项目审计工作计划大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇项目审计工作计划范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

篇（1）

一、要重视科技计划项目申报工作

科技计划是国民经济和社会发展计划的重要组成部分，是科技工作中的一项重要内容和关键环节，也是政府管理科技工作的基本职能，是政府通过资金运用和政策调控，直接引导，促进科技进步，经济和社会发展的有效办法和必要手段，体现了政府发展科技和经济的意志。近年来，随着我市经济与社会的快速发展，市委、市政府愈加重视科技在经济发展中的带动作用。特别是财政资金对科技投入的逐年增加，为我们更好地开展科技工作创造了十分有利的条件。我们必须在科技与经济的结合上认真贯彻落实市委、市政府发展经济的指导方针，围绕全市经济发展的大局，切实管好、用好科技经费，真正使科技经费在促进经济发展的过程中起到积极的导向作用，从而树立科技工作的良好形象。科技项目申报工作是做好我们工作的有效载体，因此，我们一定要在思想上重视科技计划项目的工作，按照科技项目申报的要求，确保此项工作按时完成。

二、要发挥科技计划在配置科技资源中的导向作用

充分发挥科技进步与创新在我市经济与社会发展中具有的支撑作用、引领作用和导引作用，是新时期对科技进步与创新的准确定位。目前，我市科技与经济社会发展，结合不够紧密的问题还较为突出，科技成果的数量虽然不断增加，但其质量提升不够，具有重大带动作用的成果却很少，这个问题必须引起我们的高度重视。因此，我们要很好地发挥科技计划在配置科技资源中的导向作用，充分体现政府目标、政府导向，使第一生产力有大的解放和快速发展。在20__年全市科技计划项目申报工作中，要突出以下重点：

一是要突出引导企业成为技术创新的主体。以企业为主体的技术创新体系是，发达国家及新型工业化国家的鲜明特征。坚持以企业为核心，组织产学研联合创新，可以发挥相互间的优势和资源集成，完善创新产业化链条，以形成技术突破和实现产业化。科技计划项目，要重点支持企业参与，产学研紧密结合的项目，要大力支持高新技术企业和民营科技企业承担科技计划项目。

二是要突出用高新技术和先进适用技术改造提升传统产业。大力发展高新技术产业，用先进适用技术改造传统产业是我市科技进步的重点，这是由我市国民经济发展的基础所决定的。当前，我们正在按照"实施工业技术创新’2662’和农业技术创新’5212’2项计划，打造制造业信息化、科学数据资源、农村信息化3项重点工程，构建科技管理、信息数据资源共享、农村科技信息、技术成果交易等4个科技服务平台，抓好科技计划管理、高新技术产业、科技基地建设、农村信息化建设、科普工作等5项重点工作"的思路开展工作。这些工作的开展，将会有力地为企业技术创新创造良好环境，为高新技术和先进适用技术的广泛应用提供条件，为我市经济发展提供服务。

三是要强化县（市）区科技工作。县市科技工作是国家创新体系的基本单元，是区域创新体系的基础环节，加强县（市）区科技工作至关重要。去年以来，国家科技部先后出台了《关于加强地方科技工作的意见》等一系列文件精神，国家科技部和省科技厅，都已列出专项对县（市）区科技工作给予支持，并要求省辖市科技局，也要给予一定的匹配。今年省政府出台的《关于扩大部分县（市）管理权限的意见》为县（市）区争取上级支持，做好科技工作创造了良好的条件。因此，各县（市）区，特别是巩义、新郑、新密、登封和荥阳5个扩权市科技局一定要借此机会加大力度，做好科技计划管理工作，要选择技术含量高、有自主知识产权、能形成产业规模，有利于产品和产业结构调整的共性关键技术，开展科技攻关，做好科技成果推广，促进县域经济发展。

三、要切实保证科技计划项目申报质量

组织好科技项目申报是做好科技计划工作的前提和基础，只有把好的项目挖掘出来，才能为科技计划顺利实施，打下坚实基础。为了搞好与省厅科技计划的衔接，提高工作效率，从今年起，我市的科技计划工作将与省厅同步实施，一是有利于财政资金尽快地用到科技攻关项目上来；二是利于企业能够更加主动地争取上级的各类科技资金；三是有利于我们拿出更多的时间，加强对科技计划项目中、后期的监督与管理。

20__年度在继续做好重点实验室和工程技术中心等科技基地建设和重大专项的同时，我们将逐步加强对科技计划项目，特别是重大项目管理，拟建立郑州市科技计划项目信用制度，通过现代信息手段，加强对项目的中、后期管理，对信用等级较差的单位，将采取有力的制约措施。

今年我们还将对计划项目工作，进一步进行改革：一是拿出350万元左右的资金，对2-3项课题进行招标；二是继续完善重大项目遴选机制，使真正优秀的项目能脱颖而出；三是对拟支持的重大项目实施运行监测；四是改进和完善市级工程技术研究中心和重点实验室管理办法，积极鼓励有条件的企业，按要求组建工程技术研究中心和重点实验室。建成通过验收后，挂牌运行，并给予经费的支持。鼓励已建、在建的工程技术研究中心、重点实验室提升运行水平，创建为省级中心和实验室。

