供应商风险排查大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇供应商风险排查范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

一、综述黑龙江公司系金隅冀东水泥集团全资子公司，金隅冀东水泥集团是国家重点支持水泥结构调整的12家大型水泥企业集团之一、中国北方最大的水泥生产厂商，市场覆盖河北、北京、天津、陕西、山西、内蒙古、吉林、重庆、河南等13个省（直辖市、自治区），水泥产能位列国内水泥制造企业第三名。 公司以“盾石牌硅酸盐水泥为主导产品，其中包括：中标、英标、美标等通用硅酸盐水泥，道路、超早强等专用水泥，中热/低热、抗硫酸盐等特种水泥，三个系列，广泛应用于高速公路、水电大坝、核电站、铁路、机场和高层建筑等各类建筑工程。“盾石”商标被认定为“中国驰名商标”。

二、公司履行社会责任的宗旨和理念 ，企业发展源于社会，回报社会是企业应尽的责任。公司坚持主动把社会责任融入到企业经营理念、发展战略和核心价值中，在不断追求企业发展的同时，兼顾回报社会，注重企业的社会价值，践行企业社会责任。公司尊崇企业社会责任，将企业社会责任作为公司发展壮大的基本价值观念，强化企业对社会的责任感和使命感，将履行社会责任作为企业可持续发展和提升核心竞争力的重要举措，使其与公司发展战略、生产经营和企业文化相融合，努力实现企业发展与员工成长、生态环保、社会和谐的协调统一。

三、2019年社会责任履行情况

（一）职工权益保护 公司严格遵守《中华人民共和国劳动合同法》、《社会保险法》等各项有关劳动用工和职工权益保护的法律法规，在用工、劳动安全卫生、社会保障等方面严格执行国家规定和标准。同时，公司关爱员工，改善工作环境，加强劳动保护，保障员工权益，注重人才培养，重视人文关怀，实施人性化管理。

1.遵守法律法规，保障员工权益 公司建立和完善了与《劳动合同法》、《社会保险法》等国家各项法律法规相关的规章制度，完善劳动用工管理，依法保障职工的合法权益，持续构建和谐劳动关系，切实维护劳动者权益。

2、建立市场化薪酬体系，共享企业发展成果 公司建立以岗位价值和工作业绩为基础的价值分配体系，构建具有市场竞争力且跟随市场变动的激励性考核分配方案，通过动态绩效和嘉奖等激励性薪酬的设计，着重体现岗位价值、个人贡献、业绩导向和市场竞争力，鼓励员工长期为企业服务，共同致力于企业成长，共享企业发展成果。

3、强化人才培育，助力企业发展 公司始终秉承“干事有平台、创新有机遇、发展有空间、贡献有回报”的人才理念，大力实施“人才强企、人力兴企”战略，五湖四海引智聚才，尤其重视高校毕业生的引进、培养和使用，为毕业生提供良好的福利待遇和广阔的职业发展空间，以人才引领产业，以产业聚集人才。公司一直秉 承管理序列和专业序列双通道晋升和发展途径，拓宽了员工晋升通道和空间。提供全方位的职业发展规划和培训支持，充分发挥员工的各项潜能，为实现企业与员工的共同理想并肩奋斗。

4.注重员工身心健康，营造良好工作氛围 公司始终关注员工身心健康，不断丰富员工精神文化生活，努力为员工营造积极健康、充满正能量的文化氛围。持续开展丰富多彩的文体活动，篮球比赛，茶艺、插花、竞走等各类文体活动精彩纷呈，极大地丰富了员工的业余生活，即为员工营造了快乐工作、幸福生活的和谐氛围，也增加了员工的凝聚力和向心力，更提升了员工对公司的归属感和认同感。

（二）供应商、客户和消费者权益保护

1.供应商权益保护 公司遵循精诚合作、优势互补、互惠互利和共同发展的原则，本着公平自愿、诚实信用的宗旨，立责于心、履责于行，充分尊重并保护供应商、客户和消费者的合法权益，从而建立良好合作伙伴关系。

（1）坚持合作共赢的合作理念。稳定良好的合作关系，对保证企业产品和服务质量、降低原材料采购和市场拓展成本、降低市场风险具有重要意义。

（2）择优甄选供应商。公司严格把关供应商的准入门槛，对供应商的资质和产品进行严格审核鉴定，在合作中持续对供应商供应服务、供货能力、产品价格、产品质量以及供应稳定性等方面进行监控，建立供应商资信档案和信用评价体系，实施动态管理，不断优化供应商队伍。

（3）开发阳光采购平台。为了使采购更加规范、智能、便捷、高效，公司开发了阳光采购平台。

2.客户和消费者权益保护

（1）坚持以客户为中心，树立精益服务理念。公司始终以提升客户满意度为工作的核心内容，建立了针对客户服务的协作机制，为客户创造差异化价值。

（2）努力创造价值、增强客户粘度。为了进一步服务好客户，提升企业的行业影响力。3.加强质量管理、提升服务水平 公司的水泥产品广泛用于国内重大工程项目，公司始终坚持“诚信质量”的理念，以客户的最大满意为公司追求的目标，建立了科学、有效的质量管控体系。

4.加强廉洁从业，严控、防范、杜绝商业贿赂 公司努力营造公平、健康的商业环境，制定统一、公开的标准，严格执行管理制度，规范业务操作，使流程、公开透明化，避免暗箱操作与职务腐败。公司营销中心成立了监督检查部，对各项业务出现的违规行为设置举报信箱，对下属公司反馈的各项违规行为进行监督与检查。

（三）加强劳动保护，确保安全生产 2019年度，公司坚持以人为本理念，强化红线意识和底线思维，以“打造国际一流专业化、现代化企业集团”为目标，不断加强基层基础建设，压实企业安全生产主体责任，建立完善风险预防控制体系和隐患排查治理体系，做好安全标准化提质升级，快速提升公司整体安全生产水平。主要工作措施如下：

1.全面加强全员安全生产责任制的落实 各企业全面建立了从企业主要负责人到一线从业人员所有组织和岗位安全生产责任制，明确了全员的属地管理安全责任、责任范围和考核标准，并不断健全激励约束机制，通过奖励主动落实、全面落实责任，惩处不落实责任、部分落实责任，不断激发全员参与安全生产工作的积极性和 主动性，形成良好的安全文化氛围。公司初步形成总部安全监管，各企业履行安全主体责任、全员参与的安全生产管理机制。

2.积极推进安全生产标准化提质升级工作 公司通过标准化体系的高质量运行和持续改进，不断夯实安全基础管理，并积极推进一级达标工作，通过加大安全生产投入，不断改善现场硬件条件，不断提升企业本质化安全的水平。通过安全生产标准化现场评审，员工素质普遍得到提升，企业基础管理得到加强，制度体系更加条理化、系统化、精细化。

3.开展风险分级管控和隐患排查治理双控机制建设 公司将风险分级管控和隐患排查治理作为一项重点工作任务进行安排部署，并建立起覆盖所有企业和部门的隐患排查治理信息系统，通过发动一线员工，在生产系统、设备设施、施工场所、作业流程、操作行为、管理程序等方面可能导致事故发生的各个环节，全面辩识安全风险，确定危险因素和风险等级，并从管理、技术和人员行为等方面确定管控措施，制定风险管控清单和事故隐患排查清单，定期进行隐患排查，初步实现了从事后管理向事前控制的转变。

4.聚焦重点领域专项治理工作 公司制定完善了人工清库、相关方、危险作业等安全管理规范和管控流程，实现危险作业和相关方管理的规范化、标准化，降低作业风险，并针对非煤矿山、危废处置、有限空间作业、外包作业、道路交通等安全重点领域组织开展专题培训和专项治理，落实安全防范措施，杜绝各类事故发生。

5.依靠科技提升目前安全生产水平 公司积极推动各企业通过安全科技创新，实施“机械化减人，自动化 换人”，从技术层面解决危险作业中人员安全问题，重点推动了水泥清库作业方面的科技创新工作，通过应用机械清理水泥库的作业方式，降低人工清库的作业风险。同时积极探索采取科技手段，降低其他危险作业的安全风险，

6.强化全员安全生产培训 公司组织各企业积极开展各项安全培训工作，在安全生产月、消防日活动以及四季度生产淡季等时间节点，认真开展多种形式的安全培训，特别是在一线从业人员安全培训的基础上，重点组织各企业党政主要领导和主管领导到总部集中培训，其他班组长以上管理人员试点培训，针对危险源辨识及控制、典型事故风险预防对策、现场事故隐患排查方法、安全标准化创建等内容进行重点培训，不断提高管理人员和技术人员法规和标准意识，促进安全执行力和管理方法的提升，初步实现了由注重员工安全培训向注重领导干部、管理干部和工程技术人员转变。

（五）环境保护与可持续发展 公司认真贯彻国家和地方关于环境保护的一系列方针政策，把加强环境保护作为企业转变发展方式、增创效益、履行社会责任的重要手段，努力克服严峻复杂的经济形势和国家产业政策调控的深刻影响，扎实推进公司环保工作。

1.控降指标 在污染物减排方面，公司在线运行熟料生产线全部配套建设了脱硝设施，综合脱硝率达到60%以上，年减少氮氧化物排放60%以上。

2.环保转型升级公司不断强化环保内部管控，提前布局，适时开展有针对性的环保专项检查及不断整改完善，积极探索新工艺、新技术，产业转型升级工作均取得了重大突破。

（1）空气质量保障公司积极响应政府号召，切实履行社会责任，应对重度污染天气。企业按照地方政府要求，制定了重污染天气应急预案，采取减产、停产检修等措施，减少污染物排放，应对空气重污染天气。2019年政府启动重污染天气预警期间，公司积极应对，认真执行应急预案要求，保证了应急响应工作圆满完成。

（2）转型升级 公司积极倡导节能减排创新和成果应用，在水泥窑协同处理工业固废和生活垃圾方面，加快项目建设，最大限度的发挥水泥行业优势，为节能减排做出更大的贡献，真正做到“城市净化器，政府好帮手”。

（3）内部管控公司不断加强环境监管落实力度，高度重视各级环保部门的相关检查，通过安排企业自查、联查多种有效途径确保对企业环保工作的监督指导。

（4）积极践行社会责任公司积极践行国企社会责任，在做好常规固体废物处置的同时，积极为政府、为社会尽心尽责，排忧解难。

（六）公共关系和社会公益事业

1.依法纳税企业和社会两者相融共生，依法纳税是企业最基本、最重要的社会责任，正所谓“取之于社会、用之于社会”。只有做到依法纳税，才能体现企业社会价值，树立良好的商业信誉和形象，实现永续经营、长远发展。 公司一直秉承合法经营、诚信纳税的宗旨，自觉履行依法纳税义务。

篇（2）

中心推进HSE管理体系，深入落实各级HSE责任制，树立“一切事故都可以避免”的安全管理理念，使健康、安全与环保工作成为中心全体员工的一种内在的自觉行动。我们做到重大伤亡事故为0，活动责任事故为0，安保责任事故为0，火灾责任事故为0，车辆责任事故为0，重大环境污染事故为0; 员工健康体检率100%、建档覆盖率100%;领导现场安全检查审核执行率100%；活动场所安全隐患整改率100%等。

