时尚毕业论文大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇时尚毕业论文范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

(黑体二号居中，中间空两格)

(以下一级标题宋体字四号，二、三级标题宋体字小四号，1.5倍行距，自动索引生成)

传统采购策略……………………………………………………1

(一)垂直集成型供应链………………………………………………3

(二)分散型供应链……………………………………………………5

电子采购策略……………………………………………………8

(一)XXXXXXX…………………………………………………………8

(二)YYYYYYY……………………………………………………… 12

传统采购策略与电子采购策略的比较……………………… 15

(一) ………………………………………………………………17

(二) ………………………………………………………………17

B2B电子供应链采购问题………………………………………20

参考文献 ………………………………………………………………23

致谢 ……………………………………………………………………24

附录 ……………………………………………………………………25

电子商务环境下的供应链采购策略研究

(标题黑体二号字，居中)

[摘要](宋体五号字加粗)电子商务是我国……………………………………本文从………………………………………………(宋体五号字，总字数不超过300字，是整个文章的中心论点与主要论证的阐述或

叫论文的中心思想)

[关键词] 关键词1 关键词2 关键词3………………(不超过5字，一般为3-5)

传统采购策略(一级标题,黑体三号字)

二级标题(宋体四号字)

XXXXXXX(三级标题，楷体四号字)

1)四级标题(宋体四号字)

YYYYYYY

二级标题

电子采购策略(一级标题,黑体三号字)

二级标题(宋体四号字)

传统采购策略与电子采购策略的比较

B2B电子供应链采购问题

大毕业论文(设计)中期检查表

专业：

论文(设计)题目

学号 姓名

指导教师 职称

计划完成时间

论文(设计)的进度计划： WwW.LuNwEnwANG.COM

已经完成的内容：

指导教师意见：

签 字：

年 月 日

大专毕业论文(设计)指导教师评语

专业：

论文(设计)题目

学号 姓名

指导教师 职称

指导教师评语：

签 字：

年 月 日

指导教师给分：

签 字：

年 月 日

毕业论文(设计)的分工情况：【合作一个论文(设计)题目时填写】

备注：

大专毕业论文(设计)评分标准

系部： 专业： 学号： 姓名：

优 良 中 及格 不及格 最高分 成绩

论文选题论文(设计)选题角度新颖，富于创造性，具有较高的理论水平和现实意义中心论题明确，有一定的理论水平和应用价值中心论题基本明确，能结合专业理论学习和社会实践 论文(设计)选题

与专业基本相关，但理论水平和应用性较差 论文(设计)选题无理论和现实意义，与专业无关 10

篇（2）

联合国经济合作和发展组织(OECD)在有关电子商务的报告中对电子商务(EC)的定义：电子商务是发生在开放网络上的包含企业之间(businesstobusiness)、企业和消费者之间(businesstoconsumer)的商业交易。

美国政府在其''''全球电子商务纲要''''中，比较笼统地指出电子商务是通过Internet进行的各项商务活动，包括广告、交易、支付、服务等活动，全球电子商务将涉及世界各国。

全球信息基础设施委员会(GHC)电子商务工作委员会报告草案中对电子商务定义如下：电子商务是运用电子通信作为手段的经济活动，通过这种方式人们可以对带有经济价值的产品和服务进行宣传、购买和结算。这种交易的方式不受地理位置、资金多少或零售渠道的所有权影响，公有、私有企业、公司、政府组织、各种社会团体、一般公民、企业家都能自由地参加广泛的经济活动，其中包括农业、林业、渔业、工业、私营和政府的服务业。电子商务能使产品在世界范围内交易并向消费者提供多种多样的选择。

篇（3）

现在业界人士一致认为，电子商务中“电子”只是工具手段，“商务”才是根本。信息产业部吴基传部长曾指出，我国将以BtoB为主要内容推进国家信息化的建设，企业才是电子商务的主角。最近，信息产业部更明确提出“电子商务应该走产业化发展之路”。对企业来说，如果再联想到政府积极推动的“企业上网”，应该会感觉到电子商务不再是资本市场的哪个“混混”，相反将成为自己的“宠儿”。

电子商务：企业的归属

如果承认企业是电子商务大潮的“主角”，我们就不得不按企业的思路思考，企业此时首先应该考虑什么，又最担心什么呢？

可以想见，企业首当其冲考虑的是电子商务是多么重要而又紧迫。现在有专家甚至提出了整个社会“e化”的口号，其原因也是因为整个人类都将步入信息社会，那么社会的一切主体就都面临“e化”的问题。电子商务对企业是如此必要和紧迫，顺理成章，企业最担心的就是他们如何可以跨越“e化”过程中的障碍。电子商务发展过程表明，这需要电子商务提供商与传统企业在尊重各自规律的基础上精诚合作。电子商务提供商掌握着IT技术；传统企业拥有线下的实体。二者合作将谋求把传统企业的业务迁移到网络上，同时进一步优化电子商务解决方案。

篇（4）

中午12点半，室友是上午最后一个答辩的，老师们已经饿得不行了。本来室友准备了一大堆的论文陈述和相关问题的资料，正准备说时，答辩主席说：“××同学，经过我们委员会的研究，大家一致觉得你的论文写得很全面，我们没有什么问题要问你了，请问你有什么问题要问我们？”室友欣喜地答道：“老师，我也没有什么问题需要问的，谢谢老师！”于是答辩结束。 

当年答辩，“台下坐满老师(有很多牛人在)，台上同学讲得支支吾吾，台下老师不知所云。其中最牛的一个老师发话：“你导师是谁啊？怎么这么不负责任，基本知识都不懂？”只见该同学还是支支吾吾，老师发火了：“快说！”同学口中蹦出俩字：“是你！”老师晕倒。 

一同学的毕业论文是有关电梯的，论文是抄的。老师问什么他都不知道，最后老师急了：“那么你知道什么？”他说：“我知道电梯按向上的按钮它会上去，按向下的它会下去。”老师吐血，60分让他走人！ 

篇（5）

“论文8万多字，耗费了我极大心血。”吕先生说，春节之后将把论文交给导师，而现在距春节只有一个多月时间，重写论文无疑是个无法完成的任务。

篇（6）

完整的毕业论文由一系列项目构成，这些项目应包括：封面、中文内容提要及关键词、英文内容提要及关键词、目录、正文、注释、附录、参考文献、致谢，其中"注释"与"附录"是具体情况安排，其余各项均为必备项目。

