资产监督管理大全11篇

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（二）建立健全了国有资产监管体系，加强了对重点企业的监管。一是建章立制，依法监管。先后研究制定了几十个规章制度，形成了比较健全的制度体系，为建立规范有序的国资监管新体制、依法推进企业改革改制奠定了制度基础。二是清产核资，摸清家底。完成了93户国有及国有控股企业（不含国有参股企业和集体企业）的清产核资工作，基本摸清了市属监管国有企业的“家底”。三是改革企业考核分配制度，健全激励约束机制。研究出台了《济南市市属监管企业负责人经营业绩考核暂行办法》和相关配套制度。完成了12家试点企业*4年度经营业绩考核和薪酬兑现工作；与15户重点监管企业签订了*5年度经营业绩考核责任书。调整企业领导班子20个，选拔了27名优秀人才充实企业领导班子，免职14人。查处案件20余起。四是突出重点企业监管，完善监事会工作制度。向11家骨干企业派出监事会。完成了对10余家重点企业经营状况、经济责任以及专项资金使用等审计工作。

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中图分类号： TN911-34 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）31-166-2

1 国有资产监督管理系统的设计要点

1.1 设计思路

为了对国有资产进行全方位、系统化的管理，利用计算机网络及相关软件构建相对完善的监管系统，以此来实现对监督管理企业联网发送数据信息，从而实现对其国有资产进行追踪管理的目的。本文所设计的系统可以对监管企业的国有资产提供数据查询、检索、汇总、统计等功能，根据相关的数据信息自动生成统计报表，由此不仅为监督管理工作的有序开展提供了强有力的支撑，而且还为决策提供了翔实、准确、可靠的依据。

1.2 系统的框架结构

在对系统进行设计的过程中，选用了当前较为流行且非常完善的B/S架构中的J2EE平台，该平台是一个基于Java技术的企业应用系统开发规范。整个系统由以下5个层次组成，分别为表示层、Web层、业务逻辑层、数据持久层和数据库服务层。

1.2.1 表示层

该层是由JSP页面组成，主要包括登录、维护以及操作等页面。

1.2.2 Web层

该层采用的是MVC模式当中的STRUTS架构，具体包括STRUTS动作、STRUTS表单、STRUTS主控程序等。

1.2.3 业务逻辑层

该层由多个模块组合而成，如编码管理、系统维护、决策管理、财务管理、报表管理、综合统计等等。

1.2.4 数据持久层

该层是由若干个持久化对象所组成，其主要是在Hibernate的管理下，来实现对数据库的访问。

1.2.5 数据库服务层

该层采用的是MySQL数据库，以此来实现对持久化数据的存储，主要包括以下数据：国有资产数据、财务数据以及权限数据等等。

1.3 数据库设计

在本系统的设计中，由于选用了较为成熟的J2EE平台，所以数据库的设计成为整个系统设计的关键环节。通过对一些数据库进行比选之后，决定采用MySQL作为系统数据库。该数据具有体积小、运行速度快、开放源码、成本低等特点，其在一些中小型网站中的应用较为广泛，由于MySQL数据库所具备的开源性特点，使得用户不需要支付费用便可对其进行使用，通常只需要从互联网上下载即可，并按照自己的使用需求对其进行修改。

1.3.1 概念设计

这里所指的概念是对用户使用要求的具体描述，以数据为基础，构建抽象的概念数据模型，该模型能够反映出信息的关系以及对信息的各种要求，如存储、查询、加工等。

1.3.2 逻辑设计

它是对概念设计的延伸，即将概念设计阶段获得的数据模型转换为关系模式。

1.3.3 物理设计

这是整个数据库设计的关键环节，具体是指对数据在内存中进行合理的安排，可以通过对索引及缓冲区的设计来实现。如果采用外部存储设备，则需要设置数据的访问方式及数据库表。本系统中的数据库表包括资产信息表、借用信息表、资产变更记录表、用户信息表、部门表、人员信息表、管理员信息表、企业编码表、国有资产编码表、通用编码表、数据字典表等。

1.3.4 安全设计

由于本文所设计的系统是对国有资产进行监督管理，其中大部分数据信息都非常重要，一旦丢失或泄露会造成严重的后果，所以在数据库设计时，必须对安全设计予以重视。为对数据信息进行全方位的保护，系统在程序设计上对数据的保密和安全进行了充分考虑，并设置了三级用户，分别为普通、授权和系统管理员，不同的用户使用权限不同。系统管理员可以对系统的全部功能进行使用，授权用户只能使用部分功能，普通用户则只能进行浏览、查询等基本操作，不具备删除、修改等权限。为了进一步提升数据库的安全性能，在设计时，采用了故障自动恢复技术，如果系统发生掉电故障，只需要进行重启，数据库便可自动恢复进程。

1.4 界面设计

在本系统的设计中，界面是较为重要的环节，其设计与系统的使用密切相关，如果界面设计得不合理，则会影响系统的使用性。鉴于此，在界面设计时，应把握以下要点：操作界面可以图形化为主，相关术语要符合用户的使用要求，尽可能做到简便；用户界面要一致，菜单的形式要相同或相似，并在各个层次和界面上提供详细的帮助功能。

2 国有资产监督管理系统关键功能模块的实现

2.1 权限管理模块的实现

该模块的主要作用是对用户、角色及权限这三者之间的关系进行处理，用户是整个系统的使用者，所有的系统用户都拥有账号和密码，这是用户的基本属性；角色则是按照用户的职位及其所负责的工作任务，对用户进行的具体分类；如普通用户、授权用户、系统管理员等；权限是系统的所有权限信息，可将之分为多种类型。不同的用户其自身的角色不同，据此授予其不同权限，便实现了权限管理的目的。

2.2 报表数据存储的实现

对报表数据采用了分割式的设计思路，该设计思路与系统数据库的设计思路相类似，通过VOReport、VODataInof、VODPIValue这三个对象来实现报表数据的存储。其中VOReport可以使用相关的属性对唯一的标识、报表类型、报表标题及表中的信息进行存储，同时还能对报表中对应的数据进行存储，这里所指的对应数据即VODataInof对象。VODataInof的存储与VOReport的存储较为相似，它可以借助相关属性对多个配对值进行存储，这里所指的配对值即VODPIValue对象。而VODPIValue对象则能够对表格中的信息进行保存，利用VOReport便可对数据表中的全部信息进行存储。从上述的存储过程上看，三个对象之间具有一定的逻辑关系，这给数据存储的实现提供了方便，不仅如此，VOReport中还包含了一些附加信息，所以在实现的过程中，可以按照模板文件对附加信息进行初始化赋值。

2.3 报表对象的实现

本系统中，报表对象的实现采用的是三层继承的方式，其经过抽象之后的基本类型是Report，财务报表FiReport，它是对Report的继承，具体的财务类报表则都继承FiReport。报表对象的处理方式为面向数据，并以数据的最终值作为对象进行数据传输。报表对象的数据操作可以通过DP PDate来实现，由于报表对象的构造函数接受唯一的标识属性，所以可借助PDate来操作报表中的数据，如添加、删除、修改等等。对于财务报表而言，与之相关的数据较多，大概在百余条左右，若是以遍历的方式进行查找，则需要对数据库进行多次访问，由此会导致系统的性能及效率下降，为使查找更加快速，且不影响系统运行，可以利用哈西表来实现。

3 结论

综上所述，国有资产的监督管理是一项较为复杂且系统的工作，在当前的新形势下，为进一步提升监管效率和水平，应当在工作过程中合理运用监管系统，通过监管系统的运用，除了能够使业务环节的工作流程得以简化之外，还能有效减少主观的不利因素，为管理决策提供更加及时、准确的依据。

参 考 文 献

[1] 曹学礼.大连市金州新区国有资产管理信息系统的设计与实现[D].电子科技大学，2015.

