合同账务管理大全11篇
时间：2023-05-21 08:36:27绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇合同账务管理范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。
篇（1）
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02
1.数据安全性较差
传统合同台账是用Excel表格来记录和管理的，维护数据时需对整张表格进行查找、粘贴、复制和手工录入等操作，在这些过程极易污染其他数据，造成数据的篡改或丢失，从而影响合同的正常履行和结算。
2.合同信息不共享
传统合同台账管理无法实现合同信息的实时更新，且无法实现多人同时操作，合同信息不能有效互通，不利于合同信息的汇总分析。
3.工作效率低下
电网物资采购货款由预付款、到货款、投运款和质保金4个部分组成，传统合同管理模式下，所有数据（如签订日期、发票金额、单据收取时间、操作人等）需人工录入，支付金额需手工计算和核对，工作量大却难以保证数据的准确性。
4.风险管控力度较弱
传统合同台账只有单纯的数据记录功能，对错误录入的数据缺少必要的提醒或限制功能，无法校验支付金额的准确性，存在较大管理风险。
二、物资合同台账管理主要内容
1.合同签约管理
物资合同签约是指依据中标结果，应用统一合同文本，在规定时间内完成合同签订工作。及时、规范、高效地完成合同签约工作是确保招标采购结果的刚性执行，规范公司各单位和供应商的履约行为，防范法律风险和商业风险的基础和前提。
2.合同结算管理
物资合同结算是指按照合同约定和实施进度开展合同物资的资金预算申报及支付工作。电网物资合同结算严格按照 “三单”（验收单、投运单、质保单）管理方式，统一合同结算单据，加强物资到货、设备投运、产品质保关键阶段单据管理，加快结算单据验审和流转，准确编制资金预算计划，严格按照合同规定审核资金支付，准确支付合同资金。
三、物资合同台账管理系统主要功能模块
1.中标结果导入模块
中标结果下达后，按照预设的Excel模板将结果集中导入到系统，以此为基础开展后续合同签订、履约及结算工作。导入模板对字段的类型、是否必填项以及字段间的逻辑关系等都做了明确规定，同时保留系统上线前在执行合同的导入功能，确保录入数据的准确性和完整性。
2.合同审核签订模块
合同基础数据导入后，组织供应商进行线下纸质合同的签订，将纸质合同关键信息与系统数据进行比对，审核无误后，勾选对应的合同完成线上审核，系统自动记录下合同签订日期和审核人信息；对于协议库存匹配单，只有对应的协议库存合同完成签订后，才可进行合同签订。审核过的合同进入合同履约结算流程。
3.单据交接管理模块
合同履约完毕后，供应商提交结算单据至供应商服务大厅，大厅人员初审无问题后，在单据交接模块进行登记并打印交接单，双方现场办理单据交接。在本模块大厅人员只需点击操作即可完成单据交接，发票金额、交接日期等交接单内容由系统自动带出，提高了单据交接效率；对于不符合付款条件的则无法登记（如合同未签订、质保期未到和供应商受处罚暂停付款等），从源头上保证了合同结算业务的规范性。
4.合同结算管理模块
合同经办人员对结算单据复核无误后，录入发票校验号，修改发票金额、到货数量等信息（系统默认与合同内容一致，可根据实际情况修改），支付金额由系统根据合同支付方式以及已支付资金情况自动计算，合同经办人只需点击操作即可进行支付申请，保证了合同结算业务的准确性同时减轻了员工工作强度。
图1 单据登记及合同结算业务流程
月度预算提报前，系统自动汇总各合同经办人已申请资金的采购订单，按照预付款、到货款、投运款和质保金四个部分一键生成下月预算；次月中旬根据预算批复结果，点击自动生成支付计划，财务按照支付计划进行支付，资金预算和支付计划都可导出Excel表格并打印，完成线下审核流程。单据登记及结算业务流程详见图1。
5.合同信息查询模块
物资部门作为业务支撑部门，需不定期对物资合同的签订情况、项目类型、资金划分类型等重点数据以及合同应支付情况、实际支付情况、未支付原因等相关信息进行统计和分析。因此系统要具备从项目名称、项目单位、项目性质等多维度进行查询的功能，方便数据的汇总分析。
6.基础信息设置模块
包括角色管理、用户管理、日志管理和供应商管理等内容。角色管理可对不同角色的权限进行设置和调整；用户管理可对用户进行增加、删除、冻结、以及密码修改等操作；日志管理可记录和查询每个用户在系统中的操作痕迹；供应商管理则可对供应商进行冻结＼解冻，以及名称、账号、联系人信息修改等操作。
四、角色及权限分类
根据业务需要，系统将用户区分为供应商服务中心工作人员、系统管理员和合同经办人等三类，具体角色定位及权限设置描述如下：
1.大厅工作人员
供应商服务中心工作人员主要负责各类结算单据的登记和交接工作，同时为供应商提供相关合同信息的查询服务。该角色主要权限包括：合同信息查询、供应商信息查询和单据登记交接及打印等。
2.系统管理员
系统管理员主要负责合同基础数据的导入、资金预算及支付计划生成以及供应商、日志等系统基础数据的维护工作，一般为1～2人，主要权限有：合同导入模块、合同信息查询模块、单据交接查询、基础信息设置以及合同结算模块的预算和支付计划生成权限等。
3.合同经办人
合同经办人主要负责合同的签订、单据复核以及结算流程的发起等工作，一般为多人，仅能对其分管的合同进行操作，主要权限包括：合同签订模块、单据交接模块、合同结算模块、合同信息查询、供应商信息修改及查询等。
另，系统保留超级管理员角色，拥有最大权限，系统将权限设置细化到了具体操作层面（如选择、查询、删除、导入和导出等），除超级管理员外，上述三种角色的权限可根据实际需要随时调整。
五、系统建设主要步骤
1.开发前业务梳理及需求确认
调研了解物资合同台账管理现状，梳理主要业务流程，确定主要功能模块，完成系统框架的初步搭建；与业务人员深入讨论和分析对系统的功能需求，进一步细化系统设计方案。
2.系统开发过程
根据前期制定的系统设计方案，实施系统功能建设工作；在系统开发周期每个模块结束之前，对该模块的锁定成果进行严格的里程碑式技术审查，通过用户参与，及时得到反馈信息，验证该模块的成果并及时纠正错误；编写用户操作手册，开展系统操作培训。
3.系统运行阶段
组织系统评审验收，系统正式上线；加强系统的应用，不断总结经验，做好系统运行情况反馈，根据运行结果对系统做必要的修改和完善。
六、结语
物资合同台账管理系统建设以实际业务为蓝本，科学设置功能模块，合理设计业务流程，人机界面友好，实际运行安全稳定。该系统重点加强了物资合同签约、单据交接、预算管理、合同支付以及供应商管理等业务管理，与国网公司ERP和ECP系统相补充，实现了物资合同全流程管控，大大提高了公司合同管理水平和效率，取得了良好效果。
参考文献：
篇（2）
