财务及融资计划大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇财务及融资计划范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

1、融资指标：年初下达指标6亿元，实际完成7.4亿元，完成指标的 123.33%。

2、利润总额核算指标：年初下达指标4亿元, 受公司收入指标的影响，利润总额全年完成2.58亿元，完成利润指标的64.5%。

3、预算费用指标：年初下达指标≤606.403万元，全年完成602.09万元，完成指标的99.29%，费用控制在预算范围内。

4、资产负债率指标：年初下达资产负债率指标不超过70%，全年完成48.68%，完成指标的69.54%，控制在指标范围内。

5、管理指标：年初下达税务管理、公司年度预算控制、资金账户管理、财务统计、财务精细化管理等指标已全面落实完成。

    二、2013财务融资部重点工作

（一）  依据有限的资源，成功自主融资7.4亿元

2013年公司领导提出，为实现地产公司逐渐市场化，加强自身造血机能，地产公司应自主融资。2013年初房地产行业仍是国家重点调控领域之一，银行贷款条件苛刻，虽贷款形式严峻，财务融资部仍积极应对，依据公司现有可用于贷款的资源，与多家银行进行沟通，探寻贷款可操作途径，经过不懈的努力与仔细的斟酌，分析资金成本及贷款方式，最终天津银行、平安银行的提出的贷款方式、贷款利率获得公司批准，经过数月的资料准备，于2013年9月收到天津银行5亿元，12月收到平安银行2.4亿元贷款，实现了地产公司首次自主融资职能，同时将贷款归还海河公司因汇融、海融项目垫付资金，缓解了海河公司的资金压力。

（二）加强资金管理，完善资金使用制度

管好用好资金是财务管理的关键环节。财务融资部针对每笔支付仔细把关，逐项核对，保证项目资金及时正确的支付。针对地产子公司较多，每天及时整理原始单据将凭证录入帐套、编制资金日报，时时监控各银行账户余额，经办人员和管理人员对印鉴严格管理，每笔支出均严格确认方盖章，时时完善银行印鉴使用制度，保证了资金的安全使用。

（三） 精确分析资金存量，争取资金最大收益

对每个银行账户逐一分析，及时与银行签订协定存款协议，在保障项目资金支付的前提下，相继同渤海银行、民生银行、邮储银行等签订协议存款协议，通过执行协定存款利率1.265%，比银行活期存款利率0.385%高出0.88%全年累计多收存款利息约400万元，充分利用了银行利率的优惠政策，

增加公司存款利息收入。

（四）加强与税务部门的沟通，积极应对税务稽查。

房地产行业作为税务机关的重点稽查行业，自2012年以来，地产公司及所属公司迎接了多次税务检查。本年度迎接各项税务检查5次，其中地产公司迎接了市直属国税纳税评估的检查，海创公司迎接了河北国税的检查，海晟公司迎接了市地税稽查局对2012年稽查结果的复查，汇融公司迎接了和平地税的检查及市地税稽查局的稽查。在迎检的过程中，财务融资部积极配合税务部门的检查工作，对他们提出的若干问题，一一的给予解答。有些问题同税务部门进行了广泛深入的探讨和沟通，取得谅解，达成共识，使矛盾缩到最小化。其中对汇融公司的稽查中，合理利用税务文件条款，与税务机关沟通，解决了税务稽查局提出的汇融公司近6000多万的补税争议。在领导的支持以及财务融资部全体成员的的努力下，各项税务检查均取得了良好的检查结果，

（五）、通过税务政策的有利条件，用足用好税收优惠政策。

1、继续积极享受集团的税收优惠政策，积极办理减免税工作，2013年海创公司减免营业税及附加31.87万元，海德公司减免土地使用税42.86万元，

  2、财务融资部在年度中期接手和平区税收返还的工作，这是和平区优惠政策连续三年按40%、30%、20%返还的第一年，在领导的大力支持下，我部积极与和平财政沟通，办理返还手续，汇融公司落实返还税款1809万元。为我公司降低了企业成本，从而也给企业带来很大的经济效益。

 

（六）、进一步深入财务精细化管理，建立税务台账及往来款台账

1、注重过程、加强监控，建立以项目为口径的税金台账，及时进行税务分析。

针对房地产行业的纳税特点，我们本年度增加了税务台账，对于集团政策性减免税及因时间性差异导致房屋销售预缴及计提税金、租金收取应交税金及计提税金会不同步的情况，在税务台账中按项目加以细化分解，随时掌握各项经济业务的税务缴纳及减免情况。同时按照季度进行税务分析，使税务管理工作做到事前有计划、事中有监督、事后有分析

2、整理录入往来台账，资金占用清晰化

随着公司业务量的增加，应收应付、预收预付的往来款也不断的堆积变换，因此，我部门建立往来款台账，对往来款项的对方单位、金额、经办人、发生时间、账龄等进行登记记录，以便对往来款项进行分析并催收。在各部门的大力配合下，经过不断的跟踪，截止2013年底公司对外借款全部收回，个人备用金借款也全部清理完毕。

（七）测算项目综合税务成本，积极开展税务筹划。

海河地产公司整合以后， 2013年地产公司整合人事关系，全部正式员工统一纳入地产公司管理，薪酬在地产公司发放，下属项目公司没有人力成本，造成项目公司成本有缺失与收入不相匹配，增加了项目公司的税负。经过测算，我部提出以地产公司与项目公司签订代建协议的方式转嫁项目收益及增加项目成本可降低税负。在领导的认可下，本年度地产公司与海晟公司的聚源广场项目签订了代建协议，本年结算代建费693.36万元，为地产公司综合税负降低约290万元。

（八）完善制度建设，强化内部管理

由于海河公司财务统一管理，因此各事业部均执行海河公司财务制度。本年度地产公司财务工作纳入地产公司的职能管理部门，按照地产公司领导的要求，针对地产公司管理模式及行业特点财务融资部编制了切实可行的《地产公司财务管理制度》及《地产公司房地产开发项目财务管理办法》。《地产公司财务管理制度》浅显易懂，对日常工作有很强的指导性，包含每个财务科目的核算内容，各种支付流程及权限的说明。《地产公司房地产开发项目财务管理办法》对整个开发项目从拿地、开发、销售、清算的各个开发阶段的会计核算及涉税问题，项目整体的税务筹划、可行性测算分析做了详尽的阐述。制度的建立与完善，使财务工作做到有法可依，有章可循。

尽管2013年财务工作整体取得了较好的成绩，但与公司快速发展、精细化管理的要求相比还有较大的差距。针对存在问题2014年推进以下几个方面工作：

一、 加强项目可行性财务指标测算工作，为领导决策提

供参考

随着地产公司市场化的步伐，做好项目可行性研究的财务指标测算是企业决策的关键。项目测算是需要对项目整体开发过程有所了解，我部门现有财务人员都是较为年轻的同志，工作经验不多，对房地产行业不够了解，因此，新的一年，将加强部门对财务指标测算的重视程度，使负责项目核算的人员做到人人会做，人人专业。

二、加强基础会计工作的精细化工作。

对于每项业务的会计处理都要经过思考，做到处理方式最合理，加强对于凭证的审核，不放过经手的基础资料，及时维护各项台帐，提高会计核算的要求，对于每个会计科目、会计要素不但要知其然还要知其所以然。进一步提高我们的会计报表的质量。

三、增强税务筹划职能，用足、用好相关政策。

房地产行业是税务较重的行业，做好税务筹划为企业降低税务成本是项目创造良好效益的因素之一。今后更要做到及时了解新的税务政策和相关的法律法规。 深入学习税务筹划的知识，建立与税务部门顺畅的沟通渠道，获取最新税务信息，合理避税，减少税务成本。

四、落实融资到位，保证资金需求。

针对2014年资金需求，根据不同项目情况，仔细研究制定融资方案，合理运用项目载体，综合各方面因素选取最适宜我公司的融资项目或产品，既要严格控制融资成本，又要保证项目资金需求。

