财务风险存在的问题大全11篇

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目前，随着我国社会经济的不断发展。部分事业单位的经济建设工作以及经济管理体系也不断的进入到了一个全新的发展阶段。而伴随着不断的发展其财务管理体系及风险漏洞也是不断的出现。由于多种因素所导致的影响从而无法达到预期的收益效果，其结果导致多面化的经济损失。所以，事业单位应及时对财务风险形成的因素以及漏洞进行及时的分析以及有效的改革管理方式。努力的将其效益提高，增强财务方面的管理。

一、事业单位的财务风险及特点

事业单位和任何一个私立企业单位都是有所不同的，对于任何一个事业单位来说。财务部门所拥有的风险与所导致的因素都是不一样的。单位的财务管理方式不够完善无法适应经济的发展，严重的缺乏财务部门所产生的风险防范措施。而其本身则拥有着不同性质的风险。

（一）不规则性。财务风险所发生的时间、范围、以及损失的程度所导致了不规则性风险。事业单位的财务风险存在事业单位每天所运行的各个财务活动中，而财务的活动却涉及到事业单位的各个工作方面，并且复杂多变。有些事业单位为了降低财务风险由一些专门负责单位财务的管理，但是由于管理方式不够完善无法适应该活动的发展进度，从而导致很多不可预测的损失。

（二）可预测性。我们提到了财务风险的不规则性及其不可预测的特点，无法具体的区了解财务风险所发生的时间、范围、以及损失的程度，其主要原因是因为财务管理人员对于该事业单位的财务活动不够全面的了解，其实只要能充分的了解并且掌握财务风险发展的规律、发生的时间和范围。并在第一时间做出相应的补救措施和预防手段，可以降低很多该事业单位的财务风险所造成的损失。

（三）可变性。在财务风险发生的时候都是需要相应的条件以及形式，因为事业单位所需要的经济活动频繁，并且其样式多种。所以才导致了该事业单位的财务风险发生，如果适当的处理财务风险并且随着财务风险的变化而做出相应的做法。这或许会达到一种意想不到的效果。

二、事业单位的财务风险

（一）管理风险及所存在的问题。目前很多的事业单位的财务管理制度都不是很完善，在事业单位的各种财务管理活动中，存在着财务管理工作还未察觉到的地方与问题、资金管理不够严格问题、审查不够谨慎问题、会计基础工作不够完善问题、内部管理方案不够全面问题、授权制度以及防范措施不到位等问题。另外，由于管理的方案及其手段不够完善全面，严重的制约了管理的效率，导致了很多事业单位出现财产流失现象。而这些存在的问题所相对应的后果是令其事业单位根本无法提供会计信息的审核保障。

（二）管理人员的素质风险。事业单位的财务活动能否顺了的进行以及其损失的大小程度与财务管理人员的道德素养有着密不可分的关系。我们在这里举个例子：如果某公司的财务管理人员不拥有该职位对应的道德素养以及心理素质，无法做到去全身投入到工作当中和一些自私的想法运作。那么其损失及风险的后果令人无法想像。由于现在很多的事业单位没有认识到财务管理人员职业道德的重要性，投入的精力以及力量较少，所以导致了财务管理人员的道德素质水平参差不齐，完全无法适应该单位的财务管理活动。令其财务管理人员本身与该单位的管理制度出现偏差。甚至可能导致活动中出现违规等一系列风险。因此，该事业单位必须着重对财务管理人员的授课以及该职位的道德修养素质的提高一次来增强该部门管理人员对于财务风险的重视程度。提高其管理人员对于风险所造成损失的控制能力，并且要做到在出现活动风险时能够第一时间有效的控制该风险并且将其损失降到最低化。任何财务部门所产生的风险对于事业单位所造成的损失都是不可估计的。为了避免财务管理人员对于自身综合能力及素质无法达到该部门所承但的压力。希望各个事业单位的管理人员需要选拔、交流、培训以及可信程度等多方面的因素来确定。

（三）筹资及支付风险。事业单位的筹资方式与其他的企业是不同的，事业单位的资金是由财政、以及众筹等多方面来支撑起该公司的，但是众筹的时候存在着太多不确定的风险，由于部分事业单位的财政资金较少，为了能够拥有组工的流动运营资金，很多时候事业单位都会选择把一部分资金做到投资项目上，而长期的投资项目也就成了各个事业单位的首选，但是由于回收资金的周期较长所以该事业单位所承担的资金压力也不断增大，其风险也随着增加。由于事业单位是属于非盈利性质的单位。所以对于投资的资金有着很大的限制。从而导致对外投资少于对内投资。一般情况下对内投资都会因为增加该单位的设施等将资金转为固定资产。令其资金变的难以周转，使其风险增加。事业单位不仅仅存在于筹资的风险同时支付的风险也让人不寒而栗，通常事业单位的财务支出是概括了该事业单位发展的各项费用开支。而在中国，事业单位普遍都存在着公用经费不良的现象。虽然各个事业单位都会有明确的处罚与奖励制度，但是这种情况也没有出现好转。

结束语：综上所述伴随着事业单位在根据该单位所产生的不同实际问题做出调整及实施企业成本的控制，但在筹资、投资、财务管理和人员自我修养上都存在着很大的问题。主要是因为该单位的财务管理方式不够完善无法适应经济的发展，严重的缺乏财务部门所产生的风险防范措施。为了能够减少损失，各单位应严格的选拔财务管理人员，整体的提高管理的体系以及管理人员的自我修养。明确的树立财务管理人员的目标。提高财务风险的预防意识、控制风险的能力和预算的管理。让财务管理人员的管理工作真正的做到全原参与，全过程控制容易引发财务风险的环节，以最大的能力将风险降到最低。

参考文献：

[1]颉茂华.现代市场经济的成本控制新理念，财会月刊，

2002，（6）

[2]王晶晶.事业单位财务风险控制与防范[J].商场现代化，

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财务管理意识薄弱的问题。我国的房地产企业大多都是家族式的企业，企业的所有权和经营权完全操作企业的最高管理层，从而导致效率低下，管理水平偏低等缺陷。同时，多数房地产企业内部财政管理大权掌控在决策者手中，重销售轻管理的现象及其严重。很多往来业务都没有记录在册，基本都是走形式，大多数房地产企业的企业账簿都是“两套账”，其中一本账是应付检查。以上因素导致了企业在核算方法上停留在简单的收付记账法，最终使得企业财务管理停滞在较低水平。

房地产企业成本管理意识淡薄。我国很多房地产企业受传统成本管理理念的影响，一味的追求企业经济效益，减少前期的过多开支，但是现代成本管理认为企业不能因为一味的追求降低成本开支，这样一来不但不会做好企业成本控制还会降低企业效益。但目前我国房地产企业管理层对于成本管理的认识还存在不足，市场竞争意识与效益观念淡薄。只注重结果，并不关注产品生产的过程。普通职工仍然只关注生产的安全性，对于自己所从事的工作对企业整体的成本与效益方面的作用认识并不充分。

企业内部财务监控机制不健全。财务是企业资金进出的总闸门，通过财务控制可以帮助预防和化解金融风险。但在现实生活中，一些房地产公司由于管理体制、人员素质等因素的制约，财务控制往往显得非常乏力。主要表现在企业内部财务管理无法统一，上级财会部门不能有效地管理下属单位的财务，使得中央的调控措施和政策法规不能认真贯彻下去，资金周转缓慢，财务信息不能及时、准确传递，从而削弱了企业财务的集中统一管理，增加了企业财务风险。

不重视预算管理职能。一些房地产企业虽然口口声声说重视财务管理，但在实际管理过程中，由于对突发事件预期不足等原因，从而导致预算额度偏离实际需求，有一些企业没有从土地成本成本、资金周转、投资回报率等方而进行财务分析，不能将实际情祝与企业财务管理相结合，只是将预算停留在具体数字和表格层而上，预算管理职能未能充分的发挥作用，从而影响了企业预算的执行效果，降低了企业管理效率。

房地产企业绩效考核制度没有的有效落实。企业员工对绩效目标的完成情况，直接决定了企业的效率和总体战略目标，要提高员工工作的积极性和主动性，搭配合理的激励体制是非常有必要的。通过激励体制，员工才能够有动力和压力完成绩效目标，并且在此基础上继续努力，超额完成目标，使得组织的总体战略目标超额完成。但对目前的国有企业而言，激励体制非常的不健全。也就从一定程度上降低了国有企业内部员工的工作积极性和主动性，影响了企业工作的开展。