二、年度行为观察卡统计：

发放各单位数量**张，回收**张有效卡，录入公司系统**张，完成率为100%。各单位按照责任书下达的指标**张/人，完成情况如下表：

三、年度隐患排查治理工作

**年通过开展隐患排查治理工作，认真解决存在的问题，强化安全服务基层工作，提高本质安全水平，有效防范和遏制事故的发生，全力维护中心安全服务稳定局面。全年做到全员隐患排查治理，完成隐患排查的分析和跟踪，达到根源治理隐患的要求；

全年排查隐患**个，治理隐患**个，整改率100%。**年主要隐患整改费用投入**万元。主要包括*****等。

四、进一步完善HSE管理体系，推行持续改进工作。针对中心管理特点，开展企业达标、专业达标和岗位达标工作；

层层落实安全生产责任制，从而提高服务人员的安全意识和安全水平，全面做好安全管理、班组建设和风险控制方面的工作。

五、节能减排情况

******公司**年总用电量为**度，比去年节约**度，**年用水量**吨，比去年节约**吨。

六、设备安全管理情况

1、安全管理

结合中心“**年度HSE管理目标和控制指标”的内容，深入落实******公司各项管理工作要求，全面排查治理各活动场所事故隐患，狠抓隐患整改工作，进一步深化重点部位的消防安全、电器安全、设备安全的专项整治，**年我们针对中心所辖的各类设备、设施、生产经营活动等各个环节，突出重点,对主要设备及人员密集场所进行不定期检查，并对发现的问题及时指出，及时整改。

**年中心组织大型活动** 次；共计**人次。在每次的大型活动时安全主管人员要提前对场地进行实地考察，对存在的问题与承办单位及时沟通排除存在的安全隐患，确保了活动的顺利进行。

3、编写各类大小活动应急预案**份,其中大型预案** 份。通过应急演练、管理培训等方式，提高应急管理能力以及员工的应急反应能力，保证全年安全无事故；

4、设备管理

截止到**底，我中心共有设备**台/套,资产原值**万元(含房产)其中主要设备**台/套。针对一些任务量不饱满的闲置设备，进行合理分配，尽全力降低设备的闲置率。

设备日常管理方面加强监督检查，确保安全生产运行。

为切实提高设备管理水平，不断提高职工队伍整体技能素质，培养和造就骨干人才。

设备操作人员严格执行“定人、定岗”的原则，针对性的建立设备管理档案，设备的完好率达到95%以上，利用率达到85%以上。全年事故为零。

七、合同采办管理

1、合同采办情况

全年采办共***份。采办金额 ***万元，预算金额*** 万元，节约*** 万元，采办节约率为***%。采办项目费用全部控制在预算费用之内，且实现了采办费用的有效控制，节约了采办费用。

工程类采办合同***份，金额为***万元，占采办合同总金额的***%；服务类采办合同**份，金额为**万元，占采办合同总金额的**%；物资类采办合同**份，金额为 **万元，占采办合同总金额的**%；

2、供应商管理

签订的**份合同共涉及工程、服务、物资类供应商**家，均为******公司合格供应商库中的合格供应商。目前在管供应商**家。***年底按照合同内容和使用部门对供应商进行了年度评价，并根据打分情况进行了排名，所有参加测评的供应商均良好，没有不合格。

八、班组建设

***年*个五好标杆班组，*个五好班组，全年我们不断加强和改进班组建设工作，以创“五好”班组为抓手，实现班组责任全员化、制度建设规范化、现场管理精细化、教育培训常规化，提高中心班组建设达标率和评优率。

九、**年工作计划

1、生产建设计划

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中图分类号 TS207 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2012）19-0286-04

近年来频发的食品安全事件引发了全世界对食品安全的高度关注，如何加强出口食品检验监管工作、保障出口食品安全，成为检验检疫工作的重要课题。

为创造全新的食品安全电子监管手段，最大限度地满足出口食品检验监管的特殊需求，突出企业第一责任人的作用，实现检企双赢，检验检疫管理职能部门研发了出口食品生产专用版电子监管系统，即出口食品安全信息化电子监管系统（EFS）。EFS依据HACCP/ISO9001质量管理体系设计开发，基本涵盖了企业原料管理、原料供应商管理、生产过程管理、实验室管理以及产品追溯与跟踪等多方面业务，不仅可实现企业生产加工全程管理，而且能够满足质检执法要求，从而实现监管信息化、通关便利化、查询快捷化和源头追溯化。

1 EFS设计背景

检验检疫部门现有监管模式为：企业将生产计划（新建生产批）、生产过程中检测数据及评定结果上报检验检疫局，并按照实际需求将完成检验的生产批进行单次或多次报检（报检组批），企业在完成电子报检后，电子监管（iQS）局端系统将自动发起报检单合格评定，电子评定合格后即可快速放行。但是由于食品企业监管的特殊性、复杂性和高风险性，面向全部出口产品设计的通用版企业端电子监管系统（iQS），无法针对高风险的食品生产加工进行专业化的源头管理、全过程控制和正逆向质量追溯。经过对国内外的调研，目前尚无能够反映食品生产原料控制、自检自控、正向跟踪、逆向追溯等特点的专用监管软件。为此，检验检疫职能部门自主研发了食品生产专用版电子监管系统，即出口食品安全信息化电子监管系统（EFS）。

2 EFS功能设计

EFS系统主要包括原料管理、生产管理、实验室管理、品质管理、库存管理、出口管理及质量追溯7个大管理模块（图1），下设原料登记、入库、生产投料、检验结果登记、生产合格评定、组批报检等20个子模块，其简明流程见图2。

3 EFS的特点

EFS系统具有3个突出特点：一是将原辅料管理全面纳入电子监管；二是该系统具有强大的正逆向质量追溯功能；三是实现了从原料入厂到产品出厂的全过程监管，从而实现了出口食品检验监管工作关键环节的全部电子化管理。

3.1 原辅料管理

原料安全是食品出口非常重要的一道防线。要在生产加工中去除危害因子往往需要增加成本，还可能困难重重，如奶粉中的三聚氰胺无法在生产中去除而需要控制奶源的品质一样，必须从供应链上游予以确保。

3.1.1 对原料供应商的维护和管理。原料供应商的信息维护和评价管理能够帮助食品生产企业控制原料质量。因此，EFS需要企业维护原料供应商的基本信息，并能够将原料信息和供应商进行关联、修改供应商信息和删除供应商等功能。

3.1.2 原料的实验室管理。对原料进行实验室检测的工作中，EFS系统要求操作人员必须指明原料批号和检验项目；另外，EFS有对原料进行预检的功能，这是指在原料登记接收前的检验，此时无企业登记的原料批号，需要指明原料名称和检验项目。

3.1.3 原料出入库的管理。EFS对原料的使用有着科学严格的管理，系统要求对原料入库出库都必需进行准确登记，并可以查看到所有原料批的出入库明细。系统可以对已经创建的原料批进行库存查询、增加入库等入库操作和对原料批的生产投料、不合格剔除、其他出库等出库操作，同时还可将原料的出库数重量对入库数重量进行核销，以确保原料的规范使用。

3.1.4 关联检验单。原料在入库检验后需要同检验单相关联，创建后的原料批和原料批关联的检验单可在原料登记界面查看，确保对原料的质量控制。

3.2 追溯功能

在国际上，欧盟、美国等发达国家和地区要求对出口到当地的部分食品必须具备可追溯性要求，欧盟管理法规要求从2005年1月1日起在欧盟范围内销售的所有肉类食品都能够进行跟踪与追溯，否则就不允许上市销售。日本在2005年之前就建立优良农产品认证制度，对进入市场的农产品进行“身份”认证，建立发达国家建立的食品质量安全追溯体系。由此可见，我国建立食品可追溯体系不仅能为人民群众提供优质安全的食品，而且在食品发生问题时，可追本溯源，查找问题原因，并及时进行处理；同时也是打破国外因食品安全追溯而设置的贸易壁垒的重要手段，对提高我国食品、农产品在国际市场上的竞争力起到重要的作用[1]。EFS的设计充分考虑了食品链的溯源，做到了企业内部溯源，并根据“一步向前，一步向后”原则，做到外部溯源的节点管理。

3.2.1 EFS内部溯源。内部溯源是食品链溯源的基础和关键。内部溯源环节一般比较复杂，其中涉及到多种原料的投入和1种或1种以上产品的产出，EFS系统可以帮助企业做好产品的定义和批次的确定，加工型食品溯源类型见图3[2]。

3.2.2 EFS的外部溯源。外部溯源的实质是食品链上的“节点管理”，EFS系统能够帮助企业准确记录供应商信息，确保入库原料的识别信息，生产出的产品也可通过标识信息和收货人信息有效地向后溯源（图4）。

3.3 从原料入厂到产品出厂的全过程监管

食物质量安全管理中的一个重要问题是生产经营者与管理者之间的信息不对称。EFS要求企业在自我规范原料管理、原料供应商管理、实验室数据管理以及企业质控要求的同时，按照检验检疫机构要求将生产过程数据、报检数据实时上报检验检疫机构。检验检疫机构不仅可实时通过电子监管局端系统、CIQ2000系统了解到企业生产过程、出口申报情况，还可通过远程、下场检查方式，全方位地了解企业生产投料情况、原料来源等，激励和帮助生产企业提高自身产品质量安全，同时，还可便于检验检疫部门日常监管，对出现质量问题的产品可一查到底，不仅可追溯到原料供应商，还可对实验室检测能力与检测质量进行验证重新考察。

3.3.1 产品跟踪。即从原料供应商信息追踪到原料批、生产批、组批，最后追踪到报检批。如图5所示，选择追踪类型为原料，输入查询条件，点击查询，即可显示出原料采购信息。选择任一原料，点击追溯，显示追溯数据（图6），即可见该批原料共用于生产批的生产情况、出口国家等信息，选择批号为“5001”的生产批，即可显示3个组批号，显示出组批时间、输往国家等。

3.3.2 产品追溯。从成品向原料的逆向追溯，是从报检批追溯到组批信息、生产批、原料批，最后追溯到原料供应商信息。如图7所示，在追溯类型处选择组批，输入查询条件查询组批号7选择组批号，点击追溯，即可弹出图8页面，显示组成该组批的生产批、产品名称、输往国家、生产批状态、评定状态、建批时间、结束时间等。选择生产批，点击追随即可显示该生产批所用的原料情况及原料建批编号、供应商信息等。

4 应用前景

4.1 标识识别技术的应用

要做到食品链的溯源，在技术上必须满足唯一性标识和识别、数据获取和记录、节点管理、信息交流的原则。食品链溯源系统实质是以标识为技术载体的信息记录系统，如今各种信息自动标识记录技术已经得到了很快的发展，如条码、FRID、磁卡等自动识别技术等，这些技术的发展为食品溯源带来了极大便利，并有力地促进了食品溯源系统的快速发展。