[2] 李俭.上海市普陀区国有型资产管理信息系统设计与实现[D].华东师范大学，2013.

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一、招聘原则

公开、公平、公正，择优录用。

二、资格条件

1、具有履行职责所需要的思想品德、职业道德，有胜任本职位的业务能力和业务素质。

2、具有岗位所必需的职称、执业资格和其他任职资格条件。

3、身体健康。

4、曾受过刑事处罚、劳动教养的，曾被开除公职、开除学籍的，涉嫌违法违纪正在接受审查尚未作出结论的，以及法律法规规定不符合报考条件的其他人员不能应聘。

三、招聘条件及人数

1、大专及以上学历，财会、审计相关专业，具有会计或审计中级及以上职称;

2、男45周岁、女40周岁以下;

3、具有5年以上财会、审计相关工作经验，注册会计师或近3年有会计师事务所工作经验的优先。

四、报名

1、报名时间：2018年1月3日至2018年1月15日

2、报名方式：报名入口(开放时间2018年1月3日9:00至2018年1月15日16:00)

五、考试

1、开考比例：招聘岗位与通过资格预审的人数按不低于1：3的比例开考，不满比例的岗位相应减少岗位招聘人数或取消该岗位。

2、考核方式：综合考核。若岗位招聘人数与通过资格预审人数比例多于1：5的，则采用人岗相适度评价+综合考核测评。

3、人岗相适度评价：对照招聘条件和岗位要求，根据报名者信息资料逐个评价，以不高于1：5的比例，按分数从高到低来确定进入下一轮考核的人员。

4、资格复审：在面试前对进入面试人选进行资格复审。资格复审时，报名者应提供所有网上报名时所上传的证件资料原件及复印件和1寸免冠近照一张。经复审，不具备报考资格、材料不全或材料信息不实影响资格复审结果的，取消其面试资格。因放弃或复审不合格造成缺额时，在报考同一职位的人岗相适度合格人员中从高分到低分依次递补面试人选。

5、综合考核测评以面试为主，面试时间、地点另行通知。

六、体检和考察

1、根据综合考核成绩，按照1：1的比例确定参加体检人员，参照相应标准进行体检。因体检不合格等出现缺额时，可在报考同一职位的应聘者中，按考核成绩从高分到低分依次递补。

2、组成考察组，对体检合格者进行考察。

七、公示和录用

1、根据考察结果确定拟录取人员名单进行公示，公示期为5天。公示结果不影响聘用的，办理聘用手续。

2、新录用的工作人员，经试用期考核合格的，予以录用;考核不合格的，取消录用资格。

3、录用的工作人员为企业编制，实行合同管理，与太仓铭证投资有限公司签订劳动合同。

八、其他

本次招聘具体详情、通知、公告请注意浏览太仓市人才网(tcrc.com.cn)官方网站，不再进行书面通知。

本次招聘工作由太仓市人力资源有限公司负责实施(联系电话：0512-53123587，周一至周五上午8:30-11:30，下午13:00-16:30)。由市国资办负责监督(监督电话：0512-53890316)。

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一、我国现有国有资产监督管理现状

（一）我国目前国有资产监督管理体制

2003年3月国务院国有资产监督管理委员会成立，同年颁布了《企业国有资产监督管理暂行条例》，随后《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》出台，新的国有资产监督管理体系形成。国资委对作为国有资产出资人的身份行使对国有企业的监督管理权，对国有资产分级管理主体和授权经营主要进行监督，在这个过程中，不仅要对国有资产营运的结果进行监督，而且要对国有资产营运的过程（包括分布结构、状态和变化趋势）进行监察和督导。国资委依据国务院的授权，依照《中华人民共和国公司法》等法律和行政法规履行出资人职责，形成了中央和地方各级国资委，指导推进国有企业改革和重组，对所监管企业国有资产的保值增值进行监督，加强国有资产的管理工作；推进国有企业的现代企业制度建设，完善公司治理结构，推动国有经济结构和布局的战略性调整；代表国家向部分大型企业派出监事会；负责监事会的日常管理工作；通过法定程序对企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩；建立符合社会主义市场经济体制和现代企业制度要求的选人、用人机制，完善经营者激励和约束制度。国资委对国有资产的监督管理主要通过上述的职能来实现。

（二）目前国有资产监督管理中的诟病及原因

（1）现有的国有资产管理体制存在实际上的“所有者缺位”现象。国资委作专门的国有资产监督管理部门，是政府机构但不是政府职能部门，也不是事业单位，其定位是“特设机构”。国资委实际上是一个大型的控股公司、投资公司，但目前没有明确国资委具有法人地位，所以从法律上理解，国资委不独立承担民事责任，所有由国资委做出的投资决策将找不到责任者，形成实际上的“所有者缺位”，造成大量国有资产在MBO（管理者收购）或其他形式的并购重组中流失。

（2）在国有资产管理问题上存在政资不分现象和直接干预企业经营活动问题。由于国资委一方面要对企业中国有资产的保值和增值负责，要通过监督管理提高企业的盈利能力；另一方面又要“推进国有资产合理流动和优化配置，推动国有经济布局和结构的调整”，前者是履行出资人的权利和义务，后者是执行国家公共管理职能，这两个职能有时会出现矛盾。同时，由于国资委代表国家作为公司制企业的出资人，应该遵守公司法有关出资人的规定，目前国资委在履行国有资产监督管理中采用行政命令直接参与企业人事和经营活动的行为与公司法的规定相违背，不利于现代公司治理。

（3）国有资产监督管理体制中“成本”问题。在国有资产管理体制问题上，按照现代企业理论的委托理论，国家作为国有资产的出资者成为委托-关系的委托人，对国有资产负有监督管理责任的各级国资委成为国有资产运营监督的具体执行机构，而各级国资委负责人又成为监督管理权力的现实拥有者，当国资委官员的个人利益或者当国资委作为一个组织的利益与国家资产保值增值这一目标发生冲突时，很可能会导致国有资产的流失。在现存的情况下，国有资产的真正所有者（最终所有者）是全国人民，这是一个“消极”的所有者。一般需要政府作为国有资产的产权代表管理国有资产，这使得国有资产与其他资产相比在进入市场之前就存在一层委托关系。由于国有资产管理存在条块分割现象，原有的“国家所有、分级管理”模式中国家作为第一层次的委托人，然后层层向下委托，造成委托环节过多，造成信息传递上的多环节和实践上的阻碍，使本来就不对称的信息容易发生扭曲。而且由于中央政府和地方政府，地方政府之间、地方政府和企业之间利益的不一致，信息不可避免要被各部门按照自己利益的方式来重新解释。市场经济强调的是微观主体的分散决策，就是为了解决信息扭曲和信息不对称问题。在国家与企业之间存在的委托的多环节造成的“链”过长的问题，应该说是原来计划经济体制管理经济模式在转轨时期的一种反映。链条过长，加重了所有者和内部经营者信息不对称，不仅使“内部人控制”现象严重，国有企业无法形成有效的公司治理结构，也就难以成为真正的股份制企业。在国有资产“所有者缺位”的情况下，又存在“链”过长的问题，是我国的国有资产管理体制大部分问题出现的根本性原因。

