内控工作意见大全11篇

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在当今社会，企业已经成为社会经济发展的主体，企业的良好运行是企业在竞争日益加剧的情况下得以生存的重要保证。对于企业来说它并非是个体性的活动，而是一个群体性的复杂系统，它的正常运行需要企业投入管理，也就是企业管理是确保企业日常正常运行的制度要求，这就不得不涉及到企业的内部控制，它是企业可持续发展的基础，企业通过内部控制来降低企业运行过程中的风险以及生存危机。企业内部控制审计是企业内部控制的合理保证，合理保证企业内部控制的良好运行是内部审计工作的一个重要部分，但是就目前来说企业内部控制审计由于经济、政治、社会等种种因素的存在，使得这一工作尚存诸多的问题。

一、内部控制审计概述

1.内部控制审计

（1）内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。内部控制审计是通过对企业的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。

企业内部控制审计是随内部控制而形成、发展起来的，它是企业发展的职能要求。其目的在于对企业内部人员责任履行以及企业的管理制度与管理措施执行力的监督、督促，并在此基础上作出一定的评价，以此提高企业的管理能力、效率。

（2）内部控制审计的具体目标

内部控制审计的目标是检查并评价公司内部控制是否能合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（3）内部控制审计的依据

财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等；

《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则等。

（4）内部控制审计内容

①内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

②风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

③控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

④内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

⑤内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。

2.内部控制审计发展现状

就目前来说我国的内部控制审计我们可以上溯到2002年2月份的中国注册会计师协会的《内部控制审核指导意见》，此后在2006年的7月份由多个主体联合发起成立了企业内部控制标准委员会，这次参与的主体是证监会、国资委、证监会、保监会等，同时调动了科研院所等的相关专家、监管部门以及社会上各大企业的广泛参与，无疑为我国企业内部控制标准体系的构建提供了重要保障，也为相关主体提供了重要的参照。2008年的《企业内部控制基本规范》，2010年的《企业内部控制配套指引》的相继出台更是使得内部控制审计工作与发展上升到一个新的阶段，也是国内企业实行全面的内部控制审计的重要标志。

3.内部控制审计步骤

（1）计划内部控制审计工作

在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响：

①与企业相关的风险。

②相关法律法规和行业概况。

③企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。

④企业内部控制最近发生变化的程度。

⑤与企业沟通过的内部控制缺陷。

⑥重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素。

⑦对内部控制有效性的初步判断。

⑧可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

（2）实施内部控制审计工作

注册会计师将按照自上而下的方法实施内部控制审计工作。自上而下的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。注册会计师在实施内部控制审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。

注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注：

①与内部环境相关的控制。

②针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。

③企业的风险评估过程。

④对内部信息传递和财务报告流程的控制。

⑤对控制有效性的内部监督和自我评价。

（3）评价内部控制审计中发现的控制缺陷

内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷。

在这一方面，需要注意的首先是财务报告内部控制的缺陷，尤其是影响性很大的缺陷：发现企业领导高层舞弊行为、已公布的财务相关报告、审计委员会或是相关机构监督的无效。内部非财务报告内部控制的疏漏，对于普通的疏漏，审计人员通过沟通提醒促使相关的改进，对于重大的疏漏要书面化并与企业高层进行有效的沟通。总之不同的侧重要运用不同的方式进行沟通交流，以防止工作出现不必要的疏忽错误。

（4）审计工作的完成

在审计工作的尾声阶段，我们也需要加以注意，要取得企业的书面声明；沟通控制方面的缺陷；最终形成审计意见。很多时候在工作接近尾声的时候也往往是我们忽视的地方，而审计工作接近尾声的时候，我们要格外注意以书面形式呈现出来，对于最终形成的审计意见要多方的核实、检查。以防在工作结尾的时候出现致命性的疏漏，也给企业实践实施进程带来不便，减慢企业发展进度。对于及时发现的问题要及时的给与积极的应对。

二、内部控制审计现存问题的分析

1.内部控制对自我评价的高度依赖

根据相关规定，对于企业的内部控制问题，企业在评价方面要规避单一评价，要采用多元化的评价模式。在重视自我评价的同时也要把外部审计评价力量纳入到评价体系中，如聘请外部注册会计师进行外部性的评价，这样对于企业的评价来说会更加的全面与客观，而且可以使得两者均有所侧重。注册会计师要先对企业的内部控制自我评价成果进行评估，以此来了解评价结果利用的可行性和可利用程度。

而现实情况是审计人员往往着眼于现实以及企业利益的考虑，在不能够进行全方位、全过程的评价与监督之前，以及设计信息出现反馈之后，由于种种原因不能做出准确的审计动态的把握，绝大多数依赖内部评价结果，同时对于内部审计忽视的问题也可能会注意不到。

2.注册会计师胜任能力欠缺

内部控制审计属于注册会计师的一项鉴证业务，这就对会计师有了进一步的要求，客观上要求会计师要不断的加强自身的内部控制方面的知识的学习，从而提升自己的职业胜任的能力。现今随着社会的发展，企业面临绝大的挑战，对于内部控制审计的要求也在不断的提升，所以对于注册会计师的要求也在不断的提升。对于企业内部来说。注册会计师需要熟悉企业的组织构架的内部控制等，同时也要对这些进行一定的评价，由于这些内部控制涉及的层面非常的广泛，再加上庞杂的控制环境等，所以相应的评价工作会非常的困难，无疑对于注册会计师是一项巨大的心理以及业务素质提升的挑战。我们知道注册会计师的重要业务就是财务报表，就目前而言对于内部控制也只是限于财务报告上的控制，提升到设计的高度一般还是没有达到标准的。目前无论是我国还是国外在非财务内控方面的经验都是具有一定的局限的，尤其是不具有执业经验供注册会计师借鉴。

3.内部控制审计质量控制系统的匮乏

随着内部控制审计市场的发展，更多的会计事务所开始倾向于企业的内部控制审计业务，这些业务是与其以往的法定性或是非法定性的业务有所区别的，所以说体系还不成熟，还未形成专门的内部质量控制体系，其结果是审计质量让人怀疑、质量失控，这在一定程度上无疑会增加审计工作的风险。

