民营企业调查报告大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇民营企业调查报告范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

2013年上海市工商联进行的这次调查研究，以年营业收入1.2亿为起点，从上规模企业的角度分析成长中的上海民营经济，发现其中成长性好、代表性强的先进群体，透视其发展壮大的原因，无疑是一项很有意义的工作。

需要说明的是，本调研报告定位于数据分析，数据面广，内容丰富，可为政府机构和各类研究机构提供数据参考。另外，由于本次调查以企业自愿参加为原则，非全覆盖调查，调查结果尚不能全面反映上规模民营企业发展状况。

二、经营情况

本市上规模民营企业的数量迅速增加，仅上海工商联会员企业主动申报的就达430家，近五年来数量连续增长，反映出民营企业成长壮大的步伐继续加快。

2007-2012年入围企业和前百家企业资产总额年均增长分别为19.4%和20.1%。2012年度入围企业资产总额6655.8亿元，同比增长6.9%；前百家企业资产总额5232.5亿元，同比增长17.8%。入围企业中大企业数量比上年显著增加，2012年度入围企业资产总额5亿元以上的有179户，比上年增加32户；10亿元以上的有100户，比上年增加13户。

2007-2012年入围企业和前百家企业营业收入年均增长分别为12.9%和13.7%。2012年度入围企业实现营业收入6655.1亿元，同比增长4.9%；前百家企业营业收入5407.3亿元，同比增长6.8%。

2007-2012年入围企业和前百家企业净利润年均增长分别为8.3%和13.3%。2012年度入围企业实现净利润346.2亿元，同比增长4.2%；前百家企业278.6亿元，同比增长4.9%。

2012年度入围企业净资产总额2618.7亿元，同比增长13.9%，前百家企业净资产2201.9亿元，同比增长23.5%。2012年度入围企业平均资产负债率为63.3%，比上年增加0.4个百分点，负债水平处于合理范畴，资产风险继续在控制之中。

三、社会贡献

本市民营企业社会贡献显著。2012年度入围企业从业人员总计46万人，平均每户企业吸纳就业人数1070人，前百家企业从业人数总计29.3万人，2012年度从业人数超过1千人的84户，超过万人的6户。2012年度入围企业纳税额总计306.5亿元，同比增长23.8%，前百家企业总计252.5亿元，同比增长26.0%，户均纳税7127.9万元，同比增长15.2%，87户企业年纳税额超过5000万元。2012年度入围企业从事出口业务的企业142家，比去年增加21户，出口额总计35.6亿美元，同比负增长5.5%，户均年出口额2507万美元。在国际经济环境不确定，国内经济趋缓的情况下，这样的社会贡献是来之不易的。

四、行业及地区分布

本市民营企业分布行业广泛。一、二、三产业分别占比0.4%、70.4%和29.1%。第二产业企业数量继续保持领先地位，第三产业企业数量和比例有所上升，与上年相比，比重上升3.1个百分点。第三产业中，企业集中在批发零售业和房地产业。从总体看，营业收入、资产总额和净利润排名前五的行业中，房地产业、批发零售业、电气机械及器材及线缆制造业、有色金属冶炼及延加工业、纺织服装制造业出现频率较高，营业收入排名前五的行业占全部行业的50.9%；资产总额排名前五的行业占全部行业的60.7%；净利润排名前五的行业占全部行业的52.9%。在这些行业，民营企业已居主导地位，上规模民营企业逐渐成为行业主角。

在某些垄断行业，如公用事业，烟草制品业，教育业，卫生和社会工作业，金融业，水利、环境和公共设施管理业等，上规模民营企业数量偏少甚至处于空白。

上海上规模民营企业的区县分布正朝合理的方向转变：市区企业户数仅有二成多，而主要经济指标则市区普遍优于郊区，如资产总额市区大于郊区671.5多亿，纳税总额市区超过郊区11.1亿，利润总额市区多于郊区10.7亿，户均指标市区上规模民营企业更是遥遥领先。这符合上海正向国际大都市演变的产业发展要求，符合城郊产业分工关系，上海上规模民营企业的发展正越来越明显地反映国际大都市的特点，体现与苏浙上规模民营企业的错位竞争和差别优势。

五、投资情况

本市民营企业保持着较高的投资热情。入围企业明确投资额的共有278户，投资额总计298.8亿元，户均投资1.07亿元。52.6%的企业选择立足主业，向关联行业发展；31.2%的企业选择立足主业，适度多元化投资。此外有11.6%的企业选择多元化发展；1.6%的企业选择由多元化回归主业。对外投资的行业大都是本企业产业链的延伸和加强，多集中在传统产业，也有向环保节能、新材料、海洋工程、信息产业等战略性新兴产业领域拓展。投资地域较为平均，不再集中在东部地区和海外，且各区域投资比例均有所提高，说明本市民营企业发展视野更为广阔，对国外国内市场开拓更为积极。

本市民营企业在投资方式方面更侧重于提高自身的技术水平，运用高新技术改造提升竞争能力，主要依靠内涵式、集约式的技术改造和扩建，分别有44.2%和39.1%企业采取这两种方式。同时，采用新建企业、采用兼并、参股和设立基金等投资方式也得到了进一步的应用，民营企业的投资进一步向纵深方向发展。

资金来源方面，对外投资资金主要依靠自有资金和银行贷款。64.2%的企业选择自有资金；30.7%的企业选择银行贷款；9.5%的企业选择股权投资；4.9%的企业选择政府资助；4.4%的企业选择资本市场融资；1.9%的企业选择民间借贷。

随着民间投资政策的进一步放宽和审批权限的进一步下放，本市民营企业在国务院“民间投资36条”鼓励投资的领域基本都有所涉猎，资源能源等基础产业、商业物流业和交通水电等基础设施是本市上规模民营企业进入最多的领域，且比重普遍提高。调研显示，17.4%的企业投资了资源能源等基础产业；15.3%的企业投资了商业及物流业； 10.5%的企业投资了交通水电等基础设施。

六、管理情况

本市民营企业已进一步靠拢现代化企业制度，管理和法人治理结构日趋规范和合理。86%由股东大会和董事会决策企业重大事项，半数以上企业由家族外控股。控股股东主要是民营企业法人和自然人，外资企业和改制企业也占一定比例。45.1%的企业由民营企业法人控股，39.1%的企业由自然人控股。企业重视质量管理和提高管理水平，参与各种认证和通过信息化建设的企业数量越来越多，91.8%的企业参与ISO9000系列认证，43.0%的企业参与ISO14000环境管理体系认证，27.4%的企业参与OHSAS18000职业健康安全管理体系认证，17.9%的企业参与3C认证。信息化建设方面，59.8%的企业实施了企业资源规划（ERP），45.3%的企业实施了人力资源管理（HRM），36.3%的企业实施了客户关系管理（CRM）；29.5%的企业实施了供应链管理（SCM），16.0%的企业实施了企业管理解决方案（SAP）。

数据显示，入围企业员工学历分布不平衡。企业大学学历员工比例超过50%的有75户，占比17.4%；企业管理人员比例超过50%的有33户，占比7.7%。与此对应，企业大学学历员工比例低于10%的有120户，占比27.9%；企业管理人员比例低于10%的有78户，占比18.1%。

数据显示，本市上规模民营企业比较重视员工的职业保障和福利，八成以上的企业建立了党委和工会，88.9%的企业员工参加养老保险比例在80%以上，89.3%的企业员工参加医疗保险的比例在80%以上，75.5%的企业员工参加失业保险的比例在80%以上，91.1%的企业签订劳动合同比例在80%以上，87.3%的企业签订劳动合同比例在100%。

七、创新情况

近年来，本市民营企业加大了自主创新力度，对自主研发能力日趋重视。73.3%的企业通过自主开发与研制取得关键技术，35.3%的企业通过产学研合作取得关键技术。64.7%被认定为高新技术企业，19户设立博士后流动站，获得8项国家科技进步奖，28项省政府科技奖励，拥有国家重点实验室2个，国家级企业技术中心5个，行业重点实验室12个，省市级实验室85个。

本市民营企业重视加强研发力量，政府科技资金支持企业力度加强。调研显示，研发人员10%以上的企业占比42.8%，比上年多10个百分点；研发人员20%以上的企业占比23.0%，比上年多5.7个百分点；9家企业研发人员在50%以上。同时，政府对民营企业科技创新的支持力度加大，33.9%的企业获得政府科技资金支持。政府科技资金支持总额67926万元，户均支持额465.2万元。10家企业获得政府科技资金在千万以上，最高的达24562万元。

专利数量是反映企业研发能力的重要指标，随着民营企业自主研发能力的提高和专利保护意识的增强，民营企业所拥有的专利数量明显增加，但发明专利比重偏小。户均拥有5.5件发明专利、13.8件实用新型、10.8件外观设计，此外，本市上规模民营企业较为重视外国知识产权的申请，共拥有51件外国发明专利，拥有39件外观设计。

本市上规模企业商标经营意识较强，重视培育完全自有的商标。自有50.4%的企业商标收入比例超过80%；39.3%的企业自有商标收入比例100%。入围企业共持有国内商标数量8770个，国外商标数量1422个，其中，马德里商标数量571个。

这些表明民营企业已逐渐成为本市经济中活跃的技术创新主体，对提高本市整体技术水平，实现经济转型发展发挥了积极作用。

八、面临的问题

伴随着发展环境的优化和民营企业自身的转型发展，本市上规模民营企业正健康有序地发展壮大。但是，本市上规模民营企业在发展中还是存在许多不足，还需要在发展中不断提升自身能力，推动民营企业发展环境的进一步改善。本市上规模民营企业发展的问题主要有：

1、龙头企业不多，企业之间业绩相差巨大

本市上规模民营企业虽然在经济指标上呈现健康平稳发展态势，但企业之间经营业绩差距鸿沟依然明显，极少数大企业的经营绩效遥遥领先。2012年营业收入前五位企业实现营业收入占入围企业28.5%。前五位企业实现净利润占入围企业的28.4%。同时，本市上规模民营企业龙头企业基本稳定，近几年很少有新企业进入营业收入前十位，在全联民营企业500强排序中，本市民营企业入围数量逐年减少，从五年前的近30家可以入围到今年只有16家入围，降幅明显，另外，位次也逐年降低，如复星高科技（集团）有限公司，东方希望集团有限公司等民营企业500强前十名的常客在最近两年已经很难进入前二十位。

2、税收负担重，净利润下滑

根据2012年调研数据，影响企业发展的政策和社会因素中，近六成企业表示，税收过重是主因；在企业对转型发展的期待中，减税是民营企业最主要的期待之一。2012年入围企业税收增长23.8%，前百家企业税收增长26.0%，2012年363家跟踪调研企业税收增长22.4%。可以比较的是，2012年363家跟踪调研企业净利润负增长10.6%，入围企业虽然净利润没有负增长，但增幅大幅放缓。

3、经营成本压力加大，企业获利能力大幅下降

调研显示，2012年，经营成本压力加大，用工成本，原材料成本，资金成本已经成为影响企业发展最主要的市场因素，分别由87.9%，62.6%，49.3%的企业选择上述项目。除经营成本外，2012年企业资本获利能力大幅下降，亏损企业明显增多。2012年度入围企业人均销售收入为144.7万元，同比负增长3.1%，2012年度入围企业人均净利润7.5万元，同比负增长3.8%，人均销售收入和人均净利润均低于全联上规模民营企业500强，其中人均销售收入近五年首次没有领先全国民营企业500强。2012年度入围企业净资产收益率为13.2%，连续两年下降。2012年度入围企业营业收入负增长企业150家，较上年增加85.2%，入围企业已连续两年营业收入大幅负增长，25家企业亏损。亏损和负增长行业范围广，其中金属制品业、化工产业、建筑业、批发业等企业居多。

4、集中在传统产业，“民间投资36条”鼓励投资的领域比重偏低

本市上规模民营企业主要分布在有色金属冶炼及延加工业，房地产业，批发零售业，纺织服装制造业，电气机械及器材业等市场竞争比较充分，具有比较优势的劳动密集型产业。

在国务院“民间投资36条”鼓励投资的领域，本市民营企业基本都有所涉猎，且比重较上年有所提高，但比重普遍不高，没有一个行业超过20%，由于政府各部门相关的配套措施滞后、垄断行业的门槛较高、垄断行业的企业对于新进入者有较大的抵触等问题，导致民营企业进入垄断行业的速度和规模都比较滞后，相关政策落实工作亟待加强。

