内部管理工作大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇内部管理工作范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

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一是全面落实科学发展目标。紧紧围绕市委、市政府及市教育局下达的目标任务，采取强基础、提质量、抓成效的工作举措，着重抓好各项目标任务的贯彻落实，推动教育事业更好更快发展。其中，城乡学前三年幼儿入园率93%，义务教育阶段巩固率100%，初中毕业生升学率94.5%，残疾儿童义务教育入学率96.1%，高等教育毛入学率34.1%，以上各项指标均达到或超过市下达的目标任务。

二是大力实施惠民工程。截止目前，我县“育才兴教”总资助金额6267.4万元，并为2006名大学生办理生源地助学贷款1000余万元，资助今年考入公办本、专科院校的家庭经济困难大学生700余名共234.4万元，确保家庭经济困难学生不因贫失学。全县完成D级危房拆除3.3万平方米，封闭26万平方米，维修改造投入资金近1200万元。

三是着力提升教育教学质量。坚持以质量为中心，创新工作思路，优化教育管理，稳步提升教育质量，各项指标连年攀升。年市高中教育教学工作会议上，县教育局高级中学、县第一中学荣获“高中教育教学工作先进单位”奖牌；县教研室荣获市“高中教研工作先进单位”奖牌。

四是努力完成年度工作目标。我县着力抓好普职招生指标、教师队伍建设、教育服务经济能力、教育科研工作等各项指标的落实。其中，完成普高招生数7052人、职高招生数8433人，实施农村劳动力转移培训12.2万人次，超额完成市局下达的职教招生及农村劳动力转移培训任务。创建移动通学校3所、数字化校园1所、通用技术教室1所，为64所农村中小学校安装并配备了“龙芯”电脑互动教室。年有各级各类创建项目30大项，计145个小项，涉及到全县所有中、小学。截至目前，已有63项（个）通过验收。另外，梁岔中心园创省级优质园、高沟镇和岔庙镇创建省、市级社区教育中心、县第一中学创建3星级普通高中等80余项创建工作均已进入迎验阶段。

（二）具体工作举措

一是优化教育行风建设。以行风软环境建设为重点，以规范收费、查处有偿家教、民主评议城区校长、党员干部“四廉”教育为抓手，打造廉洁从教净化工程、教师专业成长武装工程、“人民满意单位”创建工程、“万人评教”监督工程四大工程，着力完善教育局机关干部的岗位责任制度、联系学校制度和“一岗双责”制。通过向社会发放评议书，广泛征求意见，努力改进工作；对所有来访、来信、来电及上级转交件及时登记、查处、报结、反馈，做到“件件有答复，事事有回音”，办理率达100%。种种举措赢得人民群众对教育的支持，提升了人民群众对教育的满意度。

二是创新举措提质量。一抓五严促规范。以建设教育名县品牌、兴办人民满意教育为宗旨，切实抓好“五严”规定精神的贯彻落实。采取分层推进、重点突破、循序渐进、不断深入的步骤，自上而下召开了全县中小学校长助理会、学校行政会、教职工会，并充分运用报纸、电视、广播、网络等新闻媒体，设立电子信箱、举报电话，加强专项督导和随机督查，突出抓好“四不四严禁”等工作重点。二抓师能促提高。坚持以打造名教师、名校长为目标，以培训为依托，结合我县实际制订了名校长、名教师培养和管理制度，并深入实施引智、培训、青蓝、科研、储备五大工程，教师队伍建设得到全面加强。组织开展了中小学（幼儿园）课堂教学观摩研讨、“领航杯”说、上、评业务竞赛等16项竞赛3000余名教师参加活动；开展培训活动60余场次计6000余人次参加；组织25名业务骨干、校长赴国外考察学习。今年全县近70名教师晋升为中学高级教师，487名教师晋升为中教一级、小学高级职称，一大批骨干教师、优秀教师、省市名师领跑教育教学教研工作。三抓管理促发展。建立健全“业务科室——基层学校——一线教师”三级联动的教育质量目标管理体系，坚持“实情在一线掌握，问题在一线解决，办法在一线产生，实绩在一线创造”的一线工作法。举办教育科研、信息技术优课、教学业务培训等活动共计100余场次，受益教师达8000人次，参与学生近10万人次，促进了师生素质全面提升和学校质量全面提高。

三是主攻重点求突破。（1）全力推进重点工程建设。今年，我县投入近10亿元打造涟水中学新校区、实小幸福里校区、县职教中心、红窑学校、青少年活动中心、第四中学新校区等一批工程。我们严格按照省、市、县要求，成立组织，健全制度，实行党委成员分到片、帮办科室定到校、项目学校驻到点，先后召开动员会、推进会、现场会，切实将工程打造成放心工程、廉洁工程、惠民工程。（2）狠抓安全常态管理。以营造安定团结、和谐稳定的发展局面，保障师生生命财产安全为宗旨，多次联合县公安、交通、安监等部门开展大规模安全工作专项检查，狠抓安全责任落实，排查并及时消除安全隐患。今年，投入30多万元为学校配备安全防范器械、安装校园智能监控系统及与110联网的“一键式”报警装置，切实提高学校人防、物防与技防水平。全县学校校园秩序良好，无一起重大治安案件发生，无一起交通、重大灾害等事故发生。

四是着力均衡促发展。组织全系统大力开展“城乡结对”帮扶活动、“教育返哺”行动计划、教育布局调整计划，着力夯实均衡发展基础。组建11个帮扶集团（涉及近40所学校），加大了对农村边远乡镇薄弱学校的扶持力度，通过“以城带乡”“以强带弱”“以强带新”，使优质教育资源在短时间内得到有效扩张，进一步促进我县教育事业均衡发展。

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中图分类号：F830 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）07-149-01

如何在实际工作中，以创新务实的作风，推进内部管理工作精细化，进一步提高风险防控能力，笔者谈一下自己的思考和体会。

一、责任是做好内部管理工作的动力

几乎每个优秀的企业都非常重视责任的力量，责任是最基本的职业精神。无论对于从事内部管理工作还是从事内部操作工作，责任心都是不可或缺的重要品质。今年以来，我行在运营条线的日常操作中的排名很不理想，一些日常操作中的错误在不断地重复，不能得到很好的纠正，而有些因为操作中忽视一些细节，而造成对外差错；通过分析原因，除了管理方面还不够扎实细致，员工操作责任心，团队荣誉感还需进一步提高。因此，下阶段的内部管理工作中，除了培训各种技能，加强制度学习外，还要加强团队建设，培养员工的责任感和团队精神。责任胜于能力，并不是否认能力的重要性，而是指一个人有能力干什么，还要有意愿干什么，才能将所负责的工作做好。

二、熟悉制度是做好内部管理工作的基石

“无规则不成方圆”，在我们的日常工作中，有各种各样的制度在规范着我们的行为。同时，随着业务的不断发展，新产品层出不穷，系统也在不断地改进完善。而每一项制度的出台，必然是为了对业务风险进行更好的防范。因此，作为一个管理者，要不断地加强学习，熟悉各类制度要求，才能更好地理解和把控制度所要控制和防范的风险，才能将管理工作做得更到位。

三、风险控制是做好内部管理工作的核心

做好内部管理工作的终极目标就是要控制风险，而日常管理工作中，由于人情、业务发展压力等种种因素，管理和营销之间的矛盾无处不在。对于风险不能预估的业务，我们绝不能因为人情、营销压力等因素放松管理尺度；对于风险可控的业务，一味僵化地执行制度不一定可取，关键是要对对制度有所突破的业务做到心中有底。对员工的日常操作要注重行为引导，改变一些习惯性的不良操作方式；通过加强监管频度和宽度，加大整改力度，切实提高员工风险防控的自觉性；通过制度学习，“三基本”抽考、风险提示、风险分析等方式，加强员工对风险业务的辨识能力，从而提高全员的风险把控能力。

