担保风控部季度总结大全11篇

绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇担保风控部季度总结范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。

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2011年以来，人民银行积极贯彻执行稳健的货币政策，综合运用利率、存款准备金率和公开市场操作等价格和数量工具，保持银行体系流动性合理适度；同时，实施差别准备金动态调整措施，积极引导货币信贷平稳适度增长。目前，稳健货币政策的短期效果已经显现，贷款增速平稳回落。从甘肃的情况来看，金融机构信贷投放势头有所减缓，贷款增长回归常态，全省信贷资金投向出现了一些新的变化。

一、稳健货币政策下甘肃省信贷资金投向的特点

（一）贷款增速平稳回落，产业贷款结构有所优化

至5月末，全省银行业金融机构本外币各项贷款余额为5142.40亿元，同比增长23.98%，比上年同期回落5.85个百分点。1-5月，新增本外币各项贷款564.97亿元，同比多增157.02亿元。信贷投放增速回落，主要是各商业银行为适应国家宏观调控政策和金融监管要求，适当减少了信贷投放，部分金融机构还实施了贷款规模控制。

前5个月全省银行业金融机构投向第一、二、三产业的贷款分别增加144.94亿元（含农户贷款）、154.8亿元和179.67亿元，增量占比分别为27.08%、28.93%和33.58%，其中第一、三产业贷款占比分别较上年末提高2.72和0.65个百分点，而第二产业贷款占比较上年末回落7.31个百分点。受农业生产资料价格持续上涨的影响，涉农贷款的占比明显提高，5月末，涉农贷款余额达到1882.83亿元，较年初增加219.83亿元，占全部贷款新增总量的38.91%，带动第一产业的贷款占比上升。同时，国家扩大内需政策以及《物流业调整和振兴规划》推动了全省以批发零售、住宿餐饮以及租赁和商务服务业为主的商贸流通业的发展，第三产业贷款明显增加。

（二）短期贷款占比上升，中长期贷款占比下降

今年以来，国家宏观调控政策的逐步实施使得银行的流动性普遍趋紧，同时随着企业生产经营活动日益活跃，省内企业尤其是中小企业对流动性资金的需求旺盛，受风险偏好倾向短期化和利率上调等信贷价格的影响，金融机构积极调整贷款投放期限结构，贷款投放适度向短期化转变。1-5月，全省银行业金融机构本外币短期贷款增加160.78亿元，同比多增90.93亿元，占同期新增贷款总量的28.46%，同比提高11.34个百分点。同期，中长期贷款稳步增加，1-5月，本外币中长期贷款累计增加436.08亿元，同比多增18.91亿元，占同期新增贷款总量的77.19%，同比回落25.07个百分点。

（三）基础设施行业新增贷款占比大幅上升，制造业新增贷款占比下降

随着全省重点建设项目的推进，金融机构加大了铁路、公路、风电等建设项目的支持力度，今年全省基础设施建设类贷款（包括电力、燃气及水电生产和供应业、水利环境和公共设施管理业、交通运输仓储和邮政业等行业）增长明显上升，1-5月，基础设施建设类贷款增加133.4亿元，占同期全部新增贷款（不含票据融资）的24.93%，同比上升15.14个百分点。同期，制造业贷款增加55.02亿元，占比10.28%，同比回落5.96个百分点。

（四）中小企业贷款占比继续上升，个人住房贷款大幅减少

在新增信贷总量有所收缩的情况下，中小企业信贷占比保持了较高水平。1-5月，对中小企业的人民币贷款增加161.98亿元，占全部企业贷款新增量的56.33%，同比提高1.76个百分点；其中，小型企业贷款增加105.59亿元，占全部企业贷款新增量的36.72%，同比提高12.19个百分点，一定程度上缓解了全省中小企业尤其是小型企业融资难问题。受房地产调控影响，金融机构严格执行差别化的住房信贷政策，目前房贷优惠利率基本取消，贷款首付比例和利率的提高抑制了部分购房需求，个人住房贷款增速持续回落，5月末同比增长35.49%，较上年末和上年同期分别回落18.46和41.53个百分点。

（五）民生领域贷款增长明显，贷款向风电和循环经济发展地区倾斜

随着国家“惠金工程”的实施，今年商业银行继续加大对下岗失业人员和妇女就业小额担保贷款的信贷支持力度，以此推动创业带动就业，民生领域贷款增长明显。5月末，全省银行业金融机构下岗失业人员小额担保贷款余额达到20.20亿元，1-5月累计发放下岗失业人员小额担保贷款5.56亿元；3月末，全省银行业金融机构妇女小额担保贷款余额达64.11亿元，累计发放贷款14.09亿元，为符合条件的城乡妇女创业提供了有力的信贷支持，多次得到国家、省上各方面领导的肯定。同时，继续深入开展信贷助学工作，努力为经济困难学生完成学业提供金融支持，5月末，全省金融机构助学贷款余额达到16.61亿元，累计发放助学贷款3857万元。

在“两翼齐飞”和“建设河西风电走廊、打造西部陆上三峡”等重大战略带动下，平凉、庆阳等陇东地区能源化工以及以酒泉为主的河西新能源及新能源装备制造等重点领域成为信贷支持重点。1-5月投向平凉、庆阳、酒泉、武威等地的贷款增量占全省新增贷款的20%，仅酒泉地区新增贷款40.32亿元。另外随着《甘肃省循环经济发展规划》和《关中―天水经济区发展规划》的逐步推进，投向天水市的贷款快速增长，1-5月新增贷款39亿元，占全省新增贷款的8%，重点满足了加工制造和电子信息产业为主的装备制造业发展及循环经济基地建设的资金需求。

二、信贷资金投向变化对经济金融的影响

（一）企业资金状况有所收紧，支付能力大大减弱

今年以来，受银行贷款投放明显放缓的影响，企业普遍感受资金状况较去年有所收紧。二季度，全省企业家问卷调查显示，二季度企业家对银行贷款掌握和借款利率感受的景气指数继上季度出现回落的基础上，本季度继续回落7.56和6.72个百分点，分别降至指数为-48.74%和-55.46%。二季度，企业资金周转状况指数为6.72%，比上季度下降12.61个百分点；企业销售货款回笼情况的景气指数为28.58%，比上季度下降0.84个百分点。

在贷款增长放缓和企业资金需求趋旺背景下，企业支付能力大大减弱。二季度企业家问卷调查显示，企业支付能力状况指数为19.32%，比上季度下降12.61个百分点。企业反映，由于贷款困难，今年项目建设较少或是进度缓慢，同时由于流动资金紧张，企业间拖欠货款的问题较为突出。

（二）信贷资金供需矛盾突出，信贷结构调整对经济发展方式转变作用面临挑战

今年货币信贷总量调控要求是贷款增量原则上不高于上年，信贷资金供给总量将比上年有所减少。但随着中央针对甘肃发展一系列优惠政策及甘肃区域发展战略的实施，经济跨越发展将带来持续、旺盛的贷款需求，信贷扩张动力依然较强，信贷资金供需矛盾更加突出。

目前，全省经济发展过度依赖石油化工、有色、冶金等传统产业的状况没有得到有效改变，工业经济总体附加值较低，核心竞争力不强，粗放型、投资拉动型经济增长特征明显，经济发展面临的资源环境约束日益加大。全省万元GDP能耗已高出全国平均水平70%以上。同时，由于全省工业经济以资源型企业为主，易受资源价格和原材料价格波动影响，工业经济起伏波动较大的状况短期内还难以改变。在信贷资金供需矛盾突出的情况下，信贷结构调整对经济发展方式的转变作用将面临更大挑战。

（三）商业银行流动性管理难度加大，潜在金融风险增大

长期以来，受甘肃经济总量较小、产业结构单一和可贷项目资源相对较少的制约，交通、电力等基础设施建设和有色、冶金行业均被各商业银行列入信贷支持的重点，且在贷款的地域上相对集中，加剧了信贷投放的同质化趋势。“贷长存短”使银行资产负债期限错配风险增加，商业银行流动性管理难度进一步加大。当前，随着货币政策转向稳健，信贷规模在一定程度上收紧，在利润驱动下，商业银行很可能将信贷资源进一步向大企业、大项目倾斜，与支持地方经济发展、调整信贷结构、防范风险出现矛盾。

当前，我省直接融资和间接融资比例严重失衡，银行业金融机构贷款总量增长过快和“贷大、贷长、贷集中”等长期结构性问题更加突出。特别是在宏观调控力度加大的情况下，产生和积聚了一些新的矛盾和问题，地方政府融资平台债务增长较快，房地产价格仍然偏高，这些都是引发系统性金融风险的隐患。

三、当前进一步优化信贷投向的政策建议

（一）认真贯彻落实稳健的货币政策，确保全省信贷投放总量适度增长

按照“总体稳健、调节有度、结构优化”的要求，准确把握政策意图和经济金融形势，根据全省经济金融发展的实际情况，合理安排信贷投放，均衡把握信贷投放总量和节奏，在确保贷款增速回归常态的基础上，平滑月度、季度的贷款投放进度，保持全年信贷投放的均衡性。同时，运用差别准备金动态调整政策，加强对地方法人金融机构信贷投放的监测，引导地方法人金融机构根据宏观审慎要求均衡、稳健地进行信贷投放。

（二）着力调整信贷结构，推动经济发展方式转变

按照“区别对待，有扶有控”的信贷政策要求，对确定的重点区域、重点行业、重点项目进行专项信贷支持，加大对战略性新兴产业、循环经济产业、节能减排的信贷支持，严格控制高耗能、高排放和产能过剩行业的贷款，充分发挥信贷结构调整在促进经济发展方式转变和产业结构调整中的作用。进一步加大对实体经济的信贷投放，重点支持能够扩大生产能力、增加财政收入、改善民生、壮大经济实力的领域和行业。加大对粮食生产、农田水利建设、农民创收、农村生态环境保护等领域的信贷投入力度，对农民专业合作社、农业产业化龙头企业进行信贷重点帮扶，全力解决农民贷款难问题。按照《关于鼓励县域法人金融机构将新增存款一定比例用于当地贷款的考核办法（试行）》要求，努力加大对县域的信贷资金投入。

（三）切实履行社会责任，进一步加大经济社会薄弱环节的信贷支持力度

从改善民生、维护稳定的高度，稳步推进下岗失业人员小额担保贷款及妇女小额担保贷款试点工作，为城乡就业困难群体和符合条件的城乡妇女创业提供强有力的信贷支持。继续深入开展“助学贷款进村镇，小额贷款进社区”工作，创新助学信贷产品，在继续做好生源地国家助学贷款的同时，努力推进商业性助学贷款业务。不断提高革命老区、民族地区、贫困地区的金融服务水平，努力增加信贷投放。要高度重视对中小企业尤其是小企业的信贷支持，继续通过加强专项信贷支持、创新信贷服务、优化信贷流程等，着力提升中小企业金融服务水平。

