公司风险控制管理大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇公司风险控制管理范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

一、企业风险管理与内部控制的关系及其发展逻辑

1.企业风险管理的定义

企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。该定义强调了企业风险管理是一个过程，本身并不是一个结果，而是实现结果的一种方式。设计合理、运行有效的风险管理能够向企业的管理者和董事会在企业各目标的实现上提供合理的保证。

2.风险管理与内部控制的关系和发展逻辑

内部控制是指在一个单位内部为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施。财政部出台《基本规范》后，实业界的反映也非常强烈，其中最主要的问题是：在许多企业内部控制体系尚未构建成型的现状下，企业是直接构建风险管理体系，还是先构建内部控制体系？内部控制的控制重点就是企业风险，对风险的管理主要是通过内部控制中控制关键风险点来实现的。所以，企业的内部控制制度应该围绕风险管理来进行设计，通过建立有效的内部控制，对风险进行管理。

基于此，中国内部控制和风险管理的发展逻辑应该是：先从企业内部构建基于风险管理的行之有效的内部控制流程；再从企业全局出发，综合考虑各种风险因素，构建全面风险管理体系。先前构建的内部控制体系包含在该风险管理体系之内。

二、风险管理下内部控制体系存在的问题

1.企业管理者对内部控制认识不足，风险管理意识淡薄

企业在经营的过程中面临着各种各样的风险，而目前我国的企业对风险管理认识不足，特别是高层风险意识薄弱，其他员工又认为风险管理是高层管理者的工作，与其无关。在这种单薄的风险管理意识下，虽然我国许多企业都建立了内部控制制度，但是大部分都缺乏了科学的指导，并没有取得应有的功效。

2.企业内部控制环境不理想，风险管理尚处于起步阶段

从风险管理体系建立情况的数据中显示，目前我国有近44%的上市公司风险防范意识淡薄或没有建立完善的风险管理程序。只有100家上市公司明确指出设立全面风险管理体系，约占上市公司样本总数的8%。这种风险意识淡薄或风险管理不重视的行为，导致上市公司因为风险管理失误而引起经营不景气。可见，我国上市公司的风险管理水平差强人意，风险管理尚处于初级阶段。

3.内部控制执行力度不够，导致内部控制制度流于形式

行动才是最好的实践方法。在我国的企业中，形式主义严重危害着内部控制。从控制活动完成情况可知，中国仅有少数几家公司在董事会下成立了执行委员会，这表明了我国上市公司对内部控制制度的执行存在“表面文章”现象，流于形式。长期以来，对企业管理者业绩考核以利润为主要依据，评价方式单一，很少对其内部控制综合评价，所以内部控制的有效性很容易被忽视，从而导致内部控制制度只是形同虚设。

4.内部控制责任主体单一，损害了股东和其他利益相关者的权益

目前，公司内部控制制度往往都是由经理层制定的，这种情况下经理层往往会出于自身利益的考虑制定出对自己有利的内部控制制度，而且，这本身就不符合不相容职务相分离原则。公司内部经营层成为唯一的内部控制责任主体，导致公司一切决策都由总经理一人决策，这样会损害所有者的利益，不利于企业的长期发展。

三、全面风险管理体系建设中应注意的问题

1.统筹规划，循序渐进

分步实施以全面风险管理为导向的内部控制体系建设是一项系统工程，非朝夕之功。各单位要以开展管理提升活动为契机，以提高经营效率和效果为目标，以风险管理为导向，以相关的法律法规和规章制度为参考依据，以梳理流程为基础，以财务内部控制为切入点，以关键控制活动为重点的工作开展原则，制定风险管理体系建设实施方案或持续改进计划，来明确总体建设目标和分阶段任务。

2.注重内部环境建设，完善公司治理

企业所处的生产经营环境包括内部环境和外部环境。内部环境是内部控制与风险管理进行整合的重要因素。公司治理是内部控制制度设计、运行的制度环境，也是管理层超越内部控制的重要约束机制。许多单位的董事长与总经理由一人担任，董事会与经理层是“一套人马，两块牌子”，导致对公司治理层面的风险缺乏关注。另外由于国有资产所有者缺位问题的存在，由管理层实际控制企业，出现了较为严重的“内部人”控制现象。中航工业应加强公司治理建设，使股东、董事会和管理层相互制衡，防止管理层超越内部控制。

3.充分利用信息化手段进行风险管理

信息系统和信息技术应用不仅仅可能带来新的风险，另一方面，也能够帮助我们控制风险。信息系统可以让我们尽快地掌握企业各个环节的风险苗头，通过网络将风险数据收集在一起，进行综合分析和数据挖掘。这样的工具对于企业经营者的感知和决策是非常非常重要的。

在关键时刻，甚至于可以说是生死攸关的。信息系统不仅仅可以成为一个风险监控系统，也同样可以成为一个风险应对和响应的支撑工具和平台。

四、完善风险管理下内部控制体系建设的建议

1.加强对内部控制制度实施的监督，提高对风险的管理意识

对于任何制度来说，它的实施是该制度的重要组成部分，内部控制制度也是如此。在对内部控制进行监督的过程中，第一应该让企业意识到内部控制的重要性，促使其自愿构建内部控制体系，把内部控制看成自己的内生性需求，并融入企业现有管理体系中去；第二，要认真落实法律法规，实行企业负责人责任制。

企业负责人必须以战略的眼光对待内部控制，带头自觉执行内控措施，积极实施内控政策，只有站在战略的高度重视内部控制，借助政府企业才能跃上一个新的台阶。

2.建立完善的内部控制体系，强化风险控制作用

完善的内部控制制度主要应包括以下三项内容：首先，控制制度要确定企业内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应承担的责任，以及据以确定他们在处理经济业务时所处的地位和作用；其次，控制制度要明确每一项经济业务的处理程序和手续；最后，内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式，相互之间能否形成制约关系，每个人员是否置于他人的监督之下。构建科学的内部控制制度是为了经营风险控制的更好发挥，是风险控制的关键。

3.提高内部控制执行的有效性，优化企业内部环境

提高管理者的素质。人的因素是企业治理和企业内部控制制度得以有效实施的决定因素。管理者拥有技术、才能、智慧和高尚的品质，并且对内部控制重视，对内部控制的重要性、紧迫性有深刻的认识，并能做到恰当地利用时，才能更好地发挥内部控制的有效性。为此，要通过建立选拔机制、培训制度、奖励措施等方法来提高管理者的素质。

提高执行者的素质。良好的人力资源政策，对提高企业员工的素质、更好地执行内部控制有很大的帮助。内部控制的高效离不开高素质的员工。

企业应建立严格的招聘程序，招聘人员应重点考察其思想品质、自我评价以及长期为企业服务的可贵精神等因素；制定详细完整的培训方案，开展讲座、进行参观考察等，加强对员工的业绩评价，建立有效的激励约束机制。

五、结论

随着我国资本市场的更加开放与成熟，企业风险管理应用对企业的影响将更加明显，企业如何加强自身的资源配置，在内部控制的各个层面充分利用风险管理策略与方法，这方面的能力将变得十分重要。因此，基于风险管理的内部控制更注重企业的良性成长，通过加强对内部控制制度的完善和有效执行，真正起到对各种风险的防范预警的作用。

参考文献：

[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解2010[M].经济科学出版社.2010（07）

篇（2）

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 010

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）14- 0021- 02

1 保险公司财务风险的表现形式

1.1 偿付能力不足

偿付能力是指保险公司用来承担所有到期债务和未来责任的金融支付能力。对于普通的上市公司而言，企业的总资产要大于负债的数目，客户从保险公司那里购买了保险单，而保险公司要做的就是及时给予参保人足够的保险金额。保险公司也在寻求运行利益的最大化，因此，必须使其拥有足够的偿还能力，才能赢得参保人员的信赖和支持，占得有利的市场份额。

1.2 资产负债匹配性差

客户交纳的保险费用是影响保险公司负债的最关键原因，具体表现在以下特点：①期限有长有短，期限结构多种多样；②流动性要求较高，必须保证满期给付、赔款支付、退保金支付等现金支付能力充足；③负债是有成本的，即有预定利率。如果资产负债不相匹配，就会导致保险公司负债数额的增加，影响公司的运营效果，保险公司一旦失去现金支付能力，就会引起客户的大规模退保，造成重大的经济损失。

1.3 责任准备金提存不足

保险公司经营的特点是：在危险发生之前收取投保人的保险费，一旦保险事故发生，再依据投保人参保的具体数额进行保险金的支付。保险公司要做到的就是及时支付受害人的责任赔偿费用，如果出现准备金不充足的情况，会给保险公司的财务带来巨大的影响，同时给参保人带来很大的经济损失。无法支付给参保人足够的资金，就没有了有效的保险合同保障，客户的切身利益就无法得到保护。

1.4 经营成本显著上升

保险公司的经营成本主要包括：客户退保金、客户赔偿金、人佣金、公司经营费用等，在对这些开支进行管理的时候，一定要将其严格限制在合理范围内，并确定一定的金额投放比例，从而减少风险的发生。

