风险分析及控制大全11篇

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中图分类号：X820.4文献标识码： A 文章编号：

降低工程量清单缺陷的重要性

1.1有利于项目的投资控制

在清单计价模式下，工程造价由合同价格和工程价款调整两部分组成，其中工程价款调整是造价控制的着力点，在《清单计价规范》中规定了引起工程价款调整的原因，包括法律法规发生变化、施工图纸与清单特征描述不符合、因非承包人引起的工程量增减、清单漏项或因非承包人引起的工程变更、市场价格波动、不可抗力等六种情况。对由于清单项目特征描述和施工图纸不符合、清单漏项以及因非承包人引起的工程变更和工程量增减等原因造成的工程价款变更的情况，可以通过提高工程量清单的准确性和完整性实行有效控制。

1.2有利于项目的质量控制

如果在项目实施过程中工程量清单存在问题，将必然导致成本的增加，而承包人通常是通过实行项目目标成本责任制进行成本的控制，这使得承包人无法获业主的补偿，只能利用其他手段减少因清单存在的问题导致的成本的增加，使工程质量很难得到保证。

1.3有利于减少业主、承包商双方的争议和纠纷

在清单计价模式下，业主给承包商结算工程量一般按照实际的工程量进行调整，在清单工程量和实际工程量相差较大的情况下，不仅需要对综合单价进行调整，而且相应的措施费也需要调整，与此同时，项目的工期也可能需要调整，因而业主和承包商双方难免由于调整过程中的难以协调发生矛盾和纠纷。此外，清单中存在的对工程量项目描述不准确、清单漏项等清单缺陷问题，业主和承包商也需要对原来清单中综合单价进行调整，此过程中双方也容易发生争议和纠纷。因而，降低工程量清单中存在的缺陷，有理由减少业主和承包商双方发生争议和纠纷，保证项目正常进行。

有利于防范投标人利用清单缺陷进行不平衡报价

如果工程量清单存在缺陷，投标人可能利用错误或者遗漏的工程量采取不平衡报价策略，从而在中标后工程结算时获得额外的收益。在工程量清单计价模式下，招标中的风险虽然依然不可避免，但是相对于传统定额计价模式能够更真实地反映工程的实际成本，有利于标的的管理和控制，从而对招标阶段中工程造价风险进行分配。

工程量清单存在缺陷及其成因分析

目前，我国在工程量清单编制中存在的诸多问题是由于多方面的原因早场的，主要有以下几个方面：

2.1工程量清单计价规范中存在的缺陷

《清单计价规范》中只是对工程量清单的编制人进行了规定，没有明确谁应该对清单编制负责，造成了为了规避清单编制责任的现象长期存在，此外工程量清单在计价项目划分、计算规则、计量单位方面存在的缺陷造成了同样的产品因选用的定额不同而价格不同、工程报价和工程预算脱节、对措施性消耗项目的计量支付难度增加以及计算规则方面的问题。

2.2工程量计算过程中重项、漏项问题

在工程量计算过程中，由于清单编制人员不熟悉和掌握清单项目和图纸的内容，容易造成重项、漏项情况，加大了招标人的工程量风险，使工程造价难以控制，最终造成结算时造价远远高出原来的投标单价。此外，由于清单编制人员对清单中分部分项工程项目费、措施项目费、其他项目费和规费、税金等各项费用的组成及内容区分不仔细，就会造成重复计算的情况，使得工程造价较高。

2.3清单项目特征描述不清楚

目前对于工程清单项目特征描述不清楚是工程量清单编制人员存在的比较典型的问题，容易造成双方因特征描述不清导致理解上的差异，从而造成投标方报价时的失误，影响招标的工程质量，也会埋下纠纷和索赔的隐患。

2.4工程量计算不正确

在工程量清单计价模式下，工程量清单中的工程量只是作为投标方报价的基础，对于最终的工程结算则是按照实际完成的工程量进行结算。由于清单编制人员认识上的不足，使得对工程量计算准确性方面不高，计算比较粗略、错误也相对较多。

2.5因设计文件深度影响工程量清单编制质量

设计图纸深度和质量直接影响到工程量清单的编制质量，我国目前存在的在未完成设计任务的情况下进行工程招标、边设计变施工、少数设计单位资质水平不高的现象，造成了工程量清单数量不准确，对清单项目描述不清楚，影响招标方的工程报价。

工程量清单缺陷的控制措施

工程量清单编制中存在的诸多缺陷，造成了在市场经济条件下招投标双方产生的一些列问题，影响正常的经济和企业经营管理活动，因此对降低工程量清单中存在的缺陷具有非常重要的作用。

3.1招标人做好招标前的准备工作

为了是招标文件清晰完整、准确、具有针对性，必须做好招标前的准备工作。具体包括：（1）招标人应该按照建设程序规定进行项目建设，杜绝“三边”工程；（2）招标人应选择具有较高资质和良好信誉的中介机构进行工程量清单的编制。

3.2中介机构编制好招标文件

工程量清单作为招标文件组红的主要组成部分，其质量会直接影响到招标评标、合同管理及对工程造价的有效控制。因此必须采取措施降低清单缺陷和控制产生的风险。具体措施包括：（1）对于图纸上所反映出来的工程量必须是按照工程量计算规则准确计算得出，对于图纸中没有反映出来而在实施过程中一定会发生的必须进行准确反映，而对于可能产生变更的项目，需要列出项目清单，以便在评标时能够一并考虑；（2）对于工程中设备选择和材料因品质价格差距较大的情况，招标人可以考虑采取工程量清单招标中不包括设备、材料，而是列入暂定价，以便在以后由招标人询价确定，也可以在工程量清单招标中准确反映设备、材料的品牌和规格型号，使得招标人能够了解市场价格；（3）在招标文件中应要求投标人准备详细提供工程量清单分析明细表。

3.3评标时做好清标工作

（1）清标中要对工程总报价和各分部分项工程量清单总价、综合单价、措施项目及其他项目清单总价、主要材料价格及计算错误进行评审和检查；（2）在招标过程中应该重视对商务标的评审；（3）为了避免清标中不能及时发现问题，需要加强复核，通过谈判方式解决。

3.4加强合同建设和管理工作

拟定合同前，需要科学分析该工程潜在的各类风险并评估其大小，建立与工程量清单计价想适应的，具有针对性的施工合同文本。合同签订后，应做好合同文件的管理工作。

参考文献

[1]《建设工程工程量清单计价规范》编制组.《建设工程工程量清单计价规范》宣贯辅导教材[M].北京：中国计划出版社，2008.

[2]吕杰峰，王长成.降低工程量清单缺陷风险的意义及实务.建筑经济，2012，（7）.

[3]赵圩，周利燕.工程量清单找投标中的项目风险控制研究.现代企业文化，2009，（26）.

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一、融资租赁简介

融资租赁也称“金融租赁”，产生于二战后的美国，通过融物与融资的相结合，拥有金融及贸易职能，是设备租赁常用的方式，在国际资本市场中的地位仅次于银行信贷。目前，理论界对融资租赁的定义还没有统一的认识，根据《企业会计准则-租赁》的解释，融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。在融资租赁交易过程中，出租者需要了解承租者的要求与发展方向，达成共识后签订合同，双方必须遵守合同内容，共同享受利益和面对风险。在租赁期间，租赁物的使用权归承租者所有，但归属权仍属于出租者。合同到期后，承租者可根据企业的发展情况选择续约或解约。

二、企业融资租赁中存在的风险

（一）政策风险

在我国，融资租赁是一种新型金融产业，很多相关的体系和机制尚未健全，需要国家参与调控和管理，政府制定的政策和制度都会直接影响企业融资租赁的有序进行，对该行业的经营模式与税收标准产生极大的影响。因此，当政府制定的金融政策不适合企业融资租赁发展时，融资租赁管理体系将会遭到破坏，行业秩序发生紊乱，从而引发政策方面的风险问题。

（二）金融风险

融资租赁本身具有金融属性，因此金融风险会伴随着融资租赁行业存在。对于承租者来讲，出租者提供的租赁物的质量和市场价值是其面临的最大风险，其中还包括经营风险、技术风险等，这些都会直接影响租赁企业的生存与发展。而出租者面临的则是承租者能否按期支付租金的风险。此外，在双方交易过程中，货币支付也会存在一定的风险，特别是在国际支付中，支付时间、支付方式、支付币种等选择不当，都会导致金融风险增加。

（三）市场风险

目前，我国市场经济体制的管理水平还有待提升，租赁企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就必须考虑新产品的市场风险，在进行设备投资或技术改造之前，对产品的需求量、市场供应量、市场发展趋势、消费水平等进行详细掌握，了解相关行情，若对这些因素了解得不充分，调查得不细致，有可能加大市场风险。其次，在融资租赁活动中，租赁企业务必要对经济投资与金融贷款加以重视，避免不必要、不科学的投资，减少市场风险。

（四）信用风险

信用是融资租赁行业持续发展的必要因素，是承租者与出租者交易成功的重要保障。在交易过程中，双方需要签订租赁合同，建立合同关系，若其中一方违背合同内容，则会给另一方带来信用风险。由于信用风险的危害性极大，故信用问题的产生必定会对双方经济发展造成一定的威胁，使企业利益遭到严重破坏，双方关系进一步恶化，打乱市场正常的经济秩序，阻碍融资租赁行业的健康发展。

（五）贸易风险

融资租赁本身具有贸易职能，在国际资本市场中占据着重要的地位，因此难免会存在贸易方面的风险。近几年来，我国的贸易事业高速发展，市场规模日益扩大，防范措施也逐渐完善，但从业者仍缺乏对贸易风险的认知与重视，只在乎商业利益，加之租赁企业管理水平有限，使得贸易风险问题迟迟未能解决。

（六）技术风险

科技进步带动了经济的高速运转，融资租赁企业的发展优势正是那些先进的技术与设备。然而，在实际操作过程中，如果企业从国外引进的技术不先进，或是在操作中侵犯他人权益、违反法律，就会产生极大的技术风险，使设备因技术问题而陷入难以控制的局面。因此，租赁企业必须重视技术风险，做好防范工作。

