管理方向论文大全11篇

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在计划经济时期，企业不具备独立的法人资格，自然也不存在财务上的自由。企业唯一的资金来源就是国家的财政拨款，企业的财务管理活动则主要集中于对内部经济活动的揭示、反映、核算上，编制财务收支完成计划等。为此，在人们的心目中，理财等同于会计，会计就是指财务。

社会主义市场经济确立以后，特别是社会主义现代金融市场建立以后，企业筹资的财务决策问题将是财务管理的重大课题。企业面临瞬息万变的金融市场，企业的财务管理重点将转向如何进行科学的筹资、投资决策，如何合理利用财务杠杆原理降低资本成本、提高经济效益，以及如何正确估量和尽量减少投资风险等方面。理财与会计的分歧日益凸现。至此，财务与会计的分离也就在所难免。一般现代大中型公司中，均设有财务部，下设若干管理中心，如以成本控制为主的成本管理中心，以进行经济核算，反映经营状况的会计核算中心，以投资决策为主的投资决策中心等，各管理中心在机构设置上相互独立，人员配置上均有专职的工作人员。因此，财务与会计的分离，将是财务管理发展趋势的一个重要内容。

二、加强事前预测，编制各项预算，搞好内部财务管理

企业是一种以盈利为目的的经济组织，其出发点和归宿都是盈利。如何在变幻莫测的市场环境和外部企业的竞争对抗中，准确进行市场定位，寻求发展，将是企业面临的一大课题。因此，企业必须进行事前的预测，编制各项预算方案，并加以评价、比较、选择，再作出慎重决策，以降低各种企业可控制风险，尽量规避不可控制的风险。

同时，加强以成本控制为中心的内部财务管理，也是企业财务管理活动的一个重要方面。因为成本决定了企业盈利的大小，是提高企业产品竞争能力、开拓能力和市场应变能力的一个关键环节，财务人员必须加强以成本为中心的内部责任成本管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产经营部门，编制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为，协同完成预定的成本目标。同时，企业也要重视科学技术进步与开发，充分挖掘企业在生产组织、工艺流程，技术管理等方面的巨大潜力，采取有效措施，降低工资成本，优化原材料消耗定额，降低各项费用开支，提高资产利用率，加速资金调整，合理定产，减少单位产品的固定成本，从而增强企业产品的竞争能力。

三、经营与理财并重，融资、投资和股利政策的选择

在现代企业制度下，企业的经济活动主要包括经营和理财两大业务。经营主要指企业为了取得营业收入而进行的包括组织原材料采购，产品生产加工，以及产品销售等一系列有助于利润实现的行为。它是通过对资产的运用，企业各项经济资源的合理配置，以资产周转的形式获取增值额的行为。而理财则是企业财务人员通过预测未来企业资金需要情况，分析判断投资机会的可能性而采取的一系列资金调度行为，以保证企业正常运作所需的周转资金，理财有助于企业资产加速周转，并实现营业利润。经营离不开理财，犹如机器运转离不开油的帮助一样，缺乏有效率的理财，企业的生产经营将大打折扣，正常的经营将难以为继。因此，经营与理财并重将是企业经济活动的一大特征，尤其在当今信息科技高度发达，金融市场日趋完善的前提下，企业的理财活动将显得更为重要。

在计划经济时期，我国企业长期实行统收统支财务管理。由国家财政无偿供应资金，融资渠道单一。改革以后，将原来的拨款改为银行贷款，融资结构仍为单一化。由此带来的问题在于，由于融资结构的单一化，进而导致融资成本刚性化，使企业资金成本“钉死”在银行贷款利率上，同时必然导致企业融资风险的最大化。原因在于企业经营不善时，难以借助改善融资结构来分散和转移风险负担，从而产生到期不能还本付息导致企业变卖资产以致破产；另一方面，银行为了保证其贷款的及时归还，对贷款用途作出明确规定，使企业使用资金产生功能性约束，难以根据变化了的情况，灵活调用资金，而被动地受制于银行的硬性规定。随着广泛的企业融资市场的建立和完善，企业融资条件及环境将发生很大的变化：首先，融资渠道多样化，为企业提供了一个具有供应弹性和可选择性的资金融通体系，不至于使企业钉死在单一的融资渠道上，企业面对的是一个富有弹性、灵活性和多样性的融资市场，一方面使企业调整改善企业融资结构成为可能；另一方面，多种不同融资方式具有不同的成本、风险、功能约束和弹性，使得企业不得不进行合理的融资结构组合，以使企业融资成本最低，融资风险最低，功能约束最小和弹性最大。其次，企业融资的灵活性大为增强，资金使用的功能界限被打破，企业可根据融资的性质和理财状况，改变融资用途，灵活地运用融资。最后，随着企业资信评估体系的健全，企业融资的另一个趋势是企业更加注重资信的作用，因为企业资信状况将直接影响投资者和债权人的投资意向，以保障他们的合法权益。这样，企业要想在金融市场上顺利融资，必须具有良好的资信条件，否则，即使企业处在一个广阔多变的融资市场，也很难及时筹措所需资金，来改善企业的资本结构。

市场经济体制的建立，最重要的特征就在于由市场来配置资源，由市场来调节生产要素的组合，变无偿使用资金为有偿使用，企业在新形势下的投资行为将发生重大变动：一是企业注重资本成本的约束。企业不仅要考虑在金融市场上的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所采取项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样，企业的投资必须使产生的收益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于无风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。二是企业更加注重资本预算。企业短期投资因其回收期较短可以在金融市场灵活调剂，而企业的长期投资由于其涉及面广，投资额巨大，投资回收期长，且面临较大的投资风险等原因，对企业具有特殊重要的战略意义。因此，企业在选择长期投资项目时，必须制定严密的资本预算，对项目的可行性进行反复论证，并考虑到如通贷膨胀等因素带来的影响等，在投资决策时要慎重选择方案。三是投资方式多样化，这是企业投资行为的一个重要趋势。从投资的金融工具看，有债券投资，股票投资，基金投资等；从投资范围看，企业可进行轻工业投资，重工业投资，金融、饮食、房地产、咨询业、娱乐业等各种范围的投资；从投资的地域范围看，企业不仅可进行企业内部投资，企业外部投资，还可进行国内投资和国际投资等。总之，投资环境的多样化，将对企业财务管理中的投资决策提出新的要求。

企业财务管理的另一项重要内容，就是企业股利政策的选择。企业是否发放股利，发放多少股利，将对企业的进一步发展产生深远的影响，财务管理人员在决策股利方针时，既要处理好积累与发展的关系，又要保证企业、债权人和投资者三方利益的协调。

四、做好财务分析，合理调剂资源

财务分析是企业通过各项财务指标的变动及所占比重，深入了解企业当前的财务状况和经营状况，发现其存在的问题，预测其发展趋势的一种经济活动分析。企业进行财务分析旨在通过分析企业的偿债能力，资产周转状况以及盈利能力，以了解负债结构及相应的作为物资保障的资产结构的合理性和有效性，资产周转结构或营运能力结构的合理性和有效性，以及盈利结构的合理性和趋势性。掌握企业经营和理财中的结构性缺陷，预测这种结构的可能变动趋势，并据以审慎配置企业的资源，形成合理的经济资源结构，使其得到充分合理的利用。财务分析的重点在于资本结构和资产结构的分析。

企业的资本结构是指企业全部资金来源于负债和所有者权益二者之间各自所占的比重和比例关系。如资产负债率，是企业总负债占总资产（负债＋所有者权益）的比例，反映企业资产形成中由负债而形成的比例。合理的资本结构不仅可以降低企业的综合资本成本，保持合理的财务风险，而且可以通过运用财务杠杆，使企业资本利润率达到最大化。反之，资本结构不合理，或者会增加企业筹资成本或者使企业面临极大的财务风险，容易陷入财务困境。

企业的资产结构则是指各类形态的资产在总资产中所占的比重和比例关系。企业的负债和所有者权益与企业的资产是同一资金的两个侧面。企业资产结构是否合理，是否达到最优化分布，与企业的收益能力，经营风险，生产经营规模以及债权人、投资者利益的保障程度关系极为密切。通过企业资产结构分析，可为企业管理部门明确当前企业资产的分布状况，促使其适时根据本企业的经营性质，投资收益率及销售状况等，优化资产结构，改善财务状况，加速资金周转，减少企业的资产经营风险。

企业的资信主要包括对企业的经营能力、偿债能力和盈利能力的综合评估。在此评估基础上，选择若干相关程度较高的指标，综合计算而得的一个评估系数，称为复合财务系数。复合财务系数不仅可为外部投资者作出投资决策指明方向，而且对内部经营管理者来说，使其经营管理行为受复合财务系数标准的约束，促使其向此标准努力，调节其生产经营活动，分析生产经营管理情况，以实现企业的经营目标。

五、财务、管理的国际化趋势

随着国际经济全球一体化的发展，我国企业不仅受国内经济环境的影响，也要受到国际经济大环境的制约和挑战。参与国际竞争，加强国际合作，将是我国企业发展的一个必然趋势，同时也将推动财务管理的国际化趋势。特别是跨国公司的出现和国际金融市场的日益完善、发达，更加剧了这一发展趋势。

从融资角度看，中外合资、合作、外商独资等企业形式在改革开放以来迅速发展，国际证券投资方兴未艾。自1993年以来，我国已有11家国有企业在香港发行H股，总股本为130亿港元，此外尚有17家国有企业已在香港“买壳”上市，上海石化等在纽约上市成功。证券筹资的优点在于不存在资金到位问题。另外，国际租赁也是企业国际筹资的一种重要形式，境内企业通过租赁公司这个中介机构，从境外引进所需外资、设备等，很大程度上满足了企业的需要。

从投资角度看，跨国投资不仅能增强出口产品的竞争能力，能更好地了解和追踪被投资国市场的需要，降低运输成本，扩大市场占有率，而且能绕开贸易壁垒，减少关税和非关税方面的限制。同时，跨国投资还能保证国外某种资源的供应，以弥补本国资源的不足。从前几年首钢购买秘鲁钢铁公司开始，我国在国外的投资已有相当的发展，并且积累了许多有益的经验。国际投资同国际贸易一样，各国企业应当立足于发挥自身的相对优势，而不应被绝对优劣的判断捆住手脚。我国企业当前跨国投资的现实性则是根源于现阶段经济发展的多层性和发展方式的多样性。因此，发展企业的跨国投资既有其必要性又有其现实可行性，企业财务人员应从国际范围出发，考虑跨国投资的可行性。

总之，在社会主义市场经济体制下，由于现代企业制度的建立，金融市场的日益完善，以及新的财务准则的实施，我国的企业财务管理将使财务与会计职能分工明确化、专职化，并在搞好企业内部财务管理，严格执行各项预算的基础上，根据外界瞬息万变的市场信息，随时调整，控制财务计划，改“节支型”财务为“增效型”财务管理，跳出账本理财，积极参与竞争，变被动理财为主动理财，并随着国际经济合作的日趋深入、融合，借鉴国际先进的财务管理方法和经验，加强国际比较，参照国际惯例，积极、深入地参与国际竞争，这将是我国企业管理在新的经济形势下必然的发展趋势。

【主要参考文献】

[1]姚顺明，赵新顺，何存花.财务管理[M].北京：中国物价出版社，2004，（6）.