（二）项目含义

1、封面

包括文头、论文标题、作者、专业、年级、学号、指导教师、分校。

2、中文内容提要及关键词

内容提要是对论文的概括性描述，自述在300至500字之间；关键词是从论文标题、内容提要或正文中提取的、能表达论文主题的、具有实质意义的词语，一般不超过7个。

3、英文内容提要及关键词

它的内容提要（Abstract）和关键词（Keywords）由中文翻译而成。

4、目录

包括论文的一级标题、二级标题、三级标题的名称以及对应的页码；附录、参考文献的对应页码。

5、正文

它是论文的主干部分，由绪论、本论、结论三部分组成，这三部分在行文上可以不明确标示，但各部分内容应以若干层次的标题来表示，正文字数在7000字以上。

6、注释

它是对论文中所应用的名词术语的解释，或是对引文出处的说明，采用脚注形式。

7、附录

它是对正文起补充说明作用的信息材料，可以采用文字、图形、表格等形式。

8、参考文献

它是作者在写作过程中使用过的文章、著作等名录。

9、致谢

它是作者对在论文写作过程中给予指导帮助的人员表示感谢。

二、编排格式

（一）版式与用字

文字、图形一律从左至右衡写横排。文字一律通栏编辑，适用规范的简化汉字，忌用异体字、复合字及其他不规范的汉字。

（二）编排式样及字体号

1、封面

（1）文头

封面顶部居中，3号宋体加粗，上下各空一行，固定内容为"东北财经大学本科毕业论文"。

（2）论文标题

论文标题用2号黑体加粗，在文头下居中，上下各空两行。

（3）论文副标题

论文副标题用小2号黑体加粗，紧挨正标题下居中，文字前加破折号。

（4）其余项目

作者、专业、年级、学号、指导教师、分校的项目名称用3号黑体，内容用3号楷体，在正副标题下居依次排列，各占一行。

2、中文内容提要及关键词

另起一页。论文标题用3号黑体，顶部居中，上下各空一行；

"内容提要"的内容用5号宋体，每段起首空两格，回行顶格；

"关键词"三字用4号黑体，内容用5号黑体，一般不超过7个词，词间空一格。

3、英文内容提要及关键词

另起一页。"内容提要"项目名称规定为"Abstract"，顶部居中，用3号Arial字体，加粗；

"内容提要"的内容用5号Arial字体，标点符号用英文形式。

4、目录

另起一页。"目录"项目名称用3号黑体加粗，顶部居中；内容用小4号仿宋体。

5、正文

另起一页。

（1）论文标题用3号黑体加粗，顶部居中排列，上下各空一行；

（2）文字用5号宋体，每段起首空两格，回行顶格，1.5倍行距；

（3）正文文中标题

一级标题：标题序号为"一"，用5号宋体加粗，独占行，末尾不加标点；

二级标题：标题序号为"（一）"，用5号宋体加粗，独占行，末尾不加标点；

三级标题：标题序号为"1、"，用5号宋体加粗，可根据标题的长短决定是否独占行，若独占行，则末尾不加标点，若不独占行，标点后面须加句号。

篇（7）

本科毕业论文撰写作为高等院校专业培养方案中的最后一个实践教学环节，通过对大学生的专业能力进行一次综合性训练，旨在培养和全面检阅学生对本专业基本理论的掌握情况及实践能力和创新精神，并为学生毕业后从事本专业各项实际工作奠定扎实的基础。显然，毕业论文的上述功能定位之重点是提升学生综合运用所学的基本理论和方法分析解决本专业实际问题的素质。更具体地说，就是要培养学生提出问题、文献检索与梳理、问题调研和论证及文字组织等方面的能力。 

遗憾的是，随着我国大学教育的渐近普及， 部分学生的综合素质逐步下降。调查显示，许多本科学生在文献检索、社会实践、资料处理、独立思维、论文的写作能力等方面存在明显欠缺。再加上大学生就业压力不断增大，很多院校商科类大学生的毕业论文总体质量堪忧。笔者认为，从写作实施层面出发可将其原因概括为以下几方面。一是时间安排上的冲突，由于毕业论文和毕业实习通常都是安排在大四的最后一个学期，许多学生认为毕业前的重中之重是求职，因此对毕业实习和毕业论文写作投入的精力有限，导致了毕业实习走马观花，毕业论文写作应付了事。二是学生对毕业论文的撰写陷入了认识误区。在思想上仅把毕业论文看作是获取文凭的最后一块敲门砖，而忽略了毕业论文写作本身具有的发展自我能力的功效。三是写作过程的指导和管理不严谨，不仅学生开题前的准备工作不足，而且提纲写作、文献述评和调查论证等重要环节常常缺失。四是论文写作的实训背景缺乏，学生没有直接参与社会调研工作，不了解毕业论文的应用价值，从而缺乏专业探求兴趣，写作心态浮躁。 

二、商科类专业毕业论文写作与毕业实习的互动机制 

（一）商科类专业的内在属性决定了毕业实习是论文质量提升的源泉 

一般说来，商科类专业毕业后的工作职位安排相对灵活，此属性要求学生在专业学习中储备多方面的知识和能力。例如，工商管理专业作为一个高度复合的商科类专业，其培养目标通常定位于造就职业经理人等中高层管理人才，课程设置方面强调现代企业管理、营销管理和市场经济理论等基础理论知识的牢固掌握和融合应用。显然，其专业培养目标的实现离不开综合性的毕业实习。 

毕业实习的切实实施也是毕业论文写作的动力和活力所在。笔者调查发现，商科类专业中有不小比例的毕业论文常常是“空对空”——利用空洞的资料去探讨一个抽象或过时的论题。其根源在于学生对论文选题缺乏实际背景，导致写出来的论文要么是大量堆集复杂的理论文献，要么就是对各种网上观点进行简单的复制粘贴。因此，强化商科类专业的毕业实习，使学生对专业实习中出现的现实问题有了一定的感性认识后，作为毕业论文的选题可以使学生直接感受到论文研究的实际价值，并可激励学生积极踏实地去完成毕业论文写作。另外，学生在企业实习时还能广泛收集相关数据信息和论证素材，有利于学生在论文写作中结合应用理论分析和实证分析，从而提升论文研究结论的可信度和可操作性。 

（二）毕业论文写作可强化毕业实习效果，提升学生的就业能力 

近年来，商科类大学生“实习难”已成了一个社会问题。不过，相对于课程实习而言，大学生的毕业实习较受企业欢迎，这主要是因为商科类大学生较长时间与毕业论文写作相联系的毕业实习常常能为企业带来某些正效应。事实上，若学生以毕业实习中发现的专业具体问题作为选题，并通过毕业论文写作过程中的系统研讨，往往可激发学生将所学理论知识在实践中进行灵活运用，并为企业提出有一定参考价值的解决方案。 

