外贸的业务流程大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇外贸的业务流程范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

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一、引言

以教育部教高〔2006〕16号文件的出台和国家示范性高职院校建设计划的实施为标志，我国高职教育开始从规模扩张阶段转入内涵发展阶段。进一步强化区域性、突出实践性、体现高教性，走可持续发展之路，是我国高职教育今后发展的方向。

作为一线教师，在教学中勇于创新，不断探索强化职业性、突出实践性、体现开放性的教学方法，是丰富高职教育内涵、体现高职教学特色、提高教学效果的重要手段。

高职层次国际贸易实务专业的培养目标是培养具有面向国际商务领域第一线，了解国际贸易形势，熟悉国际贸易流程，具备国际贸易业务独立操作能力和国际贸易业务分析处理能力，适应市场经济需要、服务外贸企业第一线的高素质技能型人才。

二、外贸业务流程教学的特点

外贸业务流程教学在国际贸易实务专业的教学中占据重要位置，它有如下特点：

1.国际贸易实务专业的专业核心能力是外贸业务实际操作能力

国际贸易实务专业的职业能力主要包括职业通用能力、职业专项能力和职业拓展能力，一切职业通用能力都要为职业专项能力打基础。职业专项能力体现专业界限。职业拓展能力是职业专项能力的延伸。三者中职业专项能力是核心，而外贸业务实际操作能力属于职业专项能力中的核心，是核心中的核心，是重中之重。

2.外贸业务实际操作能力是连贯的、系统的、整体的，而非零碎的、分割的

外贸业务流程包括出口外贸和进口外贸两个方向，出口外贸流程（以CIF合同和信用证支付方式为例）包括备货、催证和改证、运输、办理出口许可证、报检、报关、投保、制单结汇、核销与退税等业务环节，进口外贸（以CIF合同和信用证支付方式为例）包括开立信用证、修改信用证、运输、保险、审核单据、进口报关、进口报检、进口索赔等业务环节。外贸流程系统连贯、环环相扣，外贸业务能力的培养是整体性和系统性的。

3.外贸业务流程复杂烦琐，不同贸易术语和支付条件的组合形成不同的贸易流程

出口外贸业务流程可能超过10个环节，复杂烦琐。不同贸易术语和支付条件的组合又是截然不同的业务流程，采用理论教学方法来传授，复杂程度几乎超出了学生能接受的水平，效果较差。

4.学生对大部分的外贸知识依赖想象，而非实际感受

因为外贸情景离学生的生活实际很远，所以学生认为外贸知识深奥，学生对大部分外贸知识的学习依赖想象，一旦复杂程度超出学生的想象，学习效果就大打折扣，培养业务操作能力几乎成了一句空话。

三、传统教学方法不适应外贸业务流程学习

外贸业务实际操作能力是国际贸易实务专业的专业核心能力，但在目前教学中存在许多问题：

1.偏重于传统方法，重理论轻实践

传统教学法的教学中存在着“三中心”,即以教师中心，以课堂为中心、以课本为中心的弊端，同时存在着重理论轻实践、重教师讲授轻学生操作、重课堂教学轻校外实习等三轻三重的问题。体现在外贸教学中，主要是根据学科体系设计的由专业到职业的本科教材，以专业老师在专业课堂上传授专业课本知识为主，而非按职业体系设计由职业到专业的高职教学。

2.偏重于阶段学习，重单元轻连贯

传统教学法采用阶段性学习，教师一单元一单元地讲解，重单元轻连贯，对陈述性知识效果好一些。外贸业务流程属于过程性知识，而不属于陈述性知识，需要解决问题的综合能力，采用行动导向的教学方法会更加有效。

3.偏重于保守学习，重统一轻个性

传统教学采用大班制，教师统一发号施令，要求学生整齐划一地完成规定动作，学生缺乏主动性和创新，学习兴趣不高，学习效果差。

四、话剧表演的特点

话剧是指按照剧本规定的台词、情节、角色的性格特征和导演的艺术构思，运用自己的形体、语言、内外部动作，塑造所扮演角色的人物性格，体现剧本的内容和主题的一种表演艺术。话剧艺术具有如下几个基本特点：

1．舞台性。话剧演出都要借助舞成，舞台有各种样式。

2．直观性。话剧是以演员的姿态、动作、对话、独白等表演，化妆、服饰等手段进行人物造型，直接作用于观众的视觉和听觉。

3．综合性。话剧是一种综合性的艺术，向观众直接展现社会生活情景。

4．对话性。话剧是通过大量的舞台对话展现剧情、塑造人物和表达主题的。其中有人物独白，有观众对话。

五、话剧表演教学法在外贸业务流程教学中的应用

话剧表演教学法是表演教学法的一种，是将行为艺术、情景教学、话剧编导、表演体验融为一体的一种新型的行为导向教学方法。在实践中反复试验，效果显著。

外贸业务流程话剧表演要求分组进行，大约20个人一个剧组，每个剧组首先编写一个剧本，然后将整个进出口合同履行过程表演出来。每个同学在剧中担任一个角色，要求道具准备充分、着装正式、语言规范、英文流畅、剧情曲折，表演生动、逼真、有趣。

话剧表演教学法在外贸流程中的具体实施步骤如下：

1.学习话剧表演的知识

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中图分类号：F74文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）01-0099-02

1 目前高职《英文外贸函电》课程课堂教学模式存在的问题

1.1 教学理论与实践脱节

目前，诸多高职院校在进行《英文外贸函电》的教学中，仍以传统的教师为课堂中心进行系统的、完整的理论知识的传授，让学生被动的接受知识，不明白知识在具体工作中的应用情况，缺乏让学生在具体真实的外贸业务流程中操练英文函电的机会，让学生感到“所学无用”，难以提高学习兴趣，难以形成学生的“职业技能”。

1.2 教学过程未能发挥学生的主观能动性

如何将学生的思维从“要我学”转变为“我要学”，是摆在每一个高职教育者面前的难题。同时高职学生本身也存在基础知识差、学习自觉性不高、学习目标不明确等问题，针对《英文外贸函电》这种对学生专业知识、英语水平、写作能力要求较高的课程，很多学生感到学习难度很大。而我们传统的以教师讲授为主的教学模式很难发挥学生的主观能动性，让学生容易产生厌学、弃学心理，因此，我们的《英文外贸函电》教学应尤其注重于学生的已知相结合，从而充分发挥学生主观能动性。

2 外贸业务流程与《英文外贸函电》之间的关联

2.1 《英文外贸函电》课程的课程性质

《英文外贸函电》作为商务经纪与专业（报关与货运方面）的一本专业核心课程，是一门融合国际贸易基础知识与英语写作的高层次应用语言课程，是建立在进出口业务知识和英语语言知识基础之上的专业技能课。

2.2 外贸业务流程与《英文外贸函电》之间的关联

《英文外贸函电》课程的教学目标在于通过本课程的学习，使学生充分利用已经掌握的英语语言基础知识的前提下，融会贯通外贸专业知识，培养具有良好的写作能力，熟练掌握国际贸易知识，并能在实际外贸业务中熟练操作。因此，从某种程度上说，《英文外贸函电》就是一种工具，帮助学习者运用此工具顺利开展外贸业务，完成外贸业务各流程的磋商，最终实现业务成交。

3 高职《英文外贸函电》课程课堂教学模式改革的总体思路

高等职业教育课程体现了职业教育的价值取向，直接影响着教学质量和学习者的身心发展。《英文外贸函电》要有助于培养学生的专业能力，成为社会所需要的技术型、技能型人才。因此，笔者认为，《英文外贸函电》课程课堂教学模式改革的总体原则应该是:教师帮助、引导学生把“够用”、“实用”的教学内容转化成自身“会用”、“能用”的专业能力和学习能力。《英文外贸函电》课程改革的思路应该是:以学生职业技能为中心，以外贸业务流程为导向，以情景项目教学为过程的全新教学模式，本文重点讨论的是“以外贸业务流程为导向”。

4 基于外贸业务流程的高职《英文外贸函电》课程课堂教学模式改革的具体实践

4.1 教学内容模块化

传统的《英文外贸函电》课程是以章节的形式、系统的介绍知识，内容繁杂，不适应具体工作环境，学生难以掌握，难以形成职业技能。因此，应将教学内容模块化，去粗取精，根据外贸业务的基本流程，也就是“建立业务联系――询盘――发盘――还盘――确认――下订单”六个基本步骤，将教学内容分为六个模块。而其他枝节性的、非主要的内容则融入到六个教学模块的教学当中。

4.2 教学组织职业化

教师最好能把外贸公司一些真实的往来业务函电作为教学补充资料发给学生，让他们结合教学内容，展开对比、分析的思考过程，从中去感悟真实的业务情景；另外，师生共同进行“角色扮演”，共同参与“贸易流程”的业务操作，共同思考每一步所需要掌握的专业技能与英语表达。比如，教师可以创设真实工作场景的学习情境，把全班学生分成进口和出口公司两大组，展开教学过程。每个大组内再根据具体情况设立相应的岗位，学生结合《进出口业务》中的基本概念与业务环节，分角色进行“市场调研，寻找合作机会――询盘――报盘”等业务过程。这个部分的关键在于，学生要能分别从询盘和报盘的角度自如地进行口头和书面英语表达，把专业理论知识和英语表达融合在一起，需要分角色进行活动的学生互相之间反复操练，最终达到形成学生职业能力的目。

4.3 教学手段现代化

作为应该紧跟时代脉搏的高职教育者，应该充分发挥新媒体和互联网对教学的辅助作用。例如，在《英文外贸函电》课程的教学过程中，教师可以通过多媒体放映基于外贸实际工作情景的视频，让学生体验真实的工作情景，然后再以某一角色撰写英文外贸函电，这样比让学生单纯的写函电更能激发学生的学习兴趣，同时也能让学生明白真正意义上的“学以致用”。

4.4 考核方式任务化

笔者认为，教学改革的关键是考核方式的转变。因为考核方式直接影响对教师所“教”和学生所“学”的内容的质量的评价方式。《英文外贸函电》是一门结合外贸知识的应用型语言课程，考核应以学生是否能够胜任和完成外贸业务中具体的工作任务作为考核的评价依据，而不是传统意义上的词汇和语法的掌握情况。在考核中，教师可以给定学生一段有关外贸业务磋商的背景材料，然后让其分析其中涉及到的函电类型，然后再根据要求撰写有关英文外贸函电；教师在评价学生的考核结果时，应重点关注函电本身的功能性，也就是是否能够达到沟通业务的目的，而非单词拼写、语法、句法是否准确。

5 结语

《英文外贸函电》是一门沟通外贸业务的专业技能课程，内容丰富，要求教师不仅要具有精深的英文知识，同时要具有外贸业务的相关知识。另外，由于当今国际贸易的迅猛发展和高职教育的特殊使命，要求教师在教学过程中重点培养学生的职业技能，这也是基于外贸业务流程的《英文外贸函电》课程课堂教学模式改革的引航灯和最终目的。

参考文献

［1］隋思忠，曾玲.外贸英语函电［M］.大连:东北财经大学出版社，2007.

