资金管理对于企业的重要性大全11篇

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随着市场经济的开放，对于企业自身来说，要从自身内部出发，加强对自身资金管理与风险的防范工作。企业在经营过程中，最重要的是做好经营中的资金周转情况，避免出现资金流问题。对此企业需要做好资金管理工作，避免企业运营过程中发生风险，降低企业的经营风险和财务风险，让企业保持自身的良好发展。

一、关于企业资金管理

关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。

二、关于企业风险防范

关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。

三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题

（一）资金管理观念落后

企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的。

（二）缺乏健全完善的资金管理制度

由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。

（三）盲目投资从而引发财务风险

如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。

四、加强企业资金管理和风险防范对策

（一）增强企业资金管理和风险防范意识

关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。

（二）做好企业资金预算管理

为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。

（三）加强企业资金管理制度体系的完善

企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。

（四）加强对企业资金管理人员素质培训

企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。

五、结束语

综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。

参考文献：

[1]郑颖.探讨如何加强企业资金管理增强风险防范能力[J].财经界，2015（2）：74-74.

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一、我国企业资金管理概述

通常来说，资金管理有广义的资金管理和狭义的资金管理之分。广义的资金管理是指站在企业集团的视角之上，对企业可以利用的所有资金资源运用到其资产上去，以求长期稳定的收益;而狭义的资金管理仅是对一定时期内（通常是较短的期限）的现金调度，主要是内部资金的计划、分配、使用和监督等。现时期，我国企业整体来说能够将资金管理和企业战略紧密联合并实行的企业并不多，绝大多数企业的资金管理还是短期资金调度，相较于国外大企业，这是我国企业的不足。

随着西方先进的经营管理文化的不断渗入，我国的企业结合自身的状况也建立了完善的财务管理制度。通常来说，财务管理就是特定的人员对企业资金的合理筹划和运用，在满足企业生存发展的同时力求资本成本最小化。理论界认为，资金管理的职能就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行系统化管理，这使得资金管理无疑就成了企业运行的血液，是预防企业资金链断裂的关键所在。因此，加强企业以资金管理为基础的财务管理，保证企业资金能满足其生产经营活动的需要，防控财务风险、避免财务危机成为每个企业需要面临的命题。

二、我国企业资金管理的现状

在新的经济形势下，我国现代企业管理制度的不断完善，行业间竞争激烈促使企业间的资产重组的力度日益增强。随着越来越多的大型集团型公司的出现，资金管理的重要性无论在合并时还是合并后经营中都显得尤为重要。但我们同时也看到无论是新兴的集团公司还是传统的中小型企业，其资金管理都出现了诸多问题。

1、企业管理人员对科学资金管理意识缺乏

企业管理人员在日常经营中对资金的状况十分关注，但事实上很多资金管理者也只是关注当前期间资金能否支持企业经营，而并没有科学资金管理的观念。资金的时间价值和现金流量理论都是企业财务管理中的基础理论，对指导企业资金的筹集、投资、日常经营等管理决策有着重大意义。然而在企业实际进行有关资金的决策中我们并没有看到相关理论在支持管理者的决策：有时导致项目甚至企业的资金链条断裂，有时过度筹集资金使得企业背负超过自身能力的债务，企业之间、企业与银行之间形成多角债务，陷入负债经营的泥潭中不能自拔。现实中企业种种因资金问题破产的悲剧，都是因为管理人员缺乏科学管理资金意识而导致的。

2、信息匮乏失真，难以进行科学的资金决策

企业若是想在这个信息爆炸的时代生存壮大，就必须学会如何抓取有价值的信息为自己所用，这对企业自身的发展起着十分重要的作用。目前我国企业的信息状况存在着严重的不透明和不对称的问题，即使是在较为完善的资本市场，反映信息质量的衡量也只能是未到半强势有效的指标。这种不完善的信息市场不仅大大增加获取信息的难度，还会对获取的信息质量大打折扣。匮乏、不真实的信息不但会影响企业的科学决策，企业还有可能因此做出错误的决策，这种错误的决策对企业的打击将会是毁灭性的。

3、缺乏对资金管理的制度性监控

企业资金监控主要分为事前预防、事中的严格监督和事后控制几个方面。通过研究调查数据我们发现，我国许多企业资金的具体运转和企业预测脱节，事前缺乏预防措施，事中监督不到位，事后的内部审计流于形式，整体对企业资金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏资金管理的监督制度很容易导致资金管理失控，而管理失控又容易滋生不按规定进行商业信用管理、企业资金挪作私用等问题。加之缺乏监控制度的企业通常也有内部信息反馈问题，这样会使企业在经营过程中缺乏应变能力，在这竞争激烈的市场中资金会越来越紧张，最终导致企业资金的崩溃。

4、企业自由资金的持有量难以确定

通常情况下，企业应当确定合适的自由资金持有规模，以免因为资金过少影响正常经营或者因为资金过多造成浪费。但是在实际状况中，企业难以对未来的状况进行准确的预测，也缺乏财务资金调控制度进行内部资金管理，也没有资金管理信息平台进行内部财务信息的交流。这就造成了各个部门往往只顾及自身利益进行资金决策，有甚者调整伪造部门营收状况。因为各个部门都有着自己的利益诉求而不上报真实的状况，所以企业在整体层次上进行投资、融资、经营决策时就没有办法全面、准确地进行决策，造成企业巨大的损失。

5、产品销售信用政策制定不当，影响资金回流

在当今经济进入低速增长的经济新常态的同时，激烈的市场竞争已经倒逼企业进行更为宽松的信用政策。具体来说就是，因为经济下行的缘故，生产企业的产品将有可能产生滞销;为了抢占市场，企业将会更多地采用赊销而不是现销的方式进行销售，这样就会使得企业应收转款增高，坏账也会相应的增大。信用政策放松带来的问题是企业资金周转率降低，同时增加的坏账将会进一步加重企业资金回流问题。企业的血液不能及时回流，企业的生存势必会受到影响。

三、资金管理对企业的重要性

当今企业的生存环境越来越艰难，新常态的经济就是人口红利消失、技术进步更新跟不上的青黄不接的时代。周边许多企业效益低下，面临着被收购或者破产的局面。不少企业破产的一个共同点就是因为财务管理不当造成资金链的断裂。在上文中我们已经细致地总结了当今企业存在的诸多问题，在本节我们将讨论资金管理可以为企业带来什么以及为什么资金管理对企业十分重要。

1、有效的资金管理可以提高资金的利用效率

正如前文所述，企业管理人员对科学资金管理意识缺乏，所以造成了企业资金运用混乱，很多时候不是会产生资金紧张，就是会有大量流动现金没有得到充分的利用。随着企业规模的增大、部门的增多，如果每个部门都留有定量的机动资金，虽然可以在部门需求资金的时候及时的解决，但将所有部门的闲置资金集中起来就可以成为集团共有的机动资金，在某个部门需求而别的部门不需的时候用最少的钱解决问题。资金的利用效率还可以通过其他各种手段提高，用最少的钱办最好的事，对于企业来说就是获得了一笔免费的资金。

2、完善规范的资金管理可以降低企业的经营风险

资金对于企业就是赖以生存的“血液”，只有当资金这个血液流满全身，企业才可以健康正常的经营。财务管理人员在进行资金管理时，首先，制定完善规范的资金管理制度，规定企业资金的信用政策、部门资金留存政策等等，这样是规划企业的血液流向何处。其次，企业应当有严密的资金监控制度，因为只有完善的监控制度，才能够了解企业的资金流向哪里、到底是不是发挥了应有的作用。只有做好这项工作，企业的经营才能够得以正常经营，否则就有可能因为下属人员舞弊或者工作失误影响企业的正常经营。

3、科学的资金管理能带来企业收益最大化

虽然这是个竞争激烈的社会，但伴随着企业不断的优胜劣汰，市场上也有很多商机。对于任何企业，在机会到来之时应该勇敢地抓住商机，这样才会不断发展、不被淘汰。对于资金管理不足的企业来说，即使绝佳的商机唾手可得，但是有可能因为资金管理上的问题无法把握商机。因此，控制资金水平使其稳定、健康，为企业的经营决策、发展战略服务，这是企业资源管理更高层次的要求，在长远看来能够带给企业收益最大化。

四、如何提高企业资金管理水平

资金管理是需要实践这块丰厚的土壤才能培养出真知的事情，许多企业在实际经营中总结出来很多先进的经验，其中也有很多值得学习与借鉴。

1、建立企业中心结算制度，降低资金同时规避风险

中心结算制度就是将企业部门的资金进行集中管理规划，对于规模较大的集团公司，甚至成立了专门的财务公司进行资金的管理。但是对于绝大部分企业来说，在企业设置推行中心结算制度，将保证企业资金的集中统一，就可以显著提高资金的利用效率了。中心结算制度可以有效地监管企业资金的使用状况，严格杜绝企业多头账户和资金的账外流转，保证了资金的安全。同时，中心结算制度还将中心账户变成企业资金的“蓄水池”，在大大减少企业总体自留资金的同时，保证了各个部门资金的使用需求得到满足，达到“部门谁需要谁用，不需要就为企业用”的理想状态。

2、时时关注企业资金流量，严格控制企业资金

在企业管理中，管理层十分关注企业资金状况，但是很多时候却不能用科学的方法管理资金。在资金管理中有一句岗位流传的说法叫做“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”，这种观念强调了资金的重要性，但是现实也反映了资金管理有时候不能在企业中得到很好的执行。此外，理论界先进的资金管理分析方法也可以运用在企业的资金管理中，指导分析企业资金管理中存在异常的原因，以及为如何降低企业流动资金需求、降低资金成本等提供可能的解决方案。

五、结语

我国的经济已经进入新常态，在这个增速放缓、竞争激烈的环境中，企业若是想生存发展，就必须使尽浑身解数。资金作为企业的生命血液，必须得到企业管理人员的重视，科学管理、加强控制是资金管理的核心理念。为了到达这个目的，企业需要制定合理的制度，加强日常经营中资金的管理，将资金管理和企业的战略发展紧密联合起来，只有这样企业才能在大浪淘沙中立于不败之地。

【参考文献】

[1] 王磊、唐莅萍：中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技与经济，2007（1）.