毕业论文和毕业实习的有效结合除了可为企业产生一定的实际效益外，还可锻炼学生自身在实践中独立地发现问题、分析问题和解决问题的能力。因此，通过毕业实习与毕业论文撰写这两者的良性互动，可现实地促进商科类大学生专业理论知识和实际动手能力的同步加强，并最终提升其就业能力和就业质量。 

三、基于毕业实习平台的商科类大学生毕业论文的写作与指导 

根据笔者多年的论文指导实践，本文认为高校应充分利用毕业实习平台来提升商科类毕业论文的写作质量，其主要措施包括以下方面。 

篇（8）

1关于诚信的理解

在传统道德中，诚信被视为“立人之道”、“立业之基”、“立政之本”。作为一种道德规范，诚信是一切道德的基础和根本。诚信不仅是一种品行，更是一种责任；不仅是一种道义，更是一种准则；不仅是一种声誉，更是一种资源。

在完善的市场经济条件下，诚信必须是多边诚信。企业要有诚信，金融服务业要有诚信，中介机构要有诚信，消费者要有诚信，政府更要取信于民。诚信是市场经济的黄金规则，是现代文明的基石与标志。

在电子商务领域，企业、消费者、银行等任何一方诚信缺失，交易就不能顺利实施。电子商务企业必须把诚信渗透到企业经营、管理的各个环节,深入到企业文化的核心。消费者利用电子商务完成自己的消费活动，是电子商务全面发展不可缺少的参与者，其诚信问题是个社会性问题，需要政府、企业、社会等各界共同努力。银行、信用卡公司、认证中心、保险公司等电子商务的中介机构在参与电子商务的活动中必须诚实守信，为电子商务交易双方提供公平、公正、可靠服务。此外，政府部门、法律机构等更应为电子商务的发展“讲诚信”。

2电子商务诚信缺失的表现

2.1商业秘密和客户隐私得不到保护

网络具有公开性，商家和消费者的个体信息在未征得同意时不得公开，否则将构成对隐私权的侵犯。而目前很多商业性网站并不注重对客户信息的保护，甚至有时将客户信息资料，如名称、营业地址、通讯地址、联系方式以及个人的姓名、邮寄地址、联系方式和公司经营信息、公司员工资料以及个人的家庭住址、家庭电话、个人工作信息、简历等作为商品在出售。于是，商业秘密和隐私将可能受到侵犯，且难以获得有效的法律救济。

2.2网络诈骗

有些网站利用虚假的公司名称、地址等诱导和欺骗消费者，而网站本身既没有通信管理部门核发的经营许可，也没有在工商行政管理部门登记注册，却在其网站上提供虚假的商品信息，以低价诱导消费者，待其向指定的银行账号汇入款项后便不知下落。

2.3商品质量低劣

有些网站将质量低劣的商品吹得天花乱坠，神乎其神，以此误导消费者；消费者购买此类商品后往往费时费力四处投诉，而网站则不肯承担责任，使消费者对网络购物的兴趣和信心受到极大地损害。

2.4违法经营网上行

有些网站利用法律空档，大打“球”。如宁波市北仑区某汽车配件厂等4家个体工商户，主要从事汽车配件销售，于2004年3～8月加入阿里巴巴网站成为诚信通会员，并委托阿里巴巴（中国）网络技术有限公司在Internet上制作网页，涉及产品展示、公司介绍、供求商机等。在“企业经济性质”中，均表述为“私营独资企业”；在“注册资金”栏目中，为“人民币1000～5000万元”；在“年营业额”栏目中，为“人民币300～500万元”；在“年出口额”栏目中，为“人民币1000～5000万元”；在“管理体系认证”栏目中虚假表述为通过“ISO9001”认证等。而事实是，4家企业的组成形式均为个体工商户，营业执照中无注册资金栏目，实际上也没有500～1000万元……据悉，宁波北仑工商分局做出行政处罚决定：责令宁波市北仑区某汽车配件厂等4家个体工商户停止在网上含有虚假内容广告，并在相应范围内公开更正消除影响，各罚款2300元。

2.5不履行服务承诺

说一套做一套。有些网站承诺消费者在购物后一定时间内送货上门，但往往不能在承诺的时间内及时送达，影响了消费者的信心；还有的网站对网上售出的商品不承担“三包”责任，不进行售后服务，甚至将全部责任推到消费者头上，如此等等。

3电子商务诚信缺失的原因与对策分析

3.1原因剖析

（1）立法滞后。尽管国家已经颁布了《计算机软件保护条例》、《计算机信息系统安全保护条例》、《计算机信息网络国际联网管理暂行规定》等相关的法律规范。但是，《中华人民共和国电子签名法》于2005年4月1日才开始实施。它的实施对我国电子商务的发展将产生深远影响。可以说它是“中国首部真正意义上的信息化法律”。然而，电子商务的发展需要更多更完善的法律规范，目前实施的法律规范显然不足以完全解决电子商务发展的瓶颈问题之一——诚信。

（2）利益驱动。透过扑朔迷离的网络社会现象不难发现，诚信缺失背后隐藏着深刻的经济根源。正是由于不正当的经济利益和商业利润驱使人们藐视道德和法律而在网络这个“自由时空”中为所欲为。此外，一些网站的经营者仅仅注重短期效益，抱着“捞一把就走”的心态经营网站，结果在商品质量、物流配送和服务承诺等方面很难让人满意。

（3）信用障碍。近年来，我国的信用体系建设已经初见成效，但这些信用信息基本处于相对封闭状态，人们很难利用，甚至有时不得不对信用信息本身持怀疑态度，这就为少数人、少数用户、少数企业说谎、失信、欺骗、诈骗提供了可趁之机

（4）意识淡薄。电子商务参与者的诚信观念、规则意识不强。对于任何企业、商家、消费者，乃至一个国家，诚信都是资源，是一种不可替代的竞争力，是进入电子商务这个国际大市场的资格，是支撑电子商务发展的重要支柱之一。也许欺骗、造假能带来短期利益，但随着时间的流逝，必将失信于民、失信于社会，必将对社会的经济秩序造成巨大的破坏，市场经济难以健康运转。

（5）缺乏管理。对参与电子商务的消费者没有建立详细的信用档案，以集中、统一、规范的形式反映消费者个人资信与交易记录等信息，如消费者基本资料、经济信用资料、社会信息与特别记录等。重要的是消费者的信用信息没有受到良好的法律保护。对参与电子商务交易的企业，资格评审不把关，身份认证不到位，信用档案不完善，以至于造成虚假网站、虚假商品信息、虚假公司、虚假中介机构等的不断出现。

