项目资金管理论文大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇项目资金管理论文范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

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工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款的及时回收和使用可减少公司的垫付资金，降低经营风险和资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大，实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大；某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款；项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收；发票、验收单等没有及时提交给客户；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据；个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等。

2.外汇及汇率管理

海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额，合同款需汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。

3.银行账户管理

海外项目银行账户管理存在的主要问题有：个别项目未经总部批准以个人名义开立账户，以备用金和往来核算；个别项目银行账户没有实现“双签有效”；个别项目在项目结束后没有关闭临时账户；个别项目采购人员携带签好字的空白支票去采购；个别项目长期未对账，会计账目和银行实际存在差异。六、保函管理在海外工程中，客户要求承包企业开出履约保函，保证承包人按期、按质、按量完成承包工程。海外项目保函风险主要有：因违约导致开出的保函被没收；项目结束，保函未及时释放；某些海外工程项目，客户要求提供开口保函，开口保函的到期日期不确定，风险远远大于闭口保函。

二、完善项目资金管理的建议

1.坚持和完善资金预算管理

建立预算编制、审批、监督、考核的体系，根据施工计划编制项目资金预算、年度资金预算及月度资金预算；资金预算编制要逐级编报，逐级审核，统一管理；批准后的预算，各部门及境外机构应严格执行，各项资金支出必须控制在批复的预算之内，尽量避免预算外资金申请；加强财务人员与项目执行人员的沟通，及时发现资金预算执行中存在的问题；资金预算不仅仅只是项目部范围，而是要扩大到整个项目各个成本单元，特别是工程作业队；建立资金预算分析制度，每月初对上月资金预算执行情况进行分析，找出实际与预算的偏差，提出相应的解决措施或建议，将隐患、问题消灭在萌芽状态。

2.加强货币资金安全管理

在法律法规和客观条件允许的前提下，海外项目应尽可能运用金融工具进行结算，减少使用现金结算；为确保现金使用和存放的安全，海外项目应根据日常零星开支估计所需要的现金使用量，确定库存现金限额，报国内总部审批，超过库存限额的现金，出纳必须于当日存入银行；海外项目应配备专用保险柜，由出纳负责库存现金的保管工作，放置保险柜的办公室应当具备完善的防盗和安全监控设施；每日终了，出纳根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实存数额进行核对，每日登记现金盘点情况；在外出取款时要两人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；严禁采购人员携带大量现金外出采购；通过现金发放现场雇员工资要提前做好安保工作，在指定的安全区域不定期发放，条件允许采用分包商或专门的发放公司发放；资金运输过程要采取安保措施，尽量减少运输环节和距离，争取采用邮政或银行电汇等方式，降低路途风险。

3.应收款回收风险防范

海外项目应通过事前预防、事中监控、事后收账，对应收账款进行全过程管理。投标前，海外项目应联合总部法律、市场等部门做客户资信调查，分析评估客户资信风险；在合同中加入保护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任；财务人员催促现场技术人员及时反馈结算支持文件，开具发票提交客户；注重日常证据的收集、整理和保存；明确应收款清收责任，建立相应考核机制；总部应建立应收款风险预警机制，及时发出预警信号，定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关责任人落实；当结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑且期限较长时，就要果断采取法律手段；应收款纠纷发生后，注重调解或和解优先，充分利用外部法律资源，妥善、低成本、高效地解决纠纷。

4.外汇管制规避和汇率风险防范

工程开工前，根据所在国的外汇管制规定进行筹划，确保利润及时汇出境外。通过转移定价、支付技术服务费等途径，将富余资金及时汇出境外。将资金集中存放在信誉好的外资银行，在政策允许时，规定以母公司集中管理的主账户为项目收款账户，尽量通过境外离岸银行收取工程款。要观察外汇市场的行情变化，分析影响汇率变动的各种因素，在签订合同时充分考虑汇率变动的影响，在合同价款、币种、付款进度方式等争取对我方有利的条款，签署以美元等硬通货为币种的合同；尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等硬通货，可以尝试应收款买断的保理业务或福费廷业务，降低汇率风险；可向保险公司投保外汇汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，使企业相对减少由于汇率变动造成的损失。

5.控制银行账户风险

海外项目在当地开立银行账户，必须报总部审批；严控在境外银行开设账户数量；项目经理和财务总监在资金支付时必须双签有效；银行临时账户在项目结束后及时关闭；供应商付款采用银行支票方式，严禁使用空白支票；按月与银行对账，定期解决未达账项；加强内控监管，总部应对海外项目银行账户及资金收付实行日常监督，定期对海外项目银行存款余额调节表进行核对。

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1．抚育支出

因属于抚育补贴资金，用于抚育支出每亩要大于或等于100元，但不得小于100元。抚育支出包括直接费用和间接费用两部分。在实际计入抚育项目的总支出中，直接费用不得少于95%，间接费用不得多于5%。

(1)直接费用包括的项目:间伐、修枝、割灌、清林、除草、扩穴、简易作业道路修建等。直接费用的结算工作量的计量单位是:亩、次、工、公里等。费用要素是:人工费、工具费、材料费等。

(2)间接费用包括:作业设计费、施工费、检查验收费、档案建设费、成效监测费、少量的项目管理费用等。间接费用的支出必须有资料证明此费用与抚育项目有相关性。

2．木材成本

根据实际用于木材生产的成本应记入木材生产成本。包括:制材、集材、下山、归垛、倒料、木材运输道路新建与维护、木材场地的清理、施工费、入库检尺费等。计量单位是:立方米、支、亩、次、工、公里等。费用要素是:人工费、工具费、材料费等。

二、结算付款要求

抚育直接费用的结算中明确作业项目(中抚、幼抚)、作业地点(林班、小班)，间接费用要在中抚、幼抚间合理分摊。直接费用结算需要的手续:合同、验收单、结算单，工程外包的要有正式发票，自营完成的有含有工作量的工资表。抚育项目结算后，收到部分国家投资款的，支付的工程款不得少于收到的投资款。国家资金分两批下达，但工程结算要一次性结算，国家投资未到位的，结算后记入“应付款”，待投资下达后及时支付，不得长期拖欠，否则形成滞留国家投资。

三、会计处理

1．属于财政性项目投入抚育的核算

收到拨款时:记入“拨入事业费———森林抚育补贴”;结算抚育成本:记入“营林成本———幼林抚育(中林抚育)”;年末结转:将累计发生的抚育成本结转至“林木资产”。实际抚育支出大于或等于拨款额(按每亩100元)时，将“拨入事业费———森林抚育补贴”全额结转“林木资本”;大于的部分，用利润弥补，借记“利润分配———弥补营林生产资金不足的利润”，贷记“盈余公积———一般盈余公积”。累计营林成本小于拨款额时(即年末项目尚未完工)，根据已记入营林成本的金额将“拨入事业费———森林抚育补贴”部分转“林木资本”。

2．属于基本建设投资抚育的核算

收到拨款时:记入“基本拨款———本年基建拨款(以前年度基建拨款)”;结算抚育成本:记入“其他营造林工程———幼林抚育(中林抚育)”;年末结转:根据累计发生的抚育成本结转至“待核销基建支出”。实际抚育支出大于拨款额(按每亩100元)时，用利润弥补。财务账借记“利润分配———弥补营林生产资金不足的利润”，贷记“银行存款”;基本建设账借记“银行存款”，贷记“基本拨款———自筹基建拨款”。如项目已完工的，可在次年初将“待核销基建支出”和“基本拨款———以前年度基建拨款”对转。

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二、是基本支出还是项目支出？

在具体组织实施国家基本公共卫生服务项目时，各级财政和卫生计生行政部门是项目的管理机构，负责制定实施方案、经费管理、监督检查和绩效考核等；各级疾控中心、妇幼保健所和卫生监督所负责技术指导工作；乡镇卫生院和村卫生室是项目的实施单位，根据各自分工向居民提供基本公共卫生服务，其中村卫生室承担约40%的工作。不同机构在项目实施中发挥的作用不同，对项目经费核算和管理的要求也应区别开来。对项目管理机构和技术指导机构，项目经费必须作为财政专项补助经费，专账核算，专户管理，封闭运行，专款专用；相关支出必须作为项目支出核算管理。对项目实施单位来说，通过提供基本公共卫生服务获得的补助收入本质是服务收入，应作为服务收入核算，实施单位发生的相关支出应作为基本支出核算管理。因此，对基本公共卫生服务项目经费应实施分单位管理。财政部和卫生部（原）制定的基层医疗卫生机构财务制度和会计制度，虽然规定基本公共卫生服务是政府补助收入，但是明确规定纳入基本支出补助收入，年度收支结余直接转入业务收支结余；而重大公共卫生服务补助收入只能转入财政项目补助收支结转（余）。说明无论是实行项目经费拨付制还是报账制，只要实施单位提供了符合质量要求的基本公共卫生服务，就应按约定的服务价格拨付项目经费或允许实施单位在获得的服务收入额度内报销基本支出，包括人员支出和公用支出，而不应按财政专项补助的某些规定限制实施单位“这也不许报、那也不能支”，以保证项目经费及时拨付和报销。值得注意的是，强调基本公共卫生服务收入的性质和分单位管理，并不意味着可以用基本公共卫生服务收入冲抵财政应补助的人员经费。用基本公共卫生服务收入冲抵人员经费是造成地方项目经费配套不到位的主要原因，也是造成基层单位积极性不高、服务缩水，甚至弄虚作假的根源所在。

三、是服务经费还是工作经费？

在实际工作中，项目资金被挪用的主要形式是某些地区按一定比例从项目资金中提取或直接切块安排部分工作经费，用于项目管理机构和技术指导单位为组织管理项目实施而发生的监督检查、考核奖励、会议培训等相关支出。项目资金管理办法第2条明确规定：基本公共卫生服务补助资金专项用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目。第13条规定了具体使用范围是：基层医疗卫生机构相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需的耗材等公用经费支出。第14条规定：不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基本设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。安徽省财政厅、卫生厅（原）《关于印发安徽省基本公共卫生服务项目资金管理暂行办法的通知》提出：市、县（区）政府对开展基本公共卫生服务项目技术指导等工作可适当安排经费予以支持。可见，项目补助经费是服务经费而不是工作经费；同时，工作经费应由地方政府另行安排。工作经费多少为宜，虽然原则上根据工作需要合理安排，但是为防止地方政府以种种借口不予安排，建议尽快明确按基本公共卫生服务项目资金总额的1%～3%安排工作经费。