（四）认真执行国家房地产宏观调控政策，促进全省房地产市场平稳健康发展

篇（2）

1.绪论

本课题将通过预控审计的方法，发挥审计作用，强调风险预控，改善M银行支行的风险防范措施，解决M银行支行的风险防范问题，促进M银行支行的风险防范。同时也为其他银行提供一个借鉴作用，帮助其他银行也改善其风险防范。

国内外学者也有一些相关论述：Dominic Barton、Roberto Newell及Gregory Wilson（2005）[1]认为，通过识别在银行业的实体部门发生的预警信号，能够在危机对企业达到一定程度的破坏程度之前发现他们。李扬、刘华和余维彬（2003）[2]认为，信贷风险的防范应通过努力完善自身内部控制制度和管理制度来预防和降低信贷风险。张凤环（2012）[3]认为，应强化银行高层管理人员的内控意识，借鉴国外商业银行的审计委员会模式，建立独立的内部审计体系。郭妍婷（2012）[4]认为，风险导向性的内部审计是银行实行的重点，可对我国现有体制下无法防范和控制的风险进行判断，同时对新业务的风险评估要高度重视。

事实上，我国商业银行风险防范仍存在不足之处，基于国内外研究的成果，将运用预控审计结合内部控制制度达到风险预警目的。因此，结合M银行支行的实际情况，以M银行支行为对象，分析M银行支行存在的相关问题，并提出解决方法。

2.M银行支行风险防范的现状与问题

M银行支行是一级支行，其目前存款金额拥有350个亿，发放贷款290个亿，其不良贷款率达到了1.0%。

M银行支行风险防范的现状：

目前，M银行支行拥有自己的一套风险防范措施，在借鉴国际先进商业银行信贷管理经验基础上，通过多年改革完善，M银行支行已经建立起以“坚持审贷分离，前后台分开，信贷审批、经营、风险管理独立履责”为主要内容的信贷组织体系。这些制度措施主要包括风险预警、信贷授权、尽职调查、客户评价与项目评估制度。

M银行支行风险防范存在以下主要问题：

M银行支行信贷不良资产呈上升趋势。据统计数据显示，截至2012年12月末M银行支行不良贷款余额2.9亿元，比去年第三季度末增加0.29亿元；不良贷款率1.00%，比去年第三季度末上浮0.1个百分点。而去年第三季度的不良贷款余额比前年第三季度增加了0.8亿元，不良贷款率同比增长0.3个百分点。也就是说，M银行支行不良贷款余额及不良贷款率出现了双升的情况。

M银行支行内部风险防范效果欠佳。M银行支行在2012年第四季度中，曾经发生内部操作失误事件。一名现金柜员于办理开户业务时，为客户关联短信通知，其关联号码发生错误，而且打印出来的回单有误。当时复核人员没有发现错误；传票联上交会计人员，均没有发现错误。复核人员疏于复核，只是走流程地扫过一眼即盖章确认。审计人员也没有发现错误。从这件事也体现了内部风险防范措施的不足，内部审计流于形式才会出现了风险防范漏洞。

3.M银行支行风险防范存在问题的原因分析

贷款“三查”制度执行不彻底。首先，贷前调查不细致，只是根据企业提供的相关文字资料进行摘录、整合，作出的结论使贷款失去了安全性。其次，贷中审查执行不到位，在贷款发放过程中，对借款人、担保人、抵押物、质押物等审查不严，造成潜在的信贷风险。这些审查不到位，造就银行时候催收贷款过程的困难，从而增加了呆账坏账的数目。第三，贷后检查表面化，贷款人员对不少贷款企业的后续管理放松了，降低了银行对这些企业还贷的可控性。因此，信贷不良资产呈上升趋势是由于贷款“三查”制度执行不彻底，造成了银行潜在的信贷风险，最终结果就是不良资产比例上升。

内部审计流于形式。M银行支行存在内部风险的原因之一，作者认为是内部审计流于形式，突出表现在M银行支行的内审机构是支行内的一个职能部门，内审机构在对银行内部其他同级部门进行审计时，因级别相同，又相互制约，且内部审计又在本单位主要负责人的直接领导下开展，经济上依附于本单位，组织上独立性不够，加上内部审计人员与支行存在息息相关的经济利益关系，所以很难保证内审的客观公正。因此，对于银行来说，风险是无处不在的。而内部审计处于一个重要位置，如果内部审计不能及时发现错误，防范风险，那么将会引发重大内部风险。

4.改善M银行支行风险防范问题的对策

4.1 改善M银行支行风险防范的基本思路

针对上述M银行支行的风险防范问题，作者决定通过预控审计的方法，改善M银行支行的风险防范。其基本思路是，首先确定M银行支行风险预控审计的目标，接着明确审计指标，再确定审计标准，然后进行预控审计防范风险。

4.2 M银行支行风险预控审计

针对上述问题，作者决定采用预控审计防范风险，强调风险预控。上述提到，信贷不良资产呈上升趋势，很大一部分原因是由于贷款人员贷前调查不彻底，造成对贷款客户的信用状况以及还款能力不清楚，以至于形成呆账坏账的结果。如果以审计角度进行贷前调查，首先确定审计目标，然后明确审计指标，最后确定审计标准，严格按照审计标准来调查客户的信用情况以及还款能力，可以有效防范信贷风险。

4.2.1 针对信贷风险预控审计目标

以信贷风险为例，可这样确定风险预控审计目标：

（1）明确企业信用状况。对企业的信用进行评价是日常管理的重要内容。只有正确评价顾客的信用状况，才能合理执行企业的信用政策。要合理评价企业的信用，必须对顾客信用进行调查，搜集有关的信息资料。

（2）明确企业的还款能力。银行信贷业务，除了考虑企业的信用情况，还款能力也是考虑的一个因素。一个企业有良好的信用状况而无相应的还款能力，那么该笔信贷业务就会存在风险。

因此，M银行支行针对信贷风险实行预控审计应该把企业的信用状况以及还款能力的范围，确定为是否发放贷款的审计目标。

4.2.2 信贷风险预控审计指标

针对调查贷款企业信用状况及还款能力的目标，可选定以下审计指标：如流动比率；资产负债率；净资产收益率；信用评估等级；信用记录；未来发展预计及其他因素。

4.2.3 信贷风险预控审计标准

根据以上指标，需要一个审计的标准，作为审计的依据。为了要确定一个合适的审计标准，作者询问了M银行支行的员工，有关对外贷款时，银行考虑的财务状况因素以及信用情况；然后作者根据员工提供的资料范围，结合专业理论知识，经过估算，确定审计标准如表4-1。

在这里需要注意：（1）流动比率

在采用信用评分法进行信用评估时，分数在80分以上者，说明企业信用状况好；分数在70-80分者，说明信用状况良好；分数在60-70分者，说明信用状况一般；分数在60分以下者，说明信用状况较差，不给予贷款审批。

这个审计标准是根据企业信用评分表所衍生出来的。当然，这个审计标准值考虑了贷款客户的财务状况以及信用状况，其中涉及的一些信用政策作者暂不做叙述。

4.3 M银行支行风险预控审计实例

红三公司计划向M银行支行借贷125万元。下面运用预控审计的方法进行审计，最大限度防范信贷风险。

（1）明确对红三公司的审计目标。红三公司计划借贷125万元。根据表4-1，需要满足流动比率大于2；资产负债率在10%-30%之间；净资产收益率在40%以上；信用评估等级AAA以上；信用记录好；未来发展估计好；其他因素好。一般来说，综合评分在80分以上者，才能获批。因此，作者对红三公司的各项条件进行审计，看是否满足条件。

（2）确定对红三公司的审计指标。作者需要审计的指标包括：流动比率；资产负债率；净资产收益率；信用评估等级；信用记录；未来发展预计及其他因素。

（3）审计流动比率。根据作者搜索的资料，红三公司为大型电子企业，日常贸易往来众多，交易量大，其资金流动比率达到2.3。

（4）审计资产负债率。红三公司拥有一笔短期贷款35万元，以及一笔因发行企业债券的而产生的债务100万元。红三公司的总资产价值390万元。其资产负债率约为35%。

（5）审计净资产收益率。红三公司经营电子类产品贸易批发，涉及国内外进出口，因此在主板上市之后，每股股股东权益收益较高，净资产收益率达到45%。

（6）审计信用评估等级。作者对红三公司的信用等级进行评测，经信用评估检测以及严格审计后，红三公司的信用评估等级为AAA级企业。

（7）审计信用记录。作者通过人行征信系统，查询了红三公司法人的个人征信记录，以及调出档案查询红三公司有关结算账户的交易记录，审计红三公司的信用记录。经过审计，红三公司的信用记录好。

（8）审计未来发展预计。一个企业的未来发展预计涉及该企业将来的资金流，对于信贷业务来说，也意味着这涉及到该企业的还贷能力。因此，作者对红三公司的未来发展进行审计。经过作者多方搜集资料，获取红三公司的一组的财务数据，如表4-2。

从这个表格的数据中，可以分析得到：1）红三公司的现金额在三年期间增长了近八倍，现金充裕说明公司偿债能力强；2）现金额的数量大意味着公司的机会成本大，如果把现金流投入资本市场，会给公司带来可观收益；3）资产总额连年增长，说明红三公司的销售工作卓有成效；4）红三公司在资产总额连年增长的情况下，净利润却没有大幅增长，说明公司资产利用率不高。根据以上数据分析，红三公司的未来发展估计好，还贷能力强。

（9）审计其他因素。一个企业的偿债能力，除了可以从该企业的财务数据中分析获得，还应该考虑其他因素，像红三公司这种营业范围涉及到国内外进出口业务的，还应该考虑市场因素以及政策因素。这样综合得出结论：红三公司其他因素良好。

（10）得出综合得分。作者根据表4-1，对每一项审计指标都进行了严格审计。根据上述各项审计结果，综合评价红三公司，得出综合分数。如表4-3：

（11）结论。根据表4-1，红三公司想要贷款125万，必须满足条件：1）满足流动比率大于2；2）资产负债率10%-30%之间；3）净资产收益率40%以上；4）信用评估等级AAA以上；5）信用记录好；6）未来发展估计好；7）其他因素好；8）综合评分在80分以上者，才能获批。

但由于红三公司有三项标准未达，分别是资产负债率、净资产收益率以及综合评分，不能获批125万元的贷款。按照红三公司的条件，只能获批50-100万元的贷款。

运用预控审计事先对业务审批进行审计，可以最大程度保障M银行支行的利益，有效减少信贷风险。当然，在这个案例中，作者仅从财务状况以及信用状况进行审计，涉及到的一些信用政策，作者暂不做叙述。以此类推，涉及内部风险的业务也可以运用预控审计进行风险预控，事先审计，减少风险发生。

5.结论

综上所述，对于M银行支行风险防范研究，作者认为可以采用预控审计的方法来防范风险。针对M银行支行的信贷不良资产呈上升趋势以及内部审计流于形式的问题，作者采用了预控审计的方法，强调风险预控，并且佐以实例论证。首先确定M银行支行风险预控审计的目标，接着明确审计指标，然后确定审计标准，包括各项指标的判别值等。最后根据审计结果参照审计标准得出结论，进行决策，这样可以最大限度防范风险发生。

尽管这个采用预控审计防范风险的方法仍然存在不完善的地方，但作者在以后会作进一步探讨，未来用预控审计防范风险也将会成为主流趋势！

参考文献：

[1]Dominic Barton，Roberto Newell，Gregory Wilson.Dangerous Markets：Managing in Financial Crises[M].Beijing：China Financial Press，2005：35-40.