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关键词 自主创业型外贸公司 业务流程 核心竞争

一、引言

中国是一个外贸大国，2010年进出口总额为29727.6亿美元，仅次于美国，而中小外贸企业出口额度占出口总额的60%。中小外贸企业面临很多问题，规模小、人才缺乏、信息滞后、融资能力差、抗风险能力弱、外贸管理经验缺乏等。越来越多的中小外贸企业选择将部分业务流程委托外包，即从完成一个订单全程业务逐渐转向将企业核心竞争业务保留，而将非核心利益及非优势项目外包，以降低成本，追求利润最大化，加速企业资金流动及业务流程运转的效率。因而，对于自主创业型外贸公司，挖掘自身核心竞争力、外包非核心业务势在必行。

二、自主创业型外贸公司业务流程运作模式分析

1．业务流程

自主创业型外贸公司业务流程相对简单，但也要与工厂、海关、银行、运输、检验检疫、外管局、税务局等多个部门打交道。以出口业务中CIF信用证结算为例，业务流程包括：选择供货商、建立出口业务关系、确定贸易对象、洽谈业务、签订合同、催证审证改证、履行合同、商检与报关、安排保险与运输、制单结汇、外汇核销、出口退税等。

2．业务定位

自主创业型外贸公司存在规模小，资金不足，人力资源短缺等问题，而外贸业务涉及的环节和部门很多，公司在运作中往往难以面面俱到。因此，公司需要正确定位核心业务和非核心业务，集中精力经营核心业务，将一些非核心优势业务进行委托外包。其中，建立对外业务关系、确定出口对象、洽谈业务、签订合同、催证、审证、改证，是企业的核心业务，要集中精力经营完善。而商检与报关，运输与保险，制单结汇，外汇核销与出口退税等是企业的非核心业务，可以进行业务委托外包。

3．业务外包模式

（1）进口商资信调查业务外包

目前对进口商资信调查的主要方式是客户自我介绍、网上查询、向驻当地商务参赞函电咨询、银行调查等途径。但以上方式往往花费大量人力物力财力，而信息来源并不可靠。目前很多外贸企业将该项业务外包给中国出口信用保险公司来完成，但如果仅对开展业务的少数进口商进行委托调查，不仅手续复杂，而且费用高，对自主创业型外贸公司来说也不现实。此时新型外贸企业调查服务机构应运而生，这为自主创业型外贸公司资信调查业务的外包提供了可能。

（2）报关、物流外包

自主创业型外贸公司建立初期没有固定的仓库和专职的报关员，内陆运输能力也相对较弱。因此，企业可以将这些业务外包给专业的货代公司，货代公司和多家国内外运输公司有着合作关系，在价格上也有较强的竞争力，他们能根据客户的要求，对货物从内陆运输、仓储，到报检、报关，装船、取得提单提供一条龙的服务。

（3）单证业务外包

目前中小外贸企业单证业务工作量不大，招聘专职单证员意味着成本的上升。因此，一些货代公司或中外资银行纷纷开辟业务，外贸企业制作单证。由于银行审单员熟悉UCP600、ISBP、URC725等国际贸易相关标准，因此他们制作的单据基本上可以保证出口商的相符交单。

三、提升外贸公司核心业务竞争力

1．做好组织管理架构

建立高效的领导决策层，建立符合公司发展的组织管理创新机制，不断吸引人才、培养人才、留住人才。自主创业型外贸公司虽然在实力方面有所欠缺，但如果把有限的人力、物力、财力集中于一点，则可形成富有核心竞争力的创业型组织，推动公司长远发展。

2．处理好中间商与的关系

对于自主创业型外贸公司而言，如果充当中间商，则面临市场价格下跌、外汇波动、进口商资信、国内外政策变化等多方面的风险，高风险伴随着高收益。而公司为没有进出口经营权的生产销售企业做进出口业务，可以得到相对较少佣金。自主创业型外贸公司要权衡收益和风险，公司成立初期以为主，辅之以自营，而待公司发展壮大，则转移到作为中间商的自营，提升公司竞争力。

3．加强抵御风险能力。

自主创业型外贸公司存在一系列问题，其抵御风险的能力比较弱。因而，公司应加强员工培训，引进优秀外贸人才，不断积累经营管理经验，增强应变能力，进一步加深对国际惯例、国内外政策的了解，分类做好进口商资信调查档案。另外，可以利用国际保理、出口贸易保险等，规避相关风险。

4．提升公司创新能力

作为自主创业型外贸公司，首先要进行自主创新。在外贸企业竞争日益激烈的今天，自主创业型外贸公司应不断为客户提供个性化的服务，最大限度地保护客户资源，把管理创新放在企业发展的重要位置，以创新的思路开拓业务，以创新的战略谋求长远发展。

四、结论

随着中国对外贸易的不断发展，自主创业型外贸公司要抓住机遇，迎接挑战，找到并加强与企业利益密切相关的核心业务，委托外包非核心业务，并有针对性地提出提升公司核心业务竞争力的对策，以降低运营成本、提高效率、提升公司竞争力，推动公司长远发展。

参考文献：

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ERP系统是大型的综合管理信息系统，几乎涵盖了企业日常经营管理的所有方面，ERP系统的实施必然对企业原有的管理机制、控制流程等产生全面的影响，基于外贸企业经营的需要，全面或在一定范围内采用ERP系统加强企业管理已成为一种必然。企业管理以财务管理为中心，因此将企业财务管理思想与ERP系统的流程紧密结合、提升企业内控水平成为ERP系统实施的主要目标。本文着重于从ERP系统的流程设计出发，结合本企业实施经验探讨在ERP环境下外贸企业内部控制体系的构建。

一、 基础流程规划

ERP系统实施是一个长期的分阶段的过程，在当前各外贸业务的ERP系统实施中，基本处于整合当前企业资源的第一阶段，业务与管理流程的整合是这一阶段的首要任务。对外贸企业而言，ERP系统实施的流程主要涵盖了外贸业务、财务管理、人力资源、企业办公、决策支持等，其中在ERP实施第一阶段处于核心地位是外贸业务流程与财务管理流程的整合，其整合的质量，直接影响到信息系统一体化运作的效率，也是未来提升企业管理能力的基础。

（一）外贸业务流程规划

外贸企业的业务流程，因经营产品、客户、地区的不同，会有一些差异，但依然有较多的共性。一般而言，外贸业务包含报价、成交、签订外销合同、组织货源、签订生产（或采购）合同、生产或采购、成品出入库、储运报关、资金收付、核销、退税等过程。上述流程的组织及管理，不同企业有不同的侧重点。外贸企业不同于生产企业，其业务细节受客户、地区影响较大，系统中过于体现细节将难以适应未来业务的发展变化。因此，在外贸企业的业务流程规划中，依据财务管理与风险控制的需要，在业务流程中选取了合同签订、生产与采购、储运报关、资金收付作为业务流程的重要节点，进行较为细致的规划与设计，以下笔者以所在企业业务流程为例，简要进行介绍。

1.报价成交

外贸业务的起点具有一定的模糊性，一般以报价成交开始，也有跳过该过程直接以签署合同开始的。基于此，外贸企业业务流程规划中仅仅将报价、成交过程作为一个业务人员用于辅助测算的工具，并不作硬性的条款与审核控制，系统为业务人员报价提供汇率、退税率、历史成交与采购信息、费用水平预测等资料辅助决策。如某报价经客户同意而成交，则该部分数据可为后续流程所使用，否则仅仅作为历史数据存档备查。

2.外销合同

外销合同决定了外贸业务的销售价格与数量，ERP系统中的外销合同，包含了实际业务中和外商签署的实际出口合同信息与相关的成本测算信息，系统中资金和物流控制，均以此为基础。因此业务人员必须录入真实合同中的关键数据，如客户、贸易国别、价格条件、付款方式、付款计划、合同金额、采购明细预算等，为提高效率，业务重点数据必须录入，后续控制所需数据可稍后补录。

依据合同数据，系统自动计算出该合同项下盈亏指标，按审批权限递交审批，合同必须经过审批后方能生效并提交签署，对部分符合预设条件的合同，系统设定自动审批通过。合同条款变更时，必须修改合同信息重新提交审批。

此处合同管理实际是对应财务管理中的 “事前预算”部分，依据该部分内容系统按合同与具体款号商品生成盈亏预测表，涵盖按商品计算的利润指标，后续经济事项均以此为基础进行审核与控制。

3.组织生产与采购

外贸企业生产组织与物料采购所需一切单据，均须以外销合同为基础生成。业务部门提出物料采购的建议供货方与价格，采购部门负责具体采购，并登记料件入库、耗用、商检、测试、交期等信息形成物料采购流程信息，反馈业务人员以供安排生产或出运。同时依据建议采购量、采购与实际采购的价差、交期延误率等指标形成采购部门的考核数据。

采购过程中的价格与数量及其耗用信息全程均由系统按外销合同信息进行比对，如超出合同预算的合理范围即发出预警信息，并要求必须提交审批，该部分的控制对应财务管理中的“事中控制”。

4.成品出入库

基于外贸企业业务特点，成品出运实际为由供货商直送码头，事实上并不存在真正的出入库过程，因此该部分在系统中以登记相关信息，打印出运所需单据为主，并不作审核控制。

5.储运报关

该部分主要为单储部门依据业务信息制单及复核业务数据的准确性，储运报关流程中单据处于核心地位，其准确性决定了业务后续事项的顺利与否。故而在此节点，系统强化了数据核查与流程管理，保证业务数据与单证数据、实际数据的一致性、准确性，并对报关、收汇等单据建立分类跟踪预警体系，形成储运进程、单据流程的一览信息，提高单储部门的管理效能。

6.资金收付

外销业务资金收付主要包含收汇结算和国内结算，与财务部门的关联度较大，故该流程与财务流程紧密相关，主要置于财务流程中规划，与财务流程相对独立的主要是结算核价过程。

所谓结算核价，即是成品出运后，供货商依据采购或加工合同向外贸企业收取货款前双方就成品加工或采购的价格作最终确认的过程。存在该过程的原因主要为采购及加工过程中，因工艺、设计缺陷、单耗变化、客户要求改变等原因导致实际成本与合同发生差异而需要重新确定成品采购单价。外贸业务的核价，是对此前业务成本信息的汇总，在业务流程中实际处于“事后决算”的地位。相对外销合同而言，核价单所需信息要求更为准确详尽，系统按合同、款号、商品种类等汇总在此之前发生的所有成本与外销价格信息，由业务人员与相应数据比对后修改确认。分类采购单价、费用水平、单耗、单品利润、相关在产品成本预算等主要控制指标均在合同范围内自动生成，并作为供货商开票结算的依据；否则，则需按权限提交审批或重新核价。

7.核销、退税

核销与退税属于业务流程的后续流程，不影响外销业务进行，但对业务利润的实现有实质性的影响。核销主要涉及报关、收汇、出运等单据的汇总比对，退税主要设计报关、结算数据的比对匹配。该流程主要以纸质单据的手工匹配为主，信息系统对其效率的提高帮助并不大，故而该部分流程任务主要以单据匹配结果数据导入及差异分析为主，确保后续业务核算中退税金额与实际入账金额一致。

（二）外贸财务流程规划

财务系统的设计首要原则是遵循会计准则和企业会计制度，相对而言财务系统的流程较为标准化，以凭证、日记账、明细账、总账、报表体系为主，结合业务流程获取相关信息，为财务管理目标服务。事实上财务流程与业务流程具有较大不同；业务流程有一条明确的主线，所有的子流程均围绕这一主线展开，以线性管理为主；而财务流程则具有模块化的特点，针对一个管理目标，形成了多个管理流程，不同流程间并不必然具有联系。因此，本文不再就凭证、账务体系介绍财务流程，而就外贸企业为实现特定管理目标而设的若干主要财务流程作概要介绍。

1.资金流程

本流程的主要目标在于资金流量管理，结合了预算管理的部分理念，按资金流动的不同性质，分为流入、流出、结存、计划等4个主要的子流程进行操作，其中计划流程贯穿始终，起到数据采集与分析的作用。

对外贸企业而言，资金流入的主要渠道为外汇收入，外汇权益的产生源于商品报关出运，因此该流程的起点为业务流程中的储运报关。由单储人员管理信用证、制单、交单、收汇登记，业务人员分拆认定，财务人员审核无误后制证。主要控制点分为收汇计划、收汇认定、逾期管理、数据修正等过程。流程中依据业务储运状态、收汇方式、各节点时间属性等自动生成不同的管控数据，并随业务进程的变化动态更新，实现从总体至明细，按客户、合同、运编号、国别地区等不同维度收汇执行情况的管控，分析差异，提供业务操作及决策依据。除收汇外，其他资金流入按其重要性也分别建立管控流程，如信贷资源、国内收款等，在资金流入流程中，贯穿始终的是计划与执行情况的配套管理。

资金流出主要为采购款和费用支付等，该项流程的起点为申请人提出付款申请。为防范风险，本流程控制点适当前移至付款依据，即由申请人在付款依据的基础上提出付款申请，在各审批点根据不同的付款依据提供相关审核信息，辅助审核人决策。本流程的重点在于付款依据上，针对发票、合同、协议等付款依据分类，分析相应的数据需求，将其置入付款申请中，在不增加申请人工作量的前提下，实现付款的链式管理。系统按照历史数据及业务员付款信息、单证系统交单信息、储运信息及其他相关的资金类信息预测未来某一时点企业资金状况，设定预警指标，就未来资金状况超限提出警示，为企业相关人员制定资金使用或筹资规划提供决策依据。

资金结存主要为存款分布及使用状况等，受限于银行数据实时获取权限尚未开放，当前仅能通过导入银行数据，按日就银行存贷款信息形成一览表、总资金变动图、分银行、币种资金变动情况，并通过汇总历史数据，生成存款状况、汇率等数据的历史变动图表。

2.往来流程

（1）国内往来

国内往来管理流程的核心是通过多维度数据分析与监控，预防坏账风险，由此目标出发，将往来管理流程分解为基础查询、账龄分析、原因分析、信用额度管理4个子流程。

基础查询侧重于数据获取，按考核单元、部门、客户等主要核算项组合统计分析国内往来情况，该查询又分为业务数据查询及财务数据查询，查询结果分析可逐层穿透，直至原始单据，在任一穿透过程均提供财务与业务数据的比对，分析差异并查明原因，保证后续分析中基础数据的准确性。