五、提高财务人员自身素质，适应企业的发展需求。

选择了财务会计这个行业，就是选择了终身学习。随着我国市场经济的进一步发展 和国家宏观调控各项政策的实施，房地产行业也将面临着许多新的挑战、新的机遇，新的困难和新的问题摆在我们的面前。对于我们财会人员来说，不但要加强专业知识的学习，还要深入了解行业动态，掌握行业动向，才能够掌握工作的主动权。要克服懒惰、求知欲望不高的思想，自觉地学习，自加压力，这样才能逐步提高自身的素质，适应工作的需要。

篇（2）

我国市场经济体制越来越完善，企业在发展过程中，面临着激烈的市场竞争，那么就会面临着优胜劣汰，就会存在着风险，而在财务运作中，市场风险主要指的是财务风险。目前，我国企业组织形态中非常重要的一种是集团公司，虽然它具有一系列的优势，但是企业财务风险会不断加大，并且还会提高企业发生财务困境的几率。

1、公司集团化运作中财务风险的表现

一是筹资风险：企业在从外部筹集资金方面，主要采用的是两种方式，分别是债权筹资和股权筹资，有很多的政策都会限制到股权筹资，因为需要较高的筹集费用，那么就存在着较大风险。为了对资金成本进行降低，债权筹资就被企业所采用。因为债务的还款期限、利率以及付息期限是固定的，那么如果债权筹资是超限度的，企业不能够还本付息的可能性就会得到增加。同时，从企业股东角度上来讲，因为财务杠杆的影响，降低息税前利润之后，也会很快降低息税后利润，那么就会损害到股东的效益。

二是投资风险：收益风险、购买力风险以及变现风险等都是投资风险的主要表现形式，收益风险指的是投资者不确定是否能够获得投资收益，在投资活动中，最直接的风险就是收益风险。在企业投资活动汇总，还会经常遇到购买力风险和变现风险，前者指的是如果存在着通货膨胀，那么企业投资形成的资产，就会降低收益的实际价值，从而降低这部分财产的实际购买力。后者指的是在一定期限内，无法收回投出的资金，这样很多投资盈利机会就会丧失掉，并且会影响到投资的机会成本。

三是利率和汇率风险：其实，在筹资和投资风险中就包括了利率风险和汇率风险，但是在财务风险中，这种风险十分重要，并且具有一定的独立性，财务学在研究时，就将其作为单独的专题。在金融市场中，十分主要的两个风险就是利率风险和汇率风险，不仅市场会影响到资本和外汇的价格，还会在很大程度上受到国家政策的影响，因此就十分不稳定，这样对于筹资成本和投资收益就会造成直接的影响。

2、公司集团化运作中财务风险的管理

一是对理财思路进行创新，优化资本结构：通过调查发现，长期以来，我国企业财务工作都是和会计工作结合起来的，会计工作包括着财务管理，这样财务管理就不能够独立起来，财务管理内容也会受到很大的局限，只是管理那些营运资金。随着市场经济体制的确立和完善，就需要对这种财务管理理念进行转变，积极应对激烈的市场竞争和生存压力，对理财思路进行大力更新，对财务管理足够的重视，并且促使其规范化，结合确立下来的企业目标，来对企业经营方略进行有效把握，实现企业财务管理水平提高的目的，对各项工作积极开展，比如财务预算、管理营运资金等等。对资本结构进行优化，科学合理的筹资。筹资分为两种，分别是权益筹资和负债筹资；相对而言，债务资本的成本较低，这是因为权益性资本不能够抵税，并且不能收回。企业需要克服保守倾向，不能对权益资本筹资过于依赖，不能够忽视财务风险，过度追求较低成本，需要对经营杠杆系数和财务杠杆系数进行合理调整，对各种筹资方式的成本和风险进行综合权衡，优化资本结构，降低企业的综合资本成本。

二是进行公司风险识别和评估体系的构建工作：财务风险识别就是对企业所处的两种经济环境进行周密的分析，对企业财务活动中存在的各种不利因素进行深入的分析，研究会何种程度上影响到企业的未来收益。要将财务的不确定作为出发点来识别财务风险。风险的识别，可以从两个方面来进行，一方面是对公司财务类型进行辨别，另一方面是将风险出现的原因进行查找，目前应用比较多的方法是定型分析的方法。因为企业财务风险是不确定存在的，那么非常重要的工作就是度量财务风险。首先要识别财务风险，然后度量企业财务风险，分析收集到的各种资料信息，采用统计学方法来对风险发生的概率和影响程度进行估计和预测，这样就可以对风险的高度以及可能造成的损失进行科学确定。

三是对公司风险规避和控制体系进行健全和完善：风险规避和控制在风险管理流程中，主要是选择和实施方案，分析和评价风险，然后进行风险决策。在社会环境日趋复杂的今天，集团公司需要从两个方面来进行风险规避和控制，一方面是外部监管体系，它包括社会监督和行业自律；另一方面是内部控制体系，需要对管理机制进行健全和完善，对防范机制进行健全和完善，同时，企业文化建设也是必不可少的，营造一种良好的企业文化，不断扩大企业的经济效益和社会效益。

3、结语

通过上文的叙述分析我们可以得知，目前越来越多的企业开始进行集团化运作，这种组织形态虽然有一定的优点，但是会加大财务风险出现的概率；针对这种问题，就需要健全内部控制体系，将外部监督作用充分发挥出来，同时革新财务管理理念，规避财务风险，促进企业更好更快的发展。

参考文献：

篇（3）

（一）政府的基准利率参照标准，商业银行自行决定各自利率的高低

价格由市场进行调节，政府的价格调控机制应当在局部方面影响市场，要充分发挥市场对价格的调节作用。而金融市场作为宏观经济的重要部分，利率市场化要让商业银行作为政府货币政策的传导者，对存款利率和贷款利率的具有定价权，实质上是要让市场本身的竞争实现整个社会资源的配置。实行利率市场化会增强商业银行对政府基准利率调控的敏感度，最终可以达到改善金融调控的目的。

（二）利率决定方式的市场化

利率的数量结构、期限结构和风险结构逐渐由金融交易的供需双方按照整个金融市场的情况，根据价值规律，由金融市场自己决定和取舍，中央银行不再直接决定和控制利率和具体折扣上下限。因此整个市场的利率水平和利率结构，将通过金融交易双方按照市场资金供求情况来确定各项交易的利率和相关期限结构组成，因此可以真实有效的反应整个市场的实际情况，这样的利率水平和利率结构势将会比政府预先制定的利率水平和利率结构要更加合理。

（三）利率管理方式的市场化

对存款准备金率、再贴现率和利率这三个的货币调控手段，人民银行会根据政策所需进行不断调整，但是人民银行对利率的管理不再是以往的强制性管理，而是根据实际运行的金融环境和经济运行情况，通过调控所掌握的金融资源，对市场资金的供求情况进行影响，从宏观上调节基准利率来影响金融市场的利率水平。

政府推行利率市场化，其实质意义是，无论从企业的角度，还是金融机构的角度，利率作为资金的价格，只有在市场经济条件下，才能充分实现价格的发现功能。资金流动的有效性，靠的是合理的市场利率的完整体系。是一个逐步实现利率定价机制由政府管制向市场决定的转变过程，是实现市场资金的利率根据供求关系自主调节。

在商业银行立场，利率市场化意味着商业银行要面对市场，存款成本和贷款风险都是银行经营活动的重要考虑因素，银行要按照现代商业金融惯例去经营。对于企业来说，利率市场化融资选择会更加多元化，同时也伴随着风险和机会。由于取消贷款利率下限，大中型企业可议价能力强，贷款利率上浮的空间小，而对于小微企业，一般商业银行的贷款利率通常能上浮20%-30%，银行倾向将会把更多的信贷资源转向小微企业，大中型企业和小微企业融资局面会有所变化。利率市场化后，企业将面对的问题主要有以下3机遇：