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中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2016）05-0067-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.05.13

一、引言

农村金融弱、农业融资难一直是制约我国“三农”发展的瓶颈问题，其深层次原因涉及农业生产经营及资金运行的特点、产权制度的约束、金融市场尤其是农村金融市场发育不完善等方面。唯有结合农业生产经营特点，在现有产权制度基础上，紧紧抓住互联网金融浪潮下农业生产方式变革的趋势和特点，大力推进涉农金融产品和金融服务创新，方可破解农业融资难题。笔者借助2015年农业部“百乡万户”调研活动，在深入揭示农业生产经营特点及其融资难的深层次原因的基础上，全面分析了重庆农村金融改革中探索出的“三权”抵押贷款、农产品目标价格保险、农村互联网金融及产业链金融等创新路径，总结了政府支持农业的创新模式，以期为我国农村金融改革提供有益的借鉴。

二、农业融资难题成因探源

农业融资难，主要是由现金流季节规律强、信息不对称、担保措施缺失和风险分担缺位这四方面的因素导致。

（一）自然条件约束下的现金流季节规律强

不同于工业的生产销售几乎每天都会产生经营现金流入流出，大多数农产品的原料采购和产品销售基本都在一两个月内完成，其余时间基本没有经营现金流，农业现金流季节性强。贷款一般是按季度或按月付利息的，在农产品销售周期内没问题，当不在销售周期内时它的付息能力就缺乏支撑。缺乏持续的经营现金流让银行不信任其还本付息能力。因此，金融行业严格的风险防控制度和农业的产业特性之间的冲突是农业融资难的一个重要原因。加上农业处于价值洼地，传统金融机构出于成本和风险控制，缺乏动力推出个性化的信贷服务，而这恰恰是互联网金融的强项。

（二）传统生产模式约束下的信息不对称

传统农业一家一户分散经营的生产模式导致农民和金融机构信息不对称，金融机构对农民生产的风险收益情况不了解，农民对金融机构的贷款流程和金融产品不熟悉，这种双向的信息不对称导致了巨大的制度成本，隐性地降低了贷款收益，无形中放大了风险。

产业链金融通过将农户纳入产业链中，大幅度降低信息不对称程度，经产业链的内生循环自发形成了信用评价、优胜劣汰体系，从而有效防控风险，是应对以上问题的有效办法。

（三）产权制度约束下的担保措施缺失

银行金融机构在发放农业贷款时，为降低自身风险，往往要求信贷主体提供合格抵押品，这导致大量农业生产主体被拒之门外。笔者调研后发现，农业不缺资产，但缺少银行认可抵押的资产，难以形成有效的信用结构。一方面是农业资产处置难。对于银行而言，最实在的风险保障还是看得见、卖得出的固定资产，农业资产看起来多但很难卖出去，一旦发生坏账银行基本不能靠处置抵押资产降低损失。另一方面是农业资产流动性差带来的低估值。资产不能流通就难以发现价值、重估价值，资产价值就是在不断的换手中逐步提高的。农业资产流通难、交易少，流通价值最多也只能达到原始投资，很少能按其未来盈利能力来进行动态估值，特别是银行认定抵押物价值的时候要打折，导致农业去银行融资即使成功了也总有种“玉器卖了个瓷器价”的感觉。

“三权”抵押贷款就是针对上述问题进行的积极探索，在不改变土地所有权性质和土地用途的前提下，农民把农村土地承包经营权、农村居民房屋权和林权作抵押向银行申请贷款，是突破产权制度约束、夯实农业担保结构的重要创举。

（四）市场缺陷约束下的风险分担缺位

银行贷款的其他行业对象主要面临的是市场风险，而农业面临着自然和市场双重风险，这种双重风险某种程度上加剧了农产品价格的波动性，进而影响了农业经营的稳定性，让银行望而却步。风险并不一定导致融资难，缺乏农业保险这个稳定器导致的风险分担缺位，才是本质原因。

我国目前的农业保险体系还是主要以覆盖物化成本为目标的生产保险为主，缺少具有产业特色的价格保险。就我国的农业产业特点而言，一个健全的农业保险体系应该是以生产性保险为基础，各具特色的价格保险“百花齐放”。

三、农村金融服务创新路径分析

（一）以互联网金融迎合农业资金季节特点

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会计个人月度工作总结范文一：下面我对北京公司财务部门的工作进行总结。我的总结分为二个部分：第一部分财务部门上半年工作总结;第二部分财务部门下半年的工作重点，暨财务部门二线为一线服务的6条承诺。

第一部分：财务部门上半年工作总结

1、各种财务报表的编制和审核。

财务部门每月制作和上报的报表加起来有近百个，包括每日上报的资金日报表，核对每日的收支明细;营业收入核对表，检查各门店每日的营业款是否在次日存入银行，以及存款是否与营业现金收入相符。每周要上报代金券回收情况，也就是我们门店上报的券是否按要求回收，与收银系统是否相符;每周还要上报证照发票办理情况。每月1日前要上报北京公司各店营业收入明细表、现金盘点表和银行余额调节表，每月5日前要上报上月各店发票盘点表、毛利率表和水电煤表，每月7日前要上报资产负债表、利润表、部门损益表、门店损益表和物流报表。每月8日前要上报资金预算表。每月10日前要上报财务分析报告、现金流量表和管理费用明细表。

2、综合纳税申报。

按照税法的要求，每月在15日前缴纳各店上个月的税款，每季度15日前上报各店的所得税分配表，每年5月底之前上报所得税汇算清缴表。

3、新店开业的银行、税务工作。

2011年12月24日和25日分别开了唐山万达店和天津大悦城店，1月13日开了天津万达店，每开一家新店要办理银行刷卡POS机、税控机、发票、大众点评POS机、商通卡POS机，北京市区外的门店，比如河北和天津的新开门店的还需新开银行账户、三方协议、以及与税务专管员的衔接。

4、配合会计师事务所、税务师事务所完成了2011年度的报表审计和税务审计工作。

5、审核报销费用。

对于每一张报销的单据，都要审核发票是否符合要求，包括抬头是否是我公司的全称，是否是真发票，金额是否与报销金额一致，以及该项费用是否是合理支出等。特别是审核费用是否是合理支出，需要我们各部门各门店控制好本部门本店面的费用，财务部门在报销时也加强各种费用的控制。可以不花的钱不要支出，平时注重节约，节约用纸，一些文档可以双面打印;节约用电，人走关灯等。在不影响顾客和员工感受的情况下，倡导节约、低碳环保。

6、日常账务处理。

按照会计法和会计准则的要求，认真将每一笔收入、成本和费用制作成凭证，及时将每月的会计凭证打印出来，整理归档。

第二部分，下半年的工作重点

下半年北京公司财务部门在保证做好财务工作，财务、税务、统计工作不出差错的同时，要着重加强二线为一线的服务意识。以下是北京公司财务部门的6条服务承诺。

1、门店的报销方面。

自财务部门收到单据起若无特殊事情当日付款，最迟不超过2日内付款。

2、门店的发票方面。

每月月初财务部门根据各店的营业需要购买当月发票，若门店当月的发票用完，提前5天向财务部门申请可继续购买。一般情况下，请各店根据本店的营业需要预估本月的发票，根据上月剩下的发票，可适当多估20%，但不要估太多，因为估太多了，税务所与上个月该店的发票使用量比较，申购太多不卖。我们各店的税控卡上都记录有这个店上个月的发票开具明细。

3、门店的水电煤费请购方面。

财务部门在收到水电煤请购的OA后，当天写单据，当天发OA报审批，在工作流审批同意后，当天付款申请总公司授权放款。因为包括北京公司和总公司的领导有时不在办公室，无法签字或审批授权等情况，因此，需提前一周(即5个工作日)申请。

4、工资的发放方面。

根据行政人事部的工资表，每月15日以前(含15日)按时发放自发人员的工资，每月25日以前(含25日)按时发放离职人员工资。

5、北京市内的七家门店的电话费在15日前缴纳。

保证门店不因电话欠费影响门店营运。因为北京市的银行无法缴纳北京市以外省市的电话费，对于外地的四家门店，还是由该店长在当地的银行或营业厅自行缴纳。如果外地的门店的电话费，还是我们单独去一趟河北或天津缴纳，需要一个人一天的时间，我们财务部门人员不多，成本也太高了。

5、实行微笑服务。

因为财务部门是一个与数字打交道的部门，平时工作表情严肃，但我希望我们做到门店或其它部门的同事到财务部门办事时，能给对方一个笑容，要优先将门店或其它部门人员的事情先办，自己的事情后办，减少门店或其它部门人员在财务部门等待的时间，如果门店或其他部门人员要求的事情目前办不到，要解释不能办到的原因，以及我们办理的时间或对方该如何做才能办理。

6、财务部门人员手机保持24小时开机，随时接听办理门店和其他部门的紧急事情。

以上是北京公司财务部门的6条服务承诺，在以后的工作中，若有需要财务部门解决的事情，也可以随时向我反应，我们能做到的尽力做到。

时间过的很快(岁月如梭)，转眼间一年已经过去了将近一半的时间，在以后的时间里，北京公司财务部门与大家锐意进取，齐心协力，共同把北京公司的各项工作做好，共同为北京公司的2012年度交上一份满意的答卷 !