四、务实创新是做好内部管理工作的源泉

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1．大额资金报备。我部坚持每天上午、下午进行两次报备，主管经理随时掌握资金进出的相关信息，对临时进出的大额款项与总部及时逐笔汇报，不断提高资金报备的及时性和准确性。

2．财务费用。由于是敏感热点费用，因此，我部严格执行请示汇报制度，在计算每笔费用时都要首先请示总部领导，对于不明白或是有争议的地方及时与总部沟通，避免了费用计算的随意性和提报结果的虚假性问题，保证了不超标准，实报实销。我部还建立了规范的费用使用台帐，能清楚的核算每位员工每一时段所能报销的以及未报销的金额，使费用额度笔笔有计算依据，此举有力提高了财务费用使用情况的透明度，消除了员工与组织间的隔阂，进一步增加了彼此间信任，对增进团队和谐发挥了积极的作用。

3．日常行政工作。坚持每周一召开分部例会，利用好这一平台和载体，在组织与员工间搭建沟通交流的桥梁，发挥纽带作用。二是调整工作思路，与总部有效对接。认真组织学习财务报销以及总部下达的一些文件规定等；二是加强政务公开，提高行政工作透明度。对分部的运营情况准确通报；三是互相交换意见，做好释疑解惑工作。对客户经理在费用政策、考核政策等方面存在疑问的地方进行详细讲解、交流、沟通，消除大家的疑问，达到了思想统一，步调一致，促进了和谐。

4．系统维护。自总部开发应用地产部公共平台系统和事业部客户经理考核系统后，分部及时出台了经理负责制，规定分部经理每天登录系统进行大额资金报备审查，对存款、贷款、中间业务的变动情况进行跟踪，对于漏打标识等情况及时与分行联系与总部沟通，保证了数据统计及维护工作的时效性。并根据系统对员工工作业绩质量的分析，加强每日班后工作讲评，帮助后进员工转化，促进共同提高。

5．对外宣传。为了强化分部对外宣传工作质量，我部对地产部的内部网站给予了大力支持，积极组织投稿，针对分部业务知识培训、学习实践科学发展观活动的开展等，对阶段性重点工作以及取得的效果向网站客观真实的反映情况，共投稿各类文章4篇，上传体现分部团队建设及党员队伍建设情况的相关图片12幅，从而让总部及各兄弟分部更充分地了解到我们杭州分部这个大家庭的文化氛围及学习热潮，扩大了工作影响力，收到很好的效果。

6．日常报表质量。对企业客户信息资料的收集比较全面，统一专夹保管，对于业务台账由风险经理和分部经理共同维护，促使了每一位客户的台账信息更全面、更准确，在总部下达一些临时性报表时，能更清楚地掌握数据来源，大大提高了上报报表的质量和效率。

7．经营状况分析。每月底、季底结合阶段工作，对经营情况进行分析，查找存在问题的原因，对各项统计数据进行跟踪监测，保证数据翔实准确，并形成经营情况分析报告，提供给总部做为参考依据，并组织员工认真学习，针对问题制定整改措施，以此促进工作质量的提高。

二、远期规划

1．加强资金计划管理。要加强和改进资金计划管理，根据不同贷款种类，对贷款计划实行分类管理，科学测算信贷资金需求，及时安排信贷计划。加强资金调度，保证合理的资金需求。要密切关注政策变化，积极做好资金审查、上报工作，加强与财政和企业主管部门的沟通协调，督促补贴资金及时足额到位，并按规定做好收息工作。

2．加强财务会计管理。一是落实各项财务管理制度，规范财务管理行为。加大财务公开力度，增强财务开支的透明度，福利性支出和消费性支出必须公开。努力增收节支，严格费用管理，各项费用要严格控制在上级核批的计划之内。二是加强固定资产管理。要建立详细的固定资产卡片、登记簿等档案资料，规范记载固定资产的来源及使用情况，并要认真落实定期盘点制度。固定资产购置要严格控制在上级的授权范围内，未经批准，不得擅自购置。四是强化收息责任制，加大收息力度，提高经营效益，全面完成财务收支计划。七是强化会计监督，充分发挥会计监督职能，加强对经营管理权限、政策法规、制度纪律、操作程序以及真实性等方面的监督。进一步规范和加强会计检查辅导工作，促进会计核算质量逐步提高。

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随着市场经济的不断发展以及全球经济一体化的加快推进，企业在自身的生产经营中所面临的风险问题越来越大，强化企业的内部控制管理，增强企业对市场经济环境以及企业自身管理中各种不确定性对企业不利影响的应对能力，已经成为确保企业经营管理稳健的重要内容。内部会计控制作为企业内部控制的核心，在防范企业财务会计舞弊，提高会计信息质量以及保护资产安全完整方面，具有非常重要的作用。因此，促进新的经济发展时期企业经营管理效率的提升，必须全面的创新优化企业内部会计控制管理体系，促进企业整体管理水平的提升。

一、内部会计控制概述

按照我国规范中的有关定义分析，企业的内部会计控制主要是对企业在生产经营管理中所涉及到的货币资金收支保管、资产管理、项目投资、采购付款、筹资、销售、成本以及担保等相关经济活动的会计控制管理。企业内部会计控制的常用管理手段主要包括以下几方面：

1.不相容职务分离。在企业相关经济业务活动的财务会计管理工作中，落实不相容职务分离制度要求，重点是对一些容易出现财务舞弊或者是会计失真的财会工作岗位，确保与可以掩盖这些错误或者是弊端的一些相关会计职务，不得由同一人担任。

2.授权审批控制。在现阶段企业管理组织结构由“金字塔”结构转变成为扁平化组织结构的情况下，要求企业必须更加注重按照企业的层级设置，以完善相应的分权管理，确保企业各项经济业务以及财务管理活动按照审批程序执行。

3.会计系统控制管理。由于企业内部的财务会计控制系统是企业财务会计信息的主要提供部分，因此避免企业财务会计信息失真等问题的发生，必须强化对会计信息系统的控制。

4.全面预算管理。全面预算管理是涵盖企业的筹资、投资、生产、销售等各项经营管理业务环节的，因此也是内部会计控制管理的重要手段，加强全面预算管理，对于提高企业内部会计控制的有效性非常重要。

5.财产保全管理。企业内部的资产是确保经营业务活动开展的关键，企业财产保全管理则主要是针对企业的固定资产、流动资产等，按照相应的职责权限和程序要求等进行控制管理。

6.风险控制。主要是采取各种风险控制管理手段，对企业生产经营阶段可能发生的各类风险尤其是财务风险问题进行预警分析，降低财务风险发生的可能性，确保企业的健康稳定发展。

7.内部控制报告管理。通过在企业内部建立相应的内部控制报告制度，对企业生产经营各个阶段的财务会计活动进行反映，及时反映财务会计工作中的各项信息，提高内部控制管理的针对性。

在新的时期，由于现代化的信息管理技术在企业内部管理中的应用，特别是像会计控制载体的变化以及内部会计控制范围、内容的变化，企业内部会计控制管理难度不断加大，一些企业在内部会计控制管理工作的开展过程中，也出现了较多的与会计工作实际不适应的地方。

二、企业内部会计控制管理存在的问题分析

1.企业内部治理结构不合理影响内部会计控制管理。目前，在企业的组织管理结构中，内部会计控制管理等工作主要是由企业的财务管理部门负责开展，但是由于财务管理部门设置层级的限制，因此财务部门所提出的一些内部会计控制管理制度措施，在执行过程中存在着落实不严格的问题，特别是对于企业内部的全面预算、财务报告、绩效考核等管理，落实中的制约因素较大，内部会计控制管理的基础较为薄弱。