账龄管理主要侧重于当前往来款形成的时间分析，针对核销后的往来数据，按预设的核算项统计超标往来项目，并向特定人员提供预警信息。

原因分析，重点关注往来的历史形成，提供相应的明细信息，并可直接人工查询。

信用额度管理，即依据历史交易情况，针对某客户或业务人员设立一定的信用额度，往来欠款记录必须限定在额度范围内。该流程主要包含信用额度的计算及额度使用状况动态管理。

（2）国外往来

国外往来主要为收付汇管理，该流程贯穿于整个业务与财务操作进程中，其中财务部分主要为制证与往来分析，包含基础查询、账龄分析、分拆认定管理、汇差处理等。其中基础查询与账龄分析类似于国内往来管理，不再赘述。

分拆认定管理主要为复核外汇收支与对应合同、储运编号的分拆认定情况，其准确性决定了收入及成本核算的准确程度，同时可以按合同、储运编号、客户等考核项反映应收应付状况。

汇差处理主要为外汇实际收付日与记账日、损益认定日之间由于时间差异导致的汇率差，按往来账与成本收入入账时的数额追溯调整。通过自动化处理极大的降低了追溯原始会计记录的工作量，提高了汇差认定的准确性。

3.库存流程

因外贸企业主要出口业务基本都属于零库存业务，其管理的主要目标是动态管理库存的进销及结存状况，及时发现库存流转中的异常情况。

国产原材料主要用于生产工厂间调拨或直接销售，其管理流程始于业务部门的采购预算，生产类材料的管理包含于采购预算、订单采购、入库、耗用、核价等业务流程及收受及开具发票、账务处理等财务流程中，其管理全程采用预算管理模式，即以预算单全程控制订购、耗用及结算情况，按合同号、订单号、商品等核算项跟踪购入原材料的预算、使用、结算、结余、单位用量情况，在各个业务环节设定预警指标，对超量订购、超预算耗用、超期未用材料进行预警及监控。

进口原材料管理主要用于进料加工，其管理流程始于外销进料合同，其流程类似于国产原材料，所不同的是基于进口材料手册核销的需要，系统中按合同号、手册号建立进口原材料台账，跟踪进口材料的预算、进口、付汇、使用、结算、结余情况，并设置进口材料分摊子流程，将合同项下进口材料分摊至对应运编号项下，并按实际付汇汇率折算出进料成本直接或追溯计入相关出口运编号项下，同时设定预警指标，对超期未分摊、未核销的进料进行监控。

成品管理主要用于出口销售及国内内销，基于外贸企业成品零库存的特点，该流程相对简单，按合同号、运编号、考核单元等维度统计成品的购入、结算、结余情况，设定预警指标，对超期成品进行预警提示。

4.损益流程

损益管理是企业财务管理中较为重要的构成部分，是财务分析的重要构成部分，经过需求分析，外贸企业损益管理的主要维度为损益区间、利润中心、考核项。

损益区间是指参与分析的损益数据所处的时间段，时间段可以是时间段、月份列表、年度列表等。利润中心指损益的核算项，可以是公司、业务部门、业务组、业务员、客户、合同号、运编号等。考核项指利润、销售收入、销售成本、费用等，损益管理的基本途径是针对上述维度分类组合，形成所需数据源，通过表单化形式显示，就数据结果分类统计，并可查询数据明细直至凭证，形成类似下列主要损益管理流程：

（1）就设定时间按考核单元、客户、运编号、合同号、业务类别分析：利润、销售收入、成本、出口、换汇成本、单位利润、进口、投资收益、内销、费用的构成状况、收汇情况、国内往来情况。

（2）就本年所有月度按考核单元、客户、运编号、合同号、业务类别分析：利润、销售收入、成本、出口、换汇成本、进口、投资收益、内销、费用、收汇情况、国内往来情况的构成状况。

（3）按杜邦方式建立先整体后逐级明细的业务信息管理平台，包含产品、客户、国别、资金、销售、利润、利润、留存利润、在手业务、工厂结算等内容；结合业务信息，按考核单元分析本月报关、本年报关、本月财务出口、本年财务出口、工厂未结算报关金额、未收汇金额，并可实现逐级查询。

（4）建立企业信息管理平台，包含资金、利润、销售、趋势预测及经营性指标、财务指标的同比、环比分析。

（5）按业务完整性原则决定业务利润考核，按不同业务类型设定单票业务完成标志，依据考核区间将已完成业务生成业务考核数据，同时将未完成业务结转下一考核区间。

上述管理流程可基于基础数据源任意组合，以满足不同的管理目标。

财务流程的设计，实质上分为基础数据流程与财务管理流程，基础数据流程的任务是与其他业务流程相对接，获取其他业务流程数据并进行财务加工，形成符合财务规范的数据结构，生成符合标准化的财务报表；财务管理流程则是企业为实现自身特定的管理目标而设置，其核心是对全系统的数据进行组合分析，按管理目标进行再加工。

二、控制体系

ERP系统的控制体系设置，实质上是基于管理目标，对相关流程中数据的综合分析利用并进行预警。控制体系随企业管理目标的变化而不断修正，本文仅就当前外贸企业已建立的若干管理控制体系做简要介绍。

（一）管控模型

笔者梳理出适应于外贸企业当前管理的5大管控模型：

1.实现财务控制点前移

（1）通过财务业务一体化建设，保证了业务数据的准确性和可使用价值。

（2）ERP系统依据财务制度、财务管理经验，在业务流程中设定财务控制预警点。

（3）通过已经发生和正在发生的业务数据，按照提前设计的财务管控模型，对数据进行分析、判断、预警，实现在线的财务监管和财务干涉，实现财务控制点前移。

2.成本预算、票据管理、资金控制模型

（1）合同签署时制作《预算单》，实现单品成本预测和盈亏预测。

（2）结算时，在预算单的基础上制作核价单，实现预算与实际两方面的管理和控制。

（3）对单耗和加工成本进行控制，对待生产、待采购部分，进行可能单耗和成本的预测。

（4）确定和供货商的结算方式，从而确定双方往来票据金额和应付款项金额，并以此数据作为控制额度，实现对付款时的智能控制和催票管理。

3.基于单项业务的销售费用预算和控制模型

（1）通过《合同盈亏预测表》，预估直接销售费用，如国际运保费、国内费用等。

（2）在实际费用支出时，与预算进行比对，并根据控制模型自动预警或强行止付。

4.单项业务资金风险控制模型

（1）基于单项业务，自动进行资金盈余的计算和控制，如果单项业务的资金盈余小于0，则自动预警或者强行止付。

（2）单项业务资金亏损时，可使用考核单位滚存利润支付，在保证资金风险控制的同时，保证了业务处理的灵活性。

5.经营驾驶舱决策模型的建立

总结和提炼企业管理层的管理理念，围绕进出口业务量、资金、库存、利润核算等关键指标，实现时间、部门、客户、国别多维度的分析。为企业决策层提供不同层面的决策分析内容。

（二）进销存管理

1.销售管理

综合ERP中的报价成交、订购、发运、开票、收款、流程的完整销售流程，区分普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务，对销售价格和信用进行三维管理，形成销售及信用管理网络（见图1）。

通过基于销售订单的全流程预算管理，监控订单进行过程中的利润水平变化，及时对利润造成重大影响的因素变动进行预警；同时以订单为核心，对其相应的票据、应收、资金状况进行一体化管理，保证应收应付款项的发生与实际权益的变动相一致，避免因代收代付、委托收支、预收预付等经济事项导致的或有经济纠纷。

2.采购管理

采购管理包含了从询价、订货、到货、入库、开票到采购结算等流程，区分普通采购、受托代销、分期付款、直运等多种类型的采购业务，对采购价格进行严格控制，对采购时间进行精细管理，对采购单据进行上下追溯，形成采购管理网络（如图2）：

其管理核心是控制采购成本、管理物料周转进程，动态监测采购进程中物料、票据与资金的匹配状态，监控采购成本异动，通过物料与票据周转进程严格控制预付款，并随时与采购进程比对，保障资金安全。

3.库存管理与核算

外贸企业业务以零库存出口业务为主，故对存货的管理要求相对较低，仅需满足企业日常出入库、盘点、调拨、耗用等业务需要，并对库存量、库存成本、周期盘点、库龄进行实时反映和监控。财务主要从资金的角度管理存货的出入库业务，核算企业的入库成本、出库成本、结余成本，反映和监督存货的入库、耗用、结存和资金占用情况。按存货、部门、仓库进行核算，支持多种计价方式，自动进行出入库成本调整，处理各种异常；自动提取存货跌价准备，形成完整的存货账簿，动态反映存货资金的增减变动，为降低库存，加速资金周转提供管理基础。

（三）流动资金管理

1.管理模型

实现流动资金管理的流程模块主要涉及以下8项流程：（1）账户管理：银行账户与内部核算账户管理。（2）票据管理：对票据的购置、领用、作废、报销、催办等进行管理。含对托收单据、承兑汇票、信用证、保证金等各环节进行管理。（3）融资管理：对贷款、贴现、保函、背书、信托资金划转等进行管理。（4）结算管理：内部结算、外部结算。（5）资金成本核算：针对筹资支出，核算各级核算单位的资金成本。（6）额度管理：对客户、各级核算单位实际资金额度进行管理。（7）资金预测：汇总资金收支预算情况，预测未来资金状况。（8）资金决策及报表管理。上述流程最终形成资金管理网络（见图3）。

2.主要控制手段

（1）付款计划包括：对应付款、预付款、应付票据等应付款项及工资和应付费用进行综合管理，并对所有付款事项进行控制；对编制预算或事先预测的付款项目，提供实际付款金额和预算金额的比较，并进行控制；对超预算的付款事项进行预警管理；依据历史现金流出信息，预测未来以日、周或月为单位现金流出；应付管理模块中对供货商账户进行控制，提供账户分析、预警报告、逾期清单以及灵活的信函功能，提供多种形式的对账单和账户清单。

（2）收款计划包括：对应收账款、预收账款、应收票据、应收出口退税以及其他应收款的综合管理，并对所有收款事项进行反映；建立账龄分析制度和坏账确认、收款确认及催账机制；提供历史的现金流入信息，并预测未来的现金流入；结合应付的现金流出管理，提供历史的现金流量信息，预测未来的现金流量。

（3）资金头寸管理包括：实时查询企业内部各级核算单位资金存量、资金来源及分布管理；集成账务系统、资金系统、应收/应付系统、业务系统相关流程数据，实时查询资金成本并计入相关考核单位；对外建立与银行、非银行金融机构等合作伙伴的数据处理的接口，及时接收汇率、利率、资金变动等外部信息，及时核对账务与实际资金信息差异。

（四）审批管理

外贸企业审批流程应与用户权限管理紧密结合，严格按照从逐级审批权限，同级业务员不得互相修改查询他人数据。

系统按其业务部门、业务员、合同号建立索引存放数据。实现数据的灵活输入、输出和处理，并按层次性数据设置权限。不同部门、不同业务员间不能互访数据，但上级可访问下级（部门、人员）数据，所有者可访问其合同执行的后续数据（单证、核算等）；设有部门经理、主管经理签字权限，签字后数据将不能进行删改。

系统按其审批性质分为业务审批（合同协议审批、外运单审批、核销单领用审批）、付款审批（出口费用付款审批、内购货款付款审批、进口开证审批、进口付款审批）。业务审批实际上涉及到业务的各个环节。

对同一合同、单证或付款等内容，可同时进行多人汇审，并签署个人意见。

审批功能设置时除考虑到职务上的差别，还应考虑到不同人员审批金额与审批类型（不同类型的合同、不同性质的付款）的不同，比如超过部门经理审批金额上限或换汇水平的合同会自动转交上级主管审核。

根据企业的实际管理设定自行定义审批内容，在各个审批环节，分析其审批所需信息，提供迅捷的快捷查询功能，浏览历史业务信息、客户往来信息、成本盈利水平比对信息、预算与实际进程信息、资金信息等等，为审批人作出准确判断提供信息保障。同时依据预设的风险管控条件，在单项业务的各审批环节自动提供风险提示信息，如委托付款、代开发票、超限额付款等信息，将风险管控贯穿于整个审批流程中。

（五）决策分析体系

通过建立的决策分析体系，使经营管理层可以及时、准确地对企业经营成果进行有效分析，以此评价和判断企业的财务状况、经营成果、经营绩效、财务风险、获利能力等，实现控制点的前移。

ERP系统提供自定义功能及数据挖掘技术。实现各个业务环节、业务内容的动态实时的进行数据挖掘、取、汇总，以及时、准确地进行企业经营状况分析，动态实时地获得企业的真实经济运行状况。

基于此管理目标，系统建立了KPI（绩效管理）分析体系，基于ERP系统的模块化结构，外贸企业可基于不同的管理目标快速制定出基于自身企业管理体系的KPI分析体系，如：财务比率分析（标准财务比率、理想财务报表、杜邦财务分析体系）；多期比较分析；结构百分比分析；趋势分析等。

通过上述KPI分析体系模版，以杜邦比率分析、企业绩效评价、获利能力评价、成本差异、异常财务指标、现金流量分析为手段，建立决策分析体系（见图4）。

在外贸企业的ERP系统中，财务系统具有核心地位，是整个企业管理的数据归集与处理中心，一个完善财务信息系统，对于在ERP环境下的企业商业风险预警机制和风险管理系统具有良好的支持作用，并对企业成本领先战略体系和全面成本管理系统予以保障。作为企业谋求新市场条件下竞争优势的先进管理手段，ERP系统所涉及的方面和应当实现的目标是不断扩展的,在日趋激烈的市场竞争中,任何管理方法和手段的最终目标只有一个,即开发、保持和发展企业的竞争优势,使企业在竞争中立于不败之地。

主要参考文献：

[1]中国会计学会.会计研究，2010年1～4期.