[2]刘军.网络经济下的财务管理创新[J].世界经理人周刊，2005，（2）.

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一、创造良好的企业外部环境

l、完善资本市场环境。资本市场的高效运作，必须具备合理的市场结构和良好的监管机制。我国目前的资本市场存在着诸多不足，主要表现为：（1）国家对资本市场管理仍有行政干预的现象；（2）市场割据，流动性不足；（3）市场价格机制尚未健全；（4）监督不力。对此，应采取以下对策：一是减少行政计划因素；二是进一步改进和完善市场结构；三是增进市场流动性；四是完善市场的价格机制；五是建立与整个经济开放程度相适应的高度权威的管理体制。

2．完善法律制度。（l）完善证券法律制度，规范证券机构、发行公司和上市公司；（2）扩展金融市场容量，完善金融法规体系；（3）完善公司法律制度，规范公司的合并、分立和破产等行为；（4）完善国有资产管理法律制度，规范国有资产监督管理、国有企业产权界定、国有资产评估以及国有资产产权登记行为。

3、改善政治环境。应逐步建立和完善社会保障制度，卸下企业的包袱，增强企业的竞争力。政府应该采取积极、有效的财政政策和货币政策，刺激投资，增加就业。这要具体做好下列工作：（1）打破社会保险分散管理格局，建立全国统一的社会保障管理体制；（2）建立健全社会保障基金营运的管理制度。

4、净化社会中介环境。资本运营是一项系统性、操作性极强的活动，这一活动的各个环节，均需中介机构参与运作，中介机构的行为直接关系到资本运营的成败。要建立并规范包括信息网络、金融机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估所在内的中介机构。

二、营造必备的企业内部环境

首先，要提高企业管理者自身的素质。管理者应做到：（1）提高自身业务水平，用现代知识武装自己；（2）解放思想、更新观念，学习科学的管理方法并运用于实践；（3）提高创新能力，不拘泥于现状；（4）牢固树立风险观念和竞争观念。

其次是重视对人的管理。做到：（1）强化职工培训，提高全员文化素质和技术水平；（2）充分发挥每个人的特长和优势；（3）弘扬先进，培育职工的团队精神；（4）关心职工生活，不断理顺职工思想情绪；（5）不断增强职工“主人翁”地位，加强民主管理，健全激励机制。

三是要提高企业财务管理能力。（1）要立足现有基础，积极盘活存量资产；（2）对外拓宽融资渠道，对内抓好产品生产，降低产品成本，以增强企业的竞争能力；（3）应不断优化内部资本结构，扩大直接融资的渠道和比例，降低资金成本，提高盈利能力；（4）完善企业的科学决策体系，无论进行投资、扩大经营规模、拓宽经营项目或是兼并其他企业，都要在科学决策的基础上进行；（5）建立对资本运营项目的考核制度。

三、加强企业结构调整，优化企业资本结构

企业资本的优化配置要处理好四个关系：一是资本的产业结构关系。企业通过多个产业的投资，既可以避免单一行业经营的风险，又可实现资本的优化组合。二是资本的产品结构关系。在企业发展过程中，要根据市场需求和竞争态势将资本投放在不同的产品上，使不同的产品满足不同层次顾客的需求。三是资本的空间结构关系。企业应考虑不同地域的资源条件、自然条件、投资环境和市场需求，调整企业的经营战略。四是资本的风险结构关系。资本收益总是和一定的风险相关的。因此，要注意投资的安全性。首先，要实行投资主体多元化，通过合资、合作等办法吸引多个投资者联合进行项目投资，共同分享利益，分担损失风险；其次，要保持合理的资产负债率；再次，进行投资的风险组合。投资要在不同的产业，不同风险的项目间进行组合，既保证资本的安全性，又保证资本的增值性。使之做到：运行协调、供求平衡、资产流动和风险适度。

四、拓宽融资渠道，实现多元化资本经营

筹资已成为企业一项重要而经常的活动，那种靠企业自我积累或传统的间接融资渠道，已不能满足企业的资金需要。在资本市场，企业可以自身的法人财产权实现直接融资，也可以股权出让和转让的形式以及以存量资产出让、土地置换、发行债券等形式筹资。

五、理顺国有企业产权关系，培育资本运营动力机制

一是要重塑国有资产所有权主体，增强所有权虚拟化程度。将有竞争性、经营性的国有资产折成股份，组成一批国有控股公司，建立法人产权，代替国有资产管理部门，成为国有资产所有权的主体和一级企业法人，行使资产收益权和处置权，成为资本市场的主体。二是要改革国有资产管辖权制度，将管辖权由政府部门让渡给作为企业法人的国有控股公司，政府的资产管理方式则相应由收益权、处置权直接行使过渡到政策法律的制定，为企业资本运营营造法制化、规范化的市场氛围。三是要广泛建立法人产权制度，架构以企业法人产权为核心的企业资本运营体系。

六、理顺商品经营与资本经营的关系，建立企业资本运营的联动机制

国有企业资本运营的根本目标是为了扩大主导产品或主营业务的规模，使企业商品生产经营达到规模经济。因此，企业的资本运营应该有利于剥离企业非经营生产，提高企业资本质量，使商品经营成果直接转换成资本经营成果，提高资本运营效率和商品经营效率。资本运营要在有关联的企业之间进行，尽量减少无关联企业的兼并，以合理的市场结构，形成企业适度的竞争状态。抛弃或防止资本运营中一哄而上的做法，将资本运营行为和商品生产经营的切实需要紧密结合，规划出有序的、渐进的资本运营轨道。

七、正确认识市场规模与资本规模的比例关系，建立有序的资本扩张机制

处理好国有企业资本运营中资本规模与市场规模的关系，应该注意以下几点：一是企业资本扩张不能依靠行政命令搞外延式的扩张，而要着重培育国有企业通过资本的运营和相关生产能力的配置增强竞争力，占领市场份额所引起资本利润率的提高来转增资本的机制。二是国有企业的资本运营过程中资本扩张必须重在存量盘活，而不是铺摊子，搞重复建设，通过存量重组，扩大相对市场份额。三是国有企业的资本运营必须注重无形资产的运营，通过创立品牌，运用品牌的市场渗透力来达到资本规模和市场规模的统一发展。四是国有企业目前资产状况是固定资产大于流动资产，存量大于流量，资产负债比率和净资产比率都相当低。要有效的达到规模经济即资本规模和市场规模的统一，还需依靠政府制定兼并政策、产业化政策和市场容量扩张政策来扶助和指导，以加速国有企业资本运营扩张机制的培育。

八、处理好国有资产管理与企业法人治理的关系，完善资本运营的决策机制

企业资本运营必须正确定位，明确决策的权限和管理责任，形成良好、快捷、有效的决策机制。一是建立和完善企业资本运营决策的分权模式，明确划分决策权限。国有资产管理部门或国有控股公司的决策权，应限于当企业资本运营涉及资产所有权在不同性质的主体之间重组或变更时作出明确的选择；而当资本运营在相同所有权主体之间发生，则只需企业法人批准；至于企业的资本运营只涉及所有权的派生权能如经营权、占用权，则其决策权利属于法人。二是明晰企业资产决策的责任，构建资本运营决策的风险约束机制。国有资产管理部门或国有控股公司资产运营决策的任务是促进企业中国有资产的价值保值和有利于提高资本的生产配置效率，降低资本运营风险。王是建立资产运营决策的价值实物协同机制，促进国有企业资本运营

决策的回馈循环。资产运营决策必须将经营性资产和非经营性资产剥离，对经营性资产的运营决策确定价值量化指标，企业法人则根据这些指标运营法人财产，完成价值量化指标与资本运营协同，使国有资产运营决策形成回馈循环。

九、加强资产评估管理，力求评估结果正确公平

资本运营离不开资产评估。只有准确、完整、合法地评估目标企业的资产与负债，合理确定转让价格，才能保证国有资产不被侵蚀。

1、制定统一的资产评估标准。对同一资产用不同的评估方法，评估的结果往往会有较大的差异，但不同方法共存是与资产评估对象、评估要达到的目的及评估的经济环境相关的，即这三者的结合状态是决定采用哪种评估方法的内在依据。对企业整体分析时应主要采用重置成本法；对企业以某项固定资产投资入股时，则主要采用重置成本法和现行市价法；在外部条件允许时，也可以考虑使用收益现值法，非特殊情况时，一般不采用清算价格法。

2、加强对评估结果的确认工作。资产评估结果是否合法、真实，标准和方法是否正确、科学，资料是否完整等都需要进行审核和鉴定，以保证评估结果正确无误、公平合理。

3、加强对评估机构的管理。资产评估工作是一项十分复杂的系统工程，具有较强的专业性，并非任何组织和机构都可以从事该项业务。对资产评估的从业人员，应纳入法制化、规范化管理的轨道。

十、强化企业财会工作，促使企业资本有效运营

1、只要是两家或两家以上企业的经济资源和经营活动因资金纽带关系而置于一个管理机构或集团控制之下，就应当编制合并会计报表。

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一、养老保险体制改革中的问题

（一）养老保险金流动性困难。

目前我国养老保险体制改革的政策取向是由现收现付制逐步向部分积累制过渡，但是养老保险资金的筹集与支出之间存在着巨大的资金缺口，严重制约了养老保险体制改革的进程。养老保险金面临严重的流动性困难，地方财政不得不用养老保险金的个人账户资金（个人缴费加7%的企业缴费）和税收收入来弥补目前养老保险金的资金缺口，这就造成“统账结合”的改革模式中个人账户的普遍空账。即使如此，养老保险金筹集仍是入不敷出，中央财政不得不进行拨款予以解决，以保持地方财政和社会的稳定。