（七）不可抗力风险

不可抗力风险，一般是指自然灾害引起的风险，即人类无法避免和控制的风险，如地震、台风、暴雨、洪水等。这些灾害发生的概率很小，但不能保证所有地区都能够避免，但就算这种风险无法控制，企业也要时刻保持警惕，做好自然灾害防范工作，把不可抗力风险所造成的损失降到最低。

三、企业融资租赁风险的控制策略

（一）树立风险意识

目前，企业对租赁业务的风险意识十分浅薄，工作人员普遍缺乏对风险的认识与重视。对此，树立风险意识是企业的首要工作。企业管理部门应把风险防范意识归属为企业文化的一部分，并将其纳入考核内容，对在职人员实行定期考察与培训，要求全体人员处理好融资租赁业务的风险防范工作，增强工作人员控制风险的能力。其次，企业的监督部门必须要加大对各项风险控制工作的监察力度，防止风险给企业带来不必要的损失。

（二）健全风险防范体系

在融资租赁过程中，风险防范体系是否健全会直接影响整个企业的经济运转能力，因此，企业必须尽快建立健全租赁风险防范体系，合理调配各部门的工作职能，改善相关的管理制度，实现企业各管理层的有机统一。其次，企业可以成立多个融资租赁风险控制小组，从风险预测到预测方案审核，再到风险预防工作的执行，明确各小组的工作要求，完善风险预测和防范的工作流程，提升风险控制管理水平，推动企业快速发展。

（三）采取多元化融资方式

租赁企业的发展模式要与时俱进，单一的融资方式难以带动企业长久发展，故企业需要采取多种适合自身发展的融资方式。例如，企业可以采取回租方式，以出租者的身份把自己的物业产权卖给其他租赁公司，在保留自身物业使用权的同时进行融资，不仅能减少对资金的占用，还能为企业正常运转提供保障。其次，企业可以租赁其他租赁公司的闲置设备和物业，以有效地节约投资成本，确保企业经济合理地运转。

（四）注重风险化解与转移

单凭承租者与出租者是难以控制融资租赁风险的，双方必须在风险控制过程中充分发挥融资租赁的优势，把租赁风险转移为社会风险，依靠社会的力量承担并化解风险，如财产保险、信用保险等。对于短暂的风险来说，企业的合理控制可以化解风险，甚至有可能从社会中获益，但控制不当可能会导致风险加剧，增加基金损失，故融资租赁风险的化解与转移工作不容轻视。

（五）完善融资担保机制

如今，要想赶上国际经济发展的脚步，就必须重视融资租赁行业的发展，完善融资担保机制，充分发挥政府在该行业中的作用，合理开拓融资担保业务市场。政府监督部门应严格执行融资担保的审查工作，确保担保人的融资业务合法合规。此外，承租者在租赁前要清楚了解出租者的详细情况，落实好考察工作，保证产业发展模式达到最优化。

（六）政府加强政策支持

融资租赁行业不仅要加强自我管理和自我调控，还需要政府制定相关的政策来维持自身的发展，如税收政策、保险政策、信贷政策等。其次，政府也可以向租赁企业提供贷款利率保障，为企业开通更多的优惠保障途径，以有效地降低融资租赁风险，减少企业的经营压力，促进各产业的稳定发展。

四、结语

随着经济全球化的不断发展，我国融资租赁行业加快了发展的步伐，其面临的政策、金融、市场、信用等多方面的风险已不容忽视。租赁企业需要做好风险防范措施，采取科学合理的控制策略，减少不必要的资金损失，政府则需要规范融资管理系统，大力支持融资租赁的发展事业，最终有效推动我国经济的持续发展。

（作者单位为淮南矿业有限责任公司财务部）

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税务筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科。它的主要特点是一种事前行为，具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点，所以，税务筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存。在进行税务筹划风险分析及控制时，首先应该明确几个概念及其之间的区别：

偷税：我国税收征管法解释：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是偷税行为”。

避税：对于避税的解释国际上尚无统一定论。按国际财政文献局的说法，避税是指个人或企业以合法手段，通过精心安排，利用税法漏洞或其他不足来减少其纳税义务的行为。我国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人针对税法不完善及各种难以在短期内消除的税收缺陷，回避纳税义务的活动。”上述说法的共同一点就是：避税行为尽管不违法，但往往与税收立法者的意图相违背。一般针对较突出的避税行为，通过单独制定法规或在有关税法中制定特别的条款来加以反对，我国也采取这种立场与做法。

税务筹划：税务筹划是一门综合性的学科，是指纳税人在税法规定的范围内，通过对企业的财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻甚至免除自身承担的或额外的税收负担，从而实现税后利益的最大化。对税务筹划一般国家都采取接受的态度。税务筹划是对税收政策的积极利用，符合税法精神。由于税务筹划是以遵守税法规定为前提，因此具有合法性。企业税务筹划的前提条件是依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税种的法规条例，应按时足额交纳税款。

总之，从国家的财政角度看，虽然偷税、避税、税务筹划都会减少国家的税收收入，但各种减少的性质具有根本的区别。从理论上说，偷税是一种公然违法行为且具有事后性；避税和税务筹划都具有事前有目的的谋划、安排特征，但两者的合法程度存在差别：避税虽然不违法但与税法的立法宗旨相悖，避税获得的利益不是税收立法者所期望的利益；而税务筹划则完全合法，是完全符合政府的政策导向、顺应立法意图的。

一、税务筹划风险及其产生的原因分析

税务筹划风险指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险：

1.政策风险

政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税负目的的过程中存在的不确定性。总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。

第一，政策选择风险。政策选择风险即错误选择政策的风险。企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。

第二，政策变化风险。国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。政策变化风险即政策变动所导致的风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，旧的政策必须不断地被改变乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相对较短的时效性。

2.税务部门自由裁量偏差风险

无论哪一种税，税法都在纳税范围上留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，受税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，可能存在税收政策执行偏差。如税务筹划与避税的界限比较模糊，从本质上来说，税务筹划是合法的，而避税是不符合国家立法意图的。

3.经营风险

政府课税（尤其是所得税）体现政府对企业即得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润（税前利润）补偿前期发生的经营亏损。这样，政府在某种意义上成为企业不署名的“合伙者”，企业盈利，政府通过征税获取一部分利润；而企业亏损，政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险。但这种“风险分担”是以企业在以后限定期间内拥有充分获利能力为假定前提的，否则，一切风险损失将完全由企业自己承担（以税后利润弥补亏损）。即使是前一种情况，由于抵补损失的来源并非来自企业以前年度盈利，不是已缴税款的返还（我国税法不允许亏损前溯），而是企业以后年度实现的利润，这说明国家税收的立法意识在总体上是倾斜于政府的。

4.投资扭曲风险

建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但事实上却不是这样，纳税人往往因税收因素放弃最优的一种方案而改为次优的其他方案。这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险。这种风险源于税收的非中立性，可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险越大，相应的扭曲成本也就越高。

除上述风险外，还有因纳税人对税收政策理解不准确，税收优惠政策要求的条件执行不到位等产生的风险。税务筹划风险产生的主要原因是税务筹划的预先筹划性与筹划方案执行中的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关。

二、企业税务筹划风险的防范

企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：

1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识

企业通过学习税收政策，可以准确把握税收法律政策。既然税务筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定，那么对相关税法全面了解就成为税务筹划的基础环节。有了这种全面了解，才能预测出不同纳税方案的风险，并进行比较，优化选择，进而作出对纳税人最有利的税收决策。反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税务筹划活动就无法进行。

2.提高税收筹划人员素质，准确把握税务筹划的尺度

税务筹划是一项高层次的理财活动，是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。税务筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的协作能力等素质，否则就难以胜任该项工作。税务筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的发展，另一方面也有赖于纳税人素质的提高。只有纳税人的素质普遍提高了，才能对税务筹划提出更多的要求。

3.企业管理层充分重视

作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，这不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施。

4.保持筹划方案适度灵活

企业所处的经济环境不是一成不变的，国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势，会不断地调整或改变，这就要求企业的税务筹划方案必须保持适度的灵活性，考虑自身的实际情况，不断地重新审查和评估税务筹划方案，适时更新筹划内容，评价税务筹划的风险，采取措施回避、分散或转嫁风险，比较风险与收益，使税务筹划在动态调整中为企业带来收益。

5.搞好税企关系，加强税企联系

企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，进行税务筹划。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，税务筹划人员对此很难准确把握。比如税务筹划行为与偷税行为在理论上的界定是比较清晰的，但在实际操作中，纳税人的“税务筹划”行为极易被税务机关认定为偷税或逃税。这就要求一方面，税务筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识，另一方面，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，使税务筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者使税务筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避免税务筹划风险，取得应有的收益。

税务筹划成功与否最终取决于税务机关的认可。税务筹划必须合理合法，因此，全面了解税务机关对“合理和合法”纳税的法律解释和执法实践，是一项重要的税务筹划前期工作。就我国税法执法环境来看，目前尚无税收基本法，各税种之间在操作上、衔接上也有欠缺，因而税务机关存在一定的“自由量裁权”。在我国熟悉税法的执法环境非常重要。要了解税务机关对“合理和合法”的纳税解释，一般可以从以下两方面着手：

一方面，从宪法和现行法律规定中弄清什么是“合理和合法”。税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。因此，对“合理和合法”，首先要从宪法和法律规定上去理解。

另一方面，从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中，具体了解行政和司法机关在执法和司法过程中对“合理和合法”的界定。因此，税务筹划人员应从税法执行中仔细了解有代表性的案例来把握执法界限，并将其用于税务筹划的实施过程中。