2.内部会计控制管理中各项制度设计不合理、执行力度差。导致企业内部会计控制管理有效性不佳的另一方面重要原因就是企业内部会计控制管理制度流于形式，特别是诸如企业内部的全面预算管理制度、企业存货管理、成本费用控制、销售及收款管理、货币资金内部控制等方面，在制度体系的设计上还存在着一些弱项，造成了各项内部会计控制管理制度可操作性不强，影响了内部会计控制管理的严肃性。

3.企业内部会计控制管理信息化推进缓慢。现代化的企业在市场环境中进行生产经营，为了确保生产经营活动的顺利开展，需要对大量的信息数据进行全面的归纳处理，而且对于财务会计等信息数据的准确性以及时效性等也有着相对较高的要求。但是，目前一些企业内部会计控制管理信息化系统建设薄弱，尤其是信息沟通机制还不够完善，影响了企业内部会计控制管理工作的开展。

三、创新完善企业内部会计控制管理措施

1.对企业的治理结构进行改进完善。良好的内部治理结构是企业内部会计控制管理的基础，为了促进内部会计控制管理工作的有效实施，在企业内部组织管理结构的优化完善上，企业一方面要增强董事会对经理层的监督，以确保各项管理制度机制的落实。另一方面，重点应该对负责牵头开展内部会计控制工作的财务部门进行调整，特别是合理的规划调整企业财务会计部门的权责，亦或是整合企业内部相关部门，成立内部会计控制管理部门，单独负责加强对企业的财务工作、现金收支、投资融资、会计核算、成本控制、会计信息等具体业务共工作的控制管理。通过对企业内部治理结构体系的理顺，明确企业内部各个部门的职责，形成信息传递沟通更加高效的组织管理结构。

2.加强各项企业内部会计控制管理手段的执行。在企业的全面预算管理方面，首先重点应该提高企业预算编制的准确性以及全面性，综合采用固定预算、零基预算、弹性预算、增量预算等预算编制方法，确保预算可操作性强，并进一步加强预算执行控制与绩效考核，真正发挥全面预算的财务规划作用。在存货内部控制管理方面，重点应该对企业的存货验收等相关的工作业务流程进行优化，避免存货积压等问题占用企业的现金流。在成本费用控制上，应该采取成本费用预算指标管理的方法，落实企业经营业务活动开展各个环节的成本定额标准，并加强对企业费用报销的审核监督，最大程度控制企业的成本开支。在企业的销售及收款管理方面，企业的财务部门应该加强对发票开具、银行结算、预售款、应收账款等方面的控制，确保各项环节的合法合规。在货币资金内部控制管理方面，重点是以银行存款的内部控制、账外账的防范、承兑汇票管理等方面采取措施，以确保各项管理制度得到有效执行。

3.提高企业内部会计控制信息化建设。在信息化手段广泛应用的今天，在企业内部会计控制管理工作的开展过程中，企业也应该结合电子商务、网络支付等新的运营管理模式的变化，加强企业内部会计控制信息化的建设，以提高内部会计控制管理的有效性。首先，企业的内部会计控制管理部门应该加强相关制度建设，特别是在会计核算方法、会计核算精度控制以及软件系统管理方面，完善控制管理制度，最大程度的确保各项财务会计信息数据的准确性。其次，应该完善企业内部管理信息系统一体化的建设，将企业内部各个部门整合到信息管理平台之中，加强信息的沟通传递，提高内部会计控制管理工作质量和效率。

4.充分发挥内部审计的作用。内部审计在提高企业内部会计控制管理有效性方面具有较强的监督控制作用，在内部审计管理中应该积极推进审计工作职能转换，通过及时的内部审计分析评估报告，为内部会计控制管理工作的实施开展提供准确的参考。在企业内部审计管理工作的具体开展过程中，首先应该结合企业组织结构以及生产经营管理实际，拓展内部审计范围，由传统的合法合规审计拓展到企业的效益性审计。其次，在审计中，应该充分运用网络信息技术实现事前、事中以及事后审计，改进企业的内部审计监督评价方式，提高审计报告的准确性以及指导性，针对各类审计问题形成工作整改报告，进而有效运用审计结果服务于企业内部会计控制管理的改进提高。

四、结语

建立系统完善的内部会计控制体系，对于促进企业财务会计工作的规范化开展，确保会计信息的真实可靠，防范财务舞弊等具有非常重要的作用。在企业的内部会计控制管理体系完善过程中，企业相关管理部门应该充分考虑企业的治理模式，将内部会计控制体系与治理模式有机结合，在控制活动执行、风险管理、审计监督等方面重点采取有效措施，以提高内部会计控制的有效性。

参考文献：

[1]梅丹.内部控制缺陷研究：文献综述与未来发展.中国会计学会 2012年学术年会文集[C]，2012.

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一、企业内部控制的相关含义

只有全面了解企业的内部控制制度，才能充分发挥出企业内部控制的作用，提升企业的管理水平。内部控制制度主要包含以下几点内容：首先是授权控制，也就是说拥有企业授权的工作人员能够适时参与一些企业的内部管理工作；其次就是企业的财产安全控制，实际上就是尽最大努力确保企业的财产安全性；第三是业务记录控制，在企业的日常工作中需要及时准确的记录相关的业务进展情况，并科学控制这一过程；第四是分工控制工作，这一项控制工作其实就是把企业中的不同业务进行科学的分类，然后进行分工处理；最后是员工素质和纸质文件的控制，不仅企业员工的素质需要得到合理的管控，企业的相关制度以及纸质文件也需要得到科学的管控，只有落实好这些控制工作才能促进企业的长远发展。

二、内部控制在企业管理工作中的重要性

基于新的发展形势下，内部控制在我国企业的发展过程中具有非常重要的作用，不仅能够推动企业生产经营活动的正常运行，还能在一定程度上管控企业的经济业务往来，尤其是对于大型企业来讲，内部控制工作起到了必不可少的作用。所以，我们应该不断强化企业的内部控制工作，只有这样才能不断增强企业的经营管理质量，确保企业的财产安全，才能推动企业的长远健康发展，让企业更好地服务与社会经济的发展。企业内部控制工作的重要性具体如下：首先，能够有效促进国家相关政策的落实。企业要想实现长远发展首先需要深入落实国家的相关政策规定，另外还应该不断创新企业的内部控制工作，从根本上落实企业各项业务的管控工作，如果发现企业的经营问题一定要在第一时间进行上报，及时提出解决对策并进行落实，保障企业的正常合法经营。其次，有了内部控制，企业就能够及时收集、分类、整理财务会计资料，并确保资料自身的及时、真实有效性，只有这样才能通过相应资料显示出企业的实践运作现状，争取在第一时间发现企业财务工作中存在的问题并找出完善措施，进而增强企业会计资料的真实有效性。第三，内部控制的存在还能在一定程度上降低企业的运营管理风险。任何一个企业在经营过程中都需要不断降低风险。在所有的企业管理工作中，内部控制工作发挥着积极调和的作用，能够从侧面降低企业的运营风险，我们还可以利用风险评估发现风险较高的问题并及时解决，提升企业的风险防范水平。第四，企业的内部控制还能起到保护企业资源和资产的作用。高效的内部控制工作可以通过合理监督企业的物质采购、检验、查收等工作来确保企业资产的高质量，还能有效缓解资产的浪费问题。