[2]国家经贸委改革司.中国企业集团制度创新案例精选.

[3]曾毅.SQL SERVER 数据库技术大全.

篇（5）

关键词：外贸服务供应链;外贸综合服务;岗位分析;教学做一体化

外贸综合服务企业是指为国内中小型生产企业出口提供物流、报关、信保、融资、收汇、退税等服务的外贸企业，在现实中，又叫外贸服务供应链企业。这是一个新兴的外贸企业类别，它与传统的外贸公司和传统的物流企业有明显的区别，它为广大的中小企业提供外贸业务流程服务、多种融资服务、外汇结算服务、信息服务等，是促进中小企业出口的有力助推者，是中小企业与银行的粘合剂，是中小企业风险管理者。因此，有必要认识这类企业，并研究这类企业的人才结构特征和培养模式，教育部门研究如何尽早为这类企业培养专业人才。

一、外贸服务供应链企业业务特征

外贸综合服务企业，又称外贸服务供应链企业，它是外贸企业，它拥有进出口经营权，但它与专业的外贸公司不同，它从事的是为中小企业进出口业务，是在原来专业进出口公司中分离出来的新的业务公司，基于该类公司具有的核心竞争力，它专门从事报检、报关、运输、制单、结算等外贸流程业务，同时也代中小出口企业办理退税、外汇风险控制，还能帮助银行对中小企业进行信用审核，作为银行与企业融资的审核者、担保者、管理者。

外贸综合服务企业与传统外贸公司的区别是：

1.服务对象不同。专业外贸公司的直接服务对象是国外客户，为客户在合适时间、合适地点提供符合合同的外贸产品。外贸综合服务企业服务对象是国内的中小微出口型企业，该类企业可能是专业小外贸公司，但大部分是是生产性企业，由于其外贸业务量不是很大，对外贸流程处理不是很多，而外贸流程处理必须专业化知识，中小企业没有必要安排一个专门的岗位来处理外贸流程，而把这些业务外包给外贸综合服务企业，所以外贸综合服务企业是中小企业外贸业务流程外包的接包者。

2.工作流程不一样。专业外贸公司开拓业务通常采用参加交易会、拜访外商、与外商谈判、签订合同、联系生产、报关、发运、结算等业务，其重点在与外商交流沟通及外贸合同的谈判与业务履行。而外贸综合服务企业主要是开发中小企业，集成保险、商检、货代、银行为中小企业提供外贸流程服务，重点在国内流程服务。

3.工作平台不一样。专业外贸公司一般基于互联网络，采用MSN、电话、传真与外商联系沟通，内部管理采用ERP系统进行信息交流。外贸综合服务企业采用供应链管理信息平台，客户能够通过该平台实时查询业务流程的进展以及结汇退税状态，该信息是与中小企业共享。

4.专业人员具备的知识结构不一样。专业外贸公司专业团队是由外销员、跟单员、单证员、质量管理员构成。外销员负责开发国外客户，获取订单，业务助理即跟单员最主要维护已有国外客户，并管理国内供货商的流程;QC主要是协助跟单员监控外贸业务中产品生产的质量、进度以及交货期;单证员是对每笔业务应该提交的文件进行正确、及时的缮制，并从有关外贸服务单位获取相关单据，及时提交银行进行结算，或者提交买方要求付款，这个团队的正常有序运转，才能为客户提供满意的商品。

外贸综合服务企业是由市场开发经理、客户管理员、跟单员、货代员、报关员组成。市场开发经理负责开发中小企业服务需求，客户管理员跟进维护服务，跟单员对每一笔外贸出口业务进行跟踪，货代员负责该货物的订舱与发货，报关员对该笔业务进行商品归类审核、税费计算、提交报关单、现场报关等服务、客服员提交单据结算，是一个围绕国内企业出口的流程提供服务。

二、外贸综合服务企业主要业务岗位分析

如前所述，一个外贸综合服务企业主要是为中小企业进出口提供流程外包服务，它所设置的主要业务岗位，岗位所需要的知识和能力结构，是分析的重点。本文以一达通企业服务有限公司为例进行分析，一达通外贸服务公司创立于2001年，主要业务是为国内的中小企业提供包括报关、物流、金融等“一站式”的进出口外包服务。2010年为阿里巴巴收购，2013年一般贸易出口位列全国第五位，进出口总额达到40亿美元。

1.市场部

主要工作职责：第一，做好公司产品和服务的推广及销售工作，扩大地区市场的品牌知名度;第二，指导客户熟练使用一达通所提供的各类产品及服务，确保客户问题第一时间得到有效地解决，提高客户满意度;第三，根据客户情况制定合适的服务方案，并保质保量地完成客户拜访工作，与客户建立紧密良好的合作关系;第四，及时反馈客户对一达通产品和服务的意见及建议。

销售岗位人员工作技能和能力要求：第一，具有优秀的表达能力和学习能力饱满的工作热情，诚实务实的工作态度，团结创新的工作精神;第二，具有业务工作经历，有通过网络、展会或独立开发客户和渠道成功的经验;第三，具有国际货运业务经验或报关行业务经验;

2.客服部

客户服务员的主要职责：第一，接交好销售部交接过来的企业，跟企业建立操作联系;第二，根据企业情况制作出口相关单据;第三，跟相关部门配合安排企业报关、货运、结汇等事宜;第四，收集企业出口退税所需材料。

客户服务员要具备沟通能力、职业能力、客户服务能力，主要的知识结构式英语、外贸、报关、物流、结算、供应链管理、服务外包知识。

3.通关部

通关部主要职责是负责核准出口货物的编码，填报报关单，办理清关手续，配合物流部出运货物。

通关部主要岗位人员工作技能和能力要求：要有与海关、客户沟通的能力和反应能力，通关知识和技能素养良好。主要知识结构是商品编码知识、报关知识、报关单制作等。

4.物流部

物流部主要工作职责是掌握各条国际物流线路，及时掌握运价动态，针对客户的货物重量核算运费，及时安排拖车到公司指定现场上货，并及时发运国际货物，跟踪货物运输情况。

通关部主要岗位人员工作技能和能力要求：良好的沟通能力，国际货物运输与保险的知识和操作技能。主要知识结构是物流知识、货代知识。

5.财务与融资部

有的企业专门设立财务部和金融部，有的则合二为一，本文按照后者处理。财务部主要工作职责是内部财务管理、企业贸易融资申请的审核与申报、银行结汇办理、出口退税办理、远期外汇买卖等。

这里主要分析融资部就业岗位，该岗位就业人员需要外贸知识、供应链金融知识、外汇风险知识、信贷知识、退税知识。能够有良好的外汇风险操作技能、融资技能及退税操作技能。

三、外贸综合服务人才培养方法

根据以上分析，为了做好外贸综合服务人才培养，先必须针对具体岗位确定岗位知识结构，培养岗位所应具备的能力。

1.设计合理的课程结构

根据职业岗位群的调查和分析，主要职业岗位的课程体系如下。

表1 外贸综合服务主要岗位知识结构

2.课程体系体现以职业素质为核心的全面素质教育培养

外贸综合服务专业学生要达到培养目标，一方面要使学生拥有从事国贸专业工作或专业的理论和实践能力，另一方面更要使其具有良好的职业素质和职业所需的通用能力。其中，从事某项工作的熟练技能，，即职业岗位技能属于“硬技能”，职业素质和职业通用能力则主要是指“软技能”。硬技能是指求职者本身在某专业领域从事工作、进行研究应当具备的必要能力，国贸专业的硬技能是语言应用能力、单证制作能力、跟单能力、国际市场开拓能力。

软技能即英文的soft skills，是近年来传入我国的人力资源管理专业术语，它是相对于“硬技能”（ hard skills） 而言的。比软技能则是除了这些专业知识和技能外，所能为企业和个人发展带来额外附加利益的能力。这些能力主要包括时间管理能力、沟通能力、团队合作能力、学习能力、创新能力、解决问题能力等。现在不少企业对于求职者的要求， 比起专业知识本身，更看重应聘者的职业软技能，也就是说，现代企业所需要的是职业化的人才。通过实践环节的教学，学生不仅掌握硬技能，软技能也要有显著提升。

3.教学做一体化

“教学做一体化”的教学模式就是将教学场所直接设在实训室，师生双方边教边学边做，理论和实践交替进行，直观和抽象交错出现，理中有实，实中有理，突出学生动手能力和专业技能的培养，充分调动和激发学生学习兴趣的一种教学方法。学生真正变成了学习的主人，而老师只是一个引导者或答疑解惑者，可以培养学生的终生学习能力。

“教学做一体化”的教学模式在教学实施中把课堂教学转向工作情境，课堂由教师为主转向以学生为中心，在教学中把外贸服务业务的流程分为五大模块：市场开发、客户维护、物流货代、报检报关、结算与融资。每一个模块所涉及的课程再根据具体的工作场景，按业务流程分别制定不同的项目实施教学。每一门课程都有若干个以工作流程为导向的多个子项目组成，各子项目又细分成若干个小任务。教师上课时，首先布置清楚课堂要完成的工作任务，这些任务由老师事先根据外贸实际案例设计好内容，然后让学生分组操作，自己去分析问题――搜索知识――制定方案――具体实施。每个任务要求在一定的时间内完成，教师针对性的作个别指导，任务完成后由教师根据学生提出的问题和自己的观察及经验分析难点，演示讲解，点评总结，查漏补缺。学生再继续做，如此反复，按计划完成后再进行下一个任务。课后学生根据要求上网搜集相关素材，自己再去演练，在下一堂课时相互进行心得体会的交流，老师给予点评鼓励，这样学生能充分理解和掌握课堂知识，真实体会每一个外贸服务流程的相关工作。

在教学做过程中要加强创新训练。创新要求的是用自己的独立思考、表达对工作对象改进、设计的一种能力展现。开设创业项目设计、毕业论文课程。活动竞赛主要通过课外活动开展，如创业大赛、技能竞赛等。

总之，在教学实践中，沙洲职业工学院在国际经济与贸易专业设立服务外包方向，专门培养承接服务外包的人才，在熟悉外贸业务各个流程的基础上，为中小企业除国际市场业务的开发和生产以外的业务流程提供高效快捷便利的服务，为日益成长的外贸综合服务企业提前培养人才。

参考文献：

[1]利丰研究中心.供应链管理：利丰集团的实践经验（第二版）[M].北京：中国人民大学，2009.

[2]王子先.深圳市供应链管理行业发展报告（2012）[M].北京：经济管理出版社，2012.

[3]郑艳玲.供应链增值[M].北京：中国人民大学，2013.