会计个人月度工作总结范文二：2016年财务部的工作紧紧围绕着集团领导年初提出的2016年工作重点和2017年财务部工作计划展开的，在集团管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高，现将2012年的工作做如下简要回顾和总结。

一、积极筹措资金，保证现金流的正常化。

2012年几个公路项目同时施工，资金总量需求增加，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部2012年度的奋斗目标。本年度，通过对多家银行考察，选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。通过半年多的交往和多次沟通，与银行建立友好合作关系。在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与2012年12月份，在成都中小企业担保公司的担保下，与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。

在完成贷款工作的同时，加强与银行的交流，并且在准备贷款资料时，从封面到内容都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来，银行给予了肯定的评价，树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解，学到了新的业务知识。

下年度将与银行建立更加密切的联系，多与银行沟通交流，除了确保2012年原有的融资总量外，积极寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持。同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作提供有力支持。

二、对挂靠单位进行多元化的财务管理。

1、2012年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户，在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。

这种管理方式的优点是：资金集中，为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余

资金周转，可短期缓解公司资金压力;通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。缺点是：挂靠单位在资金使用上有一定的限制，因此有一定的抵触。为了获得理解和支持，财务部充分做好解释和服务工作。同时这种管理模式必须开外出经营管理证明，涉税手续多，给财务部的工作增加难度和工作量。总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展，因此，下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。

2、2012年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。

这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。但由于公路项目发票取得难度较大，施工地点偏远。财务部推行资金集中管理模式障碍重重，2009年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。

3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。

大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，财务部一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。

三、加强与税务部门的沟通。

1、在年初的一次临时税务抽查中，及时与税务专管员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。

财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。

存在的问题是：项目部出于节约成本的良好出发点，没有取得相应的发票，致使账面利润高达几百万。各项目财务人员平时都尽力收集发票，但杯水车薪。本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查，财务部必须采取应对措施，这需要公司领导和项目部的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题，财务部应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。

四、加强资金管理。

1、积极做好往来款的清理工作。

应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。

虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

存在的问题是：个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。针对这个问题财务部明令要求：私人借款必须上报财务部并经总经理批准，发放工资时应及时扣回。

在加强资金管理的同时，财务部还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。

五、认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于本月16日顺利完成年终决算工作。

本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

六、团队建设

1、本年度由于业务扩大，招聘了一批大学应届毕业生，实行新生力量的培养。

财务部在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。

2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。

各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。

存在的问题：项目财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，不能站在公司的立场和利益上。同时还存在服务意识不够，不服从项目经理的安排，人为制造资金支付障碍，吃拿卡要的不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情，由于发现较早，没有造成损失。但这件事对我部的工作敲响了警钟。

为吸取前车之鉴，针对不良工作作风下年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：建议实施远程软件，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务部真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。

针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

通过对这一年来的工作思考，有以下感触：

其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。

其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。

今年财务部的工作在各位领导的支持和帮助下，在各部门的配合下，取得了较好的成绩。本年度全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作，但是，来年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将继续挑战下年度的工作。积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

会计个人月度工作总结范文三：__年中，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下：

一、加强学习，注重提升个人修养

一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届三中、四中全会精神，努力践行“_”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。

二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照_同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，

坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作

一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作如下：一季度，完成__年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为__年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成__年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;

二季度，按照财务制度及预算收支科目建立__年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、

三季度，根据甘人财[2004]02号文精神的要求，用近一个月时间对__年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《四川省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。

三、勤勤恳恳 做好后勤服务

作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。

在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。

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篇（5）

首先,要转变观念，树立现代企业财务管理观念，要自觉地把企业发展放到大环境、大趋势中去认识和把握，始终按照《企业会计准则》的标准来要求本单位的财务管理工作。其次，要在财务管理模式上体现创新。要改变分散的财务管理，实现集中式财务管理。主要是实现财务核算集中、财务控制集中和财务决策集中。要改变与其他业务信息系统相互分割的财务管理。实现财务信息与业务信息相互融合的集成式财务管理。它的基础是信息网络对内部各个部门各个岗位的普遍覆盖。财务信息与人、财、物、供、产、销等各个业务信息系统有机联结，是决策相关性最强的信息。要改变仅局限于在会计账薄上反映，实现以资产有效性与业务流转效益为核心的管理型财务管理。第三，要制定涵盖财务部门和业务部门的全面预算管理。全面预算管理要与企业管理的整体战略规划体系有机融合，通过价值形式全面反映企业的经营发展战略，利用资金资源对企业发展的中长期规划和年度进行体现、归纳、统筹和平衡。

2、提高财务预测能力。财务预测按内容可分为资金预测、成本和费用预测、营业收入预测和利润预测。资金预测主要是对投资额的预测和日常生产经营资金需求量的预测，它对于企业合理安排资金筹集，提高投资效益，进行科学决策具有重要意义。成本费用预算主要是预算目标成本和目标费用，从而为经营决策和编制计划提供依据。财务预算过程中主要采用科学方法和现代化管理手段，以保证预算工作的时效性和准确性。

3、要建立全面预算体系。企业预算涵盖企业生产、经营和建设的各个环节，是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度未资产负债情况做出的预计、安排，是各级各部门的奋斗目标。企业所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制企业经济活动。

篇（6）

近日有消息称，在国内八家银行的支持下，以服务中小企业为主的阿里巴巴集团计划提供超过60亿元资金帮助受经济放缓影响的国内中小企业“过冬”。这是这家杭州电子商务企业在近半年时间内展开的第三次大规模救援中小企业行动。

在全球经济放缓的大背景下，国内一大批竞争力薄弱的中小企业最先遭受冲击，面临灭顶之灾，这是阿里巴巴一系列救援计划得以延续的根本原因。

自2008年7月，马云首次提出“冬天里的使命”――帮助中小企业度过全球经济冬天以来，阿里巴巴已经部署了多项举措帮助中国中小企业挺过难关。去年7月，马云宣布提供价值3亿元的电子商务服务，联合浙江省相关厅委启动面向中小型企业的“万家企业电子商务推进工程”；此后，阿里巴巴又宣布融资150亿元，对陷入困境的中小企业实施救援计划――这些援助计划也将是2009年阿里巴巴实施战略布局的重要举措。

早在2007年，阿里巴巴就与建设银行、工商银行等合作推出了“网络联保”贷款等融资模式。在浙江部分地区推出一年多以来，已帮助近600家中小企业从银行获得超过10亿元贷款。据了解，阿里巴巴计划2009年将该模式扩大到广东、江苏、山东和上海等地。

“今年，这个额度被大大提升了”，阿里巴巴CEO马云表示，该贷款计划改变了银行向中小企业提供贷款的方式，对国内中小企业具有深远影响。

融资60亿元

据《IT时代周刊》了解，马云新推出的“网络联保”贷款方式不需要任何抵押，由3家或3家以上企业组成一个联合体，共同申请贷款。而贷款的审核和风险控制仍由银行方面操作，在向银行转交联合体企业交易和行为数据、信用记录时，阿里巴巴不会提供自己的主观判断。

阿里巴巴方面称自己首创了完善的风险控制模型，包括风险预估、资格准入、风控预警、风控与处理等标准化流程。阿里巴巴集团资深副总裁曾鸣表示，阿里巴巴天然积累起来的“信用档案”是“融资生态圈”的基础。

中小企业融资是世界性的难题，其难点主要在于企业没有优质抵押物担保、信用风险较高、单笔业务成本费用率高等。而在金融危机的冲击下，众多中小企业遭遇资金链断裂风险，迫切需要一笔“救命钱”度过眼下“寒冬”。

以我国纺织业为例，目前行业有70％～80％的中小企业接近零利润，平均负债率高达60％，只有靠贷款作为流动资金，企业才能运转起来，否则一大批企业将面临倒闭。业内专家表示，制约中小企业发展的瓶颈在于银行对其贷款的谨慎，“如果没有足够的资金投入，拥有再大的市场，企业的发展也是有限的”。

虽然“网络联保”仍是一项新业务，但在全球资本紧缩的情况下，仍有一批金融机构加入阿里巴巴的中小企业融资计划，这意味着网络信用越来越重要。据悉，银行和阿里巴巴还在开发更多的新产品。

阿里巴巴的网络营销服务为金融机构和中小企业创造了双赢的平台。由于此前只关注大企业客户，银行业产品同质化竞争现象日益凸显，而在阿里巴巴等第三方商业机构的推动下，约有4000万家的中小企业必将成为了银行业新一轮发展的“蓝海”；另一方面，各地政府部门也纷纷制定有关政策鼓励银行为当地中小企业解困。

通过阿里巴巴贷款平台，银行降低了向中小企业授信的风险。对于积累了多年信誉和交易量的供应商来说，一旦逃贷，阿里巴巴和合作银行会采取严厉的惩罚措施，企业违约成本较高；并且如果企业逃贷，联合体成员必须分摊贷款额度，替其还款。

不过有专家指出，“网络联保”与目前浙江地区盛行的企业间互相担保以获得贷款的“互保模式”相似，由于“互保模式”容易导致企业授信额度虚高，这曾让浙江银行业面临不小压力。对这个新的业务模式，银行与阿里巴巴还需要不断发展和完善。

马云的算盘

马云曾表示，我们正在做“小额信贷之父”・尤努斯所做的事，“如果银行不改变，让我们用危机来改变银行。”

现在看来，显然改变银行不是马云计划的全部，里昂证券亚太恒富分析师埃里诺・梁认为，该计划将吸引更多企业使用阿里巴巴的电子商务平台，因此对该公司具有长远意义。

阿里巴巴也正试图以全球金融危机为契机，从一家专注于中国的电子商务提供商，转型为全球产品销售平台。事实上，虽然阿里巴巴的服务对象是全球供应商，但目前其大部分收入仍来自寻求海外买家的国内中小企业，在阿里巴巴的3600万全球注册用户中有超过2800万是在国内市场。

阿里巴巴2008年第三季度财报显示，该季度公司国际交易市场注册用户数较去年同期上升74％。阿里巴巴B2B业务CEO卫哲称，这意味着全球越来越多中小企业正转用互联网为新的国际贸易渠道。不过财报也显示，第三季度阿里巴巴的国际业务包括“金牌供应商”和“国际诚信通”新增用户都只有千名左右，仅比上季度增长3％和6％――阿里巴巴赖以生存的B2B外贸业务已经开始放缓。

卫哲认为，十年之内，中国作为世界上最重要的制造国家以及最大出口基地的角色不会改变，目前全世界除了中国，还没有哪个国家的制造业能形成这样完善的产业链和生态链。不过他也承认，中国的外贸形势最残酷最寒冷的冬天还没到来。他预测今年第三、四季度才是中国外贸形势最严酷的时刻。

在大规模拉动内需计划的刺激下，阿里巴巴开始把目光转向国内。阿里巴巴B2B副总裁吴敏芝表示，虽然外贸一直都是公司发展的重点，但今后内贸也会发展壮大起来。“现在对电子商务的发展来说是一个机遇”，吴敏芝说，众多中小企业正面临着困境，电子商务将成为它们走出困境的一种尝试。

花旗集团在近期一份报告中表示，大多数电子商务公司直接依赖于基本经济活动状况，因此公司业绩具有周期性。不过，阿里巴巴驰援中小企业发展的计划显然是为了公司长期发展考虑。