销售合同可以分为一般销售合同和特殊销售合同，其中，特殊销售合同又可以分为开口合同和合同金额超过规定金额的重大合同，销售合同是企业内部据以确认收入、发出货物、催收账款等的重要文件，为了杜绝违法或者无效的销售合同，防止经济诈骗和经济纠纷案件的发生，降低或者避免企业在销售货物或者服务过程中承担的经营风险和经济损失，除了由法律部门对销售合同的合法性进行审核外，更重要的是建立财务审核制度，对销售合同将给企业带来的收入、成本、经营风险等问题，进行经营性审核。其具体内容包括：
1、明确合同审批权限。设定审批权限时，要考虑合同的类型以及金额大小，例如，对重大经济合同应事先集体审议制度。此外，还应遵循法律法规对关联交易等特殊情况下合同订劳动一些特殊规定，防止发生意外损失。
2、明确合同审核的业务流程。通过规定审核程序，以及分离不相容职务，发现有效约束和监督。
3、明确合同签订过程中财务审核的内容和关注重点。如标的的数量和价格条件，销售金额是否满足企业盈利的需要，付款条件、期限和方式是否符合控制经营风险的要求，对方企业信誉和信用是否符合信用政策的规定，价格外的费用收支是否符合财务规定，等等。
4、加强合同履行过程中的财务审核，实行财务监控，例如根据合同发货、开具发票、接收货款、记录应收账款明细账时，都要分别进行财务审核，防止出现技术性差错。
5、明确合同修改或者解除、终止的审批权限和流程。不得随意变更和修改。如有特殊情况需变更改或者修改的，应重新履行财务审核手续。涉及经济赔偿的，赔偿前还应办理相关财务事项。
企业应收账款和合同管理之间并不是孤立存在，而是相关联系的。作为参与到企业合同管理当中的管理人员也必须参与到应收款项的管理中去。由于企业合同的签订和生效是十分复杂的过程，我们应该对对方的财务情况基本掌握，这就要求企业的财务部门人员具备一定的专业能力和沟通能力，发挥自身的决定性作用，为决策提供有用的信息，明确业务流程和审批权限，实行财务监控，加强财务加强应收账款的管理，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实账款责任，减少坏账损失。
二、财务的应收账款的常规管理
应收款项是企业销售商品、提供劳务过程中发生的各项债啵主要包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等。应收款项管理的有效性，直接影响到企业资金的周转和经济效益的实现，也直接影响到企业的资产质量和资产营运能力，甚至关系到企业的生死存亡。
1、做好信用管理。企业应当制定可行的信用政策，对客户信用风险进行评估和控制，时刻观察其信用额度有没有超出期限，如果超出期限，我们必须对其及时提醒，根据不同的客户实行不同的信用政策，建立健全客户信用档案，科学开展催款，实行黑名单制度，是企业实行信用管理的有效措施。做好信用风险评估和控制，是企业合理确定信用销售额度、有效控制坏账损失的基础工作，并恰当地对应收账款的相关管理进行科学的评价。
2、制定信用政策。一是要估计信用政策变动时产生的增量销售，二是要估计与增量销售相关的增量成本，三是要扣除与增量有个的坏账损失，四要扣除机会成本，即经营资金被应收款项占用而丧失的收益，这样，才可以确定信用政策是否能产生净利润，根据对给予客户信用的风险收益分析，我们可以决定是否给予客户赊销的待遇以及赊销的最高额度和还款期限。
3、建立应收款项台账管理制度。企业应当设立应收款项台账，详细反映内部业务部门以及各客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同事加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生，定期编制应收款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少企业坏账损失。
4、建立坏账准备金制度。将预计不能收回的应收账款作为损失及时计入费用，通过提取坏账准备金，为企业相对稳定实现更多的利润，分析、估计应收账款的变现能力和变现速度，预测并控制其坏账损失，强化和优化应收账款的有效，科学管理，是每个企业决策者、经营管理者、特别是财务会计人员应该引以为重的问题。
三、财务的应收账款的事后管理
1、财务部门能依法理财，对到期的应收款项，应当及时提醒客户依约付；对逾期的应收款项，可以采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收账款，可以通过诉讼的方式解决，落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务的绩效考核及其奖惩挂钩。对于业务部门和责任人员造成逾期应收款项的，应当在内部以恰当方式予以警示；造成坏账损失的，应当按照内部管理制度扣减其绩效工资。
2、财务在清欠管理和催收应收款过程中，如果企业在追索逾期应收款项过程中，按照内部财务管理制度规定支付给专门收账的机构或者人员劳务费用、诉讼费用，作为当前费用处理，不得挂账。为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收款项按照一定比例折扣后收回的，根据企业董事会等机构审议决定和债权债务双方签订的有效协议，可以将折扣部分作为坏账损失处理。
篇（3）
【中途分类号】R472 【文献标识码】A 【文章编号】1004-7484（2012）13-0187-01
胃底静脉曲张是肝硬化门脉高压最严重的并发症之一，一旦曲张静脉发生破裂，患者往往因出血量大，病情凶险造成失血性休克及肝性脑病等并发症而死亡。胃底静脉曲张首次出血病死率高达50%～70%。经内镜向曲张静脉注射组织粘合剂是目前治疗静脉曲张及破裂出血最有效的方法之一。
目前，应用组织粘合剂治疗食管-胃底静脉曲张出血的常用注射方法“三明治”夹心注射法（碘化油-组织胶-碘化油）。此方法每次注射后都必须马上用碘化油冲洗针管以防堵塞，但仍不可避免，甚至有可能出现滞针情况。因此，经内镜向曲张静脉内注射组织粘合剂，被认为是内镜治疗中技术难度最大，危险性最高的一项操作。我科自2011年6月份开展此项手术，应用“三明治”夹心注射法注射进口组织粘合剂（GLUBRAN2胶）治疗21例胃底静脉曲张出血的患者，无一例发生注射针及胃镜活检孔道堵塞情况，止血率达100%，现将护理配合报告如下。
1 临床资料
1.1 一般资料：
共21例，男12例，女9例，年龄37―68岁，均为肝硬化门脉高压患者，均有1次以上消化道出血病史。经胃镜诊断：食管-胃底静脉曲张，其中3例做过脾切除术。
1.2 注射方法：
1.2.1 注射针的测量与准备：
选用的注射针生产商是德国MTWEndoskopie公司（Grosse/Size/Dimensons Diam 1-Lg 180cm），测量容积为1.7ml。
抽2ml碘化油向注射针内预注1.7ml碘化油，其中推出1ml用于针道，注射针前端留有0.7ml碘化油，再注入1.0ml组织粘合剂。护士手持装有2ml碘化油注射器严密接于注射针入口，即完成准备工作。