1、利率市场化会刺激企业贷款的需求，资金供需两方的价格博弈更为激烈

政府放开贷款利率管制，商业银行与企业自主协商定价的空间将进一步扩大，商业银行参与市场竞争，会采取差异化的定价策略，有利于企业降低融资成本，刺激企业的贷款有效需求。供需两方的价格博弈有助于引导资金流向实体经济中的高效部门，提高资金的边际产出率，提升社会融资效率。

2、商业银行在利率市场化的竞争中将会不断改革和转型

我国商业银行经过近年的发展和资源整合，商业银行服务水平、工作效率和审核规范性正在不断提高和完善。但是更需要发挥市场机制，之前商业银行主要靠存贷款利差作为利润的源泉。利率市场化实施后，商业银行需要拓宽更多的服务业务等非利息收入，达到盈利增长的目的。另一方面，取消利率下限，商业银行能够更自由地对利率进行合理定价，可以通过“低价竞争”的方式，达到用更优惠的利率去吸引客户，实现差异化竞争。

3、利率市场化会使融资将更加多元化 中小企业从中获益

对于商业银行存款有限的基本前提，银行本身也是在逐利趋向的，倾向贷出的贷款实现贷款利率最大化。企业贷款的也是如此，对银行贷款定价需要“货比三家”。利率市场化的不断推进，短期内会加剧企业融资利率的二元化格局。随着大企业逐步减少传统信贷以及利率市场化所导致的银行竞争加剧，中小企业无疑将从中获益。

很多中小企业无疑会受到利率市场化的惠及，商业银行如何进行市场定价、如何控制风险将是今后其经营管理的重要内容。但在当前通货膨胀的压力、劳动力成本上升、原材料涨价等因素共同影响下，很多企业融资自己也将面临融资方方面面的困难，虽然利率市场化在很多方面对企业来说是一个利好消息，但同时有很多因利率市场话所导致的以下难题，对于企业来说也是不可忽视的。

第一、利率市场化，银行出于信贷风险的考虑，在贷款客户选择方面还是更多倾向贷款给国有企业。国有企业有着无可比拟的优势，很多国有企业因为自身资产都是优质的资产，或者有政府或者相关联的国企进行担保等优势，商业银行无论从不良资产的比率最小化方面的考虑，还是银行自身的风险控制体系，宁愿在大型优质企业的贷款方面低价竞争，也不愿对为了得到相对高的利率收益，承担贷款给中小企业所导致出现不良资产的风险。

第二、商业银行对利率有决定权，但对不同企业的贷款也会受到某些非市场因素的影响，对于不同的贷款利率，企业本身在融资贷款时候，就会货比三家。这种心理将影响到中小企业对利率的接受程度。

篇（4）

预算管理是指将企业的战略目标及资源配置方式以预算的形式表现出来并使目标及决策得以完成的一种企业内部财务管理活动。

近些年来，由于国家投资刺激经济政策导向的影响，各个地方政府都成立了大量的投融资公司作为政府投融资的平台，向外借债从而用于地方的基础设施建设等投资活动。随着我国经济危机增速的减缓，2008年金融危机爆发之后采取的大规模投资计划的后遗症开始显现，国家因此对于地方政府的经济刺激方案进行了严格的管制，地方政府的债务问题开始暴露出来。原先作为地方政府借贷平台的地方投融资公司的经营和管理的内外部环境发生了很大的变化，很多政府投融资平台积累了大量的债务，很可能给经济带来系统性风险。在这种背景下，国家加强了对于地方政府投融资平台的管理与监督，各级地方政府也在积极采取措施，对投融资平台进行改革。其中，利用预算管理在政府投融资平台中的应用加强对其财务和经营的管理，成为地方政府投融资平台管理改革的重要组成部分。

一、预算管理对于政府投融资平台的重要性

1.有利于加强投融资平台的财务管理，提高财务管理水平。预算管理是一种全面性的管理手段，是将企业的战略目标及资源配置方式以预算的形式表现出来并使目标及决策得以完成的一种企业内部财务管理活动。预算管理可以通过将政府投融资平台的经营、投资、融资活动进行统一的确定和规划并通过量化的方式表现出来，从而将投融资平台的活动控制在实现预定的目标范围内，有利于加强对投融资平台的财务管理。另外，通过严格的预算管理制度，可以促使投融资平台公司加强自身的管理和改革，提高自身的财务管理水平。

2.有利于规范投融资平台的资金管理，提高资金使用效率。预算管理的很大一部分内容就是对于资金的全面管理。首先，通过预算管理，可以加强对于投融资平台预算期内的资金的来源的管理和控制，优化投融资平台的资金来源，将融资成本过高的资金拒之门外，从而降低投融资平台的资金融资成本。其次，通过对于预算期内资金的使用的计划和安排，将投资的范围限制在预算安排内，避免盲目的大范围的投资，从而提高了资金的使用效率，也增强了投融资平台公司在资金管理方面的自我约束力，提高了平台公司的盈利和发展能力，保障了公司的正常经营管理的运行。

3.有利于提高投融资平台的风险防范能力。在近些年来，出于扩大政府投资能力，刺激地方经济发展的考虑，政府投融资平台积累了大量的债务。随着经济增长速度的放缓和投资刺激经济的负面作用的影响，地方政府的还债能力逐渐下降，导致政府投融资平台的很多债务难以偿还，积累了巨大的债务风险。通过预算管理，可以加强投融资平台的资金预算，如通过资金平衡预算，项目资金筹集预算以及费用预算等，将投融资平台的负债控制在合理的范围内，避免因为资金成本过高及资金投资筹资方式的不当而引起财务风险。

4.有利于提高政府的宏观调控能力。加强对于政府投融资平台的预算管理，还有利于提高政府的宏观调控能力。政府在使用预算管理加强对投融资平台的控制和监督的同时，还可以将其作为一种宏观调控的手段。政府投融资平台可以根据政府确定的年度城市建设项目投资计划，围绕本单位所需承担的政府建设项目任务，来规划确定本单位的有关经营、投资以及融资活动。通过政策和制度的引导，政府可以将投融资平台融入到政府的宏观经济布局中去，有利于促进政府产业布局的调整，加强政府对国有经济的控制。

二、预算管理在政府投融资平台中的应用

（一）财务预算编制

财务预算编制是预算管理的首要内容。通过财务预算编制，将政府投融资平台的经营管理计划、投融资计划、资金管理方式等以计划和安排的方式规定下来，使投融资平台的战略目标能够更好的得以完成。财务预算编制主要是通过以下几个方面来进行的：

1.财务预算套表的设置。平台公司的财务预算表是以资金平衡预算表为主表，融资性收支、工程项目表、费用收支、其它收支表、预计资产负债表、预计利润表为附表，是涵盖了资金平衡预算、投融资预算、项目预算、费用预算的全面预算。

资金平衡预算是指政府性投融资公司根据政府确定的年度建设项目投资计划，对当年建设项目投入、土地开发投入、固定资产投入、还本付息支出和管理费用支出等所需资金及其来源所做的安排。资金平衡预算是通过资金预算平衡表来集中反映的，资金预算平衡表分为收入和支出两大部分。按平台公司的业务内容将收入项目分为：融资性收入、业务性收入、拨款收入、股东注资收入、其他收入。支出项目分为：融资性支出、业务支出、购置资产支出、对外投资支出、费用支出、其他支出。这样就把平台公司经济活动所包含业务内容都涵盖在内了，其中：各项借贷业务收入在融资性收入中反映，相对应的还本付息在融资性支出中反映；公司承建的各类工程项目及其它经营性业务的收支都可在业务性收入与支出中反映；平台公司收到财政拨款、政府注资可在拨款收入及股东注资收入中反映；公司购置房产土地等支出可在购置资产支出中反映；公司对外投资可在对外投资支出中反映；公司的管理费用、营业费用等可在费用支出中反映。通过资金平衡预算，使资金的收支能够达到平衡状态，提高了资金的使用效率，也避免了因资金支出过度而积累的债务风险。

