财务风险的概念及特征大全11篇

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中图分类号： TU71 文献标识码： A 文章编号：

引言

随着中国市场经济的不断发展，企业赖以生存的环境发生了巨大变化。来自国内、国际市场日益白热化的竞争，一方面为企业提供了广阔的舞台，另一方面又潜藏了无数风险，诸多案例表明，财务风险是导致企业破产的最重要原因。只有全面认识企业财务风险的现状及成因，切实加强财务的风险管理，才能有效地控制企业的财务风险。

一、财务风险的基本概念及特征

根据中西方的财务理论，通常认为现代企业的财务风险，是企业在筹资中出现的风险。事实上，这种说法并不完整。众所周知，现代企业开展财务活动，是一套完整的包括投资、筹资、回收以及收益分配等环节的系统，在各项环节中均可能存在风险。对此，我们应从整个财务活动过程，即由财务观念至最终的财务收益全面认识企业的财务风险。将企业的“财务风险”解释成：财务风险客观存在于现代企业中，由于受到各种无法预料及防范的因素影响，导致企业的实际财务收益与预期的发生偏离，进而使企业产生严重损失。

二、现代企业财务风险管理存在的问题

1.现代企业的财务管理者缺乏认识财务风险

只要企业开展财务活动，必将产生一定的财务风险。在实际工作中，我国多数现代企业的财务管理者缺乏较强的风险意识，缺乏认识财务风险的客观规律，这也是企业存在财务风险的主要原因。任何一个系统的运行中，人是重要的影响因素，高素质、专业的财务人员，是现代企业难得一见的宝贵财富。根据当前的形势，当代企业的财务管理人员，由于长期受限于专业教育以及计划经济，其个人素质以及业务素质相对较低，尤其是自身的职业道德及判断能力，难以满足目前市场经济环境的需求。

2.企业内部决策的科学性不足

现代企业出现财务风险的原因，与企业内部会计关系的杂乱密切相关。具体表现于：首先，我国的现代企业，企业与企业、企业与各管理部门间的关系发生混乱，企业资金的使用、管理以及利益配置等方面出现权责不清、管理杂乱的现象，这使企业的资金利用率不断下降，资金严重流失，并且难以保障企业资金的完整性及安全性。其次，企业在采购、销售、生产、市场预测以及财务管理等环节上，缺少合理的统筹分配，这导致企业的存货、应收账款等资产损失惨重。最后，企业做出重要的投资决策时，并未到市场上进行深入的调研及科学认证，只是一味的投资，最终导致不良资产损失严重。加上，企业的资本结构未能得到合理规划，筹资成本过高，进而促使企业的负债比重过大，引发财务风险。

三、预防及控制现代企业财务管理的对策

1.树立正确的风险文化及增强员工的风险应对意识

在现代企业的财务风险管理中，要想取得较高的效益，需要企业全体员工的团结协作以及完善制度的支撑。唯有从风险文化上，增强企业职员的财务风险意识，转变以往与我无关以及分层管理的风险观念，构建充分具体的风险观念。才能在实际工作中，及时发现及评估风险，自行调整及达到风险防范的团队化，进而将财务风险管理的理念及行动贯彻落实在企业的每位员工中。与此同时，企业的相关管理层，应集中精力进行市场的调查及规划，加强建设企业自身的风险机制文化，做到风险文化与制度控制的有机结合，从而全面提高企业自身的风险控制水平。

2.加强应收账款的风险管理

应收账款是产生财务风险的重要因素，对此，应重视企业应收款项的风险管理。首先，妥善管理企业的客户资料，及时及完整的收集顾客的相关信息，并根据可靠的信息对顾客加以资信评估，主要包括收集客户个人的信息、财务及经营等情况的信息内容。其次，构建合理的顾客信用管理体系，依据企业的产品销售制度、资金使用情况等，加以确定顾客的信用日期及信用额度。再次，注重企业本身的经营管理，对拖欠已久的款项，应尽快追偿，并构建严格规范的账款清欠机构及清欠制度。最后，充分发挥企业内部的审计监督职能，逐渐健全财务风险的内控体系。与此同时，适时抽查企业内控制度的行驶状况，加强应收款项的内部审计，如销售货物、收款程序的审计等。

3.构建有效可行的风险解决机制

为有效预防及控制潜在的财务风险，现代企业应从长远的利益着想，构建及完善财务风险的防控机制。第一，利用某种形式，如参与社保等，将企业的所有或者部分财务风险进行转移，让其他人承担，并构建完善的风险转移制度。第二，通过企业与企业间的各种经营、联营以及对外投资的多元化等途径，将企业的财务风险及时化解或分散，并构建完善的风险化解制度。第三，选取财务管理方案时，全面评价每种方案可能出现的财务风险。另外，在确保理财目标顺利完成的条件下，构建完善的风险回避制度。第四，构建完善的风险基金与积累划分机制，及时补充企业自身的现有资金，以不断增强企业的经济发展实力，从而有效提高现代企业的抵抗风险能力。

4.重视企业财务风险的预测

预测的财务风险，是指在识别及估量风险的基础上，确认企业面对的种种风险，以及应对此类风险后，给企业财务产生影响的方法，主要包括风险的识别与风险的估量两种方法。其中，风险的识别方法，即企业经营管理中，收集及整理财务风险的相关信息，并认真分析其的风险环境，以及识别其的风险特点及种类等。要想有效识别潜在的风险，必须适时调查及研究企业的内外界环境，加以判断各种环境因素对现代企业经营管理活动造成的影响，预测这些风险造成的损失，并分析其的损失原因及性质。企业财务风险的识别方法主要有：财务分析法、幕景分析法以及可行性的研究等。而风险的估量方法，则是利用统计推算的方法，加以描述已识别的风险，主要包括各潜在风险的发生频数、损失程度及其对企业经营环境的影响等。通过估量企业的潜在风险，为后来财务风险的防控、处理以及决策等做出准确依据。企业财务风险的估量方法，包括费希尔线性的判定法、概率的估量法等。

5.企业应当建立合理的资本结构

负债融资是一把“双刃剑”，既能为企业带来收益，同时也增大了财务风险。企业应该对这些风险因素进行权衡，确定在一定条件下获取最大收益的资本结构，使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响。在确定资本结构时，应从自身实际的生产经营能力、资产周转情况和偿债能力进行综合分析，结合企业未来时期销售收入的增长幅度及稳定程度，企业所处行业竞争的情况等因素，以确定最佳资本结构，保持资金和负债之间适当的比例关系。其次，企业必须保持流动资产和固定资产有一定的比例；因为流动资产的变现能力比较强，流动资产所占比例越大，偿债能力越强，但是过多的流动资产会使资金闲置，对企业增加收益不利。此外，企业必须确定适度的负债结构，即借入资金的来源结构和期限结构，根据借款金额、期限、利率的高低选择适当的筹资方式，并在负债总额一定的情况下，确定流动负债和长期负债的比例，使它们的结构趋于合理，减轻到期支付压力和风险。在金融行业竞争加剧的情况下，企业还应当充分考虑各大银行在不同种类的业务上的不同条件和优惠，充分利用现代金融工具，趋利避害，降低筹资成本。

结束语

总而言之，预防及控制财务风险，是现代企业开展财务管理工作的主要内容，是现代企业项目管理的重要部分之一。我国的现代企业，应加强预防及控制各种风险的出现，认真分析其存在的原因，并采取相应的处理措施，以确保企业管理工作的顺利进行，从而促进企业经济的快速发展，以及逐步提高其的市场竞争力。

参考文献：

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中图分类号：F235文献标识码：A

文章编号：1009-0118（2012）04-0164-01

现代市场经济条件下，企业在各项财务活动过程中，由于受各种潜在的、难以预料或难以控制的不利因素影响，造成财务运行状况的不确定性，致使企业发展具有遭受相关经济损失的可能性即为通常所说的企业的财务风险。因此，要想确保企业平稳、健康发展，采取有效措施加强财务风险管理与防范具有重要的现实意义。

一、财务风险的概念及特征

（一）财务风险的概念

就目前来说，无论国内还是国外，对财务风险的定义大致存在广义和狭义两种不同的观点。狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业由于借债而给企业财务成果(企业利润或股东收益)带来的不确定性。企业借债一方面满足了企业流动资金的需求，另一方面也增加了企业按期还本付息的筹资负担。可见，这种狭义的财务风险存在于负债经营企业。如果企业没有负债，企业经营的全部资本由投资者投人，则不存在财务风险。相对于狭义的财务风险而言，广义的财务风险是指企业的各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法预计的因素影响，在一定时期内企业实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。在市场经济条件下，企业集团财务风险贯穿于企业各项活动环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。一般包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险以及汇率风险等。

（二）财务风险的特征

1、不确定性。风险事件既有可能发生，也有可能不发生。主要是与企业集团的财务管理有关，如果管理得当，便能将引发危机的因素在事前一一化解，财务风险便会得到抑制；否则，财务危机便会不期而至。