二、做好房地产财务管理工作的有效措施

完善房地产政策。针对我国房价上涨过快的情况，近几年国家出台了不少房地产政策，日前我国房价与销售量在多种因素的影响和调控下已经有所下降，基于这种已经改变的情况，政府同样要改变自身的政策政府应该在加息的同时对存款准各金率进行上调，还应该对房地产政策进行完善，对信誉比较好的房地产企业，国家应该在信贷政策上给了他们一定的鼓励和支持

提高财务管理风险水平，加强银行信贷管理。作为人人皆知的资金密集型行业，房地产企业财务管理的重心工作事做好资金管理，因此，对资金进行统筹安排，合理利用，是房地产企业所必须做好的工作。房地产企业应该对资金进行统筹安排，使货币的价值有充分的发挥，使分散的资金被合理地利用起来。此外，房地产企业在财务风险管理中移动要认真地对相关账目认真进行审核，对账目及时登记，并在有需要的时候及时和认真地清查，对出现的问题及时追查；再次，要加强银行的信贷管理，对税费体系进行完善，这样能更好地对房地产信贷风险进行分散，除此以外，房地产企业还要对融资风险做好防范，尽可能地避免财务风险问题

强化房地产财务管理的监督及激励。良好的监督激励机制有利于激发企业职工的工作积极性与主观能动性。所以，企业应该建立完善的绩效考核机制和奖惩制，真正实现“有功必奖，有过必罚”，也可以给与职工有必要的相关知识培训，能够及时提高企业职工自身从业素质，推动我国企业的长期稳定发展。只有企业各个部门踊跃参与，一起做好财务预算管理工作，协调一致，这样才会确定财务预算管理职能得到充分的发挥。严格监督激励机制能够帮助企业找出内部存在的一系列问题，并且分析其出现的原因，以便于对企业以后的各项工作制定有效的经营策略。

健全企业考核手段。要解决企业内绩效管理的困境和问题，必须完善绩效管理的相关工作，在开展和落实绩效管理的过程中，还要加强对绩效管理的建设。从绩效管理的各个环节入手，比如加强绩效考核评估的公正性和科学性，只有一个良性的、完整的、科学的绩效管理体系才能够获得企业内部管理者和员工的认同和支持。

从细节上对财务管理风险进行控制，加强对单个项目的投资管理。房地产是种资金密集型的行业，对于房地产企业的每个项目来说，资金投入集中且数额较大，尤其是此比较重大的项目，涉及几个亿的资金都是很普遍的。所以，对每个项目房地产企业必须进行可行性研究和充分的科学论证，要做详细的经济效益测算后再做决策，而不能一边做着测算，一边办着手续，以便更大限度的降低房地产项目风险。更大程度地降低房产项目上必要的损失。同时，从细节上对项目投资风险进行分析、控制，对市场需求和市场供应及市场竞争力进行预测，真正提高房地产企业在项目投资决策的抗风险能力。

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改革开放以来，我国的企业尤其是企业，其实力以及竞争力得到了不断的发展与壮大。但不可否认，其中还存在着许多有待完善和发展，例如企业的财务风险管理尤其需要引起同行的重视。财务风险管理活动伴随着整个企业财务，从筹资的风险管理到投资再到经营以及最后的收益分配，无一例外不涉及财务风险管理。在我国，对于企业的财务风险管理研究起步较晚，处于初步探索阶段，没有一套完善的管理体系，而财务风险管理处于一个变化的市场环境中，面临着许多不可预知的因素，所以无疑给风险管理带来了难题。因此，建议一套完善的财务风险管理体系，加强企业财务风险管理势在必行。

1、我国企业财务风险管理存在的问题

在现代市场经济大环境下，企业成为其重要的组成部分。而大部分难以发展、甚至最终无法生存的企业，主要还是因为财务风险管理出了问题。综观实际，下面主要从两个方面分析财务风险管理存在的问题。

1.1 内部控制存在的问题

1）法人治理结构不完善。现代企业制度下必须配合规范化的法人治理结构，才能有效的起到企业内部相互制约相互监督以求共同发展的作用。而现实在于我国多数企业内部法人治理结构混乱，股东大会、监事会不能很好的发挥其应有的作用；2）缺乏先进的管理模式。在我国，许多企业的经营者并非专业的高素质人才，管理观念落后。另外，从事企业财务管理的也许并非财务专业出身等，这些因素在很大程度上上决定了企业的管理模式陈旧，不能适应市场的发展变化，严重阻碍企业发展；3）内部控制制度不完善。企业内部首先没有明确的监督机制。不合理的费用报支导致了企业资产的不明流失；

1.2 财务活动存在的问题

1）企业融资难、资金周转不灵。企业融资主要依靠发行股票和债券两种方式。和大型企业相比，企业存在着严重的融资问题。首先因为企业自身规模较小，实力不够雄厚，另外稳定性差，企业经营存在较高的风险，盈利能力稳定性差以及信用等级较低，这些都会严重影响其融资。而融资困难，企业只有依靠自身的内部资金，造成资金的短缺，周转不灵，将很大程度上制约了企业的进一步发展；2）不切实际的投资。多元化经营在一定程度上可以帮助企业分散风险，扩大经营规模。但是不作符合实际的投资风险评估就进行盲目的投资，会导致企业面临财务困境，最终使得投资失败；3）资金使用效率低。比如在设备的更新和技术的改造中将耗费大量的资金，使得企业的投资报酬率低；4）局限于短期行为。在约束机制不健全的情况下，造成了大量资金使用严重的情况。比如企业为追求短期的营业额等眼前利益，不合理理财等，造成大量的流动资金变成赞助费和考察费等。

2、财务风险管理对策

2.1 加强企业内部的控制

1）建立完善的企业内部结构，真正起到内部监督机制的作用。在现代化企业内部为明确治理结构，必须保证经营权和所有权的分离，强化董事会的作用。在企业内部，董事会是对企业的经营管理行为起重要的监督作用，是企业内部进行控制的最核心力量，对经营者的经营管理起到重要的约束作用。2）选拔并培养专业的企业管理者。从过去到至今，我国许多企业缺乏长远的内部控制观念，影响企业发展。管理者素质的高低直接影响企业的行为，从而影响到企业内部控制水平，最终影响企业的发展；3）建立良好的企业文化，促进内部控制。文化作为一种无形的力量，影响着整个企业内部成员的价值观以及思维方式。好的企业文化，具有将起到积极的导向作用，促使全体员工为了企业的共同目标而不懈努力；

2.2 加强企业投资风险管理的控制

1）合理利用投资组合。合理利用投资组合可以起到分散风险的作用。不同的项目势必面临着不同的投资环境，当风险来临之时，某项目可能面临危险，但其他项目可以避开此风险，从而达到分散风险的目的。当然，组合投资并非随意投资，需在大量的考察和分析对比后做出投资决策；2）设立有关投资的奖励与约束措施。投资面临着诸多的风险，投资成功带给企业巨大的收益，为调动员工积极性，企业必须兑现对投资项目起重要作用的相关人；3）慎重投资。在面对投资机会时，必须对市场进行大量的考察与分析，可以应用迈克尔· 波特的五力分析模型对供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价能力、行业内的现有竞争者、潜在的竞争者、替代品的威胁五种力量的分析，评估投资的风险，确保投资的准确性。

2.3 经营活动风险管理的控制

1）加强对应收账款的管理工作。做好应收账款的管理工作，首先必须了解对方企业的资信状况，良好的资信状况才能有保证应收账款的及时收回。一般可以采用“5C”系统就对方企业的品质、能力、资本、抵押、条件进行评估。其次，做好催收工作。对于应收账款进行分析和管理，加强对账款数目较大的关注。此外，采用刚柔相济的原则，对于信用好的企业，可以适当放宽信用政策，而相反对于信用不足的企业则采用比较苛刻的信用政策，避免不必要的坏账，从而降低死账的风险；2）加强企业内部审计的监督并完善企业内部监督。健全和完善企业内部的监管特别是相关内部人员的监督，是防范应收账款的风险的关键。企业应明确销售部门和财务部门的各自的职责，并加强各个部门之间的协调，财务部门和销售部门应该密切配合，及时地进行沟通；3）应当加强对现金的管理。企业应当确定最佳的现金持有量。因为，如果企业持有过多的现金，可能增加了机会成本，现金持有额越多，机会成本就越大。