四、是直接支付还是授权支付？

从理论上说，实行国库集中支付，可以实现财政资金的集中统一管理，减少中间环节，提高支付效率。但是事实并非如此。单从资金划拨的角度来看，国库集中支付的确减少了中间环节，但是从整个资金支付的流程来看，不但没有减少中间环节，反而增加了许多审批环节，同样一笔经费甚至要审批多次才能拨付，大大降低了支付效率。目前有的省份，县区年度第一批补助资金下拨时间在当年4月以后，有的甚至在6月以后，补助资金在县区平均停留时间为5个月。国库集中支付有财政直接支付和财政授权支付两种方式。直接支付是由财政部门签发支付令，交银行将资金支付给收款人或用款单位；授权支付是由预算单位根据财政部门的授权，在批准的预算额度内，自行签发支付令，交银行将资金支付给收款人。授权支付的效率明显高于直接支付。因此，卫生计生主管部门应积极争取财政部门的支持，尽可能采用授权支付，简化审批流程，减少重复审批和不必要审批，提高项目资金拨付效率。

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关键词：项目管理成本控制

项目管理是在有限的资源条件下，为实现项目目标所采取的一系列管理活动。

『1现代项目管理的知识体系被划分为9个知识领域，包括：项目综合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理以及项目采购管理。本文所关注的是其中的项目采购管理领域，并从项目资金的合理使用角度出发，探讨在项目的采购管理中应该如何降低成本、减少现金流出，并提高项目资金的使用效率。

项目的执行除了需要必备的人力资源之外，还必须具备相应的设备、设施、原材料、零件、服务和其它物质资源，离开了这些物质资源，再高明的项目经理也不可能按要求完成项目的任务，在市场经济条件下，这些产品和服务是通过采购活动来实现的。从执行组织以外通过采购取得项目所需要的产品或服务，就是所谓的项目的采购管理。而这些资源的获取又是需要花费一定的项目资金的，如何合理而有效的使用这些项目资金？如何使一笔有限的资金发挥其最大的效用？是在项目的采购管理中所应该关注的问题之一。

梅瑞狄斯在《项目管理——管理新视角》中提到：“在采购设备、原材料和分包服务的过程中，我们必须清楚的界定出特定的需要，并且还要找到最低的价格和最具竞争力的供应商。”在现实的项目采购操作中，要实现这两个“最”字的目标是十分不容易的。但是，我们却能够通过对项目采购管理中部分环节的控制，来有效的降低采购成本，从而使项目资金达到最优的配置，用有限的资金获取尽可能多的资源，这是我们在项目采购管理中所能够实现的成本目标。以下，就将从成本控制的角度来逐一论述在项目采购管理中降低采购成本的一些措施。

1、制定采购预算与估计成本

制定预算的行为就是对组织内部各种工作进行稀缺资源的配置。预算不仅仅是计划活动的一个方面，同时也不仅仅是组织政策的一种延伸，它还是一种控制机制，起着一种比较标准的作用。

制定采购预算是在具体实施项目采购行为之前对项目采购成本的一种估计和预测，是对整个项目资金的一种理性的规划。它不单对项目采购资金进行了合理的配置和分发，还同时建立了一个资金的使用标准，以便对采购实施行为中的资金使用进行随时的检测与控制，确保项目资金的使用在一定的合理范围内浮动。有了采购预算的约束，能提高项目资金的使用效率，优化项目采购管理中资源的调配，查找资金使用过程中的一些例外情况，有效的控制项目资金的流向和流量，从而达到控制项目采购成本的目的。

2、供应商的选择

供应商是项目采购管理中的一个重要组成部分，项目采购时应该本着“公平竞争”的原则，给所有符合条件的承包商提供均等的机会，一方面体现市场经济运行的规则，另一方面也能对采购成本有所控制，提高项目实施的质量。因此，在供应商的选择方面就有如下两方面的问题值得关注。

第一，选择供应商的数量。

供应商数量的选择问题，实际上也就是供应商份额的分担问题。从采购方来说，单一货源增加了项目资源供应的风险，也不利于对供应商进行压价，缺乏采购成本控制的力度。而从供应商来说，批量供货由于数量上的优势，可以给采购方以商业折扣，减少货款的支付和采购附加费用，有利于减少现金流出，降低采购成本。因而，在进行供应商数量的选择时既要避免单一货源，寻求多家供应，同时又要保证所选供应商承担的供应份额充足，以获取供应商的优惠政策，降低物资的价格和采购成本。这样既能保证采购物资供应的质量，又能有力的控制采购支出。一般来说，供应商的数量以不超过3－4家为宜。

第二，选择供应商的方式。

选择供应商的方式主要包括公开竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、询价采购和直接签订合同采购，四种不同的采购方式按其特点来说分为招标采购和非招标采购。我们认为，在项目采购中采取公开招标的方式可以利用供应商之间的竞争来压低物资价格，帮助采购方以最低价格取得符合要求的工程或货物；并且多种招标方式的合理组合使用，也将有助于提高采购效率和质量，从而有利于控制采购成本。

3、采购环境的利用

项目的外部环境对采购策略的制定、采购计划的实施会产生重要的影响，外部环境包括宏观环境和微观环境。宏观环境是指能对项目组织怎样及如何采购产生影响的外部变化，包括市场季节性的变化、国家宏观经济政策的变化、国家财政金融政策的调整、市场利率及汇率的波动、通货膨胀的存在及战争罢工等各种因素。而微观环境则是指项目组织的内部环境，包括项目组织在采购中可能采取的组织政策、方式和程序，即实施采购的过程和程序。在符合微观环境原则的前提下，一个好的项目采购策略应当充分利用外部市场环境为项目整体带来利益。

充分利用采购环境的一个重要内容就是熟悉市场情况、了解市场行情、掌握有关项目所需要的货物及服务的多方面市场信息。比如，结合所采购货物或服务的种类、性能参数、质量、数量、价格的要求等，了解熟悉国内、国际市场的价格及供求信息，所购物品的供求来源、外汇市场情况、国际贸易支付办法、保险合同等有关国内、国际贸易知识和商务方面的情报和信息。这就要求项目组织建立有关的市场信息机制，以达到有效利用采购环境的目的，良好的市场信息机制包括：

建立重要货物供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商，以及这些供应商的产品或服务的规格性能及其他方面的可靠信息。

建立同一类货物的价格目录，以便采购者能进行比较和选择，充分利用竞争的办法来获得价格上的利益。

对市场情况进行分析和研究，作出市场变化的预测，使采购者在制定采购计划、决定如何发包及采取何种采购方式时，能有可靠而有效的依据作为参考。

只有建立了良好的市场信息机制，才能在项目采购中做到“知己知彼”，并对采购环境有充分的了解和把握，这使得采购者能处于供需双方的有力地位，获得价格上的优势，不仅取得高质量的货物或服务，也能取得成本上的利益。否则，如果缺乏了对相关信息的熟悉，会造成采购工作的延误，采购预算的超支，失去成本控制的优势。因此，在项目采购管理中充分利用采购环境，建立良好的市场信息机制，同样是有效降低采购成本的途径之一。

4、供应商的管理

基于长期的降低采购成本的理念出发，我们认为，在项目的采购管理中应该贯穿一个“供应商管理”的思想，也即是把对供应商的管理纳入项目采购管理的一个部分。这样既可通过长期的合作来获得可靠的货源供应和质量保证，又可在时间长短和购买批量上获得采购价格的优势，对降低项目采购中的成本有很大的好处。有以下两点值得注意：

第一，与供应商建立直接的战略伙伴关系。

对于采购方来说，一旦确定了可以长期合作的供应商，应该与供应商之间建立直接的战略伙伴关系。双方本着“利益共享、风险共担”的原则，建立一种双赢的合作关系，使采购方在长期的合作中获得货源上的保证和成本上的优势，也使供应商拥有长期稳定的大客户，以保证其产出规模的稳定性。这种战略伙伴关系的确立，能给采购方带来长期而有效的成本控制利益。

第二，供应商行为的绩效管理。

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[中图分类号]TU99 [文献标识码]B [文章编号]1672-5158（2013）06-0279-01

市场经济环境下，市政工程基本模式是在管理法规的约束下，围绕工程的生产，建设市场的各方主体，包括业主方、工程咨询方、承包商及供应商等，通过市场竞争机制的作用，实现建设主体之间的约束，形成一种连带责任链，构成相互制约的合同关系及监督管理关系。资金安全问题成为制约我国市政工程企业生存和发展的主要因素和瓶颈之一。造成这种状况的原因是多方面的，其中既有客观经济环境的因素，也有建设单位和市政企业自身的原因，而由于业主和市政工程施工企业之间的信息不对称引起是造成资金安全的主要原因。因而，目前如何缓解业主和市政工程施工企业之间的信息不对称将成为解决我国市政工程资金安全难问题的关键。对于市政项目资金的安全监管的控制方法还处于探索阶段，政府相关财政、发改委、审计等相关部门都投入了较大的力量进行资金的安全管理和外部监督，过程审计、稽察、专项工作检查等多种监督办法都较大力度并较高频度的使用于市政工程试点项目，基本保证了工程资金的安全管理。将以保险和担保等手段为主的资金保证监督机制引入工程质量领域，是我国建立这种市场运行机制的有效途径，在实施市政工程建设过程中增强了各方主体参与工程质量监督控制的能动性。