2、危害性。如果企业集团不能及时化解财务风险，致使危机爆发，轻者导致企业集团的资信等级下降，部分或全部丧失融资能力，重者则可能导致企业集团的破产。

3、与企业集团发展有关。一般而言，企业集团举债的目的一者是扩大再生产，形成规模效益；再者就是对外投资，向多元化发展，以期分散经营风险。如果企业集团只是维持简单再生产，则很少会出现财务风险。

4、与资产结构有关。企业资产一般分为流动资产、固定资产。如果企业集团资产的结构不合理，流动资产比例过低，长期投资及其他资产变现的能力便很低，债务到期时不能偿付也就不足为奇了。

5、与投资者相关。财务风险经常是由于负债筹资引起的，是企业投资者所承担的额外风险，因而与投资者密切相关。

二、中国企业财务风险的现状

企业财务活动，一般分为筹资活动、投资活动、资金营运和收益分配四个方面。相应地，财务风险也就包括筹资风险、投资风险、资金营运风险、收益分配风险。具体来说，中国企业财务风险主要表现在以下几方面。

（一）资本结构不合理

中国企业普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多。企业对银行的依赖性很大企业过分依赖银行。当出现支付危机时，一方面自己失去信任而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。

（二）投资缺乏科学性

企业投资包括对内投资和对外投资在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，肖目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资，在投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全而、不真实以及决策者决策能力低下等原因。导致投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回。给企业带来了巨大的财务风险。

三、降低财务风险的措施

（一）加强内控制度的落实

企业要防范财务风险，就必须建立健全内部控制制度，保证企业资产安全完整。内部控制制度的建立固然重要，遵照执行内部控制制度更为关键，如果企业有健全的内控制度，但在经营循环中其行为与内控制度背道而驰，那么企业内控制度将成为空架子。因此建立内控责任追究制度，使内控制度有效运转的落实机制，是企业解决财务风险的基础。

（二）合理配置资金、提高资金使用效率

企业要发展，资金是关键。首先，企业要准确预测资金的收支时间和收支额度，保证收支平衡。二是要合理分配资金占用，使各项流动资金与固定资金做到合理组合，企业对于每一项投资，都要进行严格的可行性分析，从收益和风险两方面进行评价，把资金用在收益大、风险低的项目上，提高资金使用效率，加快资金周转速度，提高企业价值。

（三）发挥审计监督作用

防范财务风险，事前的预期和事中的控制固然重要，但事后的审计同样必不可少。需要审计部门进行事后分析，评价企业在管理上和内部控制系统上存在的问题，搞好风险评估，并有针对性地提出改进管理和完善内部控制的措施和对策，从而达到化解风险，确保决策的科学性及会计信息的真实性。

参考文献：

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中图分类号:F406.7文献标识码:A文章编号:1673-0992(2009)09-075-01

财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节,当前,国际金融危机对实体经济的影响持续加深,经济增速明显放缓,部分企业经济效益下降,营运资金紧张,财务风险加大,生产经营形势严峻,企业要在现行条件下,提高财务风险意识,建立各种风险预测和分析体系,找出导致财务风险的原因,采取有效措施进行财务风险管理,力求把财务风险降低到最低限度。总的说来企业财务风险管理的目标是:了解风险的来源和特征,正确预测、衡量财务风险,进行适当的控制和防范,健全风险管理机制,将损失降至最低程度,为企业创造最大的收益。

一、财务风险的概念及特征

(一)财务风险的概念

企业的财务风险是指在各项财务活动过程中,企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中,筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生财务风险。根据财务风险的来源可将财务风险划分为:筹资风险,投资风险,外汇风险。

(二)财务风险的基本特征

在财务管理工作中,只有充分了解财务风险的基本特征,才能采取针对性措施,防范和化解财务风险。企业的财务风险主要有以下几个基本特征:

(1)客观性,即财务风险不以人的意志为转移而客观存在,企业进行的各项财务活动存在着两种可能的结果,要么实现预期目标要么无法实现,这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。

(2)全面性,即财务风险存在于企业财务管理的全过程并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金收回、资金积累分配等财务活动,均会产生财务风险。

(3)共存性,企业的财务风险与风险收益共同存在,且成正相关关系,即风险越大收益越大。在决策时如何进行选择取决于企业的风险偏好。

(4)不确定性,即财务风险虽然可以事前加以估计和控制,但由于影响财务活动结果的各种因素不断发生变化,因此事前不能准确地确定财务风险的大小。

二、财务风险的成因

财务风险存在于财务管理工作的各个环节,不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。

(一)企业资金结构不合理,负债资金比例过高。在我国,资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。

(二)固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误。决策失误使投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,为企业带来巨大的财务风险。

(三)对外投资决策失误,导致大量投资损失。企业对外投资包括有价证券投资,联营投资等。

(四)企业赊销比重大,应收账款缺乏控制。由于我国市场已成为买方市场,企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品,导致企业应收账款大量增加。

(五)企业存货库存结构不合理,存货周转率不高。存货流动性差,一方面占用了企业大量资金,另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用,导致企业费用上升,利润下降。长期库存存货,企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失,由此产生财务风险。

三、控制财务风险的对策

(一)搜集财务信息资料

企业应建立财务信息网络,保证及时获得数量多、质量高的财务信息,为企业进行财务报表分析提供数据,为正确进行各项决策和风险预测创造条件。企业收集和整理有关预测风险的资料,包括企业内部的财务信息和生产技术资料、计划和统计资料,企业外部的市场信息资料和同行业中竞争对手的生产经营情况的资料。

(二)进行财务报表分析

在掌握信息资料的基础上经常进行财务报表分析,分析企业的收益性和获利能力,资产的流动性和短期偿债能力,融资结构和长期偿债能力。对获利能力应注重这几个财务比率:股东权益报酬率、普通股每股收益、市盈率、普通股每股股利

(三)建立财务预警分析体系

所谓财务预警分析,就是通过对企业财务报表及相关资料的分析,有效的财务预警系统不仅能及时回避现存的财务危机而且能通过系统详细地记录其发生的缘由、解决措施、处理结果,并及时提出改进建议,弥补企业现存财务管理及经营中的缺陷,完善财务预警系统,从而即提供类似情况的前车之鉴,更能从根本上消除隐患。

(四)结合实际采取适当的风险策略

(1)建立了风险预警指标体系。企业对风险信号监测,如出现产品积压,质量下降,应收账款增大,成本上升,要根据其形成原因及过程,指定相应切实可行的风险管理策略,降低危害程度。

(2)多元化经营是企业分散风险的首选方法。多元化经营,是指一家企业同时介入若干个基本互无关联的产业部门,生产经营若干类无关联的产品,在若干个基本互无关联的市场上与相应的对手展开竞争。

(五)加强财务活动的风险管理

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关键词 ：中小企业；财务风险；成因；防范

在竞争激烈的市场经济活动中，中小企业已逐步发展成为社会发展的重要力量。然而，随着市场经济的发展，受自然环境及经济环境等因素中的不确定性影响，中小企业面临的财务风险问题日益加剧。中小企业把握财务风险规律，并在此基础上加强风险防范与控制显得尤为迫切。

一、财务风险概念、特征及表现

财务风险指企业在处理财务事务的过程中，因受诸多内外因素的影响而使得企业出现内部财务结构不合理、融资不当等一些与预期规划相偏离的情况，造成了企业在某段时期内出现偿债能力丧失等财务状况不按计划进行的风险。企业财务风险是客观存在的，其不受企业管理者的控制，具有客观性、全面性、双重性及不确定性等特征。对于中小企业而言，其日常财务活动中存在的财务风险主要表现为：筹资风险、投资风险、资金运营风险及收益分配风险等。

二、中小企业财务风险产生的成因

（一）引发中小企业财务风险产生的宏观环境中小企业财务风险会受到经济、政治、自然、法律及社会等因素的影响，这些因素客观存在于企业发展的外部环境中，对企业的财务状况及经营管理等产生风险是难以预见和改变的。如当前经济环境变化的不确定性、国家宏观调控政策、市场的复杂变化以及企业间的激烈竞争等，都会给企业带来不同程度的财务风险问题。中小企业在缺乏对外部宏观环境变化的预见性、应变性与适应性的情况下，会加剧财务风险带来的影响。

（二）引发中小企业财务风险产生的微观因素

1.管理者财务风险意识薄弱

财务风险是客观存在的，但大部分中小企业的管理者都缺乏对宏观市场经济环境的认识，没有意识到财务风险的关键性，在财务管理上的能力与水平有限，更不能把握风险的本质。甚至有的企业管理者会错误的认为管理好企业的资金就可以防范企业财务风险的产生，很大程度上误导了财务人员日常财务工作的开展，导致重会计轻财务现象的出现，加大了财务风险产生的可能。

2.财务决策科学性缺失

我国较多的中小企业由于组织机构不健全，缺乏正确的投资决策制度与决策审批制度，使得财务决策普遍存在管理者经验决策与主观决策的现象。由此就会使得决策的制定缺乏充分的市场调查，信息具有较大的不确定性，致使财务决策科学性缺失，导致财务决策失误，给企业带来了较大的财务风险。