3、结语

总之，财务管理作为现代企业管理的核心，财务风险管理将直接影响企业经营管理水平和企业业绩，建立健全财务风险管理机制，科学的预测、评估、防范及规避财务风险成为企业财务管理的重要组成部分。随着市场竞争日益激烈，企业面临的财务风险越来越多样化、复杂化，加强财务风险管理是提高企业财务管理水平、保证国有资产保值增值的重要手段，对企业长远发展具有重要作用。

参考文献：

[1]闰红.国有企业的财务风险远远和预防措施[J] 经济师-2010 年 09 期 。

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一、前言

企业财务风险是关系到企业发展与生存的一个重要课题，财务风险频发必然会限制企业的健康发展。从某种层面上而言，企业财务风险属于企业制度问题，企业财务风险的形成是企业各个环节诸如管理、经营和生产中的问题，继而体现在企业的财务工作中。应当明确的是，企业财务风险是无法避免和消除的，企业要想得以不断发展，那么就必须对一定的风险予以承担，而要想将企业财务风险给企业造成的损失减少，那么就必须加强企业财务风险的防范，最大限度的控制财务风险，以便于提高企业的市场经济应对能力和适应能力，规范企业财会制度建设，推动企业的蓬勃发展。

二、企业财务风险的特点及成因

1、企业财务风险的基本特点

其一，企业财务风险具备着损益性特点。在一定程度上，企业的收益与风险所呈现的关系是正相关，风险不仅是企业收益不可或缺的基础，并且还是企业危险的反应；其二，企业财务风险具备着客观性特点。众所周知，企业财务风险并非会随着人的意志为转移、变化，财务风险是客观存在的，财务风险是无法避免的，其存在于企业的投资、经营、改造和生产等各项经济活动中；其三，企业财务风险具备着不确定性特点。通常企业财务风险为随机出现的，没有任何规律性可言，不同的影响因素所造成的企业财务风险也是不尽相同的；其四，企业财务风险具备着复杂性特征。企业财务风险有着多种多样的来源，投资性风险、经营性风险、市场风险和企业内部风险等普遍存在，在特定的条件下，企业财务风险会综合性的展现出来，对企业的顺利运转产生严重的影响。

2、企业财务风险的具体成因

一方面，企业内部缺乏管理财务风险的意识，尤其是在家族式企业以及民营资本企业当中，把企业资金控制与防范企业财务风险相等同，该现象在绝大多数的企业中屡见不鲜；另一方面，企业资本结构缺乏合理性。我国相当一部分的企业有着较高的负债资金比率，给企业的发展带来了尤为沉重的负担，极大的影响了企业资金的正常流动。与此同时，许多企业尚且未将与财务风险防范相适合的体系建立起来，缺乏体系化建设便无法对日益复杂的文化、资源、经济、市场及投资环境加以面对，使得企业的财务风险应对能力大大降低。另外，企业内部财务关系非常混乱，没有切实的管理好企业的各项财务活动，导致企业资金的严重浪费，有效的管的责权分析体系无法形成，对资金的安全与资金的使用效率带来不利的影响。

三、企业财务风险的现状

1、融资风险转移

正是因为高额的且不正规的融资存在，企业融资会在把风险向财务上转移，因为普遍存在的企业资本结构不合理、融资额度不当、融资费用较高以及融资方式不合理等诸多问题，必将使得日后企业的发展和经营出现更为复杂的问题，极易引发财务危机和财务风险，不仅会大大的影响到企业的生存，而且还会严重的制约企业的发展。

2、投资风险加大

其一，企业财务风险会使得企业投资效率降低，无法通过资金的合理利用达到理想的投资成效；其二，企业财务风险会造成企业产业结构缺乏合理性，导致企业错误的分配宝贵的资金，将不必要的损失带给企业；其三，企业所存在的财务风险会造成企业不合理的利润分配，无法在企业的正常发展中投入更多的利润，只能对高额融资费用加以支付；其四，企业财务风险会使得企业发展出现短期行为，造成企业对长期利益的忽视，无法实现长远的企业发展目标。

3、融资受限引发财务危机

现阶段，我国许多企业的融资基本上均是借助于借贷、股票和债券等方式加以展开，然而，这仅仅是在知名度较高的独资企业、合资企业以及大型国企集中，绝大多数的私营企业和民营企业却只能借助于私人借贷、抵押等方式筹措所急需的资金，而由于私人贷款和抵押有着非常之高的风险程度，所以，会明显的以指数形式提高企业财务分析，即使通过正规方式诸如借贷、股票和债券等，在经营风险面前，企业还是会遇到财务风险。

四、防范企业财务风险的有效措施

目前，我国企业的财务管理工作中仍然存在着一系列不足和问题，由此引发了诸多的财务风险，这些财务风险的存在是无法避免的，而且严重的影响着企业的顺利发展和有序运转，所以，企业应当有针对性的采取有效的财务风险防范措施，以便于推动企业的健康运行。以下从几个方面提出了防范企业财务风险的措施：

1、加强负债经营的合理性

企业应当对合理的资金结构加以设计，尽可能将资金成本降低，并且将企业的负债经营正确的把握好，在负债经营决策的过程中，应当首先考虑企业的偿债能力以及举债规模。具体而言，应当从以下两方面进行分析：其一，在企业的资金结构当中，如果存在着过大的负债比例，也就是出现过度负债经营问题，那么就表明对外界因素有着过多的依赖，使得企业财务风险与经营风险加大，使得经营生产环节出现脱节问题，使得回收资金不及时，大幅度增加资金成本，削弱了企业的活力，减少了企业的经营利润；其二，由于财务风险加大，负债率增高，企业的筹资能力便会大大降低，企业的承受能力也会大大减弱，但凡企业出现产品积压和坏账状况，则势必将财务危机带给企业。所以，企业应当切实的按照自身的实际情况，合理的选择负债经营，真正的做到综合考虑及审时度势，严格的控制举债规模，在利用负债对借入资本决策加以制定时，应当对增加的风险与预期的利润进行充分的估计，权衡得失利害于两者之间，以便于将正确的决策做出。

2、加强财务控制力度

在企业发展中，我们要把持好现金的持有量，提高现金的利用率。还要加强收账款的力度，不要因为不必要的资金延迟而影响企业的全面发展，对于一些信用额度较低的客户要实行实时交易，避免利益冲突。还有对于存货管理方面，要既达到销售要求，又减少库存积压，这样才能最大提高资金利用率。

3、科学的财务决策，避免决策失误所导致财务风险

企业财务决策的科学正确与否，会对企业财务管理工作的成败产生直接的影响，并且主观决策和经验决策会大大的增加决策失误的发生几率。为了有效的对企业财务风险加以防范，企业应当采取科学正确的决策手段，在实际的决策过程当中，要对影响决策的各类因素予以充分考虑，尽可能采取定量分析与定量计算的方法，并且采取科学的决策模型，以此展开决策工作。要认真的评价分析各类可行方案，从中将最优的决策方案选择出来，切勿个人的主观臆断。以投资举例而言，应当采取科学合理的方法，来计算投资方案的净现值、内含报酬率、投资报酬率以及投资回收期等诸多指标，并且综合性的评价计算结果，在对其他影响因素进行充分考虑的前提下，将最理想的投资方案选择出来。根据上述方法进行决策，便可以大幅度的降低失误产生的可能性，进而有效的防止因财务决策失误所导致的财务风险。

4、提高风险应变能力，分析研究环境变化

通过将企业财务管理的环境变化以及宏观环境认清，促进企业对财务管理环境应变能力和适应能力的提高。即便是宏观的财务管理环境实在企业之外存在，企业不能对宏观环境施加影响，但是并非意味着企业对环境变化无能为力。企业应当认真的研究分析变化多端的宏观财务管理环境，对高效率的财务管理环境予以设置，切实的将其变化规律和变化趋势把握好，以便于将环境变化所导致的财务风险降低。与此同时，企业还应当将多样化的应变措施制定出来，适时适当的改变管理办法和财务管理政策。首先，通过风险防范教育以及专业培训，将财务管理人员的整体水平和综合素质提高，强化企业的理财能力，从而更好的适应外部宏观环境的改变；其次，应当将完善的财务规章制度与高校的财务管理机构设置起来，为企业因无法适应环境变化所导致的财务风险加以防范，加强各项财务管理基础工作。