三、内部测试工作的相关论述

1.内部控制测试工作简介

所谓的内部控制，就是为了让公司满足其自身的经营效率和效果、相关财务报告的准确性以及相关经营法律法规的要求而制定的相关制度，这一制度主要通过公司董事会、管理层等人员负责落实。所谓的内部控制测试就是采取科学的手段检查并评价企业内部各个分公司的内部控制工作。测试工作主要可以分为两种，一种是管理层测试，一种是外部审计师测试。前者主要是指由管理层管辖的审计单位和内控单位的检查，后者则是由企业合作的会计师事务所进行的相关检查评估工作。进行内部控制测试的主要目的就是找到企业内部控制工作中存在的问题，并进行不断创新，提升内部系统的科学有效性；测试工作的主要内容就是企业相关业务活动的控制、企业信息系统的控制、企业整体的控制。主要采用提问、观察、检查再执行的方法进行测试。

2.内控测试成本构成

所谓的内部控制测试成本，实际上就是指在内控工作中产生的所有支出，其中主要是指人力、财力及时间的支出。其中的人力资源包含企业内部的所有审计工作者、合作单位的审计工作者以及进行企业外部审计的测试工作者。其中的费用支出大致是指测试人员的费用、人工费用等，时间就是指内部控制测试工作所用的时间。

3.优化内控测试方法，提高测试效率，降低测试成本

由于企业的内部控制测试成本影响着企业的长远健康发展，因此我们需要采取科学的手段降低测试所需的成本。一般来讲我们可以通过缩减测试工作人员数量、压缩测试时间、节省测试成本、提升测试工作效率的方法来降低测试成本。我们都知道，企业的内部控制测试工作是一项需要长期坚持的工作，根据相关的规定，每一个企业都需要进行年度的内控测试，这一过程中将会消耗企业大量的人力、财力及时间。因此，我们应该不断总结以往测试工作中的经验教训，采取科学有效的测试方法来降低测试成本。

四、结语

综上所述，伴随着我国社会经济的飞速发展，企业管理中内部控制工作的重要性日益凸显，因此为了不断提升企业管理水平，我们需要不断强化内部控制工作，还要不断完善内部控制测试工作，降低测试成本，结合企业的实际发展现状采取科学的措施，最终促使企业的长远健康发展。

参考文献：

[l]赵丽红.论内部控制在企业管理中的实践与研究[J].中国外资,2014(10):382.

[2]李强.内部控制与企业管理的关系[J].现代企业教育,2013(6):10.

[3]李晓华.试论内部控制在企业管理中的作用[J].投资与合作,2014(7):154.

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一、认真贯彻国家局文件精神，布署全年整顿规范工作。

3月25日，____工业公司召开20__年整顿规范专题会议，贯彻落实《国家烟草专卖局关于20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》，布置____20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作。公司原料供应部、市场营销部、综合计划部、审计部、财务管理部、物资采购中心、法律与改革部、生产制造中心、监察部部门负责人及公司所属三家卷烟厂、两家直属公司分管领导、整顿办全体人员参加了会议。

公司整顿办周游副主任传达了《20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督的工作要点》（国烟办〔20__〕89号文件），赵彭弟主任传达《《____工业公司20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（讨论稿）。

党组书记、总经理蒋洪喜就20__年____工业公司整顿规范工作作了总结讲话。蒋总强调全系统要深入贯彻落实国烟办〔20__〕89号文件，深刻理解国家局“严格规范”重要意义，按照国家局20__年整顿规范工作重点，做好以下几项工作：一是提高工作标准，把“严格规范”要求具体化。二是认真把握工作重点，提升内部监督管理工作的水平。三是加大工作力度，确保内部管理监督工作取得实效。

会上，公司各直属单位分管领导作了表态发言。大家表示，要将《国家烟草专卖局关于20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（国烟办〔20__〕89号）传达到每个职工，按照公司要求，认真组织好《____工业公司20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（讨论稿）的学习讨论，及时上报公司《工作要点》的修改意见，根据《工作要点》讨论稿的总体布署，认真组织好本单位20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作。

二、严密组织，认真做好税收自查工作。

根据国家局“关于开展税收自查工作安排意见”及有关会议精神的要求，公司领导高度重视，成立了以党组书记、总经理蒋洪喜为组长，财务、审计部门为主体，公司所有部门紧密配合的税收自查专门机构，严格按照国家税务总局的检查提纲，认真、细致的开展自查工作。蒋总对税收自查工作提出三点要求：一是认真学习国家局财务审计工作会议精神，保证全面贯彻落实；二是按照严格规范的要求，切实加强财务管理和审计监督；三是严密组织，严肃认真地搞好税收自查。

公司分别于07年12月25日，08年2月2日分别召开了由公司领导班子、所属企业主要负责人、财审部门全体人员及公司机关各部门负责人参加的“税收自查工作专题会议”和“财务审计工作视频会议”，全面布置税务检查工作。本次自查在财务部门自查基础上，邀请年报审计会计师事务所、专业的税务师事务所、税务征管部门对企业涉税事项，从不同层面、不同角度进行全面系统的第三方检查。自查范围主要包括20__、20__年度的涉税事项，对重大事项追溯到以前年度。2月19日，公司组织召集各单位财务部门负责人对税收自查工作进行了专题汇报和讨论。

截止3月初，除07年度企业所得税汇算清缴应在08年4月底缴纳外，06-07年补缴税款已按照国家局要求全部申报缴纳。

三、初步建立分层级的内部监督管理专栏。

为全面贯彻落实国家局整顿办的各项工作部署，进一步加强江*烟草工业系统整顿规范和内部管理监管工作，3月份，公司整顿办在公司网站上设立了整顿规范与内部管理监督工作

专栏。

整顿规范与内部管理监督工作专栏共设：领导讲话、文件通知、工作动态、整顿办通知、规范性文件、通讯录等六个栏目和各卷烟厂内部监督管理的网页链接等内容。其中：“领导讲话”及时报道国家局、国家局整顿办以及公司有关领导关于整顿规范的重要讲话；“文件通知”主要涵盖国家局及____制定下发的有关整顿规范工作方面的重要文件和工作安排；“工作动态”全面反映贯彻落实国家局文件精神和国家局整顿办布置工作的完成情况；“整顿办通知”主要包括公司安排布置各有关部门、所属卷烟厂、直属单位整顿规范工作的各类通知和工作安排，“规范性文件”主要囊括公司层级的各类规章制度；通过“企业网页链接”，及时反映所属企业完成公司部署工作的完成情况，并及时掌握各厂的内部监督管理专栏的建设和使用状况。专栏的开通不仅为加强内部管理监督工作开辟了一个舆论宣传阵地，更为重要的是建立了一个能够实现工作布置－组织实施－适时检查，动态管理、全面反映内部监督管理工作的平台，使之成为推动整顿规范和内部管理监督工作的一个有力抓手。

四、组织开展统一修订汇编规范性文件工作。

随着公司体制改革不断深化，组织机构调整逐步到位，为进一步落实责任，完善制度、规范程序，严格监管，建立严格规范的现代卷烟工业企业管理制度体系。公司对20__年9月成立以来的规范性文件组织进行统一修订汇编工作。公司党组数据、总经理蒋洪喜担任组长，纪检组长俞惠梅担任副组长，各部门负责人作为规范性文件修订领导小组成员，各部门抽调了精兵强将负责各自部门相关规范性文件的整理修订工作。规范性文件统一修订汇编将分收集、清理；修订、补充；科学分类、汇编成册等三个阶段，历时半年。截止3月底，已经完成了第一阶段工作。