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一、地铁运营企业资金管理背景分析

随着科学技术和经济的不断发展，地铁作为一种新型的交通工具受到人们的追捧，但是基于公共产品这一定位，再加上建设周期长、运营成本高等特点使得大多数地铁在城市的运行中长期处于亏损状态而不得不依赖于政府的财政补贴，这不仅阻碍了地铁运营企业自身的发展，同时还加大的政府的财政负担。为解决上述问题，一些地铁运营企业开始从内部着手进行改革，其中最重要的一项便是优化企业运行资金的管理。然而，新时期下地铁运营企业对于资金管理上出现的诸多问题不得不需要企业采取相应的对策来不断提高资金管理的水平，提高企业的经济效益。

二、地铁运营企业资金管理中存在的问题分析

第一，地铁运营企业运行资金不合理。地铁运营企业由于工程庞大、建设周期长、科学技术水平要求高、日常维护难等特点使得其经营发展更加需要庞大的资金进行支持。虽然作为一项公共工程其建设资金的融资渠道在政府的支持下比较广，获得资金也比较简便，但是由于自身能力的不足，一些地铁运营企业在使用筹集的资金时出现了很多不合理的现象。这些势必会增加地铁运营企业的营运成本，使得企业资金使用效率低下、资源浪费现象严重，严重时可能会出现大量的亏损而不得不靠政府救济，加重政府的财政负担。

第二，地铁运营企业的资金管理意识薄弱。由于地铁是一项耗费大量人力、物力、财力的周期性长的工程，不管是前期的建设还是后期的维护都离不开庞大资金的支持，这就要求地铁运营企业要树立起正确的资金管理意识，重视优化资金管理在对于企业减少运营成本，提高资金使用效率，增加企业整体经济收益等方面的重要性。然而在实践的过程中，一些地铁运营企业的资金管理意识普遍薄弱，这种薄弱的资金管理意识导致企业忽视了资金管理对于企业发展的重要性，使得资金管理活动在企业中的开展执行力度较小并缺乏一定的群众基础。

第三，地铁运营企业的资金管理能力不足。优化资金管理能否成功不仅仅只要求企业树立正确的资金管理意识，最重要的还是要看企业的管理能力的强弱。人才是体现企业管理能力的关键。然而目前我国一些地铁运营企业由于缺乏专业的高素质的管理人员，现有工作人员对于资金管理理论知识匮乏的原因减弱了地铁运营企业资金管理的能力，这必然会阻碍企业资金管理水平的提高，不利于增强企业的竞争力，从而影响企业的整体效益。

第四，地铁运营企业的资金管理体系不健全。在我国一些地铁运营企业中由于缺乏健全的资金管理体系而使得资金管理举步维艰，仅仅依靠企业的财务部门来把控企业整体的资金运行，这对于拥有庞大资金的地铁运营企业来说是不合理的，这种资金管理资源的不合理必然会使得企业对于资金的管理存在着一定的空白，出现只依靠财务部门无法有效管理的情况，为资金管理中弊端的暴露提供了条件。

三、地铁运营企业资金管理中问题的解决对策分析

第一，合理运用地铁运营企业营运资金。资金是一个企业得以长久发展的动力。但是由于自身能力的不足，一些地铁运营企业在使用、筹集的资金时出现了很多不合理的现象，这些势必会增加地铁运营企业的营运成本，使得企业资金使用效率低下、资源浪费现象严重、甚至是加重政府的财政负担。针对上述问题地铁运营企业应该成立一个资金管理中心，集中地对资金进行管理，这个中心要负责资金的分配和使用，协调好部门之间的关系、监督部门资金使用情况是否合理，从而从根本上提高企业资金的使用效率，降低企业运营的成本。例如，某地铁集团作为大型国有企业，拥有多家子公司，共同承担着地铁建设、运营、资源开发等职能。为加强资金的集中管理，统一调度闲置资金，加速资金的周转，保证资金安全，拓宽融资渠道，集团成立了资金管理中心来强化资金的集中管理，充分利用集团资金规模优势，防范财务风险，提高资金使用效率。

第二，地铁运营企业应考虑多途径增加营业收入。管理意识是一个企业日常管理活动开展的思想基础，只有树立正确、良好的管理意识才能使得企业的管理行为的看展具备一个良好的开端。尤其是在地铁运营企业这种需要庞大资金支持的高新技术产业中，然而在实践的过程中，一些地铁运营企业的资金管理意识普遍薄弱，忽视了资金管理对于企业发展的重要性。针对上述问题，地铁运营企业应该从企业内部的管理层和管理工作人员两个方面出发强化企业的资金管理意识。

一是提高企业管理层对于资金管理的意识，转变以前传统的管理思想，充分认识到资金管理对于企业发展的重要性，树立好良好的带头作用，增强资金管理决策的执行力度。二是地铁管理层应改变对公司广告部门的管理，充分调动该部门人员的积极性，充分挖掘和利用地铁公众区域的广告利用率，在保证公益广告的占有一定比例，及保证视觉美观性的前提下，充分利用广告空间，为地铁运营创造更高的营业收入。三是改变购票模式，使购票方式更加便捷，如能大量吸引外地游客使用公共交通，多管齐下，创造多样化便捷的购票模式，必能使票务收入更上一个台阶。

第三，地铁运营企业应努力提高资金管理能力。一是提高企业管理层的管理能力，邀相关领域的专家学者定期对企业的管理者进行最新学术动态的培训，使得管理层能够及时更新知识体系，做出合理决策，此外，不定期的对外进行交流，与国内外优秀的管理者共同讨论交换先进的资金管理经验等。二是企业应该不断的从外部引进高水平、强素质、专业知识扎实的财务管理人员来为企业的资金管理注入新鲜的血液，另一方面，对企业的现有的员工应当定期或不定期地进行与资金管理相关的业务培训，不断提高业务能力，熟练掌握资金管理的方法并定期的对其专业素养进行考核，建立相关的考核奖惩制度，切实推动资金管理水平的发展。

第四，地铁运营企业应建立健全资金管理体系。建立健全的资金管理体系是一个企业优化资金管理，提升资金管理水平必不可少的环节。然而目前一些地铁运营企业由于缺少一套完善的资金管理体系而使得企业的资金使用效率不高、资金管理水平停滞等问题。针对上述问题，地铁营运企业应该建立一套科学完整的资金管理体系，依据企业的规章制度行事，建立起专业的资金管理部门对企业资金运用的具体环节进行管理和操作，同时在企业的内部或者外部建立起独立的资金管理的监控机构，对于资金管理部门的运行进行合理的监督，及时对资金管理过程中存在的问题向上级进行反应，减少财务管理的风险，并提出相应的解决措施，提高企业资金使用的效率，提高企业整体的经济效益。

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建筑施工企业要生存、发展需要大量的资金支持，而企业对资金的管理水平决定了企业的发展规模。但是在市场存在恶性竞争、同行较多的情况下，有很多建筑施工企业出现工程资金垫付、欠款难以追回的情况，影响到企业的发展，因此，应重视对企业资金的管理。

一、企业进行资金管理的重要性

1.降低企业因资金问题造成的损失

资金是维持企业正常运行的必要条件，但是企业在经营过程中避免不了负债。在企业存在负债的情况下，如果资金链出现问题，无法在规定日期清偿债务，会严重影响企业的信誉，给以后的贷款带来不便。因此，加强企业资金管理对减少企业因资金问题造成的损失至关重要。

2.增强企业管理能力

企业资金管理是企业管理的组成部分，注重企业资金管理能提高企业的总体管理能力。加强企业资金管理可以保障企业的正常运行，为企业的其他管理提供坚强的后盾，进而全面提高企业的管理能力。

3.在建筑施工市场中争取更大的份额

随着越来越多的人看到商机进入建筑行业，建筑行业的竞争日渐激烈。在企业竞争过程中，资金充足并且管理良好的建筑企业较资金有问题的企业更有优势，可以在残酷的市场环境中立足，进而发展。例如，在大型项目进行招标时，资金充足的企业可以竞标成功，直接淘汰资金短缺的企业。另外如果在施工过程中有变动，资金雄厚的企业可以随时投入装备或注入资金确保工程的顺利实行。

4.维护社会安定

建筑施工企业需要承担很多社会责任。首先，建筑施工过程要保证建筑施工质量，确保建筑的安全性能，为居民的安全负责。其次，建筑施工企业经手的一些工程可能会出现拖欠工程款等情况，此时建筑企业需要垫付工人的工资，避免因为拖欠农民工工资引起的不良状况发生。因此，企业的资金管理也会间接影响到社会安定。

