财务资金风险防范措施大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇财务资金风险防范措施范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

国内部分铁路局或路段，由于内部各级单位或智能部门设有单独的财务管理部门，并且开设有单独的银行账户，这些部门看似单个占比不是很大，但是将所有总和起来约占总体资金额度的一般左右，这些资金大部分都比较闲散，因此，并不能提高整体资金的使用率，最终影响到企业整体资金的周转速度。

(二)缺乏有效的管控机制，让其有信誉受到影响

部分地方路局，当下级单位多方经营周转出现问题时，一般会向当地路局申请资金用以经营周转。但是当借贷时间到期时，借款公司依然无法还款或缺乏还款能力，那么将会导致当地路局出现资金短缺，从而影响到企业的商业信誉。

(三)投资盲目性，导致投资效益较低

铁路建设投资具有投资额度大，资金回收周期长的特点，从整体来看，投资资金的回报率并不是太高，经济效益在短期内很难表现出来。目前，各个铁路局对一些中小型项目的投资都有一的的资金自，正是由于自的存在致使投资缺乏科学性，多数项目投资都比较盲目，难以实现提高投资经济效益的目的，并且当项目整体经济效益不够好时，通常会导致没有后续资金投入，进而导致投资整体项目效益较差。

(四)企业运营过程中资金使用率较低

经笔者研究发现，在很长的一段时间内，铁路企业各个运营环节的管理都存在粗放型问题，常会出现一边的业务活动资金比较紧张，而另一边的资金活动有比较闲置，从而导致资金在运营过程中的使用率不高，同时还存在资金浪费现象。导致这种问题出现的一个非常重要原因就是管理责任没有得到落实或者是责任制度不明确，从而导致只有一小部分人在考虑如何节约资金，而大部分人或是缺乏责任意识或是知法犯法随波逐流。这种问题的特点与企业发展和铁路产业规模也有着一定的联系。

二、铁路运输企业资金安全风险管控问题的诱因分析

铁路运输企业的资金出现安全漏洞，受到经济风险的影响，那么为何会出现这方面的问题呢？经过笔者的深入研究和调查发现，其问题的诱因主要有以下三个方面：

(一)多元化扶持经营模式

多年以来，铁路运输企业的大部分业务经营活动都是由业主先垫付资金，然后经过一定时间的资金累计之后在还给业主。但是随着经济年经济增长速度的加快，若只是依靠业主垫付资金那么铁路运输业务经营活动将很难开展。为了能够在当前经济环境下寻找新的经营领域、实现多元化经营，扩大经营规模，这也就给铁路运输企业提供了更多的新要求。铁路为了达到经营的目的，就需要通过自筹或向银行贷款的方式筹集大量的资金，还有就是向业主借贷的方式获取经营活动资金，资金安全风险也就出现这这里。

(二)企业外部环境较为复杂

社会外部环境多样性，常会导致铁路运输企业的资金外部活动处于尴尬的为主，财务管理体系难以快速适应变化多端的外部经济环境。针对这一诱因的特点，铁路运输企业还应该从宏观的角度来对多方问题进行思考分析，如果企业难以适应当前的社会经济变化形式，那么企业的经营活动将很难开展下去。

(三)充斥着道德风险

受到市场经济的侵蚀，各种经济运营问题出现在我们的面前，这些不良的道德问题都将对我们的资金安全产生一定的威胁，例如，我们常见的债务关系严重扭曲问题，大量的合同违约、赊账等不良情况，这些问题纷纷进入市场当中，致使铁路运输企业的偿债能力还要局限于其他企业的商业性与，因此将会受到连锁牵连效应的影响。

三、铁路运输企业的资金风险的防范措施

(一)设置专门的资金风险防范机构

通过实践调研和研究相关文献资料笔者发现，铁路运输企业内部应该设置一个专门的企业资金风险防范机构，同时配置专业的风险防控技术人员，把一些威胁性极高的资金风险集中起来进行处理，使用一些防范措施来预防资金风险的出现。此外，铁路运输企业的资金风险防范工作还应该联合多方部门联合开展，开展联合预防工作，企业内部的多个部门也应该密切配合，注重资金的使用措施和方法，并且从多个部门的资金使用反应情况和工作细节在做好风险防范工作，尽量降低财务风险防控过程中所产生的影响。

(二)及时掌握多方信息，创建企业

资金风险管控信息体系企业想要做好资金风险防范和管控工作，就必须认识到企业资金风险的关键性，对多方的资金风险信息有一定的了解并加以掌握，创建一个完整的企业资金风险防范体系。在落实企业资金风险管控体系的过程中，应该充分发挥现代化信息技术和多种设备的技术优势，如电子计算机技术、网络通信技术、数据库技术和智能分析技术等，使用这些先进的技术和设备来对企业的日常资金流动数据信息进行采集、分析、加工、反馈和存储。以致于铁路运输企业的资金风险都能够得到一定的控制，减少资金风险的危害性。

(三)做好铁路运输企业的资金风险管控工作

企业内部任何员工的任何业务活动都将会对企业资金风险管理产生一定的影响，影响既有正面也有负面的。如果企业内所有员工都能够同心协力，工作完全协调化，那么企业的资金财务风险管控工作就将非常有效。从管理学的角度来讲，就是要强化企业内部所有员工的资金管控风险意识，彻底清除企业员工心中“自顾自家门前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除传统工作模式下不理想的观念，创建全局风险观。企业在落实各环节工作时，也应该随之对工作进程进行风险评估，尽量让风险评估工作能够协调风险管控工作，进而让企业所有员工都能够意识到财务风险问题的重要性和管控工作的关键性，并让其积极参与到管控工作当中来，为管控工作出方案或出力量。同时，企业的工作管理层还应该精心规划、分析和调查企业财务当前的风险管控制度，使用文化引导的方式实现双向化管控，从多个技术角度来提高企业财务风险的管控能力。以致于让企业所有管理人员都能够意识到，财务风险问题不能存在于工作的任何环节，任何一个环节的财务风险都将对企业的业务发展和经营活动产生较大的影响，因此，就应该把财务风险管控工作做到实处，从而来提高财务风险管理的高效率发展。

篇（2）

一、引言

现阶段我国的农业发展有了很大程度进步，在实际发展过程中对财政资金的应用是对农业促进的重要保障，只有保障财政资金的安全性，对农业的发展才能起到积极作用。我国的农业综合开发财政资金的主要方式，是通过国家进行引导以及配套投入等诸多形式存在的。在新的经济发展形势下，农业的综合开发过程中的综合开发就要能进一步的深入，在资金扶持的力度上也要加强，只有在这些方面得以充分重视，才能保障农业的良好发展。通过从理论层面，加强农业综合开发的财政资金风险防范研究，对实际就有着积极意义。

二、农业综合开发中财政资金主要风险问题分析

从实际的发展情况来看，农业综合开发过程中的财政资金的风险问题是体现在多方面的，这些问题的存在对农业综合开发有着很大负面影响，只有对这些问题进行详细的分析，找到问题的实质所在，并针对性的解决，才能有助于促进我国的农业综合开发的进一步深化发展。在这些问题当中，其中由于在前期的准备工作没有得到完善化的问题是比较突出的，这一问题的存在就比较容易出现资金闲置以及浪费。前期工作是最为基础的，但有的在立项准备工作方面流于形式，造成开发项目的整体效益相对比较低，也在必要评估论证方面相对比较缺乏。对于这些方面的问题解决就比较重要，要能对其针对性的解决。

在农业综合开发过程中的财政资金风险还体现在虚假申报层面。一些部门是在农业综合开发方面依照着立项要求，从而进行编制可行的研究报告，进行审批获得资金。而在无偿资金方面则多是通过虚假的凭证来进行获得相应资金。还有就是在虚假投资方面的风险问题也比较突出，主要是对投资需要量进行虚报。有时候还存在着应配未配以及应拨未拨的问题。

在土地治理的项目扶持力度和农田建设要求相比，有着比较大的差距。主要是体现在投资的标准方面相对比较低，以及在科技投入上没有充足，在农民筹资投劳的比例方面还依然比较高。再有就是在产业化的经营项目扶持政策和实际的要求相比较而言，也有诸多地方需要进一步完善，在这一方面主要就是重点产业化的经营项目的立项门槛相对比较高，以及在有偿资金方面还存有很大的偿还风险。

再者，农业综合开发中的财政资金监督机制的建设工作还没有得到有效完善，以及在有偿资金的使用过程中就比较容易带来安全风险。其中主要就是由于项目的审批把关没有严格化的进行，在建设的监理以及审验的工作实施还比较缺乏等问题。这些问题就对财政资金的安全性有着很大的影响。

另外，财政资金在配套方面没有到位，以及在项目的建设运营的效率方面还相对比较低。这些方面的风险问题都会影响农业的综合开发效果良好呈现。对此，只有针对性的对这些问题加以分析并实施有效措施，才能保障财政资金的安全使用。

三、农业综合开发中财政资金风险防范措施探究

为能够保障农业综合开发中的财政资金的安全性，以及在风险防范的效果上良好呈现，就要能充分注重措施的科学实施。笔者结合实际对农业综合开发中财政资金风险防范的措施进行了探究，这就能从一定程度上对财政资金的风险抵御有着积极作用。

