财务管理系统论文大全11篇

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篇（1）

医院财务管理系统是医院信息系统的重要组成部分，及时准确地获取财务数据，监督控制预算的使用，对财务部门和决策层都是非常重要的。但是在实际工作中，很多的医院对财务工作的信息化不够重视，产生了一系列问题。

1主要问题

1.1高度信息化的网络系统和简单落后的财务系统并存随着计算机网络和数据库技术的发展，医院信息化、网络化在各大医院已经基本普及。大量的信息化工作覆盖在了医疗方面，如医院信息系统（hospitalinformationsystem，HIS），图像存储与传输系统（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。这些系统极大地提高了临床工作的效率和管理水平。但是财务系统在多数医院只是从以前的手工记账转变到计算机存储打印的方式，并没有真正进入信息化时代。这种状态跟医院高度的信息化形成鲜明的对比，也是对医院现成的内部网络资源的巨大浪费（图1A）。所以，提高财务系统的信息化程度成为医院提高管理水平的必然需求（图1B）。图1财务系统融入HIS系统前后的网络拓扑图（略）注：A：相互独立的财务系统和医院信息系统网络；B：财务系统加入医院信息系统网络

1.2严格的预算计划和落后的预算控制手段并存医疗市场的竞争越来越激烈，医院必须合理利用自己的资金，这些都是通过预算来实现的。因为决策层了解预算的重要性，所以每年的预算编制工作十分细致严格。但是在平时的财务工作中，控制手段却并不完善。比如，借款使用的是纸质借条，通过扣除一个固定科目达到借贷平衡，还借款的时候再根据借款使用情况，在借方的预算项目中扣除。这套流程本身并没有什么错误，但是到年底清理所有未还借款的时候，往往发现有的预算项目中剩余的经费已经不够偿还借款，可是经费已经使用了，最后只好想办法填补这些账务。因为一个单位的预算科目可能有上百种，会计凭账本和借条是不能及时发现预算超支的情况的。这样落后的执行手段显然与预算的本来意义相矛盾(见图2A、图2B)。所以必须提供更先进的方法才能够及时反应预算科目的经费情况。

1.3严格的审批和落后的信息反馈并存预算的执行情况对管理监督部门应该是透明的。管理部门应该能随时了解相应预算科目的情况。目前多数医院主要是通过财务部门统计数据形成报表给上级机关，不但给财务部门增加了工作量，而且信息反馈也不能做到十分及时。

2系统总体要求

针对这一系列的问题，在原来的财务系统基础上，新的系统应该达到以下几个方面的要求：借款信息能够随时统计并防止借款因预算用完而无法偿还的情况；预算支出余额不足及时报警；预算科目不同层次统计；实现电子账本，淘汰老式经费本；方便网络查阅预算信息；数据安全。

3系统构架

医院的财务数据跟HIS数据一样，属于医院内部业务数据，安全性十分重要。医院的HIS系统一般都是运行在独立的网络上，与互联网是物理隔离的。比如我院就有两套网络系统，一套是校园网，连接Internet，另一套是HIS网，与校园网是独立的。HIS网络中的计算机都有严格的制度和强大的技术手段对其进行控制，把感染病毒和人为破坏的几率降到最低，保持HIS网络的安全。如果财务系统运行在HIS网络上，不但在安全性上比互联网更有保障，而且在HIS系统机房的良好环境下，系统和数据服务器等设备的正常运转也得到良好的保证。这样，不但使财务系统实现了网络化，扩大了财务系统的使用范围，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系统是基于ORACLE数据库的，而老的财务管理系统采用的也是ORACLE数据库，因此，开发新的财务管理系统可以充分利用老系统的一些优势功能，不用建立新的数据库实例，只需对表空间进行调整，这样不但可以减轻开发工作，而且因为都是采用ORACLE数据库，对技术人员的管理不会造成额外的压力。在客户跟数据库的联系结构上，主要有两种方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客户机/服务器结构，每个客户机都必须安装客户端软件，客户端软件直接跟数据库连接，根据预先编制的程序读写数据库中的内容。C/S的优点是能充分发挥客户端计算机的处理能力，很多工作可以在客户端处理后再提交给服务器。对应的优点就是客户端响应速度快。B/S结构，即浏览器/服务器结构，该结构随着Internet技术的兴起，是对C/S结构的一种变化或者改进的结构。在这种结构下，用户界面完全通过www浏览器实现，一部分事务逻辑在前端实现，但是主要事务逻辑在服务器端实现，形成所谓3层结构。B/S结构主要是利用了不断成熟的www浏览器技术，结合浏览器的多种Script语言(VBScript、javascript等)和ActiveX技术，用通用浏览器就实现了原来需要复杂专用软件才能实现的强大功能，并节约了开发成本，是一种全新的软件系统构造技术。其最大的优点是便于维护、修改和升级方便［1～4］。根据系统的特点，会计客户端使用人员较少，使用地点固定，输入输出较频繁，且要求数据库反应快，所以采用C/S结构比较合理；而普通用户查询自己的电子账务，使用地点遍布HIS系统覆盖的每一台计算机，并且使用人员多，故使用B/S结构较为方便。