3.2对策分析

（1）加快立法，建立健全社会信用体系。强化电子商务立法工作，营造一个公开、公平、公正的法律环境，明确参与电子商务各方的法律责任，遏制交易商和服务商的不良行为和不法行为，使得电子商务有法可依。《电子签名法》的颁布实施就迈出了很好的一步。立法，不仅能打击违法行为，维护消费者的合法权益，也能营造良好的社会诚信环境，促进电子商务的繁荣发展。积极完善社会信用体系，培养全社会的诚信意识，培养人们的信用消费习惯。信用消费概念不局限于贷款消费，还包括人们在消费过程中的互相信任和采用先进的电子信用支付手段，如信用卡、支付宝等。这些意识或习惯可以大大提高人们的诚信意识，推进电子商务诚信机制的日益完善。

（2）建立电子商务信用模式。电子商务的信用模式主要是指电子商务企业（网站）通过制定和实施确定交易规则，为电子商务交易的当事人建立一个公平、公正的平台，以确保电子商务交易的安全可靠。其基础性设施主要体现在资格认证和信用认证。目前，国外典型的信用模式主要有四种，即中介人模式、担保人模式、网站经营模式和委托授权模式，其中大力发展商业性第三方担保机构，是解决电子商务信用的有效途径之一。我国电子商务行业应有针对性地加以借鉴。

（3）加强行业自律。电子商务行业应当反对采用一切不正当手段进行行业内竞争，自觉维护用户的合法权益，保守用户信息秘密，不利用用户提供的信息从事任何与向用户做出的承诺无关的活动，不利用技术或其他掌握的优势侵犯消费者或用户的合法权益等。我国各地应逐步制定出电子商务行业的行为规范准则。

（4）建立在线信用信息数据库。要尽早建立跨区域的在线信用信息数据库。政府有关部门可根据客观、中立、公正的原则，整合税务、统计、工商、质监、金融等系统中涉及企业信用的信息资源，建立在线信用信息数据库，通过提供信用查询、公示企业守信或诚信信息、受理信用的投诉、受理信用的异议等服务，来营造电子商务信用环境。

（5）增强政府引导与管理能力。各级政府要扮演好引导、扶持电子商务的角色。政府对企业电子商务的信用监管、建立对我国企业电子商务的评级制度、加强企业内部的信用管理、企业增强电子商务交易信用风险防范、建立企业电子商务风险评价体系等，也是强化电子商务信用体系建设的有机成分，应鼓励各地电子商务行业大胆探索、不断完善。各级政府还应大力改善相应的政策环境、机制环境、产业配套环境等。专家普遍认为，体制重于技术，进一步营造有利于网络经济发展的体制和环境，依然是重中之重。

（6）促进中国电子商务诚信联盟的发展。在国务院有关部门和相关单位的支持下，中国电子商务协会成立“中国电子商务诚信联盟”，旨在通过建立权威、公正的第三方资信评估平台，加强我国电子商务信用体系的建设。该联盟致力于营造放心的网上消费环境，保护消费者的权益；规范电子商务交易行为，维护良好的市场秩序；促进电子商务行业向规范化、专业化发展。中国电子商务诚信联盟以“鼎”为标志，就是要把业界优秀、领先的企业聚集在一起，以诚信的经营理念、团结与协作精神，共同推进中国电子商务产业的发展壮大。加盟，遵守联盟公约，促进联盟的发展，可以营造良好的电子商务诚信环境。

参考文献

1方真．电子商务必须完善诚信机制[J]．中国电子商务，2004（2）

篇（9）

曾几何时，由"网站经济"的兴起带动而出的新概念、新名词一个接一个地浮现，令人目不暇给。从眼球经济，到网上生存；从B2C，到B2B……纷飞的泡沫真让人有一夜之间"千树万数梨花开"的目眩。然而，真应了那句老话，其兴也勃然，其亡也忽焉。随着纳斯达克一声"槌"响，网站的倒闭，CEO们及无数的C某O们的开路，投资人的撤出和冷眼相加以及不断跳水的股指，仿佛如一筒冰水兜头浇下，让多少人措手不及，让多少人彷徨无着落。而在这当中受打击最重的莫过于"电子商务"了。

一、电子商务就是电子购物吗？

那么电子商务在严格意义上的概念到底是什么呢？

根据国际商会在世界电子商务会议上的专家和代表对电子商务的概念所进行的最有权威的阐述，电子商务（ElectronicCommerce），是指实现整个贸易过程中各阶段的贸易活动的电子化。从涵盖范围方面可以定义为：交易各方以电子交易方式而不是通过当面交换或直接面谈方式进行的任何形式的商业交易；从技术方面可以定义为：电子商务是一种多技术的集合体，包括交换数据（如电子数据交换、电子邮件）、获得数据（共享数据库、电子公告牌）以及自动捕获数据（条形码）等。电子商务涵盖的业务包括：信息交换、售前售后服务（提品和服务的细节、产品使用技术指南、回答顾客意见）、销售、电子支付（使用电子资金转账、信用卡、电子支票、电子现金）、运输（包括商品的发送管理和运输跟踪，以及可以电子化传送的产品的实际发送）、组建虚拟企业（组建一个物理上不存在的企业，集中一批独立的中小公司的权限，提供比任何单独公司多得多的产品和服务）、公司和贸易伙伴可以共同拥有和运营共享的商业方法等。美国学者也在著作中指出，"广义的讲，电子商务是一种现代商业方法。"而欧洲议会给出的电子商务的定义则是：电子商务是通过电子方式进行的商务活动。它通过电子方式处理和传递数据，包括文本、声音和图像。它涉及许多方面的活动，包括货物电子贸易和服务、在线数据传递、电子资金划拨、电子证券交易、电子货运单证、商业拍卖、合作设计和工程、在线资料、公共产品获得。它包括了产品（如消费品、专门设备）和服务（如信息服务、金融和法律服务）、传统活动（如健身、教育）和信心活动（如虚拟购物、虚拟训练）。

可见，电子商务绝不仅仅是我们现在看到的电子购物、网上购物、网上采购。这些通过因特网实现的购物，只是电子商务概念中很小的一部分。

电子商务归根结底是商务的电子化，它是建立在传统商业的基础之上，通过先进的网络技术，以实现资源的合理配置和广义上的信息共享，最终目的是为企业提高效率，降低成本，增加收益。如果我们把电子商务这一大的概念形象地加以分解，凡是通过因特网实现网上购买和支付活动的我们称之为电子购物，而涉及整个商业活动中全过程、并借助因特网技术实现的信息流、物流和资金流等服务活动称之为"电子服务"。应该说，在目前我们所应强调更多的是电子服务。事实上，服务本身是能产生效益的。我们通过因特网技术所实现的电子商务服务是绝对能帮助企业通过及时准确的信息获得和相应得出的决策支持，极大地提高经营管理水平，降低企业经营成本以致直接提高销售收益。

