纪检监察经验交流材料大全11篇

时间：2023-03-01 16:25:11

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇纪检监察经验交流材料范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

纪检监察经验交流材料

篇（1）

一、加强领导，提高认识，努力营造节约氛围

建设节约型机关，是建设节约型社会的重要组成部分，关系到机关效能的提高，关系到机关的作风和工作形象，关系到机关的文明建设水平。我们认真学习领会党的十六届五中全会关于建设资源节约型、环境友好型社会的精神，从贯彻落实科学发展观、促进日照跨越发展的高度，充分认识建设节约型社会和节约型机关的重要意义。采取多种形式，教育和引导广大干警从自己做起，从现在做起，从身边的点滴事情做起，自觉养成节约一度电、一滴水、一张纸的良好习惯。为了加强领导，我们成立了建设“节约型检察院”领导小组，制定了《实施方案》，形成了主要领导亲自抓、分管领导靠上抓、机关党委和行装处具体抓，全体干警积极参与的创建格局。我们制定了《经费包干实施办法》及相关配套规定，加强规范化建设，确保创建活动健康深入开展。

二、创建“节约型检察院”的主要内容

为了创建“节约型检察院”，我们在2002年底就开始组织专门人员，对机关内各部门前三年的费用开支情况进行了摸底测算。2003年制定了《市院机关经费包干实施办法》。现已实施3年多，《实施办法》具体内容主要为：

1、经费包干的范围、原则。经费包干的范围只限定在部门开支的具体费用，院里统一开支的水电费、取暖费、设备购置费等大项开支项目剔除在外，分为三大类：一是办公办案费，包括日常办公用品费、打印传真费、邮资费、差旅费、办案费、宣传费、部门会议费、接待费、院里统一购置外的学习资料费。二是电信费，包括固定电话费、移动电话费。三是车辆燃油费。经费包干遵循“包干使用、当年结清、奖罚分明、监督公示”的原则，做到科学、合理、公正、透明。

2、包干经费的部门定额。包干经费原则上根据各部门人数和业务工作量，按大类分档次核算部门全年定额。办公办案费分为年人均500元至3000元六个档次；办公电话费固定为年人均300元；移动电话费分为月人均50元至150元五个档次；车辆燃油费年人均分为500元至2400元五个档次。

4、经费包干核算程序。为便于包干经费的核算，我们印制了相关凭证单据，发放到各部门，主要有《打印复印审批单》、《传真邮寄审批单》、《办公用品领用单》、《干警用车计费单》、《派餐单》等，各部门根据业务情况填制相应单据，到财务室领用物品、到打印室打复印材料、到传真室发送传真邮件、到行装处审批派餐、用车。月末由打印室统计打复印数量金额，传真室统计发送传真邮件数量金额，行装处统计会议费、接待费、差旅费，司机按《车辆计费单》统计用车费用，最后由行装处每月在内部局域网上公布。

5、制定相关制度规定。配合《经费包干实施办法》，我们制定了《打印复印规定》、《传真邮寄规定》、《车辆管理使用规定》、《接待规定》等相关制度，分别规定了有关使用范围、标准，使每一项工作都有规可依，有据可查，努力达到规范化、标准化。我们收缴了各部门的打印机、复印机和传真机，集中使用网络打印机、复印机、传真机，方便统计核算，节省大量耗材。

6、包干奖罚规定。包干经费按大类考核核算，年终结余或超支数，按不同比例兑现奖罚。具体奖励比例为：办公办案费按30%、车辆燃油费按40%、固定电话费按60%。罚扣比例为：办公办案费按20%、车辆燃油费按30%、电话费按50%。

篇（2）

参加今天会议的有各县（市、区）纪委分管宣教工作的副书记，各县（市、区）纪委宣教室主任以及市直有关单位分管纪检监察工作的领导。

今天上午有三项议程。现在进行第1项议程，请市纪委副书记***同志讲话；

……

下面进行第2项议程：分组讨论**书记的讲话；

……

下面进行第3项议程，对各县市区纪委报送的目标考评资料进行观摩。

……

今天上午的议程进行完毕，下午2：30分继续开会。

我们继续开会。下午的会议议程有三项，下面进行第1项，由市纪委宣教室主任**同志宣读表彰决定；

……

下面进行第2项，为先进单位颁奖，首先颁发“2005年度全市纪检监察宣传教育工作先进集体”，请**、**上台领奖，请**、**上台领奖。下面颁发“2005年度全市纪检监察宣传教育专项工作先进集体”，请**、**上台领奖，请**、**上台领奖。由于时间关系，先进个人及其它奖项在会议结束后各单位负责人到会务组领取。

……

同志们，今天会议的各项议程全部结束了。我们传达了省纪检监察宣传教育工作作谈会议精神，安排部署了2006年全市工作，表彰了2005年度纪检监察宣传教育工作先进集体和个人，市纪委副书记****同志作了重要讲话,部分单位把去年工作中好的做法进行了交流。会议时间虽短，但内容丰富，安排紧凑，与会同志集中精力参加会议，提高了认识，统一了思想，明确了任务，达到了预期目的。特别是**书记的讲话，以科学发展观为统领，从构建社会主义和谐社会的高度，深刻阐述了做好新时期反腐倡廉宣传教育工作的极端重要性，具有很强的理论性、实践性和指导性，对做好全市当前和今后一个时期的反腐倡廉宣传教育工作，提出了全面具体的要求。希望同志们认真学习，深刻领会，结合工作实际，抓好贯彻落实。关于这次会议的精神的传达贯彻，我再强调以下几点：

1、要深入学习贯彻这次全市纪检监察宣传教育工作座谈会议精神，充分认识建立健全惩治和预防腐败体系过程中教育的基础性作用。各级纪委和市直各有关部门要把纪检监察宣传教育工作同党风廉政建设和反腐败的全局工作紧密联系在一起，把纪检监察宣传教育工作和党委宣传工作一起部署，融入到反腐倡廉全局工作中去，以全新的思维、全新的理念，高度重视、努力做好新时期的纪检监察宣传教育工作。特别是县（市、区）、市直单位的主要负责同志，要亲自过问、研究、部署、检查纪检监察宣传教育工作。

2、要及时传达贯彻这次全市纪检监察宣传教育工作座谈会议精神，认真研究部署本地、本部门的纪检监察宣传教育工作。回去后，要抓紧时间，尽快向纪委常委会和单位领导班子专题汇报会议精神。

3、认真组织纪检监察宣传教育干部深入学习会议精神，特别是书记的报告。

4、要结合本地、本单位工作实际，研究提出贯彻落实的具体措施和要求，逐项逐条抓好落实。县市区要在4月25日前召开座谈会传达本次会议精神。

5、要把贯彻落实情况及时报市纪委宣教室。

篇（3）

参加今天会议的有各县（市、区）纪委分管宣教工作的副书记，各县（市、区）纪委宣教室主任以及市直有关单位分管纪检监察工作的领导。

今天上午有三项议程。现在进行第1项议程，请市纪委副书记__*同志讲话；

……

下面进行第2项议程：分组讨论__书记的讲话；

……

下面进行第3项议程，对各县市区纪委报送的目标考评资料进行观摩。

……

今天上午的议程进行完毕，下午2：30分继续开会。

我们继续开会。下午的会议议程有三项，下面进行第1项，由市纪委宣教室主任__同志宣读表彰决定；

……

下面进行第2项，为先进单位颁奖，首先颁发“20__年度全市纪检监察宣传教育工作先进集体”，请__、__上台领奖，请__、__上台领奖。下面颁发“20__年度全市纪检监察宣传教育专项工作先进集体”，请__、__上台领奖，请__、__上台领奖。由于时间关系，先进个人及其它奖项在会议结束后各单位负责人到会务组领取。

