财务部学习经验总结大全11篇

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中图分类号：F233 文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2011) 12-0000-01

The Problems and Improvement Measures in the Process of Hospital Accounting Informatization

Luo Xiaoyan

(Child Health Hospital of Jingzhou,Jingzhou434020,China)

Abstract:The application of accounting information,allowing the hospital's accounting department has been greatly improved work efficiency,improve information on the accounting staff the ability to integrate and improve the quality of accounting information.However,there is information about our hospital's accounting process,there are still many problems,this article will be through the hospital accounting information to analyze problems and propose appropriate measures for improving the efficiency of hospital accounting work to give some advice.

Keywords:Hospital;Accounting informatization;System software

一、医院会计信息化过程中存在的问题

（一）医院管理者对医院会计信息化工作的重视程度不够。目前，医院的管理者大都把管理放在医院的各个盈利部门，以及后勤部门的节约成本环节。对于财务部门的投入和关注程度很低。管理者更关心的是给各个科室投入资金发展医疗技术，引进先进的医学仪器。而财务部门的管理方法仍然很落后。医院的会计部门采用的还是传统的记账方法，记录医院经营管理的收入和支出，定期做财务报表。财务管理作用中的财务预测，财务风险分析，财务核算功能没有得到应有的发挥。这些都源于财务部门没有一个系统的工作软件和良好的现代化工作环境。现在的财务部门都是信息化管理，通过计算机网络化系统对财务部门的数据进行记录和分析，通过对数据分析进行预测等功能。而由于医院管理者的忽略，使得财务部门的工作效率非常低，不能适应医院的发展，无法实现财务应该发挥的功能。同时医院管理者对于会计工作人员的培训投入也非常少，只是找经验丰富的老会计工作人员讲讲经验，而这些经验缺乏实际的工作意义，与现代会计信息管理工作相互脱节。最终导致会计部门工作效率低下。

（二）会计工作人员素质不高。会计工作人员素质影响着会计信息质量，部分医院的会计工作人员素质不高，很多会计工作人员虽然专业技能比较强也有经验，但是对于计算机以及会计系统软件的使用非常差。现代信息化会计系统需要的是复合型人才，既要具有丰富的会计知识以及经验，又要会使用计算机，通过系统的软件进行数据分析，对数据反映出的问题进行经验总结。然而目前，部分医院的会计人员，虽然可以应用计算机进行工作，但是大多数都是会数据录入，数据导出等基本操作，对于会计系统软件的深入研究，并没有达到普及的水平，这样就造成了会计工作人员能力参差不齐，不仅不利于工作之间的交流，而且还可能产生相互之间的监督不到位，不利于医院的管理。

（三）会计信息独立化，无法实现共享。会计信息的共享对医院的各个部门都非常重要。然而很多医院的会计信息是独立的，不仅会计信息对各个部门是独立的，各个部门之间的信息也是相互独立的。对于各部门的投入和支出明细财务部门不能及时的获得具体的账目，只有各个部门在规定的一段时间内进行账目汇总时候才能看到具体明细，使得财务部门不能及时的对各个部门的投入和收益进行监督和控制。使得财务最终的核算工作难度加大。不仅会给医院带来潜在的财务风险，还大大增加了财务工作人员的工作难度。

（四）会计信息化管理制度不健全。会计信息化管理制度不健全，使得会计信息安全存在很大隐患。会计部门缺乏信息的安全管理，会计信息存在被盗用的可能，没有一个安全软件的保护。会计工作人员完全靠普通的计算机安全管理来做信息安全保护。同时会计工作人员也缺乏相关的会计信息安全制度的培训。会计工作人员之间也缺乏相互监督、相互管理的意识。

二、医院会计信息化的改进措施

（一）加强医院会计信息化系统的建设。要充分发挥财务管理的作用，就要建设一个统一的会计信息平台，将医院的会计部门和采购部门、各个业务部门的网络进行连接，实现医院办公的网络一体化。同时设计出符合医院的计算机办公软件系统。通过计算机系统，将采购部门，医院各个业务部门的财务数据及时的录入财务管理系统中去，实现财务管理的及时性。同时，医院要加大对计算机财务管理软件的投入，与高技术软件公司进行合作，提高财务管理系统的安全性，确保财务数据安全，对系统进行及时的升级，保证系统功能和可持续性。

（二）加强对财务人员的培训和人才引进。由于医院财务人员的能力参差不齐，因此医院要对财务人员进行岗位培训，使他们达到岗位要求的标准水平。医院在时间允许的范围内对财务人员进行专业知识的学习和强化，计算机知识的培养，以及医院财务系统软件的学习。不仅要教会财务人员对于计算机软件的应用，同时要教授他们对于计算机以及财务系统可能出现的小问题的解决，加强他们的系统操作能力。财务人员也要学习会计法等相关法律知识，提高财务人员的自身觉悟，提升财务工作人员的道德素质。对于新引进的人才，医院人事单位要进行严格的考核，不仅要注重新进人员的学历和经验，同时要考核新进人员的财务专业技能以及对于医院信息化财务系统的适应能力，通过试用期的考核决定人员的去留，进而提高新引进人才的综合素质。

（三）加强会计信息化的内部控制。医院的财务管理部门必须要成立相应的内部控制部门以及审计部门。内部控制部门要设定内部控制制度，对会计工作人员制定相关的管理规定，对于会计工作中出现的违法乱纪，的行为要追究经济责任和行政责任。通过对财务人员的约束，保证会计信息化的有效执行。对于会计工作中遵纪守法，为医院提供高质量会计信息的工作人员进行经济奖励。同时审计部门要定期对财务部门的账务以及各个业务部门的账务进行审计，财务部门进行协同监督管理。各个部门之间要相互监督，相互制约，进而提高会计信息化的安全。

三、结语

会计信息化为医院带来的利益是有目共睹的，不仅提高了医院的经营管理能力，而且有利于医院规避风险，完善医院的管理漏洞，为医院的健康发展提速护航。

篇（2）

其次，学校后勤会计核算中，会计核算的内容有缺陷，而且业务处理的也比较随意。目前，存在很多学校在发展自己学校的科研中，都会为教职工科研工作的进行设有专门的经费来资助，或者资助那些个人申报的专利等这些无形的资产，这就导致很多的学校没有按照其制度的安排将无形资产所需的经费及时入账，也没有在那些无形的资产科目中有所体现与核算。学校的这种不科学与不合理的处理业务的方法就会给内部与外部会计的工作带来很大难度。

再次。学校财务部门的一些会计工作人员的素质偏低，他们没有熟练地掌握与会计有关的律法以及各项规章制度和政策，在会计工作中能力不足，这严重影响了工作质量。还有部分会计工作人员在工作中的作风与态度不够严谨，对于一个从业人员来说，在工作中要有强烈的责任感，和坚持原则的态度。学校的管理层对这一现象没有重视，没有跟踪加强会计人员的业务学习与思想道德修养的有关培训。

二、完善学校的会计核算工作

第一，学校的财务部门应该科学合理地设置会计人员的岗位，并规范会计的核算程序。在日常工作中，学校的管理层应对会计人员的核算流程是否熟练和会计人员相互配合的默契程度进行监督与考核，因为这些细节工作直接关系着学校财务部门的会计人员在核算工作中的质量和效率。学校的财务部门要制定出自己的财务规章制度，为了规范工作人员的日常工作，并要求会计人员严格遵守并执行。在工作中的任何流程，处在各个工作岗位的会计要认真负责，要为能够顺利完成下一个环节的工作做好铺垫，环环相扣，绝不容许跳跃式的工作。同时，在每一个环节的工作完成后，要对财务核算的流程做一个系统地评价，针对某些瑕疵与漏洞要分析其存在的原因，并有效地解决。而对于会计岗位的设置问题，应该促使各个部门之间相互配合的同时又相互独立，做到岗位不重复，整个工作流程疏而不露，并使每个会计都明确自己的岗位职责，保证工作中的严密性，减少工作中各种差错的出现。

第二，作好学校会计财务的处理，进一步完善会计制度，并严格执行预算。高等学校在改革中不断取得进步，随之内部环境也将会发生变化，这就给学校的会计核算带来很多新的业务与内容。学校内部环境的不断变化使学校的会计工作进一步发展，在这种推动下，学校会计的质量也会随之提高，学校领导层应该运用科学技术与知识，努力做好核算工作，这样才能为学校的内部管理提供优质信息。