目前，EFS系统标识记录手段全部为手工输入，工作量大，工作效率受限。未来EFS系统将考虑利用信息自动标识记录技术，将产品入库信息阶段的信息录入转换为扫表识别。另外，由于食品链上游原料供应商无法全部采用标识记录技术的限制，EFS原料登记环节信息录入方式将转变成以扫描识别为主、手工输入为辅的方式（表1）。

4.2 风险等级评定

4.2.1 原料风险等级评定。食品原料的质量直接关系到食品成品的质量，但是食品原料种类多、品种杂，要逐一排查潜在的危害因素，不仅耗费精力，效果还差。为将有限的资源最合理地运用到原料安全管控中，EFS可在今后设置原料风险等级评定。首先针对食品安全风险的高低，将原料分成甲、乙、丙3级，确定关键原料明细；然后针对供应商的供应量或供应风险，将供应商分成A、B、C 3个等级，按不同的等级采取不同的管理方式[3]。

4.2.2 监管风险等级评定。在局端设置风险等级评定，根据风险要素、食品风险因子、风险因子级别及发生频率判定食品风险等级，并结合企业质量状况、诚信情况、体系运行情况等，综合进行等级评定，对不同风险等级食品的不同类型企业采取不同的检验监管措施，实现高风险食品严密监管、低风险食品快速验放。

4.3 实现局端同步

目前，企业端的整个监管过程在局端还无法看到，下一步将实现企业端与局端同步进行，即在局端可以网上监管企业原料采购环节、制定原料卫生检验项目、审核企业风险监控情况等，确保企业监管有效运行。

4.4 成为全国范围信息共享平台的重要组成部分

食品市场是典型的信息不对称的市场。信息不对称指交易中个人拥有的资料不同。食品供应链中的各个相关利益者之间都存在信息不对称，这种信息不对称导致逆向选择，高质量的食品被低质量的食品“驱逐”出市场。优质安全的食品被迫退出市场，劣质食品大行其道，食品生产者也就有大量生产劣质食品的动机，严重损害消费者的利益；信息不对称还会导致道德风险，食品生产者有机会主义的心理，故意夸大产品质量，经营出售劣质食品，严重冲击整个市场，使得市场安全食品的有效供给和需求不足[4]。

面对信息不对称带来的食品质量安全问题，政府、企业和消费者应该共同肩负起控制和处理的责任。因此，建立信息共享平台，让政府监管部门和消费者真实了解食品生产与流通的全过程势在必行（图9）。EFS可成为大范围内的信息共享平台的有效组成部分。今后，只要通过相关的终端设备，就能马上了解食品生产过程的所有信息，而不是像以前只能通过企业的广告或相关宣传了解有限的信息，大大降低了消费者的信息搜寻成本，这样消费者与生产者和销售者间的信息不对称可得到有效解决。同时，政府可通过信息共享平台获得很多相关信息，如果食品出现质量安全问题，也可以通过食品追溯体系有效地识别出发生问题的原料或产品加工阶段，有针对性地对企业实行惩罚措施。利用信息技术建立多网络的追溯信息共享平台已成为国内国际的发展趋势。

5 参考文献

[1] 王风云，赵一民，张晓艳，等.我国食品质量安全追溯体系建设概况[J].农业网络信息，2008（10）：134-137.

篇（4）

一、完善政府采购内部控制制度的意义

政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是我国财政改革的一项重要内容，是市场经济条件下加强财政支出管理、延伸财政支出监督职能、规范政府消费行为、从源头抑制腐败的一种有效手段。我国行政事业单位资金来源大多是财政预算资金，在购买大宗商品、工程和服务时，资金比较充足，使得供应商趋于参与政府采购，并且政府采购行为是对先进技术、节能产品生产的鼓励与带动。但如何成为政府采购供应商、招标过程以及分散采购过程中如何选择相似条件的供应商，使政府采购内部控制与自由市场经济紧密相连，政府采购过程能否做到公平公正，直接或间接给予价格机制正确或扭曲的信息，这些问题的解决都离不开单位内部控制这一关键环节。

因此，结合《政府采购法》和《行政事业单位内部控制规范》探讨如何完善优化政府采购内部控制，将有助于提高财政资金的使用效率、杜绝采购环节的腐败现象以及促进市场公平交易，使财政资金的使用更加规范、高效、廉洁。

二、我国政府采购内部控制存在的问题

（一）政府采购单位层面存在的问题

（1）政府采购实施主体不稳定。有些单位没有成立负责政府采购的部门或组织，由单位领导指定一两位人员暂时负责该项工作。由于没有组织架构，政府采购行为松散、随意性大。而且也没有集体决策机制，在政府采购过程中难以识别、规避风险，当存在利益关系需要回避时，由于缺乏制衡机制，容易形成滋生腐败的温床。

（2）政府采购模式执行随意。按照《政府采购法》，政府采购实行集中采购和分散采购相结合的模式。采购人采购纳入集中采购目录的商品、服务和工程时，必须委托集中采购机构（即采购机构）采购；采购人采购集中采购目录之外且达到限额标准以上的采购项目，应当实行分散采购。由于对政府采购不够重视，部分事业单位在执行政府采购时没有明确区分集中采购和分散采购，往往为了采购的便利性、时效性，自行将原属于集中采购的商品、服务改为自行采购。一些单位为了达到预算进度的要求，为了短时间内完成预算执行进度要求，将项目分拆后规避集中采购。

（3）预算编制与政府采购计划脱节。根据《政府采购法》的规定，实施政府采购前必须及时根据采购计划上报年度政府采购的预算。目前行政事业单位的年度预算一般由财务部门牵头完成，由于预算编制时间短、基层业务信息沟通不足、缺乏经验等，导致年度预算与政府采购实际需求不一致，导致政府采购行为成为无预算开支或超预算开支。

（4）政府采购的监督缺位。在某些地区，由于中央、地方事权划分，公共财政监管方面出现漏洞，地方财政部门不再对中央事业单位政府采购实行监管，中央事业单位政府采购无需向地方财政部门提交申请，只需要备案。中央事业单位政府采购行为完全依靠该单位部门纵向监控、内部控制制度。如果部门内部没有行之有效的监控机制，容易出现政府采购行为随意性甚至出现腐败行为。

（二）政府采购组织体系层面存在的问题

（1）缺乏关于政府采购的组织体系。由于政府采购所涉及的范围众多，当没有其余相关部门参与、操作人员知识和经验不足时，可能会被缺乏诚信的供应商欺骗，陷入经济纠纷或导致资金浪费。一些供应商会以没有所需配置的产品诱导单位购置更高配置设备，甚至会出现供应商偷换产品零件以次充好。

（2）缺乏政府采购风险评估机制。如果缺乏相应的风险评估机制，则难以分辨内部、外部风险。大型项目与大宗商品采购，均有难以觉察的风险，风险一旦发生而又缺乏相应的应对策略，有时会造成难以估计的损失。风险评估机制是对政府财政资金安全使用的重要保障。

（3）缺乏有效政府采购招标监督机制。目前，在政府采购过程中涉及招标项目的，一般会有现场监督员参与招标过程监督。但是由于现场监督员专业性不足，以及临时性的参与，对项目采购不了解，造成监督力度不足。而大多数的政府采购过程中缺乏专家评审机制，进一步增加监督的困难性。

（4）缺乏政府采购业绩评机制。政府采购业绩评价机制，行政事业单位政府采购往往以验收入库为流程结束，缺乏对所购商品、服务的追踪评价，无法评价所购商品服务的质量是否达到预计要求，也无法对供应商的诚信做出评价，同时政府采购业绩评价也是预算评价的重要组成部分。

三、我国政府采购内部控制制度优化的对策建议

（一）完善政府采购内部控制机制

（1）优化政府采购程序。一般情况下，应由单位部门提出政府采购的申请，由政府采购办公室根据各部门实际情况初审后提交专家论证，专家论证组在结合了内外部风险、各部门未来开展工作的需要得出合理结论，如项目是否立项；政府采购办公室将专家论证结论提交领导小组进行集体决策；调研小组在市场调研类似产品的价格，并参考供应商数据库中以往供应商的诚信度，采用政府采购专用网络平台，进行相应的规范操作，确定供应商、签订合同；如果该项目采购涉及招标，应由招标小组组建人员开展招标活动；由政府采购机构验收组验收所采购的商品、服务等，确认无误后交由财务完成付款。

（2）建立科学合理的决策机制。建立政府采购领导议事决策机制。一般由单位领导牵头组成领导小组，充分考虑了专家论证结论后，如果是大型项目工程还应结合可行性研究报告，对政府采购项目模式、资金渠道做出明确决策。集体决策应符合国家法律与相关规章制度。

（3）建立风险评估机制。建立政府采购评估机制，有利于充分估计采购过程中所面临的外部内部风险，及时采取相应措施，风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。外部风险主是颁布新的法律法规、自然灾害、商品服务质量等，当项目采购金额较大设备复杂时，有效的风险评估机制有利于降低采购过程法律纠纷的可能性。内部政府采购风险主要是相互串通、泄密、伪造单据骗取资金等。

（二）加快培养政府采购专业人员

由于政府采购过程涉及《政府采购法》《招标投标法》《合同法》《建筑法》《产品质量法》等方面法律的规定，采购环节涉及的专业性以及各个环节产生权力寻租的可能性，都要求负责政府采购人员具有过硬的综合素质和廉洁诚实的品质。

（三）建立专家库与供应商数据库

选择有专业知识、良好职业道德的人员进入政府采购的专家库，本单位人员没有相关资质的，可以聘请中介参与。尤其是涉及工程项目的政府采购，由于专业性比较强，聘请有建筑、设计专业资格的专家参与，可以有效地提高政府采购的质量和效率。还应该将以往政府采购的供应商信息建立成数据库，供应商的基础信息、所提供的产品服务的质量，有无出现不诚信行为等，作为以后采购过程中确定供应商的重要依据。

（四）加强政府采购信息沟通与披露制度

缺乏信息沟通往往是造成实际政府采购行为与上年度政府采购计划预算不符的主要原因，首先各部门应充分沟通，对未来一两年工作开展做出相应的规划，应考虑新增人员费用、设备的更新改造，在确定下年度政府采购项目的同时也是预算编制精细化的基础。并建议在确定政府采购计划时，应定期召开单位内部的交流会议，促进基层业务、行政管理、财务管理部门的相互协调与配合，管理的协同效应是提高政府采购资金使用效率的重要条件。同时，应完善政府采购信息披露制度，通过政府采购信息的及时披露，将有利于开展内外部监督，对腐败行为具有防微杜渐的作用。

（五）健全政府采购监督机制

（1）在整个政府采购过程中遵从全面性原则，建立反舞弊机制，确保单位内部每一层级举报渠道通畅。内部审计部门对政府采购工作进行定期或不定期检测，排查各个环节出现的疏漏问题，及时向领导汇报，从而完善政府采购各个环节监督功能。

（2）聘请会计师事务所对政府采购内部控制控制进行审计并出具评价报告，审计的重点包括是否建立内部控制机制，是否设立不相容岗位，测试内部控制有效性，检查政府采购过程是否遵循国家法律法规。

（作者单位为广东省湛江市气象局）

参考文献

[1] 苏立恒.对高校政府采购内部控制体系的构建探索[J].行政事业资产与财务，2015（6）.