……文秘站网-

下面进行第3项，部分单位作经验交流。顺序是：__*、__*、__*。其他单位的经验材料作书面交流。首先请__上台，__做准备，请__上台，__做准备。

……

同志们，今天会议的各项议程全部结束了。我们传达了省纪检监察宣传教育工作作谈会议精神，安排部署了20__年全市工作，表彰了20__年度纪检监察宣传教育工作先进集体和个人，市纪委副书记____同志作了重要讲话,部分单位把去年工作中好的做法进行了交流。会议时间虽短，但内容丰富，安排紧凑，与会同志集中精力参加会议，提高了认识，统一了思想，明确了任务，达到了预期目的。特别是__书记的讲话，以科学发展观为统领，从构建社会主义和谐社会的高度，深刻阐述了做好新时期反腐倡廉宣传教育工作的极端重要性，具有很强的理论性、实践性和指导性，对做好全市当前和今后一个时期的反腐倡廉宣传教育工作，提出了全面具体的要求。希望同志们认真学习，深刻领会，结合工作实际，抓好贯彻落实。关于这次会议的精神的传达贯彻，我再强调以下几点：

3、认真组织纪检监察宣传教育干部深入学习会议精神，特别是书记的报告。

4、要结合本地、本单位工作实际，研究提出贯彻落实的具体措施和要求，逐项逐条抓好落实。县市区要在4月25日前召开座谈会传达本次会议精神。

5、要把贯彻落实情况及时报市纪委宣教室。

篇（4）

一、统筹兼顾、突出重点，优质高效地做好“三办”工作

办公室工作繁琐、复杂，该院克服人少事多的实际困难，坚持抓重点带一般，把办重点文、办重点会、办重点事作为办公室工作的重中之重。

一是办好重点文，做到办文优质。充分发挥以文辅政的作用，把重要文稿的起草工作作为办公室工作的重点和难点，不断增强参谋意识、精品意识，力争既准确表达领导意图，又充分反映基层实际，参在关键处，谋在点子上。共起草撰写了检察工作报告、全区第十三次检察工作会议、全区派驻乡镇检察室经验交流会经验发言材料等重要综合文稿150多份，并牵头制作了3部专题宣传片，分别在2012年全区检察长会议等全区性检察工作会议上播放，得到了自治区检察院领导的肯定。坚持以检察信息为龙头，加大统筹策划、综合编发力度，全年共编发报送各类检察信息149篇（条），被最高人民检察院反渎厅、自治区检察党委办公厅采用各2篇，被自治区院采用75篇，被市委办采用8篇。积极做好重大活动的宣传工作，组织发表检察宣传文章189篇，较好地宣传了检察机关的工作成效和良好形象。

二是办好重点会，做到办会细致。精心筹备、认真细致做好会务工作，力求会前部署周密细致，会中服务无明显过失，会后工作注重落实。对党组学习会、检察长办公会、全市检察长会议等各类会议，从议题确定、材料准备、会议纪律和督查落实等重要环节都制定有详细的方案。全年共组织筹办大小会议80多次，特别是成功组织或协办了全区检察机关加大办案力度加强“两化”建设电视电话会议、全区检察机关派驻乡镇检察室经验交流会等一系列重要会议以及2011年“检察文化周”、第八届“玉博会”接待工作等重大活动，均高标准完成任务，得到了领导和与会人员的充分肯定。同时，实行会议活动报批制度，大幅度精简会议，让领导腾出时间和精力，抓大事、议大事、谋全局。

三是办好重点事，做到办事高效。重点围绕院党组决策的贯彻执行，积极协调各部门共同推进，确保各项决策部署落到实处。围绕日常事务管理，督重点、查大事，协调好机关的各项工作安排，确保了机关信息畅通和各项工作正常运转。如协助纪检监察部门在今年元旦期间加班按时完成“廉政文化长廓”建设；注重发挥绩效办服务创先争优工作的作用，针对统计报表中发现的问题，通过编发《绩效工作简报》和组织开展绩效检查的方式，积极对全市绩效考评工作进行指导、协调，并向基层院、市院有关部门发出预警或建议45次，有效确保了该院在2011年和2012年上半年全区检察机关市分院绩效考评中均取得全区第一名。

二、完善机制、严明职责，有效提升办公室规范化管理水平

突出制度管理，坚持有章可循、有据可依、有条不紊，以精心的工作方法，实施精细的工作程序，取得精品的工作效果。

（一）定事定规，确保有章可循

该院借鉴了工业化大生产“流水线”理论，将办公室工作按照工作流程链条式推进。一是办会流程清晰化。从会议方案准备到会议精神落实全过程的每个环节，该院都编制流程图，每个环节都明确专人负责，分清责任。二是办文流程制度化。严格公文运转程序，明确办文的各个环节、责任领导、责任科室，流水作业，确保公文运行规范有序、高效无误。三是办事流程规范化。对领导交办事项、值班、机要保密、公章使用、纸张使用、复印机使用等日常工作，都建立了规章制度，使每一项工作不脱节、无死角、无盲区。四是加大人大代表联络和检务公开工作创新力度，建立固定联系人大代表工作机制，适时组织人大代表、人民监督员、廉政执法监督员参加检察机关的重大活动，增进人大代表和群众对检察工作的了解和认知度。

（二）定人定责，强化岗位责任

一是实行岗位责任制。进一步完善办公室主任、副主任、科员等岗位职责，各司其职，各负其责。二是创建双线责任制。对重要接待、大型会议或活动，建立了相关部门主要领导为牵头负责人、办公室领导为指导负责人的双线责任制，确保每项重点工作有人做、有人查，责任到人、落实到位。三是实行错情追究制。对工作线上出现的差错和失误，制定责任追究办法，谁出了问题谁就承担相应的责任。

（三）定奖定惩，强化督办效果

篇（5）

近年来，随着我国高等教育体制改革的不断深入，经教育部批准由专科学校升格的新建本科院校如雨后春笋般涌现。随着学校招生规模和办学层次的提高，许多原有的基础设施已不能满足学校快速发展的需要。新建基建项目急剧增多，基本建设资金投入逐年加大。与升格前相比，许多新建本科院校的校园环境和学校办学条件都得到了极大改善，但伴随带来的基建工程审计问题也日益突出。如何加强新建本科院校基建工程审计监督，如何提高建设资金的投资效益，切实维护学校的利益，促进基建工程领域的廉政建设，已成为新建本科院校审计部门工作的重要内容之一。

