工程验收审计大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇工程验收审计范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

建设工程消防设计、消防验收、备案和抽查工作作为住房和城乡建设管理的重要工作，其档案的收集、整理、利用和保管将是城建业务档案一项崭新工作内容。

1消防设计审查验收法律背景

2021年4月29日新修订《中华人民共和国消防法》和2020年6月1日实施的《建设工程消防设计审查验收管理暂行规定》（住建部令第51号），进一步明确了县级以上地方人民政府住房和城乡建设主管部门依职责在建设工程消防设计审查验收工作承担的行政职能。作为在城市建设管理等活动中一项崭新的工作内容，由此形成的资料文件对社会具有十分重要和深远的意义，对保障人民群众生命财产安全、社会长治久安和稳定具有重要价值。作为一类城建业务档案，其收集齐全、保存完好、开发利用全面是城建档案工作的一项崭新内容。

2消防设计审查验收档案收集面临的问题

2.1多部门实施的不统一

消防设计审查验收工作虽然是住建部门的重要业务性工作，但由住建多部门共同实施完成。以安徽省芜湖市为例，消防设计审查工作由住建局科技科室实施，消防验收工作由市质监站实施，消防验收备案和抽查工作依据工程体量不同分市、区、开发区管委会分工协作实施。城建档案部门需与多部门协调，从不同业务部门手中收集档案资料。

2.2标准体系的不统一

消防类档案收集，一部分来自市工程审批制度改革平台（以下简称“市工改平台”），其后期要与消防救援机构平台对接实现数据共享。目前，档案信息资源融合面临标准体系不完善的突出问题，档案信息管理系统与其他部门的信息管理系统存在不兼容、不匹配现象，档案长期保存格式标准、数据的备份标准、数据采集标准，以及在互联网背景下软硬件的建设标准，都亟待解决[1]。

2.3归档渠道的不统一

消防类档案收集除部分来自市工改平台，绝大部分是来自审批过程和现场检查的记录，这就需要消防业务管理部门工作人员紧密配合，按照档案归档要求对资料进行及时收集、整理、上传和补充。

3消防设计审查验收档案管理建设策略

3.1加强领导，明确工作职责

作为建设工程的关键组成部分，建设工程消防设计的审核与验收工作贯穿始终。大量的调查研究表明，一些建筑在建设的初期就已存在火灾隐患，对建筑的整体质量与使用安全构成极大的威胁[2]。按照国家法律法规规定，从2020年6月1日起，建设工程消防设计审查验收工作从消防救援机构划转至住建部门，近两年时间产生了大量的消防资料文件，由于认识不足，缺乏专人负责收集鉴定，没有统一的部门整理保管，长此以往必将导致此类资料文件的散失和利用的困难，一旦发生火灾险情必将有不可估量的损失，因此建设工程消防资料文件的收集、整理、归档工作异常重要、迫在眉睫。安徽省住房城乡建设厅通过前期调研，印发了《安徽省建设工程消防设计审查验收档案管理规定》（以下简称《档案管理规定》），作出对建设工程消防设计审查验收工作中所形成的有保存价值资料作为档案保存的规定，强化过程可追溯性，明确消防业务管理部门、档案管理机构等各方主体在此项工作中的内容、职责和法律责任，进一步规范此类档案管理。各地城建档案管理部门应密切关注和配合此项工作的开展，深刻领会新修订的《消防法》和住建部51号令精神，结合《城市建设档案管理规定》（住建部令第61号）要求，主动作为，认真做好消防类档案归档的流程设计、系统开发、业务指导和共享服务等多项工作。

3.2规范收集，制定工作流程

根据《国务院办公厅关于全面开展工程建设项目审批制度改革的实施意见》要求，消防设计审查验收工作纳入工程审批改革的四个审批环节中，实行“一张蓝图、一个窗口、一张表单、一个机制”统一审批管理体系，各地市依规建立统一工改平台实施管理。按照《档案管理规定》，建设工程消防类资料文件收集大多来源于此平台，归档流程设计应将项目申报、行政审批、档案归档、数据共享统一考虑，将档案验收要求关口前移，项目申报的材料内容、电子数据格式等按照归档要求来设计，归档时档案系统只需从审批平台统一抓取申报数据，审批过程资料和审批结果资料将进行后期补录、完善归档。

3.3归档内容和归档形式

《档案管理规定》在归档内容上充分考虑业务申报中需满足的条件、审查验收过程中记录、审批结果等三个方面，列举了特殊建设工程消防设计审查类、消防验收类、其他建设工程消防验收备案和抽查类等归档内容和编目顺序和归档方式。消防各业务管理部门应在开展业务工作时，同步开展资料收集整理工作，在市工改平台系统中已经存在的归档资料，在业务办结后将自动提交归档，其余资料将由各业务管理部门在档案系统中，按目录提交补充完善归档资料后，一并提交城建档案管理部门归档。同时各业务管理部门需线下提交一套和电子资料一致的纸质档案交城建档案管理机构归档。

3.4建立高品质档案管理平台

“工欲善其事，必先利其器”。消防类档案管理工作要充分发挥信息网络平台效应，与“互联网+”、智慧政府建设结合起来，建立档案管理系统。一是要建立与各业务管理系统相互兼容的数据存储格式和备份标准，打通各平台之间数据传输，实现数据资源共享；二是从审批源头对将归档的数字化档案进行管控，对色彩模式、分辨率、图像处理、纸张端正、内容完整、清晰度等数据质量进行设定；三是实现高效检索，系统平台便捷的检索功能，在发生火灾危情时能在最短的时间内得到相关建筑物消防设施信息，同时针对不同工作需要设定相应的检索方式，采用高级检索和模糊检索相结合，计算机能够根据输入的实际指令选择最合适的方式对档案进行检索查询，以满足住建部门实际工作需要[3]。

3.5加强人才专业培训

消防类档案对于住建业务管理部门和城建档案管理部门来说，都是一项崭新的工作内容，首先城建档案管理部门要积极组织消防类档案专业培训，通过邀请专家进行座谈或现场指导，促进档案管理人员了解消防设计审查验收知识、工作内容和流程，熟练掌握此类专业档案收集内容、模式和系统操作，同时还要结合相应的激励机制，通过提高福利待遇提升其工作积极性，促进档案管理工作质量和效率的提高[4]。其次，城建档案管理部门要与业务管理部门建立工作联动机制，增强业务管理部门工作人员归档意识和归档水平并落实到位，确保归档及时、准确、齐全、完整。

4消防设计审查验收档案管理的重要性

4.1有利于形成消防类档案数据库

建筑工程消防设计审查验收工作是以防范建筑工程火灾，减少人民生命财产损失为目的。实行建筑工程消防设计审查制度能够有效减少建筑工程火灾隐患，并在火灾来临时将其隔绝在最小范围内，保证建筑物内人员能够及时逃生，减少火灾对建筑物造成的损坏[5]。《消防法》的修订将消防设计审查验收工作从消防救援机构划转至住建部门，其意在从设计、建造方面把好建筑物消防安全关。工作中所形成的验收申报、材料审查、实施验收和审批文书等四个方面的文件资料正是住建部门在城市管理活动中所形成的，并对未来城市维护、应急管理和风险防范等方面具有十分重要的意义。城建档案部门应加强消防业务档案的收集，建立本地区域范围内统一的消防类档案数据库，并实现与消防救援机构应急抢险数据共享。