3.资本结构不合理，负债资金比例较高

当前，中小企业资本结构不合理主要表现在：企业所有资金与负债资金比例关系中负债比重较高，利息费用支付多，利益减少，偿债能力下降而致使财务风险的产生。造成中小企业资本结构不合理的原因主要是其自身资本不足，在激烈的市场竞争下，中小企业只能较多的依赖银行贷款来解决运营资金问题，因而造成了不合理、不协调的资本结构，致使负债资金比例过高。在利润减少后无力偿还本金及利息的情况下，中小企业陷入财务危机。

4.内部财务监督机制不健全

我国较多中小企业由于规模较小，人员较少，因而没有构建自身的财务监控机制与会计机构。有的企业即使建立了内部财务监督机构，也并未按规定设岗和高效执行。中小企业中会计人员与领导者直系亲属充当出纳，监管会计档案保管和收入、费用登记的现象比比皆是，使得假账、错账的信息失真现象问题严重，造成企业内部监管工作难以有效执行、企业资产出现较大损失，企业财务风险加剧。

三、中小企业财务风险防范与控制对策

（一）强化风险意识，建立财务风险规避制度中小企业财务风险的防范需要强化企业管理与财务人员的风险意识，因此，中小企业要积极引进高素质的专业人才，使其具有分析财务数据及预测财务风险的能力，并积极进行财务风险意识的宣传。同时企业要加强对企业员工财务金融方面以及财务风险规避问题的方面的学习与培训，促进企业财务工作者财务风险意识的提升。此外，企业内部要建立财务风险规避制度，明确内部财务关系，明确分工与职能，促进会计信息质量的提升，促进企业在生产经营和理财活动中的适应力的提升。

（二）开拓筹资渠道，降低筹资成本

银行等金融机构是中小企业筹集资金的主要渠道，中小企业要提高企业经济效益，优化企业的财务状况，并树立良好的信用形象，促进与银行等金融机构的沟通联系。积极开拓新的筹资渠道，优化筹资方式。中小企业应积极利用国家的优惠政策而获取财政资金以及国际资金等，同时还可以通过租赁等多元化的筹资方式扩大筹资渠道。

（三）加强决策预测，提高决策科学性

中小企业领导者和高级管理人员都应该加强对行业技术及经济管理原理的学习，不断提高科学决策的能力。同时，中小企业还应该建立科学的财务决策机制，组建企业中由管理者、技术人员、财务管理人员及企业员工代表的决策机构，明确各成员职责，并在充分了解和掌握市场行业动态的基础上确保投资决策的科学性。

（四）建立健全企业监管机制，强化审计监督

中小企业要建立健全的岗位责任制，科学设计财务会计岗位，并明确其岗位职责，相互牵制与协作。企业要制定财务管理的流程与会计核算流程，使之适应企业经营方式与发展模式的变化。会计核算部门还应该强化价值管理，并与企业的实物管理有机集合，当发现异常情况及时进行有效措施的解决。通过强化内部审计对中小企业会计控制系统所实施的监督，能够最大程度的改善会计控制系统，确保会计信息的真实与决策的有效，促进企业财务风险防范能力的提升。

四、结语

综上所述，财务风险是中小企业不可回避的，中小企业为了防范和控制财务风险的产生，就应该采取科学有效的措施进行财务风险的防范与控制，以促进中小企业稳定、健康、高效的发展。

参考文献：

[1]刘敏.论中小企业财务风险的有效规避[J].才智，2013(11).

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一、高校财务风险概念及特征

（一）财务风险概念

高校财务风险是指高校资金在运营过程中，由于主观上对结果预测不足或因进行自身难以承受的经济活动而导致的损失，或由于客观上在经济运行中突然出现的政策调整、经济形势重大变动而造成的经济损失，其表现为货币资金偿还到期债务的不确定性。

（二）财务风险特征

1、客观存在性。财务风险广泛存在于各种财务活动之中，是不以人的意志为转移的。

2、不确定性。由于风险的存在，对财务活动的最终结果难以准确把握和预测，导致财务活动的复杂。

3、相关性。财务风险的大小与风险报酬的高低具有相关性。即风险越大收益越高，风险越小收益越低。因而可以说，收益性与损失性是共存的。

（三）财务风险类型

高校财务风险的类型主要是：过度举债风险；盲目投资风险；财务管理风险；管理人员素质风险等四大类。

二、高校财务风险形成原因

（一）举债风险形成原因

1、高校扩招，财政拨款不足。发端于1999年的我国高校连续大规模的扩招，我国普通高校在校生由1998年的341万猛增到2012年3167万，高等教育的毛入学率由1998年的7.9%迅速提高到2012年的26.9%，实现了由精英教育到大众化教育的转变。

2、银行盲目放贷，助长贷款行为。金融机构对高校贷款准入条件不严格，对贷款对象还款来源不做深入仔细的分析，缺乏足够的防范意识，助长了高校的多贷甚至乱贷行为。

3、高校管理层风险责任意识不强，盲目追求规模效应。高校管理层对偿还责任存在模糊性，“债多不愁”现象普遍存在。

（二）投资风险形成原因

1、盲目投资，缺乏科学合理论证。高校为满足教育教学评估等需要，在未充分计划和论证的情况下，盲目投资硬件设施，如教学设备、校舍等，不注重资金使用效益，造成资产的重复购置或闲置，导致极大的资金浪费。

2、校办企业缺乏真正独立的运行机制。事企不分是根本原因，一些学校以财务集中的名义，将企业财务全部收到学校财务处管理，使校办企业没有独立的人事权和财务权，自主经营能力很差，企业难以发展。

（三）财务管理风险形成原因

1、预算编制不完善，资金安排不合理。随着高等教育改革的深入，资金需求与财政拨款之间的缺口日渐加大，高校自筹资金的压力也随之增大，高校在筹集资金、调度资金及合理利用资金等方面面临许多复杂的问题。

2、内部控制制度设计不严密不完善，导致财产流失。会计基础工作薄弱，监督制度不到位，权力使用失控，产生腐败违纪行为。因缺乏相应的制度约束，产生账外资产的现象，造成学校财产的流失。

（四）管理人员素质风险形成原因

发展中的高校由于历史、规模、体制等原因，形成高校财务人员素质普遍较低，管理观念比较滞后，缺乏活力与创造力，制约了高校整体管理水平的提高，财务运行机制也不能应对学校建设资金需求，必然引发财务危机。

三、高校财务风险防范措施

（一）控制举债规模，降低债务风险

1、科学合理的确定贷款规模。在贷款规模上，应对贷款项目及运行能力进行认真的分析论证，充分考虑还本付息的能力，对收支和可用于还本付息的资金进行认真的测算，并将贷款的风险控制在预警线以内。

2、合理安排债务资金结构。当前高校债务资金比重地过高，优化高校资本结构就势在必行。

3、提高贷款资金管理水平。高校必须加强贷款资金的管理，形成一套“严格审批、专款专用、封闭运行、跟踪监督、考核效益”的贷款资金使用机制。

（二）降低高校投资风险的措施

1、完善投资分析评价。运用预算、定额、定员、可行性分析、预测等科学方法，建立完善财务分析评价体系，将客观的会计数据转化为决策支持信息，提高会计数据的使用价值。

2、完善风险评估。高校内审人员须对校办企业等风险评估进行审查评价，可采取贴现现金流量等技术。

（三）加强高校财务管理措施

1、完善财经工作领导体制。高校可专门设立校财经工作领导小组，以校领导为核心，总会计师或主管副校长、财务处长、二级单位财务负责人和基层单位财务人员等几个层次组成，组成一个职责明确、相互制约、各司其职、运行有序、共同实现学校财务管理目标群体。

2、强化预算约束管理。从制度上保证预算从编制、执行到调整的科学规范。财经领导小组应对各项开支进行审核，保障其开支的合理合法。对成本项目应加强考核管理，坚决反对铺张浪费，努力降低办学成本。

3、加强高校审计监督，不断完善内部控制。一方面高校内部为增加财务管理的透明度，实施民主理财和全员管理，有必要建立正常的财务报告制度。另一方面监查、审计部门要定期进行检查，督促用款单位按借款用途使用资金，按期还本付息，并考核资金的使用效果。

（四）提高财会人员素质，保证财务会计信息质量

转变工作思路，财务工作不能老停留在记账、算账、报账等传统管理模式上，要向全面参与学校管理决策转移，树立效益、市场观念，从事后算账向事前预测、事中控制、及时分析方面转移，要发挥财务工作渗透力强的特点，主动参与到学校管理活动中来。

四、小结

面对目前高校因扩招等原因产生的严重财务风险，一方面要争取国家对高校的财政投入，并进一步拓宽经费筹措渠道。另一方面内部要下大力气解决学费欠费问题，严格控制开支，节约办学，切实防范好各种财务风险，最大力度发挥学校资金的使用效益，使学校资金步入良性循环，促进高校持续、稳定、健康发展。