1.2.2 注射过程：医生于内镜下选好需治疗的静脉并与护士共同配合默契将注射针刺入曲张静脉，护士迅速将注射器中的2ml碘化油推入后拔针（20秒内）完成1次注射。
1.2.3 注射针的再准备：当选择下一注射点前，只需再向注射针内预注1.0ml组织粘合剂（针管内原有的1.7ml碘化油将有1ml要排出，但不能排入胃腔，碘化油在胃内导致模糊影响操作视野，注射针前端继续存有0.7ml碘化油），由护士手持装有2ml碘化油的注射器严密接于注射针入口准备进行第2次注射。以后每点注射重复上述步骤即可。
2 护理
2.1 术前护理
2.1.1 心理护理：肝硬化伴门脉高压患者，一旦出血，量都较大，来势凶猛，大多数患者反复出血，常产生恐惧、焦虑心理。1例出血患者因经济原因拒绝治疗，3例为脾切除并反复出血的患者。向患者及家属了解情况后，安慰患者，给予心理支持，讲解该方法的安全性及有效性，给予治疗成功过的患者复查图片观看，使患者保持乐观的情绪主动配合治疗。
2.1.2 器械准备
（1）严格按照《内镜清洗消毒技术操作规范（2004年新版）》消毒内镜（OlympusGIF-160，OlympusGIF-v70前视电子胃镜）备用。
（2）注射针：容积为1.7m。
（3）粘合剂：GLUBRAN2胶。
（4）注射器：2ml注射器数副，分别用于抽取组织粘合剂和碘化油，因组织粘合剂与碘化油都无色透明，在注射器表面分别用标签做好标识，以防碘化油注入过量或组织粘合剂注入过量造成异位栓塞。
（5）吸引器：备1台性能良好的吸引器，连接于内镜。
2.2 术中配合
2.2.1 巡回护士配合：密切观察患者意识及生命体征变化，注意保持静脉输液通畅，吸引器处于功能位，保持口腔及呼吸道通畅，及时清除呕吐物及血迹，以防窒息；观察皮肤，指甲及肢端色泽和温度的变化。治疗过程中冷静、自信、果断并做好抢救准备，备好用冰盐水稀释的去甲肾上腺素，准备内镜下冲洗。并在注射过程中协助器械护士抽取碘化油及组织粘合剂。
2.2.2 器械护士配合：严格执行无菌操作，预防患者术后发生菌血症及败血症。做好注射前准备，用带有标签的2ml注射器抽取碘化油1.7ml注入注射针，排出1ml针道，用另1副注射器抽取组织粘合剂1ml预注入注射针内，再用2ml的注射器抽取2ml碘化油备用。护士手持装有2ml碘化油的注射器严密接于注射针入口，即完成准备工作。由于粘合剂粘合性很强，操作者应戴护目镜或用纱布把连接处严密包裹，以防高压推注时不慎溅入眼睛造成伤害。
2.2.3 注射过程中的观察与护理
（1）注射过程：待医生插入胃镜选好需硬化的静脉后，护士将预注好的内镜注射针通过活检口插入，达到血管注射部位，针尖退出刺入静脉动后迅速将2ml碘化油快速推出后迅速撤针即完成一次注射。撤针要迅速，以免使血管内固化物与注射针一起拔出，产生再次出血。
（2）注射针的再准备：当选择下一注射点位前，只需再向注射针内预注1.0ml组织粘合剂，由护士手持装有2ml碘化油的注射器严密接于注射针入口准备进行第2次注射。注意进行第2点位注射前要把1.0ml组织粘合剂预注到注射针内，注射针内原有的碘化油1.0ml要排入体外，不能排入胃腔，碘化油在胃内导致模糊影响操作视野，这样以防碘化油过量注入血管。以后点注射重复上述步骤即可。
（3）保持内镜视野清晰：急诊出血，患者胃腔内会残留大量血液影响，观察而找不到出血点护士密切配合医生用生理盐水冲洗，以保持视野清晰，迅速找到出血点，进行注射止血。
2.3 术后护理
2.3.1 术后卧床休息1-2周，24小时内绝对卧床休息。禁食24--72小时，一般再出血发生在注射后24--72小时内，观察无活动性出血后，可进食冷流质饮食，而后逐渐增加饮食中的固体成分，2周内达到进软食，以无渣软食为主，勿进硬、热、多渣及酸辣刺激性食物，以免损伤食管粘膜，适当增加营养，促进康复。
2.3.2 监测血压、脉搏，观察有无呕血、黑便，复查血常规和大便隐血，以了解有无继续出血征象。
2.3.3 应用止血药、制酸药、粘膜保护剂及抗生素
3 结果：
20例患者通过“三明治”夹心注射法注射组织粘合剂治疗食管胃底静脉曲张，疗效显著。使其获得了第二次生命。该方法为食管胃底静脉曲张大出血患者带来了生机。
篇（4）
一、县级以上劳动保障部门和税务部门要建立下岗失业人员再就业信息交换和协查制度。劳动保障部门要定期将《再就业优惠证》发放情况以电子、纸制文件等形式通报同级税务机关。省级劳动保障部门可根据实际情况，建立省内联网的《再就业优惠证》信息查询系统，也可采取其他形式与税务等部门建立《再就业优惠证》信息查询制度。
各级税务部门对《再就业优惠证》有疑问的，可提请同级劳动保障部门予以协查，同级劳动保障部门应根据具体情况规定合理的工作时限，在时限内将协查结果通报提请协查的税务机关。县级以上劳动保障部门和税务部门可就再就业税收政策执行中的其他相关问题建立通报、协查制度。
二、各级劳动保障部门要严格按照国家统一规定的范围和程序发放《再就业优惠证》。对已发放的《再就业优惠证》要及时汇总并注明领证人员的相关信息。劳动保障部门在审核、认定工作中，对已经被企业吸纳的下岗失业人员，应在其《再就业优惠证》上注明持证人已经就业的内容（印戳）。
三、各级税务部门在审批企业享受再就业税收优惠政策时，要严格审查《再就业优惠证》的使用情况，发现有疑问的，应按照本通知第一条的规定，与劳动保障部门提供的《再就业优惠证》发放信息对照或提请劳动保障部门协查。对经审核，符合减免税条件的，主管税务部门要在各《再就业优惠证》上注明持证人已经享受了税收优惠政策的内容（印戳）。
四、对持《再就业优惠证》从事个体经营的下岗失业人员，主管税务机关在审批其减免税时，按照本通知第三条的规定执行。个人持同一《再就业优惠证》开办多个有营业执照的经营项目的，必须严格按照国税发[2003]119号文件的有关规定执行。
篇（5）
一、我市农村居民最低生活保障制度的保障对象是家庭年人均收入低于当地最低生活保障标准的持有本市常住农村居民户口的农村居民。
二、我市农村居民最低生活保障制度的原则是以家庭保障为主，集体与政府保障为辅，资金保障与物质保障相结合。坚持低值起步，留有余地；实事求是，公平公开；因地制宜，分级负担的原则。
三、我市农村居民最低生活保障制度的标准由各区县人民政府自行确定，其保障标准最低不得低于家庭年人均收入600元。各区县人民政府要本着既保障基本生活、又有利于克服依赖思想的原则，按照当地基本生活必需品费用和财政、集体的承受能力，实事求是地确定保障标准，并且随着生活必需品的价格变化和人民群众生活水平的提高适时调整。
四、实施农村居民最低生活保障制度所需资金由区县、乡（镇）、村三级共同负担。由各级政府承担的，列入本级财政预算，纳入社会救济专项资金支出科目，专帐管理。村级承担的资金可采取款物相结合的办法予以保障。
篇（6）
各区县、局总公司社会保险经办机构：