二、企业资金管理中存在的问题

1.资金管理意识薄弱

我国很多企业从管理层到普通员工对资金的管理意识都很薄弱。一方面，因为资金管理会触及一些管理人员的利益，所以很多建筑企业并不想进行资金管理。另外一些企业的管理人员只注重企业及自身的眼前利益，不会长远考虑，对企业资金管理工作消极应付。还有一些企业的管理人员本身专业知识不够，由其制作的企业管理方案缺乏科学性、合理性。另一方面，企业的普通员工大都认为资金管理是企业财务部的责任，只有企业高层需要关注，与自己毫无关系，在平常的工作中对企业资源铺张浪费，造成企业资金损失，为企业资金管理带来不便。

2.流动资金短缺

流动资金相对于企业就相当于血液相对于人体。企业拥有足够的流动资金才能进行周转，资金的循环利用是增加企业收益的一个必要条件。现在的建筑企业经常碰到需要垫资的情况，如在竞标时有些业主明确说明需要建筑企业垫资，否则无法竞标成功。这种情况有一就有二，为了竞标成功，大多建筑企业都会接受垫资的要求，导致企业的流动资金不足。在缺乏流动资金时，企业会进行银行贷款筹资，但是银行贷款往往是一个漫长的过程，而商机稍纵即逝，所以企业在资金管理中要注意流动资金的短缺问题。

3.资金利用率低

受市场经济等客观因素的影响，建筑施工企业实施的项目工程实际施工往往与设计方案有所差距，企业的资金分配不能按照计划进行甚至严重不符，资金利用率低，而资金的浪费甚至可能影响到公司的正常运行。例如，建筑施工企业的工程往往多个同时进行，而且这些工程大都地区跨度大、工程周期长，而每个工程需要有单独的账户，导致企业资金分散，集中管理难度大，使用效率低下。

4.资金管理制度不完善

目前，部分建筑施工企业已意识到了资金管理的重要性，但是企业内部的资金管理制度不完善，导致企业资金管理成效低。首先，一些建筑施工企业将资金管理制度和财务管理制度相互混淆，或虽然制定了制度，但制度内容不合理、不切实际的现象较为普遍[1]。其次，财务预算管理是企业资金管理的重要成分。在资金预算时主要看工程材料资金和人工资金两方面，但这些资金非常容易因市场变化而产生波动，因此建筑施工企业应请专业的、有经验的预算管理人员进行资金预算，减少企业因资金预算问题造成的经济损失。

三、加强建筑施工企业资金管理的策略

1.增强资金管理意识

首先，要定期在企业内部举行资金管理方面的讲座，让企业管理人员及普通员工都意识到资金管理的重要性以及不注重资金管理可能对企业造成的危害，让资金管理意识深入人心。其次，企业管理人员在日常工作中应注意节约企业成本，注重对资金的管理，以身作则，争取让全体员工共同注重资金管理，平时节约企业资源，减少企业资金的浪费。最后，企业员工应有资金预算意识，在施工过程中注意资金预算结果，减少施工消耗资金与预算资金的差距。

2.拓宽流动资金来源

首先，企业平时应加强与银行的联系，银行贷款要按期还清，保持良好的信誉，做大银行授信，拓宽融资渠道，争取更大的贷款额度。其次，建筑施工企业要加强工程款的结算、回收，在工程结束后，力争以最短的时间、最高的效率追回工程款。

3.资金集中管理

建筑施工企业应完善资金集中管理制度，将资金集中安排，统一账户，对资金按需分配。如果企业的某项工程所需资金量大，回款周期长，可以先调取资金完成工程，但要在工程结束后最短的时间内集中收回该工程的所有款项。

4.提升企业员工素质

人才是企业的第一战略资源和核心竞争力，人才的素质决定着企业的发展速度[2]。建筑施工企业可以招聘专业的人才完善、执行资金管理制度，还须对企业员工进行培训，提升员工整体素质，增强员工资金管理意识，加强员工对资金管理制度的执行力。

四、结语

建筑施工企业要提高市场竞争力，就需要加强企业资金管理，保证企业资金的流动性。企业资金管理要完善资金管理制度，从企业内部注重资金管理，优化企业资金结构，提升资金管理水平，促进企业发展。

作者:田卫鹏 单位:陕西建工机械施工集团有限公司

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1国有企业资金管理重要性

1.1提高资金利用率，节约企业成本

企业在经营过程中，如果存在资金管理不善的问题，未按照资金预算方案执行，必然会存在财务风险;在投资过程中，如果项目投资失误或者投入的资金多，周转期较长，企业资金必然被长期占用，进而影响资金的利用率。与此同时，若企业在筹资前期，没有对资金状况进行前期调研和分析，会导致企业面临过高的偿债压力和筹资成本偏高，超出企业所能负担的上限，严重的将导致企业资不抵债。以上种种都可以说明，资金管理对企业的重要性，尤其是在企业经营和发展过程中，科学高效的资金管理能够优化资源配置，提供稳定的现金流，提高资金利用效率，降低企业资金成本，为企业发展保驾护航。

1.2保障资金安全，降低企业风险

在国有企业的生产运行中，会受到很多因素的影响，如外部的市场竞争环境、企业内部的资金管理水平以及内控体系等。企业要想更好的发展，资金管理尤为重要。如国有企业在制定重大投资项目时，通过企业资金实际状况评估，能为企业管理层及时提供有效、准确的财务数据。其次，改革开放使得不少国有企业开始转型升级，开展多元化经营模式，新领域的开发更加考验企业资金的周转速度，一旦资金周转不灵，资金链断裂必然导致业务中断，资金管控不到位带来企业经营风险，最终制约企业发展。因此，国有企业优化资金管理模式，不仅有利于整合企业资源，保障国有资产安全，还能降低企业财务风险，维护国有资产保值增值。

1.3提高资金流动性，助力企业持续发展国有企业发展的各个环节包括资本运营、投资活动等方面都需要资金支持，高效的资金管理水平可以盘活企业现有的资金，而企业资金管理过程涵盖资金来源、资金使用、资金事后评价等多个方面，所以国有企业必须全程掌控资金动态变化，例如当企业进行投融资时，高效的资金管理可以为企业管理层提供当年以及往年企业资金收支情况，投资收益等具体数据动向，不仅可以帮助企业管理者对后期的工作做出科学的计划，优化资金资源配置，提高资金周转率，保证企业投资方向正确，还可以为企业营造风清气正的内部环境，为企业创造最大的价值。因此要时刻关注资金动态，分析企业资金实际需求，为企业后期战略决策提供依据，维持企业可持续发展。

2国有企业资金管理存在的问题

2.1缺乏高效的资金预算管理

首先，资金预算的编制及有效执行对于国有企业而言是不可或缺的，良好的资金预算管理不仅可以把控企业成本，而且可以保证企业经济效益最大化。然而就目前情况来看，企业资金预算编制涉及企业方方面面，不仅仅是财务部门事情，还涉及人力资源和生产经营部门等。但是由于财务与业务部门之间相互独立，目标不一致，业务部门重视业务收入、项目经营发展，而财务部门更加关注如何降低成本，缩减不必要开支，怎样为企业开源节流。因此导致国有企业资金预算编制以财务部门为主导，资金预算编制与实际业务活动脱钩，造成全年资金预算可执行性效率低。其次，部分国有企业的资金预算编制流于形式。正常情况来看，资金预算编制是根据企业以往年度资金使用情况编制，但是由于企业各部门信息系统相互独立，财务人员对业务部门信息数据收集不全面、存在时滞性，市场信息缺乏预判，导致预算严重失真。最后，在预算执行过程中，没有制定强有力的预算管理体系或者有章不循。企业资金使用随意，没有明确的目的性。

2.2资金内部控制体系混乱，缺乏监管

国有企业之所以资金管理不善，主要原因在于内部控制体系不健全、监管不力，导致资金信息失真，无法发挥出资金管理的实际价值。其中内控体系不健全主要体现在以下方面:其一，部分国有企业没有设立专门监督机构和高层领导任职，即使有的国企设立了也是职责不明，对岗位职责没有详细的说明，缺乏独立性和强制性，无法全过程的监督企业资金使用。其二，资金管理制度与企业的自身发展不相符，真实资金使用状况与企业资金预算编制预案偏差较大，执行力较低，即使企业资金管理制度高效合理，也很难为企业真正服务。其三，资金审批流程不完善，申请部门、使用部门和审批部门无法独立，无法起到部门之间相互制约作用。其四，大部分国有企业依旧采用传统资金管理报批手续，企业管理层思想认知守旧，缺乏先进的管理理念，忽视资金管理重要性。领导层只关注单次报批的现金支出，对于项目总体现金流向把握不清楚;且内控制度又没有覆盖企业全部人员，资金内控只能约束企业基层人员，而对中高层管理者无法起到有效监管，增加了资金使用风险。

2.3资金运行效率低下，使用不科学

随着市场经济的发展，很多国有企业为了实现产业转型升级，跨领域投资行为逐步多元化，企业资金管理工作也日益重要。目前，部分国有企业尚未转变资金管理模式，使得资金使用效率长期处于较低状态。首先，部分国有企业在进行投资、筹资、经营活动时，由于缺乏统筹安排，事前调研不足，未实地考察，缺乏项目可行性研究，导致企业的投资收益不成正比，加大企业风险。其次，企业管理层在进行重大决策时，由于决策失误，导致资金被无限期占用，企业生产经营需要资金周转就会出现资金链断裂问题，进而给企业带来资金风险，制约企业发展。最后，大部分国有企业虽然都制定了资金集中管理制度，但是其他部门配合度低，资金缺乏统一使用调配，也缺少有效的监管，虽然企业编制了资金预算，但资金预算形同虚设，项目支出没有按照预算方案执行，业务部门可以随意变更资金预算内容，造成预算方案可执行性较低。