一、基建工程审计监督存在的主要问题

（一）机构设置不合理

由于受内设处级机构数量与领导干部职数的限制，不少新建本科院校没有独立设置内审机构，而是把审计与纪检、监察机构合并设置，实行三块牌子、三种职能、一套人马的配置方式。一方面的确在很大程度上精减了机构和人员，有利于纪检监察部门与审计部门的协调与密切配合；但另一方面又弱化了审计工作的专业性和特殊性。尤其是在部门领导干部的选任上，纪检监察和审计领导岗位的专业及业务能力素质要求明显不同，在实际选任工作中很难兼顾纪检监察与审计岗位的不同需求，导致非审计专业类或非财经类领导干部担任审计工作负责人的情况较为普遍。

（二）审计专业人员配备不足

由于编制问题的困扰，许多新建本科院校在工程审计人员配备上往往只有1至2名，甚至有个别还不是专业的工程审计人员。因此，工程审计专业技术人员紧缺、各专业方向配备不齐、业务水平参差不齐的现状在各项审计任务繁重的新建本科院校中尤其突出，造成个别专业素质相对较高的工程审计人员工作压力大、劳动强度高、加班频繁，常常处于超负荷工作状态，一定程度上影响了工程审计质量和效率。

（三）审计工作职责不清

审计是由审计机构和审计人员对被审计单位的经济活动的合法性、真实性及其效益性进行独立的审查、评价和监督活动。有些新建本科院校的工程管理部门由于缺乏专业的工程预结算员，工程预算主要是委托施工单位或社会中介机构进行编制，往往未能全面履行对工程编制的完整性、准确性的审核。导致审计部门在工程预算审核中既是“运动员”又是“裁判员”，既是“执行者”又是“监督者”，由于职责不清，导致工作中“越位”现象时有发生。

（四）审计工作监督不力

1.对大型基建工程项目，新建本科院校基于审计人员不足、专业技术力量薄弱的原因，往往把审计监督的重点放在工程结算审计阶段，对影响工程投资效益的工程立项、设计、招标等前期工作缺乏有效的控制和监督，基建工程审计监督工作相对滞后。

2.零星工程立项的机动性、灵活性较大，施工点、面分散，管理和技术人员不可能一一跟踪到位；一般没有规范的设计与施工图纸，工程预算难以满足准确性和完整性的要求；管理相对松散，实施阶段欠缺细致周全的施工过程记录，致使审计监督工作的开展缺乏足够的依据，如：工程量的计算，定额套用标准等；这无疑增加了审计监督的难度，也增加了审计工作的风险。

二、加强基建工程审计监督的建议

（一）合理设置内审机构，重视专业队伍建设

1.完善机构设置。许多大学都将审计与纪检、监察等部门合署办公。作为新建本科院校的审计部门无论合署还是独立设置，学校都不应以机构设置、人员编制、办公场地及办学经费等诸多问题不由，随意压缩审计部门的机构和人员编制。有条件的高校应该尽早将审计与纪检分开，争取设立独立的内部审计部门，完善机构设置，最大限度地保证审计工作的独立性、客观性和公正性。

2.配备数量充足的审计人员。基建工程审计是一项责任重大、脑力劳动和体力劳动强度高、分工细致且技术性极强的工作，高校要严格按照《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规的要求，合理配备一支年龄、学历、知识结构合理，具有财会、经济、审计、工程、土木等多种专业知识的审计队伍。

3.加强职业道德教育。审计人员在很多场合都要面临金钱和利益的诱惑，因此个人良好的道德品质和职业道德是做好审计工作关键。新建本科院校应该将思想素质好、业务能力强、有事业心、作风正派、群众公认的好干部充实到审计领导岗位来。同时通过典型示范教育、警示教育等多种形式加强对审计人员的职业道德教育，明确审计人员违规违纪必须承担的严重后果，增强审计人员的法律意识，严格遵守审计工作纪律，不断提高审计人员的政治思想觉悟和业务能力水平。

4.积极组织学习交流。积极参与教育系统内审经验交流会和理论研究，积极组织审计人员学习兄弟院校先进经验，参加岗位培训和继续教育学习。通过学习交流，拓宽审计工作视野，了解审计工作发展新动态，不断适应新形势下的高校审计工作。

5.领导重视和关心。学校领导及部门领导要从关心爱护和保护审计人员的角度出发，对打击报复审计人员的行为要严肃制止，对坚持原则、廉洁奉公的审计技术人员要给予保护和奖励，为审计人员创造一个宽松的工作环境。对不适合审计工作的人员要及时调离；对违反职业道德、工作失职，违反廉政规定的行为，应视情节轻重和影响大小，由学校按规定给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

（二）注重制度建设，加强内部管理

1.不断完善各项审计监督制度，制定审计人员行为规范。例如学校内部审计工作规定、基建修缮工程审计制度、大型基建工程全过程跟踪审计制度、委托社会中介审计制度、业务会议制度等等，规范相关工作职责、工程程序。做到以制度管权、以制度管人、以制度管事，使审计监督工作有法可依、有章可循。实践证明：人员落实、制度健全是做好规范内部管理行为、做好工作的重要保证，通过加强制度建设，明确工作职责、工程程序，才能确保管理部门工作到位而不越位，才能确保基建工程审计监督工作有序进行、有章可循。

2.重视抓好基建工程项目招投标审计监督工作。学校应建立健全工程招投标、设备采购、工程变更签证等有关制度。对大型基建项目，要实行承建单位资质考察制，以保证建设资质优秀、合同信誉良好的施工单位参加投标。尤其要重视工程招标文件的审计监督，招标文件要注重表述的准确性、内容的规范性、条规的合法性及可操作性；组织实施招标前，应在招标文件中合理确定工程总价的有效投标价范围、工程主要材料综合单价的有效报价范围、评标办法等，避免在招标过程中的暗箱操作，减少人为因素的干扰，降低招投标成本和风险，保证项目招标的公正、公平、合理、合法。

（三）强化审计职责，实施全程跟踪审计

全程跟踪审计是由事后审计向事前、事中审计的跨越，是现代审计的发展方向，它有利于保证工程质量、有效控制工程造价，有利于对基建工程项目经济活动进行客观、公正的评价。

1.把好事前审计关。主要是对立项决策到工程施工前工作的审计，审计部门要把握好立项决策、设计、招投标、合同制定等四个环节的工作。重点审核：

（1）项目立项的决策程序是否合规；可行性研究报告编制的依据是否真实；项目投资估算的是否可行。

（2）设计方案和设计单位是否通过招标优化选择；设计任务书和初步设计的主要指标（如建设规模和建设标准）是否符合决策目标；是否进行优化设计，如限额设计等；是否组织设计单位、监理、业主和有关专家进行设计图纸会审；全面审核设计概算。

（3）招标文件是否真实、全面、准确地反映学校意图；招标程序是否合法合规；评标、定标工作是否公平公正；工程量清单中主要工程量的计算是否准确、清单项目描述是否准确、是否存在明显漏项，是否存在定额计价时的漏项风险和工程量清单计价时的不平衡报价风险；拦标价是否合理。