6.聘用专业的税收筹划专家

税务筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员精通税法、会计、投资、金融、贸易等专业知识，专业性、综合性较强。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税务筹划专家来进行，以提高税务筹划的规范性和合理性，完成税务筹划方案的制定和实施。税务筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员。在香港，税务主要是帮助纳税人做税务计划，税务计划大多数是帮助纳税人做税务筹划。从美国税务咨询来说，最为看好的是税务筹划，这也是获利最多、发展前途最广的工作。而跨国公司对税务筹划尤为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在税务筹划上的支出相当可观。在我国，会计师事务所、律师事务所及税务师事务所等中介机构已在逐步开展税务筹划业务，凭借他们较强的专业业务能力，广泛的信息渠道等优势，可以增加企业税务筹划的成功概率。

三、结论

随着税务筹划活动在企业经营活动中价值的体现，税务筹划风险应该受到更多的关注，因为只要企业有税务筹划活动，就存在税务筹划的风险。因此，企业在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题进行具体的分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做未雨绸缪的准备。

参考文献

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道德风险是在上世纪80年代由西方经济学家提出来的一个经济哲学概念。道德风险也被称为道德危机，是经济领域中普遍存在的问题。社会保障领域是道德风险高发区，表现在道德风险发生的频率最高，分布最广，造成的损失也最严重。而在社会保障领域，基本医疗保险涉及多方利益群体，关系更为复杂，再加上医疗服务产品的异质性、不可逆性、及其提供的专业性，医疗保险市场中道德风险问题就表现得尤为突出和严重。

一、医疗保险中道德风险的分析

1.现行医疗保险制度存在缺陷

这种制度的缺陷，具体来说，是指个人投保以后，就医费用大部分是由第三方付费。由于“第三方支付”制度的存在，患者普遍存在“过度消费”和“免费医疗”的心理倾向。比如，一般情况下，患者在就医时，面对不同的方案，会选择性价比最高的，而在“第三方支付”的诱导下，一般会选择最昂贵的治疗方案。同时，医生在为患者提供服务时，不会考虑患者的支付能力，往往推荐价格高昂的药品和保健服务项目，这不免会造成资源的浪费和保险机构的支付危机。

2. 医疗卫生管理体制存在漏洞，且相应的法律法规不健全，难以监管

首先，我国医疗卫生行业的分头管理现象仍然存在，比如，卫生行政部门只负责行业管理，财政部门负责药品的监督和管理，发改委、物价部门负责医疗和药品价格的制定与监管。在对医院的监督管理上，并不是每一部门都会积极配合，这就为管理工作带来了极大的障碍。另外，我国现在虽然有一些相关的规章制度来保障居民医保的有效实施，但并不完善，不能很好地发挥监管作用。

3. 疾病治疗的不确定性是道德风险产生的另一原因

疾病治疗的不确定性包括患者身体的个体差异性、治疗手段的差异性和治疗结果的不确定性。疾病的发生具有不确定性，人们对医疗服务和产品的消费不可能像对其他商品的消费那样可以有计划、有目的地进行。并且，治疗结果也具有高度的不确定性，医生为了减少医疗技术事故的发生，也为了避免自己陷入医疗纠纷之中，通常都会建议患者做“高、精、尖”医疗设备的检查，同时在治疗方案的选择上，医生也会倾向于选择治疗费用高昂一些的方案，在用药上医生也会多开好药、贵药。

二、医疗保险中规避道德风险的策略

1. 推进医疗体制改革，完善社会医疗保险制度

医生和医疗机构在社会医疗道德风险中居于主导地位，所以，要控制医生和医疗机构的道德风险，就必须从源头上入手。从现实来看，医药分离是当代世界上大多数国家的做法，实践证明这种分离制度对发展和提高医疗技术水平、保证合理用药、控制医药费用不合理增长是行之有效的。从根源上切断医院、医生与药品经营者三者之间的经济利益关系，保证医生对症下药，不滥开药。这是医药卫生体制改革的必然道路。同时也要改变现行报销制度，需要社会医疗保险机构派遣专业的工作小组进驻医院，在患者缴费之前先由工作小组对患者所需医药品进行核算，区分哪些为合理费用，对于不合理费用不予报销，合理费用先由患者去医院缴清自费部分，剩余的部分由社会医疗保险机构直接向医院支付。

2.制定医疗保险法律法规，健全监督机制

（1）制定医疗保险法律法规。我国目前还没有一部关于社会医疗保险的法律法规，这就使得医疗保险管理机构在执行监管职能时无据可依。少了法律的授权，社会医疗保险机构在履行其相应的职能时就会显得非常无力。我国现在急需一部有关社会医疗的专门法律来保障医保管理机构的监管地位和职权，这样才能保证其有效发挥职能。

（2）建立一套科学、严密、高效的医疗保险机构内部监督机制。健全对社会医疗保险基金审查工作制度，对医疗保险工作人员实行目标管理，对的工作人员要严厉惩罚。社会医疗保险管理机构要对医疗机构进行事前、事中、事后的“一条龙”监管。同时，对道德风险有关行为的监管涉及到多个部门的综合管理，所涉及到的部门应该加强合作，形成监管合力。

3.在全社会范围内进行道德建设，尤其是要进行医德建设

所谓医德，从实质上讲，就是通过医务人员的努力，医治好疾病，提高社会生产力，为人类的身体健康、社会的发展作出贡献。由于对医生的行为进行监督困难很大，所以要想有效控制医生道德风险就应该从医德教育方面入手。在进行正面宣传的同时也要注重负面惩罚，可以建立相应的医德评估制度，定期对医务人员的综合表现进行考评，对优秀者予以一定奖励，对不合格者要有比较严格的惩罚措施。只有奖惩结合，才能引导医生遵守医德。

4.应加大政府对公立医疗的投资力度，弱化公立医院对医药品创收的依赖

政府对公立医院补贴所占比重正在逐年减少，同时政府又想要降低医疗机构药品价格，公立医院为了完成政府下达的各项公益性任务，同时还要承担筹集资金的职能，这就从机制上引导医院从公益走向了市场。医院为了自身的生存发展必然会想尽办法从患者那里谋得利益，这是公立医院与政府博弈下的必然结果。因此，政府应解决好医院资金来源的问题，加大财政对公立医院的投资力度，弱化公立医院对医药品和医疗服务创收的依赖。

三、总结

医疗保险是关系到国计民生的大事，所以我国必须加快医疗保险的改革进程。然而，在医疗市场中普遍存在着道德风险的问题，要有效解决道德风险问题，不能仅仅依靠某一方面的努力，而必须相关部门通力合作，形成风险规避机制。我国必须加快有关医疗保险的立法进程，完善相关机制，加大对公立医院的投资力度，引入竞争，以控制医疗费用的不合理增长。

参考文献：

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1.市政工程的特点

市政工程同其他的基础设施不太相同的是：首先市政工程率属于公益性质项目，其产品服务的对象是广大的大众；其次市政工程表现的投资效益都是在使用过程中逐步体现的，更多的偏重于社会效益。市政工程主要服务于城镇公众，其中涵盖了政府的期望，方便群众的需求，市政工程的建设特点就是整体工期较短，施工速度较快。市

2.市政工程施工风险类型

2.1自身风险

因为自身风险只同工程有密切的联系，但同时间，地点等没有太大的关系。自身风险主要分为以下几种风险类型：首先是常规风险，这在施工过程中发生的概率最大，由于施工人员没有按照施工程序进行操作。一般情况下这也可以叫做安全质量隐患；其次是技术风险。这通常都是一种技术以及工艺在本地化的过程中匾乏充分的经验以及措施，尤其是匾乏施工工法，规范等等其他一些严格的手段和措施，进而很难确保建筑工程的质量和技术；最后是组织风险。这是参与市政工程建设的不同主体因为自身经验欠缺导致施工中出现的一些问题。

2.2环境风险

这通常是因为市政工程的施工建设，对周围环境引发的损害。其一般主要有以下的呈现形式：首先是建筑物风险，譬如房屋的不均匀沉降，开裂以及其他方面的情况；其次是管线风险，管线风险。这通常是不同管线的断裂而导致的危害，譬如火灾，水灾以及断水等其他类型的问题；再其次是交通风险。这类问题譬如道路变窄，路况恶化，导致的交通堵塞、交通事故等；然后是环境污染风险。一般有扬尘，弃土，废气以及废水等其他方面的污染问题；最后是市民安全风险。譬如高空坠物，道路坑洞等其他因素导致的对城市居民造成的人身安全风险。这些风程中很常见，由于市政工程具有不同的特点，随着经济和社会的深入发展，所带来的风险将会愈来愈大。

2.3条件风险

这是因为环境，工期等方面的因素很难达到正常施工条件导致的风险。这种环境因素不但囊括了客观环境，同时还涵盖了政治社会环境。条件风险和环境风险是相对的关系，施工条件愈加严格，施工条件就会变得更加的恶劣。一般情况下，条件风险对于市政工程的质量以及安全会带来以下方面的不利影响：首先是对质量的影响，因为环境以及其他一些因素的影响，正常的施工程序被彻底的打乱，进而出现了较多的质量问题和隐患。譬如数量众多的地下管线的铺埋对路基压实度的影响，抢赶工期对道路结构层强度的影响等等其他一些类似的问题。在市政工程建设过程中，很多城市道路施工很难达到规范中预期设置的条件。所以如果不能够较好的处理这些问题，那么就很难确保城市道理的整体质量；其次就是对于安全的影响，这主要是市政工程以及相关的施工人员受到外部因素的影响所造成的伤害，譬如因为施工场地非常狭窄，施工人员受到外部行驶车辆的伤害，以及施工过程中，脚手架和模板支承系统受到外部力量的撞击等等类似的安全问题。

3.市政工程风险控制的方法

3.1明确科学的观念

明确城市建设面临的风险势必会不断加重的观念，政府必须将城市建设风险控制作为重点内容来进行全面系统的分析，从宏观角度制定控制目标和控制方法，必须把风险控制目标加入到城市建设整体规划机制中。