五、结束语

总而言之，为了更好的适应社会主义市场经济条件以及全球经济一体化，企业应当尽可能加快自身财务工作、管理以及运行的完善步伐，借助于财务管理制度的构建，有效的减少和防范潜在的各种财务风险，经受市场的考验，并且将企业既定的发展目标实现。所以，企业的财务工作者、管理者和决策者，应当将财务风险意识牢固的树立起来，深刻的意识到财务风险的所带来的影响，通过财务工作者、管理者和决策者专业技能的提高，强化企业日常的财务管理，从而为企业稳定、快速且持续的发展提供可靠的保障。

参考文献：

[1]陈华.论企业财务风险防范[J].合作经济与科技，2009，4（6）：10-11

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在“COSO内部控制整体框架”理论中,财务风险评估机制是内部控制的关键要素。风险评估是识别、分析相关风险以实现既定目标,是风险管理的基础。因此,如何辨识、分析与管理财务风险,成为企业内部管理的关键。信息技术的发展,给企业带来了竞争优势,同时也给企业的内部控制,特别是财务风险评估及风险评估机制的建立和管理带来困难。

一、网络环境下财务风险评估存在的问题

在网络环境下,虽然企业的整体目标没有发生变化,但是企业经营管理的外部环境与内部因素都发生了变化。伴随者业务流程的重组,系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性,使系统从以往封闭的集中状态走向开放,网络带给企业的财务风险主要表现在以下几个方面:

1.授权方式的变化带来的潜在风险。由于财务信息的开放性和保密性,系统程序员、系统操作员、系统分析员、网络系统维护员等各类人员对其权限内的工作都设置一定的口令或密码,但是他们的工作态度、责任心、业务水平参差不齐,一旦系统操作员不怀好意,擅自改变他人的口令或密码,改变他人的权限,势必造成网络系统管理混乱,从而给网络环境下会计信息带来风险。

2.内部控制计算机程序化的风险,有可能导致同一种差错反复发生。网络环境下的内部控制,在很大程度上取决于这些会计信息系统中运行的程序的质量。一旦这些应用程序中存在严重的漏洞或恶意的“后门”,就会严重危害系统安全。

3.原始凭证数字化,使得会计信息被篡改或伪造。随着电子商务的发展,一些单位的原始凭证也如同记账凭证、会计账簿或报表一样,已实现数据化、电子化,即以数据形式存储在磁(光)性介质上,这种无纸凭证极其容易被窜改或伪造而不留痕迹,它弱化了纸质原始凭证所具有的较强的控制功能,给内部控制带来了新的问题。另外,磁性介质容易遭到破坏,一旦受损,又很难修复,这更使数据化的信息丢失或毁损的风险加大。

4.网络环境的开放性加剧了会计信息失真的风险。由于网络环境具有开放性等特点,在这个环境中一切信息在理论上都是可以被访问到的,除非他们在物理上断开连接。网络环境下的会计信息系统很容易被黑客访问或遭到病毒的攻击,这种攻击,可能来自企业外部,也可能来自企业内部,而且一旦发生将造成巨大损失。

综上所述,网络环境下出现的新问题主要是网络信息安全而造成的企业内部控制风险。因此,加强信息环境下企业内部控制风险管理主要在于加强对网络信息安全的管理。

二.网络环境下健全财务风险评估机制的主要对策

1.加强程序开发管理

首先,加强信息系统开发或采购的项目审批管理。公司要建立信息系统开发技术规范与流程,保证信息技术系统的开发或采购都通过适当的用户部门管理层和企业信息化部门管理层的审批,以确保新系统开发的可行性、与现有系统的整合性以及符合报告披露的目标。重要的信息技术基础设施和信息系统的采购、开发须在相关用户部门、企业信息化部门、本公司管理层或上级公司审批同意后,才可以开始正式执行。

其次,加强信息系统开发管理。对于涉及财务、运营等关键数据的系统开发项目,公司需对自行开发和外包合作开发等方式采用公司统一的信息系统开发方法和项目管理方法,并制定相应实施标准以确保执行。信息技术系统项目开发过程中,公司应当明确项目管理部门(组),由项目管理部门(组)监控项目的进展情况。预算要求、需求说明、项目关键报告等文档须经项目工作组审阅,并进行归档保存。

再次,加强信息系统开发测试管理。在开发信息技术系统的过程中,项目管理部门(组)对测试结果必须集中归档保管,对系统层面和用户层面的测试要求进行书面记录并最终达到测试要求。测试后信息技术人员及用户部门对测试结果进行书面确认,并进行项目归档保存。项目管理组对新上线的信息技术系统在实施后进行终验,以确保新流程及相关控制的正确运行和操作。相关部门审阅终验报告,跟进和解决遗留的问题,并书面确认该系统已达到功能和控制上的预定要求。

2.加强信息安全管理

首先,要加强信息系统安全管理。公司应建立相关信息安全职能,并制定相应的组织结构图及部门、人员职责描述文档。公司应制定正式并经过管理层批准的信息系统安全政策,范围包括所有涉及财务、运营等关键数据和程序的信息技术环境(例如网络安全、物理安全、操作系统安全、应用程序安全等方面)。用户和信息技术人员都应知晓本公司的信息系统安全政策。

其次,应加强用户账号的管理。用户账号的权限管理,公司应建立用户及其权限设置的管理流程,用户创建和授权必须通过相关领导审批后,方可由系统管理员在系统中创建用户账号。网络管理员用户账号的使用仅限于已授权人员,这类用户账号的授权须经用户部门管理层和企业信息化部门管理层的书面授权审批。业务信息系统用户账号访问权限,应根据相应管理流程经相应用户部门管理层审批后由系统管理员分配。对于超级用户等特权用户,企业应对其在系统中的操作全程进行监控。企业信息化部门分管人员必须对网络管理员账号和访问权限以及业务系统用户账号和访问权限进行定期审阅,以发现任何不合适的访问权限。发现的问题要及时与用户部门确认,跟进解决。公司在内部网络与互联网或其他外部网络的网络连接处安装防火墙,以防止对公司内网络的非法访问。

3.加强系统运行安全管理

首先,应加强系统运行及作业计划控制。公司应对重要的信息技术领域中的岗位和职责进行定义。岗位和职责的定义必须能够满足职责分工的要求。信息技术人员必须制定合适的系统维护作业安排计划和管理作业计划,包括作业优先级、授权流程及突发作业处理。对于作业执行,存在一定机制确保每个作业能够按时正确完成,在发生异常时能及时得到处理。只有授权的人员可以安排作业计划,作业安排计划由相关主管人员审批后,由系统管理员或值班人员按计划执行作业。系统的自动作业在系统中留有运行日志记录,手工作业的执行结果在值班日志上进行记录,日志记录应由信息技术人员定期检查并书面确认,以保证作业的正常执行。这些记录必须包含作业运行中的非正常和失败事件。

其次,应加强系统备份控制。企业信息化部门应考虑系统设备的重要性及恢复成本,制定备份策略。在备份策略中说明备份范围、备份频率以及备份数据保存时间等内容,用户部门对备查策略参与意见。备份策略由企业信息化部门负责人审核后报公司管理层审批。对系统设备的数据备份保留备份日志(自动或手工记录),备份运行人员定期复核备份日志,以发现备份错误或其它异常现象并及时跟进解决。

再次,应加强问题管理。应使用自动监控软件或分配专人对生产环境进行监控,及时发现系统故障。监控结果必须有日志记录,并有相应的故障上报及跟进制度,保证问题的及时解决。用户报告的系统故障和问题,必须集中记录,由信息技术人员对这些故障或问题进行监控并及时跟进解决。企业信息化部门在用户电脑上安装反病毒软件,实现自动扫描和实时更新病毒库。

4.应加强程序变更管理

首先,应加强变更需求管理。变更需求的发起部门需要填写正式的变更申请文件,描述变更申请的原因、变更影响的系统、变更影响范围、变更说明等进行评估,以保证其能够满足业务及应用系统的控制要求,提交企业信息化部门主管人员与变更影响部门主管人员审批。对信息系统的重要变更必须形成正式文档,并在变更实施前得到企业信息化部门主管人员的书面批准。变更文档和主管人员的书面批准必须存档保管。