4.2有利于实现科学技术积累

通过档案收集，能够对消防设计审查验收工作进行真实记录和反映，消防类档案中不仅包含大量管理部门审批信息，还包含科学含量高、技术性强的建筑物消防图纸、消防设备配备和安全通道等，长期的档案积累将有利于住建主管部门不断积累建筑消防经验，完善建筑消防专业管理知识和依法行政能力，对提升行业治理、建筑科技和科学化运用，具有十分广阔前景。同时现场评定报告、视频、专家意见和整改证明资料等资料的收集，还能有助于消防责任事故的认定，从而对群众生命财产安全予以维护，对社会和谐稳定起到有效促进作用。

4.3有利于实施共享助力防灾

建筑消防安全涉及千家万户，关乎人民生命财产安全。各地市住建部门由于地方区划调整、职责划分等多种原因，可能会出现一个行政区域内消防设计审查验收工作由几个层级多个部门共同实施完成，消防类资料散落在各业务管理部门，难以形成全市统一的消防共享数据。城建档案馆消防档案工作有利于实施数据共享助力防灾救灾，首先，城建档案部门作为一个行政区域档案管理部门，能够较完整地反映一个行政区域内消防设计审查验收工作全貌，资料全面、集中、完整，更好地实现与当地消防救援机构实现共享，在防火险情发生时，及时、准确、全面提供建筑物图纸，反映现场消防通道、消防设施等情况，为消防救援工作开展赢得宝贵时间；其次城建档案部门统一的消防档案数据库的建立，更有利于使用数字化技术对消防档案进行分析，实现档案预警，提醒相关部门对于接近使用年限消防设备适时进行检修和更换，发挥出档案社会治理功能。

5结论与展望

综上所述，消防设计审查验收工作作为住建部门的重要工作，其档案管理是城建档案部门一项新的挑战，在当前没有成功先例的情况下，城建档案部门要全面做好流程梳理、系统设计和收集方式和内容的确定；城建档案管理人员要对消防设计审查验收工作要有深刻的认识，从进行档案收集管理工作中掌握、提炼、总结该专业的档案管理知识和技能技巧，始终秉持实事求是的态度，坚持爱岗敬业的职业素养和全心全意为人民服务的理念[6]，实现档案为经济社会服务。

参考文献

[1]姚翠艳.基于“互联网+”背景下的档案信息资源融合要点分析[J].城建档案,2021(06):48-49.

[2]土木工程网.建筑工程消防设计审查验收问题[EB/OL].

[3]徐建华.数字化技术在房地产档案分类管理中的应用[J].城建档案,2021(06):30-31.

[4]穆永刚.城建档案开发利用面临的挑战与应对措施[J].城建档案,2020(04):47-48.

篇（2）

引 言

近年来，随着我国建筑的快速发展，深基坑桩锚支护体系在岩土工程中的应用也逐渐增多。但是在城市不断的开发与建设下，地下环境也越来越复杂，就使得在工程项目深基坑开挖与支护施工过程中遇到的困难越来越大，而对桩锚支护性能与质量的要求也越来越高。为了提高深基坑桩锚支护的有效性，加强对基坑桩锚支护结构与土层之间的关系，以及桩锚支护自身受力与变形特征的研究就很有必要，通过桩锚支护的受力和变形特征等方面的详细研究，才能采取科学的措施优化设计，最终促进建筑工程中深基坑桩锚支护体系应用的合理性与安全性。

1 工程概况

某深基坑支护工程位于城市中心地段，基坑开挖深度在13.16～16.35m之间，地下室3层，基坑面积约在1860m2左右。基坑内土层属于中等硬度土，通过对地质条件的勘测，决定本深基坑支护工程采取桩锚结合型式，一桩一锚，采用人工挖孔作直护桩，预应力锚固，二次压力注浆锚杆。

2 建筑工程深基坑桩锚支护的应用

建筑工程深基坑桩锚支护施工流程主要包括有灌注混凝土桩施工、锚杆施工两大方面：

2.1 灌注混凝土桩施工

灌注混凝土桩施工工序如图1所示。

首先，根据设计图纸图示尺寸，对固定点或桩位点进行检查，以确认无误后钻机就位，并调整钻杆，保证钻头尖能够与桩位对准。其次，进行成孔作业，钻机钻进到设计的孔底标高后，提钻200～500mm并开始泵送混凝土，泵送混凝土的同时注意一定要匀速地提钻，并始终保持钻头低于灌注混凝土面1～2m左右。再次，钢筋笼吊放，将钢筋笼通过自备的钻机吊钩吊放入孔内，吊放完毕后将钢筋笼固定，并将孔口清理干净，以防止混凝土在初凝前孔口掉入虚土[1]。

2.2 锚杆施工

深基坑桩锚支护体系中的锚杆施工工艺主要为定位成孔搅拌于孔底将钻杆退出安放钢绞线孔内注浆将钻杆退出封孔第二次灌浆（锚杆施工简图如图2所示）。首先，进行定位，在土方开挖边槽后测量标高，并于围护桩上做好记号。钻机准确就位，并于成孔施工前挖好循环浆池及排水沟，保证泥浆排放的合理性。在准备工序完毕后，便可进行成孔作业，成孔作业时根据实际的地质条件，选择最适宜的成孔方式。其次，利用型号合理、强度高、检验合格的钢绞线制作成锚杆体。利用制作好的锚杆进行注浆，并在注浆结束后保证注浆体强度在15MPa及以上时进行锚杆的张拉、锁定作业。再次，再进行腰梁的制作和地锚的张拉作业，腰梁制作时需注意其必须紧贴竖向钻孔灌注桩。而地锚张拉时，需保证各部位的接触紧密，钢绞线完成平直[2]。

3 建筑工程深基坑桩锚支护的受力和变形研究

当建筑工程深基坑壁采用桩锚支护体系时，其容易因为相应的受力作用，发生三种形式的变形破坏，包括有：个别锚杆或土钉由于抗拔能力不足，被从土体内拉出；由于锚杆或土钉长度不足，基坑边坡土体沿朗肯主动破裂面发生变形破坏；锚杆或土钉与面层钢筋联接不牢固，导致其与面层钢筋拉脱。因此，为能保证该建筑工程深基坑桩锚支护体系施工的安全、合理，于施工全过程中，还要对深基坑桩锚支护的受力和变形特征进行详细研究与分析，以保证施工的合理性与安全性。在本工程中，笔者决定选择Drucker-Prager模型，来对深基坑桩锚支护的受力与变形特征进行分析。

（4）模型有限元分析。根据Drucker-Prager模型以及开挖模拟的应用，笔者结合先进的软件编制出桩锚支护体系二维平面应变有限元程序，通过此程序的应用，可有效分析各种参数下对支护体系受力和变形的影响。而在本次建筑工程的研究中，就通过相应的室内实测试验来对有限元程序的可行性进行分析，通过分析发现，室内实测试验与有限元程序的分析无太大误差，如图3所示。