2.4资金管理人员综合素质水平不高

现今大多数企业对自身的资金管理人员没有定期进行系统化、专业化的培训，又因为在国有企业竞争压力小，自我要求低，工作积极性不高，新技术没有实际应用到工作中，导致资金管理混乱。对于管理层而言，对资金管理中的流动资金认识不足，没有重视资金的及时收回，其中应收账款和存货缺乏定期清查，账款无人催缴，存货积压，资金长期被占用，容易造成坏账损失，严重则导致企业资金短缺。

2.5国有企业融资渠道单一

国有企业由于具有国家政策扶持，其生产经营具有其他私营企业无法比拟的优势，但是其资金来源及管理也受国家规定限制。首先，国有企业的融资渠道一般主要是商业银行贷款和财政拨款。财政拨款由于受到当地财政预算、国家政策导向等因素限制，不能完全满足企业自身需求。即使国家正常拨款，但是受到专款专用限制，资金使用也需要审批等流程，不能由企业真正做主，缺乏主导性。而商业银行贷款虽然方便快捷，但银行的贷款利率较高、手续繁琐，会增加国有企业融资成本。如果企业生产经营未能有长期稳定的利润注入，在还款期限内又未能及时偿还贷款，必将增加国有企业负债风险。其次，在互联网时代，除了传统的融资方式，市场上又推出其他多种多样的融资方式，比如共享平台等。但是国有企业受传统经营理念局限，对于其他融资方式基本不采用，导致国有企业融资渠道狭窄、融资能力受限。企业若长期资金不足、周转困难，必然也会影响正常生产运作。

3国有企业资金管理的对策

3.1重视资金预算编制工作

为了更好的控制成本，企业应树立正确的预算观念，认识资金预算的重要性，认真的编制企业资金预算。企业管理层需要从事前、事中、事后三个方面考核企业的预算。首先，预算的编制、执行等流程符合标准，预算的事前控制需要财务部门与业务部门沟通，预估当年成本费用，根据预估的数据设置资金预算的标准，提高预算的可执行性。其次，在各部门当年实际发生成本费用的时候，财务部门根据预算数据审核报销。如发生增加预算额度，应主动沟通情况，提交企业管理层审批，这样才能控制好公司的预算指标与成本费用。最后，完善资金预算考核体系，年终对于当年预算的执行是否到位等情况进行分析讨论，分析具体的偏差原因，为下年预算编制提供良好经验。

3.2健全国有企业资金内部控制，完善监督体系

一般情况下，国有企业的内部控制制度存在薄弱环节。国有企业要想更好的长远发展，需要积极应对市场环境变化，完善内控制度，健全监督体系。其一，完善企业组织框架，建立企业规章制度，优化资金管理与内部控制环境。加强资金管理的内部审计制度，保持独立性，成立监管部门负责人定期轮岗制，避免，对企业资金管理加强全方位、全过程的监督。其二，内控制度建立应该覆盖企业所有人员、所有项目，保障各部门在资金使用过程中相互牵制。其三，企业管理层应当重视资金管理制度建立，明确部门责任，落实各部门具体资金报批流程，对于超预算资金使用以及变更用途的资金，书面解释，领导层集体审批通过。其四，严格执行岗位不相容原则，防止人员串通、挪用公款、滥用资金现象，使资金管理更加科学高效。其五，现代信息技术为企业管理资金提供了技术保证。建立信息化系统监管机制，帮助管理层更加快速的掌握企业资金流向，增加企业资金使用的透明度。

3.3提高资金运行效率和使用的合理性

提高企业资金利用率和合理性有利于国有企业投资收益最大化。首先，企业实施跨领域、跨行业投资之前，应当对投资项目的主体进行可行性研究，充分分析投资对象信用状况，有无负债情况，经营状况，投资过程中可能遇到的风险，选择收益高、风险低，周期短的项目，以避免盲目投资，浪费企业资金。其次，依托互联网，建立信息化资金集中管理系统，并任命专人负责，统筹企业各部门资金业务需求，并按季度统计各部门资金预算执行情况，实时准确反映各部门资金使用进度和用途，针对临时更改资金用途或追加资金预算，撰写报告并上报管理层开会审批，使企业管理层及时了解企业资金使用状况，及时发现是否存在违规使用资金，也能使企业各部门增强资金管理意识，避免资金浪费。最后，加强资金结算支付实时监控，提高资金周转率，加快资金回笼，整合国有企业现有的资金资源，投资优质的项目，促进企业良好发展。

3.4提升管理人员专业水平，强化资金管理意识

针对企业资金管理人员年龄结构老龄化、知识更新慢等情况，应着力提高其综合素质。首先，企业定期开展专业能力和职业素养的信息化技术培训，建立业务能力考核机制，将考评结果纳入年底绩效评价中。针对培训散漫、学习态度差、能力不足的资金管理人员，企业采取调离原岗位或者撤职处分。其次，高薪聘请新型资金管理人才，发挥人才带头作用，入职前针对聘用人员进行专业技能和职业素养考核，以满足企业发展需要。最后，建立企业各部门交流平台。定期线上线下交流，收集资金管理建议，重视宣传作用，培养企业员工对资金管理重要性的认识，不断提升资金管理人才队伍的综合素质。

3.5积极拓宽国有企业融资渠道

为了适应经济发展，国有企业需要完善融资管理体系，根据资本市场的有利条件和企业实际发展目标为导向，不局限于单一融资方式，采用多元化融资方式。在选择融资方式的过程中，根据企业自身所处阶段和经营业务类型，全面、充分的了解相关的融资政策，并积极拓宽稳健的融资渠道。如融资租赁、发行股票、商业信用、股权融资、定向增发等融资方式，尽量选择低成本、安全性高、中长期偿债的融资方式，最大限度地降低融资风险。其次，优化国有企业的资金配置及融资结构，提升国有企业的盈利能力，进而从根本上满足企业的资金需求，使得企业的生产经营能够得到保障。再次，国有企业管理层应提前评估经营状况和偿债能力，制定合理融资方案，并加强融资活动全程监控和建立预警机制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取线上线下相融合模式，做到资金集中管控，真正规避部分财务风险。

4结论

综上所述，资金管理贯穿国有企业的各个环节，是国有企业健康发展的重要组成部分，对实现企业转型升级具有重要的意义。为了能在市场竞争中不被淘汰，国有企业优化资金管理是发展的必然趋势。加强资金内控监督机制，拓宽融资渠道，不断完善人才队伍建设，培养高素质人才，确保资金的安全运行，以此发挥资金最大作用，才能推动国有企业的快速长久发展。

参考文献:

［1］刘湘朋.国有企业资金管理与使用控制的创新策略［J］．经济研究导刊，2020(10):94－95.

［2］张冠楠.新时代视角下国有企业资金管理的思考与实践［J］．中外企业家，2019(30):11－12.

［3］王文瑜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策［J］．中国市场，2020(1):102，106.

［4］王莉莉.国有企业资金管理存在的问题及对策浅析［J］．中国集体经济，2020(9):154－155.

篇（6）

关键词:资金;资金管理;措施

1资金的重要性

任何企业从设立之初到发展壮大、成熟稳定,都是由各种资源组合而成的,其中资金至始至终都占有举足轻重的地位。资金对于一个企业来说是十分重要的,形象的说,资金对于企业,就犹如血液对于人体,可以毫不夸张的说,资金就是企业的“血液”。就像人体一样,只有血液充足,并且流通顺畅,生命才能得以维持,身体才能像春天般温暖,充满健康活力。企业只有有了资金的支持,才有持续经营下去的可能性。资金是企业生产经营活动中必不可少的资源,是企业可持续发展的基本要素,它贯穿于企业发展的全过程。

2资金管理的必要性

资金是企业流动性最强的资源,作为企业的血液,一定要保证其流通顺畅。血液循环不畅,就会危及生命,同理,资金流通不畅,企业的生产经营活动可能就会陷入瘫痪状态。为此,对企业的资金进行科学的管理就显得尤为重要也十分必要。

企业资金管理(EMC)就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。我国学者曾健飞在《大型企业集团司库管理的新趋势》中,以国内企业集团为例,提出了“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”“的理念,改变了传统的以生产管理为中心的管理方法,从而形成了以资金管理为中心的管理理念。资金管理在整个企业管理体系处于中心位置,是企业财务管理的核心。

对企业资金进行科学、合理、严格的管理,不仅能够保证企业的生产经营活动顺利进行,而且还可以起到规范企业的经济行为,防止贪污舞弊事件发生的作用,更重要的是能够大大提高企业资金的使用效率,实现财务资源的优化组合,提高企业生财、聚财的能力,提高企业抵御财务风险的能力。

3加强企业资金管理的措施

(1)要从思想上重视资金管理,牢固树立风险防范意识。现代企业竞争激烈,未来不确定性因素增多,要想在竞争中求得生存,企业管理者就要分析企业的内外经营环境,充分估计企业面临的各种风险,建立有效的风险管理系统,在进行各种的投资决策方案时,要充分论证其可行性,考虑风险最小化与收益最大化,避免投资决策失误,要确定资金的合理比列和最优结构,既要避免资金闲置,也要避免资金短缺。