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中图分类号：F407.61文献标识码：A文章编号：

近年来，随着国家电力体制改革发展的不断深入，电力工程建设形势也在发生重大变化，由此造成电力设备状况出现了许多问题，特别是供需矛盾和质量问题日益突出。

1当前，电力设备存在的突出问题表现

1.1 设备供应商将设备过度分包、转包、外协扩散，导致设备质量隐患重重。当前，随着我国电力工程建设规模的不断壮大和快速发展，各主要设备供应商承接了超常规模的设备订单和制造任务，无奈之下，很多设备供应商在不经业主认可情况下采取分包、转包、外协扩散等方式将设备制造任务层层转移给一些小型加工制造单位，如有些小型变压器制造厂在接到项目订单后会将很多设备部件分包扩散给其他小企业加工生产，而有的供应商对分包单位缺乏有效的质量监控手段，造成设备质量降低等问题。

1.2 设备供需矛盾突出，致使供需关系产生畸变，给设备业主和监造单位造成很大被动。有些设备制造厂目前生产任务严重超负荷，甚至远远超出其正常生产能力，在这种情况下，制造厂不得不疲干应付，“萝卜快了不洗泥”，监造中发现，有的制造厂技术力量严重不足，甚至连基本的专业质量检验机构和人员都不配备，属于典型的作坊式企业，根本无法保证技术工艺的正常执行，致使设备在生产加工制造过程中屡屡出现质量问题，特别是外观质量问题尤为突出，对此，尽管监造中做了很大努力，然而仅靠监造工作是很难根本改变和彻底纠正的。近几年来，由于我国整个电力工程建设形势的异常变化，致使很多主要设备供需矛盾日益突出，供需关系发生畸变，似乎设备供应商成了“上帝”，而 “电力设备业主反而显得很被动，同时监造方的工作有时也总是处处受阻。

1.3 市场无序竞争迫使部分设备供应商人为简化工艺甚至降低材料等级，致使设备性能得不到根本保障。众所周知，无论是设备制造，还是技术服务项目，可靠的质量需要必要的资金和技术投入做保证，而近年来在市场竞争环境中因种种因素导致有些项目出现了恶意压价等不良竞争局面，有的供应商为保证市场等目的，不得不采用过低的价格获取项目，但随后在设备制造中又为了保证利益想方设法降低成本，甚至不惜简化生产丁艺，随意变更设计参数，降低材料等级，最终导致设备性能受到严重损害，为设备将来的安全运行埋下隐患。

1.4 工程资金状况紧张严重影响设备生产供应计划的正常履行。当前，由于全国电力工程建设规模的快速发展壮大，工程资金供给是否稳定成为制约设备生产供应能否按正常计划进行的关键因素，有的项目因资金不足等原因致使设备不能按计划投入正常生产制造或生产计划发生停顿现象，甚至有的项目在制造过程中被制造7一强行调整用户，面对这种情况，监造方往往无能为力，而且被迫造成重复监造工作，给监造 位带来很大压力，同时，使监造工作力度受到挑战，因此，如何保证项目资金的有效供给成为保证设备按计划正常生产制造和按期交货的重要因素。

1.5 部分设备制造单位工艺管理水平不高直接造成设备质量受到严重威胁。监造中发现，许多设备制造单位内部管理不完善，各部门相互脱节，导致设备在订货、设计、工艺、质检、验收等各环节出现原则性技术错误，如有的制造厂在订货时随意套用技术协议，或在设计时随意套用技术图纸，造成设备在加一亡制造过程中出现不应有的工艺技术错误，有的制造厂各部门相互不协调，信息不沟通，给设备用户和监造单位造成被动。有的设备制造厂面对监造发现的质量问题，采取消极应付态度，不能认真整改，甚至企图以假乱真，蒙混过关，当监造方进一步加大工作力度时，往往会引起制造厂的不理解甚至恶意阻挠，给监造工作造成被动。

2 解决监造工作存在问题的对策

2.1 完善重大设备隐患“双闭环”管理工作体系。电力企业要逐步推进设备隐患分级分类管理，将设备隐患排查治理和防范工作落到实处，形成设备隐患整改措施、责任、资金、时限和预案“五到位”工作机制，实现设备隐患的检查发现、风险评估、分类评级、重点监控、治理改进各环节的责任落实的闭环管理。电力监管机构要建立隐患统计分析和通报制度，对排查出的集中性或危险性较大的隐患，组织开展有针对性地专项整治活动；要会同有部门对重大设备隐患进行挂牌督办和销号管理，实现重大设备隐患的闭环监管。

2.2 强化设备隐患排查治理常态工作机制建设。电力企业要结合春秋季节安全检查、并网安全性评价和安全生产标准化达标评级等安全生产工作，扎实开展设备隐患排查工作，对排查出的设备隐患，要对其现状及其产生原因、危害程度及整改措施进行分析，研究确定治理方案，确定治理的目标和任务。要根据隐患实际情况，采取相应的事故防范措施，有针对性地制定应急预案，并组织开展预案演练，做好各项应急准备。要制定隐患治理方案，明确方法、措施、经费和物资、治理人员和机构、治理的时限和要求等内容，并保证将各项措施落到实处。电力企业设备隐患排查治理情况要相关规定报告相关电力监管机构。

2.3 建立设备隐患信息共享机制。电力企业要建立设备隐患排查治理信息系统，实现隐患排查治理工作全过程记录和管理；要加强对电力安全事故事件直接原因的技术分析，对有故障的设备型号、制造单位和设备隐患等情况进行披露，强化设备典型患和“家族性”隐患的评估认定和统计分析，实行设备重大隐患月报告制度，防止类似事故事件的发生。电力监管机构要通过监管报告、监管通报、安全生产简报等形式，及时通报电力事故事件有关信息；要建立与有关部门重大设备隐患信息通报机制，定期通报设备隐患信息，督促设备制造厂商进行整改，从源头上保证设备安全。

2.4加强电力设备技术监督和可靠性管理等技术支撑体系建设。电力企业要将技术监督工作作为发现和消除设备隐患的重要手段，落实各部门、各岗位技术监督责任，建立健全以质量为中心、标准为依据、计量为手段的“三位一体”的监督体系，采用和推广成熟有效的新技术、新方法，加强技术监督指标管理和分析，对设备隐患进行超前分析和控制；要深入开展设备可靠性信息分析应用，加强主要设备运行趋势分析和全面状态评估，指导设备选型采购、日常维护、缺陷管理及技术更新改造等工作。电力可靠性管理中心要建立电力主设备可靠性信息披露制度，定期电力主设备可靠性指标分析报告，更好为电力企业和装备制造企业服务。

2.5加强设备隐患管理工作的组织领导。各单位要坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，切实加强对设备隐患管理工作的组织领导，建立健全设备隐患管理工作组织机构，完善工作机制，落实设备隐患治理各项措施。电力企业要切实将设备隐患管理作为电力安全管理的重要基础工作，制定完善设备技术和管理标准体系、建立健全安全生产责任体系，广泛开展设备隐患管理教育培训，明确隐患排查评估、治理防范等各环节人员职责和工作标准，实现设备隐患的全过程管理。

2.6 加强项目设计选型及设备采购环节安全质量管理。电力企业要进一步加强电力建设项目设备设计选型和采购管理，明确设备质量要求和性能指标，重要设备要留有足够的安全裕度。要严格工程项目设计审查，防止误选有质量问题的设备进入生产环节。完善设备招投标制度，严把设备准入关，将监造抽检、设备故障、运行缺陷等质量因素纳入评标细则，优先选用成熟、可靠的设备，严防劣质设备中标。要建立设备供应商信用评价机制，加强设备供应商生产能力分析，合理设置授标限额，防范因分包、外包带来的质量风险；要对设备质量问题实行高效的追溯机制，坚决排斥质量和信用不良的设备制造厂商。

2.7 严格执行重要设备驻厂监造制度。电力企业要对重要设备实行驻厂监造制度，对设备在制造和生产过程中的工艺流程、制造质量和设备制造单位的质量体系进行监督，参与制造单位设备制造工艺和技术参数修改的审查，及时发现和处理制造过程中质量问题，对不符合技术规定和质量要求的设备不予使用。

2.8 完善设备改造管理。进一步规范设备技改项目立项和过程管理，加大项目后评估力度。积极应用先进成熟的新技术、新设备、新材料、新工艺，实施技术改造，提升设备性能。要落实国务院批转国家发展改革委国家电监会《关于加强电力系统抗灾能力建设的若干意见》，结合各地区气候特点，针对电力设备设施防冰冻、防雷击、防舞动、防台风等突出问题，采取差异化改造措施，进行补强加固，提高电力设备设施抵御自然灾害的能力

3 结语

综上所述，针对当前存在的问题和面临的形势，为提高设备质量，保证设备供货进度，认真做好设备监理工作显得尤为重要。

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工程投资、物资采购、服务项目涉及资金大，管理幅度、管理难度大，程序多又复杂，是烟草行业规范建设的重点和难点。通过开展内控制度体系建设，建全和完善“制度、决策、运作、监督”的长效机制，有利于保证经营管理规范运作，企业健康发展。建立健全重点领域和重点环节的内控机制，有利于加强权力运行的监督制约，防范廉政风险，从源头上预防和治理腐败。

1.保山烟草内控制度体系建设现状分析

1.1保山烟草现行内控制度体系的主要特点

内控组织完善，监管体系健全。以三项工作管理委员会作为决策机构，建立完善了“三项工作”组织架构、议事决策机制。对工程招标、物资采购等重大经营行为，全程参与到“三项工作”各个环节的监督，出具审计意见书、纪检监督报告以及内部整顿督查报告。全面推行企业办事公开民主管理工作，规范公开项目和内容，规范办事程序、办事结果，接受职工群众监督。

运作程序规范，风险防范到位。物资采购严格遵循“需求的不询价、询价的不谈判、谈判的不签约、签约的不付款”原则，实行采购合同汇审制，严格采购程序和审批制度，采购结果每半年在公司管理体系平台上公示，推行阳光采购。工程投资项目实行履约保证金制度，在施工合同中约定设立“共管帐户”，作为投资项目的结算账户，单独核算，重点监管。

制度文化并举，软硬件同步建设。项目管理运作方面，修订完善了投资项目管理、物资采购管理、服务项目管理等一系列规章制度，涵盖了项目分类、前期准备、审批、实施与调整、招投标及合同管理等管理环节。在加强制度建设的同时，保山烟草坚持秉承“国家利益至上、消费者利益至上”的行业共同价值观和“利国惠民、至爱大成”的价值理念，大力推进“大成.永子”文化建设。致力于打造以“国家、社会、员工、烟农、零售户、工业企业”为服务对象的“七彩.永子”服务品牌。企业文化建设深入人心，广大干部职工自律意识和规范意识不断增强。