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二、内部审计在财务公司风险管理中的作用

(一)内部审计在信用风险中的作用

信用风险是财务公司的风险类型中较为常见的一种，如果交易当中的某个参与者出现了违约现象，那么就会对集团企业和公司带来严重的财务风险危机。如今，财务公司虽然也制定了一些措施来对信用风险进行管理，但是却是收效甚微。在此种情况下，内部审计对公司所做出的分析结果则可以带来很高的价值和作用。首先，内部审计机构需要同有关部门开展沟通，并及时的将审计结果以报告的形式传送回去；其次，内部审计可以结合自身的经验和控制的有效性来辅助自己的工作；最后财务公司应该对信用风险的类型和具体情况进行了解，从而决定出相对应的解决方案。

(二)内部审计在流动性风险中的作用

流动性风险对于财务公司的平衡发展和经营都起到了至关重要的作用，而内部审计作为公司内部的一个主要控制部门，能够对公司以及集团企业的文化、经营理念、核算制度以及控制系统都有着充分的了解，所以由它提供的报告是比较具有权威性和独立性的。此外，由于内部审计机构中的审计人员不需要参与到公司的经营活动的管理事务当中，所以能够以一个旁观者的态度来冷静且客观的评价财务公司的种种行为。

(三)内部审计在经营风险中的作用

财务公司在开展相关业务的过程当中，审计人员可以以各部门的控制制度作为依据，全面的搜索集团企业的生产、经营、采买、营销等多个业务领域中的管理错误，并结合财务公司的经营现状来制定出有效的风险防范方案。同时对已经发生的损失进行及时的弥补。

(四)内部审计在管理风险中的作用

内部审计机构在财务公司中的地位较高，并且不属于公司内部中的任何部门。正是由于它具有着这样的特殊性，所以可以让审计人员成为公司风险管理工作中的中间人。笔者列举了如下的两点有关于内部审计在公司管理风险中所能够起到的作用：首先，内部审计机构能够完全站在企业的角度来对管理风险进行控制；其次，内部审计机构可以充分的考虑财务公司的利益所得，从而清醒的对管理中的风险进行识别，同时制定出可行性较高的风险防范方案。

三、如何做好财务公司的内部审计工作

(一)提高对内部审计的重视程度

如今，内部审计绝对不再是人们传统概念中的记账、核对财务报表以及计算企业经济收益那么简单的工作，它已经能够对财务公司的人事管理、营销模式、生产规模、技术工艺以及商务对象等等很多方面进行审计和评估，从而达到预估风险和规避风险的最终目的。目前，我国的财务公司虽然已经发展的日趋成熟，但是由于市场经济环境不断的变化，继而让集团企业面了更大、更多的风险。为此，在今后的工作中，企业的管理部门需要提高对内部审计的关注度，将风险意识贯穿到企业经营和管理的各个领域当中。此外，财务公司在使用内部审计的过程当中也需要转变自己的工作重心，将“提高集团企业的经济效益”视为内部审计的最终目标。

(二)提高风险管理的全面性

内部审计虽然是属于财务公司风险管理工作中的一项辅措施，但是经过了较长时间的发展以后，它已经逐渐的形成了一套完善的自有体系。其不仅具备了明确的职责范围和道德规范，同时还拥有着详细的操作标准和法律制度。为此，财务公司应使用内部审计对财务公司的风险进行客观的评价和分析，并且从真正意义上顾虑到集团企业的经济效益，从而为公司制定出一套最为有效和公正的风险预估方案。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013

[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）20-00-01

因为教学改革的推进，各高校的涉税收入的种类也越来越多，已经不仅仅局限于教师的工资，同时像实验设备外借、场地租赁等都会增加学校的税收类型，税务管理工作的内容也随之变得更加多样化，增加了该项管理工作的难度。如何对高校内部的税务工作进行有效的管理，已经成为了目前社会关注的重点问题之一。各高校想要保证税务管理的工作质量，首先应对税务管理工作中的不足进行研究，以确保准确找到该项工作的开展要点。

1 各高校税务管理工作中的问题

1.1 没有设置专门的税务管理岗位

任何税务工作都会存在一定的风险性，且很难杜绝发生的概率，高校的税务工作也是如此，而税务管理岗位能够有效规避工作中的风险性，最大限度地保障单位的财产安全，在税务管理工作中起着至关重要的作用。但部分高校仍然没有设置专门的税务管理岗位，单一的认为两者之间的工作内容是相通的，还是由财务人员兼职，且没有对财务人员的税务能力进行考察，致使高校内部出现了税务管理制度落实不到位及管理效率较低等方面的问题，对高校的税务管理质量形成了直接的影响，很容易使高校进入较为被动的局面，增加了高校税务风险的发生概率。

1.2 税务管理信息化不足

税务信息化在我国已经开展了一段时间，发展至今已经得到了极大的进步，尤其是云计算技术的应用，更是加快了税务管理信息化的步伐，已经成为了目前税务管理工作的主要开展方式。各大高校也开始使用将信息技术运用到了税务管理的工作之中，但因为客观因素的限制，高校税务信息化的开展速度始终不太理想，始终还有得到进一步的提升。高校税务信息化应用程度不足主要反应在没有构建税务信息数据分享平台，校内不仅是税务人员，其他相关人员，像学校领导以及财务部门等也需要对税务信息进行相应的查询，无法及时、快速的获得自己需要的信息，这就加大了税务管理的难度。税务人员以及相关人员必须要耗费大量的时间才能得到相应的税务信息，开展税务管理工作，这样不仅增加了税务管理的成本，同时也降低了学校工作的效率，并不利于各大高校的发展。

2 高校内部税务管理工作的实践要求

2.1 对税务管理理念进行更新

高校相关领导必须要对税务管理工作进行全面的认识，明确税务管理工作对于高校工作的重要性，并按照最新税法作为标准，本则及时纳税的原则，对税务管理工作的工作理念进行调整，使其能够满足高校改革标准的各项要求，保证高校在社会中的影响力与竞争力。

2.2 设立税务管理岗位

针对部分高校内部没有设立专门管理岗位的问题，鉴于税务管理的重要性，各大高校必须设立专门的岗位开展税务管理工作，从而使高校即使是在新经济时代也应始终立于不败之地。管理岗位要进行高校所得税汇算清缴、个人所得税以及申报营业税等内容的工作，确保各项涉税工作的执行质量，同时要保证税务管理工作开展的独立性，降低税务风险的发生概率。在设置专门管理岗位之后，相关工作人员才可以对所有的税务工作内容统一进行管理与控制，为税务工作的高效开展提供保障。

2.3 强化与税务部门的交流

我国税务相关的法律法规虽然一直在进行改进，但随着经济形式的变革，始终还是存在的问题，一些问题概念的界定并没有一个清晰的界定，这就为高校税务管理工作的开展形成了一定的阻碍。在实际的税务管理过程中，管理人员很容易遇到难易进行划分的法律法规，而且各地的税务开展方式都不仅相同等，这些问题都使税务管理人员在工作中陷入了被动。为了解决这一问题，高校税务管理人员可以积极与当地的税务管理部门进行联系，按照税务部门的指导对模糊的概念进行界定，并根据本地的税务工作具体开展要求，制订出合理的税务管理计划，准确确定纳税实践及纳税相关事宜，避免高校承担偷税、漏税的风险，在社会中建立良好的纳税形象。此外，要对本校涉及上税的活动进行公开化处理，使税务单位能够及时对本校的税务工作进行审查与指导。