4 建筑工程深基坑桩锚支护体系的优化措施

通过严格的分析，笔者认为应用桩锚支护体系二维平面应变有限元程序，可对本次建筑工程中的深基坑桩锚支护的受力及变形情况进行较为准确、全面的计算与分析。并通过分析研究，再采用相应的优化措施对深基坑桩锚支护体系进行合理优化，才能确保深基坑桩锚支护应用的有效与合理，不会因受力而发生严重的变形现象。具体的优化措施如下：

（1）支护桩嵌固深度优化。根据分析得到，若支护桩嵌入土层的深度不足时，桩体本身就很容易受到周围土体压力的影响，导致桩底部受力出现水平位移，从而造成桩体整体偏移。因此，对支护桩嵌固深度进行有效优化很有必要，将嵌固深度增加，具体的增加深度，根据桩底端入土部分不会发生位移，且转动受到一定限制，桩上部跨间弯矩及变形减少等指标进行决定。在增加嵌固深度的时候也需注意，深度增加不得太过，若太过其效果也会受到一定的影响。

（2）支护桩径及桩间距优化。从本次建设工程的实际情况来看，桩径的取值不宜太小，若取值太小，则无法进行合理的配筋。因此，决定对支护桩的桩径进行整体优化，保证桩径均在400mm以上。例如，针对埋深在10～12m之间的基坑，可选择桩径为400～800mm最佳；而针对埋深在12m以上的基坑，则桩径应选择在800～1200mm之间最佳。此外，对支护桩间距的选择也尤为重要，根据工程实际，合理的设计支护桩间距，对保证桩间土拱效应的发挥，以及规范桩间土的可能剥落区域可起到十分显著的效果。

（3）锚杆的参数优化。基于施工现场土层的性质以及锚杆的倾角对锚杆极限承载力造成的严重影响，利用科学的理念对锚杆参数进行合理优化也很重要。例如，在锚杆长度在一定的范围内时，可通过适当地增加倾角，以有效提高锚杆的极限承载力。且需注意的是，为考虑施工成本，在实际的深基坑桩锚支护施工作业中，尽量不要以增加锚固段直径来提高锚杆极限承载力。利用增加倾角的优化措施，便可有效的提高锚杆的极限承载力，且该措施还具有经济理念，实为可行、有效的优化手段[4]。

5 结束语

综上所述，桩锚支护做为近年来随着深基坑工程发展而产生的一种新型支护体系，其由于具备多种优势，在建筑工程项目中也得到了广泛的应用。但是，在实际的应用过程中，若深基坑桩锚支护的施工措施不合理，很容易因受力问题而造成严重的变形现象，这对支护体系应用的合理性与安全性也会带来影响。因此，在施工时应该对桩锚支护的受力和变形特征进行严格分析和计算，再根据分析结果采取有效措施进行优化，才能保证施工不会发生变形等问题，进而也会促进整个工程项目的顺利施工。

参考文献

[1]李梦云.深基坑桩锚支护结构施工安全监控研究[D].华中科技大学：岩土工程，2009.

[2]罗伟锦，郁文彬.软土地区桩锚支护结构受力及变形分析[J].探矿工程-岩土钻掘工程，2011，38（7）：63～65.

篇（3）

关键词 ：风险控制；平衡风险与回报；风险偏好

一、投资公司授信审批存在问题成因分析

（一）行业审批标准未能快速跟进

行业的生命周期不同，不同的行业可能带来不同的风险点，统一的风险偏好才能形成良好的资产质量，但是目前我国行业的审批标准出台的少，主要依靠审批人在审批工作之余调研形成，而且形成后极少重检或更新，部分多年前出台的标准已经不能适应当前该行业的特征，这也是行业标准不能持久维持的主要原因。但是行业判断是每个授信客户都必须要考虑的重要前提条件，直接影响其授信额度和项目，没有行业标准的情况下，就只能靠审批人的个人判断力，这就造成业务部门内部营销，审批人被营销，甚至在一定程度上会左右审批人的判断。

（二）浩瀚的信贷政策没有归集

随着经济机构调整的步伐，建行信贷结构调整的政策近年来也是频繁出台，再加上具体的准入政策、产品政策、底线，国家的项目政策，银监局的外部政策，区域性的文件政策等等，组成了浩瀚的信贷政策，而这些文件政策分别由不同的部门管理制定，各个条线管理本条线范围内的信贷政策，而审批条线作为这些政策的具体执行部门，在业务审批中需要时刻惊醒，用当前有效的信贷政策衡量每一笔业务，守住每一个政策的合规底线。对这些政策从陌生到熟悉，到融会贯通、运用熟练，需要一个相当长的时间和过程。

二、优化审批流程需要遵循的原则

（一）平衡风险与回报是审批决策的根本目的与依据贷款审批人在决策授信项目时，既要识别、评估项目风险，也要评价项目的收益和市场机会，要敢于承担责任。所以，对任何一笔贷款都应切实追求风险可控而不是抱有侥幸心理。国外的经验指出一家好经融机构，贷款的风险补偿只能是0.25%，也就是说，贷款要保证99.75%的安全性，剩下0.25%的损失，只能来自不可预计的市场风险，而不是经融机构的决策失误。只有当经过审慎决策的贷款达到了一定数量，不可预计的损失才有可能被整体的收益所覆盖。

（二）执行统一的风险偏好是授信审批的根本要求

风险偏好是在一定的约束条件下，经融机构愿意且能承担多少的风险。风险偏好是经融机构开展营销和风险管理的根本前提，是审慎考虑建设经融机构的发展战略、市场定位、股东回报与外部监管要求等因素最终确定的，决定着经融机构的整体资产质量。

（三）合法合规是授信审批的基本前提

独立审批是贷款审批机制的重要特征之一。独立审批应该包括如下两方面内容：第一，要保持独立判断能力，审批人要在研究申报材料的基础上，依靠自身的能力和经验，不受任何干扰地独立做出决策，这方面过去强调的比较多；第二，审批人的决策是合规性审批，是在政策制度允许范围内的决策，审批人无权超越政策制度边界进行决策，这一点需要特别强调。审批人在审批实践中坚持合法合规性、严守制度边界，必须自觉遵守法律法规和规章制度。

（四）树立“以客户为中心”的基本观念

风险管理文化上树立起统一的价值观念。立场当然可以不一致，可以从不同的角度来看问题，在流程中发挥各自的作用。但是，价值取向要一致，要以客户为中心，以市场为导向。审批部门虽然是把关的，但更是一个经营单位中的一员，不是脱离整个经融机构的经营来把关，而是要在经营之中来促进业务的发展。不要脱离对市场的判断，不要游离于市场之外、行业信息之外、风险偏好之外，也不要游离于流程之外。

三、授信审批流程的优化方案

授信审批工作的核心价值是“平衡制约”，如何在审批工作中引导和指导业务部门找对信贷营销的方向，如何保证发放的每一笔贷款都能完全收回，如何在纷繁复杂的外部环境中识别可疑因素，建立快速反应机制，确保资金运作的经济增加值达到最大，笔者可以从以下几个角度考虑健全和完善审批流程。