3.2实施消解措施

政府管理相关部门必须构建一套全面高效的风险管理制度。这样不但可以高效的处理突发事件，同时对于风险进行有效的控制和管理，将有可能出现的重大风险通过一定的措施和手段，将风险的影响程度降到最低。

3.3提升施工安全保障力度

市政工程建设的重点不但要在确保在保护环境的同时，还要保障施工的正常开展。政府必须制定相关的技术政策进行全面的指导，作出一些重要的强制性规定，以此来减少风险带来的不利影响。

3.4全面系统考虑招投标条件

在市政工程的招投标过程中，必须要选择一些综合素质和实践能力较强的施工队伍。其中市政工程的技术方案不但要其对于处理技术风险的能力，同时还应该考察其对于不利环境和条件下的施工能力。最大程度的采取一些措施和手段处理目前招投标过程中出现的不同方面的问题和情况。

3.5健全施工现场控制方法

在市政工程中要不断加强对于施工中质量安全风险的控制力度，从事前控制入手，按照严格的标准和规范进行执行和操作。加强对于市政工程施工过程中的监督力度，以及相应的处罚力度，提升违规成本。

3.6缓解工程工期压力

从目前市政工程的建设周期来看，普遍存在抢赶工期的问题，正是因为这种现象的存在，使得市政工程在工期中隐藏了较大的风险。政府工程中不断市场化，法制化的前期动拆迁工作同命令性的计划工期相互之间存在较大的问题，不但直接影响了建设工程的质量安全，同时也给施工队伍以及参与建设的组织带来了相当大的压力。

4.加强市政工程控制的措施

4.1提高对市政工程管理的重视

城市建设对经济发展有着重要影响，强化市政工程管理具有一定的必要性，管理层必须正确认识新时代下市政工程管理的重要性。加强引进管理型人才，利用人才为市政工程管理工作开展保驾护航。只有优秀的人才才能保障市政工程管理的有效性和职能最大限度的发挥。除了外部引进外，更应加强对现有工作人员的培训和教育，提高工作人员综合素质。强化其专业理论知识和技能，提高市政工程管理水平。市政工程管理现状的解决的首要任务就是提高市政工程管理人员综合素。方式可以采用：培训、进修、交流等多种方式。人才是市政工程管理工作开展的核心力量。

4.2健全市政工程管理制度

健全的管理制度是提升市政工程管理水平的主要途径。想要将市政工程管理工作有效的进行下去，避免只做表面功夫，将管理工作切实的落到实处，必须制定完善的管理制度，俗话说“无规矩不成方圆”，只有有了制度的规范，才能保障市政工程管理工作的流畅性和有效性。另一方面，除了制定市政工程管理制度外，还应形成市政工程管理监督机制，制定相关监督策略，以此确保市政工程管理的实施力度和科学性。并且制度和机制的完善，能够使市政工程管理工作能够具有一定协调能力，从而使管理工作的展开得到优化，同时，各个部门的配合度将大幅度提升，市政工程管理过程将更流畅、更协调、更有效、更高效，这足以证明，完善制度是提升市政工程管理水平的重要手段。

5.结语

综上所述，只有全面深入的了解市政工程的特点和存在的风险，通过一定的措施和手段来合理的减少施工风险，这不但是当前市政工程建设迫切需要解决的问题，更需要政府管理相关部门进行重点的研究和实践努力。

参考文献

[1]凌飞鹤.市政工程施工风险管理机对策研究一以赣州飞龙岛大桥工程为例侧.广西大学，2012，（G）：13。

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一、工程案例

某火电工程项目施工图设计工作已经全部完成，现场的设计和服务正在有条不紊的进行。目前施工图设计已全部完成。锅炉、汽轮机和发电机等主机设备及辅机设备采购全部完成，装置性材料采购完成97%。

安装工程中1#锅炉水压试验完成；1#汽机台板安装完成；2#锅炉钢结构及其附属结构安装全部完成，钢结构工程量1000吨；2#锅炉汽包吊装完成；1#、2#汽机定子吊装完成；循环水管道安装全部完成。烟囱钢内筒顶升完成，保温材料施工完成。

取水明渠砼完成2550m3（总量约为3962m3），取水口砼完成590m3（总量约为685m3）；排水明渠砼全部完成，砼工程量约为4900m3；排水箱涵砼全部完成，砼工程量约为1600m3。主厂房装修工程完成；化水楼、网控楼和电气实验楼装修完成；材料库及检修间、海水淡化间彩钢板围护完成。为了确保工程的施工质量以及经济效益，需要对于工程项目的风险进行分析，并提出完善的应对预案，下面详细的分析一下工程的潜在风险。

二、工程项目风险分析

（一）项目所在地社会环境带来的风险

项目所在地社会环境复杂、各种社会势力经常阻挠和干预工程项目现场工作，造成项目工期延误和成本增加，并给项目履约带来风险。

（二）自然灾害风险

由于工程所在地处于地震和海啸等自然灾害高发区，地震和暴雨等自然灾害频发，不可抗力因素经常造成陆路交通中断和海上运输困难，造成项目工期延误和成本增加，并给项目履约带来风险。

（三）分包工程风险

业主指定码头和防波堤项目分包商资源严重不足、现场施工组织不能满足施工进度要求，施工进展缓慢，工程项目存在很大的履约风险，并造成工期延误和成本增加。由于业主行为的不规范（如：业主推荐或指定的分包商资源配置严重不足，施工组织不足以满足施工进度要求；业主对推荐或指定的分包商管理不到位，分包商滋事、阻工事件时有发生，对履约带来风险）和不能及时支付工程款等造成的风险。若项目资金不能及时到位，又无法通过其它方式予以解决，将增加项目资金链断裂的风险，使项目履约产生困难。

（四）设计风险

EPC项目业主要求主要是面对项目功能的实现，没有明确的工作量，因此设计工作尤为重要。工程项目所在地气候条件、地质情况非常复杂，设计风险极大，然而EPC/交钥匙合同条件下承包商将承担项目风险的大多数（例如：码头工程成本远超投标预算），尤其是火电工程在设计过程中遇到的不可知因素较多，这些都给项目部的设计实施和管理带来了很多无法预控的风险。

（五）分包风险

由于受工程所在地社会环境影响，当地分包商或潜在分包商考虑自身规避风险因素，致使项目选择分包商难度很大。分包商或是采取试探性方式进入当地建筑市场，资源投入不足以满足施工生产需要；或是增加分包成本约直接费的30～35%，项目成本远超预算成本。另外业主推荐或是指定的分包商资源配置不足，施工组织不力，不能满足施工进度要求，对履约造成潜在风险。

三、风险化解措施总结

（一）提高风险管理意识

深刻认识风险对EPC总承包项目的危害性、EPC总承包项目风险源的大量性。对于已知风险，动员项目资源予以减少；对可预测性和可管理性的风险，超前分析，认真识别，可靠评估，科学、慎重地进行风险管理规划、决策、控制和监督；对不可预测风险，应尽量通过假定和限制条件，使之变为已知和可控风险，再采取措施降低其发生的可能性。项目风险管理人员制订项目风险管理计划，并在项目实施的过程中进行动态管理，实行目标管理，进行有效的指挥和协调，发现问题及时纠偏和处理。

（二）强化生产经营管理，创造经营效益，减少各种风险带来的负面影响

项目部加强设计管理，加强设计控制；加强分包管理，工程施工前和施工过程中，必须做好工程施工整体经济策划，根据相关工程施工经验，分析项目履约过程中是否存在遗漏项目，在充分了解当地分包市场行情的基础上合理确定工程分包单价，以投标价分析分解作为成本控制标准严格控制分包成本，同时结合本项目实际情况，并充分考虑工程单价之间的平衡。同时加强对分包合同管理和现场的施工管理以减少和规避分包商的索赔；加强设备采购和租赁管理，严格控制采购和租赁成本；加强市场调研，掌握当地劳务、材料、施工设备供应信息，优化资源配置。

（三）积极采取技术性对策，回避、减轻、预防、分散项目风险

包括购买工程相关保险、分包履约保函和分包质量保证金等等，尽可能把风险分散给其他单位，包括业主、分包人、供应商等，合理地转移和消化工程建设过程中的风险；与当地专业的律师事务所对接，聘请有工程经验的专业人员参与项目的管理，提高法律意识，依法签约和索赔，依法维权，依法经营，依法抵御风险，及时与业主做好结算及索赔相关基础性工作。

（四）项目履约潜在风险规避

项目开工前，要充分调查和了解当地的风俗习惯和各个社会团体势力，优先选择当地具有实力和势力的建筑分包商施工，尽可能利用其本身的信用、融资和支付能力，并周全考虑分包合同，规避分包商索赔，分包合同履行时加强对分包商的监管，杜绝和避免其违约的事件发生。

对于设备物资采购，要充分利用银行承兑汇票，搞活短期融资，尽量采用延期付款和分期付款方式，以缓解资金压力。

继续加强同设计院的沟通，严格控制设计标准，加强与业主沟通尽快对图纸审批满足施工进度；加强市场调研和信息收集，掌握当地劳务、材料、施工设备供应信息，优化施工组织方案，减少施工人员、机械的大量进出，努力降低工程施工成本。

（五）项目其他经营风险化解

项目部申请进度款支付时，根据合同条款完善提供的资料，并须注意在日常的运作过程中严守合同，减少违约的事件发生；在审查我方提供的资料是否已符合合同规定的要求，在符合的情况下，业主故意拖欠款项，可以先举行双边谈判和协商，如不能解决，可由出面，如仍不能解决，可以考虑诉诸法律。

对于资金收支树立“紧收、紧支”观念，即支出要从紧，收入要追紧，要加强成本控制和费用管理，细算账，增收节支，开源节流；严格按照公司相关体系文件精神执行，提高项目部员工全员成本意识，各部门严格控制非生产性费用开支，不得超标准开支费用。