4系统分析

要使程序设计贴近实际工作，同时还要使数据库的结构能够满足要求并且科学合理，就必须详细分析系统更加细微的功能，绘制出系统的流程图，这样才能把后台数据库和客户端有机地结合起来，做到提高系统的安全性和可靠性的同时兼顾系统的工作效率：（1）系统需要录入每个预算科目的预算数目，预算可以在年初加入，也可以根据实际情况在平时进行追加和减少，所有操作都有记录可以查看。（2）每次会计办理报销等手续时，系统能自动计算预算余额，如果余额不够就会报警提醒会计。（3）使用电子借据，把借款和某预算科目绑定起来（见图2C），当每一笔借款借出的同时就冻结绑定预算科目的相同数量的金额，直到还款的时候再自动恢复，这样就避免了借款数目大于预算余额的情况出现。（4）借款可以分批分期偿还，同时系统能够方便地统计借款情况，查看过期未还的借据。（5）系统先计算出所有最细科目的借、贷和可用余额等数据，再依照科目代码的逻辑关系统计各种层次预算的使用情况，并形成报表。（6）会计可以自由定制统计科目，建立统计报表科目模版，方便日后的常规统计工作。（7）普通用户根据自己的账户和密码可以在HIS系统的任何计算机上查询到自己预算使用情况。图2预算使用和借款的示意图（略）注：A：没有借款的预算；B：有借款但是未绑定科目的预算；C：把借款绑定到预算科目后的情况

5系统实现

因为我院HIS系统是军卫一号系统，该系统采用的是Oracle数据库，如果我们选择Oracle数据库，可以很大程度上减小技术人员的压力和工作量，并且该数据库系统的各方面性能非常出色，所以我们这套系统的后台数据库也采用Oracle数据库。虽然Oracle可以在同一台服务器上开多个实例，运行多个数据库。但是考虑到HIS系统的压力和财务数据的重要性，我们把系统安装在一立的服务器上，并采用冷备份和数据归档并用的方式来保障数据的完整备份。在网络设置方面，合理规划虚拟局域网(vlan)，充分利用使用vlan技术，不仅能够隔离广播、提高网络速度，还能加强网络安全和方便管理。虽然财务数据库服务器跟众多的HIS服务器都部署在网络机房，且都直连在核心交换机上，但是通过使用vlan技术，可以使他们在逻辑上属于不同的网络，减小因为在同一个广播域而产生的相互干扰。PB是强大、灵活的数据库开发工具，尤其适合开发C/S结构的程序。在财务客户端的开发中，大量使用PB的数据窗口技术，这样做可以提高开发效率，使开发人员能够把更多的精力投入到程序的功能方面。

6系统效果

此系统的开发完全是根据财务部门的要求而来，每一个功能模块都经过实际操作人员和开发人员的反复试用和修改，所以是一套非常实用的系统（见图3）。图3系统部分功能流程示意图（略）除此之外，该系统的结构和软件有很多的优点：（1）财务部门可以摆脱以前使用的经费本记账手续，各部门也不再需要使用经费本。把每个经费本变成一张磁卡，通过使用磁卡在财务部门办理报账、借款。（2）由于该系统的数据库服务器是接入到医院HIS系统网络，所以各单位能够利用内部网络和计算机查看自己的经费使用情况，而医院相关管理部门也同样可以及时得到相应的经费使用信息。原来运行HIS的客户端只要安装软件就能够查询预算情况，变成财务的客户端，而医院不必为此添加任何设备。（3）使用电子借据结合纸张借据，在电子借据上绑定预算科目。这样不但可以及时方便地查看借据的情况、统计借款信息，而且还可以在借款的同时自动从绑定的预算中扣除，避免了长时间未还借款，又继续使用预算，到年底发现预算余额不够还款而超支的情况。（4）可以根据财务部门的需要，自动形成相应的经费使用月报统计，极大地减轻了以往会计手工统计月报表的工作。

7讨论

HIS系统的网络平台上除了可以运行财务系统，还可以运行办公自动化等一系列内部信息化系统，这种优势在很多单位是没有的。因为大部分单位的网络都接入因特网，内部的财务、业务等重要数据考虑到安全因素是不能够接入的。而医院的HIS系统多是专门铺设的网络，跟互联网是物理隔绝的，这就在安全方面有了先天的优势。如果严格控制接入HIS网络的计算机，再加上完整的制度和技术手段，就能够进一步加强内部信息的安全保密性。这也是医院内部相关人员通过HIS网络的计算机查看预算情况和使用磁卡替代传统经费本的物质基础。有的单位已经实现了磁卡替代经费本，但是问题在于没有一个内部的安全的网络环境，不能在计算机上方便地查看自己的经费使用情况，十分的不方便。

因为这个财务系统与医院的HIS系统在同一个网络中，可以把HIS的相关财务软件、药品物资管理软件安装到财务部门的计算机上，方便对资金和物资的统计和管理；同时也为今后实现在财务系统中调用HIS中相应的财务数据，全面实现数字化医院提供了物质基础。

参考文献

1杨莉，杨明远，石锡军.医院应积极推行财务集中管理模式.中华医院管理杂志，2005;21:343-345.

