银行发展的前景大全11篇

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关键词 商业银行 表外业务 发展

一、引言

随着外资银行在我国金融市场经营的扩大，表外业务将成为我国商业银行和外国商业银行比拼的新战场。表外业务是八十年代以来西方国家商业银行业务发展的重点，目前成为其获利的主要途径，开展表外业务不但可以为商业银行带来丰厚收益，还可以提高商业银行的社会化服务水平，大力发展表外业务是商业银行发展的必然选择。20世纪80年代后，以表外业务创新为代表的金融业务创新活动尤为突出。随着我国金融业开放程度的加深，受世界范围内的金融创新和金融全球化的影响，我国商业银行的业务创新也出现了新的，而表外业务方面的创新尤其突出，近几年，我国商业银行不断推出新的表外业务品种，表外业务创新研究成为我国银行界的热点课题。

二、商业银行表外业务内容及其确认

（一）表外业务的内容

表外业务是指确定的交易双方在未来某个时间对某项金融商品所拥有的权利和义务的合同，在交易成立时，它即形成某个企业的一项金融资产，并同时形成另一个企业的一项金融负债。按照 2000年10月中国人民银行的《商业银行表外业务风险管理指引》的解释，表外业务被定义为：“商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。”担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等；承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等；金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

（二）表外业务的计量

表外业务给传统报表提出挑战。表外业务的历史成本，如果按签约时间考虑，采用其初始净投资难以反映其价值和风险情况，如果按交易时间来考虑，由于其交易在未来发生、而且可能是一个过程，难以找到一个合适的对象来代表历史成本。另外，表外业务的价格波动很大，历史成本难以追踪其市场价值变动情况。在表外业务这个具体项目上，历史成本的可靠性和相关性都受到严重的影响，用历史成本来计量表外业务受到了严重的挑战。

在此情况下，公允价值作为历史成本的替代者，用来计量表外工具。公允价值计量是采用市场价格来追踪表外业务的价值波动，能更好地反映表外业务的价值和整个企业的价值，相关的信息对投资者等报表使用者的决策更有价值。

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科技是人类社会进步的根本动力之一，不仅推动了人类由农业社会向工业社会的变革，更在推动人类社会加速进入信息社会。始于上世纪40年代的信息技术革命，不仅在潜移默化地改变着银行业的物质基础，也推动着银行业态变革，需采取措施提前应对。

一、信息基础设施成为当今世界最重要的新增基础设施

作为信息基础设施的表现形式，全球互联网已经成为人类当今世界最重要的新增基础设施，其技术和装备的应用已经深入到人类社会经济生活的方方面面，推动产业变革。随着关键技术的日趋成熟，全球信息技术的应用进入了大规模拓展期。当前，互联网应用已经初具规模，成为当今世界最重要的新增基础设施。

（一）全球信息基础设施应用已覆盖全球五大洲

当前，全球信息基础设施应用规模持续扩张，表现为虽然在五大洲互联网用户数占全球用户总数的比例不同，但已覆盖全球。一是全球互联网用户数在持续快速增长。2008年至2015年期间，全球互联网用户达30亿，增长平稳，增长率达到30%，同比增长9%（见图1）。

根据世界互联网统计机构的数据，截止2016年12月底，全球互联网用户总计已达约37亿户。其中，互联网用户数在发展中国家的发展速度更快，例如印度互联网用户2015年同比增长率达到了40%，远超世界平均增长率的10%。2015年3季度，印度已超过美国，成为继中国之后的第二大互联网用户市场。这都表明，互联网基A设施正快速覆盖全球。二是互联网全球覆盖率呈现较大差异。根据世界互联网统计机构的数据截止2016年12月底，亚洲互联网用户数占全球总数比例继续上升，已经占到50.2%，依然保持用户数全球第一的地位；欧洲地区用户数居世界第二，占到全球用户总数的17.1%；拉美和加勒比海地区用户数世界第三，占全球总数的10.4%；非洲的互联网用户总数占全球总数的9.1%；北美地区互联网用户总数位居世界第四，占全球总数的8.7%；中东地区的互联网用户总数占全球总数的3.8%，大洋洲占全球总数的0.7%，比例最低。其中，亚欧大陆总体约占76%，欧亚非总体约占85.1%（见图2）。可见，虽然各地区互联网用户数占全球总数的比例不一，但全球互联网用户已经遍布全球已经是个不争的事实，人类社会已经进入了信息技术引发的互联网时代。

（二）全球信息基础设施应用已覆盖全球近半数人口

首先，虽然各大洲互联网实际用户数布不均衡，但全球信息基础设施应用规模还在持续扩张。据世界互联网统计机构的数据，截止2016年12月底，亚洲地区互联网用户规模最大，大约为18.56亿户；其次是欧洲，约为6.3亿户；位于世界第三位的是拉丁美洲和加勒比海地区，约为3.8亿户；非洲约为3.36亿户；北美地区变化不大，用户数保持在3.20亿户左右；中东地区约为1.42亿户；大洋洲仅有约0.28亿互联网用户。其中，亚欧大陆总体约为24.86亿户，欧亚非总体约为28.246亿户（见图3）。可见，全球网民全球分布十分不均匀，亚欧两大洲用户较多，中东和大洋洲网民数量相对都少。亚欧两大洲是世界互联网应用的主要地区，网民数呈现快速攀升态势。

目前，信息基础设施应用规模持续扩张，在互联网对人口的渗透率上表现为发达经济体渗透率远高于发展中国家的特点，而后者扩张的步伐呈现不断加快态势。据世界互联网统计机构的数据，截止2016年第12月底，互联网对北美人口的渗透率就已经达到88.1%，占据全球第一的位置；欧洲人口的互联网渗透率为76.7%，处于世界第二位置；大洋洲人口的互联网渗透率为68.0%，位居世界第三位；拉丁美洲和加勒比海地区人口的互联网渗透率为59.4%，位居世界第四；中东地区人口的互联网渗透率为56.5%，位居世界第五；亚洲和非洲人口的互联网渗透率分别仅为44.7%和26.9%，远低于世界平均值49.2%，排名分列倒数世界第二和第一（见图4）。渗透率是指一国网民数占其总人口的比例，反映了互联网在该经济体的普及率。全球互联网渗透率的现状表明，与亚非发展中国家在当今世界竞争格局中的落后状态相适应，其在世界信息技术革命中也处于落后状态，但随着信息技术硬件成本降低，扩张步伐在加快。

其次，全球信息基础设施应用规模持续扩张，还表现为全球互联网用户规模增长率趋势表现为增速放缓，规模还在不断攀升新高度。

据世界互联网统计机构的数据，世界互联网用户规模还在以每年大约2亿左右的规模快速上升，总规模持续增加。同时可以看出，互联网用户增长率并不随着互联网用户规模的增加而增加，而是在下降，2012年增长12%，2015年增长9%。另据2016年KPCB的《全球互联网趋势报告》显示，2015年，全球智能手机用户的增长率相较于2014年的31%，已放缓至21%（见图5）。而且，全球智能手机单位出货量急剧降低，只有10%的增长，而2014年度为28%。安卓手机继续抢占iOS的市场份额，在美国的销售价格持续下降。可见，新互联网用户获得的难度加大。KPCB在2014年5月了一份《全球互联网趋势报告》认为，造成互联网用户增长率下降趋势的主要原因是，“互联网普及率高于45%的经济体的网民增速在放缓，互联网普及率低于45%的经济体的网民增速虽然在增加，但难以抵消互联网普及率高于45%的经济体的互联网用户增速放缓的影响。考虑到互联网普及率低于45%的经济体经济发展的滞后性，经济发展收益增加难以支撑其国民购买网络设备的需求，难以形成互联网用户快速增长的局面，但增长趋势不会改变。”徐长春，贾文学.《2014年全球互联网引发的变革研究》，《国际经济分析与展望（2014―2015）》，社科文献出版社，2015年3月版，第406页。KPCB在2016年的《全球互联网趋势报告》认为，因不发达和/或欠发达和不富裕国家的新市场尚未开放，智能手机材料成本在这些国家人均收入的占比非常高。

总之，在现有技术平台上，全球信息基础设施已覆盖了全球一半的人口，空间上覆盖了五大洲。当前，世界互联网用户规模增占率增速放缓将是未来一段时期的常态，但并没有改变全球互联网用户持续增加的基本态势。

二、信息技术革命推动下的银行业变革

以互联网为代表的信息技术基础设施已经成为产业存在和发展的基本影响因素，重塑产业基础设施，推动产业组织演进，提升产业绩效，改变产业市场结构，调整企业组织形态，成为推动传统产业变革的引领性力量，深刻影响产业演进。通过技术渗透，信息技术正在改变传统银行业业态，推动下一代银行业业态的出现。

（一）信息技术革命正在推进银行业基础设施的重大变革

由于信息技术设施的普遍应用，银行业基础设施正在发生革命性变革，呈现加速数字化态势。

首先，银行业对外窗口呈现数字平台化趋势。当前，所有的银行都建立了自己的网站，作为面向市场和社会的窗口。如图6所示，中国互联网络信息中心（CNNIC）的《年中国互联网发展状况报告（2016）》显示，我国企业互联网使用比例几年来出现快速增加态势。截止2016年12月底，全国使用互联网办公的企业比例达到95.6%。作为一种特殊的企业，银行业使用互联网办公比例走在了各行业的前列，已经实现了全覆盖，且都建有自己的网站。需要说明的是，银行网站最初只是作为展示和信息的平台。随着对互联网站功能的拓展，网站的这种展览展示功能继续得到保留，成为其面向社会的基本功能之一。

其次，银行业业务呈现数字平台化趋势。目前随着互联网金融的发展，银行网站越来越多地呈现扮演业务平台的趋势，银行业传统业务越来越多地被搬上了W站，比如存款、转账等业务，通过互联网来完成。如图7所示，我国银行核心业务越来越多地依靠信息系统来解决。当前随着我国第一家互联网银行―网商银行的出现，银行的产品设计业务也通过互联网来完成了。比如，网商银行信贷的信用评估业务就通过客户的互联网大数据来完成。可见，银行从传统业务到新业务的拓展都越来越平台化了。在信息技术生态系统不断演化的条件下，数字平台化是银行业发展的宿命。