为了贯彻市政府《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》（市政府1996年第1号令），加强养老保险基金及个人帐户管理，实行全额核算的财务会计制度，现把《北京市企业城镇劳动者基本养老保险个人帐户管理试行办法》、《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金“全额记帐、差额缴拨”财务与会计管理工作规定》以及与之配套的《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户工作表册》、《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户工作流程图》汇编成《北京市企业劳动者基本养老保险基金及个人帐户管理工作手册》发给你们，请认真贯彻执行。执行过程中出现的问题及意见，请及时报告市社会保险基金管理中心。
附件：《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户管理工作手册》（略）
篇（7）
中图分类号：F275 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）05-0194-01
一、前言
很多勘察设计企业领导者都是勘察设计技术领域的专业人才，在企业管理过程中一般都注重专业技术管理，而忽视财务管理，更意识不到合同对财务管理的重要性。很多企业财务人员不参与合同审批会签，财务难以融入项目管理，导致后期款项结算中陷入被动，很多款项无法及时回收；财务账务处理、税务处理与合同约定不一致，出现错帐假账现象，企业面临被税务稽查的风险。
二、合同对勘察设计企业财务管理的重要性
（一）合同对财务结算、资金的影响
合同结算方式、履约担保、违约赔偿等条款直接影响着应收账款的结算期限，制约着企业资金周转。
（二）合同对账务处理的影响
合同条款决定了企业的发货、收款等业务流程，而发货、收款的业务流程又决定了企业账务处理，如果企业账务处理与合同约定不一致，就会导致财务出现错帐、假账现象。
（三）合同对企业纳税的影响
合同决定业务流程，业务流程决定税收，企业交多少税、何时交税不是由财务人员账务处理决定的，而是由合同决定。企业账务处理和发票开具与合同不一致是导致企业税收风险的重要原因，财务部门一定要根据合同约定开具发票，进行税务处理。
三、如何在财务管理中加强合同管理
（一）保证财务参与合同审批会签
为了避免合同签订不慎造成项目结算的被动及税务风险，勘察设计企业应保证财务人员参与合同审批会签。财务人员审批合同时应重点关注结算时间、结算金额及结算方式，对违约赔偿、履约保证等条款应慎重接受。
（二）重点关注影响纳税时间的合同条款
1.合同约定按收款时间开具发票确认收入
增值税条例第十九条增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。增值税细则第三十八条规定：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。而勘察设计行业的特点决定其应收账款结算跟项目建设周期相关联，很多项目都是分期结算，结算周期较长。因此，勘察设计行业签订合同时应明确依据建设周期确定款项结算时间，按实际收款时间作为自己确认收入的时间，合同应约定未收到货款不开具发票的结算方式，防止因合同跟税法的分歧导致企业提早缴纳税款。
2.分包合同优选一般纳税人企业，约定按付款时间开具发票
勘察设计行业已于2013年8月1日完成“营业税改征增值税”。这就要求勘察设计企业外包劳务时优先选择一般纳税人，取得增值税进项发票，从而降低自身增值税税负。合同应约定根据实际付款时间，由对方开具发票，保证及时取得进项发票抵扣，降低自身税负。签订外包合同时应避免出现如下条款：劳务提供方在全部款项付完后开具发票。这样会有一定的税收陷阱，导致企业不能及时取得进项发票扣税。
（三）避免不同业务混合签订合同
“营改增”政策是按行业性质分阶段进行的，虽然按照国家规划，“营改增”最快有望在2015年在全国范围内完成。但2015年建筑业、房地产业“营改增”并没有如期而至。即使建筑业完成“营改增”，勘察设计行业和建筑业也是执行不同的增值税税率。
（四）改劳动合同为劳务派遣合同，降低个人所得税
勘察设计企业是知识密集型产业，人工支出是最主要的成本内容。很多企业为了给职工规避个人所得税，本来应该计入工资的成本让职工按费用报销的方式。
（五）建立合同台账
勘察设计企业在合同签署后就应及时建立合同台账，将合同纳入财务管控范围。合同台账应包括合同编号、签订日期、项目名称、业主名称、合同金额、收款日期、收款金额、负责部门、项目负责人、项目工作量等相关内容。
（六）加强合同信息化管理
勘察设计企业应结合自身业务特点和管理特色，开发以项目管理为结点的信息管理系统，将合同相关内容及时纳入信息管理系统，做到资源共享，降低管理费用，保证财务及时掌握各个项目结算金额、结算时间、完工程度、项目各项成本、项目回款情况。实现财务管理从事后分析到事前、事中、事后业务及财务数据的挖掘与分析，从而建立及时准确的动态分析体系。
四、结语
篇（8）
(一)代码的设置原则设置辅助代码的目的是方便核算和查询，所以代码的设置应遵循一定的原则：一是代码要简单、明确，尽量使用阿拉伯数字，方便记忆和输入；二是保证成本费用归集的准确性，要求代码唯一并前后一致；可扩展性，所有上述A至F五个字段都可以根据高校自身的管理需要增加每个字段的位数。
(二)代码的设置类别一是项目代码。在高校基本建设的账务处理中，项目代码代表需要具体归集成本费用的建设对象，比如一栋学生公寓、一座体育场馆等。为了便于分类统计管理，我们可以用A至D四个字段来设置项目代码，每个字段表示项目的不同属性。A和B字段均可在1至9共九个数字中任选，分别表示该项目所处学校的校区和项目所属类别，这里的类别可以按项目建成后的用途来划分，可以约定1-9分别代表行政办公类、教学及实验类、学生公寓、教工公寓、食堂及浴室、辅助类(图书馆、体育馆、活动中心等)、公共设施类、其他以及需特殊核算而增加的预留类别；c字段可在0或1中选择，0表示新建项目，1表示改扩建项目；D字段可在01至99中顺序选择。表示前三个字段相同项目的顺序编号。二是合同代码。每―个项目的建设都由若干个不同的经济业务组成，而每一笔经济业务的执行必不可少的要签订合同来加以约束，合同代码就是每个合同在账务处理中的直接反映。为了方便归集到每一个所属的建设项目，合同代码可以用项目代码加上F字段来表示，F字段可在01至99中顺序选择，表示同一项目的合同编号。三是核销代码。核销代码是为方便往来业务的归集和统计而设置。由于需要核销的每笔往来业务均可归于某一特定的项目或合同，所以把项目代码和合同代码作为核销代码来使用将非常方便。
二、辅助核算代码在账务处理中的应用
(一)账务处理中的应用如表1所示。