篇（2）

医院财务管理系统是医院信息系统的重要组成部分，及时准确地获取财务数据，监督控制预算的使用，对财务部门和决策层都是非常重要的。但是在实际工作中，很多的医院对财务工作的信息化不够重视，产生了一系列问题。

1主要问题

1.1高度信息化的网络系统和简单落后的财务系统并存随着计算机网络和数据库技术的发展，医院信息化、网络化在各大医院已经基本普及。大量的信息化工作覆盖在了医疗方面，如医院信息系统（hospitalinformationsystem，HIS），图像存储与传输系统（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。这些系统极大地提高了临床工作的效率和管理水平。但是财务系统在多数医院只是从以前的手工记账转变到计算机存储打印的方式，并没有真正进入信息化时代。这种状态跟医院高度的信息化形成鲜明的对比，也是对医院现成的内部网络资源的巨大浪费（图1A）。所以，提高财务系统的信息化程度成为医院提高管理水平的必然需求（图1B）。图1财务系统融入HIS系统前后的网络拓扑图（略）注：A：相互独立的财务系统和医院信息系统网络；B：财务系统加入医院信息系统网络

1.2严格的预算计划和落后的预算控制手段并存医疗市场的竞争越来越激烈，医院必须合理利用自己的资金，这些都是通过预算来实现的。因为决策层了解预算的重要性，所以每年的预算编制工作十分细致严格。但是在平时的财务工作中，控制手段却并不完善。比如，借款使用的是纸质借条，通过扣除一个固定科目达到借贷平衡，还借款的时候再根据借款使用情况，在借方的预算项目中扣除。这套流程本身并没有什么错误，但是到年底清理所有未还借款的时候，往往发现有的预算项目中剩余的经费已经不够偿还借款，可是经费已经使用了，最后只好想办法填补这些账务。因为一个单位的预算科目可能有上百种，会计凭账本和借条是不能及时发现预算超支的情况的。这样落后的执行手段显然与预算的本来意义相矛盾(见图2A、图2B)。所以必须提供更先进的方法才能够及时反应预算科目的经费情况。

1.3严格的审批和落后的信息反馈并存预算的执行情况对管理监督部门应该是透明的。管理部门应该能随时了解相应预算科目的情况。目前多数医院主要是通过财务部门统计数据形成报表给上级机关，不但给财务部门增加了工作量，而且信息反馈也不能做到十分及时。

2系统总体要求

针对这一系列的问题，在原来的财务系统基础上，新的系统应该达到以下几个方面的要求：借款信息能够随时统计并防止借款因预算用完而无法偿还的情况；预算支出余额不足及时报警；预算科目不同层次统计；实现电子账本，淘汰老式经费本；方便网络查阅预算信息；数据安全。

3系统构架

医院的财务数据跟HIS数据一样，属于医院内部业务数据，安全性十分重要。医院的HIS系统一般都是运行在独立的网络上，与互联网是物理隔离的。比如我院就有两套网络系统，一套是校园网，连接Internet，另一套是HIS网，与校园网是独立的。HIS网络中的计算机都有严格的制度和强大的技术手段对其进行控制，把感染病毒和人为破坏的几率降到最低，保持HIS网络的安全。如果财务系统运行在HIS网络上，不但在安全性上比互联网更有保障，而且在HIS系统机房的良好环境下，系统和数据服务器等设备的正常运转也得到良好的保证。这样，不但使财务系统实现了网络化，扩大了财务系统的使用范围，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系统是基于ORACLE数据库的，而老的财务管理系统采用的也是ORACLE数据库，因此，开发新的财务管理系统可以充分利用老系统的一些优势功能，不用建立新的数据库实例，只需对表空间进行调整，这样不但可以减轻开发工作，而且因为都是采用ORACLE数据库，对技术人员的管理不会造成额外的压力。在客户跟数据库的联系结构上，主要有两种方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客户机/服务器结构，每个客户机都必须安装客户端软件，客户端软件直接跟数据库连接，根据预先编制的程序读写数据库中的内容。C/S的优点是能充分发挥客户端计算机的处理能力，很多工作可以在客户端处理后再提交给服务器。对应的优点就是客户端响应速度快。B/S结构，即浏览器/服务器结构，该结构随着Internet技术的兴起，是对C/S结构的一种变化或者改进的结构。在这种结构下，用户界面完全通过www浏览器实现，一部分事务逻辑在前端实现，但是主要事务逻辑在服务器端实现，形成所谓3层结构。B/S结构主要是利用了不断成熟的www浏览器技术，结合浏览器的多种Script语言(VBScript、javascript等)和ActiveX技术，用通用浏览器就实现了原来需要复杂专用软件才能实现的强大功能，并节约了开发成本，是一种全新的软件系统构造技术。其最大的优点是便于维护、修改和升级方便［1～4］。根据系统的特点，会计客户端使用人员较少，使用地点固定，输入输出较频繁，且要求数据库反应快，所以采用C/S结构比较合理；而普通用户查询自己的电子账务，使用地点遍布HIS系统覆盖的每一台计算机，并且使用人员多，故使用B/S结构较为方便。