(2)完善企业资金的内部控制制度,加大资金管理的执行力度,堵塞制度上的漏洞。资金是企业的血液,那么制度就是企业的血管,血液只有在血管中流通,才能保证整个机体功能有条不紊的运行,保证企业良好运转。资金管理强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。制定完善的管理制度,严格资金的收支管理,提高企业理财、用财的能力,坚持”?统一计划、统一调度、统一帐户,统一结算、统一借贷”,严格按照规定的审批程序和权限,办理资金支付业务,所有对外支付业务都必须经过相关职能部门严格把关签字。以现金流为监控重点,进行分析预测,编制月度资金预算,坚持控制预算外资金支出,并实施大额资金的跟踪监控。加大资金管理的执行力度。

(3)推行全面预算管理,建立健全全面预算管理机制,尤其做好现金流量分析预测,强化资金的预算管理。预算是企业经营管理的起点,也是控制日常经济活动的依据。资金预算是实施资金管理的前提,完备的预算制度是企业生产经营活动的有力保证,是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。对生产经营中各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,将预算作为企业内部组织生产经营活的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。

(4)要定期进行经济活动分析,及时反映企业资金的使用情况,对超出资金预算的要分析原因,及时发现资金管理中存在的问题,对资金的异常使用情况做到早发现,早处理。

(5)加强资金运作,盘活存量资金,提高资金的使用效率,提高企业生财、聚财的能力。具体有,一是设法降低贷款规模和资金存量,采取“借低息还高息、借短期还长期”等措施,做好贷款调换工作,积极抓好银行承兑票据业务,缓解现款紧张的矛盾,降低融资成本,提高经济效益;二是加大资金清收力度,千方百计及早收回预算内资金,建立日常清理和集中清理相结合的清收机制,加大对各种应收款项的管理和监控力度,防范呆坏账的发生;三是统筹协调好整体资金运营,理顺关联交易,加快资金结算速度,提高整体使用效益,防范三角债的发生。

(6)努力寻求适合企业的资金管理模式。企业资金管理模式有分散管理和集中管理,目前国内外大的企业集团都实行资金集中管理,能够更有效的实现企业资源互补和优化配置,降低资金成本。资金集中管理又分为5种模式:统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行、资金结算中心和财务公司。企业应该根据自身的经营特点、公司规模大小、地域等因素,兼顾风险和效益原则,选择适合本企业的资金管理模式。

(7)加强财会人员的职业道德教育,提高财务人员的专业素质,杜绝讲人情,看面子,防止贪污舞弊行为的发生。资金管理对企业而言十分重要,只有抓好资金管理工作,疏通资金流通的各个环节,做好财会工作,采取行之有效的管理和控制措施,才能促使企业经济效益的提高。因此,要想使企业健康发展,就必须加强企业对资金的管理,否则即使有雄厚的资金支持,但管理制度、控制措施不到位,导致血管破裂,资金外流,最终导致企业陷入财务困境。

参考文献

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一、引言

企业的财务管理工作的开展状况，直接决定了企业的发展空间和企业的发展前景。尤其是对于大型的企业集团，企业的财务管理工作的开展的重要性更是不可忽视。开展企业集团财务公司资金管理模式的相关探讨，应用完善的企业集团财务公司资金管理技术，提升企业集团财务公司的资金管理高效性和系统性，可以使得企业在运行过程中获得更加理想的发展推动力和经济收益。

二、企业集团财务公司资金管理模式的应用方向探讨

1.应用企业集团财务公司资金管理模式，加强企业资金管理，进而满足企业集团的内在需求。开展企业资金管理工作，不仅仅是开展企业资金的核算工作，同时也要应用企业集团财务公司资金管理模式进行企业资金的分配和调控，在提升企业的资金利用率的同时，降低企业资金的应用风险，可以有效促使企业集团应用自身的资金资源，开拓出更加广阔的企业资金管理渠道。在开展企业的资金管理的工作中，由于企业的分公司的管理层人员和企业的主体公司的管理层人员，都有着一定的企业法人地位，彼此之间存在着独立的利益系统，因此企业的各个管理人员和法人，可能为了实现自身的利益的最大化而在经营过程中，努力的扩张自身得局部利益，忽视了企业的整体利益的构建。因此应当应用企业集团财务公司资金管理模式，加强企业资金管理，对于企业的各个分公司的负责人进行指导和管理，确保其工作的开展，符合整体集团的共同利益的保障的需求，进而实现企业集团的运行的利益的最大化。2.应用企业集团财务公司资金管理模式，发挥财务资源的聚合优势，进而节约企业发展的整体财务成本。由于企业集团的各个分集团所处的地域不同，因此其所处的经济环境和面临的财务管理问题也存在着很大的差异性。很可能出现企业集团的部分分公司业务增长过快而出现资金短缺的现象，而其它分公司由于业务增长速度相对较慢而出现资金的闲置现象。应用企业集团财务公司资金管理模式，发挥财务资源的聚合优势，通过企业集团的财务公司的资金调配工作的开展，消除企业的资金分配不合理导致的资源闲置和浪费的现象，则可以在有效的提升企业的资金利用率的同时，节约企业发展所需的财务成本，进而实现企业的资金的作用的发挥的最大化。同时由于企业的分公司的创办和发展实践存在着一定的差异性，不同分公司的资金运营能力和融资能力也存在着很大的差别。新成立的企业分公司的融资能力相对较低，所需的融资成本也相对较高。而已形成一定的发展基础的企业分公司的融资成本则相对较低，可以通过企业融资创造出更加理想的经济收益。此时为了保证整体财务资源的分配的公平性，需要应用企业集团财务公司资金管理模式，发挥财务资源的聚合优势，通过财务公司的协调工作的开展，有效的减少不必要的融资工作的开展，进而促使企业的整体利益的最大化得以有效的实现。3.应用企业集团财务公司资金管理模式，增强企业的财务监控力，进而降低企业的财务投资风险。应用企业集团财务公司资金管理模式，增强企业的财务监控力，进而降低企业的财务投资风险，也是确保企业在激烈的市场竞争中，稳定的、高效的发展的重要环节。企业通过增强自身的财务监控力，强化对于企业的各个分公司的流动的掌控，也可以有效的防止企业的分公司判断失误，进行不必要的投资。同时，企业集团财务公司的资金管理模式的应用，可以有效的实现对于企业集团的整体资金的动态管理，在企业进行重大项目上的资金投资之前，需要通过企业集团的财务资金的审核，提升企业分公司开展财务担保工作的安全性，进而确保企业的整体信用等级的良好性，维护企业的信用形象的同时，降低企业的财务投资风险，有效的保证企业的财务工作的开展的理性和稳定性。4.应用企业集团财务公司资金管理模式，建立统收统支和拨付备用资金模式。企业集团财务公司，在开展企业的财务管理的过程中，应用统收统支模式，可以有效的实现企业的整体资金的高度集中。而拨付备有资金模式在企业集团财务公司开展资金管理工作中的应用，则可以有效的实现企业资金的利用的灵活性的保障。但是由于企业集团的部分分公司的地理位置相对比较分散，因此建立统收统支和拨付备用资金模式的应用，会一定程度上降低分公司的资金利用效率，并且降低了分公司开发新的项目的积极主动性，进而影响了公司集团的整体的快速发展。因此应用企业集团财务公司资金管理模式，建立统收统支和拨付备用资金模式，模式的应用也应当根据公司的具体状况进行适当的调整。5.应用企业集团财务公司资金管理模式，开展财务公司的整体融资工作。应用企业集团财务公司资金管理模式，开展财务公司的整体融资工作，可以有效的降低企业分公司的贷款难度，进而有效的提升企业分公司的发展效率。由于企业集团得到部分分公司的发展实践相对较短，公司的经济基础也相对薄弱，因此进行银行贷款的难度相对较大，并且通过贷款所获得的资金也十分的有限。如果开展财务公司的整体融资工作，通过企业的财务公司进行贷款，则可以理想的解决这一问题，提升企业分公司的发展效率。应用企业集团财务公司资金管理模式，开展财务公司的整体融资工作，企业集团的分公司借助其母公司良好的财务信用，获取更多的贷款，获得更加理想的发展动力的同时，企业的母公司也可以通过财务公司的管理工作的开展，更加及时的掌控企业分公司的发展信息，进而实现对于企业分公司的宏观调控，实现了企业的财务管理工作的开展的宏观性和系统性的保障。

三、企业集团财务公司资金管理模式的应用的重要性

开展企业集团财务公司资金管理模式的应用方向探讨，可以将企业集团财务公司资金管理模式的应用方向分为：应用企业集团财务公司资金管理模式，加强企业资金管理，进而满足企业集团的内在需求；发挥财务资源的聚合优势，进而节约企业发展的整体财务成本；增强企业的财务监控力，进而降低企业的财务投资风险和建立统收统支和拨付备用资金模式以及开展财务公司的整体融资工作[5]。开展企业集团财务公司资金管理模式的应用方向探讨可知，企业集团的财务公司资金管理模式的应用方向，直接决定了企业集团的母公司和各个分公司的发展方向，因此企业集团的财务公司资金管理模式的应用方向的明确性的保障，具有其不可忽视的重要性。四、结语开展企业集团财务公司资金管理模式的相关探讨，首先开展企业集团财务公司资金管理模式的应用方向探讨，进而可知企业集团财务公司资金管理模式的应用的重要性。开展企业集团财务公司资金管理模式的相关探讨，实现企业在开展资金管理工作的过程中，对于资金的有效的调控，可以使得企业在经济的快速发展中，不断的扩大自身的规模，实现自身的良好运营和发展。

参考文献：

[1]马文彬.C企业集团财务公司资金管理模式研究[D].首都经济贸易大学,2014.