其次,应加强配置变更管理。所有对系统的配置变更必须形成正式文档,并在变更于生产环境中实施前得到用户部门及企业化部门主管人员的批准。变更文档和主管批准必须存档保管。企业信息化部门或用户部门提出配置变更的计划及方案,向企业信息化部门或用户部门主管通过书面方式提出申请,并依据配置变更的性质、影响范围等情况在。

再次,应加强紧急变更管理。公司必须建立应急变更管理流程,对应急变更的流程及范围进行定义,并传达至相关的企业信息化部门及用户部门。紧急变更必须在变更实施前得到企业信息化部门主管人员的同意,并在实施前得到企业信息化部门主管人员的正式确认。紧急变更需在变更实施前进行变更的测试(如为配置变更,可根据需要决定是否测试),其结果需包含在变更报告中,得到企业信息化部门主管人员的书面确认。

参考文献:

[1]胡为民,内部控制与企业风险管理-实务操作指南[M],电子工业出版社,2007(4)

[2]张蕾,IT环境下基于风险管理的企业内部控制研究[D]上海财经大学,2007,185-202

[3]陈志斌,信息化生态环境下企业内部控制框架研究[J],会计研究,2007(1):16-25

[4]刘志远,网络技术条件下的企业内部控制[J],会计研究,2001,(12):18-23

篇（6）

一、事业单位财务风险管理缺失的主要原因

1.风险意识淡薄

事业单位因体制上的因素，造成他们依靠政府救助的心理比较严重，如在与国际化接轨的浪潮下，私营企业纷纷建立完善的财务风险管理控制体系，仔细对企业项目期间费用管理人员权限划分，项目期间费用的管理部门的设计，预算期间费用的控制以及事后追偿责任等方面进行。但是事业单位却不仅跟时代，在财务风险管理方面的意识较为薄弱。

2.预算管理上的缺位

现在的事业单位财务预算仅涉及到本单位的预算年度的收人和支出预算，并未将对外投资、事业单位贷款等其他经济行为列在预算管理体系中，这就造成财务主管部门或单位的领导无法及时了解本单位的财务运行的真正情形，无法透过预算管理进行财务上的控制。同时，预算管理上的缺位到基层单位也会出现许多不合规的行为，基层经济行为无法在财务运用体系中切实反映处理啊，一旦基层经济行为失效，有可能会使整个集团的工作失控。

3.内部监督不完善

事业单位因体制上的因素，导致财务内部监督极其薄弱，主要表现在：一是内部控制部门缺少独立性，一切听命于单位的领导，自然其部门沦为企业的二级部门；二是内部控制人员身份变更频繁及人事待遇不等，事业单位不重视控制部门的发展，在单位发展迅速时，往往会抽调控制部门的人员，而控制人员也很乐意，这样他们的工资待遇、福利和绩效将会有很大的改观；三是基层对内部控制工作的需求无法得到充分的满足，层单位对内部控制的需求量也较大。丧失必要独立性的内部控制部门对于影响企业经营决策的会计信息质量不能够独立客观的进行监督，也不能辨别会计信息的正确度，使得内部控制不能够推动会计信息化的发展。

二、完善事业单位财务风险管理的措施

1.强化事业单位财务风险管理意识

为提高事业单位财务管理的风险意识，单位的领导应当带动学习财务管理的法律法规，自觉提高财务法规执行的力度，充分认识财务管理对单位发展的重要性，切实从思想上做到对财务管理工作的重视。单位领导也要定期听取财务预算执行、风险等工作，要求员工严格地按照财务法规办事。在此基础上，在单位内掀起学习风险管理的浪潮，让每一位员工认识到身处于市场经济环境下需要提高财务风险管理。同时单位应当招聘优秀、经验丰富的财务管理人员，由他们提供单位的财务风险管理，并且对单位现有员工进行培训，以此增强他们的业务能力。

2.完善事业单位财务管理

事业单位应当结合本企业的自身情况制定可行的财务管理机制，优化财务管理质量，提高财务抵抗风险的水平，如完善会计核算流程，这样就可以加大对现今的管理；强化财产审批，合理分配财产审批权，以此制定详细的财务计划、资金的筹集与应用。预算的编制与执行是财务管理的重点，从预算编制、预算执行、预算监督等环节上加大管理，透过会计信息化，以此提高操作效率，及时反映单位的财务运行状况。在此基础上，可以建立风险预警机制，将各种可能出现的风险量化、指标化，如资产负债率、投资回报率等；并且要为本单位画一条预警线，以此提供单位领导参考。也可以建立风险问责机制，将落实责任制，确保每一个岗位员工可以认真工作。

3.强化财务内部控制体系

事业单位的内部审计是最有效的内部监督手段之一，这在推动事业单位现代化起到非常巨大的作用，同时也促使建设内部控制体系制度的成型和建立，为完善事业单位内部治理结构做出了不可估量的贡献。建设事业单位内部审计部门，不仅要强化法律赋予他的超然地位，保持其在事业单位内部的独立性和报告的权威性，而且要求领导层重视其部门的职权，接受内部审计机构的设置应高于其他职能部门的事实，并接受其监督。对此，审计部门的职权应来源于公司的董事会，在业务上接受建行的监事会的指导，对事业单位行政部门财务、绩效考核、人员升迁、风险管理等工作进行监督，这种组织形式让内部审计机构在地位上实现了企业超然独立，有利于充分发挥内部审计监督的作用，还使审计部门的工作报告保持了应有的权威性。将会彻底的改变我国事业单位常见的由于人员少、兼职多而将内部审计部门与财务、纪检等部门合并设置的现象。

财务风险管理是一把双刃剑，它检测到事业单位发展的漏洞，促使事业单位进一步重视管理与财务风险的联系。通过对二者关联性的研究，让我国事业单位真正实现资产的守护者、财务账表的复核者、会计核算的勾稽者，并且这将强化事业单位管理水平的提高、提升事业单位效能。

篇（7）

一、企业集团财务风险管理中出现的问题

（一）没有树立财务风险管理的意识，也没有财务风险管理的理念

对于我国的大部分集团企业来说，很多的企业从领导层和管理层到员工都缺乏财务风险管理的意识，也没有建立起财务风险管理的思想理念，导致企业在遭遇财务风险时受到不同程度的损失。企业在开展一个项目时，只注重到项目给企业自身带来的利益，在开展项目之前没有对项目进行财务风险研究，也没有对风险制定详细的处理方案，再加上很多企业都缺乏负债融资的思想，所以只要遭遇了财务风险，就会给企业带来难以承受的财务负担，企业也没有偿还债务的能力。除此之外，很多企业集团还为外部的一些公司作财务担保，只要这些公司出现了财务方面的问题，企业集团会受到很大的影响，企业集团所承担的责任也会给自身带来巨大的财务损失。

（二）企业集团内部结构复杂，资金使用效率低；没有完善的财务风险管理制度和专业的管理人才，企业财务风险管理水平低

任何管理都需要有严格的制度来约束实施，但是很多企业集团都没有完善的、科学的、合理的财务风险管理制度，再加上财务风险管理体系的不完善，企业内部没有规范化的财务管理体系，也没有建立起先进的、网络化的财务风险管理系统，导致财务 部门不能够及时获得各部门的财务信息并及时进行财务风险分析和制定处理方案。同时，企业集团作为一个庞大的经营集团，旗下有很多的子公司，子公司下还有子公司，要管理好企业集团各部门、旗下的子公司以及旗下子公司的子公司的关系是非常困难的，一旦管理不好或者缺乏管理就会使得企业集团内部关系非常混乱，各组成成分之间的权责不清，做出一些超出职能范围的事，而且过于复杂的内部治理结构会使得企业的资金使用效率非常低。除此之外，由于我国企业集团财务风险管理发展的时间较短，还尚未形成完善的财务管理体制，也非常缺乏财务风险管理方面的人才，导致企业的财务风险管理水平较低，财务风险管理发挥的作用并不大。