（一）充分利用不同的决策方式，设置差别化的授信业务审批方式

审批环节和业务发展条线最大的焦点就是审批时效的问题，开拓流水作业的审批模式，随来随批，打破原有审批流程中审批项目基本由会议方式决定的面貌，在授权范围内，扩大会签和双签的业务审批模式。会议审批，需要组织会议、安排上会、拟写批复、一票否决各个环节，这几项合计平均耗费4 天左右的等待时间，是整个审批流程承诺的7 个工作日中最长的时段，审批人对单个项目的审批时间也完全收到流程的影响，形成了一定意义上的集中审批。

（二）优化单笔支用流程

授信项下单笔业务需要审批部门审批，需要产品条线部门规模核准，同时经办机构还需要经过放款主管审核，在流程上属于流程的重叠。为了简化业务操作手续、提高市场响应速度，同时强化每一个业务人员的责任意识，建议将现行单笔信贷业务审批和放款核准流程合二为一, 信贷业务直接进入放款审批核准流程。为强化支用的合规合法，经办行将信贷业务档案在放款环节全部移交放款主管，支用成功后，贷款的合规责任完全由支用阶段的责任人负责，客户经理只负责贷款的还款风险。

（三）培养积极向上的审批团队文化

建立审批文化培育机制。这是保证理性经营、防止错位、防范道德风险、保障信贷流程高效稳健运行的基础。加强信贷风险文化建设, 当前要突出抓好三个着力点, 一是要培育科学的合规文化、审批文化理念。二是要培育尽职意识。三是要培育团队合作精神。

(四)授权要与分行的内部管理、风险控制挂钩

管理要精细化，体现差别，这样才能调动各分支行的积极性。在对分行的差别化管理上，最关键的是要看分行基础管理水平和内部控制能力，在这个基础上体现上级行授予权限的差异。有很多外部经济发展良好的地区，经济资源充分、发展速度很快、金融环境也很好，但分支机构管理水平跟不上，不良贷款不断暴露，甚至屡出案件。这样的机构，要严格控制授权。相对地，即使有些分行所处的地域经济条件不是最好，但我们的分支机构管理水平很高，贷款质量很好，这样的机构，应该给予充分授权，以发挥其最好的效益。否则，就体现不出奖惩分明，抑制积极性，形成干好干坏都一样的不正常局面。

参考文献：

篇（4）

人体骨骼随着年龄的增长容易发生多种病变，当达到一定年龄后，骨关节容易发生继发性骨质增生等不良情况，实行骨关节炎手术后容易引发各种并发症，增加了术后的治疗康复进程[1，2]。

1资料与方法

1.1一般资料 将2014年6月～2015年7月在我院接受骨关节炎手术的72例患者进行分组研究，分成各为36例的研究组和对照组，其中研究组男21例，女15例；年龄50～78岁，平均（66.23±3.05）岁；病程：5个月～12年，平均（6.02±1.03）年。对照组男19例，女17例；年龄51～74岁，平均（65.11±3.10）岁；病程：7个月～13年，平均（6.25±1.11）年。两组患者在临床资料对比上无统计学意义（P>0.05）。

1.2方法 对照组实行常规护理，如输液护理、定时的观察以及简单的疼痛护理等，研究组则实行全面护理，具体如下：

1.2.1心理护理 并根据患者的个人特点适当排解患者的消极心理，让患者以积极的心态接受康复治疗。护理人员应耐心向患者解释手术的意义、术后康复治疗的相关注意事项。

1.2.2早期康复训练 ①股四头肌收缩训练：促进患者血液循环能力的提升，可以让患者开展股四头肌收缩训练，加强腿部运动的适应能力。②膝关节锻炼：首先指导患者绷直腿部，保持脚背向上并缓慢抬高，高度与床成45°为宜，直到膝关节感到紧绷感后才能放下腿，为了保证训练效果应制定出严格的训练量，建议患者每天做5组抬腿练习，每一组坚持做10次。随时关注患者膝关节肌肉的疼痛情况，如果患者感到明显的疼痛感则需要减少运动量。③康复膝关节训练：实行膝关节康复训练与抬腿训练过程相结合，适当增加膝关节的活动力度和强度，以提升膝关节的活动能力。④正常训练：患者接受手术2个月后可以开展各项正常的体育锻炼，适当增加运动阻力以增强膝关节的抗压能力，建议患者在日常训练中进行慢跑。

1.2.3出院后指导 护理人员叮嘱患者出院后，在参与日常工作和活动过程中应注重骨关节保养，尽量不要承受过大的重力或者尝试过量运动，以免造成骨关节的二次损伤；同时避免劳累过度而导致关节受损或出现肿胀等情况；提醒患者按时前往医院复诊，了解骨关节的恢复情况，进而提升治疗效果。

1.3观察指标 患者的神经功能恢复情况使用NIHSS评分标准作为判定依据：患者的评分结果越高说明神经功能受损程度越严重，其中≤1分为恢复正常；2～4分为轻度受损；5～15分为中度受损；16分以上为中度受损。

对每一位的患者的住院治疗时间和下床活动时间进行准确记录。

1.4统计学处理 所有数据均使用SPSS17.0软件进行统计和分析，用x±s表示计量资料，并用t检验，用？字2检验计数资料，用P

2结果

2.1比较两组神经功能的恢复情况 经护理后的14d和30d时，两组评分对比差异具有统计学意义（P

2.2比较两组护理后的康复情况 研究组经全面护理后，住院治疗的时间为（20.07±1.62）d与对照组的（27.36±2.07）d相比下，对照组所需住院时间较长，二者比较差异具有统计学意义（P

3讨论

患者接受骨关节炎手术能够明显减轻临床症状，且实行一定的康复训练后，能保证骨关节得到有效锻炼，提升骨关节的受重能力和活动能力，但患者接受手术治疗后无法得到有效护理将可能导致神经功能受损或者四肢肿胀等不良反应发生，因此，为骨关节炎手术患者实行全面护理十分必要[4，5]。此次研究中，采用全面护理的研究组神经功能恢复情况好；住院治疗时间和下床活动的时间均低于对照组，二者组间比较均有统计学意义（P

综上所述，实行全面护理对骨关节炎手术后患者康复进程及神经功能具有明显的促进意义。

参考文献：

[1]马亭亭.全面护理对骨关节炎手术后患者康复进程及神经功能的影响[J].中国煤炭工业医学杂志，2015，18（10）：1757-1759.

[2]杨雁峰，薛水兰，许素霞.老年全膝关节置换术后功能锻炼依从性影响因素的研究进展[J].现代中西医结合杂志，2015，24（28）：3180-3183.