推行现代企业管理，实施目标管理和流程化控制。建立了以流程为基础的质量、环境、职业健康安全“三标一体”管理体系，建立起烟叶生产、卷烟营销、专卖管理“十大管理体系”及其支持性流程526个，修改完善涵盖企业生产经营管理各个方面的制度文件424份，把制度管理转变为流程管理，把工作流程作为制度执行的关键，实现了同步控制向事前控制转变，为实施流程内部控制奠定了基础。

1.2保山烟草现行内控制度体系存在的问题

综合问卷调查、访谈调研和资料研究情况。保山烟草现行内控制度体系存在的问题主要包括以下方面：

一是内控制度设计缺乏科学统筹和不规范。由于缺少科学合理的规划设计，有的制度相互交叉，甚至矛盾。二是内控组织架构不尽合理。“三项工作”管理委员会机构人员配置没有体现监督、决策和执行相分离的原则。监察、审计、整顿办等部门相互间职责权限划分界定不够明确，一定程度存在交叉错位和重复监督的情况。三是制度执行过程走样。程序执行不严格，有的虽然有程序性要求，但先做再补手续的情况时有发生。有规不依、有令不行、随意变通的现象仍然不同程度存在。四是监督运作机制有待完善。权力点和廉政风险点还缺乏系统的识别和控制措施。监督的力量不足，过程控制、程序监督等监督手段综合应用的力度不够，影响了监督的效率、效果。五是内控目标有所偏离。从调查情况看，公司内部控制偏向于监督和控制，一定程度上忽略了有利于企业效率提高和价值增值的服务功能。六是风险识别和控制还不够充分有效。调查显示，公司内部控制体系风险识别和评估环节薄弱有可能造成潜在的管理风险。七是物资采购内部控制还存在薄弱环节。供应商评价管理措施不够有效，对供应商评价的认识理解和运用还存在差距，供应商的评价管理一定程度存在简单化、形式化。五种采购方式适用范围界定还不够清晰。八是外部干扰不同程度存在。领导干部对工程项目、物资采购招投标活动或明或暗插手干预的现象仍然存在，致使招标单位不能独立自主地进行工程项目或物资采购招投标活动，破坏了招投标工作正常秩序。

2.健全完善保山烟草内控制度体系的对策和建议

2.1构建内控制度体系的基本思路和框架

内控制度体系建设是一项系统工程，需要从管理理念、机制、制度、手段等方面加以创新和改进，才能真正形成“制度程序完备、权力规范运行、操作公开透明、监督管理到位”的科学化、系统化、规范化的内控制度体系，通过构建“1552”内控制度框架，即：明确一个目标；坚持五个原则；实施五个步骤；打造两个平台，实现对“三项工作”经营管理活动的实质性的有效控制。

明确一个目标。以规范权力运行，操作公开透明，确保监管到位，打造阳光烟草作为内控工作目标。

坚持五个原则。内控制度体系建设，应遵循五个基本原则，从而达到实现内部控制目标的目的。五个原则即：全面性原则；关键性原则；适应性原则；制衡性原则；成本效益原则。

实施五个步骤。运用内部控制的理论和方法，实现保山烟草企业工程投资、物资采购和服务项目管理体系的内控化。一是开展风险识别和评估。辩识权力运行中各个环节、各个岗位风险点。二是制定防范措施。风险点排查工作结束后，按照“有风险点必有防范措施”的要求，针对每个风险点制定相应的防范措施。三是完善制度规范，健全内控长效机制。既制定管理办法、控制程序，又完善监督办法。四是完善岗责体系，明确权责分配。五是构建内控制度评价机制，从内控环境、风险识别与评估、内控措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等方面分别进行规定，科学评估，严格考核，促进内控机制不断完善。

打造两个平台。一是打造办事公开民主管理信息平台。把公开作为监督的重要方式，以办事公开民主管理信息平台为载体，在工程投资、物资采购、服务项目系统增设公开节点，实现与办事公开民主管理网站的自动实时对接。二是打造信息化监管平台。借助信息技术的程序性和控制性，使规章制度具体化、程序要求流程化、操作权限固定化，使规范管理、透明操作和严格监管统一于信息系统之中。开发和运用好惩防体系信息监管平台，发挥信息监管平台实时监控、预警纠错等功能，实现监督的常态化。

2.2建立完善的供应商、承包商、服务商管理评价体系

推行分类管理、专家评审、动态评价、黑名单制度“四位一体”的供应商、工程承包商、服务商管理评价体系。一是对供应商实行分类管理。对于分类后的供应商有针对性地采取不同的策略进行评价管理。二是建立评审专家库。根据企业现状，先在市级烟草系统层面建立物资采购评审专家库。同时建立相配套的专家队伍建设和管理制度。三是完善评价指标体系，实行准入资格评审和动态评价。建立供应商、服务商、施工单位动态评价考核体系。在加强对潜在和新进准入资格评审的同时，对入围的供应商、承包商、服务商实行动态评价考核。引导供应商、承包商、服务商公平有序竞争。四是实行“黑名单制度”，完善诚信机制。进一步坚持完善并严格执行公司已建立的“黑名单制度”，把黑名单制度的实施与检察机关犯罪行贿档案查询系统相结合，完善诚信机制。

2.3科学配置权力，优化权力流程，完善运作机制

完善决策运行机制。进一步明确“三项工作”管理委员会工作边际，科学制定工作流程、工作标准、工作责任，围绕审核、计划、论证、评估关键环节，按照“流程顺畅、节点恰当、标准明确、责任清晰”的原则设计管理委员会运行机制，充分发挥管理委员会的作用。

完善工程投资、物资采购、服务项目的执行机制。明确每项工作、每个环节的执行和监督主体、以严格的责任制确保项目实施的严格规范。逐项确认权力行使的依据、程序、时限以及相应责任，编制工作流程图。实施绩效考核，通过过程执行及结果执行进行评价考核，做到持续改进，不断完善内部控制制度。突出对采购方式的有效控制，清晰界定公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源五种采购方式的适用范围，分别设立不同流程。

完善公开机制和科技手段防腐机制。充分运用和完善现有信息系统，构建办事公开民主管理和工程投资、物资采购、服务项目工作网上运行平台，把内控制度及重要权力节点监控与信息化技术结合，实行业务处理信息化内部控制。对“三项工作”项目运作全过程进行实时动态监测、监督和分析评价。

健全完善权力制约机制。深入推行工程项目、物资采购廉政承诺和廉政合同“双签”制度，逐步完善廉政合同履行考评机制，对重大项目试行 “廉政保证金”制度。实行重大工程和大宗物资采购廉政约谈制度。实行工程项目建设和大宗物资采购回避制度。逐步探索建立物资采购制，实行“采管分离”。 完善监督机制，推进监督要素整合，形成监督合力。

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1.1技术风险技术风险主要来源于数字集群通信系统和网络本身，比如数字集群通信制式的选择关系到配套技术是否完善、与其他网络是否兼容互通、终端设备是否兼容等问题；终端设备商提供的终端设备是否安全可靠；网络设备商的提供能力及网络质量是否能够保证；新技术冲击下数字集群通信是否能够有稳定表现等等。由于相关技术及配套设施不成熟、不完善、不配套导致的技术类问题，严重影响设备的稳定性和局限性，是数字集群通信保障工作中可预见的较大风险。

1.2管理组织风险管理组织风险主要来源于组织内部，由于人力资源调配不合理、保障机制不完善、应急预案不充分、各部门配合不流畅等问题引发的风险。管理组织类风险的存在在很大程度上制约通信保障工作的无缝顺畅进行。

1.3其他风险其他风险包括来源于外部的政策市场导向、自然灾害、人为破坏以及内部的投入资金风险等问题。

2数字集群通信保障工作的风险管理

风险管理的重点在于通过对风险的分析，制定相应的风险防控措施，以提高应对风险的能力。

2.1建立网络技术保障体系防范技术类风险，首先需要通过网络技术保障体系的建设来实现。网络技术保障体系采取分层设计，第一层为日常工作管理层，负责日常的维护、网络状态监测以及指挥级别较低时的通信保障；第二层为重大事件管理层，负责指挥级别较高活动的通信保障，包括应急预案的制定，应急通信设备的调用及实施等；此外，设置技术项目接口层，负责消防部门与设备供应商之间的接口，对网络数据进行监测和分析，排查故障，与设备商专业团队接口落实技术问题、组织技术团队、解决技术难题。

2.2建立组织保障体系要保证通信保障工作的顺利进行，必须要有强有力的组织管理体系支撑。在组织管理体系上，由消防部门重要领导、重点部门负责人及设备供应商负责人共同组成通信保障工作领导小组，负责网络保障的指挥处置、资源协调和信息。下设基础网络运行、核心网络保障、工程抢修、应急协调、后勤保障等五个团队。明晰各个团队的职责范围、工作流程、工作目标及考核原则，使组织体系能够促使通信保障工作顺利进行。同时，建立风险备案机制，将风险管理的相关内容进行分类整理，然后进行系统化的备案，以便日后查询和有效监督。

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风险管理的概念在诸多领域当中都得到了充分地利用，如保险和金融等，特别是危害严重且风险指数较高的行业领域，所以风险管理在医疗领域也得到了充分的应用。近年来，国外在进行药品生产管理时对质量风险管理的应用取得了较为显著的成效，因此我国也逐渐展开了相关的药品生产管理和风险管理。

一、药品质量风险管理的背景

在2002年，将风险管理的方法在制药领域中进行应用被首次正式提出，在对ICH Q9进行后，欧盟就在其GMP（生产质量管理规范）中加入了风险管理的内容。最新版的GMP提升和完善了制药企业的管理工作水平，因此提出了质量风险管理的理念，使GMP由原本的经验型逐渐转变为科学管理型。通过对美国的药品生产管理的经验进行考察和借鉴，我国也分析了药品生产监管的现实状态和实际情况，对质量风险管理如何提高药品生产和管理效能进行了分析，并提出了要对风险管理的意识进行加强，构建相应的信息反馈机制，对全过程的监控工作进行加强，对药品的监管效能进行有效地提高。在新版的生产质量管理规范（GMP）突显了质量管理在其中的重要作用，并在新版GMP中新增了质量风险管理方面的相关原则及概念，这也充分说明了药品生产管理是新版GMP对医疗行业的要求。

二、质量风险管理

质量风险管理是系统化的一个过程，是对产品在完整的生命生产周期中，进行识别风险、衡量风险、控制风险以及评价风险的过程，产品的生命生产周期涵盖了产品的最初研发、生产和最后的在社会市场中进行销售直至在市场中消失，这个完整的过程就是产品的生产周期。风险是不确定性的一种，是发生损益的可能大小，通常是指发生损失的可能性及损失导致的后果所产生的危害，质量是产品的生命，能够对产品的质量产生影响的因素较多，从风险的来源上进行分析，也就是具有较多的风险源。识别风险就是风险管理的相关部门对面临的风险通过一系列的方法进行系统地认识，并对其产生的原因进行分析，识别风险主要是两个环节的工作：其一，对风险进行感知，即对客观存在的风险进行了解，也就是存在发生可能的风险；其二，对风险进行分析，即对引发风险事故的因素进行分析。识别风险的主要方法有：保单对照法、保险调查法和分析资产损失法。衡量风险就是在对风险进行了识别的基础上，对风险进行分析和评估，主要是对风险的发生几率和产生后果进行关注，对工艺质量着重进行监控，组织各专业人才并组建相关的评估队伍。控制风险就是将风险造成的损失尽可能控制在能够承受的范围之内，将发生风险的几率进行降低，控制风险的基本方法有四种：回避风险、控制损失、转移风险和保留风险。评价风险是在控制风险之后，对控制的情况进行评价和审查，分析系统的风险是否超过了之前衡量的结果，是否需要通过改进技术来对风险进行降低。