篇（6）

随着信息技术的不断发展以及Internet技术的全球普及，电子商务正酝酿着一场全新的商业革命，它强化了企业与外界的联系，通过整合企业内外部资源，极大地增强企业竞争力。

电子商务时代，信息成为企业最重要的资源，客户消费特点表现为多变、个性化，企业要在全球性的竞争中获得有利地位，必须对市场的需求及其变化做出快速反应，对顾客需求反应速度成为企业赢得竞争的关键，“时间致胜”成为竞争中取得胜利的法宝。而且，企业管理水平也成为激烈市场竞争中一项至关重要的因素，企业利用电子商务对企业资源计划系统(ERP)、客户关系管理系统(CRM)和供应链管理系统(SCM)等与企业业务过程相关的系统进行整合，实现企业集成化管理。 因此，我国外贸企业如果希望在日趋激烈的国际市场竞争中获胜，必须采取积极的措施，利用先进的信息技术手段改进自身的管理，开展电子商务，提高企业竞争力，以和国外企业处于同一竞争地位。

要顺利开展电子商务，我国外贸企业就应该从企业总体经营战略的角度考虑，将企业组建局域网、开展互联网业务等纳入到整体电子商务战略规划中，构建立体化的外贸电子商务战略，用信息化战略来指导企业的电子商务进程，通过网络将企业内部和紧密的供应商与客户整合在一起，实现资源共享并推动交易进行。

一、外贸企业局域网商务系统设计

据美国Forrester Research独立研究机构的调查分析，在企业的总成本(TCO)中，66%的费用来自管理。企业成长到一定规模后，管理就会成为突出的问题。要解决这个问题就要使企业内部的工作流程和业务流程逐步实现自动化，为此企业必须搭建企业内部局域网，建立企业内部管理系统，将企业内部的各部门连接起来，全面集成企业内部信息，以使企业业务流程化，管理规范化，并进一步实现内部协同办公，统一对外提供各类信息。而这一工作的核心就是企业内部电子商务，即企业内部信息化，业务流程化，管理规范化。

在外贸企业内部开展电子商务，企业应具备相应的网络硬件环境，并在企业内部引入相应的应用软件，以使企业业务流程化，管理规范化。在外贸企业中比较核心的工作就是进出口业务管理，企业应优先对这一部分进行信息化管理，再全面在企业中推进电子商务。要顺利开发外贸电子商务系统，就必须进行详细的企业流程分析和需求分析，合理进行系统规划。以下为外贸企业出口业务的基本操作流程：

1.客户询盘、业务员报价，经过磋商，买卖双方就各项条件达成一致，客户向公司发出正式的订单。业务员根据订单制作正式合同，填写合同格式中各个项目，如实反映商务洽谈中达成的各项条款。

2.业务员制作合同后，提交给主管审批。合同审批之后发送给客户签字确认，等客户确认后业务人员下达生产通知。如果是信用证(L/C)付款的客户，通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到，收到L/C后审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能出现的问题，如有问题则应立即请客人改证。如果是T/T付款的客户，则要确认有无预付款及是否已经到账。

3.在交货期前一周，通知公司验货员验货。如果是国家法定商检产品，则及时办理商检，在发货一周之前应拿到商检换证凭单。

4.租船订仓。如果与客人签订的合同是FOB条款，通常客人会指定运输公司或船公司。如果是由卖方支付运费，应尽早向货运公司或船公司租船订仓。完成交货及时取得提单等运输文件。

5.办理报关。在拖柜同时将报关所需资料交给报关公司，或自行办理报关。

6.按L/C或客人的要求制作所有单据，如商业发票、装箱单、原产地证书、装运通知、受益人证明等。单证准备齐全后向银行交单议付，或通过其他结算方式收回货款。出口收汇后根据国家规定及时进行外汇核销并办理退税。

7.售后服务及争议处理。与客户沟通有无质量或其他问题，并及时解决相应纠纷。业务结束后将所有的文件、L/C和议付文件副本留存以备查用。

根据外贸出口业务流程和的业务需求分析，外贸企业局域网商务系统主要应包括客户关系管理、合同管理、进出口业务管理、财务管理、物流管理等几大模块。

客户关系管理，电子商务时代是一个“以顾客为中心”的时代，它要求企业各部门的工作必须围绕这个中心来进行。 客户是企业最重要的战略性资源，企业的一切经营活动、营销策略都应围绕“发现、保持和留住客户”这一中心。客户关系管理模块通过向企业的销售、市场和服务等部门和人员提供全面，个性化的客户资料，并强化跟踪服务和信息分析能力，使他们充分了解并满足客户的个性化需求，以达到客户价值最大化和企业利润最大化。该模块主要包含潜在客户管理，客户资料与分类、客户访问及洽谈、客户投诉信息、客户统计分析、客户反馈信息管理等功能。

合同管理，本模块主要功能是对企业进口、出口、采购和内销合同的签订、报运、履行、支付、结算等作业进行全过程管理。建立完整的合同资料库，可以对合同进行跟踪查询，对合同进行统计、分析等。其功能模块主要包括以下几方面：进出口合同管理、合同进度管理、合同利润预算、合同统计分析等。

进出口业务管理，包括业务洽谈管理、进出口货物报关、核销退税及单证管理，对各业务流程实施监控及智能管理，如单证管理子模块可以调用已输入数据库中的数据自动生成多种单证，以提高业务人员的工作效率，同时减少出错，尽可能避免因单证错误导致银行拒单或客户拒付货款等情况。

财务管理，包括国内外收付款管理，监控企业资金流动，及时、经济地筹集资金或合理安排资金投向，对财务状况的变化迅速做出反应，缩短财务处理时间，从而赢得快速反应优势。同时企业业务所产生的相关财务信息，都集成入系统进行处理，并将产生的结果反馈给业务子系统，保证财务和业务的协同处理并集成各类管理信息，为企业决策提供信息支持。

物流管理，企业根据客户的需求制定采购任务，并通过与供应商相连的订货系统把采购需求信息实时发送给供应商，由于采购信息的即时产生和发送，企业可以大幅度降低库存量，减少库存成本，获取成本优势。另外，采购方的库存消耗数据及时反映到供应商的数据库，供应商及时供货，信息通过网络传送大大缩短了供货时间，从而使企业可以对市场变化做出迅速反应，赢得时间优势。

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二、外贸企业互联网商务规划

外贸开展局域网商务，可以使企业内部的信息共享，促进企业内部信息交流和业务管理。但同时企业还须开展互联网商务，通过互联网与其供应商和客户等业务伙伴沟通，对客户的需求做出快速响应，提高客户服务水平。企业应对所要开展的互联网商务有一个清晰的规划，建立Intranet和In-ternet相结合的网络，使得企业内部、企业与合作伙伴之间，都可以通过这一网络进行交流，提高企业获取信息及处理信息的能力，增强企业竞争力。

首先，外贸企业建立企业网站，构建互联网商务平台。企业可以在互联网上建立起自己的网站，通过网站充分地展现企业自身及产品、服务，向公众宣传企业的管理、经营理念和策略，并且通过网络与大众保持良好的沟通，随时了解公众需求，及时调整自己的产品及企业的经营战略，为顾客提供受欢迎的产品和优质完善的服务，从而树立起企业良好形象。而且互联网可以打破时空的限制，提供全球各地的客户24小时的信息服务，进行“全天候销售”，把产品推向国际市场，同时企业可以及时、准确地掌握市场动态，密切同客户的业务联系，加强与客户的沟通，改善与客户的关系，提高市场竞争地位。

其次，开展网络营销，网络营销是一种以消费者为导向、强调个性化的营销方式，采用互联网开展营销具有极强的互动性。网络营销可以有效降低企业经营成本，提高工作效率，增强竞争地位，有着与传统营销所无法比拟的优势。外贸企业要充分利用客户资源，运用电子商务相关技术，通过客户交流，建立客户数据库，加强与客户业务合作等，从中获取大量针对性强、内容具体、有价值的市场信息，包括有关产品特征和性能、销售渠道、需求变动和潜在客户等，将其作为企业各种经营决策的重要依据。 建立完善的网上服务系统，企业安排专人负责，对于客户的疑问，企业及时回复并进行解决，进行产品的跟踪服务，了解客户需求及满意度，提高企业服务能力和服务水平。

为进一步开拓国际市场，我国中小外贸企业也可以借助有实力的国际贸易电子商务中介平台，开展网络广告宣传。 有些国际贸易电子商务中介平台可以提供咨询、在线交易服务，甚至可以满足不同企业的个性化要求，如环球资源网、阿里巴巴、在线广交会等。 而有实力的大型外贸公司，可以凭借雄厚的实力和良好的信誉，直接把整个业务流程完整地移植到因特网上，并向其上下游企业开放这一渠道。

最后，全面集成企业信息，让客户、企业员工、供应商能够从统一的渠道获得所需的个性化信息。企业建立以核心数据库为基础的管理平台，通过网络建立企业与其供应链、客户及全方位市场需求之间的集成化大系统，包括CRM(Customers Relationship Management 客户关系管理)、SCM(Supply Chains Management 供应链管理)、OA(Office Automat-ics 办公自动化)等。企业将这些内部系统紧密集成，并把业务延伸到互联网上，让客户、供应商通过互联网与企业进行互动的、实时的信息交流，形成一个以客户为核心进行业务运作的现代信息化组织，最大限度地满足客户需要，最大限度地降低企业成本，同时整合企业内部业务流程，加强与企业外部的协作。

三、B/S模式的外贸电子商务系统架构

外贸企业在确定其电子商务战略后，须根据业务及其发展的需要完成外贸电子商务系统总体结构设计。 在市场竞争日益激烈的今天，企业只有及时有效地获取相关信息并正确地处理这些信息，才能在激烈的竞争中占据优势。作为外贸电子商务系统，不仅应该使企业员工随时随地获得企业相关信息，快速反应，及时进行决策或业务处理，使企业在竞争当中处于有利地位；还应能将企业与客户紧密整合在一起，为国外客户提供贴切的服务。

传统的基于C/S(Client/Server)模式的电子商务系统无法满足企业这些自身和客户的需求，而且基于C/S模式开发的程序相互关联性很强，系统维护难度大，开发成本高。 而B/S结构的系统可以满足以上企业对信息处理的要求，为管理者提供更为准确、快速的决策支持。所谓B/S(Browser/Server)结构，即浏览器/服务器结构，是随着Internet技术的兴起，对C/S结构的一种变化或者改进的结构。整个系统采用Browser/Web/Database的三层体系结构。 客户层在系统中具体表现为浏览器，是整个应用系统的用户接口部分。Web层通过Web容器与客户层进行交流，Web服务器接受请求，通过Struts Action调用基于Hibernate 技术的数据层进行数据处理，并返回输出至客户端，从而实现与客户机进行信息资源的交互。资源层，又称为数据逻辑层，在系统中就是数据库管理系统，可由多个数据库系统组成，主要负责管理对数据库资料的读写(系统结构如图1)。在系统的客户端只需要一个浏览器，相关人员通过浏览器来查询、增加、修改、删除数据，对信息进行管理。

采用B/S结构设计的外贸电子商务系统，国外客户可以通过Internet，利用浏览器的方式，有权限的、远程、实时地查看其个性化信息，加强交流与沟通；企业也可以利用Internet随时随地给处于第一线的业务人员提供各种即时性的企业信息，如库存、新产品资料等，员工可以随时进入系统，处理其权限内的各项事务，从而促进企业信息沟通，提高工作效率，为客户提供更快捷周到的服务。

四、结束语

当今信息技术的飞速发展，不仅给企业电子商务提供了先进的开发工具，同时也给企业管理带来了革命性的影响。企业开展电子商务最终要以Internet为基础，通过完整的电子商务解决方案实现资源共享并推动交易进行，开辟新的市场，提高企业管理水平，增加企业的收入。基于B/S模式外贸电子商务系统能够使企业通过计算机系统管理进出口业务，减少人工操作的随意性、增强企业内部工作的规范化和标准化。企业通过利用以Internet 为核心的信息技术，创建与供应商、客户之间的信息流和价值流，整合企业内外部资源开展外贸活动，从而以最快的速度、最低成本响应多变的市场需求，有效地提高企业管理水平，增强企业竞争力，提高和巩固企业竞争优势。

参考文献

[1][美] Ravi Kalakota， Andrew B. Washinton，著.查修杰，译.电子商务管理·技术·应用[M].北京：清华大学出版社，2000.

[2]黎孝先.国际贸易实务[M].北京：对外经济贸易大学出版社，2000.