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二、所有批准立项的建设项目必须阳光操作，实行公开招标。50万元以上的由市招标办公开招标，5万元-50万元的由开发区招投标工作小组组织公开招标或邀标，5万元以下的工程项目由条线、财审分管负责人会商后，报区主要负责人批准，可以比价发包。建设工程招投标活动坚持公开、公平、公正和诚实守信的原则，参加投标的单位必须具备实施相关项目建设的资质等级和法人资格。未经公开招标的项目一律不得开工建设。对擅自安排的建设工程，概不结算建设资金，并追究相关人员责任。所有招投标项目必须做好相关招标资料的整理归档工作。

三、财政性投资的工程项目必须严格按照建设程序办理各项手续（包括规划许可、施工许可、图审、消防、防雷审查、报监等），明确现场负责人及工程监理，对工程质量、进度、安全、造价实施有效的管理。如在建设工程中发现有诸如偷工减料，不服管理，不按合同及图纸施工的违规违章行为，实施黄牌警告制度，三次黄牌警告的单位5年内禁止参加开发区的项目建设活动。

四、施工过程中，需要变更工程量或增加造价的，须事先出具报告，经条线、财审分管负责人审核，报区主要负责人批准后方可变更，对造价较大的要由专题会办会议确定。增加的工程量一并列入审计。工程量的计量需要由建设单位工程负责人、监理、施工单位三方签字并由审计单位复核后方可确认。

篇（6）

一、建设内容和标准

村级道路硬化工程建设镇政府政策补助项目建设内容为各行政村新建3米宽以上水泥砼路面铺浇的主要道路（不包括老路拼宽）建设标准要求面层厚度在15公分以上、C25以上。

二、建设原则

根据我镇村级道路现状和实际情况，因村制宜，科学规划，合理计划，规范有序进行。

（一）科学规划，配套适应原则

各村村级道路硬化工程建设要遵循与各村经济发展相适应，与村庄规划建设相符合，与村庄整治相配套，与村级所承受的财力相匹配。

（二）规范管理，有序实施原则

今后各村村级道路硬化工程建设，年初先由各村上报年度规划（见附表），然后由镇村级道路硬化工程领导小组根据镇财政情况和村适度平衡性原则核定后，印发给各村，具体实施时再由各村建设一项书面上报一项，经镇城建办实地踏勘确认为村内主要道路，审核批准立项后由各村组织实施，工程必须招投标，工程投标、开标、验收须由镇人大、纪委及城建办、财政所等部门派员参加，在工程实施过程中，镇城建办协助各村做好工程质量监督工作。工程资金使用管理情况列入村级财务年度审计。每项实施工程未经规划审批和镇城建办立项批准，未经公开招投标的一律不予补助。

三、建设资金补助政策

对规划内批准实施的各村村级道路硬化工程计划项目，竣工后，镇政府将给予资金补助，具体标准为新建3米宽以上、水泥砼路面层C25以上厚度15cm以上每平方米补助15元，达不到以上标准的一律不予补助。镇级财政其它渠道或镇下属部门通过一定途径已作补助的不得重复补助。补助办法由镇村级道路硬化领导小组年底根据立项批准项目查验规划申请、立项批准文本、招投标资料、合同、村验收单情况，并经实地丈量后填写镇村级道路硬化工程验收单。补助资金由各村凭验收单核定的实际平方数向镇财政所统一结算。

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关键词:基建工程;高校审计

Key words: infrastructure projects;university audit

中图分类号:F239 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)10-0092-01

0引言

通过审计,可对建设项目管理进行评价,提出审计建议,促进高校加强管理,保证建设项目的质量,并对严肃高校财经法规起着重要的作用。

1高校基建工程审计中存在的问题

1.1 高校内审内部控制制度不够完善,导致监督职能弱化目前,高校内部控制制度普遍存在制度不够全面,没有覆盖所有的经济活动,甚至有些制度的制定存在滞后的现象,加之制度的修订更新不及时,直接导致监督职能弱化。

1.2 当前高校普遍存在审计力量不足现象随着教育事业的发展,很多高校的基建投资越来越大,而从事工程审计的人员数量少,与工程审计任务繁重的矛盾日益突出。加之基建项目涉及建筑、装饰、市政、安装、园林绿化等多种类型,专业性、技术性强,要求审计人员具备广泛的专业素质,既要具有工程技术、法律方面的知识,又要熟知工程造价的构成、计价依据及审计知识。但高校的内审人员,大多是财务审计人员经过短期的基建工程审计培训后上岗,基建工程相关专业知识有限。有的学校虽然配备了工程专业的内审人员,也往往专业单一,在处理实际问题时困难重重。

1.3 侧重竣工决算审计,事前、事中监督缺位从目前看,许多高等院校仅注重事后审计,还未完全开展事前事中审计,但建设项目的前期和中期管理环节较多,若把关不严,造成的经济损失是严重的。对于在工程实施中的变更、签证,其数量及费用应由承发包双方在规定的时间内签认。因此,在竣工决算阶段,工程量、综合单价与取费都难以更改,隐藏在资料中的问题也将更难发现。通过审计,找出高校基建工程管理上的薄弱环节,提出改进工作的建议和措施,促进高校主管部门强化管理。

2解决存在问题的对策

2.1 建立完善内部控制制度,强化内部审计的监督职能从制度入手,建立健全内部各部门工作流程制度,排除在实际工作过程中易产生疏漏的环节。内审机构要根据实际情况对原有的规章制度进行修改与完善,制定切实的、操作性强的审计办法及实施细则,如《建设工程及施工竣工验收审计办法及实施细则》等,使审计工作有章可循、有据可依,保证了审计执法的严肃性。

2.2 加强高校内部审计队伍建设,强化工程审计人员专业知识

尽快改变以往内审机构人员缺编,办公资源配备陈旧落后的现状。在新形势下,对审计人员要进行经常性的职业道德教育和业务培训,使业务学习实现从阶段性学习到终身性学习的转变,并以此作为继续教育的考核内容,从而不断提高内审人员的业务素质,提高法律意识和责任意识,增强处理与解决问题的能力。

2.3开展建设项目全过程跟踪审计开展全过程跟踪审计是高校形势发展的需要,必须改变原来的仅注重竣工结算的方式,将审计关口前移,变被动审计为主动审计,实行事前计划、事中控制、事后监督的全过程造价控制,才有可能做到及时堵住漏洞,减少损失,降低审计风险,提高审计质量和成效。

2.3.1 事前审计阶段第一,加强对高校工程项目可行性研究的审计,重点审查技术经济方案分析的可行性,并对多个设计方案进行比较,作出评价,选择拟建项目最优设计方案。第二,对招标文件进行审查,合同约定是按招标文件执行,而招标文件若出现招标文件内容不合理或招标范围不明确的现象,使造价审计工作十分被动,增加审计工作难度的同时又不能很好地控制工程造价。所以,对招标文件进行审核是必要的。第三,审查工程项目的预算编制与控制价编制的合法、合规情况,内容是否完整;是否与设计图纸要求相一致,工程费用的计算是否合理、真实;工程量的计算是否按图纸要求和国家定额套用等。第四,在签订合同时,审计工作应及早介入。对建筑工程施工合同,无论工程大小,均应采用中华人民共和国建设部统一制定的正规合同文本,以保证合同条款的完备性、严密性。审查合同是否遵守”先签合同,后施工“的原则,防止未签合同就施工的现象发生。对影响工程造价的各项条款把关,特别注意材料价格、取费依据、计价方式、索赔处理等,均应作明确规定,为结算审计工作掌握主动打下基础。