篇（2）

(成江)

合阳县规范经济责任审计

合阳县审计局在经济责任审计工作中,一是实现任中审计制度常规化,对管理资金数额大,下属单位多的部门的领导干部开展经常化的任中审计,不断扩大审计覆盖面。二是建立部门联系制度,及时沟通、互递信息,共同界定领导干部经济责任。三是建立审计结果利用制度,逐步施行审计结果公告、审计问题整改督办制度,为组织部门考核选拔干部提供重要依据。

(合阳县审计局)

富平县扎实开展财政同级审

富平县审计局在今年的财政同级审中注重抓好五个方面,推进该项工作深入开展。

一是突出重点。重点关注税收征管质量和预算支出结构、预算分配的公平合理性,关注部门预算执行、政府采购执行、非税收入改革管理和国有资本经营预算改革,关注重点专项资金和政府投资建设项目的绩效情况,关注政府债务情况。二是夯实内容。把财政同级审计与重点部门审计、专项资金审计、经济责任审计、政府建设项目审计成果在报告中予以反映,体现“同级审”的宏观性。三是体现时效。与“同级审”同步实施重点部门(结合专项资金)、经济责任等审计项目12个,做到“同级审”报告中反映的均为2009年度审计事项,切实改变以往“同级审”报告中的审计事项年度滞后的情况。四是注重整改。对去年同级财政审计中发现问题的整改情况进行评价,组织“回头看”,确保审计整改效果,提高财政资金使用绩效。五是严密组织。坚持集团作战,细化工作目标,明确分工任务,科学确定各项目审计组组长和成员,加强股室之间、审计组之间、主审与助审之间的协作配合,形成全局上下联动的工作机制。

(田小玲)

户县审计局

学刊用刊见成效

近年来,户县审计局在学习型机关创建中,狠抓审计业务的学习,以审计专业刊物为基本教材,通过订刊、学刊、用刊、取得了良好的学习效果。

户县审计局给所有工作人员订阅了《现代审计与经济》等刊物,保证人手一册,方便自学。分管学习的局领导对每期刊物全面阅读,然后结合实际,挑选重点篇目,每周一学习。学习重点包括政策理论、实务操作、案例分析等内容,要求学习要做笔记,并定期对学习笔记进行检查。今年5月中旬,局里组织了一次学习效果测试,测试内容大部分选自所学刊物,考试结束后,对成绩优异者给予了奖励。通过这次活动的开展,全局干部职工形成了爱学习、比学习的良好风气,业务水平得到不断提高。

(白建忠 王行军)

柞水县审计局

三措并举提高审计执法质量

柞水县审计局以开展行政执法质量活动为契机,强化审计执法监督,着力提高审计执法质量。

一是加强内部监管,建立健全内部约束机制。近年来该局先后制定了《审计工作责任承诺制》、《审计执法责任制》、《行政执法责任考核制度》、《行政执法责任追究制度》等工作制度,明确了审计执法过程中各环节相关责任、考核内容和考核办法,做到了内部监督有章可循,有效促进了审计人员文明审计和依法行政的意识。

篇（3）

（二）严格集中审批。市行政服务中心设立工业建设项目服务科，建立健全服务机制，按照“一门受理，抄告相关，同步审批，限时办结”的要求，做好项目会审、并联审批、集中踏勘和竣工联合验收等工作。部门应选派业务骨干担任部门窗口负责人，充分授权，提高窗口现场办结率。同一审批事项涉及部门多个下设机构的，应尽量集中到一个机构办理。

（三）推行缺席（超时）默认。审批服务无法在规定时限内完成的，相关部门应在规定时限到期前向市行政服务中心提出书面申请，经批准后可适当延期。部门无故缺席项目会审、并联审批、集中踏勘和竣工联合验收等工作，或无正当理由未能在规定时限内完成审批服务的，视为对有关申请事项的默许或同意。缺席或超时的部门承担由此产生的后果。

（四）推行告知承诺服务。各部门应将项目审批流程、审批材料、审批时限等，一次性书面告知申请人。对符合条件的工业建设项目，如申报材料不全，在申请人作出书面承诺后，相关部门可先行办理。申请人应在承诺期限内将所缺材料补齐。

（五）规范收费行为。贯彻落实中央和省、市有关收费规定，严禁擅立项目收费、提高标准收费和搭车收费等乱收费行为。物价部门严格按照政策规定的下限标准核发收费许可证，严格落实收费登记、收费公示等制度。