(二)账务查询中的应用在工程款的支付、付款总额统计、项目清理与结转等环节，需要对已支付的款项进行查询和统计，运用辅助核算代码可以有效地提高工作效率和准确度。一是同款项的查询。以合同代码为核销代码作为查询关键字。如果合同业务尚未决算，查询的借方金额为已付款金额；如果合同业务已经决算，查询的借方余额为已付款金额，贷方金额为该项业务的合同决算金额。贷方金额与借方余额之差为尚欠工程款金额。二是项目款项的查询，可分步进行。以项目代码、科目代码101.1.1作为关键字，查询该项目前期费用的支付情况；以项目代码为核销代码作为关键字，查询结果的借贷方差额即借方余额，为该项目前期费用和所有合同工程款的支付情况；根据上述两步的结果可以分析得到该项目所有合同工程款的支付情况。三是项目合同的决算情况。以项目代码、科目代码101.1.2作为关键字，查询该项目合同的决算情况，查询记录中核销代码为已决算合同的代码。四是年度资金投入情况查询。以项目代码为核销代码作为关键字，查询结果为该项目前期费用和所有合同工程款的历年支付情况，通过和上一年度的相应数据的比较分析，可得本年度工程资金投入情况。
篇（9）
随着地勘单位管理模式逐步转向企业化，地勘单位的竞争也随之激烈。应收账款是地勘单位的资产，是地勘单位在经营过程中发生的应收款项。应收账款是企业需要经过一段时间才能兑现的债权，是地勘单位流动资产的重要组成部分。如果对应收账款管理控制不好，很容易影响到企业的资金流动情况，甚至会影响到企业的正常生产经营。因此，对应收账款管理的好坏，已经成为地勘单位经营和发展的关键。
一、地勘单位应收账款管理现状
1.风险意识不足
地勘单位以往的经营活动，大多为国家项目或资源补偿费项目，款项通常会按时拨付，不会存在资金风险，因此在风险意识方面存在明显不足。随着市场经济的发展，地勘单位自主经营的竞争压力越来越大，对项目和产值过于追求，却忽视了款项的回收问题。很多项目虽然实施的较快，但回款却较慢，往往工程结束了很长时间，但款项却不能到位，导致清收困难，资金流动受到影响。
2.合同管理不善
合同管理是地勘单位管理的重要内容，在市场经营过程中需要签订的合同很多，但在合同管理方面相对粗放，缺乏必要的跟踪把关。很多地勘单位都是谁揽的项目，谁就负责签订合同并组织实施，这样很容易产生合同风险。一些地勘单位的基层部门在承接项目时非常积极，甚至为了承接项目，在没有合同的情况下就开工，这样很容易引起合同风险。
3.应收账款管理重视度不高
很多地勘单位经营者，对生产经营工作、产值、利润等比较重视，但对如何管理企业账务却存在重视度不高的问题。一些管理者受传统思想的影响，认为应收账款管理只是账务部门的事，不会与经营本身产生影响。甚至有些地勘单位的财务部门，对应收账款也不上心，不重视。
4.内部控制体系不健全
在传统管理思想的影响下，很多地勘单位在内部控制方面都相对滞后。存在内部控制体系不健全、管理无序、责任不清的问题。在应收账款管理方面，很多单位不能明确管理的责任部门，也不能建立起有效的管理机制及奖惩制度，这就导致大量的应收账款收不回、对不上，给企业造成巨大损失。另外，部分地勘单位在应收账款管理方面缺乏严谨的规章制度，虽然有些单位制定了规章制度，但却形同虚设，或者与实际情况脱节。
5.账务部门责任心不强
在账务管理方面，地勘单位已经习惯了传统的事业单位财务核算方式，对上级拨款较为关心，从而忽视了对账务报表中，各项应收账款的关注。缺乏对应收账款账龄、原因的分析。部分账务人员认为应收账款应该由经营者想办法清理，缺乏督促意识，更不能有效的地组织对账，导致很多应收账款一直挂账，无人问津。
6.地勘单位考核机制不健全
目前，大部分地勘单位在经营考核方面，只考核产值及利润、人员安置情况、安全生产情况等。很少有单位会注意到对应收账款的安全情况、清收情况进行考核。另外，一些地勘单位的基层领导岗位流动较频，导致很多应收账款在管理方面存在缺失。
二、地勘单位应收账款管理不善容易造成的风险
1.使地勘单位的资金使用效率降低
目前，地勘单位普遍存在应收账款长期不能回收的问题。这种应收账款管理方面的问题，使地勘单位的资金使用效率受到严重影响，进而影响单位的经营效益。地勘单位在提供劳务服务或发出商品时，销售发票会随之开出，但收入款项却不能同步回收。这种款项不能迅速回笼的业务，还需要缴纳一定数额的税金，必然会造成现金流入业务的损益。地勘单位虽然在表面上实现了一定的经济效益，但实际上应收账款的产生，会引起地勘单位流动资金占用及资金成本的不断增加，长期循环下去，必将影响单位的资金周转，使地勘单位的实际经营受到影响，既定目标无法实现。
2.使地勘单位的经营成果夸大
通常地勘单位的当期赊销全部记入为当期收入，虽然财务的当期收入增加了，但实际上现金却未流入。会计制度对坏账准备的要求百分比通常是0.5%。如果实际坏账损失超过了提取的坏账准备，就会给单位带来严重的损失。所以，地勘单位如果存数量较多的应收账款，虽然账面上的业务收入增加了，但却是一种虚增，是对经营成果的一种夸大，容易造成潜亏风险。
3.使地勘单位的现金流出加速
利用赊销等方式，虽然能使地勘单位的利润增加，但却不是实质意义上的现金流入增加。一些地勘单位不得不利用有限的流动资金来垫付各类税金及费用，不仅不能实现现金流入的增加，反而会增加了现金的流出量。另外，对于一些有工业产品生产的地勘单位来说，如果存在不合理的应收账款，对企业的生产营业周期也会产生直接影响，由于大量的资金堆积在非生产环节上，致使生产计划受到严重影响。
三、地勘单位应收账款管理对策
1.建立应收账内部控制制度
对应收账款进行内部控制管理，建立有效的计划管理。在每年的生产经营计划中对应收账款的清收指标进行明确。并将收账指标的完成情况列入到业绩考核当中。将应收账款的回收率、回收期限等作为考核依据，并制定严格的奖惩制度，逐步实施。这样能够有效提高相关负责人对应收账款管理的重视度，提高应收账款回收迅速。
2.建立全面的客户资信评估体系
对合作方进行全面的了解，对其资产状况、账务状况、经营情况以及信誉情况等信息进行深入的调查了解，并根据调查到的信息，建立起全面的客户信用评估档案。这样能够有效帮助企业避开一些信用等级低的客户，减少因应收账款不良带来的负面影响。这种信用评估工作可定期进行，采取动态监督与调整的策略，根据客户的信用等，来进行合作决策的判断。对于一些信用等级差的客户，应该尽量避免与其建立合作关系；对信用等级一般的客户，尽量采取预收或分期结算的收款方法；对于信用等高的客户，可适当放宽收款政策，但要对收款期限进行明确。
3.完善合同管理制度
在合同管理方面要不断强化，对相关的管理部门进行责任明确。落实合同的拟定、审批、执行等环节的具体管理办法，并制定有效的控制体系，以保证合同的履行效果；在合同的履行过程中，要做好计量、验收、支付工作，对需要延期支付的款项，应该明确其原因，并进行全面协商，如果存在异议可反映给信用管理部门；全面做好项目的善后工作，提高对各类应收账款的回收效率，对可能存在的坏账风险进行识别。
4.加强对应收账款的动态跟踪管理
要建立起应收账款的动态分析与跟踪管理制度，在应收账款发生后，对应收账款进行积极的动态分析与跟踪。地勘单位在应收账款发生后，不应消极的等待对方主动付款，而应该加强日常的监督与跟踪工作，对应收账款的具体情况进行实时掌握。单位领导，应该定期向账务部门了解应收款的动态信息，并督促相关部门或人员加快清收效率。另外，还要对债务方的经营情况、账务状况加强了解，避免因为对方账务状况突变而造成应收账款无法回收的风险。