三、内部控制审计完善的几点建议

1.建立日常性的内部控制评价体系

内部控制要随着企业的发展而变化，建立相应的日常性的评价体系，进行自上而下的建立部门自我评价、企业整体评价、内部审计监督评价三个方面的评价体系，自我评价以及企业的整体的评价可以使得相关人员获得一定的经验，同时及时有效的修正行动，增强企业内部对于风险的控制能力。为了加强评价体系，还要配以问责制来推动体系的建立及实施。

2.加强注册会计师综合素质的培养，尤其是非财务审计方面

对于内部控制审计而言，它与过去的财务报表审计是不同的。就注册会计师方面来说，它所要做的渊源多于以往的工作，需要不断的充实自己在非财务审计方面是相关理论。譬如金融学方面的、控制论等方面的种种知识。所以说注册会计师要积极参与企业的运营管理，从而积累相关的实践经验，提高自身职业的胜任能力。

3.有效利用相关测试

在评价模式确定之后，要对内部控制进行健全性测试，主要对象是企业的内部控制形成的科学性等，相关人员要广泛的搜集资料，并结合相关部门进行探讨，充分掌握主要的业务处理的控制情况以及控制方式的合理性等等。另外内部控制的有效性会影响企业的运营以及相关的的管理活动进而影响预期目标的实现。有效性的测试可以在一定程度上控制一些不利的因素产生，从而促进效益的形成，内部控制要发挥其自身的效力，在整体以及具体的项目程序上也要发挥其控制作用。在实施测试之前，要排除掉一系列问题漏洞，然后对控制程序进行监控以保证它能够有效的控制重要的风险。

4.内控审计质量健全系统的构建

为了降低审计风险，提高内控审计工作的质量，构建健全的内部控制审计系统是大势所趋。要做好这一方面需要从两个方面来着手，即注册会计师和会计事务所。对于注册会计师的质量控制，其核心在于相关人员的素质的提升；而会计事务所方面则主要是要立足于整体上完善其组织结构、还有审计员的质量控制、审计制度上的质量控制等；在业务上要规范内控审计承接的程序、审计方式等以促进其内控业务质量的控制。

四、结语

总之不断加强企业内控审计，是现今企业得以生存发展所必须遵循的原则，了解企业内部控制审计的流程，寻找问题所在，才能够有针对性的开展工作；而从其理论和实践历程来看，内控审计工作的加强与完善，是企业降低运行风险以及提升内部管理水准的重要前提条件和保障。内部控制审计工作的完善与健全也是为了顺应现今社会经济发展的趋势的，是现今经济发展到一定水平的产物，它的发展将促进我国内部控制审计工作的不断完善，并在实践实施过程中将发挥更为积极有力的作用。

参考文献

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内蒙古虽然没有被列入国家“多规合一”试点，但根据《主体功能区规划》区域划分，确定了准格尔旗、杭锦后旗和扎兰屯市为我区“多规合一”试点工作旗县。

一、“多规合一”工作对内蒙古的意义更加重大

（一）有利于筑牢北疆生态安全屏障

尽管我区生态环境状况取得明显进展，实现了总体遏制、局部好转，但生态环境依然十分脆弱，部分区域生态退化问题依然严重，实现构筑北方生态安全屏障的目标还需付出艰巨的努力。加快推进空间规划改革和“多规合一”工作，是我区贯彻落实五大理念，以生态保护优先理念协调推进经济社会发展，筑牢生态安全屏障和打造北疆亮丽风景线等的重要支撑。推进“多规合一”，把生态底线的要求贯穿于“多规合一”的全过程，可以划定生态红线，形成统一的生态管控边界，明确草原、森林、水源、耕地等自然资源的承载能力和容量，明确禁止开发、限制开发的具体内容，进而细化各项指标，增强可视化程度，做到公开透明。推进“多规合一”是加快生态文明制度建设的具体路径，也是运用技术手段进行监管的法理依据。

（二）有利于提高政府管控能力

随着新型城镇化进程的推进，空间规划体系不完善、空间规划管控不力、生态系统侵占干扰、土地资源利用不集约、规划交叉重复、布局冲突等问题日益突出。创新空间规化，通过“多规合一”顶层设计，协调和引导各种“规划”的编制，建立统一衔接、功能互补、相互协调的空间体系，统筹生活、生产、生态空间布局，强化政府空间管理能力，调整建设用地规模，释放存量土地潜力，突出集约用地、空间换地，实现资源集约节约利用，以空间结构优化来提升发展效益。通过建设“多规合一”大数据平台，可以通过建立联动机制，实现各相关部门信息共享，提高项目审批效率，从而大幅度提高政府管理能力。

（三）有利于各类规划的协调衔接

由于规划编制部门分治，国民经济和社会发展规划、城乡规划、土地利用规划、环境保护规划以及其他各类规划之间内容重叠交叉甚至冲突和矛盾的现象较为突出，各个规划自成体系、互不衔接，浪费了规划资源，而且导致资源配置在空间上缺乏统筹和协调，使得项目审批必须互为前置、串联审批，大大影响了行政审批效率，影响了项目落地。“多规合一”不是把各类规划简单地叠加整合集成在一张图上，而是实现城市治理体系和治理能力现代化的重大探索，是发展理念和行政审批方面的创新性改革，可以解决各类规划自成体系、内容冲突、缺乏衔接协调等突出问题，是改革政府规划体制，建立统一衔接、功能互补、相互协调的空间规划体系的重要基础，实现“合一”后的规划“可落地、可实施、可监管”。

二、“多规合一”推进过程中存在的主要问题

自从2014年国家开展“多规合一”全国试点以来，形成了可供借鉴的成果经验，并已将“多规合一”工作向全省横向及纵深层面推动，但内蒙古此项工作总体较为滞后、进展较慢，尚未形成成熟的成果体系和经验模式，存在的主要困难和问题如下：