第一，要从财政资金的投放过程的管理工作进行强化。在这一措施的实施过程中，就要能够在农业综合开发有偿资金投放方面，和开发区的产业化发展能得以有机的结合，这样就能够形成特色化的开发形式。需要对农业综合开发财政有偿资金的投放产业化链条环节得以明确化，还要能够在全省范围内的项目资源开发利用发展比例得以协调化，在布局方面也要能合理化的呈现。

第二，构建科学灵敏的财政资金监督信息反馈系统。在对农业综合开发的过程中，就要将先进的技术加以充分合理化的应用，可以将当前的互联网技术以及软件开发技术得以灵活运用，通过农业综合开发的网页构建，将财务数据的信息共享目标能得以有效实现。在这些方面得以完善，就比较方便监督部门进行监管，要注重对监督的重点进行加强。通过监督信息反馈系统的科学建立，就能对财政资金的利用效率得以有效提升。

第三，从立法层面进行强化，对农业的综合开发资金使用通过法律进行规范。在通过法律规范条例的制定下，从而将各个地区的农业综合开发的政策等进行协调统一化的应用，将开发资金的权利以及义务都要能得以明确化，将整体的开发效益进行提升。只有通过立法的措施实施，才能有助于对我国的农业综合开发财政资金不流失，从而对资金的利用效率提升的目标才能积极有效的实现。

篇（3）

传统的煤炭企业一直将生产作为首要工作任务，随着煤炭行业发展速度加快，煤炭企业不断提高生产率来获得更多的经济收益，这个发展方向导致煤炭企业的资金管理环节相当薄弱，企业忽视了企业生产经营过程中产生的现金流量，只是单纯关注企业的账面利润。这导致企业的现金流量濒临枯竭，无法维持企业的再生产，对煤炭企业的稳定持续发展带来了不利影响。

一、国内煤炭企业的资金管理与财务风险现状及存在问题

（一）资金管理现状

1、不注重资金管理与财务风险防范

随着我国工业发展，大量的煤炭需求带动了煤炭行业的飞速发展，煤炭企业也逐渐发展壮大，企业的生产效率大幅度提升，但是相应的管理团队建设较为薄弱。资金管理相关的财务人员主要是企业领导兼任的，企业没有意识到资金管理对于企业发展的重要性。很多煤炭企业都没有设立专门的资金管理与财务风险防范部门。

2、资金管理方式与手段较为落后

煤炭企业近年来业务量逐渐增大，所以现金周转量随之增长，但是煤炭企业还是采用传统的财务管理方式，资金管理存在很多漏洞，给煤炭企业的正常运营带来了隐患。且我国煤炭企业大部分是民营企业逐渐发展壮大的，在管理方面没有严格规范，尤其是财务管理理念与方式较为落后，导致资金管理并没有任何成效。

3、财务信息失真

煤炭企业的发展壮大，管理者往往通过财务信息来掌握公司资金流动情况，但是现下企业内存在部门之间利益或者员工为了个人利益，提供的财务信息不准确或是不及时，加上企业没有完善的管理制度与手段，造成了很多信息传递漏洞，很多煤炭企业管理层往往得不到真实的财务信息。

（二）煤炭企业存在的财务风险

1、应收账款风险

我国工业发展带动了大量的煤炭需求，煤炭企业的销售量逐年提高，煤炭企业之间的销售竞争很大，但是有不少企业只注重提高煤炭销售业绩，不注重及时收回货款，导致了坏账损失。

2、项目融资风险

金融机构为了顺应当下股份制改造需求，不断完善公司的治理结构、内控严格、运作要求规范、贷款审批的权限上收等很多措施，都导致现下企业的项目融资难度加大。很多煤炭企业选择短贷长用，这个防范导致违约风险较大，还造成融资的工作量较大。

3、对外投资风险

国内很多煤炭企业都不再满足于自身企业的经营管理，还会采取对外投资形式来获取更多收益，但是效果并不明显，主要是因为企业没有专门的对外投资负责部门和专业人员，其次，投资缺乏监管，对外投资情况不透明，资金流向不明。

4、预算控制风险

煤炭企业的安全生产监管力度的加大，很多企业都存在实际投资超出预算的现象。除此之外，煤炭企业的预算不全面详细，所以在投资实施过程中不具备参考作用，往往与超出实际资金投入。另外，煤炭企业内部资金的调控力度较小，自有资金的集中度不够，不具备煤炭企业持续稳定发展的资金分配方法。

二、煤炭企业的资金有效管理与风险防范措施

（一）企业内部构建资金调度控制的相关制度

传统的煤炭企业由于缺乏完善的内部资金调度控制的制度，导致很多资金管理与风险防范措施得不到落实。所以完善的内部资金调度控制制度的制定迫在眉睫。制度应该包含财务管理人员职责分配与责任、资金使用的审批制度、对外担保或者投资的监管等等内容，确保煤炭企业的资金管理与风险防范在实施过程中有制度参考。

（二）提高企业筹集资金的管理力度

煤炭企业筹集资金主要包括企业资金需求量的准确预测与选择合理的资金筹集方式。煤在进行资金需求量预测时，应该结合煤炭企业自身的实际情况与市场经济发展方向，从而作出科学预测。筹资方式很多，为了分散资金筹集风险，在选择筹资方式时，应该选择像是发行股票、债券，贷款、吸收投资等多种筹资方式。

（三）实现煤炭企业资金的集中管理

资金管理是为了确保企业资金安全稳定、提高收益、加强流通等，而资金的集中管理可以确保资金管理集中统一，更有效实现以上作用。企业内部的资金集中管理主要是指构建完善的集中结算制度或是资金调度中心，通过统一集中管理煤炭企业各类资金，来保证企业所有的资金往来都在财务部门控制内，避免企业因为多头开户等带来资金管理混乱等问题。

（四）实施资金预算控制管理

在进行企业项目资金预算时，一定要对涉及到的细节进行全面、详细描述，预算中明确资金使用作用，对预算内容进行审核、比对后才能确保实施。在进行实际资金流通时，严格根据资金预算来实施，确保资金预算的引导作用，有效控制资金使用。

（五）构建风险预警监测的机制

为了避免财务风险影响煤炭企业的稳定发展，企业应该构建一套完善的资金风险预警监测的机制，从而及时发现财务风险，并及时做好防范与解决措施。应该包含资金的供给与投放、资金周转率以及债务风险水平等方面，列出监测的重点对象与项目，对可能发生的财务风险，提前做好防范措施。

三、结束语

尽管煤炭企业发展速度较快，但是由于资金管理与风险防范不到位，导致煤炭企业的经济收益受到一定影响，甚至有部分煤炭企业由于缺乏有效的资金管理与风险防范最终倒闭。煤炭企业应该根据自身实际与市场经济环境制定完善的资金控制制度，实施科学合理的企业筹资，加强企业资金集中管理，做好预算控制，及时回收应收款项，构建预警监测的机制。最终确保煤炭企业在快速发展过程中，有效规避风险，提高经济收益。

篇（4）

 

1 概述

    近年来随着我国市场经济的不断发展，煤炭企业面临的竞争压力日益加剧。为抢抓市场机遇，实现销售效益最大化，煤炭企业在客户选择、信誉评估以及产品赊销等方面风险防范意识需进一步加强。赊销作为企业销售的一种重要的促销手段，在当今市场环境下不可能消除。虽然赊销能促进产品销售，降低存货风险，提高产品的市场占有率等，在一定程度上增强企业的市场竞争力，然而由于赊销产生的“应收账款”将成为企业非常大的风险点，只有把“应收账款”最终转化为现金才能真正体现其价值。因此对销售资金，尤其是“应收账款”的管理以及采取合理有效的措施控制资金风险，是企业良性健康发展、提高经济效益、加快资金周转、平稳渡过危机的重要保障。

2 煤炭企业的销售模式及风险分析

    通常情况下，煤炭企业将客户分为战略客户、中长期客户、一般客户和散户等几类，同时针对不同类别的客户，结算方式亦不尽相同。战略客户（主要是大规模的钢铁生产企业）一般采用滚动结算；而中长期客户、一般客户和散户通常采用现汇结算。在销售过程中，销售部门主要负责煤炭的销售合同的签订、煤炭发运（铁路运输）、资金回收等环节，财务部门负责销售款项的资金、票据管理，客户服务部门负责对客户的评价、分级管理等。

通过以上分析，煤炭企业的销售资金管控模式存在以下风险：

2.1部门间职责不清晰，配合不到位。

    销售部门、财务部门及客服部门分别有不同的职责和工作分工，在销售的合同洽谈、签订、追款、结算及后续服务等往往会出现职责范围划分不清的情况，扯皮现象时有发生。此外各个部门往往出于本部门工作考虑，不及时提供信息，信息不透明、不对称，传递不及时，人为制造信息孤岛，高层决策者难以及时获取准确的财务信息。