5.适当采用合理的催款手段
为了提高应收账款的催款效率，地勘单位可适当采用一些合理的催款手段，也可适当引入一些外部催款力量。如果对方的应收账款逾期时间较长，存在坏账风险，可借助法律手段来保障自身的权益；可根据实际情况聘请有经验的催款人员或律师，对应收账款进行清收；另外，地勘单位还可根据实际情况，成立清欠小组，采用电话、传真、面谈等方式进行催收，适当运用合法的催款手段，来提高应收账款的回收效率。
四、结论
地勘单位领导、管理人员以及账务人员，应该充分认识应收账款管理的重要性，加大对应收账款的风险防范意识。地勘单位应该在管理体制、管理手段以及管理形式上，对应收账款实施全过程管理，采用合理的控制对策及措施，将应收账款控制在合理范围内，从而降低企业的经营风险。
参考文献：
篇（10）
随着我国信息化飞速发展和工作精准管理程度的不断提高，一些大型（尤其是发电企业）企业均已开始重视信息化管理代替传统人工管理的必要性，开始进行信息化系统建设的统筹目标。国华公司于2003年开始统筹建设信息化系统平台，经过10余年的信息化建设发展，已成功建设了多个信息化系统，并在不同的业务范围中起到至关重要的作用，如财务管理系统、人力资源管理系统、供应链管理系统、供应商管理系统、BFS++管理系统和基建管理系统等。随着国华公司管理精细化不断提高，信息化管理需求不断提升。按照国华公司信息化的管理要求和统筹目标，以公司业务需求内容为导向，全面建设合同管理、费用中心、影像中心和银企互联信息化系统，实现公司从业务到账务的信息化管理目标，达到业务标准化、流程规范化、信息自动化的管理水平。
二、系统概况
财务信息系统（合同管理、费用中心、银企互联、影像中心）介绍
如下图所看到的，合同管理、费用中心、影像系统、银企互联是四个独立建设的信息系统平台，都用于不同的业务模型。与国华公司现有的信息系统进行数据无缝集成，使国华公司信息化系统形成数据链，将信息数据不断的流转直到业务生命周期完结。在整个流转过程中不论组织、项目、合同、职务、人员能够得到相应的信息数据进行查询和分析。使日常业务发生的盲区逐渐缩小，直至消失。
1.合同管理
（1）合同管理需求
合同管理信息系统主要为改变企业合同纸质管理凌乱的现状和打破部门间信息数据的壁垒，将合同整体进行信息化，数字化和统一化的管理。从预算、需求计划到采购过程管理、合同签订、执行完成，每一个环?中的信息紧密联系，预算信息严格进行事前控制，事后分析。并且自动生成的网上可视化审批流程，更大程度地减少了合同相关环节的等待。完成业务自动生成账务的管理思路，并自动根据业务信息化数据完成决策分析报表。整体加强了合同管理业务流程的规范、分析决策的支持、企业核心的竞争力、合同流程的监控力度和数据的准确性。
（2）合同管理详细功能介绍
合同费用预算管理。合同费用类型与财务预算关联，当超合同费用预算时，进行预警，使合同管理工作由浅层被动管理向深层宽幅度主动管理，实现合同费用预算控制。
合同项目计划管理。项目计划的制定依据计划类别、总金额、项目类型等进行制定，形成详细的项目计划单。按岗位职责、人员分权限设计，实现流程可定制化。项目计划由两部分构成，一部分根据（SCM）采购订单编号在合同工作台生成合同，另一部分委外、人工直接在合同模块项目计划手工填入形成。
合同台账审批管理。审批流依据合同费用类型及金额大小而制定，审批流设置结合各电厂授权手册灵活定制。不同阶段审批依据岗位、职责、人员相关联，分配不同的权限进行管理设计。合同管理系统中实时显示最新的审批流转状态，审批阶段控制分“同意”“退回”“修改”三种，且保存显示审批历史记录，包括修改痕迹。审批签字可采用“手写签字”或“电子签字”。
合同付款管理。合同付款包括预付款、进度款、结算款、质保金等，合同结算由合同的经办人带合同、发票及验收单到财务进行结算。基建工程一般分多次结算，人工、委外一般在验收后一次性结算。合同付款各阶段都显示是否已付款标识，且付款审批通过后（验证资金计划），根据发票上已关联的供应商、金额及发票时间进行付款，并在财务系统中创建分录、打印凭证。
2.费用中心
（1）费用中心需求
费用中心信息系统可以帮助企业对员工费用报销体系的数字化、信息化和统一化的管理，实现了员工单据填写的合理性、高效性和规范性。做到了预算的事前申请、事中控制和事后分析。与合同管理模块结合完成企业经营事项业务的全面管控。并且自动财务凭证生成和自动生成的网上可视化审批流程，更大程度地减少了报销单据的等待。费用中心信息系统整体加强了企业业务流程的规范、预算费用的监控力度和数据的准确性。
（2）费用中心详细功能介绍
个人业务处理。提供在线填单功能，即个人根据业务需要选择相应的业务单据类型进行填写；业务单据包括借款单、、还款单、费用报销单、差旅费报销单等；在提交单据未经审批之前，个人可以撤消；提交单据后，系统自动生成唯一的单据号码。
提供个人业务查询功能，支持：查询个人所有申请的单据，支持多维、组合、各种条件查询；查询个人审批过的所有单据，支持组合查询；查询个人单据的审批状态；单击查询出的记录可查看具体单据的情况。
领导审批处理。提供领导审批功能，即领导登录系统默认界面为待审批业务清单界面，可点击查询每条单据具体情况；领导可根据情况审批是否同意单据；如同意，根据流程设定，单据将转至上一级领导或转至会签部门审批，或到财务审批；如不同意，可附说明单据将返回提交人；领导可以对多条单据进行批处理审批。
财务业务处理。提供生成记账凭证功能。单据审批通过后，财务人员定期可以通过本系统直接生成记账凭证。生成的记账凭证满足账务核算系统的要求；本系统处理的常规单据能无缝生成凭证，生成凭证后不再需要修改；生成凭证中应包括科目、摘要、金额、个人往来、项目等基本信息；财务人员可以单张或批量生成凭证。
3.银企互联
（1）银企互联需求
银企互联系统实现了企业财务系统与国内商业网上银行系统的无缝连接，完成资金预算的实时控制，供应商信息的标准化管理和自动生成付款信息明细与历史记录，实现了业务各个环节的状态信息共享和闭环操作，将财务人员从繁杂的数据统计、审核和录入工作中解脱出来，减轻劳动强度和规避资金支付风险，提高财务操作的时效性和准确性。
（2）银企互联详细功能介绍
银行支付管理。银企直联系统直接涉及资金安全，并作为公司核心财务系统与银行系统的重要接口，把安全性放在系统建设的首位来考虑。利用多种先进的安全控制技术，结合公司自身的内部控制体系与相关管理制度的建设，充分保证设备、网络、系统、应用和数据的安全，同时控制内外部、前后台等多方面的安全性，确保交易处理的绝对安全。实现和主要银行的直连，建立与银行业务系统的实时连接通道，利用该通道向银行发送交易指令和接收数据信息，实现集中高效的资金支付和调拨。
资金数据实时查询和对账管理。基于银企直联系统，实时获取资金账户数据，实现及时、全面、准确地对企?I所有账户的资金变动情况进行有效监控，并实现银企自动对账。账务信息银企同步，银企互联有机连接了企业财务系统和银行业务处理系统，整合了双方的系统资源，解决了长期困扰企业的银企账务信息不一致问题。