二、优化服务流程

（一）镇（区）征地补偿及安置、规划部门规划设计及审批、环保部门环境影响评价文件文本的编制及审批与国土部门用地报批同步进行。

（二）环保部门“专家评审”与“环评公示”同步进行。

（三）人防建设施工图审查、气象防雷施工图审查、消防施工图审查与建设工程施工图审查实行并联审图。

（四）消防施工图审查采取审核与备案抽查相结合。除国家规定的大型的人员密集场所和其它特殊建设工程依法必须由公安消防部门审核外，其它建筑工程实行网上备案，由公安消防部门进行抽查。

（五）市重点工业建设项目工商审批实行一门受理，在申请人备齐申报材料后，由工商分局全程服务。

三、缩短服务时限

（一）工商审批。企业名称冠以省、市的，名称预先核准分别为5个、3个、1个工作日。

（二）立项审批。备案类为即办件；核准类为2个工作日。

（三）环保审批。环评登记表为2个工作日；环评报告表为2个工作日；环评报告书为4个工作日。

（四）用地审批。国土局在接到用地申请后，对符合土地利用总体规划、落实用地指标的项目，在相关报批材料齐全的前提下，2个工作日完成用地报批材料的组件和审核上报工作；1个月完成农用地转用和土地征收审批（特殊情况除外）；在组织项目用地报批的同时，指导相关项目代办员备齐土地招拍挂资料，确保项目用地在得到批复后2个工作日挂牌交易；土地挂牌成交后，在土地出让金和契税足额缴纳、企业认可合同条款约定的前提下，1个工作日签订土地出让合同，2个工作日办理土地使用证。

（五）建设用地规划许可证审批为即办件。

（六）施工许可证审批为即办件。

四、规范中介服务

（一）开放建设项目施工图审查市场。凡具有相应资质的审图机构，经市相关部门登记备案后均可开展建设工程施工图、气象防雷施工图和人防建设施工图的审查业务。鉴于人防行业的特殊性和保密要求，人防指挥所和专业队工程由人防部门专业审图机构负责审查。

市建设工程施工图设计审查中心施工图审查为3个工作日，市重点工业建设项目审图不收费。其它在坛开展建设工程施工图审查业务的机构，一级以上项目为7个工作日，二级及以下项目为5个工作日；工程勘察文件审查，甲级项目为4个工作日，乙级项目为3个工作日；审图收费0.8元/平方米。

消防施工图审核为3个工作日，审图不收费。

气象防雷施工图审查为3个工作日，审图按国家规定标准的50%收费。

人防建设施工图审查3个工作日，审图按国家规定标准的50%收费。市人防办加快落实人防建设施工图审查机构的设立或引进工作。

（二）环评报告表的编制为7个工作日，环评报告书的编制为30个工作日。环评收费在国家规定标准下限的基础上下降20%。

五、强化供电服务

（一）市供电公司设立工业建设项目服务科，为项目建设提供技术咨询和业务指导，在企业提出用电申请时一次性告知业务流程、收费项目、收费标准、所需资料等。

篇（4）

二、因地制宜（或区域性）原则我国幅员辽阔，城乡差别甚大，各地发展很不平衡，情况非常复杂。在这种情况下，制订审计工作计划时，应遵循因地制宜的原则，在紧紧围绕党和国家总的方针政策的前提下，要充分体现各级各地及各部门的特点，千万不能搞上下一刀切。要充分发挥各级审计机关和审计人员的积极性和创造性，充分展现各地审计机关服务地方经济建设的独特风格和特色，以造就审计机关的“多能”形象。

三、主次先后原则编制审计工作计划的依据，一般是党和国家的方针政策、形势要求、上级审计机关的年度审计工作计划、当地党委、政府主要领导的指示要求、上年度审计资料以及下级审计机关上报的年度审计工作计划草案等。由于在各时期、各地区，国家的方针政策、当地党委、政府主要工作重点都是有所不同的，因此，审计机关在制定审计工作计划时，应该坚持主次先后原则：关系重大，影响全局，问题严重的项目或单位，应作为主要重点项目优先给予计划安排，并必须保质保量完成重点项目计划；对那些问题不严重，关系不大，影响较小的项目或单位，就可以在安排主要项目后，在条件具备的情况下，再行安排审计工作计划。

四、统筹兼顾、量力而行原则在制订审计工作计划时，一方面，要求在一个特定时期的计划中应当包括那些能够而且应当通过这个时期内审计措施加以影响的可变事物，而不包括那些在这个时期内不能有效地加以改变的事物。这里包含两层意思：一是审计机关条件不成熟，对某些项目无法开展审计，如有的地方审计机关缺乏基本建设方面的专门人才，无法开展固定资产投资审计，那么，这就要求审计机关不应将固定资产投资审计项目列入年度审计工作计划；二是上级审计机关没有授权的审计项目，下级审计机关不应将未授权的审计项目纳入年度审计工作计划，等以后年度上级审计机关授权后，再列入年度审计计划。另一方面，要求在制订审计工作计划时，考虑审计力量及其变化与审计任务的多寡，在没有力量或力量不足的情况下，应先安排那些重点的项目或单位，不应为扩大审计覆盖面而不顾审计质量和审计机关的声誉安排“超负荷”的审计工作计划。有计划就要有行动，应尽量避免制订“空头”计划。但是，安排计划（包括长、中、短期计划）时，又应兼顾全局，不应留下审计空白区，也就是说，应遵循统筹兼顾、量力而行的原则。