同时，为以上各收支项目设置附表，融资性收入按融资主体、项目名称、融资规模、预计到帐时间等要素设置，融资性支出按还本付息时间、金额等要素设置；业务性收支可按项目预算的要求来设置，逐项目填列项目规模、本年投资完成程度、本年预计支付工程款、本年预计政府回购等要素；费用支出按预计管理费用、营业费用等要素填列。附表的设置涵盖了投融资预算、项目预算以及费用预算，有利于公司对预算期内资金来源的管理和控制，优化投融资平台的资金来源，有针对性地进行筹资和融资，并将费用控制在可控的范围内，从而提高投融资公司的利润空间以及盈利能力，避免了过度盲目融资导致的资金成本过高的风险。

2.财务预算编制的方式。财务预算的编制工作涉及公司各个部门，编制预算可采取“自下而上、分部门编制、财务部门汇总”的方式进行。首先，由各个部门负责编制部门预算，把资金平衡表各附表按部门所属业务特性进行拆分，例如：融资性收支表可由负责融资的资金运营部来编制；业务性收支表可由负责工程管理的工程项目部来编制；对外投资支出可由投资部来编制；费用支出可由办公室来编制等等。然后，财务部根据各个部门编制的部门预算汇总编制资金平衡预算。最后，财务部根据已编制的资金平衡预算编制预计利润表及预计资产负债表。通过分部门编制，最后由财务部汇总的预算编制方式，可以提高财务编制工作的准确度和效率，更有利于预算管理理念在全公司各部门的推广，有利于预算的执行。

3.财务预算编制的上报及下达。财务预算编制完成后，应由公司领导层审议通过，然后上报地方财政部门，由地方财政部门汇总本地区预算情况后对各公司作出调整指示，最终将调整后的预算指标以文件形式下达各公司，同时将相关指标纳入地方财政预算。

（二）财务预算的执行

财务预算的执行是指各预算执行单位要根据财务预算规定的内容，认真组织实施，将财务预算指标层层分解，形成全方位的财务预算执行责任体系。首先，在财务预算执行时，政府性投融资公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项资金活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算，以分期预算确保年度财务预算目标的实现。其次，投融资公司应加强日常管理，规范财务核算，完善各项规章制度，建立预算执行的公司内部环境，并加强对预算执行情况的监督和控制。另外，在预算执行时，要对于出现的差异性情况进行分析，明确责任归属，一旦发现问题，要及时地进行改进和完善。

（三）财务预算的调整

财务预算的调整也是预算管理的重要内容，通过财务预算调整，可以对于重大差异或者重大变化进行预算的调整，从而使其适应形势的变化要求。根据财务预算调整的要求，一般情况下，年度财务预算在年度内是不予调整的。因市场环境、政府决策、政策法规等发生重大变化，导致财务预算执行结果可能发生重大偏差时，可以调整财务预算。

（四）财务预算的考评

财务预算考评是预算管理的最后一项内容，也是总结性的内容。每年预算年度终了，上级管理单位要对于各个政府投融资公司的预算执行情况进行考评，通过预算考评，可以发现各个投融资公司的预算执行情况，并发现各公司在预算执行时存在的问题以及不足，及时地采取改进措施，从而提高预算管理的执行力度，加强预算管理的应用效率。预算考评一般遵循目标原则、时效原则和例外原则进行。

预算管理作为财务管理的重要内容以及手段，在政府性投融资平台的经营管理中发挥着重要的作用。各政府投融资平台公司需要加强预算管理工作的执行力度，积极的做好预算编制，预算执行，预算调整以及预算考评工作，通过科学合理的方式来完善预算管理，从而提高政府性投融资平台的经营管理效率。

参考文献：

[1]于成华.关于国有企业预算管理寻租行为治理对策研究[J].会计之友（上旬刊），2009（4）.

[2]周祥.国有企业预算管理的探讨[J].金融经济，2009（6）.

篇（5）

一、2019年度完成主要工作内容

1、公司初建配合完成相关登记工作

配合公司综合管理部完成公司注册相关资料，公司取得营业执照，已完成工商注册。完成公司基本帐户、一般银行帐户开立工作。按区税务局要求完成税务报道等相关工作。

2、公司财务会计核算管理方面工作

（1）按集团等相关规定，财务审计部履行部门职责及工作内容，从公司会计核算、资金、资产、财务管理、融资、法律风险管理方面着手，草拟财务管理相关制度等14个财务会计、融资等相关制度。公司财务融资部相关制度已汇总综合管理部，通过公司办公会议审核通过。

（2）按集团及公司实际情况完成对新入职财务人员进行岗前培训。并按国家及集团要求组织完成相关财务以及融资报表的对内对外及时准确报送。并按集团财务管理部要求，配合成都华强事务所完成 2019年年度审计工作，并出具2019年年终审计报告。依审计报告数据保质按时地开展2019年财务决算工作。

（3）财务审计部在公司领导统一安排下，联合公司各部门本着实事求是、积极稳妥、短期和长期利益相结合的原则，对2020年的业务进行了认真梳理、分析和讨论，以业务预算、投资预算、资金预算和费用预算为基础，以利润预算为目标，编制了2020年财务预算预案，并提交公司办公会审议通过后提交集团。

3、公司融资方面工作

（1）XXXXXXX公司启动项目专项债券XX亿元融资工作。按计划完成专项债券融资二书一案并向市发改委、市财政提交资料，目前已通过评审并入库。集团统一的项目方案调整，依据集团财务融资要求，与银行保持沟通，及时收集财政局融资信息，为公司工程项目推进提供资金保证。

（2）目前与四家银行进行2020年项目贷等融资业务接触，收集相关融资信息。并按相关规定进行资金管理，为下一步工程项目及投资做好融资准备。

4、法务、审计方面工作

（1）依据集团统一规定，接合公司实际情况已制定公司法律事务管理相关制度、公司内控内审相关制度。

（2）按功能区相关采购办法选聘了公司常年法律顾问，建立常年法律工作台帐，加强公司各部门与法律工作联系，保证公司法务事务合规合法地开展工作。

（3）依据公司目前实际情况，建立合同履约台帐，定期与公司各部门就合同履约情况进行跟踪检查。

二、2020年计划开展主要工作内容

XXXXXXX公司新成立，财务审计部部门新成员团结合作，快速熟悉和适应集团财务管理方面的各项规定及要求，按时保质完成各项报表报送工作。财务审计部成员将进一步加强业务学习，提高自身的业务技能，将知识更好地服务于公司业务，发挥财务审计部的职能，为公司决策提供高质量的数据支持。202年计划从以下方面更好地开展工作：

1、公司财务会计核算管理方面工作

（1）继续完善财务核算工作，按要求及时准确完成财务核算税收报表对内对外市财政、国资的报送工作。加强财务管理工作，为公司决策提供财务数据，保证公司资产保值增值。

（2）及时准确完成公司纳税工作，按照税务相关制度，依据公司实际业务情况，进行科学纳税。

（3）加强公司财务档案管理工作，按照会计档案管理办法，接合公司实际情况规范科学进行会计档案 归案管理，保证财务相关资料合规合法、依据充分。

2、加强财务预算管理工作，

（1）严格履行公司预算管理要求，及时跟踪预算开支业务情况，并充分与各部门沟通，发现问题及时向公司领导汇报，提出建议意见并落实公司领导制定的相关决议。

（2）按照相关制度要求及时报表更新预算执行报表，做好分析总结工作，保证资金按预算计划指标运行，保证资金使用的高效。

3、保证公司融资与项目进度科学匹配

（1）与公司工程技术、合约部配合，按时保质地完成相关报送融资方面报表工作。

（2）多维度的开展公司融资工作，完成银行的预期授信工作。着手与多方银行以及金融机构进行接洽，做好流动贷款、项目贷款的准备。

（3）据公司实际情况，与投资运营部配合，及时与各方股东沟通，合理安排股东注册资本的实缴金额及期限；保证项目工程资金合理使用。

4、做好公司内审风控工作

（1）落实公司内审风控管理，依据相关制度，落实内审的自查自纠工作，防范公司风险。

（2）配合集团等各部门单位的审计工作，并按照审计后建议意见，进一步规范完善制度相关改进方案，保证公司运营工作高效健康。

篇（6）

建设项目经济评价贯穿着项目从前期准备到开工建设直至生产运营的全过程。财务部门应尽早介入此项工作，在项目成立之初共同参与可行性研究报告、初步设计的编制工作。审查投资估算和经济评价编制的依据是否充分、投资估算金额是否准确、财务评价基础数据（工程总投资、固定成本、可变成本、资金筹措方案、收入预测等）的取定是否合理等。这样有利于制定出符合项目运营需求的天然气价格，并据以形成相对成熟的定价机制。这就要求财务人员既要了解经济评价的测算过程，又要熟悉项目建设的情况及进展，对分析项目工程总投资、固定成本、可变成本等构成起到很大的作用。