（二）养老保险固态化，劳动力市场分割。

养老保险金流动性困难，个人账户的普遍虚账和空账，养老保险覆盖面窄造成了养老保险的固态化。改革开放以前我国实行国有企业统包的养老保险体制，职工的工作变动，其养老保险会由新的企业承担，职工个人不因工作的变动而蒙受损失，养老保险不构成劳动力流动的障碍。随着改革开放的不断深化，所有制逐渐实现了多元化，要求劳动力市场化以实现要素的合理配置。而非国有经济、私营企业和三资企业职工的养老保险体制尚未建立，国有企业职工的养老保险不能随受保障主体的流动而流动，养老保险呈现固态化特征，造成国有企业和政府机关的下岗分流人员不愿到非国有经济部门工作。

二、产生问题的原因

（一）养老保险金清偿能力不足。

过去我国职工的养老保险由企业统包，职工个人账户没有养老金的积累，而国务院文件所确定的养老保险体制改革目标是建立一种“统账结合”的部分积累制的养老保险体制，使劳动力市场真正具有流动性。对过去国有企业职工养老保险金的欠账就造成政府资产负债表上的隐性直接负债，构成政府规模巨大的转制成本，目前关于这一成本的统计缺乏统一的口径和标准，各种测算结果之间差距很大。

（二）企业统筹和社会统筹占养老保险金的比重低，财政负担沉重。

当前我国养老保险基金筹集的主要方式是财政筹集、企业筹集和社会筹集各占1/3，企业筹集和社会筹集不足部分由财政弥补的筹资方式。但目前因企业养老保险金遵缴率低（约90%），企业筹集只占全部养老金的20%-25%，养老保险金欠缴严重，

（三）人口老龄化和赡养率提高。

当前和未来相当长的时期，我国将面临劳动力供给进一步增加和退休人口进一步增长的双重矛盾。随着社会主义市场经济改革的进一步深化和农村剩余劳动力供给的增加，就业问题将使政府不能够采取提高退休年龄的政策来减小养老保险金支付规模。

（四）养老保险体制存在漏洞。

这是指非国有经济尚未建立职工养老保险，政府扩大养老保险覆盖面的政策收效甚微。对于国有企业而言，职工养老保险是由政府、企业和个人共同建立的，但对非国有经济而言，政府没有承担其应该承担的责任，企业承担了建立职工养老保险的全部成本，养老保险金只能靠企业和职工个人来积累。在这种条件下，非国有经济建立职工养老保险的成本远远高于通过奖金或红利的方式对职工进行补偿所带来的成本，其建立养老保险体制的动机严重弱化，养老保险覆盖面窄的问题没有得到有效改善。

（五）养老保险基金管理混乱，缺乏有效的法律保障。

目前我国的养老保险体制改革缺乏有效的法律保障，养老保险金的筹集、发放和管理混乱，养老保险基金的保值增值能力很低。我国养老金体制改革实行的是属地所有、属地负责的原则，即养老保险的责任主体是各地方政府，这就造成养老保险基金的管理分散化和低效率，养老保险基金的收益率很低甚至为负值，而且养老保险金挤占挪用现象比较普遍。

三、完善我国养老保险体制的政策建议

（一）多渠道筹集养老保险改革的转制成本。

养老保险改革所带来的规模巨大的转制成本，作为政府的负债必须在政府的资产负债表中以相应的政府资产或资金收入予以平衡。国家应制定一个中长期财政计划，在若干年内逐步消化和吸收养老保险改革的转制成本，否则随着人口老龄化加剧和赡养率的提高，财政隐性负债将会急剧增加，威胁未来的财政稳固和财政的可持续性。根据国际上养老保险改革的成功经验，支付养老保险的转制成本有三条主要的融资渠道：国有资产转移、征收新的税收、发行特别国债等。

1.国有资产的转移。国有资产转移所获得的资金数量是国有资产的规模和质量、资本市场的发达程度和资本市场的吸收能力的函数。对于我国而言，完全依赖国有资产转移来满足养老保险改革的转制成本是不恰当的政策选择。（1）国有资产转移收入受到国有资产的规模和质量的限制。（2）受到资本市场吸收能力的限制。虽然我国目前居民储蓄存款超过6万亿元，但如果发生大规模的资金（下转第38页）（上接第36页）转移，一些中小银行，甚至是四大国有银行都会出现流动性危机，甚至是清偿能力的危机，改革的政策取向和力度都受到很大的局限。（3）更为重要的是受到资本市场发达程度的限制。要实现国有资产在转移的过程中不缩水和不引起股市震荡，必须具有发达和完善的资本市场。对于我国而言，要在短期内完善资本市场是不现实的。

2.在继续实行财政收入增量3%转入养老保险基金政策的同时，开征新税种或提高某些税收的税率。政府可以运用政府的强制力增加新的税收以平衡养老保险改革的转制成本，但这些税收不应成为政府对在职职工的养老保险的未来承诺，不应与纳税人的未来利益挂钩，而只是用于对养老保险转制成本的消化和吸收，否则政府的隐性直接负债将会剧增，而缺乏必要的资金来源。在税种的选择上要坚持税收中性的原则，主要选择具有累进性特征的税种。

3.发行特别国债。发行长期的特别国债是政府支付养老保险转制成本的又一条可行的筹资渠道。智利的经验表明，通过制定恰当的政策，特别国债相当大部分（40%）由养老保险基金持有，既可以使养老保险转制平稳过渡，减小震荡，使转制的成本最小化，又可以从体制上改变政府管理养老保险基金的低效率和养老保险基金的挤占挪用问题。

（二）有效抑制养老保险基金的支出规模，使养老保险的水平与经济发展水平相适应。

养老保险需求是无限的，而资金筹集的水平是有限的，是一定时期经济发展水平、人均收入水平、就业率、赡养率的函数。养老保险水平应保持在一个合理的区间：其最低应高于职工退休后生存的需要，最高应低于劳动力的边际收益。养老保险水平高于劳动力的边际收益，将对劳动效率产生抑制作用。目前体现劳动力边际收益的最佳指标是人均收入水平，而不是工资水平，所以养老保险统筹部分应与人均收入挂钩，确定一个合理的替代率，而不是目前所实行的与工资挂钩的政策。同时，要实行区别对待的原则。

（三）养老保险基金管理市场化、规范化。

我国养老保险体制改革所面临的流动性困难和清偿能力不足，一方面是资金的筹集不足，另一方面则是管理的问题。

1.分别成立中央级养老保险基金和地方级养老保险基金。养老保险体制改革不可避免涉及地方间利益转移，为了体现各地方利益，应同时成立中央级和地方级养老保险基金，把中央企业的国有股转移收入以及中央级税收收入转移到国家养老保险基金，各地方所有企业转移收入和地方税收收入的大部分（如90%）转入地方养老保险基金，小部分转入国家养老保险基金，以增强中央转移支付的规模和能力。

2.专业公司的选择上应给予外国公司或共同基金以国民待遇。国外的共同基金或保险公司有着专业经验和雄厚的资金实力，有利于养老保险基金的规范运作和风险分散，有利于减小财政对基金最低收益率担保所带来的财政或有负债规模。同时，随着我国加入WTO，金融服务领域开放进程将会加快。在这种条件下，与其被动地等待外国公司的进入，不如主动地制定政策，允许其进入国内市场，降低对国内金融市场的冲击。

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从我国住房公积金的运作体制上来看，目前存在的主要问题是在运作流程和信息平台建设上缺乏统一平台，对住房公积金发展产生了制约作用。在运作流程上，我国的住房公积金管理主要按按行政区域进行划分管理，各个行政区域各自为政，互不统属，在住房公积金的具体政策规定、机构设置和业务流程上不相统一，甚至存在较大差异，条块分割严重，运作效率低下。典型的例子，资金的跨地区调剂便无法实施。在信息平台建设上，全国没有形成统一的住房公积金信息管理系统，各地区的信息无法交互共享。

（二）住房公积金资金利用和管理能力有待提升

作为保障城镇居民住房的资金，在使用和管理上存在着资金利用率低和资金管理能力弱的问题。资金利用率低，我国的住房公积金资金的利用上大部分用于住房贷款，但是近年来，受国内房地产市场影响，住房公积金管理呈现出贷款额下降缴存上上升的的趋势，资金总体利用率呈下降趋势；同时由于各地经济发展水平的差异，发达地区出现住房公积金贷款缺乏资金，欠发达地区贷款资金利用率低下的问题，资金总体利用效率不足。资金管理能力弱，由于缺乏有效的监管机制，我国的公积金挤占挪用情况时有发生，资金安全问题显现，由于公积金贷款的担保机制不健全，个人住房公积金的贷款和担保业务之间存在相互隔离的问题，无法规避房价波动等引起的贷款风险。

（三）住房公积金保障社会公平的功能亟需加强

随着国内房地产市场的过热发展，住房公积金在保障社会公平功能建设日益显得迫切[3]。但目前来看，我国住房公积金在兼顾社会公平方面的作用发挥的作用较小，甚至存在有失公平的问题。一方面，住房公积金覆盖率低，目前住房公积金对大部分民营企业、进城务工人员和自由职业者等没有覆盖，覆盖面狭窄，有失社会公平；另一方面，缴存率不平衡，不同行业、企业和单位由于效益的差异，缴存率存在较大差异，一些单位的缴存比例甚至不足5%，产生新的分配不公。

二、未来住房公积金的主要发展方向

（一）住房公积金管理将形成统一运作机制

针对目前住房公积金缺乏统一平台的问题，未来的住房公积金管理上必然走向统一和规范，具体应体现在组织机构和网络建设上。一是将形成全国统一的组织管理机构，一种关系明确、权力清晰、管理有力的全国性住房公积金管理机构建设将成为未来住房公积金组织建设的重点，条块分割的管理现状将得到有效解决。二是信息化建设将在住房公积金管理中广泛应用，一个涵盖国家、省和市三级，以国家级为平台的住房公积金管理网络将形成，相关信息的交互共享水平将大为提升，住房公积金管理将进入真正的信息化时代。