五、相互协调、连续一致原则审计工作计划按时间长短，可分为长期计划、中期计划和短期计划；按审计体系分，可分为国家审计机关工作计划、内部审计工作计划和社会审计工作计划；按审计对象分，可分为财政金融审计计划、固定资产投资审计计划、行政事业单位审计计划、工业企业审计计划、商业企业审计计划等等。但无论制订什么类型的审计工作计划，都应该遵循相互协调、连续一致的原则，不应互相矛盾，互相脱节，应该避免出现一些项目连续安排几年或几次，而另一些项目却几年都是“空白”，或“长、中、短计划相互矛盾”等现象。

六、指令性为主、指导性为辅的原则笔者认为，在审计工作计划的执行方式上，应坚持以指令性计划为主，指导性计划为辅的原则。坚持这个原则，至少有以下几点好处：首先，有利于审计工作计划的贯彻落实，因为指令性计划是行政命令式的，一定要服从、一定要执行的计划。而指导性计划的灵活性比较大，是否一定贯彻执行就比较难说了。其次，有利于加强对审计工作计划执行情况的考核评比。因为对执行指令性计划的结果进行考核评比，既全面又较好比较，而对指导性计划执行情况的考核评比，就不全面，不好比较了。再次，有利于调动各级审计机关和审计干部的积极性和创造性。因为指令性计划好比较、好考核、看得见、摸得着，使大家干有方向，比有目标，这样，大家的积极性和创造性也就比较好调动起来，而指导性计划在这方面就亚于指令性计划。

必须强调指出的是：坚持以指令性计划为主的原则与遵循因地制宜的原则并不矛盾。它们的内涵和外延都有所不同，它们是辩证统一的关系。

七、反馈调控原则作为一个工作计划，它就不可能“料事如神”，也就是说，任何一个工作计划，都不是十全十美的，这既不可能也不需要。一切事物都是时刻变化着的。因此，在制订审计工作计划时，必须遵循反馈调控原则。例如：在国家方针政策发生变化时，各级审计机关的工作计划也应该有所调整。审计工作是服务于党的中心工作的，应随着党的“指挥棒”开展工作，这是不可置否的。

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中图分类号：S611文献标识码： A

1 工程概况

保利国际广场项目，位于北京市朝阳区望京新办公区，北侧为规划中大望京五号路，南侧为大望京六号路，西侧为规划中大望京二号路，东侧为望京环路。这一区块是望京最后一块待开发的用地，建成后望京将成为继CBD核心区外，北京东部又一个办公聚集区，项目距首都机场20公里，东、西紧靠机场高速和京承高速，地理位置优越，交通便利，可吸引大型跨国企业进驻。该项目由三栋办公塔楼T1、T2、T3

组成。其中T1地上31层，地下三层，建筑高度160m，结构系统采用外筒交叉网格-内筒核心筒体系，外筒为斜柱构成的交叉网格结构+楼层钢梁，内筒为钢筋混凝土剪力墙核心筒。T2地上16层，建筑高度80m；T3地上12层，建筑高度66m。地下三层。总建筑面积167974㎡，地上建筑面积115977㎡；地下建筑面积51996㎡。总用钢量约为1.2万吨。北京保利国际广场项目建筑效果图如图1所示。

图1 北京保利国际广场项目建筑效果图

北京保利国际广场项目钢结构（见图2）主要由外框、楼层梁、核心筒、电梯井以及旋转楼梯组成。外框包括柱脚节点、-0.15m标高处四叉节点、标准层四叉节点、斜柱以及环梁；楼层梁包括径向主梁、次梁以及吊柱；核心筒包括劲性钢柱、钢梁。

图2 北京保利国际广场项目整体轴测图

2深化设计

本工程深化设计以国家相关规范、规程及标准图集为依据，根据设计院提供的设计图纸建立1:1的整体轴网模型。然后沿轴线生成整体结构的实体模型，再结合施工图对每个节点（包括节点板、连接板等）建立1:1的实体模型，之后便可结合施工方案、运输条件及工厂加工工艺等因素对构件进行合理分段和编号，对每个节点进行分析，确定合理的拼装顺序和焊缝形式等，为工厂加工制作和现场安装提供详细的图纸和说明，保证各个环节的精度。在工程实施的全过程中，即深化设计、节点设计、加工详图、构件制作、现场拼装、吊装定位等全过程均按同一三维实体模型；确保各个阶段精度达到设计要求。

由于本工程具有结构形式新颖、节点形式复杂、焊接量大、要求精度高、焊接残余应力集中等特点，给加工制作及安装带来了很大的难度。因此，在深化设计中，充分结合工厂制作条件、运输条件、现场安装条件和现场安装方案等，采用既经济，又合理、科学的生产加工工艺和选择合理、科学的拼装顺序、连接部位的焊缝形式等就显得尤为重要。