九、发展建议

本市民营企业正处于一个重要的发展战略期，伴随上海的民营企业发展环境的日益改善和优化，为了进一步发展壮大本市上规模民营企业，针对调研中民营企业所存在的问题，提出以下建议：

1、抓住机遇，鼓励支持民营企业参与上海自贸区建设

以建设上海自贸区为标志的上海新一轮改革开放，将为民营经济发展提供了更多的机遇、更大的平台。自贸区实行“一线放开、二线安全高效管住”政策，将为民营企业“走出去”，利用国内国外两种资源、两个市场，提供更大便利；自贸区实行负面清单加国民待遇管理模式，积极探索从行政审批转为备案登记，包括民营企业在内的各类企业都将获得更大经营自；自贸区扩大金融、航运、商贸、文化、社会和专业服务等六个领域开放，民营企业将获得更多商机。

上海自贸区将着重突出投资管理、贸易监管、金融创新和综合监管四个方面的制度创新，而这些都需要各部门的进一步研究以及相关风险控制细则的出台。由于细则没出台，民营企业对自贸区的发展机遇以及自贸区能否形成持续稳定的政策体系、公平的政策执行和监督环境还存在疑惑，上海市工商联应积极发挥民营企业与政府之间桥梁纽带和主渠道作用，引导民营企业抓住机遇，积极建言献策，使出台的相关政策能反映民营企业的诉求。同时，积极打造服务平台，力争成立自贸区商会，通过组织平台更好的服务民营企业参与自贸区建设。

2、转变政府职能，优化民营企业发展环境

各级政府要按照多服务、少干预，多帮忙、不添乱，多设路标、不设障碍的要求，积极改进对民营企业的管理与服务。一是继续深化行政审批制度改革，进一步减少审批事项，简化办事程序，减少对民营企业的行政干预；二是充分利用上海民营经济联系制度优势，形成系统性、经常性的集中反映和解决民营经济情况和问题的机制，放大破解难题的效应。加强促进民营经济发展各项政策措施的协调、贯彻、落实工作；三是扩大和落实民营投资的有关政策，进一步拓宽投资的领域和范围，鼓励和支持民营经济进入垄断行业和领域，建立和健全民间投资的服务体系，加强服务和指导，为民间投资创造良好的环境。四是在社会保障、人才引进、信贷支持、投融资体制、土地使用和税收等方面让民营企业与其他企业享受同等的待遇。

3、创新转型，提高综合竞争实力

篇（2）

1、全市民营企业的总体情况。近年来，我市各级政府采取多种鼓励政策，因势利导，推动了我市民营经济持续、快速、健康发展。据市个私办统计，截至 年8月底，全市新发展私营企业11027户，平均日增私企46户，新增民营企业注册资本金422.8亿元，新开工投入5000万元以上项目286个，分别完成全年目标任务的83.54%、67.65%和143%，各项主要指标全面超序时。我市民营企业家队伍不断壮大。

2、对民营企业家的初步认识。通过与近30位民营企业家的座谈，我们感到他们有以下几个特点：一是能吃苦。创业的艰辛是我们很多机关干部无法体会到的。在高邮市汤庄镇，宏达标准件的徐总给我们留下了深刻的印象：小学文化，最初的厂房仅是自己家的厨房，做到目前业内全国第14位，从家庭小作坊到规模企业，他们付出的艰苦努力使我们深感震撼。二是敢冒险。创业就意味着冒险。这种风险不仅是财产上的损失，也会导致精神上的打击。但只有具备一定冒险精神、抓住稍纵即逝的商机、果断决策，才能抢得先机，获得成功。江苏中显集团是维扬区一家从事冶金水电液压机械、冶金环保设备生产的企业。 年投入1400万元，新上砷化镓项目， 年投产，目前产销规模1000多万元。砷化镓被广泛运用于微电子、光电子领域，其生产技术是一项全球性的顶尖技术，中显集团的袁总正是用这种冒险精神，抓住机遇，投入生产，抢占了市场。三是善借力。许多民营企业家逐步认识到仅靠自身的知识和能力已无法做大做强企业这个现实。前面提及的江苏中显集团，专门聘请了总经理负责企业的日常管理;高邮市汤庄镇的朝阳集团的陈总，注重与大财团、设计院、高等院校的合作，进行产学研结合，获得资金技术上的支持，为生物质电厂配套服务，生产相关设备。四是有困难。调研中，民营企业家反映的困难主要集中在用工、融资等问题上(在这方面，我们企业一组和三组的同志已经作了专门的分析，并提出建议)。

篇（3）

一、调查背景

中国的民营企业大多数是中小企业，民营企业特别是民营中小企业是国民经济发展过程中不容忽视的力量。民营企业经历了从无到有，从弱到强过程，取得了迅猛的发展。而温州是民营企业的发祥地之一，温州的民营企业创造了大量的就业机会和国民财富，促进了技术创新，增加了出口外汇收入等。但在发展过程中，由于自身的原因如规模小、信誉低、资本和技术构成较低，及宏观环境的影响，忽视了财务管理的核心地位。管理机制僵化，使得温州民营企业特别是民营中小企业在财务管理方面存在与自身发展和市场经济不相适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。在此背景下，笔者对温州民营中小企业的财务管理问题进行了为期近1个月的调查。调查以问卷形式为主，发放了112份问卷，收回有效问卷81份，问卷回收率72.32%。本次调查对象主要为温州民营中小企业。调查样本主要涉及制造业。同时还走访了如乔治白服饰有限责任公司等比较知名的企业，通过与这些企业财务人员面对面的交流，了解一些真实有用的信息。

二、调查结果分析

（一）财务人员总体素质有待提高

表1的数据显示，在温州民营中小企业中，财务高管的学历普遍不高，绝大多数的高管是大专及以下学历。财会人员非“科班”多，没有会计专业技术职称多，甚至有一部分是无证上岗，财会人员专业技能低，先进的财务管理方法得不到应用，财务管理的职能不能得到充分发挥。这与温州大多数民营中小企业是家族制企业有关，由于财务在企业管理中的重要地位，这些要职主要还是由亲戚或朋友担任。家族制企业主重开拓市场，轻“内在修养”的提高，很少通过招聘的形式吸收高素质的财务人员，且企业的用人机制也很难留住优秀的财务管理人员。这给企业的长远发展埋下了隐患。

在调查中，笔者发现民营中小企业财会人员对会计规范了解甚少，诸如《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《个体工商户会计制度》、《会计法》等及其他有关法律法规知之不多，变造伪造会计凭证、账簿，提供虚假会计报表时有存在。

财务高管职称偏低。从表1中可见，中级职称及以上的比重较少，尤其是高级会计师更少，这有两种原因，一是企业缺乏激励机制，对于晋升职称的财会人员没有相应的激励，有没有职称区别不大；二是如高级会计师职称是考评结合，且有指标限制，民营企业这方面优势不明显。因而造成民营企业财会人员职称普遍偏低的现象。

（二）会计核算形式信息化程度不高，财务会计制度执行缺乏力度

问卷调查显示，温州民营中小企业普遍执行小企业会计制度，采用借贷记账方法并能按核算要求设立会计科目和相关明细账，应摊应提费用能做到尽摊尽提。在日常现金结算中90.48%的企业能做到日清月结。表2数据显示，在会计核算信息化方面，被调查的多数企业会计核算以手工为主，计算机为辅，只有33.34%实现全面电算化。会计核算信息化程度有待提高。

在内部牵制制度方面，多数企业都有明确的内部牵制制度，做到钱账、账物分管；建有企业成本内部控制。但在费用报销执行情况上，有7.14%企业偶有白条冲抵，7.31%将管理层接待费用或个人费用纳入报销范围。

本次调查还通过实地走访多家典型企业，发现温州民营中小企业日常财务工作还存在诸多问题：

1.财务管理水平不高，账目混乱

温州民营企业发展通常经历由小到大的过程，其账目在相当程度上存在着比较混乱的现象；规模较小单位根本没有账；有的单位虽然有账但账目不全，有的单位则是设置多套账、账外账；也有单位不记账、乱记账、随意做假账、假表；有些企业虽建账，但总账、明细账设置不规范。

2.财务单据使用不规范，电算化程度不高

不少民营企业由于认识上不足，存在着使用单据不规范，没有取得相关的原始单据，存在单据混用、乱用以至不用的现象。甚至出现费用科目里只看到记账凭证，而没有附相应的原始发票。与此同时很多民营企业由于自身条件限制无法实现全面电算化，易于导致账目混乱、出错，影响会计核算效率和会计信息的准确度。

3.会计管理制度不健全，账务处理混乱，财务成果失真

企业内部牵制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本会计管理制度，总的来说残缺不全；或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。在账务处理上存在较大的随意性，普遍存在的是收入已经实现了账上没有反映相应的销售收入；费用成本入账了，相关的收入没有入账；费用项目设置不规范，费用列支不合理。对建立和执行企业内部会计控制制度的重要性和紧迫性认识不足，造成有章不循，形同虚设。财务会计制度执行缺乏力度。

（三）筹资渠道不畅，投资活动单一

1.筹资渠道不畅

调查显示：温州民营中小企业筹资渠道不畅，内部积累不够，筹资主要来源于银行贷款，并且是一年内的短期借款，资信低，很难向银行取得长期借款。

（1）筹资困难，内部资金短缺，债务担保不慎，民间借贷成本高。温州民营企业目前主要的融资形式有：内源融资、银行贷款、民间融资。内源融资是温州民营企业融资的基本方式。但由于温州民营中小企业大多是一些技术含量不高的劳动密集型产业，加上温州民营企业产业类同带来的过度竞争，企业的利润水平普遍较低，所以民营企业自身积累不多。此时向银行贷款就为融资的主要选择，从表3中看，被调查的温州民营中小企业的融资渠道主要来自银行的短期借款。由于许多温州民营中小企业财务制度不够健全，信息不透明，缺乏信誉、缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对民企财务信息审查难度，银行“惜贷”现象时有发生。此时银行往往要求其必须提供相应抵押或是担保。而可供抵押的范围很少，于是许多民营企业更多采取互相担保的方式来获得生产所需的贷款。有些企业就因为担保负连带责任而导致企业倒闭。民间借贷，此时就凸现了其优越性：筹集迅速、手续简便、方式灵活。但其高利息和不合法的弊端也显现出来。

（2）缺乏长期的筹资规划，资本成本负担较重。调查数据显示，民营中小企业筹资基本上采用短期借款，缺乏长期的筹资规划。其实短期借款的还款期短，风险比较大，有时会对企业的信用度产生影响。目前，很多民营中小企业采取的方法是“以短还短”，借新债还旧债现象普遍。

（3）以经验为主，缺乏科学有效运用财务管理方法进行资金筹措。目前，许多民营企业，特别是民营中小企业，缺乏运用资本结构、财务杠杆等理论的意识，也缺乏长期筹资的相应规划。企业规模小、财务核算体系不完善、对财务工作不重视、缺乏相应专业人才等是民营中小企业在筹资环节中的的通病。

2.投资活动单一

总体上看，温州民营中小企业的投资活动着重以增加设备、扩建厂房等固定资产的内部投资为主，兼并收购等对外投资活动比较少。更少有涉及证券投资。通过走访一些民营企业，大部分民营中小企业投资主要依靠经验决策，其评价投资及企业整体效益，仍然以利润为主要依据，注重短期效应。

（四）资金运作缺乏科学管理

从调查结果看，民营中小企业日常流动资金短缺，流动资金缺乏科学的管理。实际情况很有可能比问卷上的数据更为严重。

民营中小企业间互相拖欠货款现象普遍，忽视应收账款的追收工作。从调查问卷的结果来看，流动资金管理以经验为主，管理手段落后，效率不高，51.61%都是采用经验估计的方法（表5），科学的ABC管理方法还没有得到很好的推广。在走访民营中小企业中发现，应收款坏账现象比较严重，温州某电子有限公司的财务人员说：“目前三角债现象较为严重，而且一些借款是从有熟人的企业中借得，……长期拖欠的应收款，容易形成大量的坏账损失，企业的净资产将大大缩水。”