三、思路与对策

（一）构建国有资产监督管理体制要充分重视地方政府的积极性

中国现有国有资产管理体制的一个重要特征是国有资产归中央所有，地方分级管理，也就是地方政府没有所有权，而只有管理权。这样做的一个严重结果就是导致了国有资产在交易上的较高社会成本，更严重的是，这样做还导致了地方政府对国有资产的漠不关心，没有关切国有资产的积极性，因为地方政府没有对国有资产的所有权，得不到作为所有者而享有的应有利益。在构建国有资产监督管理体制的时候，要注重调动中央与地方的积极性，尤其是要重视地方政府的积极性。在中央和地方的关系上，尤其值得注意的是，要充分重视地方政府构建国有资产监督管理体制的积极性，允许各地继续进行适合地方特点的国有资产管理体制不同方式的探索和试验。

（二）构建新的国有资产管理体制要做到产权清晰，解决“所有者缺位”问题

国有资产管理体制上的一个重要问题，就是要使国有资产监督管理委员会实现责任与权力的统一，即责任与权力相对称，因而国有资产监督管理委员会就不仅要管理资产，还要管理人，还要管事，从而行使作为出资人而应有的全部权力。可以说出资人制度改革是构建新的国有资产管理体制的关键。我们应该吸取原来的国家国有资产管理局的教训。原有的国家国有资产管理局只有一点点并不充分的管理资产的权力，除此之外，既没有管理人的权力，更没有管理事的权力，因而无法对国有资产实施有效管理。国有资产监督管理机构应该拥有作为出资人的全部权力，只有这样，国有资产管理专司机构才能完成自己应有的责任，实现责任与权力的相对称。我们在税收上已经分为地税和国税，国有资产管理也要分级。地方的产权、财权明确了，事权也就明确了，许多部门互相推诿的情况也会相应减少。落实出资人制度改革，首先要明确国有产权主体，建立统一的国有资产管理机构。二是要妥善解决中央和地方的对具体行业和企业归属问题，坚持国家统一所有，分级行使出资人职责的原则。因此，从出资人的权力上讨论调动中央与地方的积极性比较好，而且十六大报告对中央政府作为出资人的范围也作了有效的限制。构建国有资产管理体制的过程中，只有切实落实的国有资产出资人制度，由国家和地方国有资产监督管理委员会分别行使出资人职能，只有在出资人责权利清晰的情况下，才能做到产权清晰、解决“所有者缺位”问题。进而解决我国公司制改造中“一股独大”的问题，实现产权主体多元化，为形成有效的公司法人治理结构奠定基础。

（三）改变国有资产管理模式，采用间接管理，加强国有资产的管理和运营

国资委应依法将管理国有资产的权利委托给国有资产经营公司，国有资产经营公司接受国资委的领导，完成与之签订的各项契约，国有资产经营公司按照投资份额依法对全资、控股及参股企业行使出资人职责，对所投资企业承担国有资产保值增值的责任，享有资本受益、重大决策和选聘经营管理者等方面的权利，但是不介入相关企业的提倡经营，在功能和职责上类似于上市公司的董事会。政府将授权它们行使国有资产出资人职能，对国有资产全权负责经营。这项政策是按照国家所有、分级管理、授权经营、分工监督原则建立全新的国有资产管理、监督、营运体系和机制的关键一步。授权之后政府部门虽然不能再直接干预被授权企业的生产经营活动，但要承担考核和监督的责任，需要建立一套科学、可操作的评价指标体系。

（四）要依法管理国有资产，健全对国有资产监督机构的人事管理

构建新的国有资产管理监督体制，一方面要通过法律的形式，明确国资委、营运主体、具体企业的法律地位、机构组织、运行规则和权利、职责，落实国有资产的保值增值责任。规范国有资产监督管理的方式和办法，加大对国有资产流失的查处力度，改革和完善国有资产收益的收缴办法。这些方面都需要通过国家立法的形式加以规定制定《国有资产管理法》。另一方面需要改革人事管理制度，按照资产管理和人事管理相统一的原则，依据资产规模、经营目标和岗位责任的要求，依法选聘、考核、任免经营管理者。国资委选聘营运主体的经营管理者，营运主体按照市场原则选聘企业的经营管理者。按照现代企业理论，“市场里的企业是人力资本与非人力资本的一个特别合约”。在构建新的国有资产监督管理体制问题上也要重视所管企业人力资本的私有产权特性，承认企业家对个人人力资本拥有产权是搞好国有资产管理的一个前提。现在的国有企业的经营者很多都是组织部门任用的，要经过企业工委，国家作为出资者，选拔经营者本来无可厚非，但是由于国有企业存在所有者实际上的缺位现象，选的经营者很容易与选拔他们的官员达成合谋，不能够保证把具有真正才能的、可以称为企业家的人选。而且一直以来，我们忽视了企业家的作用和其人力资本的产权特性，不利于国有企业的企业家发挥才能。在一定意义上说，一个企业的经营者的能力和敬业精神成为企业生死存亡的关键所在，所以承认人力资本的私有产权本性对国有企业的进一步发展至关重要。承认企业家的人力资本的私有产权性质，客观上要求在经营管理者收入分配制度和选拔任用上就要做出相应的配套措施，这就要求出资人对经营管理者的业绩考核、收入分配等进行统一管理，实行责任、风险和人力资本贡献相挂钩的薪酬制度，鼓励资本、技术和经营管理等生产要素参与收益分配，探索年薪制、管理者收购、期权制等激励措施，并形成对企业经营者的激励和约束相结合的机制。

（作者单位为中国恩菲工程技术有限公司）

参考文献

[1] 桑百川.中国市场经济理论研究（第二版）[M].对外经济贸易大学出版社，2005.

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清产核资是做好农村集体资产管理工作的基本前提和重要基础。各镇要成立清产核资领导小组，制定切实可行的方案，有领导、有计划的开展。清产核资工作以集体经济组织自查为主。区镇集体资产管理部门要会同监察、财政、审计等有关部门，加强对这项工作的协调和指导。各镇经管部门具体负责这项工作的组织、监督、检查。

清产核资的主要内容：

1、资产清理。对农村集体经济组织及所属企业账内外的各种资产、负债和所有者权益进行全面清理，填制统一的清产核资报表，由填表人和实地盘存人员签字，作为填制农村集体资产台账的原始依据。

2、资产核实。对清理后的资产进行逐项核实，将需要处置的资产列出清单，按资产处置程序处理。经核实，集体经济组织资产情况与产权证发生变化的，应及时办理产权变动登记。集体资产产权界定按“谁投资、谁所有”的原则进行，对权属存在争议的资产，应本着尊重历史，维持现状的原则，暂缓资产处置。

3、建立台账。农村集体经济组织根据清产核资的结果，对已核实的货币资金、存货、固定资产、债权债务和其他资源性资产以及暂缓处置的资产逐一登记，分类归档，建立农村集体资产台账，如实反映农村集体资产的数量、价值及变动情况，并报镇经管站归档备案。

二、健全各项制度，完善农村集体资产管理机制

1、农村集体货币资金管理

农村集体经济组织要健全货币资金的内部控制制度，保障货币资金的安全和完整。要制定库存现金限额标准，杜绝库存现金超额、白条抵库、坐支、公款私存、私设小金库等现象的发生。要按照财务收支审批制度，严格货币资金开支审批手续。要及时清点核对现金，定期与银行或其他金融机构核对银行存款，做到账款相符，账账相符。