（二）参与招标文件的编制和合同谈判与执行

财务部门在编制招标文件时要认真审查合同的价格条款、付款方式、发票要求、税务条款、保险条款及与支付相关的违约责任条款，以减少不必要的纠纷和损失。比如施工合同，应要求承包商向当地税务局申请开具发票，缴纳相关税费；要求施工企业为施工人员办理人身意外险，为设备、材料和施工机具等购买运输保险等。合同中应有对履约保函、预付款保函、质量保证保函的约定。发票应要求写明规范的公司全称，以规避税务风险。对于设备、固定资产及实施营改增的行业，应索取增值税专用发票用于日后进项税抵扣。在合同执行过程中，要做好工程节点控制，预留至少5%工程质量保证金或相应金额质量保函，统计好合同台账，定期和业务部门核对累计付款等信息，预算外支出必须经审批，降低支付风险。

（三）按月编制资金支付计划

为编制准确的资金支付计划，财务部门应根据批准的年度投资计划，结合实际的工程建设进度，编制月度资金计划。在实际工作中，笔者所在单位计划控制部门根据合同付款时点以及经监理审查、业主现场代表确认的承包商预付款/进度款/质保金申请表编制下月资金计划，于每月25日前上报财务部。财务部复核后于每月初2个工作日内向股东方报送经财务总监和公司总经理审核签字的月度资金计划，并按照该计划筹集资金。次月初，财务部及时做好资金执行情况分析工作，业务部门需要对资金计划与实际偏离度在10%以上的项目进行认真深入的分析，提出改进措施。在做好资金计划，控制好付款节点的同时，要与贷款银行协商，控制好提款时间，尽量不提前提款，减少资金沉淀。同时，对存量资金通过通知存款和、协定存款等资金运作，增加利息收入，降低筹资成本。

二、建立多渠道的资金筹集方式

LNG接收站基建期采用较多的资金筹集方式为股东注资、股东委托贷款、金融机构短期贷款和项目融资。

（一）股东注资

由于LNG接收站项目建设周期长，资金使用量大，股东方可按照股东会和董事会批准的年度投资计划和资金需求计划，分年投入资本金。在与银行签订融资合同时，会涉及资本金和债务融资的配比原则，是资本金先于银行贷款到位还是两者同时到位。根据测算，资本金先于银行贷款到位是最为经济的方式，可以节省贷款利息，但是股东需要占压大量的资金，且会给股东造成较大的资金供给压力。因此在建设期间的资金筹措方式可采用依据年投资计划和资金计划按照资本金和银行贷款等比例到位。笔者所在单位采用此筹措方式在建设期间资金运作安全高效，也起到了节省财务成本的作用。

（二）股东委托贷款、金融机构短期贷款

股东委托贷款、金融机构短期贷款均属于期限在1年内短期贷款。LNG接收站项目建设在获得国家发改委正式核准前不能启动项目融资，为缓解股东前期资金投入的压力，并从资金筹集的多元化考虑，可通过股东委托贷款或金融机构短期贷款进行资金的筹集。财务部门要与当地主要商业银行建立良好的银企关系，若股东方拥有自己的财务公司，应充分利用集团内部财务公司这个融资平台进行筹资，可以降低交易费用，节约融资成本。笔者所在单位就是采用了股东委托贷款解决了前期资金需求，且贷款利率略低于同期银行贷款利率。在项目获得核准并与金融机构签署项目融资合同后，由于项目融资中贷款额度需要在股东注资实际到位后才能按照配比比例将贷款额度释放出来。而年度投资计划的批复、股东注资决议的签署和资本金实际到位均需要占用一定的时间，要保证项目建设资金用款需求，可根据项目实际工程进度和资金计划选择短期贷款金额，确定贷款期限。待项目融资贷款额度释放出来后，再提项目融资贷款去替换短期贷款。

（三）项目融资

项目融资是国际上近年来为某些大型工程建设项目筹措巨额资金而发展的一种融资形式。这种融资方式主要用于石油、天然气、煤炭等大型能源项目的开发等，是一种以项目的未来收益和资产作为偿还贷款的资金来源和安全保障的融资方式。除另有特别约定外，债权人不能追索项目自身以外的任何形式的资产。由多家金融机构组成的银团贷款是主要的融资来源，项目公司应成立由股东方和公司财务人员组成的融资工作小组，负责融资筹划、评标、谈判和签约等工作。在进行融资谈判时，要积极争取和把握有利于公司的担保方式、利率、币种、贷款额度及期限。对于外币借款，如何规避和控制金融市场波动带来的汇率和利率风险要引起特别的关注。

篇（7）

第二条本办法所称政府投资项目，是指使用全部或部分财政性资金（包括政府确定的投资主体融资）所进行的、列入年度政府投资项目计划的固定资产投资项目，具体包括：农业、水利、能源、交通、城乡公用设施、工业园区等基础性项目；教育、文化、卫生、体育、社保、生态建设、环境保护、资源节约等公益性项目；科技进步、高新技术、现代服务业等国家、省、市、县重点扶持的产业发展项目；政府公共服务设施项目。

第三条本办法适用于我县政府投资项目投融资主体，以债务性融资、股权性融资方式所进行的政府投资项目融资业务全过程，包括资金的筹集、使用、偿还和监督管理。

第四条政府投资项目的融资，应在统筹考虑政府投融资规模与本地区经济社会发展、政府财力相适应的前提下，遵循量入为出、综合平衡的原则。

第五条安吉县投融资领导小组是政府性投资项目融资管理领导机构，其主要职责：平衡年度建设资金；审定政府年度投融资总体计划；确定政府信用担保项目及额度；对投融资主体进行监管。

投融资领导小组办公室主要职责：提出平衡年度建设资金方案，拟定政府年度投融资总体计划，建议政府信用使用额度及指定项目（包括融资平台），为投融资领导小组提供决策依据和建议。

县金融办主要职责：协调、沟通政府投融资主体与各金融机构；协调解决政府投资项目涉及的政府投融资主体与各部门的具体问题；对各政府投资项目的融资业务进行管理，对各投融资主体提出考核、奖励建议；具体落实投融资领导小组交办的对各投融资主体的监管事项。

第二章融资计划管理

第六条县投融资领导小组办公室负责会同相关职能部门对项目投资主体提出的项目及资金来源方案进行汇总、审核，在对下年度政府投资计划及财政性建设资金进行综合平衡的基础上，每年11月底前向县投融资领导小组提出下年度全县政府投资项目总投资计划和资金总预算方案。

第七条每年年底，县投融资领导小组根据县投融资领导小组办公室提出的下年度政府投资项目总投资计划和资金总预算，审定下年度的政府投资项目建设计划及相关的融资计划。

第八条各投融资主体根据下达的政府投融资计划制定具体项目的年度融资计划，具体落实项目融资方式、规模、期限、融资成本、还款来源、融资次数和具体额度，报县金融办审批，作为政府投资项目融资的依据。

第九条因政府投资项目投资规模变化涉及项目投资计划调整的，应按前款规定按项目审批程序办理审批手续；仅对部分融资事项进行调整的，应向县金融办报批调整方案。

第十条政府投融资主体按照批准的具体融资计划与有关金融机构确定融资金额签订借款合同后，应将借款合同报送县金融办备案。

第三章融资平台管理

第十一条政府投资项目融资平台是指经政府批准或授权，负责政府投资项目建设资金的筹措、拨付和管理的主体，是代政府履行投融资职能的机构。

第十二条各融资平台根据下达的政府投融资计划分别制定本年度融资计划，具体包括融资方式、规模、期限，投资项目的规模、进度、建设期限，到期债务的规模及处理方式、还款来源等，报县金融办审批。