2 应对保险公司财务风险的措施

2.1 建立健全有效的内部控制机制，加强财务活动风险管理

保险公司的运行机制在风险防范工作中具有十分重要的作用。由此可见，需要建立合理科学的财务管理制度，主要包括财务责任人制度、审贷分离制度以及授权授信制度等。与此同时，为了提高债权管理服务质量，可以通过建立财务证制度和保险公司电子登记系统；为使保险公司内控制度得到有效的改善，可以通过创建独立完善的会计核算系统来实现。现阶段保险公司需要尽快建立健全内部稽核监管体制与下审一级的稽核监管体制，这两个体制由一级法人进行直接领导。除了要处理正常的稽核工作，还要定期检查一级法人的决算真实性稽核、任期责任性稽核以及大额财务风险稽核等，使保险公司的稽查工作的结果更具有公平性和独立性。加强保险公司内部管理机制建设的具体方法如下：

加强保险公司内部体制的改革，并且制定和实施有效的奖励机制，建立健全客户经理制，将经营业绩和客户经理的薪水联系起来，提高客户经理的工作积极性；树立以人为本的理念，加强对保险公司人员的培训，培养他们的法律意识，提高保险公司人员的专业技能和业务素质，进而提高他们的综合素质和水平；建设公司内部文化，将个人价值的实现和管理目标的实现紧密结合起来，充分调动人的工作积极性，使其充分了解和掌握保险公司岗位制定的目标、能力、业绩以及素质等标准；建立有效的激励制度，提高任用、选拔、培养员工的工作效率，在吸纳人才的同时，也可以充分调动员工的主观能动性。坚持以人为本，使全员上岗制度真正地落到实处，不断提高保险公司人员队伍的综合业务素质，充分发挥保险公司部门的作用，对防范保险公司的风险具有十分重要的意义。

2.2 建立健全财务风险预警体系

（1）建立安全可靠的财务风险信息系统，如客户信息系统，其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息；如保险公司风险监控系统，其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等。合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等；采用完善的风险管理检测与控制的技术手段，既可提高风险监控的效率和权威性，还可以有效管理和控制员工的行为，防止出现内部风险；通过建立有效的竞争机制，可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响。

（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保险公司出现不良财务的几率。近年来，地区的经济在国家经济政策的支持下得到了快速的发展，其中保险公司起到了十分重要的作用，与此同时也承受着巨大的压力。为了防范保险公司的保险公司风险，政府部门需要做到以下几点：政府部门要减少行政干涉，在行政管理中注意约束自身的行为，防止因抵债问题造成不必要的损失；建立健全责任制度，维护债权和交易，在金融市场上形成完善的自律机制，强化全民的意识，营造一个良好的氛围。

2.3 保险公司集资风险的防范

2.3.1 努力寻找不同的集资渠道

在制定集资策略时，保险公司应该开阔视野，努力寻找各种不同的集资渠道，为集资结构的科学化合理化提供一定的保证。集资结构主要包括2部分内容：①保险公司自有资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系；②保险公司债务资本中的长期债务和短期债务之间的比例关系等。在确定保险公司的集资结构时需要始终坚持2个原则：①将保险公司资金成本控制在最小范围内的原则；②使保险公司的资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系保持在正常范围内。在这2个原则下，再认真研究和分析保险公司债务资本的构成部分以及其期限结构，然后对保险公司今后的现金流入和偿还债务的留出依据期限进行合理的组合，在对其进行分析和研究的基础上，找出保险公司日后资金流动性方面存在的劣势，然后采取有效措施合理地调整保险公司中长期负债和短期负债的期限及数额结构。

2.3.2 灵活运用不同的集资方式

当前，保险公司通常采用发行股票和债券、增值扩股等集资方式。我国保险公司发展还处于初级阶段，发展运行机制仍不成熟，在发展过程中不同程度地存在变现能力差、股权流动速度慢等问题，这就是造成中国其他公司不愿与之合作的原因。虽然外资企业发展实力较强，并且拥有先进的管理技术，但是在外资入股方面受到了相关政策的制约，很难为我国保险公司的发展提供有利的帮助。可见，通过国内外企业入股都不能从根本上解决保险公司融资需求的问题。基于此，如果保险公司依然运用长期债券的方式进行集资，会给保险公司带来很高的负债压力，更有甚者对公司未来的集资活动带来一定的风险。另外，利用财政融资和发行次级债的方式也可以为保险公司筹集一些资金，但是由于公司的财政支持力度不够、次级债需要还本付息等原因，保险公司只能将其作为集资的一种辅助方式。因此，在选择集资方式时，保险公司要对自身的财务状况、发行时机、经营状况、股东的满意度以及价格等因素进行深入的研究和分析，灵活地运用多种集资方式筹措资金，从而有效降低保险公司的财务风险。

2.4 保险公司投资风险的控制

投资风险一般是指企业投资的预期收益率的不确定性。只有保险公司投资的风险和收益具有统一性，才能对公司的投资行为进行有效的调节。投资活动是保险公司中非常重要的内容，投资成功与否和保险公司的生存发展具有十分密切的关系，保险公司只有充分发挥现有的所有资源，才能最大限度地降低公司的财务风险，提高保险公司的经营效益。因为保险公司的投资环境十分恶劣复杂，在投资过程中难免会遇到各种风险。为了做好保险公司的投资风险管理，这就需要公司建立科学的资金集中统一体系和投资管理体系，从而将公司的财务风险降到合理的范围内。

保险公司可以优化投资组合的方式降低投资风险。从资产配置角度出发，当前保险公司的主要收益来源是固定收益类投资，由于用于股票的投资成本较小，公司投资的种类较少。在基础设施领域中有一些投资项目的收益具有持续性和稳定性，如果保险公司加大这方面的投资将会改善投资结构，使投资结构趋于合理，保障公司投资收益的稳定性和持续性。有些保险公司因为受到自身偿付能力的限制，需要有充足的资金作保障，虽然有些项目收益看似比较好，但是仅表现在账面上，而账户上却没有充足的资金。所以，保险公司需要制定一定的标准来衡量公司的投资收益，较好的选择就是实行现金流。为此，保险公司应在法律规定的范围内，在偿还能力和资本金允许的条件下，科学合理地制订中长期资产战略配置计划，使业绩基准和投资限制有一个明确的标准，并为实现这个长期投资目标做出一定的努力，从而使公司的财务风险得到有效的控制。

主要参考文献

[1]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）.

篇（3）

一、保险公司风险管理与内部控制的关系

风险管理是指从公司整体目标出发，通过识别和评估影响公司价值目标实现的因素，将这些因素纳入到整体框架内进行系统管理，积极探寻风险与收益的最佳平衡点，降低风险给公司带来的负面影响，为公司创造最优化的价值；内部控制是指公司为了完成预定目标而采取的程序和措施。对于保险公司而言，其内部控制是指为了防止公司偏离经营目标而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面临的各种风险。由此可见，保险公司风险管理与内部控制存在着必然联系，具体从以下两个方面进行分析。

（一）风险管理与内部控制的内在联系

从保险公司实施风险管理和内部控制的目标上来看，均是通过一系列程度和措施，对公司经营管理活动进行全面控制，以降低公司面临的风险，为实现公司经营管理目标提供保障。在全面风险管理框架下，内部控制是强化风险控制的重要手段，并且风险管理渗透于内部控制五大要素中，为实现内部控制目标指明了方向。

（二）风险管理与内部控制的差异

1. 作用时点不同。对于保险公司而言，内部控制会贯穿于其全寿命周期，自公司成立之日起，便为内控机制作用的发挥提供了充足的条件，其作用对象主要是公司的各个部门及相关人员。风险管理必须在对各类风险进行有效识别的基础上才能发挥出应有的作用，这一特点限制了其作用发挥的及时性。保险公司的风险虽然会在其全寿命周期内存在，但风险的形成与发展是需要一个过程的，由此造成了风险管理的滞后性。

2. 限制条件不同。在风险管理中，风险的识别、评估等环节都需要借助相应的技术方法，在此基础上，才能对风险有一个全面的了解和认识，进而针对不同的风险，采取切实可行的措施，上述过程是风险管理作用得以发挥的关键。内部控制的最终目的在于对影响经营效率、成本的因素进行控制，实现公司整体效益的提升。换言之，所有可能导致经营效率降低和成本增加的因素都是内部控制的目标，并针对这些因素提出控制措施。

3. 控制内容不同。在保险公司中，风险管理主要包含以下几个方面的内容：确立风险管理目标、设置实施战略、风险识别、风险评估、制定风险管理措施等等。而保险公司的内部控制则涵盖了从上层治理结构到公司内部管理体制再到基层作业的所有流程，其中不但包括战略目标的制定，也涉及实现目标的过程，还包括对公司内部经济活动及风险环节的控制。由此可见，后者包含的内容要比前者更加广泛。

二、基于风险管理的保险公司内部控制体系构建

由于保险公司风险管理和内部控制均是基于公司面临的风险而实施的一系列措施，所以保险公司可将两者进行融合，建立起一套以风险为导向、以制度为框架的内部控制体系，促进保险公司内部控制活动有序开展。