2.2 客户信用管理工作相对薄弱，销售资金监控不力。

    客户信用管理不完善，对客户信用的认知程度不够，防范风险意识不足。因此，面对国际国内复杂的经济环境，企业应注意分析、了解和掌握市场变化，根据企业的生产经营目标，制定科学合理的营销策略，适应市场变化。此外，销售工作涉及多环节、多部门，难以实现对销售全过程的持续跟踪。

3 煤炭企业销售资金的风险防范措施及对策

3.1 建立完善的销售管理系统，加强系统风险的管理。

    煤炭企业应当有效利用信息网络技术资源，建立一个覆盖销售各部门、各环节的信息管理系统，形成自己专用的、畅通的、可靠的信息采集、加工系统。设信息专职人员，时刻关注行业发展动向与市场变化形势，及时获取可靠的市场及营销信息，通过对信息的收集、分析，初步判定存在的风险因素，并对各风险因素进行筛选，制定防范措施和对策，以供决策者使用。

3.2 加强客户信用管理，强化赊销的规范化管理。

由专职人员负责客户的信用信息管理，通过对客户信用信息的了解将客户信用水平分为不同的等级，再根据客户的信用等级确定是否提供赊销以及赊销的额度，建立赊销审批制度，强化管理。同时，采取动态管理客户信用水平的方法，随时关注高风险区域、高风险行业用户，根据其信用水平的变化及时调整销售策略。

3.3 适当利用现金折扣和现金保障度高的结算工具，加强销售与收款内部控制。

    煤炭企业的销售部门、财务部门应紧密配合，增加责任心，避免工作失误。做好与客户的信息沟通，保证票据及时安全传递。对于重点用户要进行动态管理，对其煤炭发运、结算、资金回款要进行实时监控，发现异常及时采取措施。要定期与客户进行对账，及时与用户确定债权债务关系。同时当客户的资金紧张，财务状况不好，但可能会在短期内好转的情况下，煤炭企业可适当利用现金折扣和现金保障度高的结算工具降低企业应收账款。但现金折扣和银行承兑汇票的贴现会增加企业的财务费用，因此，此时企业还需平衡好利润率与资金的关系。

3.4 增强销售的严密性，加强煤质管理，避免商务纠纷。

    在签订销售合同时要对煤质、价格、运输方式、结算流程、资金支付形式、回款确认方式有详细的约定，从源头上规避销售资金的风险，减少后期业务过程中不必要的麻烦，增强销售的严密性。在与客户沟通的基础上，体现供需双方检验环境公平、公正的原则，建立权威的检验机制，坚持源头煤质控制，完善监督检验机制。建立完善的商务纠纷处理机制，多方参与，快速反应，及早解决商务纠纷，及时回收货款。

3.5 加强“应收账款”的催收力度。

    成立专门的账款催收清欠队伍， 集中对欠款用户欠款原因、欠款时间等等进行全面分析，针对不同的欠款用户采取不同的清收方式，对于欠款时间长、信誉度差、清欠难度大的“应收账款”也可通过专业清欠机构来进行清欠。对于专业清欠机构也无法清欠的恶意欠账用户或债务人破产的，也可通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨，避免“应收账款”转化成坏账，从而造成企业损失。为加强“应收帐款”的催收力度，还应广泛调动清欠人员的积极性，采取适当的激励措施，进行及时奖励、实行个人收入与其工作业绩挂钩等方式。

4 结语

    总之，煤炭企业各个部门必须高度重视“应收帐款”风险，把其作为企业的一项重要管理工作来抓，并采取措施合理有效地防范与控制“应收账款”风险。比如：财务部门要切实加强监督管理，保证内部控制制度的有效实施；营销部门要改变营销观念，把客户信用管理工作列入营销策划的范畴，加强客户信用的动态管理，明确相关部门和人员的管理职责；生产部门在煤炭产品生产过程中要注意质量的控制；质检部门更要严把质量关，切实加强煤炭产品质量管理等等。通过多部门的努力使企业“应收账款”风险降到最低程度，保证企业资金的绝对安全，为煤炭企业健康发展提供有力保障。

参考文献:

篇（5）

企业集团的资金集中管理，其基本含义是将整个集团的资金集中到集团总部， 由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理， 企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配， 提高资金使用效率， 降低金融风险。企业集团通过资金的集中管理，能够统一筹集和合理分配资金，能够减少对外融资，降低融资成本，提高资金使用效率，实现企业集团整体利益的最大化。

一、企业集团资金集中管理作用

企业集团实施资金集中管理的作用主要体现在三个方面。

（一）增强财务控制

资金集中管理可以增强企业集团总部对成员企业的财务控制力，随时掌握其生产经营情况，确保资金使用的安全性、有效性。

（二）盘活存量资金

资金集中管理可以发挥企业集团资金资源配置优势，盘活集团资金存量，能够避免集团内部有的子公司富余资金闲置，有的子公司资金紧缺现象，在资金短缺企业和结余企业之间进行资金调配，消除存贷双高现象，同时降低财务费用，实现资金使用效益最大化。

（三）提升投资能力

资金集中管理可以提高集团公司的信用额度及融资能力，通过资金集中管理，提高集团资金动作效果、筹资融资能力和投资能力，为集团扩大规模、调整产业结构和合理投资等提供依据。

二、资金集中管理面临的风险

企业集团在资金集中管理过程中面临的风险主要有：

（一）信用风险

企业集团信用风险包括母公司信用风险、子公司信用风险。企业集团的信用风险涉及到母公司及其子公司，母公司决策失误或经营管理不善以及其他的一些经济原因所导致的信用风险，将会影响银行对集团公司的信用评价，影响到授信额度，减少贷款数额或增加贷款成本。同样，若子公司自身出现经营危机，也将最终使集团公司信用受损，产生多米诺骨牌效应，对企业集团的信用风险会产生重要的影响。

（二）投资风险

企业集团资金集中管理是将所有的鸡蛋放到了一个篮子里，成为一把“双刃剑”，既增大了其投资能力，但也增大了投资风险，重大投资决策的失误，将会使集团公司遭受重大的经济损失，甚至决定着集团公司的生存发展。

（三）税务风险

企业集团从银行贷款后，又将资金贷给子公司，收取的利息是否要缴企业所得税、营业税，借款合同是否计提印花税，存在涉税风险。

（四）信息系统安全风险

资金集中管理涉及到数量庞大的动态信息快速传递，及多个银行的银企联网系统。内控中的不相容职能分离和职责分工及操作人员权限划分不清，将会对人为造成资金安全埋下隐患。软件技术和系统故障风险，软件系统的安全风险及网络隐患，都会对资金集团管理的信息系统数据及资金安全性造成重大的安全事件。

三、资金集中管理的风险防范措施

资金是企业流动性最强的资产，在循环过程中可能由于各种难以预料或无法控制的因素，对企业经营造成不利影响，使其受到损失，甚至破产。因此，集团公司资金风险防范是企业走可持续发展道路、保持健康的经营状况和良好的盈利能力的关键要素。

（一）信用风险防范措施

如果出现不可控制的信用风险，对企业来说是致命的。而信用风险的产生来源于企业自身的经营风险和财务危机。财务危机是引发信用风险的根源，是信用风险的前身。因此，首先应建立健全信用风险控制制度，树立防范信用风险管理理念，使企业内部自觉形成全员参与，规避经营风险，良性经营的风险防控理念。同时要建立信用风险控制监督机制，一个良好的、有效的信用风险防控体系，需要有一个高效的监督机构来监督、检查、考核、评价企业风险控制的运行状况，将风险控制的执行情况和单位的绩效考评有效地结合起来，纳入企业的绩效考评中，对单位内部各级管理效果和管理能力进行评判，以促进企业内部单位严格执行各项管理制度，并在执行中创新和完善各项管理制度，让企业的经营活动在安全的范围内生存和发展。

另外，还应建立企业集团财务危机预警系统，对信用风险进行有效的评估，利用财务类指标及非财务性指标，构建企业集团的信用风险评估指标体系，如风险管理组织结构和发展蓝图界定、风险管理和内部控制的衔接、风险应急预案建立等等。企业集团可以通过财务危机预警及时发现出现财务风险的预兆，通过内部财务管理，采取有效措施，化解财务危机，避免出现自身信用风险的发生。

（二）投资风险防范措施

建立健全投资风险防范体系是投资风险防范的重中之重。投资风险防范体系的建立包括选择投资项目建议书、可行性研究、投资项目的评估与决策、投资成本的控制等等。投资项目的评估是采用一定评估指标来判定投资的收益和风险，准确的识别和预测风险，判断投资风险是否在企业可以承受的范围内，是投资决策者不可缺失的决策信息。对投资项目的风险进行客观的评估和分析，从而有效地规避风险，是投资能否成功的关键。投资风险的存在要求企业加强投资前、投资中及投资后的风险控制与管理，提高对风险存在的客观性和不确定性的认识，掌握投资风险管理的主动权，有目的有意识地通过计划、组织、实施、控制等的管理活动对风险进行处理。将风险导致的损失减少到最低限度，尽最大限度地实现企业价值最大化的目标。

另外，为控制集团整体财务风险，集团总部及子公司应根据集团所属的行业特征、集团成长速度及经营风险、集团盈利水平、资产负债间的结构匹配程度等各方面，制定企业集团整体“资产负债率”控制线及子公司的“资产负债率”控制线，以使企业集团投资后的资本结构符合要求。一般资产负债率应控制在60%以下。