2.4 构建税务信息共享网络

高校要对自身的税务信息系统进行全面审查，对信息系统中的不足之处及时进行处理与完善，并在此基础之上，打造税务信息的共享网络，使高校内部的相关人员可以通过网络及时获取到自己需要的信息，以便高校领导层准确对本校的税务管理工作进行监督与指导。各大高校可以聘请专业的信息技术人员对本校的税务系统进行改进，并对校内的信息系统的安全性进行加固处理，按照本校的要求设置相应的税务查询权限，以确保内部税务信息的安全性。同时，要设置信息自动处理功能，使系统可以自动对税务信息进行分析，当税务风险可能出现时，会及时向税务管理人员报警。

3 结 语

各高校要认识到税务管理对于高校发展的重要作用，提高对税务管理工作的重视程度，积极、正面地对目前该项工作中存在的问题进行改进，并按照税务工作的开展要求，结合本校的实际税务情况以及当地的税务相关要求，准确对本校内部的税务管理工作进行优化，为高校的平稳发展提供有力的支持。

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房地产开发企业承担着项目建设和价值创造的多重使命，加强内部财务管理对企业防范风险、增加收益具有积极的意义。企业应运用前瞻性的方法，推动财务管理工作步入良性循环的发展轨道。

一、我国房地产市场发展概况

房地产市场兴起以来为国家创造了可观的经济价值，同时也使人们的居住条件得到了前所未有的改善。但是任何一个新兴的行业都需要经过由不成熟向成熟的发展历程，房地产开发企业也在经历洗牌分化。经过金融危机和国家宏观调控政策的考验，企业逐渐完善经营管理，行业市场秩序日益规范。而且在行业会计准则方面，投资性房地产准则的颁布实施也具有鲜明的时代特征，意味着房地产企业的财务管理将更加走向规范。今后，我国房地产市场还将在深化改革的进程中不断向成熟方向迈进。

二、房地产开发企业财务管理工作存在的主要问题

在行业逐步发展的过程中，房地产开发企业的财务管理工作仍然存在多方面的问题需要改进：

(一)企业资金链管理不足

资金可以说是房地产开发企业运营的“血液”，企业从开展可行性调研、征地开始，到完成拆迁，进入开工建设，整个项目至竣工之日必须经过较长的时间周期，对资金链有严格的要求。金融危机期间，不少房地产开发企业都面临资金链断裂的危机，财务运转不灵，建设几乎停滞，而且产品销售价格也持续下滑。目前，不少企业自有资金、流动资金的比例很低，同样会造成项目建设的中断。

(二)投融资规划性差

房地产开发企业运营的核心任务是对建设项目展开投资，而资金来源离不开融资的支持。但是行业利润对企业来说是巨大的吸引力，企业为此有可能盲目扩大投资，并采取传统的融资方式解决资金来源问题。这说明房地产开发企业财务管理的计划性差，不能从实际出发，对短期、中期、长期的投资和融资工作“量力而行”。而且近年来我国的货币政策不断变化，如房贷利率及购房限制政策，企业的融资往往陷入被动。据国家抽样调查显示，房地产开发企业资产负债率居高不下，甚至超过2008年金融危机时的水平。

(三)财务管理监督薄弱

房地产开发企业更多地重视项目前期的预算和收益预期，而项目开工至竣工期间，预算的执行情况、资金使用效率等指标都缺乏细致深入的评估，财务监督犹如空中楼阁。企业在房地产开发项目中经常会出现预算追加的现象，无形之中影响到预期收益。房地产开发企业的投资会受到诸多不确定因素的影响，它们对投资成败及经济效益都具有重要意义，如果缺少严格的财务管理监督，企业整体的运营风险就会增加。

三、房地产开发企业内部财务管理工作发展的举措

针对房地产开发企业财务管理的现状，今后的发展应着力推进以下举措：

(一) 重视财务预算，严格财务内部控制

房地产项目开发过程资金贯穿始终，所以企业财务管理工作的发展首先应从预算开始，用严谨的制度规范管理。在不少房地产开发企业，财务预算都没有获得足够的重视，今后企业要将预算工作放置在新的高度，依据各项战略决策，制定适合中长期发展的年度财务预算，细化各个项目节点的预算目标。而且财务预算的执行应建立责任人机制，对项目开发过程中的相关部门、工作人员都要明确职责，一旦发生工程变更、预算追加的问题，及时查找原因，改进管理。在预算改进的基础上，企业还要激励销售部门加速资金回笼，提高资金周转效率，从而不断降低资产负债率。

(二) 创新投融资规划，走可持续发展之路

随着预算制度的发展，房地产开发企业在制定未来的投融资规划时，应遵循可持续发展的理念。在投资方面，企业应选择朝阳投资项目，如绿色住宅开发、节能项目建设等，避免盲目追求高风险的投资项目，这样不仅能够获得更多的政策支持，还有利于促进资金流的良性循环。在融资方面，企业应选择传统融资和新型融资渠道相结合的路线，在银行贷款以外，努力开拓房地产投资信托融资、项目融资、上市融资等渠道，通过多方面的资产评估，降低融资风险。与此同时，房地产开发企业应改进投融资决策的流程，全面分析现有风险，增强决策的前瞻性和科学性。

(三) 制定严谨的财务监督机制，加强财务预警

房地产开发企业面对的风险很多，财务监督是规避风险的重要保障。企业应当对日常运营中的项目选择、资金流动、成本和收益进行深入监督。同时，财务监督特别要重视风险预警工作。企业应借助财务管理信息系统，时刻监督企业资产负债率、现金流状况等，设定企业内部的预警线，并事前做好预警应对规划。当被监测指标接近预警线时，财务管理人员应及时采取风险抑制措施，防止财务风险的蔓延。为此，企业要授权专人负责财务监督工作，定期制定财务监督报告和风险防范计划，从而推动房地产开发企业的财务管理由被动转向主动。

(四) 关注国家政策，做好全面的筹划

房地产行业在发展初期尤其要受到宏观政策的影响，如近年来的利息调整、第二套房的购买和利率调整、会计准则改革等。这些宏观政策都要求企业财务管理工作适时调整方向，积极配合政策实现发展。因此，企业应时刻关注宏观政策的变动，按照政策导向筹划未来的开发和销售方向、融资渠道，明确涉税范畴等，努力促进财务管理的优化。

四、结束语

房地产开发企业财务管理工作的发展是规范内部管理、提高经营水平的重要保证，企业应从领导层开始，自上而下树立起对财务工作的高度重视，主动寻求改革和发展，从而为企业凝聚新的竞争优势。

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一、工作和学习制度

1、机关工作人员必须遵守机关作息时间，不得迟到或早退。

2、上班实行考勤签到制，无故缺席、迟到、早退一次扣除当月考核签到费20元，两次扣50元，三次以上全部扣除，并实行诫勉谈话。

3、机关工作人员下村、单位，外出办事或开会，必须自觉主动到办公室登记去向，同时要安排好部门工作。离开机关不登记工作去向中断联系的视为早退。

4、坚持机关学习制度。党委中心组坚持每半月学习一次。无特殊情况，机关人员每周六集中学习一次。条线在每周六机关学习结束后集中活动一次。机关工作人员应按时参加学习和有关会议，并做好笔记，同时根据要求撰写学习心得，做好交流准备。除上级会议外不得无故缺席、迟到、早退、不得擅自离开会场。有特殊情况须向学习主持人请假。

5、机关工作人员在机关工作期间，应衣冠整洁、举止端正、谈吐文雅、讲究礼貌。部门之间无事不得串门、闲聊，影响他人工作。对基层干部和群众来镇办事，应坚持文明用语，上班期间严禁上网玩游戏，从事与本职工作无关的活动，一经发现全额扣除当月考核签到费。