总之，随着信息技术的进步，银行业对信息基础设施的依赖越来越大，而银行功能的信息化反过来也推动信息装备应用的进一步扩大。银行业呈现基础设施信息化、数字平台化趋势。

（二）信息技术革命正在推进银行业组织形式的变革

信息技术装备的应用正在使得传统业务模式受到越来越多的挑战。现在，去银行办理业务还要经过取号排队，然后刷卡，输入密码，核对身份信息，签字确认，必要时还要拍照，以保证银行业务的安全。但是，随着信息技术的不断进步，生物特征识别技术日臻成熟与完善，指纹识别技术、视网膜识别技术、人脸识别技术越来越多地应用到银行领域，其提供的密码安全性和无与伦比的便捷性远超传统业务方式，其效率也拉下传统方式不知几条街。另外，随着互联网金融得开展，人们已经不需要到银行柜台办理业务，微信支付、网上支付的普及也使传统业务方式失去了存在的必要性。优胜劣汰的市场法则作用的结果，不仅意味着传统业务模式将因被取代而逐步消失，而且因为效率提高而意味着银行从业人员规模也将锐减。

信息技术装备的应用正在推动银行业组织模式的变革。一是信息技术装备的应用意味着现行银行业的总分行模式将逐步被淘汰。由于信息技术装备的应用，原来总行与分行的资金池业务不在需要当地分行通过人工来操作，通过互联网在总行就能实现；存取款业务也不再需要柜台来人工实现，只需具有存取款功能的ATM机就能完成。随着大数据技术和云计算技术的广泛运用，个人信用评估可以通过网络画像技术就能实现，信贷产品设计和放贷业务通过互联网就能实现，原来由分行业务人员承当风险识别业务将失去存在的意义。所以，非洲金融技术学会各专家近日在约堡进行圆桌会议讨论时表示，数字技术在金融服务领域的应用对当今银行分行的模式造成了巨大冲击，各大国际银行已经在减少银行办公室雇员人数。商务部网站.《专家：数字技术意味着银行分行的模式可能很快淘汰》。http：///article/ztdy/201705/20170502568179.shtml。也就是说，现有分行将被一系列ATM机等信息设备所取代，现行银行业的总分行模式将逐步被淘汰，而代之以单一总行模式。二是银行业内部组织模式将演变成信息技术装备服务部门和投行业务部二元模式。由于银行存款和贷款的信息化、自动化，只要银行信息资产设备运行安全健康，就能保障银行存贷业务的正常运行，银行柜台等中间业务几乎失去了存在的意义。但是，银行资金的投放业务还难以被信息机器所取代，还必须由人工来完成，需要高素质的投资团队保证利润来源，需要继续保留高素质的投行团队。所以，随着信息技术的应用，未来的银行只需要信息技术装备健康安全运行的技术服务团队和保证资金回报的投行团队，是由后勤技术服务部门和投行部门组成的二元内部组织结构。

总之，随着信息技术的进步及其装备的应用，现有银行的空间组织模式和内部组织模式都将发生重大变革，而且为期不远。现有的互联网银行就是其先行者。

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一、浦发银行概述

1990年4月18日,中国政府宣布开发上海浦东,提出以浦东开发开放为龙头,进一步开放长江沿岸城市,尽快把上海建设成国际经济、金融、贸易中心之一,带动长江三角洲和整个长江流域地区经济的新飞跃。

上海浦东发展银行(以下简称浦发银行)正是在这样的背景下成立 的。1992年10月,由上海市人民政府牵头,上海的多家国有企业,如久事集团、一百集团、上海实业、烟糖集团、农工商集团、申能股份、东方国际等多家大型企业集团支持浦发的发展。

自正式开业以来,浦发银行就将公司银行业务作为最主要的银行业务。浦发银行不仅在网点布局、人员设置、客户关系、产品特色、业务流程等方面优先将公司银行业务放在首位,而且投入较大的银行资源对公司银行业务给予重点支持。浦发银行对于公司银行业务的投入,也可以从银行的历年经营业绩中得到反映。

二、金融危机后浦发银行面 临的机会(Opportunity)

由美国次贷引发的国际金融危机,对全球金融业带来了深远影响,可以预见,在未来一段时期,全球金融业将发生一系列变革,并推动银行业进入新的发展阶段。首先,金融监管的范围将进一步扩大,更多的金融机构和业务范围将被纳入监管视野。其次,一些大型金融机构在获得国有资本和国家信用注入后,其公司治理将被重构,激励机制将面临重大调整。第三,全球银行业和金融市场将进一步“回归传统”,“华尔街模式”的交易与自营业务比重将大幅下降,传统银行业务比重将上升,远离实体经济发展的金融衍生品市场将日渐萎缩。

浦发银行在全球金融危机爆发以后,主要面临两个方面的机遇:

第一,金融危机将使我国的银行行秩序得到重视,企业的贷款行为、居民的按揭贷款行为必将受到严格管制,从而降低整个银行业的不良贷款。而浦发银行主要针对公司金融业务,金融危机以后,国有企业以及民营企业的发展将由于受到金融危机的影响而将大大地扩大投资,而浦发银行将是这场面“企业刺激消费,扩大投资”活动中的最大受益者。浦发银行不仅将吸引大量的民间客户 ,主要是其公司业务、业务 、国际结算业务将得到大大地提高,从而拉高整个银行的利润率。第二,金融危机发生后,投资者变得更加谨慎,公司客户在贷款时也是经过实际调研做的决策,否则企业不会在“后金融危机”期间冒险大量贷款做投资,这样就自然而然地减少了铺发银行的不良贷款率。

三、金融危机后面临的威胁(Threat)

金融危机爆发后,同样给浦发银行的发展前景带来了较大的威胁。主要体现在以下几个方面:

第一,同行业竞争加剧,面临市场份额变小的威胁。金融危机爆发以后,内外资银行都深深了解到要想在金融业立于不败之地,市场份额是关键,随着我国加入WTO,银行业已面向全球,浦发银行不仅要面向大量外资银行,而且在“后金融时期”阶段,还要面临大量小型银行的剧烈的竞争

第二,受金融危机的影响,实体经济增速减慢和下滑。受海内外市场有效需求锐减的影响,直接导致广大中小企业产能无法得到充分发挥作用,一些中小企业生产处于减产、半停产和停产状态,基于对未来经济增长放慢的预期,加上房地产、钢铁等基础行业市场供求过剩,企业不敢进行投资,大多数企业处于一种维持现状的状态,不愿承担投资风险,企业的投资资金需求大幅下降。,由于浦发银行的主要客户 是中小型企业 ,这会严重影响浦发银行业务的可持续性发展。

四、浦发银行的风险防范

浦发银行吉晓辉董事长谈金融危机应对谈到,在金融危机背景下,应对系统性风险,不能单纯从一般风险管理的角度来看问题,必须要拓宽视野,在加强基础风险管理的同时,实施战略应对,才能从根本上抵御系统性风险的冲击。所谓战略应对,可以概括为三句话,即“预测大雨,打造方舟,发现绿洲”。预测大雨,就是抓住机遇做好银行主营业务,不断做大做强,增强整体抗风险能力;同时加强经济金融形势研判,对局部风险进行预测并实施压力测试,提前加以应对。打造方舟,就是加强战略管理,推进业务经营与银行管理两个维度的战略转型,实现银行发展结构的优化,提升整体管理能力,使银行成为一艘在大风大浪中仍能稳健前行的生命之舟。发现绿洲,就是在做好银行主业的同时,稳步扩展经营地域和领域,向中小企业业务、农村金融服务等蓝海领域以及各类非银行金融服务领域推进,从而达到发现新的增长点和分散风险的双重目标”。

参考文献:

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一、我国外资银行的发展现状

1.数量持续增加、经营规模不断扩大、经营状况持续转好。截止2004年底,共有19个国家和地区的62家外资银行在我国设立了204家营业性机构。以上海市为例,截止到2005年3月底,外资银行资产总额为3423.4亿元,同比增长了38.4%,占市场总额的12.8%,上升了2.2个百分点;本外币贷款余额达到1659亿元,同比增速达到50%以上,占上海市贷款市场总额的10.6%。2005年1-3月份,外资银行实现经营利润10.7亿元,同比增长了46.8%。

2.入股中资银行的广度和深度不断增加。在过去一年间,中国四大国有银行相继启动股份制改造,其中一个重要环节,就是引进境外战略投资者。机制更为灵活的股份制银行,开放更是全面提速。截至2005年10月,共有19家境外金融机构入股了16家中资银行,投资总额近165亿美元。目前境外投资者持有的股份,已经占到中资银行总资产的15%。

3.进入范围由京沪深向内地逐步扩散。目前,以京沪深为主的经济发达地区仍是外资银行进入我国的首要选择地域,并且以京沪深为中心不断向环渤海、长三角、珠三角等地区延伸。随着鼓励外资金融机构为西部大开放发和振兴东北老工业基地战略的实施,提供金融支持的政策的不断深入,我国金融服务的对外开放区域将不断扩大,外资银行进入我国后的地域分布也将不断向中西部延伸。

4.经营人民币业务的数量逐渐增多。截至2004年10月末,已有105家外资银行机构获准经营人民币业务,其中61家获准经营中资企业人民币业务,从12月1日开始,中国将进一步按时开放昆明、北京、厦门三个城市的人民币业务,并提前一年开放西安、沈阳两个城市的人民币业务,使开放人民币业务的城市增加到18个。

5.人民币业务主要集中于存贷款。外资银行经营人民币业务主要集中在存款与贷款上,结算方面也趋向活跃,其人民币的来源不仅依靠外商投资企业的存款,而且充分利用同业借款等市场机制来筹集,基本上满足了信贷资产上的需求。据业内人士预计,外资银行在大陆的贷款额将以每年40%速度增长,到2010年,外资银行占大陆总贷款的比例将达8%。

二、外资银行在华发展前景展望

专家分析,外资银行和跨国公司之间的天然联系是割不断的,他们进入中国市场的初衷便是跟踪自己原有客户发展市场的需要。一位不愿透露姓名的外资银行的负责人表示,他们已有的外币业务客户群中跨国公司占了绝大多数,目前,该行正在等待着获得人民币业务的经营权,而那些跨国公司、高端客户正是他们首先发展的目标。

对未来更长的时间,即全面开放人民币国内市场后,中国银行机构将继续保持在国内银行市场上的主导地位,而外资银行机构则可能稳步提高它们的市场份额。外资银行机构要显著地提高它们在中国国内银行业中的市场份额,将其地位提升到与现有的若干股份制商业银行相类似的水平,它们还需要进行多方面的准备和开发工作。这包括,在更多的中国城市开设分行,在已经开设分行的城市中开设更多的经营网点,在推销成熟的银行服务产品的同时针对中国客户需求特点进行调整和创新,实行融合中外文化因素的经营和管理策略,推行人力资源上的本土化战略,与国内银行机构以及非银行金融机构开展多样化的密切合作。也就是说,外资银行需要成为被中国国内客户广泛认可的经营机构,为中国国内企业带来并增加直接经济效益,帮助中国经济改善资源配置,促进资金合理流动,降低金融风险,使外资银行真正成为中国经济体系和中国金融体系中的一支重要力量。