药品生产管理工作中应用质量风险管理，就是将药品在其生产周期中风险进行降低，所以通过相关的法规对制药企业中生产质量事故进行规避就是其风险管理的目的。制药企业中的风险管理主要是进行评估风险、控制风险和回顾风险。进行风险管理的首要步骤就是对风险进行评估，对生产过程中相关仪器设备、系统程序、操作工艺等进行风险的发现，并对发现的风险的可能性和重要性进行分析，对风险进行定级。进行风险评估时，要具有相关QA（Quality Assurance品质保证）工作经验的专业人员共同参与，比如在称取物料时，通常会对物料的质量有精确的要求，一旦出现错误就会导致非常严重的后果，因此就应当将此风险定义为严重。药企中的控制风险主要是对风险进行降低和接受，例如称量物料的过程，可以应用SOP（标准作业程序）将发生风险的可能性进行降低，对其可能性和严重程度进行中和，将其风险定级降低，但是风险的接受标准的制定还需要慎重地考虑，结合以往的经验进行，也可在实际的生产过程中对其进行调整。药企中回顾风险就是对整个系统在一段时间内的运行进行风险的审核，在实际的生产过程中，生产工艺和仪器设备等都可能会发生改变，因此要再次付整个生产的过程进行回顾和评估。由此可见，风险管理是连续的一个工作过程，必须进行长期的一个跟踪回顾的过程，若能够严格按照良好的操作规范实行相关操作，也能够降低后期工作的劳动强度和隐含风险。

三、药企中药品生产管理和质量风险管理的联合应用

（一）控制风险的具体方法。控制风险的具体方法主要是体现在软、硬件和人员这几个方面。其一，软件，要控制有关的文件等，例如对相关的文件拟草、发行和回收等过程进行加强化的管理，采用双复核人的模式进行复核工作，并严格执行。其二，硬件，对厂区环境、厂房环境、仪器设备、原辅料、包原材等方面进行分析，对影响其质量的因素进行分析，并进行有效地控制，譬如对供货商进行严格的审计，对相关的仪器设备进行检修和维护，在生产车间内定时进行巡检，做好QC（Quality

Control质量控制）、QA（Quality Assurance品质保证）、HACCP（危害分析与关键控制点）等。其三，人员，要对相关的工作人员的专业素质和技术水平进行提升，进行岗位的职业培训，对其在专业方面的短板进行弥补，例如在招聘专业人员时要提高相关的专业水平要求标准，加强相关的专业培训，一次来对质量风险进行控制。

（二）控制风险的实际措施。在对控制风险的措施进行制定的过程中，要坚持三个原则：有效、可以控制、显著效果。其一，有效，就是指实施的措施要具有较强的针对性，能够从根本上对风险进行控制，避免风险再次发生；其二，可以控制，有效，就是指实施的措施要具有较强的操作性，对具体的实际问题进行解决，杜绝工作只停留在表面上的现象；其三，显著效果，在对控制风险的实际措施进行具体的实施后，要对不良事件的发生进行杜绝，避免其再次发生，对产品质量存在的问题进行弥补，对药品的质量安全进行有效地提高，对控制风险的预期效果进行达成。

（三）审核风险的流程。审核风险在质量风险管理中的是最后的流程阶段，作为最后的阶段，其应当审核整个风险管理程序，特别是存在可能会对质量管理决策产生影响的事情进行严格的审核。风险管理是一个质量管理的过程，但其在此基础上还具有持续性，因此要构建相关的审核机制，进行阶段性的检查和审核，根据相关的风险水平定级，制定对应的审核频率。若对相关的生产车间清洁方法和清洗设备的方法进行审核，在建立双人复核、CIP（就地清洗系统）酸碱度检测、SOP（标准作业程序）之后，相关的风险水平就会降低，处于能够接受的范围内。在进行一段时间的生产之后，再次对此事件进行审核，可能会因为清洗剂的更换或者复核人员的更换而导致产生新的风险，对此，要对相关试剂或人员的更换，拟定书面的通知进行公示，对新增的风险进行有效地规避。

（四）风险沟通的环节。在实施风险管理的过程中，在每个阶段中，相关的决策者和部门都对管理的信息进行共享，也就是进行风险沟通，风险沟通能够对风险管理的工作进行促进，是信息的掌握情况能够更加全面，进而对具体的方法和措施进行整改，以达预期的效果。

（五）质量风险管理的结合。质量风险管理在药品生产中的应用，主要是两个方面：前瞻管理和回顾管理。其一，前瞻管理，就是针对已经存在结论的风险，但是产品还没有在药品市场上进行流通的情况，使用前瞻管理，能够对质量风险进行有效地预防和排查，由于供应商更改、生产工艺或生产环境发生改变而导致的质量风险，可以应用前瞻管理进行解决。其二，回顾管理，已经出现质量问题的产品，在对具体的情况进行分析、评估和沟通后，为了防止其再次发生，可以在药品的整个生产周期过程中通过回顾管理的方式对其进行相应的管理工作，对类似的事情进行有效地预防和避免。

四、质量风险管理的工作方向

对药品成品影响的因素有很多，主要是人员的操作、仪器设备的工作状态、原辅料的质量安全、包原材的质量安全、相关的生产工艺、生产车间的环境卫生指标等方面。因此在进行企业风险管理的过程中，要制定可行性高、高效率的风险管理制度，这也是进行质量风险管理的主要管理方向。

在生产的过程中，在两个环节中较容易产生质量风险，就要对原辅料、包原材等供应商的更换和相关生产工艺的改进，对于这两种情况，要针对材料供应商建立相关的审计制度，对相应的管理制度进行更改，建立生产工艺的验证管理机制，对改进后的生产工艺进行研究，对其可行性和稳定进行分析，并制定相关的管理和审核制度。生产环节中的任何一个生产工艺的改变都会对产品的质量产生一定程度的影响，无论此工艺是否已经通过了验证。这就要求要对改进的生产工艺进行相应的质量风险管理，对其影响产品质量的程度进行准确的评估，对改进后的生产工艺的有效性进行验证，保证药品成品的质量安全，并且要符合相关的内控标准、国家标准和行业标准。在药品的生产过程中，若是包原材和原辅料发生的改变也对药品的质量安全产生一定的程度的影响，进而引发质量风险。在新版的GMP（生产质量管理规范）中，明确规定了对材料供应商的供应资质进行审批的标准，因此在供应商发生变更后，要及时进行相应的审计工作，确保审计的有效性，对其稳定性进行有效验证，以免药品成品的质量安全受到影响。

结语：总而言之，药品的质量安全问题一直都是人们关注的重点，因此将质量风险管理在药品的生产过程中进行有效地应用，提高药品质量问题的受重视程度，将药品生产过程中的风险降低，保证药品的质量安全，进而对人们的身体健康进行保障，促进社会的稳定和谐发展。

参考文献：

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[2] 孙海明.论新形势农信社风险管理概要[J].商场现代化，2015（30）.

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所谓廉政风险，指的是医院各层管理人员在从业过程中出现腐败、违纪等行为的可能性。财务部门是负责医院资金管理的核心部门，对于医院的巨额资金负有监管职责，能够影响到医院的各种重大经济决策，是廉政风险相对较高的部门之一。本文通过梳理分析医院财务部门的岗位职责以及制度流程，逐一寻找潜在的廉政风险，并提出整改建议，以期能够在医院财务部门形成清晰的全员风险防控意识，并建立起完整的廉政风险防控机制，确保医院能够长期健康发展。

一、机构建设

1.1医院财务部门应具有独立性

医院财务部门不应隶属于任何一个部门，从而使财务部门在进行核算及资金管理的同时，能够肩负起重要的监督职责，对医院的财务纪律进行不可替代的规范、监督作用。同时，财务部门负责人虽然是由医院委任或聘任，但同时必须经由医院上级主管部门予以认可，以便能够确保医院在任免负责人时均须征求上级主管部门意见，免除财务部门负责人在行使其财务监督权力时的后顾之忧。

1.2 分别评估财务部门各岗位潜在的廉政风险

1.2.1财务部门负责人

财务部门负责人是全面负责财务部门管理工作的岗位，对财会工作进行监督规范管理，监管医院所有的资金及资产，负责组织会计进行核算。在进行廉政风险排查时，财务部门负责人的主要防控点包括：公款私存、挪公款以谋私利、未严格遵照预算动用资金、不合法合规使用资金谋取回扣、擅自变更重大支出项目专项资金金额及用途、擅自报销私人费用等。

针对这一情况，应做好制度完善工作，从程序上进行制约和监督，其中包括：

（1）责任牵制： 医院应由院长及书记共同牵头，医院各部门负责人共同参与组成财经委员会，对于医院重大支出项目的资金及资产调拨进行统一的管理和讨论，杜绝财务部门负责人“一言堂”所造成的权力腐败，从源头上确保医院资金动用的合法合规；

（2）财务内控：明确界定医院重大经济项目范围，制定由多部门共同参与的审批流程，设置各审批部门权限，确保此类项目的审批权责分明、制度健全，杜绝公款私存、、谋取回扣等不法行为。同时，财务部门通过内控制度独立对财务部门负责人的私人报销进行随时行的检查审核，并适时公开，做好权力的基层监督工作。对于大额资金的转存或变动均应交由主管部门领导决策审批核准，并由第三方银行予以备案，采取随机电话确认的方式进行监督确认，做到分级授权管理与职权的相互分离。

（3）财务监察：内部审计部门应充分发挥监督作用，做到按年进行监督审查，及时发现、纠正财务人员的违规行为及违规事项，震慑违法乱纪行为。在进行内部审查的同时，还应定期聘请外部社会审计，监督审核医院重大经济项目资金调拨及预算执行情况是否合法合规，审计内容应形成书面报告予以公示。

1.2.2票据管理岗位

通常情况下，医院财务部门的票据管理多为一人负责，其廉政风险包括：违规串用、转借财务票据、开具缴款联金额小而报销联金额大的“鸳鸯票”套取现金、藏匿或谎报遗失票据私吞现金等。

针对这一情况，财务部门应成立票据管理机构负责票据的发放、使用及审核，对于票据的各个使用环节均应有专门负责人进行签字或者签章确认，落实职责，规范使用。同时，还应引入信息化管理措施，通过电脑系统记录汇总所有票据的数量、金额、内容，避免因人工操作而导致的各种漏洞，杜绝利用票据管理权利营私舞弊行为。