参考文献：

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一、医院财务风险的概念及基本特征

对于我国的医院的财务风险工作而言，是指医院在具体运营情况下，医疗投资、筹资、收益分配及资金回收等财务活动由于受到不能预见因素的影响，会计结构前后工作的不合理，导致资金运转与经济效益增长偏离预期目标，使得整体医院陷入金融风险的问题之中，从而形成经济损失的可能性。

医院要解决自身财务风险问题，就需要财务会计管理人员了解和掌握医院财务风险成因和防范措施，对其进行适当的合理的控制。医院财务风险一般具有以下几个特征：一是损失性，由于各种因素的作用和各种条件的限制，财务风险影响着医院经营活动的连续性、医院生存的安全性、经济效益的稳定性，威胁着医院的收益；二是不确定性，作为客观存在的、确定的一种现象，财务风险的强弱程度及是否发生然而具体到某一事件时又是不确定的；三是客观性，财务风险不以人的意志为转移，在医院财务管理的各个环节中客观存在着；四是全面性，财务风险存在于医院财务管理的全过程，体现在多种财务关系上，具体表现为筹资风险、投资风险和收益风险。

二、医院财务风险的形成原因

1、财务人员风险意识淡薄

医院管理财务风险形成的一个重要影响因素是财务风险意识淡薄。长期以来医院特殊的公立性质，而且受计划经济时代的惯性思维影响, 工作重点主要放在账务处理和报表制作上，导致财务人员失去风险意识；加上自身没有在内部建立风险管理和风险应对机制，使医院对市场环境的适应及应变能力被消弱,财务决策缺乏科学性和预见性，造成进行财务决策时容易出现错误。 随着医改的逐步深入，医院的财务风险随着环境复杂性加进了提升，加之医院与内部科室、主管部门之间资金管理等方面有权责不明现象仍存在，这样就加大了医院财务风险，极容易形成医院资金使用效率低下等现象。

2、对银行借款过分依赖

随着医疗改革的深入，国家对医院财政拨款逐渐减少以及融资渠道的有限,医疗需求带来了基本建设的瓶颈,医院只能利用巨额的银行贷款来进行基本建设。同时银行借款也成为医院应付支付困难最主要的资金来源，而医院作为相对稳定的行业也是金融资本追逐的热门领域。但银行贷款作为有偿使用资金的一种形式, 到期需要偿还，它不仅约定了使用期限，而且明确了资金使用成本。医院如果在资金流量不足的情况下,就可能陷以贷养贷的恶性循环中,同时,对巨大的利息支付压力也成为银行借款过分依赖的另一个潜在风险。

3、医院财务会计预算管理不得当

我国医院预算管理目前还仍存在着一些漏洞，因此我国会计预算在管理的过程中，也难免不会发生预算管理不当的现象。而且在对医院进行每年年初的预算管理时，现今我国医院会计预算管理人员只是根据自身的任务，来对医院进行适当的预算，不会根据医院其自身发展中存在的问题及现今存在的现状，进行适当合理的完善。其完全没有考虑到医院借贷引发的后续风险，也没有考虑到医院合理的必要的支出等等，这种预算导致医院运行缺乏效率，不利于医院管理者对整个医院的运行进行决策，造成医院的财务风险。

4、内部财务监控机制不完善

内部财务监控对财务风险的防范起到重要作用，是财务管理的一个重要系统，但是完善的内部财务监控制度目前在大部分医院内部未能建立，很难完成医院监督管理工作，导致没有规范的财务监督制度作为依据。财务监控机制的重要作用很多医院尽管意识到了，但是在具体的建立过程中不能紧密的将理论与实践结合起来，往往只流于形式。此外，当前大部分医院未能建立起责任追究机制，对财务制度缺乏执行力度，对于财务活动中的危害行为难以做到严惩必究，不能进行有效约束，这样无疑助长了部分工作人员的不良行为，极易导致财务风险的发生。

三、医院财务风险的防范与控制措施

1、树立风险意识，建立抵御风险的机制

医院管理层要有财务风险意识，一切从实际出发，用科学的态度对待风险，用发展的眼光评价风险，正确对待风险，做到时时有财务风险意识。既要考虑医院的承受能力，不能盲目负债，也不能片面追求规模效益而忽视风险。通过对财务管理人员业务素质和风险防范能力的培训，加强其对潜在的风险能够识别，从源头上提高财务管理人员的风险意识。另外，应提高适应环境的能力，要建立医院内部风险机制。医院财务风险管理作为一个整体系统，只要全员工作人员树立风险意识，就能一定程度上应对风险，减少医院因发生财务风险给带来的损失。

2、银行贷款要做好可行性研究工作

医院要合理的控制整体的负债结构，适度贷款,按需取贷。作为公益性事业单位, 医院必须充分认识到贷款的高额利息支出对医疗资源产生的负效应，不能把贷款作为融通资金的主要方式。在资金筹措上既要将资金成本控制在最低水平, 又要确保建设资金的及时足额到位,为医院的未来生存和发展制定筹资方略。对筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本, 根据稳健性原则,要有计划、有监督、有考核。优化长短期贷款组合,充分挖掘内部潜力,分散、转移筹资风险。

3、强化预算管理

医院财务部门应做好预算管理工作，医院预算管理是为了实现医院既定的经营发展目标，建立预算标准，并通过编制医疗经营活动、投资活动筹资活动等预算，合理优化支出结构及安排资金投入，并以医院内部控制保证决策所确定的最优方案，做好预算编制、执行、分析、考核等环节的工作使其在实际工作中得到贯彻执行。全面而科学的预算管理促进医院各项管理制度的健全和落实， 使有限的资源得到合理配置和有效使用，以防止资金闲置浪费现象的出现，又有助于医院的业绩评价，不断提高医院管理水平，进而防范和监控医院财务风险。

4、加强审计监督

审计是一个控制和防范财务风险的有力工具。在医院财务管理中，应强化医院资产管理关键岗位的监督，以便及早发现诱发财务风险的各种隐患，并对其控制点进行会计监督和内部预警，进行彻底消除。医院可以采用内外部审计并用的办法。外部审计可以监督医院财务运行情况，提高财务报表的透明度，减少财务人员营私舞弊的可能性，降低财务风险。内部审计可以通过对医院经济事项的监督和对会计业务的检查,对医院各项财务指标进行关联对比，找出财务工作中的弊病，提出改进措施,保证会计信息的真实性,通过对成本、利润、资产、负债等方面的审计加强医院财务控制，增强医院抗御风险的能力。

四、结束语

总之,在医疗体制改革深入推进，医院所面临的经济事项也复杂多样，医疗市场竞争的日趋激烈， 财务风险是现代医院面对市场竞争的必然产物，医院财务风险的识别与防范对于医院的发展具有愈发重要的意义。这就对医院的领导决策层和财务管理人员提出了更高的要求，只有强化风险意识, 加强医院财务风险的预警与防范,不断健全与完善财务风险管理与内控机制, 加强资金管理意识,增强抵御财务风险的能力, 提高对财务环境变化的应变能力，通过预测、监测和控制手段来降低、消除风险或减少财务风险，才能更好地创造经济效益和社会效益,实现医院的稳定健康发展。

参考文献:

篇（7）

[中图分类号] F23 [文献标识码] B

随着我国市场经济的飞速发展，企业面临的经济环境越来越复杂多变，企业在获取财务活动信息时面临巨大挑战，致使财务活动出现很大的不确定性，财务活动的结果有很大的随机性和风险性，导致企业面临巨大的收益风险。因此分析企业的财务风险，特别针对财务风险传导机理的研究有重大实践意义，通过研究制定相应的财务风险传导控制措施，有助于完善企业财务风险管理体系，这对降低企业财务风险是十分必要的。

一、企业财务风险传导的概念及分类

（一）企业财务风险传导的概念

关于“传导机制”的概念在学术界和官方报告都未曾给出一个明确的定义，它借鉴了物理学的原理，将其应用于经济金融领域，并被推广到其他各个领域。关于企业风险传导的概念可以从狭义和广义两个完全不同的角度来定义。从狭义的角度讲，企业处于经济大环境中，必然要受到一些来自外部环境或自身的不确定因素的影响和干扰，使企业在生产经营过程中某一个或某几个环节面临风险，通过有形或无形的事物将其蔓延至企业生产经营过程中的一系列操作环节中，造成企业的生产经营目标偏离预定轨道，甚至给企业造成巨大的经济损失。也就是说，企业风险传导是指企业因受不确定因素的干扰造成生产经营中的某一个环节面临风险，并且这种风险通过某种形式蔓延至与之有关的其他环节，扩大企业的经济损失。从广义的角度来说，风险不仅能够在企业内部各个生产环节之间传导，还可以在企业间进行传导。这时因为企业生产经营并不是独立存在的，企业之间存在合作关系。一旦某一企业发生风险，其将会传导至与该企业有利益互通关系的企业，甚至可能通过某种载体传导至整个企业链。