2、农村集体固定资产管理

农村集体经济组织要建立固定资产岗位责任制，明确主管村干部、会计和保管人员的责任。保管人员和会计对固定资产的增减及变动情况逐一进行登记。固定资产的出租、出借，必须签订合同，任何人不得私自出租、出借。以集体资产或自有土地进行投资，要进行可行性分析，并经资产所有者或村民会议、村民代表会议讨论通过，并报镇集体资产管理部门确认后方可执行。基建工程必须要有预算，在建工程应当有专人监管，完工后及时组织验收，并进行基建项目审计。农村财务人员要根据固定资产原值、预计净残值和使用年限，对固定资产按期计提折旧。购入的无形资产按实际支付的价款或费用作为无形资产的价值，自取得当月起在合同或有关制度规定的使用年限内按月平均摊销。每年应对固定资产进行一次实地盘点，核对账实，对盘盈、盘亏的固定资产，及时按有关规定进行账务处理。

3、加强农村集体债权债务的管理

农村集体经济组织要按照“制止新债，摸清旧债，明确责任，分类处理，逐步化解”的要求，严格控制农村集体经济组织新的债务产生，对特殊情况需要举债的，要在落实偿债责任人和确保还债资金有来源的前提下，经本集体经济组织民主决策程序通过后方可举债。对现有的应收款项要积极催收，防止形成坏账。

4、完善农村集体资产台账管理制度

农村集体经济组织要对所属资产建立台账制度，台账设计要规范、完整。固定资产台账应包括资产编号、购置时间、类别、原值、折旧年限、净值、存放地点、资产保管人等；债权债务台账应包括债权债务发生日期、金额、来源、用途等内容。其他资产及各种权证、经济合同、租赁协议等原始资料要妥善保管，也应建立相应的台账。农村集体资产台账登记的内容、金额必须做到账账一致、账表一致、账实一致。

三、严格履行申报审核和民主决策程序，加强对农村集体资产处置的管理

农村集体资产属于全体农村集体经济组织成员所有，凡关系农村集体经济组织及村民切身利益的重大事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制、资产的转让，大额举债，大额对外投资或不实资产核销等重大事项，必须严格履行申报审核程序和民主决策程序。

1、农村集体资产处置事项的公开

涉及农村集体资产处置的重大事项，在村两委联席会议讨论通过后，必须在村务公开栏将资产处置方案向本集体经济组织成员进行公开，公开时间不得少于一周。在本集体经济组织成员广泛得知、充分参与、无异议后，上报镇集体资产管理办公室审核。要充分保障农村集体经济组织成员有效行使对农村集体资产处置事项的知情权、参与权和监督权。

2、农村集体资产处置的申报审核程序

（1）由农村集体经济组织将公布的农村集体资产处置方案向镇集体资产管理办公室提出申报。并上报农村集体资产处置事项和农村集体资产处置事项公开情况的相关材料。

（2）镇集体资产管理办公室接到上报材料后，会同有关部门依据相关法律、法规、政策对上报的农村集体资产处置方案和公开情况进行审核，审核时限不超过10个工作日。审核结束后，镇集体资产管理办公室签署书面审核意见，加盖镇集体资产管理办公室公章，送达提出申报的农村集体经济组织，并做好归档工作。

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在**年国企改制和破产工作的基础上，继续克难攻坚，奋力拚搏，再完成10家以上市属重点企业改革工作任务。

1、加大企业破产力度。基本完成市啤酒厂、古顺酒业有限公司、化工电机厂、市中药站4家企业的破产清算和职工安置工作。**汽车厂、**车辆厂等6家企业进入破产程序，力争实现当年进程序、当年安置职工、当年终结破产工作。

2、抓好重点企业改制工作。加大对雪绒纺织厂、水泥厂、电工材料厂、化工机械厂4家企业的改革力度，把企业改制同招商引资、对外开放紧密结合起来。通过采取向投资商转让全部或部分产权、股权及增资扩股等形式，引进战略投资者，推进企业改革与发展。

3、做好**年基本完成破产改制企业的扫尾工作。加快推进破产企业欠交职工养老保险核销、非破产财产的移交、债权清收移交、居委会移交等工作，并进行全面总结和审核。

4、加快债权重组，降低企业负债。积极与华融等资产管理公司进行谈判，逐步回购其持有的我市企业债权；研究市商业银行剥离的企业不良债权处置办法，降低企业改制成本，增强盈利能力。在此基础上，研究制定回购资产及其他所持有债权资产的管理办法、处置程序及处置方案。加强市国有资产运营公司建设，增加注册资本，提高运营能力，搞好债权处置、债权重组和资金回收工作，逐步做大做强。

5、继续实行领导分包企业改制办法。加大对国有企业改革的领导力度，国资委各班子成员继续实行分包企业改制责任制，每人负责数家企业的改制、破产和稳定工作，明确完成时限和要求，一包到底，限期完成。将企业改制任务和稳定工作一起纳入领导干部“一岗双责”责任制，确保市属国企改革按时完成。

6、强化对改制工作的全程监督。一是加强对资产处置的监督，严把清产核资、资产评估、产权交易、资产处置四个关口；二是加强对职工安置工作的监督，切实维护职工的合法权益；三是加强对改革资金使用的监督，对职工安置费用进行审核，确保资金使用的合理合法，从严控制资金支付，将有限的资金用在职工安置上；四是加强法律监督，规范操作行为，严格依法办事；五是加强审核监督，对破产企业的资金使用情况，进行全面审核。在企业改制、资产处置、债权债务处理、产权交易以及敏感问题处理中，贯彻公开、公正、公平原则，对违法违纪问题一抓到底，严肃处理。

二、强化国有资产监管

切实履行出资人职责，强化国有资产管理。认真贯彻《公司法》，加强已有的公司监事会管理工作，对重点企业逐一派出国资监事，健全公司法人治理结构，强化国有监事职能，以确保国有资产的安全，加强国有企业经营业绩的考核、考评和财务监督，防止国有资产流失，提高市属重点企业对市本级财政收入的贡献。

三、下大力抓好企业稳定工作

围绕落实国有企业改革发展目标任务，下大力抓好市属企业稳定工作。将稳定工作列入主要议事日程，落实委领导分包企业一岗双责制，加强接待工作，对企业改制等重大事项提前搞好稳定预案。对不稳定因素早排查、早发现、早预防、早解决，遏止发生，积极应对群体访突发事件。加大已改制企业稳定工作的协调力度，督促企业千方百计解决职工的合理诉求，从源头上消除不稳定因素。对一些职工提出的超出现有政策之外的要求，以说服教育为主，耐心解释现有政策，使其逐步转变不切实际的要求。减少越级访，防止恶性群体访，规范职工秩序，维护全市改革发展的稳定大局。加强对监管企业安全生产工作的检查指导，确保不出现重大安全事故。

四、认真搞好党建和廉政建设

以改革创新精神抓好机关和委管企业党的建设。把党的执政能力建设和先进性建设作为主线，坚持党要管党、从严治党，贯彻为民、务实、清廉的要求，坚定理想信念，造就高素质党员干部队伍。严格以《党政领导干部选拔任用工作条例》为指导，积极探索委监管企业领导干部培养、选拔、管理的有效方法，加强后备干部培训，不断提高企业领导干部队伍建设和管理水平，为企业改革改制提供强有力的组织保障。

加强制度建设，健全民主集中制，加强反腐倡廉建设，落实领导干部一岗双责责任制，完善惩治和预防腐败体系。加强领导干部廉洁自律工作，提高党员干部拒腐防变能力。坚决纠正损害群众利益的不正之风，切实解决群众反映强烈的问题，坚决查处违纪违法案件。