1.2.3收费退费岗位

医院的退费岗位容易出现廉政风险包括：医院人员或院外人员与财务人员相互勾结，擅自将患者已缴费项目退费私吞；收费岗位人员利用职权之便私扣患者缴费单据，改为退费后将收入私吞。

针对这一情况，医院可采取：

（1）以电脑系统操作取代人工操作，由负责检查患者的科室对已执行项目在电脑系统中进行刷卡确认，经确认后的项目不得从系统中办理退费，且收费信息经过确认后收费退费岗位没有权限私自执行或修改退费操作；

（2）完善系统流程，将之前采取人工查询患者检查情况改为检查取消必须经由承担检查工作的科室签字确认的方式，并由财务部门备案留存。审批流程应设置为“门诊窗口-门诊财务办公室-财务部门办公室”，以三级审核监督的方式规范退费行为，降低廉政风险。

二、制度建设

近年来，受到大气候的冲击影响，医院财务部门曾经行之有效的规章制度受到破坏，因此在进行廉政风险防控工作时，必须完善制度、严肃纪律、照章办事。除了财务部门各层管理人员以身作则、秉公办事之外，还用从制度上规范奖惩、明确职权、落实责任。其中包括：

2.1取缔帐外物小金库，完善财务核算制度

帐外物小金库的价值，实际均能够纳入财务核算之中，成为成本或支出的一部分，然而它游离在财务管控之外，增加了管理成本，却无法增加收入，从而导致医院效益滑坡等不良经营状况，属于一种违法违纪行为。帐外物小金库的存在，通常缘于成本核算制度的不完善，对于各职能科室的成本核算不准确，因此，应彻底清查各职能科室的外物帐，集中整顿帐外物，重新办理入库转账，纳入医院的财务管控之中。同时，为了杜绝清查后的死灰复燃，应不断健全财务部门的核算管理体系，完善核算监督制度，将经济责任成本落实到各环节、各科室，定期进行审核审查，及时纠正问题，从制度上杜绝帐外物小金库的出现。

2.2建立集中付款制度

医院的药品、设备、耗材等采购工作，均由财务部门进行着不间断的结算付款，然而长期以来，付款模式均采用零星付款的方式，由人工操作，缺乏规范的管理制度，监控力度不足，从而导致廉政风险较大，主要表现为付款人员利用职权之便提前或拖后付款，从中获取私利。针对这一情况，可建立起集中付款制度，对采购付款进行统一管理。其中包括：

2.2.1 药品采购集中付款制度

医院每月初利用电脑系统对上个月的药品出库情况进行统计，并将对应的供应商及应付账款明细一一列出，定期由会计人员交由供应商进行核对，无误后供应商开具发票交给财务人员以及医院监察部门。会计人员在核对付款明细以及入库单无误后作为付款依据，经财务部门负责人审核签字后，进行一次性集中付款。

2.2.2 耗材设备采购集中付款制度

医院库管人员在每月初核对上月入库物资信息，并在系统中生成对账单，定期提供给供应商进行核对确认，无误后供应商开具发票，启动结算流程。采购人员在核对采购材料、入库清单及发票无误后交由财务部门进行审核确认，并提交银行出纳进行集中转账支付。

通过建立起药品物资集中付款制度，采用电脑系统管理，并增设付款审核程序，能够实现药品采购系统化，避免人为操作所导致的廉政风险隐患，同时，由于均采用银行转账方式，无需与供应商直接见面付款，形成了医院监察管理部门、财务部门及银行三方共同监管控制模式，付款工作公开化、透明化，避免了财务人员与供应商相勾结营私舞弊等违法违规行为的出现。

三、财会队伍建设

由于财务队伍的新老更替，往往存在专业人员短缺现象，容易导致大量未经专业培训或考核的顶岗人员涌入。此外，财务人员业务水平、职业操守以及道德修养等方面也存在着不同程度的滑坡，容易造成诸多廉政风险隐患。因此，培训合格的财务队伍是目前一项刻不容缓的工作，同时，还应加强财务队伍政治素质、道德修养的建设，要求财务人员高度负责、公正不阿、秉公办事，做好医院廉政建设的守护者。

参考文献：

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金融服务体系作为综试区平台建设的重要内容，对促进贸易的自由化和便利化发挥着非常重要的支撑作用，是促使跨境电商平台的建设的重要的力量。作为金融服务体系之一的互联网金融，与电子商务结合，激励了大众创业，推动了电商企业的发展，成为对外贸易增长的新动力。对互联网金融支持跨境电子商务的建设进行研究，具有十分重要的意义。

一、跨境电子商务概述

（一）跨境电子商务的定义

狭义的跨境电子商务是指跨境零售，是不通关境交易的主体，利用互联网促成交易，进行支付结算，并用小包、快件等形式把商品利用跨境物流送到消费者手中的交易过程。广义的跨境电子商务扩展成了国际贸易电商，是指数字化、电子化、网络化的国际贸易商务，属于电子商务在进出口贸易中的一系列应用。

（二）跨境电子商务的分类

根据跨境电子商务交易的方向，主要包括进口跨境电子商务和出口跨境电子商务。进口跨境电子商务代表性的有跨境通、洋码头、网易考拉海购；出口跨境电子商务有代表性的是敦煌网、兰亭集势、阿里速卖通、中国制造网等。

根据跨境电子商务交易的主体，主要包括：企业对企业（B2B）、企业对消费者（B2C）、消费者对消费者（C2C）的贸易模式。以出口的跨境电子商务为例，B2B指的是境内外贸易的主体都是企业；B2C指的是企业直接把商品销售给国外的消费者，以个人消费品为主；C2C指的是在第三方的跨境电商平台上开店铺，利用平台以在线零售的形式把商品销售到国外的企业以及全球的终端消费者。

根据清关的模式，包括快件清关、集货清关和备货清关。以进口的跨境电子商务为例，快件清关指的是订单被确认以后，国外的供应商利用跨境物流把商品从境外直接邮寄到消费者手中；集货清关是指先有订单，然后再发货，商家依据订单统一把商品打包，通过跨境物流送到国内的保税仓库中，通过电商企业办理海关手续然后委托国内的快递把商品送到消费者手中；备货清关指的是先备货，然后再有订单，等消费者下单以后，电商企业再办理相关海关手续，委托国内的快递把商品送到消费者手中。

二、互联网金融支持跨境电子商务的研究

（一）互联网金融推动交易及支付的创新

电子商务、网络银行、第三方支付共同作为电商互联网经济稳定的基础，其专业化的分工提高了交易便利性、高效性和安全性。互联网金融其实还属于金融，它和传统的商业银行属于一种竞合的关系。现在各商业银行都纷纷搭建自营的电商平台和互联网金融平台。资金支付是电子商务交易过程中一个重要的环节，在这个环节中银行体系的网络银行和体系之外的第三方支付都发挥着重要的作用。目前，银行体系外的第三方支付主要承担着电子商务资金渠道，并提供出很多灵活的产品，推动了金融业务的创新。银行体系内的网络银行变成电子商务的资金托管方，第三方支付企业负责监督电子商务的资金，二者相互合作使电子商务的资金安全性得到保障。

（二）互联网金融拓宽了电商融资渠道

电商平台是一个闭环，包括供货―销售―融资―结算，这个闭环把贸易的上下游企业，尤其是供应商紧紧的包围在内，为供应链的融资创造了很好的线上环境。电商平台的线上供应链金融，属于一个“物流、信息流、资金流”三者合一的清算综合、信息处理的平台，给供应链中各个环节的企业提供账务管理、现金支付、资金清算、供应链信息的综合处理等全方位服务的金融服务。“三流合一”的数据是线上的供应链进行融资的核心，把供应链金融的风控模式和业务模式相应的改变，使融资更加平台化，放贷的速度更加快速，金融的风险更加具有可控性。

三、需关注跨境电子商务发展进程中的问题

（一）沉淀资金存在信用风险

目前跨境电子商务大多利用第三方支付平台，采用延迟净额结算方式，第三方支付平台使用者的资金会在第三方支付机构停留一段时间，从而产生沉淀资金。随着在途资金的规模不断扩大，第三方支付平台本身信用风险指数也随之增加。第三方支付平台为网上交易双方提供担保，而第三方支付机构自身缺乏担保，如果沉淀资金缺乏有效的流动性管理，则可能引发支付风险。鉴于此，应从严管理客户备付金的存放和使用，客户备付金必须全额缴存至支付机构客户备付金专用存款账户，并计提风险准备金。同时还可将各第三方支付机构在沉淀资金管理方面的信息披露给第三方支付服务使用者，切实保护消费者合法权益。

（二）跨境电子商务交易监管风险

相比于一般的进出口贸易方式，跨境电子商务交易的真实性、支付资金的合法性更加难以把握，这主要因为一方面经常项下跨境交易的电子化以及部分交易产品具有虚拟特性；另一方面由第三方支付平台交易方办理购汇、结汇业务，银行对境内外交易双方的情况并不了解，无法直接进行相关审核。这为资金从资本项目混入经常项目办理网上跨境收支提供了机会，也为异常资金流出入提供了可能渠道。为此，银行应切实落实展业三项原则，加强对电商进行实地调查，并根据企业经营状况和物流凭证上的缴费金额判断电商收结汇的合理性。监管部门则要加强对网上跨境交易业务数据的监测、分析和排查，对违规经营行为进行严肃处理。

四、结束语

跨境电子商务已经从无序到有序，从简单到规模化、从单一到多元化，对进出口贸易的转型升级有着重要的影响。互联网金融支持跨境电子商务的发展需要建立多方合作联盟。各职能部门应积极引导和规范金融机构、物流企业、电商服务企业、跨境电商企业、第三方支付平台等的多方合作，构建顺应跨境电子商务发展需求的数据平台，共享客户资源，全力加强线上线下的互动，同时做好包括资金在内的各种风险防控。

参考文献：

[1]孟嘉.互联网时代企业发展电子商务的策略研究[J].中国商贸，2015，（1）：72-74

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一、路桥施工项目的法律风险类型

根据风险分类的标准不同，风险一般可分为：内部风险和外部风险；政治风险、经营风险、财务风险和法律风险。本文结合路桥施工项目管控实际，将法律风险主要分为：非法分包转包、合约管理、财务管理、行政人事管理、媒介管理、诉讼案件管理等法律风险。

二、路桥施工项目的法律风险控制措施

（一）非法分包转包法律风险控制

（1）非法分包转包的危害。项目非法分包和转包行为被我国法律明文禁止，视情节不同可进行罚款、没收违法所得、承担赔偿责任、责令停业整顿、降低资质等级、吊销资质证书等处罚，严重影响施工企业的生存和发展。

现实中，路桥项目施工总承包企业普遍存在违法分包转包、以包代管现象，企图赚取高额的管理费。但其分包转包的下属施工队往往不仅不能保证施工的质量、安全、进度，而且在发生亏损或利润未达到预期时，时常会以非法分包转包为由要挟路桥施工总承包企业支付巨额补偿款并给项目留下大量外债等遗留问题。可见，非法分包转包导致的一系列不利法律后果将最终由路桥施工总承包企业承担。