（一）优化内部控制环境

在保险公司中，内部环境的良好与否，不但直接关系到内部控制作用的发挥，而且还对员工的风险意识有着一定程度的影响。为此，应当对内部控制环境进行不断优化，具体可采取如下措施：首先，要对公司的内部治理结构进行完善，在结构的设置上，可以采取分权制衡机制，并对董事会及监事会的职责加以明确，使其职能作用能够获得充分发挥。其次，要对公司的组织结构进行优化调整，从而使各部门、各岗位之间可以相互监督、彼此制约。再次，基于以人为本的原则，制定人力资源管理政策，主要包括人员招聘制度、员工绩效评价考核体系、薪酬制度等，以此来调动员工的工作积极性，为内控环境的优化奠定基础。

（二）健全风险管理机制

保险公司应将风险管理覆盖到公司日常经营管理的各个环节之中，完善风险管理机制，强化风险控制。首先，建立风险预警机制，找出影响保险公司经营目标实现的内外部因素，确定风险预警标准。其次，实施风险评估，既要对保险公司面临的操作风险、信用风险、市场风险、决策风险、金融风险、政策风险等多种风险进行评估，又要对公司内部控制程序对风险的控制能力进行评估。再次，采取风险应对措施，根据风险评估结果，采取风险转移、规避、保留、降低等措施。最后，持续监察已识别和已采取应对措施的风险，审查风险管理效果，并关注新风险的发展。

（三）有效开展控制活动

想要使保险公司管理层下达的指令能够在公司内部得到贯彻落实，就必须构建起有效的控制活动。首先，在过程控制方面，公司应当建立健全岗位责任制，并对员工的职责加以明确，使员工在岗位工作中能够各司其职，分工协作。同时还应对风险控制关键点进行明确，对公司日常经济活动影响较大的风险要进行重点监控，降低风险的影响及其所造成的损失。其次，在业务控制上，公司应当对产品开发、售后理赔等关键环节进行有效控制，以此来保证公司能够正常运营。再次，在财务控制上，应对相关的制度、报告、系统等进行严格控制，由此可以保证会计信息的真实性、可靠性、准确性。最后，在资金控制上，要加强对重大项目投资决策及风险的管控，确保公司资金的安全性。

（四）完善信息沟通机制

为了及时获取全面、准确的信息，保险公司应当构建起完善的信息沟通机制，通过该机制的建立，能够增进公司各部门及人员之间的沟通，有利于实现信息共享，不但可以进一步提升保险公司经营管理的透明度，而且还能有效避免舞弊行为的发生。首先，公司内部的人员可从管理层获取到明确的信息，进而了解自己在公司内控体系中的作用。其次，员工可将从经营活动获得的有价值信息传递给公司管理层，同时还为员工汇报工作提供了一个有效的途径。最后，公司管理层与董事会之间也可借助该机制进行有效沟通，有利于董事会监督职能的行使。

（五）加强内部监督

保险公司要重视内部审计体系的建设，将其作为强化内部监督的重要手段。首先，在保险公司董事会下设置审计委员会，在公司总部和分支机构分别设置一级、二级审计部门，保证审计部门的独立性和权威性，对公司实行分级审查监督，构建全方位的监管体系。其次，审计部门要持续监督保险公司日常经营活动，定期检查财务信息，评价各部门执行和完成内部控制目标的情况，并提出有价值的改进建议。最后，审计部门要将保费收入、保险理赔、保险资金运作作为审点，确保保险公司各项经济活动合理、合法，及时纠正违规操作行为，从而提高内部控制效果

三、结论

总而言之，保险公司风险管理与内部控制存在着多重交叉之处，其管理控制目标均为降低风险对公司的负面影响。为此，保险公司可根据自身经营的特殊性，构建起以风险管理为导向的内部控制体系，将风险管理贯穿于内部控制的五大要素之中，为突出内部控制重点指明方向，从而提高保险公司内部控制水平，提升风险防范与控制能力。

参考文献：

[1]晋晓琴.全面提升我国保险公司的内部控制水平――解读《保险公司内部控制基本准则》[J].商业会计，2011（02）.

[2]张建.基于制度设计与措施选择论保险公司全面风险管理[J].保险研究，2013（08）.

[3]徐文魁，李作家.新华保险公司内部控制存在的问题及成因[J].经济研究导刊，2011（08）.

篇（4）

企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，企业的财务决策几乎是在风险和不确定性的情况下做出的，尤其是在中国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。虽然风险无处不在，但是我们可以利用科学的手段去预测风险，并且实施一定手段来避免，或尽量减少财务危机所带来的损失。加强企业财务内部风险控制与预警，可以有效防止企业出现重大经营风险与财务危机。

本文首先阐述了企业防止财务风险的重要性，紧接着对网通公司开展全面内部控制工作，防止财务风险的工作过程予以概述和分析，从而，由点到面，提出了防范与化解企业财务风险的对策与措施。意在警示：风险与利益同在，成功与危机相随。因此，办企业必须充分考虑不利因素，尤其是隐含的财务风险与危机，建立有效机制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全过程—即企业内控。

1.引言

在全球日益激烈竞争的市场中，企业面临的财务风险越来越多，由此引发的损失规模也越来越大，从而促使了企业对财务风险管理方面给予高度的关注[1]。近年来，国内外大型企业纷纷提出实行全面风险管理及内控建设的理念，这是适应时展的必然要求，已经成为全球企业管理变革的大趋势。近年来，我国有不少企业学习国际企业先进管理经验，在企业全面风险管理以及企业财务风险管理方面有许多成功优化的案例，我在下文中将要进行案例分析的中国网通集团公司在风险管理中的成功也是其中之一。当然也不乏因财务风险预警机制不完善而导致企业巨亏的公司。本文通过介绍我所在的实习单位网通公司建立风险控制体系的过程，把理论知识联系到实际案例中去深度理解。然后再结合该单位财务风险管理现状，结合实际工作中遇到的问题和公司面临的风险，给予较为客观的分析，以及提出相应的对策与措施。本章首先对财务风险管理和内部控制的基本概念和重要性做一简述。

2. 财务风险的含义

2.1财务风险的定义、类型及危害

一般说来财务风险是指在财务管理活动中，客观存在的由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业实现财务收益和预期的财务收益背离，因而有蒙受损失的机会或可能性[2]。主要包括：筹资风险、投资风险、流动资金运作风险和收益分配风险。这些风险将会给企业带来巨大损失，甚至造成企业关门倒闭。

筹资风险主要表现为两个方面：一是由于企业负债经营带来的风险；二是由于利率、汇率的大幅度变动，使企业的资金成本大幅度变化，从而影响了企业预期的财务收益。

. 投资风险及危害主要指在长期投资中，由于投资额、投资回收率、投资项目的使用期限大幅度变动，使投资报酬达不到预期的财务目标而发生的风险。

流动资金运作中的风险及危害指在短期投资中，由于各项流动资金的结构不合理等而产生的风险。流动资金风险的产生，影响企业正常的经营活动，影响企业偿债能力，进而导致企业破产的可能。

收益分配风险及危害指由于收益分配可能给企业今后的生产过程产生不利影响。不合理提高人工成本以及给投资者分配过多利润，使企业承担过高的生产成本和资金成本，并由此无法保证在预计的经营期间内持续经营，从而引发财务风险。

大部分企业由于内部基础管理薄弱和国家对上市公司严格的法律要求，往往也还存在着资金流动性风险、资金安全性风险、财务报告失真风险等等[3]。总之，企业财务风险按分类不同，可以有很多种类，这里不再一一详述。下面案例中将要提到的网通公司所涉及的风险，主要表现在日常财务管理中资金管理风险和报表风险等等。

2.2财务风险管理和内部控制的含义

财务风险管理是指企业通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理学源于保险学，风险管理通过控制对策处理损失风险，如果在实施控制对策后损失仍然可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移。但在财务独立经营的资本财务时代，风险管理应当成为财务管理的基本职能。

财务风险管理关注企业的价值损失，通过管理价值风险来管理物质要素[4]。现实中，我国企业集团对风险的识别、管理，无论是在主观意识方面，还是在风险管理机制建设方面，都显得远远不够。因此，必须注重企业风险控制体系的建设。

企业内部控制作为企业管理的重要组成部分，随着时代的变革、经济环境的变化、竞争的加剧和内部管理需要而不断变化[5]。从发展的历史来看，企业内部会计控制与企业内部控制之间有着与生俱来的关联，是相互协调发展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最终融合

2.3加强财务风险控制的重要性

近年来，随着经济全球化的发展以及我国加入WTO组织，我国企业面临的风险越来越多。2004年以来，中航油、中储棉等公司相继发生重大财务危机事件，充分暴露了我国企业风险内控工作的薄弱和企业领导在财务风险管理上的意识淡薄[6]。此事引起了国家高度重视。2006年6月，国资委专门下发了《中央企业全面风险管理指引》，从而对国有企业提出了非常严格的内控管理要求。另外，从国际方面讲，美国由于安然审计公司等一系列作弊案件，引起了美国监管机构的重视，从而出台了《萨班斯法案》，此法案对上市公司开展内控及风险管理工作提出了更高、更具体、更严格的要求。总之，随着企业环境的不确定性因素的增加及竞争的加剧，客观上要求企业具备较强的识别、预知和处理风险的能力。因此，财务风险的预警和控制就显得尤为重要。它能在风险凸显前就察觉，并能够及时将风险影响的范围和程度及应采取的对策、措施传递给利益相关者，以减少风险发生时对企业或其他利益相关者的冲击程度，增强企业抵抗风险的能力，提高企业的竞争能力，从而保持企业的可持续盈利能力[7]。