五、认真做好工会和老干部工作

篇（7）

第一条　为加强国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的企业(以下简称中央企业)境外国有资产监督管理，规范境外企业经营行为，维护境外国有资产权益，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》及相关法律、行政法规，制定本办法。

第二条　本办法适用于中央企业及其各级独资、控股子企业(以下简称各级子企业)在境外以各种形式出资所形成的国有权益的监督管理。

本办法所称境外企业，是指中央企业及其各级子企业在我国境外以及香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区依据当地法律出资设立的独资及控股企业。

第三条　国资委依法对中央企业境外国有资产履行下列监督管理职责：

(一)制定中央企业境外国有资产监督管理制度，并负责组织实施和监督检查;

(二)组织开展中央企业境外国有资产产权登记、资产统计、清产核资、资产评估和绩效评价等基础管理工作;

(三)督促、指导中央企业建立健全境外国有资产经营责任体系，落实国有资产保值增值责任;

(四)依法监督管理中央企业境外投资、境外国有资产经营管理重大事项，组织协调处理境外企业重大突发事件;

(五)按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》组织开展境外企业重大资产损失责任追究工作;

(六)法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定赋予的其他职责。

第四条　中央企业依法对所属境外企业国有资产履行下列监督管理职责：

(一)依法审核决定境外企业重大事项，组织开展境外企业国有资产基础管理工作;

(二)建立健全境外企业监管的规章制度及内部控制和风险防范机制;

(三)建立健全境外国有资产经营责任体系，对境外企业经营行为进行评价和监督，落实国有资产保值增值责任;

(四)按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》规定，负责或者配合国资委开展所属境外企业重大资产损失责任追究工作;

(五)协调处理所属境外企业突发事件;

(六)法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定赋予的其他职责。

第五条　中央企业及其各级子企业依法对境外企业享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等出资人权利，依法制定或者参与制定其出资的境外企业章程。

中央企业及其各级子企业应当依法参与其出资的境外参股、联营、合作企业重大事项管理。

第二章　境外出资管理

第六条　中央企业应当建立健全境外出资管理制度，对境外出资实行集中管理，统一规划。

第七条　境外出资应当遵守法律、行政法规、国有资产监督管理有关规定和所在国(地区)法律，符合国民经济和社会发展规划及产业政策，符合国有经济布局和结构调整方向，符合中央企业发展战略和规划。

中央企业及其重要子企业收购、兼并境外上市公司以及重大境外出资行为应当依照法定程序报国资委备案或者核准。

第八条　境外出资应当进行可行性研究和尽职调查，评估企业财务承受能力和经营管理能力，防范经营、管理、资金、法律等风险。境外出资原则上不得设立承担无限责任的经营实体。

第九条　以非货币资产向境外出资的，应当依法进行资产评估并按照有关规定备案或者核准。

第十条　境外出资形成的产权应当由中央企业或者其各级子企业持有。根据境外相关法律规定须以个人名义持有的，应当统一由中央企业依据有关规定决定或者批准，依法办理委托出资、代持等保全国有资产的法律手续，并以书面形式报告国资委。

第十一条　中央企业应当建立健全离岸公司管理制度，规范离岸公司设立程序，加强离岸公司资金管理。新设离岸公司的，应当由中央企业决定或者批准并以书面形式报告国资委。已无存续必要的离岸公司，应当依法予以注销。

第十二条　中央企业应当将境外企业纳入本企业全面预算管理体系，明确境外企业年度预算目标，加强对境外企业重大经营事项的预算控制，及时掌握境外企业预算执行情况。

第十三条　中央企业应当将境外资金纳入本企业统一的资金管理体系，明确界定境外资金调度与使用的权限与责任，加强日常监控。具备条件的中央企业应当对境外资金实施集中管理和调度。

中央企业应当建立境外大额资金调度管控制度，对境外临时资金集中账户的资金运作实施严格审批和监督检查，定期向国资委报告境外大额资金的管理和运作情况。

第十四条　中央企业应当加强境外金融衍生业务的统一管理，明确决策程序、授权权限和操作流程，规定年度交易量、交易权限和交易流程等重要事项，并按照相关规定报国资委备案或者核准。从事境外期货、期权、远期、掉期等金融衍生业务应当严守套期保值原则，完善风险管理规定，禁止投机行为。

第十五条　中央企业应当建立外派人员管理制度，明确岗位职责、工作纪律、工资薪酬等规定，建立外派境外企业经营管理人员的定期述职和履职评估制度。

中央企业应当按照属地化管理原则，统筹境内外薪酬管理制度。不具备属地化管理条件的，中央企业应当按照法律法规有关规定，结合属地的实际情况，制定统一的外派人员薪酬管理办法，报国资委备案。

第三章　境外企业管理

第十六条　中央企业是所属境外企业监督管理的责任主体。境外企业应当定期向中央企业报告境外国有资产总量、结构、变动、收益等汇总分析情况。

第十七条　境外企业应当建立完善法人治理结构，健全资产分类管理制度和内部控制机制，定期开展资产清查，加强风险管理，对其运营管理的国有资产承担保值增值责任。

第十八条　境外企业应当依据有关规定建立健全境外国有产权管理制度，明确负责机构和工作责任，切实加强境外国有产权管理。

第十九条　境外企业应当加强投资管理，严格按照中央企业内部管理制度办理相关手续。

第二十条　境外企业应当加强预算管理，严格执行经股东(大)会、董事会或章程规定的相关权力机构审议通过的年度预算方案，加强成本费用管理，严格控制预算外支出。

第二十一条　境外企业应当建立健全法律风险防范机制，严格执行重大决策、合同的审核与管理程序。

第二十二条　境外企业应当遵循中央企业确定的融资权限。非金融类境外企业不得为其所属中央企业系统之外的企业或个人进行任何形式的融资、拆借资金或者提供担保。

第二十三条　境外企业应当加强资金管理，明确资金使用管理权限，严格执行企业主要负责人与财务负责人联签制度，大额资金支出和调度应当符合中央企业规定的审批程序和权限。

境外企业应当选择信誉良好并具有相应资质的银行作为开户行，不得以个人名义开设账户，但所在国(地区)法律另有规定的除外。境外企业账户不得转借个人或者其他机构使用。

第二十四条　境外企业应当按照法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定和企业章程，在符合所在国(地区)法律规定的条件下，及时、足额向出资人分配利润。

第二十五条　境外企业应当建立和完善会计核算制度，会计账簿及财务报告应当真实、完整、及时地反映企业经营成果、财务状况和资金收支情况。

第二十六条　境外企业应当通过法定程序聘请具有资质的外部审计机构对年度财务报告进行审计。暂不具备条件的，由中央企业内部审计机构进行审计。

第四章　境外企业重大事项管理

第二十七条　中央企业应当依法建立健全境外企业重大事项管理制度和报告制度，加强对境外企业重大事项的管理。

第二十八条　中央企业应当明确境外出资企业股东代表的选任条件、职责权限、报告程序和考核奖惩办法，委派股东代表参加境外企业的股东(大)会会议。股东代表应当按照委派企业的指示提出议案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果及时报告委派企业。

第二十九条　境外企业有下列重大事项之一的，应当按照法定程序报中央企业核准：

(一)增加或者减少注册资本，合并、分立、解散、清算、申请破产或者变更企业组织形式;

(二)年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案;

(三)发行公司债券或者股票等融资活动;

(四)收购、股权投资、理财业务以及开展金融衍生业务;

(五)对外担保、对外捐赠事项;

(六)重要资产处置、产权转让;

(七)开立、变更、撤并银行账户;