[2]刘丽.JM集团财务公司资金集中管理模式运行评价研究[D].太原理工大学,2015.

[3]黄春花.企业集团财务公司资金集中管理模式研究[D].江西师范大学,2013.

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【关键词】

企业；经济管理；资金管理；作用；对策

0 引言

企业经济效益的最大化是企业经营和发展的最终目的，所有的活动都是围绕这一主题开展的，而资金管理则是企业管理的重要内容，有效的资金管理不仅能控制成本，追求效益，同时也能为企业所有活动提供有力的保障，并能对企业管理层决策提供客观科学的财务信息。资金管理作为现代企业经济管理的核心环节，资金管理的好坏直接关系到整个企业的生存和发展。

1 资金管理在企业管理中的重要性。

1.1 资金是企业经济活动的根本保证

企业存在的终极目标就是为了获得经济利益，为企业的发展带来经济效益。企业的每一项生产经营都需要资金的投入，只有相应的前期资金投入，才能保证后期的获益。对于现代企业而言，无论是生产所需要的物资原材料，还是人力物力资源，机械设备的投入使用，科技技术的更新，企业活动的其他投入，都是依赖于企业的资金，因而一个企业生产和经营活动的顺利开展需要企业资金的有效管理，企业必须建立完善一套科学合理的、切合实际的资金管理体制。

1.2 有效的资金管理能为企业经济决策提供基础信息

企业要想获得巨大的收益，投资是企业经营的重要内容。而所有的投资行为必然有成功，也有失败，要想在投资行为中避免失败。这就要求，在投资活动之前做好相应的调查研究，并做好相应的成本控制和风险控制及相应的监控工作，加强资金管理工作，遵从自然的经济规律，进行合理的资金规划，为企业的投资行为提供有效的信息，保证投资行为的正确和获利。

1.3 有效的资金管理有利于促进资金的流动，提升资金的使用效率

资金的运动贯穿于企业经济活动的始终，一直影响着企业的经营活动，加强资金管理手段，加强资金的调控管理，及时对流动资金及不动资金的分析和管理，准确掌握资金的使用情况，并据此制定合理的管理措施和使用计划，进一步提高企业资金管理和使用效率，既能保证企业经营活动的顺利开展，也能保证企业的偿债能力。因此，有效的资金管理，不仅能加速于企业资金的流转速度，而且能为企业的再生产、扩大投资经营活动、赢取更大的效益提供坚实的资金保障。

1.4 有效的资金管理有助于企业反腐倡廉工作的开展

企业管理的所有环节中，资金是最容易出现问题的环节，资金对于企业管理人员的个人品质和品行的考验最为严峻。人在面对大量的资金时，有时会经受不住诱惑与考验，可能发生贪污犯罪行为，这就要求企业必须加强资金管理，制定严格的资金使用控制制度，确保资金的合理有效使用。因此，加强资金管理，不仅能使企业经济活动运行的更加规范、健康，也能防止企业内部现象的发生，并有效保证企业干部员工的廉洁清正。

2 现代企业经济管理中资金管理的现状

2.1 资金使用分散，使用效率低下

大多数现代企业的资金管理较为分散，各个部门和下属单位的资金管理各自为政，与总公司及财务部门的资金管理要求不相一致，总公司资金关于与部门和子公司的管理相脱节，影响了资金的周转使用，影响了资金的使用效率，不利于企业的经营活动的开展。更有甚者资金管理权责不清，内控不严，管理混乱，影响整个企业的管理和运营。

2.2 资金的使用缺乏规划

企业的所有经营活动对于资金的使用和投入缺乏规划，前期的资金投入没有相应的调查研究，缺少相应的科学分析，资金的投入有违实际需求，造成资源浪费的同时，影响企业的效益。资金流动的过程中缺乏严格的监控，资金的管理流于形式，没有发挥作用，资金的使用和流转混乱，以个人意志为主进行资金的管理，造成资金的浪费，入不敷出，影响企业的经营活动的开展及企业形象的建立，最终影响企业的经济效益。

2.3 财务部门管理规范，人员素质有待提升

财务部门是实行资金管理的最直接的部门，财务部门管理不规范，直接影响了资金的管理。财务部门孤立操作，不仅不能及时的掌握各部门的资金使用情况，也不能为企业管理决策提供有效的资金分析，造成企业决策失误。财务部门人员直接接触资金，财务人员的业务素质不够，业务能力差，不能正确的分析和统计资金的使用，资金管理的失误现象时有发生，影响企业的效益，为企业带来负面影响，不利于企业的长远发展。

3 改善现代企业资金管理的建议措施

3.1 提高认识、完善机制

企业的管理层首先要认识到资金管理的重要性，加强企业内部财务、资金、计划等全方位的顶层管理设计，明确各级资金管理部门的职权，既要给予财务部门一定的权力权限，同时也要用制度和规范有所限制。对于资金要集中管理，不允许越级管理和分散管理。对于预算计划要进行大量的调查分析，实地考察，争取制定最符合自身生产需求的，既保证生产，又不会浪费。对于资金管理要建立合理的、科学的长效机制。

3.2 加大投入，建立完善的资金管理信息系统

随着信息化的发展，企业应加大资金管理的投入，引进先进的信息化管理系统，严格规范资金管理业务流程，建立资金管理的信息平台，强化事前科学分析、事中规范监督、事后责任追究的管理责任机制建设，保证资金管理的全程信息流控制，有利于信息的监控和各部门的信息共享，进一步提高、规范资金管理的效率。

3.3 完善资金管理制度，强化人员管理

建立健全企业资金账户管理、融资管理、票据管理、等相关工作制度，保证资金管理所有环节工作都有制度可以遵循，加强各个环节工作的开展，保证所有的工作都不走过场，而是合理的、科学的进行。企业资金管理分工明确，实行“谁管理，谁负责”。同时采取合理的监督措施，适时向广大员工群众公开相关资金管理内容，接受大家的家督。同时，随着市场经济的不断发展，资金管理需要专业的实用型人才，企业要通过多种渠道，或引进、培养等手段为资金管理招募储备人才，并定期对其进行业务培训，提高资金管理人员的业务技能，适应企业持续发展的需要。

3.4 强化资金管理风险意识，建立预警监测机制

资金作为企业经营经营活动中的重要要素，其管理风险也会对企业造成较大影响，如有的企业不顾自身的基础和资金能力，热衷于铺新摊子，不经过充分的科学论证盲目投资，造成企业严重损失。因此，企业资金管理中必须强化风险意识，建立完善相关预警机制。完善内部资金调度控制制度，企业应建立严格的资金分级审批标准和权限，从授权审批、不相容职务分离、内部审计等方面入手，建立一套科学的风险预警系统；从资金供给、投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

4 结语

综上所述，资金管理是企业管理的核心内容，大多数的企业管理层已经认识到资金管理在企业经济管理中的重要地位和作用。只有注重资金管理在企业管理中的地位，给予足够的重视，保证财务部门的独立管理，强化资金流管理各部门职能的有效统筹和管理整合，不断提高财务部门人员的风险意识、业务素质和德素平平，并通过各种信息化手段和有效措施，强化风险预警机制建设等改善资金管理，全面提升企业的资金管理能力，不断增强企业自身的竞争力。

【参考文献】

[1]楼雯洁.论资金管理在企业管理中的重要作用.新经济.2013（13中）；42.

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一、资金管理简介

(一)资金管理的含义

资金管理即是企业对于投资，生产和销售等各个生产经营业务中需要的资金进行管理，以达到对于企业资金的优化配置，提高资金的利用效率，属于财务管理的一部分。我国现阶段大部分国有大型企业的资金管理主要有对于资金的使用进行控制，监督和考核等工作，包括对于固定，流动或者各种财政专项资金的管理。资金管理的主要业务包括：完善资金使用和保管的责任制度，为企业投资决策提供建议；定期对于企业资金进行监督和考查，对于滥用私权和挪用资金的现象予以严厉打击；对于资金进行良好的分配，保证企业生产经营的连续性；提高资金周转率和资金的利用效率，以更少的资金发挥更大的作用；对于资金的使用提出建议，促进企业生产经营水平的提高。

(二)资金管理的重要性

由于大型企业对于我国国民经济的发展有举足轻重的作用，在资金上更容易得到各种财政支持或者银行的贷款支持，因此企业必须要有良好的资金管理水平，避免企业资金上的混乱现象。首先，资金管理是企业财务管理的核心，而企业的财务管理又是企业管理的中心，因此资金管理在企业管理中的地位显而易见。企业在日常的筹资，投资和营运活动中，都会涉及到资金的使用，因此资金管理渗透在企业日常经营活动的方方面面，对于企业各项业务的开展有重要作用，使得企业的各项管理工作能够协调运行。其次，资金管理对于企业生产效率的提高有重要作用，良好的资金管理可以使得资金用在企业需要的地方，企业扩大生产规模，更新硬件设施和技术以及引入先进的工艺和更加专业的人才都需要企业的资金支持，同时企业对于员工的培训也需要资金来保障，因此进行资金管理可以保证企业各项生产的高效进行，扩大企业规模。最后，资金管理有利于降低企业面临的风险。企业尤其是大型企业在进行生产经营活动时总会面临各种各样的不确定性，这些不确定性会使企业面临风险或者蒙受损失。企业可以通过健全资金使用结构，提高自身的利润率，因此进行资金管理又是企业降低生产经营风险的关键一步，对于企业的发展有重要促进作用。