（二）住房公积金资金利用和管理将成为工作重点

住房供给金的主要定位为服务社会大众的住房保障，在未来的发展中，住房公积金资金利用和管理将成为住房公积金工作的重点。一方面，统一住房公积金平台的打造将实现对全国住房公积金资金的有效融通创造条件，跨省、直辖市和自治区的流动机制将建立健全起来，资金在不同地区将有效流动起来，住房公积金的整体使用效率将实现大为提升，进而跨地区的住房信贷风险分散、转移以及防范体系亦将随之形成，住房公积金将实现健康持续的发展。另一方面，风险控制体系将形成，在组织机构和信息平台搭建的基础上，针对公积金挤占挪用等问题的风险防控体系将进一步建立，相应的贷款风险和风险预警机制将形成，对资金的风险管理能力将增强。

（三）住房公积金将向政策金融的方向发展

篇（5）

（一）企业自身对企业的定位存在问题

长期以来，我们不少企业尤其是生产型企业多数依赖外贸订单，企业处于一个代加工、贴牌加工的层次。这是产业链中最底层，价值取向最少的一个层次，很难得到快速发展。有些企业基于这样的定位会严重影响企业工商管理的水平。经济社会的快速发展，也让一些企业短时间内迅速膨胀发展，一些企业就认为自身是先进企业、自身的管理很先进，这样的企业定位，会忽略很多问题，影响企业管理水平的提高。在市场经济条件下，企业是整个社会的有机组成部分，企业追求利益最大化无可厚非，可应该清醒的认识到自身的社会责任，这包括自觉遵守国家法律法规、最大限度的利用资源、杜绝浪费、重视环境保护，关注社会福利和社会影响。关于社会责任在转型期的我国企业做的并不好。

（二）企业自身和内部权责划分不清晰

在企业自身权责的划分上存在问题，企业所有权、经营权监督权界定不清晰的现象普遍存在，特别是中小规模的民企中。企业自身权责清晰的划分是企业发展的要求，是实现资源合理配置、提高企业主体活力的要求。界定不规范的情况会影响企业自身的管理水平的提高和阻碍企业自身的发展。企业内各个部门之间的权责界定也存在问题。部分企业沿用老的部门架构，部门权责确认上出现空白或者漏洞。部分企业套用了西方组织架构，部门职责上不是出现空白就是出现重叠。这样以来就造成企业部门之间沟通不畅通，协调性很差，应对突发事件的能力不足。这也导致企业不能快速规模化发展和很难做到向管理要效益。

（三）企业市场意识不强

经济形式的转变和市场竞争的加剧，让企业开始认识到重视市场、照顾客户需求的重要性，市场理念已经被广泛接受。可是在企业工商管理层面如顾客第一的质量要求和市场意识、照顾顾客为主来开发产品的理念、创建顾客至上的售后服务体系这些内容做的都不理想，和真正的市场要求还相差甚远。企业内部的不协调也削弱了市场意识在企业内的推行。

（四）专业人才储备不足

企业工商管理是一门综合性很强的工作，它的推广需要具备专业知识有丰富实践经验的人员来完成。实际情况是我们在这方面的专业人才很缺乏。这种有知识、有能力和有技术的专业人才需要长时间的培养，我国的企业发展历史和企业工商管理历程决定我国专业人才严重不足。当前经济发展的趋势表明我国企业不能过多的依靠资源和人口红利来高速发展，企业需要从最基本的管理方面改革。上述问题的存在是企业发展的不利因素，带有很大的危害性。需要找出根本原因，提出相对对策，指明发展方向。

二、企业工商管理未来发展方向

在当前国内和国际的经济市场情况下，有效改革发展、做好企业工商管理是企业生存、发展的要求，是企业改革的趋势。做好企业工商管理需要从几个方向推进：

（一）清醒的认识到企业工商管理的重要性和对企业的发展影响。要大力提升企业工商管理水平。企业工商管理需要专业人才来推广。建立和培养一批专业的人才队伍是推进企业工商管理的基础。人力资源管理和企业文化建设等一些具体的工作也是推进企业工商管理的重要工作。

（二）企业管理需要改革落后管理方式的缺点和不足，根据现代管理理念，结合当前管理思路建立一套适合时代适合自身发展阶段的管理体系。这也是企业工商管理中重要的发展方向。

（三）企业要夯实上述两个工作的基即做到权责清晰，不管是企业的还是企业内部。通过提供良好的工作环境，建立现代化管理体系，打造以人为本的管理理念和企业文化，进而准确的掌握市场发展趋势，制定合理、科学的发展发展方案。这是企业工商管理的目的。

三、推进企业工商管理发展的做法

篇（6）

一、引言随着建设工程项目的日趋大型化、复杂化和国际化，信息的交流与传递日趋频繁，建设工程项目管理信息化已引起国家、政府部门和许多企业的高度重视，在这方面的投入也在逐年增加，使得近年来我国建设管理领域在这方面的研究和开发水平在逐年提高，但实际应用状况却并不乐观，对建设项目管理的促进并没有达到预期的效果。

出现这一问题的原因，笔者认为既不是在计算机技术和网络技术方面，也不是在项目管理系统技术和方法上，而是在项目管理的系统的运行、企业管理与项目管理的协调、企业的项目组织文化和人们的习惯势力等方面。所以亟待解决的问题已不是管理技术方面的障碍和计算机系统方面的障碍，而越来越集中在管理体制、管理的基础工作、组织和组织行为方面障碍。有必要分析目前建设工程项目管理信息化发展现状和存在的问题，就建设工程项目管理体制、管理的基础工作、组织和组织行为方面存在的问题和解决方法进行探讨研究，采取一定的策略，形成一套科学合理的建设工程项目组织管理体系，从而确保建设工程项目管理信息化的实施。

二、建设工程项目管理信息化发展现状和存在的问题

2.1建设工程项目管理信息化的含意。建设工程项目管理信息化是指利用信息网络作为项目信息交流的载体，从而使信息交流速度可以大大加快，减轻了项目参与人日常管理工作地负担，加快了项目管理系统中的信息反馈速度和系统的反应速度，人们能够及时查询工程进展情况的信息，进而能及时地发现问题，及时做出决策，提高了工作效率，以促进建设工程项目管理水平不断提高的过程。由于信息技术的渗透性强、发展快，以及工程项目自身的复杂性，建设工程项目管理信息化的内涵极为丰富，信息交换网络化，信息检索工具化及信息利用科学化等特征。建设工程项目管理信息化不仅意味着利用信息设备替代手工方式的信息处理作业，更重要的是提高建设工程项目的经济效益和社会效益，达到工程项目增值的目的。

2.2建设工程项目管理信息化发展现状。近年来，信息技术在建设工程项目管理中的应用得到了长足发展，已引起国家、政府部门和许多企业的高度重视，大部分大型企业建立了信息网络，并将其作为建设工程项目信息交流和管理不可缺少的工具，有的企业开发应用了建设工程项目管理信息系统，有少数工程项目管理中应用了监测和自动控制技术，更多的企业则在建设工程项目管理中使用了各类专业软件、进度计划管理软件、合同管理软件、材料管理软件等。具体而言，信息技术在建设工程项目管理中的应用体现在几个方面：（1）基于互联网技术的应用。（2）信息门户PIP（ProjectInformationPortal）的应用。（3）自动控制技术的应用。（4）先进检测系统的应用。（5）虚拟现实（VR）技术的应用。

2.3建设工程项目管理信息化发展中存在的问题。随着现代项目管理的推进，我国的许多企业尽管在企业内引进项目管理方法，进行业务流程的再造，建立项目管理系统。国内许多大型的企业，以及大型、特大型项目也在这方面有很大的投入，购置了很先进的计算机、网络系统项目管理的应用软件，并应用了很先进的信息技术。但据笔者调查和与一些房地产公司、设计院、施工企业一起研究开发企业的项目管理信息化系统，其中成功的，即能够有效运行的并不多。

主要表现在如下几个方面：（1）有的设计院有完备的内部网络系统，有很强的项目管理与业务管理应用软件（如P3，EXP等），但管理状况依然落后。网络系统的基本作用仍然是邮路的功能，许多信息通过网络传递后仍需要人工处理。院内的职能部门之间依然相对封闭。在网络平台上项目管理的各个职能并没有被集成起来，许多信息依然混乱。（2）有的大型建设项目投资近千万美元与国外某项目管理公司合作开发了一个基于网络平台的建设项目管理系统，系统的功能是先进的、完备的，但目前仅有约20％功能获得使用，而且仅有一些单个功能的使用，并没有在相应程度上提高项目管理水平。（3）一些房地产公司、设计院、施工企业在开始时，对项目管理的信息化充满信心，但在系统的建立过程中又不能接受信息化所要求的对企业管理方式方法和对企业组织文化改进的要求。结果有些企业在途中又回到原来的状态；有的企业虽然努力向前走，投资购置了设备、软件系统，但效果不显着。项目管理的信息化最终仅成为一种形式。所以，在现代社会，建设项目管理信息化问题已不是管理技术方面的障碍和计算机系统方面的障碍，而越来越集中在管理体制、管理的基础工作、组织和组织行为方面的障碍。

造成这些问题的原因有：（1）许多领导对项目管理的信息化存在偏见。他们认为，项目管理信息化就是高级的计算机和网络系统，以及购买高级的项目管理的应用软件。而在企业项目管理系统的设计、有效运作、项目管理的规范化等方面不愿意花时间和费用。（2）在企业内和工程项目上尚没有建立一个有效的项目管理系统。许多企业在业务管理上只引进项目的管理模式，但在企业管理方面仍采用过去传统的经营和管理方式运行，企图在企业组织保持不变的情况下引进现代项目管理。（3）企业管理和项目管理工作没有标准化，包括工作流程、组织责任、信息的整合等。（4）企业缺少现代项目组织运作所必须的组织文化，如公开化、公平、民主管理、透明度等。（5）人们缺乏对项目管理的知识、能力和素质，没有养成项目管理信息化运行所必须的认真的、按程序、按规定工作的习惯。

三、达到建设工程项目管理信息化应对策略在现代高科技时代，项目管理信息化的成败，计算机技术、网络技术、项目管理系统技术等已不是主要的因素。

在我国经济体制、人们的组织行为、传统文化方面的障碍反而影响更大。所以，更应注重体制和组织文化方面的改进。

3.1重构企业管理系统，使之符合建设工程项目管理信息化的要求。由于项目管理信息化是在一定的行业和企业中运作的，特别是为企业开发基于网络平台的多项目的管理系统和大型特大型项目的管理系统，必须解决企业的管理系统对项目的影响问题，并且要将建设项目管理系统的设计纳入企业管理系统中通盘考虑。那么就必须在企业内和在大型项目内推行现代项目管理信息化方法和制度；必须改革企业传统的业务流程，改革企业的管理组织和管理职能的分配，明确分离部门业务与项目业务，使之符合建设项目管理信息化的要求；必须对企业的管理系统最新构造。