阿里巴巴正帮助中国中小企业提振应对寒冬的信心。而据IDC的测算，2008年阿里巴巴B2B平台上的中小企业中，25.04％的企业在阿里巴巴B2B平台上每投入1元钱，就可带来平均234元的交易额回报。

多途径应对挑战

除了联手银行向中小企业提供信贷，近日，阿里巴巴还宣布将在2009年招聘5000人。这意味着到今年底，其人力储备将在现有1.2万人的基础上增长近45％。去年底，马云做出了经济形势“由寒渐暖”的预判，而阿里巴巴此次大规模招聘，似乎折射出经济大环境由跌走涨的转机。

不过，投资机构并不看好阿里巴巴2009年的市场表现。2月4日，里昂证券报告，维持阿里巴巴“沽售”评级，目标价为3.9港元。报告指出，由于中国出口自去年11月开始下跌，而该公司约70％收入来自国际市场，所以该机构对阿里巴巴仍持谨慎态度，2009年其业绩可能倒退。

此外，摩根大通也给予阿里巴巴“中性”评级，预期其未来一季度股价窄幅波动。该机构认为，供货商开支仍然谨慎，短期市场营销费用较高，以及新入门产品吸纳新客户速度慢等原因都可能影响该公司盈利，2009年公司毛利有可能显著下滑。

事实上，除了要面临外部经济放缓带来的压力外，阿里巴巴还得警惕来自潜在竞争对手的追赶。虽然刚刚兴起的B2B垂直搜索目前仅占不到10％的市场份额，但其已经开始蚕食传统B2B电子商务的市场份额。“一呼百应”是国内最早的B2B垂直搜索引擎，2008年该公司的市场总营收已经过亿元。“一呼百应”号称“比百度更懂商机，比阿里巴巴更懂搜索”，希望依靠渠道商把B2B垂直搜索做大做强。

篇（7）

我国的票据分为汇票、本票和支票三类，其中汇票又可以分为银行汇票和商业汇票。由于本票、支票及银行汇票的功能仅限于支付结算，并不具有融资功能，所以一般说的票据业务是指商业汇票业务。

纸质票据发展历程

在2 0 0 9 年1 1 月中国人民银行建成电子商业汇票系统（ECDS）之前，我国传统的纸质票据大体经历了如下三个发展阶段。

商业汇票的恢复办理和推广应用阶段（1979～1994年）。1979年中国人民银行开始批准部分企业签发商业承兑票据。1981年2月和11月，第一笔同城商业承兑汇票贴现业务和第一笔跨省市银行承兑汇票贴现业务成功办理。从此，在中国人民银行的支持和批准下，各家商业银行正式把同城商业承兑汇票贴现业务和异地银行承兑汇票贴现业务列入资产业务项目，票据业务步入恢复发展阶段。

票据业务制度建设阶段（1995～1999年）。以1995年颁布的《中华人民共和国票据法》为标志，我国初步建立并逐步完善了有关票据业务的法规和制度。之后，人民银行又相继了《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《商业票据承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等一系列规章，加强了对商业汇票业务的宏观管理和制度建设；1998年人民银行《关于加强商业汇票管理，促进商业汇票发展的通知》，三次下调贴现和再贴现利率，改进与完善了贴现利率的生成机制；1999年人民银行下发《关于改进和完善再贴现业务管理的通知》，改革了再贴现率与贴现率的确定方式，扩大了贴现率的浮动幅度。至此，大陆票据市场发展的法律框架基本形成，票据市场步入规范与稳步发展的轨道。

票据市场快速发展阶段（2000～2009年）。票据业务走上规模化和专业化发展轨道，票据业务总量成倍增长。在票据业务全国范围内推广应用和市场制度建立后，票据业务运作机制逐渐成熟，商业银行票据业务开展的规模化和专业化程度明显上升，由此促成了票据业务快速增长。期间，票据市场参与主体迅速扩大，除票据业务恢复开展初期的大型国有商业银行之外，股份制商业银行、城市商业银行、财务公司和信用社等金融机构纷纷开展票据业务，票据市场活跃程度明显提高。2009年，中国商业汇票承兑发生额10.3万亿元，比1999年的5076亿元增长了19.3倍，占当年GDP的比重达到30.25%，比1999年提高了24.6个百分点；贴现、转贴现发生额23.2万亿元，比1999年的2499亿元增长了91.8倍；同期，商业汇票未到期金额由1999年末的1873亿元增加到4.04万亿元，增长了20.6倍；票据贴现余额由1999年末的552亿元增加到2.4万亿元，增长了42.5倍。

中国电子票据的诞生

我国电子票据诞生于2009年11月，较纸质票据存在众多优势。纸质票据是比较传统的票据形式，存在诸多缺陷，例如，假票、克隆票难以甄别；专人送票、取票、存票，成本高，风险也高；票据信息分散，监察和管理难度大等等。与之相对，电子票据的优势就得以凸显。电子票据是一种电子符号，记录在在人民银行的电子票据系统里（ECDS）。一票一号，杜绝假票和克隆票，能最大限度避免票据的遗失和遭劫，而且交易便捷、交易成本较低，此外，电子系统管理票据有易于监管的优点（表1）。

电子票据在2014年之前一直发展缓慢。2010年，央行还曾就__推动电子票据业务发展等政策问题向相关机构征求意见，央行在各地分行也曾要求所辖区域银行机构提高电子票据交易量占比的业务布置，自2014年始，电子票据才出现加快发展迹象。央行数据显示，2013年电子票据在整体出票量的占比为8.3%，2014年达到16.2%，2015年达到26.7%，近几年电子票据在市场中的占比每年呈现加速增长势态（图1）。

电子票据此前推行缓慢的主要原因有如下两个方面，其一，对银行来说，电子票据不像纸质票据那样能找到逃避信贷规模等规避监管约束的套利空间。由于票据占了贷款规模而无法发放其他贷款所带来的机会成本，可以用票据消规模的通道成本来衡量。在这一项成本上面，纸质票据由于其操作的灵活性和不易被监管的特性，导致其占贷款规模成本很低。同时由于电子票据容易被监管，导致其消规模的方式较少，使得其占贷款规模成本通常要大幅高于纸质票据。其二，对企业来说，电子票据的利率比纸质票据要高（电子票据占贷款规模成本通常要大幅高于纸质票据，导致电子票据利率高于纸质票据），企业从融资成本角度考量，更愿意开纸质票据，不愿意开电子票据。

然而，随着对纸质票据套规模的监管越来越严，电子票据与纸质票据之间的占贷款规模成本将逐步接近，一旦小于操作成本的差异，则电子票据的利率会低于纸质票据。在电子票据利率逐步接近甚至低于纸质票据利率的过程中，企业将会越来越多的开电子票据来替代纸质票据，以降低其融资成本，这时电子票据的市场占有率将逐步超过纸质票据。同时，电子票据的最长期限为一年，相比纸质票据的六个月而言，企业的期限选择更为灵活，其竞争力会更强。

央行推进电子票据的原因

央行行政性推行电子票据主要出于几点考量，一是纸质票据风险事件频发。自2016年年初农行爆发39.15亿元票据案后，本年度已公开的票据风险事件涉案资金已经超过100亿元。纸质票据存在天然的操作风险，而票据业务电子化会让其变得可追踪、更透明，且有利于实现风控。二是避免银行通过纸质票据逃避信贷规模。以票据双买断模式为例，商业银行通过先卖断再回购的方式，将票据转给交易对手农村信用社，从而成功将信贷规模从自身报表中消除；而对手方的农信社则借其独有的会计核算漏洞优势，将占用信贷规模的票据转贴（买断）与不占规模的票据回购混在一起核算，也避开了信贷规模。

票据电子化的影响

纸质票据中介受到冲击

电子票据占比大幅增加，将在电子票据交易系统和票据交易所这两个交易平台上进行，使得票据的经营管理模式发生变化，票据交易将更加便捷化、网络化，这意味着不需要很多分支机构参与市场交易，纸质票据中介现行的业务模式和获利空间将会大大压缩。票据电子化背景下票据中介将朝着咨询业务（如提供市场研究报告、策略报告、业务培训等服务）、商票评级业务（通过对承兑企业各种大数据分析、形成评级体系，提供给票据交易机构进行参考）、担保业务（在信用评级的基础上，对流动性较差的小微企业承兑的商票进行担保增信，获取担保业务收入）、自营交易等方面转型。

出现电子票据平台

随着票据逐渐电子化后，将出现一些由银行主导的电子票据平台。工商银行在2015年11月已经了工银票据电子化交易平台，工银票据电子化交易平台为用户提供集自由报价、交易匹配、票据交易、资金清算、风险控制、统计分析、信息资讯等功能于一体的票据综合服务，用户可以通过交易平台自由报价信息、精确匹配交易需求，高效安全地完成票据权属变更和资金清算，实现票据交易全流程的电子化。通过10个月的试运行，目前工银票据电子化交易平台用户已超过300户，累计发生票据交易报价近5000亿元，实际成交近4000亿元。

同时，兴业银行目前也在搭建电子票据平台系统，在交易匹配上，凭借银行这一中介的背书，为客户之间的票据转让搭建了一个类似于支付宝的平台，解决了客户之间票据转让的道德风险（如一票多卖、打款背书不同步）。

未来票据可能引入区块链

金融行业区块链技术的切入点在于那些低频大额交易或者存在人工操作风险的业务，票据业务正好满足这些条件。票据在传递中一直需要隐藏的“第三方”角色来确保交易双方的安全可靠，在纸质票据交易中，交易双方信任的第三方是票据实物的真伪性。而在电子票据交易中，交易双方其实是通过了人行ECDS系统的信息交互和认证。因此，借助区块链，票据既不需要第三方对交易双方价值传递的信息做监督和验证，也不需要特定的实物作为连接双方取得信任的证明，可以实现点对点之间的“无形”传递。在采用区块链去中心化的分布式结构后，现有的系统存储和传输结构将得到改变，有助于建立起更加安全的“多中心”模式，同时，可以通过时间戳完整反映票据从产生到消亡的过程，使得票据业务具有可追溯性。因此，这种模式具有全新的连续“背书”机制，真实反映了票据权利的转移过程。

（作者单位：招商证券股份有限公司）

宏观经济月度资讯

中国9月份PMI为50.4%，制造业稳定增长尚不牢固

10月1日，国家统计局服务业调查中心、中国物流与采购联合会联合的数据显示，9月份，中国制造业采购经理指数为50.4%，与上月持平。分析认为，当前去产能任务较重，制造业稳定增长的基础尚不牢固。