第三，加强学校财务人员队伍的建设，努力提高会计工作人员的素质。培养综合型会计人才，从以往单一的角色向复合型人才发展，以适应我国学校会计行业的发展需要。就团队建设而言，应该从整体上加强团队人员的思想道德建设，思想道德的提高是学校财务会计人员从业的基本素质，也是做好会计核算工作的基础。为此，学校的领导层要做好会计人员的政治教育工作，提高财会人员的思想道德素质，进一步推进会计核算工作的开展。从各方面要树立会计核算人员任劳任怨、廉洁奉公、不怕吃苦的事业心，不为了一己私利而伤害整体的利益。学校对会计人员要做好培训工作，组织财会人员进一步学习专业技能与文化知识，加强对专业技能与文化知识的培训学习。另外，建立一套健全的考核制度，引导财务人员相互竞争，而且也要激励财务人员积极进取。对学校会计工作人员的道德水平、专业能力、工作情况进行定期考核，但同时也要结合奖惩，对优秀人员予以奖励，从而激励他人努力工作。

三、完善会计核算体系

首先，对会计的核算方法进行深化与改革。会计的核算方法客观地反映着学校后勤工作的经营管理和对结账、计算和记账等的处理方法。现代会计核算的各种方法的运用不仅能够反应学校的业务服务水平，也能够反映经营管理成果的准确性。在这一时期，引进适当的学校财务会计的核算方法是处理改革后所存在问题的重要途径。

其次，加强经营成本的核算，并且有效地控制成本。成本的核算对学校后勤财务来说就有重要意义，也是会计核算中的主要核算，要摒弃以往那种不讲效益又不计成本的核算方法。目前，学校的后勤改革还处在过渡时期，针对这一时期，会计核算应该采取适当的核算方法，按照核算原则正确的对各种费用进行系统地划分，这样便能够合理地划分对成本核算的范围，使学校财务管理更有成果。并通过科学合理的成本核算，能够对学校后勤财务的实体服务得到有效地控制，争取进一步提高学校后勤财务成本的潜力，使学校后勤的工作质量得到进一步的提升。

篇（3）

关键词：虚拟平台；实验教学；内容设计；创新能力

中图分类号：G642

文献标识码：B

网络实验教学对实验环境的要求较高，需要有自己独立的网络技术实验室，因此需要大量的建设资金。实验项目设置越丰富，对硬件和相应的支撑软件的投入要求也越高。基于上述原因，目前的网络实验教学内容主要是验证性实验和简单的设计性实验，综合性创新实验内容很少，而涉及大量资金投入的创新性实验几乎没有。这对网络实践教学是非常不利的。

1虚拟网络实验平台的构建

我们课题组曾提出过运用虚拟实验平台培养学生科技创新能力的思想，并应用于实践取得了较好的效果。目前课题组正在承担校级教改项目“计算机专业本科生产实习的改革与研究――虚拟软件工厂实习基地”，并取得了一些阶段性成果。本文所述内容涉及其中的一个子项目：用NetSim网络模拟器构建虚拟网络实验室及其创新性实验内容设计。

Boson NetSim for ccnp是Boson公司推出的一款路由器、交换机模拟软件，可以为我们搭建免费的网络实验室，实验室中的设备和组成方式都可由我们自行决定。它是操作最接近真实环境的模拟工具，但与使用真实实验设备相比，可省去制作网线连接设备，频繁变换Console线，不停地往返于设备之间的环节。它的命令和最新的Cisco的IOS保持一致，可以模拟出Cisco的35系列交换机和45系列路由器。学生可以在自己的PC机上搭建各种实验环境，为设计综合性网络实验内容以及考核学生的创新能力提供了免费的实验环境。

2综合性网络实验内容设计与教学

我们这里特指涉及大量设备的综合性网络实验内容的设计，目的是培养学生创造性解决实际问题的能力。在网络实验教学体系中涉及的此类实验项目主要有：复杂网络的路由配置与管理、复杂VLAN的构建与维护、复杂网络的安全配置与管理等。对于这些实验项目，在真实实验环境中，难以做到每个学生拥有一套单独的设备。分组实验又使得动手能力差的学生更加依赖于动手能力强的学生，同时也不方便对同组学生的能力分别进行考核。而利用Boson Netsim for ccnp，每个学生搭建自己的网络实验环境，独立地做实验。实验过程与结果分析都带有自己实验环境的印记，学生之间难以互相抄袭。

为了使综合性网络实验真正发挥作用，内容的设计非常关键。下面我们针对上述列举的主要实验项目各举一例阐述。

2.1针对复杂网络的路由配置与管理问题

在实验内容的设置上，首先对静态、动态路由配置给出详细的实验指导步骤。以OSPF动态路由配置为例，其指导步骤如下：

(1) 使用Network Designer设计拓扑图，将拓扑图装载到模拟器NetSim(或将已有的拓扑图装入)，进入路由器，对路由器进行配置。

(2) 按照要求配置好路由器的网络协议，即相关的IP地址，注意要和对方的地址信息一起检查，不能和对方有相同的网络号，路由器直接相连的串口要属于同一个网段。

(3) 查看路由器的运行配置文件，看是否有已经存在的路由信息，如果有，先删除相关的信息。静态路由器的删除方式是全局模式下，在no后面将show running-config中ip route的信息原样照抄即可。

(4) 查看路由表的信息，确保没有路由信息。进行下一步配置。

(5) 查看串口的封装格式，封装格式要一致。要求互连的路由器的直接相连的串口封装一致；

(6) 设置路由器的ID号。

(7) 启动OSPF协议。

(8) 在路由器的各个接口使能OSPF协议并将路由器的各个接口划分到不同的区域，注意骨干域的划分。

(9) 使用show ip route查看路由表的相关信息。

(10) 配置静态路由，再一次查看路由表，记录路由表信息的变化情况。

然后，给出一个如图1所示的网络拓扑，要求学生按上述步骤做路由配置并演示结果。做完后，再给出事先教师做好的演示答案供学生参考。

最后，从实际应用环境中提炼出典型网络路由配置与管理问题，要求学生给出解决问题的思路、实现方案、方案实施后的效果、经验总结与心得体会。我们与校网络中心合作，设计了一组有关路由配置与管理的实验题目。学生通过做这组实验题目能取得与在实际工作中独立地解决实际问题相同的效果。

图1 路由配置拓扑图

2.2针对复杂VLAN的构建与维护问题

在实验内容的设置上，首先要求学生熟悉VLAN的基本原理、IEEE 802.1Q协议、VLAN数据的封装格式，并在实验前阅读“VLAN基本原理和配置指导”的相关内容，然后给出一个演示示例。某公司有若干台计算机，生产部5台，财务部4台，人事部4台，信息中心3台。分成四个组，对应的VLAN组名分别是Prod、Fina、Huma、Info。用Boson NetSim for CCNP创建拓扑图并按端口划分VLAN的方法进行配置。虚拟局域子网的拓扑图如图2所示，设计规则见表1。

图2 虚拟局域子网的拓扑图

VLAN的主要配置过程：

(1) 在Boson NetSim for CCNP上构建上述拓扑，装载后，在菜单上选中要配置的交换机。

(2) 按空格键进入命令行：

> //此时进入了交换机的普通模式，只能查看。

(3) 在上一步“>”提示符下输入“enable”进入特权模式，命令格式为“> enable”，出现特权模式提示符：# ， 输入“config t”进入特权模式(config)#

(4) 起名字

(config)# hostname Switch1

Switch1(config)# enable password level 15xxxxx

Switch1(config)#

(5) 设置VLAN名称

Switch1(config)# Vlan 2 name Prod

Switch2(config)# Vlan 3 name Fina

Switch3(config)# Vlan 4 name Huma

Switch3(config)# Vlan 5 name Info

以上配置按表1中的规则进行。

(6) 名为“Switch1”的交换机的VLAN端口配置如下：

Switch1(config)# int e 0/2

Switch1(config-if)# Vlan-membership static 2

Switch1(config)# int e 0/3

Switch1(config-if)# Vlan-membership static 2

可在特权模式下使用“show vlan vlan#”命令显示刚才所做的配置。其他交换机上的配置类似。

最后，从实际应用环境中提炼出典型VLAN的构建与维护问题，要求学生给出解决问题的思路、实现方案、方案实施后的效果、经验总结与心得体会。一道实验题目示例如下：某公司有三个部门，分别是生产部、销售部和财务部。三个部门都有内部资料不能对外，要求部门之间不能相互访问，但是所有的部门都可以通过一个出口访问因特网。该公司另外有两台服务器，要求大家都可以访问。要求利用Network Designer画出相应的模拟环境拓扑图，并在Boson NetSim中测试方案的正确性。