2.3.2 事中审计阶段在施工过程中,审计人员应经常深入施工现场,对关键部位要做好记录,尤其对隐蔽工程要进行测量并做好工程记录,必要时可用数码照相机进行拍照,作为原始资料保存在电脑中,使这部分资料反映在工程结算中;坚持参加工程例会,了解工程进展情况;了解施工过程中设计变更、签证内容,监理的职责履行情况;检查施工材料是否正规、是否符合设计要求,防止偷工减料现象的发生;审查施工内容是否符合设计要求;参加工程验收,对投资效果和工程质量进行跟踪审计。

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1、工程造价中实施跟踪审计的现实意义

实行跟踪审计，可以将绩效审计的目标、内容与跟踪审计形式有机结合，深化和拓展了传统竣工结算的审计方法，可以及时督促有关部门和单位纠正错误，有利于加强管理，减少损失浪费，提高投资效益。

跟踪审计是对建设项目开展绩效审计的一种有效方式，其特点是审计提前介入，全过程跟踪监督，能及时发现问题，及早纠正问题，节约政府资金和规范项目管理。作用表现在：（1）引进跟踪审计是基建管理转型和职能转变的需要。（2）引进跟踪审计有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷，同时对工程监理形成一定程度的牵制。（3）引进跟踪审计有利于弥补事后审计对前期情况不清楚的缺陷。（4）引进跟踪审计有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止腐败行为的滋生。

2、工程造价中跟踪审计阶段的主要内容

在工程跟踪审计阶段，其具体内容主要划分为以下几类：

2、1投资控制跟踪审计

（1）甲供材料设备的审计。检查供应商的选择方法和原则是否合法合规，大宗材料设备采购是否经过招投标程序，采购价格是否与当地实际市场价格相符等。（2）工程价款支付审计。主要检查工程计量、工程款支付程序是否按照合同的约定实施，主要分部分项工程量计量结果是否真实，工程预付款是否按照合同约定扣回，工程款支付价格是否与投标报价相符，新增项目价格确定程序和方法是否合法合规，工程进度款额度是否与合同约定一致，是否存在超付现象等。（3）工程变更审计。主要检查工程变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更是否符合经审批的批准立项文件及施工图纸的要求，是否存在超量超标现象，施工方提出的变更是否经过监理和建设单位的审批，工程变更增减范围和内容是否真实、合理，变更处理方法是否与合同约定一致，变更签证文件的处理是否符合时效要求，是否存在突击补签证现象，变更工程价款的调整是否符合合同约定等。

2、2质量控制跟踪审计

（1）检查验收审计。主要检查工程验收内容和程序是否与合同约定一致，工程验收结果是否达到合同约定标准建设单位是否增加额外检验，建设单位是否存在拖延验收或检验现象等。（2）承包商施工审计。主要检查承包商施工操作是否按照规范和标准实施，是否存在偷工减料的现象，对出现的质量问题是否按照合同约定进行处理，是否按照监理和建设单位的要求，对有问题部位进行返修或更换，现场见证取样，是否按规定实施等。（3）对乙供材料设备的审计。主要检查材料设备质量要求、规格品种是否符合合同约定，是否存在以次充好的现象，所提供的试验和检验报告是否真实，进场入库验收程序是否按照规定执行，代用材料是否经过监理和建设单位的批准等。（4）对分包工程项目的审计。主要检查分包的工程项目是否经发包人同意，承包商是否按照合同约定对分包工程进行管理，分包单位有无将其承包的工程再分包现象等。

2、3进度控制跟踪审计

进度控制跟踪审计。主要检查承包商是否按照经批准的进度计划安排施工，对工期延误的处理是否符合合同约定，承包商赶工措施是否符合质量和安全要求，承包商的延期要求是否真实合理，批准程序是否合法等。

3、跟踪审计过程中的工程变更与现场签证

3、1提高审计工程变更与现场签证的准确性

对工程变更内容计算准确性的审核，包括审核工程变更部位的工程量增减是否正确，审核工程变更部位的增减变化是否得到了如实反映。

现场签证审计时，应认真分析签证内容，数据是否客观公正，有无重大偏差现象，签证事件的责任方是谁，是否属于合同允许调整的范围等等。工程中虽然有时发生了变更及签证，但并不意味着一定有费用发生。如某电缆沟结算审计，施工方以签证的方式确定支架工程量，附的简图表明了支架方式及间距（但没有说明电缆沟的长度）。审计人员对该工程量进行了倒推复核，发现按连接件计算的电缆沟长度和按支架个数和间距计算的长度不一致，相差较远，到现场复核后，证实该签证严重失实。在工程结算中，隐蔽工程的签证也常引起争议，因为签证人员往往在重视技术及时间的前提下，或者由于现场管理人员的本身素质，忽视了计费问题，结果签证中出现了在原分项工程内包括的内容重复签证的现象。另外，对因施工方管理不善所增加的工程量，即使三方会签手续齐全完善也不能给予增加费用的计算。

3、2搞好工程变更项目单价与费用的审计

审计人员应根据工程变更的具体情况审核其单价，如因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价可按照下列原则确定：合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价给发包人确认后执行，因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原有的措施费的组价方法调整，原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施变更，经发包人确认后调整。因非承包人原因引起的工程量的增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；该工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施费应予以调整。现场签证的费用应依据发、承包双方签证资料确认的金额计算。

3、3认真仔细做好工程变更合理性审计

当前的建筑市场竞争激烈，施工单位为取得工程承包权报价时往往压缩利润空间，而在工程实施过程中充分利用工程变更来增加利润。如某区政府办公楼的装饰工程，经施工单位建议推荐，业主变更了内墙涂料品种品牌，门窗玻璃的品种品牌，工程最终结算价比合同多出了30%。因此对于有条件实施跟踪审计的项目，审计人员参与到管理中，应注意加强对工程变更合理性的审计，考虑工程变更的必要性、经济性、优化性，不仅将工程变更文件作为审计的依据，还应将它作为审计对象加以监督，从而更有效地控制工程造价。

4、建设项目跟踪审计应注意的问题

4、1跟踪审计工作的定位

作为工程项目建设中的一方，跟踪审计人员在建设过程中一定要正确扮演自己的角色。务必保持审计独立性，处理好监督与服务的关系。在开展跟踪审计过程中防止两种倾向：一是越俎代庖，大包大揽。应正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。保持审计的客观性、独立性、公正性，避免审计风险的发生。二是将跟踪审计工作等同于传统的事后审计，将工程造价审计工作与工程建设的其他工作隔离开，只关注工程造价，不能动态地监督全寿命过程各阶段运作是否正常，也不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。因此，审计工作一定要定位准确。

4、2提高跟踪审计人员的业务素质

传统审计工作重点放在事后对数据和文字资料的审核上，审计人员很少深入施工现场，不了解新工艺和新材料而可能会导致审计结果失真。再加上部分审计人员对全过程跟踪审计理论和方法缺乏了解，思想还停留在传统审计模式，从而使跟踪审计工作流于形式。因此，要高效地开展跟踪审计工作，首先要提升审计人员的政治素质，强化审计人员的责任心和敬业精神，树立崇高的工作责任感和职业道德；其次，改进工作方法，完善审计制度，让审计人员充分了解建设工程全过程造价管理的理论，制定出工程项目全过程跟踪审计制度和实施细则，保证跟踪审计有效实施；最后，提高审计人员的专业水平，注重审计人员综合能力的培养，以提高全过程跟踪审计工作质量。