中国外储规模连降三个月，人民币贬值压力或顺势释放

10月7日，根据央行最新公布的数据，截至今年9月末，中国外汇储备规模为3.16万亿美元，环比8月减少近188亿美元，外储连续第三个月下降，且规模降至2011年6月以来最低值。

人民币汇率中间价跌破6.7，央行增加汇率双向波动性

10月10日，央行确定美元兑人民币汇率中间价为6.7008，贬值230点，创6年新低。这是人民币第二次触及6.70关口。分析认为，人民币汇率进入市场化新阶段，未来还将继续双向波动。

PPI同比增幅首次由负转正，宏观经济形势有望向好

10月14日，中国国家统计局消息称，2016年9月份，全国工业生产者出厂价格同比上涨0.1%。这是自2012年3月份以来，PPI同比增幅首次由负转正。经济企稳本身仍很大程度上依赖于政策面的支持。

9月CPI四连降后首次转正，预计四季度将有所提高

10月14日，9月份CPI同比上涨1.9%，虽连续四个月处于“1时代”，但已比上月涨幅明显提高0.6个百分点，是连续四个月下降后的首次上涨。业内专家预计，四季度物价或小幅抬升，但幅度有限。

中国央行恢复14天逆回购，增加期限维稳月末资金面

10月17日，14天逆回购身影昨日重现。但大额的单日净回笼，令资金面有所收紧。业内人士分析称，央行通过多期限货币政策工具的使用，旨在保障跨月资金供给，保持银行体系流动性的适度宽裕。

GDP连续三个季度稳在6.7%，中国经济或迎“暖秋”

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【关键词】

中小企业；融资；优化策略

历史经验和现实情况告诉我们，一国经济的繁荣离不开中小企业经济的发展壮大。这些企业给社会注入了新鲜的血液，他们在繁荣经济、增加就业、推动创新及催生产业等方面都发挥了着重要的作用，成为了社会经济的中坚力量。但就目前情况来看，中小企业在发展过程中普遍存在着融资难的问题。由于中小企业财务、信用、管理等方面的缺陷，商业银行为控制风险提高信贷门槛着重发展大企业客户，担保体系的不健全，使得其融资的途径、方式和资金量受到极大的限制。加上近期受金融危机的影响，世界经济严重衰退，人民币的持续升值带来的一系列连锁反应，使得中小企业的利润空间受到极大的挤压。

一、武汉市中小企业融资难现状

从宏观层面讲，中小企业融资难客观存在，具有普遍性和绝对性。从微观层面看，融资难在企业表现各有不同，具有特殊性和相对性。调研表明，一部分效益好、讲信誉、企业家思路活的中小企业能很好地解决企业的资金需求，如创新江海通过股权融资、租赁融资、项目融资、民间借资等多种方式，解决企业发展资金，资产由760万元迅速达到3亿元，年收入1亿元，向中信贷款2000万元，及时还款，建立了良好信誉和资金往来关系。但更多企业因多种因素作用确实存在融资难的状况，突出表现为以下几种情况：

一是部分国有改制企业。有些企业因背负原企业的债务无法清还，挡在银行门外；有些企业脱壳经营，虽无债务，但租用原企业的土地和厂房，没有自己的固定资产，如金牛，拟搬迁至江夏建新厂，缺乏资产抵押，资金缺口3000万元。

二是成立不到三年的中小企业。从全国中小企业存活率数据的统计来看，70%的中小企业的存活期不到5年，为降低风险，银行对三年内的中小企业一般不予贷款。

三是一些在城市改造中面临异地搬迁或需要扩大生产规模的企业。银行对中小企业一般只承诺短期流资贷款，无法满足企业新建厂房、购置设备及技术改造的中长期资金的需要。

四是部分因市场竞争激烈存在回款滞后的企业。如东风扬子江公司反映，公交系统对其产品采取分期付款1至2年，应收款占总资产的60%，导致流动资金严重不足，希望银行能对其产品开展按揭业务，解决资金占用情况。

五是一些迅速发展的企业。如天意日化、猫人集团市场的急剧扩大，没有足够的资金注入，企业只能缩小发展空间，失去一次做大的机遇。这些企业的情况具有一定的代表性，应加强个案研究，分类指导，有针对性地研究政策，出台政策，才能有效缓解融资难问题。

二、武汉市中小企业融资难的成因分析

（一）武汉市中小企业自身素质较低，信用约束能力弱

与江浙企业相比，我市民营企业先天不足，后天发展不充分，一是没有拳头产品和品牌意识，竞争力弱；二是法人治理结构差，财务制度不健全，违规现象较普遍，贷款挪用情况时有发生、投资项目缺乏可行性研究；三是部分中小企业诚信记录差，有逃废债行为；四是个别发展壮大的企业，利用银行竞争现状，成立多个公司逃避银行监督，与银行缺乏长期合作的诚意。我市部分中小企业素质不高和信用失缺直接导致银行资金游离于企业之外。

（二）商业银行对中小企业的融资支持不充分

截止到一季度末，就光大银行武汉中小企业贷款余额不超过10亿，就武汉市金融情况来看，其他商业银行跟我们光大银行情况基本一样，尽管武汉市商业银行对中小企业贷款比重较大，但是不可避免的存在贷款标准跟其他国有银行趋同的倾向，偏好的倾向于大企业的大额贷款。究其原因，主要是商业银行本身风险控制较强，支行自身没有审批权限，所以每一笔融资需要付出的成本更高，所以与中小企业合作就出现了贷款风险大、利润低的情况。大多银行表示，对中小企业的有限金融服务支持是商业银行的无奈选择。一是企业财务报表不够完善，银企间信息不对称的情况时有发生，因此中小企业贷款风险概率比较大。二是商业银行风险把控相对要紧张，办理中小企业贷款时，都需经过上级部门审批，有时特殊行业还需报备总行，因此单位资金的交易成本相对较高；三是银监会加大信贷风险的监督，对责任人员的处罚是终身制，而社会环境对借款人的约束和处罚不够，银行只能自律，加强信贷安全性。

（三）我市征信系统建设滞后，中介服务平台尚未建立

根据近十年的工作经验，总结出银企间信息不对称，主要还是各个银行、金融机构、企业间信用标准不一样，很大程度上是这些单位之间缺乏一个资源共享的、可以统一标准的信用平台，缺少专业的信用中介机构从事银行贷款前的初步筛选、评价、融资辅导和推荐工作。2000年初，武汉市征信系统还未正式、完整的建立，但随着市场的发展，银企的要求及政府的推动，虽然我市征信系统起步晚，滞后于其他发达地区，但是启动中小企业信用档案库，即是一大进步，为中小企业的发展无疑是做下重要的铺垫，其次，中介服务机构发育不良，服务内容单一，这些都极大地制约了我市中小企业融资市场的发育。

（四）武汉市担保机构偏少，且规模偏小

大多中小企业因资产有限，无法进行抵押贷款，信用担保成为融资的重要渠道。目前，全市担保公司262家，其中46家从事个人担保业务，216家从事企业担保业务，由财政出资或参股的担保公司12家，政策性担保机构是我市中小企业信用担保体系的主要支柱。

综上分析，我们既要看到中小企业融资中的共性问题，了解其客观性和长期性，更要看到由于我市自身工作不到位产生的特殊问题，理清思路，找准工作的切入点和今后的努力方向。

三、武汉市中小企业融资优化措施

（一）建立健全金融组织系统

目前，武汉市包括国有银行、地方政策性银行在内共有十多家银行，根据中小企业获得贷款融资的情况来看，商业银行是中小企业融资的主体。商业银行自身为获得更大广阔的发展空间，对中小企业也注入两人大量心血。无论是在选址还是在信贷政策方面，都与中小企业有着极其紧密的联系。但是国有银行对中小企业的支持情况就很不理想，政府应该在国有银行建立专门服务于中小企业的职责部门，不断完善对中小企业的服务。推进国有银行的商业化和股份制改造是推动我国金融体制改革的主要举措。

我国金融体制改革直接关系到对促进中小企业的资金支持。具体做法是：突破单一产权结构，实现国有银行产权多元化、社会化、商业化及其流动性，建立规范的现代商业银行制度。加强银行机构改革，提高效率。充实基层信贷人员，扩大中小企业信贷队伍。并且优化中小企业信贷部的机构布局，提高运作效率，同时完善激励约束机制。扩大中小企业再银行信贷总额的占比。要提高占比，就要在完善商业银行和发展中小企业对口银行举措上面下足功夫。要保证中小金融机构的有序发展，充分发挥地方商业银行支持中小企业作用。

拓宽其他融资渠道即指扩大中小企业集合贷款信托与集合债券试点，大力发展VC与PE市场，积极鼓励优质中小企业上市，同时，积极做好发行集合债券的相关工作。

（二）构建征信体系

1、建立我市中小企业征信系统

加快建立我市中小企业征信系统，健全中小企业投资服务体系。这是几年前武汉市商业银行刚开始着手中小企业发展时提出的口号，要求以“政府推动、市场运作”为原则建立健全我市中小企业征信系统和服务体系。其主要举措是完胜档案库的建设，晚上库里的数据、涵盖企业数量要广，信息数据要真是可靠，更新要及时。银行、政府、金融机构等应该坐在一起制定一个详细、完善的信用评价标准，争取在武汉市这个融资平台上，能有一个数据性、科学性、强制性的统一的评价体系。还有一个不可或缺的措施，就是建立中小企业信用融资服务平台，鼓励中介服务结构的发展，积极吸引外资以合资方式进入信用中介服务领域。

2、建立健全我国中小企业信用担保体系

一是设立中小企业发展专项资金，财政预算设立中小企业科目，同时申请国家专项发展资金补助。专项资金在扶持政府出资的担保公司同时，也要为民间个人资本和其他社会资本投资设立商业性担保公司和企业互助担保公司提供支持，鼓励其做强做大。

二是充实壮大我市担保机构，在对政府出资的担保公司进行整合的基础上，加大资本金投入，积极吸纳社会法人资本入股，提升担保能力，并积极探索建立都市园互助圈。

（三）完善法律法规

以贯彻《武汉市实施〈中华人民共和国中小企业促进法〉办法》为契机，结合武汉市地理区位特征及中小企业融资现状问题，制定出台法律法规文件，以具体的实施细则，规范市场经济体制下中小企业融资的合规、合法性，对违反财务规章制度的处罚，无论是个人还是企业，都应坚持财务的真实性，加大对财务会计信息失真企业的处罚力度，通过合法合理、有效健康的方式，定期向社会通过合法有效方式定期向社会公布守信和不守信企业及个人，促使企业或个人的信用意识的强化。建设企业信用文化，增强企业、个人的良好信用意识，在全市形成信用为先的文化氛围。