（一）J识上存在误区

一是阶段性认识误区。“多规合一”是我国深化改革、涉及空间规划体制改革的重要内容和必然趋势，但在我区各盟市旗县，包括自治区级相关部门，普遍认为此项工作只是阶段性、国家层面及上级部门的事，与自身关系不大，认识和重视程度不够。目前试点工作大多停留在规划层面，深入程度不够，基础信息平台建设、规划差异调整、规划管理体制改革、审批制度改革等由于客观原因没有实质性进展。

二是重要性认识误区。由于“多规合一”理论基础知识在我国尚处于试点总结阶段，我区大部分旗县对要求的“一张蓝图干到底”缺乏准确深入的认识，对“多规合一”概念、理论、知识及技术体系等缺乏正确理解，更有甚者仍然认为是口头形式上的一张宏观大图，存在认识理解偏差、错误等。

三是职能认识误区。由于长期形成的“大一统”、“一刀切”的惯性思维，各部门依据各自职能权限制订各自的规划，在“多规合一”推进过程中，“一张蓝图”究竟该由发改委、住建部门、国土资源部门还是其他部门主导，没有形成共识，各职能部门对此有不同的理解，存在认识上的误区。

（二）领导组织力度不够

目前，我区发改、住建部门均在推动“多规合一”，均有试点在推进，但从实际的工作进展来看，尚未形成当前及未来重点工作任务，且部门之间各有自己既定体系和工作要求，尚未形成领导组织和工作合力。

“多规合一”重心在于重构空间管理体系，但现有体制机制“路径依赖严重”，而非单纯的“规划”技术改良。由于“多规合一”工作任务涉及部门较多，而目前我国空间管理各部门分离，国家各有关部委对“多规合一”工作要求各不相同，我区没有一个统一的领导机构领导和推动全区“多规合一”工作的实施。各部门之间缺乏协调，存在管理空间交叉、实施分割、沟通不畅等“失衡”或“打架”现象，导致部门间衔接难度增大，改革思想难以统一、内容难以确定、措施难以实施，改革创新难度大。

由于没有统一的工作平台和统一的领导、协调机构，而“多规合一”工作任务又牵扯部门较多，导致推动“多规合一”工作关键的资料共享难度较大。“多规合一”项目所需各类庞大的基础资料和数据、部分关键数据资料在不同部门掌握，且大部分数据为资料，如没有得力的协调沟通机制保障，资料收集难度很大。

（三）规划基础工作薄弱

由于我区各地旗县市城乡、土地利用、生态环境、文物保护等各类规划参差不齐，且编制较为粗糙，各类规划期限、范围、坐标系不尽相同，城乡规划与土地利用规划的用地分类也不一致，规划之间经常“打架”，导致“多规合一”基础协调统一难度加大，难以实现有效融合。如国民经济和社会发展规划、城乡总体规划以及土地利用总体规划这“三规”之间的法律依据、规划期限、分类标准等均不尽相同。由于编制要求不一，标准缺乏衔接，甚至在同一平面上，规划、国土基准点都不同。空间管控不一，造成土地利用布局差异显著，最终导致规划空间管控能力降低，大量建设用地指标不能直接使用，不利于存量用地盘活，而且由于缺乏统筹，影响生态安全，不利于生态用地保护。

“多规合一”关键在于“一张蓝图”，但发展总体规划缺乏法律支撑，顶层管控缺乏硬约束。发展总体规划虽绘制了“一张蓝图”，本可指引其它规划的空间布局，但由于其法律地位缺失，编制审批缺乏依据，刚性不强，仍难以依法统领城乡、土地、环境等刚性较强的空间规划及其它重点专项规划。

（四）工作保障有所不足

一是统一技术导则缺乏。自从2014年国家开展“多规合一”试点以来，已形成可供借鉴的成果经验，且国家也出台了较为宏观的指导要求，但需要各省制定技术导则。我区目前尚未形成成熟的《内蒙古“多规合一”编制技术导则》，导致目前“多规合一”成果体系无统一标准，无本区导则依据。

二是R导际跞嗽辈蛔恪N仪各地旗县市普遍存在“多规合一”理论基础知识缺乏，相关主管部门缺少此领域专业技术人员，导致各部门人员之间沟通存在困难，任务推进难度大。

三是项目经费保障不足。“多规合一”涉及多部门、多专业体系、多技术领域，如生态、城规、土规、测绘、地理、经济、信息、软件、计算等，因此项目团队较大、任务较重、周期较长，所需项目经费较多，各地旗县市经费有限，难以保障此项工作有效推进。

三、加快推进内蒙古“多规合一”工作的建议

充分学习借鉴“多规合一”试点地区成果经验，结合内蒙古实际，就下一步推进我区空间规划和“多规合一”工作，建议如下：

（一）注重“多规合一”顶层设计

充分借鉴国内其他省份经验做法，加强顶层设计，按照先总体、后专项，先上级、后下级的编制程序，逐步推动“多规合一”工作。建议将国民经济和社会发展规划“定目标”、土地利用总体规划“定指标”、城乡总体规划“定坐标”融为一体，创新“三统一、二协调、一平台”（统一基础数据、统一目标、统一标准，协调土地利用、协调空间管制，建立“三规”协调实施平台）的编制技术路线，实现“一个城市一个空间，一个空间一个规划”。

建议在我区主体功能区规划的基础上编制我区“多规合一”总体规划，因为主体功能区规划具有战略性、基础性特点，也决定了其能够统筹空间总体布局的地位。由于现行主体功能区规划主要是区域开发强度管理，还缺乏区域全覆盖的、明晰的城镇、农业、生态等功能空间边界管控，缺少市县层面的规划支撑，因此需要结合土地规划、城乡建设规划等专项规划对其加以完善。

要明确市区责任和部门分工，建立良好的协调制度，保障规划、国土、发改、环保等职能部门的充分沟通与协调，确保不越位、不缺位、相互补位，保障“多规合一”成果质量、规划效果。

（二）注重“多规合一”标准研究，制定区级技术导则

加快研究制定《内蒙古“多规合一”编制技术导则》，形成“多规合一”法定管理办法，统一“多规合一”编制技术标准和规程，指导全区各地旗县市“多规合一”工作推进。

（三）注重“多规合一”基础研究，建立自治区级智库研究支撑体系

“多规合一”涉及领域宽、专业广、技术复杂，要加大这一领域的基础研究，建议成立“多规合一”研究中心，联合自治区相关专业研究部门和区内外专业研究规划机构，为我区创新推进空间规划改革和全力推进“多规合一”工作提供智力和研究支撑。