（二）企业财务风险传导的分类

企业财务风险传导可以更加不同的划分标准将其划分为不同的类。如果企业财产风险按照其耦合形态来划分可以将其划分为纯耦合传导和弱耦合传导和强耦合传导。如果按照财务风险在传导的过程中是否有本质上的变化来分可以将其分为稳态传导和非稳态传导。如果按照财务风险的源头划分可以将其分为两种，分别是以企业外部为风险来源的风险传导和以企业内部为风险来源的风险传导。

二、企业财务风险传导的基本理论

（一）风险管理理论

风险管理理论认为，企业风险的管理贯穿于企业生产经营的全过程，企业各个部门的职员都能够影响企业的风险管理。风险管理理论被应用于企业的战略制定中，用于识别和发现企业在发展过程中可能存在的潜在风险，该理论适用于各个级别不同的企业，而且能够为企业的管理层提供可靠的保证。风险管理理论有助于企业管理层根据自身的风险承受力和风险容量设定企业的风险容忍值，以便能将风险偏好和风险策略更好的联系起来。在企业风险管理理论中，对风险的识别、对策的选择，风险缓解、规避、转移和保留都有明确的规定。

（二）热传导理论

热传导理论是一种将物理学中的热传导现象引入到经济学领域中来，为财务风险传导过程提供了理论基础。在物理学中，高温物体可以将温度转移到低温物体。对于热力学而言，内能的变化是导致热传递发生的根本原因，而且热传递根据其传导方式的不同又可以分为直接传递和间接传递两种形式。就财务风险传导而言，风险传导的主要原因是风险不断累积直到达到其风险阈值，也就是说风险的内能能量发生了变化，从而将风险传递给那些与之有利益关系的企业。

（三）控制论

在控制论中，控制的核心内容是信息，而信息又是为控制服务的，因此控制是通过信息反馈来实现的。因此，信息反馈是控制论中十分重要的概念。所谓信息反馈是指通过控制系统将信息传递出去，并将其作用的结果反馈回来，然后对信息的在传递产生影响，从而达到制约的目的。

控制的根本目标是为了缩小现实与目标之间的差距，负反馈系统用于计算现实与目标之间的差距值，然后通过决策机制根据差距值以及系统自身的控制能力来决定采取相应的行动，然后将信息传递给执行机制，经由执行机制实施相应的命令，实现改变现状的目标。通过对信息的控制，通常能够达到缩小目标和现实之间的差距值。

三、企业财务风险传导的主要构成要件

（一）企业财务风险的传导载体

载体一词最早并应用与化学领域，例如在工业上载体被用来代表传递热能的介质。随着文化的多元化发展，载体也逐渐被广泛应用于任务社科领域，通常被认为是信息和知识的承载物体。2007年夏刺岢隽朔缦沾导载体的具体概念，即在企业风险传导过程中，风险源中含有的风险流会根据企业外部的环境和内部系统的状态特征的变化而发生相应的变化，这种变化会以有形或无形的方式传递到企业生产活动中的相关功能节点及作业流程中去，我们把在这一过程中起到传递作用的介质称之为企业风险传导的风险载体。

风险源客观存在，其主要潜藏在企业财务的外部环境和内部系统之中，当风险源的累计值并没有达到风险阈值时，它的主要表现特征为片面的、局部的财务风险表征，不会对企业的财务活动造成经济损失。但是，一旦风险源的累计值超过风险阈值，风险源就会迸发出风险流，形成现实的财务风险传导活动。承载着风险流，并对财务活动产生影响的介质正是财务风险传导的载体。企业的财务风险传导载体具有如下特征：首先财务风险传导载体具有中介性，主要表现在企业财务风险传导过程中，载体起到了一种沟通桥梁的作用，财务风险流若想在企业内部各个财务活动环节或企业之间进行传导就必须依附于某种载体。如果没有财务风险传导载体的存在，财务风险传导的基本条件就不存在了，也就没办法进行风险的传递了。其次，财务风险传导载体具有承载性。财务风险载体承载的内容因载体性质的不同而不同，财务风险和财务风险载体之间有些存在着一一对应的关系，有些存在着一对多应的关系，即有些是一种财务风险载体只能承载一种财务风险，而有些则是一种风险载体会造成多种财务风险。风险载体不仅承载了风险源还提供了风险传导的前提和条件。企业财务系统涉及到企业内部多个财务环节，并且与外部企业之间存在经济利益关系，风险载体承载着各种风险流且各种财务风险流之间进行相互作用，那么风险传导便开始了。再次，财务风险传导载体具有传导性，而且风险传导载体的风险性和承载性是相辅相成的关系，承载性为财务风险传导提供了前提条件，而传导性则是财务风险传导载体本身具有的传导能力。

财务风险的主要载体有资金载体、信息载体和人员载体。资金载体就是指企业运营中所需要的货币投资。信息载体主要包括两方面内容：一是交易双方所掌握的信息量不均衡;二是交易双方了解各自信息占用的相应地位。人员载体是指企业财务活动中用来记录企业支出和收入情况的财务人员。

（二）企业财务风险的传导路径

企业财务风险的传导路径的概念为：风险源释放风险流后，风险流依赖风险载体按照特定的渠道或者路径在企业财务活动的各个环节间流动和传导，风险流流动所经路径为企业财务风险的传导路径。企业财务风险传导的路径可以分为外部传导路径和内部传导路径两种形式。根据企业财务风险传导的内容又可以划分为企业内部财务环节之间的传导、企业与外部企业、银行等的传导两个方面。

企业内部财务风险传导路径是通过一条资金链进行传导的，因此资金载体是企业内部各财务环节间进行风险传导的载体。财务风险通过资金载体传导的主要表现形式有筹资风险传导、投资风险传导、营运资金风险传导和收益分配风险传导。筹资风险形成的主要原因是企业不能按期还本付息或资金使用出现状况等，会对企业的财务活动产生负面影响，使企业出现筹资困难的状况，不利于筹资风险以资金载体的形式传导至投资风险环节。投资风险是指对未来投资收益的预估具有不确定性，在投资中可能造成经济利益的损失或损失本金的风险。营运资金风险则是指因企业资金不足造成企业运转出现困难，给企业造成经济损失的可能性。企业收益分配风险则是指企业因收益分配不合理给企业后续的生产经营活动造成一定的影响。

（三）企业财务风险的传导效应

企业财务风险的传导效应包括多米诺效应和耦合效应，我们把多米诺效应定义为：开始于一个单元，并通过热辐射、爆炸和碎片等物理效应影响到邻近单元，从而增加了后果严重性或失效频率的事件。企业在存在风险源、初始财务风险超过财务风险阈值、初始单元与二级单元具有一定的关联性的情况下就会产生多米诺效应，在环境突变、技术环境的影响下可能加剧财务风险的传导，也可能会终止财务风险的传导。

耦合效应指两个或两个以上的体系或运动形式通过各种相互作用彼此之间产生影响的现象。耦合效应因其作用形式的不同而呈现出不同的耦合状态，进而对财务风险产生不一样的影响。其中影响财务风险传导效应的两个重要元素分别是企业财务各个环节的关联度和财务风险性质的匹配程度。

四、企业财务风险传导管控策略

（一）控制财务风险源策略

企业对财务风险源控制主要包括筹资风险源、投资风险源、营运资金风险源和收益分配风险源的控制。其中，在对筹资风险源进行控制时首先应仔细分析筹资活动所涉及到的宏观环境，掌握经济的变化趋势和规律，合理调整企业的财务管理政策，以便于降低因外部环境的变化造成的筹资风险。其次要预防汇率的变化给企业造成的筹资风险。企业的筹资市场面向国际化，不免因汇率问题而给企业造成经济损失。最后找准投资的时机对企业经济发展十分重要。

在投资风险控制中应注重对投资项目的决策水平进行预测，建立科学合理的投资决策制度，通过投资决策方案进行决策。还要通过控制投资期限的长短来降低投资风险。企业在对新项目进行投资时，一定要先进行充分的投资项目论证，以避免投资风险的发生。

企业在对营业资金风险源的控制中应建立严格的账目管理制度，深入了解客户的资信情况，将客户划分为不同的级别给予不同形式的服务。企业应加强各个部门间的协调合作能力，加强企业经营活动中对现金流的管理，而且应特别注重对现金的预算管理，保障企业经营活动实现其预定目标。

收益风险源的控制则是企业根据收益分配风险产生的原因采取相应的策略对其进行控制。其主要策略有改进会计记账的方法，提高会计反映企业真正的财务状况的能力。企业应能够准确计算出用于外部筹资的资金数额和投资预算。

（二）阻滞财务风险传导路径策略

阻滞财务风险传导路径策略的重点在于控制传导路径上的关键因子。企业可以根据自身对风险传导的控制要求确定控制目标的变量。其中控制目标主要包括企业的营业利润和现金径流量。在此基础之上制定符合企业实际现状的财务风险传导控制策略。企业可以从经营的实际情况出发，通过Vensim模拟获取控制目标的风险因子灵敏度的大小，并将其看作是关键因子。没有一种控制正常是完美的，因此加强财务风险传导系统内因子的组合，加强其控制力度是十分重要的。