3.2建立科学的、规范化的建设项目管理信息化系统。建立科学的、规范化的建设项目管理信息化系统，包括项目管理模式的确定、项目管理组织设置、项目管理组织职能分解、项目管理工作流程和项目管理信息流程。在网络平台上的建设项目管理信息化还必须解决企业和项目的信息交换、企业和项目信息整合与标准化（如WBS、CBS、OBS编码的标准化）问题。这套系统有效的运作是项目管理信息化的基础工作，而不仅仅是先进的计算机、网络系统和项目管理的应用软件。过于追求计算机、网络和项目管理应用软件的先进性，而不在项目管理系统上花时间和费用是无法实现项目管理现代化和建设工程项目管理信息化的目标的。

3.3建设项目管理的标准化。我国工程项目管理的标准化问题已是抑制我国建设项目管理信息化水平的提高，抑制网络平台项目管理的效率的主要因素。在发达国家，建设工程信息的标准化工作已经有许多年的历史，例如德国的国家标准DIN273是建设工程费用结构的分解，它是德国最早颁布的国家标准。现在不仅形成了国家标准，而且有几个国家统一的地区标准，如北美有统一的工程分项标准，并将更进一步地逐渐形成统一的国际标准，如由ISO开发建设信息分类系统（CICS）的基准体系的UNICLASS系统。而在我国，这方面的工作做得远远不够，连一些基础性的建设工程项目信息标准都没有，如建设工程费用分解结构、全国统一的建筑工程项目划分方法和编码标准都是没有的。

3.4建立适合现代项目管理的组织文化。在建设项目管理信息化的过程中，企业的组织文化必须作相应的改变。现代项目管理的模式、组织和运作模式是基于现代社会的价值观、文化和法律背景形成的，它们与中国的传统文化存在着许多不相适应的方面，这种不相适应已形成我国发展现代项目管理的最大障碍，而人们在这方面还没有引起足够的重视。

四、结语

建设工程项目管理的核心竞争力虽然越来越依赖于信息技术的应用和信息资源的开发。但目前，我国建设工程项目管理信息化发展的问题已不是管理技术应用、计算机系统等信息资源方面的障碍，而越来越集中在管理体制、管理的基础工作、组织和组织行为方面的障碍。亟待解决的问题应越来越集中在管理体制、管理的基础工作、组织和组织行为方面。因此，有必要分析目前建设工程项目管理信息化发展现状，就建设工程项目管理体制、管理的基础工作、组织和组织行为方面存在的问题和解决方法进行探讨研究，采取一定的策略，形成一套科学合理的建设工程项目组织管理体系，从而确保建设工程项目管理信息化的实施。提升建设工程项目管理的竞争力，实现跨越式发展，与国际建设工程项目管理水准接轨。高标准、高效能地达到建设工程项目管理信息化。

篇（7）

房屋建筑工程项目管理是一项复杂的工作，必须要结合工程实际情况，对每项环节管理工作进行详细分工，由专业人员负责项目管理。但是，现在存在严重的权责部分情况，管理制度并不完善，没有制定有效的激励与惩罚制度，无法调动起管理人员的积极性。例如不存在项目管理工作的绩效考核，部分单位即便是考核，也没有将其应用到工作中，项目管理考核评价完全由项目进程来决定，一旦项目完成员工的考核评价也完成，对于工程建设过程中存在的各种管理问题，没有进行责任追究，久而久之就会打击管理人员的积极性，降低工程项目管理效率［2］。缺乏必要的奖惩制度，不能充分调动员工积极性，严重影响管理工作的开展效率。

1．2施工质量管理不合理

很多施工单位，在工程建设过程中将获取经济效益放在首位，没有结合工程特点来确定施工技术以及施工工艺，最终导致施工技术以及信息管理系统与现实不符，或者是工程施工管理意识淡薄，没有对施工记录、储存以及分析等进行记录。项目管理工作不完善，对工程施工质量管理不合理，例如工程施工重点、薄弱以及隐蔽工程管理不当，没有对此类环节施工质量进行检查，导致工程存在很多安全隐患。另外，我国房屋建筑工程施工人员大部分都是农民工，无论是专业知识还是技能都比较低，并且其施工时基本上都是随机分配，对施工工艺流程要求不清楚，施工技术不到位，例如混凝土施工裂缝控制处理不当，防渗施工技术不到位，最终导致房屋建中卫生间、浴室等防渗施工不到位，使用后存在严重的渗漏问题。施工工序管理不当也是项目施工质量管理比较常见的一个问题，例如对于软土地基施工不当，将会影响到整个建筑的结构稳定性与牢固性。

1．3施工要素处理不当

对于房屋建筑工程中施工质量、成本以及进度等要素管理不当，也是项目管理中的亟需解决的问题之一。如果三要素之间关系不明确，将管理重点放在施工质量，而忽视了对施工成本以及施工进度的控制，将会直接影响到工程施工工期。在项目管理中，没有对施工质量、成本以及进度等进行统筹管理，将成本作为管理重点，施工材料以此充好，施工过程中偷工减料，这都会直接反应到施工质量上，增加了建筑不安全因素。又或者施工单位将进度作为首要因素，施工过程中超赶工期，忽略的对施工成本与质量的管理，很可能会使得成本超出预算，或者是施工质量不满足相关要求。

2房屋建筑工程项目管理改进措施

2．1完善管理制度

制度是保证管理工作顺利进行的前提与基础，管理部门应结合工程建设需求不断完善管理制度。首先，制定奖励制度。对项目管理考核工作进行细化，严格按照考核标准进行评价管理，并针对考核结果对管理人员进行相应的奖惩。例如管理效率良好的人员，应给与精神与物质上的奖励，将其绩效考核与工资待遇挂钩，不断提升管理人员的主观能动性。其次，建立严谨的惩罚制度。如果只是对项目管理工作进行奖励，就会放任部分不作为人员浑水摸鱼，导致项目管理工作中出现更多管理漏洞。因此，必须要完善处罚制度，对于管理不合格的人员，应进行经济以及降职等处罚，使其认识到严格进行项目管理的重要性。最后，执行责任到身制度。即将房屋建筑工程项目管理进行分解，做到责任到身，将工程施工质量与管理人员绩效挂钩。对于管道不当而导致项目反复整改甚至返工的，对其负责人进行惩罚，以此来提升项目管理效率。

2．2制定合理施工方案

施工策划方案是房屋建筑工程项目管理的重要环节，只有以科学合理的施工策划方案为基础，才能够进一步提升项目管理质量与效率。首先，明确施工工序。管理部门应以施工策划方案为基础，明确施工质量管理方向，并在管理过程中不断修正管理方向，明确施工工序，将项目管理落实到位。其次，加强施工材料管理。做好材料进场以及存放管理，确保质量合格的材料进场后不会受到环境以及其他因素的影响。在对施工材料以及设备管理时，应将其与建成产品质量与管理绩效结合，对于项目管理中存在的材料以次充好的不良行为进行有效遏制。

2．3明确项目管理要素

明确施工质量、成本以及进度之间的关系，并对三要素进行协调管理。首先，施工质量管理。以工程施工质量为管理中心，并对施工成本与进度进行有效管理，对于成本的降低以及进度的提前都必须要以满足施工质量要求为基础［3］。其次，综合管理。即对三要素进行协调管理，无论是哪一方面作为管理重点，都必须要结合其他两方面的施工要求。例如以施工进度为中心，如果想要赶超工期，就需要做好施工质量保障管理，并做好成本投入的计算，确保不会影响到整个工程的顺利进行。

篇（8）

2、城市防洪工程规划及溃坝工程对城市防洪影响的评估

2.1工程防洪标准

依据国家《防洪标准》（GB50201-94）确定新晃县城城区防洪标准等级为四级，即防洪标准为近期20年一遇。

2.2设计洪水分析

利用县城上游玉屏水文站和下游芷江水文站的水文资料采用P-III型曲线进行频率计算，求得城区各种频率下的设计洪峰流量，根据新晃县城区新晃水位站的实测水位流量关系资料，求得相应频率下的设计洪峰水位，经与城区洪调成果及实测历年最高水位对比，成果合理、可靠，县城城区设计洪水分析成果见表1。

表1、新晃县城城区设计洪水分析成果表

设计频率（％）

5（20年一遇）

设计洪峰流量（m3/s）

4820

设计洪峰水位（m）

314.94

2.3狮子岩水库闸门故障对新晃县城和自身防洪的影响

由于狮子岩水库闸门无检修门，闸门严重锈蚀，出现启闭困难，严重导致闸门打不开，影响泄洪，现根据净库容水量平衡原理（不考虑库面蒸发和水库渗漏等损失），采用试算搜索法求解，对5%频率设计洪水进行调洪演算。

2.3.1调洪演算原理

调洪演算时一般给定库水位上（下）限，当调洪演算水位越上（下）限时，判断可用操作区，根据调度规程开启（关闭）闸门。下面以狮子岩水库常规调度过程说明一次闸门操作的演算过程：

①计算越限时段初出入库平衡泄量变化量Q平：

Q平＝|Q入-Q出|

式中：Q入为越限时段初入库流量；Q出为越限时段初出库流量。

②n=1。

③计算闸门启闭流量变化量(Q泄=Q平+100×n)和最低（高）库水位H。

④若H超出库水位下（上）限，则取Q泄=Q平+100×（n-1），跳出循环。

⑤若T≥最长动门时间，则取Q泄=Q平+100×n，跳出循环。

⑥n=n+1，转至③。

2.3.2调洪演算结果及不同闸门开启情况时对下游新晃县城的影响

根据上述原理进行程序试算得出狮子岩水库的演算成果见表2：

表2、20年一遇洪水狮子岩水库调洪演算成果表

闸门启闭情况

最高库水位(m)

水位抬高值(m)

正常

316.04

0.00

2扇不能打开

317.09

1.05

4扇不能打开

318.05

2.01

全部不能打开

320.41

4.57

演算结果表明，狮子岩水库若在大洪水时遇闸门不能开启情况，对水库本身的防洪有重大影响。如闸门全部不能打开，库水位比闸门正常启闭时将升高4m以上，严重危及大坝安全，给下游500m新晃县城的人民生命财产亦将造成灭顶之灾。