（4）合同条款是否与招标文件、投标文件有实质性背离。

2.把好事中审计关。主要是对工程施工阶段的审计，是全程跟踪审计的核心。审计部门要重点抓好合同、设备及材料价格、工程变更、签证、工程进度款、索赔等五个关键点。主要审核：

（1）施工合同主体是否合法；合同内容是否完整性；与结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整，合同是否依法履行。

（2）检查大宗材料、设备的招标采购工作，做好工程材料的价格咨询。

（3）对隐蔽工程采取抽查的形式进行监督与鉴证，重点跟踪对结算时容易产生分歧的隐蔽工程，如土方工程、路基工程、拆除工程等；审核是否符合设计变更的批准程序，变更内容是否与实际发生相符，设计变更引起造价变化的是否能作为结算依据；审核是否符合工程签证的管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相符，计量计价方式是否与合同有关条款约定相符（或另做合理约定），能否作为结算依据。

（4）审核是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实际工程量相符，计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报或将业主直接采购的材料设备虚报的现象，工程预付款是否按合同约定扣回等。

（5）在工程实施过程中，对可能引起索赔的因素重点跟踪，并及时提供相关咨询建议，以力求避免索赔事件的发生。

3.把好事后审计关。主要是对竣工结算和投资评价的审计，是全程跟踪审计的落脚点。

（1）做好工程量审查。

（2）检查材料价差合理性，确保材料价格信息源的准确可靠，适时进行市场调查。

（3）审查隐蔽验收记录，严格审查验收记录手续的合法性和完整性。

（4）审查设计变更签证，审查变更手续是否真实完备。

（5）审查工程定额的套用，主要以建设单位现场签证记录及建设方签字认可的竣工图为依据。

（6）审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确。

（7）对结算书中的每一项进行认真核算、防止各种计算误差。

（8）审查工程价款结算与实际投资的合法性、真实性及工程造价控制的有效性。

参考文献：

[1]包石玉.基建工程跟踪审计关键点探讨[J].财会通讯，2012（19）.

[2]古志文.高校基建工程项目实施跟踪审计的探讨[J].商业会计，2012（12）.

[3]王朋才.风险导向模式在高校基建审计中的应用[J].财会通讯，2012（07）.

[4]姜猛.试论以内部审计为核心的高校内部控制体系建设[J].财会通讯，2011（08）.

[5]彭红涛，李培景，姚新宇等.普通高校基建工程造价内部审计机制探析[J].教育与经济，2010（04）.

[6]李海容，范亮春.高校基建工程结算高估冒算审计分析与对策[J].商业会计，2010（21）.

篇（6）

一、加强组织领导，增强依法行政观念

一是明确依法行政工作的领导责任。把依法行政工作作为发挥职能作用、推动科学发展、促进社会和谐的重要举措，纳入议事日程，摆上重要位置，成立局长任组长的依法行政工作领导小组，健全依法行政责任体系，明确责任分工，明晰执法职责，确保了依法行政的各项举措落到实处。

二是加大依法行政工作考核督查力度。将依法行政工作纳入年度考核内容，建立科学合理的依法行政工作考核指标体系，加大对依法行政工作的督促检查力度，并与奖励惩处、晋级提拔挂钩，增强了干部职工的依法行政意识。

三是加强法制机构和法制队伍建设。建立健全法制机构，配齐配强法制工作人员，配备必要的办公设施，提供良好的工作条件，保证了依法行政工作顺利开展。加大对法制干部的培养、教育、使用和交流力度，调动了法制员的积极性、主动性和创造性。

二、创新体制机制，夯实依法行政基础

一是实行法制员委派制度。在公开考试的基础上选拔23名政治素质高、业务能力强、懂法律、爱学习的法制员，以市局名义委派到各监管执法机构从事法制工作。委派法制员归市局法制科直接管理，在市局领导下开展法制工作，人员调整、业务工作开展不受所在单位限制，提高了法制员队伍的整体素质，提高了全局法制工作水平。

二是深化相对集中执法体制改革。按照“监管与执法相统一”的原则，积极探索市场主体网格化监管模式与相对集中执法体制的结合点和结合机制，充分发挥网格化监管模式拓宽办案领域、丰富案源、促进监管职能到位的作用，通过合理分配监管执法资源，收到了以监管促执法、以执法带监管的良好效果，实现了监管、执法、维权、服务等工作“多赢共进”。1-11月全局巡查市场主体11万户次，办理一般程序案件1338件，未发生一起违法违纪事件。

三是推行法制精细化管理模式。把法制精细化管理作为转型时期落实“法制工作总抓手”的新型载体和平台，通过科学设立法制岗位、明确执法依据、制定岗位职责、编制工作规程和作业流程图、完善绩效评定考核标准等，创新推行法制精细化管理模式，实现了法制工作的规范化、流水线管理，提高了全局法制工作水平。10月29日在××市依法行政经验交流会议上作《推行精细化管理提高法制工作效能》的经验介绍，得到广泛肯定。辖区刘杜工商所拓宽法制精细化管理思路，积极探索基层工商所精细化管理模式，围绕基层所工作制定了37项日常工作规程，绘制了清晰形象的工作流程图，编印了集工作职责、标准、流程等于一体的精细化工作手册，奠定了推进依法行政，提高行政效能的坚实基础。

四是推进行政服务标准化建设。根据定编、定岗、定责的要求，对57个岗位建立健全了76项标准，明确岗位职责，完善工作流程，克服和避免了工作盲目性与随意性。对现行制度进行全面梳理，健全了10项基本工作制度、6项执法监督制度和11项内部管理制度，编印成册下发施行，提高了各项工作制度化水平。修订出台《行政执法监督办法》、《行政过错责任追究办法》、《罚没物资管理处理暂行办法》和《施行政强制措施管理制度》，通过完善科学、合理的考核体系，推动了系统依法行政工作全面、科学发展。

三、明确工作重点，提高依法行政能力

一是坚持全员学法制度。把法律知识的学习培训纳入领导干部学体规划，落实领导干部学法制度，通过举办法律讲座、领导班子集体学习、以会代训等多种形式，推动领导干部学法不断深入。实行每月一法、每季一考，采取集中培训、专题培训、岗位练兵等方式，不断加大干部职工教育培训力度，今年举办法制培训班12期，参训人员达864人次。编发法制简报，通过新法速递、核审通报、精细化理论探讨、办案文书范例等栏目，为监管执法人员提供了切实可行的指导服务。

二是完善行政决策机制。按照科学决策、依法决策、民主决策的要求，建立健全重大事项的集体决策、法制审核等制度，完善了重大决策的规则和程序。注重发挥法制机构参谋助手和法律顾问作用，重大政策措施出台前特别注意进行合法性论证，依法决策的水平进一步提高。

篇（7）

2014年底以来，xxxx县坚持把创新制度建设作为加强财政性投资项目管理的抓手，着力完善和认真落实科学、民主、高效的项目决策和组织实施程序，财政性投资行为进一步规范，财政资金使用效益进一步提升，公平公开公正的项