（五）成本控制手段落后，企业税收负担过重

调查显示，在成本控制方面，民营中小企业成本控制手段落后，以经验为主。大部分民营企业财务人员财务管理知识欠缺。有66.67%的被调查企业通过以往的经验做出决策，或者精打细算，减少浪费等措施控制成本。成本预算和标准成本制度得到了一定程度的运用，有19.05%的企业是运用成本管理的方法（表6）。

在税收负担方面，民营中小企业普遍感到税收负担偏重。由于民营中小企业无法享受政府的相关税收优惠政策，税负过重，降低了自我内部积累水平。因此偷税漏税、缺乏科学的税收筹划现象严重。

（六）财务预算和财务分析形同虚设

从问卷调查看，财务预算得到重视，有55.56%的企业会编制财务预算。财务分析一般由财务人员来做，请外部专家的情况比较少只占到9.52%，专业性和完整性还有待提高。被调查的民营企业的财务分析，重获利能力和运营能力分析（分别占到35.29%和29.14%），轻偿债能力和发展能力分析。

（七）其他相关情况分析

对其他相关情况调查中发现：

1.企业对财务人员素质问题有所认识，但不够重视

61.09%的企业提出本企业对财务管理专业人才的需求量大，也需要对财务在职人员进行培训。

2.地方政府对企业的政策支持范围未普及

调查中64.27%的企业表示未受到政府的支持，35.71%的企业表示享受到专项资金支持或财政补贴，而另外的7.14%表示政府为他们减免了部分税费。扶持、鼓励民企发展的政策措施不到位，许多政策法规未落到实处，缺乏与国企和外企公平竞争的市场环境。

3.企业内没有系统的财务政策

半数企业月底会做有关财务分析，但接近19.05%的企业只在有需要的时候做。

三、完善民营中小企业财务管理的建议

（一）民营中小企业应树立以财务管理为核心的观念

财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。企业的各项管理活动都渗透着财务管理的内容，财务管理全面、系统地贯穿于企业生产经营的全过程。因此民营中小企业应树立以财务管理为核心的企业管理理念。一是重视财务人员在税收、金融、成本管理等方面间接带给企业的利益。加大对人力资本的投资，培养和引进高素质的财务管理人员，保障其工资待遇、劳保福利，既要做好引进人才，还要留住人才。重视财务人员后续教育问题，积极为相关人员提供适当在职培训。二是健全企业财务机制，理清会计账目，加强内审与外审，使投资者和债权人能随时了解财务信息，增强对企业的信任，重建企业信誉。三是做好以财务预算为前提的事前预测与财务规划，进行财务预算、财务分析，资金管理、成本管理和风险管理，把握企业的资金流向，科学合理地运用资金为企业创造更多财富。

（二）民营中小企业应建立健全财务制度，加大制度的执行力度

随着温州民营中小企业的发展，企业的经营逐步规范化，必须建立和完善企业的各项财务制度。企业在发展过程中，必须尽快建立起完善的会计内部控制制度、决策制度、财务管理制度、监督制度等，摒弃企业创业初期依靠经验进行管理的模式，建立企业内部法人治理机构，转换企业经营机制，以相互制衡的权利分配和决策机制代替家族制管理，用各项具体的制度来体现企业的发展战略和管理思想。

（三）政府应发挥好对民营中小企业的扶持和监督作用

政府应出台扶持民营中小企业政策，为民营企业创造一个良好的发展环境。政府可以从普法的高度，加大对企业负责人《会计法》、会计制度等会计法律法规的宣传力度，大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围，并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制，促使企业负责人认真落实“对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”的法定要求，自觉履行单位会计工作第一责任人的法定职责，进而提高企业负责人领导本单位会计工作的水平。同时，在信贷方面，应放宽民营企业信贷门槛，为金融机构与企业提供信息交流渠道，加大金融中介机构建设，建立健全的担保体系，通过建立信用担保机构等方式促进民营企业改善自身财务管理；在税收方面，适当降低民营企业税收负担，引入税务师事务所等中介机构对民营中小企业进行税收筹划、财务制度健全等方面进行培训和服务，引导民营企业改善财务管理。

（四）社会中介机构应进一步发挥对民营中小企业的服务、监督功能

目前温州部分民营中小企业开始委托会计师事务所全盘实行会计制，笔者认为这是改变目前民营中小企业会计规范及财务管理混乱的一个好方法。会计师事务所作为独立的社会中介机构，能充分体现企业会计核算和财务管理的客观性、公正性和真实性，其规范、科学的管理制度和中介立场，能使国家、企业的利益达到双赢。同时，在实际工作中我们看到，政府部门直接进行民营企业会计工作的监管，其监管成本相对较高，有效性也比较差，易引发腐败等社会问题。而实行会计机制使政府的监督方式有所改变，在抓好会计基础工作规范化的基础上，重点去监管那些监督民营企业会计信息质量的中介机构如会计师事务所等，使会计师事务所等中介机构成为民营企业外部监督的主导力量。由此可以减少企业内部监督不力的弊端，实行有效的监督。

【参考文献】

［1］ 黄建宏.民营企业成功与失败［M］.北京：冶金工业出版社，2009.

篇（4）

根据各国发展经验，一国经济的持续稳定增长离不开数量众多的个体经济和中小企业，个体经济和中小企业在吸纳就业、出口创汇、提供社会服务、稳定经济等方面发挥了不可或缺的作用，也充分体现在我国经济发展的过程中。

我国个体经济和民营中小企业的利润额无法与大企业匹敌，然而承担的税外费用往往比大企业高得多，已经严重影响了个体经济和中小民营企业的进一步发展，因此如何合理地减轻个体经济和中小民营企业税外费用负担成为一个亟待解决的问题。

一、实证分析

民营企业调查情况表明近几年来我国中小民营企业的税外费用负担并没有减轻。以2005年的私营企业调查报告为例，编制列表如下:

《2005年的私营企业调查报告》民营企业的费负情况

可见民营企业的三项费用支出是十分惊人的，已经严重侵蚀了被调查企业的税后净利润和分红，给被调查企业造成沉重的负担。2004年没有进入统计的估算国家预算外资金3000亿元中的相当一部分就是来自于个体商户、微型企业和中小企业，一些收费带有明显的歧视性，比如对私营企业收取的工商管理费，国有企业就无需支付。而且个体户和中小企业的税费负担超过了大型企业和其他所有制的企业。近几年来，政府也出台了多个为民营企业减负的政策，但收效不是十分明显，反而是“上有政策，下有对策”，旧形式的乱收费尚未根除，又出现新的变种，而且新形式的乱收费具有更大的隐蔽性，这加大了民营经济税外费用负担问题的解决难度。

二、主要成因

实证分析表明了我国个体经济和民营中小企业税外费用负担十分沉重，针对个体经济和中小民营企业的税费问题并没有得到根本解决，主要有原因如下：

1.当前财政体制改革存在漏洞

《财政国库管理制度改革方案》从根本上改变了过去财政分散管理、部门多头开户的混乱局面，铲除了腐败的根源，但必须看到，目前改革进展仍不平衡，有的省市级尚未在所有预算部门实施改革，有的尚未推进到全部基层预算单位，还有一部分地市和大部分县没有实施改革。另外，目前的国库集中收付制度仍然无法彻底杜绝我国在预算外资金方面的不少问题，这已经成为乱收费的一个重要原因。首先，部门单位仍有可能绕过上级有关部门收取各种名目的费用，以此充作自己的收入来源，诸如城建费、教育附加费、防洪工程费、绿化费、助残费、以工建农费、环保费、治安费等，不胜枚举，而且缺乏明晰标准，随意性很大；其次，目前还无法完全实现以计算机网络为依托的国库集中收付管理体制；另外，如果不加区分地实行国库集中收付制度，支出单位的所有资金包括日常开支都要向上级有关部门报告，那么，最后的结果要么是制度实行的效果不如人意，要么使制度流于形式。

2.市场信用体系尚未建立

我国主要由政府提供信用，由于缺乏有效的内外部约束机制，国家政策法规无法有效制约政府信用的随意性和伴随的各种行败行为，一些法规甚至成为各级政府谋求利益的手段，这是造成目前对个体经济和中小民营企业乱收费现象的另一个主要原因。由于个体经济和民营中小企业与大企业相比往往实力弱、地位低，因此乱收费对于个体经济和中小企业的危害就比大企业要大得多。为了求得生存和发展，个体经济和中小民营企业往往逾越法制的边界，信用状况混乱，经济损失严重。据调查数据显示，不守信用、恶意违背信用使全国企业经济合同履约率不足50%。2002年中国企业因信用缺失而导致的自接和间接经济损失高达5855亿元，相当于国家财政收入的37%，每年因逃废债务造成的直接损失约为1800亿元，由于合同欺诈造成的损失约为55亿元，产品质量低劣或制假售假造成的各种损失约为2000亿元，还有逃废税收损失及发现的腐败损失等。

3.市场法规体系不健全

这几年来也出台了不少相关的法规政策，法制建设有了巨大的进步，但收效不明显，仍存在如下问题：

首先，公民的公益诉讼的权无法可依。在西方法律中，公益诉讼的权被赋予了相关的社团甚至普通的公民。一个社团或公民只要认为政府或政府的某种行为已经侵害到他们的合法权益，就可以用自己的名义向法院直接提讼。在我国，这种基于公益目的的诉讼是无法进入司法程序的。如果某个乡政府发出的红头文件属于乱收费之列，公众无权对它提讼，执法者的腐败不能得到及时、有效的惩处，公众权利所遭受到的损害，也往往得不到及时有效的补偿。

其次，一些法规颁布过程缺乏必要的民主性。一些地方法规从立项到颁布鲜为人知，频繁变动，一些地方民营企业往往业务进行到最后阶段才发现政府法规发生变动，造成了无法弥补的经济损失。

再次，法律部门化。大量由地方行政部门起草制定的行政法规和部门规章也具有类似于法律的约束力，往往为本部门设立了过多的管制权力，而对于被监管对象则规定了太多的义务。与此同时，对执法者的约束机制却很欠缺，部门利益在法律中泛滥，法规本身成为了乱收费的重要根源，也就是一些地方政府依法搞腐败。比如，一些县级职能部门依靠各种部门法规绕过乡镇政权直接对企业和个体户收费或罚款，乡镇企业、各类个体工商户、专业户合法权益难以得到有效保护。

最后，法律给执法者的自由裁量权太大。这首先会造成法律适用不统一，相类似的案件对于不同的执法者，不同的地区，不同的环境背景可以得出相差很大的法律后果。其次是造成执法随意性较大，影响法律的权威性；再次是给权利寻租留下了很大空间，执法者可以利用自由裁量权，，成为腐败的重要根源。“票款分离、银行代收、财政统管、收支分离”会演化成为“少罚钱不开票”，大量的罚款成为了执法者个人或小团体的非法收入。这种违背市场资源分配原则的收入显然都是非要素收入，对市场经济只能起到破坏的作用。而且执法者“依法搞腐败”使得政府的公信力与权威受损，势必难以树立法律权威；最后是会引发社会矛盾。当前大量涉法上访中有很大部分与此有关。

4.政府主导型经济的缺陷

我国还是政府主导型的经济，决策者的素质对经济发展起着至关重要的作用，直接决定了政策的效果，决策正确将带来经济的发展；而判断错误就会对经济造成消极影响。政府主导型经济存在一系列的弊病：缺乏决策民主、自我监督、机构臃肿、行政浪费、，由于占统治地位的既得利益集团的形成，变革缓慢。在我国改革和发展的过程中，政治体制改革和法制建设远滞后于市场机制的建立，政府自身管理的人治特征仍然十分突出，完善的政府人员行为规范尚待建立，不少地方政府官员无视法律法规的存在,为所欲为。因此机构臃肿、行政浪费、等行政弊病仍然是威胁国内民营经济发展的主要因素。这些弊病最终体现在政府行为的随意性上，政府往往自我决策，自我监督，用行政控制法律的最终解释权。一些地方政府部门常变相向个体工商户和私营企业收费、罚款，所谓立法和规范就是设置审批、许可、收费和罚款项目，管理就是收费，执法就是罚款。而且，一些上级部门和财政部门，还年年下达不断增长的收费罚款指标，多罚多奖励。最为严重的是一些贫困乡镇机构臃肿，财政自收自支根本无法支撑乡镇运转，只好靠乱收费才能得以维系。