2.4鱼市水库溃坝对新晃县城防洪的影响

2.4.1溃坝峰值流量的推求

鱼市水库大坝基脚严重淘蚀可能发生溃坝。溃坝使水库上、下游水力学因素发生巨大变化，特别对坝下而言，溃坝形成涌波，瞬时巨大流量对下游承溃区将造成极大灾害。

溃坝水流是一种非恒定不连续波运动，除受圣·维南非恒定流方程组的控制外，还要爱涌波（即不连续波）运动规律的控制。考虑鱼市水库的实际情况，坝下为非恒定流，采用正负波相交法进行最大溃坝流量推求。

假定发生溃坝时刻为入库流量最大时刻，根据圣·维南方程进一步概化河槽断面面积为：

ω=khm=Bh/m

其中

k为常用系数，B为水面宽，m为河槽断面形状系数。

依据特征线理论和不连续波基本方程式推导出向坝址上、下游传播的逆负连续波和不连续涌波方程为：

式中：

V——溃坝初顷时刻坝址断面上的平均流速；

h——与初顷相应的坝址水深；

H0——溃坝前的坝前水深；

V0——溃坝前坝址上游水深为H0的断面流速；

h2——溃坝前下游原河槽恒定流水深；

V2——其相应的断面平均流速；

m——河槽断面形状指数。

溃坝初顷，在坝址上产生着向上游传播的逆负波和向下游传播的不连续涌波的衔接。联解（1）（2）两式，求得坝址上的水深h和流速v，从而瞬时溃坝最大流量为：

Qmax=vBh

峰值流量成果见表3：

表3、鱼市水库最大溃坝流量成果表

来水频率P

5%

来流量较小时

来水洪峰流量

4820

100

溃坝时刻坝上水位

335.75

327

溃坝时刻坝下水位

326.8

312

计算溃坝最大流量

9990

4530

附注

来流量较小指上游来水量相对于溃坝洪水可忽略不计

2.4.2溃坝流量过程的推求

水库总出库流量过程是水库蓄水和入库流量共同作用的结果，采用水文蓄量法来推求水库总出库流量过程如下:

I-Q=ds/dt

式中I为入库流量；Q为总出库流量；ds/dt为水库蓄量随时间变化率。

将上述方程用有限差分法离散可得

（Ii+Ii+1）/2-（Qi+Qi+1）/2=s/t

其中上标i和i+1分别表示t和t+t时刻变量的值。

s=（ASi+1+ASi）（hi+1-hi）/2

代入有关公式得到总的离散方程为

（ASi+1+ASi）（hi+1-hi）/t+C1(h－hb)1.5+C2(h－hb)2.5+CsLs(h-hs)1.5+

CgAg(h-hg)0.5+CdLd(h-hd)1.5+Qt+Qi-Ii+1-Ii=0

上述方程可用Newton—Raphson迭代法求解，得到溃坝时水库的下泄流量过程。

2.4.3溃坝洪水向下游的演进

采用圣维南方程来描述洪水波向下游的传播，其方程形式如下

连续方程

动量方程

式中A为有效过流面积；A0为非有效过流面积（滩地蓄水面积）；q为沿河道单位距离的侧向入流或出流（“+”表示入流，“—”表示出流）；Sf为摩阻比降；由曼宁公式求出：Sf=n2|Q|Q/2.21A2R4/3;Se为局部损失（扩散—收缩）比降；Se=K(Q/A)2/2gx。圣维南方程为双曲型偏微分方程组，目前尚无法求出其解析解。应用中通常将其离散为代数方程，然后求出其数值解。变量的时间差分采用中心差

分，即

变量的空间差分采用有加权系数θ的向前差分,即为:

将上述离散式代入圣维南方程中，得到两个非线性方程。对N个断面的河道，有（N-1）个河段，可建立（2N—2）个方程。给定上、下游边界，共同组成2N个非线性方程，利用NewtonRaphson法迭代求解方程组，可求出任意时刻各断面有关的水力要素。

2.4.4溃坝洪水对下游防洪的影响

在狮子岩水库闸门正常运行的前提下，溃坝洪水对狮子岩水库的影响主要是由于入库洪水剧增，抬高了狮子岩水库的库水位，演算结果表明：对于P=5%的设计洪水，若鱼市水库溃坝，狮子岩水库坝前水位在调度及时的情况下，仍将抬高2.58m之多。鱼市水库溃坝对新晃县城的影响主要是提高了洪水遭遇，洪峰流量增大、水位抬高，加大了对两岸堤防的压力。

2.5鱼市水库溃坝遭遇狮子岩水库闸门不能打开对新晃县城防洪的影响

当鱼市水库发生溃坝而狮子岩水库闸门又不能打开时，这种最恶劣组合将对狮子岩水库及新晃县城的防洪造成巨大的威胁，现将演算结果见表4：

表4、20年一遇鱼市水库溃坝洪水狮子岩水库调洪演算表

闸门启闭情况

最高库水位(m)

最大下泄流量(m3/s)

正常

318.62

6800

2扇不能打开

319.61

6830

4扇不能打开

320.51

6850

全部不能打开

322.48

7000

由于本河段坡降较大，河道窄深，洪水流量衰减小，且狮子岩水库坝址距新晃县城仅500m,因此溃坝洪水传播速度快，传播时间短，相应的预见期很短，从表4的演算结果表明，20年一遇洪水在鱼市水库发生溃坝，狮子岩水库闸门全部不能及时打开的最不利因素组合下，新晃县城河段水位将平均抬高2.7m，防汛形势十分紧张。

3、结论

对于上游有梯级水库且存在不同程度的安全隐患时，形势往往比较复杂，牵一发而动全局，城市防洪影响评估考虑各种组合结果截然不同。在制作防洪规划时，应积极地考虑各种不利因素的组合，不可回避，因此应该从以下三个方面采取预防措施：

（1）、采取各种可行的工程措施，一方面积极排险加固，做到未雨绸廖，另一方面，根据演算结果，建立较为完整的防洪体系，使城市防洪的风险降到最小。

（2）、水库运行时，应加强大坝管理、监测和检查，对大坝不安全部位发现问题及时汇报，并采取相应工程处理措施。

（3）、建立警报系统，以便一旦出现紧急情况及时向主管部门和当地政府报告，将大坝管理人员撤离至安全地带，当地政府组织居民群众安全撤离，将损失降到最小程度。

InfluenceAssessmentonSafetyIssueofUpstreamStepReservoirs

inCityFloodControl.

Chenjizhong(HunanChangshaHydrology&WaterResourcesSurveyBureau,11ZiranlingRd,Changsha,410014)

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1重迎茬对大豆产量和品质的影响

1.1重迎茬对大豆产量的影响

大豆重茬、迎茬危害程度与重茬年限、土壤类型、有机质含量、水分状况等有直接关系。重茬年限越长，危害越重。从土壤类型上看，土质肥沃、微酸性土壤，减产幅度小于土质瘠薄、偏碱性土壤；从土壤有机质看，同一重茬年限，土壤有机质含量高减产幅度小，反之则大；从地势上看，在水分不足的情况下，平地和二洼地减产幅度小，而岗坡地减产幅度大。一般迎茬可减产10%~15%，重茬可减产15%~30%。大豆重茬年限越长，减产幅度越大，如遇到自然灾害（干旱、高温）年份，减产更严重，甚至绝收。从产量构成因素分析，主要引起荚数和三粒荚减少、瘪荚增多等。

1.2重迎茬影响大豆植株干物质的生产积累

正茬大豆的干物质积累量显著高于迎茬、重茬1a、重茬2a、重茬3a大豆的干物质积累量，而重茬大豆又低于迎茬大豆。不同生态区间比较，西部风沙干旱区、中西部盐碱土区减少幅度较大，东部低湿区与中南部黑土区减少幅度较小。

1.3重迎茬对产量构成因子的影响

从产量构成因子来看，迎茬大豆的产量构成因子均较正茬大豆呈下降趋势，重茬年限增加，降低产量严重。

1.4重迎茬对大豆品质的影响

重迎茬大豆百粒重下降，病粒率、虫食率增加，商品质量显著降低。据富锦、虎林、龙江、海伦、讷河、宾县调查，迎茬百粒重平均为18.2g，比正茬降低了2.7%；重茬百粒重平均为18.0g，比正茬降低3.7%。迎茬病粒率、虫食率分别较正茬增加了39.7%、41.6%；重茬的病粒率、虫食率分别比正茬增加了95.5%、106.8%。迎茬和短期重茬对大豆蛋白质和脂肪含量没有明显的影响，3a以上的长期重茬，大豆的蛋白质含量明显增加，脂肪含量明显减少。

2大豆重迎茬减产的原因

种大豆不宜重茬和迎茬，也不宜种在其他豆类之后。“油见油、三年愁”，大豆重迎茬减产的主要原因是根部病虫害的严重危害，根系分泌物、根茬腐解物、根际微生物的变化，破坏了共生固氮系统，抑制了根的吸收能力，使植株代谢减弱，植株生育缓慢，产量降低。

3减缓大豆重迎茬危害的技术措施

3.1合理轮作，尽量减少重茬，适当迎茬

在当前大豆重迎茬不可避免的情况下，应把重茬和迎茬区别开来，尽量减少重茬，适当迎茬。因此，风沙盐碱土地区以及土壤瘠薄的岗坡地和孢囊线虫病、菌核病、根蛆严重的地块，不能种植重迎茬大豆。在重迎茬不可避免的情况下，要坚持“宁迎勿重”的原则，可选择有机质含量高的平川地和二洼地种植重迎茬大豆，重茬也只能重1a。对于那些开发晚、有机质含量高的地块，虽可适当重茬，但也不可重茬年限过多。

3.2选用抗逆性强的品种

大豆重迎茬，各种病虫害很多，比如灰斑病、苗核痫、食心虫等，一年一更换品种，新品种抗病力很强，选择种植抗线一号等抗病性强、增产效果好的品种品系。国内外研究与实践证明，选用抗病或耐病品种，是减轻重迎茬影响大豆产量与品质的有效措施。另外，还应做好不同品种合理搭配、轮换种植，以减轻重迎茬危害。

3.3合理耕作

进行合理的土壤耕作，可以破坏板结层，为大豆根系生长发育创造良好的土壤条件，并可有效减轻病虫危害。在土壤耕作上，坚持以深松为主的松、翻、耙、旋相结合的土壤耕作制，大力推广应用深松耕法，要避免原垄耕种。