4、3制定切实可行的审计方案

由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点，是一次性非重复性工作。因此，跟踪审计方案必须与工程项目相适应，切忌生搬硬套，否则非但不能起到指导性作用，反而让被审单位认为跟踪审计只是走走过场，搞形式主义，降低了审计的权威性。因此应从实际出发，根据不同项目特征、不同施工方案，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，真正对审计工作具有指导作用。

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二、项目档案的收集与整理工作

项目档案的收集、整理、归档工作应与项目的立项准备、建设、和竣工验收同步进行，这样才能保证项目档案完整、准确、系统。

（一）明确各参建单位职责

1.建设（业主）单位主要职责。建立健全档案管理规章制度；对设计、施工、监理等单位档案工作进行检查、指导；做好本单位形成档案的收集、整理；接收和汇总各参建单位档案；提交工程档案预验收和专项验收；向档案主管部门移交档案。2.施工单位主要职责。收集、整理所承担工程施工过程中形成的档案；编制竣工图；向建设单位移交档案。3.监理单位主要职责。收集、整理监理工作中形成的文件；对施工档案特别是竣工图进行审查；向建设单位移交档案。4.勘察、设计单位主要职责。收集、整理勘察、设计基础材料和有关的设计文件；参与编制竣工图；向建设单位移交档案。

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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 002

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）18- 0003 -02

1 引 言

高校基建工程审计是受学校委托，代表学校，依据一定的审计标准，运用特定的审计评价指标体系，对建设工程项目前期决策、设计、招投标、施工过程及工程结算进行控制、监督、评价的管理活动。近年来，我国高等教育快速发展，许多高校都在进行新校区建设。新校区的规划建设和老校区的维修改造，使许多高校的基本建设投资达到数亿元甚至数十亿元。如何对巨额的建设资金进行管理，降低投资损失，提高投资效益，保护学校利益，给高校基建工程审计工作提出了新的要求。

2 高校基建工程审计存在的问题及原因

当前在高校基建工程建设中，大多数工程建设项目的审计是对竣工后造价的审计，是一种事后审计，没有做到基建工程全过程的审计监督。所以，采用这种审计方式不能掌握建设项目前期决策、设计、招投标及施工等阶段的准确情况，无法做出有效、正确的监督和评价，在一定程度上造成建设资金损失，同时容易给腐败留下可乘之机。形成这种事后审计现状的原因很多，总结起来主要包括以下几个方面。

2.1 审计机构独立性差，学校重视不够

内部审计的独立性要求组织机构严格遵循独立审计的原则和行为规范，项目管理的各具体部门保持相对独立的组织关系，旨在更好地保障和发挥审计工作监督和评价的客观公正性。但是，目前仍有部分高校内部审计部门同纪检或财务合署办公，机构尚未真正独立设置，在履行审计职责时，一定程度地受到机构隶属关系的干扰。另外，尽管高校领导逐渐认识到内部审计的地位与作用，加强了内部审计职能的宣传，但仍然对高校审计工作重视不够，主要体现在高校内部审计机构设置、人员配备、技术设施、经费保证等方面存在较大的问题，限制了审计工作的质量提高和职能发挥。另外，各基建工程管理部门对审计部门认识不准确、定位偏颇，存在抵触心理，工作上协调配合有待加强，所以，要想将审计工作从事后造价审计扩展到工程全过程审计，就必须转变高校对内审部门的认识。

2.2 审计人员数量少、综合素质低

受高校编制限制，从事工程审计工作的人员数量相对有限，其中，绝大多数高校工程审计人员人数相对工作量来说严重不足，工程审计人员捉襟见肘、疲于应付。在专业结构配置方面，有不少高校工程审计是由财务审计人员兼职的，即使部分工程审计人员是工程专业的，但具有全国注册造价师或注册建造师资格的，也微乎其微。同时具备管理、工程、审计、法律等方面的专业知识，丰富的实践经验，较强的综合分析能力、调查研究能力、沟通协调能力的综合业务素质高的基建审计人员极少，致使高校基建内审工作专业性差，业务能力低，工作仅限于工程造价审计领域，进行深入的全过程跟踪审计工作存在很大难度。

2.3 内控制度不健全

高校开展基建修缮工程审计工作，主要是依据国家审计署和教育主管部门的规章制度和行业规范进行的。由于缺乏专门工程审计实施细则，加之高校内部控制不够完善，实施办法不健全，在审计监督的关键控制点和程序上含糊不清。例如高校工程管理中经常出现工程变更、现场签证已经发生，甚至已经隐蔽或结束，但相应手续迟迟不办理的现象，因而造成审计取证难度大、取得的证据不真实或质量不高、材料询价出入较大等难题。建立、健全高校基建工程审计制度，才能使审计工作有法可依、有章可循、有“度”可“量”，才能使各工程管理部门按部就班与审计部门配合完成工程全过程审计。

2.4 审计思想陈旧、方法落后

目前，还有高校的审计人员因为观念陈旧不能很好利用计算机软件辅助结算审计，仍采用传统的手工计算，即在工程项目竣工以后，按照审计程序收集资料手工计算工程量，翻阅纸质工程定额、造价信息等，造成结算审计速度慢、效率低、准确性差。面对当前高校如此巨大的基建任务和复杂的建筑工程，这种滞后的审计方法已严重制约高校全过程跟踪审计工作的开展。

3 提高审计效率、保证审计质量的措施与对策

3.1 设置独立的内审部门，确保审计客观公正

高校审计部门的独立性主要体现在组织上的独立和精神上的独立两个方面，组织上的独立为内部审计工作提供了良好的工作环境，精神上的独立能够使内部审计人员解放思想、客观公正地开展工作，二者相辅相成，缺一不可。高校设置了独立的审计部门，能确保审计人员在履行岗位职责时不受到其他组织关系的制约和干扰，消除在思想和精神上的顾虑，放开手脚，真正地按照相关的法律、法规、制度履行审计职责，提高审计客观公正性，保证审计质量、审计效率。

3.2 争取领导和有关部门的理解、支持，创造良好审计外部环境

一个和谐的外部审计环境是做好高校基建审计工作的重要前提，而这离不开各级、各部门领导的关心、理解及支持。所以也要求审计部门本身要利用各种媒介和方式加强基建审计的宣传，更多与相关部门交流、沟通，搞好配合与协作关系，让领导和相关部门真正认识到审计工作的性质、意义，体会到审计工作的必要性和重要性，这样相关工程管理人员不仅愿意在工程结算时配合审计工作，而且在基建工程全过程也会积极主动要求被审计监督，防范各个岗位的职业风险，实现基建投资全过程跟踪审计，共同保护学校利益。