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本文主要研究外销流程中的核心流程——报价流程、订单管理流程和货款结算流程的设计方案，并对其系统实现技术与思路进行探讨。

一、外销流程

（一）外销流程模型

服装外贸外销流程是从国外客户询价开始的。客户通过市场调研以及对流行趋势的估计设计出服装试样草图，接着对服装的材料进行初步设想后对外贸企业进行询价，要求服装外贸企业组织试制样品，指定或准予外贸企业采购原料与辅料，外贸企业组织生产、发货，最终完成货款结算。涉及的业务流程可以建立模型。

报价流程描述外销员根据国外客户的询价信息，通过汇总服装生产过程中的各类原料和加工、出运价格，对国外客户进行报价的过程；订单管理流程描述客户确认报价后，外销员接收到国外客户发出的英文订单，通过公司各部门的协作，寄样给国外客户确认、采购面辅料、生产服装，直至完成订单的过程；

货款结算流程描述订单完成后，跟单员在采购部的协助下，核算各类货款的过程。此外，如果客户方不指定面辅料，则还涉及到面料、辅料的询价流程和采购流程以及出口装运所要涉及的单证管理流程。

（二）外销流程角色

为了完成外销流程，系统设计如下角色。

外销员：负责与国外客户直接沟通，其业务包括各种单据的中英文互译、中间各环节的寄样以及收集客户确认与意见反馈等信息等。

跟单员：根据客户意见和订单的信息联系生产厂商，安排打样，验收样品，确认面料、辅料的采购等。

面料采购员：根据跟单员的需求提供面料色卡和面料大货样。

辅料采购员：根据跟单员的需求提供辅料品质样和辅料大货样。

业务部经理：负责审核核价单核、面辅料订单和客户订单等。

生产厂商：负责提供制衣价格和用料清单、制作产前样、大货样以及组织大货生产等。

二、报价流程设计

客户向外销员询价时，报价流程开始，报价流程：

其步骤详细设计如下：

（1）客户向外销员询问服装价格。

（2）外销员对客户的询价信息进行整理后，进行数据查询，以确定是否能够直接报价，其中根据询价信息中的面料信息查询面料价格；根据辅料信息查询辅料价格；根据成衣信息查询成衣用料和制衣价格，根据出运信息查询货代价格，能则直接则编制核价单。

（3）业务部经理对核价单进行审核：如果通过审核，则由外销员制定报价单对外报价；如果未通过审核，则由外销员重新核价。

（4）外销员根据询价信息，提供样衣、款式图、尺寸表等资料，并编制询价信息表。向面料采购员、辅料采购员进行面料、辅料询价。向服装生产厂商进行制衣价格询价以及请求用料清单。了解出运信息，向货代询问出运价格，并填写询价信息表。

（5）外销员根据反馈的询价信息表核价，并编制核价单。

（6）外销员对客户报价。

（7）客户判定是否接受报价：如果接受报价，则客户下英文订单，转入订单管理流程；如果不接受报价，则流程结束。

三、订单管理流程设计

客户接收报价，确定订单后，订单管理流程开始，订单管理流程：

其步骤详细设计如下：

（1）客户发出英文订单。外销员将英文订单翻译成中文制单交与跟单员。

（2）跟单员校对制单内容，必要的话要求面料采购员提供面料色卡，辅料采购员提供辅料品质样，联系服装厂，安排服装厂制作确认样。跟单员验收色卡、品质样和确认样。

（3）外销员将确认样、色卡和辅料品质样寄给客户。

（4）客户根据样品确认是否符合要求，如果不符合提出修改的意见。

（5）面料采购员根据跟单员的需求提供面料大货样。

（6）辅料采购员根据跟单员的需求提供辅料大货样。

（7）跟单员验收面辅料大货样。

（8）外销员将面辅料大货样寄给客户。

（9）客户根据样品确认是否符合要求，如果不符合提出修改的意见。

（10）客户确认后，外销员下面辅料订单。

（11）业务部经理审核面辅料订单。

（12）外销员将客户意见反馈给服装厂，制作产前样。服装厂接收到面辅料后，制作产前样交给跟单员。跟单员验收产前样。

（13）外销员将产前样寄给客户确认。客户根据样品确认是否符合要求，如果不符合提出修改的意见。

（14）跟单员联系安排生产并进行品质管理。

（15）服装厂进行服装大货样生产，跟单员验收大货样，外销员将大货样寄给客户确认。

（16）客户对大货样提出意见的，外销员协商处理。

（17）客户确认大货样后，跟单员通知工厂，生产完成后品质部验货、出货。

（18）服装生产完成，流程结束。

四、系统实现思路

（一）系统功能设计思路

系统拟采用B/S结构，前台拟设计一个B2C模式的网上商城，用于展示外贸企业的信息、企业已完成订单产品信息；提供客户登录、注册以及信息维护功能，提供客户历史订单查询功能，提供客户询价功能，提供部分尾货的在线展示及在线销售功能，提供客户沟通平台，提供供应商、生产厂商加盟平台。后台除完成前台的所需信息维护、审核功能外，主要实现各业务流程。可考虑实现外销流程、采购流程、品管流程、单证流程、产品开发流程、财务流程、人力资源管理流程、行政管理流程以及信息化流程等全套业务流程，也可根据外贸企业自身经营状况定制自己的核心业务流程。后台功能结构图。

（二）系统拟采用的实现技术

系统拟采用主流的开发框架Struts2、Spring2.5、Hibernate3.2，采用MVC架构。Jsp页中完全使用JSTL标签、Struts2标签代替了Java脚本。使用Ajax实现友好的交互界面。

主要的业务模块采用基于工作流的形式实现，工作流是一系列相互衔接、自动进行的业务活动或任务。通过文档、信息或任务按照预定好的规则和流程在参与者之间进行传递，帮助用户实现或完成整个经营目标。流程的部署和管理采用第三方组件JBPM来实现。JBPM，全称是JavaBusinessProcessManagement（业务流程管理），它是覆盖了业务流程管理、工作流、服务协作等领域的一个开源的、灵活的、易扩展的可执行流程语言框架。采用了它自己定义的JBossjBPMProcessdefinitionlanguage（jPdl）。

引入了基于角色访问控制（Role-BasedAccessControl）作为整个系统访问控制的基础。在RBAC中，权限与角色相关联，用户通过成为适当角色的成员而得到这些角色的权限。这就极大地简化了权限的管理。

工作流通过将工作分解成定义良好的任务、角色，按照一定的规则和过程来执行这些任务并对它们进行监控，达到提高办事效率、降低生产成本、提高企业生产经营管理水平和企业竞争力。本文研究服装外贸企业业务流程的设计方案并探讨基于流程控制的外贸信息系统实现方案。本文的研究成果将在河南省科技攻关项目“基于Internet的服装虚拟企业的设计与开发”得到应用。

参考文献：

[1]DouWC,SuF,CaiSJ,ZhangFY.Modelingandsupervisionofaworkflowsystemorientedtowardtheknowledge-basedapplicationandinteraction.JournalofComputerResearchandDevelopment,2003,40(2):342-350(inChinesewithEnglishabstract).

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中图分类号：F740.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01

一、前言

外贸公司与国内企业在业务处理等方面具有不同，外贸企业主要是从事对外贸易和进出口业务的企业，其业务重点主要来自国外，外贸企业往往通过市场调查或者是客户开发等手段将国内商品销往国外，或者是将国外的商品进口到国内进行销售，以便在这个过程中赚取差价，获得经济利益。

从事对外贸易的企业需要重视的内容相对较多，不仅仅需要了解国内市场的行情，同时要掌握国外市场的发展趋势和法律法规，其经济管理活动需要满足世界贸易组织或者是国家惯例的规定，其审批需要通过海关、商检、银行、保险等各部门的审核，因此外贸企业业务比较复杂，不仅需要面临国内市场的风险，同时还要面临国外市场的风险。

外贸企业要想在竞争日益激烈的开放经济环境中获得生存和发展，就要充分了解自身业务的性质，并要了解企业产品所在行业的发展前景，做好财务风险控制、进口业务和远期进口业务风险控制，以便为企业的发展提供良好的保障。

二、外贸企业进口业务风险控制流程分析

外贸企业开展的进口业务主要可以分为进口业务和自营进口业务两种形式。在进口业务中，外贸企业作为受托方接受国内委托方的委托代其进口货物，履行人的权利和义务，与委托方共同承担风险。在自营进口业务中，外贸企业需要自己寻找国内外客户进行产品销售，风险自担。

进口业务中，外贸公司面临着进口商品价格变动、为委托方垫付资金或者委托方不提货、进口业务集中与少数委托方等风险，一旦某一个环节出现问题，进口企业的风险就会大大增加，货权失控。进口业务的风险管理过程中，外贸企业内部流程控制是最基础的控制方式，以进口业务为例，内部控制流程主要有谈判和协议签订、进口合同签订、收取委托方保证金、如果是信用证业务则需要向银行申请开立进口信用证、信用证承兑和到单，办理报关、货物入库、收款发货、信用证到期付汇、与委托方结算手续费并对账，这是进口业务流程。由上述进口业务流程可知，外贸公司在不同的环节中面临的风险是不同的。

三、外贸企业进口业务的风险控制问题探析

（一）进口业务的资金风险控制

外贸企业在进口业务中，要重视资金风险的源头控制，在未出现合同违约事项的前提下，即期证在进口货物发出后就须承担无条件的付款义务，在开展进口业务之前应该对委托方的资产信用状况和经营管理情况进行深入了解，并要对进口商品的性能和国内市场需求进行调研，评估进口产品与自身原有销售渠道之间的匹配度，不可随意，以便避免由于产品本身性质或者是市场需求原因造成产品销售不畅等问题，导致后期回款工作难以顺利开展。其次，要重视进口商品所有权控制，做好货物监管或者保留货物所有权凭证等方法，保障资金和货物安全，同时需要对进口海关证明书、入境货物检验检疫证明等所有权凭证进行管理和存档，在回收货款之后再移交这些凭证。再者，进口业务中外贸企业要熟练掌握商品的销售渠道，重视进口商品性质。不同性质的商品要求不同的销售渠道，如果进口商品不能用现有销售渠道进行销售，那么外贸企业需要重新铺设销售渠道，这样就会带来较大的沉没成本，一旦销售失败将会带来较大的损失。因此外贸企业要对商品销售渠道和市场变化进行全面了解，防止商品进口后由于市场原因积压滞销，造成货物及资金的损失。

（二）远期进口业务的风险控制问题分析

外贸企业在开展进口业务中往往会涉及到远期信用证业务，其具有一定的贸易融资功能。在远期进口业务中，外贸公司进口货物时往往需要垫付款项，在外贸公司将货物移交给委托方，委托方将进口货物销售出去之后往往将资金挪威他用，当信用证到期时部分委托方将无法立即支付应付款项，造成外贸公司远期进口业务中坏账较多，资金难以顺利回收风险系数较高。因此，外贸企业在开展远期进口业务过程中要重视国内客户的信用评价，严格审查远期业务，并要规范远期进口业务流程，按照远期进口制度办事。其次，外贸企业要严格控制纯融资业务，对于一些交易金额巨大，而且市场流通性能好的产品要特别注意，必须选择有信誉的客户才可操作，其次必须严格控制货权，货款不到决定不能让用户先行提货。同时要重视对远期信用证的后期管理，重视改正和延期成本，严格把控好信用证开证关节，尽可能降低外贸企业的时间成本和资金成本。

（三）财务风险控制问题探析

外贸公司的业务涉及本币和外币的兑换，汇率变动会直接影响到外贸企业的财务状况，汇率变动带来的风险比较大，直接影响到外贸企业业务开展状况，影响外贸企业的财务稳定。做好财务风险控制，首先就要及时了解行业市场发展状况，提高企业对数据信息的收集和分析能力，要以信息化为支撑，重视财务信息收集和分析工作，可以根据财务信息进行行业预测和市场划分，同时，要制定并完善财务操作流程，根据外贸企业业务性质设定科学的保证金制度环节，了解产品生产和销售环节的重点，严格把控好货物质量，为资金回收提供必要的保障。企业要强化财务内部制度建设，建立健全分权制约制度、财务审批制度和内部责任制度，将财务工作情况纳入绩效考核范畴，并将财务风险管理纳入内部管理范畴之中，结合外贸企业的实际情况更新财务管理理念，推进财务管理工作的深度发展。

参考文献：

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当今电子商务使国际贸易方式发生了巨大的变化，通过电子商务进行国际贸易日渐成为国际通行的手段。这对我国众多的中小外贸企业来说是既是机遇也是挑战。电子商务是伴随着internet的普及而产生的新型贸易方式,使网上交易磋商、签订合同、报关、报检、保险、运输、结汇成为可能，电子商务突破传统贸易方式以单项物流为主的运作格局,实现网上货物、信息、货币的三流一体,解除了传统贸易活动中物质、时间、空间、支付等问题对交易双方的限制,对传统的贸易方式产生了强大冲击[1]。中小外贸企业使用电子商务可吸引新的顾客，建立与供应商之间的联系，减少向固定顾客提供服务的开支。同时通过电子商务，中小外贸企业可高效地参与全球性竞争。

一、我国中小外贸企业电子商务开展的主要障碍和问题

1、我国中小外贸企业因为资金相对短缺，在开展电子商务方面投资能力较弱。电子商务系统的建设需要投入大量的资金。建设一个完整的电子商务系统需要企业后端各种应用软件系统的支持,包括电子商务网络平台、电子商务安全体系、电子商务支付系统、电子商务业务操作系统等。电子商务系统建成之后的更新与维护，也需要资金的支持。随着电子商务的进程，资金投入将更加增多。如果企业再规划更进一步信息化、提升竞争力，建设企业内部信息管理，以ERP整合企业资源，对资金的需求将更大。我国的中小外贸企业普遍融资能力弱，阻碍了我国中小外贸企业对电子商务各项功能的开发和完善。

2、我国中小外贸企业管理水平不高，企业信息化基础薄弱。电子商务要求企业管理程序化、业务流程标准化、基础设施现代化。由于中小外贸企业缺乏电子商务管理人才、现有业务流程的不合理，使得网上业务和网下业务的划分和结合不够。目前我国中小外贸企业管理还处于主观、随意、以经验管理为主的阶段；企业办公自动化、财务管理系统应用、进出口业务系统应用等方面还处于较低水平；产、供、销等业务环节，人、财、物等重要资源大多并未实现电子化；中小外贸企业的经营决策仍然主要依据过往经验,获取信息的速度、广度、精度上都不尽人意，企业信息加工处理手段落后。