（三）税务风险防范措施

《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。

《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》财税字[2000]7号的规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息按资金占用费性质全额征收营业税。企业集团可以委托企业集团所属财务公司统借统还业务，企业集团从金融机构取得统借统还贷款后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构的业务。

《中华人民共和国印花税暂行条例》印花税税目税率表的规定，借款合同是银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税”规定，印花税的征税对象采取的是正列举的方式，只对列举出来的凭证征税，未列举的一律不征税。因此，企业和企业之间的借款合同，不属于银行及其它金融组织和借款人签订的借款合同，不能视同借款合同缴纳印花税。

（四）信息安全风险防范措施

优化资金集中管理流程。以资金集中管理为中心，企业集团应设计及优化资金管理及运作流程。企业集团通过对实际资金集中管理工作内容进行科学的梳理，使其标准化、规范化、制度化，从而建立完善的资金内部集中管理及控制体系，建立岗位责任制，明确各人员的授权权限，计算机操作管理等等，并将制度落到实处。加强数据存储控制和网络安全控制，定期对计算机的软、硬件进行检查、测试。加强数据存储控制和网络安全控制。使得资金管理最大限度地适应企业高速发展的需要。

实践证明，企业集团全面集中管理尤其是资金的全面集中管理已成为必然，但在实施过程中，必须时刻关注相关风险并加以有效控制，从而充分发挥资金集中管理实现提高企业集团对成员企业的资金管理能力，增强企业集团的融资能力，增强企业集团的信用扩张能力，盘活企业集团的内部资金等作用。

参考文献：

[1]王晓明.会计信息系统风险管理[J].合作经济与科技，2009年2月

篇（6）

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01

工程财务管理涉及到的工程建设范围较广，工作周期较长，因此工程财务管理工作在开展上存在一定的管理难度和薄弱环节，这些都会造成财务管理上的风险，会给工程项目带来管理上的难度和经济上的损失。采取相应措施进行风险防范，是企业加强自身工程财务管理能力的必要措施。

一、工程财务管理存在风险问题

工程财务管理中仍然存在很多问题，例如各部门的职权划分不明，导致管理上的混乱和财务管理的难控制；工程财务管理对于工程构成和工程控制的能力不足；工程物资超标现象严重，工程物资的管理缺少规范流程；工程决算资料不全面不及时等现象严重，造成审计和资料归档的困难，这些都是财务管理上的不足之处，给工程财务管理风险滋生提供了场地，是财务管理急需加强和完善的方面。

同时，工程财务管理仍然存在很多薄弱环节，首先是工程设计存在很多不够深入细致的地方，这些既有设计单位能力不足的原因，也有工期控制等原因的影响，会导致工程量和工程造价存在较大变动，偏离预算管理。并且工程的设计变更把关不严，对于设计变更所产生的造价变化和工程控制的变化没有深入的研究和重新定义，导致工程预算和造价失去了原有意义。

二、工程财务管理风险防范措施

1.建立风险预警系统

工程财务管理首先要建立风险预警系统，进行更好的财务风险监控和预警，帮助财务风险的及时规避和管理能力的提高。对于风险预警系统的建立，除了工程建设投资单位要建立财务风险预警系统和质量风险预警系统，还应当建立相应的预警指标体系；工程建设政府监管部门也要建立相应的质量风险预警体系；工程建设设计单位也要建立相应的财务风险预警体系。组成一个全面的风险预警网络，进行财务风险与质量风险的检测和预防。

2.明确职权划分

对于财务管理人员进行明确的职权划分，会更有助于企业的管理，方便财务工作的管理和财务活动的开展。进行明确的职位和授权划分，并根据职责进行成本目标责任的划分，加强工程财务的预算管理能力，做出相应的预算和成本目标，并将成本指标划分等级，分解到各个部、班组和个人，进行成本指标的考核，要求各级各人都要以成本指标为工作标准，尽量减少超支带来的财务风险，并可以同时通过社会责任险的方式有效避免财务风险。

3.加强工程合同管理

对于合同的管理也是降低工程财务风险的一个重要方面，合同风险虽然是签订双方共同签订的，但是仍然是签订之前可以进行预警的，无论是工程建筑企业自身原因还是业主方面原因可能造成的财务风险，都是可以事前足够预警和防范的，合同签订程度的好坏，直接影响到工程财务风险的大小。因此，签订合同的过程中，应当做到以下几点：未按投标程序进行的合同不签；违法、未经审查、低于成本和有失公平的合同不签，做到这些，可以在合同签订之前有效的规避可能存在的合同风险。除此之外，对于合同的补充条款也要格外注意，对工程款的拨付、税金缴纳以及材料款支付等都应当在合同中进行明确规定，对垫资以及利息等都应当有明确约定并按照约定进行合同条款的履行，用合同的方式充分保障自身的权益，降低潜在风险。

4.转移财务风险

转移财务风险也是工程财务管理中一种重要的风险转移方式，主要运用于拖欠工程款、物价上涨、垫资以及不可预见性因素所造成的成本风险之上，常用的风险转移方式主要有：第一种方法是将合同责任风连带转移给分包商或者业主，例如签订可调价合同，将涨价风险转移，以及资金垫付和工程回款也采取招投标，风险共担的方式进行资金风险的转移个高风险管控。第二种方法是运用第三方担保的方式，可以要求业主交付保证金，防止垫资和拖欠工程款的风险，这两种财务风险转移的方式都可以帮助企业更好的预防工程财务风险。

5.及时办理竣工，降低收款风险

及时办理工程竣工是降低收款风险的一种有效方式，结算不及时，托的时间也长，外欠款的风险也越大。一旦按照图纸上的施工细则完成施工之后，需及时编制竣工验收的工程决算，并按合同规定送审，对于设计变更或业主原因等导致的停工啊、材料到运费等费用应当现场签证，并在合同条款中追加保证足额的结算收入。做好加速竣工和工程款的回收，认真做好索赔工作是竣工验收的重要工作，工程单位应当加强索赔能力和方法，对于工程中出现的外力因素所造成的损失进行索赔申请和追补损失，这样的索赔处理方式可以减少前期拖入中的资金占用和资源损失，也会加快资金周转速度，大大降低了财务风险。

三、结语

面对工程财务管理存在的问题以及可能造成的财务管理风险要及时采取相应的防范措施，首先要建立风险预警系统，保证对可能存在风险能够及时反映并采取补救措施；同时还要明确管理职权的划分；并加强工程合同管理；及时办理竣工，降低收款风险；以及采取相应的财务风险转移方式，全方位加强工程财务管理的风险防范能力。

参考文献：

[1]许咏芳.工程财务管理实践与风险防控分析[J].上海电力，2011（05）.

[2]王艳兵.浅谈工程财务管理中存在的问题及解决措施[J].现代商业.2010（36）.

[3]谢德.浅谈工程财务管理中存在的问题及解决措施[J].现代物业（中旬刊）.2011（10）.

[4]汪蓓.浅谈施工企业如何加强财务风险防范[J].中国外资.2011（18）.

篇（7）

近年来，我国国内石油工程市场已经逐渐趋向于饱和状态，因此为了寻求发展空间，国内油田将项目投向海外，积极开拓海外市场，不断壮大海外石油项目规模。海外石油工程项目市场在国际金融危机与经济增长缓慢的影响下，导致海外石油工程项目面临着巨大挑战，现对海外石油工程项目面临的财务管理风险提出针对性的意见和建议。

一、分析海外石油项目面临的财务管理风险

1.海外融资规模扩大，财务风险急剧升高

受到国际金融危机与经济增长缓慢的影响，海外资金回笼发生了明显下降趋势，同比明显降低。而海外资金回笼明显下降致使融资规模不断壮大，财务费用显著提升。随着海外石油项目美元贷款不断增加，资产负债率升高，导致企业项目财务风险急剧升高，而财务费用的提升会对企业经济效益造成严重影响。

2.存在着外汇风险和资金汇回风险

（1）在国际金融危机与经济增长缓慢的影响下，海外项目财务管理存在着汇率风险，其中海外项目经常使用的外币包含有美元、奈拉、迪拉尔、里亚尔等，通常情况下东道国货币换算成为美元，然后再将美元折算成人民币。近年来我国人民币升值，美元和人民币的汇率也由原来的1美元8. 2765元人民币下降为6. 8271元人民币，美元发生明显贬值，而贬值幅度高达17. 51 %。

（2）存在着资金汇回风险，由于尼日利亚和阿尔及利亚是外汇管制国家，因此当海外项目获得经营利润时也无法完全汇回国内。

3.原材料价格和人工成本升高

由于海外石油工程项目所使用的原材料价格幅度上涨，再加上市场人工成本上升，海外项目成本压力急剧增大导致经营效益降低。

4.海外项目考核指标粗放导致财务风险增加

针对于海外工程项目，部分单位只将经济利润作为考核指标，而忽视其他应收款和应收账款以及货币资金等指标，无法合理控制和管理财务状态，导致企业财务风险增加。

5.海外项目财务管理人员职业素养有待加强

由于市场财务人员稀缺，因此许多海外项目指派大学毕业生前往，而毕业大学生缺乏财务机构的专业培养，外语能力和财务管理能力都有所欠缺，再加上工作经验与沟通能力不足，无法为海外项目财务管理风险防范提出针对性和专业性的建议。