（三）财务信息获取途径不正确，导致财务信息不完整、不真实、不可靠，而且企业决策不科学

企业集团的财务信息都是由各部门提供的，这给财务信息的真实、可靠、完整造成了巨大的问题，因为很多部门为了自身的利益就会选择对自己有利的财务信息，导致财务风险管理人员无法获得完整的财务信息，如果连完整性都不能保障就更别说真实性和可靠性了。这些不完整、不真实、不可靠的财务信息提供给财务部门，财务部门在对风险进行分析是就只是片面的，很多风险都是顾及不到的，这给企业埋下了巨大的财务风险隐患。而且很多企业在进行决策时都非常草率，在没有进行多次的考察及科学的研究之前就作出决策，导致决策的错误性出现。很多企业集团的董事会和监事会都没有很好的履行其职能，对企业内部财务的监督和管理力度不强，给某些人留下了进行不法行为的机会，这也给企业的财务带来了巨大的损失。

（四）没有完善的客户信息管理系统和客户信誉评级系统，企业赊销资金难以收回

我国大部分企业集团销售产品的方式都是赊销，但是赊销会给企业带来巨大的财务风险隐患，因为赊销在资金回收方面是没有保障的，虽然这样的销售方式会增加企业产品的销售量，但是一旦企业不能收回资金，企业就会遭遇巨大的财务损失。而且很多企业集团都尚未建立起完善的客户信息管理系统和客户信誉评级系统，使得企业在赊销产品时非常的盲目，对于一些信用较差的客户也给予大量的赊销，但这些客户的资金都是很难回收的，导致企业财务损失巨大，最终导致资金链断裂，企业连自身的经营周转资金都没有，企业的经营陷入困境。同时，随着我国经济的发展壮大，我国的很多企业都走出了国门，但是汇率的不断上升和下降却给企业带来了财务风险，再加上很多企业集团缺乏在金融工具使用方面的知识，所以控制风险的能力较低。

二、强化企业集团财务风险管理的方法

（一）企业需要在发生财务风险时最快速的识别风险并做出处理，减轻企业的财务损失

企业集团进行财务风险管理改革的第一步就是提高自身财务风险的识别，企业以及员工需要具备较强的财务风险识别能力，能以最快的速度识别出风险，保障企业能够及时、准确的处理风险，将企业的财务损失降到最低。同时，需要针对不同类别的风险编制专门的处理方案，在发生风险时保证能以最快的速度准确处理风险，减轻企业损失。

（二）企业必须建立企业科学的财务信息管理系统，并结合财务风险评估技术进行财务风险管理

企业必须建立起完善的、科学的财务信息管理系统，对企业所将进行的每一个财务活动的财务风险进行深入的分析，并对各种财务风险进行评估，在开展财务活动之前做好万全的准备。

1.财务信息是企业开展有效的财务风险管理的一个重要环节，企业必须建立起网络化的、科学化的财务信息管理系统，对各项财务活动进行实时监督，保障财务信息的完整性、真实性和可靠性，使得企业能够根据最准确的信息作出最准确的判断，避免不必要的财务损失，同时也帮助企业作出更加科学、合理的决策。

2.企业集团的财务风险评估技术主要分为两种，定性评估技术和定量评估技术，两者之间的区别在于，定性评估技术是采用调查问卷和风险排序的方法，而定量评估技术则是采用实际情况分析和压力测试等多种分析结合使用的方法。两种技术方法各有各的优劣之处，企业集团需要根据自身的情况选择适合自身的财务风险评估技术。

（三）需要通过各种方式降低财务风险的发生率，减轻财务损失

1.如果说一个项目的财务风险可能造成的损失是远远高于其可以带来的收益时，企业必须避免风险很大的财务活动。企业必须对自身的债务结构进行调整，不可以超过承受范围，同时企业可以通过筹资来增强自身抵抗风险的能力。企业在进行一项决策是必须经过多次的调查和研究，保证决策的科学性，从而降低财务风险发生的可能性。除此之外，企业必须建立起规范化的客户信息管理系统，详细记录企业赊销的客户信息，并对客户进行不同信誉等级的划分，避免赊销产品资金难回收的问题，保证企业资金的安全，减轻企业财务损失。

2.企业必须合理利用各种经营手段来降低自身的财务风险，对于一些不是企业核心的项目，企业可以将其转接给其他公司，而对于一些风险较大的项目，企业可以联合其他企业一同开展，以此减轻自身承担的财务风险，企业还可以采用购买财产险的方式，将财务风险转移到保险公司的身上。除此之外，企业需要更好的掌握对金融工具的应用，企业可以与国外的企业建立外汇合约，以合约的外汇汇率来执行，避免汇率的变化带来不利影响。

三、结语

财务风险管理是企业集团管理中的重要管理内容，要想建立有效的财务风险管理，首先企业集团必须在内部树立起财务风险管理的意识，并要求员工学习财务风险管理理念，从员工日常的工作开始控制风险，企业还需建立严格的财务风险管理制度，并要求员工严格依照规定开展工作，提高员工识别财务风险的能力；其次，企业集团需要建立完善的、科学的财务信息管理系统，提高实时的监控项目的进行来获取财务信息，保障财务信息的完整性、真实性、可靠性，从而提高企业应对风险的能力；最后，企业必须建立起完善的客户信息管理系统和客户信誉评级系统，保障企业赊销的资金能够有效回收，并通过各种手段降低财务风险，减轻企业的财务损失。

参考文献：

[1]顾美霞. 当前大环境下我国企业集团财务管理存在的问题及对策[J]. 财经界（学术版）， 2013，19：215+223.

篇（8）

2. 财务风险防范企业在进行资金筹集、利益分配过程中会存在一定的财务风险,这些风险不仅影响企业管理目标能否实现还会影响企业的生存问题.所以财务风险的防范事关企业存亡,对企业的发展具有重大意义.

二、企业内控管理和财务风险防范存在的问题

1. 在内控管理的执行力方面企业缺乏积极性内部控制是企业通过制定相关的制度和规章来规范和约束自身的行为,达到自身的管理和控制的过程,员工和管理者对规章和制度自然是有抵制情绪的,所以,企业的内部控制制度的制定缺乏动力.另外,企业内部控制制度是要花费成本的,这就势必会影响企业短期内的经济效益,愈加削弱了企业内部控制的动力,但是从企业长远利益来看,内部控制制度对企业至关重要.

2. 企业管理人员的内控管理意识薄弱内部控制对企业的运营效率和财务信息的质量保证的重要作用,许多企业管理人员对此不仅缺乏正确的认识,甚至认为内部控制制度对企业发展来说是羁绊,增加企业的工作负担、模糊工作重点,这种落后的观念在当今企业管理人员中大量存在,导致内部控制在企业难以发挥真正效用.

3. 财务风险意识不强盲目投资、资金筹集是企业在生产经营中常会面对的财务风险.一方面,企业希望通过一定的投资获得更高的经济利益,但是盲目的扩张规模,不但不能带来高的经济利益、较强的市场竞争力以保障企业的发展,并且多数情况下,反而增加了企业的财务风险.另一方面,企业没能通过有效内控管理在筹资过程中发挥应有的作用,缺乏精确地分析和预测筹资组合,以至不能按照预定用途使用筹资.

4. 管理人员素质不高企业内控管理工作质量的高低与财务人员的素质有直接关系.现阶段许多存在企业财务人员无证上岗,企业内控管理意识缺乏,财务风险防范概念淡薄等问题,对企业财务的基本处理规范尚这些低素质的财务人员不掌握,更谈不上对企业内部控制管理与财务风险防范,所以企业的发展离不开高素质的财务人员.

三、加强企业内控管理有效防范企业财务风险

1. 强化内控管理良好的管理制度应基于企业的实际,切勿照本宣科.同时根据内控管理制度的运行情况,实时加以完善,这样才能在企业中发挥其积极的作用.内控管理居于企业管理的首要位置,同时良好的企业发展规划与企业文化对内控管理也具有一定的推动作用,在内控管理方面,要提高企业管理者的管理水平,加强内控管理重要性的认识.

2. 根据企业特点完善内控管理监督评价制度独立的监督部门对企业进行有效的监督,以及企业制定的相应应急预案,对于企业潜在的财务风险进行有效的防范,一旦发现问题及时调整或采取相应补救措施.发生重大突发问题时,企业应快速反应决策,采取相应应急预案,以避免风险扩大,减小公司损失.

3. 对于风险的评估要加强管理加强审核与校对企业的财务信息,以确保财务信息的真实准确,同时加强财务工作人员的工作监督管理,打造具有良好职业道德和高超专业技能的财务人员团队.其次是加强资金风险评估,严格管理资金的投放与回笼,对于筹资和投资都要经过严格缜密的评估才能进行,从而避免资金的风险.