阻滞风险传导路径的策略还应加强对财务风险的检测与分析，提高风险的预见性和有效性。在制定财务风险传导控制策略时不仅要考虑风险载体等因素，还要求制定的策略有一定的可预见性，不是出现问题后采取措施解决而是在未给企业造成任何实质性的影响之前将风险规避掉。

（三）提高财务风险阀值策略

财务风险流潜藏在风险源中，通过提高企业的风险阈值能够有效延缓风险源迸发风险流。提高企业财务风险阈值策略的主要方法有：一是企业采用柔性化管理方式对财务风险进行管理;二是尽量避免企业财务阈值降低的事情发生;企业采用柔性化管理是指企业能够快速采取有效措施对财务活动中的外部环境和内部系统所引起的不确定能力进行处理，这种能力主要有缓冲能力、适应能力和创新能力三点。缓冲能力是企业处理各种财务风险较为常见的一种手段，其基本思想是以不变应万变。适应能力则是企业在出现财务风险时通过适当调整应对财务风险的有效手段。创新能力则是企业通过新行为、新策略来对外部、内部环境造成影响，进而达到控制财务风险传导的目的。企业结构不合理或者财务活动监管机制存在漏洞都可能降低财务风险阈值。因此企业若想避免降低企业财务风险阈值就应该加强企业结构的调整以及完善财务监管制度。

[参 考 文 献]

篇（8）

2.企业财务风险的相关特征企业的财务风险是具有其特征的，在分析企业财务风险时，应该从以下几个方面进行认知：首先，企业财务风险的存在是客观的，任何企业在经营管理的过程中都会遇到财务风险，因此，作为风险主体的企业必须认识到财务风险的客观性。企业在发生经济活动时，财务风险虽然会为企业带来很大的不确定性，也会对企业持续发展带来不良影响，但是，在企业的管理活动中必须清醒认识到，企业的财务风险是客观的，是可以避免但不可以完全消除，所以，在企业进行风险防控的过程中，企业不能够将完全消除风险为根本目的，而是要通过各种手段，将风险控制在合理的范围内，从而保障企业稳定。第二，财务风险的不确定性为风险防控带来便利。风险的不确定性虽然在一定程度上加大了风险防控的难度，但是，由于不确定性的存在，企业反而有了更多机会控制风险，且风险的存在必然会产生一些征兆，这就会为企业防控风险带来便利，企业能够通过控制手段来遏制风险的传播，对企业的风险防控是一种便利。第三，财物风险收益性与损失性并存。企业的财务风险并不全是负面影响，在企业的经营活动中，风险与机遇并存，在正常条件之下，风险的大小与收益的大小成正比，企业在面对财务风险时，应该正视风险，抓住风险中存在的机遇，促进企业发展。

二、企业财务风险形成的一般性原因

1.企业财务管理的环境复杂企业的经营发展都是会受外部条件的制约的，外部环境对企业的财务风险影响很大，企业的发展离不开社会环境，而社会环境的不确定性很强，这会给企业带来财务风险。形成企业财务风险的主要环境原因包括内部环境以及外部环境，外部环境主要是外部的政策环境、市场环境、经济环境等，外部环境的变化是最难控制的，是制约着企业财务风险管理的最关键因素。此外，外部环境中的多变性也很强，这就为企业带来了很大的不确定性风险。内部环境主要是指企业的内控制度的不完善、管理缺失造成的企业风险，这种风险相对企业财务风险的外部因素是较好控制的，关键就在于企业加强内控、改善经营管理。

2.企业的财务管理一体性不足目前我国很多企业的财务管理都存在着过度分权的现象，企业的下属单位分管着各自的财务，出现了过分追求部分利益的现象，使集体利益受到损害。这样就可能使整个企业的投资规模失控，让投资结构欠佳，引起整个企业的整体收益下降，会加大企业的经营风险。在筹资环节上，会表现为整个企业内部资金缺乏有效地融通，资本结构不合理、导致对外举债规模失控。这种缺乏一体性的财务管理状况往往会阻碍企业的资源分配以及生产要素的优化配置，使企业的资金纽带松弛，导致企业的凝聚力变差，会削弱企业的整体优势及企业的综合能力，在集团化的管理上就会造成风险。

3.企业的财务管理方式不科学市场化经济体制改革使企业面临着新的环境与形势，我国的企业大部分是中小企业，在这部分企业中，财务管理的方式不是很科学，领导者的观念相对落后，造成了企业的不科学做法。例如，在企业筹资过程中，无法很好地权衡资本，考虑资本的结构不全面；投资时测算风险报酬的能力不足，分析现金流量时发生错误。这就会给后续的生产经营带来不必要的麻烦，形成管理风险。对于大企业，财务管理的手段相对先进，但是，随着时代的变化，财务管理也应该随之改变，观念的落后以及管理方式的落后都会为企业带来风险。

4.财务决策不科学企业在进行财务决策时的不规范很容易为企业的经营管理活动带来风险，现代企业的财务决策是依据财务的分析以及论证来进行的，按照满意原则做出财务决策。但是，当前的很大一部分企业在进行财务决策时，存在着经验决策以及主观决策的现象，财务决策的正确性难以得到保证，在实际情况中，很多企业的财务风险其实都是由错误的财务决策引发的。在企业的筹资、投资等决策时，缺乏科学有效地方法对财务决策进行论证，对环境因素把握的不够全面，很容易造成企业的财务风险。

三、加强企业防范财务风险的措施

1.优化财务内部控制环境优化内部控制环境是企业应对内部环境风险的有力手段，强有力的方法手段是企业财务内部控制运行实施的重要保障，要适应这种方法和手段，必须建立完善的企业管理结构。现代企业制度下的法人治理结构要求企业明确股东大会、监事会、董事会和经理层的职责，让他们在各自负责的范围中形成有效地制衡机制。建立健全财务控制体系，实际上就是要完善企业的法人治理结构。根据现有的企业的情况，我们可以明确企业必须做到的以下几个方面：一是要明确企业治理的核心，建立起权力制衡的机制，最大限度地实现董事会监事会和经理层分权制衡的结果，使董事会、监事会、经理层三方面恪尽职守，在工作中相互制约的环境得到实现，就必须将三层组成人员的产生机制做好，实现高效率的人力资源分工，二是加强董事会建设，将经营管理权利集中是企业高效率的前提。

2.完善企业的财务管理制度财务风险管理是企业财务管理的内容，强化企业财务管理制度，是完善企业风险管理的必要前提。在建设并完善企业财务管理制度的过程中，首先可以从优化企业组织结构入手。企业应该通过明确内部法人治理结构，提高管理者对风险的重视程度，设置互相牵制、相互制约的责任体系，建设高效率、高素质的财务管理团队，提高企业人才培养的重要性认识。其次，要强化基础性财务工作的规范性。在这一过程中，企业应该将各部门及成员的职责权限明确下来，规范工作流程，提升工作人员效率。最后，要建立财务内部控制机制，将各项经济活动纳入控制体系中，从而有效规避财务风险发生。

3.完善财务风险制度财务风险制度是落实财务风险管理的前提，在建设并完善财务风险制度的过程中，企业可以从强化员工财务风险认识入手。企业可以通过定期举办财务风险防控的培训大会，向员工普及风险管理及内部控制的重要性。第二，企业可以将风险管理专门化，设置专门的财务风险管理部门及风险管理人员，将涉及到财务活动的所有业务环节都纳入企业风险管理的过程中。第三，企业应该善于转移风险，可以通过购买保险、设置分支机构等方式，实现风险转嫁，必要时可以聘请外部风险评估机构对企业内部风险进行评估。

4.加强内部审计内部审计是企业风险管理的重要环节，在强化企业内部审计的过程中，首先可以强化企业内审部门的分析评价能力，通过科学的内部评价及分析，可以使企业更为准确的发现企业管理问题，强化内部控制系统的完备性。此外，内部审计机构在保证自身独立性的前提下，还应该强化与管理层的沟通，及时准确地将企业内部控制薄弱处及缺陷报告管理者，从而及时优化企业管理，避免财务风险。

5.加强对外部环境的把控企业在强化风险管理的过程中，不仅需要优化内部管理，还需要强化对外部环境的把控，以提高企业的适应能力。虽然，外部环境在企业控制系统之外，但是外部环境的风险成因是可以任职的。因此，企业内部人员应该重视外部环境的变化，包括政策环境、经济环境等，在工作中积极采取应对措施，提高企业的分析水平，促使财务风险把控能力的提升。

6.加强企业信息化建设企业内部控制的核心环节之一就是信息与沟通。在强化企业财务风险控制的过沉重，离不开信息沟通系统的建设。21世纪是信息化时代，企业应当顺应时展潮流，提高自身信息化水平。在实际工作中，企业可以积极引进并采用信息化管理技术，保障企业内外部信息畅通，使企业及时准确地获得内外部信息，从而及时发现财务风险，制定财务风险防控措施。此外，在强化信息化建设的过程中，企业应该重视信息化系统与内部控制系统的结合程度，尽可能将内部控制流程与信息系统结合，从而减少企业会计核算层次，保障财务信息真实性，降低企业内部财务风险。