二、针对海外石油工程项目提出有效财务风险防范措施

1.增强对招投标业主的考核与资金风险防范

目前来说，海外石油工程项目存在着资金结算延迟的普遍现象，导致海外石油工程项目面临着资金回收风险。部分业主经营信誉不佳致使海外项目应收账款发展为坏账，从法律角度来说可以利用法律法规等维权方式来解决此类问题，但是仍然可能会无法要回结算资金。因此海外项目在招投标过程中应当要综合考评业主的信誉和资本以及运作能力，避免出现资金回收困难等问题。

当前绝大多数的海外石油工程项目都是在不发达的第三世界国家，这些国家在政治和经济以及外汇政策等方面存在着不稳定性，导致工程项目企业资金风险增大。所以为了确保工程项目稳定运行就必须要减少库存资金，尽量将资金放置在信誉良好的外资银行或者是通过各种合法途径将企业经济利润汇回国内。

2.时刻关注外汇变化状况及时采取防范措施

海外工程项目财务管理人员应当要时刻关注着外汇的变化情况，对外汇产生变化的原因进行分析，并预测外汇变化可能带来的各种风险，以便及时采取应对措施来解决财务风险问题。同时在与业主合作过程中可以签订美元和当地货币结算合同，从而有效降低汇兑损失。

3.合理控制项目实施成本

海外石油工程项目实施需要耗费的时间相对较长，项目外部成本可能会受到各种客观因素的影响，譬如国际汇率、原材料价格、设备运输等多方面因素的影响，可能会对项目实施成本造成影响。因此在项目实施过程中最好收取分包商履约保证金，同时还可以购买运输保险等。

4.建立职业素养高和专业能力强的财务队伍

人力资源是企业乃至行业领域提高市场竞争力的重要优势，因此为了做好海外石油工程项目就需要建立雄厚的队伍，有效降低财务管理风险。

针对于所有派往海外工程项目的财务管理人员都需要先进行国内财务机构的专业理论知识和实践技能的培训，全面提高外派财务管理人员的财务能力和水准，同时还要指派部分资历深的财务人员同往，指导毕业大学生展开财务管理工作。

三、结语

对于海外石油工程项目来说，除了大环境下的一般风险外，财务人员的工作能力和风险识别能力也是非常重要的。只有从全面出发，在防范一般风险的基础上，提高财务工作人员的职业素养和专业技能才能够更好的规避财务风险，从而降低财务风险带来的经济损失。

参考文献：

[1]余畅，唐葆君.国际能源市场政策溢出效应分析与风险防范[J].内蒙古财经大学学报，2016，（04）：11-15.

篇（8）

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

高新技术企业作为资金密集型企业，在迅速发展的过程中，需要大量的资金投入。因为有不确定性存在于高新技术企业技术开发以及产品研制过程中，并且往往只有非常有限的融资渠道，那么就会有很大的财务风险存在于高新技术企业的发展过程中，对于企业的经济效益产生不利影响。

一、高新技术企业财务风险存在的成因

一是高新技术企业尚未树立风险防范意识：要知道，高新技术企业发展速度非常快，部分企业管理者认为企业要想持续发展，只需要不断的开发创新，提高生产技术含量，扩大市场即可。但是，相较于传统企业，高新技术企业的不确定性更大一些，那么就需要更加谨慎的企业管理。如果在企业发展过程中，将技术研究和产品开发作为全部内容，没有在公司经营管理中加入企业财务风险的预警和规避内容，相关的机制很不健全，这样出现了财务管理风险也无法有效防范。

二是不合理的融资规模和方式：和其他一般的企业一样，经济效益最大化也是高新技术企业的经营目标，那么在融资过程中，就需要将带给企业的效益作为重要的考虑因素。但是部分企业在融资时，往往没有充分考虑，这样就会出现不科学的融资规模和融资结构。在融资是，没有合理预测需求量，这样确定下来的融资数量就可能出现问题，如果没有足够的融资数量，那么对于企业的正常经营将会产生很大的影响，制约到高新技术企业的可持续发展。另外，部分高新企业在融资方面采用的是发行债券的方式，这样如果债券到期时，不慎出现了资金困难，那么就会对企业的声誉产生影响，不利于企业品牌的构建。

二、我国高新技术企业强化风险防范对策和措施

一是树立风险防范意识：要想对风险进行正确的识别和化解，首先需要做的就是树立风险意识，只有这样，才可以对风险防范机制进行健全和完善。要对风险意识进行强化，向全体员工渗透风险意识。只有全体员工都具有了足够的风险意识，才可能在激烈的市场竞争中保持不败之地。风险收益均衡的原则是公司上下必须要遵守的，在考虑决策收益的同时，还需要对可能出现的风险进行考虑，全体员工都不能错误的认为财务部门负责财务风险，而与自己是没有关联的，这种想法是错误的。

二是建立财务风险监控机制：通过财务风险监控机制的构建，可以有效的预测和规避财务风险。首先，风险预警机构是必须要成立的，除了公司管理人员加入进来之外，还需要有专业水平较高的财务人员，甚至还可以聘请一些外部的专业管理咨询人员。风险预警机构不能从属于任何一个部门，只有将其独立起来，才可以将风险监控的作用给充分发挥出来。其次，风险信息传递机制也是必不可少的，对于那些风险预测的资料和信息，需要有人专门去收集，这些信息不仅来自于企业内部，比如财务数据、技术产品开发数据等，还有一些外部数据信息也是需要收集的，比如市场变化信息、竞争对手信息等等。此外，还需要对风险预测机制进行健全和完善，风险预警机构对于收集回来的资料和数据，采取一系列的手段来进行分析，科学测算企业的投资融资等情况，对风险成因进行分析，然后对可能造成的损失进行预测。

三是对融资方式进行合理选择：高新技术企业在对融资方式进行选择的过程中，需要对资金的多元化来源进行充分考虑。建立的资金筹集渠道应该是多元化的，这样融资结构才是合理的。在对未来债务偿还压力进行考虑的基础上，还需要对经营性负债水平进行考虑。在日常银行贷款的基础上，也可以考虑增加一些借款渠道，比如选择不同的银行、信托机构，其他的一些非金融机构都可以。对其他经营性现金流入的持续性进行考虑，中小高新企业甚至可以考虑出售专用技术使用权，或者采用其他的一些方式，比如使用分成等，以此来对现金流入进行改善。

四是对投资策略进行优化：在采用经营策略时，一定要将多元化体现出来，灵活投资，不能将风险集中起来，要注重分散。对于差异化的目标风险，采用的投资方式也可以是不同的。如果行业和项目在政策方面会频繁变动，那么为了降低政策风险，就可以采用合资方式；另外，为了分散风险，还可以采用多元化的方式，目前我国很多的高新技术企业往往只有单一的经营品种，那么就可以选择多元化的目标项目、进货渠道以及合作伙伴。上文我们已经提到，高新技术企业需要的资金比较多，那么为了降低资金风险，就可以采用资金筹集的方式，这样就可以向合作企业以及国际金融机构等来分散这些资金风险。

三、结语

通过上文的叙述分析我们可以得知，高新技术企业因为其本身的一些特点，在快速发展过程中，容易出现很多风险，这样就需要创新落后的管理理念，采用多元化的融资渠道，对不合理的融资机构进行改善，并且对风险预测和防范机制进行健全和完善，以此来对规避风险，促进高新技术企业的发展。

参考文献：

篇（9）

一、财务风险概述

1、财务风险定义

财务风险指的是企业由于融资不当、财务结构不尽合理等原因，可能使企业丧失偿债能力，从而造成投资者的预期收益减少的风险。一般说来，风险有广义与狭义之分，其狭义定义是由决策理论学给出的：风险即为损失的不确定性；而后又有日本学者指出，风险不单指的是损失的不确定，还包含盈利的不确定。该观点认为，风险即为不确定性，既可能给主体带来一定威胁，还可能带来机遇，这就是风险的广义概念。

2、财务风险种类

财务风险贯穿于企业的资金筹集、使用、耗费，以及回收等各个环节当中，是资金在运动过程中存在的风险，具体包含有：筹资风险、短期投资风险、长期资金风险、回收资金风险、偿债风险、分配资金收益风险等。

二、我国企业的财务风险成因分析

财务风险的产生原因有很多，既有外部原因，又有企业自身内部原因，同时，不同种类的财务风险，其形成的原因也不相同。

1、外部原因

在企业进行财务决策时，宏观大环境就成为外部制约条件，其牵涉范围广且无法改变，包含资源环境、法律环境、金融环境、经济环境等对财务决策造成直接影响的因素，还包含社会文化环境、政治环境、科学发展水平等间接因素。这类宏观因素是于企业之外存在的，却对企业财务工作的影响重大。宏观环境存在多变性与复杂性等特点，企业无法对其进行准确地预见，它的变化有可能给企业带来威胁，也有可能给企业带来新的机会，如果企业的财务工作不能适应多变复杂的系统环境，就有可能导致财务风险的产生。