参考文献：

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二、文献综述

国内外文献对中小银行与中小企业融资进行了大量的研究，本部分就对中小银行与中小企业融资研究进行梳理。有部分国外研究从银行规模阐述中小银行对中小企业融资具有的优势，认为中小银行拥有的中小企业结算账户不多，集中度很高，可以获取详细的中小企业信息，具有信息优势(Nakamura，1993);中小银行与中小企业关系长久且专一，这种独占的关系能够更好的为中小企业融资提供服务(Ber-ger，2002;Goldberg，1999);中小银行扁平化的组织结构可获得更多的中小企业软信息，在发放关系型贷款上具有更大的优势(Udell，Miller，2005);小银行与中小企业里任职人员接触的比较多，这种关系是大银行所不具备的，这种接触对中小企业的发展状态和相关数据获得具有优先优势(Rajian，1998;Degryse，2000);与大银行相比，中小银行获取中小企业财务数据需要各种途径和关系来进行发放贷款的决策(Cole，1999);有学者对欧洲地区银行进行研究，得出银行业竞争越大，银行规模越小，越能够与中小企业建立更多的合作(Simon，2005)。对于国内的研究，部分认为中小企业经营透明度不高，信息公开性差，大银行具有信息获得和传递成本，小银行在信息成本上具有很大优势(林毅夫，李永军，2012)，也有研究得出，中小银行服务可以避免信息不对称问题(汪正宏、梅春，2009);部分用理论建模对中小银行对中小企业融资进行研究，发现中小银行的信息优势、数量等与中小企业融资总额成正相关，在建模衡量信息成本和成本上，中小银行具有优势(李志赟，张捷，2002);在中小银行对中小企业融资作用研究中，通过建立计量模型证明中小银行对中小企业融资有促进作用(程惠霞，2004);通过实证数据证明中小银行倾向向小企业发放贷款(秦捷，钟田丽，2011);中小银行对中小企业融资贡献性及必要性，从短期来说能够得到一定的体现(杨帆，2010);另外还有研究得出，小银行对中小企业融资渗透面上更深入(赵光君，2002);中小银行市场占有上升可以帮助中小企业生成(雷震等，2010)。综上所述，已有文献从银行规模、小银行优势、成本优势等方面对中小银行对中小企业融资进行研究，多方面说明中小银行发展可以增加中小企业融资可获得性，但是我国环境已经发生了变化，特别是大数据、云计算等的应用，中小银行依然得到进一步的发展，中小企业也面临新的融资问题，因此需要对中小银行与中小企业融资可获得性进行进一步的研究。

三、中小银行与中小企业融资发展现状

本部分分别对中小银行发展现状和中小企业融资发展现状进行研究。

(一)中小银行的发展现状

对中小银行的定义并没有一个固定概念，如美国，按照资产的多少和员工的数量进行划分，将资产在10亿美元以下，员工数量在200以下的银行称为中小银行;日韩要求银行工作人员300人以下;德国则要求500人以下。我国对银行规模的认定从资产总额考虑，大银行包括工农中建(即中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行)和政策性银行(国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行);小银行包括村镇银行、城市商业银、农村信用社等比大银行规模资金都小的银行;中型银行包括交通银行、招商银行、兴业银行等13家股份制银行。我国目前已经形成了，以中国人民银行为央行，银监会和个协会调控监管、5大国有商业银行、股份制银行有13家、212家农村商业银行、3家政策性银行、城市商业银行有144家以及其他3424家各类银行业金融机构组成的银行机构与非银行机构互补的金融体系。2015年3月，社会融资规模增量达到11816亿元，其中人民币贷款9920亿元;截止到2015年3月，中资中小型人民币信贷收支达到662347.81亿元。中国银监会2015年一季度统计结果是银行业金融机构境内外本外币资产同比增加12.07%。其中，中小型商业银行等金融机构资产总额达104.6万亿元，占比58.5%。中小商业银行资产总额在持续的上升，资产比重也在上涨，利润占银行业总利润比重显著提高，维持了很好的利润间和资产扩张之间的平衡;中小银行的法人机构增速在快速提升，中小银行治理进入了转型期，制度的建立，环境的改善等都有利于中小银行的进一步发展，风险把控能力显著增强，对经济发展的信贷支持能力显著增强。

(二)中小企业融资的现状

根据《中国制造2025》显示，在所有企业中，中小微企业占99.7%，国内生产总值的60%是中小企业创造的最终产品和服务价值;从税收方面看，占国家税收总额的50%，提供了80%以上的城镇就业岗位。从就业方面看，80%以上国企下岗失业人员和大量农民工就业或再就业于中小企业;另外，创新研发方面，中小企业完成65%的发明专利、75%以上的新产品开发。中小企业具有经营权集中、组织形式简单，生产多样化、环境对其影响力大，生命周期较短、应变能力强的经特点;中小企业资金需求额度小、期限短，需求紧迫、频率高的资金需求特点。中小企业融资可获得性优势不明。中小企业融资面临融资问题的原因主要有商业银行、中小企业自身以及社会经济大环境等几个方面。从中小企业主要外源性融资的商业银行来说，商业银行对中小企业的风险控制体系和服务的流程还是不够完善;在对创新适应中小企业融资产品和工具方面，商业银行在现有条件下可提供的业务种类有限。从中小企业自身来说，规模小、风险抵御力小、持续经营获利能力弱;企业制度不健全，管理不正规，信息不够透明;可用抵押物少且缺少相应有用的担保条件;在没有健全信用监管体系下，中小企业的资信等级较低。从社会经济环境来说，国家目前针对中小企业贷款的相关法律法规政策文件不健全，担保机制上没能突破现有的局限性，信用体系仍然很欠缺，需要政府、银行等多方面共同努力。

四、中小银行对中小企业融资优劣势分析

中小银行对中小企业融资具有突出的优势。中小银行在对中小企业提供融资服务时，具有特定地域优势，中小银行对自己的客户资信和经营情况及特点较了解，能提供针对中小企业需要的个性化服务;中小银行子在获得中小企业信息上具有优势，能够缓解信息不对称的问题;中小银行能够得到当地政府的支持，在政府担保下，能够为中小企业融资提供更多的贷款规模，更小的贷款利率和更宽松的贷款条件。另外，中小银行经营决策下率高，具有信息获取和监督的成本优势，集中经营及经营灵活等优势。中小银行在为中小企业提供融资上也有一定的不足。在市场定位上，中小银行的发展部分已经将重心转移到大企业、大项目上，这是被银行追求盈利所驱使的;这一定位转变使得中小企业在向中小银行融资时得到何绍甚至得不到贷款。中小银行资金主要来源于存贷利差及存款额，利率的变动及盈利能力的变动影响中小银行资金来源稳定性。中小银行在提供服务产品、服务手段、服务配套设施等都需要改进。另外中小银行员工素质整体来说需要更多更高能力的从业人员，部分中小银行在风险意识上还需要加强，在风险把控每个环节都需要加强。

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其实，早在2007年全国金融工作会上，国务院对中国农业银行就定下“面向三农、整体改制、商业运作、择机上市”的发展基调，一年多的实践，中国农业银行一手抓改革，一手抓业务经营，顺利完成股份制改革各项工作。2009年1月16日，中国农业银行股份有限公司正式挂牌成立。在中国农业银行奋进的大旗下，青海省分行面对诸多的困难，不折不扣地践行着总行的宗旨，依然在欠发达的高原省份创造出不俗的业绩。2008年，投放60多亿元信贷资金，比上年多投放20亿元，尤其是四季度，面对国际经济寒流，仅11、12月就发放贷款达15亿元，有力地支持了青海省经济持续发展。

“面向三农，商业运作”廖廖数字，饱含着社会的重任和工作的艰辛，尤其在高原艰苦的环境中格外分明。近日，在采访中，农行青海省分行行长张要武向记者讲述了该行一页页服务“三农”的闪光篇章。

主动请缨促发展

去年以来，农行青海省分行紧紧抓住国家扩大内需、促进经济较快增长的宏观经济政策和国务院出台《关于支持青海等省藏区经济社会发展的若干意见》的历史机遇，围绕重点资源区域，大力营销国家和青海省规划的重点建设项目的信贷业务，很抓有效发展，强化风险防控，积极拓展“三农”和县域“蓝海”市场，充分发挥农业银行在农村金融中的骨干和支柱作用，积极支持社会主义新农村建设。

“服务地方，发展自已，力求合作共赢”张要武行长一语中的，农行青海省分行由此转换工作思路，变被动为主动。几年来，农行青海省分行主动加强与地方党政的沟通协调，行领导干部以身作则，带头营销。班子成员先后拜访了省委、省政府主要领导，拜会了省交通厅、省农牧厅、省林业局、省水利厅、省卫生厅、省扶贫办、青藏铁路等部门主要负责人。通过全行上下联动营销，信贷业务亮点纷呈：与青海黄南藏族自治州政府签订总额为10亿的加快黄南州特色产业开发建设意向性信用额度融资合作协议；与青海省交通厅举行了“全面业务合作暨农村公路10亿元贷款发放”签字仪式，计划在未来三年向省交通厅发放贷款50亿元；与海东行署签订了50亿元合作协议；4月28日，又与西宁市政府和海西州政府分别签订了150亿元的战略合作协议，重点支持两地交通、能源、基础设施、高科技产业、社会事业等领域的重点企业和重大项目。通过积极的沟通协调，5月16日，中国农业银行与青海省人民政府在北京成功签署了500亿元的战略合作协议，这些协议的签订意味着雄厚的财力势将化为推动青海省又好又快发展的不竭的源泉，结出银政互赢的硕果。

踏雪调研问金卡

金穗惠农卡发放到农牧民手里，已有三个月了，农牧民使用是否方便？小额贷款授信是否顺畅？他们对金穗惠农卡还有那些需求？

2009年3月13日，行长张要武带着一连串疑问，率领有关部门负责人冒着严寒，踏着积雪，来到互助土族自治县东和乡山城村，与26名村民面对面交谈，现场发放金穗惠农卡，解读金穗惠农卡使用功能，倾听农牧民在使用金穗惠农卡过程中的问题。

“贷款到了金穗惠农卡上是否开始计收利息，如果贷款3万元，只用了2万元，其余部分是否计息？”山城村的农民首先关心的是使用金穗惠农卡如何支付利息。

“贷款资金一到卡上就开始计息，而且无论资金是否使用都要计息”调研组热情地给予了解答，同时也感到农行在贷款知识的宣传培训上还很欠缺，必须加强对农民的信贷知识普及，使其根据农行信贷政策，合理安排贷款资金的申请和使用，节约贷款成本。比如根据金穗惠农卡3万元以内可循环自助贷款的特点，根据生产资金需要随借随还，需要多少资金，贷多少贷款，并可以提前偿还贷款。

有的提出利率优惠标准如何划分；有的提出惠农卡使用工具不足的问题；有的提出向如何办理金穗惠农卡以及自主购买农资的问题。对以上问题，调研组在给予解答的同时，与农民一起探讨着目前解决尚有困难的问题。