2.1标准层四叉节点深化设计

本工程造型复杂，构件数量多达万件；有十字型钢柱、箱型钢柱、双向扭曲钢构件等；节点众多且复杂多样。本工程外框节点分为43种类型共210个（见图3），节点板最大板厚达150mm，节点材质为Q345B、Q420GJ两种。图4为本工程部分典型节点图。

图3外框筒节点简化图

（a） 标准层四叉节点（b） 柱脚节点（c） 梁梁连接节点一

（d） -0.15m标高处四叉节点（e） 核心筒柱与梁连接节点 （f）梁梁连接节点二

图4 工程部分典型节点

标准层四叉节点在所有外框节点中为数量最多，最具有代表性的节点（见图4），所以仅以标准层四叉节点为例阐述外框节点的深化设计方法。

节点示意图见图5、图6所示，深化设计要求如下：

a.绘制节点详图及拼装定位图，并要求在加工和拼装过程中，严格按照详图尺寸控制。

b.单个节点重量应满足现场的起吊要求，且节点的牛腿长度取值受到限制。

c.在节点相应位置开灌浆孔与透气孔。

d.节点长宽高应满足运输要求。

e.节点各构件的拼装顺序（节点焊接遵循平面上由中间向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原则进行，焊接时尽量以中和轴为对称施焊）及焊缝形式与焊缝等级的合理确定。

f.通过节点有限元分析，得到节点强度符合设计要求，且具有一定的安全储备。

图5标准层四叉节点详图

图61-1剖面图

3制作技术

3.1 锥形钢管成型控制重难点分析及解决措施

本工程外框钢柱连接节点为四叉节点，节点数量达200个；节点与柱连接采用斜牛腿，每个节点均带四支斜牛腿，斜牛腿总数量达800节，其中直管牛腿276支，锥管牛腿524支。如何保证牛腿锥形管的成型质量为本工程的一个重点。

解决措施

我司对于本工程锥形管的加工采用先切割后卷制的工艺，即钢板下料切割时根据锥形管展开软件先切割好相贯口，然后采用三辊卷板机卷制。1）利用钣金展开软件将锥形管平面展开； 2）下料放样采用电脑1:1精确放样；3）压制后用样板检验；4）轧制过程中通过进料方向位置进行调节钢板进料方向及速度，从而达到加工成型的要求。

锥管平面展开图 三辊卷板机斜牛腿锥管示意图

3.2 外框筒四叉节点组焊重难点分析及解决措施

本工程外框钢柱连接节点为四叉节点，节点数量达200个，节点板最厚达150mm，节点内加劲板数量较多。该内焊缝主要采用一级全熔透焊缝和二级全熔透焊缝，部分节点板采用部分熔透焊缝，单个节点最大焊缝累计长度约98000mm左右，耗用焊材约630kg。如何保节点的焊接质量是本工程的一个重点。

解决措施

根据节点形式制定合理的节点拼装与焊接顺序。节点焊接遵循平面上由中间向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原则进行。焊接时尽量以中和轴为对称施焊。若焊缝位于中和轴同一侧，在保证焊接质量的前提下，优化坡口或减小焊接热输入等工艺措施。

3.3 厚板焊接残余应力消减重难点分析及解决措施

四叉节点、环梁处钢板材质为Q420GJC，构件结构复杂，大量T、K接头导致焊缝应力集中，焊缝拘束度大，易出现层状撕裂；节点处厚板全熔透焊接、焊缝密集。因此焊接残余应力消减也是本工程的一个重点。

解决措施

首先保证钢材和焊材质量的过关，从源头做起；设计之初，就对焊接接头进行优化，采取窄间隙小坡口焊接技术； CO2气体保护焊施焊时有效控制焊前温度、层间温度和后热温度，保证焊缝质量；通过拼装反变形、设置临时刚性支撑、火工矫正等措施保证节点的制作精度，减少焊接变形；另外，对构件的振动时效（VSR）以及冲砂等工艺对构件进行残余应力的消减。

4结束语

整个工程的深化设计在完善原设计图内容及细部节点构造的同时，对关键节点进行了有限元分析和节点试验，实践证明是完全正确、合理的，完全满足了建筑及结构的设计意图，为工程的顺利实施提供了充分的保证。

参考文献

［1］周观根，徐健，刘贵旺.陕西法门寺合十舍利塔楼钢结构工程深化设计与制作技术[J].施工技术增刊，2008,5.

［2］中华人民共和国建设部.JGJ81-2002建筑钢结构焊接技术规程[S].北京：中国建筑工业出版社，2002.