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点[8]。面对变换不定的理财环境，传统的财务管理思想显然已经不能满足需要，那种漠视风险的想法和做法，只会使企业陷入更为复杂的风险境地，必将难以在激烈的竞争中赢得一席之地。因此，财务管理者必须更新财务管理观念，树立风险防范意识，从思想到行为上对风险有个客观、正确的认识和对待。一方面需要充分认识到风险的客观存在性，风险对企业影响的严重性甚至毁灭性；但另一方面也应该认识到风险与机会并存、风险与收益并存这样一种特殊的内在逻辑关系。

3.中国网通集团内部风险控制工作概述与分析

3.1网通公司简介

中国网通集团公司（以下简称中国网通）是我们国家为了打破行业垄断，实施电信行业市场化经营，于2002年5月16日，根据国务院《电信体制改革方案》，将原有全国独家垄断的巨无霸企业中国电信集团公司按地域一分为二，将北方10省（区、市）电信公司分离出去、和中国网络通信（控股）有限公司、吉通通信有限责任公司三家基础上合并组建而成。该公司合并后，形成的局面是北强南弱，南方21省区基本是重新组建公司，因此南方各公司网络基础、管理基础都比较薄弱。因此存在的经营风险、财务风险都比较大。

新组建的中国网络通信集团公司是中国特大型电信企业， 由中央直接管理，在国家财政及相关计划中实行单列。中国网通注册资本为600亿元人民币，资产总额近3000亿元。是国内外知名的电信运营商。 2004年11月，中国网通在纽约、香港成功上市。是北京2008年奥运会固定通信服务合作伙伴。

中国网通拥有覆盖全国、通达世界、结构合理、技术先进、功能齐全的现代通信网络，主要经营国内、国际各类固定电信网络设施及相关电信服务。截至2005年底，中国网通的各类用户总数已达到1.35亿户。 中国网通将通过实施“宽带”、“奥运”、“国际化”这三大战略来逐步推进企业的战略转型，把中国网通建设成为业务种类齐全、服务质量优良、网络运行稳定、基本建立现代企业制度、全面协调可持续发展的宽带通信和多媒体服务提供商。中国网通正在不断提高企业的核心竞争力，实现建设“电信强国”战略目标。

3.2网通公司经营环境

当前，随着通讯技术的迅速演进及市场形式的变化，全球电信业正在进入一个历史性的创新转型期。作为传统的固网运营商。中国网通面临严峻的外部市场竞争环境和自身经营管理上的困难。

2007年以来，集团业务收入增幅连续下降，在国内四家主要运营企业当中收入增幅最低。目前，中国移动所占市场份额是46.68%，中国电信24.69%，中国联通13.39%，中国网通为12.87%，市场占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要竞争对手中国电信。

篇（5）

进入新时代后，市场变化较快，社会快速发展，现代化企业内部结构普遍复杂，具备利益主体多、财务会计核算复杂化等特点，因此，对企业而言面临着较大的财务风险，以及税务风险，有效开展税务筹划管理工作，对税务风险进行防范非常重要，是保证企业长远发展的基本条件。研究企业税务风险的防控管理措施，明确企业税务风险类型非常重要，有助于开展税务筹划管理工作，提升企业的防范意识，防患于未然，确保企业财务安全和经营的安全，进而促进企业的长远发展。

1投资管理公司存在的税务风险

第一，税务筹划管理不恰当，税务筹划管理不恰当是投资管理公司存在的主要税务风险类型之一，是税务风险产生的直接原因，对税务风险具有较大的影响。一方面，当公司的税务筹划方案存在不合理、不科学时，并未进行税务方案的优化，就容易导致税务产生较大风险，影响税务筹划工作的开展，不利于税务工作的进展;另一方面，税务筹划本身就具有较高的风险性。一旦存在政策解读不恰当，预估错误，就会出现税务筹划行为不当问题，从而产生较大的税务风险，还有可能出现税务主管部门违背税收立法宗旨的问题，导致经营目的不合理，承受反避税制裁，出现税务筹划风险，影响税务筹划效果，导致税务管理工作无法有效实施，影响企业的正常运营发展和经济效益的提高。第二，内控管理制度不健全。内控管理制度是税务风险管理的关键内容，也是税务风险管理的重要手段。但是现阶段，我国大部分企业内部控制管理还存在许多问题，内部控制管理意识薄弱，内部控制管理制度不健全、不完善，未根据企业的自身情况，建立健全的税务审计制度，同时，也未根据企业税务风险的实际特点以及企业的经营，对涉税行为进行全面的评估和检查，导致税务管理措施无法有效实施，内部控制制度并未贯彻落实等问题，影响企业税务管理工作的开展实施，致使企业税务风险难以防范，一直处于被动状态［1］。第三，税务风险管理意识淡薄，对税务风险管理的认识不足。现阶段，我国大部分企业对自身内部风险管理工作认识较为片面，主要将精力集中在企业的财务资金以及经营风险控制方面，对于税务风险较为忽视，未意识到税务风险管理的重要性，也未将税务风险控制管理放在突出位置，导致税务风险管理工作较为表面，过于形式化，缺少对税务风险管理的事前分析，事中控制，导致企业存在较大的税务风险隐患，不利于税务风险的规避与转移。第四，财务人员的综合素质有待提升。现阶段实践表明，企业财务人员的综合素质参差不齐，为企业税务风险管理造成了较大的隐患，极易出现税务风险。财务管理人员综合素质参差不齐的原因主要有两点:第一点，当前社会培训机构以及各大院校，对会计人才的培养较为片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽视了税务知识的学习，导致财务人员综合素质参差不齐;第二点，部分财务人员未深入了解企业财会制度，只是按照书本知识进行简单的操作，很有可能存在违规操作以及操作不当的情况，大大提升了税务风险，影响企业税务管理工作的开展实施。

2防范投资管理公司税务风险的措施

(1)强化税务筹划管理。防范投资管理公司税务风险的主要措施之一就是通过有效开展税务筹划管理工作，强化税务筹划管理，保证公司税务筹划的科学性和有效性，从而大幅度降低税务风险，促进企业的发展，达到合理避税目的。第一，企业在税务筹划方案制订方面，需要确保税务筹划方案制定的合理性，严格遵循国家的税法规定，对国家优惠政策进行了解把握，在既保证企业利润，又符合纳税义务的基础上有效开展税务筹划工作，制订科学合理的税务筹划方案，保证税务筹划的有效性和科学性，确保税务筹划工作的顺利开展实施。第二，根据企业的实际情况，有针对性地开展税务筹划工作，有效进行风险控制管理，针对不同的税种进行不同的分析，对企业的纳税业务进行认真的核查。既要保证纳税的合理性和合法性，又要合理避税，提升企业的经济效益，有效控制企业成本，促进企业长远发展。

(2)完善税务风险内部控制制度。第一，根据企业自身管理结构、发展情况、经营规模，再结合市场需求以及国家税收政策的变化，对企业的税务风险进行合理地调控、梳理，有针对性地开展企业税务风险防控措施，保证税务风险防范的有效性和科学性，达到强化企业税务风险内控的目的。第二，需要对税务风险内部控制的重点内容进行了解，对企业的税务风险管理流程进行规范，并完善企业的税务风险监控制度，从多个制度着手，在制度的设置上，加强税务风险筹划管理，强化企业税务风险内控制度，发挥制度的作用，做到有法可依有章可循，在税务登记变更、核算、申报等各个过程，都提供有效的服务保证制度，提高制度的有效性。第三，定期对企业涉税事项进行风险评估，通过风险内部审计，采用定性分析以及定量分析结合的方式，及时进行分析评断，对税务管理中存在的风险问题进行及时处理，消除税务风险的隐患，尽最大可能做好税务筹划工作［2］。

(3)强化税务风险防范意识。第一，强化税务风险防范意识，树立税务风险防范观念。企业需要通过多种途径提升员工的税务风险防范意识，鼓励员工积极学习财务知识，了解财务会计准则，对税收规章制度进行深入的分析，正确认识并看待税务风险，进一步提升决策的准确性，有效避免税务风险，在税务机关允许的范围内合法避税，有效控制成本，加强财务管理。第二，加大宣传税务风险的教育，使公司员工意识到税务风险防范的重要性，了解到税务风险与企业效益以及自身利益之间密切的关系，从而产生税务风险防范意识，将税务风险防范工作贯穿工作内容之中，促进税务风险防范工作的落实开展，积极应对税务风险，有效做好防范［3］。