目投资环境逐步形成。截至2014年11月底，完成项目财政评审179个、招标核准46个、结算审计46个，三个环节共节减建设资金1.2亿元，审减率达20%以上。

一、强化制度设计，操作程序更加规范严密。

针对过来项目管理制度不够完善，预算评审环节缺失、招标投标流于形式、工程量增减随意、项目资金被挤占挪用等现象时有发生的问题，县委、县政府在借鉴外地先进经验、广泛征求部门意见基础上，研究出台财政投资评审管理暂行办法、招标投标管理办法（试行）（以下简称“两个办法”），并专门设立县财政投资评审中心和县政府投资审计中心，调剂9个专业技术人员编制，加强项目关键环节管理。一是严把财政评审的前置关。把财政投资评审报告作为预算控制、工程招标、资金拨付、办理财务决算的依据，严格实行先评审、后核定预算，先评审、后招标采购，先评审、后办理拨款，先评审、后批复决算，先评审、后移交资产的“五先五后”制度。实施预算评审后，送审各类项目资金4.94亿元，审减资金4483万元，审减率达9.1%。二是严把招投标的公正关。对规模以上项目，一律实行招标方案必须由发改部门核准、监察部门备案，评标和定标必须由专家委员会执行，招标过程必须由监察、发改、财政、审计和行政主管部门监督，项目合理定价必须由业主单位提出、县政府按规模分层级合理下浮的“四个必须”制度；对规模以下项目，业主单位自行研究招标方案一律实行决策过程必须有纪检监察人员在内的2/3以上单位班子成员参会，必须经80%以上参会人员同意，必须由县政府分管领导审批的“三个必须”制度。今年来，先后核准招投标项目46个，其中公开招标35个、邀请招标11个，公开招标投资额占总投资额的86.5%，同比增长69.1%。三是严把审计结算的免疫关。对所有财政性投资项目，严格实行必须办理竣工结算审计方可支付尾款和强化项目设计变更跟踪审计、工程量签证跟踪审计的“一个必须、两个跟踪审计”制度，较好地发挥了审计“免疫系统”功能作用。今年来，共对46个项目进行竣工结算审计，送审资金2.9亿元，审减资金2816万元，审减率达9.7%，特别是对南山学校项目的跟踪审计，节约建设成本近200万元。

二、坚持集体决策，利益约束更加动真碰硬。

将财政投资的专项资金、政府性基金、政府性融资、政府采购、外资外援、bt等项目全部纳入集体决策范畴，科学有效管控项目利益。一是锁定核心利益不含糊。财政评审过程中，评审中心会同业主和主管、监督单位，共同会商项目效益，重点核实项目工程量、单价定额等涉及核心利益事项。2014年，该环节仅调整工程量、核定单价定额就涉及项目142个，审减资金3728万元。招标核准过程中，召开招投标领导小组等会议研究招标的方式、规模及招标人资质、自由资金等内容，重点研究和推行合理定价评审抽取法，严格控制工程建设成本。目前，召开招投标领导小组以上会议27次，项目合理定价在财政投资评审基础上审减资金4673万元，下浮比例达12.2%。二是科学审减资金不马虎。端正审减资金态度，不以“卡部门脖子、截部门资金”为目的，以节省成本、预防腐败为出发点，注重在查阅资料、勘验现场和市场调查上下功夫，如在南山学校建设土石方工程审减工作中，采取现场蹲守土石方开挖和运输情况的方式，确保审减项目资金依据扎实、方法科学。三是加大公开透明不打折。参与财政评审、招标核准等关键环节的决策人员，既有专业技术人员、行政领导，也有业主单位、主管单位和监督单位人员，有效防止了权力的滥用、乱用、失控，有效保障了项目造价合理、招投标合规。

三、优化审批服务，工作效率更加快速提高。在坚持规范程序基础上，多措并举破解机制障碍，压缩项目审批时限，提高工作效率。一是科学分类。对列入评审计划的项目实行台账管理，按类别统一编号，明确评审时间，并根据送审金额大小，分别限定在7个、10个、15个和20个工作日内完成评审。二是优化流程。统一印制项目招标核准审批表和财政专项资金启动、进度拨付、结算支付审批表，实行“一表制”审批，同时印发审批流程表及各个流程所需资料，尽最大可能减少审批的环节、手续。全年送审的73个项目，从评审到实施，仅有5个审批环节。三是特事特办。对赶进度项目的审批，在不违反程序基础上，一律采取优先办理、加班办理、按法定最少时间确定公示期限等方式实行特事特办，加快审批进度。去年实施的合格校建设等13个项目，评审或招投标时间均在规定时间内提前3至8天完成。四是勇于探索。对无定额标准、无法评审的非工程类项目，如县政务服务中心电梯采购，探索由业主单位牵头，发改、监察、财政、审计等单位参与，对接3家以上厂商，采取询价、竞争谈判方式确定采购价格。

篇（8）

为把全局思想统一到区委新一轮解放区思想大讨论活动动员会议精神上来，3月29日下午，区安监局召开了全体机关人员会议，会议全面传达贯彻了全区新一轮解放区思想大讨论活动动员会议精神。会上，下发了《关于开展新一轮解放思想大讨论活动的实施方案》(峄安监发〔20*〕15号)，进一步明确了大讨论活动的目的、意义、方法步骤及有关要求，并成立了由局长任组长、局党组成员和有关同志任副组长、科室负责人为成员的新一轮解放思想大讨论活动领导小组。领导小组下设办公室，具体负责活动的组织协调。为搞好大讨论，局网站（*）专题设立了“新一轮解放思想大讨论”专栏，并建立了文件资料、领导讲话、活动信息、经验交流、心得体会等五个栏目，有效发挥了宣传阵地作用。

二、明确摆点，深入开展大讨论活动、

局机关各科室和监察大队及各镇（街道）安监所组织工作人员深入开展解放思想大讨论。每一个同志都结合自身实际摆问题、找差距、定措施、抓落实，重点查找在思想观念、精神状态、办事效率、服务意识、工作作风、工作水平这六个方面存在的问题和差距，切实推动实现从“管制型”机关向“服务型”机关的转变。重点围绕存在的以下问题展开查摆：一是在工作中有因循守旧，照搬照抄和简单的拿来主义现象；二是调查研究不够深入，对有些问题了解得不够透彻，有时只停留在听汇报，看材料上；三是有时忙于对上应付，对下布置，没有潜下心来解决实际存在的问题；四是工作思路不宽，仍习惯按经验、惯例办事，要么因循守旧、思想僵化，要么遇事想当然，处理太随意，缺乏规范和创新；六是工作抓落实不够，文件一发就不管了，出了规定也不落实。围绕以上六个方面问题，全局真正做到集中精力，解放思想，转变作风，召开了全局机关人员大会进行讨论交流。各科室和监察大队及各镇（街道）安监所负责人都在会上进行了发言，从自身和处室实际出发，认真查摆了思想、工作、作风方面存在的问题。