1.外资银行并购中资银行的案例将大幅度减少。究其原因,一是一些外资行在限售期后大幅减持中资行股权获取暴利,引起国内舆论争议;二是学术界对海外战略投资者提高中资行公司治理水平、科技水平存不同看法;三是次贷危机后,外资行自顾不暇,光环破灭,中资行已不再盲目崇拜外资行的经验。

2.在我国建立分行或独立法人银行的外资行会越来越多。自2007年花旗等4家外资行率先成立独立法人银行后,在短短两年多时间已成立24家独立法人银行。随着中国经济金融的不断发展,一些新兴市场国家和发达小国的金融机构将不断在中国增设机构,大型外资行则成立独立法人银行。有必要指出的是,台资银行或大举进驻大陆。

3.一些外资行已完成中国境内机构布局并采取本土化策略。东亚、汇丰、恒生等外资行在中国境内分行数已达15个以上,多于所有城商行分行数,在东部沿海地区机构铺设已基本完毕,正在向中西部地区扩展。目前,港资、新资、美资等外资行大多采用了本土化的发展战略。预计今后有更多欧资和韩资银行采用本土化发展策略。

4.外资行市场准入将越来越广泛。一些外资行已经具备发行借记卡的资格,下一步外资行拓展的重点应是信用卡业务。一部分外资独立法人银行提出A股上市及发行次级债的要求。例如,东亚(中国)已经公开表达了A股上市的希望。外资银行业务准入水平将与中资银行相同。

三、结语

综上所述,外资银行希望分支机构能够扩大,能够更关注核心客户,支持当地经济的发展,希望有更多网络的发展以及有更多客户的发展。深化:全球的网络是外资银行的一个优势,但不仅仅是在中国网络的优势,仅仅靠外资银行在中国的分行就要与中国内地银行竞争是很难取胜的,但是可以在这个市场带来国际化的发展,而且能够带来不同的产品和方案给客户。强化:从一个现有客户身上得到更多的收益与获得一个新客户相比是更容易的,外资银行希望通过强化客户关系以获得更多的份额。优化:外资银行希望能够提供良好的服务给客户,只有通过这样的优化才可以使外资银行和其他银行有所不同。

参考文献:

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引言

目前，信息化技术被应用到社会经济的多个领域，在推动社会进步方面起到重要作用。随着会计信息化的发展，为银行提供了全面、精确的财务报告，为银行的经济决策提供重要依据，在提高银行业务效益和综合竞争力方面都发挥着重要作用。本文旨在通过分析会计信息化下财务报告模式的创新以及会计信息化发展的必然趋势，探索银行会计信息化的发展前景，并提出提高银行会计信息化的合理建议，以达到提高银行管理水平的目的，从而促进银行综合业务的发展，提高银行的核心竞争力。

一、相关理论概述

(一)会计信息化的涵义

会计信息化是指利用先进的计算机科学技术处理传统的会计工作内容，并利用计算机进行会计原始数据的统计、核算、汇总、分析以及储存等工作，同时结合现代化的网络技术对数据进行高端处理。由于计算机技术具有多样性、精确性以及及时性，从而使会计数据信息可以有效的为银行的经济决策提供参考依据。会计信息化不仅包含着会计电算化的全部功能，而且完善了会计电算化的不足，通过结合现代化网络技术，会计信息化具有高效、精准、快捷等优点。通过上述分析，会计信息化是会计基础理论与现代化网络技术结合的产物，包含了会计信息、成本信息以及人力资源信息等的管理与分析，通过网络技术实现对会计信息进行采集、处理以及分析，进而实现资源信息共享。会计信息化的根本目的是通过财务信息数据的核算和分析为银行的经济决策和生产经营提供参考信息，充分展示了财务核算的控制和决策职能。

(二)会计信息化的特点

会计信息化改变了传统会计数据信息的录入与处理方式，其覆盖的范围较为广泛，可以利用网络技术实现财务数据的共享。会计信息化主要有以下几个特点：第一，扩大了财务审核范围，使会计核算体系更加完善，优化了会计科目的设置。会计科目的设置关系着财务人员的工作质量，合理的会计科目不仅可以减少财务人员的工作量，而且可以让财务人员进行更加准确、全面的财务核算。会计信息化系统对会计科目的设置遵循准确性、高效性和全面性的原则，可以使财务人员更加清楚的了解账目信息，准确录入财务数据，便于财务人员更加准确的核算会计数据，生成财务报告，同时有助于其他人员的监督和管理。第二，通过网络技术实现数据集成和共享。会计信息系统可以将银行整个生产过程的每个环节的信息全都收集到系统中，实现信息的转化和传递。同时利用网络技术对各部门信息进行统一管理，只要部门具有合法授权，就可以从系统中提取想要的会计信息，而整个过程不需要财务人员的参与。会计信息化可以加强银行各部门之间的沟通，相互了解有关信息，便于对银行的各项数据进行统计和调配。第三．运行和管理过程智能化。传统的会计核算是通过手工处理完成财务数据的统计与核算，最终形成财务报表。而会计信息化不仅可以实现自动汇总和核算财务信息，而且可以对财务报表进行调控和管理，充分展示了智能化的特征。会计信息化系统结合了人、计算机技术、网络程序等资源，形成了现代化的应用程序。

二、银行会计电算化存在的问题

(一)会计电算化软件功能性不强

目前，很多银行的会计电算化应用软件的功能性不强，只是简单的代替传统会计的手工记账。只是集中在财务数据的录入与核算等基本职能，其工作目的主要是在规定时限内提交财务报表。但是，银行在运用会计电算化时，忽视了会计电算化的其他管理职能，没有充分利用计算机技术的汇总、分析与调控等功能，没有建立适合银行经营管理和经济活动的信息数据库，也没有为银行的未来发展提供数据性的经济决策。因此，从目前银行的会计信息化发展状况看，无法全面满足银行管理和经营的需求。

(二)会计电算化高素质人才缺乏

作为银行内部的会计电算化工作人员，不仅需要具备会计理论知识和实务操作技能，而且需要懂得计算机应用技术。目前，银行的会计电算化工作人员虽然具备财务方面的知识和技能，但是却不了解计算机相关的应用知识。如果在平时工作中遇见计算机故障问题，工作人员几乎无法独立的解决问题，从而对银行财务工作造成一定的影响，拖延了财务工作进度。而部分财务人员虽然了解一些计算机应用知识，但是对财务软件的操作不熟练，无法很好的利用软件功能完成会计数据处理工作，不能满足银行财务工作需求。由于银行缺乏既懂得计算机技术又了解财务知识的高素质综合型人才，使得银行的会计电算化发展遭受到一定的阻碍。

(三)会计电算化运行环境安全性较差

会计电算化运行环境依附于网络技术，会计数据都由电子符号代替，传统的纸质媒介也由计算机媒介代替，使得会计电算化运行环境的安全受到影响。例如银行工作人员可以对财务原始数据进行更改或删除，使得财务信息失真或缺失；计算机媒介容易受到网络黑客或病毒的攻击，从而造成财务数据的丢失或破坏；当计算机运行过程中出现硬件或软件问题时，很可能导致整个会计电算化系统无法运行，对银行的财务工作造成严重威胁。另一方面，会计电算化系统登录时所使用的用户名密码、指纹识别等权限设置方式，也无法全面保证财务数据的保密性和完整性。再加上银行部分财务人员风险防范意识薄弱，对病毒和黑客的攻击缺少防范措施，一旦系统瘫痪，其内部数据很难完全恢复。所以，会计电算化运行环境安全性较差，使得银行部分财务报告等缺乏可信度。

三、会计信息化财务报告模式的创新

(一)财务报告专用性

在银行的实际财务工作中，有很多特殊用途的数据和信息，信息使用者对财务报告的需求也是多种多样，这就体现了会计信息化财务报告的专用性。根据不同类型信息使用者的不同需求，向其提供不同形式的专用报告，体现了会计信息化具有信息披露特殊性的特点。

(二)财务报告多栏式

财务报告多栏式是指针对银行同一经济业务进行不同方式的会计处理，进而使得不同信息在财务报告中得以披露。在传统的会计处理中，对单一信息无法进行不同计量的比较，也不能对不同信息的价值进行总结，存在一定的局限性。在会计信息化系统中，可以改变传统会计处理的这种局限性，可以根据信息使用者的不同用途，对单一信息进行多元化处理，为银行的发展提供经济决策依据。

(三)财务报告实时性

依靠现代化的网络技术，使得会计信息化具有实时性，使得财务报告模式具有时效性。结合计算机网络技术，将银行发生的经营活动体现在财务报告中，并且财务报告可以进行定期更新，便于信息使用者随时在线查看。

四、提高银行会计信息化发展的对策

(一)提高管理者对会计信息化的重视程度

银行应该加强对管理者的思想和管理培训，从而提高管理者对会计信息化的重视程度，明确会计信息化对银行发展的重要性。会计信息化是会计工作的一项重大改革，对会计领域的稳定长远发展具有至关重要的作用。会计信息化改变了传统会计数据的储存方式，改变了传统会计信息的处理方法，同时也提高了财务审计和财务控制的质量。会计信息化改变了银行的财务工作分工形式，提升了财务工作质量。因此，作为银行的管理者必须高度重视会计信息化工作，转变传统的思想理念，使会计信息化为银行的发展提供重要的经济决策，从而使银行的发展取得新突破。

(二)提高财务人员的综合素质

会计信息化的发展离不开高素质的综合型人才。银行应该为财务人员定期安排专业理论知识培训、实操技能培训和思想道德培训，从而全面提高财务人员的从业素质。银行的培训计划要具有一定的针对性，比如对于经验丰富的财务人员要着重计算机应用知识的培训，使其熟练掌握会计信息化系统的操作；对于会计信息化软件功能十分熟悉的财务人员，应重点培训其财务理论知识，以达到全面提高财务人员综合能力的目的。另一方面，银行应培训一批计算机系统维护人员，使其可以为财务人员解决较为专业的系统问题，同时可以为财务人员提供指导，从而促进银行会计信息化发展顺利进行。

(三)保障会计信息化的安全性

在会计信息化系统中，所有的财务数据都是电子形式储存在计算机媒介中，系统很可能遭受非法攻击，造成财务数据丢失或破坏，对银行的发展造成严重影响。因此，银行应该建立完善的内部安全管理制度，包括安全保密原则、岗位职责制度、日常工作制度、系统维护与更新制度等。同时应保证各项制度全面公开，让银行员工清楚了解，并自觉约束工作行为。另外，银行应该建立实时监控系统，对会计信息化进行监控以及风险预测，从而保证银行会计信息化有序进行。