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（二）科学的内部审计工作计划及审计工作方案是内部审计质量控制的基础

内部审计工作计划和审计工作方案直接影响到内部审计工作质量，制订一个科学合理的内部审计工作计划及审计工作方案是内部审计质量控制的关键环节。在制订内部审计工作计划时必须结合本单位本组织的实际情况，选择重点领域、重要部门、重大资金及单位管理层及员工关注的重大事项，制订科学的内部审计工作计划，并且要根据审计项目的重要性、性质以及人员状况，制订审计资源计划的安排。在制定审计计划时，还要关注单位及组织内部风险领域及一些苗头性的问题，注意防范风险。内部审计工作方案的编制中，重点要做好审前调查工作，要注意收集和了解被审计单位的情况及涉及的法律规章制度文件，确定项目审计重点，对项目的审计风险进行评估。同时还要注意审计目标、范围、内容、重点清晰，审计资源合理分配，工作方法、步骤和要求明确并且具有较强的可操作性，同时还要注意审计方案必须要报经内部审计机构负责人批准后实施。

（三）坚持严格的内部审计程序是内部审计质量控制的保障

程序正义是实体正义的前提，只有严格的内部审计工作程序可提高的内部审计质量，否则内部审计质量是无法控制的。内部审计的程序是指对审计工作过程的控制，在内部审计工作中坚持严格的内部审计程序是必不可少的，审计计划的制订到审计档案的归档、后续审计等有一系列严格程序等必不可少，否则就不可能做到审计意见的客观性、相关性、充分性及合理性，影响审计质量的控制。

（四）内部审计工作底稿质量是内部审计质量控制的关键

高质量的内部审计工作底稿是高质量内部审计工作的前提和保证，因此我们在编制审计工作底稿要从形式和实质上两个方面来保证审计工作底稿的质量，形式上工作底稿要素要齐全，格式要符合编制要求；实质上工作底稿要内容记录完整，层次分明。要确保审计工作底稿质量还要确保审计证据质量，一方面要保证审计证据取得质量，要做到取证目标明确、范围清晰，灵活运用检查、观察、询问、函证、分析程序方式。另一方面做好审计证据评价质量，确保证据的相关性、可靠性和充分性，相关性是指审计证据与审计目标、审计结论的相关联；可靠性是指证据的可信程度和真实性；充分性是指审计证据的数量是否足以支撑审计结论，确保审计风险降低到可接受的程度。第三，实行审计工作底稿复核制度，审计工作底稿必须要进行复核，根据重要程度确立二级复核制或者三级复核制，以确保内部审计工作底稿的质量。通过对审计工作底稿质量控制，形成“内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议相关的所有重要事项”。

（五）建设一支过硬的内部审计队伍是内部审计质量控制的根本

无论是审计计划的制订、审计方案的编制、审计工作的实施都是通过审计人员在进行，因此在影响内部审计工作质量的各种因素中，人的因素是最重要的。在内部审计队伍的建设应当是内部审计各项工作的第一要素，要切实加强审计人员的职业道德和业务素质的建设，科学合理地进行审计机构人员的配置，建设一支复合型审计队伍。首先加强内审人员的职业道德建设。其次，要进一步提升内审队伍的业务素质。提高不能局限于财务、工程预决算的知识的学习，还要加强对现代审计专业知识、法律知识及计算机知识的学习和运用。在业务素质的学习提高过程中要注意“三个结合”，即业务培训与自学相结合、理论与实践相结合、原则性与灵活性相结合。第三，建立一支复合性审计队伍。由于内部审计工作涉及面比较广，不仅要考虑审计人员业务能力，还要考虑到工作沟通协调能力，从而既提高了审计工作效率，又提高了审计工作质量。

篇（7）

新建钢铁企业工程投资金额大，人员多为临时组建，情况比较复杂多变，如何快速组建内部审计队伍、开展审计工作成为许多钢铁企业面临的新难题。新的内部审计工作模式以服务新建钢铁企业建设为中心，全力以赴开展工程项目日常跟踪审计和专项审计，监督与服务并重，纠偏堵漏的同时充分发挥审计服务增值作用，有效防范风险，降低工程成本，为规范项目管理提供有力支持，在工程建设过程中起到至关重要的作用。1.搭建学习平台，掌握审计工作要求通过搭建审计信息管理系统，融入项目管理关键环节，项目日常跟踪审计与内控专项审计相结合，创新实施项目全过程审计，事后审计监督的同时突出事前、事中监督与服务，有效防范风险，提高审计效能；通过建立审计建议书制度，参与专业会议和会签，开展管理制度评审，落实防范重大决策风险的管理要求，及时查堵漏洞，促进内控管理水平的提升。新成立审计组全员要紧跟新建钢铁企业建设节奏，克服任务重的困难，积极提出各类审计建议，有效发挥审计服务增值作用。2.明确内控审计工作总体思路审计组成立伊始，为尽快明确审计任务和工作思路，准确把握审计工作重点，有效发挥审计效能、提高审计质量，以集团公司“及早介入，嵌入流程，努力实现工程全过程跟踪审计”的要求为指导，研究确立公司内控审计工作总体思路，以项目审计为重点，跟踪审计与重点环节专项审计相结合，事前、事中和事后审计相结合，立足于建立“服务导向型的内部审计”，促使审计人员尽快明确审计目标任务，创新审计方式方法，适应新的审计工作，同时便于公司充分了解、配合审计，为新成立审计组工作开好头、起好步奠定管理基础。3.以服务为导向，开展项目跟踪审计根据新钢铁企业项目建设和新成立审计组审计人员配置情况，将初期阶段项目跟踪审计的重点确定为招标文件审查、招投标过程监督以及合同评审。通过嵌入重点业务环节，以服务为导向，从规范管理、防控风险、节约投资、减少疏漏角度提出大量意见建议并督导整改，发挥项目审计效能。4.从完善内控管理入手，开展专项审计针对跟踪审计项目发现的重大风险问题，精心组织项目专项审计，挖掘问题根源，以点带面，有效提升项目管理水平。通过梳理制度文件，发现管理缺陷，对其中较大风险问题归类总结后形成管理制度专项审计报告，要求各部门举一反三，做好反思，不断改进，夯实内部管理责任。