三、深入调研，积极查摆问题

在活动中，利用局网站、座谈会、到有关单位书面征求意见和建议等形式，广泛征求意见或建议。一是开展自查。针对重点解决的问题，紧密联系安全生产实际，局党组先后召开3次不同人员参加的会议，认真查摆思想、工作和作风等方面存在的突出问题，广泛征求局机关人员的意见。二是集中调研。从4月中旬开始，局机关领导干部带头，结合各类安全生产检查、督查，深入部分重点安委会成员单位和全区16家重点企业进行了调查研究，先后召开不同类型的座谈会20多次，充分听取镇（街道）、安委会成员单位分管负责人及企业负责人关于安全生产工作的意见和建设。通过座谈调研，进一步明确了影响安全生产工作的突出矛盾和问题，认真梳理出了影响安全发展的突出问题。三是问卷调查。根据区大讨论活动领导小组办公室设制的问卷，并重点增加了局机关和监察大队履行职责和服务效能方面的内容，发放到区安委会有关成员单位和13家石膏矿山企业，进行公开问卷调查。共征集到各种意见、建议46条，梳理22条，对于属于局个别工作人员问题的4意见，召开反馈会议进行了及时整改。

四、以大讨论活动为动力，推进各项工作有效开展

篇（9）

为把全局思想统一到区委新一轮解放区思想大讨论活动动员会议精神上来，3月29日下午，区安监局召开了全体机关人员会议，会议全面传达贯彻了全区新一轮解放区思想大讨论活动动员会议精神。会上，下发了《关于开展新一轮解放思想大讨论活动的实施方案》(峄安监发〔2007〕15号)，进一步明确了大讨论活动的目的、意义、方法步骤及有关要求，并成立了由局长任组长、局党组成员和有关同志任副组长、科室负责人为成员的新一轮解放思想大讨论活动领导小组。领导小组下设办公室，具体负责活动的组织协调。为搞好大讨论，局*专题设立了“新一轮解放思想大讨论”专栏，并建立了文件资料、领导讲话、活动信息、经验交流、心得体会等五个栏目，有效发挥了宣传阵地作用。

二、明确摆点，深入开展大讨论活动

局机关各科室和监察大队及各镇（街道）安监所组织工作人员深入开展解放思想大讨论。每一个同志都结合自身实际摆问题、找差距、定措施、抓落实，重点查找在思想观念、精神状态、办事效率、服务意识、工作作风、工作水平这六个方面存在的问题和差距，切实推动实现从“管制型”机关向“服务型”机关的转变。重点围绕存在的以下问题展开查摆：一是在工作中有因循守旧，照搬照抄和简单的拿来主义现象；二是调查研究不够深入，对有些问题了解得不够透彻，有时只停留在听汇报，看材料上；三是有时忙于对上应付，对下布置，没有潜下心来解决实际存在的问**，*题；四是工作思路不宽，仍习惯按经验、惯例办事，要么因循守旧、思想僵化，要么遇事想当然，处理太随意，缺乏规范和创新；六是工作抓落实不够，文件一发就不管了，出了规定也不落实。围绕以上六个方面问题，全局真正做到集中精力，解放思想，转变作风，召开了全局机关人员大会进行讨论交流。各科室和监察大队及各镇（街道）安监所负责人都在会上进行了发言，从自身和处室实际出发，认真查摆了思想、工作、作风方面存在的问题。

三、深入调研，积极查摆问题

在活动中，利用局网站、座谈会、到有关单位书面征求意见和建议等形式，广泛征求意见或建议。一是开展自查。针对重点解决的问题，紧密联系安全生产实际，局党组先后召开3次不同人员参加的会议，认真查摆思想、工作和作风等方面存在的突出问题，广泛征求局机关人员的意见。二是集中调研。从4月中旬开始，局机关领导干部带头，结合各类安全生产检查、督查，深入部分重点安委会成员单位和全区16家重点企业进行了调查研究，先后召开不同类型的座谈会20多次，充分听取镇（街道）、安委会成员单位分管负责人及企业负责人关于安全生产工作的意见和建设。通过座谈调研，进一步明确了影响安全生产工作的突出矛盾和问题，认真梳理出了影响安全发展的突出问题。三是问卷调*查。根据区大讨论活动领导小组办公室设制的问卷，并重点增加了局机关和监察大队履行职责和服务效能方面的内容，发放到区安委会有关成员单位和13家石膏矿山企业，进行公开问卷调查。共征集到各种意见、建议46条，梳理22条，对于属于局个别工作人员问题的4意见，召开反馈会议进行了及时整改。

四、以大讨论活动为动力，推进各项工作有效开展

篇（10）

我市于2008年对工程招投标和政府采购管理体制进行了全面改革，将隶属于各部门的工程招投标、政府采购等行为进行集中整合，统一全市招投标采购运行机制，并于当年6月成立了铜陵市招投标采购交易中心，为市政府直属事业单位，主要职责是依法管理全市招投标采购交易活动。中心成立以来，在市委、市政府的坚强领导和省招标办的大力支持下，不断加强自身建设，积极探索适合我市实际的招投标运行模式，严格依法管理招投标活动，努力打造公开透明、规范有序的招投标市场环境。2012年，共完成各类招标采购557项，合同金额22.11亿元。其中工程招投标371项，合同金额20.83亿元，有效保障了我市工程建设投资效益和质量，促进了廉政建设，为我市的大建设、大发展作出了积极的贡献。

二、主要做法：

（一）抓好基础建设，提高服务水平

一是加强专家库建设。通过公开征集、单位推荐、个人自荐等方式，进一步充实了评标专家库，并按照房屋建筑、市政工程、园林绿化、水利、交通、政府采购等专业实施分类管理，基本满足了我市不同项目评审需要。

二是加强信息化建设。安装了专家语音自动抽取系统和电子评标系统，使专家抽取更加科学，评标效率得到提高；不断更新了市招投标采购交易网站，使结构布局更加合理、信息公开更加及时，文件资料更加丰富；同时进一步加强了电子监控系统等设备的维护和管理，使其发挥了更大作用。

三是加强制度建设。为适应招投标实践的需要，2012年以来，我们在前几年出台一系列规范性文件的基础上，进一步出台了《铜陵市建设工程标后跟踪监督管理暂行办法》、《铜陵市招投标采购投诉处理暂行办法》、《铜陵市市级行政事业单位国有资产出租管理暂行规定》等多项制度，使我市综合招投标管理的制度体系更加健全。与此同时，先后修订或出台了《目标管理及工作人员考核奖惩办法》、《评审专家费用管理暂行办法》、《信息调研工作奖励暂行办法》等制度，规范了招标公告审核与、保证金核算和收取、现金提取与转帐等工作流程，进一步规范了内部运行机制。

（二）突出备案审查，严格依法管理

一是在招标备案环节，着重审查招标项目是否具备招标条件、项目公告内容是否真实可靠，所提供招标要求是否恰当等，严格把好投标企业资质和拟派建造师资质关。二是在招标文件备案环节，着重是从招标文件内容的完整性、准确性、合法性等方面进行审查把关，确保招标文件质量。三是根据省建设厅统一要求，全面推行使用招标文件示范文本，目前正在完善具体实施细则，拟于近期正式施行。四是积极会同监察、公证等部门重点对招标公告、资格审查、招标文件备案及开标、评标、定标等关键环节进行监管，确保所有招投标活动严格按规定程序操作。对涉及民生工程项目，我们还邀请了社会各界代表参与全过程监督。