项目部积极开展资金测算预算工作，根据项目的现场施工进展情况等及时调整资金预算，提高资金收支预算的准确性；深挖资金潜力，进行资金统筹安排，通过资金预算和计划管理，将有限的资金用在“刀刃”上，尽可能少融资或不融资，提高资金运作水平；对于可能存在的资金缺口，及时谋划，对融资成本进行综合分析，寻求最佳融资方法，确保项目资金链的畅通，降低财务费用支出。

四、结束语

在工程项目施工的过程中，通过科学合理的分析，对于工程施工过程中可能影响施工的因素进行细致、认真的判断和分析，能够对工程项目相关风险进行一定的预测与判断，从而能够针对性的作出响应，使风险造成的影响降到最低。此外，随着项目进展和环境的变化，项目管理人员应当时刻关注项目面临的风险形式是否发生了变化，是否有新的风险出现，这些变化是否会对项目造成重大的损失。为确保能将风险事故的后果控制在可接受的范围，项目管理人员必须在项目进行过程中不断将风险水平同评价基准相对照，最大程度上确保工程项目的顺利进行，将风险的影响降到最低。

参考文献：

[1]王克娜.工程项目风险管理应用分析[J].管理观察，2014，15（28）：106-107

[2]董芳芳.建筑工程项目风险分析与控制[J].山西建筑，2014，40（2）：258-259

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第12个“五年计划”期间，互联网技术的迅猛发展催动了互联网金融服务业的产生和蓬勃兴起。以互联网技术支持的网上理财、线上结算、在线购物、网络众筹等电子商务、e金融服务充斥着我们工作、生活的每个角落。互联网金融带给我们惊喜和机会的同时，也产生了一系列新的风险和困扰，譬如：网络盗窃、网络诈骗、网络非法交易、网上洗钱、网上走私......这些网络金融风险与传统金融风险相比，隐蔽性更高、速度更快、扩散范围更广、复杂性更强，危害性也更大。充分认识网络金融风险产生的原因和特点，对于建立防御措施、完善风险管控机制是十分必要的。本文将阐述互联网金融风险的来源、分析主要风险及风险控制对策。

一、互联网金融风险产生的主要原因

（一）法律制度缺失

互联网金融业是传统金融业和互联网技术相结合的新兴产物，且处于起步阶段，国家尚无相应地法律制度、行业规则对其进行约束管控。

（二）网络系统和安保措施不完善

互联网金融机构的网络系统设计存在缺陷，系统死机、数据传输缓慢、客户私密信息外泄等事件时有发生。安全保护措施不完善，极易遭受黑客攻击。

（三）准入门槛低

互联网金融业初期发展速度过快，准入门槛没有政策限制和行业监管，市场竞争激烈混乱，交易主体整体素质良莠不齐，业务人员缺乏交易经验，部分金融财务人员专业技术水平不高，行业违规违法行为呈现上升势头。

（四）信用体系不健全

我国企业征信体系整体水平低，数据缺乏，内容更新速度缓慢，部分信用评价结构设计不合理不科学，因此信誉度和公信力不高，应用范围受限。另外，一些企业管理人风险防范意识差，漠视企业信用化建设的重要性，在交易前对合作方的信用状况了解不全面不深入，进而导致交易出现危机。

二、互联网金融业的主要风险

（一）技术风险

1.安全风险：互联网金融是互联网+传统金融相结合的产物，互联网技术具有远程快捷处理金融信息的能力，但如发生计算机病毒感染、黑客入侵等情况，风险积聚和爆发也会在一瞬间摧毁整个线上交易路径和数据库信息，这属于系统性风险，危害性和损失程度不是传统金融业局部损失可比拟的。

2.技术选择风险/技术支持风险：线上金融业务需要一整套成熟、合理、高效地网络技术系统支持。如果选用的技术支撑系统兼容性不高或设计不合理、技术落后，不足以擎起庞大地金融信息数据的整理、加密、传输等过程，出现数据丢失、信息乱码失真等现象将延误商机，失去市场竞争力。

（二）运营风险

1.操作风险：由于部分金融机构交易程序和交易界面设计不完善，金融从业人员计算机知识贫乏、网络管理和操作技术水平有限、对线上交易网络配置不熟悉等问题都能导致交易过程中不合规操作行为的出现，造成密码外泄、支付结算等错误，增加了安全隐患。

2.信誉风险： 线上金融交易平台以网络技术为后盾，如果技术支持不能给客户提供安全、便捷、准确、及时地服务，损害了他们的利益，引起客户不满，互联网金融企业将失去客户群，使自身商业声誉和经济收益受损，甚至可能导致整个金融行业的崩溃。

3.洗钱套现风险：与银行完善的征信系统相比较，一般金融中介机构信息辨识体系不健全，对客户身份信息、交易目的、财产状况等审核不够有效精准，一些不法组织利用互联网虚拟环境采取匿名注册、开立虚假账户、利用虚拟电子货币等手段进行洗钱套现等犯罪活动，给金融机构和客户造成了巨大损失。

（三）信息不对称风险

虽然网络信息资源具有共享性、广泛性且获取成本低，但网络信息中充斥的虚假内容、病毒程序和恶意链接也防不胜防，人们处在污染的网络环境中很难鉴别和高效获取有价值的信息资源，所以互联网信息大爆炸也加剧了信息不对称的矛盾。实际交易中，交易双方对对方信息的真实程度了解有偏差，双方对交易产品和交易过程的了解也存在差异，可能造成交易无法实现或出现违约，仅2015年就有上百家金融企业因此崩溃倒闭。

（四）法律风险

我国法律建设进程远远低于互联网金融发展的速度，现有法律条文都是服务于传统金融业或IT行业的，互联网金融业缺乏严格有针对性的法律制度对其进行监督和管理，使金融交易供需双方及第三方支付机构在进行商业活动时无法可依，基本权利和义务得不到保护和界定，基于线上投融资活动的跑路、诈骗、洗钱等不法行为屡有发生，行业发展的稳定性得不到法律护航。

三、互联网金融风险的控制对策

（一）加快法律制度建设

查补法律缺失，加快互联网金融业的立法进程和法律体系建设，推进电子商务、线上金融交易、第三方支付、网络信贷等方面的立法进程，明确互联网金融参与各方的权利和义务，确保网络交易各环节合规、合法、安全有效；借鉴国外针对互联网金融交易和风险防御的法律措施，结合我国行业发展实际情况，完善我们的法律体系建设。

（二）推进信用制度建设

中国人讲究“诚信”，强调诚信做人、诚信做事，但是诚信属于社会道德范畴，在制约人的外部行为时不具有法律的强制性和确定性。因此，在提高人们“诚信”意识的基础上，借鉴国外经验建立完善的社会征信评价机制和个人信用体系，推广政府主导的信用等级管理制度，约束人们的经济行为，优化互联网金融软环境以降低信用风险发生的几率，促进金融业规范稳步发展。

（三）完善监管机制

互联网金融业具有混业经营的特点且运营模式多样化，而我国施行分业监管模式，两者口径不一致，导致互联网金融部分业态游离于监管体系之外，给违规违法行为的滋生提供了空间。为防范和降低金融风险，规范行业行为，必须创新建立互联网金融业的监管机制，成立互联网金融统一监管平台或强化一部门为监管主体其他部门配合的协作体系。例如：做好证监会、银监会、保监会、工商局、互联网信息技术部门等多个监管部门的协调配合工作，在防止出现监管交叉或监管空白的基础上，做到适度监管，既保证交易各方的合法权益推动金融创新，又要将各种金融风险控制在可接受的范围内。

（四）重视信息披露

互联网金融企业要确保财务报告信息的真实性、完整性和及时性，并按规定向外部用户，包括投资人、债权人、供应商、政府及有关部门等提供本企业的财务信息、经营业绩信息、管理信息、风险信息、背景信息、投资信息、技术信息等，让用户充分了解企业的经营状况，根据自身需要和经营目的理性地做出判断，减少由于信息不对称产生的风险和损失；企业由于信息披露增强了自身的透明度，促使经营行为更加规范化、合法化，逐渐降低公司风险和行业风险。

（五）加强信息技术研发和投入体系建设

针对互联网金融行业的经营特点和风险，加大信息技术的研发和投入，提高自主知识产权的开发能力；吸纳懂金融、计算机、网络设计、管理运营等综合素质的人才组建专业技术团队，优化网络金融运营的大环境，堵塞技术漏洞，弥补技术方案设计中的缺陷，通过开发口令加密技术、分级授权技术、身份认证技术等加强对数据库、信息传输路径的安全管理，提高信息系统抗病毒感染和抵御黑客入侵的能力，降低技术风险和系统风险。

四、结束语

互联网金融业是传统金融业和服务业的变革和升级，由此衍生出的经营模式和行业风险带给我们巨大地机会和挑战，总结互联网金融风险产生的原因，分析风险种类：技术风险，运营风险，信息不对称风险和法律缺失、立法滞后的风险，结合我国实际情况，借鉴国外经验，提出防御风险的对策：加快法律制度建设、推进信用制度建设、完善监管机制、重视信息披露、加强信息技术研发和投入，在加强监管防患于未然的情况下，推动互联网金融创新发展。

参考文献：

[1]陈子永.互联网金融风险与防范[J].商，2013，21：110-170.

[2]杨群华.我国互联网金融的特殊风险及防范研究[J].金融科技时代，2013，7.

[3]谢平，周传伟.互联网金融模式研究[J].金融研究，2012，12：2-49.

[4]张玉喜.网络金融的风险管理研究[J].管理世界，2012，10：98-200.