2、内部原因

（1）企业财务工作者风险观念淡薄。在传统的财务工作中，财务人员觉得只要能够合理使用企业各项资金，就不会有财务风险的发生，这种观念是错误的，他们没有认识到财务风险的客观存在性，这是导致财务风险发生的一项重要原因。此外，财务人员缺乏处理突发事件的经验，在应对风险时，由于风险防范与控制的能力较弱，企业往往会显得力不从心。

（2）企业的资金结构不尽合理。资金结构指的是企业资金来源里的权益资金和负债资金间的比例关系，通常用产权比率或资产负债率来表示。企业不合理的资产结构，是对财务风险各因素造成影响的最直接体现，加剧了企业的财务负担，导致企业偿付能力的不足。我国企业通常存在着银行贷款较多、资产负债率偏高的问题。经营能力的不足、融资渠道的缺乏、加之巨额债务缠身，在众多因素的共同作用下，最终会导致企业经营状况的不断恶化，使得企业面临生存危机。

（3）企业财务决策的科学性不足。目前，我国财务决策普遍存在着主观决策与经验决策的现象，特别是体现在固定资产的投资上，企业在投资项目可行性分析的过程中，不能科学判断出投资的内外环境，导致企业投资的失误，无法实现项目的预期收益，致使企业产生了严重的财务风险。

（4）企业资产的流动性较差。就目前情况而言，我国企业流动资产的比例偏低，在流动资产当中，存货的比例也相对较大，可能还有部分积压超储商品。因为存货变现能力低，大量存货不但加大了企业管理费用，同时也较少了流动资金比重，阻碍企业资金的周转。此外，存货的长期持有，还要承担由于市场价格的下跌而发生损失的风险。企业为了增加商品市场占有率，通常会采取应收账款的方式来销售商品，但在收回应收账款时也会产生困难，首先债务人长期占有本企业资金，对企业资金流动性产生影响；另一方面，企业对客户的经营状况与信用水平都不够了解，可能导致大量账款不能回收，最终演变成为坏账损失。

（5）企业财务工作的内控制度不完善。为了监督企业资金的科学合理使用，企业建立起内控制度，以期能够获取到更多的经济效益。但就目前来看，部分企业的财务管理体系与内部控制体系互相结合，不能对财务资金的使用与回收情况进行有效监督，内部控制形同虚设，流于形式，必然会加剧企业的财务风险。

三、企业财务风险防范的有效措施

针对上述财务风险形成成因分析，结合我国企业财务工作中存在的问题，本文给出强化企业财务风险防范的几项措施。

1、对宏观环境进行客观评价分析，提升企业的应变能力与适应能力

财务工作的宏观环境对企业生存与发展产生直接影响，其易变性与复杂性是造成企业财务风险的一项重要原因。虽然它是客观存在的，企业也无法对其进行影响与控制，但也不是说面对环境的变化企业就束手无策。企业应该对变化着的财务宏观环境予以客观的评价与分析，探索其变化的规律与趋势，制定出各类应变对策，相机抉择，对财务工作策略进行适时调整，改善管理方法，有效防范风险，不断提升企业应对财务工作环境变化的应变能力与适应能力，从而降低由于环境因素的变化给企业造成的财务风险。

2、加强企业的财务风险观念

想要做好财务风险的控制与防范工作，就应该从思想上给予足够的重视，企业各相关部门及人员都应该提升自身的风险防范意识。首先，企业管理者应该提升财务风险认识，管理者是企业决策与战略的制定者，要起到较强的带头作用。其次，企业的财务工作者，必须充分意识到财务风险的重要性，要不断丰富自身的金融与财务知识，及时准确地对各项潜在风险进行识别，并做好与企业其他部门的沟通与协调，共同配合以完善财务风险防范工作。最后，企业应该树立起良好的全员风险管理观念。要让员工意识到，财务风险防范不仅是财务部门与管理层的工作，也是企业全体员工应该共同完善的工作。

3、优化企业资本结构，适度负债

优化企业的资本结构，保障权益资本的占有比例，要在均衡当中进行风险控制。优化资本结构的判断依据如下：在此种结构下，企业资金的成本最低，价值最大，如果一个企业不存在负债资本，仅有权益资本，虽然没有了筹资风险，资金成本却较高，收益不可能实现最大化；倘若企业的负债资本多，虽然降低了资金成本，提高了收益，但却有较大的筹资风险。所以，企业应该掌握好负债的度，发挥出财务杠杆作用。在实践中，企业要受到各种因素影响，找寻最优资本结构是较为困难的，所以企业必须结合自身的实际情况，尽可能地保障资本结构的合理性。

4、提升企业财务决策的水平

财务决策正确与否对财务工作的成败产生直接影响，主观决策与经验决策都会加大决策失误的概率，决策的合理化与科学化是财务风险防范的重要手段。因此企业应该建立起合理的决策机制，从制度上与体制上保障决策的民主化与科学化，提升决策的效率与水平，采取民主管理与集中决策相结合的方式，加强企业管理透明度，保障企业各职工都能够行使管理与监督的权力，降低决策失误的概率。为了完善财务风险防范，企业应该保障决策方法的科学性，在决策中对各决策影响因素进行充分考虑，尽量采取定量计算以及分析方法，积极运用科学决策模型，认真评价与分析各可行性方案，并从中选出决策最优方案，从而防止由于财务决策的失误而导致的企业财务风险。

5、加大流动资金周转率

流动资金是不断投入与不断回收的往复循环过程，其循环时间长短对企业现金流量造成直接影响。如果加速企业资金周转，就能降低资金闲置的概率，加强企业的支付能力。在流动资产当中，企业应收账款与存货占用资金的比重较大，应收账款可能会减少企业大量投资机会，因此，企业应该加强对应收账款与存货的管理。应该制定与选择出正确的信用条件、信用标准；编制应收账款账龄分析表，对客户所欠的款项进行及时掌握；同时企业还要健全赊销手续，实行赊账责任制，对应收账款开展“谁审批、谁负责”式的管理。对于存货，因为其变现能力差，过多的存储可能会影响资金的利润率与使用效率，所以企业更应该强化对其的管理。在实践中，企业应该强化采购、生产、仓储、销售等环节的控制，方便企业能够及时处理积压的货物，最大限度减少损失与资金的占用。

6、建立有效完善的财务风险的控制机制

财务风险的控制机制指的是在财务风险中形成的，用来防范财务风险的，相互制约又相互联系的功能体系。建立财务风险的控制机制可以有效降低企业的财务风险，具体应该做好下述几项工作。

（1）健全风险预警机制。针对上述企业财务风险的形成原因，并与我国企业的实际情况相结合，来完善企业的财务预警机制。可以考虑从现金流量控制的角度完善短期财务的风险预警体系；以及从企业经营绩效的综合评价角度来建立长期财务的风险预警体系。

（2）完善财务风险全过程控制机制。一是事前控制。在对某方案实现决策之前，既要考虑得到的收益，也要兼顾可能带来的损失。运用弹性预算、风险决策、概率分析方法等，制定出留有余地且富有弹性的管理对策，以期在意外发生时能够有效及时地应对。二是事中控制。这是在财务运作过程中进行的风险控制。通过完善各项规章制度，采用定性与定量分析法，对财务风险的状况进行直接地观察、计算与监督，及时调整各财务活动来控制偏差，适时制定财务政策，抑制或阻止不利势态的发展，保障企业生产活动的正常进行。三是事后控制。一方面，企业要及时总结管理经验，将财务风险的分析资料当作指导、评价未来财务工作的依据，制定出风险管理的措施与发展方向。另一方面，对待已发生风险，建立起风险档案，归纳风险管理的教训与经验，防止同类风险的再次发生。

四、结语

现如今，企业的财务风险防范工作越来越多的被人们所关注，但就目前来看，财务风险的控制与防范工作在短时期内不可能达到较为完美的效果，究其原因，企业对风险防范工作还不够重视，内部机制还不尽完善，工作人员的素质与水平还有待提高。我国企业应该积极结合自身的实际情况，采取一系列的有效措施，强化对企业财务风险的控制与防范，以求得企业的健康、持久发展。

【参考文献】

篇（10）

一、财务风险成因分析

分析能源企业的财务风险，首先需要了解能源企业的发展背景和经营特点，进而把握财务风险的形成原因。近年来，在国际经济迅猛发展及全球能源危机的背景下，能源企业快速发展，由于石油能源的不可再生性，许多能源企业开始注重产业多元化发展，不断寻找着企业持久发展的着眼点、突破点。能源企业有许多区别于其他产业的特点，其受政策、文化、宏观经济等环境制约作用较强，如何能够有效防范或降低财务风险成为能源企业关注的重点。

（一）投资风险

投资风险是企业在进行投资活动中难以预计或无法完全控制的经营风险，是使投资收益率不能达到预期目标而产生的财务风险。能源企业在我国国民经济当中起着中流砥柱的作用，是与国计民生密切相关、推动经济发展的基础产业。宏观经济环境中汇率、原材料价格以及政策支持导向等因素的变动和调整都会给能源企业带来不可小觑的影响和不确定性。目前，延伸产业链、多元化经营、发展服务业都是能源企业投资开发的主要模式，例如，延伸供应链投资煤矿、拓宽市场投资房地产等。