4. 提高财务管理人员与企业管理人员的素质和管理观念企业可以通过提高财务人员进入门槛、资格审查、提升薪资待遇等措施,积极吸引优秀财务人员为本企业服务;另一方面,企业也要加强对企业管理人员的培训,定期举行企业内控管理与财务风险防范方面的理论知识和实务操作学习班,强化提高企业管理人员的内控管理理念.

四、结语

篇（9）

一个企业财务活动的组织和治理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，企业在各项财务活动中，由于内部、外部环境因素的作用，有可能使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失，这就要求企业经营者进行财务分析，防范财务危机。因此，加强企业财务风险管控成为现代化企业财务管理中的首要任务。

一、财务风险的定义和特性

财务风险有广义和狭义之分。从广义上看，财务风险是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素，使财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。这里所说的财务活动结果包括两个方面，一是财务活动成果即收益；二是财务状况即企业的偿债、营运、获利能力。一般情况下，财务风险是指财务成果减少，财务状况变坏的可能性。尽管每一个企业都希望尽可能地提高财务成果，优化财务状况，但财务风险是难以避免的。企业主管及企业财务人员的责任就在于全面熟悉财务风险产生的环节，并能加以识别，采取相应措施予以防范和控制，尽量避免财务成果的损失和财务状况的恶化。狭义的企业财务风险是由于使用财务杠杆而造成的。西方财务教科书通常将企业财务风险分为两部分：财务风险和经营风险。财务风险是由于使用负债筹资带来的风险，经营风险是指由于使用经营杠杆而导致的风险；而广义的企业财务风险应当包含企业的财务管理活动本身各方面具有的风险。

只充分了解了财务风险的基本特征，才能及时采取有效的措施进行防范和控制。正所谓知己知彼方可百战百胜。在财务管理工作中也是如此，要降低公司财务风险必须要充分了解财务风险的各种特征，在掌握特征的基础上对各种财务风险进行有效的防范及控制。国际内部审计师协会对风险的定义：风险是发生某种影响目标完成的事件的不确定性。风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。一般的风险具有以下三个特征：（1）客观条件的不断变化以及人们对未来环

境。认识的不充分性，导致人们对未来事件的结果不能完全的确定。（2）风险是各种不确定性因素综合作用而成，但可以通过经验和历史数据的分析来判断不确定性发生的概率。（3）风险的发生是与企业决策密切相关的，不同的决策导致不同的策略和管理手段，从而会导致不同的风险。笔者认为，企业财务风险是因为未来的不确定性导致企业在投融资、利润分配等财务管理活动中实际和预期发生背离而产生的可能性。企业财务风险包括融资风险、投资风险、利润分配风险和其他风险。

二、当前我国企业财务风险管控存在的问题

（1）企业内部财务关系混乱造成风险。企业内部财务关系混乱是企业产生财务风险的重要原因。企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，企业资金流失严重，资金的安全性无法得到保证。在采购、生产、销售、财务、市场开拓等各环节之间缺乏协调配合，造成资产损失，责任不清。企业内部财务关系造成的风险具有强大的破坏力，属于企业内部控制的重要控制点，是企业建立长效机制的关键，也是提高企业软实力的重要保证。很多企业对于企业内部财务关系的梳理和重塑缺乏执行力，管理层重视程度不到位。（2）企业内部控制制度未落到实处。企业内部控制制度对于建立健全现代企业的发展机制至关重要。企业内部控制体系也是财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为使其充分发挥职能作用，必须建立一套完整、系统、强有力的内部控制制度，并保证企业内部控制制度落到实处。而很多企业即使存在科学的内部控制制度，其执行也不够严格，特别是有的国有企业管理与监督合二为一，缺乏国有资产流失责任追究制度，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。（3）缺乏财务风险管理工具和手段。和国外相比，我国企业组建的时间较短，实践还不成熟，又缺乏财务风险管理理论指导。部分企业有财务风险管理意识，但是缺乏财务风险管理的手段和方法，没有达到财务风险管理的效果和效率。（4）企业经营管理人员素质有待提高。企业经营管理人员若缺乏风险识别意识，缺乏相关的专业知识，容易导致企业财务决策缺乏科学性和合理性，进而投融资决策失误，导致企业投资收益率低于企业的资本成本，使得企业财务状况恶化，威胁到企业的正常营运，增大了企业财务风险产生的可能性，那就更谈不上对这些风险进行规避和管理。因此，建立一支专业高效的管理团队，对于企业的发展有重要战略意义。

篇（10）

自1987年我国成立第一家财务公司以来,目前已有80多家财务公司分布于关系国计民生的重点行业,成为企业集团资金调剂中枢,为国民经济和企业集团的发展发挥着越来越大的作用。但随着我国经济的发展以及金融体制的改革,份制商业银行快速发展,以及外资金融机构不断涌入,我国财务公司将面临着越来越激烈的市场竞争,而越来越激烈的市场竞争并没有建设财务公司的风险,如何解决财务公司风险控制问题,乃是财务公司立足于激烈市场竞争的根本。

一、财务公司风险控制中存在的问题

随着我国金融市场的开放以及外国金融机构的进入,我国金融市场风险相比以前增加了不少,财务公司将面临着更加残酷的竞争。自2000年中国人民银行下发文件允许国内企业集团财务公司进行证券投资以来,集团财务公司虽然在企业内外有了更大的施展空间,但财务公司的风险也随之增加,而目前我国财务公司并没有建立起完善的风险控制体系,这必将严重我国财务公司的自身发展。笔者根据近年来对财务公司的了解,认为当前我国财务公司风险控制中还存在以下问题:

(一)风险管理组织结构不健全

目前在我国大部分财务公司并没有设立独立的风险管理部门,其风险管理主要由内部稽核部门负责,内部稽核部门主要对财务公司的业务流程进行事后监督,并没有进行业务的全程监督。同时,由于财务公司主要是由企业集团成员出资组建,其股东大会、董事会、监事会、经营层等“三会一层”在决策上的差异性不像企业那样差异性很大,造成财务公司“三会一层”相互间的约束和制衡机制未完全发挥作用,影响了履职的有效性,往往只注重财务公司的经营和业绩,忽视其风险管理。

(二)风险控制内容和方式单一

目前我国大部分财务公司在风险控制上主要采取内部稽核方式进行事后监督,这样就造成财务公司风险控制方式也比较单一,内部稽核主要包括财务公司业务的合法合规性、贷款“三查”以及风险监管指标达标等,这已不能满足当今世界经济高速发展的需要,更不能满足我国金融市场越来越激烈的市场竞争需要。其风险控制的内容主要是以传统的信用风险管理为主,在实际中表现为资产风险管理中的信贷业务风险控制,对财务公司的市场风险、操作风险等重视不够。

(三)经营风险控制不强

目前很多财务公司虽然一直都在加大对经营风险的控制,但还是不尽如意。为了追求利润最大化,财务公司往往会在政策允许的范围内,不顾自身资产状况与经济形势,无视其经营风险而最大限度地开放准入标准。同时还存在随便简化结算流程,造成资产质量下降的现象。在最大限度地开放准入标准后造成资产负债比率奇高,使得财务公司的资产流动性、安全性达不到安全标准。这就在无形之中加大了财务公司的经营风险。

二、完善我国财务公司风险控制的对策

财务公司经营的基本目标是实现收益的最大化和为企业集团服务,但各种不同类型风险的客观存在,使其必须在极不确定状况下追求两者之间的平衡。因此,财务公司的风险控制实际上是对风险与收益进行平衡与选择的过程,以实现盈利性、安全性、流动性的目标。因此,笔者根据上面对当前财务公司风险控制中存在的问题,提出以下完善对策。

(一)完善风险管理组织结构体系

1、改善财务公司的股权结构

按照《企业集团财务公司管理办法》规定,财务公司可以吸收40%以内的集团外股份。因此,要尽可能的增加集团外股东的比例,特别是要引入国内外金融机构战略投资者,以降低本集团内的比重,改善财务公司一股独大的局面。这样就有利于建立起相互制衡的机制,保证财务公司的决策科学化。

2、保障董事会、监事会正常运转

为了保障董事会、监事会的正常运转,应当按照《公司法》进一步完善公司治理机制,建立董事会、监事会相关的日常机构,以解决董事会、监事会过而不问的情况。同时为了发挥董事会、监事会应有的职能,规定董事会、监事会应当在一个年度内举行一定次数的例会和临时会议。以保障董事会、监事会在风险控制上发挥其监督作用。