1、资金支付方面

引进银行对专用帐户进行过程监督。利用市政工程项目资金额对银行吸纳资金的吸引力，进一步发挥银行在市政工程项目项目建设资金监管中的作用，使其成为资金过程监管中的有力保证，在资金“已批未付”的关键环节进行把关后再进行支付，可以较大程度上避免资金“错付再追回”的事后处理情况。目前金融机构通过创新市政工程资金支付业务，针对市政工程资金支特点和需求进行金融商品和融资方案创新，通过在市场上寻找多个参与者或利益相关者，建立一种特殊的机制，来共同分担市政工程资金支中的风险、缓解市政工程资金风险的做法则更为切实可行。银行根据市政工程项目单位、银行和资金主管部门签署的三方资金安全协议对资金主管部门履行监督职责，对市政工程项目单位履行服务职责。市政工程资金支付涉及的信息主要是难以量化和传递的软信息，具有强烈的人格化特征，因而对于内部结构复杂的大银行来说，其传递成本过高，而如果把决策权配置给地方分支机构，又会在银行内部产生问题。可以将分批拨付资金的额度与工程的实际额度进行有机联系，使市政项目建设资金的安全性进一步得到保障。根据市政工程的额度，可以设定单笔资金支付额度，如对于一个投资5000万元的市政项目，提供5%额度，设定每笔拨付资金不超过25万元是合适的，并且是能够满足工程实施需要的，若遇到项目工期紧迫等特殊情况可以适当提高单比拨付资金的对应比例。同时，将确认的资金使用计划作为市政工程项目单位付款和银行监督的依据，并通过银行定期出具付款情况报表的方式将市政工程项目项目的资金支付情况透明化，有利于资金主管部门的管理，也有利于市政工程项目单位的自我约束。

2、实行动态管理和控制

市政工程施工过程中通常不可避免的存在一定的变化，资金量的需求也随之变化，为有效进行建设资金管理，必须实行动态控制，如：对于严重拖延工期的代建项目，建设资金的拨付也应随之调整，以提高市政工程建设资金的整体利用效率。目前普遍存在肢解工程，承包商转包工程，以及市政工程建设领域里的腐败现象，一个很重要的原因是市政工程建设各方缺乏约束，缺乏风险意识和质量意识。实行动态管理和控制提高建设主体质量意识，增强建设主体质量责任心，可以强化建设主体的资金监督保证能力。推行工程保险用市场经济的办法规范工程建设中各种行为，形成有效的调控机制和保障体系，用实行动态管理和控制的办法，避免质量责任不到位的情况的发生。通过建立“黑名单”等方式，鼓励建设单位认真履行资金安全职责，培育诚信履约的建设单位群体，促进资金管理体制的健康发展。这有利于强化工程建设各方的风险意识，使他们对自己市场行为造成的后果所应负的经济责任更加清晰化、数量化、价值化，从而改变目前工程管理中存在的责任不清的状况，对于端正和约束工程建设各方的行为有极大的促动作用。

3、健全的资金安全准入制度

资金市场混乱关键是市场准入制度的不完善。市场准入制度规定进入市场必须共同遵守的游戏规则，是进入市政工程市场的通行证。市政工程准入的条件中较多的是一些反映企业业绩、项目经理和技术人员的数字指标要求等，这是表示企业拥有形成质量保证能力的基本资源条件，但这些条件能否形成一个完整的资金安全保证体系，在且并非仅仅是对风险和损失的补偿，资金安全准入制度的特征，包括利益的监督功能、竞争的制约功能等，以资金安全准入制度手段联系的行为主体在自身利益引导下必然会对工程质量的方方面面进行各种有效的监督管理，即运用经济手段抓工程质量的同时，引入了新的资金安全准入制度机制。市政工程建设单位将从自身经济利益出发，还可以减轻财政负担和压力。从这个意义上讲，这种资金安全准入制度不仅没有削弱政府管理监督工程质量的基本职能，反而通过管理方式上的改革体现了由直接管理转变为间接管理，由微观管理转变为宏观管理，由行政管理转变为社会管理的政府功能强化。

4、充分运用合保函等手段

在项目建设资金的安全管理过程中，合同条款的设定和保函的运用是保证资金安全的有效方法。在各项施工合同和供货合同的签订过程中，除预付款的风险单独考虑外，其他进度款的额度原则上需与市政工程实体价值相当，以此作为设定付款条件的原则，市政工程合同的履行保证了市政工程款和货款支付的安全管理在各种工程担保方式的使用中。作为最基本的担保方式，市政工程抵押担保登记、评估手续繁杂、环节多。并且各种登记和评估的费用过高。抵押登记的期限与贷款、抵押合同期限相脱离。在当前体制下，抵押登记的有效期限一般为半年，而抵押贷款期限如果超过半年，企业则必须每年进行一次登记评估手续，并支付相应费用，既使银企双方感到不便，也无形中加重了企业的负担。所以，市政工程施工企业往往由于规模或产业性质限制，缺乏自有固定资产，因而采用财产抵押方式得到的贷款数额更是非常有限。在这种情况下，抵押担保方式在市政工程资金安全管理过程中的局限性也是不得不考虑的。预付款保函和履约保函是两种经常采用的方式，有一定实力的市政工程施工单位和供货商都已经习惯采用。保函的方式对于信誉好施工单位和供货商而言，资金成本不高，同时还可以获得相对较好的付款条件；对于代建单位而言，保函提供的保障可以项目管理人员运用合理高效的付款手段推进项目建设，而不必担心资金安全。可见，保函对于代建项目的建设资金安全管理，乃至项目的顺利开展都具有重要的意义。

参考文献

[1]孟宪海，中外工程质量监督管理模式的比较研究[J]，施工技术，1999，04

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为应对国际金融危机以及国内经济下滑风险,国家出台了4万亿刺激经济的计划。随着项目纷纷上马,与之相配套的银行项目贷款也出现大规模增长。虽然总体上讲银行机构对固定资产投资项目贷款资本金管理均较为重视,在项目资本金比例上也严格按照国务院有关政策要求执行,但项目资本金管理中仍存在一些亟待关注的问题。

一、存在的主要问题

(一)部分银行存在超资本金到位比例放款情况

目前,各银行机构对项目资本金到位时间的要求上,一般分为两种:一是资本金到位额度与贷款到位比例保持一致;二是资本金在贷款之前全额到位。但在具体操作中,对“资本金和贷款发放同比例到位”这一要求的把握尺度不一。有的银行要求项目资本金到位比例达到多少,贷款才能按比例投放多少;有的银行则允许贷款可以先行投放,只要确保企业在一定时间内资本金达到相应比例即可,其中比较极端的情况是在项目无资本金的情况下,贷款已全额发放。虽然此类银行均表示,对项目贷款实行专户管理,通过支付审批控制贷款与资本金同比例使用,但是资金账户的使用情况能否有效监控是个值得关注的问题。

(二)资本金来源审查难度较大

在资本金来源与到位情况的真实性认定方面,有效信息资源匮乏,信息渠道单一,对有资质中介机构的有效信息无法全面掌握,较难确认资本金出资的真实性。特别是对于大型企业和项目,资本金较大,资金往来频繁,资金来源渠道广且在账户间经常流转,致使在日常的项目审查中很难判断固定资产投资项目资本金有多大比例来源于自有资金,股东借款,银行贷款,只能依据企业提供的相关凭证和财务数据加以辅证。部分地方金融机构,对项目贷款管理的经验较少,行业信息的积累不足,专业的项目评估人才还很缺乏,项目贷款的评审水平和风险识别能力不高,在项目资本金来源审查和认定方面难度更大。

(三)地方中小金融机构项目贷款管理水平较差

在项目贷款管理上,大型银行、政策性银行以及股份制银行相对较好,城市商业银行以及农信社管理比较混乱。主要体现在:一是没有制定相关的项目贷款管理制度。对项目贷款管理缺乏认识,对项目资本金比例、项目资本金到位时间、项目资本金来源认定以及项目资本金到位情况真实性认定方面没有明确要求。二是制度执行不力,管理混乱。部分中小银行虽然制定了固定资产投资项目贷款管理办法,但是没有按此办法执行,在实际操作中将项目贷款视同流动资金贷款管理。三是项目资本金比例标准执行随意性较大。如某地方金融机构发放的公路改造项目,对项目资本金比例按照“省级政府不低于10%,地(市)级不低于15%,县级不低于20%”要求,执行15%的资本金比例。但2009年国务院新调整的固定资产投资项目资本金比例中明确要求,公路项目贷款资本金比例要达到25%,因此存在10%的资本金缺口。

(四)地方政府融资平台贷款管理难度较大

为贯彻落实中央“扩内需,保增长,调结构”的战略决策,各级政府在积极的财政政策和适度宽松的货币政策引导下,进一步加大了基础设施和社会民生领域的投融资力度,政府融资平台贷款大量增加。随着固定资产投资的集中实施和进度加快,地方政府配套资金的需求也明显增加。在通过发行政府债券和预算内安排等方式增加资本金出资的情况下,资本金的需求仍存在缺口。因此,对部分银行支持的贷款项目在落实资本金同比例到位相关规定上增加了难度,不仅影响了项目的顺利实施,也不利于银行进行有效的信贷风险管理。同时,政府融资平台公司企业关联方众多,资金裙带关系复杂,财务管理缺乏规范性、透明性,增加了对其授信评估以及贷后管理的难度。大部分政府平台类贷款企业采用多头融资形式,从多家金融机构及多级财政部门进行融资,银行只能对本行发放贷款的专用账户进行监管,项目资本金投入的金额也只能依靠借款企业提供的资金投向单据进行判定,对政府融资平台类贷款的资本金性质确定和管理难度均很大。目前,政府投融资平台贷款占比较大,贷款大都投向城市基础设施建设等,大部分由政府财政担保或融资平台公司互为担保,抵押物多为政府财产、项目用地土地使用权及在建工程,项目本身效益较低,还款来源依赖财政资金程度较高,政府财政偿债能力不容乐观。

二、加强对项目资本金管理的建议

(一)进一步细化法律法规,加强可操作的政策指导

建议相关部门进一步细化固定资产投资项目资本金管理制度,对企业自有资金做进一步界定;对通过理财信托、发行债券、大桥贷款等方式筹集的资金,应在制度上明确是否可以作为项目资本金;对各行业、类型项目的资本金比例要求进一步细化;对1996年的《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知中》的公益性投资项目不实行资本金制度的规定,监管部门应给予进一步明确等,以清除各银行机构在实际操作中的模糊地带。

(二)各银行机构要不断加强项目资本金管理,防范风险

各商业银行要严格执行项目资本金制度,并对资本金进行有效监管。一是要对资本金的来源进行认真、审慎地调查和审验;二是加强对资本金比例的管理,严格执行资本金的最低比例要求,不得随意降低项目资本金的比例;三是加强对资本金落实情况的监督,在信贷资金投放的同时要确保项目资本金与信贷资金同时间同比例的投放到位;四是加强对项目资本金真实性的核实,杜绝以“融资”替代“自有资金”充当项目资本金。特别是各地方金融机构要根据国务院关于固定资产投资项目资本金制度的规定,以及银监会《项目融资业务指引》和《固定资产贷款管理暂行办法》等相关制度文件,尽快出台本行项目贷款的操作流程和实施细则,严格对项目贷款以及项目资本金的监督和管理。

(三)加强对政府融资平台贷款项目的风险防控

一是各银行业金融机构要加强对政府投资项目的评估,建立一套完备的政府融资平台贷款风险评估体系,做到真正了解地方政府及其融资平台的对外融资情况,摸清地方融资平台的负债率、治理机制、偿债能力、贷款抵押担保落实问题等。二是建议相关部门建立信息共享平台,方便各家银行掌握政府融资平台贷款情况,防止过度授信、多头授信。三是积极推进银团贷款。建议监管部门对银行同业间的银团贷款和联合贷款业务加强指导,加强行业内的信息交流,实现同业间信息共享,优势互补,分担风险。

参考文献:

1、王学发.固定资产投资项目贷款风险及其审查[J].中国房地产评估师,2004(5).