（二）筹资风险

筹资风险是企业在筹资集资过程中，由于受到资金供需市场、银行利率甚至宏观经济环境的变化等因素影响给企业财务资金带来的不确定性。例如，一定时期内利率水平不断波动而导致经济损失的可能；世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，致使能源企业营运成本上升、利润减少，无法实现预期资金的经济收益。

（三）政策风险

近年来，我国政府大力倡导低碳节能、绿色环保，国家和各级政府对于能源领域的宏观调控将成为影响能源市场的最大因素。国家对能源的供需及价格的管控，可能短时间内会出现局部地区供需失衡的现象。同时，对能源企业的环境保护政策也可能是限制能源企业发展的重要因素，能源的开采和加工对气候、环境的影响也会限制能源企业自身的经营发展。综合上述原因，政策和宏观调控对能源企业的约束较大。

二、能源企业财务风险防范体系的构建

面对复杂多变的财务风险，能源企业必须采取积极主动的防范措施来应对，以最小的成本有效控制，从多个方面制定管理制度，初步建立起风险防范管理体系。

（一）能源企业财务风险防范措施制定的基本原则

能源企业在制定和实施财务风险防范措施体系的过程中，要遵循能源企业管理的特点、财务风险类型及来源，从而采取有针对性的措施加以规避。能源企业财务风险防范的基本原则应包括以下几个方面。一是利用风险原则，特别是针对一些多元化经营、延伸产业发展的能源企业，企业的投资风险往往较高，因而在追求利益最大化的前提下，要采取积极应对策略，识别风险、判断风险程度，建立风险预警机制，要善于利用风险，以经济效益的实现来规避风险。二是转移分摊原则，采取多种投资策略，分析财务风险类型、来源、程度和原因，如企业选择购买保险、与其他企业建立合作关系，以实现财务风险转移和分摊，有效规避不同时期的风险。三是遵循和跟随国际发展战略目标原则，坚持企业长期发展目标与国家政策支持、政治导向及宏观调控政策相一致，确保能源企业经营管理活动的正确性，准确把握国家相关政策导向。

（二）能源企业财务风险防范的基本思路

1.识别风险，确定风险程度

在识别和预警财务风险前，首先要分析企业的偿债能力，其中主要的考核指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比例等财务数据结果；其次要判别企业的盈利能力，考核指标有主营业务利润率、净资产收益率、资产变现率、利润增长率等。在综合分析企业的财务实力后，评估企业的资本结构是否合理，通常资产负债为50%左右为宜，70%左右仍可，但75%则存在轻度风险，而超过85%则达到风险预警的标准。企业的负债率越高，其财务风险也越大，财务管理人员可根据各项财务指标数据结果来合理配置企业的资本结构，以控制企业财务风险程度，为领导者提供最优的经营决策依据。

2.降低流动性资金风险

企业的流动性资产主要包括现金、存货、应收账款等项目，企业要维持日常经营活动，不可避免地要发生流动性资产，企业持有的现金过高可能会失去潜在的获利机会，而较少的现金持有，则可能会面临资金无法满足企业的正常运转，出现经营困难的局面。因此，防范流动性风险主要是在保证企业生产经营正常运转的前提下，实现利益最大化。财务人员有必要分析企业的资产周转率、存货周转率、流动资产周转率、营业周期、应收账款的回收率等数据，确定企业最优的现金持有量、库存水平及应收账款的回收期限等。

（三）减少投资风险

从规避风险的角度分析，控制投资风险应主要通过控制投资期限、投资类型来降低风险。通常来说，企业的投资期限越久，其承担的投资风险越高，因而企业在进行投资时应优先考虑投资期短的投资机会。但是，在采取证券投资的形式时，应购买若干种类的证券组合，以此来相互抵消和分摊风险。

（四）规避汇率风险

企业规避汇率风险主要从三个方面着手。首先，在签订合同时选择合适的合同货币，特别是在对外贸易和借贷等业务中，货币选择直接影响到交易主体汇率风险的程度，为避免汇率风险，企业应尽量采用本国货币作为合同货币并在合同中列明保值条款。其次，企业可以在金融证券市场中进行保值，如期货、期权交易、现汇交易、外币票据贴现等。最后，企业可在多个金融市场中以多种货币进行筹资，实现筹资渠道和投资多样化，实现企业外汇汇率风险相互抵消，从而规避汇率风险。

三、能源企业有效防范财务风险的具体措施

（一）建立健全财务风险内部控制，实现风险控制规范化

在日益激烈的能源市场竞争中，财务风险是能源企业必须积极面对并解决的问题。内部控制制度是能源企业管理的重要策略之一，财务风险控制与企业的内部控制密切相关。要加强企业财务管理内部控制，制定财务管理制度，提高各附属机构的财务风险防范意识，减少人为失误带来的财务风险。要制定严格的监督、评估程序，理顺企业内部财务关系，做到明确权责，建立一套行之有效的激励机制，对各部门的风险控制实施效果给予评价，按照职责大小、控制范围的不同，设定责任单位，充分调动各责任单位防范财务风险的积极性，以提高企业经营运作效率，促进企业抗风险能力的提升。

（二）建立现代企业管理制度，提高企业风险防范意识

权责明确、产权明晰、政企分开、管理科学的现代企业管理制度是企业实施内部控制、建立财务风险防范体系的重要载体和基础，它能够切实维护能源企业的风险控制环境、资金结构合理，提高财务投资决策的合理化水平。财务决策的合理化有助于企业投资效益的实现，因此要采取科学的决策方法，综合评价影响投资决策的各项因素，客观科学地进行方案选择。现代企业管理制度能够使财务风险控制规范化，降低企业资金面临的风险，提高能源企业财务风险应对能力。

（三）设定合理的资金结构，有效防范财务风险

企业出现财务风险的本质是负债比例过高，因此企业应设定合理的资金结构，营造良好的筹资环境，保持适当的负债比例，控制企业负债规模，避免资金盲目扩张。提高资金周转率，减少资金占用，加快存货和应收账款的周转速度，最大限度地保持资产的流动性。另外，企业可设定风险准备金来应对各种可能的风险，降低财务风险造成的经济损失。风险准备金是综合考虑各项风险因素程度、范围后而设定的一项风险防范制度，当风险发生时，可以采取购买期货、期权等金融工具来实现风险准备金的效力。

（四）分析市场宏观环境，提高财务管理的环境适应性

通过分析企业经营业务所在市场的宏观经济环境及其变化情况，把握宏观环境对财务管理的影响，从而提高企业财务管理的环境适应能力和应变能力。特别是针对负债经营的能源企业更需要关注国家产业政策、投资政策、税收政策等变化及趋势，力求在企业进行投资、筹集资金、经营项目等方面不受政策的负面影响。同时，关注能源市场格局、市场供需关系的变化，控制企业原材料采购成本和经营成本，避免财政资金投入上升而带来财务危机。

（五）谨慎提供资产担保，减少不必要的经济损失和财务风险

企业的领导者应加强对资产担保、信誉担保等方面法律法规的学习和掌握，在向相关业务关联单位、隶属机构等提供资产或信誉担保时，要谨慎分析被担保企业经营活动的合法合规性，以及企业整体经营实力，对被担保企业的市场经营环境有全面清晰的了解。在被担保企业符合国家相关政策规定的条件下，结合企业实际情况为其提供适度期限的担保，避免因被担保企业经营不善而导致担保人承担连带责任，给企业带来不必要的经济损失和财务风险。

四、结束语

综上所述，财务风险涉及能源企业日常业务资金运转的各个环节及企业管理的各个方面，企业的经营风险、市场风险、政策风险等都会最终反映到企业的财务信息上。在激烈的市场竞争中，财务风险是企业延伸产业链、开拓新市场、稳定市场竞争力不可避免的因素。对于能源企业来说，财务风险是一把双刃剑，使用得当，可以为企业创造更多的利润；相反，则会给企业财产带来巨大的损失。因此，能源企业在财务管理工作中应进一步加强财务风险防范工作，有效控制和规避财务风险。

参考文献：

[1]刘柯.浅谈我国新能源行业的发展环境与前景[J].企业导报，2009（09）.

[2]郝素利，丁日佳.基于社会责任的煤矿企业内部控制环境体系框架设计[J].中国矿业，2011（02）.

[3]谢旭.当前我国能源企业急需管控经营性风险[N].中国企业报，2010-07-16.