实验后，给出相应的分析与思考问题检验学生做实验后的效果。一道思考题示例如下：如果希望财务部可以访问销售部，但是反过来不行，如何处理？还需要进行什么配置？

2.3针对复杂网络的安全配置与管理问题

在实验内容的设置上(以配置防火墙为例)，首先要求学生理解NAT的工作原理、工作过程、NAT配置的主要命令及其含义和使用方法，并掌握标准访问控制列表和扩展访问控制列表的配置方式。然后给出一个防火墙的配置的实例：

(1) 组网需求

某公司通过一台路由器的接口Serial 0访问Internet。公司内部对外提供WWW、FTP和Telnet服务，公司内部子网为192.168.1.0，其中内部FTP服务器地址为192.168.1.1，内部Telnet服务器地址为192.168.1.2，内部WWW服务器地址为192.168.1.3，公司对外地址为202.38.160.1，在路由器上配置了地址转换。这样内部PC机可以访问Internet外部PC和内部服务器。通过配置防火墙希望实现以下要求：

只有特定外部网络用户可以访问内部服务器。

只有特定内部网络主机可以访问外部网络。

假定外部特定用户的IP地址为202.39.2.3。

(2) 组网图(见图3)

图3 防火墙配置实例组网图

(3) 配置步骤

允许防火墙

Router(config)# firewall enable

设置防火墙缺省过滤方式为允许包通过

Router(config)# firewall default permit

配置访问规则禁止所有包通过

Router(config)# access-list 101 deny ip any any

……(其他配置细节略去)

最后，从实际应用环境中提炼出典型的安全配置与管理问题供学生实验。一个防火墙配置的题目为：某公司从ISP申请到IP地址两个，技术部门一个地址，管理部门和财务部门共用一个地址。技术部门与其它两个部门位于不同的位置，中间通过电信网络连接。技术部门大约500人，管理部门大约100人，财务部门大约60人。设计一个合适的方案，满足如下要求：① 除了财务部门外，都可以正常接入Internet；② 上班时间，技术部门不能使用QQ。分析题目给出的问题，画出相关拓扑结构图，给出解决问题的思路、实现方案、方案实施后的效果、经验总结与心得体会。

实验后，给出相应的分析与思考问题检验学生做实验后的效果。例如，做完防火墙配置实验后，可以给出如下思考题：如何使用访问控制列表来防止DDoS攻击？

3结束语

通过虚拟实验平台的构建，教师在实验教学的内容上可以进行更多的设计和创新，并且可以灵活地设置教学的组织形式，而学生可以自主地构建逼真的实验环境，激发了学生学习的积极性和创造性。但虚拟实验平台只是对真实实验环境的有益补充而不能完全替代它。只有两者有机结合，才能真正对提高学生的整体素质、培养创新人才发挥积极作用。

参考文献

[1] 刘安丰,徐学军,陈志刚等. 运用虚拟实验平台培养学生科技创新能力[J]. 实验室研究与探索,2004,23(10):5-7.

[2] 李成忠,张新有,贾真. 计算机网络实验教学研究[J]. 西南交通大学学报(社会科学),2005,6(4):72-76.

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会计职业道德是会计职业活动中应遵守的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的行为准则和规范。优秀的会计人员不仅要有一流的专业知识，更应有一流的职业道德，严格规范自己的行为。会计职业道德是对会计法律、法规的重要补充，是规范会计人员行为的基础，是实现会计目标的重要保证，是会计人员提高素质的内在要求。高校会计人员只有具备良好的职业道德，才能以正确的工作态度和工作作风融入到会计工作中，真正为师生服好务，为学校站好岗。作为医科院校的会计人员，必须具备爱岗敬业、廉洁自律；严谨求是、依法办事；坚持原则、保守秘密；服务热情、团结协作；积极进取、胸怀宽广的会计职业道德。

2　倡导创新精神，增强职业判断力。不断提高会计专业技能

专业知识是会计人员素质的基础，主要包括会计基础理论、管理会计理论和行业会计制度、会计准则等，扎实的会计基础理论是作好会计工作的基础。在知识经济时代，会计工作由单纯的报账、记账、统计，转而侧重于财务分析、成本核算、预测决策、资金运作、风险控制，财务部门更多地参与到学校的管理和发展中去，会计工作由核算型向管理型发展。各种新情况、新问题、新机遇层出不穷，这就需要会计人员具备创新精神，增强职业判断力，在坚持财经政策法规的前提下，解放思想、与时俱进、转变观念、开动脑筋、大胆探索、开拓创新，用新思维、新技能推动学院经济工作的深入、持续发展。不断提高分析、判断、预测、决策能力，自觉运用财务指标，从传统、静态、局部的分析向现代、动态、全局的角度改变，工作具有计划性、前瞻性、及时性、准确性、全局性，把握可持续发展的脉博，为学院领导提供高效、合理的建议，不断提高学院办学效益和管理水平。

3　顺应知识时代要求。重视相关知识的学习。打造全面型会计队伍

3．1　树立会计信息化观念，掌握计算机基础知识：现代信息技术特别是网络技术的发展，催生了知识经济的诞生，信息化浪潮冲击着社会经济生活的每一个角落，由此打破了传统的会计管理模式，会计工作的重点从事后核算型向核算管理型转变，进而影响到会计信息系统的构建。当前，会计电算化已在高校普及并得到广泛应用，我校正在准备实施信息化校园工程，会计人员作为会计信息的提供者及使用者，只有具备熟练的计算机操作技能、掌握必备的数据库、网络技术、计算机安全及维护知识，才能适应现代化管理的需要。

3．2　适应高校对外发展的步伐，掌握外语技能：随着对外交流及协作的加强，作为高校服务的窗口，外语已成为一门重要的学习和交流工具，目前我校已招收尼泊尔、印度、印尼等国的本科生、研究生数百名，在收取学费、管理经费等方面均需直接面向学生，而且作为与科技发展高度接轨的医科院校，我院还承担各类涉外科研、对外交流服务等工作，掌握外语对搞好服务、提升我校形象起着不可忽视的积极作用。同时，通过学习、了解国际上先进的医科院校财会管理经验，必将促进我校会计管理水平的提高。

3．3　了解本校的各类业务流程及动态，正确进行财务核算：会计人员不但要精通本专业业务，为配合工作的开展，必须了解学校各项工作如教学、科研、对外往来业务的特性、流程。才能在工作中处于主动地位，正确进行财务核算。

3．4　熟悉财政、税收、物价等政策法规，坚持原则、依法办事：高校的会计工作涉及国家的各项财政收支政策、税款计算缴纳、各项收费定价等方面，只有了解并严格按照各项法律法规办事，学校的会计工作才不会偏离正确的轨道。才能保证卫生教育事业的前进方向。

3．5　掌握统筹学、社会学、心理学方法，协调好各方面的关系：会计工作的性质，决定了会计人员不但与数字打交道，还要与人打交道，作为医科院校的会计人员，不但接触大量学生、教师，还要与实习医院、科研机构、实验机构、税务、银行、物价、审计等单位接触，为保证工作的顺利开展，会计人员应掌握统筹学、社会学、心理学的知识，协调好各方面的关系。财务部门担任着全校资金的组织、分配、运用等管理任务，还要落实好院校内部的核算、分配、考核、奖惩措施的实施，各种矛盾比较集中，需要注重处理好各种复杂关系，保证工作的顺利开展。会计工作繁杂枯燥，容易产生焦虑、紧张、烦躁情绪，会计人员应提高心理调节能力，保持乐观开朗、宽容大度、心平气和的心态，共同营造一种和谐健康的工作氛围。

4　建立健全会计队伍建设配套机制。促进会计队伍良性发展

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2方案组织与设计

为了提高顶岗实习的质量，我系领导积极寻找校企合作单位，并根据合作单位实际情况精心设计方案。目前我们选定的主要合作单位为某综合性度假村和省内多家会计师事务所。为会计专业学生设计的工学交替学习方案分为以下五个阶段:基础课及基础专业课的学习，以塑造职业素养为主、实践专业知识为辅的顶岗实习，专业课进一步学习和实训，以专业知识为主同时兼顾职业道德养成教育的顶岗实习，专业相关课程的学习和就业指导。其中第一阶段的顶岗实习在度假村进行，第二阶段的顶岗实习在会计师事务所进行。在时间安排上，第一阶段实习在秋季进行，第二阶段实习在前一年的12月到次年的4月之间进行。