篇（9）

随着社会主义经济体制的不断发展，我国企业的经济活动也随之活跃了起来。企业在进行各项财务管理活动中，不可避免的会发生一些财务风险。财务风险对企业的影响是很大的，甚至会引发财务危机。因此，加强控制企业的财务风险显得尤为重要，只有采取有效的措施来及时对其进行防范，才能使企业创造更大的收益。

一、企业财务风险的概念及特征

（一）企业财务风险的概念

财务风险指的是企业在生产经营的过程中，由于各种不确定因素的影响而导致企业财务环境发生变化，从而导致企业遭受经济损失的潜在可能性。

（二）企业财务风险的特征

财务风险存在于企业的整个经营过程中，可以分为筹资风险，投资风险，资金运行风险，收益分配风险等，因此，财务风险的特征范围有点大，大致可以分为以下几点。

1.企业财务风险具有客观性

企业生产经营过程中时刻存在着一定的风险，财务风险就是其中的一种。它不以人的意志为转移，人们无法回避它，也不能用什么方法把它消除，只能通过对财务风险的分析，进而采取一定的措施去防范去避免，把它降低到最小。

2.企业财务风险具有全面性

财务风险贯穿于整个财务管理过程中，体现在多个财务关系中，在筹集资金，投资决策，资金的运用及回收，权益分配等财务活动中多方面都会面临财务风险

3.企业财务风险具有不确定性

企业管理者虽然在进行财务活动之前对财务风险进行估计和控制，由于企业面临的市场环境是复杂多变的，因此事前也不能准确的预测出财务风险的程度。因此，市场给企业带来的财务风险是不确定的，这种不确定性在预定程度是可以有效地预测，但是很难对其进行准确的预测。

二、财务风险的形成原因

企业的财务风险控制直接关系到企业的经营发展情况，因此，认真地分析产生企业财务风险的原因，采取合理有效的措施对财务风险进行控制，这样才能降低财务风险的存在，提高企业在市场中的竞争力。产生财务风险的原因大致有以下几点：

（一）外部环境的影响。企业面对经营环境的复杂性变化，不能及时地采取有效的应对措施来应对.外部经营环境的变化可分为五大类：第一：市场竞争环境的变化，如出现了新的竞争对手，竞争对手开发出新的产品等；第二：经济环境的变化，如国家经济政策的调整，利息率的变化，通货膨胀，汇率变化等；第三：国家政治环境的变化，国家政治环境的重大变化必然会影响到经济资源的配置，从而对企业经营活动产生影响.第四：社会环境的变化，如人们生活方式的变化，消费习惯的变化等.当市场竞争环境，经济环境，政治环境，社会环境等因素发生重大变化时，往往有些企业反应迟钝，不能及时地采取恰当的应对措施，从而使其企业面临重大的财务风险.

（二）企业投资方面盲目的决策。大多数企业在追求大规模的扩张或利益时，具有一定的盲目性，在做出决策时受到主观因素的影响，这就会导致企业可能会发生财务风险.企业的投资者在进行投资时没有对市场进行认真的调查，不了解项目的可行性，盲目的进行投资，如果决策失误，就会导致大量的现金外流.对于企业来说，面临的最大挑战就是固定资产的投资决策，如购买新的生产线等，如果盲目的进行投资，一旦将资金投入后再进行变更就很困难了，使得损失巨大，产生财务风险.

（三）企业管理人员对财务风险意识不强。财务风险客观存在的，只要有经济活动，就会存在一定的财务风险。然而在现实工作中，许多的管理人员对财务风险的意识薄弱。管理者在决策一些项目时，对自己太过于乐观从而盲目的开发大项目，没有对项目的预期收入和项目的成本进行准确估算，导致了企业的现金流量紧张。甚至有些企业管理者为了增加销量，没有对客户的信用等级进行细致的了解，就盲目的进行赊销，造成应收帐款过多无法控制。大量的应收帐款长期无法收回，甚至成为坏帐。对企业资产的流动性和安全性造成了严重影响，从而产生财务风险。

（四）企业内部的监管机制不够健全。一个企业良好的财务状况需要一套完善的监管机制对其财务人员进行管理，当前企业存在财务风险多是由于内部的监管机制不够完善，一些企业对于财务管理的意识比较薄弱，没有在财务管理中设置相应的监管机制，没法对财务工作实施有效的管理。在企业的财务管理中出现问题时，不能对出错人员的责任落到实处，造成一些财务人员工作态度的散漫，为财务风险埋下了隐患。

三、企业财务风险的防范措施

财务风险是客观存在的，完全消除财务风险是不可能的，我们应该尊重财务风险的存在，采取有效的措施，将其降到最低。根据对财务风险产生原因的分析，提出了以下几方面的控制策略。

（一）建立财务预警系统。企业财务预警系统是通过分析企业的财务活动和财务环境，来发现其中潜在的财务风险.如果发现财务风险信号时，可以准确及时地做出预警和采取相应的措施，减轻财务风险带来的损失.财务人员可以通过运用财务报表所提供的数据，对各项财务比率指标进行分析.还可以建立单变量预警模型，对现金流量/负债总额，资产收益率和资产负债率等财务比率进行财务预测.通过建立财务预警系统来对企业的财务风险进行预测和诊断，避免潜在的财务风险演变成财务危机，起到防患于未然的作用。因此，建立财务预警系统是很有必要的。

（二）提高企业财务人员的财务管理意识。随着市场经济的不断发展，企业会面临越来越多新的问题，财务管理人员只有具备丰富的管理知识及管理理念，才能适应社会的发展，这就需要不断完善和提高企业财务管理的意识，加强财务人员处理企业财务问题的能力。首先，企业要重视提高财务人员管理意识的工作，为财务人员定期提供必要的学习机会和机会，对其进行知识和技能方面的培训，丰富财务人员对财务业务的掌握，操作及辨别能力，在工作中能够及时地发现漏洞，避免财务危机的发生。其次，财务管理人员要监督自己，积极主动地去学习与企业的财务业务有关的知识，提高自己的风险管理意识。

（三）科学的进行投资决策。企业投资的目的在于追求利润，增加企业的价值，能否实现这一目标，关键是企业管理人员能否在复杂的市场环境下做出正确的决策。首先，管理者在做出决策前要认真的进行市场调查，寻找最佳投资机会。其次，在市场经济条件下，企业的投资决策都会面临一定的风险。为了保证投资决策的正确有效，企业要建立科学的投资决策程序，认真进行项目的可行性分析。最后，要认真分析风险和报酬的关系。一般情况下，报酬越高，风险也就越大。只有报酬和风险达到均衡的状态下，才有可能达到投资目的。（作者单位：洛阳师范学院）

参考文献：

篇（10）

二、我国企业财务风险评价体系的不足之处

根据我国现在的企业财务工作实践经验及相关理论来看，我国目前已有的财务风险评价指标仍然有很多不足之处，怎样更好地提升企业财务风险评价的作用效果还是一个亟待解决的问题。

（一）与企业经营环境不适应实际上，我国针对财务风险评价体系的相关研究比国外的企业晚得多，因此研究有许多的不足之处，理论知识较为薄弱，另外由于我国的财务风险评价体系大都是采用的单变模型的分析方法，而此种分析方法反映的信息有明显的局限性，假如采用多位抽象概念及函数的分析方法，它的推广就成了需要解决的问题，当今企业的生存环境越来越苛刻，上述分析方法已经落后了，无法满足经济的发展需求了。

（二）指标无法真实反映企业情况其实，我国企业使用的财务评价方法指标存在很多问题，例如指标无法做到准确归类，设计不合理，这些直接影响着指标的准确性，是否能够真实的反映出企业的现状，最终导致企业财务信息失真。

（三）缺少行业针对性我国各种行业都在应用现行的财务风险评价机制，基本上都不是依据自己行业的本身特征拟制合适自己的财务风险评价机制，从而形成了财务风险评价机制不能展现出自己本身的作用，使财务风险机制失去它本身能起到的保护和预算的作用。

三、改进和完善财务风险评价体系的方法

（一）由单一融资模式逐渐过渡到多元化筹资模式对于一个企业来说，融资工作的好坏直接影响着企业的发展。但是，在现实生活中，有很多小规模企业的融资模式还很单一，主要通过业主出资或者使用流动资金进行融资，融资方式的单一影响着企业的未来发展。因此，企业应该创新融资方法，动用一切可以动用的力量进行多方面的融资，当然企业还可以充分运用相关的政策进行融资，最好能够利用政府为企业提供的创新资金来缩小筹资范围。