篇（6）

前言

投资公司我国金融行业发展的重要推动力，投资公司作为一种金融中介机构。投资公司的运作过程是将个人投资者的零散资金进行有效整合与集中，并寻找合适的投资项目进行投资，投资公司再从中收取管理费、手续费以及其他方面的费用，从而实现投资者、投资公司、市场及企业的多方共赢。投资公司运作的最重要支撑力是资金，因此在财务管理方面也就存在着较高风险。所以，作为企业管理者来说，如何有效降低企业的财务管理风险、实现企业效益及投资效益的不断提升就应该成为当下最重要的工作课题。

一、投资公司财务管理现状分析

当前大多数投资公司在财务管理方面已经从制度上、人员素质上等方面取得了许多进步，但是随着市场变化发展的加剧以及企业发展步伐的加快，在财务管理及风险防控方面所表现出来的问题也愈加明显。缺乏以财务管理工作为核心的企业文化体系，管理工作趋于机械、死板、僵化的问题仍然比较明显。其次，缺乏有效的市场分析及投资预测，从而让企业较易遭受财务管理风险的冲击，再次，人员队伍素质方面也仍然存在着未能真正达到具体工作要求及管理要求的问题，缺乏对新知识的及时学习、缺乏多投资活动的深入了解、缺乏工作的创造性、主动性与自律性，从而不仅降低了财务管理制度的执行效率，同时也增加了日常工作中财务管理风险发生的几率。最后，任何管理工作的切实开展都需要管理制度与辅助约束机制的双管齐下，但是就当前的情况来看，监督约束机制的缺失在很大程度上造成了财务管理工作无人监管、自行其是，从而大大增加了风险发生几率，为企业遭受经济损失埋下隐患。

二、加强投资公司财务风险管理质量的思考

财务风险是存在于每一种与资金管理相关的工作当中的，虽然财务风险的存在时客观的、 不以人的意识为转移的，但是只要寻找到科学有效的应对措施，也可以将财务风险的发生几率控制在最低范围内，实现企业经营效益的提升。

（一）加强企业文化建设

对于现代企业来说，加强管理工作具体质量不仅需要依靠科学有效的制度建设及人员团队建设，更加重要的就是要建立以管理目标为核心的企业文化体系。只有将制度渗透到文化建设当中，才能够在文化氛围营造过程中将管理意识、管理方法及管理理念融会贯通，让员工能够化被动遵守制度为主动配合管理。在投资公司的财务风险管理控制工作开展过程中，企业文化建设的重要性也是不容忽视的。文化建设可以通过文体娱乐活动、知识讲座以及技能培训等多种形式开展，同时为了加强企业内部年青一代企业员工在思想上的沟通协调，还应该积极应用现代化的网络沟通手段（建立QQ群、Line群、微博官方账号、微信公共账号等）拉近彼此距离、进行财务风险管理意识及知识的有效宣传教育。

（二）加强前期市场分析及规划

投资公司的主要运作就是依靠科学有效的投资活动为企业自身以及投资者获取更为丰厚的投资回报。所以，投资公司的运作与市场变化存在着千丝万缕的联系，因此，投资公司的财务风险也就与市场息息相关。前提市场分析及投资项目分析如果能够有效推行，就可以从源头上降低财务风险发生几率，降低投资损失几率。市场分析的主要内容应该包括以下几个方面。首先，要将投资者进行有效归类，按照风险承受能力、收益心理预期以及投资周期预期等项目进行分门别类。其次，将可用于投资的运作项目按照收益高低、风险高低、周期长短以及其他要求进行归类。再次，为投资者寻找适合他们的投资项目，在确保投资风险降到最低的基础之上尽可能多的为其获取投资收益。最后，建立投资者风险信息披露制度，尽量做到事无巨细的向投资者进行各种风险的科普及预防手段宣讲，提升投资者的财务风险管理意识，从而形成在财务风险管控方面投资公司、投资者双管齐下的有效管理，最大限度降低财务风险发生几率。

（三）加强企业员工组织学习力度

组织学习的主要内容不仅要包括财务风险管控的知识及技能学习，同时也要加强市场投资方面的知识学习。加强财务风险管控知识学习能够确保企业员工更为及时的预测风险、感应风险与抵御风险，帮助企业及投资者避开最大财务风险。加强市场投资方面的学习能够让投资呈现出更为多元化的发展，能够更为灵活的进行投资活动，能够通过灵活多样的投资行为分散投资风险、降低企业及投资者遭遇风险的可能性。

（四）加强监督机制建设

财务风险管理除了需要具体的管理制度进行约束与规范之外，还需要有切实有效的辅助制度加以保证管理工作有序开展。监督机制建设就是必不可少的一环。监督机制建设应该分为内外两个方面，内部监督机制主要包括对企业管理层、领导层投资决策监督的监督理事会，以及加强财务管理部门及其他部门监督的内部审计部门。在监督队伍的人员选择方面应该采用内部财务管理及审计人员与社会专门审计机构人员公共参与工作的形式，内部工作人员对于企业的实际工作及操作比较了解，能够有效加强具体监督审计工作的可操作性与实效性，但是内部管理人员由于长期供职于企业内部，也容易因为利益的依附性以及管理视野的狭窄而产生管理意识上的偏差以及容易受到企业内部利益小团体的思想侵蚀，所以还需要加强与社会专门监督审计人员的协作，从而确保监督审计工作能够站在企业全局发展的高度以及市场的高度为企业的监督审计工作开展制定更为合理、科学的管理方法及制度。在外部监督约束机制建设方面，首先要加强与社会媒体的合作，加强对社会大众在履行监督权利方面的主动性与自觉性，同时加强信息收集及意见反馈渠道建设，确保信息的有效互动，为企业的财务风险管理营造一个严谨的、严格的外部环境，促进企业的管理工作有序加强。

结束语

投资公司的存在不仅为市场发展及企业发展注入了新的资金与活动，同时也进一步丰富了个人投资者的投资渠道及致富渠道。但是涉及资金管理及投资活动就必然会带来与之相对应的财务风险，所以加强财务风险的管理及控制就成为企业管理者的重要工作内容。虽然投资公司在财务风险管理方面仍然有许多不足，仍然需要更多的学习与实践，但是笔者相信只要不断探索、研究，在财务风险管控方面的工作质量必然能够不断提升，不断推动企业向前发展。

参考文献

篇（7）

1.集团企业子公司财务管理存在的问题

1.1子公司资金管理不规范，集团公司资金使用效率不高

企业集团对子公司的融资、采购、销售等方面并没有进行科学的管制，资金管理手段也比较落后，没有设置一定的监管机构，这就导致子公司在财产物资管理方面产生懈怠心理，进而出现经营亏损问题，造成集团企业资金的浪费。

1.2子公司事前、事中控制不足，集团公司管理目标落实难到位

在规模较为庞大的集团企业中，很难贯彻落实某些措施，至于对财务工作的全程监督工作，落实起来的难度更大。传统的财务监督模式因为无法适应当前的企业发展状态被企业管理者摒弃，然而事前、事中、事后的财务监督模式过程过于繁复，部分工作人员就会为了图方便而不进行落实，这就容易发展成一种流于形式的控制工作。

1.3财务权力分散于子公司，导致集团公司控制力减弱

子公司发展于母公司，然而在财务权力上，由于集团公司将财务权力分散给各个子公司，在决策方面却缺乏规范机制和监督体系，这就会造成集团对子公司的财务管制能力降低，子公司财务权力也会过分集中。因此，子公司在一定程度上也能进行资金方面的自由，这就会成为子公司财务管理工作无序的隐患，甚至导致违规行为的发生。

2.子公司在财务管理中进行风险控制的措施

2.1加强现金流预算管理，提高资金的时间价值

一个企业的运行离不开资金，而评定企业资金管理水平高低的一项重要的标准就是现金流预算管理情况，从这种程度上来说，加强企业现金流预算管理是十分重要的，主要可以从两个方面来进行加强，首先可以建立一个集中子公司闲置、零散现金流并加以利用的内部机构，从而提高资金的使用效率，比如内部银行，这不仅可以让集团提升资金的使用价值，在一定意义上还可以加强对子公司的资金监管力度。其次，可以安排专门的金融专家对当前市场上的现金流情况进行分析，然后对未来的现金流水平进行合理预测，然后由集团企业进行资金的统一管理，这样一来可以降低现金流的损失，也可以更好地利用现金流，提高其使用价值。

2.2建立和完善子公司的内部控制制度

集团企业对子公司进行管理是较为困难的，针对这种情况就应当建立会计机构，也要不断建立完整的内部控制机构，从而更好地控制和实施子公司的经营目标以及经营鹇浴＝立内部控制制度的主要目的是对子公司的工作人员实现督促监督的作用，使其能够按照公司要求严格严格要求自己，进而使子公司的管理更加的有序、有效。而在会计机构方面，则要根据《内部会计控制规范――基础规范》严格要求会计，在处理子公司的工程项目时，也要严格控制对外投资的资金总额，根据要求来严格控制子公司的货币资金流入与流出，此外，也要对担保工作进行控制，任何的财务工作都要在采取控制后才能实施。在季度任务完成之后，总公司要集合各分公司的管理人员对财务管理理念和观念进行分析总结，再针对一些具体问题对子公司的内部控制制度进行一定的调整，从而降低集团企业的财务风险。