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企业并购重组的主要风险

战略决策风险。合理的并购重组战略决策，是降低风险的关键。企业并购重组是一项重要且长期的投资，企业并购重组活动需要企业投入大量精力和资金。如果企业的并重组过于盲目，势必会导致企业经营风险的加剧，甚至影响到企业的正常经营秩序。目前，国内外并购重组失败案例比比皆是，一些企业在并购前期缺乏严谨的决策风险评估，导致企业在并购过程中出现资金链断裂等问题，最终影响到企业的资金结构，甚至使企业破产、倒闭。

文化差异风险。文化差异风险非常容易被企业忽视。企业之间的并购，不仅是资产上的合并，也是文化之间的融合。双方并购重组后，必须形成统一的发展目标和价值观，才能够真正满足企业的实际发展需求。然而，一些企业在实施并购重组战略的过程中，往往过于重视有形资产的合并，忽略了企业文化之间的差异，也缺乏必要的文化统一策略和方法。久而久之，文化之间的不同最终给企业经营发展制造了诸多障碍。

信息不对称风险。知己知彼，百战不殆。企业并购之前，只有对并购对象进行全面了解和掌握，才能够有效抑制并购风险。许多大型企业的并购出现问题，很大程度上是因为信息收集不完全。虽然一些企业通过各种渠道获取了大量目标企业信息，但是缺乏对信息真实性的判断和评估，从而导致企业并购风险的加剧，最终出现并购失败的结果，给企业造成巨大经济损失。

市场缺陷风险。经过多年经济发展，国内并购市场越来越火热。但是，相关市场机制并不完善，企业并购基础还不稳固，无法为企业提供可靠的并购条件，这无疑也加剧了企业的并购风险。在缺乏全面评估和分析的情况下，如果企业擅自通过买入股份的方式开展并购活动，不但无法成功掌控并购企业话语权，还会导致企业深陷不利的发展困境当中。

并购财务风险。企业在并购过程中会面临财务风险。并购财务风险主要来源于价值评估、融资风险和支付风险。比如，企业在并购过程中必须持续不断投入大量资金，如果企业自有资金紧张，就必须采取一定的手段进行融资，以满足并购资金需求。而在融资上，企业就需要一套完善的融资计划，避免融资风险过高而影响到企业的经营秩序。

企业并购重组风险控制策略

严格控制并购目标。企业之所以要进行并购重组，其根本目的在于扩大市场占有率，保证经营的多元化。但正因如此，容易造成企业并购的盲目化，进而导致企业并购失败。对此，企业在并购重组之前，必须加强对市场和并购目标的分析，以保证决策的正确和可行，并有效控制并购风险。其次，企业还应在了解并购目标经营现状、经济实力的同时，深入探究企业的经营环境、企业文化以及员工层次，并结合自身实际衡量并购风险和意义。再次，企业在着手并购活动操作之前，应尽可能联合第三方机构实施对并购目标信息的收集和研究。特别是在财务和法律方面，应邀请会计事务所和律师事务所提供对应的财务和法律服务，实现对并购风险的有效控制。

注重企业文化融合与创新。企业在制定并购战略的过程中，必须将企业文化融合和创新作为重要内容。企业之间的文化差异现象，将影响到企业战略的制定和实施，以及企业的未来发展方向。对此，企业有必要制定详细的文化融合和创新计划，应对文化差异所造成的经营影响。企业人力资源管理部门应组建专门的文化管理小组，加强对并购企业企业文化的研究和分析，精确把握企业文化的优势和不足，并通过各种文化培训活动帮助员工了解和接受新的企业文化，使员工具备良好的精神面貌。此外，企业文化应坚持与时俱进原则，积极吸收先进思想，不断开展文化创新，以迎合时展需要和员工需求。

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中图分类号:F275 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）02-165-02

随着经济全球化的迅猛发展和我国市场经济体制的不断健全，我国企业的并购活动也日益活跃起来，并且逐步走向国际化。然而，我国的并购活动依然处于初期，结果不尽人意，原因有政治、外交和市场等多方面的。透过那些失败或不理想的案例可以发现，忽视财务风险的存在是其主要原因之一。因此充分分析和认识企业并购的财务风险，并加以有效控制是并购成功的关键，也是本文研究的意义所在。

一、企业并购及财务风险的概述

（一）并购的涵义

并购一词来源于英文“Merger and Acquisition”（兼并和收购，简写为“M&A）。即企业之间的兼并与收购行为，是指企业法人在平等自愿、等价有偿的基础上，以一定的经济方式和手段获得其他法人产权的行为，是企业进行资本操作和运营的一种主要形式。

（二）企业并购财务风险的涵义

有收益就会有风险，收益与风险并存。并购从本质上讲就是一项投资活动，目的是获取超额收益，因而也必定会承担相应的责任和风险。并购风险是一种广义上的风险，是指并购企业并购行动的结果与期望利益的偏离或其结果的不确定性而可能带来物质或精神上的损失。主要包括：市场风险、财务风险、反收购风险、法律风险等。本文重点研究企业并购财务风险。

对于企业并购财务风险的定义，国内外许多学者都进行了研究。其中杰弗里・C・胡克的解释最为经典，他认为财务风险是由于大额并购支付制约了买主为日常经营和偿债能力引起的。通常我国国内的一些著作将企业并购财务风险定义为企业在并购财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，出现财务状况的不确定性，从而导致企业蒙受损失的可能性。

二、企业并购财务风险的分析

（一）并购准备期目标企业价值评估风险的分析

上市公司之间的兼并收购，最重要的是买卖双方的谈判，价格是双方心理平衡的结果。目标公司的价值评估是并购第一个重要环节，直接影响到并购活动的交易价格，尤其对并购方来说，合理的价格是成功的第一步。我们不反对溢价，但过高的收购价格则是多数公司并购价值评估失败的表现，最终导致并购失败，因为有可能并购后被并购方未来预期收益难以满足支付的溢价，当然也就不能给公司带来超额收益。对被并购方来说，合理的价格也极为重要，因为它是公司管理层决定接受并购的前提。所以，在并购活动中，并购双方最关心的问题莫过于合理地评估目标企业的价值并将其作为交易的底价，促使并购活动的顺利进行。

定价风险主要来自三个方面:一是来自目标企业的财务报表；二是价值评估方法；三是来自中介机构。

1.目标企业的财务报表。来自目标企业财务报表的风险主要包括两方面的内容：财务报表的真实性和财务报表本身的局限性。目标企业财务报表真实性：（1）夸大或虚增资产。目标公司有可能为了实现被高价收购而存在资产账实不符，如应收款项难以收回，无形资产权属不清，固定资产资产减值严重等等，这些都会导致实际价值远高于账面价值。（2）隐瞒或有负债和表外融资。或有债务未予披露或虽然予以披露，但未引起并购企业足够重视。表外融资不在表内反映，具有很大的欺骗性。（3）利润操纵。目标企业有可能通过寅吃卯粮、以丰补歉、鱼目混珠、张冠李戴等方式营造一种企业发展形势稳定增长的假象，从而达到欺骗收购方的目的。财务报表的局限性：会计政策的可选择性，导致被并购方可能选择对自己更有利的会计政策，这些政策可能导致并购方并购成本增加。财务报表只反映某个时点的财务状况和某一个时期的经营成果和现金流量，并没有反映被并购方过去和未来的财务信息，加大了并购方的调查难度和程度，同时也使得并购方对被并购方的可了解程度大打折扣。

2.价值评估方法。目前在理论界主要存在三种企业价值评估方法，资产价值基础法（成本法）、市场法和贴现现金流量法。资产价值基础法的核心思想在于重建一个企业，客观、简单，较少考虑收益和支出，忽视企业资产的协同效应。市场法的核心思想在于在市场上找一个参照物，前提是必须存在活跃、成熟的市场，即有效市场，这种理想市场必须在完全竞争的市场才可以找到。贴现现金流量法将未来现金流入折现，考虑了收益和支出，忽视了市场的不稳定性和不可预测性。以上三种方法并无优劣之分，只是各自使用条件不同。如果不能明确企业并购动机以及清楚认识并购条件，错误地选择评估方法，最终将使评估结果与真实价值相差千里。

3.中介机构。因为历史原因，我国的中介行业诞生于计划经济，缺乏市场的筛选和淘汰。没有充分的竞争，制度上存在很多的缺陷，缺乏公正的职业道德，服务质量低下。在利益的驱动下，中介机构与委托人（尤其是被并购方）容易达成利益同盟，使投资者对其诚信度与权威性认可度很低。此外，中介机构人员行业门槛低，素质良莠不齐，专业知识欠缺，非专业的人在做专业的事，更加增大价值评估的风险。

（二）并购交易过程中支付风险的分析

并购支付是企业完成交易的最后一个环节，也是一宗并购案例能否成功的关键。企业能否找到最合适的支付工具，不仅关系到企业的并购成本和价格问题，甚至影响到并购后企业的整合。当前企业并购中的支付方式主要包括现金支付、股票支付和混合支付等方式。根据美国学者拉杰科斯和威斯通于1997年通过对美国联合贷款和并购交易价值的统计，得出在企业并购活动中用的最多的是现金支付，占45%到55%；股票支付方式占35%左右，并且其比重不断提高，逐渐成为主流；混合支付与其他支付方式只占10%～20%。目前在我国用的较多的是现金支付、股票支付和杠杆支付，混合支付方式是对前三者的结合，由于技术和市场方面的原因，在我国用的还比较少。

采用现金支付的方式需要耗费大量流动资产，从而可能降低并购方资产流动性，减弱应对外部变化的快速反应和调节能力，影响企业正常生产经营活动。采用承债或发债支付方式增加企业的负债规模，可能会破坏企业的资本结构，导致长期债务比率上升，进而影响企业偿债能力和融资能力，一旦企业面临危机，企业将变得脆弱不堪。采用股票支付方式可能导致原有的股权结构发生变动，新股将对原有股份比例进行稀释，最终可能导致原控股股东控制权的分散。此外，股价波动也增大了收购成本的不确定性。

（三）并购交易完成后财务整合风险的分析

并购行为的完成并不意味着并购行为的最终成功，财务整合关系并购的成败，并购企业只有将并购后的资源进行有效地整合，才算真正达到企业并购的目的。在并购过程中各阶段失败风险的比率中，并购整合失败风险率占到53%，位居第一。导致并购整合风险的因素很多，财务整合风险是其主要内容之一，而其中又以资产业务和财务组织制度的整合问题最为关键。