（2）非法分包转包的法律风控措施。路桥施工总承包企业唯有消灭违法分包转包模式，方能杜绝此类法律风险。①强力打造施工总承包企业自有的管理团队、技术团队和施工班组，减少对外部施工队伍的依赖。②严格遵守招投标法、建筑法等法律法规，确保劳务分包的承包人具有相应施工资质，尤其杜绝与自然人签署、执行工程劳务分包合约。③严禁工程转包行为。

（二）合约管理法律风险控制措施

合约法律风险控制贯穿路桥施工项目管理始终，与成本直接相关，是项目成败的关键。为此，路桥项目管理者务必有效控制与业主、施工队、供应商等各方在合约签订、保管、执行、变更或解除及纠纷处置方面的风险。

（1）业主合约法律风控措施。在项目招投标阶段，施工总承包企业应认真组织成本测算、防止低价中标并综合评估各类潜在风险；在合约签订阶段应征询工程、机料、财务、风控等部门对合同条款的意见，防止签署过多的限制性条款；在合约履行阶段，项目管理者应注意：①充分研读合同条款（通用条款、专用条款、规范），寻找变更、索赔的依据（如，新增工程、工期延误、拆迁影响）并按规定时间、程序提出申请，组织证据送达监理及业主签认。若其不签收，则可及时采用公证送达。采用多种手段留下变更、索赔的依据（达到诉讼所需举证标准）。否则，在项目进入收尾阶段后，变更、索赔将面临失败的风险。②若与业主发生合约纠纷，则根据上述要求准备充分证据，先与业主、政府等相关单位协调，尽量协商解决。协商不成，应及时组织律师等专业团队参与解决或诉讼（原则上与业主沟通后再诉讼）。③在履约过程中，应按规范要求及时完善工程变更、索赔、计量、竣工等资料，确保项目工程款经得起国家审计和检查。④密切关注项目质量、安全、进度、信誉评价、审计风险并及时跟进协调、消除影响，避免损失。⑤尽可能提前履行完与业主的合约，收回项目工程款。否则，项目后期可能面临业主资金短缺、审计缓慢等风险，导致剩余工程款长期难以收回。

（2）施工队合约法律风控措施。①建立施工队信用评价体系，对拟合作的施工队资金、技术、信誉等方面进行全面综合考察，择优选用有资质和实力的施工队伍。在合约签订前，项目部应严格按照企业制度履行报批程序并按批准的合同文本签订。②在合同保管方面，确保每份合同有原件可查，长期存档。③在合约履行阶段，项目管理者应关注和控制：施工队是否及时清偿民工工资、材料款、租赁费、当地借款等债务，在质量、安全方面是否按规定执行，在产值进度、工期、计量、变更方面是否滞后；施工队在结算支付方面是否具备委托手续、结算清楚、支付可控。在结算凭据上，应有“已结（决）算完毕”“款项付清”“本次结算/支付后对xx公司不再享有任何权利”等类似声明条款；若项目部与施工队存在纠纷或遗留问题，应及时书面通知施工队出面解决，在特殊情况下必须代垫、代付民工款等款项时，应保存好证据，以便追偿；合同履行完毕，对施工队合约、结算、支付等资料，要分类永久性存档；施工总承包企业若需与施工队解除劳务合同，另行组织施工队进行后续施工，而该施工队拒不撤场、甚至停工阻工，则应充分借助业主、当地政府力量进行保护性施工，协商不成应及时引导司法途径解决，切忌打架斗殴。

（3）采购合约法律风控措施。①对拟合作的供应商主体资格、履约能力、资信等方面进行全面综合审查，择优选用有实力、价格合理的供应商。②在合约签订前，要求供应商缴纳履约保证金，确保其按约执行；承办单位应按范本合同草拟合约（约定交付方式、时间、地点、质量、数量、价格，运费及风险承担、违约责任，争议解决机构），履行企业报批程序后签订。③在合约履行过程中，合约承办单位应密切关注：若合约执行存在违约，须及时报告并采取措施；建立合约管理台账，安排专人跟进，及时按约对账结算、支付，确保合同顺利履行，避免违约纠纷；若施工总承包企业在付款等方面已违约，则原则上须先与供应商达成和解协议或声明，方能继续支付，降低违约损失；完善支付手续，特别注意项目部为施工队代付材料款、租赁费等法律风险，在特殊情况下必须代付的，须由施工队和供应商共同对项目部的代付行为进行确认（出具函或说明），认可代付事实；交易完毕，存档供应商信息、交易凭证等原始依据，永久保存。

（三）财务管理法律风险控制措施

在项目管理中，财务人员管理着几千万甚至上亿元资金的收支和账务处理。若不重视法律风控，则稍有不慎将造成损失。近些年，路桥总承包企业的诸多项目因财务手续不完善，导致处理纠纷和诉讼案件尤为困难。项目财务管理注意以下事项：

（1）谨慎行事。话不能乱说、字不能乱签、章不能乱盖；加强保密意识，未经风控领导批准不得随意对外提供结算支付资料、财务凭据等材料。

（2）重点监管项目部下属施工队的资金使用和流向，防止施工队挪用资金、留下大量外债或对其超支付，一旦异常，及时暂停支付并向企业主管部门报告。

（3）定期与施工队进行财务对账，完善付款签认手续（建议每月对账1次），尤其对项目部代垫、代付、分摊等费用务必及时对账签认。

（4）财务账务必须符合国家相关规定，对违规支付行为说“不”。付款时，项目管理者认真查阅合同文件、结算、签批、委托书等手续，审查是否符合支付条件。

（四）行政人事管理法律风险控制措施

行政人事法律风控是项目管理重要环节，重点关注用人、劳动关系、印信、民工工资等风险。

（1）在任命项目经理、总工、财务等主要管理人员时，充分考察其自律性、廉洁性、忠诚度、履职能力等，并在项目实施中及时对其进行审计和监察。

（2）建立人事管理台账、每月清理，及时与项目管理人员签订劳动合同，完善入离职手续。

（3）根据企业制度，完善项目用章、用印审批制度和程序，明确印信管理责任并做好使用登记。严禁项目部私自签订合同、私用公章，出具空白印信，或为施工队提供任何担保。

（4）监督民工工资发放到位，防止施工队以此名义要挟施工总承包企业超额支付工程款。

（五）媒介管理法律风险控制措施

“好事不出门，坏事传千里”。媒介对风险事件反映敏感，传播速度快，范围广，影响力大，关注度高。特别是对于发生重大风险事件的企业，媒体通常会加以责难和渲染。若不高度重视，则可能导致毁灭性打击。如，三株口服液事件、南京冠生园陈馅月饼事件、三鹿毒奶粉事件均导致企业直接灭亡。可见，媒介风控工作尤为重要。一般来讲，突发事件（尤其质量、安全、打架事件）发生后，应对媒介风险需要走好“五步棋”：

（1）安排专人24小时妥善保护事发现场，未经企业领导批准，慎防他人进入现场拍照、摄像；

（2）严守秘密，不得擅自接受媒体采访，将事情的前因后果以书面的形式详细报告给企业主管领导，统一口径，确定对外公布内容。

（3）接待来访记者，请记者到会议室休息并主动向记者索要名片，查看记者证，从而掌握是哪家媒体的哪个记者，分辨真假记者。掌握了媒体名称和记者的姓名，才有利于下一步上级部门的协调帮助。一时无法答复的，可以告知记者：事件还在调查中，暂时还不能接受采访，请您留下联系电话，先回去，一有消息，我第一时间告知。

（4）要认真查找自身存在的问题，抓住典型问题进行解决。不管是事前、事中和事后，都要态度诚恳，对问题要抱着“诚意”解决的态度，提出几种解决办法以供商榷，让人感觉到诚意。

（5）在媒体发稿之前尽快提出解决问题的办法，并在最短时间内想办法通报给媒体记者。也可以主动邀请一些媒体，召开一个新闻通气会，在通报处理结果的同时，借机也宣传企业。在解决问题的过程中也提高自己的声誉和形象，化危机为商机。

（六）诉讼案件管理法律风险控制措施

诉讼案件具有耗费人力、物力、财力、结果难预测等特征。因路桥项目引发的诉讼案件，一般金额较大，处置不当败诉后将直接造成经济损失。因此，控制此类风险尤为重要。但对于争议巨大无法达成和解的，则视情况可引导其通过诉讼途径解决：

（1）将收到的诉讼文书报企业相关领导会签意见，同时启动收集证据、了解情况等工作。

（2）谨慎接触对方，请示企业领导能否协商解决。若可协商，则达成调解协议，了结双方权利义务；若无法协商，则立即收集相关证据、熟悉案件基本事实。

（3）及时与企业风控或法务部门沟通，整合内外部资源并根据需要外聘优秀律师。

（4）按期组织证据，参与庭审，递交法律文书，全过程跟进沟通、协调，力争法院或仲裁机构采纳我方观点。胜诉的关键在于诉讼策略、证据收集、资源整合、沟通协调恰当。

（5）案件办结后，对诉讼案卷编码、装订存档、永久保存。

三、路桥施工项目法律风险控制的方法和技巧

（一）路桥施工项目法律风险控制的方法

路桥施工总承包企业应建立健全分级分类风险防控体系，树立全员危机意识；凡是涉及重大风险隐患的布控处置，都要从最坏处准备，向最好处努力，做到超前规划，超前部署和超前处置；坚持突出问题为导向，建立工作台账，逐项对账销号，问题不解决不松手，整改不到位绝不收兵，确保事事有着落，件件有回音；做到过程可控制、结果可监督、责任可追究，从源头上管理风险漏洞。具体而言：

（1）设置专门的风控职能部门和人员牵头风险管理工作，确保风控体系顺畅运行。

（2）各职能部门、子公司、项目部按月或不定期对本单位（含系统内）的风险履行监管职责，将工作督察、调研常态化，排查、梳理各类风险，有效预防、全面布控，提前预警，实现风险信息化。

（3）项目部建立问题及工作台账，对各类风险进行动态管控并专人负责风险处置，直至解除警报。

（4）对于一般风险，项目部可采取规避、转移、接受、减少或分担等方式自行处理；对于重大风险，项目部立即启动应急预案、采取临时处理措施，同时立即上报施工总承包企业的主管职能部门，成立应急处理专门机构并妥善处置。

（5）风险事件处置完毕后，风控等主管部门会同项目部进行总结和反思，防止类似事件再次发生。

（二）路桥施工项目法律风险控制的技巧

（1）提升全员法律风险防范意识，认真学习风险控制的基本知识和方法。

（2）预防为主，即“早预防、早发现、早处置”。

（3）将法律风控工作贯穿路桥项目管理始终，责任首问制和终身制双管齐下。

综上，在路桥项目管理中，管理者只有具备较强的法律风险防范意识，熟练掌握法律风险控制的方法和技巧，灵活应用，方能有效预控和处置项目的各类风险，创造更大的价值。

参考文献：

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