2、我国固定资产项目投资资本金制度改革研究[J].新金融,2006(4).

篇（7）

以科学发展观为统领，坚持创新与实践相结合，贯彻执行中油集团公司和油田公司工作会议关于管理创新的工作部署，以我厂“281”发展目标和实现今年天然气3.5亿方和原油10.3万吨的生产任务为中心,紧密结合我厂2008年各项经营业绩目标，针对管理难点和薄弱环节，围绕内控管理体系建设，以“降本增效”为主线，以提高管理效率和效益为目标，树立全新的管理理念，大力推进全员创新实践活动，加强创新项目的全过程管理，促进增长方式的转变，真正做到有目标、有计划、有组织的创新，有力推动我厂科学、安全、清洁、节约、和谐发展。

二、开展管理创新活动的目的

通过开展管理创新活动，充分发挥厂机关各部室、基层各站队在管理工作中的积极性、主动性、创造性，进一步转变管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改进管理方式、方法，促进我厂管理水平的提高和各项工作的开展。

三、管理创新的范围及内容

2008年，管理创新工作要紧密围绕我厂在2008年工作会议上提出的坚定“一个目标”、做好“两篇文章”、采取“三项措施”、开展“四项工作”、实施“五个推进”的总体战略部署，结合自身实际，在管理现代化创新成果、管理论文及发展研究课题三个方面加强创新工作。

(一)管理现代化创新成果。要紧紧抓住事关我厂发展的重大性、疑难性、紧迫性问题，创新管理方法、改进工作方式、提高工作效率。管理现代化创新成果必须兼具创新性、实践性和效益性。成果选题可参照以下内容：建立现代企业制度、优化机构设置、转换经营机制等方面内容；在创新或改进安全环保、降本增效、开发管理、工程技术、工程建设、相关产业、投资项目、资金管理、装备管理、物资管理、成本控制、人力资源、质量管理、法律事务管理、企业信息化管理、全面绩效管理等方面内容；借鉴和应用国内外先进的管理创新成果，取得明显经济和社会效益的其它企业管理方面内容。

(二)管理论文。要密切结合公司和我厂管理或改革的实际，有鲜明的石油行业特色，有创新的理论思维和独到的见解，对企业的改革与管理有一定的指导意义。管理论文要求论点鲜明正确、论据充分真实、结论明确，要结合实际情况，突出理论研究性和实效性。论文选题可参照以下内容：企业经营决策、战略管理、安全管理、hse体系、资金管理、装备管理、物资管理、成本控制、质量管理、市场营销、劳动用工、法律事务、清洁发展、和谐发展、节约发展、信息管理、企业文化建设及全面建设科技安全和谐大油田方面的思路、目标、任务和保障措施等方面。

(三)发展研究课题。从企业持续发展和科学发展的高度出发，对企业的内外部经营环境、发展战略及实施途径、管理体制和运行机制、改革发展焦点问题等进行研究，具体研究可围绕四个方面展开：一是对国家、中油集团公司及中油股份公司政策、法规的搜集整理和分析研究。主要是研究国家和上级有关财政税收、产业发展、劳动工资、环境保护以及深化改革等方面的政策、法律和法规及其变化情况，客观分析由此产生的现实和潜在影响，以利于企业正确解读、合理运用相关政策，完善内部配套措施；二是对我厂发展战略实施途径的研究。根据公司和我厂总体发展目标和发展战略，对我厂各项业务的发展方式，以及财务、投资、人力资源管理等各项职能战略进行研究。三是对我厂优化管理体制和运行机制的研究。根据公司重组整合后的管理需要，对我厂管理体制和运行机制方面的重点问题开展研究，大力推进管理理念、管理模式和管理方法的创新。四是对进一步深化改革的焦点、难点问题的研究。以构建和谐企业为核心，围绕“三项制度”改革、解决制约企业发展瓶颈、企业稳定形势维护等展开研究，对存在的矛盾和问题进行深入分析，提出切实可行的解决方案。

针对我厂的经营现状和开发前景，主要围绕安全环保、节能降耗、开发管理、投资项目、资产管理、成本控制、人力资源、基础工作信息化、企业文化等方面，开展以管理机制、体制、制度、理念、方法、手段等为内容，通过建议、论文、论著、经验总结、成果报告等形式体现的创新活动。

厂机关各部门、基层单位要根据工作职能、主要业务及重点工作开展有针对性的、突出本专业特点的管理创新活动。各部门主要侧重于专业管理机制、体制、制度等方面的创新；各基层站队主要侧重于生产经营管理方法、手段等方面的创新；基层班组和岗位员工主要侧重于小改小革和管理建议等方面的创新。为此，全厂上下要全面动员，积极组织，扎实开展全员全过程的创新实践活动。

1、安全环保管理重点在如何落实安全环保责任制,推进安全环保管理运行体系建设,风险排查与隐患识别，提高安全环保意识、能力、实效性等方面进行创新。

2、节能降耗管理重点围绕打造资源节约型企业，在建立节能责任体系，开展节约挖潜创效活动，提高集油、注水、机采、供热等系统运行效率，建立各种耗能设备消耗定额，降低能耗指标等方面进行创新。

3、投资项目管理重点在完善投资体系建设，优化投资结构和运行管理流程，加强项目的前期论证和实施过程跟踪管理，强化项目后期评估评价，严格项目考核等方面开展创新。

4、成本控制管理重点在成本的全面预算管理、单元核算、成本结构的优化组合、成本控制激励约束机制等方面进行创新。

5、人力资源管理重点围绕优化劳动组织形式和生产管理方式，完善考核激励机制，防范劳动用工法律风险；改进培训方法，严格培训考核，突出针对性和实效性，提高员工素质等方面实施创新。

6、资产装备管理重点在资产的信息管理、资产的盘活利用和使用效率、资产分析评价、设备技术管理、设备现场管理尤其抽油设备管理等方面进行创新。

7、物资管理重点在物资消耗定额的完善、物资计划、集中采购、仓储及使用跟踪管理、物耗分析评价等方面寻求创新。

8、开发管理重点在取全取准第一手资料，建设标准化油水井等方面进行创新。

9、基础管理重点在各类信息的采集与应用，提升基础工作信息化程度，提高工作效率，减轻基层负担等方面开展创新。

10、法律风险防控管理重点围绕法律风险识别，完善风险防范预案，健全法律防控体系，积极探索法律工作与各项专业管理工作相结合的运行办法，依法维护企业权益等方面开展创新。

11、企业文化建设重点在探索文化与管理工作有效融合的途径，增强企业凝聚力，塑造企业的良好形象等方面进行创新。

四、厂管理创新活动组织机构

为了卓有成效的开展好我厂2008年管理创新活动，让管理创新活动站在高处、落到实处，使其更加贴近经营管理工作实际，厂成立管理创新项目领导组：

组长：

组员：

厂管理创新领导组下设管理创新办公室，设在企管法规科。

主任：

组员：

五、厂管理创新项目管理小组责任

针对管理创新工作的范围及内容，厂各部门及基层站队要承担起相应的管理责任，分层级、分专业，综合协调，抓住重点，明确任务，严格按要求认真组织实施。

1、实行层级管理。按照管理创新项目的内容涉及的范围、难易程度、可预期效益的大小和可推广应用的领域等因素，按厂管理创新办公室、专业科室和基层站队三级管理体制进行管理并使每个项目都要落实责任部门、责任人。

对于涉及层面广，跨部门或专业，制约我厂又好又快发展的薄弱环节等项目将列为重要项目，由厂管理创新办公室统一管理。

重要项目涉及的相关部门要按项目实施的要求成立课题组，确定项目长及相关人员，落实责任和工作任务，排出运行进度，明确要达到的目标及要求，进行全过程的跟踪管理。

一般项目由专业科室和基层站队结合管理工作实际确定创新课题，并实施项目管理，责任落实到人。

各基层站队要发挥技能专家、高级技师、技师、技术能手、班组长等技术业务骨干人员作用，围绕岗位生产管理实际开展小管理、小改小革和管理创新建议等活动，落实责任，大力推进全员管理创新实践活动。

2、专业管理与综合管理相结合。按照管理创新项目的专业属性和特点，各专业科室要承担起相应项目的实施管理主体责任，针对本专业管理的重点工作和薄弱环节开展管理创新立项审查、过程跟踪、验收评价等活动，认真组织项目实施。

厂企管部门是管理创新的综合协调部门和牵头组织部门，负责健全管理创新组织，建立创新成果评审委员会及专家数据库，制定和督促落实管理创新方案，组织立项审查，监督检查实施过程，开展宣传培训工作。

六、管理创新项目组的工作内容和步骤

管理创新工作的开展要本着注重创新性、实效性、可推广性的原则，抓好立项审查、实施控制、验收评价、申报评审等关键环节，对管理创新项目实施全过程跟踪管理，真正做到有目标、有计划、有组织的创新。

1、立项审查

采取逐级申报审查的办法确定立项课题。厂管理创新办公室负责组织专业科室和基层站队确定管理创新课题，要求每个专业科室和基层站队向厂创新项目管理领导小组至少申报2项课题；每个班组申报不少于1项课题或建议。