(八)企业章程规定的其他事项。

第三十条　境外企业转让国有资产，导致中央企业重要子企业由国有独资转为绝对控股、绝对控股转为相对控股或者失去控股地位的，应当按照有关规定报国资委审核同意。

第三十一条　境外企业发生以下有重大影响的突发事件，应当立即报告中央企业;影响特别重大的，应当通过中央企业在24小时内向国资委报告。

(一)银行账户或者境外款项被冻结;

(二)开户银行或者存款所在的金融机构破产;

(三)重大资产损失;

(四)发生战争、重大自然灾害，重大事件，以及危及人身或者财产安全的重大突发事件;

(五)受到所在国(地区)监管部门处罚产生重大不良影响;

(六)其他有重大影响的事件。

第五章　境外国有资产监督

第三十二条　国资委应当将境外企业纳入中央企业业绩考核和绩效评价范围，定期组织开展境外企业抽查审计，综合评判中央企业经营成果。

第三十三条　中央企业应当定期对境外企业经营管理、内部控制、会计信息以及国有资产运营等情况进行监督检查，建立境外企业生产经营和财务状况信息报告制度，按照规定向国资委报告有关境外企业财产状况、生产经营状况和境外国有资产总量、结构、变动、收益等情况。

第三十四条　中央企业应当加强对境外企业中方负责人的考核评价，开展任期及离任经济责任审计，并出具审计报告。重要境外企业中方负责人的经济责任审计报告应当报国资委备案。

第三十五条　国家出资企业监事会依照法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定，对中央企业境外国有资产进行监督检查，根据需要组织开展专项检查。

第六章　法律责任

第三十六条　境外企业有下列情形之一的，中央企业应当按照法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定，追究有关责任人的责任。

(一)违规为其所属中央企业系统之外的企业或者个人进行融资或者提供担保，出借银行账户;

(二)越权或者未按规定程序进行投资、调度和使用资金、处置资产;

(三)内部控制和风险防范存在严重缺陷;

(四)会计信息不真实，存有账外业务和账外资产;

(五)通过不正当交易转移利润;

(六)挪用或者截留应缴收益;

(七)未按本规定及时报告重大事项。

第三十七条　中央企业有下列情形之一，国资委应当按照法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定，追究相关责任人的责任。

(一)未建立境外企业国有资产监管制度;

(二)未按本办法规定履行有关核准备案程序;

(三)未按本办法规定及时报告重大事项;

(四)对境外企业管理失控，造成国有资产损失。

第七章　附 则

篇（8）

吴正刚

（襄阳市财政局 湖北·襄阳）

2015年4月29-30日，襄阳市财政局分别在南湖宾馆水上礼堂和南山会议中心举办了《湖北省行政事业单位国有资产监督管理条例》培训班。市直300多家行政事业单位分管领导、财务科长和市财政局全体干部1000余人参加培训，在培训会上，省财政厅的有关领导对《湖北省行政事业单位国有资产监督管理条例》的出台背景、重大意义、起草过程、条例内容及新旧制度变化等作了详细讲解；并对行政事业单位国有资产监管的主要内容、主要问题和基本要求等作了详细的阐述，其内涵深刻、内容丰富、主题明确，有很强的针对性和指导性。这次培训对于宣传好、学习好、贯彻好该条例，全面规范和加强我市行政事业国有资产管理，实现国有资产的安全完整和有效利用，提高国有资产管理效益，具有重要而深远的意义。

篇（9）

附

职业学校兼职教师管理办法

第一章 总则

第一条 为了贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010―2020年）》、《国务院关于大力发展职业教育的决定》和《国务院关于加强教师队伍建设的意见》，完善职业学校兼职教师管理制度，强化实践教学环节、优化教师队伍结构，支持、鼓励和规范职业学校聘请具有实践经验的专业技术人员、高技能人才担任兼职教师，制定本办法。

第二条 本办法所指职业学校包括依法登记为事业单位的中等职业学校和高等职业学校，其中，中等职业学校包括中等专业学校、职业高中、技工学校和成人中等专业学校。

第三条 本办法所称兼职教师是指受职业学校聘请，兼职担任特定专业课或者实习指导课教学任务的专业技术人员、高技能人才。兼职教师占职业学校专兼职教师总数的比例应在学校岗位设置方案中明确，一般不超过30%。

第四条 聘请兼职教师应重点满足面向战略性新兴产业、现代农业、先进制造业、现代服务业及特色专业的教学需要。

第二章 人员条件

第五条 聘请的兼职教师一般应为企事业单位在职人员。专业教学急需的也可聘请退休人员。

第六条 兼职教师的基本条件：

（一）具备良好的思想政治素质和职业道德，遵纪守法，热爱教育事业，身心健康；

（二）具有较高的专业素养和技能水平，能够胜任教学工作；

（三）一般应具有中级以上专业技术职称（职务）或高级工以上等级职业资格（职务），特殊情况也可聘请具有特殊技能，在相关行业中具有一定声誉的能工巧匠、非物质文化遗产国家和省级传人；

（四）初次聘请的退休人员，离开原工作岗位的时间原则上不超过2年，年龄一般不超过65周岁，特殊情况可据学校需要而定。

第三章 聘请程序

第七条 职业学校聘请兼职教师可通过对口合作的企事业单位选派的方式产生，也可以面向社会聘请。职业学校聘请兼职教师应优先考虑对口合作企业人员，建立合作企业人员到职业学校兼职任教的常态机制，并纳入校企合作基本内容。

第八条 面向社会聘请兼职教师应按照公开、公平、择优的原则，严格考察、遴选和聘请程序。基本程序是：

（一）职业学校根据教学需要，确定兼职教师岗位和任职条件；

（二）职业学校对应聘人员进行资格审查、能力考核；

（三）职业学校确定岗位人选，并予以公示；

（四）职业学校与兼职教师签订工作协议。

企事业单位在职人员在应聘兼职教师前应征得所在单位的同意。

第九条 职业学校应明确兼职教师管理机构，负责聘请兼职教师工作的组织实施。

第十条 兼职教师上岗任教前，职业学校应对其进行基本教学能力及相关法律法规的培训。

第四章 组织管理

第十一条 除通过对口合作的企事业单位选派兼职教师以外，职业学校应与兼职教师签订工作协议。

工作协议应明确双方的权利与义务。包括工作时间、工作方式、工作任务、工作报酬、劳动保护等内容。协议期限应根据教学安排和课程需要，经双方协商确定，一般不少于一学期。

第十二条 兼职教师为企事业单位在职人员，原所在单位和聘请兼职教师的职业学校应当分别为兼职教师缴纳工伤保险费。兼职教师在协议期内发生工伤，由兼职教师受到伤害时其工作的单位依法承担工伤保险责任。

鼓励职业学校为兼职教师购买意外伤害保险。

第十三条 兼职教师要遵守职业道德规范，严格执行职业学校教学管理制度，认真履行职责。职业学校要制订兼职教师评价标准，加强日常管理和考核评价，并将在职人员兼职任教情况及时反馈给其人事和劳动关系所在单位。

第十四条 职业学校应当为兼职教师创造良好的工作环境，鼓励、吸收兼职教师参加教学研究、专业建设和团队建设，支持兼职教师与专任教师联合开展企业技术攻关等。

第十五条 企事业单位应当支持具有实践经验的专业技术人员和高技能人才到职业学校兼职任教，其中，事业单位应将兼职任教情况作为其考核评价的重要内容。

第十六条 有关部门要将选派兼职教师的数量和水平纳入企业社会责任考核的重要内容。

第十七条 各级教育和人力资源社会保障行政部门将兼职教师纳入教师队伍建设总体规划，将职业学校聘请兼职教师工作纳入人事管理情况监督检查范围，建立兼职教师资源库，加强对职业学校兼职教师管理工作的指导。