（四）强化“多规合一”协调机制

建议成立由政府主要领导主持、有关部门主要负责人为成员的“多规合一”推进工作领导小组，统筹协调“多规合一”工作，形成强有力的组织保障体系和机制，日常办事机构可设在编制总体规划的牵头单位。

在“多规合一”推进工作领导小组的统筹领导下，建立全区统一的“多规合一”数据信息管理平台，逐步将各旗县市“多规合一”数据库纳入全区平台体系，同时为各旗县市提供平台技术支持，减少重复开发，节约高效利用资源。

在试点总结、示范推广基础上，研究制定全区“多规合一”推进实施方案，从点到面，从局部到全域，将“多规合一”工作任务落到实处。

（五）加强“多规合一”保障机制

篇（3）

当前，我国医疗事业正处在改革阶段，政府部门和人民群众对现代医院的要求越来越高，日益市场化的运作方式不仅使得公立医院之间的竞争加剧，还使得公立医院逐渐要受到民立医院、外资医院等其他资本形式医院的激烈竞争。如何能在竞争中立于不败，结合现代管理方式，有必要在医院引进现代企I内部控制理论和方法，提高医院的内部管理水平，并且有效优化医院的经济活动流程。而医院经济活动中财务工作流程是关键环节，对财务工作流程的内部控制是国际市场上对传统管理模式弊端的有益尝试，在国际上被广泛应用，并且已经取得了一定的成效。

一、内部控制体系在医院财务工作流程中的应用

1.明确目标，理清职责

首先由医院管理者与财务部门通过沟通交流，依靠内部控制体系的建设来达成医院财务工作短期、中期或长期的发展目标。其次，医院财务工作的职责分工比较复杂，各项岗位分工既独立但又有联系，通过内部控制体系来理清医院财务工作流程中的各项职责，明确其岗位的责任控制，针对各个岗位的责任控制确定其工作内容和范围，准确制定各个岗位的工作标准以及协调机制，确保医院财务各岗位能够紧密配合并保证整体财务目标的实现。同时使各个财务工作岗位都能清楚地明确职、权、责，做到专责，管理标准化，从而提高工作效率。

2.将医院直接财务工作流程纳入控制体系

比如对医院财务收入支出的控制，医院的收入项目多且复杂，既有医疗业务活动相关的收入，又有国家财政的拨款和科研基金项目的资助，种类非常多。财务内部管理所针对的收费项目，需要配合强化凭证、票据管理等措施，提高收入管理水平。医院的支出管理则需要通过严格的审批程序以确保各项经济业务开支的规范化和合理性，并且需要财务管理部门和内部监督部门配合进行双重监督管理。另外，建立有效的预算控制体系更是至关重要，进行科学的财务预算，通过财务预算对医院经费使用情况进行相应的约束，并且在预算体制下明确考核依据，都需要对运行过程进行有效的控制管理。

3.通过内部控制体系建设将医院其他部门工作流程与财务工作有机的联系，既保证全院工作的流畅，又能互相制约，规避风险

如对医院资产的控制，医院资产主要包括医疗设备、办公设备以及办公用房等固定资产和流动资产等，由后勤资产部门和财务部门通过既有联系又有制约的控制流程对这些医院资产实施风险控制，确保医院资产管理中的账务情况与实物支出情况保持一致。还有医院合同管理，在合同流程中增加财务控制，既能保证合同的有效执行，又可以减少医院的经济风险，保障医院的经济利益。

4.通过风险控制体系，尽可能规避财务工作风险，保护财务人员

由于医院所有的经济活动基本都与财务工作有关，因此财务工作可能存在的风险就会很大，而内部控制体系就是要识别出医院工作可能存在的相关风险，并对风险进行评估，根据风险评估分析的结果，制订风险应对策略，将风险控制在可控的范围内，从而提升医院整体对风险的承受能力以及财务工作可接受的风险水平。另外通过风险识别，明确责任主体，也能保护财务人员，避免其受到不合理对待。

二、改进前医院财务工作的现状

内部控制体系建设前的医院财务工作流程繁杂，一般按财务工作岗位来确定各自的工作流程，根据某医院相关制度查验财务工作流程至少有现金出纳工作流程、银行出纳工作流程、银行支付业务审核流程、会计凭证录入工作流程、往来账核销工作流程、记账凭证审核工作流程、工资奖金发放流程、科研财务工作流程、报表上报工作流程、基建财务工作流程、档案管理工作流程，等等，这些工作流程各自独立运作，条理性较差，也较容易产生财务风险。

而根据上述这么多工作流程又需要设置各式各样的财务工作岗位，比如现金出纳、银行出纳、凭证录入、凭证审核、核销人员、工资人员，等等，在人员编制受到控制的情况下，往往会造成一个财务人员要承担几份财务工作流程中的职责，这就使得有些财务人员职责不清晰，容易出现不相容岗位无法分离的情况，可能导致舞弊现象的发生。

另外，财务工作流程与医院其他部门工作流程都存在直接或间接的联系，在内部控制体系建设之前还会发生部门之间的职责不明确，实际应该由其他部门负责的事项因医院长期形成的习惯，变成了财务部门应承担的职责，而一旦财务部门承担了该项职责又可能会造成财务部门自身岗位的不相容，从而产生财务风险。比如由于长期工作习惯，某医院财务人员单独承担了人员工资奖金的计算、发放和记账工作，造成本应相互制约监督的工作得不到应有的监督。

三、改进后对医院实际财务工作流程的影响

（一）加强流程管控

加强财务工作流程的管控对于医院财务管理工作具有重要作用，内部控制体系的建设使得财务工作流程尽可能的标准化、规范化并且具有合规性。在流程改造过程中，医院根据风险评估结果，通过手工控制与自动控制，事前控制与事后控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内，从而使财务工作流程不再是针对某个单独的财务工作岗位来确定，而是为了控制不同的风险点来设置相应的流程，这样使得财务流程更具有条理性。另外，改进后的财务工作流程将不相容责任岗位明确表述出来，也就避免了财务人员的职责不清晰，并且权责分离也使岗位之间能够更好地相互制约和监督，从而减少财务风险。