厂创新项目管理领导小组对申报课题进行立项审查，确定向公司申报的管理创新项目和厂自行负责的管理创新项目，并将确定的公司级管理创新项目（2项以上）向公司管理创新办公室申报立项。

2、项目监控

（1）组织实施。各部门、各基层单位要按立项审批确定的课题，结合具体管理工作运行，精心组织实施，每个项目的项目长或责任人要认真负责，半年对该课题进行一次阶段性总结，总结要有工作写实与分析评价。

（2）检查指导。为督促各基层单位、各部门更好开展管理创新活动，提高创新工作的质量，厂创新项目管理领导小组对创新计划项目采取不定期过程监督和检查指导；同时，调研各项创新课题的实施进展情况，协调解决有关问题，调整创新方向和工作运行节奏，并总结阶段性的创新成果。厂管理创新办公室定期下发检查考核通报，及时公布每个管理创新项目的开展情况及运行状况。

3、项目验收

对实施完成的项目，厂各项目组要及时进行归纳、总结和提炼，形成管理建议、论文、论著、经验总结、成果报告等。厂管理创新办公室要组织对创新项目实施过程及效果进行验收，验收内容主要包括创新项目关键节点的过程控制，创新项目在生产管理实践中的应用情况，创新成果的新颖性、先进性和实用价值，必要的实施现场和相关的基础资料等，验收要形成完整的评价报告；要通过现场考核、听取汇报等方式进行验收，还要在验收的基础上，组织召开管理创新成果会，对验收合格的项目进行，并交流优秀创新成果。

对未完成的项目，相关项目组要写出阶段性的总结上报；失败的项目要全面深入分析原因，并上报。

4、成果评审。

（1）成果申报：

①凡属公司统一管理的计划创新项目，由厂管理创新办公室向公司管理创新办公室进行申报；

②凡属厂管理的一般创新项目，由各创新项目组负责向厂管理创新办公室进行申报，经验收合格并后评出的优秀项目成果，再由厂管理创新办公室负责向公司管理创新办公室进行申报。

（2）成果评审：厂管理创新办公室负责组织并严格按规定程序进行评审。评审程序：

①管理创新办公室对申报成果统一分专业提交相关部门进行初评；

②对初评结果提交管理创新成果评审委员会综合评审；

③对评审出的优秀成果，提交管理创新领导小组审批。

（3）成果：厂组织召开管理创新成果会，对管理创新领导小组审核通过的优秀成果统一进行和评价，对有推广应用价值的成果进行会议交流、学习、应用于生产管理实践。通过评审，对效益突出的成果给予表彰奖励。

七、建立管理创新奖励机制。

设立管理创新专项奖励基金，对于管理创新工作有突出贡献的员工给予专项奖励。从而充分调动全体员工的创新积极性，让在创新上有贡献的员工得到荣誉，得到实惠，受到激励，进一步调动全员参与创新工程的积极性。获得部级管理优秀成果一等奖的奖励10000元、二等奖的奖励8000元、三等奖的奖励6000元；获得公司管理优秀成果一等奖的奖励8000元、二等奖的奖励6000元、三等奖的奖励4000元；获得厂管理优秀成果一等奖的奖励6000元、二等奖的奖励4000元、三等奖的奖励2000元；获得部级管理优秀论文一等奖的奖励9000元、二等奖的奖励7000元、三等奖的奖励5000元；获得公司管理优秀论文一等奖的奖励7000元、二等奖的奖励5000元、三等奖的奖励3000元；获得厂管理优秀论文一等奖的奖励5000元、二等奖的奖励3000元、三等奖的奖励2000元。

八、几点要求：

（一）加强对管理创新的宣传和培训。各科室和基层单位上下要统一思想，提高认识，开展管理创新工作决不是喊口号，搞形式，而是要落实在行动上；开展管理创新活动不是一项额外负担，而是研究解决本单位、本专业管理工作关键问题和薄弱环节的有效途径。为此，厂各基层单位、相关科室主管领导要亲自抓，积极组织宣传和动员，使每名员工清楚管理创新工作的目的和意义，知道创新的内容和方法、途径。通过宣传，使厂每个岗位、每名员工都肩负起创新的责任，使创新工作真正融入到各项管理工作实践中，形成创新的主动性和自觉性；通过有针对性的培训，开阔视野，拓展思维，提高创新能力和水平。

（二）强化创新实施过程的管理，真正做到有目标、有计划、有组织的开展。创新项目实施过程的监督控制是目前管理创新工作最薄弱之处，必须要加以改进。在创新立项后要对创新项目实施过程组织进行必要的检查指导，对创新项目不能放任自流，坚决克服年初立项，年底总结，不管中间过程的现象。同时，要善于总结提炼创新成果，推广应用创新成果，真正使创新成果来源于实践，又作用于实践，并在实践中不断改进。通过创新实践，真正使管理创新工作既规范有序又扎扎实实的开展。

（三）各基层单位、各部门要成立组织，开展好管理创新工作。要求于3月26日前研究确定立项课题，完成申报工作，并排出运行时间，组建项目组。要及时制定创新项目实施方案，组织全过程实施管理，真正使管理创新工作做到有方案、有计划、有组织、有过程、有结果。12月22日前申报创新成果，要求创新成果、论文材料要求用a4纸打印、3号字体、楷体，创新成果控制在5000字以内，管理论文不超过3500字。

附录：1、《管理创新课题立项申请表》

2、《管理创新优秀成果推荐报告书》

3、《申报管理创新成果经济效益测算表》

附1

立项申报表

成果名称

完成单位

（含协作单位）

项目负责人

主要参加者

本单位曾获奖级别、等级、授奖单位及时间

预计效益

创新内容摘要（200字以内）

项目实施

起止时间

推荐单位

签署意见

（盖章）年月日

附2

管理创新优秀成果推荐报告书

成果名称：

申报单位：

推荐单位：

报送时间：年月日

管理创新领导小组

成果名称

申报单位

主要领导

成果主要

完成人

成果创造于何年何月，在本企业已实际应用多长时间、多长范围

成果已经取得的经济效益

（财务部门核实印章）

本项成果是否已在本单位推广应用，推荐单位对推广应用有何建议、打算

成果简介

申报单位印章：厂长（经理）签字：

注：本表只对成果的来源、性质、理论依据、结构内容、使用情况和取得的效果作1000字以内的简要说明，另附专门材料（最多不超过5000字）

附3

申报管理创新成果经济效益测算表

成果名称

申报单位全称

成果实施时间

年月至年月

成果实施范围

成果计算方法及公式

成果效益指标测算结果

序号

指标名称

计量单位

1

申报前一年效益额

万元

2

实施各年累计效益额

万元

3

平均年度效益额

万元

4

申报前一年效益贡献率

%

5

申报前一年投入产出率

%

本单位财务部门审核印章

年月日

篇（8）

摘要：随着我国市场经济的发展、市场机制的不断完善，以及全球化进程的不断推进，我国的建筑市场也有了迅猛地发展，现代化的大经济环境给其带来了机遇和挑战。在市场经济中，建筑市场的竞争也日益激烈，这种情况下，施工企业的利润空间大不如以前。在这个时候，加强建筑经济的管理，以及对资金的建设具有重要的意义，资金建设作为建筑施工的重要内容，它的有效性直接关系着建筑企业的竞争力，关系着建筑企业在市场上的地位，由此可见完善建筑经济管理中的资金建设具有重要的意义。

关键词：完善;建筑经济管理;资金建设;有效性

引言

随着我国经济的发展，建筑企业也迎来了发展的春天，新时代给其带来了机遇和挑战。建筑经济是我国国民经济中的重要组成部分，资金建设在建筑经济中占据着重要的地位，加强和完善建筑经济管理中的资金建设有效性具有重要的现实意义，它有利于促进建筑企业的稳定发展。但是目前我国的建筑经济中的资金建设存在着很多的问题，只有采取相应的措施，才能解决这些问题，从而促进建筑行业的健康持续发展，最终促进国民经济的发展。

1建筑经济管理中的资金建设发展现状

1.1提前支付建设资金

建筑工程一般都是浩大的项目，涉及到的方面很多，具有很大的规模，而且所涉及到的建筑施工工期都很长，因此它所涉及到的资金和金额的数量都是很大的，面对巨大的资金问题，给建筑企业带来了很多困难，特别是在施工之前要提前支付相应的建设资金，这给建筑企业带来了很大的压力，在施工的过程中经常出现资金短缺、以及资金不足的状况，由此可见提高建筑企业管理建设资金的有效性是多么重要，可以直接减轻建筑企业资金压力。

1.2施工企业募集资金的能力很弱

建筑施工一般都需要很长的工期，因此为了保障建筑施工的顺利进行，在建设施工的过程中，建筑企业要不断注入巨额资金，从而才能给建筑工程的质量提供强有力的保障，但是在实际情况中，很多建筑企业在筹集资金方面的能力都很弱，因此就难免出现施工很多环节之间脱节的现象，并且很难保证建筑工程的按时完工，从而直接影响了建筑投入使用，影响了建筑企业的经济效益。我国很多的建筑企业由于受到了一些相关经济政策影的响，所以很难在短时间筹集到所需要的大量的建设资金，在这种情况下更不要说有效地管理建设资金了。

1.3资金管理模式落后

我国很多的建筑企业在实际的经营中都会受到来自内外因素的制约和影响，在新时代背景下，传统建筑经济管理的模式已经十分落后了，因此远远不能满足现代建筑企业发展的需要，传统的模式阻碍了现代建筑企业的发展。管理模式的落后主要就是建筑企业的员工缺乏相应完善的培训，所以很多的建筑经济管理人员不具备专业的知识和技能，因此建筑资金管理效率就十分低下，质量也不高，这就直接影响了其经济效益，更重要的是会阻碍建筑企业的发展，建设资金管理不到位就要造成施工过程中过度浪费、重复建设等情况的发生，这样就会导致建筑施工效率的严重降低，在很大程度上增加了建筑企业的经济负担。