3具体实施

3．1第一阶段的顶岗实习

经贸旅游系与某度假村签订协议，安排会计专业学生分批分次到该度假村顶岗工作1至2个月，该度假村是集餐饮、住宿、休闲娱乐为一体的综合性度假村，学生在那里主要是在餐饮部、客房部工作。同时，系里派专业课教师与学生住在一起，一方面根据岗位特点、工作环境为学生量身定做讲座，主要安排的讲座有内控制度、管理学、心理学、税法、商务礼仪、商务谈判等。另一方面及时为学生解决生活、工作中遇到的问题。学生通过实习，提高了沟通能力，培养了职业道德意识，同时学生通过将工作实践与讲座内容相联系，可以更好地理解理论知识。以内部控制为例，众所周知，内部控制是会计信息质量乃至审计质量的重要保障，但是由于内部控制实务性强，单纯的理论教学很难达到理想的效果。而度假村的内控制度和工作实践为教学提供了一个绝好的理论与实践的机会:企业的资金活动、采购业务、资产管理、销售业务处处都体现了内部控制的重要性，而且还可以让学生根据所学理论知识为企业内部控制的改进提供建议。

3．2第二阶段的顶岗实习

第二阶段的实习旨在提高学生的专业技能。会计专业最好的专业校外实训基地自然是广大工商企业，但是由于受到人员数量、会计信息保密性的影响，企业往往不愿接纳在校生去其财务部门实习。而会计师事务所由于其业务具有很强的季节性，在业务旺季即每年的年报审计期间需要大量的审计人员和实习生。所以，我系会计专业学生目前最主要的校外专业实训基地就是山西省内的会计师事务所。我系与事务所签订协议，在每年年报审计期间派驻教师作为企业的审计人员，同时带若干名学生进驻审计项目，这样一方面事务所得到了需要的审计人员，而学生也获得了工学交替的机会，并且教师也获得了实践机会，从而实现双赢。

4经验总结

两阶段式顶岗实习是工学交替人才培养模式顺利进行的关键一环，在具体实施过程中，我们也总结了一些经验。

4．1不能教条理解顶岗实习

顶岗实习并没有一种普适的模式，一定要结合地方特色、专业特点来设计顶岗实习方案。我国东西部经济发展不平衡，东部地区经济发达，企业众多，当地学校进行校企合作、为学生找到与专业对口的顶岗实习的机会要远大于中西部学校。因此，中西部高职院校搞顶岗实习不能强求专业完全对口，实践证明非专业岗位同样可以培养学生的职业素养。此外，有些专业所指向的岗位群或行业可以允许学生长期、大规模地进到企业进行实习，但是会计专业显然不具备这个条件，所以必须根据专业特色在精心设计实习方案的基础上，安排学生分阶段、分批次进行顶岗实习。

4．2要做好学生的组织管理工作

前文提到，学生在企业实习时都有教师跟随。我们的学生初入职场，难免有所不适，甚至有的学生对顶岗实习有一定的抵触情绪，教师在注意到这些问题时及时地开导学生，给他们分析顶岗实习在整个学习过程中的意义。此外，教师还要经常与合作企业相关负责人沟通，了解学生在工作当中的实际表现，以便有针对性地解决学生的问题。

4．3高素质的教师队伍是我系学生工学交替顺利进行的有力保证

前文提到，学生去会计事务所实习的同时，教师也作为审计人员参与审计项目。事务所的审计人员一般都要有会计师或者注册会计师资格证，目前我系带学生去事务所实习的大都是具有会计师或者注册会计师资格，并且具有一定的企业财务工作经验的双师型教师。

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1.推进信息化建设。

公司利用OA系统无纸化办公，实现数据及时性反映，有效地使管理过程数据透明化，便于及时追踪变化和分析。

2.推进全面预算管理。

在预算委员会的主导下，预算管理体现以市场为导向的基本经营理念；预算目标的分解，体现出全员管理的概念。

3.推进绩效考核管理。

公司把经营目标转化为一系列的部门目标和可衡量指标，绩效考核管理体系要保证预算目标的实现，获得价值的稳定增长，将考核落实到每个员工，并配合绩效考核奖惩激励机制，运用绩效考核办法客观评价各部门的经营管理业绩。

4.推进内部控制体系建设。

公司建立了风险识别型内部控制流程，审计部门对业务流程进行内控审计，发现缺陷及时整改，根据公司发展和信息化管理需要，全面强化公司的内部控制管理体系建设工作。

(二)通过预测分析确定和分解目标任务

1.通过预测分析确定目标任务。

每年都要对各省区和各品种产品的历史销售数据进行分析，对重点区域、重点客户进行走访，通过分析测算各省区和各品种产品销售前景确定年度目标任务，使目标任务不致于过高或过低，目标考核者都有信心通过努力完成任务。

2.横向和纵向分解目标任务。

横向分解是将年度目标任务按部门、区域、主要产品品种进行分解；纵向分解是将部门、区域、品种的年度目标任务按月度、季度进行分解。从而可以每月、每季进行跟踪考核和奖罚，充分调动员工的积极性。

(三)细分责任中心，实行差异化绩效考核体系

1.根据责、权、利相适应的原则细分责任中心。

对公司高层考核销售收入、利润、货款回笼3个定量指标和安全、环保、质量、计生4个定性指标。对生产车间考核产品产量、质量和成本。对销售管理层考核销售收入、货款回笼。对各区域业务员考核销售收入、货款回笼率、重点产品销售完成额。对公司其他部门重点考核工作效率，实行超过24小时不答复即问责机制。

2.实行差异化绩效考核体系。

对公司高层以年度考核为主，实行年薪制，将年薪的60%按月预发，预留40%在公司年度财务报告经过会计师事务所审计后进行考核计发。对生产车间每月考核，按合格产品产量计发计件工资。对销售管理层和各区域业务员实行月度与年度考核相结合，月度计发70%绩效工资，年末根据考核结果计发预留的30%绩效工资。对公司其他部门按月计发绩效工资，绩效工资与公司经营业绩挂钩，并根据公司整体业绩计发半年奖和年终奖。对年度内有突出贡献的员工还另设技术创新奖、销售贡献奖和合理化建议奖等进行表彰激励。

(四)通过预算管理控制成本费用

1.根据预算制定销售政策控制销售费用。

对企业的品牌创建和市场开发由公司统一规划，按预算执行；各区域、各主要产品的促销实行“限额包干，灵活使用，节约奖励”的销售政策，业务员在限额内有权根据市场特点决定做广告促销、会议促销、节日促销、买赠促销等推广方式。这样极大地调动了业务员的主观能动性。

2.按预算控制管理费用。

公司各部门要按月编报下月资金使用计划，由财务部汇总并根据资金回笼情况进行调整，然后按资金审批制度报领导审批后执行。对预算外的开支一律按审批权限进行专项审批。

3.按定额控制产品生产成本。

公司对每种产品制订有消耗定额和工时定额，车间根据生产计划进行限额领料，根据工时定额确定产品的计件工资单价，每月按合格产品产量计发各车间计件工资。

(五)建立预警机制控制经营风险

1.应收账款预警。

财务部每月对应收账款按账龄编制预警表向公司领导和销售管理层报告，敦促经销商及时回笼货款。对欠款金额达到信用限额的，要经授权审批或收到货款后才发货。财务部还定期向经销商寄发对账函，核对往来余额。

2.成本变动预警。

财务部每月编制产品成本毛利分析表向公司领导汇报，对成本变动较大的产品要分析原因，并采取解决措施。

3.定期进行经营活动分析。

公司每季度以财务为主导编写经营活动分析报告，对公司各项经济指标完成情况、产品销售及市场竞争对手动态情况、产品成本毛利情况、利润及人力资本情况、货款回笼及应收账款情况、现金流量情况、质量环保安全情况、原材料消耗及采购价格动态情况等进行综合分析，发现存在的问题，提出解决思路，并拟定下季度工作计划。