三、主要措施

从以上分析看来，要解决我国个体经济和民营中小企业的税外费用负担问题主要从以下四个方面入手：

1．政府要变直接管理为间接管理，给经济发展创造良好的宏观环境

政府对民营经济发展的积极作用已经得到了证实，但政府作用主要通过市场价格机制来间接实现，而不是直接调整价格、直接干预企业；是间接、短期地对总量进行调整，而不是直接、长期地对结构进行调整；是主要致力于基础设施建设、公共福利事业等的发展，微观发展权力集中于企业，而非直接插手企业事务。否则就会压抑市场的发育，破坏市场功能，阻碍民营经济发展。同时，政府要加快公务员制度的改革，将竞争机制引入政府机构，以科学规范的公务员制度来保证从政人员的素质，从制度上抑制机构膨胀，保证政府人员的廉洁高效。

2.加强法制建设，保证执法的有效性

一方面要健全行政立法机制，加强行政立法，行政人员行为规范要尽可能明确具体，并要有相应的监督与制裁措施。在缺乏严格法律约束的情况下，违法乱纪付出的代价与其获得的利益严重不对称，就会促使有人敢于铤而走险；另一方面，对行政人员行为进行规范的执法和监督主体也要制定相应的行为规范，并给予有效的制约监督，防止和杜绝司法腐败，使民营经济在合法范围内从事经营活动能够受到法律保护，经济利益能够得到保障。比如，企业的营业执照除工商行政管理部门可依法扣缴和吊销之外，其它部门和个人不得以任何借口扣缴，违反规定对民营经济造成损失的要依法承担责任；最后要规范行政收费，对既无法规依据，又无正式行政文件的各种乱收费、乱摊派、乱罚款应坚决取消，执行收费许可证制度，实行亮证收费，并公开收费标准，接受群众监督。

3.深化政府财政收支体制改革

完善国库集中收付制度，建设现代廉洁政府。国库集中收付制度对于减轻预算资金使用低效的程度很有帮助，但是对于一些不是很频繁的资金支出项目如职工工资、大额招待费用等设计为国库集中收付的管理范围，而诸如频繁、小额的支出项目，由各部门单位自行决定，超出了一定的金额范围的仍需报上级有关部门批准。做到权力与利益相分离，监管与收钱相分离，只留税务部门收税。废除工商管理、质检、城管、卫生防疫、消防、交通等所有政府部门和行政性事业部门向个体工商户及企业收费和罚款的收支两条线制度，使这些部门由财政拨款来维持。

同时还要加强对预算外资金的监管。预算外资金不纳入国家预算，由各地区、各部门、各企业事业单位自收自支、自行管理，容易被滥用和无效使用资金者所利用。因此，就有必要加强对预算外资金的监管，提高预算外资金的使用效率。这就首先要精简公共部门人员，降低行政费用，这也是杜绝乱收费的一个重要手段；其次，通过立法理顺中央和地方的财政关系，财政关系透明化，做到收费制度化，收费有法可依、执法必严、违法必究；最后，要借鉴国内外的经验，完善预算报告披露的形式和种类。这不仅有利于有关学者在更为广泛的基础上对预算信息予以分析，同时，还有利于个监管部门的监督，降低监督成本。

篇（5）

为企业提供法律服务情况的调查报告

北安市人民法院在审判实践中牢固树立大局意识，充分发挥民商事审判职能作用，摒弃就案办案，孤立办案的思想倾向，加大服务力度，切实把办案的法律效果与社会效果统一到支持和保障整顿规范市场经济秩序、维护社会稳定、维护企业的合法权益上来。为企业的经营与发展提供了优质的法律服务和有力的司法保障。现对服务企业发展，提供法律服务情况做出归纳总结。

一、制定措施，为企业提供优惠政策。

为更好地服务企业发展，北安市人民法院制定了《北安市人民法院为改善经济发展环境服务的规定》，对涉企案件实行了层层负责和“三个一样”的方针，即：民营企业和国营企业一样，大企业和小企业一样，外地企业和本地企业一样。对外来企业投资者实行“三优先”政策，即：优先立案、优先审理、优先执行。对危困企业诉讼案件采取了减、缓诉讼费用的优惠政策。为服务企业发展提供了保障。

二、 大胆适用简易程序，降低企业诉讼成本。

为提高审判工作效率，缩短企业涉诉时间，我院在涉企案件的审理中，大胆适用简易程序。在审理60 起北安市自来水公司与各单位及个人供用水合同纠纷案件中，民二庭大力推进适用简易程序，以此降低企业诉讼成本，减轻企业负担，其中53％的案件在半个月内审结，75％的案件在1个月内审结。极大缩短了企业的诉讼时间，保证了企业正常工作的开展。为北安市自来水公司收缴水费在时间上赢得了主动。

三、 加大调解力度，保证企业正常生产经营不受影响。

在涉企案件的审理中，民二庭充分运用调解手段，加大调解力度，及时为企业清收债权或为困难企业减轻还债包袱，对于企业作为被告的案件，慎重采取调解手段，促进原本对立的纠纷双方达成分期还款协议，以减轻企业经济负担。对涉及查封企业财产的案件，尽量采取活封方式，避免企业正常的生产经营受到影响。如在审理李某与北安市交通局大修厂承包合同纠纷案件中，面对北安市交通局大修厂职工集体上访的矛盾局面，我院民二庭适时采取调解手段，促使双方当事人达成了和解协议，既缓和了双方当事人之间的矛盾、稳定了职工情绪，又保证了北安市交通局大修厂的正常运转，达到了“三赢”效果。

四、 发挥司法建议作用，提高企业风险防范意识，促进企业依法经营和管理

我院民二庭结合在审理中国农业银行北安市支行借款合同纠纷案件中发现的问题，积极提示农行等金融机构：注意对“两块牌子、一套班子”式的数个企业之间相互担保现象的审查，正确估计担保企业的还贷能力；对贷款期限届满后借款人拖欠不还的，及时提起诉讼，以免借款企业因经营不善降低还债能力；控制借款人以经济困难为由提出“借新还旧”的方式达到延长贷款期限的目的，以免加大信贷风险等。促进农行等金融机构建立现代管理理念。此外，民二庭还主动邀请企业人士召开服务企业发展座谈会，征求他们对审判工作的意见和建议，结合审理案件中发现的问题，有针对性的向企业提出司法建议，帮助企业建章立制，堵塞漏洞，避免企业在经营中遭受不法侵害。积极为北安市自来水公司、北安市热力公司、北安市特钢厂、北安市农业技术推广中心、网通公司、联通公司等10余家企业提供法律咨询和法制教育服务，有效地促进了企业的依法经营和依法管理。

五、 强化宣传，加大有关破产工作方面法律、政策的力度。

我院以民二庭为主，专门组成法律、政策宣传小组，为配合首钢庆华工具厂破产案件工作的顺利开展，在首钢庆华工具厂的干部和职工中，做了广泛深入的破产法律、政策知识的宣传工作，使广大干部群众人人懂得破产法，了解有关政策，清楚认识到破产制度的积极意义，并对自己在破产工作当中的权利义务做到心中有数，稳定了职工情绪，为首钢庆华工具厂破产案件的顺利进行奠定了坚实的基础。

六、 服务企业发展，提供法律服务的几点建议。

篇（6）

在改革开放中先行一步的浙江，已成为名副其实的民营经济大省。全省民营企业已突破20万户，注册资本超过1600亿元，其中注册资本百万元以上的达2.46万家，年销售额超亿元的民营企业数居全国首位。2004年，浙江全省个体私营经济增加值达2935亿元，加上其他混合经济成分占全省GDP的比重为51.4％；2005年，全省平均每天新增私营企业138家。浙江省工商业领域的非国有经济的比重已经从1978年的38.7％上升到目前的95％以上。在浙江省工商业联合会的全部5万多名会员中，非公有制经济的会员占总数的约56％。（数据来源：浙江民营企业考察报告――对千家浙江民营企业的问卷调查[R]，中国经济出版社，2004（12）

2、浙江民营企业的总体发展水平

（1）浙江民营企业的竞争力强。浙江省的民营企业在全国民营企业中有着很强的代表性,同时也有着很强的竞争力,竞争力可以有以下数据具体说明（2005年数据）：183家民应企业入选中国民企500强,居全国第一；民营企业品牌竞争力50强，浙江省拥有23席；43家企业入选全国500强，居全国第四；61家企业入选全国制造业企业500强，居全国第一。

浙江省有两家民营企业进入前10强，分别是第6位的光厦控股创业有限公司和第9位的UT斯达康通讯有限公司。浙江省民营企业在全国500强中的数量一直处于第一位，占全国的比重从1999年的24%上升到今年的36.6%。

（2）民营企业发展迅猛，规模不断扩大，经济总量急速增长。我国上规模民营企业数量位居前三名的省市是浙江省(33%)、江苏省(21%)、山东省(9%)，浙江名列第一。2004年，浙江省共有个体工商户168.39万户，从业人员312.81万人，资金数额498.3亿元，户均资金数额为2.96万元／户；民营企业达33.32万户，注册资本3906.41亿元，户均注册资金117.24万元，实现工业总产值9909.77亿元，占全省工业总产值的88%以上，销售总额或营业收入7826.07亿元，社会消费品零售总额3355.61亿元。

（3）民营经济所处的行业以制造业为主，形成产业集群，表现为区域块状经济结构。浙江民营企业主要集中在第二产业（79.2%）和第三产业（20%）。在第二产业中主要集中在制造业（66.4%）、采掘业（7.5%）和建筑业（5.3%）；在第三产业中主要集中在商业餐饮（4.2%）、社会服务业（2.6%）、交通运输业（1.9%）和房地产业（1.1%）。各地政府根据自身优势培养龙头企业带动地方经济，相对形成产业集群，表现为区域块状经济。民营企业通过家族制＋产业集群达到强势企业目标，实现了民营企业做大做强。

（4）民营企业家素质不断提高。一是民营企业主素质有了明显地提高：在早期，浙江民营企业主体是乡镇企业，经营者绝大部分是刚刚从田地里上岸的农民，文化程度普遍不高。如今民营企业主中有大专以上学历的占调查总数的84%，其中具有大学本科以上学历的经理人占37%，在科技企业工作的经理人更是具有较好的文化背景。

（5）民营企业国际化迅速提升，成为对外贸易的主角。浙江省2004年出口总值达到581.6亿美元，进口达270.7亿美元，其中民营企业出口额达149.4亿美元，比上年增长88.2%，出口增速超过全省平均增幅48.4%，出口增速连续8年占各类企业首位，有7557家私营企业当年的出货值超过100万元，共计1465.4亿元，分别比上年增长5.91％、48.78％。民营企业出口规模首次超过国有企业，成为浙江外贸出口的领头羊。

二、浙江民营企业发展中存在的问题

1、浙江民营企业治理结构存在明显的家族化

民营企业家族制治理特点突出。从民营企业的普遍性看，大多数处于成长期的民营企业，是家族式治理结构，主要由家族内的亲信占据着财务、经营、销售、供应等部门要害职位。通过对265家企业调查统计，54%被调查企业的管理人员与业主有亲属关系，44.5%的企业经营决策、32.4%工资决策由业主本人决定，有6.4%的经营决策和7.9%的工资决策由家人决定。家族化经营带有一定的封闭性，家族观念根深蒂固，使得引入优秀人才比较困难，不利于企业的管理和发展。

2、部分浙江民营企业的品牌意识弱,削弱浙江民营企业竞争力

近年来，浙江省成为被控倾销的“重灾区”，研发投入不够、自主创新能力不足、产品层次很低，品牌意识相当薄弱。不少企业却因缺乏自主知识产权沦为“打工企业”。目前，浙江省平均13家企业才拥有1件注册商标，3200多家企业才拥有1件著名商标。浙江省民企品牌发展滞后于产业的发展，不少企业商标意识不强，不注重自主知识产权的积累，热衷于仿造而不专注于制造，热心于贴牌而不专注于创牌。