2建筑经济管理中的资金建设有效性策略

2.1建筑施工成本管理和控制

2.1.1建筑施工成本管理

要加强对建筑经济中的资金建设必须控制和管理建筑成本，建筑施工成本是指在分析施工企业的自身特点之后，然后将其用货币的形式表现出来，从而表示出施工过程中所需要、所产生的资金消耗，这些资金消耗就是在这个项目中建筑企业所需要的成本，这些成本主要产生于所使用的施工设备、以及施工的材料、施工人员的薪资等直接费用，当然除了这些还包括其他的一些具有流动性的、定向性的资金，和储备资金，加强建筑施工成本的管理，其实就是合理控制资金，在最大限度上降低生产成本，使建筑企业可以从中获取最多的经济利益，从而达到管理建筑企业资金建设的目的。

2.1.2建筑施工成本控制

不仅要加强对建筑施工的成本的管理，同时还要在管理的基础上，加强控制，在实际的建筑施工过程中，相关的工作人员要加强对每一个施工环节的工作的检查、监督，从而在此基础上全面控制施工中的每一个项目，把握每一个项目中所涉及到的施工成本。此外，为了加强对成本的控制，还需要有相应的管理和控制系统来支撑，因此建筑企业要在施工之前建立健全成本控制系统，以至于在满足相应的规章制度的条件下，加强对各个施工环节的成本管理和控制。施工中涉及到的方方面面，都有可能给整个建筑工程的质量以及成本产生巨大的影响，为了加强对施工成本的控制，必须加强对施工质量、施工进度、施工成本这四个方面着手，只有注重施工的质量，才可以在一定程度上减少返修、重建的情况，从而直接减少资金不必要的施工费用;而且在施工的过程中要合理地安排施工进度，从而减少资金周转不灵的现象发生，从另外一种角度节约成本。建筑施工是一个浩大的工程，需要原材料的量是很大的，采购材料所需要的费用也是一笔巨大的金额，因此在购买材料的过程中一定要购买物美价廉的产品，既保证了质量又最大限度地降低了材料的采购成本，这样可以保证施工的质量，最重要的是能够有效地避免重建的风险，从根本上降低成本的费用，减少不必要的花费;然后，在施工之前、之中、以及之后，各个部门之间都要加强联系与协调，还要加强对施工工人的安全管理，提高其成本节约的意识，从而在施工过程中避免不必要的浪费，促进资源的合理配置和充分利用，有效地避免人力、物力的浪费，同时也可以提高建筑施工中的安全质量，避免、减少安全事故的发生。因此，在施工之前以及施工的过程中，要积极地了解和掌握建筑工程的具体经济管理的状况，并在此基础上制订出一系列的科学成本控制规划，从而促进建筑企业实现最大化的利润。

2.2完善资金建设有效性的方法

为了加强建筑企业中建筑经济的管理，最重要的就是要切实地实地考察实际建筑施工的环境，从而给建筑经济管理的加强与完善，提供可靠的、精准的依据作为参考，由此可见，提高、完善资金建设的有效性方法具有重要的现实意义和重要作用，必须重视起来。

2.2.1制定合理科学的施工方案

对于施工来说，最重要的就是有一个科学、合理的施工方案，一个科学的方案可以给建筑施工以及建筑经济管理工作打下坚实的基础，提供必要的前提条件。众所周知，建筑施工所涉及的面很广，在建筑施工的时候，不仅要对建筑施工中的材料设备进行管理，还要对建筑施工中的一切人力资源、以及其它的物资方面进行管理，可见其工程量是非常大的，同时内容也是很复杂的，因此要想做到对施工现场进行有效的管理，就必须依靠科学的、合理的施工方案，只有在这个基础上，才能促进各个施工部门以及建筑企业之间的联系与合作，促进各个部门之间、每个施工人员之间的协调合作。因此，在施工之前，要切身地到将要施工的环境中去，进行实地考察，从而在不断地考察基础上，制定出符合实际施工环境和需要的，具有科学性、合理性的施工方案，好的施工方案可以有效地对施工进行指导，对每一个施工环节进行合理的、节约的规划，这样不仅能够准确地把握每个施工环节的成本资金要求，还能保证每个环节的施工质量，为了使施工材料的合理与科学，必须组建专门的团队，同时，切实地到建筑市场，清楚地了解建筑材料设备等物资，通过市场调研，从而制订出科学合理的建筑施工方案。

2.2.2提高建筑工作人员的成本风险意识

由于建筑施工涉及到的内容比较多，所以在施工的过程中往往会遇到、出现很多的问题，而施工人员是施工中的主体，也是导致问题发生的主要愿意，因此为了完善建筑经济管理中的资金建设有效性，提高施工人员的整体素质是很重要的，通过培训与教育，要提高施工人员的成本控制、以及风险管理相关意识，从而促进施工人员充分地认识到成本控制的重要意义，在施工之余，建筑企业要制定培训计划，从而定期地对施工人员进行培训，使其在培训中真正深入地认识到建筑经济管理的科学性，从而完善施工资金建设的实效性。

2.3加强建筑施工中成本管理工作

成本管理工作是完善建筑经济管理中资金管理的重要措施，它关系着整个建筑工程的质量以及建筑企业的发展，是建筑经济管理中的重要组成部分，因此，在建筑工程施工的过程中，建筑企业必须加强管理建筑施工进度，加强对每一个施工环节的监督与检查，从而保证每一个环节都按照设计要求以及施工要求来进行完成，保证施工的质量，这样不仅保证了质量，还会准时竣工，甚至是缩短建筑工期，从而有效地为建筑企业节省建设成本，完善经济管理，提高建筑企业建筑施工的整体效率。

3结束语

随着经济的发展，市场经济的不断完善，我国的建筑行业有了突飞猛进地发展，但是在市场经济条件下建筑企业之间的竞争也越来越激烈，经济效益越来越低，而且再加上建筑经济中资金管理不到位，给建筑企业的发展形成了极大的阻碍，建筑资金的有效性管理，关乎建筑企业的发展，因此要完善建筑经济管理中的资金建设的有效性。为了实现这一目的，在施工之前，必须切实地深入勘查施工的环境，在此基础上制定出合理的施工方案，保证建筑企业施工的每个环节都符合要求和标准，从而减少不必要的重建等资金的浪费。在施工的过程中，要合理分配资金，促进资金的合理利用，促进资源的合理配置，优化资源配置，提高相关施工企业人员的资金控制意识，从而减少不必要的浪费和损失。还要加强培训和教育，加强安全性知识的普及，并且要严格地要求相关的施工人员按照施工要求来进行施工，务必要保证施工的质量，从而有效地避免施工安全事故的发生，或者是质量不过关的建筑出现。只有加强对施工成本的管理与控制，采取相应的措施，才能真正地完善建筑经济管理的资金建设的有效性，从而促进建筑企业的经济效益的提高。

参考文献

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[2]王彦，曾晓燕.完善建筑经济管理中的资金建设实效性的探索[J].财经界(学术版)，2014，6：98-99.

[3]肖兰英.如何完善建筑经济管理中的资金建设[J].北方经贸，2014，7：232.

[4]付广冬.如何完善建筑经济管理中的资金建设时效性[J].现代商业，2013，26：181.

[5]邱学伦.完善建筑经济管理，重视建设资金时效[J].财经界(学术版)，2015，8：73+75.

建筑经济管理论文范文二：绿色建筑经济发展问题及对策

摘要：近年来，绿色建筑已经被国家发改委和住建部作为新建建筑的标准加以大力推广，绿色建筑经济已成为建筑经济发展的核心推动力。在分析我国绿色建筑经济发展中存在的问题的基础上，给出我国绿色建筑经济发展的对策，以期为我国绿色建筑经济的发展提供借鉴。

关键词：绿色建筑;问题;风险;对策分析;政策建议

引言

2013年，国家发改委和住建部了《绿色建筑行动方案》，方案中明确要求到2015年末我国新建建筑达标绿色建筑标准的比例超过20%，新建建筑至少完成10亿平方米绿色建筑，这标志着从国家层面对绿色建筑的重视，也预示着绿色建筑经济将是建筑经济今后发展的重点。1972年，在联合国人类环境会议上提出了绿色建筑的概念，该概念主要体现在建筑物的材料、设计要符合节能的标准，在不同的国家绿色建筑也称环境工程建筑、生态建筑、节能建筑等。我国绿色建筑的起步较晚，但发展较快，学者孙大明将我国绿色建筑的发展划分为浅绿、深绿和泛绿三个阶段，浅绿阶段主要是借鉴国外经验、消化吸收;深绿阶段是将绿色建筑具体应用到建筑当中，是时间阶段;泛绿阶段是绿色建筑的理念已经深入人心，已经是衡量建筑的标准之一，目前我国绿色建筑就处于该阶段的初期。

一、我国绿色建筑经济发展中存在的问题

我国绿色建筑经济发展主要存在以下三方面问题。

(一)绿色建筑经济发展的现实背景复杂

我国幅员辽阔，各个地区的建筑条件差异性比较大，在全国很难形成一个统一的绿色建筑的行业标准，国家只能宏观上指导，微观上则由各地区先关部门管理，使跨区域合作变得不易。各种先进的技术产品也由于地区的差异导致很难推广，没有统一的标准。

(二)绿色建筑的成本高

虽然绿色建筑的理念深入人心，但是很少有人愿为此多付出成本。开发商开发绿色建筑产品需要应用新材料、新技术这都将导致建筑成本的大量增加，同时，绿色建筑的相关部门的认证也是成本增加的来源，多方面原因导致目前绿色建筑产品的成本比普通建筑的成本高出很多，绿色建筑产品成本居高不下，增加了绿色建筑的经济风险。

(三)政府的相关政策不到位

绿色建筑是应积极推广的建筑形式，是建筑未来的趋势，政府相关部分应给予充分重视，制定相关的规章制度，加大政策扶持力度。然而目前政府部门对绿色建筑的意识明显不足，相关扶持政策大多停留在口头上，缺乏行动，相关的评价标准和规章制度还不够完善。