4系统分析

要使程序设计贴近实际工作，同时还要使数据库的结构能够满足要求并且科学合理，就必须详细分析系统更加细微的功能，绘制出系统的流程图，这样才能把后台数据库和客户端有机地结合起来，做到提高系统的安全性和可靠性的同时兼顾系统的工作效率：（1）系统需要录入每个预算科目的预算数目，预算可以在年初加入，也可以根据实际情况在平时进行追加和减少，所有操作都有记录可以查看。（2）每次会计办理报销等手续时，系统能自动计算预算余额，如果余额不够就会报警提醒会计。（3）使用电子借据，把借款和某预算科目绑定起来（见图2C），当每一笔借款借出的同时就冻结绑定预算科目的相同数量的金额，直到还款的时候再自动恢复，这样就避免了借款数目大于预算余额的情况出现。（4）借款可以分批分期偿还，同时系统能够方便地统计借款情况，查看过期未还的借据。（5）系统先计算出所有最细科目的借、贷和可用余额等数据，再依照科目代码的逻辑关系统计各种层次预算的使用情况，并形成报表。（6）会计可以自由定制统计科目，建立统计报表科目模版，方便日后的常规统计工作。（7）普通用户根据自己的账户和密码可以在HIS系统的任何计算机上查询到自己预算使用情况。图2预算使用和借款的示意图（略）注：A：没有借款的预算；B：有借款但是未绑定科目的预算；C：把借款绑定到预算科目后的情况

5系统实现

因为我院HIS系统是军卫一号系统，该系统采用的是Oracle数据库，如果我们选择Oracle数据库，可以很大程度上减小技术人员的压力和工作量，并且该数据库系统的各方面性能非常出色，所以我们这套系统的后台数据库也采用Oracle数据库。虽然Oracle可以在同一台服务器上开多个实例，运行多个数据库。但是考虑到HIS系统的压力和财务数据的重要性，我们把系统安装在一立的服务器上，并采用冷备份和数据归档并用的方式来保障数据的完整备份。在网络设置方面，合理规划虚拟局域网(vlan)，充分利用使用vlan技术，不仅能够隔离广播、提高网络速度，还能加强网络安全和方便管理。虽然财务数据库服务器跟众多的HIS服务器都部署在网络机房，且都直连在核心交换机上，但是通过使用vlan技术，可以使他们在逻辑上属于不同的网络，减小因为在同一个广播域而产生的相互干扰。PB是强大、灵活的数据库开发工具，尤其适合开发C/S结构的程序。在财务客户端的开发中，大量使用PB的数据窗口技术，这样做可以提高开发效率，使开发人员能够把更多的精力投入到程序的功能方面。

6系统效果

此系统的开发完全是根据财务部门的要求而来，每一个功能模块都经过实际操作人员和开发人员的反复试用和修改，所以是一套非常实用的系统（见图3）。图3系统部分功能流程示意图（略）除此之外，该系统的结构和软件有很多的优点：（1）财务部门可以摆脱以前使用的经费本记账手续，各部门也不再需要使用经费本。把每个经费本变成一张磁卡，通过使用磁卡在财务部门办理报账、借款。（2）由于该系统的数据库服务器是接入到医院HIS系统网络，所以各单位能够利用内部网络和计算机查看自己的经费使用情况，而医院相关管理部门也同样可以及时得到相应的经费使用信息。原来运行HIS的客户端只要安装软件就能够查询预算情况，变成财务的客户端，而医院不必为此添加任何设备。（3）使用电子借据结合纸张借据，在电子借据上绑定预算科目。这样不但可以及时方便地查看借据的情况、统计借款信息，而且还可以在借款的同时自动从绑定的预算中扣除，避免了长时间未还借款，又继续使用预算，到年底发现预算余额不够还款而超支的情况。（4）可以根据财务部门的需要，自动形成相应的经费使用月报统计，极大地减轻了以往会计手工统计月报表的工作。

7讨论

HIS系统的网络平台上除了可以运行财务系统，还可以运行办公自动化等一系列内部信息化系统，这种优势在很多单位是没有的。因为大部分单位的网络都接入因特网，内部的财务、业务等重要数据考虑到安全因素是不能够接入的。而医院的HIS系统多是专门铺设的网络，跟互联网是物理隔绝的，这就在安全方面有了先天的优势。如果严格控制接入HIS网络的计算机，再加上完整的制度和技术手段，就能够进一步加强内部信息的安全保密性。这也是医院内部相关人员通过HIS网络的计算机查看预算情况和使用磁卡替代传统经费本的物质基础。有的单位已经实现了磁卡替代经费本，但是问题在于没有一个内部的安全的网络环境，不能在计算机上方便地查看自己的经费使用情况，十分的不方便。

因为这个财务系统与医院的HIS系统在同一个网络中，可以把HIS的相关财务软件、药品物资管理软件安装到财务部门的计算机上，方便对资金和物资的统计和管理；同时也为今后实现在财务系统中调用HIS中相应的财务数据，全面实现数字化医院提供了物质基础。

参考文献

1杨莉，杨明远，石锡军.医院应积极推行财务集中管理模式.中华医院管理杂志，2005;21:343-345.