第十三条因其他政府投资项目所需，根据县政府下达的融资或担保任务，指定融资平台应履行相应融资义务，并报县金融办备案。

第十四条各融资平台不得对政府融资平台外的公民、法人和其他组织提供任何形式的担保。各融资平台间的相互担保，须报县金融办备案。

第十五条融资平台应严格区分各政府投资项目、其他专门项目的管理和核算，合理分摊费用，防止套用政府投资资金，挤占成本等现象的发生。

第四章风险管理

第十六条按照“权、责、利”和“借、用、还”相统一原则，落实“谁举债，谁偿还”和“谁受益，谁偿还”责任，政府性项目投资主体是债务责任主体，具体负责各自融资债务的偿还，按计划组织管理预期收入，按期落实预期的偿债资金。

第十七条设立偿债准备金。按政府性债务管理有关规定，由县财政设立政府性债务偿债准备金，偿债准备金按年初确定的融资金额的一定比例设立。

第十八条建立监测和预警机制，根据县、乡两级政府财力状况分别设置融资警戒线，以预警债务风险。

第五章监督管理

第十九条建立融资项目程序管理制度。各投融资主体必须按项目建立管理台帐，完整反映项目的立项、概算预算的编制、工程招投标、工程竣工决算以及财务决算的审批等程序管理情况，接受县金融办、财政、审计等有关职能部门的检查。

第二十条建立融资项目财务状况报告制度。各投融资主体应按月向县金融办提供融资情况统计表，反映融资年度计划的执行情况；年终向县金融办提供年度财务决算报告，其财务说明书应反映年度融资资金到位情况、收入完成情况、债务偿还情况、项目完成进度、预算执行情况以及影响财务状况变化的重要事项等。

第二十一条建立政府融资计划考核制度，每年年初由县金融办牵头对项目责任主体，包括融资平台的项目投资情况及融资计划完成情况进行考核。考核意见报县投融资领导小组审定后，作为政府贴息补助和其他相关奖励的依据。

篇（8）

企业财务管理旨在充分利用企业资源，发挥(财务)管理的职能，适应环境变化，防范财务风险。财务管理是组织财务活动，处理(协调)财务关系的经济活动。随着企业专业化管理、集约化经营、规模化发展逐步走入正轨，企业自主经营、自负盈亏的经营观念不断增强，利润与成本成为企业管理控制的中心目标。财务管理作为企业管理的核心，也必须适应并跟上经营形势的转变，打破传统的管理模式，努力加强“财务预算、成本核算、财务监督”三重管理，有效降低企业成本，规避财务风险，实现效益最大化。

一、企业财务管理的职能

财务管理在企业管理中起着重要的信息和资源整合及协调控制的作用。它表现在企业财务管理职能所需要的信息及资源存在于企业内外环境的各个方面。企业财务管理的目标也就是如何获取企业发展所需的各种资源，并对其进行合理的调配，监督控制资源的合理有效使用，使企业资源不断优化，资产不断增值，经济效益不断提高，从而实现企业的发展目标。

财务管理的三个基本职能包括：

（1）融资职能

融资职能是指财务管理需要为企业提供其生存和发展所需短期、中期和长期的资金。根据资金需求的特点不同，取得的方式多种多样，其取得和使用的成本也相差悬殊。在金融市场逐步开放的今天，融资方式也越来越多样化，因此，财务管理在企业融资计划和决策方面所起的作用也越来越大。融资职能的发挥体现在了解各种融资方式的待点、优势和局限性上，针对企业自身发展计划，寻求最佳的融资组合。这一系列考虑使用效益、充分发挥资金作用的资金筹集活动是财务管理的基本职能。

（2）资源分配职能

融资取得的资金及企业自身所拥有的各种资源，包括有形资产及无形资产，是财务管理的重要内容。财务管理是通过系统、科学地分析和计划，对企业资源进行合理分配。资源分配的合理、有效与否将对资源最终的使用效果产生直接影响。资源分配是通过对过去资源的使用情况进行系统分析，对未来资源的需求进行科学预测之后得出的。

（3）资源的控制及评估

财务管理需要对企业的资金及资源的使用情况，包括是否按计划使用，使用中的问题，使用后的实际效果是否与计划相符，进行及时的控制和评估。这样一方面能够保证财务资源分配职能的具体落实，另一方面也是对融资计划结果的实际评估，从而及时发现计划与实际的差异，并采取有效措施，保证财务管理职能的整体有效性。

财务管理的三种职能之间是相互紧密联系的，融资职能是资源分配和控制的物质基础和保证，反过来又受到企业对资源分配和控制结果的影响。以企业的流动资金需求为例，企业根据流动资金的取得成本及时间性，制定应收账款、应付账款的政策、方法及存货的方式，同时，企业加强流动资金的使用有效性，如加速应收账款的回收，适当使用信用采购等，就会减少企业对短期资金的需求。同样，长期投资的融资方式无论是采用自身积累、债务融资，还是股权融资，既取决于企业所在行业、自身发展阶段、金融市场情况，也取决于企业财务管理所能提供的有效信息和专业决策。

二、如何强化企业财务管理

（1）转变企业经营观念，是实行财务预算的前提

为了控制利润目标的实现，预算中仅仅关注成本指标、利润或收入是不够的，必须把管理的重点从经营结果延伸到经营过程，即利润预算、业务预算和资金预算等；同时还应扩展到经营质量，即资产负债预算和现金流量预算等，才能真正控制企业有效运行，真正实现利润目标。因此，管理者对企业的控制和规划，自然要从经营结果扩大到对经营过程和经营质量的关注。通过实行预算管理，改善物流和资金流，最终达到提高经营质量的目的，这是管理者在新形势下更新观念的必然选择。

（2）全面掌握会计信息，是实行财务预算的基础

以目标利润为中心的预算管理， 主要涉及销售收入和成本费用，但作为管理者还必须掌握资产负债等实质性会计信息，全面掌握企业各项经营指标和技术指标，这样才能降低预算的随意性，为实现预算对企业资源的优化配套和经营的事前事中控制奠定基础。

（3）建立健全完善的财务管理制度

项目财务管理制度建设，是建设项目管理的基础工作，也是建设项目能否实现预定目标的保障。一个完整的建设项目财务管理制度体系，应包含以下内容：

工作标准制度：包括会计核算管理制度、会计信息管理制度、财会人员岗位责任、会计人员工作交接、会计档案管理制度、会计工作评价制度。

内部控制制度：是一个单位为了实现某一经济活动目标，维护资产财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实、贯彻国家财经法规和决策，保证经济活动效益而形成的一种内部自我协调、制约、检查的控制系统。内部控制制度包括稽核审批制度、建设成本费用管理制度、财务收支计划、资金筹集与使用管理、工程物资采购仓储、计量验收管理、工程结算管理、财务风险控制、财产清查管理、定额管理制度。

财务分析制度：包括项目投资估（概、预）算分析、资金分析、成本分析、建设收入分析、资产负债分析、财务状况分析、项目竣工决算分析等管理制度。

（4）强化企业经营风险意识

加强风险管理是现代企业管理体系中个可或缺的重要组成部分，就当前来看，在许多企业存在着风险意识淡薄、风险机制缺损，风险管理弱化的现象，树立风险意识是识别风险、化解风险的前提，也是建立健全风险防范机制的思想基础。从实际来看，由于风险意识不足导致的风险或者潜在风险占相当比重。有的单位施工不订合同；订立合同时不仔细推敲；有的对合作方资质和业务实力毫无所知；有的合同本身和法律相悖，属于无效合同；有的对经济文书、契约保管不善，造成损坏或者遗失，诸如此类都与风险意识淡薄有关。面对这种状况，必须强化风险意识，进行风险意识的全员渗透。在激烈的企业间竞争面前，风险意识必须渗透到企业各个层次和各个方面，在全体员工中普遍形成一种风险意识和危机意识。特别是各级领导干部，一定要树立风险观念，每―个经济行为和经济过程都要想到风险。只有这样，才能未雨绸缪，防患于未然。