（三）规范中介行为，加强培训交流

一是组建铜陵市招标机构备选库。要求凡在我市从事业务并取得招标资格的中介单位必须将有关证照、专业人员等资料报中心备案；二是坚持实行招标项目负责人制，要求招标单位针对具体项目确定招标项目负责人，要求项目负责人必须具备相应的项目资格和能力，并具体组织实施工程招标活动；三是加强对中介从业人员的培训，不断提高从业人员的业务素质和能力，提高中介质量；四是加强对中介日常行为的监管，对发现存在的不规范行为，坚决予以批评纠正，性质恶劣的，会同有关部门给予相应处罚。

（四）加强专家管理，保证评标质量

一是对所有招标项目我们均要求招标人严格依法组建评标委员会，并在中心及监察机关人员的监督下，由招标人在开标前一小时从专家库中随机抽取产生。遇有本市专家库人员不能满足评标需要的，一般提前一天由中心及监察机关人员从外市专家中抽取，以保证评标质量。二是实行专家评委评标声明制度，要求评委在评标前，签订专家评标声明书，自觉执行回避和保密制度，保证客观公正评标。严格评标专家考核认定，对评标专家在评标过程中存在的不良行为，区分不同情况分别采取警告、停止一定时间内参与评审活动等处罚，性质严重的取消专家资格，并在全市范围内通报，有效保证评标专家的质量。

（五）加大处理力度，维护市场秩序

我们始终坚持预防和处罚相结合，有效遏制围标、串标、挂靠投标等行为。一是增加围标、串标的难度。规定投标报名时建造师必须到场并提供有效身份证明资料，开标时建造师、企业法人代表或委托人也应持本人身份有效证明到场，投标保证金不收受现金且必须从企业基本帐户出票等；二是通过科学确定合理基准价，减小围标、串标的作用。即依据确定的项目最高限价，先确认合理报价范围，以剔除明显抬高或压低报价的行为，再以合理报价范围内的投标报价为基础确定最终合理基准报价；三是加强标后监管，联合相关部门开展了标后专项检查，重点检查施工或监理合同主要条款与招标文件、投标文件及中标通知书的一致性，以及项目经理（建造师）、施工管理人员的到位情况，阻止挂靠行为；四是通过对中标结果公示，收集掌握围标、串标及挂靠投标的信息，配合有关部门加大查处力度，逐步杜绝围标、串标及投标挂靠等行为。五是对市场主体不良行为进行严肃处理。2012年5月，在某工程招标中，经举报查实，有两家投标企业分别存在隐瞒公司不良行为记录、虚构业绩材料等扰乱经济秩序的行为，我们依据有关规定，取消了上述两家企业预中标资格，分别记不良信息记录一次，并停止其参与铜陵市工程投标资格三个月。

（五）坚持标本兼治，做好工程建设领域突出问题专项治理。

一是做好项目统计汇总。我们对2008年以来办理的招投标项目，重点是政府投资和使用国有资金的新建、改建、扩建工程项目逐一清理，并按投资性质分类建立项目台帐，进行统计汇总后及时上报市专项治理办公室；二是认真开展自查。我们对所有登记项目，认真查找各项目是否依法履行审批手续，各项目资料是否齐全，是否存在虚假招标、围标串标，以及招标机构违规操作等问题；三是加强督查工作。每月定期对各科室开展专项治理工作进展情况进行督查，并及时在中心办公会议上通报情况，分析工作中可能存在的问题和不足；四是结合廉政风险点查找，进一步推进专项治理工作。把项目受理、资格审查、招标文件审查、开标评标定标、中标通知书发放等各环节作为中心廉政风险点，分析可能出现的问题，并有针对性地制定风险防范措施，使中心专项治理工作深入开展，取得实效。5月13日，省专项工作检查组来中心检查，对我们的工作予以了肯定。

（六）加强自身建设，实施廉政风险防范。

作为全市首批廉政风险防范管理工作试点单位之一，我们通过建立前期预防、中期监控、后期处置“三道防线”，把握方案制定、监控执行、检查考核、修正完善“四个环节”，查找和防控思想道德、制度机制、岗位职责、业务流程、外部环境“五类风险”，从领导到普通工作人员，对各自担负的工作职责逐一排查，对权力运行的每个环节逐一分析，对每条制度执行情况逐一检查。共排查出154个风险点，拟定了169条防范措施，规范了15项工作制度和17项工作流程，初步构建起了“动态查找、系统防控、有效监督”的廉政风险防范管理体系。中心廉政风险防范管理工作得到了省、市纪委的充分肯定，在电视台“廉政经纬”栏目进行了报道，并在全市经验交流会上作了发言。

三、存在的主要问题

由于中心组建时间不长，一些工作还处在起步和探索阶段，与省内其他地市的招投标管理部门相比还有很大差距。同时，我们在履行职能，特别是服务于有形建筑市场过程中，也发现存在一些问题和不足。

一是由于受现行业务承担方式制约，一些机构把主要精力放在招揽业务上，忽视了工作质量和服务水平的提高，从而导致在编制招标文件时自由裁量权被滥用，招标文件存在错、漏及前后不一致等现象，给评标工作带来难度；

二是对专家评委监管过程中，往往重视对专家产生保密性和专家评标纪律的监督，轻视对专家评审公正性和专业性的审核与评价，对专家评标的合理性偏差缺少科学的纠正措施。而专家评委自身保密和责任意识不强，专家评委的素质和水平也有待进一步提高；

三是标后监管不力。项目中标后，由于管理体制等问题，对中标后企业进行跟踪监督管理有所缺失，也缺乏相应的处罚手段，从而可能造成转包、违法分包等问题，也给挂靠投标行为提供了滋生的空间。

四、下步工作安排

（一）进一步加强对影响招投标公正性关键环节的监管。规范招标文件和资格预审文件的制定，根据全省“六统一”规定，统一招标公告、招标文件（资格预审文件）、评标报告、中标公示、中标通知书等标准格式，拟草出台《铜陵市工程招标评标导则（试行）》，积极推行科学、公正、合理的评标方法，完善配套开、评标设施及场所建设，努力提高评标效果和质量。进一步加强同纪检监察、发改委、财政、工商等部门的配合，重点对国有投资和国有投资占主导地位的建设工程项目招投标进行监管，采取联动机制,提高监督效能。

(二)进一步加强对招标市场的监管。一是采取日常备案管理和年度考核相结合的方式，加强对机构的管理，强化对从业人员的学习培训，不断提高工作质量和水平；二是规范机构行为。对在招标文件备案过程中发现所编制的招标文件存有违法违规条款的，在及时予以纠正的同时给予相应处罚，对因招标文件错漏造成流标的，追究机构责任。三是拟会同建设、监察等行政监督部门联合组织开展招标市场专项检查，重点查处在招标活动中出借资质、采用不正当手段承揽招标业务、恶意降低收费标准、高价出售标书、有意抬高或压低招标控制价等不规范行为，净化招标市场环境。