3.4增施农肥，合理应用化肥，适量补充微肥

一般地块施用优质农肥15t/hm2以上，瘠薄的岗坡地施用20t/hm2以上。可采用秸秆还田的方法增加土壤有机质。一是秸秆粉碎翻压直接还田，将作物秸秆用机械粉碎，施少量氮肥或喷洒酵素水剂，结合秋整地翻入土壤；二是运用发酵剂、发酵素，或加入畜禽粪等按照一定比例，制造优质秸秆肥还田。

化肥的施用要做到氮、磷、钾搭配，进行测土配方施肥，根据作物的需肥规律、土壤供肥性能和肥料效应，确定氮、磷、钾和微肥的适宜比例及肥料品种。

3.5搞好地下病虫害的防治

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一、战略成本管理观念

成本管理不仅要有微观的视角，更需要从宏观的视角即从战略的高度进行。战略成本管理是近一二年兴起的一种具有全面型与前瞻性的现代管理方法，其特点是重视整体的战略规划，强调成本管理与企业战略相结合。它主要是从战略角度来研究成本的各个环节，从而进一步找出降低成本的途径，是一种全方位、全环节、全过程和全员管理的统一体，是商品使用价值和商品价值相结合的管理，也是经济和技术相结合的管理。

战略成本管理是多角度、突破企业边界的成本管理。成本管理的方法措施体系只有融入到管理过程与业务活动之中才能真正发挥作用。在当今企业的全生命周期成本构成中，企业产前的研究与开发阶段成本及采购本等成本和企业的售后成本如产品的使用成本、维修成本、报废成本等成本在企业总成本中的比重逐渐增加，则成本管理不应停留在产品生产过程的资金耗费方面，更应关注企业的研发、供应、生产、营销、售后服务等各阶段，以全面、细致地分析和控制各阶段成本。另外，战略成本管理范围不局限于企业内部，还超越企业的边界进行跨企业跨行业的成本管理。通过建立电子信息网使企业更好地与供应商和消费者进行沟通，从而降低信息成本和物流成本。

战略成本管理强调，成本管理要从成本发生的源流着手，所采取的成本管理战略方法措施要与企业的基本战略、企业的发展阶段相适应，各种战略措施之间要相互配合。为了在竞争中取得优势，企业要从纵向的和横向的两个方面进行全过程和全方位的成本控制。首先，企业从纵向价值链对原材料采购、产品销售等环节进行管理，如适时制生产系统(justintime)的产生使企业的零库存成为可能，大大降低了库存成本和物流成本。其次，企业从横向价值链对竞争对手产品进行研究，运用标杆分析比较企业与竞争对手在质量控制、培训员工、开发新产品的速度、安排生产流程等方面存在的差距，将竞争对手的成本优势准确定位于价值链中，消除成本劣势，创造成本优势。

二、和谐成本管理观念

（一）和谐成本管理的概念

“和谐管理”理论由西安交通大学副校长席西民博士提出。“和谐管理”就是围绕和谐主题，利用“和”的手段和“谐”的手段，提供解决方案的实践活动。“和”是人及人群的观念、行为。“谐”是物理，有规则性的东西。“和谐管理”使我们有另一种新的管理思维去管理企业，创造最大的经济效益。

和谐成本管理，就是按照和谐管理理论的分析思路在企业长期战略的指导下，围绕“成本满意”这一和谐主题，将现存的定量的成本管理方法与“按劳分配为主体、多种分配方式并存”的分配制度相结合，以求通过“优化设计”（即谐则）和“人的能动性、创造性的发挥”（即和则）以及两种手段的互动、耦合实现企业成本的持续降低。（吴君如，2007）这里的“成本满意”是指成本在市场上存在竞争力和持续改进的和谐状态。成本的产生是基于人作用于物的过程，由于企业员工的介入，使得现代成本控制系统成了一个具有人本性、不确定性的复杂系统，也就决定了在对成本管理问题的研究过程中不能仅仅依赖纯科学优化的办法和思路，还需要借助于人的能动性和创造性以及直觉、经验等来解决成本管理及经济活动中的不和谐(即内耗)问题。这一问题的性质决定了在问题的解决过程中必须考虑企业员工能动性、创造性的发挥。

（二）和谐成本管理的内容

和谐成本管理主要是按照一个企业的长期发展战略，确定企业当期的和谐主题(成本满意)，然后通过和则、谐则分别对成本发生过程中的相对不确定性因素(如劳动者)和相对确定性因素(如劳动对象和劳动手段)进行管理，主要是为了通过成本的“优化设计”和人的主观能动性、创造性的充分发挥以及两者的互动、耦合来促进企业成本的持续降低，以保证企业在多变的外部环境和激烈的市场竞争中始终保持成本方面的优势，从而在市场中占据有利地位。

和谐成本管理思想不是对现有成本管理方法的否定，而是依托现有的成本管理方法，将和谐管理中的“和则”引入“以按劳分配为主体、多种分配方式”并存的分配制度，从而通过各种可能的形式(如技术人员以无形资产参股、管理者以管理技能参股、普通劳动者以劳动参股等)让企业员工成为成本管理目标的利益相关者，享有剩余价值分配的权利，以更好地调动其积极性、创造性；将“谐则”引入现有的成本管理方法，从而更好地继承和发展现有成本管理的优越性，并通过两者的互动、耦合促进企业成本的持续改进。

三、柔性成本管理观念

（一）柔性管理与柔性成本管理

“柔性管理”是相对于“刚性管理”提出来的。“刚性管理”以“规章制度为中心”，凭借制度约束、纪律监督、奖惩规则等手段对企业员工进行管理，这是20世纪通行的泰勒管理模式。而“柔性管理”则是“以人为中心”，依据企业的共同价值观和文化、精神氛围进行的人格化管理，它是在研究人的心理和行为规律的基础上，采用非强制性方式，在员工心目中产生一种潜在的说服力，从而把组织意志变为个人的自觉行动。对“柔性管理”进行过深入探讨的郑其绪教授这样概括“柔性管理”的特征：内在重于外在，心理重于物理，身教重于言教，肯定重于否定，激励重于控制，务实重于务虚。柔性成本管理则是将柔性管理的精华纳入成本管理过程中。柔性成本管理是与刚性成本管理相对应的概念。刚性成本管理是根据成文的规章制度，依靠组织的职权对企业的各种成本进行程式化的管理，又可称为准则导向型成本管理，柔性成本管理则在此基础上将环境这一外生变量导入组织的决策模型中，并将其作为显著影响企业经济行为和经济后果的重要参数之一，以此实现对企业的各种成本进行柔性化的管理，属于原则导向型成本管理。柔性化的企业不仅在企业内部实现生产成本与管理成本的降低，更重要的是增加产品的创新速率和多样性，增强了企业内部管理的灵活性，有效地实现了范围经济。

（二）柔性成本管理的内容

柔性管理目标追求的是企业的整体柔性，这一整体柔性不仅包括企业“软件”方面的柔性，也包括企业“硬件”方面的，因此与之相对应的企业柔性成本管理也不仅仅包括组织结构、生产等方面的柔性成本管理，还包括人员、文化、战略方面的柔性成本管理。

1、柔性组织结构成本管理

传统的金字塔型的组织结构是根据本世纪初泰勒科学管理原理设计的。它按照专业化劳动分工组织生产经营活动，依靠各种工作的职能化和专业化提高工作效率。但是这种组织结构由于部门间相互割裂，存在难以协调的弊端也很难适应经营环境的复杂变化。成本管理结构很大程度上受企业生产技术、制造流程及产品组合差异等因素的影响。如果这些因素预期会发生变化，成本管理结构也应当能够及时适应这种变化。比如技术环境发生改变，从传统制造技术向先进制造技术转变，造成的主要影响是成本管理系统要从强调对生产的控制转向强调对设计的控制。同时，采用先进制造技术也会影响到整个流程中的物料流动，从而导致作业复杂度、物料通过次数和存货水平的降低，这将会简化成本管理系统的设计。另外，企业从采用传统制造技术转向采用先进制造技术，对成本的构成也造成重要影响。此外，生产的灵活性和产品组合的差异程度也会引起成本管理系统的结构和核心发生变化。因此，成本管理结构的设计要体现柔性的原则，能够满足生产技术、制造流程及产品组合差异等因素变化的需求

2、柔性产品成本管理

柔性产品成本管理是把人当作“社会人”，尊重每个人的个人选择，尊重每个人的个体差异和个性自由发挥，是以人为本的成本管理。柔性产品成本管理主要体现在柔性成本差异分析和柔性业绩考评上。柔性成本差异分析要求在成本差异分析方面做到经常及时和建立畅通的成本信息网络，以便执行者能够及时地了解自己的执行情况，及时知道自己是处于“正确的轨道”上(有利成本差异)还是处于“错误的轨道”上(不利成本差异)，从而调整自身的生产经营行为，形成一种“自我调节、自行控制”机制。柔性业绩考评要求业绩考评应遵循可控性原则，对于不可控因素带来的不利成本差异不应纳入考核范围，切不可不问原因采取“一刀切”或实行“一票否决制”。因为这种强制性考核制度虽在短期内可带来成本下降，但其成本改善是不可持久的。

3、柔性成本管理的核心是员工管理柔性化

柔性成本管理的核心是“以人为本”，充分发挥员工的主观能动性。因此，首先应经常向员工讲解降低成本对企业的重要性，协助员工分析每种可能浪费的方式，帮助员工清晰了解并逐渐看到浪费现象。降低成本的重要性，并非企业人人都能够正确认识，企业应当经常进行宣传，通过不断的宣传使之深入人心形成一种成本文化，使人人都来关心企业成本问题，同时，企业领导还应经常深入生产现场，协助员工解决生产中可能发生的浪费，并寻求解决方式。其次，应向全体员工提供竞争对手的有关成本及其他信息资料，建立良好的成本学习环境，提高员工的竞争意识和团队精神。企业成本的管理部门应通过各种渠道去获取竞争对手的成本资料并进行分析，将其与本企业的成本资料进行对比，找出本企业差距并向企业员工进行宣传，发动员工进行讨论，集思广益，吸纳各种合理化建议，并给予奖励。强烈竞争意识和团队精神会激励企业员工去奋发努力赶超先进水平。第三，应帮助企业员工提高素质。企业员工素质得到提高，便可生产出高质量的产品，使产品合格率上升，废品损失减少，高质量产品的长期成本要比低质量产品的长期成本低，同时高素质员工更能熟练操作现代化生产设备，对成本降低措施方案有更深入的了解。