（二）分清相互职责

医院组织结构一般按照职能部门设置和分布，医院职能部门包括院务办公室、医务处、护理部、科研教育处、人力资源处、采购处、后勤保障处、绩效处、财务处、信息处等。这些繁多的职能部门有着各自的业务流程，而各职能部门只要有经济业务就会与财务处的工作流程发生联系，因此通过内部控制体系建设，明确各职能部门的职责范围和业务流程，避免各职能部门和财务处之间的职责不清，防止出现一涉及到经济业务方面的问题就认为是财务处的责任这种情况，实现部门间的互相牵制，权责对等，不能由某个机构或个人单独进行重大决策。就拿前面提到的改进前某医院由财务人员单独承担人员工资奖金的计算、发放和记账工作的业务流程为例来说，在内部控制体系建设过程中内控人员识别了这个风险缺陷，从而改进了相关业务流程，由人力资源处和绩效处分别设置控制岗位承担工资和奖金的计算汇总工作，计算后的工资和奖金通过系统直接委托银行，财务处则是根据银行回单进行记账工作，这一简单的业务流程改造，分清了人力资源处（绩效处）和财务处之间的职责，规避了原来财务处因职责不清可能产生的风险。

（三）提高运行效率

内控制度体系建设之前，通常会看到医院工作人员拿着单据找各级领导审批，财务人员需要不断为医院工作人员解释和提供咨询指导，由此产生工作效率低的问题，不利于单据审批和财务审核工作的开展。建立内控制度体系以后，有利于严格规范财务管理工作流程，通过内部控制手册使得相关业务部门的工作人员也能熟悉财务工作流程的各个环节，使财务管理制度能生动全面地展现出来，也为财务转岗人员提供了帮助，大大缩减财务人员的转岗适应周期，工作效率也得到了提高和改善。

（四）节约人力资源

内部控制体系建设不仅提高了财务人员的业务能力，而且运用现代化信息技术手段还能简化工作流程，大幅度降低医院内部的沟通成本以及信息封闭所造成的内部舞弊。财务信息化是内部控制体系建设的一个重要环节，通过流程再造，不断优化和完善内部控制财务流程，既明确了财务信息化建设的方向，也减少了财务工作中的大量人力资源的浪费，并且通过信息化手段收集整理汇总各方信息分析医院的经济活动和财务管理数据，并以此作为分析对象，实现对财务内控工作动态的实时了解，更便于加强控制监督工作。

四、结论

当前，医院正处于国家医疗改革的特殊时期，一方面面临着老百姓看病难、医患关系紧张等诸多问题，另一方面，医院面临的风险和竞争环境又使医院发展要迎接越来越多的挑战，而从内部的角度来看，医院的资源有局限，管理能力也有待提高，因此全面建设内部控制体系，加强医院财务工作流程改进对医院的发展具有重要作用。

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关键词 ：江苏省医学会 内审 问题 计划 建议

2013 年，根据上级主管部门关于建立内部审计工作信息报告制度的有关指示精神，结合学会年初制定的审计工作目标和计划，江苏省医学会内审积极开展工作，认真履行审计监督职能，堵塞管理漏洞、强化内部控制、防止国有资产流失，内审工作中注意积极扩大审计覆盖面，认真做好年度财务收支审计，加大专项资金、零星修建和物资采购的审计监督力度，加强预算执行、经济合同的管理，针对“三公经费”，选取公务用车情况对车辆运行费进行审计，在审计过程中发现了一些不规范的现象，针对出现的现象立即开始整改，积极补充完善有关管理制度，堵塞漏洞，建立长效机制。现将内审工作情况总结如下：

一、内审工作开展情况

（一）加强学习

内审人员认真学习审计法律法规，全面履行《江苏省医学会稽核制度》和《江苏省医学会内部控制制度》《江苏省医学会内部审计工作实施细则》，认真贯彻执行单位的各项规章制度，踏踏实实履行岗位职责，严格遵守内部审计准则，规范审计程序，加大审计力度，提高了审计工作水平和质量。通过学习，政治思想觉悟进一步提高。在审计工作中敢于坚持原则，秉公办事，恪守审计人员应有的职业道德，做到了秉公审计、廉政审计。

（二）财务收支审计

江苏省医学会主要业务为实施政府受托项目即医学学术交流、继续医学教育、医学科技项目评价、评审和医学科学技术决策论证、评选和奖励优秀医学科技成果（包括学术论文和科普作品等）、组织医疗事故技术鉴定、推动医学科研成果转化和应用等，财务收支实行“收支两条线”管理，收费项目以继续医学教育收费为主，项目支出特点主要表现为以现金方式支付专家、学者的讲课劳务费，人力成本比例较高。内审部门未单独成立科室，但工作由财务科专人负责。各类学术会务均有财务科派员参加，负责收费与结算，内部审计对会务收支全过程实施监督，确保收入全部入账，支出合规合法，结合各类学术会议的预决算，积极建言献策，提出一些合理化建议，进一步规范财务收支行为。

（三）招投标工作

积极参与学会各项招投标工作，结合本部门工作特点，提出规范招投标工作意见和建议，严格按照规定进行采购，根据我会组织管理的特点，实行集中采购和分散采购相结合的模式，积极完成年度预算采购任务，凡列入政府采购范围目录内的项目，一律实行集中采购。一年来，共参与项目招标、考察、谈判和验收二十多项，参与大宗物资的采购会审，参与仪器设备采购招标、议标、竞争性谈判等多次。工作中始终坚持公开、公正、公平的原则，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用，并认真和相关职能部门沟通和协调，把这些意见和建议落到实处，节约了财政资金，有效的维护了单位的经济利益。