篇（8）

内部审计工作是加强内部管理，强化监督控制，提高经济效益的内在要求。加强内部审计工作，是完善监督管理机制、提高资金使用效益的需要。加强内部审计工作，是促进我局党风廉政建设，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要手段和举措。通过及时、有效的审计，加强监督和制约，发挥内审“监督和控制”职能，完善管理，保障资金合理、规范使用，进一步维护财经法纪，防止损失浪费。

二、抓好建设项目和建设资金审计

“十二五”时期是我市交通大发展、大建设、大投入的重要时期，在这个新的形势下，也对交通运输审计工作提出了更多更新的要求。抓好交通运输建设项目和建设资金审计，重点关注工程建设领域突出问题治理情况和建设资金筹措使用情况。市局将配合省厅、市审计局按照其授权或要求做好交通建设项目竣工决算审计。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毁修复和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的审计工作。按照《省农村公路危桥加固改造民生工程资金审计监督的意见》的规定，组织对2011年实施的危桥改造项目，濉溪县境内的雁鸣桥、C106一桥、曹桥等中桥进行审计。同时，要逐步扩大对在建和续建项目的跟踪审计，及时提出审计建议，促进整改落实。局属单位投资50万元（含50万元）以上项目由市局委托中介机构进行审计。

三、做好干部经济责任审计

（一）2012年配合市委组织部、市审计局做好胡亮、赵德志二同志的离任审计；配合市国资委做好杨青同志的任期内经济责任审计。

（二）依照干部管理权限，每年度对局属二级机构市交通执法局、市运管处、市公路局（市县乡处）、市交通质监站、市汽运公司等单位主要负责人实施经济责任审计。

（三）积极利用和发挥社会中介机构的作用，为弥补审计力量不足，按照“被审计单位付费”的原则，委托中介机构开展干部经济责任审计。

四、开展预算执行及专项资金审计

积极适应预算制度改革、规范资金管理、提高使用绩效为目标，重点关注预算执行、资金使用和国有资产管理情况。加大对所属预算单位财经纪律、损失浪费和财务风险等问题的监督。按照省厅部署，组织做好2011年农村客运停靠站维护资金使用情况及公交、农村客运、出租车燃油价格补贴资金审计调查的迎检工作；做好皖交财【2011】390号文件和皖交财【2011】392号文件关于油补资金和源头治超经费审计调查通报的处理意见及建议，跟踪督促整改的落实工作；2010、2011年度干线公路养护资金管理使用情况审计调查的迎检工作。

五、加强内审指导工作

篇（9）

1、对本级财政20*年度预算执行和其他财政财务收支情况审计。今年本级财政预算执行审计的重点是关注财政安全，规范预算管理，加强监督宏观政策措施的落实，为我县经济发展充分发挥审计“免疫系统”功能和建设性作用。

2、对部分乡镇政府20*年度的财政决算情况审计:富池、王英、兴国、白沙、韦源口、枫林。

二、农业与资源环保资金审计

1、国家和省级土地开发整理项目资金审计（省定）

2、扶贫专项资金审计

3、水利专项资金及水利局财务收支审计

4、国土资金及国土资源局财务收支审计

5、环保专项资金及环保局财务收支审计

6、农业综合开发资金审计

7、林业专项资金及林业局财务收支审计

8、农业专项资金及农业局财务收支审计

三、固定资产投资审计

1、县建设局（含二级单位）财务收支审计

2、县城市建设综合执法局财务收支审计

3、县城建规划局（含二级单位）财务收支审计

4、县城镇建设投资开发有限公司财务收支审计

四、经贸企业审计

1、交通系统20*一20*年财务收支及项目资金审计

2、经贸系统20*年度财务收支审计

3、商务系统20*年度财务收支审计

4、粮食系统20*年度财务收支审计

五、行政事业审计

1、五项社会保险基金审计（省定）

2、县乡医疗服务体系建设及经费管理使用情况审计调查（省定）

3、汶川地震灾后恢复重建跟踪审计（省定）

4、冰雪灾害救灾资金跟踪审计

5、县教育局系统审计

6、县卫生局系统审计

7、县计生局（含二级单位）财务收支审计

8、县文体局（含二级单位）财务收支审计

9、县广播电视局（含二级单位）财务收支审计

10、县残疾人联合会财务收支审计

篇（10）

一、影响企业内部审计质量管理好坏的诸多因素

1.企业外部环境。企业作为市场经济的主体，要在市场中立足发展，做大市场，提高市场占有份额便成为企业的追求目标。在这样的状态下，内部审计工作得不到应有的重视，审计工作的开展也势必受其影响，审计工作的质量也就无从谈起。