二、电子商务对企业是雪中送炭还是锦上添花？

明白了电子商务的含义，也就不难看出电子商务对于我们的企业发展会起什么样的作用。但是对于电子商务的真正的运用价值，很多企业并没有充分地认识到。

因为电子商务要运用互联网技术，对于很多中小企业来说，办公室里连电脑都没有，又怎么谈得上"上网"呢？所以很多企业的管理人员会说，还是等我们业务发展了，赚大钱了，买了电脑了，再考虑搞什么电子商务吧。在他们看来，体现电子商务的那些优越性首先要有一定的资金作后盾。而另一部分人则把搞电子商务写进了他们公司的长远规划，说明他们有决心在公司的未来发展中运用电子商务这一手段，这么写一方面说明他们在互联网的热潮中已经看到电子商务的大势所趋，但是对于电子商务能为他们带来什么实际收益并不清楚，所以这么做其实只是为了装点门面，为锦上添花"，而现实中，他们会以各种各样的理由来解释他们现在还没有必要搞电子商务。

事实上，在信息高速发达的今天，掌握第一手信息是企业立于不败之地的基本要求。可是第一手信息从何而来呢？怎样才能得到第一手信息呢？运用电子商务手段就可以回答以上两个问题。第一，没有了时间和空间限制的互联网传递着世界上最新的信息，这就是企业获得第一手信息的来源；第二，商务的电子化、网络化可以轻松地解决企业获取第一手信息的问题。很多企业已经认识到这一点，所以SCM、CRM、ERP这些新的概念应运而生。这些信息包括销售、库存、物流配送、客户关系、市场行情等等，而也正是这些信息的获得，直接地帮助企业提高了经营水平和决策支持水平，增加了直接收益。市场研究表明，一个有着几十家销售门店的服装商，在应用了一套简单的分销管理电子商务解决方案之后，其销售总额提高了30％以对于当前激烈竞争的市场，信息的及时获取对企业来说难道不是"雪中送炭"吗？

显然，电子商务是时展的大势所趋，是企业面对竞争、迎接挑战的武器，绝不仅仅是锦上添花，而应该是雪中送炭。

在这里还想强调的一点是，一些国际权威机构在评价零售业电子商务的发展中指出，有利于零售业电子商务的开展有以下几个条件：一是企业规模普遍较小；二是地域分散；三是没有大型垄断企业；四是已经拥有一定水平的内部销售系统（即我们所说的MIS/POS系统）。很显然，我国目前的零售业正是具备了以上特点和条件，这从另一个角度说明我们开展零售业电子商务极具现实意义和广阔的前景。

三、零售业开展电子商务是无从下手吗？

从我们的调查中可以看出，现在越来越多的零售企业认识到了开展电子商务的重要性和必要性。但是当问到这些企业的主要经营管理者对于开展电子商务有何打算的时候，听到的答复却往往是"无从下手"。在他们看来，电子商务的确很好，很有优势，但是目前的传统商业模式怎么能跟这个新生产物相结合呢？如果开展电子商务，岂不是要改变所有原有的东西吗？他们看不到传统模式和电子商务的结合点，自然觉得"无从下手"。

另一方面，目前我国的银行体系和物流体系，也存在着许多制约电子商务发展的瓶颈问题。如网上购物怎么付款？企业间的采购的货款结算如何在网上通过银行实现？网上银行的安全性如何保障？税收问题如何解决？商品配送应该由谁来完成？不能面对面的交流，如何保证商业信誉？……等等，在这一系列的问题没有一个很好的答复的时候，零售企业的管理人员真的是觉得"无从下手"，而且顾虑重重。

事实上，零售企业开展电子商务有多种途径。即便不能很好的回答上面那些问题，也不是说就不能开展电子商务了。回过头看看前面有关电子商务的定义，我们发现零售企业开展电子商务实际上大有文章可做。由于电子商务是"实现整个贸易过程中各阶段的贸易活动的电子化"，因此一个企业自身的各项经营活动也可以通过网络来完成，而且实现了跨地区、跨部门操作，以及企业资源的重新分配和组合，从而大大节约了人、财、物，提高了效率，降低了成本，更适应规模化经营。

就目前我国零售百货业的特点来看，引营专柜形式已经越来越广泛的存在。在一些城市，大型零售百货商场90%左右的商品都是以联营专柜的方式出售的。因此一方面商品的直接经营者已渐渐从零售商场转化为各种商品的品牌经营商，真正关心商品的销售、库存、资金周转、顾客信息收集的更是后者；一方面零售商场虽然都有MIS/POS系统，但是系统对外是封闭的，供应商不能通过这些系统看到自己在零售商场的经营状况。这就出现了一个问题，据调查统计，一般供应商如果拥有4个以上联营专柜，其原有的手工记账式的销售统计方法就显得捉襟见肘，而专柜数量上升到10个以上，就不得不采用较为先进的处理办法来统计汇总销售数据，例如每日传真销售数据，总部派人定期进行巡视，但就是这样，这些信息仍然存在滞后、准确性差的问题。据调查，现在最常见的反馈销售信息和数据的做法，就是每天早晚用电话方式向总部（或地区办事处）汇报。有的导购员说，每天早晚都能看到商场的磁卡电话前排着长队，都是各联营柜台汇报销售的。这种做法很难让人放心它的及时性和准确性，用这些办法汇总上来的数据也很难对经营决策起到支持作用，因此大多数的供应商就只好拍脑袋凭感觉作决策了。

但是如果运用电子商务手段，这个问题就可以迎刃而解，而这也正是零售企业开展电子商务的切入点。首先，作为零售商场可以利用第三方平台将自己MIS/POS系统内的数据间接地、有条件地、部分地向供应商开放，在促进供应商的经营销售的同时，也提高了整个商场（企业）的经营销售，同时这些开放的数据通过一些管理软件又可以成为零售企业的经营决策支持。其次，对于联营专柜的经营者，大多是品牌商，如果拥有一套分销管理系统，也可以通过互联网实现公司的现代化、信息化管理。由于互联网的实时传输数据的特性，销售人员不必手工填制各种销售报表，再打电话或传真给公司，只要销售人员销售完成后上传数据，公司管理人员就可以及时看到销售情况。而且与手写、电话等不清楚、容易出错相比，这样产生的数据更准确可靠。