(四)建立内部控制体系优化会计信息化的运行环境

银行应建立健全的内部控制体系，涵盖银行各个工作部门以及各个工作岗位，包括审核、授权以及确认等多个职位。健全的内部体系可以有效保证财务数据信息的真实性和完整性，可以使银行各个部门之间更加准确的进行信息沟通，实现资源和信息共享。根据研究表明，由于计算机自身运行问题导致会计信息化出错的概率几乎不存在，但由于人为操作出现的现象层出不穷。会计信息化改变了传统会计手工记账的方式，数据信息的处理不再需要纸质凭证，极易造成数据结果被更改或删除。因此，银行必须建立完善的内部控制制度，规范会计信息化的录入程序、权限设置、更改程序、监督制度等，从而提高银行会计信息化质量。

(五)完善会计信息化的法律体系建设

完善的会计信息化法律体系是会计信息化规范、有序发展的重要保障。制定科学、健全的法律制度可以为银行会计信息化营造良好的发展环境，使其在正确的方向上平稳发展。同时，健全的法律法规可以规范财务人员的工作行为，避免财务人员任意更改财务数据或不按照财务制度的规定进行数据备份。同时，健全的法律体系可以有效监督和管理会计信息化系统的运行，为银行的快速发展提供法律保障。

五、银行会计信息化的发展的必然性

(一)会计信息化是会计发展的趋势

会计对我国的经济发展具有重要作用，其理念和方法都随着经济发展的变化而改变、更新和完善。会计信息使用者的需求以及会计发展环境的变化，都迫使会计领域进行改革。随着网络信息技术的发展，为会计领域的改革提供了基本条件和重要保障，也使传统会计工作面临严峻的挑战。因此，必须对传统会计进行架构重组，将现代网络技术融入到会计工作中，形成先进的会计信息化系统。因此，会计信息化是会计发展的必然趋势，也体现了会计理论与信息技术相结合的影响作用。

(二)会计信息化是银行信息化管理的需求

银行发展会计信息化，其目的是实现经营管理活动的自动化，即利用电子、网络技术对管理活动进行设计、预测、分析以及控制。因此，银行需要利用现代化的计算机技术实现对财务工作的统计、核算、分析以及调控等工作。从而减轻财务人员的工作量，提高银行财务工作的效率和质量。随着经济的快速发展以及行业竞争的加剧，银行必须大幅度提高工作质量和效率才能不断提高自身的综合竞争力，而银行间竞争的本质是管理的竞争，信息的竞争。因此，银行需要利用具有事前预测、事中控制和事后核算功能的会计信息化系统，通过计算机强大的数据处理功能，为实现银行的信息化发展提供技术保障。同时，会计信息化系统可以根据信息使用者的不同需求，对单一信息进行多元化处理，为其提供不同形式的财务报告，体现了会计信息化的多样化和复杂性。因此，集收集、汇总、分析、核算、控制等功能于一体的会计信息化系统可以为银行的发展和管理提供重要的参考依据，实现银行规范化、高效化的发展模式。

(三)会计信息化将实现“管理一体化”

目前，银行会计信息化在各个部门的相互配合下，以基本实现资源与信息共享，使银行的管理趋于规范化和整体化，是银行经营管理的核心组成部分。但随着网络技术、云数据等快速发展，将逐步实现银行会计信息“管理一体化”。在未来，会计信息化将集成银行各个部门的不同信息，共同形成新模式的财务数据报告，同时生成综合数据库，实现各部门之间管理信息和资源的共享。ERP技术的出现为“管理一体化”的发展提供的重要保障，将进一步完善会计信息化系统的功能，信息集成范围将扩大到银行外部市场和内部管理的各个方面。

结论

会计信息化依赖于计算机网络技术而得以发展和应用，使传统的会计数据处理工作得到改变与创新。会计信息化是会计领域的重要改革，是会计学与信息技术相结合的产物，对社会经济的发展具有积极的推动作用。通过本文的分析，可以看出银行会计电算化中存在的问题，银行必须通过提高管理者的重视程度、提高财务人员综合素质、建立内部控制体系、优化会计信息化运行环境等途径，促进银行会计信息化的发展。同时，银行必须意识到会计信息化发展的必然趋势，才能保证其财务工作的高效性、准确性和完整性，从而提高银行的综合业务质量，促进银行稳定长远发展。

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[3]吴晓娜,李倩.浅析银行会计信息化的发展[J].经济研究导刊,2014(2):173-174

篇（6）

由于受到金融危机影响,近年来全球富裕人群的数量和财富总额均大幅减少。与全球形成鲜明对比的是,近年来中国的富裕人群数量却在逆势增长。未来数年,中国的私人财富市场潜力巨大,中外资银行纷纷抢滩中国的私人银行业务。对于中资银行来说,金融危机为其带来了短期的机会窗口,未来两年是中资银行私人银行业务发展的关键时期。

一、私人银行业概览

私人银行是专门针对富人进行的一种私密性极强的服务,其会根据客户需求量身定做投资理财产品,对客户投资企业进行全方位的投融资服务,对富人及其家人、孩子进行教育规划、移民计划、合理避税、信托计划等服务。比较常见的私人银行服务包括离岸基金、环球财富保障计划、家族信托基金等。

二、全球私人银行市场分析

私人银行市场规模的计算主要是测算高资产净值人士(HNWI,也称富裕人群)的数量及其财富总额。所谓高资产净值人士,在国际上一般指可投资资产超过100万美元的人士,在中国一般是超过1000万人民币。这里的可投资资产包括个人的金融资产(现金、股票、银行理财产品等) 和投资性房产,不包括自住房产、非上市公司股权及耐用消费品等资产。

根据凯捷顾问公司与美林集团联合的《2009年世界财富报告》,由于受到金融危机影响,2008年全球最富裕群体人数和财富总额均大幅减少,富豪人数的缩减创13年以来的最大降幅。2008年拥有100万美元以上的高资产净值人士的数量约为860万人,比2007年减少14.9%。他们的财富总额降至32.8万亿美元,比2007年40.7万亿美元减少约19.5%。名下"净值"至少3000万美元的"超高资产净值人士"受挫更重,这种超级富豪2008年人数比2007年减少24.6%降至7.8万人,他们的财富总额减少约23.9%。报告显示,这场空前的经济衰退抹去了2006年和2007年的增长,把高资产净值人士的数量和财富总额均拉至低于2005年的水平。

从国别人数分布排行榜上看,美国、日本、德国依然依次占据前三名位置,而中国内地继07年超越法国后08年进一步超过英国,首次名列第四为36.4万人,显示出了强劲的增长动力。

相对来说,亚太区受金融危机的影响要小于欧美,未来市场也能够保持一个相对较快的增长速度。预计在未来十年中,亚太区富裕人群的整体财富将以年均8.8%的速度攀升,高于7.1%的全球平均水平;而中国的财富成长率增速每年约12%,高于亚太区的平均水平。

IBM全球咨询部曾经根据金融市场成熟度和富于人群的专业化财富管理水平对主要国家的私人银行发展进行了研究。其中金融市场成熟度的评定是根据世界银行报告进行综合评估和排序,富裕人群的专业化管理水平则指通过专业化私人银行进行财富管理占总净值财富的比例。研究结果显示,虽然中国的高资产净值人士分布处于全球前列的地位,但是其金融市场成熟度和运用私人银行服务的比例还较低,拥有巨大的潜力发展私人银行业务。

事实上,从2008年起,许多全球财富管理公司已经纷纷入驻中国市场。由于中国的富裕人士相对年轻,47%介于46~55岁,只有4%中国富裕人士的财富是继承而得。这些特性导致中国富豪在追求最大回报率同时具备相对较高的风险承受能力,也具有惊人的成长潜力。

三、中国私人银行市场分析

在国内,贝恩咨询公司也对中国的私人银行市场进行过类似的分析,其运用贝恩公司的模型计算出个人可投资资产超过1千万人民币的富裕人群数量。从近三年的数据来看,中国的富裕人群的数量持续增长,已经从2006年的18.1万人增长到2008年的30.2万人,预计2009年将增长到32.1万人。

按照地域分布,2008年全国共有5个省市的富裕人群超过2万人,包括广东、上海、江苏、浙江、北京;富裕人群数量处于1-2万人之间的有6个省市,包括河南、福建、山东、河北、辽宁、四川;其余省市的富裕人群数量少于1万人。广东省的富裕人群数量最多,其次是上海和北京。

此外,在贝恩公司针对富裕人群的调研中还发现了如下的市场特征:

第一,中国富裕人群中约80%投资态度趋向保守或中等风险;

第二,中国富裕人群中约60%选择由自己或家人进行日常理财,约20%采用商业银行的普通理财服务,仅有5%左右选择使用私人银行业务;

第三,职业和个人可投资资产规模是针对中国富裕人群细分时最有用的指标;

第四,中国富裕人群选择私人银行的重要标准包括:客户经理的服务和私人关系、品牌和信任度、理财顾问的专业性。

四、中外资银行的业务竞争力比较分析

巨大的市场潜力使得众多中外资银行纷纷抢滩中国的私人银行业务,从2007年中国银行建立第一家私人银行开始,在过去的两年中相继有近20家中外资银行陆续开展私人银行业务,市场明显地形成了中资和外资两大阵营,两者的竞争力也大不相同。

中资银行的竞争优势主要体现在本土化服务及客户关系、在岸产品市场、政策监管、网点覆盖、金融危机对中资品牌的提升。

在本土化服务及客户关系方面,中资行强调本土化服务的细致,能够与客户建立起良好的客户关系;外资银行的服务尚未完全本土化,令众多中国客户感觉疏远。

在岸产品方面,中资行凭借对本土客户的多年服务积累了良好的基础,外资行由于无法全面展开人民币业务产品设计的优势难以体现。

在政策监管方面,银监会对私人银行业务的规范虽然尚未出台,但预计对外资行的限制会大于中资行。

在网点覆盖方面,中资行通过多年的经营覆盖了大量的城市,而外资行所能够覆盖的城市极其有限。

在金融危机对品牌的影响上,外资银行在这次金融危机中的糟糕表现令人失望,有70%中国客户表示对外资品牌的选择将更为谨慎,这对中资行的发展提供了阶段性的优势。

外资银行的竞争优势主要体现在投资建议的专业度、私人银行领域的品牌、离岸产品市场、银行资源整合能力。

在投资建议的专业度方面,外资银行的投资顾问经验和背景强大,享有声誉,客户经理的专业性也高于中资行。

在私人银行领域的品牌方面,外资行依靠其在全球市场上的悠久历史享有更高的私人银行品牌知名度,中资行在此处于劣势。

在离岸产品市场方面,外资行在境外的经验明显多于中资行,产品也比中资行丰富。

在银行资源整合能力方面,受企业文化和组织架构影响,外资行更加容易进行跨部门合作。例如,多数外资行有自己的投资银行部门,当客户对自己的企业有资本市场融资需求时,外资私人银行的客户经理会联系投资银行部门,帮助客户思考私募或是上市策略。这种跨部门合作不但为两个部门都创造了更多业务机会,而且提高了客户的忠诚度。