篇（3）

财务管理系统的不完善，导致企业在财务管理上出现了问题，企业的整体管理出现混乱的现象，使企业的管理职能不能有效的发挥，不利于企业的发展，使企业在市场中的竞争力不断下降。财务管理系统的不完善同时还会导致企业的财务账目出现交叉的现象，增加财务管理的压力和难度，这些问题都严重的影响了企业的整体生产力以及营销力，阻碍了企业在经济市场中的发展。

1．2企业投资管理不合理

市场经济的不断发展，也推动了企业的不断的发展，并且使企业面临机遇与挑战的双重考验。市场经济的作用主要是促进产品的交易，在这种作用机制下出现了市场竞争，投资是市场竞争中重要的环节，好的投资可以帮助企业增加利润收益，促进企业发展规模不断扩大，提高企业的市场竞争力。不良投资会造成企业的经济损失，使企业市场竞争力下降，甚至有些企业会宣告破产。企业投资是一把双刃剑，企业在进行市场投资前，一定要做好市场的调查研究，同时要依据企业自身的财务情况进行投资。

2．财务管理系统分析

2．1可操作性分析

现代化信息技术的发展，推动了企业财务管理系统的发展。而计算机技术的应用，成为企业财务管理系统建立的重要支撑，在企业财务管理系统中对计算机网络的使用，促进了企业财务管理系统向科学性和有效性的方向发展。随着计算机网络的不断发展，与企业财务管理系统相关的软件也随之被研发和使用，通过对相关软件的使用，使企业的财务管理转变成现代化、科技化的管理模式。计算机网络技术的应用从根本上改变了企业财务管理的模式，优化了财务管理工作体制，提高了企业的财务管理信息的有效性和时效性。

2．2系统分析

财务账目查询、财务凭证管理以及财务报表是企业财务管理工作中的重要内容。财务管理人员可以通过系统数据库进行查找信息和资料，因为数据库中的信息和资料是以计算机信息网络为依托的，所以在数据库中查找到的信息和资料具有实时性、真实性和可靠性，保证了企业财务管理的有效实行。为了使系统信息能为企业财务管理提供更好的数据依据，管理人员要定期对系统进行更新和技术维护。

2．3功能分析

财务管理系统对业务流程有很高的要求，最基本的是业务流程必须要有稳定性。通过系统业务流程可以更好的了解财政数据以及财务管理的发展方向。财务管理人员应对管理职能进行分级分层划分为不同的子系统，使不同的子系统之间能够进行有效的配合，保证不同的财务管理需求都能够找到相对应的子系统，真正发挥财务管理系统的管理功能，保证企业内部的生产顺利进行，降低运行成本，提高营销效益，推动企业不断发展。

3．系统设计

3．1对结构的设计

财务数据包括产品的数据、生产的数据、管理的数据以及营销的数据，财务数据关系着企业的发展和下一步的生产计划等方面。所以财务管理模式需要建立在一个稳定并且公正的资源共享平台上，这样可以确保企业财务管理系统正常的运作和高效的工作。财务管理系统掌握着财务的工作计划、财务分析等内容，这些管理内容是企业财务管理系统中重要的组成，因此建立稳定并且公正的信息资源共享平台是财务管理体统的发展要求，通过对信息资源进行分类管理，可以促进财务管理系统的管理方式和系统结构模式的设计更加科学更加合理。

3．2对功能模块设计

3．2．1查询功能模块设计

财务管理的查询功能主要是指对财务账簿的查询，其中分类查询、时间段查询以及账目明细查询是最重要的。由于这几种查询模式的管理流程不同，所以在对查询模块进行设计时要注意将明确划分，针对账目明细查询具有较高的保密价值，所以在对账目明细模块进行设计时需要加入身份验证系统，而对于分类查询和时间段查询则不需要复杂的设计，原因是这两种查询方式相对账目明细查询的保密值较低，所以不必设计复杂的保密系统，这样可以降低设计的成本，不浪费资源。

3．2．2凭证管理模块设计

企业财务管理的凭证主要有账户信息、过账信息、票据以及凭证信息，在对凭证管理模块进行设计时需要进行详细的系统数据统计，财务管理人员在使用该模块功能时，需要输入与自己相关的凭证信息，输入的信息与系统数据匹配时，财务管理人员方能通过验证并使用该模块。

3．2．3系统管理模块设计

系统管理模块主要由登录以及用户管理两部分组成，财务管理人员都有自己的专属ID和密码，为区分财务管理人员的职能范围，在每个专属ID的设计上都存在微小的信息差异，通过这种设计可以在管理人员进行系统管理操作时，确保管理系统操作的安全性、科学性和稳定性。

3．2．4报表和结算模块设计

企业财务管理中报表和结算关系着企业的生产链、成本核算以及营销效益等方面，在企业财务管理中企业的财务收支、项目工程结算、财务预算等都需要通过报表和结算来完成。所以在对报表和结算模块进行设计时，需要加入本期总借方金额和本期总贷方金额的预算认证系统，并且通过数据的运算和审核达到企业财务管的目标，进而完善了企业财务管理系统。

篇（4）

重大专项财务决算管理系统，全称民口科技重大专项结题财务决算管理系统，是为了支撑民口科技重大专项经费决算管理工作而开发的，用于支持民口科技重大专项项目（课题）结题财务决算编报及审核等工作，该系统包含项目（课题）各级次报表填写、审核、打印、导出结题财务决算报告等功能。