在这里，电子商务的优越性是显而易见的，电子商务的应用也是现实可行的。零售企业完全可以从这里入手电子商务，及早享受由此带来的收益。

四、搞电子商务必须要自己动手，万事不求人吗？

我国传统的企业经营往往都是"大而全小而全"，什么系统都要自己来做。显然搞电子商务也不能例外。当然自己的系统肯定能够最大程度的满足自己的需求，符合自己的经营模式，也更能为自己的从业人员所接受。

但是，一个企业要完全实现电子商务，也是要具备一定条件的。首先就是技术上的要求，这些包括人员和设备两个方面，或者说是软件和硬件两个方面。为了适应高科技的发展，企业首先要有一支有良好业务素质和专业技术的人才队伍。但是软件方面，对于零售行业来说，既懂得零售业运营模式又掌握现代互联网技术的人才目前还很少；硬件方面，要配备一系列信息技术设备，研究开发一套先进的信息管理系统，前期的投入也是比较大的。而我国目前的零售企业无论从经营规模还是资金能力上看，没有几个具备自己开发一套信息管理系统的物质能力。事实上，与国外零售企业比较，目前我国零售企业的特点有以下几点，地域分割严重，企业整体管理水平不高，从业人员素质不高，企业的综合实力较弱。这些特点决定了他们在引入电子商务和信息化建设过程中，在人才和资金方面都不可能有很大的投入，不可能像欧美等国的大型零售企业一样建立自己庞大的电子商务和信息管理系统，显然"搞电子商务也要自己动手"这条路很难走下去。

然而，正是基于互联网的资源共享、不受时间地点限制等优势，电子商务不再是一个企业独立的行乃至多个行业的共同行为。从企业内部管理到企业外部管理，都可以通过互联网来实现，由于互联网的介入，使原来只能在限定的工作环境下才能做的事情，变为在相对无限的环境下成为现实。也就是说，不必自己准备所有的软硬件，而是利用公共的软硬件环境就可以实现对自身企业的管理，同时也拓展了与外部企业的合作机会。正是这一点，使"搞电子商务无需自己动手"。

眼下众多IT企业为传统企业搭建公共平台（通常称为第三方平台），为这些企业开设自己的空间，将其业务数据放在公共平台上，再为其提供各种软硬件服务，实现传统企业开展电子商务。进入商品经济社会以后，社会分工越发细化和专业化，一个人不可能万事不求人，特别是从成本效益分析上看，这样做就更是愚蠢的。住房子的人并不需要自己建房。公共平台的出现，使传统企业的电子商务一夜成为现实。

五、搞电子商务必须要高额投入吗？

上面就提到了，搞电子商务是需要投入的。现在很多人一听是电子商务，一听是高科技，就觉得那是很花钱的事情。想一想，IT公司的办公地点一般都设在高级写字楼里，员工工资也较之传统行业高出许多；高科技所运用的设备也不是普通的办公用品，等等，这些表面现象很自然给人一种"高投入"的感觉。就像前面提到的一样，很多企业甚至还没有配备电脑，当然搞不了电子商务，在他们看来，仅仅是买电脑、买软件、上网就是一笔不小的花费，更不用说开发一套信息管理系统了。

那么是不是开展电子商务现在根本行不通了呢？或者必须以高额投入为前提呢？答案是否定的。

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所谓会计信息失真是指会计信息未能客观真实地反映会计经济主体的经营成果和财务状况。会计信息是经济决策的重要依据，会计信息可靠与否，是会计信息使用人能否作出正确决策的关键。经济活动越复杂，会计信息在经济决策中的作用越大。然而，由于受复杂的社会环境与会计信息生成系统自身因素的影响，已使会计信息失真成为一种社会痼疾与国际性现象。

一、会计信息失真成因分析 （一） 经济利益和政治利益的驱使 现阶段，多种经济成分、多种经营方式和分配方式并存，经济利益多元化。企业领导从个人或企业的利益出发，为了获取贷款，减少纳税，吸收投资等，指使会计人员弄虚作假，甚至一个单位设立几套账。如给合作伙伴的是“如意表”；给贷款银行的是“放心表”；给税务部门的是“叫苦表”；给企业主管的是“业绩表”，这使财务报表成为无所不能的“万能表”。从另一个方面考虑，目前对企业领导的考核往往以实现的利润等指标为主要依据，某些领导为了捞取政治资本、骗取经济指标等，置会计准则和会计法规于不顾，指使会计人员采用非法手段对会计信息进行“技术加工”，这是导致会计信息失真的重要原因。

（二）会计准则、制度和会计政策有可选择性 由于各企业具体情况不一，准则只能对企业的工作提出基本原则和规范工商管理毕业论文，不可能尽善尽美，这样对同一会计事项的处理就会有多种备选的会计处理方法。如企业对存货采用不同计价方法，对其财务状况和经营成果会有不同的影响，究竟何种方法才算“如实反映”？此外，会计准则的制订颁布常落后于会计时间的发展和经济行为的创新。当新情况、新领域、新行业出现时，很难找到长期有效的会计准则作为会计操作的依据，使会计处理“无法可依”。

（三）内部控制制度不够健全 内部控制制度是企业事业单位为维护资产的完整性，确保会计信息的真实可靠性以及对经济活动进行综合计划、考核和评价而制订的制度、方法和措施的总称。然而一些单位没有完善有效的内部控制制度，致使会计资料在传递过程中，因相互脱节而发生错误或因两个不相容职务缺乏相互制约而发生舞弊；还有一些单位，虽然内控制度一应俱全，但在实际工作中，得不到有效执行，形同虚设，流于形式；不少企事业单位以及管理人员对这方面认识不足，致使内部控制制度的制订过于马虎、简单，各种错账不能即使被察觉和抑制，其反映的会计信息自然不可能真实可靠。

（四）会计人员综合素质不高 会计人员是会计活动的主体，对要发生的经济业务进行核算和监督。但目前有些会计人员素质较低，有些没有经过专门的培训，平时又不加强学习，在处理会计业务过程中由于对会计核算规范掌握不透，对新的理论和刚出台的经济法规研究应用较少，跟不上时代的步伐，从而日常核算工作不符合规范，对一些不确定的因素判断不准确，直接影响会计核算的水平；有些会计人员缺乏职业道德，为了个人的私利，知法犯法。会计人员素质的高低，直接影响会计信息的质量。