2.3强化对子公司的授权控制，加强集团公司财务控制力

授权控制是指集团企业以授权书形式对子公司的授权事项和一些易损、易流失资金进行限额并作出规定，完成授权后也要对一些重要的资金和贷款项目进行跟踪管理，建立对各项资金的审批、检查和控制制度，进而实现对子公司的投资和贷款行为进行一定的约束，强化集团公司对子公司的财务方面的管理。这种方式不仅能够强化母公司对子公司的控制，也能对子公司的财务工作进行监督，进而提高企业集团的运行效率。

2.4加强对子公司的财务信息管理系统建设

与总公司相比，分公司在财务机制方面会更加的灵活，这样的好处便是使得子公司的管理人员能够及时地获得重要的财务信息，以便于管理层能够及时结合财务情况进行判断，从而解决财务方面的问题，然而，这样也会导致财务信息泄露，为企业带来一系列的问题。只有将财务信息管理系统强化到子公司的实物管理中，才能更好地将这一制度落到实处，也要按照相关的程序文件进行落实，并对制度的落实情况进行一定的监督与检查。因此，将财务流程制度化和规范化是十分重要的，只有这样才能保证子公司的财务信息安全。

2.5加强对子会司财务人员专业知识的培养

对于一个企业而言，会计从业人员的专业素养直接地影响着企业的财务风险控制问题，基于这种情况，企业要更加重视提高子公司工作人员的专业知识，从而更加准确地把握财务情况，然后进行整理分析，提高工作效率和质量。除了提高工作人员的专业能力之外，也要对他们进行职业道德和原则方面的教育工作，要严格遵循从业人员的职业道德，不能对会计事务进行违规的处理，更不能做假账，这不仅违背了职业操守，也违反了法律规范，要绝对杜绝。此外，除了对会计等人进行教育之外，也可以对子公司的财务管理的方面进行合理的分工与管理，实现工作人员的相互制约与管理，从而更好地管理子公司的财务。

结束语

在财务监管过程中，不能只顾着对子公司的财务进行控制，也要兼顾子公司自身的发展需要，坚持以防范财务风险为基准，实现对子公司财务的全局把控，实现企业集团与子公司的共同发展。

篇（8）

上市公司作为我国企业中一个重要的群体，对我国经济的发展起了关键作用。在当前国际金融危机的大环境下，由于内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础，因此要保持我国上市公司的良好发展，就要重视其内部控制系统建设，从而加强企业的风险管理，保持企业在风险中得到稳定发展。

一、风险管理与内部控制

1、风险管理与内部控制的关系

当前上市公司由于在公司治理、财务管理、产品结构等的复杂性和多层次性。使得上市公司的内部控制与其风险管理相生相伴。根据COSO新报告《企业风险管理――整体框架》，在风险管理下，企业内部控制应该做到以下几点。

(1)树立风险组合观念

企业风险管理要求企业管理者以风险组合的观点看待风险，对相关的风险进行识别并采取措施使企业所承担的风险在风险偏好的范围内。对企业内每个单位而言，其风险可能落在该单位的风险容忍度范围内。但从上市公司来看，总风险可能超过企业总体的风险偏好范围。因此，应从上市公司的风险组合的观点看待风险。

(2)增加风险战略目标

上市公司在公司治理中的委托的制衡机制和内部控制体系建立中，应按照《企业风险管理――整体框架》要求增加了一个风险酲标――战略目标。该目标的层次比经营、财务报告和合法性三个目标层次更高、周期更长、意义更深远。强调集团公司的风险管理应针对企业目标的实现在企业战略制定阶段就予以考虑，而企业在对其下属部门进行风险管理时，应对风险进行加总。从组织的顶端、以一种全局的风险组合观来看待风险。此外，根据风险管理的需要，对企业目标进行重新的分类，明确战略目标在风险管理中的地位。

(3)学习风险管理方法

上市公司应学习风险管理框架对企业风险管理提出风险偏好和风险容忍度两个概念；提出了多种技术方法，包括风险现金流量、风险收益I损失分布、事后检验等概率技术和敏感性分析、情景分析、压力测试、设定基准等非概率技术。风险管理框架引人风险偏好、风险容忍度、压力测试、情景模拟等概念后，为风险评估提供了前提条件和技术保障，有利于企业的发展战略与风险偏好保持一致，从而帮助治理层与管层实现企业风险管理的各个主要目标。

(4)整合风险控制要素

上市公司要依据企业风险管理框架增加的三个风险管理要素“目标制定”、“事项识别”和“风险反应”，对其分析更加深人，范围有所扩大。企业风险管理需要管理者建立一种企业总体层面上的风险组合观，整合风险控制要素。风险反应方面，在个别和分缓考虑风险的各反应方案后。企业管理者应从总体的角度考虑企业选择的所有风险反应方案组合露对企业的总体影响。在风险评估方面体现为。对各业务单位、职能部门、生产过程或相应的其他活动负责的各层管理者对其负责的部门或单位的风险应进行复合式评估，而企业高层管理者也应从企业总体层面上考虑相互关联的风险和企业的总风险。

2、基与风险管理的内部控制模式

由于上市公司的复杂性、动态性和开放性特征，其面临的风险也是复杂多样的。在集团公司构建风险管理控制系统后，需要一个有效的机构来组织实施风险管理，来落实风险识别体系，来评估度量风险的大小程度，进而有效的防范、规避、转化、面对风险。公司风险管理的组织实施主要涉及三方面：一是建立上市公司直属于董事会的风险管理中心，并在不同的委托层次建立分中心，以保证从最高的决策层到最低的操作层，都落在风险管理中心的视野中。二是明确风险管理中心的职责。以完成各项风险管理任务为目标，监督控制范围与集团总部、分子公司、工厂车间和各横向的职能部门紧密相连。具体可以细分为风险分析、风险评估、风险监控。三是明确风险管理实施的流程。一个有效的风险管理流程，是能够实现将风险管理与上市公司的业务活动有机的衔接起来。并能最大限度的将上市公司面临的风险规避、化解、分散或降低，最终为实现公司的战略目标和可持续发展。

二、优化上市公司内部措施，加强风险管理的措施

1、建立良好的控制环境机制

加快现代企业产权制度改革，真正实现产权明晰、权责清楚、篱理科学、政企分开的现代企业制度；明确上市公司内四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工各自的控制目标；推行职务不相容机制，杜绝高层管理人员交叉任职；确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位；全面行使董事会的职权，履行董事会的职责，明确董事会内部分工，设立审计委员会、预算管理委员会等专门委员会，出专门董事负责这些委员会的工作，使其在内部审计、预算编制和控制等一系列对内部会计控制至关重要的活动中发挥监控。从而充分发挥董事会监督、引导作用。同时要引入竞争，由市场决定而不是由行政指定管理层，增强管理者的责任感和使命感；实行有效的激励与约束政策，形成任入唯贤的人员选拔及任用政策程式，通过严格的规章制度来促进重塑良好的、适应市场经济发展的公司文化，增强集团公司凝聚力；以人为本，制订员工培训计划，进行经常性的后续业务培训和职业道德教育，创造主动学习新观念氛围，培养员工良好的道德观、价值观、敬业精神和全员控制意识，使员工明确自己工作的重要性。养成良好工作习惯，逐步提高自身的思想素质和业务素质。

2、实施重大风险预警制度

篇（9）

中图分类号：F83

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.17.060

1引言

随着我国经济发展以及金融体系改革的深入，农村金融市场和微型金融事业迎来了蓬勃发展的气象。1993年我国社会科学院提出借鉴“孟加拉乡村银行模式”小额贷款试点工作模式，在我国开展起来。作为一种新型商业化的小额贷款组织，我国小额贷款公司在迅速发展中，信用风险管理相关问题日益突出，严重地影响机构可持续性发展和金融市场稳定。

小额贷款公司的发展，是实现社会可持续发展的重要体现。因其在设立和经营方面有着自己的特殊性，小额贷款公司还存在着很多风险问题。加快我国飞速发展，优化小额贷款公司的政策环境是当务之急，向“准银行”发展是小额贷款公司今后的方向，小额贷款公司作为农村新型金融机构之一，应享有与其他金融机构相同发展的机会。

2我国小额贷款公司风险的状况

自从2005年12月我国第一家小额贷款公司成立，由于政策的大力支持得到了迅猛的发展，截止2014年6月底已经有8394家，覆盖了全国内地（不包括港澳台三地）31省市的全部地区。但是，绝大多数小额贷款公司在经营运行中存在一些风险危机。

（1）信用风险。在我国的金融机构中，信用风险是一种很普遍的问题，不仅在各大银行和证券公司存在，更是小额贷款金融机构一种更加突出的风险，并且严重制约了小额公司的健康稳定持续发展。根据我国政策支持的导向，小额贷款主要面向“三农问题”的解决和“小微企业”的现金流转，而这两类扶持对象本来自身的风险防御能力脆弱，自然就会把风险蔓延到小额贷款公司，使得小额贷款公司的资金回收面临着巨大的信用风险。