1.2系统测试特点

1.2.1系统填报级次复杂

根据民口科技重大专项经费管理的有关要求，结题财务决算填报级次规定为专项、项目、课题、子课题、任务。

1.2.2系统测试数据量大

系统报表分为填报报表和汇总报表两类。填报报表由基础填报单位负责填写，基础填报单位可以是任务级或子课题级或课题级。汇总报表的数据不需要填写，而是由汇总管理单位从下一级获取、汇总生成。汇总管理单位可以是子课题级或课题级或项目级。填报报表包含项目（课题）收支决算汇总表、项目（课题）收入汇总表、设备费形成固定资产情况表等13张报表。汇总报表包含项目（课题）收支决算汇总表、项目（课题）支出情况表等7张报表。在现实填报中，基础填报单位和汇总管理单位的级次是固定的。但是在系统测试时，要全面覆盖各种情况的级次，并且每个汇总级次下，至少要包含两套可供汇总的数据，这样才能完整测试系统的功能。

1.2.3引入VBS脚本的必要性

民口科技重大专项结题财务决算管理系统的测试重点是数据的准确性，精度要求精确到0.01，首先是填报报表内、报表间公示计算的正确性，其次是各级数据汇总的正确性。就拿最简单的树形结构来讲，100张报表数据准确性的核对，如果仅靠人工来完成的话，其工作量是相当巨大的，并且纯人工的数据核对模式，其准确率和效率都不够理想。

2VBS测试脚本实现

2.1VBS脚本简介

VBS简称是VBScript，全称是MicrosoftVisualBasicScriptEdition，是微软公司出品的一套可视化编程工具，语法基于Basic脚本语言。本文用于系统测试的脚本，就是基于VBS脚本编写的。该脚本适用于数据量大、数据结构复杂、数据核对占测试工作比重大的系统，并且待测系统要具备报表导出至Excel的功能。

2.2VBS脚本功能

VBS测试脚本实现两个了Excel文件的数据核对、结果输出等功能，大大提高了系统测试的效率和准确率，规避了人工核对效率低下、准确率不高等问题。

3VBS脚本在系统测试中的应用

软件测试是指使用人工或者自动的手段来运行或测定某个软件产品系统的过程，目的在于检验及验证软件产品与最终用户的需求之间的差异，具体包括适用性、功能性、有效性、可靠性等方面。软件测试旨在提高软件产品的质量等级，提高软件产品的可靠性和稳定性，降低软件的质量风险。民口科技重大专项结题财务决算管理系统测试以业务流程为主线，测试重点在于保证系统数据的一致性、业务功能的稳定性等方面。基于系统填报级次复杂、系统测试数据量大等特点，将VBS脚本应用到系统数据测试中，不仅提高了测试质量和测试效率，还节约了人力和时间，降低了软件的成本。

（1）测试数据准备。首先在系统中，填写一整套测试数据，测试数据的编写要遵循有规律、不重复、数据类型多样等规则；其次将系统每个节点的报表数据导出Excel另存一份，放到各自节点的文件夹下，命名为“原文件”，复制一份“原文件”并命名为“公式文件”，以方便区分两个文件。系统有几个节点，就存出几套数据，每套数据存放在不同的文件下，文件名称相同。

（2）测试数据处理。在每套数据的“公式文件”中设置公式，所有公式单元格从相应的“原文件”中获取数据设置。在每套数据的“公式文件”中设置样式，字体颜色全部使用黑色，数值型公式单元格，使用浅绿色背景，文本型公式单元格使用最浅的橄榄绿色背景，其他单元格使用白色背景。

（3）脚本准备及运行。脚本准备，如果脚本和数据的存放路径、或者数据文件的文件名跟脚本中写的不一致，就需要编辑脚本，修改脚本中涉及到的路径及对应的文件名。如果都一致的话，脚本准备阶段跳过。将每套数据的文件下，放一份VBS脚本文件，针对每套数据，分别运行对应的脚本，双击即可运行脚本，脚本开始运行会弹出“核对开始，请稍等！”的提示，弹出此对话框后，需要去查看进程中是否还存在Excel，有的话请先关闭进程，以免影响脚本运行。脚本运行过程中，如果出现错误，脚本会弹出错误提示框，可通过两种方法定位出错位置，一是通过日志输出文件，二是通过核对结果文件，核对结果文件中，已经核对过的单元格字体会置为灰色，还未核对的字体仍为黑色，两者的分界点就是出错的地方。如果运行过程顺利，运行完成后会弹出“核对结束”的对话框。

（4）分析测试结果。脚本运行开始后，会自动生成一个结果文件夹，里面包含两个文件，分别是日志输出文件和核对结果文件。日志输出文件中，存储的是数据文件的页签名称，单元格的行号、列号、数据和背景色等信息。核对结果文件结构跟数据文件一致，只是字体颜色会有所不同，如果数据没有问题并且核对完成，那么所有数据的颜色都应该是灰色的。如果数据的颜色是红色，那就是有问题的数据，是重点考察的对象，需要核查是公式的问题，还是数据本身的问题。公式问题是人为准备数据时失误造成的，而数据问题，则是系统的缺陷，需要告知开发人员，进行修改。在系统bug修改完毕复测时，或者做回归测试时，需要再次核对数据，此时不需要再次进行数据准备，只需要导出Excel文件到相应文件夹下，名称与非公式的文件名（原文件）一致，打开后去除兼容或者保护设置后，覆盖非公式的文件，同时打开设置公式的文件（公式文件），点击更新，关闭两个文件，重新运行脚本即可。以后系统升级测试时，只要系统表样不变，也不需要重新准备数据，可采用同样的方法，设置运行即可。

