产保值、增值负全责。

根据区政府下达的年度目标任务，结合城投中心自身发展规划，由区政府与城投中心就投资建设任务、土地运作总量、年度融资总额、引进战略合作资金总量、安全生产等具体指标签订目标管理责任状，作为年度绩效考核的主要依据。区政府调整投资建设计划时，年度考核目标也作相应调整。

二、实行资金计划管理

进一步加强资金使用的计划管理，提高资金的使用效益。所有项目资金的使用，都须实行计划管理，按要求编制月度使用计划，每月底向区政府上报下月使用计划，月初上报上月计划执行情况。人员经费、业务经费等日常运转资金的使用，按区财政局相关规定执行。城建项目资金与城投中心运转经费实行分户核算，分开使用。

三、实行项目独立核算管理

城投中心所有项目实行独立建账、独立核算，强化成本预算控制和收益目标管理，进一步完善科学合理的投入、产出效益核算机制。严格执行《企业会计制度》，建立健全内部财务管理制度，进一步加强会计基础工作。

四、实行联签管理制度

财务总监代表区财政局对城投中心财务实施监督管理。城投中心项目资金的使用，由中心负责人与财务总监联签审批。

五、实行重要事项报告备案制度

城投中心土地运作、重点项目建设、对外投资担保、拆借资金、重大经济合同、国有资产处置等事项须事前向区政府及有关部门进行专题报告，经审核批准后实施；资产状况报告、财务状况报告、重大经济合同执行情况和重点工作执行情况等事项须及时报区政府及有关部门备案。

篇（11）

    IT外审开展不充分。国外先进银行开展IT外部审计比较常见,在新系统投产、IT事故的相关调査、银行内审部门尚无专业人员和资源、对外包服务提供商进行审计等情况下,会开展专项IT外审。相比而言,国内银行IT外审开展较少,一般将IT外审作为财务报表审计的一部分,于年度审计时进行,每年开展一次。缺乏对IT外审的风险管控手段。国外先进银行的IT外审风险管控体系较为完善,分为事前预防、事中控制和事后监督三个方面。而国内银行大多缺乏IT外审风险管控手段。