二、大型企业资金管理现状

目前，我国大多数的大型企业都已经意识到资金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企业在进行资金管理时仍然存在不合理的现象。下面，笔者将从几方面详细分析大型企业进行资金管理的现状以及相应的改进策略。

(一)对于资金预算的现状分析

资金预算是在各项工作开展前，利用各种可能会影响到资金使用状况的因素进行详细分析，包括企业自身的发展状况和发展目标等，并预测出企业可能的资金使用状况。资金预算对于企业在生产经营过程中进行成本控制有重要作用，但是目前我国很多大型企业虽然进行了各项资金的预算，但是由于对于各种不确定因素考虑不周，其对于编制的资金预算并没有进行落实，导致资金预算形同虚设，使得对于资金的预算工作毫无价值。

(二)对于企业资金使用效率的现状分析

我国大型企业由于各项生产经营业务繁多，涉及的范围也很广，并且很多大型国有企业都有相应的财政拨款，几乎没有资金不足的压力，这就导致企业在使用资金时没有效率意识，使得资金利用率很低。同时，很多大型企业的库存资金十分庞大，应收账款也非常多，这产生大量的闲置资金，不利于企业进行良好的资金周转，对企业的发展产生严重的阻碍作用。

(三)对于企业资金管理方法的现状分析

资金管理方法是进行资金管理的关键。我国目前很多大型企业对于资金管理的方法较为落后，没有采用最先进的管理技术和平台，往往存在很大的操作误差。部分企业无法对于资金的使用状况进行实时的监督和管理，到时资金闲置和浪费，同时资金管理系统也没有进行定期的开发和维护，很多账目十分混乱。

(四)对于资金监管的现状分析

虽然目前很多大型企业都制定了对于资金管理的监管制度，但是在实际执行中的落实情况却不尽人意，出现很多坏账现象。很多企业对于资金的监督没有进行详细的阶段性分析，没有对于资金使用前，使用中和使用后的各个阶段分别进行监督，导致在进行大额资金管理时监督力度不足。

三、应对策略

(一)完善企业资金的预算管理

有效的资金预算有利于企业设定经营目标和发展策略，有利于企业资源的合理配置，因此，企业必须要加强自身的预算管理，以协调资金的使用和支出。首先，企业应该设立内部的资金预算委员会，负责企业预算管理各方面工作的落实情况，要提高委员会的权威性和在企业中的地位，进而提高全体工作人员对于资金预算的重视程度。其次，企业相关领导和资金管理委员会应该设定企业的资金使用目标和未来的发展策略，保证预算的资金能够完全保证各项工作的正常开展，提高预算编制的科学性和合理性。最后，企业应该动员全体员工自动加入预算管理的工作中来，对于资金预算进行全方位的管理，将预算管理的落实情况分配到个人，从而提高企业的资金预算管理水平。

(二)提高资金利用率

首先，企业应该成立专门的资金管理部门，综合企业的所有资金进行集中管理，从而更好的对于资金进行配置，提高资金的使用效率。其次，企业应该加强资金使用状况的监督管理，减少资金使用的风险，保障各项生产经营活动有效进行。再次，企业应该重视资金所拥有的时间价值，充分利用各项闲置资金，提高资金的使用周转率，以更少的资金发挥更大的作用，提高资金的利用率。最后，企业应该引进更加先进的计算机信息管理技术，借鉴国外进行资金管理的经验，加快资金使用信息的更新，便于企业进行各项资金的回收和再利用，进而提高资金的使用效率。

(三)采用先进的信息管理技术进行资金管理

随着信息化时代的到来，企业若想进行高效的资金管理就必须要结合各种高科技和计算机信息管理系统，提高资金管理信息的实时性，便于制定各项资金管理措施。信息化资金管理不仅仅是硬件设施的完善，更要引进一些先进的资金管理系统和平台。同时企业也应注重对于员工的专业素质培训，提高其对于相关软件的操作熟练程度，这样才能从整体提高企业对于资金使用信息的手机和分析能力，进而提高企业的资金管理水平。

(四)完善资金管理的监管制度

监管制度是进行资金管理的保障，大型企业应该设立完善的监管制度。首先，企业应该设立内部的审计部门，选择具备专业素质的审计工作人员，对于企业内部的财务工作和日常经营活动进行审计和监督，配合企业发展的需要提出策略和建议，保证各项工作和业务的合法性，公平性和合理性，同时企业也应该重视企业外部的审计机构定期进行的审计工作，提高企业对于资金管理的有效性。其次，应该制定一定的奖罚措施，对于在资金管理中表现优秀的工作人员予以一定的奖励，提高员工的工作积极性，进而为企业的资金管理做出贡献。

四、结束语

综上分析可知，大型企业的资金管理对于企业的发展和进步具有十分重要的意义，是企业进行一切活动的物质保障，关系到企业生产经营活动的各个细节。因此，大型企业必须要重视自身的资金管理，提高资金管理水平，及时发现问题并予以解决，这样才能使企业在竞争中有一定的优势，才能保障企业的长远发展。

参考文献:

[1]廖丽丽.国有大型企业的资金管理问题探讨[J].经济生活文摘月刊,2012

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0049-02

经济全球化发展将营运资金管理理念带入我国，使越来越多的企业认识到对企业资金进行科学管理的重要性。但是由于营运资金管理理念在我国企业中正式使用的时间较短，多数企业部门负责人对营运资金管理的认识较少，造成企业财务流失，资金浪费情况严重等问题。企业若想得到得到长期、稳定的发展，必须要认识到营运资金管理工作的重要性，制定合理的营运资金管理办法，促进企业的营运资金的不断增长和企业的长远发展。

一、运营资金管理工作的重要性

企业营运资金管理工作的成功与否直接能够影响一个企业在激烈的市场环境中的地位和发展，企业必须要认识到运营资金管理工作的重要性，进行科学化企业资金管理。

（一）营运资金管理概述

对于营运资金管理的含义一是广义的企业营运资金管理含义，二是狭义的企业运营资金管理。广义的企业营运资金管理是指通过一定的财务管理手段，对企业中的财务、应收款项、具有现金价值的物品以及流动资产进行科学性的周转和调动，以保证企业有效的管理企业财务的同时，维持企业的正常发展和日常运营。狭义的企业运营资金管理是指企业拥有的总流动资产与总流动负债之差，又称净营运资金。这里面所指的营运资金主要是用来分析企业财务风险和企业债务偿还能力方面，是对企业发展中的某一时刻的短期资金需求与实际资金流动能力的比较，它能够及时的反映出企业的财务风险状况和资产流动状况。当企业占有的营运资金数量越少，说明企业的外在投资越多，就会给企业带来更多的收益，证明企业营运资金的使用较为高效，企业的经济效益则会更高。

（二）营运资金结构性管理

对企业的营运资金结构进行科学化管理是企业生产和发展的必要条件。根据企业的资金周转情况，保证企业的流动资产和流动负债的合理比例结构，并使企业日常的营运资金周转中遵循这种结构，保证企业各个项目的顺利运营和企业能够随时偿还债务，降低企业的运营风险，追求经济效益的最大化。

（三）营运资金风险性管理

营运资金风险性管理是对企业中营运资金进行合理的规划和风险的预测，保证企业运营资金的顺利周转，避免企业无法按时偿还债务的情况出现。加强对企业营运资金的风险管理，设立专门的财务管理部门进行资金流通的预测和计算，能够使企业在变幻莫测的市场环境中，保持良好的经济态势，保证企业资金的正常流通和企业不断的发展。

二、营运资金管理对企业绩效影响的基础

企业对营运资金的管理能够直接影响企业的绩效，对企业的发展和壮大产生重要的影响。所以，企业相关负责人要认识到营运资金管理的模式和绩效的评价办法，根据企业的具体情况进行针对性制度建立。

（一）营运资金管理模式

1.营运资金的效益管理模式。

企业发展的主要目的在于实现经济效益的不断增长，“效益第一”是目前我国众多企业的发展目标。在对企业运营资金的管理中，以企业的不断发展和经济效益的上升为前提，在企业资金的投人中，注重低投入、高产出的资金项目。在我国目前的企业中，多数的运营资金管理采用的是资金周转率（存货、应收账款、流动资产之间的有效周转程度）来显示企业运营资金的有效利用程度，营运资金周转率越高，证明企业的经济收益越高，而如果营运资金周转率越低，则证明企业的营运资金运用率越低，企业的经济效益则越差。

2.运营资金的风险管理模式。

企业运营资金的风险管理模式是在资金管理的过程中，注重对风险的预测和规避，在面对风险时，能够及时的对运营资金进行控制，最大程度的减少公司的资金损失。例如一些企业为了追求片面的经济效益，忽视了对风险的预测和控制，当市场发生巨大变化时，就会对企业造成巨大的经济损失，甚至一些企业的风险承受能力较差，导致破产等情况。企业资金的风险性管理模式是企业发展的重要指导思想，市场环境是变幻莫测的，企业若想得到长期、稳定的发展，必须要认识到风险的危害性，不能一味的追求经济效益的提升。