篇（5）

二、EPR系统在企业财务管理中的应用价值

（一）EPR系统促进企业的组织结构扁平化、信息沟通更加合理企业的财务管理人员能够依靠EPR系统中的决策支持智能系统，对企业的经营管理现状进行全面透彻的了解与掌握，进而有利于企业制定科学而准确的未来发展计划，重新调整企业的战略目标和经营模式，尽最大限度地减少企业的经营成本，保证企业能够在竞争激烈的市场中占得先机。同时，企业的中层管理人员还能够通过EPR系统对采购计划、生产计划、销售计划以及资金计划进行统筹安排、合理调配。如果企业能够有效地实行EPR系统，就能够对供需链进行集中统一管理，协调好企业与供应商和分销商之间的合作伙伴关系，进而促进了工作效率的大幅度提高，也使得整条供需链的竞争优势更加明显，增强了企业的核心竞争力。

（二）EPR系统有利于企业提高工作效率，加强员工的思想认识企业在实行EPR系统后，一方面将会使企业的工作效率有了明显地提高，更为重要的是它还能进一步加强员工的思想认识，让员工能够真正理解和掌握现代企业的经营管理模式，也会以全心的态度来对待自己的工作，用创新有效的方法解决所遇到的问题，为企业的发展注入了新鲜的血液。EPR系统是以信息技术为支撑的管理体系，它的最大优点即是打造一条高集成化和高透明化的企业管理体系，运用计算机技术，准确采集数据，进而保证企业的领导者和财务管理人员可以实时掌控企业的实际运营状况，为决策者提供准确的参考依据，确保企业顺利实现柔性生产、快速反应和资源最优化。

三）EPR系统有利于企业实现安全的数据资源共享，加强快速反应能力企业内部的财务管理人员在计算产品的成本时，仅仅只在EPR系统中操作与之对应的程序就能够迅速得出上月的产品成本，这就提高了工作效率和准确性，降低了人工成本。并且销售部门还能够借助EPR系统发送订单评审表，再由EPR系统将订单分发给有关部门，告知参加评审。如今的网络安全受到的重视程度越来越高，因此，EPR系统在实现企业内部数据信息资源共享时，要重要安全防护工作，以免因不慎泄露信息而导致企业运营受阻甚至倒闭，在EPR系统的运行中，就能够通过用户权限限制实现数据信息的安全保密，例如不同的采购员均采购了不同的物料，就可以在EPR系统中设置采购员各自负责的供货商，并自己设置独立的安全密码，那么只有采购员自己能够看到相对应的供货商、物料的报价以及采购单等信息，其他人是没有访问权限的。

三、EPR系统在企业财务管理中的应用实践

（一）当企业产生经济活动时，业务员就应该在EPR系统中准确记录下全部的业务信息，业务不同所采用的录入信息的方式也应有所不同，例如，针对采购业务就需要以采购订单、采购发票、入库单等单据的形式将其记录下来；针对销售业务就需要以销售订单、销售发票、出库单等单据形式将其记录下来。

（二）在使用EPR系统之前，必须慎重地考虑各项业务信息能够自动转化成为财务信息，进而确保财务业务的集成应用。在使用EPR系统的过程中，会计平台应该按照会计制度规定和各项业务特点来科学设置凭证的生产频率和凭证规则。再如，企业的业务量如果非常大，那就需要重视EPR系统的运行效率，此时就能通过人为选择按天或者按周等频率自动生成业务凭证。

篇（6）

1转变传统财务管理观念势在必行

随着市场经济的发展、体制改革的深化、各方面监督体系的完善，企业财务管理的内容、方式手段都在发生变化，正从单一部门的专业管理、传统意义中的报帐记帐算帐向为企业决策参谋转变这是因为传统的财务管理已不能适应企业的发展尤其是以无形资产为中心地位的资本结构的形成改变了企业资产的结构，使其在企业的生产经营发挥着越来越重要的作用。由此，财务管理从传统的财务资本管理转向对知识资本的管理。传统的财务管理与新经济时代企业的发展经营显得不相适应主要表现在以下几个方面：

(1)重事后算帐、轻事前预测。即偏重于事后的因素分析、盈亏比较，这种管理方式对于评价单位经营效果及发现问题亡羊补牢固然有效，但较之事前预测防患于未然，其不足之处显而易见。

(2)重专业管理、轻整体优化。财务管理本是涉及多专业多部门的基础性工作，但传统管理重条条管理、轻沟通协调，这不仅不利于企业整体效益优化，而且容易发生财经违法乱纪问题。