（三）进一步加强对评标专家的考核管理。建立评标专家能力与职业道德考核评价体系，分类分级建立专家管理与执业规程，组织对评标专家的培训，重点是法律法规、职业道德和相关业务知识的培训，不断提高评标专家素质，保证评标工作质量。拟每年组织一次由相关部门及专业人员组成专家考核委员会，对专家评审情况进行抽查，考核委员会依据抽查结果及其他因素，对专家进行评定，依据评定等次设定专家一年内参与评审次数的最高上限，对不称职专家予以清理。

五、几点建议

（一）加快建立全省统一的招投标违法违规行为记录公告平台，实现有关招投标违法违规行为信息统一集中，以便各地市及时了解和掌握；

篇（11）

一、当前审计成果运用的现状及存在的问题

一直以来，审计机关的主要工作任务就是向被审计单位发审计报告、下达审计决定书、向上级机关写出审计报告或审计调查报告。之后，审计案卷交档案室被束之高阁，审计结论只在有限的范围内发挥作用。此种工作模式浪费了大量的可利用的审计信息资源，没有发挥出对一个项目进行审计所能起到的最大作用。主要表现在：

（一）审计成果运用的意识不强。无形中浪费了大量的审计资源。现实生活中，不论是有关领导还是审计人员往往认为审计工作就是查找问题，提升、运用审计成果是审计工作的“副产品”，不会产生效益。直接表现为相关单位和人员存在重审计决定的落实，轻审计建议的采纳；重查处问题，轻帮助被审计单位建章立制；重审中监督，轻审后督查整改。有时还顾忌“家丑不外扬”或从“保密”的角度的考虑，使得审计成果难以发挥应有的作用，无形中浪费了大量的审计成果资源。

（二）审计成果转化的时机滞后，相关部门间缺乏联动。一方面不少审计人员认为只有等审计项目结束后才有审计成果，才谈得上转化问题，忽视了审计成果的另一个载体就是审计信息的作用。另一方面审计项目本身时间过长，相关部门拟运用审计成果时，审计结论尚未作出。这在领导干部经济责任审计中体现得非常明显，领导干部任免的时效性非常强，而审计有着较为复杂的程序，往往审计尚未开始或结束，干部的调任就已经完成，审计结论只能在很有限的范围发挥参考作用。

（三）协调沟通力度不够，审计成果亟待提升。由于审计项目分散在各个业务科室，有时甚至需要组织、人事、纪检、监察机关等其他单位部室配合完成。由于分工不同，协调沟通不够，很难从单个审计项目中挖掘出苗头性、普遍性、倾向性的问题，并加以综合分析，从完善制度、机制上有针对性地提出审计建议和意见，造成审计项目质量不高，成果本身存在缺陷。

（四）审计人员受知识结构和业务水平的限制，职业判断力不强，揭示问题不充分，改进建议的可操作性不强。受审计人员创新能力制约，有的项目如预算执行审计，年年审，年年老一套，发现的问题每年都大同小异，该纠正的基本都已落实整改，报告的模式相同，只是换换数字而已。这就会减少或失去审计成果的作用。

还有，审计部门在审计项目完成后也很少进行总结，审计回访结束后就进行装订，案卷进入了档案室被束之高阁，本来应该作为经验的东西没有被很好地总结出来，作为经验交流材料或案例教学；或是总结分析一下项目存在哪些问题，安排项目时的目标是否达到，应该吸取哪些教训等。作为机关内部或审计系统内部都没能很好地利用已有的审计信息资源。

二、提升、运用审计成果的对策建议

观念是行动的先导。要转变思想观念，要消除审计成果转化运用是“副产品”的错误思想，树立宏观意识，将审计成果的运用看作是发挥审计监督建设性作用的一件大事来抓。

（一）多渠道通报审计成果

一是按照审计程序，审计部门每次审计活动后形成符合规范的书面审计报告，报经上级领导同意后下达审计意见，提出审计发现问题、处理意见和管理建议。二是对部分审计成果，以工作通报的文件形式向有关单位进行通报，为审计成果的广泛使用提供了条件。三是审计活动结束后审计部门及时召开纪检监察、人事、财务等相关部门参加的联席会议，一方面对审计成果及时予以通报，另一方面让相关业务部门参与完善审计意见和管理建议，提高了审计整改工作的可行性。

（二）多层次提炼审计成果

一是针对工程审计中发现的带有普遍性与集中性的问题进行全面梳理与汇总，形成综合性管理建议书。二是审计部门定期向管理层提交综合风险报告。根据审计发现的问题对企业运营目标造成的风险影响大小，从问题金额大小、性质严重程度、重复发生率、范围普遍性等方面着手，对局部、零散的审计资料进行汇总梳理，分析研究，发现共性的、带普遍性或性质严重的问题。并针对各类问题深入客观地分析妨碍企业价值提升的关键因素，从问题存在对企业运营、会计信息、法律法规遵循等方面分析潜在的风险影响，并从政策、体制、机制等方面提出有效的、治本的建设性意见，从人员胜任、IT支撑、执行加强等方面提出具体改进措施和办法。通过加强对审计成果再次提炼，促进企业建立起有效的风险防控机制，实现微观审计向宏观效应的转化。

（三）多方式落实问题整改

一是审计过程中及时与有关部门沟通、落实发现的问题整改，审计过程也是督导问题整改的过程，做到边审计边规范。二是审计部门在通报审计成果的同时，明确各事项的整改时限、要求、责任部门和责任人，以列表方式，通过《审计整改通知单》或者工作联系单送有关部门，并对整改落实情况进行跟踪。三是审计部门自行或联合相关部门组成督导组，对被审计单位内、外审计发现问题的整改进行现场督导，对整改有困难的问题提出了切实可行的操作意见，对重点问题的整改进行核实和跟踪，确保问题得到及时、有效整改。四是对重点项目开展后续审计，对被审单位整改情况进行全方位跟踪检查，以考证整改反馈信息的真实性，确保问题得到彻底纠正。

（四）多举措防范问题再发

一是严格执行责任追究制度。对已发现的问题按照制度，客观、公正进行处理，对问题的整改过程，是一个加强业务辅导并对相关责任人进行处理的过程。二是注重建立和健全长效机制。针对问题整改不仅仅要求停留在表象问题上，而是从制度完善深入，从而有效防范问题的再次发生，消除或降低了企业经营风险。三是与内控实施细则修订完善相结合。内部审计每年参与结合内控实施细则修订，对日常审计中发现流程设计和执行中发现的问题提出进一步优化和改进的建议，促进内控流程的进一步优化与完善，降低流程实施风险。

三、提升内部审计价值的几点思考

（一）制度健全是基础

完善的制度体系是规范企业经营管理，保障审计成果高效运用的基础。应在单位负责人绩效考核办法中，进一步明确和加强审计发现问题的整改、检查、督促和落实情况的连责绩效考核；加强内部控制责任管理办法和内部控制专项考核规定，明确了内控制度设计、执行和评估责任，并与各部门的绩效考核挂钩；进一步完善内部审计项目质量控制实施细则中，涉及跟踪落实审计结果的质量控制要求，从而保障问题和缺陷得到及时整改。

（二）审计质量是关键

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