（2）地方市场的风险。由于小额贷款公司在政策的扶持下迅猛发展，在同一地区之内出现饱和，另外，由于典当行等类似机构的业务经营进一步加剧了市场的竞争。但是，小额贷款公司由于本身发展时间和特点，受到政府的政策管制相对较严，使其发放贷款的灵活性和多样性就很欠缺，就会由于市场竞争等因素出现融资难等问题，产生一定的市场风险。

（3）贷款操作风险。由于小额贷款公司起步晚发展时间短，相对于银行等其他金融机构在人员专业性和设施配备方面就会存在明显的劣势，并且，没有形成系统完善的风险监控机制，在制度上存在一定的漏洞。这样一来，就会在实际业务经营中不可避免的出现操作失误、违反相关法律法规行为的出现等问题。

（4）利率风险。小额贷款公司的主要收入碜杂诶息收入，因此宏观层面的利率水平是直接的影响因素。虽然政策允许小额贷款公司利率水平可以是基准利率的4倍，但是由于面对的客户都是农户或者农业类经营的小微企业居多在实践中往往因为利率过高而难以让客户接受。再者，民间借贷和典当行等机构也会借钱给农户和企业，利率和出借的方式灵活性更大，也给小额贷款公司构成一定的外部竞争。

（5）政策和法律风险。由于国家政策对小额贷款公司的贷款客户定位是农户和农村的乡镇企业，重点在于通过金融手段促进三农经济的发展，因此，一定层面上处于保护农户或农村企业的利益，在实践中还款期限违约对客户的惩处不会发生或者相对宽松不少。另一方面，国家法律法规没有明确将小额贷款公司纳入金融机构的体系，在监管层面上使得小额贷款公司处于一个尴尬的局面。

3小额贷款公司风险成因分析

3.1我国多数小贷公司风险管理存在的问题

3.1.1风险管理体系不完善

我国多数小贷公司依旧按照传统的贷款审核方式进行定性的审核，没有将风险评价指标细化，没有制定系统的风险评价体系，也就不会进行专业的评价。因此，在实际业务操作中，不能将客户进行很好的细化和分类，不能对其存在的风险进行个性化的区分。除此之外，我国多数小贷公司也没有专业的风险管理人员，对贷款客户的审核往往就是一个工作人员流程式的评估，起不到应有相互监督制约的作用，容易在审核中发生道德风险。

3.1.2缺乏客户信用评价体系与风险管理相对应

由于我国多数小贷公司面对的都是本地区的客户，相当于熟人社会。所以在客户的信用评价体系构建方面缺乏应有的框架和基本的制度规范等。这样一来，对客户的信用评级仅仅停留在一种定性的感性认识上，不能对客户的信用进行区分，所以给风险评估带来了一定的困难。再者，缺乏客户信用评级体系，不利于我国多数小贷公司向外拓展业务，因此在一定程度上制约了公司的发展。

3.1.3缺乏预警设置体系

在风险管理中，设置风险预警非常必要。在我国多数公司贷款审核中，仅仅停留在静态的书面分析评价之中，并且专业性不强，更没有做出动态的定量分析，自然不能很好的对风险起到预警提示的作用。很多风险往往是在预警提示中及时发现制止的。因此，我国多数小贷公司有必要建立风险预警体系。

3.2存在问题的原因分析

3.2.1风险管理的意识薄弱

虽然我国多数小贷公司中很多事规模较大的小额贷款金融机构，但是在风险管理方面，相对于银行等金融机构仍有很大的差距。我国多数小贷公司由民营企业联合投资组成，管理者来自民营企业的部分负责人，由于自身的局限性使得这些民营企业家缺乏应有的风险管理意识。再者，主要面向客户是当地的居民和“小微企业”，在一定程度也让负责人在主观意识上放松了对风险的管理。

3.2.2社会政策环境的制约

我国多数小贷公司作为民营企业联合投资的小额贷款机构，自然会把利润的追求放在第一位，从某种意义上与银行等金融机构具有一定的区别，因此在短期之内无法进入社会诚信系统，不能进入人民银行的信用查询系统，不能及时准确查找客户的数据等，为后续的信贷业务带来了隐患。

3.2.3专业人员的缺乏

由于受到就业观念等因素的影响，我国多数小额贷款公司的业务不断扩大，在成本核算的制约下，就会降低门槛放宽招聘的条件，招来很多相对缺乏专业性的人员来进行业务操作。由于业务的不精通就会为后续埋下风险。再者，道德风险的存在使得很多专业性较差的人员有潜在的违法诈骗可能性加大。

4小额贷款公司风险管理与控制

4.1外部政策方面的建议

4.1.1改善金融生态环境

政府应当将小额贷款公司纳入金融服务机构的范畴，为小额贷款公司制定债权保护的相关制度，加大对不诚信的企业、破坏市场信用的企业加大惩处力度，净化贷款市场环境。同时，加大征信业的发展，不断健全各项制度，提高违约者的信用，就会降低小额贷款公司的信用风险。

4.1.2落实配套的政策措施

政府应当根据小额贷款公司的实际困难制定相应的制度措施，提供必要的支持和帮助。一方面，积极鼓励小额贷款公司通过各种措施增强风险抵御能力，为小额贷款公司提供良好的发展环境和空间。另一方面，通过财税优惠政策，直接提高小额贷款公司的收益，降低其运营中的成本风险。再者，政府应该给小额贷款公司定位，与“三农服务”结合起来，引导小额贷款公司加强农村小额贷款信贷服务水平，利用金融支持的手段化解农业生产和市场交易的风险。

4.2内部管理方面的防范措施

4.2.1加大投入招聘和培B专业人才

在我国很多小额贷款公司普遍存在专业人员配置不足，一人兼数职的问题，我国多数小贷公司也不例外。因此，由于行业本身的特点，需要不断充实专业型人才进行相关的业务操作，才能为完善工作流程奠定基础，才能从根本上制约工作人员道德风险问题的发生。金融行业一直是一个专业性要求较高的行业，即使小额贷款公司也是从事信贷业务，需要专业的人才进行相关的服务，才能为小额贷款公司的良好运营、稳定发展奠定坚实的基础。

4.2.2完善风险管理的流程

在风险管理流程方面，小额贷款机构可以积极借鉴银行的成功经验和国外小额贷款机构的成功做法进行设置。笔者做出如下几点建议：第一，积极借鉴银行贷款流程，建立完善的信贷授信制度，并配备专业人员进行业务操作；第二，明确工作人员责任，既要将工作业绩与绩效考核挂钩，也要将客户审核的责任与工作人责任进行一一对应，谁的客户谁负责；第三，负责风险管理的部门对业务部门的客户资料复查，并对客户进行系统化的评价，给出评价意见和放宽额度，然后交由业务部门执行。

4.2.3利用信息化管理的优势构建预警平台

在风险监控方面，我国多数小额贷款公司应当积极利用电脑网络平台的优势，进行风险的预警和监控。在具体的设计中，可以采用如图1的流程进行预警平台设计。

参考文献

篇（10）

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1672-3309（2009）01-0078-03

一、集团公司财务风险管理的内涵

集团公司是以资本为主要联结纽带，辅之以产品、技术、经济、契约等多种纽带，由母子公司、参股公司及其他成员或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。

财务风险是财务成果和财务状况的风险。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的，具体地说是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东收益）的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。风险管理是指经济单位通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理通过控制对策处理损失风险，如果在实施控制对策后损失仍然可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移给他人，或将损失留给组织或家庭内部。但在财务独立经营的资本财务时代，风险管理应当成为财务管理的基本职能。

财务风险管理关注企业价值损失，它通过管理价值风险来管理物质要素。财务风险管理与控制是企业集团内部控制体系的重要构成部分，无论是影响全球的COSO报告，还是各个国家和地区制定的相关规范制度，都强调了对风险进行控制的重要性。现实中，我国集团公司对风险的识别、管理，无论是在主观意识方面，还是在风险管理机制建设方面，都显得远远不够。因此，必须注重集团公司风险控制体系的建设。

二、集团公司财务风险管理与控制的原则

1.收益、风险均衡原则。风险均衡原则要求集团不能只追求收益，而不考虑发生损失的可能，集团进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。

2.风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时的识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。

3.超前预警，有效规避的原则。风险的出现具有预示性，企业集团必须建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的管理系统，从而有效规避风险。

4.分级分权管理的原则。对财务风险的管理与控制要在集团统一领导的前提下，实行分级分权的管理办法。以集团现有的管理体制，按照集团的母子公司分级管理和控制。

三、防范和化解集团公司财务风险的措施

（一）建立财务风险预警体系

为了提高企业财务预警指标体系管理的效率和效果,在财务风险预警系统的建立中,应坚持实用性和可操作性。

1.设计预警指标体系。建立财务风险预警体系,重点和难点是预警指标的选择和指标权重的确定。不同的企业所处的行业不同,财务结构、资本结构也不尽相同；同一企业的不同历史时期，财务风险存在和发生的特点也不一样。根据企业所处的行业、规模和经营情况以及面临的主要财务风险，财务风险预警指标应以变现能力指标和偿债能力指标为基础，以财务效益指标和资产营运指标为补充，重点突出变现能力指标。具体包括10个指标，总分100分：(1)财务风险预警核心指标占70分：现金流动负债比率 (20分)、资产负债率(10分)、已获利息倍数(10分)、经营活动现金流入比重(10分)、流动比率(10分)、速动比率(10分)。(2)财务预警辅助指标30分：净资产收益率(10分)、应收款项周转率(10分)、主营业务收入增长率(5分)、借款货币资金比率(5分)。