建立与企业内部系统间的信息接口。建立与费用报销系统、基础核算系统对接，实现信息快速准确传递，降低劳动强度，提高财务工作效率。可对银行提供电子对账单进行查询与展示。展示按照指定格式显示，方便对账操作。
4.影像中心
（1）影像中心系统需求
影像中心系统是企业信息化标准化的一部分，主要是将业务流程中附件进行统一管理。加强企业各部门原始凭证的上传效率，为业务全流程提供支持和依据，财务可以根据条形码管理扫描原始附件快速地找到系统业务流程，有效地提高了财务处理效率和纸质凭证和信息化系统的相互追溯功能。
（2）影像中心系统详细功能介绍
原始单据扫描管理。将原始发票和其他相应的附件，通过高拍功能生成影像后，传入到影像管理系统，并挂入合同结算单中，随后打印出系统自动生成的条形码粘贴到附件上。将收集的纸质票据通过高拍仪转换为电子图像数据，将电子图像数据与财务数据进行同步传递。同时根据相关数据建立图像索引，图像能够方便地进行检索，有效地提高办公效率。
条形码管理。系统依照高拍仪设备编号规则自动生成实物条形码，实物条形码对系统单据号起到补充说明的作用。财务部门使用扫描枪对原始单据上的条形码进行扫描，此时系统将自动找到对应的合同结算单或付款单，进行自动生成凭证操作。
凭证查询管理。将合同、对账单、发票等都扫描管理，财务部人员可以通过扫描原始单据上的条形码，自动找到过账后的凭证进行打印查询。所以通过发票号、合同号、对账单号等任何一个信息都可以查询到相关的档案。通过此功能，一次查询就可以将整个业务链产生的所有档案全部进行显示调阅，极大地改善了审计查档和调档的问题。
三、系统实现的意义和成果
国华公司合同管理、费用中心、银企互联、影像中心信息系统的实施，实现了企业经营事项从手工管理转到信息化管理的过程，将各阶段的业务信息透明、公开的共享给相应职责的岗位责任人，使分散在各部门业务事项紧密关联，形成了一条标准的业务链，使业务信息数据更加准确、规范。
合同管理、费用中心、银企互联和影像中心与国华公司现有的ERP管理系统进行了无缝结合，将信息数据共享使用，加强了信息数据的相互流转和业务规范，减少了人为的基础信息维护，加强我公司的各部门之间的联动性。
合同管理、费用中心、银企互联和影像中心信息系统在国华公司成功的使用后，解决了公司日常管理上许多困难点。如：减少了日常的统计工作量、预算的控制风险和人为的信息错误，加强了流程的规范化和数据的标准化等。
1.合同管理
（1）实现了日常合同中预算的接口管理，完全达到预算在合同管理中的事前预警、事中控制和事后分析的效果。
（2）实现合同的全生命周期的管理，从需求计划到合同会签再到合同完结，在合同管理信息系统中每个环节都有清晰的生命轨迹。打破了公司各部门信息屏障，使业务更加标准、流程更加规范和信息更加准确。
（3）实现了网上审批管理，在合同管理信息系统中能够事前预置审批流程，经办人提交审批后，自动按照预置的审批流程发送审批到对应的审批人进行决策审批，决策人可以在审批权限下看到业务事项信息，为决策人提供详细的决策信息。
（4）实现了业务自动生成账务凭证管理，在合同管理信息系统中，财务人员可以通过业务事项审批通过的信息自动生成到财务的GL/AP系统生成相应的账务信息，减少了人工记账的风险和保证了会计自动化的标准。
（5）实现了合同管理各环节的追溯功能，在合同管理中可以根据某一环节的业务事项进行前后流程的追溯，使相关人员能够实时地了解到合同全生命周期的详细过程。对我公司发生的人员流动、岗位交接等人动起到了关键作用。
（6）实现了合同管理报表查询，根据合同管理信息系统的强大的基础数据，使用报表工具开发客户定制报表，方便日常信息的统计查询和明细查询。为公司合同管理部门提供管理上的决策支持。
2.费用中心
（1）实现了日常费用中预算的接口管理，完全达到预算在员工费用日常报销中的事前预警、事中控制和事后分析的效果。
（2）实现了员工自助报销管理，员工可以根据日常事项，进行自助式的业务处理，如：借款、费用申请、费用报销和还款功能，根据自身的实际情况发起业务流程直到业务办理完成。
（3）实现了网上审批管理，在费用中心信息系统中能够事前预置审批流程，经办人提交审批后，自动按照预置的审批流程发送审批到对应的审批人进行决策审批，决策人可以在审批权限下看到业务事项信息，为决策人提供详细的决策信息。
（4）实现了业务自动生成账务凭证管理，在费用中心信息系统中，财务人员可以通过业务事项审批通过的信息自动生成到财务的GL/AP系统生成相应的账务信息，减少了人工记账的风险和保证了会计自动化的标准。
（5）实现了员工自助查询功能，员工可以根据费用中心信息系统查询到自己的费用事项办理的整个过程和现单据状态。直至财务生成凭证为止。
（6）实现了费用中心管理报表查询，根据费用中心信息系统的强大的基础数据，使用报表工具开发客户定制报表，方便日常报销信息的统计查询和明细查询。为公司统计费用发生情况带来了方便。
3.银企互联
（1）银企互联系统的实施，实现了 ERP系统付款数据与银行网银系统的无缝连接，有效地减少了出纳的工作量，和传统的出纳相比，提高了工作效率。
（2）实现了从凭证创建（总账+应付）到付款信息电子数据的全流程传递与跟踪管理，整个支付流程闭环在系统中完成，降低了人为操作失误带来的风险。
（3）功能模块通过会计人员、资金管理人员权限划分，实现了付款管理从凭证制证、发起付款、支付一级审核与二级审批的四级管理，极大提高了付款管理的准确性，降低了财务人员舞弊风险。
（4）实现安全性访问支付功能，在保证付款数据安全的情况下，实现了付款业务各个环节的状态信息共享。
（5）在银企互联模块中设置了付款相关数据信息的状态监控与查询功能，实现企业预算管理、现金流管理与支付管理的无缝连接和集成，有效提升了资金管理效率。
（6）在银企互联模块中根据上级单位及公司领导管理意图定制了分析管理报表，提升了公司资金支付管理的决策支持能力。
篇（11）
股权收购的财务动态控制，即指在股权收购决策、实施过程中，将财务管理融入到收购过程中，根据收购实施进程，分析潜在风险的关键控制点，采取相应的财务措施防范。在财务动态控制过程中，控制风险的关键节点就是股权交接一个就控制一个，即控制与交接均保持同步性，随收购进程一体实施。我公司隶属大型国有石油销售企业，目前的经营方针是大力发展零售网络，扩大市场份额，打造企业核心竞争力。收购行为有两种：股权收购和资产收购。从财务角度看，建议多采用资产收购或新建方式，减少市场风险、营运风险、融资风险、法律风险。
一、股权收购项目财务管理的几个盲点
1、参与项目可研报告和项目预算编制深度不够