2.企业内部环境。目前部分企业的内部审计依然停留在查错纠弊阶段，而且往往进行的是事后审计，查出的问题大多不痛不痒。对问题的处理建议多数只要求企业进行规范，避免类似问题再次发生。这样的处理建议实际上毫无震慑作用，该发生的还是再发生。从而对审计工作的配合也就无从谈起，这样直接影响了审计工作的开展和审计质量的提高。

3.企业内部控制制度不完善内部审计是企业内部控制制度的主要内容之一，是对企业的会计控制和生产经营情况的再监督，是企业内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。

二、明确审计的具体目的、选准审计重点

1.根据内部控制的基本原理和我国会计工作实际情况，新《会计法》规定，各单位应当在内部会计监督制度中明确“对会计资料定期进行内部审计的办法和程序”，以便内部审计机构或内部审计人员对会计资料的审计工作制度化和程序化。但目前大多数企业在制定和完善内部控制制度时，并未明确内部审计机构及人员的职责和权限，特别是针对同级财务部门。

2.内部审计工作仅在下一级财务核算单位中开展，造成内部审计工作范围缺失，内部审计机构无法对企业的整体经营情况进行评价。内部审计工作质量管理在审计程序上贯穿于整个审计工作的全过程，从审计项目的立项、计划、审前调查、方案编制、现场审计工作的实施、审计证据的搜集到最后审计报告的撰写各环节，每个环节的质量控制和管理都必须到位，否则最终影响整个项目的审计质量。另外，审计人员的职业素质、实施审计工作时的态度以及审计分工等人为因素也会直接影响审计质量。

3.就目前情况看，主要受以下因素影响：审计工作计划性不强，受临时性审计项目冲击对年度审计工作计划来说，重点是科学地确定审计项目。审计项目的确定必须体现审计工作的重点，尤其是企业最高管理当局对审计工作的要求。

三、提高内部审计质量管理的途径

针对上述存在的影响审计工作质量的各方面因素，要提高内部审计工作质量，本人认为当前应该做好以下几个方面的工作。

1.切实做好审前调查“好的开始是成功的一半”，审前调查是一个审计项目前期准备工作中的重中之重，直接关系到审计项目质量的好坏，做好了审前调查工作，才能让审计实施做到有的放矢。

2.了解被审计单位的外部环境一是了解被审计单位所处的经济环境。二是了解被审计单位所处行业的情况。

3.了解被审计单位的内部总体情况一是要了解被审计单位的基本情况。如财政财务隶属关系，机构设置及人员编制，业务经营范围、财务状况及经营成果，内部控制状况等。执行何种会计制度，其核算方法如何。

4.切实了解企业内部控制制度的完整性及执行当中的有效性，检查内部控制制度是否得到适当控制。以便审计实施中更能抓住审计重点，降低审计风险，提高审计质量。

5.建立健全内部审计质量控制制度内部审计部门要建立健全各项质量控制制度，以监督、约束和规范内部审计行为，提高审计质量。对于内部审计部门而言，一方面应通过制度控制来规范内部审计行为，另一方面还必须通过一定的制度控制来明确内部审计的责任。

四、落实质量控制制度，加强审计质量复核

目前内部审计工作中，质量复核工作并未得到贯彻执行，这严重影响了审计工作质量。因此，要提高审计工作质量，必须严格执行审计复核程序，贯彻审计复核制度。在内部审计业务中实施制度控制，可以严格审计质量，控制审计流程，使内部审计行为做到规范化、标准化，从而建立控制内部审计质量的长效机制。

首先，在内部审计制度中，应明文规定要对审计质量进行复核。质量复核包括审前、审中和审后复核。要对复核人级别、复核程序与要点、复核人职责等做出规定。

其次，要结合项目审计的特点，扩展审计质量复核层次，建立由内部审计小组、内部审计机构、内部审计分管领导所组成的三级复核制度，分别履行详细复核、一般复核、重点复核的职责。内部审计小组侧重于审中的详细复核，应指定专人或复核小组对审计过程中已完成的业务跟踪进行质量复核。

篇（11）

（1）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（2）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

（3）在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（4）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

2、其他职责：

（1）内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告；

内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

（2）内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价；

（3）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等；

（4）内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中；

（5）内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档；内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间；

（6）协调和配合政府审计、社会审计、财税部门的审计检查工作；