(六)利用现代信息技术，提高工作效率

1.利用网银提高资金支付效率。

公司所有银行账户均开通网上支付功能，网上支付除了按资金审批流程办理签批外，还需经资金会计和财务主管网上二级审核授权，以确保资金安全，提高资金支付效率。

2.利用U8用友财务管理软件和Excel表格处理工具快速收集和分析数据。

财务人员通过U8用友财务管理软件把精力从繁琐的报账、记账中解放出来，快速收集所需的数据，并通过Excel表格处理工具对数据进行加工分析，将分析结论及时向公司决策层报告。

3.利用互联网收集和反馈信息。

公司通过互联网等现代信息技术，实现部门间的快速沟通，各区域业务员可以及时掌握本区域的销售、回款和费用限额情况，从而可以对市场信息作出快速反应。

二、应用实践成果

1.有效控制成本费用。

公司利用上述方法手段对产品成本和期间费用的变动作出快速反应，能时要分析原因，并采取解决措施，从而有效的控制了成本费用，每年均较好的完成目标任务。

2.工作效率进一步提高。

公司实行差异化绩效考核体系，对销售收入和促销费用考核到产品品种和业务员个人，财务核算工作量大幅增加，就要求财务人员能熟练使用U8用友财务管理软件和Excel表格等管理工具，让大量的重复计算工作由计算机完成，提高各个环节的处理速度和重复利用率，工作效率得到进一步提高。

3.客户的满意度大幅提升。

基于公司对产品质量和工作效率有信心，公司对客户提出3个月无理由退换货的承诺，业务员经常与经销商沟通确定产品推广策略，财务部定期与经销商核对往来账，使客户的满意度大幅提升，更坚定了与公司长期合作的信心。

4.应收账款风险得到进一步控制。

通过强大的数据系统，公司对所有客户的应收账款都一目了然，同时可从客户签订合同开始，对客户付款方式、付款时间、结算方式等进行跟踪，控制客户信用额度，使应收账款的管理从滞后变为实时，把风险控制在最小的范围内。

5.销售业绩快速增长。公司年销售收入由2006年的3939万元增长到2014年的10054万元，增长了155.2%，8年年均增长率达19.4%。

三、应用实践经验总结

1.领导的重视与支持是开展管理会计工作的前提和保证。

公司高层大力支持和推进企业管理以财务管理为核心的变革，积极学习现代企业管理的新理念和新方法，善于总结经验和改进工作，同时动员和发挥了公司全体员工参与管理，经常开展各种群众性的合理化建议活动，通过“挖、革、改”等各种措施来驱动发展。

2.做好财务核算工作为管理会计打下坚实的基础。

财务核算做得更精更细，从而把精力从繁琐的报账、记账中解放出来，去快速收集所需的数据并进行加工分析。在推进管理会计过程中，帮助相关部门提供和收集财务数据，做好调查论证，发现规律，建立分析模型，最终形成可操作的方案。

3.依托企业全员力量实施管理会计。

企业管理活动应立足全局，围绕企业的全价值链展开，管理工作也需要延伸到各个环节，才能发现薄弱环节，从而有的放矢做好整改完善。企业内部应群策群力，集思广益，完善组织体系和信息网络，并借助信息化手段，最终取得预期的效果。

4.需要重视和加强管理会计人才培养。

处在实施和推行管理会计前沿阵地的财务人员，需要不断的及时更新自己的知识结构和技术手段，从繁琐的报账、记账工作中，抽出更多精力投入到管理会计工作方面，这就需要企业重视和加强管理会计人才的培养，给财务人员提供更多的学习培训机会，让财务人员不断更新知识结构和技术手段，提高工作效率，更好的为管理服务。

篇（7）

(2)全面熟悉公司组织架构、公司规章制度和体系文件，了解各部门管理制度、岗位职责说明、工作流程。

(3)掌握董事长秘书岗位工作职责和工作流程。

(4)认识公司主要领导、部门管理人员或相关人员便于开展工作。

(5)深入公司各基层，生产现场，了解公司产品、工艺流程。

(6)保管好公司印章，法人章。

(7)起草公司文件，参与公司战略制定。

(8)做好董事长工作行程安排，必要的时候提醒董事长。

(9)电话的接听和记录及电话内容的处理。

(10)董事长信件和邮件的接受和回复，重要事项的呈报。

(11)重要节日给董事长重要朋友和客户寄发贺卡和信件。

(12)档案的管理，文件的接收、下发、归档，急件、重要文件的请示和处理。

(13)负责董事长会议的筹备、与会人员的通知、确认工作，提前准备会议资料，做好会议记录。跟综落实董事长会议精神贯彻落实情况，任务达成情况。

(14)做好来宾的接待，重要领导莅临前的准备工作落实。

(15)做好保密工作，并严格遵守公司保密规定。

(16)随同董事长参与商务活动。

(17)完成董事长交办的其它事项。

(18)监督各部门日常工作，临时协调处理部门突发事件，保障各部门工作顺利进行。

(19)参与企业项目投资，项目风险评估，项目执行和项目控制和项目监督。

(20)参与公司采购管理，了解公司采购管理现状，采购人员业务情况，原材料市场情况，价格波动情况，采购成本控制情况，采购质量控制情况，供应商管理情况。为董事长采购管理提供信息支持，提出建设性意见。

(21)参与公司仓库管理，了解公司仓库管理情况，零库存实现情况，仓库三防管理情况及7S实现情况。

(22)参与公司生产计划控制管理，了解、跟进、分析公司生产计划执行情况、落实情况和控制情况。对设备、原材料、辅料、及人力资源计划性、合理性、有效性进行分析。监督生产7S执行情况，JIT生产情况，精益生产情况，分析生产中存在的问题，为董事长生产经营提供信息支持，提出建设性意见。

(23)了解公司产品技术与质量控制情况，分析从原材料采购、库存、生产、运输、销售及客户和消费者使用过程中的质量信息收集，为董事长质量控制提供信息支持，提出建设性意见。

(24)搜集市场信息、竞争对手信息，公司信息、产品信息，参与销售战略、营销策略和营销方案的制定。参与公司销售目标的制定(1.根据公司往年的销售目标制定今年销售目标;2.根据市场调究分析制定销售目标;3.根据同行业销售目标制定销售目标;4.根据公司投入成本、毛利、纯利制定销售目标)。参与公司销售目标的细分，根据产品、部门、人员、薪资、市场等进行销售目标细分等，为董事长销售管理提供信息支持，提出建设性意见。

(25)跟踪落实各分公司和部门销售目标达成情况(包括月度、季度、半年度、年度销售目标)

(26)参与公司财务部工作，进行成本费用控制，分析财务报表，了解公司资产、负债、收入、费用和利润情况，分析公司现金流、资产负债率、速动比率、投资回报率等，为董事长财务管理提供信息支持，提出建设性意见。

(27)参与公司人力资源管理，了解公司人力资源战略规划情况，招聘与配置情况，薪酬与福利情况，培训与开况，劳动关系情况。为董事长人力资源管理提供信息支持，提出建设性意见。

(28)参与公司行政后勤管理，创造舒适、安全、满意的工作生活环境。

(29)参与公司安全管理，监督各部门安全防范工作，保障生产安全有序进行，避免工伤发生，给个人、公司和社会带来不必要的损失和负担。

(30)参与公司企业文化建设，制度建设，参与企业刊物的设计与印发，不断完善公司制度。为董事长公司制度法建设提供建设性意见。

(31)参与公司企划部公司，了解企业品牌运用情况，市场反响，为董事长企划工作提供信息支持，提出建设性意见。

篇（8）

二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务

实习时间：2010年7月18日——2010年8月8日

实习单位：深圳市崇尚百货创业购物广场

实习岗位与负责事务：收货部收货员 主要负责事物是接收供应商货物，收货单据的保存、整理、分类、归档，执行公司退货或报损工作，保证周转仓内商品码放有序，通道顺畅，重点商品管理盘点等等。

三、实习主要内容

（一）实习单位简介：

人人乐连锁商业集团股份有限公司，成立于1996年4月。XX年跨入广东省大型连锁商业企业前列，XX年跃居中国连锁百强第18位，进入中国企业800强，截止2010年12月，人人乐在全国20多个市级以上城市，已拥有经营门店81家，签约门店100多家，员工人数超过1.8万人，2010年销售额突破100亿元。2010年1月17日在深成功上市。