3、人才匮乏是制约浙江民营企业的一大瓶颈

民营企业认为影响其可持续发展的首要因素就是人才匮乏。浙江的很多中小民营企业大都是土专家，长期仅依靠自我摸索和实践，同时由于高校资源有限，企业许多依靠“星期天工程师”，况且很多专家薪酬较高，许多中小企业都不舍得花钱，以致人才缺乏。

4、融资难是民营经济发展的严重障碍

融资难是制约浙江民营企业发展的老问题。据目前银行信贷资产统计显示，非国有经济所占比重不到30％；证券市场上，民营公司也仅占上市公司总数的1.6％，被调查的企业已上市的也只有1.39％。在浙江民营企业资金来源中的50％依靠银行贷款。贷款的方式以抵押、担保为主，信用贷款非常少。（数据来源：中国民间金融调查报告[R]，中国经济出版社，2004（4）。）

三、浙江民营企业发展的对策及分析

1、政府层面――加大政府的积极扶持有效转变政府职能

浙江民营企业的快速发展与浙江的政府机关的大力扶持是分不开的，浙江政府总结的“三宽”经验还是值得关注和学习的。即“三宽”：环境宽松、政策宽待、空间宽容。要解决好民营企业的实际问题，政府必须要转变政府职能、提高服务水平，为民营经济的发展创造良好条件；政府要完善地方法规，营造促进私营企业发展的法律环境；政府要制定完善的鼓励私营企业发展的财政金融政策。如为民营企业提供各种优惠政策，增强对应企业的银行贷款，充分发挥城市合作银行和城乡合作信用社的作用，建立民营企业风险基金和贷款担保基金。

2、企业层面――要加强自身素质，切实练好内功

建立健全现代产权制度，选择适宜的管理方式。建立健全现代产权制度是构建现代企业制度的重要基础，而现代企业制度需要有与之适应的管理方式，因此，私企应根据不同的发展阶段、不同的产业、不同的规模、不同的外部环境选择适宜的企业制度和管理方式，既不要为了赶时髦而人为地把本来不错的模式硬性地加以改变，也不要因循守旧而抱住原有的管理模式不放。

3、行业协会层面――增加企业的凝聚力

篇（7）

[中图分类号]F270;F240[文献标识码] A

[文章编号] 1673-0461(2009)12-0063-04

中国民营企业,起步于改革开放以后的八九十年代,得益于短缺经济的市场需求和自身产权清晰的驱动机制｡在较短时间内,许多民营企业完成了初步资本原始积累的过程,获得了快速的发展｡然而,与国内外其他类型的企业相比,我国民营企业总体上仍缺乏核心竞争力,难以实现持续发展｡究其根本原因是,人力资本特别是企业家人力资本的短缺[1]｡中国企业家调查系统2005年针对1,000家中国民营企业的调查显示,我国民营企业家的整体素质不高,具有大专及以上学历的大约为3/4,其中具有本科及以上学历的仅占1/3[2]｡江苏省是我国民营企业发展最快､实力最强的省份之一,江苏民营企业的发展历程也就是我国民营企业发展历程的一个缩影｡因此,探究企业家人力资本对民营企业核心竞争力的作用机理,构建假设模型,并以江苏省民营企业为研究对象进行实证检验｡这将有助于丰富和完善人力资本理论和核心竞争力理论,并为我国民营企业借助企业家人力资本积累提升核心竞争力的实践提供理论指导｡

一､文献回顾及假设模型

1.企业家人力资本的内涵与构成

企业家人力资本是企业家为完成企业生产性和交易,保证人力资本与物质资本契约的有效实施,所具有的“利用资本的经营能力”和“降低交易费用能力”的总称[3],由效率性人力资本､交易性人力资本和动力性人力资本构成[4][5]｡效率性人力资本是指企业家完成一项活动所必需的知识和能力,它回答了企业家能否解决经营事务的问题｡交易性人力资本是指影响他人行为的道德因素､声誉和社会资本,它回答了企业家在社会经济交往中的交易效益问题｡动力性人力资本是指影响企业家能动性发挥程度的内驱力､情动力､吸引力､意志力等因素,它回答了企业家在经营过程中的积极性问题｡

2.核心竞争力的内涵与构成

核心竞争力是“组织中的积累性学识,特别是关于如何协调不同的生产技能和有机结合多种技能的学识”[6]｡作为一个经济组织,民营企业需要基于核心竞争力实现绩效最大化｡为此,首先必须在分析企业内外部环境的基础上,确立目标市场,满足客户需求,并宣传企业,提升企业形象;然后,根据市场定位,制定企业战略规划和实施方案,调整组织结构,实施组织变革,建立和完善企业文化,从而支撑企业战略;另外,要满足客户需求,企业必须开展技术研发活动,将技术转化为能够满足客户需求的产品｡概言之,市场能力､管理能力和技术能力是企业核心竞争力有机系统的必备要素[7],共同服务于企业绩效最大化目标｡进一步,市场能力具体包括市场响应能力､市场拓展能力和市场营销能力,管理能力具体包括战略规划与执行能力､组织适应与变革能力以及文化管理能力,技术能力具体包括技术研发能力､技术应用能力和技术拓展能力[7]｡

3.企业家人力资本与民营企业核心竞争力的关系

诸多学者从不同角度探讨了企业家人力资本对民营企业核心竞争力的作用机理｡他们或突出企业家精神的核心作用,论证了“企业家精神――企业核心价值观体系――企业核心竞争力”的形成规律[8];或从能力角度,分析企业家承担不确定性的能力､协调综合能力､创造性破坏能力对企业核心竞争力形成的重要作用[9];或结合上述二者的特点,阐述企业家人力资本与民营企业核心竞争力的关系[7][10]｡概言之,效率性人力资本是核心竞争力形成的基础,交易性人力资本是核心竞争力形成的关键,动力性人力资本是核心竞争力形成的动力;三类人力资本相互作用､相互制约,共同决定企业家人力资本水平,进而决定民营企业核心竞争力的高低[7]｡

综上所述,企业家的效率性人力资本､交易性人力资本和动力性人力资本三者对民营企业的核心市场能力､核心管理能力和核心技术能力具有正向影响,由此构建企业家人力资本对民营企业核心竞争力作用机理的假设模型,如图1所示｡

注: H1a(+)指效率性人力资本对市场能力具有正向影响,其它类似｡

二､研究设计

1.研究样本

由于发展历史较短､发展速度较快,使得仅有部分民营企业实现了真正意义上的两权分离,聘用专职的企业经营者管理运作企业｡因此,本文将民营企业主和企业高层经营者都纳入到民营企业家的范畴,并作为调查对象｡在2006年《江苏省企业名录》上随机选取部分民营企业,通过邮寄问卷的方式收集数据,但这种方式通常回收率较低｡因此,为获得足够的样本数据,又对扬州大学职业经理人培训班､江南大学职业经理人培训班､扬州理想管理咨询有限公司的民营企业管理研修班等的民营企业家进行问卷调查｡共发放问卷300份,收回问卷115份,其中有效问卷102份,问卷的有效回收率为34.0%｡

2.问卷设计

采用文献回顾､深度访谈和专家评定三种方法,分三步编制调查问卷｡(1)在参考Honig(2001)[11]､陈志辉(2003)[12]､张小伟(2004)[13]等研究的基础上,编制了企业家人力资本初始问卷;在参考Gallon､Stillman & Coates(1995)[14]､(2002)[15]､杜慕群(2004)[16]等研究的基础上,编制了民营企业核心竞争力初始问卷｡(2)对11位民营企业家和5位经济管理专家分别展开持续大约40分钟的深度访谈,就问卷设计的规范性､项目设计､语言表达等方面汲取他们的修改建议｡(3)专家小组再次进行评定,最终确定用9个指标测度企业家人力资本,用9个指标测度民营企业核心竞争力,用7个指标以了解民营企业和民营企业家背景概况｡问卷采用“Likert”5点记分形式,从“1表示低､少或弱”到“5表示高､多或强”｡

3.分析方法

采用SPSS 11.0和AMOS 4.0软件进行数据分析,具体包括描述性分析､因子分析和路径分析｡

三､数据分析

1.描述性分析

民营企业的描述性分析结果显示:从成立时间来看,主要集中在1995年以后,其中2000年最多(占17.4%),其次是1997和1999年(各占10.9%),显示民营企业生命周期较短;从总部所在地来看,苏南､苏中､苏北各占39.2%､24.5%､31.4%,还有五家民企总部位于江苏省之外,符合以江苏民营企业为调研范围的设定和江苏民营企业的总体地区分布;从企业类型来看,资本密集型､劳动密集型和技术密集型各占24.5%､47.1%､28.4%,显示江苏民营企业主要是依靠劳动投入而不是雄厚的资本实力和高新技术专利创建和维持发展的;从企业规模来看,50万元以下､50万元~150万元､150万元~500万元､500万元以上的各占32.4%､40.2%､14.7%､12.7%,彰显了江苏民营企业的总体实力｡

民营企业家的描述性分析结果显示:从年龄来看,29岁及以下､30岁~39岁､40岁~49岁､50岁及以上的各占9.8%､27.5%､44.1%､18.6%,说明民营企业家的创业和经营需要一定的人力资本和物质资本积累;从性别来看,女性仅占25.5%,凸显了女性从事创业和经营活动可能仍受到文化素质､思想观念等诸多条件的限制;从专业方向来看,理工类占44.1%,经管类占35.3%,说明具备一定技术水平或把握经济运行规律和管理规律的人更容易创办企业,并能相对有效地管理运作企业｡

2.效度与信度分析

(1)企业家人力资本量表的效度与信度分析｡企业家人力资本量表的效度与信度分析结果如表1所示｡企业家人力资本样本充足度的KMO测试系数为0.709,样本分布的球形Bartlett检验的显著性水平Sig.值0.000,表明样本数据适合进行因子分析｡以特征值大于1为标准,企业家人力资本提取三个因子:效率性人力资本､交易性人力资本､动力性人力资本,方差累计解释率为76.133%｡测量项目在相应因子上的正交旋转后的标准化载荷都显著高于有关研究所建议的最低临界水平0.6,在其它因子上的标准化载荷都显著低于有关研究所建议的最高临界水平0.5｡企业家人力资本三个因子的Cronbach's α系数都大于0.7,符合理论上可以接受的范围｡因此,企业家人力资本量表具有较好的内敛效度和内部一致性信度｡

注:采用主成份提取法,旋转方法是极大方差法(Varimax with Kaiser Normalization),旋转收敛于4次｡

(2)民营企业核心竞争力量表的效度与信度分析｡民营企业核心竞争力量表的效度与信度分析结果如表2所示｡民营企业核心竞争力样本充足度的KMO测试系数为0.891,样本分布的球形Bartlett检验的显著性水平Sig.值0.000,表明样本数据适合进行因子分析｡以特征值大于1为标准,民营企业核心竞争力提取三个因子:市场能力､管理能力､技术能力,方差累计解释率为77.192%｡测量项目在相应因子上的正交旋转后的标准化载荷都显著高于有关研究所建议的最低临界水平0.6,在其它因子上的标准化载荷都显著低于有关研究所建议的最高临界水平0.5｡民营企业核心竞争力三个因子的Cronbach's α系数都大于0.7,符合理论上可以接受的范围｡因此,民营企业核心竞争力量表具有较好的内敛效度和内部一致性信度｡

注:采用主成份提取法,旋转方法是极大方差法(Varimax with Kaiser Normalization),旋转收敛于6次｡

3.路径分析

基于极大似然估计法,进行路径分析｡分析结果显示,x2/df=2.036

四､结论与展望

1.结果与讨论

(1)企业家效率性人力资本对民营企业的市场能力､管理能力和技术能力存在显著的正向影响｡企业家完善涵盖市场知识､经营管理知识和工程技术知识在内的知识系统,以及涵盖市场运作能力､管理运作能力和技术创新能力在内的能力系统｡同时,利用这两个系统有效地收集市场信息,响应客户需求,完善销售网络,宣传推销企业,塑造企业形象;制定企业战略规划和执行方案,实施组织变革,完善企业文化;领导民营企业技术开发活动,进而有效地促进民营企业市场能力､管理能力和技术能力的培育和提升｡