二、我国绿色建筑经济发展对策分析

我国绿色建筑经济发展主要方面可以归纳为以下两方面：一方面，细化、完善绿色建筑项目的管理。绿色建筑的建造涉及到多方面，是一个复杂的项目管理问题，首先，提高绿色意识，转变施工模式，通过培训、宣传教育将绿色建筑的理念深入到每个项目参与方，提高其绿色意识，促进绿色建筑按要求完成;其次，鼓励使用新材料、新技术，绿色建筑的具体体现就是新的节能技术和节能材料的使用，应加大推广新材料和新技术的力度，尤其是对绿色建筑的具体建造施工企业的培训和相关扶持，使其理解新材料和新技术，在施工中能够合理的使用;最后，鼓励建筑建造的工业化生产，建筑建造的趋势是工业化生产，即建筑所需的原材料都有工厂直接生产，到施工现场仅仅完成装配，这种全新的建筑建造方式给绿色建筑的建造节约了大量时间和成本，为其可持续发展提供了有力保障。另一方面，完善相关政府部门的政策，一是政府的各种关于绿色建筑的规章制度，如绿色建筑的设计标准，监管体制，参与方职责，地方政府职能等等;二是绿色建筑扶持政策的实施，绿色建筑经济是建筑经济发展的趋势，为了避免我国在绿色建筑经济发展过程中不掉队，需要政府的宏观调控，扶植绿色建筑经济的发展，就像推出工程量清单计价一样，政府可以强制性推行绿色建筑并提供相应扶植政策，鼓励企业向绿色建筑发展，从而推动整个行业的发展。

三、结语

我国建筑经济发展到今天遇到越来越多的挑战，传统的高消耗型的建筑经济遇到了瓶颈，高效节能的绿色建筑将是建筑经济发展的又一个契机。为此，本文提出了我国绿色建筑经济存在的现实背景、成本和政策三方面的问题，并给出了细化、完善绿色建筑项目的管理和完善相关政府部门的政策两方面的建议。

参考文献：

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[2]李维良.建筑经济可持续发展思考[J].科技资讯，2014，(10).

[3]陈慧娟.浅谈建筑经济的可持续性发展[J].经营管理者，2010，(7).

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1.企业经营成本过大，债权、债务不能及时清理。首先，由于市场竞争的日益激烈，一个工程项目，从工程信息的取得到中标签订合同，历时少则几个月，多则几年，投入的人力、财力物力越来越大，更不敢统计未能中标的工程项目。大额的经营成本已经成为建筑施工企业的沉重负担，严重影响了建筑施工企业经济效益的提高。业务招待费存在失控现象。建筑施工企业下属部门较多，地域分散且流动性强，使业务招待费超支现象时有发生。其次，债权、债务不能及时清理。一是应收账款管理不力。由于确认收入的依据不充分，导致应收账款不实。二是竣工工程结算严重滞后。三是大量存在3年以上的应收账款，严重影响了企业资产和损益的真实性。

2.缺乏先进的科学的方法，对财务管理重视不足。首先，财务管理论文使企业基础管理薄弱，财务监督控制不到位，企业经营成本过大，严重影响了企业经济效益的提高。由于市场竞争的日益激烈，一个工程项目，从信息的取得到中标签订合同，最终到合同的履行，少则几个月，多则几年，投入的人力、财力、物力越来越大。经营成本已成为企业的沉重负担。基础管理缺乏有效的办法，无法降低成本费用，特别是我们国营建筑施工企业，近些年几乎陷入“自己干一个项目亏一个项目”的怪圈。其次，建筑施工企业管理层没有充分认识到财务管理的功能及其在企业管理中的重要作用，缺乏现代财务管理意识及先进科学的方法。由于建筑企业具有流动性、生产周期长、涉及面广等特点，建筑施工企业财务管理的内容和步骤与其他企业不同，其牵扯多个环节。受传统管理观念的影响，我们有些管理人员，特别是国营建筑施工企业的管理人员对财务管理明显认识不足，使多环节的生产经营活动出现漏洞，降低了建筑企业运营水平，给企业带来不可估量的损失。

3.企业资金调控管理不严。债权债务不能及时清理，影响了企业资产和损益的真实性。资金不能及时回收，周转缓慢，无法保证企业正常的生产经营活动。工程结算工作的滞后，确认收入的依据不充分，导致应收账款不实，影响了企业对债权的有效控制。长年未清理的应收账款和大量的预付分包工程款长期挂账，严重的影响了企业资产和损益的真实性。“潜亏”和“潜盈”现象经常发生，很难从报表中看出企业或项目的实际财务状况。

4.当期损益不实。首先，固定资产管理不当。由于建筑施工企业具有产品的固定性和施工作业场所的流动性的特点，施工作业一般由分公司或项目部完成，而公司对固定资产实施统一管理，随着目前市场竞争的加剧，公司在固定资产的管理上对分公司和项目部进行了放权，但由于相应的管理措施没有跟上，导致有的分公司、项目部将一些固定资产：如彩电、手机、计算机乃至电焊机纳入了工具甚至材料管理，对企业当期损益产生了较大的影响。其次，长期存在大额预提费用。一方面，由于建设单位供料结算严重滞后，建筑施工企业靠预提费用平衡材料成本，另一方面分包工程未按规定进行进度结算，靠预提费用平衡分包成本。再加上受核算或资金影响，职工奖金未能及时作表发放，靠预提费用平衡人工成本。以上种种都造成企业当期损益的不实。

二、创新建筑施工企业财务管理，提升企业整体经济效益

1.强化资金管理。建筑施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。企业管理的核心是资金管理，财务管理的最大课题也是资金管理。因此，应得到足够的重视。具体应做到以下几点：首先，实行资金的集中管理、集中核算、集中控制，加强资金的预期管理。建筑施工企业要根据年度生产规划和目标，核定企业内部所属单位完成计划期生产经营任务所需的资金数量，各单位要明确对资金管理和使用应承担的责任。其次，搞好建筑施工企业内部存量资金应用。企业要眼睛向内，挖掘现有资金的潜力，较好地运用现有的存量资金。第三，落实资金回收责任制，减少资金的占用和流失。建筑施工企业要建立健全工程款回收责任制，实行统一领导、分级管理、责任到人、奖罚到位的回收管理，要建立一系列回收资金的方法和措施。

2.全方位更新财务管理观念。随着我国市场经济的建立和逐步完善，传统的财务管理手段和方法将面临新的变革。建筑企业财务管理工作的重要性已被越来越多的企业家和管理人员认同。财务管理在建筑企业发展过程中起着关键性的作用。我们应充分重视财务管理的重要性，加强财务管理工作，把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面，建立事前、事中、事后全方位的财务监控体系。既要不断的更新拓展财务管理理念，又要脚踏实地，采用层层递进的多道财务保安防线，实现财务管理的法制化、科学化。以成本、效益为核心，提升企业的财务管理水平，为企业参与市场竞争奠定良好的企业管理基础。

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随着物流管理意识的增强，人们对于物流成本的关心日渐浓厚，降低物流成本已经成为物流管理的首要任务，在电力物流管理论文系统的物流运营活动中，物流成本的高低直接关系到企业的利润水平，是企业经营情况的晴雨表。

1．物流成本分析

物流成本可定义为：物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现。即产品在实物运动过程中，所支出的各环节的人力，物力，财产的总和，物流成本简单地说是完成诸种物流活动所需的全部费用。

若要对物流系统进行总体效益评价时，即考核物流系统的成本，首先要解决的问题是：一定的劳动投入量能形成多大的物流能力，一定量的物流能力又能完成多大的物流工作量，而一定的工作量又能取得多大的物流效益，其实就是要分析物流系统的投入与产出之比。

2．电力系统的物流成本组成

电力系统企业属国家基础能源建设企业，其物流成本划为制造企业的物流，所组织的物流实体应为产成品、半成品或零配件等。其物流过程主要包括：储存、保管、配送、运输，最后到需求部门的手中的全过程。物流成本控制的对象有：材料费、人工费、燃料费、差旅费、办公费、折旧费、利息费、保管费等。

3．物流成本管理的意义

物流成本管理是物流管理的重要内容，降低物流成本与提高物流服务水平构成企业物流管理最基本的课题。物流成本管理的意义在于，通过对物流成本的有效把握。利用物流要素之间的效益背反关系，科学合理的组织物流活动，加强对物流活动过程中费用支出的有效控制，降低物流活动中的物流劳动和活劳动的消耗，从而达到降低物流总成本，提高企业和社会经济效益的目的。

4．电力系统的物流成本管理措施

4.1从提高企业管理水平，控制物流成本

电力行业也是一个讲究经营效益的企业，公司的经营方针是安全第一、效益优先，在保证安全运行的前提下，经营效益永远是企业的最终追求。电力行业近几年精兵简政，重组管理架构，减收管理体系，轻装上阵，重点在制度执行，流程优先，管理细化上下功夫，以管理出实力，以管理出效益，加快实现管理精细化和管理到位，杜绝人浮于事的局面。其次理顺管理界面，梳理制度，优化流程，缩短管理链条，减少不必要的环节和层面，健全科学规范有效的技术标准，管理标准，工作标准体系，建立界面清晰，权限明确，运行高效的企业内部运作机制，不断提高层次，提高能力，提高水平，工作效率及企业利润取得明显成效，据不完全统计，相同的费用支出同比下降超过10%。

另外，充分运用信息技术手段，将健全制度，优化流程，规范行为以及管理创新的成果固化下来，形成最佳实践库。如建立物流信息系统，用先进手段管理购置，从物资采购到最终结算，全程电子化并实时监控，根据申购数据提出集团化采购决策建议，既满足高效率，高密度的需要，减少不必要的手工操作，又节约成本，提高利润，达到快速反应，效率提高，成本不高的作用。

4.2从提高物资管理来降低成本

以前仓库的运输功能仅限于人工，现在提高物流的技术水平，采用叉车、射频仪等装卸设备，既能提高工作效率，又能减少不必要的劳动力。

以前仓库的管理是场面混乱，物资摆放不规范，帐、卡、物不相符，很多有用的物资储存一放就几年；现在用系统管理后，按区域堆放的物资超市式挂牌摆放，并全部录入电脑，实时监控，有用的物资在采购之前就可以利库再用，充分盘活了资金，节约成本，提高企业利润。