（四）加强经济合同管理

进一步加强单位经济合同管理，对学会涉及的所有协议、合同进行认真审核、严格把关，2013 年共审核审签经济合同60 多份，无违约合同发生，有效的规避了风险。

（五）积极开展专项审计工作

按照有关内审工作部署与要求，针对社会热点“三公经费”的支出情况，内审部门对学会车辆运行维护费用进行了专项审计。内审小组制定了专项审计流程，确定审计方案后，随机抽取了一辆公务用车进行审计，审计内容为2013 全年该车发生的全部费用，具体包括发生时间、凭证号、任务内容、事项发生地、具体事项等，具体事项又分为汽油、过路停车费、维修保养、保险、司机误餐、安全奖公里数等，经认真统计和查询，比对和实地核查，审计结论与建议如下：

审计结论：

1、汽车加油存在不规范的行为。

2、汽车维修没在省政府招标定点单位维修。

3、部分汽车维修没有附维修清单 。

审计建议：

1、建立车辆台账，实行定点加油一车一卡制度，并加强考核。

2、车辆维修前需填写“车辆维修申请单”报管理部门，注明车辆故障情况及估计维修费用。

3、报销费用时应附维修清单，更换部件要交回单位。

4、登记公里数，核算佰公里油耗，加强考核。

二、内审面临的问题和困难

2014 年，江苏省医学会的各种开支将明显增加，审计任务也将更加繁重，内审工作的覆盖面还需进一步扩展，人手少、任务重、时间紧是我们面临的问题和困难，所以我们的内审工作要有计划有重点地有序开展，以“三公经费”为内审抓手，进一步加强审计力度，要以规范预算管理、推动财政体制改革、保障财产安全、提高单位管理水平，为学会的整体发展战略，做好审计工作。

三、2014 年内审工作计划

2014 年我们将进一步贯彻执行《江苏省医学会内部审计工作实施细则》，紧紧围绕2014 年医学会整体发展战略，进一步强化内部审计职能，加强审计工作的基础性建设，进一步提高审计人员素质，突出管理质量效益，提高财政资金使用效益，认真履行审计监督职能。在审计力量有限的情况下，确保把工作重心放在管理薄弱的环节，切实认真制定2014 年度审计工作计划，兼顾审计工作的覆盖面。

2014 年，审计工作将面临更加繁重的任务和更高的要求，我们不仅要全面做好学会的年度财务收支审计，同时计划对印刷费进行专项审计，进一步加大财政专项资金、零星修建和物资采购和“三公经费”的审计力度，创新内审工作机制，加强对一些项目跟踪审计、完善内控制度、招标投标、合同履行、材料与设备采购、会议预结算管理工作，全面提高项目跟踪审计的效率和效果，进一步节约财政资金、提高资金的使用效益。

四、内部审计工作意见和建议

篇（5）

一、加强组织领导，落实工作责任制。

我行成立了支行安全保卫、综合治理（创安、禁毒、普法和依法治行）领导小组，认真落实安全保卫目标管理和领导责任制，将安全保卫工作纳入全年工作计划，与支行营业部、各分理处负责人都签订了安全保卫目标管理责任书，做到谁主管、谁负责。并根据市人行要求和本行实际制定印发了<<乐清工行200*年创建金融安全区工作意见>>,明确各级负责人安全保卫工作职责，做到一级抓一级,分工到位、职责明确、相互配合、层层落实。

二、不断健全内控外防机制，切实落实各项规章制度。

一是做好日常安全保卫基础工作。首先是积极组织全行员工认真学习《中国工商银行员工行为守则》（以下简称《守则》）、《中国工商银行关于对违反规章制度人员处理暂行规定》、《中国工商银行内部控制暂行规定》、《安全保卫责任书》等，加强全行员工法制教育，提高全行员工安全保卫意识。其次是加强经警队伍建设。今年多次组织全行保卫、经警、交接人员的制度学习和培训，规范保卫工作操作。特别是强化了经警军事业务训练、防爆枪训练及经警人员的考核工作，对经警进行技能考核，优留劣汰，进一步提高了保卫队伍的整体素质。同时做好员工动态管理工作，积极掌握员工工作和业余生活情况，对怀疑有不良行为的或经商行为的员工进行重点监控，并对广大员工进行防抢预案演习，熟练掌握有关安全保卫设施操作要领，明确报警电话。还拔出大量保卫专项资金，及时更新一部分已老化的技防设备。总之，在技防、物防、人防上进行大投入，把好人防、技防、物防关，及时消除案件事故隐患，防患于未然。

篇（6）

一、认真组织学习相关金融法规

重新学习《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》及《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》；学习《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《银行业金融机构内部审计指引》、《银行业金融机构外包风险管理指引》、学习《中国银监会关于促进银行业金融机构进一步加强案件防控工作的通知》、《银行业金融机构信息系统风险管理指引》、《银行业金融机构安全评估办法》等。

（一）成立法制建设工作领导小组

各银行业金融机构要高度重视金融法制建设工作，成立相应的金融法制建设工作领导小组和办公室，做到机构落实、人员到位、时间安排合理，真正使法制教育宣传工作有声有色，落实实处，建造良好的金融法制环境。