(2)企业家交易性人力资本对民营企业的市场能力､管理能力和技术能力存在显著的正向影响｡企业家的高交易性人力资本有助于民营企业获取更及时准确的市场信息,高效地响应客户需求,拓展和完善销售网络体系,增强营销策划能力;有助于企业鼓励全体员工参与企业的经营战略制定与执行,积极推动组织变革,加强沟通与合作;有助于促进企业的技术研发,推动技术应用和技术拓展,进而加快民营企业培育和提升市场能力､管理能力和技术能力的进程｡

(3)企业家动力性人力资本对民营企业的市场能力､管理能力和技术能力存在显著的正向影响｡具有高成就需要和高权力需要､丰富的情感体验和高情绪敏感性､广泛的兴趣和爱好､坚强的意志和高度的自信心的民营企业家能够自我激励､自我指导､自我管理,并感染他人,激发员工的工作热情等,进而与员工一起积极开展市场开发､经营管理､技术创新等活动,促使民营企业加快培育和提升市场能力､管理能力和技术能力｡

2.不足之处及展望

本研究仍存在三点有待完善之处:首先,没有完全采取随机抽样,而且由于问卷发放过程中数据记录的缺失,也未能对样本进行非回应偏差的检验;其次,同源误差的问题不可避免,未来的研究可以考虑通过多种方法调研来减少同源误差的影响;再次,由于研究资源有限,调研样本数量较小,未来的研究可以考虑适当增加样本量,增强实证的可信度｡未来的研究将进一步完善现有的量表,试图更加深入地解读企业家人力资本对民营企业核心竞争力的作用机理｡未来的研究需要在考虑行业类型､企业生命周期阶段､企业规模等其它因素的基础上,深入探究企业家人力资本对民营企业核心竞争力的作用机理,这将为民营企业借助企业家人力资本积累提升核心竞争力提供更具针对性的参考价值｡

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The Function Mechanism of Entrepreneurial Human Capital on Private Enterprise’s Core Competence: A Case Study on Jiangsu Province

Qi Wenju1,Zhang Xiangmei 2

篇（8）

让我们看一下是那些行业的工资在增长吧。国家统计局调查显示：2004年，我国国民经济的主要16个行业中，工资较高的是电力、煤气及水的生产和供应业等行业，且保持了较快的工资增长水平，这些行业的人均工资达到了36408元；工资增长排在后面的则是农林牧渔业等行业，它们的职工工资为15450元。显然，工资水平在很大程度取决于劳动者所处的行业和领域。若是一个劳动者供职在垄断和特权的行业，那么他的收入比较高，而如果处于劳动密集型制造业、一般服务业，那么他的工资则处于相对较低的水平。“换一个单位工资就会涨几倍”，往往是中国行业工资差距的形象反映。

应该说，这种工资差异的背后显现的是产业效益的不同，不同的工资标准说明了企业效益的不同，效益好的企业自然分配给职工的工资比较多，诸如电信、石油电力、交通运输等企业的效益，近几年来一直处于较好的增长。在美国，产业工人的平均年薪是四五万美元，还有完善的医疗保险。美国通用汽车公司60万员工生产907万辆汽车，平均每个员工创造25-34万美元的产值。这种高工资是保持高生产率所必需的。而中国职工工资相对较低，是只因为我们的企业生产效率远远不如美国。因此，我们工人的低工资和恶劣劳动条件就不难理解。

那么，是什么造成了中国不同产业的不同效益呢？根据以上分析，我们知道垄断行业、国有企业职工工资增长较快、效益好，而一般性行业、非垄断行业则相对工资增长较慢、效益差。因此，造成这些产业的效率不同的原因不是自身经营的好坏，而是他们本身所处的地位不同。

篇（9）

民营企业的生存和发展，直接关系到中国的生产要素能否长期实现朝着回报率最高或者较高的方向配置，关系到中国是否能够完成“惊人的一跳”，摆脱“中等收入陷阱”，进入高人均收入国家之列。但是民营企业目前面临着众多生存与发展障碍，不付出清障努力，就难以实现这一“中国梦”。民营企业生存环境的改善，可以说是一件关系到国家兴衰的“国祚”之事。 民营企业的卓越贡献

自上世纪70年代末以降，随着中国的计划经济逐步向市场经济过渡，民营企业总体上发展迅速。不同的人，所指的民营企业口径不一。一般而言，民营企业主要指国有和国有控股企业之外的国内非国有资本投资和经营的企业，包括个体工商户、私营企业、民营科技企业、外资经济、乡镇企业、合作制或股份合作制企业、股份制中国家不控股的企业以及国有民营企业。无论在数量、GDP贡献、就业贡献、投资、税收、利润以及技术创新方面，民营企业目前均已无可争议地成为中国国民经济的最大贡献者。

中国民营企业的兴起与发展，主要得益于三方面的推进：一是民营部门的自发兴起，包括私人企业和集体企业；二是民营化，包括国有企业的民营化和集体企业的民营化，尤其是乡镇企业的民营化；三是全球化（包括加入WTO）、股市、债市和其他开放市场举措对民营企业发展所起到的促进作用。

虽然在现实中，国家法律和政策对民营企业的歧视依然存在，但是，中国民营企业的发展速度惊人。改革开放以来，短短30余年间，民营企业数量有了巨幅增长。改革之初，中国只残存14万个体户，到了2011年底，发展到967.7万户私营企业和3756.5万户个体工商户。1992年-2011年，私营企业和个体工商户数量年均增长率分别为28.15%和4.54%。2011年，私营企业从业人数为10353.6万人，注册资本11.7万亿元，户均178万元。个体工商户从业人员为5776.4多万人，注册资金9006亿元，户均30871元。2009年，受到金融危机的影响，私营企业和个体工商户数量的年增长率开始下跌，增速放缓，但从整体来看，两者的户均规模均处于稳定的扩张过程之中。

有关民营企业对GDP的贡献，官方没有公布统计数据。根据2012年和讯与数字100联合的《中国民营企业调查报告》，中国民营企业创造GDP的占比，从改革开放之初的1%发展到现在的超过60%。不同的数据来源对于中国民营企业创造GDP的占比说法不一，但都估计在50%以上，多数在50%-60%之间。如果采用这一范围，再考虑到农户在农业方面增加值的GDP占比，那么民营经济（含农户经济）对中国GDP的贡献应该至少在60%-70%之间。此外，还需要考虑中国影子经济规模在1999年-2000年大约为GDP的19.6%，按此规模计算，可得出民营经济对中国GDP的贡献应该在66%-74.9%之间。

民营企业所提供的就业岗位数量占全国城乡总就业人口的比例，也是逐渐提高的。2011年达到了23540万人，占城乡总就业人口比例的30.8%；与此对比，国有企业的就业人口占比则是缓慢下降的。2011年，国企占比只达8.8%。这说明，民营企业为解决社会就业问题所做的贡献，已经远远超过了国有企业，并且增长速度还在变快。需要特别指出的是，中小企业（含微型企业）为中国的就业做出了卓越贡献。

若以规模以上工业企业所获得有效发明专利数量来衡量，民营企业的技术创新也居支配地位。2011年，规模以上民营工业企业的有效发明专利总数为131986件，占全部发明专利的65%。其中仅私营企业的有效专利发明数就达41366件，占26.1%，该数量是三类“国”字头企业（国有企业、国有联营企业和国有独资企业）有效专利发明数的2.5倍。

民营企业的快速发展，更为税收增长做出了巨大贡献。民营企业的税收贡献既要计算其直接税收贡献，又要计算转嫁到其头上的“税收负担”。2011年，规模以上民营工业企业的主营业务税金及附加，占了全部规模以上企业的三分之一以上；而在应交增值税中，规模以上民营工业企业的税收贡献则占据了一半左右。也就是说，规模以上民营工业企业出口所获取的利润，对应交增值税的贡献是最大的。在这方面，国有企业的表现却是不断下滑的。

中国的大量税收是间接税，其税负可以转嫁。比如，随着中国在国企改革方面推行“抓大放小”和“有进有退”的政策，很多国有企业通过归并重组扩大了规模，集中在众多产业链的上游环节，实行行政垄断，其价格也是行政垄断定价，往往定价偏高，典型的有中石油和中石化。这些企业的税收贡献，主要转嫁给了中下游的民营企业和消费者。由于对这些企业产品与服务的需求缺乏弹性，这些企业的税收负担也相应主要转嫁给了中下游的民营企业和消费者，或者说其“税收贡献”，应归功于这些民营企业和消费者。这样看下来，民营企业的实际税收贡献远大于国企。

更难能可贵的是，民营企业在艰难的条件下，绩效远远超过了国有企业。根据国家统计局的2012年全国规模以上工业企业利润状况，显示过去一年国有企业的绩效远远低于私营和集体规模以上工业企业。在规模以上工业企业中，私营企业实现利润增幅最高，同比增长20%，利润额共计18172亿元，主营业务收入利润率为6.43%；集体企业实现利润同比增长7.5%，主营业务收入利润率为7.08%；国有及其国有控股企业、外商及港澳台投资企业实现利润仍在下降，同比降幅分别为5.1%和4.1%，主营业务收入利润率为5.84%和5.75%。

国有企业最近绩效下滑，有两个可能解释。一个解释是：很多国有企业占据行政垄断地位，处于产业链的上游，采取行政垄断定价。经济景气时，国有企业往往联手主管行政部门采取行政垄断定价，攫取垄断利润。经济不景气时，中下游环节对国有企业产品需求锐减，国有企业的定价趋向下调，但是，其产品和成本存在巨大刚性。民营企业则恰恰相反，其产品转向和成本调整能力更强。此外，虽有大量民营企业倒闭，但同时也有大量民营企业诞生。还有一个解释就是，鉴于社会各界要求大幅提高国有企业向财政上缴利润的呼声越来越高，部分国有企业开始在做账上下文章，即通过做账减少在账面上出现的利润总额。

民营企业绩效高于国企是可以理解的，也是有证据的。根据天则经济研究所的报告，2001年-2009年，国有企业整体是亏损的。尽管其账面利润很高，但其取得却是因为少支付利率、少纳税（上市公司中国企税率远远低于民企）、少支付或不支付资源和土地费用、享受高额补贴，把这些多拿和少付（含不付）的钱加起来，远远超过其账面利润，所以国有企业总体上是亏损的。 统制主义风格困扰民企

总体上看，中国民营企业的外部支持环境目前是有所改善的。部分法规制度与政策，也有利于民营企业的发展。其中，最重要的是“新36条”及其各种具体实施细则。但“新36条”于2010年推出后，却被搁置了两年。在国务院推动下，实施细则于2012年6月底之前推出。

但是这些细则很多条款可操作性仍然很差，比如进入壁垒问题。由于国有行政垄断企业占据很多产业链的上游（比如“两油”），只要有一个环节没有放开，民营企业就难以真正进入；即便进入了，也最终会碰壁。前一种现象被称为“玻璃门”现象，后一种现象则是“弹簧门”现象。两门存在，民营企业实际上变成了“门难进”。

除了政策的可操作性差之外，民营经济也面临各种各样的实际发展障碍。根据中国企业家论坛的2010年和2011年度《中国企业家生存环境指数研究报告》，政策环境、法律环境、税收过重、融资困难四大问题困扰着大多数中国民营企业家。而近些年，民营企业生存环境甚至呈现出越来越恶化的趋势，大量民营企业不得不依附于公权力和国有企业而生存。

其形成的根源，则是多方面的。

首先是制度与政策层面的因素。从法律和政策规定上看，民营企业的地位仍然较之国有企业要低；涉及民营企业产权的法律不安全状况所有加重，比如，政府在煤矿业的结构调整中，就是以牺牲私营煤矿业主的基本权利为代价的；宏观经济政策变动频繁，政府为了保增长，政策变动往往侵害到民营企业产权，比如信贷控制和金融抑制政策造成了民营企业融资难；汇率的大幅上调，影响到大量东部民营企业的生产成本与出口；劳动合同法的推行、社保法规和环境法规的强化实施，提高了企业的生产与经营成本；行政垄断力量近年来越来越强势，限制了民营企业的生存与发展空间；民营企业税收负担总体上比较重；很多地方各行政部门自由裁量权较大，对企业经营各种名目的侵扰在逐渐增多。