项目的可行性研究报告的编制，做好项目的经济性论证，是提高投资效益的前提。2009年9月上级公司下达了《销售企业加油（气）站投资项目效益评价财务指导意见》的通知，文件中细化了现金流年限、吨油价差、吨油费用等标准，按照新建、收购、股权投资、租赁等不同投资方式分别进行测算。这个经济效益评价表规定是由财务部门组织编制，但实际操作中业务部门常常以参与部门多影响发展速度为由而不辞辛劳自己编制，但相关数据没有随时取得财务部门验证，如财务费用的资金利率、非油品利润率、人工成本等是需要适时调整的。尤其是一些区县的小型加油站收购因为销量无法达到可研要求，项目人员就随意变更销量和人工成本，人为反推投资回报。没有财务部门参与得出的可研预测数据会给管理者的投资决策造成错觉。
2、对被收购企业资产、股权、债务内容和结构、税务风险等因素关注不够
前期谈判仅简单关注资产负债表，没有深入关注被收购企业资产、股权、债务内容和结构、税务风险等因素。由于被收购企业原股东大多数是民营企业，账务处理很随意。他们在变卖自己股权时，出于自身利益考虑会临时做出一些提高净资产的动作，以求取得较高转让价格。同时被收购企业自身的历史以及管理水平也成为股权收购必须高度重视的问题。虽然资产总额很高，但债务远远大于债权会影响资产的公允价值。
3、对合同付款进度关键点掌控不准确，导致财务管理和付款被动
产权不清晰、隐瞒未履行合同、抵押担保等隐性债务、未入账债务、资产瑕疵、税收不规范等因素，加上竞争对手的干扰，使得股权收购具备了过程的复杂性、节奏的紧迫性、关系的多面性、风险的潜在性、谈判的博弈性等特征。这些特征客观上决定了股权收购财务管理的重要性、必要性、及时性、谨慎性，要求财务管理必须跟上收购策略与节奏，保持收购实施的财务动态控制，才能在保障股权收购成功签约的基础上，有效降低收购成本、控制收购风险在合理的范围内。财务在审核合同付款进度不好把握，卡严了对方股东自然不愿，影响了发展，卡松了又担心最后控制不了风险。尤其是对方资产存在抵押贷款、目标公司需要进行资产剥离等因素给变更过程带来很多难度。
4、疏忽了财务资产交接阶段
往往重视前期的预测、合同签订、股权变更，却疏忽了最为重要的财务资产交接阶段。大家对前期的调查很尽心，合同签订也很仔细，当合同签完，股权变更后许多人就认为大问题已经解决，账务交接只是财务部门的事情，但是在交接过程中亦会出现许多问题。
二、对公司在股权收购项目动态财务控制中的几点建议
1、全程参与、重点控制、分步交接
股权收购的一般流程包括：按照布局规划踏勘、确立目标、初步接触、尽职调查、意向协议、审计评估、签订合约、预付款、证照交接与变更登记、重要人员的管理介入、人员交接与经营控制、财务预交接、遗留事项处理与补充协议、完成交接并验收、综合验收与总结、投资档案归档、尾款支付。公司要求财务管理全程参与流程，全面、及时了解收购进展情况，提出建设性意见，对关键环节控制收购行为，保障投资效果。具体而言，在各阶段财务管理介入的内容与重点如下。
把好投资预算：在尽职调查与决策阶段，关注是否符合规划布局与投资计划、尽职调查显示是否具有可行性、历史零售量以及增长趋势对投资效益的保障度、收购实施的不利因素以及可能采取的风险措施、决策程序是否与公司规定一致。
摸清财务状况：在审计评估与意向阶段，做好中介机构的选聘与委托目的表达、关注意向合同是否充分表达收购的先决条件、实质性条款按照审计评估以及律师对收购进程的意见变更的约束、双方的权利与义务是否明确。
控制付款进程：在商业谈判与合同阶段，重点关注对付款进程、作价依据、各阶段的权利与义务、交接的进程与措施、以及对未知风险的承担分解。
做好财务交接：交接是保证收购成功的最后关口，一般要根据交接进度与付款限制同步进行，分清轻重逐步有序实施、分步交接。
2、财务交接必须与其他交接配合进行
财务交接过程具体而复杂，必须与其他交接配合进行，要求仔细而谨慎。财务交接不但意味着对尽职调查、合同履行、前期审计评估掌握的情况的再评价与验收，也实质代表了控制权的转移。
（1）股权控制权。该项交接属于股权收购交易成功的关键的、法律意义成立的前提条件。主要是指工商变更登记，变更登记的成功与否对后续交接影响重大。一般会通过设置付款条件来保障被收购方对该项工作的配合。指定法律或相关部门负责档案、证照及合同交接。交接内容有：公司印章（包括公章、合同章、财务专用章、发票专用章银行印鉴等）、经营性证照（工商营业执照、组织机构代码证、国、地税务登记证）、道路开口费、产权手续、安全许可等资料、环境评价许可、地灾评价许可。规划红线图、施工建设图纸、供水、电、气合同等采购合同、企业销售合同及其他合同。员工劳动档案及其他档案资料等。所有档案、证照及合同要登记造册。
（2）经营控制权。如果说工商变更是法律形式的控制权，经营控制权则是控制权得到落实的表现。实际工作中，由于交接过程耗时较长，为了更好地发挥公司收购效益，必须尽快使收购项目按照我们集团的管理方式运作。即在合同成立的第一时间，双方确定一个交接日期，先行进行存货、生产设备，配合关键管理人员进驻、员工调整，运营板块按照我公司管理模式进行资金管理、核算。
（3）财务控制权及其他交接。股权转让的资产交接手续较资产转让复杂，除了一般的实物资产和证照资料交接外，还要进行财务账务交接，账务交接也是整个交接最为复杂和极其重要的部分。账务交接之前的对被收购企业的财务审计报告是账务交接的依托。因此财务部门应在收购前期对被收购企业的财务状况有基本了解，仔细阅读审计报告，特别关注货币资金、债权、债务明细、缴税情况。根据被收购企业的营业状况，确定交接方式。如果是被收购企业是在建项目，未发生销售经营业务，账务交接相对简单，风险稍小。但如果被收购企业是有销售经营的企业，交接工作就比较繁琐，需要注意的情况很多。资产交接之前，合同主办部门和主办人员应组织合同交底工作，对合同中各项条款逐一讲解，注意事项提醒重点关注。
3、有序组织专业队伍，细化财务交接，落实具体人员
对于复杂的在营站的交接我公司已经初步总结出一条实施方案，将交接工作进行具体分工，明确到具体的责任人，按职责分工协作，保障交接工作顺利有序进行。将交接内容进行分类，按照属地管理原则，各职能部门和分公司做好被收购企业的具体接收工作。
（1）财务交接。内容包括收购目标公司债权债务清查、财务会计档案清查以及税务申报资料等会计档案。账表册交接：负责被收购企业经营生活用气表、水表、电表数据抄录交接，加（油）气机泵码止数的抄录，规范填写各项交接表，并经交接双方负责人签字确认。选派经验丰富加油（气）站手工账表核算员一名，由财务人员协助，按我公司内部管理要求规范建立加油气站账册表和各项台账。资金安全管理：原则采用资金按收支两条线管理，尽早完成银行存款账户及现金的交接。由于收购的项目大部分是私人企业，尤其需要委派财务人员现场指导收银员和核算员按加油（气）站营业款解缴流程操作，讲解投币式保险箱的使用方法及营业款安全管理职责和相关规定。税务管理：包括发票相关工作交接、增值税申报系统与账上核对等。税务申报地点维持原申报地点不变，及时与当地税务的协调与沟通。库存商品结算交接：加气站由交接双方共同确认供气表走字数，以作为我公司与原单位结算的依据；加油站项目由交接双方确定加油机走字数，核定油罐库存油量，作为与原股东结算的依据。逐一核对被收购企业原有的已售未提、已提未售、代存代付及预收款。