深圳市崇尚百货创业购物广场（现代城店）下属人人乐连锁商业集团股份有限公司。是人人乐第一家集大卖场、百货、生活体验馆于一体大型购物广场。现代城店实行“大百货（高档百货）+小超市（精品超市）”布局，百货为主，超市为辅，以超市促进百货，百货带动超市战略，提升公司整体销售额。现代城店分为一，二，三楼，一楼主要有周大福，肯德基，屈臣氏，蒸功夫等连锁，二楼和三楼一半都是百货区域，三楼另一半是超市区域，营业面积7万平方米。百货和超市均有适量的店铺招租。现代城店有收货部，商品部，防损部，促销部，客服部，人事部，财务部等等部门，部门健全，制度完善。

（二）实习具体过程

实习具体过程可以分为三个阶段：学习，成长，相对成熟期三阶段。

第一个阶段，07月16---07月71日的学习期阶段，这一阶段，一边参加培训学习，一边工作。把学习到的知识马上应用于工作，在工作中检验，熟悉，改进，使我提升很快。这一阶段主要学习了接收供应商货物，退货，报损相关流程，学习rf机（无线终端速录机）和无线电子磅称的使用，残损仓和退货仓货物管理，相关单据使用公司泰斯码系统（一种主要使用数据库原理的系统）进行录入保存以及传财务单据等等。

第二个阶段，04月1日---04月20日的成长期。这一阶段主要是通过重复工作进一步熟悉公司相关流程和工作技巧，提高工作效率，同时接受上司布置的一些比较重要工作进行锻炼，比如对制作退货单，报损单等有关单据进行审单，配合商品部进行重点商品盘点等等。

第三个阶段，04月20日—08月7日的相对成熟期。我基本上可以独立完成收货部80%的工作，这个阶段，上司对我比较信赖，可以放手我去做一些相对比较重要的事情。配合总公司对收货部一些工作的改进工作和仓储改造工作，让一个人独立上一个班次等等。这个阶段基本上把工作重心移到早上生鲜的验收，相关单据录入审核以及转送，重点商品管理等等，把相对于一些比较简单如接收供应商商品工作，报损，退货工作移交给新人或是其他员工。

四、 实结与建议

（一）实习工作的总结

在这段将近2个月的实习时间里，从对超市物流，营销等迷糊的情况下，通过在收货部，由最基础的接受供应商商品到配合总公司对收货部一些工作改进等等相关工作的实践上，使我对超市物流，营销，仓储以及管理相关知识有了相对解和熟悉。现拣一些认识和经验总结如下：

（1） 在现在零售业竞争如林的情况下，零售行业在品牌，服务，商品，素质等相持难分高下情况下越来越需要通过成本这一杀手锏，使自己立于不败之地。作为行业老大沃尔玛总裁就宣称，他们最大的优势就是拥有完善先进的超市物流系统。在实习过程中，使我认识到，收货部是超市物流很重要组成部分。收货部工作的好坏直接影响到公司的经营成本，进而影响到公司其他一系列问题。比如，我在初次退货录单中，由于疏忽，把商品数量录错，在返配回配送中心后，又返配回了门店，在商品一来一去的运输过程中，这就增加了公司的运输成本。

（2） 超市仓储是一门大学问，比如既要保持商品一定库存量保证卖场不会出现缺货少货，又要防止库存量过大加大仓库压力或是导致商品积压，增加商品因发现不及时出现临期过期等事情发生，这会提高公司损耗率，增加公司运营成本和损失。比如在4月份底商品清场转场工作中，就发现到大量因商品库存量大导致的临期过期和盘点难问题。还有仓储管理上要使商品排放有序，易于识别，方便拿取，保重商品安全不能使商品遭到损害，以及合理利用仓储有限的空间等等。

（7） 超市所有部门都是核心部门，各个部门之间，通过分工明确，协调工作，为顾客提供一个高质量服务，完美购物环境体验，最终增加超市营业额。零售行业最终收入来自营业额，这也是提供享受购物环境的物质保障。而每一个部门好坏都最终影响着超市销售状况的好坏。比如，商品首先要通过收货部验收，接受质量好的商品，根据商品条码等相关信息录入系统，为财务和收银等等提供相关信息。其次商品被商品部按照相关知识和规定进行上架排放，同时保障商场卫生等等提供一个舒服购物环境，经营管控部，对商品进行检查，防止商品质量出现问题或是标价出现问题。促销部，根据店总安排，举行一些促销活动，对顾客人流进行引导。顾客购买商品，这时候就是收银部的工作了。如果这中间出现什么问题，就需要客服部进行调节。

（二）毕业实习的体会、收获

这次毕业实习，使我受益匪浅，有很多收获和体会：

篇（9）

二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务

实习时间：**年7月11日——**年8月27日

实习单位：**市崇尚百货创业购物广场

实习岗位与负责事务：收货部收货员主要负责事物是接收供应商货物，收货单据的保存、整理、分类、归档，执行公司退货或报损工作，保证周转仓内商品码放有序，通道顺畅，重点商品管理盘点等等。

三、实习主要内容

(一)实习单位简介：

人人乐连锁商业集团股份有限公司，成立于1996年4月。**年跨入广东省大型连锁商业企业前列，**年跃居中国连锁百强第18位，进入中国企业800强，截止**年12月，人人乐在全国20多个市级以上城市，已拥有经营门店81家，签约门店100多家，员工人数超过1.8万人，**年销售额突破100亿元。**年1月17日在深成功上市。

**市崇尚百货创业购物广场(现代城店)下属人人乐连锁商业集团股份有限公司。是人人乐第一家集大卖场、百货、生活体验馆于一体大型购物广场。现代城店实行“大百货(高档百货)+小超市(精品超市)”布局，百货为主，超市为辅，以超市促进百货，百货带动超市战略，提升公司整体销售额。现代城店分为一，二，三楼，一楼主要有周大福，肯德基，屈臣氏，蒸功夫等连锁，二楼和三楼一半都是百货区域，三楼另一半是超市区域，营业面积7万平方米。百货和超市均有适量的店铺招租。现代城店有收货部，商品部，防损部，促销部，客服部，人事部，财务部等等部门，部门健全，制度完善。

(二)实习具体过程

实习具体过程可以分为三个阶段：学习，成长，相对成熟期三阶段。

第一个阶段，07月11---07月16日的学习期阶段，这一阶段，一边参加培训学习，一边工作。把学习到的知识马上应用于工作，在工作中检验，熟悉，改进，使我提升很快。这一阶段主要学习了接收供应商货物，退货，报损相关流程，学习rf机(无线终端速录机)和无线电子磅称的使用，残损仓和退货仓货物管理，相关单据使用公司泰斯码系统(一种主要使用数据库原理的系统)进行录入保存以及传财务单据等等。

第二个阶段，07月17日---07月31日的成长期。这一阶段主要是通过重复工作进一步熟悉公司相关流程和工作技巧，提高工作效率，同时接受上司布置的一些比较重要工作进行锻炼，比如对制作退货单，报损单等有关单据进行审单，配合商品部进行重点商品盘点等等。

第三个阶段，08月1日—08月27日的相对成熟期。我基本上可以独立完成收货部80%的工作，这个阶段，上司对我比较信赖，可以放手我去做一些相对比较重要的事情。配合总公司对收货部一些工作的改进工作和仓储改造工作，让一个人独立上一个班次等等。这个阶段基本上把工作重心移到早上生鲜的验收，相关单据录入审核以及转送，重点商品管理等等，把相对于一些比较简单如接收供应商商品工作，报损，退货工作移交给新人或是其他员工。

四、实结与建议

(一)实习工作的总结

在这段将近2个月的实习时间里，从对超市物流，营销等迷糊的情况下，通过在收货部，由最基础的接受供应商商品到配合总公司对收货部一些工作改进等等相关工作的实践上，使我对超市物流，营销，仓储以及管理相关知识有了相对解和熟悉。现拣一些认识和经验总结如下：

(1)在现在零售业竞争如林的情况下，零售行业在品牌，服务，商品，素质等相持难分高下情况下越来越需要通过成本这一杀手锏，使自己立于不败之地。作为行业老大沃尔玛总裁就宣称，他们最大的优势就是拥有完善先进的超市物流系统。在实习过程中，使我认识到，收货部是超市物流很重要组成部分。收货部工作的好坏直接影响到公司的经营成本，进而影响到公司其他一系列问题。比如，我在初次退货录单中，由于疏忽，把商品数量录错，在返配回配送中心后，又返配回了门店，在商品一来一去的运输过程中，这就增加了公司的运输成本。