（5）加强资金管理

篇（9）

在天士力CFO王瑞华看来,天士力是一个高度追求计划性的公司,如何推进集团化的资金管理同样需要足够的耐心和超前的眼光。“好的资金管理体系要能够通过事前做出全面预算,然后做出资金使用计划。最后通过合理的负债结构调整,降低企业财务风险,既使得资金能够发挥高效率的作用,而且能够保持现金流的充沛,获得较低的融资成本,为企业创造利润。”凭借去年在宏观经济政策剧烈波动之下仍能保持平稳有序的财资管理,天士力在2010年初中信银行举办的“中国第一届企业现金管理十佳评选”中被评为“现金管理十佳风云企业”。

谋事在前

提及天士力的资金管理,最早要追溯到天士力上市之前。2001年王瑞华加入天士力,正巧赶上天士力筹备上市。王瑞华回忆,当时作为上市公司,为能够及时掌控财务数据,并及时对外进行信息披露,天士力财务部根据自身情况做出调整。将财务的职能分成三个部门:股份公司会计部,负责股份公司本部的会计核算和税务管理;子公司管理部,负责定期对外进行财务信息和子公司财务管理;计划资金部,负责本部和子公司的全面预算管控和资金管理。

王瑞华表示,“通过这样一整套的设置,天士力股份就形成了一个完整的上市公司财务管理系统。能够满足上市公司财务管理各个方面的要求。”2008年天士力在计划资金部下成立资金结算中心,对子公司实施资金集中管理,同时为子公司提供资金服务、融资支持。通过资金结算中心的设立,统筹安排母子公司的资金资源,实现了资金管理的“四个统一”,即统一银行账户管理,统一融资授信管理,统一资金预算管理和统一内部交易资金结算管理。

天士力直接或间接控股的本地及异地子公司将近20家,涉及药材种植、药材提取、生物药、医药批发、医药连锁等业态,资金管理难度比较大。王瑞华认为,若对子公司实行高度集中的资金管理,势必会制约子公司业务的发展;而完全由子公司自主进行资金管理,难免会造成财务资源的闲置,且无法控制子公司的财务风险。根据公司集团化管理的实际特点,采取资金集中管理与子公司资金自主管理相结合的模式更适合企业的发展。

作为从业多年的CFO,王瑞华深知,现金流就像企业的“血液”一样,只有让企业的“血液”顺畅循环,企业才能健康成长。因此资金管理是财务管理的重中之重。 “预算管理是以资金为中心的预算管理。”王瑞华一语点出了资金管理的定位所在,“公司设立计划资金部,主要职能是负责本部和子公司的全面预算管控和资金管理。在做好预算管理的基础上,再对资金进行全面统筹管理。”

在这一过程中,王瑞华始终关注如何将细节执行到位。按照这套资金管理体系,在执行过程中,通过结算平台监控各个公司的资金。而在此过程中,预算收支所执行的差异报告,均需要报到计划资金部,再通过事后的分析、检查流程来发现其中的问题。

全程监控

作为一家新兴的现代中药企业,天士力从现代中药的研发、生产和营销开始起步发展,在同行业中是比较早的提出“现代中药产业链”的概念,并为此进行了10多年的探索实践。如今“现代中药产业链管理”已成为天士力构筑竞争优势的王牌利器。

然而在打造“现代中药产业链”中,其涉及了生产、贸易及相关服务活动一体化的集成。这个过程覆盖决策、研发、生产、配送、营销、商业服务等多个环节。产业链管理就是将整个产业看作是一个彼此相连、环环相扣的链条。在这个链条中,推动其有效运行的则是资金链条。而在任何一个环节中,如果资金链出现漏洞,那么整个链条将受到巨大影响。于是在产业链中就需要如何对资金进行实施监控、降低风险,这是一个亟待解决的问题。

对此,天士力在2008年建立起资金信息化管理体系。通过ERP资金管理模块同银行提供的网银系统对接,组成了银企直联平台,实现了对子公司资金余额的实时监控,资金的上收下拨、实时查阅银行对账单等功能。“借用这个工具可以时时查询资金余额。然后进行资金划拨。但最关键的还是做好规划。”对此王瑞华再次强调计划的重要性。

为做好事前规划,提高预算管理的效率,并能有效的对资金实施监控,天士力通过外购工作流平台,信息部门和财务部门共同开发了网上报销与支付管理系统。这套系统规定了业务部门年度及月度预算申报、费用报销、多角度穿透式的报表查询等功能。并要求业务部门每月申报的预算必须在年度预算内,每一笔费用报销必须在年度及月度预算内,否则无法获得审批。总部财务部门通过这个系统可以随时查询预算执行情况,实现实时的预算管理。

“天士力的全面预算管理是比较到位的。它主要是以公司业务为基础,各个控股公司的控股预算都到我们计划资金部批。年度预算分成月算,月度做滚动的计划,包括损益计划、资金收支计划、业务计划等。各个公司会根据这个资金收支预算计划去调配资金。”王瑞华自豪地表示。

高效融资

2009年王瑞华在资金管理方面主要从调整结构、保持增长、创造收益三个目标开展工作。在调整结构当中,主要是调整长短期的负债结构,将长期借款由1亿元增至2.25亿元,此举在一定程度上增强了公司财务结构的安全性和稳定性,同时也提高了公司的流动比率。保持增长方面,天士力获得各类金融机构融资授信额度20多亿元,保证了公司日常经营、药材储备、投资等各项资金需求。

王瑞华强调,在调整结构和保持增长中,更重要的是如何创造收益。“天士力主要利用票据融资、半年期循环贷款等融资工具为公司节约上千万元的财务费用。目前天士力已形成直接融资和间接融资、短期融资和长期融资相结合的多渠道的融资结构。”

篇（10）

当前我国经济发展步入新常态，经济增速面临较大下行压力，简单的靠投资拉动和出口拉动促进经济增长模式不能持续，为了促进经济转型升级和提高经济运行质量，我国改变了宏观调控思路和方式，实施了稳健货币政策，在保持货币供应总量适度增长的前提下，更加注重预调微调和依靠市场机制配置资金资源，出现了融资规模投放不能满足资金需求的状况，资金供求矛盾加剧。

2.利率市场化进程不断加快

利率市场化是指在市场经济中，利率水平及其结构由经济主体自主决定的过程，其实质上是一个逐步发挥市场机制在利率决定中的作用、进而实现资金流向和配置不断优化的过程。利率市场化对于完善货币政策调控、促进资金资源合理配置和提高资金使用效率起到了积极作用，但随着利率市场化的加速推进，也出现了金融机构间的业务竞争加剧和经营成本提高，市场利率波动幅度增大和稳步上升的现象。

3.金融机构经营策略的深度调整

稳健货币政策减少了金融机构放贷规模，利率市场化挤压了金融机构存贷差的利润空间。为适应新挑战，促进自身健康发展和效益提升，金融机构调整了经营策略，经营过程更加注重稳健经营和风险管控，并按照企业综合贡献度大小决定资金投放规模，发电企业与金融机构博弈的难度不断加大，信用融资方式和低成本取得资金的难度显著增加。

二、公司融资管控模式的构建

1.公司融资管理存在的问题

由于面临的外部融资环境发生了变化，公司部分资产负债率偏高、赢利能力不强的发电企业融资出现了额度不能满足经营需要、到期借款不能接续、取得优惠利率借款难度增加、资金使用成本上升和采用质押、抵押和担保借款比例升高等问题。