4.3合理控制库存，达到利润的最大化

产品的库存多少才是合适的？库存小了，可能缺货成本高，不能保障连续的生产；库存大了，不仅成本高，还可能积压。物流管理中存在着非常多需要权衡的地方，电力行业一般按照工程项目备品备件规定的数量进行储存，储存均匀分在一、二、三级仓，布点都是变电站，线路运行的附近，以防急需。而工程项目的施工设备贮存，则采用供应链库存的方法，将仓库前移到供应商的仓库，即时响应，当工程、生产建设有需要时，才按约定的时间供应，基本实现直出直入方式，即达到著名的“零库存”，保证建设的连续性，安全性，控制库存，同时避免资金积压的风险。

4.4材料批量招标

按年度制订的建设项目，年初进行各类型设备的批量招标，与各中标的供应商签订季度合同，需求部门有设备申购时，直接套用批量招标的价格，达到集团购买的优势，采购金额同比下降20%，大大节约企业运营成本，提高经营效益。

4.5深化预算管理，建立集约高效的资金管理体系

电力行业由于实行精细化管理，财务制度上都实行了预算化管理模式，即年初各部门申请预算资金，全年按预算计划进行活动，通过深化预算管理，加强资金预算控制，确保资金安全，进一步规范开支，通过预算管理，促使工程项目顺利实施，盘活资金及时流转，各项经营指标均达标，提高企业经营效益。

另外，建立集约高效的资金管理体系，提高资金使用效益，注重投资效益分析，全面落实资金安全管理规范，防范和堵塞资金风险。

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随着我国经济不断的发展，在建筑领域逐渐发展起来一批大型国有施工企业集团公司如中建集团、中冶集团等，在国内、国际建筑业市场上越来越发挥着举足轻重的作用，为了适应企业做大做强的客观需要，急切要求建立和现代经济相吻合的财务管理模式以促进企业发展壮大。进而产生了与施工企业集团相适应的财务管理模式。

一、采用各分子公司、项目部逐级上报的管理模式。

对于一个施工企业集团来说，工程项目业务量大，数量多，工程内容包罗万象，施工地点远近不同，有省内的，也有省外的，甚至国外；工期纵横交错，资金来源渠道多元化；对企业来说，资金流动性大，出入频繁，因此，资金的运作管理尤为重要。降低资金成本、提高资金的使用效率，强化对企业经营活动的财务控制，使企业内部财务制度政策能有效地贯彻执行，促进企业做大做强。因此，用何种模式成了集团工作首先要解决的问题。集团二级分子公司多、项目部多，而施工地点不集中，为防止财务管理分散，人员难以控制，贯彻企业财务制度的不彻底，形成各二级公司、项目部各自为政，失控。因此集团对每个二级公司总会计师、项目部主管会计实行财务人员委派制，有效的形成分散与集中、粗放与集约化相结合的管理模式，这种模式能很好地解决企业财务总部与二级公司、项目部财务独立核算之间的分散与集中二者之间的问题，能最大限度地产生规模经济效应。

二、制定适合企业集团发展的财务会计管理规章制度。

为了更好的贯彻执行国家有关法律法规和会计制度、财税政策，实现公司及下属各内部单位在会计科目使用、经济业务处理、财务报告编制等方面的规范统一，明确真实、完整地提供更有价值、更快捷的会计信息，公司应结合实际情况，根据本单位的经营管理目标、管理理念，组织业务骨干，编写符合公司经营特点的制度及管理办法，以及相关的配套制度，规范和统一公司及所属单位的会计核算，为公司财务人员提供一本会计核算及工作指南，例如中冶集团为财务人员配发了《中国冶金科工集团公司会计制度》。

三、制定与企业内部管理体制相适应的预算管理模式。

施工企业是一个以工程收入为主要收入来源的经营单位，按照企业财务控制管理要求，财务体制在操作上应引用以工程成本为中心的财务模式。在科学经营预测与决策的基础上，围绕企业战略目标，以企业项目利润目标为导向，细化成本管理措施，告别过去那种粗放的甚至是虚无的成本管理工作，树立集约化的管理理念，落实科学而规范的成本工作。

1。公司成本管理核算部门应该在每一工程项目开工之前，简便可行，节约成本。根据市场的实际情况，了解当地的经济、文化及项目环境，方便可行的施工方案，预出项目的操作成本、项目费用，制定出项目利润率。

2。项目部根据公司成本管理核算部门所测算的成本总额，按照“分级编制、逐级汇总”，“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制原则进行。

3。各项目部及下属各单位在根据本单位的实际成本与公司成本管理核算部门预算的成本，提交公司领导批准，公司成本管理核算部门根据讨论结果进行调整，几经平衡、调整后，最终与公司经营目标达成一致，形成公司的财务预算报公司董事会审批。

4。建立施工成本责任制，对成本进行细化，落实到班、组、个人，进行成本考核，建立成本考核及奖罚制度，同时对成本的超支进行分析，查找原因，及时发现问题和解决问题。为此，公司应对预算的执行的情况采用双轨制进行记录，即对每一笔的财务支出均能在系统及财务软件系统中同时记录。为保证企业目标的实现，充分发挥的“过程管理”。

四、加强施工合同管理，有效防范资金风险。

合同是一切业务发生的纽带，驾驭业务的全过程。合同的签订不应以单位某个人而决断，而要集体参与决策。因此财务部门应参与合同的制定、监督合同的执行、工程竣工的验收。首先，施工单位项目多，工程分散、工程量变化大，涉及面广，合同种类多种多样，有人工费包干的，有总价包干的，有按实际工作量结算等合同。因此财务人员要掌握工程内容，熟悉工程环境，掌握市场信息。其次，合同的签订必须经财务部门审核。主要审核合同的内容是否符合国家有关财经法律法规、规章制度；是否按规定和批复的范围、内容办理支出；项目的实施进度与资金的使用是否一致，项目完成后项目单位是否组织验收，资金使用效益等。只有这样才能防范资金的风险，控制合同的违约和违规。

五、注重财务、税收筹划成效。

任何施工单位既面临企业责任也面临社会责任，这种双面性，促使企业在企业管理方面，特别是企业要注重财务计划、税务筹划相结合。

在工作中既要全盘考虑效益效率，实现企业价值最大化，又要为国家创造价值即社会贡献，为职工交纳养老保险、交纳各种税款。施工单位如果仅仅存在单个项目而言，税收筹划是简单不过的，因为施工项目涉及到的税种仅有营业税、城建税及教育附加费、合同印花税以及代扣的个人所得税、劳务费，但是当施工单位有多个项目，并且项目不在一起，跨地区、跨省，甚至跨国，税收涉及到的不纯粹是税种的问题，还有税率、税收的清算汇缴、纳税地区分配等等，这些有关财税问题要充分做好事前规划、事中监控和检查、事后核算和总结，充分考虑到现金流的问题，同时掌握国家税收政策，更好地合理避税，为企业工程项目赢得现金，能使工程项目创造经济效益和社会效益，最终达到企业价值最大化。

六、实行资金集中、统一管理的模式。

施工单位涉及到的工程项目多达几个甚至几十个，有的施工企业往往以项目设置项目经理部为一个内部独立的核算单位，全面领管一个项目的全过程，其中就包括财权。施工单位的集团公司财务总部对其项目财务的一切工作基本交由一个会计全面进行核算与监督，而施工单位任命的项目经理却有着工程管理、财务管理的一切大权。从现实意义来说这种操作模式只能使企业运营低效益化，同时在财务操作上来说违反了财务制度，没有实施财务操作的规范化，从而使工程项目的财务人员疲于奔命，出力不讨好。项目会计人员既要遵守集团公司财务规章制度，又要应付项目经理，而由一个会计人员全面操作是得不偿失，是控制不了整个项目的开支，在过程中是无法完成使命，何况很多施工单位根本不派出驻地会计，而是定期理理账，这种财务管理方式只能是有形式没有实质，如何谈起财务总部的全面管理。财务经理更是无法掌握财务动态及落实财税政策，谈何财务管理工作以及财务分析。这种模式无法使企业做强做大，甚至有可能使企业因资金链的断裂，而濒临绝境。

为解决这一问题企业集团公司实行资金集中管控，资金的收入支出由集团全面控制的模式，也就是在资金支付上，严格集中统一管理，严格资金付款审批，所有工程项目的资金进入集团资金管理部门的网银中心，所有项目支付通过集团资金管理部门进行核付，集团财务部直接向项目部委派会计人员建立项目财务分析平台，按月制定资金分配计划，报集团分管领导签字后，送交资金管理部门核定批准，之后到资金结算中心进行支付。同时，工程项目配备一个出纳员，配合委派主管会计进行集中报账。这种操作模式可以每日对资金收支进行监控，随时掌握资金动态，做到量入为出，及时编制月报、季报、年报资金收支情况表，实行弹性预算，保持安全资金存量。充分运用集团资金结算中心统一账户，打好资金进出时间差，提高资金周转效率，保障工程建设和生产开支用资金。同时，财务总部通过这种模式能使财务支出的合法性、合规性，避免了项目经理部财务各自为政的局面，使财务操作更规范更合理，使财务与税务紧密相关，简化了程序，重要的是提高了财务管理效益和效率。

七、做好财务基础工作，完善内部控制制度，提高企业风险防范能力。

开展全面风险管理，严格执行财政部等5部委颁发的《企业内部控制基本规范》。坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，着重从三个方面强化薄弱环节。一是加强存货管理，制定《存货管理办法》，健全完善收发及保管流程，根据生产需要工程项目部库存限额，建立完备的管理台账，及时盘活闲置物资。二是加强工程物资材料验收管理，制定《工程材料供应管理办法》，强化工程材料质量验收反馈责任制。理顺细化验收反馈程序，接纳整改反馈意见，确保工程材料物资质优价廉。三是加强工程结算制度管理工作，针对工程、质量管理中存在的问题，从源头上抓起，理顺流程，分清职责，为全面提升工程质量，降低工程造价提供制保障。

八、建立现代企业财务管理观念。发挥财务管理作用。

在企业的发展中，必须深刻地认识到，只有建立适合企业自身发展的企业文化，并将这种先进的企业文化理念渗透到公司广大财会人员的世界观、价值观中，引导他们树立良好行为、认同公司发展宗旨，自觉以先进企业文化指导自己的财务工作，调动每个财会人员的主观能动性，为企业做大做强做好财务工作，认真执行好《会计法》以及单位内部的各项内部财务管理规章制度，规范财务管理，履行好会计职能。因此，树立良好的财务管理观念，是财务管理工作重中之重。