五、中国私人银行业的未来展望

对于未来私人银行业务在中国的发展前景,本文有如下观点:

第一,基于潜力巨大的中国私人财富市场,中国的私人银行业拥有极大的发展空间。正如市场分析部分所述,中国经济多年来持续快速的发展造就了大量的富余人群,私人财富市场潜力巨大。与此同时,由于私人银行的概念在中国尚未普及,私人银行服务在富裕人群中的市场渗透率还比较低,未来还有巨大的发展空间。

第二,以客户为中心、建立咨询驱动的业务模式是未来成功的重要因素。私人银行区别于传统银行服务的特征在于其以客户为中心、高度细分的差异化服务,以咨询驱动的业务模式正能满足客户的个性化需求。国际经验也表明,咨询驱动的私人银行的业务模式要高于中介等其他模式。

第三,金融危机为本土银行带来了短期的机会窗口,未来两年是中资银行私人银行服务发展的关键时期。在2008年的金融危机中,外资金融机构屡屡破产或濒危的报道让本土的富裕阶层对外资银行的安全性产生了一定程度的怀疑,很多中国的富裕人群相信中资行破产的可能性很小,并且在政策监管与支持等方面相对于外资行存在一定优势。但是长期而言,外资行在专业、品牌、离岸投资等领域仍然有众多的竞争优势,并且不会放弃中国这个潜力巨大的市场,中资行的发展“窗口期”会在最近两年,需要抓紧时间、把握机会,积极占领并稳固市场。

参考文献:

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篇（7）

一、外资银行进入中国及其发展

（一）外资银行的进入

随着中国经济的高速发展，金融生态环境不断改善，国际贸易总额不断扩大，中国成了外资银行业务拓展的重要目标。目前，外资银行进入中国主要有以下方式：一是参股或控股中资金融机构，中资银行性质未变；二是在华建立代表处，待条件具备升格为分行，最后升级为独立法人银行；三是在中国建立合资银行、村镇银行、小额贷款公司等其他形式的金融机构，但性质上属外资银行。

（二）外资银行投资入股国内银行情况

2003年以前，监管当局并不鼓励中资机构引进海外战略投资者，当时全国仅5家银行引进了海外战略投资者。2003年以后，监管当局鼓励中资机构引进海外战略投资者，中资银行引进海外战略投资者逐步增加。

根据《中国银行业监督管理委员会2008年报》，截至2008年末，共31家中资银行引进了海外战略投资者，投资额共327.8亿美元。5家大型商业银行中，除农业银行外，中国银行、工商银行、建设银行和交通银行均引进海外战略投资者。12家股份制银行中，除招商银行和浙商银行外，其余10家股份制商业银行均先后引进了海外战略投资者。其中，广东发展银行和深圳发展银行的外资方掌握了实际经营权。截止2008年末，136家城市商业银行中，有15家引进了海外战略投资者，这些行基本是我国城商行中的优秀银行，如北京银行、上海银行、宁波银行等。截止2008年末，我国有22家农村商业银行和163家农村合作银行，引进海外战略投资者分别是上海农村商行和杭州联合银行。其中，上海农商行是我国规模最大的农商行，杭州联合银行则是我国农村合作银行中资产规模、资质量较好的。

二、2011年外资银行在中国的整体运行情况分析

（一）外资银行总体经营成果

根据27家外资银行已经公布的2011年度报告，实现净利润合计2583.4亿元，2010年1903.3亿元，较上年同期增长680.1亿元，增幅为35.7%。 2011年净利润的增长，主要得益于信贷规模的增长、息差水平的回升引起的利息净收入大幅增长。资产总额17025.5亿元，2010年为13449.1亿元，2011年较上年同期增长3576.4亿元，增幅为26.6%。超过了GDP的增速。

（二）外资银行平均资产质量

27家银行中只有11家银行公布了不良贷款或不良贷款率，其中摩根大通、东方汇理银行和华侨银行无不良贷款。友利银行的不良贷款率为3.71%，其余银行的不良贷款率均在1%以下，11家银行的平均不良贷款额为9.86亿元，平均不良贷款率为0.57%，2010年的平均不良贷款额为10.95亿元，平均不良贷款率为0.48%。不良贷款较上年同期减少1.09亿元，降幅为9.95%，不良贷款率上升0.9个百分点。

三、外资银行对中国金融的影响

首先，外资银行的经营模式和理念会逐步影响内资银行。外资银行开业后，银行业真正的“国际惯例”就在家门口，在选择银行服务时，老百姓多了一个参照的标准，多了一份选择。消费者的自由选择将使内资银行吸收、借鉴外资银行的经营模式和理念，提升服务品质。

其次，外资银行的业务创新能力将提升我国金融理财产品创新水平。在外资银行发行的理财产品中，产品类型丰富多样，金融产品不断创新发展。如荷兰银行是这方面的典范，提供了多种目标指数挂钩的产品，具有多种投资主题。

最后，外资银行的竞争压力会迫使内资银行加大改革和创新的力度。外资银行的全面开放最终将导致金融产品的加快创新，金融服务效率的加快改善，市民理财将拥有更多的品种选择。老百姓财务增值的途径也将从国内延伸到国外，充分享受到国际银行业发展的成果。

四、外资银行在中国的发展前景

（一）外资银行并购中资银行的案例将大幅度减少。究其原因，一是一些外资行在限售期后大幅减持中资行股权获取暴利，引起国内舆论争议；二是学术界对海外战略投资者提高中资行公司治理水平、科技水平存不同看法；其三，次贷危机后，外资行自顾不暇，光环破灭，中资行已不再盲目崇拜外资行的经验。

（二）一些外资行已完成中国境内机构布局并采取本土化策略。东亚、汇丰、恒生等外资行在中国境内分行数已达15个以上，多于所有城商行分行数，在东部沿海地区机构铺设已基本完毕，正在向中西部地区扩展。目前，港资、新资、美资等外资行大多采用了本土化的发展战略。预计今后有更多欧资和韩资银行采用本土化发展策略。

（三）外资行市场准入将越来越广泛。一些外资行已经具备发行借记卡的资格，下一步外资行拓展的重点应是信用卡业务。一部分外资独立法人银行提出A股上市及发行次级债的要求。例如，东亚（中国）已经公开表达了A股上市的希望。外资银行业务准入水平将与中资银行相同。

（四）理财业务、国际业务竞争将越来越激烈。在过去，外资行不能从事人民币业务，中资银行与外资银行之间的关系是互补关系。现在，外资行机构和业务准入越来越宽松，中资银行和外资银行之间的关系已是竞争关系。外资行的强项是贸易融资、理财业务，随着越来越多的外资行的进入，上述两项业务竞争将越来越激烈。

五、总结

综上所述，当前在华外资银行的经营状况良好，业务增长速度较快，但整体所占市场份额很小。营业性机构以分行形式为主，也有一些外资行已完成中国境内机构布局并采取本土化策略。随着中国银行业的全面开放，外资行市场准入将越来越广泛。对外资银行非审慎性监管措施的取消，外资银行将在更加平等的基础上与中资银行竞争，希望更加能够发挥促进竞争，提高银行业整体效率的作用。

参考文献：

篇（8）

中图分类号：C912.8 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）004-00000-01

一、我国农村经济发展现状

自改革开放以来，特别是实施《国家八七扶贫攻坚计划》以来，农村贫困现象得到了极大的缓解，贫困人口在不断减少。但改革开放以来中国农村反贫困所取得的伟大成就并不意味着中国农村贫困问题己经从根本上得到彻底解决。在扶贫过程中，不仅需要将贫困农民的收入提高上来，更重要的是要从长远考虑，将如何巩固农村经济放在首位，在解决好贫困乡镇农村的基本温饱问题以后，再考虑如何加快经济发展，加强基础设施的建设，提高农民的自我发展能力。但目前，农村经济发展出现了两极分化的特点，空壳村开始增多。地区之间的收入差距明显，村屯之间发展不平衡，不利于社会稳定和共同富裕。这就有必要对农村经济的制约因素进行分析。

二、我国农村经济发展的制约因素分析

（一）自生性因素

自生性因素具体包括地理环境、气候特征、水文特征、土地及矿藏资源和历史文化等等，这些自生性因素影响着农村产业结构，影响着农村生产力的发展，影响着社会文化进步。我国水土资源匹配不平衡，时空分布不均。贫困农村地区一般都是土地集约化程度低，生产要素和资源优势难以形成聚集效应。而且，全国耕地普遍面临的问题氟、砷、汞、铅等重金属污染严重，化肥农药使用量高，在土壤和作物中不同程度的污染和有害物质积累。农用地膜形成白色污染，毒害土壤，导致土壤质量下降。

（二）再生性因素

1.人口

（1）小农意识突出。贫困农村一般地处偏僻，村民文化素质偏低，缺乏市场观念、竞争观念、价值观念，对市场经济认识不足，形成粗放型的经济增长方式，农产品加工多是处于初级加工阶段，附加值不高，不利于农民的创收增收。

（2）劳动力利用率低。农村剩余劳动力除青壮年部分外出务工，潜在农村剩余劳动力是比较多的。这些季节性、阶段性的剩余劳动力没有得到有效的利用。

2.资金

大多数金融机构停留在市镇上，距离农村较远。在一些经济发展较好的农村，收入条件较好的农民因为当地经济落后、自然资源匮乏，即便是有能力做企业，也不愿意向村里投资，造成金融资源外流。

3.技术

乡镇农村的农业技术推广部门财政资金量比省市农业技术推广部门低。发达国家农业技术推广经费一般为农业总产值的0.6%～1.0%，发展中国家为0.5%左右，而且这部分费用主要由地方政府承担。而且我国各级的农业技术推广部门（科技成果转化推广）与农业科研部门（农业科学研究）职能分离，且分属不同政府部门，不能够进行有效合作，科技成果转化率和推广率低。

（三）引导性因素

市场是农村经济的引导要素，市场对农村经济的调节作用是无时不刻的，这个看不见的手，引导者农村经济的发展。

（1）在供应方面，农村市场体系不健全，发育滞后，不能适应农产品流通的要求。零星、分散的初级农贸市场，小贩式的分散销售市场信息的匮乏，使得在农产品在市场供应方面还没有完全的与市场接轨。