第十八条 兼职教师可根据所承担的工作任务，按照相应系列教师评价标准参与职务评价。

第五章 经费来源

第十九条 建立政府、学校、企事业单位多渠道筹措兼职教师经费投入机制，保障兼职教师的报酬。

第二十条 有条件的地方，可以安排财政专项资金，用于支持发展势头良好、社会声誉较高、专业师资紧缺的职业学校聘请兼职教师。

第二十一条 职业学校可以在事业收入中安排一定经费，用于支付兼职教师报酬。

篇（10）

1、固定资产投资大，资产增量不断增大，但利用率低。

很多企业为满足经营的需要，每年都要投入大量的资金，来增置一定量的固定资产，因此企业资产存量不断增加，但从固定资产利用率来看，其相对比例却有所下降。一是盲目追求发展速度，未对现有资产使用情况进行深入调查，造成资产一方面未完全使用，另一方面却又在不断新增；二是为提高技术，不断添置新设备，而旧设备又未很好地开发利用，导致旧设备闲置；三是未进行充分论证，盲目引进或技术改造，造成新旧设备不配套而同时闲置。

2、只注重固定资产前端建设过程，忽视后端管理，管理责任界面不清。

固定资产从形成直至退出企业的全生命周期中，要涉及多个执行部门间工作的衔接，应该是严格的闭环管理过程。但在很多企业中，只注重资产形成前期的建设过程，对已有的资产管理观念淡漠，也没有一套规范的固定资产流程制度要求，造成固定资产各周期分别由不同部门负责，相关部门或岗位在管理过程中责、权、利不明确，经常出现相互推诿现象，或干脆把资产管理工作推给应以负责价值核算为主的财务部门。

3、资产使用状况信息传递不畅，易出现投资风险。

在宏观经济处于上升时期或高速发展时，企业管理者要对固定资产投资是跟随市场变化加大投入，还是根据企业资产现有存量和运用状况采取稳健的政策进行重大决策，但由于资产管理基础的薄弱，各部门信息独立，信息传递不畅，缺乏集成，因此很难快速掌握本企业资产的数量和使用状况，从而造成企业投资决策的前期论证没有准确可靠的数字支撑，只能靠“拍脑袋”定方向，极易造成投资风险。

健全国有固定资产管理制度提高资产使用效益

如上所述，当前企业资产管理过程中确实存在薄弱环节，在工作许多方面尚有不足，在一定程度上困扰或阻碍了企业的发展，为加强国有固定资产管理，我们要从以下几方面入手：

1加强领导，强化管理，明确工作责任。

固定资产管理是一项十分细致、复杂且基础性强的工作，必须把这项基础工作纳入企业管理层的工作日程中来。一要明确目标。切实把固定资产的正确核算、妥善保管、合理使用、信息反馈及时，充分发挥固定资产效能，不断提高固定资产使用效益作为抓好固定资产工作的核心任务。二要落实责任。从组织制度上，根据不同的业务需求，明确各部门的工作职责和界面，确保任务落实到位、责任落实到人。在各管理线条之间形成有效的沟通与连接，形成固定资产使用管理部门、财务部门共同进行固定资产管理的状况，各负其责，由固定资产使用管理部门负责固定资产使用状况信息统计利用率的管理，财务部门负责价值管理，从而实现从不同角度对资产的立体管理。三要监督检查。企业领导层要经常对资产管理的基础工作进行监督检查，督促管理部门研究改进办法，及时纠正存在的各类问题。

2强化制度，健全流程，提高资产管理水平。

篇（11）

随着经济的发展和居民财富的增长以及理财需求的提升，资产管理成为了金融体系中快速发展的一个领域，并且其作用日益@著，甚至已经成为了具有系统重要性的金融领域。资产管理领域成为了国内仅次于银行、具有跨界特征的金融“子行业”，缔造了一个所谓的“大资管时代”。

资产管理规模持续快速扩张，已十分巨大。根据证监会副主席李超的数据，金融子行业相关资产管理规模总计约为88万亿元，由于在实际运作中，存在着部分资管产品之间互相借用、产品互相嵌套、交互持有等重复计算因素，剔除后我国资产管理业务规模约为60万亿元，约为2016年GDP的80.8%。虽然与英美等资本市场主导型金融体系比较而言，资产管理规模占GDP的比重仍有待进一步提高，但是从自身规模上看，国内资产管理规模已经非常巨大。我国资产管理的行业分布结构见图1。

资产管理运作存在跨界融合的特征。国内资产管理的运作存在诸多跨界操作的状况，“银行+信托”“银行+证券”“银行+信托+证券”“基金+信托”等互为通道、交互嵌套和跨界融合十分普遍，本质上形成了日益深化的综合化或混业化经营，而国内目前仍然是分业监管体系，这就导致了混业经营模式与分业监管体系的制度性错配。在这个过程中，存在部分金融机构主动跨界创新、刻意规避监管、深化跨界套利等行为，在加上监管体系自身的分业监管、监管标准以及监管执行等方面的差异，导致资产管理领域的风险逐步显性化，并且风险跨界传染的可能性大大加强，存在潜在的空间维度系统性风险。

资产管理是银行部门重要的业务延伸，显著提高了银行部门与整个金融体系的关联性。除了银行体系自身超过26万亿元的资产管理规模，银行体系之外的部分资产管理实际上是银行业务的延伸，部分业务是以资产管理为名、行信用业务之实，这使得国内的银行表外业务以及银行与其他金融子行业的合作仍然带有“银行的影子”，或者说是具有我国特色的“影子银行”。在资产管理发展中，银行部门的内在以及内外关联性明显提高，而关联性则是考量系统性风险及应对最为显著的一个指标。

资产管理领域的风险点

由于我国货币金融和监管环境在过去几年中相对宽松，银行、信托、保险、基金等子行业发展迅速且呈现出跨界融合发展的趋势，我国的资产管理获得了快速发展。但是，在该过程中，资产管理领域确实存在两大风险点。

非标准产品盛行

这实际上是非标产品与标准产品的关系问题。不管是新近的《意见》，还是此前的监管实践，对于资产管理领域中的非标准化资产投资都持审慎态度。信贷资产、信托收益权、信托贷款、委托债权、承兑汇票、信用证、应收账款、带回购条款的股权性融资等悉数被银监会的8号文纳入到非标准资产之中。

就监管当局较为审慎的态度和政策而言，非标资产之所以盛行，其原因更加值得注意。首先，非标产品的监管整体是弱监管状态。从监管实践的角度看，我国对于金融行业的微观监管是较为严格的，这使得我国金融体系保持了较好的稳定性，即便在全球金融危机期间也基本安然渡过。但是，微观监管的趋严可能使得金融机构不得不收缩其相关业务，或者采取积极创新和主动规避的策略，非标产品就是金融机构积极主动创新的重要结果。由于金融监管的相对滞后性，使得非标产品在场外市场受到的监管相对更少，整体呈现相对较弱的监管态势，特别是国内缺乏统一的资产管理监管体系，导致了金融机构具有规避监管的空间，最后形成了非标监管相对滞后以及缺乏统一监管框架的状况。