6、机关工作人员为基层群众服务应公开、公正、公平、合理、合法，办事及时，实行首问负责制，不推、不让，收费标准公开，票据规范。

7、值班人员要按时到班到岗，切实履行责任，因事不能到位，应事前向值班负责人请假。因失职、渎职造成机关财物被盗或损失的将严肃追究责任，并按损失的20%赔偿。

8、机关工作人员，因私事需请假的，一天由分管负责人批准，超过1天必须经主要负责人批准。党政负责人请假须经书记批准。全年累计请假不得超过15天(不含产假、病假)，每超一天扣工资或奖金30元，旷工一天扣除一个月奖金，累计旷工超过15天作自动离职或辞退处理。

9、机关各部门要保持办公室及包干区清洁卫生。每周由办公室负责督查一次。

10、认真填写民情工作日记、学习笔记、下访日记，每月由条线负责人查阅和机关抽查一次，每季度机关全部集中检查一次。

二、廉洁自律制度

1、机关工作人员下村、单位工作，一般不得在基层就餐，如确因工作需要一律实行工作餐。工作日中午禁止饮酒，一经发现按违纪处理。因外事或招商引资需饮酒，必须经党政主要负责人同意。

2、机关工作人员不准接受可能对执行公务有影响的“宴请”；不准接受村、单位来镇办事用公款举行的宴请；不准接受基层单位及个人的礼品、礼金；不准参与用公款支付营业性场所的娱乐活动；更不得搞“小团体”活动。

3、机关工作人员禁止参加任何形式的赌博活动，一经发现按违纪处理。

4、机关工作人员严禁用公款参与个人兴办的婚丧喜庆活动，更不得借红白喜事接受礼金、礼品。

5、不准利用职权谋私利，到基层报销应由个人承担的各种费用。

三、会议及文印管理制度

1、本着多深入基层调查研究，少开会、开短会的原则，减少会议次数，尽量合并会议，提高会议质量，抓好督办督查，确保会议效果。

2、召开全镇性的会议，事前须请示主要领导同意后方可召开。会议一般安排在周六、周日。

3、会议一般安排半天，不安排伙食。因培训等特殊情况安排伙食的须经党政主要负责人批准，并由办公室负责安排。

4、严格控制文印数量，打印、复印资料和发送传真，必须经办公室核准，否则，文印室无权办理。如发现不按规定，费用自负。

5、严禁外出打印、复印，因特殊情况，确需外出打印、

复印材料，由办公室统一安排外出打印。否则费用不予报支。

四、车辆使用和出差管理制度

1、机关人员因公出差，分工到村以及中心工作实行定额补助。

2、机关所有人员去市开会或办事，限报乘坐公交车费。特殊情况，经分管负责人批准，由办公室安排，并出具用车通知单。非办公室安排，一律不得报支出租车等差旅费。

3、用车必须根据办公室指定的时间和范围使用，用车人不得私自安排或容留等候。

4、除接待外，本镇范围内严禁用车接送。

5、到及以外因公用车需经主要负责人同意，办公室统一安排。

6、机关驾驶员应驾驶政治业务学习，严格遵守交通法规，服从办公室管理和安排，不得私自或酒后出车，如因违章造成损失按个人责任赔偿。

五、公物及办公用品管理制度

1、经批准，添置固定资产，购置大宗办公用品、维修等，除零星的由办公室直接办理外，其它一律实行政府采购，竞价购置和维修。

2、各科室的固定资产及办公用品由政府办公室统一登记造册(新增物品及时补登)，并由各科室保管，不得挪为己用。

3、需添置办公桌、椅等固定资产，需经镇主要负责人批准，由政府办公室统一购置。

4、低值易耗办公用品，一律到办公室登记领用。

5、擅自添置固定资产，购买办公用品，费用不予报销。

6、固定资产、办公用品每年清理一次，遗失及人为损坏由科室负责人和保管责任人按价赔偿，工作变动须及时移交。

六、财务管理制度

1、所有机关各部门必须严格执行收支两条线的财务管理制度，所有支出须由部门负责人经办、分管负责人证明后镇长审批，严禁部门私设“小金库”或收入不入帐，并由镇财政所统一代管各部门财务。

2、所有机关各部门一律使用省财政部门统一印制的票据，不得使用其它收款收据，财政部门要建立健全票据领用、回收登记制度，确保票据的规范使用。

3、有行政事业收费的机关部门，要按照文件规定项目、标准，收足收全，不得随意降低标准少收或不收。

4、现金收入应当日与镇经费会计结清，特殊情况第2天必须结清，否则视为挪用公款处理。

5、机关部门下属自收自支的单位，要建立健全财务管理制度，按月报送报表，定期接受审计监督。

6、定期进行财务审计。审计小组必须定期对机关各部门及有关下属单位每年至少进行一次财务审计。

7、机关各部门及镇管下属单位未经批准同意，不得擅自增加补助、补贴、奖金。要本着艰苦朴素，励行节约的精神开源节流，控制非生产性支出。

8、支出管理实行一支笔审批制度，资金使用必须先申请，报镇长批准后，方可办理拨款支付手续。

七、来人接待制度

1、继续实行对口接待制度，严禁用公款自娱自乐，克服客少主人多的现象。

2、严格执行来人接待标准。来人接待标准由办公室根据来客情况统一开单，除经主要负责人同意，中午一律不安排饮酒。

3、来人由对口接待部门和分管负责人事先申请，到办公室填写接待申请单，注明接待事由、人数、标准，杜绝先接待后补单，用餐后经办人必须当场核定金额签字，过期不签字的，费用一律由个人自付。

4、所有招待一律在机关食堂，严禁外出招待，食堂必须按照办公室通知标准安排，无权擅自追加，否则费用自负。

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作为上海广播电视传媒的龙头企业，上海广播电视台及上海东方传媒集团有限公司高层领导十分重视企业内部管理创新工作，在2013年的工作布署中把企业内部管理的创新创优工作列为今年工作的重中之重，视企业内部管理创新工作提升为传统媒体向新媒体转型、促进新媒体发展，继续保持上海广播电视台及上海东方传媒集团有限公司在广播电视传媒企业中的领先地位。广播电视传媒企业内部管理创新工作的推进关系到企业的竞争与发展，作为上海广播电视台及上海东方传媒集团有限公司有着上万名员工、几十家基层企业、部门的大型传媒企业更应在广播电视传媒企业内部管理创新工作上下大力气，统一思想，谋划重点，规划长远，群策群力，更要求各基层部门结合自身的工作性质，有创新、有胆识、有担当的把本部门的企业内部管理创新工作做好，为实现SMG的发展战略作出各之的贡献。