2.测算财务风险预警指标的“预警标准值”。风险预警指标的“预警标准值”应以企业近3年各项财务指标实际值（按照2∶3∶5的比例）为基础，参考同行业和同规模企业平均水平，参照财政部《企业效绩评价》标准值，结合市场情况和金融环境等宏观因素测算确定。

3.计算指标的实际值和预警指标的得分。财务风险指标的实际值计算出来后,同区间表下达的标准值进行比较,采用内插法计算单项预警指标的得分,最后计算综合得分就可以计算出该企业的财务风险评估得分。

4.预警警度判断。为了更加形象地标识企业财务风险所处的级次，应该把财务风险预警区间分为安全区（绿区）、预警区（黄区）、危机区（红区）3个区域。指标在安全区，表示发生财务危机的可能性较小；指标在预警区，表示存在发生财务危机的可能性；指标在危机区，表示发生财务危机的可能性较大。根据财务风险评估得分，对照相应的预警区间就可以判断出各企业的预警警度。

5.提出预警报告。对于财务风险处于预警区和危机区的单位，应提出专题的财务风险分析报告，财务风险分析报告的内容包括：本单位财务风险所处的级次；指标当期值与上期变动情况以及发生异常变动的原因；指标处于预警区或危机区的原因分析；降低财务风险和改善财务状况拟采取的措施和建议等等。

（二）加强集团公司财务预算管理

财务预算管理由集团公司组织实施和管理，实施对象包括集团本部、集团下属企业以及集团下属企业的全资及控股子公司。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、企业经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。编制科学合理的财务预算可有效地预防企业在以后的运作过程中可能出现的财务风险。

1.建立财务预算管理的组织机构。即集团公司的法定代表人对集团财务预算的管理工作负总责，成立由有关职能部门组成的财务预算管理委员会，主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

2.规范财务预算的编制程序和方法。根据集团公司的整体发展战略，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，在决策的基础上，提出企业集团财务预算目标。各预算执行部门按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案，财务预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行部门予以修正，再由财务预算委员会逐级下达各预算执行部门执行。

3.做好预算的事前控制、事中控制和事后控制。各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况，对新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，要特别注重查找原因，以提出改进经营管理的措施建议。

(三)制定严密的内部控制制度

我国的内部控制制度相对比较落后，许多企业没有内部控制制度，造成、缺乏制衡、会计信息失真、收支混乱的严重后果，使企业蒙受重大损失。所以，企业内部控制制度是现代企业管理的重要标志。制度不健全，就会给不法经营者有可乘之机。集团公司下属分支机构较多，大量资产和经营活动都在所属企业中运行，集团公司要加强对其财务监控就必须制定并实行严密的内部控制制度，这有利于进一步规范企业会计行为，控制经营风险，提高会计信息质量。

制定企业内部控制制度，首先，明确控制目标，找准控制点。即容易产生错弊而需要控制防范的环节，以达到纵向（即在同一部门内不同岗位、上下级之间的相互牵制）与横向（即企业的一切经济活动应有不同部门分别处理，使一个部门的记录受到另一个部门的牵制）的有机结合。其次，要实行企业重大经济活动联签制度。集团企业在明晰产权关系后，应明确各级所有者与经营者的责任与权利，建立健全集体决策机制，特别是企业重大的贸易、投资活动必须有财务人员参加，经集体研究分头把关。再次，加强企业内部稽核工作。内部稽核从广义上讲应该包括内部审计机构对整个集团财务活动的审查及财务部门内部的日常审核。

（四）建立健全有效的内部财务控制机制

在加强企业内部控制的同时，企业应建立一套健全的与其相适应的财务管理制度，用制度来管理企业。对企业经营进行事前的防范，通过企业日常的会计核算和上报会计信息对企业进行时时监督和控制，规范企业的运作，约束企业的经营者和管理者。对企业经营管理的各个方面实行全方面的有效控制，而且要对企业经营管理的重要方面，重要环节实行重点控制，面的控制和点的控制要有效地相结合，内部财务控制才能发挥良好的效益。集团企业在点的控制应该从4个方面来重点控制。（1）现金流的控制。企业的生命在于资产的流动性和现金的流动性，控制了企业的现金就等于控制了企业的经营活动，因而要对企业的资金筹集、调度、使用、分配等实行严格控制，防止资金在体外循环。集团内部还可以建立一个财务结算中心，对企业内部的资金集中统一管理和调度，这样，既可以提高资金的使用效率和资金的规模效益，又可以及时了解子公司的资金运营方向、动态，及时掌握企业的经营状况，发现资金运营中的问题，并加以纠正处理。最后，要做好企业的预算、结算管理工作，对日常预算内开支进行控制，对预算外开支，则另行通过集团企业领导或公司董事会进行预算外审批控制。（2）对成本费用开支的控制。对企业各项成本和费用支出实施严格的监管，防止出现成本开支倒挂现象，对配比不相适宜的情况，要严格分析原因，找出原因所在，为今后更好地进行成本控制提供资料佐证。其次，企业要明确规定各项成本费用的开支标准及比例。（3）资产和负债的控制。对资产的使用和处置，应在规定的权限范围内行使。此外，通过对企业的资产负债率等财务技术指标的分析来监控企业的负债情况，还可以通过净资产率的考核来评估企业经营者或管理者的业绩，并给予奖惩，以达到对企业资产的监督和控制的目的。（4）把握企业授权的度，即权利使用的范围。对企业各个经营环节经济活动的操作者的权利实施，既要保证企业经营者经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，防止权利乱用，造成经济损失。

（四）推行财务会计委派制和财务总监委派制度

篇（11）

（一）财务权力分散于子公司，集团公司控制力减弱

某些企业集团的子公司在财务管理方面能够自由支配资金，这会导致企业集团对下属分公司的财务控制力度大大降低，也容易导致违规行为的发生。另外，无论是企业集团还是下属子公司，在决策方面缺乏规范的程序机制和监督体系都会导致财务权力过分集中，引发企业财务管理工作无序甚至混乱。

（二）子公司事前、事中控制不足，集团公司管理目标落实难到位

单纯事后监督的财务监督模式早已被大多数企业淘汰，但在实际管理中，很多企业、集团企业很难将全程监督这一理念、方法落到实处，规模庞大的集团企业，其落实起来难度更大。 事前、事中、事后控制操作起来不够具体是企业集团在财务管理方面工作不到位的主要表现，控制工作流于形式。

（三）子公司会计信息失真，集团公司决策有风险

由于会计工作管理不到位引发的会计信息失真现象比较常见，如果集团公司管理松散的更容易出现。会计信息失真会使企业决策者造成决策失误，危害企业长期健康发展。会计信息失真的表现主要在以下几个方面：会计凭证在填写过程中缺乏原始凭证作参考；人为更改会计数据，制造假账或隐瞒企业收入及利润；企业资产具体数额不清楚、债务额度不实际等。

（四）子公司资金管理不规范，集团公司资金使用效率不高

企业在资金管理上的手段普遍较为落后，导致子公司在财产物资管理方面的工作力度也较小，在投资、融资、采购、销售等各项程序中都缺乏科学的管理体制制约，导致很多微利企业出现大额亏损，难以继续经营，对集团公司而言就是资金浪费。

二、集团企业子公司财务风险的控制及管理对策

（一）强化对子公司的授权控制，加强集团公司财务控制力

对子公司进行授权控制是指集团企业通过授权书的形式对子公司的授权事项和资金限额进行规定，特别是易损资金和易流失资金，集团要制定明确的授权规定。在完成授权工作之后，母公司还要建立健全各项资金的审批、检查和控制制度，对需要重视的资金和贷款项目进行跟踪管理，加强子公司投资和贷款行为的规范化。母公司通过强化对子公司的授权控制，即可以督促子公司规范财务运作，保证企业集团整体的有序经营。

（二）对子公司指标层层分解，将集团的各项目标落到实处

集团公司通过对任务指标的层层分解，通过数字化的管理，将各项工作变成可控指标落实到子公司，将事前预防、事中控制、事后反馈这些过程控制最终对子公司的通过指标化的数字考核来实现。这样就将子公司的投资、融资、采购、销售等环节都纳入在集团总部的监督下进行，从而实现集团公司的目标。

（三）完善内控制度，财务总监委派，提高会计信息质量

首先，企业应建立严格的内部控制制度，并落实到子公司的运行管理中，确保会计信息的公正和合法。子公司要对会计工作中的原始凭证、记账凭证、报表合并等进行严格的审核，纠正会计工作中存在的失误。其次，通过对子公司派驻财务总监，保持其对被派驻企业的独立性，加强对子公司财务信息的监督，同时要确保监督的权威性。

（四）加强现金流预算管理，提高资金的时间价值