四、无边界成本管理观念

传统成本管理的方法局限，视野狭窄、方法消极，无法使企业赢得竞争优势。现代成本管理应当以无边界理念为指导，实行无边界成本管理。所谓“无边界成本管理”，通过宽广的成本管理视野（能够跨越企业职能、单位、跨越企业现有的官僚等级体系、跨越企业的外部边界及地理边界等各种障碍），在广泛的企业内部的和外部的联系中、广阔的时空中，寻求降低成本途径的一种成本管理理念和方法（甘永生，2006）。

（一）从跨越企业内部、企业与企业外部的边界来进行成本管理

在企业内部，一般企业的生产经营活动，按迈克尔•波特教授的价值链理论，由基本活动和辅助活动构成。企业内部的辅助活动与基本活动是密切联系的，各项辅助活动对各项基本活动的质量、效率和成本构成具有重要影响；各项基本活动、各项辅助活动之间也存在密切联系，这些联系越密切，配合得越好，最终提供的产品质量就越高、成本则越低、交货越及时。在企业外部，供应商、用户与企业是相互联系的，企业与供应商、用户的关系如何是影响企业成本的重要因素。既然联系是客观的、广泛的，就应该从普遍联系的观点出发，放宽视野，努力打破各种隔断这种联系的各种边界，通过改进企业内外关系，加强合作，促进企业成本的降低。

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重点工程项目档案资料的整理不够规范，施工控制过程记录(如测量文件、原始记录)不齐全，原材料合格证、复合报告、材料(构件、配件）质量保证书资料不齐全。

监理单位对重点工程项目档案的过程监理与工程报检职责不明

各种随工检查记录中缺少签字，签章手续不全，在工程报验时，工程的相关资料不够齐全、完整、准确。

总包单位责任落实不到位

总包单位管理措施不具体，责任不明晰，没有认真履行对分包单位档案的汇总、组织交付验收等合同规定；没有及时组织有资质的单位进行工程总平面图、工程管线竣工图的编制、归档。工程项目档案存在的问题如得不到有效解决与整治，重点工程项目档案记录的内容就难以反映工程的真实情况，势必会影响到工程的建设，乃至今后的投入使用、维护管理和改扩建。因此必须加强工程项目档案的管理与规范操作，重点做好工程项目档案归档工作，保证工程项目档案的质量。

加强工程项目监控，保证工程项目档案质量

(一)健全规范标准来监控

近年来，国家档案与建设行政管理部门相继制定了《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范》、《重点建设项目档案验收办法》、《电子文件归档与管理规范》等有关工程项目档案管理的规范性文件和一般性质量标准，使工程项目档案工作有章可循。具体到每个工程项目，应当结合实际，根据工程项目文件形成、积累与归档各个环节的具体情况，针对不同部门分别提出具体标准与要求。不仅要明确归档范围和要求，还要规范工程项目档案材料形成的种类和质量。如果仅仅满足于归档范围，而未对形成过程作出约束，归档就会成为无源之水，无本之木，工程项目档案的齐全完整就成为一句空话。

由于时间紧急或场景特殊，工程建设者往往会忽略以下材料的收集和归档：

1.地基开挖后的情况记录。验基要对该工程地质情况作出简要描述，按规定该签章的个人和单位要完善手续。

2.工程隐蔽记录。凡是在工程施工中上道工序被下道工序所掩盖的重要部位应做好隐蔽记录。

3.质量问题处理记录。工程监理单位对工程活动中发生的质量问题及其处理措施、实施过程、处理后的检测结果和鉴证情况要做好详细记录。

4.主要建材、构配件试验报告。主要建筑材料与构件、配件，必须经过质量检验及技术参数测定，有的是供应厂商提供的试验报告，有的是承建单位委托科研机构进行检测。送检的建材、构配件一定要形成书面检测报告，供应厂商的试验报告也要收集齐全。

5.工程建设情况报告。单项工程和整个工程竣工后，应当撰写一个专题总结或情况报告，将该项工程建设情况及其基本情况，尤其是一些档案材料中没有记载而十分重要的材料，在总结中应加以说明，以备查考。

为确保这些重要档案材料的形成，必须通过工作标准、操作规程等做出强制性规定，并且在收集、整理档案材料的过程中认真加以甄别，鉴定文件材料的真伪，使所有档案材料能够真实准确地反映建设活动。

(二)运用管理制度来监控

严密、科学的管理制度，是确保工程项目档案质量的保证。建设单位在招标、投标以及与勘察、设计、施工、监理等单位签订合同时，要特别明确工程项目档案管理的责任与义务。勘察、设计、施工、监理等单位要认真收集和整理本单位所形成的工程档案，及时向建设单位移交。工程监理单位在对工程质量监理的同时，还应将工程档案质量纳入监理的范围，要完成一项审理一项，使工程项目档案质量得到全程控制。

(三)采取跟踪管理来监控

跟踪管理是国家对工程项目档案管理的基本要求，其主要内涵是档案工作要与工程建设开始同步，与工程建设同步，与工程竣工验收同步。实行同步跟踪管理，便于将工程项目档案质量监控机制贯穿于工程建设的全过程。

工程档案的同步跟踪管理要抓住以下关键环节，并明确相应的质量要求：

1.文字材料登记。对进入现场指挥部的所有文字材料，要有专人登记管理，注明文字材料的名称、编制单位、时间、来文单位、签收人签名等，发现来文不符合质量要求的要及时处置。

2.蓝图清点鉴定。蓝图需要逐套清点、鉴定，发现问题，如有缺图、漏项或不清晰、份数不够的，及时向设计部门索取，确保每套图纸的完整、准确。

3.变更设计归类。对设计修改、补充的变更通知单一定要按不同的专业逐份进行分类登记。可将设计变更依据性文件按其产生的来源分为三大类，即设计方编制的设计变更通知单，施工方申报经设计部门确认生效的业务联系单、技术核定单以及建设方产生经各方确认的有效图纸的会审、工程会议纪要等。这三大类文件一般经过设计方签章后即视为生效文件，一定要保证手续完备有效。

4.设备开箱技术文件收集。档案人员必须参加重要设备的开箱，详细填写好“设备开箱资料验收记录表”，作为竣工交付验收档案的凭证。若发现开箱资料不齐全、不配套，要及时反映，向厂家、商家索取，索赔技术文件。

5.声像、光(磁)盘归档。由于形成这些载体的渠道较多，经手人员复杂，稍微疏忽就容易造成档案散失。因此，档案一经形成就要立即收集、鉴定，妥善保管。

6.竣工图编制质量。目前，竣工图的编制主要是以施工图为基础，通过将施工过程中的有效变更依据性文件在施工图上予以充分、准确地反映和标记后形成的，保证了设计变更依据性文件在数量上的全面性与内容上的准确性，同时保证了竣工图的编制质量。这些设计变更依据性文件既是施工变更的依据，也是编制竣工图的依据。

实施工程项目档案管理“三同步”，保证工程项目档案质量

在工程项目档案管理工作中，必须做到“三同步”，即制定工程项目档案收集计划与工程立项同步，工程档案收集与工程设计、施工同步，工程档案验收与工程竣工验收同步。

(一)制定工程项目档案收集计划与工程立项同步这是做好档案收集工作，保证工程项目档案完整、齐全的重要环节。工程档案包括从工程立项到竣工验收期间产生的档案材料，贯穿于工程建设的始终，从另一个角度来看，它又分别产生于建设单位、设计单位和施工单位，而对大的项目来说，设计单位和施工单位往往还不止一个。因此，工程项目产生的档案情况相当复杂，如果没有一个详细的计划，要想最终保证档案的完整齐全是不可能的。因此，作为一个工程项目的所有者，同时也是工程项目档案收集工作的总责任人——建设单位，必须在工程立项时就制定一个详细的收集计划，包括该项工程可能产生哪些档案，分别产生于哪些部门，如何收集，以及质量要求等；同时还应明确专职或兼职档案人员的职责。

(二)工程项目档案收集与工程设计、施工同步这一阶段是工程建设的主要阶段，工程项目档案也主要产生于这一阶段。档案管理人员对于设计、施工过程中产生的工程项目档案，应做到随时收集，对较大的工程，还要对分阶段收集来的档案及时进行整理以防止散失遗漏；同时还要对有关部门进行监督，防止弄虚作假，从而保证档案的完整准确，确保其质量。

(三)工程项目档案验收与工程竣工验收同步以往，有关部门对这一环节最为重视，认为这是一个关键环节，把好这个关口，就能保证档案的完整、齐全并确保其质量。但事实上这样做其实是本末倒置，因为正如同工程质量在工程设计、施工阶段就已经确定了，竣工验收只是“验收”而已一样，工程项目档案的质量，也是在产生的时候就已确定了，这时再抓，显然是马后炮。

当然，也不能否认对工程项目档案进行验收的重要性。对工程项目档案进行验收是将各阶段、各部门产生的工程项目档案进行汇总，并按照有关规定，尽快归档或报送有关部门，以防止散失在无关单位和个人手中，造成“人去档空，不知所终”的结局。总之，工程项目档案管理实行“三同步”有利于杜绝虚假档案，有利于档案行政管理部门职能的发挥，有利于工程项目档案质量的提高，是确保工程项目档案质量行之有效的方法。

加强固定资产投资项目档案管理的措施

(一)强化责任意识，加强对工程项目档案管理工作的组织领导建设单位要根据档案法律、法规的要求，进一步强化责任意识，加强对档案工作的领导，建立健全项目档案工作领导责任制，将项目档案管理纳入部门职责和岗位责任制，与考核挂钩。建立以档案部门为核心，项目各参建部门共同配合的工程项目档案工作管理体系，对工程项目档案管理工作齐抓共管，确保工程项目档案管理的质量。

(二)强化全程受控，加强对工程项目档案工作的计划管理将工程项目档案管理列入工程项目实施网络计划中，实现立项阶段就制定归档计划，确定工程项目档案直接负责人，实行节点和全程控制，保证工程项目档案管理工作与各项工作紧密结合，从而促使工程项目档案的收集、积累与工程项目实施进度同步进行，使工程项目档案文件材料全程受控。

(三)强化合同管理，提高工程项目档案管理的法律约束力将工程项目档案管理的相关要求纳入合同管理，在工程项目委托招标与设计、施工、监理等参建各方签订合同、协议时，设立专门条款，明确对工程项目文件的编制责任、份(套)数、质量、交付时间、违约罚则等内容的规定；也可将有关标准与规范的内容作为合同附件，实行档案交付情况与结算挂钩。