(3)重资金管理、轻资本运营。即偏重于帐不错钱不差，缺乏通过资本运作、资产重组提高效益的思路，在新形势下其弊端不言而喻。

(4)重指标完成、轻管理创新。即只要指标完成就皆大欢喜，侧重于指标检查，忽略过程监督由此造成基层单位缺乏对财务管理方式、财务管理手段创新的主动性和积极性。

(5)重帐面平衡、轻动态分析。即以帐平为好，缺乏精细化管理，但这种重视帐面静态平衡、轻视对财务状况的动态分析的管理，不利于推动财务管理水平的提高。

2知识经济对企业财务管理的挑战

2．1手段先进化

知识经济时代促使企业财务管理进一步信息化和数字化，使计算机技术特别是网络技术被广泛运用到财务管理中。如MIS(管理信息系统)系统的应用使财务管理趋于严密，排除了大部分人为干扰因素，减少了管理的随意性，同时也可以为非常规财务决策提供依据，有助于财务管理的优化和简化；还有诸如系统模型与模拟、战略信息系统等技术也可以应用到财务管理之中，这些技术的运用有利于实现高效益、柔性化、智能化的财务管理。

2．2目标多元化

在知识经济时代，企业财务管理的目标是利用知识势力和知识劳动的高效益等创造财富；此外，知识经济时代的企业还把“员工利益的最大化”纳人财务管理目标中；同时，对于与企业关系密切的集团如债权人、客户、供应商、社会公众、潜在的投资者、政府、战略伙伴等等，满足这些集团的利益需要，也是企业财务管理目标的组成部分，其目的是为了强化企业和获得高效益。因此，知识经济时代企业财务管理的目标必然走向多元化。

2．3管理交叉化

传统经济时代财务管理一直强调的是权、责、利分明，为一种直线式管理。而知识经济环境下的社会分工进一步细化，必然要求进一步加强团队协作，同时知识具有共享性，所以在知识经济时代，企业内部各个部门之间、企业与外部相关企业之间、以及企业与其他行业之间，其财务管理互相渗透、互相交叉，即企业财务管理已不是专属某个企业部门，更不是以简单的财务部门为单位，而是要以企业整体为单位，这种整体构成是横向职能部门的财务组合与纵向职能部门的财务组合互相交叉，并与其他各部门的管理互相渗透交叉。财务管理交叉化不但能充分挖掘企业的财务潜能，同时也能充分利用与自己相关单位财务管理方面的优势。

3企业财务管理内容的创新

3．1企业财务管理目标的创新

知识经济时代企业知识资本在企业总资本中的地位和作用日益突出，知识的不断增加、更新、扩散和应用加速，深刻影响着企业生产经营管理活动的各个方面，使企业财务管理的目标向高层次演化。原有追求企业“利润最大化”、“股东财富最大化”和“超利润目标管理”等目标将转向“知识最大化”的综合管理目标，原有资本结构的变化也决定了企业在知识经济时代不再仅属于物质资本的拥有者股东，而应归属于其“相关利益主体”；另外，企业要实现其自身的可持续发展，就理应维护契约的公平陛和有效性，使“集合体”中的各主体的利益最大化。因此，“知识最大化”成为知识经济时代企业追求的目标和财务管理的核心。

3．2企业投资融资活动的创新

在知识经济时代的资产结构中，无形资产将成为决定企业未来现金流量和市场价值的主要动力。为此，企业投资应从长远利益、全局利益出发，以是否给企业带来知识资本积累，提高人力资源质量，增强企业创新和竞争能力及持续发展动力为投资效益评价标准。知识经济的发展要求企业推进融资管理的创新，把融资重点由金融资本转向知识资本，因为知识资本正逐渐取代传统金融资本成为知识经济中企业发展的核心资本。

3．3企业成本管理的创新

由于知识信息等要素在产品成本构成中的比例不断提高，对知识价值的确认以及量化需要有更科学合理的方法。为此：产品生产成本的核算方法需要创新，要通过充分利用各种资源，使知识转化为高智力，再使高智力转化为独特策略、构思，进而形成各种新设计、新工艺、新产品。这种规模个性化生产要求企业成本管理的重心逐渐从生产制造成本转移到产品研制成本，以及充分利用信息反馈系统、作业流程电脑化、灵活制造及网络经营等一系列新技术，使企业在满足消费需求的前提下尽可能降低成本、增加盈利。这就要求企业成本的控制方法应由传统的制造成本管理向作业成本管理转化。

3．4企业资本结构优化的创新

企业资本结构优化是企业增强财务竞争能力的重要保证。固定资本、流动资本、无形资本、知识资本等的合理动态组合，是企业财务状况发展战略的基础。知识经济时代需要合理确定传统金融资本与知识资本的比例，通过对资本结构的调整，使企业各类资本形式动态组合达到收益与风险的相互配比，实现企业资本结构最优化。

3．5企业财务风险管理的创新

针对知识资本化的难以确定性、知识资本管理的风险性、知识资本的时效可变性，企业应该推行全面风险管理，将知识资产的培育和智力、信息等知识的资本化及知识资本的日常管理、处置等纳入科学的风险管理中。企业应采取风险转移和风险控制的策略进行风险管理，对于非专利技术、商业信息、管理技术等知识资本，由于其有效价值的不确定性、资产生命周期的可变性更加明显，企业应该采用风险回避和风险分摊的策略进行风险管理．

3．6企业财务分析内容的创新