（二）进一步加强干部职工的职业道德教育，把企业文化与金融从业合规文化结合起来，建立健全和完善监督管理机制，做到内部自律与外部监督相结合。

（三）严格规范管理，坚持按月分析、按季监测、季度分析讲评制度，把业务经营的合规性与案防、安防工作结合起来，形成良好的综合治理格局。

二、进一步加强内控制度建设

（一）对行业内部管理制度进行梳理和规范，提升内控制度约束力，真正发挥好制度建设的作用。

（二）进一步把银监会操作风险十三条意见贯彻落实到位，排点岗位、重要部门、重点人员行为规范。

一是认真执行干部交流、轮岗和强制休假制度；

二是进一步加强监督管理人员的履职考核制度，提升监督管理人员的责任意识。

三是进一步规范业务流程操作监督，防范因操作失误而带来的风险；

四是进一步加强高管人员和部门管理人员，特别是主要负责人的监督管理，注重其履职过程中的法律意识、道德意识及行为表现，防范因管理人员管理梳漏而带来的风险隐患。

三、检查要求

针对金融法制建设开展情况，县银监办将在当年第四季度及次年一季度开展检查和抽查。

（一）对法制建设情况的检查

1、听取汇报；

2、查看资料（包括相关文件、简讯简报、会议记录、学习记录）；

3、学习培训人数，参学率；

4、学习采取的方式；

5、排查情况；

6、相关工作制度贯彻落实的情况。

（二）内部管理职责及岗位人员履职的情况

1、查看内部审计制度的执行情况；

2、查看内审中存在问题的整改情况；

篇（7）

一，爱岗敬业，无礼奉献。

爱岗敬业，是各行各业中最普遍的奉献精神，我们信用社要发展要在这个竞争激烈的金融业中不断强大，立于不败之地，没有我们每一位员工的无私奉献精神是不行的。作为信用社的一名员工，为信用社的前途和发展，做一名爱岗敬业的员工。自参加工作以来，我一直从事这项职业也一直热爱这个职业，在工作中不断加强学习，时刻按照职业规范去要求自己努力工作。

二，加强业务知识学习，提升合规操作意识。

“没有规矩何成方圆”，身为网点一线员工，切实提高业务素质和风险防范能力全面加强柜面营销和柜台服务。是我们临柜人员最为实际的工作任务。加强合规操作意识并不是一句挂在嘴边的空话，各项规章制度的建立不是凭空想象出来的产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项制度办事，我们才有保护自己的权益和维护广大客户的权益能力。

三，增强规章制度的执行与监督防范案件发生意识。

信用社号称三铁“铁制度，铁算盘，铁账本”，正因为有了这三铁信用社在百姓心中，才是值得信赖的。有规不遵有章不循，是各个行业之大忌。车行千里始有道。就一线柜员而言从内部讲要做到从我做起正确办理每一笔业务认真审核每张票据，做好相互制约相互监督。不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。坚持致始致终地按规章制度其事。我们的制度才得于实施，我们的资金安全防范才有保障。

篇（8）

（2005年10月12日）

养士堡乡于2005年10月12日上午8时，在政府三楼会议室召开了加强和完善财会制度工作会议。会议由乡党委书记年启厚同志主持。副乡长王化林、副乡长佟宝明、纪检委员高文斌、党委秘书杨荣付、财政所长刘成红、财政现金吴国庆、土地所长刘成勇、经管站长张军、文化站长孙荣辉、林业站长张俭秋、农业站长郭晓凤、防保站长韩国铭、水利站长高玉林、农机站长陈兆云、敬老院院长王景科出席了会议。

财政所长刘成红首先传达了辽中政办[2005]39号《转发县财政局关于加强全县财务会计管理工作意见的通知》、辽中政办发[2005]40号《关于进一步完善全县各单位内部财会管理制度的通知》，并指出了我乡各站所财会工作存在的问题，主要是财会人员不健全，无财会内控制度，新老会计账交接不清，现金结余过大，收费无明细。纪检委员高文斌就前段审计结果指出，我乡部分站所收费项目无依据无标准，有的只有一个人管理账目，没有做到一人一事一票，招待费、车费数额过大，没有按照标准执行，条子审批手续不健全，审批过程不严格。

会议分析了我乡各基层站所在财会管理上存在问题的原因，并对今后如何加强和完善乡属各站所财会管理工作作出了部署，内容如下：

1、各站所在财务交接工作中，账目要衔接好，无账的站所要从新建立账目；

2、要设立财会人员，实行银行存款印鉴分离，严格执行财经制度，完善内部工作岗位职责；

3、各站所财务制度健全、管理完善，即可设立银行存款账号；

4、经管站要管理好十个村的统筹账，各村账目必须衔接好，要严格把关，坚决按照上级业务主管部门和乡政府下发的文件执行；

5、严格执行财务审批程序，要有经手人、站所长审核，后报主管副乡长审批；财政所、经管站必须经乡长审批，否则不准核销；

篇（9）

职代会是职工行使民主管理权利的最高形式，也是实行厂务公开的重要载体。我始终把加强民主管理，强化群众监督，完善职代会制度，作为工会的重要工作。凡涉及到职工切身利益的重大改革方案出台都要经过职代会会议通过，都充分听取职工代表的意见；有关企业发展的重大问题，必须经过职代会会议讨论和审议；职代会职能得到有效发挥。

二、组织协调构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系

我按照省电力公司党组惩防体系建设的具体要求，坚持“教育、制度、监督”并重的原则，着力构建惩治和预防腐败体系，反腐倡廉制度建设进一步健全完善。着重做好四项工作：一是成立惩防体系建设领导小组；二是把惩防体系建设纳入党风廉政建设责任制和部门业绩合同；三是把惩防体系建设与内控体系建设相结合；四是把惩防体系建设与日常管理工作相结合。

三、关心职工人身安全，加强离退休（老干部）工作、计划生育等管理

在关心职工人身安全上，我主要抓好安全培训和安全检查两件工作，通过安全培训提高职工安全意识，通过安全检查消除安全隐患，以此维护本公司长期稳定的安全生产形势。在加强离退休（老干部）工作上，我一是落实离退休（老干部）工作的政策规定，确保离退休（老干部）的政治和生活待遇，二是逢节假日上门慰问，把党和国家的关怀送到每个离退休（老干部）的心坎里。同时树立计划生育是国策观念，抓紧抓好计划生育工作，全公司多年来没有发生超生和计划外生育现象。

四、加强对工会会费的管理

在加强对工会会费的管理上，我一是健全工会会费管理制度，二是严格审批，确保工会会费使用合理，体现勤俭、节约、有效的原则。

篇（10）

一、提供高水平的技术服务，搭建社会公共检测平台。向全社会开放现有4个国家级重点实验室，2个区域性检测技术中心、艾滋病确证实验室和6个国际合作技术机构的检测能力，在机电、家电、轻工、纺织、食品、化学、机动车检测和医学、动植物检疫领域，为全市企业提供优惠快捷的检测技术服务和科研攻关服务。与政府产业管理部门签订合作备忘录，搭建社会公共检测平台，鼓励中小企业共享检测资源，减少重复投入，提高检测能力的集约化水平。