3.3 重视审计人员队伍建设

工程审计涉及工程建设的各个专业，知识面宽，政策性强，技术难度大，所以要求审计人员是一专多能的复合型人才。面对当前高校审计队伍的困境和现代内部审计要求，落实审计人才发展战略已成为工程审计工作的重要环节，不断推进 “人力资源是第一资源”的科学人才观，强化审计人员的队伍建设。①充实内部审计人员，将具备专业知识和业务能力、素质好、责任心强、实践经验丰富的人员充实到内部审计部门，并保持人员的相对稳定。同时，各高校应根据实际情况，注重内审与外审相结合，利用外审机构的特点和长处，弥补内部审计力量的不足。②不断学习完善知识结构，培养复合型审计人才。审计人员只有加强对业务知识的学习，提高专业能力，才能充分发挥内部审计的职能作用。提高审计人员素质，应做到“四个结合”：定期培训与自学相结合；理论研究与实践经验相结合；应用法规文件时原则性与灵活性相结合；培养业务素质与遵守职业道德相结合。

3.4 建立健全内部审计制度，做到有章可循，严格按章办事

高校基建工程全过程审计工作是对工程项目从立项报批到竣工决算审计的系统监督活动。在这种复杂的审计监督系统中要做好工作，要求内审部门结合各自学校不同的审计内容，抓住重点，有针对性地制定相应的规章制度、审计程序，逐步实现内部审计工作的法制化、制度化、规范化，保证审计工作有章可循，减少内审工作的风险，提高内审工作的质量。笔者认为重点需要建立的全过程审计制度主要包括以下4个方面：

（1）开工通知制度：大型新建项目和大型专项维修工程在开工前，报审计开工通知书，同时报送招投标文件、施工合同、施工图纸、图纸会审记录等文件，审计人员在了解工程基本情况后，开工时根据审计工作需要与项目主管人员到现场勘查。

（2）设计变更和现场签证审计制度：工程发生设计变更或现场签证当时，通知审计人员，审计人员根据工程情况和审计需要，决定是否到施工现场，如不需到现场的，工程主管单位将签批后变更单或签证单报审计备案；如需到现场的，会同工程主管单位现场核对后，工程主管单位将签批后变更单或签证单报审计备案。如果工程发生重大变更，引起造价增加可能超出工程投资时，变更前应先会同有关单位确定变更方案，报学校落实经费后方可实施。

（3）隐蔽工程审计制度：新建项目和大型维修工程必须按照工程验收规范，工程中重点部位、工程量大、工程造价高的隐蔽工程，三方验收合格，隐蔽前一天通知审计人员进行现场复核，完成相应的隐蔽工程施工质量验收记录并报审计备案后，方可隐蔽。

（4）大型材料、设备进场验收审计制度：审计参加招标采购或询价采购的材料、设备进场验收时，通知审计人员进行复核后，完成进场验收手续报审计备案。

3.5 采用先进的技术手段，提高工程审计的质量与水平

当前高校基建工程内审工作量大而复杂，要求审计人员应当思想开放、勇于创新，运用现代化手段实施工程审计。一方面充分利用计算机辅助审计技术，学会使用审计、建筑工程相关软件，探索利用计算机软件开展相应的审计工作。另一方面，要加强信息化建设，开通各种信息渠道，如查看“国家审计署”、“建设部”、“工程造价管理协会”等网站，订阅合适的内审杂志，了解国家政策和市场行情，定期组织同行业务交流会，交流经验，互通有无、取长补短。另外，在跟踪审计中，利用数码照相机、摄像机等先进设备，可以极大方便审计取证工作。不断推进审计办公自动化、公文流转无纸化和信息交换网络化，弥补高校工程审计人员的不足，提高审计的工作效率和质量。

4 结 语

要解决高校工程审计中存在的问题，就要多层次、多角度地提高审计工作的质量和效率，更有效地发挥内部审计在高校基建工程管理中的监督和服务职能，使高校的审计部门真正发挥为高校基建发展保驾护航的作用，做好高校基建管理的经济卫士。

主要参考文献

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1、综合性文件资料

上级批准文件；计划任务书；工程地质、水文、气象、地震等文件资料；征地、拆迁安置等文件资料；项目的方案及初步设计文件资料；规划、消防、环保、卫生等政府部门的审批文件资料；工程施工、监理中标文件及有关合同、协议书；工程竣工验收及质量鉴定文件资料；工程竣工结算及其审计报告等文件资料；工程有关的照片、录像、录音、光盘等。

2、土建工程及水、电、设备安装工程施工文件资料

开/竣工报告；图纸会审、设计变更、技术交底记录及材料代用单等文件材料；项目的施工组织设计；监理规划、监理细则、监理月报及工程例会纪要等；原材料、零部件、半成品及成品的质量证明文件或试验资料；混凝土、砂浆等配合比及试验报告；隐蔽工程验收记录；沉降、位移、变形等观测记录；工程质量检验及评定文件材料；工程质量事故记录及处理的文件材料；施工技术总结等。

3、竣工图

总平面布置竣工图；室外各种管线竣工图；建筑工程竣工图；装饰工程竣工图；结构工程竣工图；给水、排水工程竣工图；强电、弱电工程竣工图；通风、空调工程竣工图；其他特殊专业工程竣工图。

二、建筑工程档案资料的编制要求

1、必须真实的反映工程的实际情况，具有永久和长期保存价值的文件材料必须完整、准确、系统，责任者的签章手续必须完整齐全。

2、档案资料必须使用原件，如有特殊原因不能使用原件的，应该在复印件或者抄件上盖上公章并且注明原件的存放处。

3、档案资料的签字必须使用档案规定的专用规定用笔，工程资料宜采用打印的形式，并且应该手工签字。

4、档案资料的图片及声像资料必须要图像清晰、声音清楚，文字说明或者内容准确。

三、档案资料管理中存在的问题：

1、施工技术管理文件原件不齐全。个别设计、监理、建设单位下发的施工管理重要文件是复印件或者是缺少签字盖章等，难以满足工程资料档案管理的质量标准要求。

2、施工资料表格格式不统一、不规范。在开工前没有统一规定的内容和格式，而且对于资料的编制填写都没有注明，不便于检查、装订、组卷。

3、施工原始资料书写不规范。原始资料的文字字迹潦草，使用不规范的汉子，甚至还有错别字，修改后不加盖单位章或没有修改人的签字，给后期竣工资料编制工作带来极大的困难。

4、竣工资料移交不及时。不能按规定及时移交工程竣工资料，造成统一管理的时间延误，甚至导致竣工资料丢失。

四、提高工程档案资料质量管理的措施与对策：

1、加大宣传，提高意识。在工程建设初期，工程项目管理单位应高度重视和加强档案法规、工程档案基本知识的宣传教育工作，要求工程管理、监理、施工单位人员学习档案基础知识和施工过程中原始签证资料操作方法及对竣工资料整编、工程项目验收的基本要求，使他们在工程开工之初就了解档案业务，具备较强的档案意识，为提高竣工档案资料质量打下基础。

2、加强培训，提高能力。在工程建设过程中，工程项目管理单位应注重资料管理和整编方面的培训。一是对工程技术和行政管理人员进行档案知识培训，使他们掌握档案方面的有关规定和要求，在日常工作中按高标准整理好基础资料；二是对专业档案管理人员适当进行工程专业知识培训，培养一批既懂档案又懂技术的工程档案管理骨干，促进归档工作的规范开展。