企业在实现并购后，往往需要通过整合对被并购方的资产和负债问题加以及时处置。从资产来说，被并购方的短期投资一般很少受到市场的影响，回报稳定，易于变现，便于并购方融资和进行财务处理。但是，被并购方的长期投资项目因为回收期较长、流动性较差，存在较高的市场风险和财务风险。此外，被并购企业有可能存在一部分主业不符合并购方的发展战略或者市场业绩持续下降，甚至亏损，加重企业发展的负担。对于被并购的不同资产，并购方如果不能加以区别并进行合理处置，对并购方而言是极大的风险。例如并购方在接手资产流动性较差的企业后，没有立即采取措施，妥善处置其不良资产，被并购方的亏损加上为并购支付引起的债务，将加重并购方的负担，造成并购财务整合的失败。

此外，完善而有效的组织和制度不仅为资源或要素的运行提供最适宜的空间，而且可以部分地补足或缓解资源、要素等方面的缺陷。企业在完成并购交易后，并购各方在财务机构的设置上难免出现重叠、交叉等现象，机构臃肿且效率低下；在财务岗位职能范围的界定可能不一致，出现问题难以追究到相关责任方。并购后，并购方与被并购方成为一个整体，公司治理的复杂性也大大增加了日后经营管理、筹资管理和投资管理决策的难度，使企业的稳定和发展面临更大的风险。

三、企业并购财务风险的控制

（一）并购准备期目标企业价值评估风险的控制

1.针对来自目标企业财务报表风险的防范措施。开展尽职调查，全面了解被并购企业的信息。在并购方做出决策前，并购企业需要对市场环境、政策法规、目标企业的状况和自身能力有一个全面的认识。首先应该把握宏观经济走势，科学判断当前经济是处于高峰还是低谷，上升期还是衰退期。其次了解和分析目标企业所处行业的产业政策、法律环境、产业状况和产业结构，选取一些典型企业的相关财务数据，计算行业平均水平。并购方将目标企业公开的财务信息与行业平均作比较。根据以上方法和步骤可以对目标企业做基本的财务分析，并从中发现问题。与此同时，并购方可以通过借助专业评估机构如资产评估事务所出具的报告和与有关方签订相关的法律协议,对并购过程中可能出现的未尽事宜明确其相关的法律责任，对因既往事实而追加并购成本要签订补偿协议等方式防范该风险。

2.针对来自评估体系风险的防范措施。企业价值评估不同于单项资产评估，更非企业单项资产价值的简单加总，真正意义上的企业价值评估是建立在对企业竞争能力、获利能力及财务状况基础上的企业总体评价。从我国目前的并购实践活动来看，大部分企业采用了资产价值基础法，收益法和贴现现金流量法的应用还很少。鉴于我国目前尚处于市场经济的初级阶段，有效的资本市场尚未形成，市场的效率不高，各级政府行政干预的情况，应该以并购动机和目标企业的状况来选择评估方法。以获取资产为主要目的的战术并购、目标企业为亏损、破产清算企业或无形资产所占比重少时，应以资产价值基础法为主；对于具有战略性的并购活动，并购企业看重的是整个目标企业未来带来的效益，所以应以收益法和贴现现金流量法为主。

3.针对来自中介机构风险的防范措施。聘请优秀的中介机构是尽职调查、防范评估风险的重要内容。注册会计事务所、资产评估事务所、律师事务所等中介机构的参与可以弥补并购企业专业知识不足、专业人员缺乏的缺陷。鉴于目前我国中介机构发展良莠不齐的现实情况，并购方应加强对中介机构的审查，选择具有独立、客观、公正的职业道德和经验丰富的高水平中介机构作为财务风险防范的得力助手。

（二）并购交易过程中支付风险的控制

1.现金支付情况下财务风险的防范措施。现金支付下的风险其实质就是流动性风险，因此，现金支付方式下风险的防范也就是对企业流动性风险的防范。采用现金支付的基本条件，必须是拥有大量自由现金流的企业或能在可预期内创造大量现金流的企业。当然仅仅拥有大量自由现金流也是不够的，关键还得对以后现金流入和流出作出预测和监控。具体步骤：在并购合同已经签署或很可能签署的前提下，并购方可通过分析确认合并后资产变现和负债到期的时点和数量，同时客观、准确地预测主营业务的现金流入（销售收入现金部分）与流出（采购成本、生产损耗、管理与销售费用以及相关税费）期限和数量，将得到的数据在时间轴上串联起来，现金流入和流出对比，就可以寻找出现金流和资金缺口的时点。对于有可能出现的现金缺口，一方面可以通过融资渠道进行匹配，同时企业可预先将一部分资金运用到信用度高、流动性好的有价证券资产组合中，使企业获得收益，避免资金闲置，又因为这部分资产变现能力强，可以弥补企业债务到期时的资金需求。

2.股票支付情况下财务风险的防范。采用股票支付应考虑的因素有以下两点：第一，从股东尤其是大股东的立场考虑控股权分散和股价下跌，获取股东的信任和认可。股权分散是否可以接受的关键是大股东的控制权地位是否会受到较大的威胁；而股价下跌是否可以接受的关键是从长期看，股价是否会回升。一般来说，股价要受到投资者的预期和经济走势的影响，企业管理层可能无能为力，但对于股权分散方面，企业可以以优惠价格向大股东们配股，保持其控股比例。第二，科学确定换股比例和股票支付数量。上市公司相对非上市公司的优点是信息公开透明，股票有现时而且明确的价格。如果股票支付发生在上市公司之间，并购各方可以直接以股价为依据，确定并购价格、换股比例和股票支付数量。然而如果股票支付发生在非上市公司之间，问题将变得复杂，现今的做法主要借助评估机构的价值评估结果来确定换股比例和数量。

3.杠杆支付情况下财务风险的防范。杠杆收购的特征决定了偿还债务的主要来源是整合后被并购方的未来现金流量，因此对杠杆收购的财务风险的防范就是要保持被并购方未来期间现金流量的稳定性。首先，必须选择好理想的收购对象。被并购方必须经营风险小，产品有较为稳固的需求和市场，发展前景较好，才能保证收购以后有稳定的现金流来源。其次，收购前并购方与被并购方的长期债务都不宜过多，这样才能保证较稳定的现金流量能够支付经常性的利息支出。再次，并购方最好能在日常经营中能预留一定的现金作为偿债基金以应付债务高峰的现金需要，避免出现破产而导致杠杆收购的失败。最后，虽然并购方负担着高额债务，但杠杆收购仍然可行的原因就是并购后公司的运作更有效率。因此并购后的整合，也是防范杠杆收购财务风险的一个重要的措施。

（三）并购交易完成后财务整合风险的控制

1.重组资产。（1）盘活资产。并购方绝对不会花费大量的人力、物力和财力去收购一家对自己毫无价值的企业，因此通常被并购方要么是并购方的上下游企业，要么为具有经营战略意义的企业。然而，尽管被并购对自身有利，但一家被收购的企业总会与并购方存在一些问题的，尤其是像“休克鱼”那样的企业。并购方应通过向被并购方引入高效率的管理层，先进的管理理念，积极健康的企业文化，使该企业重新充满活力，企业资产的使用效率得到提高，最终实现与并购方融为一体。（2）处置不良资产。并购后的整合既是协同效应的实现过程，也是构筑新的企业核心能力、创造新的价值的过程。因此，并购方在完成并购后，应妥善处理被并购企业财产。实际工作中可将不符合经营战略的资产出售，以抵销筹资所引起的债务；也可采取各种方式将不良资产（已报废或严重减值却未计提减值准备的资产）转让出去，以降低财务风险。（3）撤资。并购完成后，如果出现某些意料之外的情况，使得并购整合的结果与原来制定的规划差距较大，或者因企业的外部环境发生变化而使并购的目标不能实现，企业应果断撤资，以避免造成更为严重的损失。

2.创新机制。首先要坚持两大原则。一方面要坚持一体化的原则，并购后的企业不再是孤军奋战，而应该讲究团队精神，需要借助现代信息平台，实现并购后企业之间各种信息和数据的最大限度的共享与有效利用，这些信息不仅财务信息，也包括业务信息，如产、供、销、劳资和设备等方面信息；另一方面要坚持财务会计与管理会计有机结合的原则，这是并购后企业业务和财务活动复杂性的要求，以财务会计报告系统为核心，并在此基础上，建立和完善对企业各项活动的计划和控制功能，做到事前有预测和计划，事中有控制和管理，事后有分析和评估。其次，并购方的管理者必须重新设计其组织结构以支持新的发展战略。按照并购后的实际情况和公司财务管理的要求确定财务机构的规模和大小，设计清晰的财务管理架构；财务岗位分工具体，明确权责。

参考文献：

1.马克.协同效应的陷阱：公司购并中如何避免功亏一篑[M].上海远东出版社,2001

2.肖小虹.并购企业的价值链整合[M].中国社会出版社,2008

3.陈共荣,艾志群.论企业并购的财务风险[J].财经理论与实践,2002（2）

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关键词：电梯；安全风险；智能化；安全控制

随着人们生活水平的提升，对生活各方面的要求都逐渐提升，尤其是电梯安全风险方面，人们的要求更高、更加强烈。只有及时进行智能化安全控制策略，才能够提高电梯运行的安全性能，确保人们的人身安全，构建更加和谐、团结的社会主义国家。

一、对目前电梯安全存在的风险分析

1、磨损与材料老化风险分析

电梯已成为人们生活中不可或缺的交通工具。电梯不同于其他交通工具与建筑物，一旦安装完成后，其轿厢等主要部件很难在进行更换。而随着使用时间的增长，部件老化是必然的趋势。同时，电梯的使用率极高，会导致器械部件出现磨损的现象，并有可能会引发安全事故。比如：电梯的轿厢是一个封闭的空间，乘客乘坐电梯时，需要电梯内处于照明的状态，当然还要安装外部能监视的视频和语音通话等功能，这些都离不开“供电”这一因素，因此必须对轿厢供电。我们生活中经常看到的供电方式主要有随行电缆，此种供电方式需要从通道顶部向下安装电缆，绕过轿厢连在通道的低端。当经过时间的增加，电缆外皮材料会出现风化的现象，会导致电缆内线出现的情况，因而无法在继续供电，这样便会使乘客无法及时与外界取得联系，则会出现电梯安全事故。