(2)超市仓储是一门大学问，比如既要保持商品一定库存量保证卖场不会出现缺货少货，又要防止库存量过大加大仓库压力或是导致商品积压，增加商品因发现不及时出现临期过期等事情发生，这会提高公司损耗率，增加公司运营成本和损失。比如在4月份底商品清场转场工作中，就发现到大量因商品库存量大导致的临期过期和盘点难问题。还有仓储管理上要使商品排放有序，易于识别，方便拿取，保重商品安全不能使商品遭到损害，以及合理利用仓储有限的空间等等。

(7)超市所有部门都是核心部门，各个部门之间，通过分工明确，协调工作，为顾客提供一个高质量服务，完美购物环境体验，最终增加超市营业额。零售行业最终收入来自营业额，这也是提供享受购物环境的物质保障。而每一个部门好坏都最终影响着超市销售状况的好坏。比如，商品首先要通过收货部验收，接受质量好的商品，根据商品条码等相关信息录入系统，为财务和收银等等提供相关信息。其次商品被商品部按照相关知识和规定进行上架排放，同时保障商场卫生等等提供一个舒服购物环境，经营管控部，对商品进行检查，防止商品质量出现问题或是标价出现问题。促销部，根据店总安排，举行一些促销活动，对顾客人流进行引导。顾客购买商品，这时候就是收银部的工作了。如果这中间出现什么问题，就需要客服部进行调节。

(二)毕业实习的体会、收获

这次毕业实习，使我受益匪浅，有很多收获和体会：

篇（10）

关键词：

内部审计；审计效率风险评估；审计方法；提升途径

随着市场经济的不断发展，企业在不断注重自身经济效益的同时，也在不断地加强企业内部的管理制度。因此，内部审计的重要性逐渐受到各个企业的重视，一个高效率的内部审计机构不仅能够对各个部门的工作起到良好的监督作用，还能够促进企业经营管理目标的顺利达成。但是，关注度的提升并不能保证内部审计的效率也得到相应的增加。针对如何提高内部审计效率的问题，本文试图对相关文献进行回顾，归纳不同观点来提供思路。

一、企业内部审计效率的影响因素

（一）企业对内部审计的理解不够深入且其独立性差

近年来，随着商品市场的竞争程度日益加深，越来越多的企业在想尽办法扩大市场占有率的同时，逐渐开始重视内部审计的过程，目的是想通过高质量、高效率的内部审计来提高企业的经营管理实力。但是，大部分的企业并没有对内部审计有一个全面深刻的认识，从而导致内部审计的经济管理效应不能有效地发挥出来。首先，许多企业的管理层都只重视内部审计在追查错误及防止舞弊方面的监督职能，而忽视了服务职能和评价职能，致使很多的经理人把内部审计与企业的经营管理区分开来，进而显得审计作用过于单一，无法体现其在企业内部管理机制中的重要地位。其次，企业未能充分强调内部审计的独立性。内部审计的独立性主要体现在它的客观性和公正性上。然而，绝大多数的内部审计机构隶属于企业的财务部门或者直接由企业的经理领导。对第一种情况而言，实质上是财务部门的内部核查，审计机构和财务机构的划分混淆不清，无法保证内部审计的客观性。而第二种情况，审计结果在很大程度上是交由管理者的主观臆断来决定的，无法保证内部审计的公正性。因此对于大多数的企业来说，内部审计的独立性无法得到强有力的保障。

（二）内部审计队伍不够完善，审计人员素质不高

企业内部审计质量与内部审计效率的高低，主要是由企业内部审计人员的技术水平决定的。一个优秀的内审团队不仅可以起到良好的监督作用，还可以对企业的经营管理起到决策作用，但是，当前我国的内部审计机构的团队配置以及审计人员的素质还远远不够，主要体现在两个方面：第一，相当一部分内部审计队伍知识结构单一，在“查错防弊”方面能够起到良好的监督作用，然而在法律、经济、管理等方面的知识较为贫瘠。因此无法对企业的管理过程有所建树，其存在价值过于单一，无法多元化地为企业创造更多的经济效益。第二，许多内部审计人员的知识过于陈旧，无法跟上时代的步伐，对新的内审准则、新的审计方法了解较少，不能在新的国际环境下采用先进的审计理念，这在一定程度上影响了企业的内部审计效率。

（三）没有充分运用科学的审计方法

运用科学有效的审计方法可以大幅度提高企业内部审计的效率，为审计节约更多的时间。但是，我国很多企业并没有做到通过审计方法的经验总结来提高内部审计的效率或者运用先进的审计手段以减少审计工作量，比如：内审人员在电算化时代，因缺少相应的计算机知识，无法适应信息化的发展速度，更不用说应用计算机对企业的内部控制、风险效益等做出评估。再比如，没有充分地运用分析性复核的方式来减少审计工作量从而提高审计效率。

二、提高企业内部审计效率的途径

（一）深化对内部审计的认识，设置独立性较高的内部审计机构

国际内部审计师协会（IIA）对内部审计做出了规范的定义：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理，控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”因此要逐步实现内部审计由监督职能向服务职能与评价职能的转化。首先，应该大力加强内部审计在内部控制方面的作用并让其在企业经营组织过程中发挥更大的价值，从而保证企业更好地实现经营目标，只有这样才能走出误区，使内部审计的效能得到最大化的提升；要立足于企业的内部管理之中，强化企业的内部控制为企业的经营战略、方针目标的顺利实施而服务。其次，要提升审计的评价职能，通过内部审计对企业的风险管理进行合理的评价，进而对战略目标做出有效的评估。为了得到高质量的审计报告，就要提高内部审计的独立性，更加重视审计的客观性和公正性。审计机构应该与其他的职能部门独立开来，并赋予其一定的特权，内部审计人员还应该与其被监督的对象没有相关的利益关系，这样才能保证内部审计具有较高的独立性。现行模式中比较合理的机构设置是，首先在董事会下设置审计委员会，审计委员会由企业的外部董事、董事长及非执行董事构成，这样一来，审计委员会隶属于董事会并向其直接报告审计工作，具有较高的权利，在执行职责时能够不受其他部门的干预。其次，内部审计机构直属于企业的最高管理当局并向审计委员会报告审计工作。这种由内部审计机构到审计委员会最后到董事会的模式能够极大限度地确保内部审计的独立性和权威性。

（二）加强技能培训，建立多元化、高素质的内部审计团队

在现行的企业环境下，内部审计已经融入了企业经营管理的各个方面之中，这对审计人员的专业素质提出了更高的要求。首先，内部审计已不单单只是监督和考查，它还与企业的生产、经营、管理等密切相关，因此，审计人员除了要掌握扎实的财务知识和审计知识外，还要精通法律、经济、行政、管理等方面的内容，更全面地为企业的经营目标的实现而服务。所以，多元化的审计人员才是当代社会的主流，为此要从两个方面入手：第一，要优化企业内部审计机构的配置，审计团队中不仅要有懂财务和审计方面的人员，还要配备精通企业各相关业务的人才，比如：在计算机网络盛行的时代，审计工作也在逐渐的信息化，但是懂得运用相关的审计知识和电脑知识为企业设计独有的审计系统的审计人员少之又少，那么就要为审计部门配备计算机方面的专家，让他们与审计人员合作设计审计软件，同时对他们进行计算机知识的培训。第二，要定期请企业各个部门的专业人才对审计人员开展讲座，让审计人员更加深入地了解企业各相关业务的运作流程，熟悉企业的经营管理方针，为风险管理做出更准确的评估体系。其次，高素质的审计人员能够提高内部审计的效率，审计人员要不断学习新知识、新方法，培养审计思路并在实战中提升工作效率。一些大型的会计师事务所，例如，安永、德勤、普华永道、毕马威等非常鼓励企业员工参加注册会计师考试，并且还花经费聘请专业人员对参加考试的员工进行考试内容的培训以提高考试通过率，每过一门，薪酬就会得到相应的增加。这种鼓励员工考证的方式，在很大程度上提升了员工的专业技术水平。企业可以参照这种方式多多鼓励内部审计人员去参加相关技术资格的考试来提高理论水平。但是，仅提高理论水平还不够，还要重视审计人员之间的交流，要定期召开审计工作总结会议，提出问题，集体思考，不断完善审计日程的安排，这对提高内部审计的效率有极大的帮助。除了提高技术水平外，还要提高审计人员的职业道德素质，有些审计人员利用职权，贪污受贿，这种现象屡见不鲜，因此要对他们进行思想道德教育，防止这种不正之风的蔓延。建立一个高素质的内部审计队伍，提高企业的内部审计效率，为企业创造更多的价值。