篇（11）

关键词： 财务风险；防范；措施

Key words： financial risk；prevention；measures

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）23-0132-02

0 引言

随着金融危机风暴的爆发与影响的持续，不少企业破产倒闭，而有些企业却在此次危机中发现机遇，加速转型从从而寻求新的发展方式。在此种经济环境之下，企业财务管理将成为企业管理的核心问题，忽视财务风险是许多公司经营不善，甚至倒闭的重要原因。因此，企业对财务风险的重视程度与应对措施已成为当今企业所面临的重要课题。企业要不断树立财务风险意识，通过建立和完善财务预警体系，加强监管、采取措施对财务风险进行管控，保证企业健康发展，进而提高经济效益。

1 财务风险概述

企业在财务管理过程中，财务风险是必须面对的一个现实问题。所谓财务风险是指受财务结构不合理和融资不当的影响，导致公司丧失偿债能力，进一步使得投资者预期收益下降。财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低、转移风险，而不可能完全消除。

2 财务风险的分类

根据资金运动的过程，财务风险可分为：①筹资风险。所谓筹资风险是指与企业筹资活动相关的资金和负债的风险。此外，筹资风险在一定程度上也会受到筹资技术，资金投放、使用、收回、分配等因素的影响。②投资风险。企业在投资的过程中，实际收益与预期收益之间存在的偏差，构成投资风险。这种风险在一定程度上给投资者的收益带来很多的不确定性，收益风险、投资额风险、变现风险、购买力风险共同构成投资风险。③资金回收风险。企业在经营过程中，其资金的转化形式为：从成品资金向结算资金转化，再由结算资金转化为货币资金，在转化过程中，资金在时间和金额方面产生不确定性，进而对资金回收产生潜在的风险。国家的宏观经济政策，特别是财政政策对资金回收风险产生很大的影响。④收益分配风险。所谓收益分配风险是指收益分配给企业带来的不利影响，其来源主要有：一收益确认的风险，通常情况下是由受客观环境的影响以及会计方法不当，进而出现少计成本费用现象，造成多确认当期收益，虚增当期利润，使得大量资金提前流出企业构成财务风险；二是对投资者分配收益的形式、时间和金额把握不当而产生的风险。

另外，根据财务风险产生原因，分为制度性财务风险、固有财务风险和操作性财务风险；根据企业面临的风险表现和种类，财务风险分为战略性财务风险、总体性财务风险、部门性财务风险；根据财务风险的表现层次，分为轻微财务风险、一般财务风险、重大财务风险。

3 财务风险的表现

通常情况下，财务风险主要表现为：

3.1 资金结构不合理 资金结构不合理产生的直接后果是加重企业财务负担，偿付能力出现严重不足，进而引发财务风险，造成资金结构不合理的原因是企业长期资金的组成成分及比例关系不合理、不科学。

3.2 投资缺乏科学性 企业投资包括：

①对外投资。企业的决策者对投资风险缺乏正确的认识，导致投资出现盲目性，使得企业资金遭受重大损失，进而造成财务风险。②对内投资。企业对内投资通常情况下主要是对厂房、机器设备等固定资产的投资。企业决策者在制定投资决策时，自身能力和外界环境的影响，使得投资决策与实际情况发生很大偏差，导致企业难以取得预期的投资收益。当企业无法按期收回资金时，在一定程度上便会产生潜在的财务风险。③资金回收策略不当。企业为了攫取更高的利润，在经营过程中需要大市场份额，增加销量，进而采用赊销的的经营模式进行销售。从会计核算的角度看，这种经营模式在一定程度上可以增加利润。但是，通过赊销的模式进行经营，其弊端是：由于信息不对称，对客户的信用等级缺乏了解，导致赊销出现盲目性，进而无法收回应收账款，使得应收账款失去控制，甚至成为坏账。另外，企业存货规模较大，占用了大量的资金，进而积压了流动资金的空间，导致资产被存货长期占用，企业经营所需的流动资金数量大大减少，使得企业无法归还到期的债务，甚至会造成企业资金链断裂，严重影响企业资金的流动性及安全性。

4 防范财务风险的措施

在激烈的市场竞争中，财务风险是客观存在的。所以，追求低风险或零风险不是企业制定措施预防财务风险的根本目的，而实现财务风险管理的目标，将财务风险控制在一定的范围内才是企业制定财务风险的最终目的。因此，企业财务管理工作的重点是强化财务风险意识，做好财务风险防范，实现财务管理目标。防范财务风险的措施主要为：

4.1 树立风险管理意识，建立风险防范机制

4.1.1 事前控制财务风险 企业制定投资决策的过程中，一方面考虑预期的投资收益，另一方面预防投资风险。通过对财务风险存在的原因借助概率分析法、风险决策法、弹性预算法等手段进行研究分析，制定财务风险管理办法，进而预留调整空间，应对发生的意外情况。遵守谨慎原则，预留风险资金，通过建立防范风险损失的专项准备金预防损失的发生。例如产品制造业为了弥补风险损失，可以根据相应的规定和标准提取一定数量的坏账准备金，对于商业流通企业来说就是提取一定数量的商品削价准备金。

4.1.2 事中控制财务运行过程 为了将投资风险降低到可以接受范围之内，减少经济损失，进而确保企业的生产经营活动顺利进行，企业在生产经营过程中，通过采用定量分析法、定性分析法，对企业的财务风险状况进行计算和监控，制定相应预防措施，进而抑制不良事态的进一步恶化和发展。建立和完善监督制度对企业资金使用进行监管。对资产管理比率相关部门要定期进行考核。同时，为了提高流动资金的周转率，对流动资金加强投放和管理，不断提升企业的变现能力。

4.1.3 事后控制财务风险 为了避免日后发生相同类型的风险，企业要对已发生的财务风险，通过建立相应的规章制度，建立风险档案，吸取经验教训；及时消化处理已经发生的损失。如果挂账时间较长，在一定程度上会给企业埋下隐患。盘活存量资产、处理闲置设备，进而偿还债务。

4.2 根据财务风险种类进行控制 通常情况下，对财务风险采用回避、控制、接受、分散的措施进行控制。具体方案为：

4.2.1 控制筹资风险 随着市场经济条件不断成熟，筹资活动是企业生产经营的起点。企业通过筹集资金的方式维持日常运行，在一定程度上使用效益将会出现很大的不确定性，进而引发筹资风险。通常情况下，企业通过下列渠道进行资金的筹集：一是通过增资扩股的方式吸纳所有投资者，并将税后利润再分配用于再投资；二是通过财务杠杆，借入资金，进而取得财务利益。企业通过借入资金的形式进行负债经营，企业的偿债能力和经营收益在一定程度出现很大的不确定性。利率波动和筹集资金的利息过高等因素都会引发筹资风险的产生。另外，组织和调度资金风险、经营风险、外汇风险等都会在一定程度上对筹资产生影响。因此，企业必须严格控制负债的数量和规模。

4.2.2 投资风险控制 通常情况下，企业会在生产项目、证券、商贸活动中进行投资。

企业对生产项目进行投资时，并不是所有的项目都能产生预期的收益。其原因是：第一生产项目不能按期投产，进而无法取得投资收益；第二尽管生产项目已经投产，但是没有实现盈利，企业的投资也无法取得。上述现象在一定程度上降低了企业的整体盈利能力和偿债能力。

企业在制定投资风险决策过程中，一方面为了攫取超额利润，要敢于实施风险投资；另一方面为了规避投资风险，必须要克服投资的盲目性和冒险性。在投资决策中，企业投资的最佳组合是在收益性、风险性、稳健性之间寻找平衡点。

4.2.3 资金回收风险控制 企业在经营过程中，回收资金成为财务活动的重要环节。因此，应收账款构成回收资金风险，其原因是应收账款加速了现金的流出，主要表现在：第一应收账款产生利润，企业现金的数量没有增加；第二企业利用有限的流动资金对应收账款进行垫付，没有实现利税开支，却导致了现金加速流出。

4.2.4 收益分配风险控制 收益分配包括：一是用于扩大投资规模的留存收益；二是用于扩大股东财产要求的股息分配。留存收益与分配股息两者之间相互联系、相互制约。一方面企业为了加快扩展速度，税后利润大部分用于添置资产；另一方面股息分配低于利润率水平，进而降低股票价值，构成企业收益分配上的风险。

4.3 建立和完善财务风险预警体系 通过采用数据化管理方式建立健全财务风险预警机制，对企业内外部经营环境的各种信息进行全面的研究和分析，将企业面临的潜在风险通过设置财务预警指标进行量化，并将预测结果事先告知决策者。通过建立短期财务预警系统，编制现金流量预算，对现金流量进行分析；而建立长期财务预警系统，通过设置获利能力、偿债能力、经营效率等方面的指标，构建风险预警指标体系防范财务风险。

4.4 建立和完善决策机制 企业的决策机制包括决策机构和决策内容，对于企业的财务风险来说，决策机制本身就是一个综合性系统，财务风险能够反映企业经营过程中的所有风险，通常情况下，借助科学、合理的决策机制可以对财务风险进行有效地预防。

5 小结

随着我国市场经济的不断完善与成熟，企业逐渐意识到经营过程中存在的潜在风险，逐步建立和完善风险管理机制。尤其是次贷危机和欧债危机给企业敲响了警钟，使企业逐渐意识到重视财务风险和其他企业风险的管理的重要性。通过对财务风险进行识别、预测、管控，进而规避企业的财务风险。通过上所分析，企业在经营过程中，为了规避财务风险，需要强化风险意识，健全风险防范体制，价钱财务风险控制，预防财务风险，通过财务风险预警体系，对筹资、投资、资金回收及收益分配等加强风险控制，提高企业经济效益。

参考文献：