其次，标准化产品的广度和深度不足。非标产品盛行的另一个原因是标准产品发展的问题，非标准债权的迅猛发展源于标准化的债券品种相对缺乏。在一个缺乏统一监管体系的债券市场中，存在的诸多问题使得标准化产品的供给整体是有缺陷的。比如，国债收益率曲线可能还有完善的空间，直到人民币加入SDR货币篮子，我国才实现3个月期国债的滚动发行。2016年12月，我国甚至出现了国债期货跌停的情况，使得无风险资产国债变成了典型的风险资产，其中反映出的是我国债券市场的深度不够，包括无风险利率以及信用利差的市场定价机制存在较大的完善空间。在监管非标产品的同时，我们需要考虑如何做大做好标准产品。

表外业务信用化

资产管理最为本质的特征就是表外业务，金融机构从事资产管理实际上赚的是管理费，资产管理机构本质上并不像银行表内业务一样经营风险。对于银行而言，表内业务属于间接金融，而资产管理业务属于直接金融，两个业务最为重大的影响在于对资本金以及其他微观监管指标的约束上。业务本质以及监管标准的差异使得表内表外业务出现了两个重大的趋势。

一是表内业务表外化。金融机构竞相将表内业务转化为表外业务，主要目标就是规避监管，这导致了非传统信用业务的蓬勃发展。比如，国外的影子银行与商业银行相对独立，成为“平行银行体系”，而国内的影子银行很大程度上是“银行的影子”。此前十分流行的信托收益权、买入返售以至应收账款投资等业务实际上是与非传统信用业务紧密相关的。非传统信用扩张与传统信用的行政性调控是相关的，比如，地方融资平台和房地产行业的资金需求是十分强劲的，但是，调控之后的传统信用渠道无法满足其资金需求，导致的结果就是“迂回”进行。

二是表外业务信用化。理论上，资产管理是一个专业的中间业务，不应该涉及管理主体机构的信用问题，但是，在一个信用体系不健全的金融体系中，如果不嵌入金融机构自身的信用，那么资产管理业务的开展就十分困难。为了保障业务的开展以及作为风险暴露的管控方式，资管管理主体经常（此前甚至是一直）以自身的信用来承担本应由市场决定的信用风险，承担起了不应该承担的刚性兑付责任，这个趋势的结果就是刚性兑付盛行于金融市场。该格局也使得资产管理领域更加注重收益的潜在保障和兑付的刚性保证，但同时资金使用方的信用利差可能被低估。最后的结果是资产管理机构（包括银行）从一个资产管理专业中介变为资产负债信用中介。

资产管理监管的新趋势

面对日益强大且具有系统重要性的金融“子行业”，金融监管当局看到了其中的风险，相关当局亦对风险进行了相应的管控，票据空转、买入返售、信托收益权等都受到了较为严格的治理。本次《意见》在资产管理的表内业务与表外业务、管理中介与信用中介、投资范围与限制范围、风险防控等方面都有重大的举措，对于完善资产管理领域的监管具有重大的促进意义。

表内业务与表外业务。从界定上说，资产管理业务是一个典型的直接金融范式，资产管理公司在其中主要赚取管理费。但是，包括银行理财产品在内的部分资产管理业务都涉及到了金融机构的表内业务，比如银行表内理业务，这使得资产管理的边界被混淆。此次《意见》明确资产管理业务明确为表外业务，金融机构不得开展所谓的表内资产管理业务。

管理中介与信用中介。从本质上说，资产管理公司是一个资产管理中介。但是，在现实的运作中，资产管理公司往往成为了一个信用中介，承担了承诺保本收益、进行收益保障、刚性兑付、隐性担保等非市场化的责任。《意见》要求，当金融机构开展名为代客理财、实为承担兑付责任的资产管理业务时，要适用资本约束机制，实际上要变成一个真正的信用中介。如果是一个管理中介，那么要求严格禁止刚性兑付、禁止资金池、禁止关联交易，要求产品期限与所投资产存续期相匹配，并强化投资者适当性以及信息披露等制度的实施。

投资范围与限制范围。本次《意见》对于资产管理的投资方向提出了明确要求。在投资范围上，固定收益类资产、非标准化债权资产、公开发行并上市交易股票、未上市股权、金融衍生品和境外资产都被纳入了资产管理投资的“正面清单”。在限制范围上，《意见》严格要求资产管理产品对于商业银行信贷资产及其收益权的投资，允许发专门产品，投资于其他非标产品，需要限额管理与禁止期限错配，逐步压缩非标资产规模。

风险管控问题。在资本约束与风险准备上，《意见》在资产管理领域的风险防控上最为重要的政策是，要求资产管理机构建立好资本约束机制，按照产品管理费统一计提10%的风险准备金。《意见》并没有对资产管理业务的资本金要求提出具体的建议，但是，根据宏观审慎评估体系的要求，银行等金融机构的表外业务也将纳入宏观审慎评估体系之中，未来表外业务的资本金约束机制可能会随之出台。在杠杆倍数与集中度上，《意见》对结构化产品的杠杆做出统一限制，抑制高杠杆操作，同时，单只资管产品投资单只证券或者基金的市值不得超过该资管产品净资产的10%（私募产品除外），全部资产管理产品投资单只证券的市值或者基金的市值不得超过该证券市值或者基金市值的10%。

从资本金监管看，我国金融体系子行业的宏观审慎管理逐步呈现出微观监管标准强化特征，特别是强调了资本金的重要性，“资本为王”的逻辑在过去几年的监管中实际上是被强化了。以资本约束来抑制金融发展的过快膨胀对于宏观审慎而言是一个重要的工作，但是，从微观主体发展角度来说，这实际上对于金融机构未来的扩张施加了较为显著的压力。

资产管理监管未尽的任务

过去几年中，我国监管当局针对资产管理领域的风险提出了较多的应对举措，特别是2016年以来，保险、银行等监管主体都出台了相应的指导意见或征求意见稿，此次央行主导的《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》亦是较为及时的政策举措。但是，整体而言，对于资产管理领域的监管仍然具有较大需要完善的空间。

全面监管。一定程度上，资管管理领域的机构与监管主体进行了一场“猫和老鼠”的游戏。但是，由于分业监管和混业经营的制度性错配，使得资产管理领域的部分业务可能未被及时纳入监管体系之中。本次《意见》明确了资产管理的范畴，这对于践行全面监管或监管全覆盖是重要的举措，有利于减少监管漏洞和监管空白。但是，分业监管和混业经营的制度性错配对于全面监管仍然是一项长期的挑战。

统一监管。资产管理几乎涉及到了国内所有的金融子行业，但是，在分业监管体系下，统一标准一直是监管体系的体制性瑕疵，各个监管主体对于资产管理的管控力度及其微观监管标准的约束都存在差异。即使在本次的《意见》中仍然可能存在微观标准不统一问题，《意见》中指出固定收益类、股票及混合类、其他类产品的杠杆倍数分别限定在3倍、1倍、2倍，对于结构化产品优先和劣后的杠杆倍数设置中固收类、股票类、其他类分别为3倍、1倍和2倍。但是，银监会对于银行理财产品的结构化安排可能持保留意见，这就需要建立一个全国统一的资产管理监管机制。

统一监管需要考虑到监管组织机构分工和监管目标实现的平衡，需要特别凸显功能监管。目前，我国是分业监管体系，近期内实现一个统一金融监管组织架构的可能性并不大，这就要求以“一行三会”为主的监管主体须形成一个分工合理、标准统一、协调有效的资产管理监管机制。更重要的是，要注重资产管理的功能监管。在机构监管、行业监管的基础上，需要关注功能监管，以缓释混业经营趋势和分业监管体系的制度性错配。