二、会计信息失真的对策探讨 要治理会计信息失真，也要采取综合治理对策。除了完善会计准则和会计核算制度外，对于会计工作失误的主要对策是建立和健全内部的控制，加强内部检查；对会计舞弊的主要对策是强化外部检查和监督及其处罚力度。此外，完善会计人员从业资格制度，加强会计人员的后续教育，提高会计人员素质也是防止会计信息失真的关键因素。

（一）建立和健全完善的企业内部控制制度。健全有效的内部控制，能够确保资产的安全完整、会计信息的合法与公正、经济业务合规合法，并提高经济效率。健全内部控制，通过适当授权和职责划分，确保经济业务合规合法；通过会计工作的内部分工及原始凭证的审核、记账凭证的编制与审核、记账与对账、资产清查、会计报表编制及审核等相互交叉稽核和内部审计的独立稽核，预防、发现并纠正会计工作中存在的失误工商管理毕业论文，以此来减少会计信息失真。这也是新《会计法》中增加了要求各单位建立、健全本单位内部会计监督制度的理论依据，实际上也是反映了国家希望通过相关法律促进各单位内部建立内部控制来减少会计信息失真的愿望。健全的内部控制能为提供真实的会计信息奠定良好的基础，各单位应结合本企业实际情况制定内部财务管理制度，建立稽核制度等，以便会计人员遵照执行，减少漏洞。规范单位会计行为，保证会计信息的真实、完整，离不开健全完善的内部控制制度。

（二）健全以审计监督为主，财政、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门监督检查及社会监督相结合的综合外部监督体系。审计组织是进行经济监督的专职部门，它们在提高会计信息的可信性方面具有其他经济监督管理部门不可替代的优势。国家审计机关重点作好财政、税收、国有金融机构、重点基本建设项目、专项资金、主要行政机关和事业单位及审计，其他单位交由民间审计组织进行审计；发展和完善注册会计制度，注册会计师作为市场经济的“经济警察”，应充分体现其职能和作用；提高审计覆盖率，逐渐做到有关单位的年度会计报表均经过审计。同时，也充分利用和发挥财政、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门和社会力量对会计信息进行监督，相互配合，相互协作，做到齐抓共管，形成综合的会计信息监督体系。

（三）依法处置会计舞弊者。在我国现行法律法规中，有《会计法》、《证券法》、《公司法》、《刑法》等规定了提供虚假会计资料的处理处罚规定。只要坚持有法必依、执法必严、违法必究，会计舞弊行为就会越来越少，会计信息质量将会越来越高。

参考文献：

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随着我国金融体制改革的深化，利率市场化进程的推进，商业银行在改革中取得了重大进展，基本建立了自主经营、自负盈亏的现代商业银行模式，但是在经营和管理方面，仍然存在着很多问题，贷款定价就是其中之一。

制定合理的贷款价格是商业银行经营和竞争的主要手段，对于提高银行收益、扩大市场占有率、加强客户忠程度都有重要意义。而在利率市场化的环境中，商业银行对贷款定价的控制更是其生存和发展的根本。

一、贷款定价的含义

所谓“贷款定价”，即合理的贷款价格的确定。是指通过全面核算贷款能够给商业银行带来的各种收益、商业银行为提供相应的贷款服务所需承担的成本、贷款应该得到的目标收益等因素，对每一笔贷款确定具有市场竞争力，并且能够满足银行的盈利性、安全性及流动性要求的综合价格的过程。

贷款价格的确定要符合利润最大化原则、确保贷款安全原则、扩大市场份额原则、维护银行形象原则。国际上，银行贷款的价格一般是由利息和费用两部分构成的。但现阶段金融论文，我国银行贷款只能向借款人收取利息。根据《贷款通则》的规定，我国商业银行在从事贷款业务时，“自营贷款和特定贷款，除按中国人民银行规定收取手续费之外，不得收取其他任何费用。”因此，在我国现阶段，商业银行贷款的价格就表现为贷款的利息。

二、中西方商业银行贷款定价模式比较

（一）西方商业银行的贷款定价模式

银行在为每笔贷款定价时，应结合贷款定价的模式来考虑影响贷款定价的因素。在西方商业银行中，存在三种传统的贷款定价模式：成本加成模式、基准利率加点模式、客户盈利分析模式。这三种模式是随西方商业银行的经营环境的不断变化而相继产生的。

1、成本加成模式

这是一种传统的“成本导向型”定价模式，贷款的价格必须包括：资金成本、贷款费用、风险补偿费、目标收益。计算公式为：

贷款利率=贷款的资金成本率＋贷款费用率＋风险补偿费率＋目标利润率

①资金成本：银行获得这笔贷款资金所付出的利息费用和筹资费用。

②贷款费用：由贷款产生的非利息支出费用。如信贷人员工资、设备成本和折旧等。

③风险补偿费：又称“贷款的风险溢价”，即对贷款可能发生的违约风险做出的必要补偿。

④目标利润：银行从每笔贷款中获得的最低收益。

成本加成定价法简明、直观的表明了商业银行贷款价格的结构。但是，成本加成定价模式要求银行内部有精确的成本核算系统，要求能够精确的归集和分配成本，但银行往往由于产品的多样化，很难进行成本分配。另外，成本加成模型属于“内向型”模式，是以自身情况作为出发点，很容易脱离市场，失去贷款价格的市场竞争力。第三，成本加成模式适用于单笔贷款定价，而银行与客户往往存在着多笔业务，所以不利于建立稳定的客户关系。

2、基准利率加点模式

基准利率加点模式也称为“价格领导模型”，是国际银行广泛采用的贷款定价方法，是建立在中央银行基准利率上的一种定价法。在市场基准利率的基础上加上不同水平的利差，使得银行能够对不同风险程度的客户、不同的贷款种类确定不同的贷款利率。公式为：

贷款利率=优惠利率+风险加点

或贷款利率=优惠利率×（1+系数）

这种定价法重点考虑不同贷款的违约成本，属于“外向型”的定价模式。与成本加成模式比，更加贴近市场金融论文，是以市场一般价格水平为出发点，因此确定的价格更具市场竞争力。此外，该定价法还考虑到了贷款品种、贷款规模对贷款价格的影响，比如在实际操作中贷款额度小的零售业务，贷款利率就高；贷款额度大的批发业务，贷款利率则相对较低。但是，该模型并不能作为独立的定价模式来确定贷款的价格，并且在确定“风险加点”幅度时，没有充分考虑到银行的资金成本。