民营企业产权的法律安全问题，总体上与如下因素有关：一是法律对企业的财产保护不足，这是民营企业产权外部风险根源；二是国家经济政策与宏观调控导致的产权风险；三是部分民营企业产权性质混乱导致外部风险；四是衍生型民营企业的产权“原罪问题”；五是改制不彻底导致的衍生型民营企业的产权问题；六是缺乏公平合理处理企业内部产权纠纷的法律条款和经验；七是部分企业税收负担过重问题构成对企业产权的侵害。

“三角债”问题严重，也是民营企业生存环境恶化的重要数量指标。根据国家统计局数据，截至2012年12月，全国规模以上工业企业应收账款总额82189.9亿元，较去年同期增长了17.63%，比流动资产总额增速快了5.6个百分点。

市场准入障碍重重，也是影响民营企业生存与发展的重大问题。这里的市场准入限制，涉及到金融业的市场准入以及行业市场准入两方面。

民营企业的金融市场准入，涉及民营企业投资金融市场的障碍，和民营企业进入金融市场融资的障碍两方面。近年来，民营企业的金融市场准入虽然有所改善，但是金融抑制仍然严重。整个金融市场仍然体现出国家统制主义风格。其突出问题是：

一是政府对银行业金融机构采取严格审批制度，而不是基于一套事先确定的最低条件的核准制；二是国有商业银行仍然主导银行业，缺乏较好地搭配各种大中小金融机构的银行业结构，而中小金融机构倾向于更能对中小企业提供量体裁衣式的金融服务；三是民营企业组建或者参与组建资本市场机构的门槛较高，审批要求过于严格。中国基本上还没有放开民营企业对银行业金融机构的市场准入。民营企业虽然可以参与组建村镇银行，但是村镇银行的发起单位必须为商业银行。因此在参与组建村镇银行方面，民营企业没有主动权；四是缺乏多层次、多样化的资本市场，由于民营企业多数为中小企业，难以从资本市场融资，无论是在股票市场还是在债券市场，也难以实现股权交易。企业上市目前虽然是核准制，但是无论是主板、中小企业板和创业板，其门槛对于多数中小企业仍然较高。企业债的门槛也较高。而针对中小企业的集合债券，其总体规模也有限。

篇（10）

为切实掌握我县民营经济发展现状，了解制约民营经济快速发展的原因，探索促进民营经济加速发展对策，最近，我们利用一个月的时间，采取召开座谈会、汇报会、分析统计资料和到企业调查等形式，对全县民营经济进行了详细、深入和理性分析，并形成如下调查报告，供领导决策参考。一、我>文秘站:

近年来，随着各项改革的不断深入，我县秘书网网址：民营经济发展步伐进一步加快。特别是1996年县级国有企业“两个置换”的改革启动，到20__年乡镇、集体企业清盘扫尾基本完成，民营经济占县域经济比重迅速攀升，逐步成为县域经济的主体。

1、民营经济总体规模不断扩大。一是民营户数不断增加。截至到20__年底，全县注册民营经济户数9432家，比20__年增加20.8％，比1996年增加1.14倍。其中私营企业280家，比20__

表一：我县民经济户数占全县企业户数比重

年增加25家；股份企业256家，同比20__年增加营46家；个体工商户8874家，同比20__年增加351家（见表一）；总注册资本13.8亿元，民营从业人员2.61万人，同比20__年分别增加9.3％和10.2％。二是经济总量不断扩大。通过近些年发展，民营经济比重不断提升。到20__年底，我县三次产业中民营经济创造增加值分别为1.9亿元、8.7亿元和9.2亿元，其比重分别占15％、55.6％和57.6％，与1996年相比,三次产业中民营经济比重均呈现明显上升趋势。目前，全县民营经济成分最高是餐饮零售业，占89.8％，最低是农业，也占到了20％。由此可见，民营经济已占据了重要地位（表二）。

2、自身发展活力日益增强。一是企业规模日益扩大。据统计资料，到20__年底，全县登记为公司和私营企业的民营企业注册资本平均每户150万元，远远高于1996年的34万元。目前，在

全县38家规模企业中，民营企业占到31家，比重达81.5％。在规模民营企业中，总资产过亿元的有2家，5000万元到1亿元之间有3家，1000万元至5000万元之间的达到了10家（详细名录见表三）。二是企业科技含量明显提高。20__年，民营企业完成技改投资8560万元，同比20__年增加了25％，产品科技含量明显提高。企业自主研发能力也有一定增强。今年科峰公司完成了“网络传输图像监控器”样品设计，目前已申报国家专利；环能

表三：资产总额1000万元以上的民营工业企业

公司自主研发“煤矸石发电技术”已应用生产；宝川公司研制成功F3000型中巴车连杆和F7100轿车连杆；宝亿公司研发出了6种国际国内知名轿车用连杆等等。产学研合作关系与也进一步加强，目前全县有九峰实业等3家民营企业已与高等院校、科研院所建立了长期产学研合作关系。三是经济外向度有了质的提升。在发展外向型经济中，民营经济做到了率先进入，目前全县有4家民营企业产品开始直接或间接进入国际市场。其中世运针织厂针织产品全部外销，九峰实业取得供港活猪注册证，年均向港供应活猪近5000头，宝川、宝亿公司生产出新型轿车连杆，并开始向大众、雪佛来等国际品牌轿车生产商供货。

3、对县域经济发展的支撑作用突出。一是投资领域越来越广泛。除邮政、电力、电信、石油、烟草、自来水等国家专营和垄断行业外，我县民营经济几乎延伸到全县经济社会中生活中的各个领域，目前正大量进入公共事业部门，特别是在公共交通、电力、教育、以及管道燃气等居民生活领域，民营资本开始形成新的投资热潮，有力支持了经济快速发展。二是对县域经济增长支撑作用越来越大。20__年我县民营经济增长速度高达22.6％，比县域经济增速快10.8个百分点。今年尽管受国家宏观调控影响，民营经济发展速度仍达15.7％，比整个县域经济发 展速度高3.3个百分点。经测算，在今年预计12.4％县域经济增速中，至少有6个百分点是来自民营经济的贡献（见表四）。三是对工业经济的贡献越来越突出。民营工业经济没有历史包袱，具有体制、机制等优势，经济运行质量、效益十分良好。据统计，20__年，在县域工业企业中，民营工业以17.6％的资产，产生了59.7％的工业总产值、71.4％的工业利润、38.7％的工业税金，同时还支付了73.3％的工人报酬（表五）。四是初步形成了一批县域工业支柱产业。数据显示，我县经济初步形成了电力、采掘、建材、食品加工、化工以及机械制造等六大行业，在我县203家年产值50万元以上和38家规模以上工业企业中，这六大行业的民营企业占153家和27家，其比重分别达到了75.3％和71.1％（见表六）。

4、有力推动了我县城镇化、现代化进程。我县快速发展的民营经济，对促进经济与社会发展起到了十分显著作用。一是吸引了千家万户的农民广泛参与到产加销的“产业链”之中，增强了他们的商品意识、市场意识和文明素质，这一点特别是在农业民营经济体中表现尤为明显。如在双佳农牧公司，目前全省范围内有1600户为其养鸡，每天出笼活鸡达到25车以上，每年养鸡农户总收益就达3000万元。二是有效地促进了农村劳动力转移，缓解了城镇就业压力。目前，全县民营企业从业人员中，70以上是农村剩余劳动力，20__年，全县203家民营工业企业解决就业13000人，同比去年就业增长了15％。另外据统计资料，在农民现金收入中，30以上来自民营企业的劳动报酬。三是有力地推动了小城镇建设进程，为中心镇建设夯实了经济基础。民营经济的发展，有效地增强了所在地小城镇的聚散、轴射功能，促使小城镇建设以内涵扩张形式发展，为城镇化奠定了坚实基础。

但是，与民营经济发达的浙江温州、台洲、金华各县市，以及本省浏阳、宁乡等地相比，我县民营经济无论是企业规模还是发展速度，都存在十分明显的差距。主要表现在：

一是规模小。平均每户注册资本少，上规模、上档次的企业不多。据相关资料，温州市股份民营企业和私营企业户均注册资本达到220万元，而我县只有150万元；温州市个体工商户户均资本2万元，而我县只有1.7万元；温州民营经济所产生的增加值占到了GDP的95以上，占县域工业比重达到了90以上，而我县分别只有45和68，其差距分别高达50和32个百分点。再如，温州乐清市年产值上亿元的工业企业达10多家，大型民营企业集团达6家，其中仅德力西集团一家年销售收入就达97亿元，而我县年产值上亿元的民企只有2家，至今未出现一家民营企业集团。

二是数量少。从省外看，浙江温州市8个县市平均民企户数达1.5万家以上，个体工商户平均达4.3万家。与常德面积、人口相近的浙江宁波市，20__年9个区县（市）平均民营经济户数达到了3万户，其中民企达到了6000户。就连浙江民营经济发展相对滞后的金华市，7个县市平均民企户数达3000家左右，个体工商户数也达到2万家。从省内看，民营经济发展较快的浏阳市民企户数有20__多家，个体工商户1万多家。而目前我县民企总数不到600家，个体工商户只有6000家。由此可见，我县民营经济发展与外地相比，差距是相当大的。

三是分布散。我县民营工业基本上都是随资源分布散落在全县各乡镇，企业关联度不高，进入工业园企业少，至今尚未形成区域相对集中、上下游产品配套的产业群，专业村、专业镇更是一片空白。而浙江各个县市民营企业大多集中在开发区、工业园区，产业聚集度、专业化、集约化水平都很高，企业发展壮大很快，板块作用日益增强。如台洲市，48个民营工业制成品市场占有率居全国第一；全国各种家电、汽车塑料配件90可以在该地加工完成。温州市民营经济更是典型的集群经济，如所辖乐清柳市镇就是全国最大低压电器产销基地；永嘉县桥头镇纽扣城号称东方第一纽扣市场，等等，真正形成了一批在全国叫的响、市场占有率高的产业群。

四是水平低。主要表现民营企业科技含量低，以矿产、水力和农副产品粗加工为主，工艺水平低，产业链条短，大路货居多，附加值不高，更谈不上拥有自主科研研发机构。如水泥生产方面，目前我县共有15条生产线，就数量而言已经不少，但大都工艺落后，产能很低，年生产总量只有110万吨，不及国内1条先进生产线年产能的1/3。我县化工业也基本上是这样。

二、制约民营经济加快发展的客观因素与主要障碍

1、思想解放不够，民间投资氛围不浓。思想解放不够主要表现在两个方面：一个是社会层面。目前，社会对发展民营经济持肯定和支持态度成为主流，但仍然存在一些阻碍民营经济发展的思想观念，一是小农经济意识无处不在，小富即安的思想在全县民营老板身上反映明显。在新铺乡调查时我们了解到，当地产煤区居民家庭10万元以上存款的比比皆是，但真正想做和正在做大产业的并不多。二是“不患寡而患不均”的现象依然十分突出。特别是企业附近一些农民、甚至是有的干部都看不得别人赚大钱，人人都想从中分一杯羹，在企业日常业务中强行阻工、强买强卖得现象时有发生。此外，由于企民营业在原始资本积累阶段带有“原罪”性质，不少群众对民营企业老板持敌对态度，客观制约了民营经济发展。另一个是政府层面。客观地讲，目前全县上下还切实存在对发展民营经济的必要性和重要性认识不足的问题，不能正确评价民营经济，对民营经济发展巨大潜力估计不足。一是目标不明确。近些年来，由于石门电厂、皂市水库等重点工程相继在石门建设，在短短的时间内，从根本上改变了全县社会发展面貌，因而对发展民营经济没有引起足够的重视，存在畸轻畸重、时松时紧的倾向。二是思想不开放。认为石门地处内陆，没有区位优势，不能像沿海地区一样出台非常规发展措施，往往是国家出台政策规范时，我们“砍头”，他们“剁脚”，永远学不到别人先进经验。与我们邻近的澧县，条件相当，他们并没有受惯性思维限制，敢于给政策，敢于向跨国公司、向高科技企业招商，并在今年6月份引进了年产值6亿美元的韩国微型摄像头生产线。究其原因，关键是没有真正解放思想。三是措施不落实。我县发展民营经济大多是雷声大，雨点小，缺少具体行动，特别是在启动民间投资上，倡导有余，支持不足。如中小企业担保公司筹备了多时，到现在还没有成立，至今没有出台民营投资产业目录，在储备项目开发上也明显滞后等。