（三）运用科学的审计方法提高审计效率

提高企业内部审计效率最直接的途径，就是运用科学的审计方法，审计人员可以从以往的工作中总结经验，也可以借鉴别人的经验来整合出一套属于自己的高效率的审计方法。比如，可以应用分析性复核方式来提高审计效率，所谓分析性复核，就是指通过对被审计单位财务信息与前期可比信息、预计结果、类似行业信息等的比较，研究财务信息要素之间、财务与非财务信息之间存在的关系来评价财务信息，运用分析性复核不仅能节约审计时间，而且能帮助审计员及时发现哪些领域存在缺陷，还可以加深审计人员对客户的了解。再比如，执行计算机辅助审计，在信息化时代实现会计电算化是一种必然的趋势，我们要做到信息系统、电子信息和系统内部控制的“三位一体”，培养有计算机专业知识的审计人才，采用计算机辅助审计可以减少工作量，很多时候可以通过一些软件的功能省略掉繁琐的审计程序，为审计节约时间。由于信息在互联网上可以共享，大量的信息可以直接从电脑上获得，这也为查找相关数据提供了捷径。

随着经济的不断发展，对知识的需求也在不断扩大，要时刻学习、探索并总结新的科学的审计方法，才能在不断变化的审计环境中一直保持高的工作效率。

作者：尹岁 单位：云南民族大学

参考文献：

［1］王巧红.提高内部审计效率的途径［J］.中国总会计师，2012，（6）.

篇（11）

中图分类号： F407.61 文献标识码：A

1 施工管理在电力工程建设中的必要性

电力工程建设项目涉及范围广泛,是一个极其复杂的过程,在这个周期长复杂程度高的工程中,影响因素繁多,如设计、材料机械地形地质水文气象施工工艺操作方法质量技术措施管理系统等。在这些因素中不管是其中的任何一项出现问题，都可能直接影响到整个工程的质量和进度相比较于其他的工程,电力工程的施工一般规模较大,不可能像其他工程那样流水线施工，影响电力工程施工的因素是多种多样的，基于这一原因,电力工程的施工质量控制是一项相当艰巨的任务。

另外,电力工程的施工不会像其他普通工程那样，当发生质量问题时可以通过各种手段进行弥补，但电力工程施工过程只有一种结果：成功或是失败，它所产生的结果是相当严重的。电力工程施工质量一直在全国的工程项目质量排名中处于领先地位，主要原因还是因为施工单位一直将施工过程中质量管理放在第一位，对工程质量采取高标准严要求的方法，利用培训管理检测监测整改等手段，不断对可能影响工程质量的人员工艺机械材料及环境等因素进行严格的控制管理。

2 电力工程施工管理中存在的问题

2.1管理人员素质不齐

在电力工程项目部中，很多的管理人员和技术人员对投资效益了解不深，观念淡薄，对施工的合同意识、造价控制等知识比较欠缺。同时，新组建的项目部工作人员之间缺乏相互的了解，相互的配合力度不足。所以导致了在电气设备的使用上，造成了造价过高等问题的出现，尤其是面对着电气设备不断更新、施工工艺不断创新等新情况，导致高效的管理方法并没有得到很好的应用，最终导致了设备虚假价格的出现。

2.2内部沟通存在障碍

对整个电力工程项目起到推动作用的是施工管理团队，它起到了一定的领头作用。在电力工程实际操作过程中，管理部门常常会出现与业务部、财务部、行政管理等部门断联系或出现意见分歧等现象。业务部表现出来的是其通常都不能够按照施工管理者的要求及时的与业主进行相关细节的沟通，尤其是一些缺乏经验多的业务人员，在没有良好沟通的情况下，答应业主一些要求，这就给施工现场的工作人员带来了一定的困扰。财务部则表现为对施工的资金支持力度不够，导致配套款项脱节，施工设备和材料等不能及时供应。以上都是部门之间沟通不到位所造成的，这种问题的存在会导致工期被拖延，最后出现人力、物力、财力的浪费。所以，电力工程施工管理者要时刻保持着与企业中其他部门的有效沟通，为工程施工做好全方位的保障。

2.3工程结尾工作存在的问题

在电力工程施工过程中，除了以上存在的问题之外，还有一些小的缺陷，比如说工程交工时的验收工作，应该通过与施工单位进行工程结算，并且要经过审核之后，才能够向用户进行余款的收取，同时还要与材料供应商、施工单位等进行余款的清除，但是，实际施工中，这些细节问题往往都被人们所忽视，就导致了该工作的操作程序出现了明显的问题。

3 电力工程施工管理的有效方法

3.1提高工程管理人员的素质

寻找一切可以提高技术人员、经营管理人员水平和劳务人员素质的机会，让他们能够有足够的时间学习相关知识，参加专业培训提高自我能力及修养。对各专业脱颖而出的人才进行勉励。并做好各部门的跨专业培训，预算部可以像技术工程施工部门介绍节约的经验，技术施工部门可以向预算部门反映现场施工时可以做精简的地方及相关浪费情况，相互监督，相互学习进步。并设定一定激励政策，对在工程造价控制上有贡献的员工予以奖励。

3.2完善各项规章制度和工作程序

各项规章制度和工作程序的完善，可以加强员工的企业责任心。因此，做好企业内部各部门标准化建设，建立技术标准、沟通流程标准，企业管理标准和个人工作标准，强化管理意识，规范管理行为。积极实现管理有依据，工作有思路。为了企业发展，必须培养员工的危机意识，让员工认识到公司与个人的依附关系，培养全员服务意识。公司应做到以工程质量验评标准和施工管理规范为基础，以实现精品工程为唯一目标。

3.3推进企业现代化办公管理升级以提高管理效率

企业现代化的改造可以给企业管理带来质的飞跃，企业应该积极推进以专业的工程项目管理软件为基础，对施工进度、费用、资源建立有效监管及跟踪管理。先进的现代化办公软件可以将进度、资源、资源限量和资源平衡进行对比分析，得出相应的解决方案。使得施工进度计划不再凭经验和一些说不清道不明的目标规划来胡乱制定，最后所谓的施工进度计划成为一纸空谈。现代化的管理施工进度计划是基于要完成的工程量（或工作量）并结合施工承包商的人材机资源而制定出来的定量的切实可行的科学合理的进度计划。优秀的现代化企业管理软件可以大大提高企业的管理效率，但需要指出的是，任何强大的计算机系统及管理软件都仅仅是一种工具，都是需要通过高素质的管理人员来使用才能发挥其最大作用，相反再强大的管理软件也只能是一种摆设。因此，根据工程项目的具体目标要求和人、财、物的投入等情况，制定切合实际的、可行的、科学合理的应用规划和管理方法，对于切实用好工程项目管理软件，做好工程项目的建设管理工作，同样是十分重要的。

3.4健全电力工程施工管理流程

公司应健全电力工程施工管理流程，使其更高效，更规范。招标公司开标公告后，招标公司通知电力工程公司业务部，业务部保存中标通知书。业务部把施工图纸及相关资料转给工程技术部门。由公司业务部和工程技术管理部组织尽早与业主用户、配套施工单位、供应商和电力设备供应商召开施工前的碰头会，预算审查部门对各配套施工单位的工程预算进行审查。公司应该和甲方业主进行沟通，收取业主工程款的50%作为预付款。并与配套施工单位签订“工程施工委托协议”。由公司工程技术管理部向各配套施工单位、供应商和电力设备供应商拨付工程预付款。保证配套企业的供货周期，并进行跟踪，确保施工进度计划有效实施。由电力工程公司工程技术管理部工程管理人员和用户对施工单位的工程质量进行检查。材料供应商和电力设备供应商所提供的材料和设备要经过电力工程公司工程技术管理部和用户进行检验，合格后方可用于施工。

4 结语

领导和管理都是电力工程施工中不可缺少的因素，领导者要根据施工的实际情况进行有效的管理，就要做好施工中的质量、工期以及成本等的管理，要积极的协调好各个部门，为电力工程顺利施工提供各个方面的保障。只有通过有效的工程管理，才能够从全方面来提高工程质量，实现经济效益和社会效益的有机结合，提升电力企业的竞争力。

参考文献