（2）在需求方面，现代生产的产品很少考虑农村的需求，使得农村的消费市场没有得到充分的开发。

三、我国农村经济发展空间及几种提升模式的探讨

农村经济中受到诸多因素影响，单靠几种发展模式显然远不够，但基于研究现状，因地制宜提出几种提升发展模式，是符合科学发展观点的，也具有较强的共性。

（一）农业产业化发展模式

一是龙头企业带动型，以公司为主导，以农产品加工、运销企业为龙头，重点围绕一种或几种产品的生产、加工、销售，与生产基地和农户实行有机联合，形成“合作社+公司+基地+农户”的发展模式，实现风险共担，利益共享。这种类型适合在资金密集型、专业化程度高、技术水平高的领域发展，适用范围有限，对于相对落后的村屯而言，并不适用。

二是市场带动型。建设区域性的专业批发市场，带动周围农民从事农产品商品生产和中介贩卖活动，形成一个较大的农产品商品生产基地和几个基地收购市场，帮助农民摆脱小农意识，参与市场活动。

三是主导产业带动型，充分利用地方资源，发展特色产业产品。这种类型适用范围窄，对于自生资源要求较高。

四是合作经济组织带动型，以合作社为基础，形成团体，与市场对接，实现规模化经营生产。这种类型可以进行大面积推广，也是较为基础的一种类型。

（二）以工代赈发展模式

现阶段以工代赈是一项农村扶贫政策。要想富，先修路，这句小品里的戏言，更是农村经济发展的关键点。农村大量青壮年劳动力前往城市务工，农村劳动力短缺。所以在发展以工代赈模式时，要建立以工代赈劳务雇佣的长效机制。将土地整理与社会主义新农村建设、水利建设等有机结合起来，使土地得到整理，村容村貌得到改善。进一步加大耕地保护力度，充分做好农村土地资源规划、生态建设规划，为提高粮食产量、促进农村的经济发展奠定坚实的基础。

（三）旅游资源开发模式

一些偏远农村地区虽然经济发展程度低，但是旅游资源丰富，具有可观赏性，而且发展旅游产业，能够进一步带动基础设施建设，培育新的经济增长点，优化产业结构。旅游开发可以采取以下几种模式。一是政府授权特许经营，如乌镇；二是政府承包经营，如苏州的同里和湖南的凤凰古镇；三是政企合作，如南浔。文化旅游为是目前比较吸引游客的卖点，将传统的观光旅游的文化观光、江海观光、生态体验、乡村体验等系列旅游产品结合，建设民俗文化村等等。

篇（9）

租赁是有偿转让财产使用权的交易。无论各国及国际租赁会计准则，还是有关规范租赁交易的法律，都对租赁（以及融资租赁）进行了定义，但是由于角度的不同，对这一概念的定义呈现出百家争鸣的局面。法律上的租赁定义与会计上的租赁定义其实并无本质的差异，但是，对融资租赁的定义二者却存在很大的区别。在法律上，融资租赁系指三方当事人、两个相关联的合同构成的租赁交易形式；而在会计上，融资租赁更侧重于经济实质，只要具有融资性质的租赁合同都可能构成会计上的融资租赁。融资租赁产生于20世纪50年代资本主义发达国家有一定的历史必然性。首先，近代租赁为现代融资租赁准备了交易形式上的条件；其次，分权观念日渐为人们接受，为融资租赁的产生和普及准备了心理上的条件；最后，发达国家工商业发展对设备投资的需求日益增大，为探索新的融资方式提供了可能性。然而融资租赁诞生伊始短时期内即得到了迅速的发展，有两个因素起到了巨大作用，一是税收优惠；二是表外融资。本文拟通过简要剖析融资租赁兴起和发展的环境因素，以论证成熟的融资租赁在融资市场上存在的内在合理性。

1 经济环境

自工业革命开始，机器设备的制造成本大幅度上升，购买设备所需资金日益增加，使得部分业主在购买资金上发生困难，另一方面机器设备的成本可以在机器使用中得到回收，因此如果能长时期拥有设备的使用权，这与其拥有设备所有权并无实质性差异。这种对设备使用权的强劲需求是促进现代租赁业，尤其是融资租赁业迅速发展的内在驱动力。

二战后世界形势的发展为融资租赁的产生与发展提供了机遇。一方面随着战争结束，主要资本主义国家都面临着由战时军事工业向战后民用工业的转化，新的民用工业所需设备大量增加，同时由于技术迅速发展，大批工业设备亟待更新，这二者导致设备投资需求急剧上升，另一方面传统的融资方式已无法满足日益增长的投资需求，特别是银行业贷款不足，而一些国家对企业间借贷又有严格的法律限制，一些有实力的企业在为其剩余资本寻找出路，于是产生了融资租赁交易形式。

融资租赁在美国迅速发展除了有税收优惠措施外，还与它被认为具有灵活的金融手段的许多特性和优点有关。通货膨胀的后果也促进了融资租赁业务的发展。对承租方来说，在美元不断疲软时，用固定租金是很容易达成协议的。例如，如果通货膨胀率为6%，就意味着现在所支付的每一美元租金5年后将只值75美分，10年后将只等于56美分。此外，通货膨胀会使利率上升，使人们不愿去借债，但在一定条件下可能会使租赁显得合算。

发展中国家大多正处于经济发展起步阶段，普遍存在着资金不足问题，而生产设备陈旧老化现象严重，亟需更新换代，引进先进设备。各国税法对融资租赁提供了不同的税收优惠。而发达国家为了打开高价值产品销路，也是它们乐于发展国际融资租赁业务的主要动因，特别是对于竞争激烈的高价值设备来说更是如此。作为现代重要的融资方式，融资租赁向国际空间拓展就顺理成章了。

2 政府的租赁信用保险制度

日本政府为了通过租赁事业推行中小企业机器设备现代化和振兴机械工业，于1973年创设了“机械类租赁信用保险制度”，目的在于保护租赁公司。当利用租赁的企业发生倒闭，租赁公司的信用风险可得到弥补。此项保险的适用对象是租赁合同下的特定机械且租赁合同的内容能满足下列各项条件：为期3年以上的长期租赁，而且中途不得随意解约的合同；等价计算适当，租金分12次以上支付，并且是平均收款的合同；租赁期满后租赁公司不准将所有权转让给用户的合同；承租人不可以是信用短缺且政府有事先通知的合同；租赁设备必须是新型的新产品；第一期租金支付日在起租日以后3个月内的合同；一年内至少须付租金4次以上者。这种“机械类租赁信用保险制度”，首先由租赁公司和政府签订关于租赁合同的保险合同，然后在租赁公司与用户签订的所有租赁合同中，如因用户破产等原因租赁公司遭受难以预料的损失时，由国家弥补相当于其损失一半的保险金。

3 技术环境

进入20世纪以来，科学技术发展极其迅猛，生产效率不断提高，加之市场竞争日益激烈，用于生产经营的机器设备更新速度越来越快。对任何购买设备的单位来说，都得承担设备无形损耗的实际速度快于预期速度而招致损失的风险，租赁可能有助于避免这种结局。当企业需要使用更新换代速度较快的设备时，采用期限较短的租赁方式租入设备也许是有利的。因为承租人虽然要支付高额租金，但这种代价往往低于拥有设备所可能承受的损失。而且设备使用者往往有许多不同的需求倾向，当有的用户急需全自动车床时，另一些用户得到普通车床就满足了。这样，出租人实际上可将设备轮流租给需求倾向各异的客户，使风险得以分担，租金得以降低。

另一方面，设备更新速度加快导致设备购置频率增加，而通货膨胀使得设备的购置价格大幅上升，一次性支出太大，对企业的资金融通能力提出了严重的考验。这一点在发展中国家尤其突出，其陈旧的工业设备亟需更新，但是先进设备的价格往往超出这些国家的外汇支付能力。因此，采用融资租赁形式既解决了资金短缺问题，又及时地更新了机器设备，有助于新技术新产品的迅速推广应用。

4 法律环境

4.1 税收优惠政策

1952～1963年间，融资租赁在美国被广泛应用和迅速发展的一个重要原因是融资租赁具有调节税负的功能。美国政府1942年规定的固定资产耐用年数较实际使用期间显得过长，要收回投资十分困难，严重阻碍了设备的更新。但企业如果利用融资租赁形式，租金可以记录为费用，使机器设备从原来10年或20年的折旧年限缩短为5年或8年，成为实质上的资产折旧。企业由此可以享受递延税负的好处，改善资金的流量，并在设备陈旧之前，即可更新设备。到1962年，国会为了鼓励企业投资新工厂和设备，允许在企业纳税申报单上采用各种加速折旧法，从而使租赁在税法上加速折旧的优势尽失。但是某些公司不能充分利用加速折旧的优惠，融资租赁可将出租人享受的加速折旧好处以较低租金形式转移给承租人。

1962年美国政府制定了一项刺激投资的新法案——投资减税法（Investment Tax Credit）。根据该法案，一家公司购置具有8年及以上可计提折旧年限的新的有形资产，最高可按新设备投资价值的10%减免抵扣所得税。这对利润高的企业有充分的刺激投资效果，而那些需要巨额设备投资但利润较低的企业却无法享受该项投资减免税优惠。因此，这些企业要由利润较高的租赁公司用融资租赁交易中的供应合同取得所得税减免优惠后，将部分或全部减税金额用以抵减租金，从而享受10%减免税优惠。该法案特别促进了那些常须更新设备的航空公司、铁路公司的设备租赁交易。

但是随着融资租赁业的进一步发展、成熟，以及人们对其性质的认识日益深入，融资租赁早期发展的许多优惠逐渐减少。英国1984年的金融法取消了第一年100％投资减免税的优惠，实行25％减免，同时降低了公司税率；1987年英国开始实行SSAP21，融资租赁成为一种表内融资，表外融资的种种优惠也不复存在。一方面，英国租赁市场并没有因税收优惠的减少和表外融资特征的丧失而萎缩，融资租赁仍然保持了一定的市场份额；另一方面，在一些不存在特别税收优惠的国家，融资租赁也得到了长足的发展，这表明融资租赁并不是专门利用税收优惠的措施，成熟的融资租赁在融资市场上有其存在的内在合理性。税收优惠措施在各国都在逐步减少，而融资租赁仍然在发展。

4.2 完备的民商法律

作为一种影响日渐深远的融资方式，融资租赁引起了许多国家的重视。由于各国法律文化传统不同，融资租赁在各国发展的程度不一，立法上对融资租赁的反应也不一样。大体而言，各国融资租赁立法可以分为三种模式：其一，就融资租赁问题专门予以立法；其二，变通适用民法典的有关规定；其三，在司法实践中以判例的形式创设新规则。目前对融资租赁进行专门立法的国家不是很多，主要有美国、俄罗斯、巴西、埃及、希腊、乌拉圭、罗马尼亚、巴拿马、韩国等。其中，美国统一商法典（UCC）2A编为融资租赁构筑了一个较完善的法律框架，相对其他国家的法律而言，UCC的规定更为详细、全面。而变通适用民法典及其他相关法律的模式较盛行，比较典型的有意大利、荷兰等。以判例之形式创立融资租赁规则的模式充分认识到了融资租赁的特殊性，但这些国家又无相关的专门立法，主要有比利时、德国。