到了20世纪70年代，基准利率作为商业贷款基准利率的统治地位受到了伦敦同业拆借利率（LIBOR）的挑战，贷款定价模型优化为：

贷款利率=同业银行拆借利率+违约风险溢价+期限风险溢价

3、客户盈利分析模式

客户盈利分析模式是一种“客户导向型”模式，它并不是从某项贷款本身出发来确定其价格，而是将贷款定价纳入客户与银行的整体业务关系中考虑。即全面考虑客户与银行各种业务往来的成本与收益，以及银行利润目标。计算公式为：

（贷款额×利率×期限＋其他服务收入）×（1－营业税及附加率）≧为该客户提供服务发生的总成本＋银行的目标利润

银行的这种定价模式体现了“以客户为中心”的经营理念，并考虑的是银行与客户的整体业务往来，所以更有利于确定具有市场竞争力的贷款价格。但是，此种定价方法对商业银行的成本计算与分配提出了更高的要求，要做到“分客户核算”，加大了银行的工作量，提高了银行服务的总成本。

（二）我国商业银行的贷款定价模式

随着利率市场化进程的加快，市场竞争的激烈日益突显，各商业银行要想实现自身利润最大化的目标，必须提高其经营效率和经营管理水平，必须从以前的“规模经营”向“效益经营”转变，必须考虑到每笔贷款的成本是否回收，贷款的风险费用是否得到补偿，并获得预期收益。

我国目前所采用的贷款定价方法是由中国人民银行规定不同期限、不同主体的贷款基准利率金融论文，商业银行在此基准利率基础上，对贷款价格进行浮动，浮动区间在人民银行规定的范围内。由于要适应利率市场化的发展需要，我国政府对商业银行的贷款定价进一步放开，取消贷款利率浮动上限。商业银行可以根据自身的资金成本、借款人的风险、效益状况、与商业银行的关系等因素，在利率浮动区间内自主定价，在不同的操作过程中采用不同的定价方法。目前，我国商业银行的定价方法主要有基准利率加点法、贷款成本定价法、市场参照法和客户关系定价法。

1、基准利率加点法

这种方法是以人民银行规定的基准利率加上或乘以浮动比率作为贷款价格的方法。这种方法与西方商业银行的价格领导模式相类似，是我国商业银行广泛采用的一种贷款定价方法。具体步骤方法为：①组成利率浮动参考指标。该指标是由一笔贷款的各项风险指标和其他相应指标构成。②参考指标分档次。商业银行将第一步做出的利率浮动参考指标分成若干档次，根据以往企业历次贷款利率水平，将参考指标的档次分别对应相应的利率浮动系数，并依据指标的重要程度设置不同的权重。③计算利率浮动比率。计算公式如下：

利率浮动比率=∑（风险指标对应的浮动系数×权重）+∑（其他指标对应的浮动系数×权重）

则贷款价格=基准利率＋利率浮动比率

其中公式中的风险指标包括：资本金比率、还款期限、贷款担保方式、信用等级、资产负债率等影响银行贷款风险的重要指标；其他指标包括存贷率、单笔贷款数额等。

这种定价模式的优点是具有一定的合理性和市场竞争力，是以央行的基准利率为出发点，结合各种风险指标来定价，属于“市场导向型”定价方法。但是，由于构成贷款风险的因素有很多种，银行不可能全面加以计算，所以银行就无法通过贷款定价全面管理贷款的风险。

2、贷款成本定价法

商业银行采用贷款成本定价法，目的在于使确定的贷款价格能够弥补银行提供贷款服务的成本，并且使银行能过获得贷款相应目标利润，实现经营利润最大化。贷款成本定价法的计算公式如下：

贷款价格=资金成本＋风险准备金＋分摊的营业费用＋目标利润

①资金成本：银行获得这笔贷款资金所付出的利息费用和筹资费用。

②风险准备金:对贷款提取的一定数额的呆账损失准备金。银行的贷款存在风险，存在着形成坏账损失的可能性，银行为防范风险，降低银行遭受损失的可能，将从贷款中提取一定比例资金，作为风险准备金。

③营业费用：由贷款产生的非利息支出费用。如信贷人员工资、设备成本和折旧等。

④目标利润：商业银行对贷款的预期收益。因为银行作为经营信用资产的企业，以营利为主要目的金融论文，所以在计算贷款价格时也应考虑。

贷款成本定价法与西方商业银行的成本价成模式相类似，是从商业银行自身角度出发对贷款进行定价的，属于“成本导向型”定价模式。商业银行采用这种方法优点在于能够保证贷款的盈利性，获得贷款收益。但是，由于其出发点是商业银行自身，存在着内向型特点，可能会影响其市场竞争力。

3、市场参照法

市场参照法指的是商业银行在确定贷款价格时，参考的因素来源于市场。此时，银行参考的因素是同类竞争者对同类贷款产品提供的价格、贷款产品的特性、服务水平等。通过这些因素，来确定自身的贷款价格。

运用这种方法制定出的贷款价格具有较强的市场竞争力，商业银行在预测成本有困难或竞争者不确定时，通常采用这一方法。但是，市场参照法忽略了银行自身的成本和利润，很可能出现市场份额增大，而银行利润减少的现象。

4、关系定价法

这里的关系指的是客户与银行的业务往来、客户对银行的贡献、客户对银行的潜在价值等。商业银行采用的关系定价法，就是根据这些关系的程度对贷款进行定价。

关系定价法适用于银行的长期客户及大型客户，也是银行吸引关系密切客户的有效方法，可以使长期客户的忠诚度提高。但是，这种定价是优惠定价，价格通常比一般价格水平低，所以会对银行的盈利水平造成影响。

（三）中西方贷款定价模式的比较

相同点：①在我国与西方定价模式中，都存在“成本加成定价模式”，这种定价方法能够简明、直观的反应商业银行贷款价格的结构。但是，这种定价模式属于“成本导向型”，是从商业银行自身角度出发对贷款进行定价的，很容易脱离市场，失去贷款价格的市场竞争力。②“基准利率加点模式”也是中西方国家商业银行广泛使用的定价方法金融论文，属于“外向型”定价模式，与成本加成定价模式相比，更加贴近市场，因此确定出的价格更具市场竞争力。但由于贷款风险因素有很多种，银行不能全面加以计算，所以这种方法不能单独使用来确定贷款的价格。

不同点：①西方国家商业银行重视“以客户为中心”的服务理念，因此西方商业银行会采用“客户盈利分析模式”为贷款定价，通过考虑银行与客户的整体业务往来确定出的贷款价格更具市场竞争力。②与西方定价模式不同，我国商业银行在贷款定价时，还会考虑到“市场参照法”，这种方法是在商业银行预测成本有困难或竞争者不确定时采用的方法。但是这种方法容易忽略商业银行本身的成本和利润，造成市场份额增大但利润减少的现象。