3、我国中小外贸企业难以吸引高级电子商务人才。我国的电子商务人才储备严重不足，尤其是高级电子商务人才奇缺，严重阻碍我国中小外贸企业电子商务的发展。我国的中小外贸企业由于规模小，实力不强、发展空间小，难以吸引相对紧缺的技术高、能力强的高级电子商务人才。我国中小外贸企业中大部分为私营、民营企业,大多采用家族制管理，这种制度下，一方面是低成本人力资源引进模式难以吸引高级电子商务人才，导致高级电子商务人才奇缺。二是对外来人员的低信任度是引进高级电子商务人才的严重障碍。因此，在严重缺乏电子商务人才的情况下，是无法推动我国中小外贸企业电子商务的快速发展。

4、我国中小外贸企业电子交易的安全难以保证。在电子商务贸易中，由于地域的广阔、国界的分别、法律适用问题等，使安全风险较国内贸易更高，处理起来更加复杂。加上电子交易本身的不确定性，而且许多骗局和陷阱都纷纷搬到互联网上，我国中小外贸企业将面临更多更大的风险。电子商务安全是我国中小外贸企业必须考虑的重要问题。按范围来分，主要可分为以下两大部分。

计算机网络安全。网络的开放性与共享性在方便使用的同时，也使得网络更容易受到攻击，目前信息在互联网上传递，尚有被第三方冒名窃取或变造的可能，特别是敏感的个人及财务重要信息；数据库或网络资源仍有被黑客侵入，而导致数据被破坏、涂改、泄露或滥用的可能性。计算机网络安全还存在各种外界的物理性干扰，比如通信线路较差、地理位置复杂、自然灾害等，都有可能影响到数据的真实性。

商务交易安全。在线交易、在线支付虽然方便快捷，节约交易成本，但很多中小外贸企业不会贸然尝试。因为目前在互联网上传送的信息，其确定性并不高。特别由于国际贸易中国界的限制，设置的陷阱和骗局更多借助互联网来掩饰，如存在买方恶意拖欠货款或者卖方不按质、按量发出货物，不能完全履行合同的可能，需要中小外贸企业慎重仔细辨认，否则损失将相当严重。

5、对电子合约的保护不足，电子商务立法不成熟。虽然在2005年初，国务院办公厅《关于加快电子商务发展的若干意见》。2005年4月，《电子签名法》正式实施，国家发改委随后也出台了一系列电子商务专项政策。但在当今电子商务迅猛发展的形势下，我国对电子商务运用的相关法律保护明显不足，整体社会也缺乏对电子商务平台进行贸易和公共服务的认识。

二、发展中小外贸企业电子商务的途径和方法

1、选择合适的开发模式和开发程序

中小外贸企业规模较小资金有限，缺乏建立信息系统的专门人才和管理、维护经验。因而企业对自身状况要有一个深入的了解，根据自身特点，开展适合本企业的电子商务。

ASP开发模式。经过几年发展，以电子商务平台为主体的第三方中小企业电子商务服务体系日渐成熟，不断发展，创新和推出了一些新的服务类型。ASP（Application Server Provider）应用服务提供商 ，专为中小企业提供各种应用软件服务，它将为中小企业实现信息化提供一种新型的解决方案[3]。集中为企业搭建信息化所需要的所有网络基础设施及软件、硬件运行平台，负责所有前期的实施何后期得维护等一系列服务,企业无需购买软硬件、建设机房、招聘IT人员，只需前期支付一次性的项目实施费和定期的ASP服务费,即可通过互联网享用信息系统.对于中小企业,选择ASP作为企业内部管理的信息渠道,不但可以减少一次性大规模投资,降低企业的风险率,还可以分阶段、分模块实施电子商务,不影响企业正常经营,有利于企业优化组合,集中精力于企业核心业务。目前，有不少国内网站，如“8848"、"东方网景"、"华东视窗"等已经涉足为中小外贸企业提供进行电子商务的一揽子解决方案，包括提供企业域名注册、企业网页制作、企业网址的链接和加注、网上资讯的获得和利用、网上业务的发展等。

分模块分步骤的开发电子商务。目前我国中小外贸企业电子商务应用总体上还局限于交易前的阶段。即主要应用于网络广告。网上寻找买家或卖家、网上洽谈等环节，少有在交易中和交易后的应用。如网上采购、网上订货和网上售后服务等。但完整的电子商务系统应该包括信息、电子交易以及企业内部的业务流程再造和整合。而中小外贸企业内部大多还尚未形成一种规范的业务流程，整体信息化基础还十分薄弱。因此中小外贸企业在实施一个信息化系统可以从局部开始，分模块分步骤的进行。如先建立规范的财务信息系统，在逐步考虑其他部门、环节的信息化。 在互联网业务方面可以先从电子采购、网上促销起步，寻求获得更多的贸易机会。这样的起步，起点低，投入资金小，回收的效益明显，对进一步的投资也有促进作用。

2、 建立柔性电子商务信息系统

柔性信息系统是指信息系统战略适应内外部环境变化的能力，尤其是适应企业战略变化的能力[4]。中小外贸企业开展电子商务，应建立柔性电子商务系统，适应国际竞争环境的不断变化，及时调整企业发展过程中不断出现的新问题，适应新环境。柔性的构建电子商务，可以使其灵活地适应不同环境，解决不同问题，支持企业不断发展。

具体做法是：企业首先对业务流程进行详细分析，然后从顾客的需求出发，根据企业的发展战略目标和远景确定企业的关键成功因素，重新设计和改变业务流程。信息系统变化和改进的目的在于迅速适应并规范化企业流程的变动，支持动态的企业过程，甚至直接驱动过程的优化。企业以业务流程为中心，完全打破部门界限，改善企业内部运作方式，以及与外部其他企业的沟通方式，使流程更加连续和有效，最终实现业务信息流程领先于实体活动流程，建立由信息驱动的企业业务机制。

3、 确保安全的电子交易

安全是企业开展电子商务的第一要素。在网络中，客户与服务器之间的相互身份验证与确认十分重要。中小外贸企业需要选用成熟可靠的安全技术,包括加密技术、数字认证技术等，加强安全措施，增强网上交易的可信度，控制交易的风险[5]。此外企业还要加强商务交易安全的人员管理和业务管理确保电子商务系统的安全。由于我国诚信机制的缺失，中小外贸企业在网上交易时应审慎操作，如网上采购、网上招标等。时常上商务部网站查对骗子公司名录，以确保外贸、外经活动安全；防止合同陷阱，谨慎对待交易条款信息；利用银行信用系统，避免对方发生恶意拖欠货款、不完全履行合同协议的行为。

4、 重视对电子商务专业人员的培养

中小外贸企业要能够吸引并留住专业电子商务人才，需要的是多方面地创造人才的发展空间，从各个方位调动人才的积极性，建立切实可行的、科学的绩效评估体系，新酬系统，做好人力资源管理和培养。充分认识人力资源管理的重要性，将电子商务方面高技能人才职业发展规划和企业战略发展规划相结合。电子商务是网络技术应用于商务活动，需要既懂计算机信息技术，又懂经营、管理知识的复合型人才，同时还需要较强的操作动手能力。我国中小外贸企业需要对电子商务人才进行实务性的培养，提高电子商务岗位员工的业务素质和网络技能。

5、发挥中小外贸企业特色，积极应对电子商务中激烈竞争

细分市场，填补国际市场空白。国际市场需求是多样化，一个企业无法提供市场内顾客所需要的全部商品。市场越是细分，由一个大公司完全控制市场的可能性就越小，中小外贸企业参与竞争的机会就越多。我国中小外贸企业应把有限的资源与能力集中在某个细分市场上，专注于某个产品或产品线，从而在某个细分市场上逐步形成自己的专业化经营特色，获得有利的竞争地位，从而提高市场占有率。

网络化联盟，发挥中小外贸企业聚集优势[6]。在便捷的网络化基础上，一个企业可以与其他企业在利益共享的基础上形成的一种优势互补、分工协作、非股权型的松散式网络化联盟。中小外贸企业本身规模较小，在对外贸易的过程中，有诸多问题如：报关、与外商洽谈、语言交流等,电子商务恰好提供了优良的平台。中小外贸企业的联合可以以自愿加盟的形式进行。在这样的"虚拟商社"的网站上展示所有企业的产品目录。以大型外贸企业的形象与外商洽谈业务，在人力资源方面，也能有更大的选择。 同时，对中小外贸企业内部来讲，可供出口的产品就更丰富，而且拥有统一的品牌。联合的企业可以是从事类似行业的中小企业集群，或是由于地域关系而联合起来中小外贸企业集群。中小外贸企业可以凭借其经营灵活、形式多样等优势，充分利用这种资源配置的空间形式，不仅能为企业带来设施共享的外部规模经济，而且有利于专业化协作的开展、信息的交流与传播、交易费用的降低等。这些优势可以在很大程度上促进中小外贸企业的跨国经营活动。

以顾客为导向，满足消费者个性化需求。在当今市场经济条件下，中小企业要想获得长期的利润，关键是找到“忠诚的客户”并向这些客户提供长期的个性化服务。网络的互动性、一对一的特点，使企业与消费者之间能够很方便地直接交流，从而能够很快捷、很准确地掌握消费者的第一手资料，了解消费者的需求和市场动态。随时统计消费者进企业网站访问的次数和消费者名单，直接在网上做好消费层分析，深入了解消费者的人口变数、心理变数或消费变数等资料，努力使企业提供的产品信息有很强的针对性，并做出正确的行销策略；要利用网络逼真的模拟功能和互动式沟通特点，引导消费者对产品或服务进行选择或提出具体需求，甚至让消费者直接参与产品服务设计，为消费者提供定制化、个性化产品和服务。

总之，目前的市场环境，经济全球化和电子商务的飞速发展对我国中小外贸企业而言是难得的机遇，虽然面临众多问题，中小外贸企业需要结合现实环境和企业自身特点，制定合适的发展战略，利用电子商务这种新兴的交易管理工具缩短业务周期，简化外经贸流转程序，降低企业进出口成本，提高工作效率，全面提升产业和企业的国际竞争力，在国际贸易中发展壮大。

作者单位：湖南对外经济贸易职业学院

参考文献：

[1] 张瑞君,王晓燕.电子商务给企业发展带来的机遇和挑战[J].财务与会计,2000,(9):23-24

[2] 李左懿.风行e：中国中小企业电子商务实务[M].长沙：湖南人民出版社，2002.141-158

[3]《外贸企业网站建设中的主要问题》新竞争力网络营销思想库 省略 2005-07-06）

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（一）风险意识缺乏、风险管理落后

外贸企业的风险存在于进出口业务流程的各个环节中，然而，许多外贸企业似乎并没有意识到这一点，不能灵敏、集中、全面的捕捉到风险信息，对规避风险做出的决策迟缓，方法落后，缺乏积极有效和有操作性的风险防范措施，交易决策的主观随意性和盲目性较大，各部门权责划分不明确，相互推介，相互冲突，为企业带来了本可以避免的风险损失。

（二）对业务流程的控制失效

外贸业务流程主要包括出口前的准备，出口合同的磋商，备货和报检，信用证的催证、审证、改正，租船订舱，办理保险，办理报关以及议付等环节。目前，我国大部分外贸企业并没有针对这些流程实施有效控制，不但使交易无法顺利进行，从而不能实现经营目标；甚至会导致对方有机可乘，利用他国苛刻的法律条款制造贸易壁垒，或提出不合理要求，造成我方巨大的赔偿损失。具体来说，包括一下几个方面：

1.业务人员包办全部流程。由于一项进出口业务的整个流程并不像制造类企业那样由不同人员分别操作各个环节，因此在外贸企业中往往会出现业务人员包办业务全过程的现象，使得企业的客户、订单、流程等知识资源载体个人化特征日益突出，导致企业对业务人员个体过度依赖，对业务流程缺乏有效的控制和约束。

2.单证管理薄弱。单证管理是外贸企业进出口流程中最为重要的环节之一，它关系到进出口合同的履行、议付以及索赔等各环节的顺利完成。然而目前许多外贸企业在单证管理方面十分松懈，存在着职责不明、流程不畅、传递不快、处置不当、报关不严等问题，导致业务流程失控，为进出口贸易带来很大风险。

3.国际结算方式控制不严。在国际贸易中，国际结算方式包括汇款、托收、信用证、银行保函和备用信用证等，其中信用证是最主要的方式，它包括催证、审证和改证三个环节。然而许多企业忽视了对以上环节的控制，因此，无法察觉到对方在订立信用证时设置的软条款和陷阱条款，导致我国外贸企业遭受信用证欺诈的案件时有发生。