一、广播电视传媒企业内部管理创新工作的重要性

1.广播电视传媒企业内部管理创新工作有助于提高企业经济效益

广播电视传媒企业内部管理创新工作的目标是提高企业有限资源的配置效率。这一效率虽然可以在众多指标上得到反映，例如资金周转速度加快、资源消耗系统减小、劳动生产率提高等等，但最终还要在经济效益指标上有所体现，即提高了企业的经济效益。例如上海东方传媒集团有限公司资产管理部在企业内部管理创新工作中进行多项举措，一是提高利用好原有的设备，把闲置的设备运作起来，做到物尽其用和充分发挥利用物资，节约资金。例如2011年18楼装饰之前，首先要拆除原层面里的所有办公家具。为充分利用该家具，积极与相关部门联系，把17组办公隔断、文件柜等设备安置好，把有些办公家具搬广播节目资料中心，同时，联系家具公司前来拆、装等全部落实到位。解决了节目资料中心的办公家具事宜，又解决了东视无处堆放场地，两全其美。二是严格固定资产帐务处理完善制度规范手续，做好日常工作中每一笔的资产验收、登记、调整和其他转入、转出及有偿调拨的资产设备，保证了资产管理帐务的正确性。三是坚持资产管理原则，规范管理秩序，落实管理责任制。并参与对频道、公司固定资产的管理，各司其职，互相牵涉，在搞好固定资产的基础上协调各部门、公司职能部门安全使用设备，为宣传工作提供了安全的保障，对各公司、职能部门在使用固定资产设备时、遵守操作程序，保障资产安全完整和合理有效使用明确责任，做到统一领导，归口管理，层层负责，合理调配。四是做好节能减排工作，为节约用水用油采取有效方法。在夏季使用空凋期间，当温度达到38度以上时，采取在冷却塔水池里放冰块来降低水温的措施。否者，冷却塔水池里的水温超出31度，这样由于水温过高致使中央空调制冷效果差，温度达不到要求，只有把冷却塔水池里的水全部放掉，在重新放入自来水，高温季节每天二次，那要浪费很多水。同时，及时掌握东视大院内的用水情况，及时与上海计划用水办公室申请增加用水指标，来解决用水不足问题。同时制定每年的计划用水指标，超计划罚款少了，为节约能源、降低成本、减小开支作出贡献。同时解决东视大院冬天取暖，锅炉烧油（柴油）改成天然气事宜。主动与上海燃气浦东销售有限公司联系，商谈，制定了油改气的设计方案和预算费用，该项目已进入施工设计阶段，计划在今年8月底完工调试入冬启用。这样，每年可为集团节约一大笔资金（120万元）。这些企业内部管理创新工作的举措直接效果明显，一是提高目前的效益，二是提高未来的效益即企业的长远发展。无论是提高当前的效益还是未来的效益，都是在增强企业的实力和竞争力，从而有助于企业下一轮的发展。

2.广播电视传媒企业内部管理创新工作是企业稳定与发展的重要力量

广播电视传媒企业内部管理创新工作的有序化、高度化是企业稳定与发展的重要力量。因为企业内部管理创新工作的结果是为企业提供更有效的管理方式、方法和手段。例如围绕东视大夏基建改造，资产管理部认真学习企业内部管理创新理论並结合实际工作，切实抓好工程项目管理工作，一是对工程改造项目中落实开工条件，积极帮助施工单位协调解决施工中的困难和问题。二是督促施工单位按照合理工期，优化施工程序，保障施工质量，加快工程进度。三是确保东视大夏改造装修工程施工安全，配合安保部门与施工单位签订施工安全协议书。同时，关心施工现场的安全和做好施工中的各项协调工作。东视大院内的幕墙维修，该项目属高空作业，来不得一点马虎和疏忽不然就会出问题。在开工之前协调会上再三强调，一定要做到规范操作，严格遵守高空作业章程。工程施工方案，必须经现场施工监理审看，严格把关。在施工中不能确保百分之百安全的情况下，严禁施工。层层把关、责任到人，加强巡视，检查施工安全落实情况及防火准备措施。在资产管理部全体同仁的共同努力和物业管理部的鼎力协助下，做了许多工作，确保了东视大夏内的施工安全。广播电视传媒企业内部管理创新工作的有序化、高度化是企业持续成长的源泉，而这将有效地帮助企业长远的发展。

3.广播电视传媒企业内部管理创新工作有利于提高工作效率增强服务意识

上海东方传媒集团有限公司资产管理部在企业内部管理创新工作中不断提高服务质量，结合具体工作实践提高工作效率增强服务意识。如加强对东视大楼工程建设监测分析，增强敏锐性，善于发现把握新情况新问题及时提出正确建议，当好东视大夏各频道公司领导的参谋和助手。具体是新娱乐公司6楼高清演播室改造、及ET公司、大型活动中心16楼、17楼装饰。为节约费用，更好地利用原有办公家具，联系家具公司拆、装办公隔断，同时，落实安排人员解决搬运问题和寻找临时家具堆放点，为大型活动中心解忧排难。由于，技术管理部审片人员增加，需要工作用房，但东视大厦主楼内基本上没有空余房。为配合技术管理部做好技审工作，与有关部门协调、商量请该部门让出一间房。同时，把该房内的档案资料搬走，解决了技审的用房问题。良好的企业内部管理创新工作意识，确保东视分部、斜土路分部的日常保障工作的正常运行。

二、广播电视传媒企业内部管理创新工作中存在的主要问题

1.墨守成规观念制约企业内部管理创新

在企业内部管理创新工作中，部分管理人员的观念陈旧，无探索精神而导致创造性思维障碍，如管理中缺乏探索新观念新举措的能动性；缺乏远见的思维方式；害怕批评；害怕失败；害怕冒险；抵制创新安于现状；对管理创新工作不积极，制约了企业内部管理创新工作的开展，使许多本应快速发展的机遇消失。

2.企业内部管理创新工作要持之以恒

许多已经进行的企业内部管理创新工作，虽开始过程中良好，但在以后的工作中由于种种原因，协调不善无相应的配套措施，导致成果运行困难或难以维持而短命。

3.企业内部管理浪费现象普遍

在当前影响企业内部管理创新工作的诸多问题中，这是一个非常严肃的问题，有些企业的经营效益尚可，但支出却大手大脚，这种浪费严重地影响了企业的发展。

4.企业内部购置管理不善

表现在固定资产购置的随意性较大。项目投资缺乏深入细致的市场调研，导致新增资产发挥不了资产的使用效益，形成不良资产。

三、广播电视传媒企业内部管理创新工作的对策

1.树立企业内部管理创新要效益的观念

企业生存的两个最重要的方面就是经营管理与创新发展。所以企业一定要狠抓经营管理与创新发展，在企业内部形成以党委、台长、经营管理决策团队一体的管理机构。加大上海广播电视台、上海东方传媒集团有限公司及各职能部门企业的权利，规范制度、明确责任、树立约束机制，树立管理的权威，营造一种强化管理的企业氛围，进一步完善企业内部管理创新机制。

2.要制定和传承优秀的企业文化

优良的企业文化是企业创新源头。纵观历史，凡是成功的企业，都有优良的企业文化。企业文化的精神力量，能够不断增强全体员工的创新意识，使企业充满生机、活力。要在上海广播电视台、上海东方传媒集团有限公司各个方面不断有新想法、新思路、新举措涌现。以结果为导向、鼓励尝试风险、着重纪律、质量至上、客户第一和良好的工作环境；要转型、创新、胆识、知慧构成了上海广播电视台、上海东方传媒集团有限公司公司企业文化精髓，努力将SMG打造成为国际一流文化传媒产业集团。

3.加强管理费用支出

影响企业收益的重要因素是降低管理费用，一定要加强费用管理。首先，坚持考核制度，分季、月对指标的执行情况进行考核，节约有奖，超支受罚，让费用指标与个人的经济利益结合起来，严格控制不合理的支出。其次，下达费用指标，制定费用计划。综合确定各个核算部门的费用计划，制定出合理的变动费用指标，下达到各个核算部门，分解到个人。再次，多方控制支出，严密财务审批制度和财务手续。层层把关控制随意支出，发挥审计职能，对执行情况进行定期检查，把费用压缩到最低水平，最终提高企业的经济效益。

4.加强企业经营战略要素

建立相对优势的战略机制，开拓自由度，形成一条以科学为基础的有胆有识的战略路线，有领导有勇气地去冒险，去出击，去拼搏，去谋求战略目标的实现。

广播电视传媒企业内部管理创新工作的优劣关系到企业的竞争与发展，作为上海广播电视台及上海东方传媒集团有限公司，更应在广播电视传媒企业内部管理创新工作方面精益求精，更要求各基层部门结合自身的工作性质，有创新、有胆识、有担当的把本部门的企业内部管理创新工作做好，为实现SMG的发展战略作出各之的贡献。

参考文献：