二、引导企业采用国际标准，促进企业技术进步。研究国外最新技术法规和产品质量市场准入的行政措施，广泛收集最新国际标准和国外先进标准，与社会最新标准信息库联网，向企业提供国际标准的即时查询服务。积极开展采用国际标准和国外先进标准培训，鼓励企业采用高于国际标准的内控标准，不断提高企业采用国际标准的比率。

三、加强信息服务，指导企业规避质量风险。跟踪国外最新技术壁垒动态，及时公布风险产品警示通报和国内外疫情疫病报告，帮助企业攻克技术难关，及时调整产品结构，积极应对和规避贸易风险，克服各种贸易壁垒和障碍。

四、推进诚信体系建设，实行分类管理。按照企业的质量信誉和守法信誉，在进出口企业中实施分类管理，提高执法监管的科学性和有效性，将监管重点向产品质量不稳定、高风险、诚信度较差的企业转移，做到既严密监管又快进快出。

五、打造国际贸易自主品牌，促进企业产品质量升级。实施“以质取胜”战略，努力培育国际贸易自主品牌和名牌产品，积极推行出口产品免验制度，保持本市出口免验企业数量在全国大中城市中的领先地位。鼓励企业充分运用国际贸易普惠制、原产地保护等相关政策，帮助企业取得原产国、原产地标记注册，引导企业实现产品质量升级。

篇（11）

一是健全完善统一、适用、有效的企业规章制度。中国石油的业务涉及范围广,不仅拥有油气主营业务,还有管道、销售、工程技术、工程建设、装备制造、矿区服务和金融业务,各项业务之间错综复杂。为此,在整章建制方面,要组织人力按照专业类别进行调查研究,对现有的各项规章制度进行认真整理,归类汇总,分析说明,从而建立起统一、适用、有效的企业规章制度,使制度真正成为石油企业生产经营管理过程中针对存在的不足和风险而制订的相应措施,为企业全部业务梳理提供制度保障。

二是对业务流程进行评估评价,优化流程。根据中国石油生产经营管理现状,按照生产、销售、商务、财务、人事等职能部门对相应的业务流程进行评估现有控制的合理性和有效性。针对石油企业生产经营活动中存在着各种风险,进行分类分析,有些风险需要引起石油企业的高度关注,要求在成本效益原则内实施控制;有些风险则需要石油企业极为重视,投入相当的人力和物力进行控制,如涉及资金安全等。为此,对现有控制进行评价,才能满足有效控制经营风险,简化业务控制环节,提高工作效率。经过评估分析做出评价后,对现有的业务流程进行优化,减少不必要的控制环节和控制人员,在提高效率的同时也节约了石油企业的控制成本。

三是形成规范的业务流程,强化控制、规避风险。石油企业的各项业务流程优化后,按照流程统一、控制集中、界面清晰、简洁高效的工作目标,遵循风险导向、业务驱动、规范描述、强化执行的原则,突出控制和效率,全面开展业务流程梳理,形成规范的业务流程,指导实际工作。业务流程管理是实现业务规范化、程序化的有效载体,业务驱动是全面提升流程管理价值的重要推手。要以业务流程描述为切入点,全面反映业务状况,落实各项管控措施,为业务驱动提供平台和载体。同时,通过落实业务管理要求,进一步规范和优化业务流程,提高管理的效率和效益,逐步建立由人治转到以制度和流程为基础的法治管理轨道。

二、严明监管机制,保障执行有效

一是实现内部控制系统运转有效,必须建立健全内部监督体系。依照法律法规和国内外同行业的先进经验,建立健全内部控制管理制度和优化依法稳健经营的运行秩序,建立和强化统一的内部控制监管模式,不断完善联合监督工作机制,有效整合监督力量,建立监察、审计、内控联合管控模式,突出重点、减少重复和交叉,降低监督成本,提高监督的效率和效益。对物资采购、工程建设、产品营销等重要生产经营领域,开展重点监督工作,不仅要发现问题,更要认真分析、查找规律,提出有较高价值的工作意见和应对措施,提高联合监督检查质量。

二是加大现场和非现场监督力度,提高防范和抗拒风险的能力。企业应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序,并在全局范围内保持统一的业务标准和操作要求,保证政策、制度连续性和稳定性,在接受监管部门全方位监管的同时,内部控制制度的制定必须以各项法律法规为依据,依照有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性等原则,将所借鉴的国内外先进经验细化为符合石油企业特点的有自己公司特色的规章制度,形成横向和纵向的相互制约的内部控制架构,真正达到内控制约监督有效的目的。

三是将内控执行纳入考核指标体系。内控作为石油企业规范化管理的重要内容,首先是一个企业在激烈竞争的市场环境中,不断提高核心竞争力,提高运行效率,提高经营效益的重要管理手段,备受重视。其次,内控的关键和核心是强调流程的权威大于部门权力,部门是资源库、信息库,强调一项任务、一个项目是通过流程来完成的。为此内控的执行应该纳入考核指标体系,使定期检查的结果列为考核依据,奖惩兑现。有效鼓励执行内控的单位和人员,调动员工执行内控的积极性,同时对违反内控的行为进行相应的惩处,规范执行内控的行为准则。

三、提高人员素质,创造运行环境

一是创新用人机制,研究制定中国石油科学发展和谐发展所需关键人才管理办法。石油企业现有用工总量偏大、结构性缺员矛盾突出、潜在用工风险较大,如何控制用工规模,盘活用工存量,依法规范用工管理是创新用人机制的关键。研究制定中国石油科学发展和谐发展所需关键人才管理办法,必须把控制用工规模与调整产业结构结合起来,按照“有所为、有所不为”的原则,对与主营业务关联度不大、效益不好的业务,该退出的退出,该淘汰的淘汰,减少企业实际用工数量。必须加强用工计划管理,严格控制新增人员,优化队伍结构,总的原则是力保一线、控制二线、压缩三线。必须研究人力资源内部调剂政策,将富余人员转移到新建、上产等缺员单位,逐步实现人力资源跨地区、跨企业的优化配置。