2.公司融资管控模式的构建

公司从抓好资金收支预算入手，构建了总部、分公司、子公司三级融资管控网络各施其职的融资模式，三级网络之间按专业实行对口管理，由财务部门负责总体协调衔接，重点根据资金收支情况协调解决融资管理过程中可能存在的风险问题、及时总结融资管理过程中的成绩和亮点，并形成可复制、可推广的经验在全公司内推广实施。公司构建三级融资管控网络，在公司、分公司和子公司成立融资管控网络，实行三级管理，设融资管控网络专责人，涵盖资金收支、融资、账户、资金管理和资金分析等相关工作。公司层面：公司总部融资管控网络为一级，由财务总监任组长，财务资产部牵头，包括战略管理部、市场管理部、计划发展部、工程建设部、安全生产部、人力资源部及燃料部等相关业务部门参与。分公司层面：所属分公司为二级，负责区域子公司融资管控相关工作。子公司层面：子公司融资管控网络为三级，由财务部门牵头，包括企划、生技、基建、人事、燃料等业务部门。

三、公司三级融资管控网络的实施

公司融资管控网络的实施以相关决策机构批准的年度资金预算为依据，采取自下而上反馈问题，自上而下监控、协调解决问题的方式做好融资管控工作。子公司融资管控网络运行：每月23日，由融资管控网络工作组组长主持召开融资管控网络例会，副组长、各成员部门参加。主要分析上月资金收支情况和融资工作开展情况、本月及后两个月的资金收支计划和融资工作安排；研究、制定为完成资金计划应采取的融资方案和措施；月度会议要形成会议纪要，财务部门负责会议纪要的整理和下发，并于24日前向分公司上报融资管控网络会议纪要，重点反馈本月及后两个月融资和资金管理存在的困难和问题，本月融资管理工作好的做法和亮点。分公司融资管控网络运行：各分公司根据所属单位上报的融资管控网络会议纪要召开分公司融资管控网络会议，重点分析本区域融资管理的运行情况，及时总结融资管理工作中的亮点，发现融资管理网络运行中存在的问题并协调解决；在各单位融资管控网络会议纪要基础上编制成区域融资管控网络会议纪要，审核后25日前报公司总部，需要解决的问题由公司总部召开资金管理网络会议制定措施解决。公司融资管控网络运行：根据分公司上报的区域融资管控网络会议纪要和公司所属部门的资金收支计划，每月26日之前，由财务总监或财务资产部负责人主持，财务资产部、安全生产部、计划发展部、工程建设部和其他相关部门人员参加，公司召开融资管控网络会议，对总部和分支机构三个月的资金收支计划和融资方案做出安排，对各单位融资管控中的工作亮点进行总结，如有可复制、可推广的经验及时指导其他区域进行实施，对融资管控过程中存在的问题进行协调指导，需要协调各各金融机构总行的，由公司总部汇总情况后统一协调解决。

篇（11）

如何以新的思维进行资金管理，降低资金管理、运营的风险？

中电投宁夏青铜峡能源铝业集团有限公司（以下简称“宁夏能源铝业集团”），从开源、节流两方面入手，给资金链的稳固上了一道双重保险。

集中・节流

宁夏能源铝业集团是中国电力投资集团公司旗下的二级控股子公司，全面负责宁夏项目的投资、建设、发展和生产经营管理。当前，宁夏能源铝业正由单一的火电生产企业向综合性能源集团转型，面临资金流量大、周转频率快的困难，但保持企业发展，调整、优化产业结构的目标及布局不能动摇。

在这种情况下，宁夏能源铝业集团切实担负起组织、协调所属单位开展融资工作的责任，发挥资金集中管理的优势，集中统一汇总所属单位提款计划，并与相应银行的省级分行沟通，以使银行全面了解企业资金需求，提前做出融资规模安排，确保资金链条的稳固。

资金集中既是提升公司效益的要求，也是资金安全、集约化管理的要求。宁夏能源铝业集团资金集中管控主要依托集团财务公司资金管理平台。

宁夏能源铝业集团要求银行账户的货币资金全额集中至资金结算管理中心或中电投财务有限公司资金管理系统内账户，并进行银行账户网银的集中管理。公司成立资金管理委员会，委员会采取“自下而上申报，自上而下审批”的形式进行计划内资金管控。对计划外资金执行总经理和财务总监联签制度进行控制。

根据银行业务办理要求，公司及所属各单位对除各项税款及金融机构贷款利息之外的所有款项支付采取资金付款签批流程。对税款、金融机构借款及利息支付实行相应的审批流程。

为加强资金管理，降低资金风险，公司及所属各单位应对涉及资金管理的会计人员加强思想品德教育，强化法律意识，坚决抵制不良因素的影响，强化财务人员履行各项内控制度，奖罚分明。

通过一系列管理手段，宁夏能源铝业集团实现了公司及各所管单位资金的“四统一”，即统一筹集、统一调拨、统一控制、统一办理。通过资金集中管控，在保证公司生产经营、基本建设等各项资金需求的同时，实现资金存量和资金流量的实时管理和在线控制，实现了公司及所管各单位资金一体化管理。实行“归口管理、统一调配”原则，运用预算、风险控制等管理机制，对资金活动实行全过程监控、保证资金安全。

开源・避险

资金供应能否保持存量资产的正常运营，能否满足继续按照宁夏国资委、中电投集团战略规划进行建设发展，能否满足调整公司整体产业结构的需要等，是关系到公司“三步走”第二阶段开好局、起好步的重大问题。

因此，公司将2011年的资金工作着力点放在寻求外部金融资源上，积极扩大合作银行范围，增加银行授信额度储备；积极开展专项融资、信托资金对接业务等，扩大融资渠道；推进青铜峡铝业股份公司重组整合步伐，积极筹划、推进上市进度，逐步创建资本市场融资平台；加强对金融产品的学习和研究，积极寻求能满足企业资金需求的金融产品。

对纳入集团公司2011年投资计划和预算安排的项目，根据公司自身的融资能力提前规划，全面梳理，按资金供应能力合理安排项目投资计划和资金预算，优先保障集团公司战略性发展和能源结构调整项目。

各单位统一由宁夏能源铝业集团按照“统一安排，统一协调”的方式进行融资管控：独立法人主体具备融资条件的，统一安排向各金融机构进行融资；不具备融资条件的法人主体和分公司，由宁夏能源铝业统一安排融资，进行资金分配使用，并根据资金占用情况收取资金占用费。积极探索在执行国家政策的同时采取灵活多样的具体融资方式：合理通过应付账款融资、应收账款保理、商品质押融资等多举并施筹措短期流动资金；借助中电投集团财务公司的资金平台，引入金融机构，增加流动资金贷款；申请利用银行短期头寸的额度办理银行承兑汇票（无保证金）支付原料款等，补充银行贷款的不足，有效缓解借款集中到期的还贷压力。

宁夏能源铝业集团统一与各商业银行进行业务上的沟通和交流。通过谈判、协商，利用进口氧化铝的平台适时引进外币融资额度，降低资金成本。在今年国内人民币贷款利率多次调升，融资成本不断增加的环境下，公司针对生产所需1/3的氧化铝需要进口的实际情况，采用开立国际信用证、办理押汇、引进外币贷款等方式筹集低成本资金，在目前融资难、成本高的时期，有效缓解了资金支付压力，降低了融资成本。

管理・护航

降低资金风险，需要全过程管理的保驾护航。对此，宁夏能源铝业集团从几个方面抓起：

增强资金风险意识，妥善处理好资金安全性、流动性和效益性之间的关系，将保障资金安全性放在首位，保障正常生产经营资金支付需求，保障债务到期和再融资的衔接需求，保障公司重点发展项目资金需求；在资金成本承受范围内保持一定的流动性，在保障资金供给的前提下，考虑资金成本；融资环境宽松后，要积极开展贷款置换工作，降低资金成本。

加强资金支付管理，建立健全资金支付内部牵制与隔离制度，按照会计基础工作规范的要求进行资金支付岗位设置、支付审批，财务人员的配备和工作流程的设计满足相互牵制、相互隔离和相互监督的要求；财务总监、财务部门负责人、资金管理的各个岗位，明确责任界面划分；加强重要空白凭证、银行预留印鉴、网银密钥和口令的日常管理。