（二）创新财务风险管理体制如果想要降低企业的财务风险，身为企业的管理人员就要高度重视财务风险，充分认识财务风险，仔细分析财务风险，用最低的投入尽可能的降低财务风险的损失。有了财务风险意识后，管理人员还要科学管理相应的财务风险，努力创新财务风险管理体制。确立科学的财务风险管理体制，前提需要明确每个人的责任、利益、报酬等，在此基础上进一步创建完善的风险激励及约束体制，运用现代化的制度来控制企业管理者、工作人员、政府及财务风险之间的关系，科学统筹各方面的利益，进而提升企业的财务风险防范能力，降低企业因财务风险造成的损失。

（三）健全风险控制体系现如今，我国的财务风险仍然没有得到合理的控制，这一结果主要是由于我国企业财务会计机构不科学、工作人员素质较差、财务会计规则不合理等原因造成的。在财务会计的实践工作过程中，一定要创建能够监测控制财务风险的系统，还需要有工作经验的员工时刻分析市场经济发展形势，有效预防财务风险，要做到专人专职，严格按照规章制度办事，降低企业人为因素造成的损失。

（四）提高财务队伍的整体水平在财务管理工作中，财务管理队伍起到了非常重要的作用，同时它还能促进财务风险评价体系充分发挥出自身作用。有些企业的财务管理人员不仅要完成财务管理工作，还要完成其他的工作，这就导致财务管理工作者无法及时处理好财务工作，严重的会给企业造成巨大损失。当然有一部分财务管理人员本身就存在很多问题，例如不能熟练掌握财务管理技巧，无法准确了解企业的财务信息，这样就会引发财务风险。综上所述，要想企业财务管理人员的综合素质有所提升，首先要合理安排财务人员的岗位，然后根据不同岗位的不同需求对财务人员进行专业培训，强化财务人员的工作能力，为企业的发展奠定基础。

（五）建立财务风险预警系统大多数情况下，企业的财务风险会引发企业的经营风险，为了预防财务风险，我们就要定期分析企业的财务风险，尽量在风险到来之前制定预防措施，这样就能很好地降低企业财务风险造成的损失。另外，我们还可以创建规范的财务风险报警体系，运用计算机管理技术时刻监测企业的财务现状，准确记录财务管理数据，为企业发展提供良好的环境。假如企业出现产品质量不过关的问题，报警体系就会自动报警，企业管理人员收到报警信息后就可以针对问题及时提出解决方案。当然，报警体系还能监测出企业财务管理的潜在风险，这样能够进一步推动企业的健康发展。

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企业的经营活动，往往存在着较大的不确定性，其财务管理，也经常是在有风险的情况下进行的。企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离的可能性。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。

（二）企业财务风险的特征

财务风险，是一种微观经济风险，是企业经营风险的集中体现。在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征，才能采取针对性措施防范和控制。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征：

1、客观性。财务风险的客观存在性对于财务风险管理的意义有两方面：一方面企业作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险导致企业财务机制不稳定并可能带来财务损失，因此必须对财务风险加以控制。另一方面企业作为一个财务主体必然面临财务风险，完全消除财务风险是不现实的，因此，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。

2、不确定性。风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从风险的不确定性可以得出风险的可控制性，由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响，如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制，则可以控制具体风险的发生和程度。影响企业财务风险的因素总的来说是有限的，虽然其中部分因素（如企业外部因素）难以控制，但另一部分因素（如企业内部因素）对于企业来说是可能控制的。

3、收益性和损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用率。因而可以说，收益性与损失性是共存的，风险即意味着损失也孕育着机遇。

4、系统性。财务风险贯穿于企业财务活动的全过程，并体现在各种财务关系上，是财务系统各种矛盾的整体反映。

二、企业财务风险形成的原因

财务风险存在于财务经营活动的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。

（一）企业财务管理的宏观环境复杂多变

企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如：世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

（二）企业资金结构不合理，内部财务关系不顺

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在。具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到30%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

企业内部财务关系不顺是产生财务风险的又一重要原因。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

（三）财务决策缺乏严肃性

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。如在固定资产投资决策中，有的企业由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研宄，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者个人自身素质不高等原因，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。

（四）企业赊销比重大，应收账款缺乏控制

从20世纪90年代起，我国市场已逐步由卖方市场转变成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加，三角债在当时一度成为企业的通病。一方面由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏帐。另一方面资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。

三、企业财务风险的防范与控制

所谓财务风险防范与控制，就是企业用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的科学管理方法。财务风险防范与控制的目标主要是为了维护企业的收益和安全。企业是以盈利为目的的从事生产经营活动的社会经济组织，财务风险防范与控制就是要使风险不影响企业的生产经营活动，不影响企业的收益。

（一）提高企业对财务管理环境变化的适应和应变能力

财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研宄。把握其变化趋势及规律。并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

（二）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。企业的财务风险管理体系是一个环环相扣的风险管理系统，在每一个层次上的财务风险管理中，绩效考评发挥着重要的作用。它支撑着企业财务风险管理方法的有效性。完善绩效考评、落实风险责任，必须将风险机制引入企业内部，落实风险价值贡献与风险损失承担责任制，实现薪酬制度与业绩考评制度的紧密挂钩，从而实现全员管理，使管理者、职工、企业共同承担风险、责任，做到责、权、利三位一体。

（三）建立财务风险的全过程控制机制

1、事前控制。在对某一方案进行决策之前，既需要考虑获得的收益，又要考虑风险因素。通过对财务风险及其原因的客观分析，制定相应的管理措施，以保证风险发生时能有效地应对。

2、事中控制。对财务营运过程中的风险进行控制。通过健全各种规章制度来防范财务活动中的风险发生运用分析方法，直接观察、计算、监督财务风险状况，及时调整财务活动，控制偏差并制定出新措施。

3、事后控制。首先，企业应及时总结风险管理的经验，以财务风险分析资料作为评价、指导未来财务管理行为的依据，制定今后风险管理的方向和措施。其次，对于已发生的风险，要建立风险档案，总结风险管理的经验教训，避免同类风险再次发生。

（四）用各种财务技术及财务策略，努力降低企业的财务风险

选择适当的风险管理策略，可以有效地控制各种财务风险的发生和损失，通常可供企业选择的财务风险管理策略主要有以下几种：

1、风险规避策略。财务风险规避是事先预测风险发生的可能性，分析和判断风险产生的条件和影响程度，对那些风险程度超过企业风险承受能力，而且是很难掌握的财务活动予以回避。

风险规避策略具体有两种情况：一种是在风险决策时，尽可能选择风险较小或基本上没有风险的方案，这实际上降低了风险发生的可能性及风险损失的程度；二是在风险方案的实施过程中，如果发现不利情况，应该及时调整方案或终止方案的实施。

2、风险预防策略。企业在风险无法回避或在从事某项财务活动必然会面临某些风险时。首先考虑到的是采取事前的预防措施，即财务风险预防策略。它是指企业事先从制度、决策、组织和控制等方面来提高自身抵御风险的能力，并采取相应的措施，防止风险损失的发生。

3、风险分散策略。分散风险，主要指企业采取多角经营、多方投资、多方筹资、外汇资产多元化、吸引多方供应商、争取多方客户以分散风险的方式。

“不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子里”，这是一条基本的投资原则，形象的说明了进行多角化投资与经营对分散财务风险的作用。不同的产品或投资项目的利润率是独立的或不完全相关的，如果企业投资于风险不同且利润率不相关的多种产品或多个项目例如：实行产品多样化、系列化，既生产制冷设备，也生产暖气设备，这样可使畅销产品和滞销产品、旺季产品和淡季产品、高风险项目和低风险项目在时间、数量和收益上相互补充或抵消，一方的损失可以被另一方的收益所弥补。因此，进行多角化投资与经营，是降低财务风险的重要方法之一。它通常适用于财力雄厚、技术和管理水平较高的大型企业。

4、风险转移策略。财务风险转移是指通过某种手段把财务风险转嫁给其它单位承担的方法。主要有以下几种方式：

（1）保险法。即企业事先向保险公司定期交纳一定的保险费，当发生风险损失时，被保险企业可以从保险公司取得一定的经济补偿，从而风险由保险公司承担，大大提高了企业的财务稳定性，可见，保险法的实质是将一部分风险转移给了保险公司。这种方法是转移风险的重要方式，一般要求企业财务人员通过权衡保险成本与可能获得的效益，来决定是否选用保险法这一策略以转移可能发生的风险损失。

（2）合同法。即在企业的财务活动中，通过签订有关合同，明确合同双方在一定期限内的权利和义务，以便将一定的财务风险转移出去，如在企业的赊销活动中，通过签订赊销合同明确规定因产品质量问题引发的责任和赔偿，以及结算方式和期限等问题。在委托代销活动中，通过签订委托代销合同，明确规定代销单位应于代销后及时或定期报送已销售商品的清单，并将货款净额及时汇入企业，以及双方所采取的代销方式。尤其是在跨国经营的条件下，企业通常可以与银行或外汇经纪公司以及证券公司等签订远期外汇合约、外汇期货合约、外汇期权合约，对外币业务进行保值，以分散由于汇率变动带来的汇率风险。