2、资金融通机制不活，成长严重缺血。长期以来，国有商业银行往往集中力量服务大企业、大客户（即“追逐优质客户资源”），而不愿意向中小企业特别是民营企业贷款，使民营企业在客观上游离主流融资体系之外。据中国人行石门支行资料，今年全县贷款增加额有90％投向了石门电厂二期和皂市水库等优质客户，民营企业除少数获得少量贷款外，大多数企业没有获得

表七：金融机构对民营经济支持比例（单位：户万元）

商业银行贷款。如金湘源果业今年 计划向建行贷款500万元，最终想尽千方百计只贷了200万元，因而错失了秋季大量收购柑桔的良好时机。玉叶公司今年搞余热发电，不但没有贷到一分钱，工行反而因银根紧缩提前收回了15％的贷款。目前，真正支持民营中小企业发展的主要是信用联社，但由于实力有限，对民营经济发展的支撑作用受到制约。加之目前民营企业利用资本市场筹资的条件尚不具备，利用股市、债市以及商业票据融资十分困难。目前，我县民间投资主要靠自筹，多数是依靠个人储蓄或者是高出国家法定利率几倍从社会上拆借，或是直接向职工集资借款，年利息大多在1分以上，这种融资方式具有财务成本高、运行风险大等弊端，严重影响民间投资的积极性。融资渠道不畅，已成为制约民营经济发展壮大的主要瓶颈，据人行统计，今年全县民营企业申请的银行贷款额，仅有20％左右审批落实到位。前些年尽管银行惜贷，但由于国有集体企业在改制中积集了大量民间自有资本（包括政府注入补偿金），在一定时间内缓解了民营企业发展的资金压力，维持了县域经济发展的高速度，今后几年若民营企业贷款难的问题仍然得不到解决，可以预见，我县整体经济增长速度必然大大降低。

3、生存发展环境不优，利润层层盘剥。有些部门没有适应政府职能转变要求，及时转变思维方式和管理方式，缺乏“公仆意识”“纳税人意识”和“委托人意识”，导致审批两头（即政务中心和审批机关）跑、乱罚款、乱收费、乱执法、多头执法的现象普遍存在，政策落实出现了严重“肠梗阻”。一个企业反映，今年来，他收到要求赞助的部门达5个之多。还有一个企业老板反映，一个案子拖了好几年某局就是不结案，办案人员还公然说：你一下子赚那么多钱，怎么搞也要给兄弟分几个。更令人愤怒的是，有的部门不但不服务，还专门给企业“下套子”。在新铺乡调查时，企业办的人就说，某局执法人员去年12月份就到该乡某厂去检查过，明知商标快到期，执法人员就是不告诉他，今年4月一过期，一纸罚款通知书就送达该厂，经求情最终还是罚了15000元。还有一个企业在主管部门默许下由他人代签股东变更文件，后又拒不认帐，被罚款4万元，最后在该企业后协商以1000元了结。此外，近年来，省市县三级相继出台了一些促进民营经济发展的政策，但从基层反映的情况来看，存在操作性不强的问题，因此在落实过程部门之间相互推诿，将优惠政策束之高阁。许多老板提出，制定的优惠政策和对企业的承诺一定要落实，不落实不如不制定、不承诺。

4、企业总体素质不高，发展战略不清。总体上看，我县民营经济良莠不齐，大多数企业综合素质不高，整体形象欠佳。一是民营老板素质较低。目前我县企业老板大多在40多岁以上，受教育程度偏低，知识结构很难适应市场经济发展的需要。据调查统计，在现有203家年产值50万元以上的民营工业企业中，拥有大专以上文化不足50人，仅占25％。同时，在实地调查时我们感觉到，真正对自己企业发展有战略眼光、清晰的思维和独到见解的人不多，因而很难适应千变万化的国际国内大市场，缺乏把企业做大做强的能力。二是管理方式滞后。由于民营经济发展自身特性，在原始资本积累时期采取个人独资制、合伙制等形式，无疑是合理的。但是企业发展一定阶段、一定规模以后，这种管理体制就会成为企业发展的障碍。如在我县203家年产值50万元的民营工业企业中，真正按照公司法规定形式进行管理的只有36家，仅占17.7％。三是企业高级人才缺乏。这次调查，几乎所有民营老板都谈到了人才严重缺乏的问题。科峰电子公司计划明年生产自己研发的专利产品——影像信息存贮传输系统，但由于公司高级管理人才、销售人才、技术人才都严重短缺，该公司老板对这个极具市场前景的产品能否取得成功缺乏信心。

三、加快民营经济发展的目标与战略重点

今后五年是我县实施“三化一拓展”战略的关键五年，也是民营经济发展面临前所未有大好机遇的五年。未来五年，加快民营经济发展的总体思路是：按照十六大提出“大力发展县域经济”的要求，坚持“经济民有为主，投资民间为主，企业民营为主，事业民办为主”的方针，以富民强县为目标，以招商引资为主要手段，大力发展科技密集型、劳动密集型和生态环保型三类民营企业，迅速提高民营经济增加值在GDP中的比重，努力实现全民营经济量的突破和质的飞跃。发展目标是：全县民营经济年均增长18％以上，到20__年，民营经济增加值达到45.3亿元，力争占全县GDP总额（按年增长12％计算）的比重达60％，所创工业增加值占全县85以上,所提供税收占全县55％以上，所解决就业人数占全县城镇就业人口70％以上；培育年产值超5亿元民营企业2家，年产值过亿元企业10家，年产值5000万元企业15家，产生1家以上民营企业集团，实现民营经济总体规模有大幅扩张，整体素质有明显提高，发展实力有显著增强，对县域经济支撑作用更加突出。为实现这一目标，其发展重点是：

1、围绕扩张民营经济总量，强化招商引资。我县民营经济总量不大，综合素质不高，竞争力不强，实现加速发展的动力不够，要加快民营经济发展，就必须快速扩张全县民营经济总量，因此，要始终把发展民营经济着力点放在招商引资上。通过资源招商、节会招商、环境招商，切实引进国内外大企业、大老板、大项目，特别是要注重引进战略投资者，以此迅速壮大县域民营经济规模，加速我县民营经济发展。

2、围绕激活民间存量资金，催生地方金融。当前，四大国有商业银行为提高资金运行效率和加强贷款风险控制，开始全面收缩县以下贷款业务，并成为不可逆转的潮流，导致县域中小民营企业发展严重“缺血”。为大力发展中小民营企业贷款业务，当前之计，一是支持以县信用联社为主的地方银行业发展；二是大力发展以金融担保、金融租赁为主的各类地方金融服务公司；三是大力引进省内外诸如光大、民生银行等中小金融机构，以此促进地方金融业的发展。

3、围绕发挥民营区域优势，培育特色产业。面对当前经济全球化和区域经济一体化的发展趋势，作为湘西北山区物产资源大县和民营经济小县，必须突破行政区域限制，主动承接大武汉和长株潭区域经济辐射，积极融入长江经济带，因此在民营产业发展重点上，要充分发挥在区域经济中的比较优势，围绕资源深加工和循环利用做文章，切实改变当前资源粗加工的现状，大力培育电力、矿产和农副产品深加工、以及 旅游、教育等民营特色支柱产业。

4、围绕转变民营增长方式，突出工业先行。工业是加速推进农业产业化和壮大第三产业的力量源泉，是推动县域经济增长的发动机。要加速民营经济发展，就必须大力推进民营工业化进程。当前要注重抓好三个方面工作，一是抓好交通、电力等基础设施建设，改善发展民营工业的外部条件；二是抓好区域工业合理布局，降低民营工业企业运营成本；三是做好全县资源合理规划和开发，促进资源可持续利用。

5、围绕提高民企竞争能力，狠抓龙头企业。龙头企业是显示地方经济核心竞争力的重要标志。无论是工业龙头企业还是农业龙头企业，都会大力促进其上下游产业的发展。一是出台优惠政策，支持龙头企业快速发展；二是通过挂牌保护，为龙头企业发展保驾护航；三是鼓励龙头企业向外发展，支持做大做强。

四、加快我县民营经济发展的具体对策与措施

篇（11）

（一）社会背景

家族企业代际传承是长期的社会化过程，因此两代交班人必然受到众多社会因素的影响，例如法律、道德、伦理以及信仰等。从世界范围来看，亚洲和拉丁美洲子女共同持股的现象比较普遍，而在美国则很少出现。在接班人的选择标准上，美国和英国特别重视子女的外部工作经验。而我国正处于社会经济的转轨期，各方面体制机制尚不健全，相关法律并不完善，导致外部人力资本很难成为家族企业的接班人[4]。另外，由于我国“家文化”的观念以及尚不成熟的职业经理人市场，导致信任危机现象普遍存在。同时，由于长期采用家族式管理模式，使得相关人员缺乏约束，进而对家族企业代际传承产生直接或间接的影响。

（二）行业背景

前人在对家族企业接班人的研究中发现，企业的竞争程度对于接班人的要求不尽相同，一般来讲，竞争强度大的家族企业需要接班人具有较强的能力和素质，竞争能力小的家族企业，对接班人的要求相对较低。从最终留给家族企业空间角度来看，竞争强度大的家族企业接班人一旦达不到标准，最终可能出现传承失败；而竞争强度较小的家族企业对接班人的要求较低，各个成员都有充分的时间来适应，传承成功的几率较大[5]。从行业角度出发，传统行业由于相对比较稳定，不需要发生太大的转变，因此适当的培养和历练会使的接班人成为合格的领导者概率增大。相反的，如果企业对市场变化极为敏感，经常做出变化，企业接班人的培养难度就会增大。

二、微观视角下家族企业代际传承影响因素

（一）利益相关者之间的关系因素

从利益相关者之间的关系因素来看，主要包括一下几方面：（1）家族成员间的关系。在我国“家文化”为基础的价值体系牢不可破，会产生一种强大的向心力和凝聚力，使相关的问题得到解决，对成功传承也会产生积极的影响。（2）在任者与接班人的关系。相关研究表明，在任者和接班人的关系对传承过程具有重要影响，关系越和谐越容易传承成功，一方面，在任者会充分相信接班人贯彻落实自己的企业理念，同时接班人也会充分尊重和信任在任者，建立起良好的交流和沟通。（3）接班人与企业内部非家族成员的关系。在我国，家族企业的内部中高层管理者充斥着非家族成员，他们在企业扮演着重要的角色，家族企业的传承离不开他们的支持，如果处理不好，可能会阻碍传承的顺利进行。因此，接班人不仅要得到家族的承认，也需要中高层领导和员工的信赖。

（二）在任者和接班人因素

从在任者和接班人角度来看，主要包括以下几方面：（1）在任者的个性特征。在任者乐于将权力交予接班人，对家族企业的发展和接班人的培养非常重要，同时，在任者也要充分相信接班人的能力，给予其积极指导，建立良好的沟通渠道。（2）在任者的离职意愿。很多家族企业的创始人，由于投入过多，将其甚至作为生命中重要的一部分，在身体相对健康的情况下，牢牢地把企业的控制权掌握在自己手中，不情愿实施传承计划。（3）接班人的个性和需求。个性和需求越相似，越容易在企业领导方式达成一致，阻碍越小。（4）接班人的接班意愿。一般“子承父业”是家族企业传承的首选，所以，家族企业的子女是否有意愿和兴趣作为接班人至关重要，相关研究表，工作乐趣、荣誉地位和物质等方面的回报是吸引接班人接手家族企业的有利因素。（5）接班人的能力。企业以利益作为最终目标，企业员工少则数百人，多则数万人，接班人的管理能力、人际关系以及道德品质等对企业的发展具有重要的意义，同时，强健的体魄和良好的心理素质则有助于成功传承。

（三）企业内部因素