2、外在灾害风险分析

电梯的使用必然避不开外在风险因素，比如经常遇到的火、水等自然灾害。如果发生水灾时，必须要保证电梯乘客都能够顺利逃生，或者能够进行自我保护。当电梯受到灾害侵袭时，必然会导致电梯不能够正常供电，电梯会停留于楼层之间，乘客无法逃脱危险。对此，可以设计多个供电设施，常用的有蓄电池供电、小型发电机等；当火宅侵袭时，要确保电梯内不会出现燃烧的情况。因而电梯轿厢和楼层门要使用不可燃的材料制作，特别是其承载装置和曳引装置，如果此两装置燃烧起来，则会导致电梯下坠，会对乘客造成生命威胁，因而要采取不可燃材料，还要具备耐高温的特点。同时，电梯内需要安装换气设备和空气净化过滤装置，因为火灾发生时会出现毒气、烟气的情况，需要乘客及时吸收安全的空气，确保他们处于清醒的状态。

二、实现电梯智能化安全控制的策略分析

上文也提到现阶段电梯使用中存在的安全风险因素较多，如果仅靠人工维修，不仅所需成本较多，而且安全率也很难提升上去。因此，必须要采取先进的技术，实现智能化、人性化、安全化的电梯安全控制，科学、有效的提升电梯安全事故的检测能力。

1、传感设备检测方式

智能化检测不同于传统的人工检测方式，可以通过对电梯中安装的各种传感设备着手进行安全事故的检测。常用的传感设备有红外感应、射频设备两种设备，此两者都是利用现代技术对多元化的物理数据进行的自动识别和处理。将此两者运用到电梯安全检测中，便可以及时掌握电梯运行时的信号、电梯门开关的信号、电梯安全故障信号等，可以直接通过网络设备传输到网络监控服务器上，让相关工作人员第一时间掌握故障并进行故障处理，强化对电梯安全的智能化检测。比如：红外线作为防夹伤的感应设备，可以在电梯门内安装红外线传感器的接收器，当电梯工作时则会发出红外光并折射到电梯门的接收器上，如果出现人或者物体被夹住的现状，则会直接被红外光束阻隔，如果接收器接受不到此光束，电梯门则会打开。因此，传感设备能够及时检测电梯事故，并达到电梯智能化控制的目的。

2、现代通讯技术实时检测方式

现代通讯技术经过不断的发展，已经趋向成熟。因此，在实际的智能化安全控制中，可以利用现代通讯技术中的移动、互联网通讯手段，如果电梯出现故障，相关工作人员能第一时间掌握数据与故障状况，及时找出故障发生的根源，采取有效的方式，能将其智能化检测的最大功效发挥出来。

3、人工智能技术检测方式

以往我国的电梯故障检测过程中，需要全面的收集各种电梯事故数据（电梯运行速度、电梯轿厢温度、电梯电压、电梯门的_关状态等等数据），之后再由相关工作人员进行数据的分析，最后在采取相应的解决问题方式，这样的故障检测模式所需时间较长，存在着较大的局限性。而人工智能技术检测方式不同，它主要是依据人工神经网络、专家系统网络等专业性较强的检测方式，智能化的检测电梯是否处于故障的状态，既能提高故障的检测效率，又能够提高故障解决的效率，可以进行有效的推广与使用。比如就以神经网络系统的运行为例子，电梯内的传感设备会将数据输送到监控中心，这时Matlab编程会及时读取接收数据，并快速和正常数据进行对比与分析，快速得到诊断数据。同时，诊断数据会存到数据库之中，通过检测平台显示出来，方便维修人员快速的消除故障。

【总结】

综上所述，电梯已成为现代人们生活中所离不开的交通工具，其使用频率之高是不言而喻的。但使用频率提高的同时也会出现大量的电梯安全风险，严重危害着人们的生命安全。以往传统的人工检测安全事故的方式已无法适应现代人们的需求，因此，需要将智能化安全控制方式及时应用到电梯的运行中。这样既能够节省电梯运行成本，又能够提高电梯故障检测效率，真正的为人们提供更方便、更安全的生活环境。

参考文献：

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分业经营的金融体制中国实行严格的分业经营、分业监管，法律、制度禁止商业银行开展证券、信托和保险业务，民生银行理财业务筹集的资金只能在债券市场、货币市场和外汇市场上运用，对保险、基金、证券等产品，只能采取推荐或部分的形式。欧美等国许多国际大银行由于实行混业经营，加上背靠综合性的金融控股集团，银行可以从事证券、保险和信托业务，个人理财业务资金用途非常广泛。商业银行理财资金可以在银行、证券、保险等几个市场之问流动，可利用基金、股票、保险、债券等多种金融手段为客户提供多种增值服务，获取收益机会更多。

另外，中国资本市场发育程度较低，金融市场交易品种少。目前，中国人民币利率处于管制状态之下，资金的价格也就是利率，是由管理当局决定的，而不是通过金融机构之间的竞争、资金的流动、市场的套利行为等因素来决定出来的。由于利率市场化尚未最终完成，基准利率体系尚未形成和完善，则无法形成统一的收益率曲线。

二、个人理财业务的内部运营环境风险分析

1、专业人才的缺乏

专业人才的缺乏既体现在理财产品设计人员的缺乏也体现在综合理财人员的缺乏。民生银行对理财产品的定价能力较差，致使利润空间严重遭受侵蚀。目前，许多中资银行在发售自己的外汇理财产品之后，并没有将产品结构拆开，自己到国际金融市场中独立操作，获取更大的利润，而是连同自己的外汇存款以及结构产品打包一起到外资银行进行平盘。结果不论中资银行推出何种理财产品，在这一过程中只相当于外资银行的零售终端而已。

2、理财业务经营管理能力低

在理财业务的经营管理上，一方面缺乏相对独立的业务运作系统和有效的后台支持，另一方面缺乏对相关业务处理和管理人员的培训。个人理财业务，它的顺利开展，依赖于前后台、多部门资源的有效整合。

三、个人理财业务的操作风险分析

1、支持职能――合规部

《商业银行个人理财业务管理暂行办法》将个人理财业务的准入机制分为两类，即审批制和报告制。实行审批制的业务包括：保证收益理财计划、为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的新的投资性产品、需经中国银行业监督管理委员会批准的其他个人理财业务。商业银行开展其他不需经审批的个人理财业务活动，应按照相关规定及时向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告，最迟应在销售理财计划前10日。民生银行开展个人理财业务过程中，如果不注意个人理财产品的定位，即可能发生该向银行监管机构申请批准的未申请，该报告的未能及时地报告。这种市场准入程序上的瑕疵，可能导致业务违规风险，从而招致监管机构的惩罚。

2、支持职能――财务部

银监会对商业银行理财业务的会计处理没有统一的规定，对理财产品收益如何征税问题也没有做出明确规定。在这方面，商业银行就可能面临着违反财务税收法规的风险。在财务会计方面，银行对于理财产品容易发生以下两个问题：一是未能遵循有关会计法规的要求记载各种收益和支出明细，或者虽有记载，但是科目不当；二是在会计和账目上未能妥善区分自有财产与客户的理财资金及其收益。

四、民生银行个人理财业务的风险控制

1、个人理财业务风险管理的外部环境

加强金融市场的培育，制约中国人民币理财业务的发展和市场风险管理的因素之一，就是金融市场的分业经营和利率偿未完全市场化。所以进一步完善利率、汇率形成机制，一方面有利于人民币理财市场金融产品和工具的创新，另一方面有利于商业银行进行套期保值和风险管理。另外完善金融市场体系，大力发展国债市场、衍生品市场、期权市场、资本市场，将有利于拓宽商业银行投资渠道和投资对象，提高风险对冲。 加强对理财业务的监管，随着近些年结构性个人理财产品开发和营销的日趋活跃，很多国家监管当局均接到大量客户投诉，于是纷纷通过修改相应监管规定，完善消费者保护的法律保障机制，监测产品广告和营销资料以及加强消费者服务和教育等措施来改进监管工作。借鉴国际经验，中国也应将监管目标设定为促进金融产品创新和市场的健康发展，通过帮助零售客户达成公正交易来适当保护消费者，提高公众对金融的理解程度。

2、个人理财业务风险控制的内部环境

企业的核心是企业中的人及其活动，人的活动在环境中进行。控制环境是指对建立，加强或削弱特定政策和程序的效率发生影响的各种因素。有效的控制系统是以良好的控制环境为基础的，内部控制系统功能发挥的过程是内部控制系统与控制环境相互作用的过程。

培育理财人员的素质和操守，首先，建立健全个人理财业务人员资格考核与认定管理制度，有关人员必须持有相关资格证书才能够从事理财服务。这样保证理财从业人员具备必要的专业知识、行业经验和管理能力。其次，银行应坚持对从业人员开展适时的继续培训，并对其业务水平及服务进行跟踪评价。将现有的长期分业经营产生的大量银行专业化人才培养成为具有综合金融理论和财务分析知识以及市场分析能力和投资技巧的全面复合型理财专家。最后，加强理财人员职业道德和操守的管理。

个人理财业务目前在中国发展时间不长，相关内容复杂，涉及众多学科领域，它的发展还需要我们不断去研究、探索和掌握。同时它在发展过程中出现的风险问题，既有外部金融市场的环境因素又有银行内部风险运营管理水平的制约，这些需要从全面风险管理的思想去应对和解决。

参考文献：

[1] 张丹.论我国商业银行个人理财业务的发展 [D].广西师范大学硕士学位论文，2008，（6）.

[2] 薛峰.我国商业银行个人理财业务的风险管理研究[J].时代金融 2008，（6）.