3、设立独立的、专门的风险控制部

设立独立的、专门的风险控制部,由董事会直接领导,负责制定风险识别、计量、监测和控制的制度和方法,定期将风险情况向董事会报告。这样可以改变过去那种只进行事后监督的情况,以实现风险控制的全程性、合理性和遵循性。

(二)改善风险控制方式

要积极的改变那种只强调事后控制的内部稽核风险控制方式,应积极主动的根据经济发展的变化,引进先进的风险控制理念和方法,对财务公司的风险进行全程跟踪监测,选择符合财务公司业务特征的切实可行的风险管理技术和工具,最大限度的减少风险损失,提高对现有数据信息的分析、运用能力,并加快建立现代化的数据信息收集和处理系统,加大数据储备,为先进技术和工具的有效使用提供数据保证。要积极改变过去只重视信用风险管理的传统观念,树立信用风险、市场风险和操作风险等各种风险并重的管理观念。由于财务公司的服务对象的特殊性,信用风险在各种风险中并不站主导地位。随着世界各国对人民币升值的压力加大,人民币利率、汇率的不确定性进一步加大,财务公司面临的市场风险不断加大。因此,财务公司应根据自身风险特征,建立全方位的风险控制体系。财务公司在经营过程中,要严格依照资产负债比例管理的要求,建立科学合理的指标考核模型,确保资本充足率、存贷款比例、资产流动性比例、备付金比例、拆借资金比例、对股东贷款比例等指标控制在规定的范围之内,如果发现某项指标超标,就立刻采取补救和防范措施,使财务公司的资金运行保持流动性、安全性和盈利性的协调统一。

(三)加强经营风险的预警分析

虽然财务公司顾客的特殊性,但是还是应该加强经营管理,以规避风险,不能听之任之。建立经营管理风险预警机制,每一笔款项从发生之日起,都要连续地、动态地监测其变化情况,分析判断各种经营风险因素是否存在。在这样的预警机制下,财务公司能及时发现潜在风险,制定相应的政策和措施,将风险控制在萌芽之中,这显然有助于减少公司损失。

财务公司不同发展阶段的各种业务都蕴含着各种各样的风险,特别是在金融刨新进程不断加快中,财务公司将面临更大的风险挑战,而现实中,我国财务公司的风险控制进行的不如人意,一些财务公司过于强调盈利性,甚至违规从事一些高风险的金融活动。本文根据财务公司风险控制中存在的问题,提出了完善风险管理组织结构体系、改善风险控制方式等对策,希望能为我国财务公司的风险控制提供借鉴。

参考文献:

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一、引言

电力行业是我国基础性产业，它支撑着国民经济和社会发展，而财务安全又关系着电力企业能否正常、有效和健康的运转，因此电力企业的财务安全越加凸显重要。特别是电力企业的内部财务风险的控制，只有电力企业能够实现产权清晰、管理科学、财务风险控制得当，才能保证电力企业的财务工作安全顺利的展开，从而保证电力企业的稳定和安全的正常运转。

二、电力企业内部财务风险的因素和存在的问题

（一）内部财务风险因素

对于每个企业来说财务风险客观存在于外部环境和内部环境中，虽然对于电力企业不能改变外部的挑战和竞争，但是可以分析内部财务风险的因素，找出内部财务风险存在问题，从而应对外部环境中国内外市场的竞争。内部财务风险的因素主要有电力企业的营销活动、产权结构、融资方式三种因素。首先在电力企业的营销中，不同于其他企业产、供、销相分离的运作方式，电力企业是三者同时完成的，电力的销售不能储存，企业单位和居民也是先用电再缴费的付款方式，这种赊销方式下一些旧欠电费收款困难，甚至出现坏账和死账，因此电力企业独特的营销方式带来了其财务风险因素。其次在电力企业的产权结构中，一直是国有股份一支独大的局面，公司的内部管理和财务管理采用集权方式的治理结构，基层员工的积极性不高，缺乏创造性，因此电力企业的产权结构使得其缺乏市场竞争，集权的管理方式也使得员工创新性不高。最后在电力企业的融资方式单一，电力行业的电价受电煤价格的影响较大，加之电力的固定资产投资高，电力营销环节的赊销方式使得负债高，这些因素都导致了电力企业的盈利普遍低，而其融资来源却只靠银行融资的方式，电力企业的效益还要受利率高低的影响，这也是内部财务风险的影响因素之一。

（二）内部财务风险控制存在的问题

除了电力企业的内部因素导致的财务风险外，在内部的财务风险控制上也存在着多个问题。首先，电力企业的管理层和财务执行人员缺乏对内部风险的足够认识，作为国有企业的电力企业部门，主要任务是为国家和居民提供生产和生活用电，就片面的理解为电力企业的收支平衡由国家调控，这种错误的理解使得电力企业缺乏内部财务的风险控制意识，因为除了保证国家电力的安全使用外，电力企业是自负盈亏的企业法人，财务的自主核算要求电力企业做好内部风险的控制。其次，电力企业缺乏内部财务风险控制的人员，因电力企业的国有性质使得员工享受体制内的编制待遇，但是这种编制待遇却造成他们风险意识淡化，缺乏专业的风险控制人员和现有财务人员的配合，部分财务人员认为，电力企业的财务风险是由国家承担责任。财务人员的内部风险和外部竞争意识淡薄，再加上财务人员素质不高，又缺乏内部财务风险的控制人员，这些都是现有电力企业内部财务风险存在的严重问题。最后，电力企业自身缺乏内部财务风险的控制机制。内部财务的风险是要进行合理和专业的评估和预测，才能对内部财务风险进行预防、解决和处理的。同时还缺乏财务风险控制组织的参与，利用外部专业的财务风险人才与内部财务的相结合，才能方便对风险的把控。缺乏财务风险的管理，也缺乏财务风险专业组织的参与，电力企业的内部财务风险可见一斑。

三、内部财务风险的规避措施

对电力企业的内部财务风险因素分析后，我们也要对相关风险因素进行有效的规避，同时对财务风险控制存在的问题进行有效防范。

（一）产权结构上引入市场化运作

在产权结构上，引入市场的竞争机制，可以通过上市、并购的方式，引入外部资金和市场化运作方式，在电力企业的治理结构上，企业的管理和决策更加科学化，在财务制度的制定和执行上，能够权责明确，财务账目清晰，通过内部财务的安全有效支持电力企业的资源优化配置和科学化决策。

（二）改变单一的融资方式

改变电力企业只从银行渠道融资的方式，电力行业拥有资金密集型特点，虽然不能改变电力企业的营销方式和赊销的付款方式，但是可以通过拓宽融资渠道的方式，例如将银行的债券关系转化为股权关系，将优良资产剥离电力企业的总资产后上市融资。

（三）提高企业风险意识和财务风险预警

提高电力企业管理层和每个员工的风险意识，特别是财务工作人员的风险意识，将企业的风险意识和财务风险意识运用到企业文化中。例如从行动上建立专门的财务风险预警组织，由专人研究针对电力企业的金融政策、税收制度和财务管理制度，规避在财税方面的制度风险；还有结合电力企业的外部环境，通过外部风险的预警预测企业的内部财务风险。通过关注有关电力企业的外部风险和利率变化、财税政策、融资政策、宏观环境等，及时调整本行业的财务政策和内部财务管理，积极主动的解决内部财务风险。

（四）培养和引进专业的内部财务风险控制人才

在培养和引进专业的内部财务风险控制人才上，一是对现有的电力企业的财务人员进行宣传、指导和培训，提高他们的内部财务风险的控制，了解财务风险管理的重要性，内部财务风险控制的内涵和操作内容，提高在职财务人员的风险控制的素养。二是招聘和引进电力企业的专业的内部财务风险控制人员，通过科学化和专业化的内部财务控制人才，将电力企业的内部财务风险把控在可控范围内。三是利用好电力企业的财务信息系统，推进电力企业的财务信息管理，利用程序和系统的财务操作规范，规避人员操作的风险，提高财务工作效率，通过信息化手段监督电力企业的财务运作。

参考文献

[1]盖虹霞，胡秋红.电力企业财务风险内部控制的问题及对策[J].新经济，2014.3(中).