3.运营资金的成本管理模式。

运营资金的成本管理模式主要要求企业要拥有大量的流动资产和较少的流动负债，当风险来临时，能够将风险将到最低，减少企业运营的资金成本，促进企业财务资金的不断上升。

（二）企业绩效评价方法

随着市场经济体制的不断改革和科学技术水平的提升，我国的多数企业也开始逐渐使用先进的企业绩效评价方法。目前国内外较为广泛使用的是杜邦分析体系，通过对企业各个环节的销售收入和资产的负载情况进行计算和分析，得到企业净资产收益率，从而能够更加直观的对企业进行合理的规划和问题分析。通过科学的运用杜邦分析体系，能够促进企业内部财务管理和企业绩效的平衡发展，保证企业经济效益的不断增长。它的主要结构如图：

（三）缩短企业营运资金周转期，提升企业绩效的具体办法。

企业通过科学的运营资金管理，实现企业经济效益的最大化收益。企业的运营资金周转速度越快，说明企业的发展程度越好。企业要保持一定的营运周转资金，在面对风险时，能够有效的规避和控制，促进企业经济效益的不断增长。

三、企业要加强x，l应收款项的财务管理

企业要加强对应收款项的财务管理，可以有效的缩短企业运营资金周转期，加快企业资金流动。具体可以从以下三个方面进行：

（1）加强对应收款项的日常管理，缩短应收款项的周转期，根据应收款项的拖欠时间或者资金额度进行分类的管理和回收。

（2）根据相关合作企业的合作程度和企业领导的负责程度，建立企业信用档案和信用制度，对企业的应收款项进行合理的管理和放宽政策，保证与其他信誉企业的长远合作，不断增加企业的经济效益。

（3）制定应收款项监控体制。企业的监控体系包括应收款项的追踪管理、逾期风险、资金形成等环节。

企业要提升产品等存货的周转效率。

企业提升产品等存货的周转效率可以有效的带动企业经济效益的提升。首先，企业要注重对未知风险的预测和分析，建立科学、合理的存货管理体制，加强对企业产品数量、产品质量等相关内容的掌握，进行合理的材料采购、产品生产和产品销售。其次是企业要与供应商、销售商等合作企业建立良好的信任关系，在发生认清情况时，都能够及时的给予材料的供应和销售，满足产品生产的稳定性，最大程度提升企业产品的周转效率，减少企业产品存货，实现企业经济效益的不断增长。

四、企业要加强对应付账款的科学管理。

企业在发展和过程中，拥有一定的应付账款的非常有利的。但是如果应付账款存在一定的问题时，便会对企业造成不利的影响。例如该定期偿还的账款没有及时的归还，或者企业内部财务无法支出等问题，就会造成企业信誉的损失和企业内部的财务混乱。所以企业必须要认识到应付账款的重要性，加强对应付账款的科学管理，使应付账款能够真正的发挥它的作用，为企业带来更多的发展机遇和经济效益。在企业中加强对应付账款科学管理的方法主要为以下几点：

（1）建立完善的企业内控体系。

企业要加强企业内部的财务内控体系，制定完善的采购流程和支付程序，实现企业财务的正规化运行。

（2）强化对企业中库存的管理。

企业对材料等物资的采购要经过层层的检查和审批后，才能进入企业中，实行责任管理制。这样可以有效的避免库存的大量积压问题，保证每一个产品的质量。

（3）严格管理企业的应付账款。

企业要加强对应付账款的管理和监督，制定合理的审查制度，对企业的每一笔应付账款进行分类管理，杜绝挂账等现象的发展。

五、结束语

企业营运资金管理的成功与否直接影响着企业绩效的发展。日渐激烈的市场竞争环境要求企业必须要深刻的认识到企业营运资金管理的重要性，加强企业内部的财务管理，提升企业抗拒风险的能力，保证企业营运资金的周转率，促进企业的全面发展。

参考文献：

[1]李丹.营运资金管理对中小企业绩效的影响研究[D].湘潭大学，2012（05）.

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企业财务管理是现代企业管理中的一项重要工作内容,而资金管理是企业财务管理的核心。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分,其各个环节的运行状况,都直接影响着企业的正常运行。因此,加强企业资金管理是企业的重要工作。

一、当前企业资金管理存在的问题

随着我国企业经济发展,企业集团和母子公司体制不断建立,企业财务资金管理问题愈加突出,财务风险也日益暴露。资金是企业一项重要资产,当前企业资金管理中存在着以下几个方面问题。

(一)资金管理制度不健全

一些企业资金管理虽然有规章制度,但是制度不健全。如一部分企业未建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度,但不按制度执行,使制度形同虚设,资金的管理和控制随意性很大。这造成了企业的营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。还有的企业预算不切合实际,指标不是经过科学的计量和考核,造成不良资产比例过高,财务风险加大。

(二)资金管理的监督、控制和考核不力

企业资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事中审计监督走过场,事后缺乏强有力的处罚措施。一些财会人员对经营情况不甚了解,且处于从属地位,加上企业的内部审计制度不健全,很多时候只能唯领导意图处理账务,造成财务监督乏力、滞后。由于一些企业片面追求利润指标,各资金使用部门隐瞒不良资产,不及时消化不良资产,一旦清产核资时,潜在问题就暴露出来了。

(三)资金分散,使用效率低下

由于现在很多企业实行集团制和母子公司制,很多企业在资金使用过程中,出现集中管理与内部多层次管理分散占有资金的矛盾,导致了资金使用效率低下。一方面有的企业部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面有些部门又为筹集急需的小额资金而犯难。由于资金管理体制导致了企业调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。

(四)信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据

由于会计核算的随意性,财务报表编制不实,加上一些人为因素的影响,使企业财务会计信息失真。在企业之间竞争十分激烈、市场瞬息万变的信息社会里,造成企业不能及时反馈市场信息,不能给企业做出科学决策提供正确合理的依据。

二、加强企业资金管理的对策

(一)实施企业资金的集中管理

资金管理在企业管理中占有重要地位,管理好资金的关键是选择一个好的管理体制。采取集权制还是分权制是企业管理所面临的一个难题。因此,集权与分权的问题,从体制上关系着组织结构的设置与权责利的明确,从管理战略上关系着集团总部对成员企业的积极性的判断与专业分工和团队协作机制的塑造。

笔者认为,企业应实施资金的集中管理,只有这样才能全面提升企业资金管理水平。不管单一企业还是集团企业,资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链,实现整体利益的最大化,有利于集中进行战略方向的调整,有效地降低企业控制成本,提高企业整体信用等级,降低财务成本,优化资金管理体系,提高资金的使用效率。目前,一旦企业进行资金集中管理,企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集,加强内部资金的整合和统筹管理,实现内部资金的相互平衡,提高资金的使用效益。

(二)健全企业内部管理制度

1.建立健全财务制度,主要是通过制定示范性内部财务管理办法,健全财务制度,使财务人员有章可循;2.要把好制度订立时的审查备案关,严格手续,使企业的资金运用更加科学合理;3.加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督,促使企业不断完善并认真执行。加强内部管理,对合同事前审批、事中执行、事后评价,进行严格地监控与分析。增强风险防范意识,建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理,实时监控可能发生的风险,有效应对,将风险控制在最低。通过以上三个方面的努力保证企业资金安全和完整。

(三)健全内部审计监督考核制度

积极开展内部审计,前移监督关口,企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节,是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督,围绕企业的发展目标和年度预算,对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控,定期检查,及时反馈,防微杜渐,确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。

(四)制定资金使用的合理规划

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,造成资源浪费。过少持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用合理规划,加强资金管理。

(五)加强企业的现金管理

企业现金持有量过少的话,会造成企业资金短缺,影响到企业正常的生产经营。相反,如果现金持有量过多的话,就会造成资源的浪费。企业在确定了最佳现金持有量后,还应采取各种措施,加强现金的日常管理,以保证现金的安全、完整,最大限度地发挥其效用。加强现金管理,主要从现金的收支两个方面努力:一方面加强现金的回收控制,为了提高现金的使用效率,加速现金周转,企业应尽量加速应收账款的收回。通过定期进行账龄分析,结合付款方的信用等级采取不同的催款手段。同时也可以对那些及时付款的企业给予一定的优惠政策。另一方面是现金支出控制。企业在收款时,应加快收款的速度,而在管理支出的时候,应尽量在不影响企业声誉的情况下,延缓现金支出的时间。可以通过一些合法、合理的手段,结合资金到账和转出之间的时间差合理地延缓款项的支付。总之,现金日常控制的目的,是在保证企业生产经营所需货币资金的同时,节约使用资金,并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。

(六)积极利用计算机技术,保证资金管理

随着计算机信息技术的发展,企业在实施资金的集中管理和控制中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是资金管理的新手段和模式,是先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是今后企业实施资金管理的必然选择手段。同时企业可以借助于ERP系统,该系统简化了采购、销售与财务之间的流程,充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通,提高管理效率,使资金管理贯穿于企业流程的每个环节,有利于对企业资金管理的各个环节进行实时监控,有效发挥财务监督机制。

主要参考文献:

[1]张数秋.当前资金管理存在的几个问题的思考[J].管理科学文摘,2007(11).