随着国际融资租赁交易的出现和迅速发展，法律之不足日益显现，实践的需要呼吁法律的完善；融资租赁业突破了传统交易的形式，形成了一种新的机制，原有的法律不足以调整新型的融资租赁关系；而且各国现有的法律框架之间存在着根本的冲突和分歧。正是在这样的背景下，国际统一私法协会制定了《国际融资租赁公约》。它对规范国际融资租赁交易、协调各国融资租赁法律冲突、促进各国融资租赁立法趋于一致起到了非常积极的作用。

参考文献

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古今中外，许多学者对人性进行了探讨，人性是如何划分的？人性到底是善是恶？亦或非善非恶？人性也不是一成不变的，而是变化的，是动态的。人性还是具体的。人性的形成与个人所在国家的历史文化以及他所生活的环境是分不开的。只有每个个人重视自身的人性发展，使人性向着更好、更加丰富的方向发展，人和人才能和谐相处，人类才能体会到生活的美好以及自身内心的愉悦，人才能生活得更有意义，更有价值。

一、人性的划分

（一）自然性和社会性

一个人既有自然性又有社会性，是自然性和社会性的统一体，自然性是人与生俱来的，自然性并不完全是人作为生物的表现，它还包括人的自然秉性，中国的庄子注重自然人性，崇尚人的自由以及人与自然的和谐统一。而社会性却是一个人在后天形成的，因为人是社会中的人，马克思曾经说过：“人的本质并不是单个人所固有的抽象物。在其现实性上，是一切社会关系的总和”，人不可能脱离社会而存在，社会是人生存的基础，社会对人性的形成具有重大的影响作用，人性总会打上社会的印记，一个人所处社会的整体的价值取向、审美观都会对个人造成影响。如果一个人出生后在森林里与其它动物一起长大，那么他就会像其它动物一样，可见人的社会性是十分重要的。

（二）人性善和人性恶

中西哲学家也是各持己见，在历史上有以下几种观点：人性本善，人性本恶，人性无善无恶，人性有善有恶，总体看来，中国比较倾向“人性本善”学说，《三字经》的开头即为“人之初，性本善”，而西方比较倾向“人性本恶”学说，认为人是有“原罪”的。人性是很复杂的，很难说人性是善是恶，有时在一个人的身上，可能会有多重相对立的人性，善与恶，可能会在一个人身上表现出来。所谓的善与恶，有时也是有相对性的，有时对一个人或一些人所显示的“善”，相对另外一个或一些人来说恰恰是“恶”。

二、人性的特点

（一）具体性

人性是具体的，在一个个现实的、具体的个人身上体现出来。当然说人性的具体性并不是否定人性的共性，但人性的共性必然是从个体身上抽象、概括、总结出来的。个体是独特的，有自身个性的，不是抽象的符号，也不是虚无的想象，而是鲜活的生命体，在一定条件下从事具体的活动，在社会生活中进行实践，具体人性论以社会实践为基础揭示人性的内涵及外延，这种揭示同人的存在、需要、理想、价值的分析在内容上相互溶合。在社会交往中呈现出丰富多彩的人性，所以在分析人性的时候，既要看到整个“森林”，又要看到“森林”中的“树木”。

（二）变化性

人性不是客观存在的固定不变的，是个体从出生到死亡的整个生命进程中与自身遗传素质及外界环境不断作用而发展、变化的动态过程。在不同的时期，不同的环境中，人性是变化的。所以不能用静止的观点去看待人性，要用发展的眼光去看待人性，要看到人性是不断变化的，是动态的。判定一个人的人性，要纵观其一生的所作所为，要注重整体性、连贯性，而不是仅仅凭一个人所做的一两件事去断定他的人性。而一个人的人性又因为在不同的人生时期经历不同、接受教育不同、接触的人不同、以及自身感悟不同会不断的发生变化。人在任何一个时期展现的人性都是片面的，都不能用来断定一个人完整的人性。如果截取人在某一阶段的表现来看他的人性，就会以偏概全，难以准确地断定他真实、完整的人性。在不同的环境下，人性也会发生变化。一个人在生活中可能会有多重角色，在充当不同的角色时，一个人的人性可能也会发生变化。特别是在科学技术迅速发展的当今社会，在现实世界和虚拟的网络世界中，一个人的人性可能会展现出截然不同，甚至是相反的方面。正是因为人性是变化的，所以才具有较强的可塑性，这样才有利于发挥人的主观能动性，把人性中较好的一些方面挖掘出来。

二、影响人性形成的因素

影响人性形成的因素并不是单一的，人性的形成主要与哪些因素相关呢？

（一）从宏观方面看，人性的形成与一个人所在国家的历史文化有关

任何一个个人都是生活在具体的时代，这个时代有自身的特点，也必然留下历史的痕迹。文化的形成与自然条件、社会历史因素都有很大的关系，文化具有传承性。一个国家能够传承下来的被认可的文化往往是这个国家的精华，其中是包含合理的、被实践所证明了的成分，是一个国家一代又一代人集体智慧的结晶。任何个人人性的形成多多少少都会受到他所在社会的历史文化的影响。试以中西方为例来看：中国一直受儒家思想的影响，比较重视“中庸之道”。中国传统文化中的“仁”“义”“礼”“智”“信”也深深植根于中国人心中，中国被称为“礼仪之邦”，中国人的教育于这样的历史文化密不可分，而人性的形成会受到很大的影响。西方人多信宗教，认为有上帝在监督自己的行为，这些也必然会对他们人性的形成造成影响。但无论是中国的历史文化，还是西方的历史文化，都有使人性朝着“善”的方向发展的功效，有异曲同工之妙。

（二）从微观方面看，人性的形成与一个人生活的环境有很关

一个人生活的环境有社会环境、学校环境以及家庭环境。社会环境对人性的形成影响更大，一个人所处社会的整体价值取向、文化背景都会影响人性的形成。中国伟大的思想家孔子有一句名言叫“性相近，习相远”，就是说人刚出生的时候本性是相似的，但是后天因为习性不同差别却很大。在中国历史上有一个有名的故事：“孟母三迁”，孟子的母亲就是通过搬家在不断的为自己的儿子选择好的环境，最终孟子成为著名的思想家，可见一个人所处社会环境对自身影响之大。如果一个人有机会接受教育，那么学校的环境也会对他人性的形成造成影响。他所在学校整体的氛围，他的老师，他的同学，以及他在学校认识的人，都会影响到他人性的形成。不过学校教育的目的是使人更加文明，使人性中更好、更光辉的一面展现出来，所以有机会接受学校教育的人人性更容易向好的方向发展。人出生的时候首先要接触的是家庭环境，一个人的成长与家人有很大的关系。若是他的家中人的人性偏善，那么他的人性中善的成分也会比较多，反之亦然。 正所谓：“近朱者赤，近墨者黑”， “久入芝兰之室而不闻其香，久入鲍鱼之肆而不闻其臭”。

三、人性和谐发展的途径

从以上分析的人性形成的原因上可以看出，人性的形成与一个人所处社会的历史文化以及他的环境有很大的关系。历史是不断发展的，社会是不断进步的，历史的发展和社会的进步也必然要求人性朝着较好的方向发展，良好人性的形成反过来会推动历史的发展和社会的进步。要使人形成良好的人性，摈弃人性中不好的方面，就需要各方面的努力，只有道德上的规范还是不够的，还需要法制的力量来约束人性中恶的成分，除此之外，重视对人的历史文化的培养以及营造较好的社会、学校、家庭环境都是十分必要的。只有多管齐下，才能引导人性向更好的方向发展。

（一）进行道德教育是促进人性和谐发展的手段

道德是一种社会意识形态，是一个社会的正面的价值取向。道德的作用就是使人更有人性，通过教育的力量把人性中光辉的方面发掘出来，展现出来。是人性朝良好方向发展的源泉和动力。道德是无形的，但力量是巨大的。一旦道德被人们认可和接受，它就会规范人们的行为，引导人做好事，做有益于他人之事，使人成为高尚之人。

（二）加强法制建设是促进人性和谐发展的保障

法制具有强制性，触犯法律是要受到惩罚的，只有法律的硬性约束，才会遏制人性中不好的方面，这些人性中的阴暗面若是转化成行动，就会对他人造成伤害，有时甚至会损害国家利益。所以加强法制建设是十分必要的。只有加强法制建设，人性中恶的成分才能得到有效遏制，人性才会在通往“善”的道路上平稳前进和发展。

（三）营造良好的环境是促进人性和谐发展的动力

环境往往决定一个人人性的发展方向，一个人只有拥有了较好的生存环境，才可能有更好的人性，如果生存环境都受到了威胁，那么就很难把人性中较好的方面发挥出来。社会的稳定、生产力的发展、物质生活的丰富，人民生活的富裕、生活质量的提高，都有利于人民生存环境的改善，从而使人“仓廪实而知礼节”。而营造好的社会、学校、家庭环境是非常必要的，一个人只有在较好的环境中，才能充分发挥自身的价值，得到全面发展，实现人生意义，获得幸福感，才能不断推动一个人的人性朝着善的、好的方向发展。

篇（11）

引言

大众传播媒介的发展与流行音乐产业间的关系可以说是互联共生的,因为大众传播媒介的广泛应用,使得现代流行文化得以产生和发展。以互联网和手机媒体为代表的新媒介的出现,令传统的流行音乐产业发生了翻天覆地的改变。由于盗版光碟和网络免费下载这些渠道的出现,新媒体的出现既对流行音乐产业带来了几乎毁灭性的打击,但同时,也正是新媒体又给日渐衰落的流行音乐唱片公司指出了一条发展的光明之路。

麦克卢汉和波兹曼都指出每一种重要的新媒介的产生都创造出来新的话语符号,同时也改变了我们的话语结构,大众传播媒介技术的更替,带来了文化上的变化,特别是新媒介的出现更加使流行文化产生了巨变。作为流行文化重要组成部分之一的流行音乐产业的发展与新媒介的传播有着密不可分的关系。

改变了流行音乐的发展方向

什么叫新媒体,比较全面的解释是:以计算机为工具,以现代数字通信为手段,以网络交换为传播形态,以此构成对信息内容进行采集、加工、处理、应答传输和显示全过程,并应用于大众传播业,而从事这一行业的社会组织叫新媒体。新媒体传播工具主要有:覆盖手段有互联网、城域网、局域网以及含卫星通信的数字载波的无线网等;收发终端工具主要有电脑、手机、读报屏、数字电视等。新媒体传播特点主要有:无时差、无国界快速传播文字图片;信息量大;互动直播;多媒体直播及短信、彩信、动漫、博客、播客等灵活多变的传播手段。