（三）财务风险控制不足

财务风险主要包括外汇风险和信用风险。由于外贸企业有着大量的外汇结算，外汇风险的控制就显得尤其重要，年汇兑损益金额较大，如果没有成熟的资金管理技术，汇率的变动有可能给企业带来巨大损失。除此之外还有客户信用风险控制，中国企业因为信用缺失在海外贸易中导致的直接和间接损失高达数千亿元，损失来自两个方面，一个是国外客户的失信行为，更多的是我国国内的很多企业不讲诚信，损害了我国在世界贸易中的整体形象，因此信用风险控制在我国外贸企业内部控制中也尤为重要。

（四）企业内部审计控制薄弱

大多数国有外贸企业没有建立内部审计制度，有的建立了的也只是对下属单位进行监督，更有甚者，审计人员成了“消防队员”，只在有“警”时才出动。事实上，内部审计工作是保障企业财产安全、保证会计资料正确性和提高经济效率的内在需要，是企业建立自我约束机制的重要组成部分，但是有的企业对内审工作缺乏正确的认识。

（五）信息管理不健全

目前大部分外贸企业都引进了财务信息系统，但疏于对业务信息的管理。理论上，业务信息的先于财务信息，由业务人员确认业务发生，再由财务人员登记入账，最后反过来再由业务信息对财务信息进行核对，二者相辅相成，相互制约，严密跟踪每一笔业务，最后达到有效的控制。多数国有外贸企业疏于对业务信息的管理，往往只有项目资料，产品资料和客户，或者绝大多数业务信息都掌握的业务人员手中，对贸易企业来说，业务信息及客户就是资源，如果业务人员流失，业务信息也随之一起流失，对企业造成较大的损失。大多数国有外贸企业要么未建立起业务管理系统和内部审计系统，要么就是未能将三者紧密联系起来，达到最终的控制目的。

（六）集团内部结构的复杂性

企业集团是由若干个具有法人地位的企业以资本渗透和经营协作为纽带组成的利益结合体。各成员企业或单位在法律地位和关联性质方面有别，经营范围各不相同，涉及贸易、金融、实业、投资等领域，所涉及的财务管理体制及操作方法必须体现这些差别。经营范围的多样化也使得存在多层次、多类型的委托关系和内外结合、纵横交错的财务关系，这些关系和财务关系的主体之间潜在着一定的利益矛盾。并且集团内部也存在凝聚力与离心力的矛盾。成员企业单位均是具有独立经济利益的实体，这就有可能出现以本位利益为出发点进行筹资、投资和经营的决策行为，从而有可能损害集团整体利益和母公司利益。

（七）重出口创汇轻效益

由于我国的有中国特色的市场经济，要拉动经济增长解决就业问题还需要外贸部门多扩大出口。出口计划仍是外贸企业的一项考核指标，也是政府官员的一个政绩指标。在这种情况下，外贸企业为了完成出口任务，就要想方设法去出口，哪怕亏损也要出。

（八）重业务轻管理

有的外贸企业把业务人员当作“摇钱树”，认为是他们给企业带来了经济效益和创汇。而把后勤管理人员当作“败家子”，只会开支费用。任何一个企业都有业务和后勤之分，这只是分工不同而己，如果没有后勤提供的资金、办公、报关、核销、退税等相关的服务，业务又如何能进行下去？由于忽视了后勤管理，业务员经常是一人单独对外谈判报价同时也对内进行采购，导致该业务员跳槽后该项业务也就带走了。

二、外贸企业建立和健全内部控制制度的对策

为了使内部控制的目标与企业整体目标相一致，即实现企业价值最大化，所有者的控制是最重要的内部控制，是其他一切内部控制的基础，要夯实内部控制的基础，所有者的控制就必须要到位。

（一）理顺产权关系

随着经济形势的发展，国有外贸企业的优惠政策优势地位一去不返。为了寻求生存发展，一些国有外贸企业和企业职工共同出资成立改制企业，通过改制使企业的发展与职工个人利益结合起来，加强了职工的责任心，稳定了职工队伍，保留了人才资源，但是部分改制的股份制企业职工出资不到位、出资后退股、国有资产以其他资产形式出现、产权关系和劳动关系不明晰，使改制的股份制企业形成畸形的股本结构。多数国有企业原有的进出口主营业务转移到改制后的企业经营，国有企业进出口业务停止，留存有资产的企业进行资产经营，以租赁业务为主，无资产的只留空壳，存续不经营。多数国有企业银行贷款等巨额债务沉重，为躲避债务风险，转移资产，国有资产以其他形式出现，改制企业长期无偿占有国有资金和资产。由于改制企业以出口业务为主业，市场竞争激烈，受国内外经济大环境影响，经营风险大，利润率低，投资收益很少。企业转移的国有资产，失去监管有流失的可能。

做好产权界定，理顺产权关系，是国有外贸企业生存发展的前提，是建立健全内部控制的首要条件。

（二）完善公司法人治理结构

完善公司法人治理结构，需建立由国资委对公司董事会、监事会和经理会实行三足鼎立的、即授权又控权的责权利相统一而又相互制衡的内控管理机制。企业的董事长、监事会主席、财务中间必须由国资委选派，并向国资委各负其责，只有这样才能从人事上保障所有者对企业的内部控制，不至于大权旁落，管理失控，在所有者和经营之间建立起制衡关系，这是完善公司法人治理结构的关键。

（三）建立激励与约束机制

由于现代企业的基本特征是资本机构多元化和所有权与经营权分离，所有者与经营这的分离产生了委托关系。因而，所有者必须对经营者实施控制，为促使经营者的行为朝着企业价值最大化的目标努力，所有者对企业内部控制就需要建立激励与约束机制。

激励机制实际上就是有效解决委托关系中人（即经营者）的道德风险问题，充分调动人的积极性，鼓励人采取与委托人利益相一致的行为。激励机制是一种事前控制，它通过事前与经营者签订合同，明确双方的权利和义务，鼓励经营者采取措施，实现既定的目标，取得相应的报酬。

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内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和各项规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列的控制方法、措施和程序的总称。

   一般而言企业的内部会计控制体系主要包括以下的基本内容：

 

(1)内部会计控制的主体和对象：企业内部会计控制的基本内容包括控制的主体是企业内部会计监管机构和会计人员，内部会计控制的基本内容包括控制则是在会计机构及会计人员处理会计业务过程中进行的，其对象则涵盖了企业的一切经济活动。

 

(2)内部牵制——不相容职务之间的分离是内部会计控制最基本的原则。内部牵制的工作基点就是以任何个人或部门都不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，要求每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能来进行交叉检查或交叉控制，以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序。不相容职务之间的分离是建立和实施内部会计控制的基本原则，也是内部会计控制的核心要素。其实质是根据不相容职务设置的要求，明确相关人员的职责权限，使其在各自的职权范围内相互交叉、制约。进而在各自授权范围内行使职权和承担责任，借以防止和发现经济业务与会计处理过程中可能出现的差错和舞弊行为。

 

(3)内部会计控制体系包含的具体业务：内部组织机构的控制制度、实物控制、对其他重大财务事项的内部控制、财务信息控制制度、会计电算化的内部控制、采购与付款的控制、成本费用控制。

 

外贸企业在实际执行内部会计控制中经常会出现以下几个问题：

 

(1)外贸企业内部会计控制的薄弱环节

 

外贸企业内部会计控制的薄弱环节主要体现在四个方面：一是易产生经营层面的“内部人控制”。一方面表现为销售人员内部控制，如中间渠道的控制、佣金控制等易发生销售人员道德风险;在管理方面由于时间和空间的差异，管理力度较国内其他部门弱而有空可钻。二是易产生库存管理混乱。直接原因是很多外贸企业的定期盘点不能落实到位，盘点差异中在途量大，逐笔核实很容易因为疏忽或有难度而流于形式。三是易发生金融风险。外贸企业对外汇市场波动比较敏感，更愿意借助金融衍生工具进行风险规避。但由于金融衍生工具品种繁多，一些企业在没有充分了解的前提下，或在金融形势发生逆转时，错误利用了金融衍生工具，会给企业带来风险损失。四是易发生违规风险。外贸企业几乎所有的经营环节都涉及到遵守国家相关法律法规的问题。市场行情瞬息万变，外贸企业为追赶市场，在操作中容易发生违规，为企业带来风险。

 

(2)内部会计控制制度不健全

 

外贸企业内部会计控制制度是进行外贸业务、管理财务环节等各主要控制环节的关键控制点，在企业运行和发展中发挥着重要作用。但是，多数外贸企业由于重视程度不够，企业内部管理不够规范，内部控制制度的一些操作是依据以往的经验，甚至是直接借用其他企业的经验，在内部控制制度运行中经常出现生搬硬套的情况，没有一套真正符合本企业实际业务经营的控制流程和制度。内部控制制度尚不完善，严重影响了外贸企业的发展和壮大。

 

(3)企业缺乏风险控制

 

外贸企业身处国内和国际两个市场，除了一般企业所面临的风险外，还面临国际商务欺诈、出口收汇和国际贸易壁垒等主要风险。出口收汇风险是我国外贸企业在国际贸易过程中面临的最普遍的一种风险。据统计，近几年国际贸易壁垒的80%来源于贸易技术壁垒，我国有60%的出口企业都曾不同程度地遭受了国外技术性贸易壁垒的影响，损失占我国出口总额的25%。特别是我国加入WTO后，贸易摩擦与技术性贸易壁垒问题日益突出。其原因除恶性竞争外，主要是因为外贸企业的风险管理较弱和内部管理控制机制不健全。

 

(4)缺乏有效的内部控制绩效考核

 

外贸企业内部会计控制活动中最大的一个薄弱环节就是没有一套有效、健全的考核奖惩机制。由于内部控制制度的绩效考核、检查不够认真，甚至只是搞形式、走过场，执行效果往往不理想，在没有有效控制和考核的情况下，再完善、健全的制度也很难发挥它应有的作用。

 

正确认识了外贸企业内部会计控制的常见问题，就要采取切实可行的措施：

 

(1)提高企业内部会计控制意识

 

毋庸置疑，企业成功的经验中最重要的原因均是重视企业的内部会计控制管理，完善内部会计控制环境。尤其是主要领导要高度重视，身体力行，做内部会计控制有力的支持者和执行者。

 

(2)完善企业内部会计控制制度

 

建立和完善企业内部会计控制制度，外贸企业可以根据自身企业发展的规模和业务要求，逐步建立和完善内控会计制度，并可以借鉴其他大企业或先进企业的先进经验，使本企业更好的适应所面临的市场环境和发展环境。主要从下面几方面考虑制定内部控制制度：①不相容职务分离;②授权审批制度;③会计系统控制;④财产保护控制;⑤预算控制;⑥运营分析控制;⑦绩效考核控制;⑧重大预警、突发事件。

 

(3)加强企业风险控制：

 

外贸企业应针对本企业的实际情况，通过风险识别、预警、评估、分析和报告等措施，对主要风险进行防范：

 

①对于投资、融资、日常资金管理严格评估、审核、监管制度：如在汇率风险上出口企业在外汇下跌的情况下，尽可能采用人民币结算、预收货款、套期保值等做到锁定收汇价格;建立外商信用体系;收汇环节由业务部门催收，财务部门办理收汇、核销手续并监督防范商业欺诈、骗汇、套汇、套汇等违法行为，保证资金的安全;防止舞弊行为的发生。

 

②梳理业务流程对各个风险点加入保护设置，对风险实施控制：如内、外销合同的签订、货物的品质、数量验收，交货时间确认、运输安全、单据的编制及传递等各环节定岗定人跟进、沟通并考核;梳理业务流程，强调规范经营。风险存在于外贸企业业务流程的各个环节，所以固定规范业务流程操作，能有效规避违规风险。我国法律法规虽已深入到企业业务流程中，通过税务、海关、银行等的系统控制和票据控制实现了外部硬约束，但更需要企业自觉将这些要求落实在业务流程中，使流程的上下环节互相制约，通过内部控制实现内部硬约束。

 

③加强对出口退税工作的重视，要专岗专人负责其工作，明确相关部门的工作内容和要求，加强对相关政策的学习与落实。外贸企业要积极理顺与海关及税务等有关部门的关系，经常及时汇报在退税工作中遇到的情况，听取退税反馈信息保证出口退税款能及时到账并防范骗取出口退税情况的发生;同时企业办税人员也应经常与税务部门核对报关单的海关信息，这样就不会在申报退税后，因无关单信息而耽误时间。

 

④建立重大风险预警机制和突发事件应急机制，关注处置程序和处置结果，充分利用新兴的保险业务：中国出口信用保险。需要外贸企业及时、妥善的回复并解决相关问题，变不利为有利，化危机为机遇，促进外贸企业的发展。

 

(4)加强内部会计控制的评价考核

 

外贸企业应与时俱进，采用先进的评价考核体系和方法，加强内部会计控制。其中内部会计控制自我评价体系是一种新兴的审计技术和方法体系，即企业定期或不定期地对自己(及所属子公司)的内部会计控制系统进行评价，评价内部会计控制的有效性及其实施的效果，以期能更好地实现内部会计控制的目标。