数字化技术是新媒介的基础,而数字化技术正好也开启了流行音乐的数字化时代。真正的流行音乐产业的开端就是应该从数字化音乐的诞生开始。根据传播技术转折性发展,现代流行音乐产业与新媒介的相互关系,应该从激光唱片(CD)媒介的产生,成为流行音乐产业的数字化的开端,随后是至今繁荣发展的网络媒介并且出现了在线音乐,再接着的就是第五媒体手机的出现,并且产生了无线音乐――流行音乐产业未来发展的方向。

“激光唱片(CD)是数字技术在音乐产业中的最早体现,CD带来的不仅仅是高品质的音效、数字化的清晰效果,更加重要的是改变了人们对流行音乐的收听习惯,人们可以随时选取自己喜欢的一首播放,还可以任意编辑组合,这在以往都是很难办到的。”所以说数字化技术才真正开启了流行音乐产业的大门。但是近几年来,CD唱片的需求不断下降,销量也不断下降,随着网络的出现,越来越多的音乐爱好者采用MP3的格式来保存音乐,从网上直接下载或在线收听也成为很多人的首选。

网络媒介作为新媒介中发展最为兴盛的一员,已经在慢慢向主流媒介靠拢,而依托计算机技术产生的网络媒介恰恰也正是新媒介的最佳代表。流行音乐产业与网络结合的产物就是在线音乐,网络音乐又称在线音乐,在线音乐销售是在CD盗版猖獗、网络免费下载盛行这一大环境下不得不走的一条发展之路。在中国大陆,唱片公司拥有流行音乐版权,可以作为内容提供商(CP)向专门音乐销售网站或者是电信运营商(SP)提供流行音乐商品,而服务商主要是对内容提供商所提供的音乐产品进行继承,并通过网络平台卖给用户。网络媒介的出现也极大地改变了音乐产业的格局,和以往传统流行音乐产业的格局相比,网络除了令以往唱片公司赖以为生的正版销售这一利润链断裂,还使得网络运营商成为从中分得一杯羹的竞争者之一。

作为最新的新媒体,手机媒体一出现就被冠以了第五媒体的美名,可见受重视的程度。手机媒介作为新传播媒介与流行音乐产业的交融,主要体现在手机下载铃声与播放歌曲方面的功能。这也是与无线网络发展分不开的,随着制造和操作技术日渐趋于成熟,手机功能也不断完善。无线音乐下载和彩铃成为手机媒介与流行音乐产业合作的最成功的两项业务。

无线音乐出现前,传统唱片公司的收入来源主要是唱片销售、商业演出和艺人经纪生存。但是由于盗版光碟和网络的挤压,唱片业处于不断萎缩中,直到《两只蝴蝶》彩铃的火爆情况才有所改观。2003年,中移动首次提出彩铃的增值概念,推出不久即受到手机用户的追捧,此后中国联通、中国电信也相继开通此项业务。

中国唱片产业2004年的正版唱片收入仅为2亿元,而在彩铃业务按照内容提供商(唱片公司)与SP(无线增值服务商)五五分成后的收益,唱片公司分到了16.7亿元的版权收入。正因为移动通信服务对版权有着严格的保护,这对流行音乐产业的发展具有重要意义。

手机媒介平台在推广流行音乐的传播上有着巨大的影响力,北京奥运会主题歌《我和你》在开幕式演唱后1小时内就通过中国移动无线音乐平台首发,26小时内下载次数就达到573万,突破了汉城奥运会主题歌《手拉手》用了9年在全世界发行唱片500万张。可见新媒介对中国流行音乐产业的巨大推动作用。

当前国内无线音乐产业链已经初步形成,这对流行音乐产业有着举足轻重的地位。价值链主要分为几个层面:内容提供商(唱片公司为主)、服务提供商(SP)和电信运营商(中移动和联通)。中移动占据了中国无线音乐80%左右的市场份额,霸主地位不容撼动。其实,与唱片公司合作,更大程度是一种无奈,中移动建立中央音乐平台的目的,就是想通过自己的渠道,建立庞大的数字音乐曲库,做中国乃至全球最大的数字音乐分销商,一旦模式成熟,强势的运营商将使唱片公司失去讨价还价的能力。而目前,很多唱片公司已经有一半以上收入来自无线音乐,那么唱片公司越对运营商依赖,一旦运营商调整收入分成模式,那么唱片公司的日子就越不好过了。

扩大了流行音乐的传播范围

新媒介本身具有的一些媒介特性使得流行音乐的传播范围大大增强,在传统媒介时代,流行音乐的传播必须依赖电台或电视等媒介,但这些媒介都是有一定的地域性的,这使得流行音乐也只能局限于小范围内。但随着新媒介例如网络的发展,资讯做到了真正的全球共享,那么流行音乐就没有了先前鲜明的地域特征,而是变得国际化,影响力更大了。流行音乐以数字化音乐的格式在新媒介的帮助下传播变得异常迅速。

新媒介带来的另一个优势是,随时随地的人际传播。网络中的人际传播是非常有效的,由于新媒介的互动性特征,无论是流行音乐生产商与消费者间的互动,还是消费者间的互动都是频繁进行的,这一优势是传统媒体无法比拟的。拥有及时的反馈与沟通,流行音乐产业必将更贴近大众,发展得更好。

影响了流行音乐受众的消费行为

网络音乐的出现,体现了消费者追求个性化的特点,通过自主选择的下载行为,人们不需要听电台、电视台主持人的唠叨,不受播放时间的限制,可以随时随地选择自己喜爱的音乐。任何人只要拥有一台电脑就能上网,可以尽情享受新技术所带来的方便和快捷。

但是伴随着下载的方便而来的就是免费下载这一盗版侵权行为对流行音乐产业的打击。更为严重的后果是,免费下载行为除了使正版音乐销售下降之外,还使得正当的运营商在音乐产品的售价上不断作出下调,甚至在新式的传播模式上提供免费下载以保证听众数量。这种免费听歌的趋势,使人们对流行音乐产生了一种新的价值观:承认音乐具有价值,并用各种渠道收听,但是缺乏一个价格标尺加以量度,甚至慢慢会默认它的价格为零。从全球范围看,在2006年中,合法音乐下载总量达到7.75亿首,比2005年同期上涨了89%。网络上提供正式下载服务的音乐数量已经接近了400万大关。当歌迷从网络上免费下载数字音乐时,已经默认对该音乐制品的付费是零。这是数字化网络所倡导的共享精神吗?当然不是,当人们对音乐商品的价值认为是零的时候,流行音乐产业也走到了尽头。所以说新媒介的出现对流行音乐产业的发展既是机遇更是挑战。

改变了流行音乐产业的销售模式

数字音乐出现前,人们主要通过购买各类特定存储媒介通过播放设备欣赏音乐产品,而音乐商品数字化后,计算机成为音乐播放、获得和存储的综合性设备,网络存储使海量音乐内容提供成为可能。在数字时代,音乐载体媒介物质已经从唱片实物变成计算机数字音频文件。流行音乐商品形态已经从过去的有形而转向无形了,音乐商品也从物质财富转化为信息财富。现在的流行音乐商品已经无形化,根本不需要特定的物质载体,而且更方便分享和交流。作为音乐格式存储的音乐商品一般存储在数据库里,没有占用实物空间,使商品的成本下降,有利于降低音乐商品的售价。

以前,购买音乐商品需要到销售渠道亲自购买,而新媒介出现后,特别是网络和手机媒介提供了各种手段来消费数字音乐商品,使信息获取、销售都更加快捷。在线音乐销售和无线音乐销售慢慢成为流行音乐产业两条主要价值链。

传统音乐产业的产业链,从创作到最后听众消费经历了创作、生产、宣传推广和销售等环节,每个环节都可以盈利,但是数字音乐造成的最大颠覆就是每个环节都存在无法盈利的状况。

在新媒介繁荣发展的今天,流行音乐产业传统的运营渠道已经受到严重的破坏。以往唱片公司最主要的利润来源就是产品的销售,唱片公司将音乐复制到CD上,交给音像公司销售,消费者在音像市场购买实物CD。在新媒介时代,流行音乐产业链中工业制造环节消失了,音乐商品直接进入网上销售,传统商品的分销商、批发商和零售商都被淘汰,同时以往音响设备的制造商也与计算机设备、网络设备等新媒介设备制造商相融合。

不断创新是新媒介与流行音乐产业共生共荣的基础

要想成功发展数字音乐必须做好以下四个方面:一是要有成熟的网络平台:这需要强大的用户资源和用户黏性。当今中国的各大门户网站都已经在这方面初露端倪,例如新浪乐库的免费视听加广告盈利的商业模式。新浪乐库2007年年初上线时打出的“一站式服务”、“海量、正版、免费”等口号相当有吸引力。这一模式其实与百度和百代的广告换版权的合作模式类似,新浪创立了广告换版权的模式。用户可以免费试听授权歌曲,然后与唱片公司进行广告分成。这些新模式都需要规范网络版权保护条例,打击网络非法免费下载,加强唱片公司与音乐网站的合作,才能实现双赢。

二是要有成熟的无线营销平台:除了各大门户网站的手机网页外,中国移动和联通是无线音乐销售上最大的平台。中国移动2007年10月推出了全曲下载业务,为3G时代提前布局。中移动的中央音乐平台经过不到两年的运营,已经彻底改变中国数字音乐的原有格局。联通也在2007年推出自己的整曲下载业务,并大力推广“10155音乐门户”。中国电信“爱音乐”音乐平台也在2007年11月8日推出。从此,中国几大运营商全部参战音乐平台业务,备战3G时代。

三是要有成熟的消费渠道:这个在目前国内发展得相对缓慢,除彩铃业务外,暂时还没有比较先进的渠道产生,同时也说明国内的前景巨大。在国外,流行音乐产品网上销售占据了主要地位,美国苹果公司2003年开始的ITUNES音乐商店,在第一周就卖出了100万首音乐作品。而在中国,这一领域的发展还是障碍重重。

四是要有强大的内容资源:在各大唱片公司与传播媒介对接后,传播平台内容的丰富会逐渐得到保证,但是唱片公司也需要逐渐适应市场,生产出更多迎合消费者口味的内容,需要流行音乐制作出多元化的产品。新媒介给了大众更多元的表达方式,给了普通人成名的机会,也促成了草根文化的普及,这就给新媒介时代下的流行音乐提供了更丰富的素材,开拓多元化市场。

参考文献:

1.互联网实验室Chinalabs:2004年中国音乐产业收入结构。

2.杨加猛、蔡志坚:《中国数字音乐产业发展思路探析》,《当代经济》,2008(1)。