在座谈会现场，张要武行长亲自为10户农民发放了金穗惠农卡，贷款金额22万元，解决了农民在春耕生产，种植业和养殖业以及劳务输出等方面的资金补缺。

拿到金穗惠农卡的村民王生云高兴地说：“以前只知道拿现金贷款，不知道还有个惠农卡贷款，今天通过与行长面对面交谈，不仅了解了贷款的操作程序和优惠条件，而且知道了金穗惠农卡有这么多、这么好的功能，农行真是为我们农民办了一件大好事”。

据介绍，农行青海省分行将依托信用户、信用村、信用县评选办法，对信用农户实行低于一般农户的利率优惠政策，同时根据信用程度提供不同的优惠档次，信用程度越高，利率越优惠。对恶意拖欠农行贷款、非诚信农户实行惩戒制度，向金融系统公布名单，取消贷款资格等。为有序地改善农村用卡环境，该行还将加大电子化机具的布置，满足农村农户用卡需要。

2009年1至5月，青海省农行发放贷款32亿元，同比多发放9亿元，其中涉农贷款18亿元，全行已发行惠农卡140235张，范围覆盖西宁三县、海东六县以及贵德、刚察、门源、同仁、尖扎、共和等县。

创新担保方式

农牧民贷款难的背后，其实是难以提供合法有效的抵押物或其它经济担保，近几年，农户贷款“担保难”，银行“贷款难”的问题十分突出，通过联户担保、公职人员担保等方式，虽然农牧户贷款“担保难”的问题有了一定的缓解，但适用范围还是有限。

2008年，农行青海省分行领导多次前往海北州刚察县支行，了解该行与当地政府在筹建小额农户贷款担保基金协会过程中存在的困难和问题，规范该行两个小额农户贷款担保基金协会的流程，当年取得阶段性成果；2009年，海北分行在不断总结经验的基础上，完善了小额农户贷款担保基金协会的相关制度，积极稳步地推进新的小额农户贷款担保基金会组建工作，在进一步壮大原有的2个小额农户担保基金会的基础上，在海晏县又新增一个小额农户贷款担保基金会；截至2009年5月末，以上3家小额农户贷款担保基金会担保基金已达48万元，依托担保基金会发放担保贷款358户，贷款金额达754.4万元。目前，海北农行的做法，正在青海省农村推广。

农行青海省分行以金穗惠农卡和农户小额贷款为重点，全力推进服务“三农”工作，2008年11月下发《中国农业银行青海省分行推进金穗惠农卡和农户小额贷款工作方案（试行）》，继后，2009年2月结合全行“3510”发展计划，制定了《中国农业银行青海省分行2009年惠农卡和农户小额贷款工作实施方案》。《实施方案》对开展惠农卡和农户小额贷款的指导原则、推广方式、工作目标、考核激励机制、服务渠道和用卡环境建设、营销模式、银政合作模式、农户信息资料库建设以及惠农卡和农户小额贷款风险管理等做了具体部署。

与此同时，农行青海省分行在充分调查研究县域经济板块和“三农”资源基础上，采取文字和图形结合的形式，对全省农业资源、农业产业、服务重点等进行了描绘，绘制了8个地区金融服务“三农”生态图，对农行金融服务“三农”试点行、五个重点推进县、26个试点村以及61家国家级和省级农牧业产业化重点企业进行了具体介绍和标注，勾画出一幅青海农行服务“三农”的科学行动路线图。

为提高“三农”客户的信贷服务效率和质量，农行青海省分行积极创新和再造“三农”信贷制度和流程，他们按照“低平台、短流程、高效率、能控险”的原则，优化了审批流程，减少了资料的收集，扩大了“三农”客户的准入范围；把握“因地制宜、区别对待、分类指导”的原则，结合信贷审批体制改革的相关要求，适度下沉了信贷业务审批层次，对县域支行派驻独立审批人和风险经理，对不同类型的支行实行差异化授权，让信贷决策更贴近市场和客户。此外，农行青海省分行积极参与当地政府、人民银行等部门合力整治信用环境，推进诚信建设；截至目前，全行有信贷信用户4657户、信用村256个、信用乡（镇）15个、信用县2个。一个讲诚信、守信用的社会氛围正在形成，可以预期，再过几年，有望建立农户、银行、政府“三方共赢”的局面。

“大”“小”兼顾稳发展

青海省的农业属于弱质产业，农民属于低收入群体，居住高原且分散，这些决定了“三农”金融业务成本高、风险大、收益低。如何既要体现国家意志，促进农牧民增收，又要遵循现代商业银行的规律，严格控制风险和成本，提高银行经营效益。对此，农行青海省分行在推进服务“三农”的同时，兼顾以发展城市为中心的业务，抓“大”补“小”，促进各项业务健康持续发展。

篇（11）

财务分析作为企业财务管理重要的工具之一，应用比较广泛，但要充分发挥财务分析的作用，真正满足财务分析报告使用者的需求，还需专业的财务分析人员，通过收集的可靠数据，采用适当分析方法，做出科学合理、有价值的财务分析。

一、财务分析的内容及方法

（一）财务分析的内容

企业财务分析可分为日常财务分析及非日常财务分析。1.日常财务分析日常财务分析在月度、季度、半年度、全年出具分析报告，对这一时期的经营成果进行总结性分析，对企业进行客观、全面的数据分析，包括盈利情况分析、资产质量及资本结构分析、现金流量分析、降本增效情况分析、信用管理情况分析等。其目的是对该时期的经营活动和财务状况做出评价，发现问题并提出改进措施。2.非日常财务分析非日常财务分析指针对某项重要决策做的财务分析数据支持。重要决策支持财务分析是管理层在战略方面进行的决策，比如企业并购、资产处置、融资方案等需要的财务分析支持及财务专业意见。

（二）财务分析方法

如何进行财务分析，首先要确立数据标准，可以以行业标杆企业财务指标作为标准，以预算目标作为经营业绩标准；其次，进行数据比较，将财务数据与标准进行比较，如两者口径不一致，先行调整；发现异动后，拆解至业务层面，如销售额，拆解为单价*销量；从预实、同期两个维度对拆分后的业务指标找出变动的原因，如销售额，从单价*销量两方面着手，找出销售价格变化的原因，以及销量增减的原因，从而得出销售额异动的原因。在财务分析中，比较常用的分析方法有趋势分析法、比率分析法、连环替代法。

1.趋势分析法

趋势分析法是把相同财务指标各期数据进行对比，计算其增减变动的金额和幅度，来说明企业财务状况及经营成果的趋势，对企业发展有预测参考的作用。在采用趋势法预测数据时，应当保持数据口径的一致，对于偶尔发生的影响因素需要剔除，才能反映企业正常的经营情况，对增减变动较大的数据，要特别加以分析，寻找原因，及时采取相应措施。总结数据趋势的目的是找出业务的规律性，例如季节性变化对当期销售额是否存在影响，或某企业经营情况是否持续向好等。

2.比率分析法

比率分析法是指将相关财务指标数值进行比较，说明企业财务状况和经营成果的一种分析方法。可以将财务指标的部分与总体比对，分析构成比率；还可将投入与产出进行比对，对经营效率进行分析。采用比率分析法，需要将各种比率进行全面的分析，不能单独用某项指标判断企业情况，对采用的数据，分子分母的口径要保持一致，对企业历史及现在的财务状况及经营效果做出客观评价。

3.连环替代法

财务分析的相关指标存在因果关系，连环替代法是用来确定几个相互联系的因素对分析对象影响程度的一种分析方法。当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，按顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。

二、财务分析在企业经营决策中的应用

（一）在资金运营周转决策中的应用

资金是一个企业的血液，加强对资金收支的分析，确保企业安全资金余额，是企业平稳运营的关键。在分析收款时，需要了解公司业务运营模式，掌握销售回款规律，固定每周将账面应收账款与业务人员确认，要求反馈回款时间，并对未来的销售额进行预测；在分析资金支出时，应当区分为哪些是刚性支出，哪些是可以延缓的支出，哪些是不必要的支出；刚性支出主要由人工成本支出、税费支出、房租物业水电等组成，在保证刚性支出的同时，对其他可延缓的业务支出申请进行分批支付，争取较长的账期；分析出企业哪些支出是不必要的支出，比如会议费、培训费等在资金紧张时，要严格控制。依据合理的财务资金分析，编制资金计划，保证资金余额覆盖企业刚性支出，促使企业稳定运营。

（二）在业务发展决策中的应用

为了应对市场风险，企业往往发展多个业务，但企业资源有限，对哪个业务追加投入，哪个业务减少投入，此类经营决策需要财务分析支持。企业资源分配与业务线盈利能力相关，需要对业务线盈利能力进行分析，在收入方面，要分析各条业务线收入，对各个业务线当期收入进行预算与同期的比较，与市场中竞争对手的收入进行比较，分别找出差异原因，通过提升产品质量、扩大市场推广等措施来提高业务收入。在成本方面，需要对相应业务线的成本精确核算，与结转的收入相匹配，分析毛利增加变化原因，降低成本，提高毛利。在对业务线费用分析上，分为固定费用与变动费用，固定费用包含人工支出、房租、物业、水电、折旧等每月固定费用，变动费用包括市场费、业务招待费、差旅费、会议费、培训费等，对进入衰退期的业务要对变动费用加强控制，减少不必要支出。通过每条业务线息税前利润的比较，判断每条业务线盈利情况，结合业务生命周期，采取不同的措施，成熟的业务，是企业现金流收入的保障，需要平稳投入，保持盈利的状态；对初创阶段的业务，要关注投入产出比，结合运营数据对用户数，流量的变动进行分析，通过对产品盈利模式的不断尝试，及早实现创新业务收入；对衰退的业务，要控制支出，减少亏损。

三、企业经营决策中财务分析的作用

（一）为管理层决策提供财务支持

财务分析数据源于财务核算，财务核算数据具有可靠性，可以客观真实的反应企业财务状况和经营效果，结合企业运营数据及行业数据比较，可以全面、客观的反应企业整体情况，为管理层的举措提供财务支持。

（二）风险防范作用

财务分析在对业务经营状况的分析中，可以发现企业存在的业务风险与财务风险，及时弥补流程漏洞，加强财务管控，强化企业内部控制建设，降低企业运营风险，保障企业经营目标的实现。

（三）促进资产保值增值

通过全面的财务指标分析，找出成本费用增减变动原因，对可控成本费用加强管控，协助管理层采取有效的降本增效措施、提高资产质量和运营效率，进而获取更高利润，同时关注资本结构，确保财务风险可控，以实现资产的保值增值。

（四）客观评价经营业绩

通过财务分析，管理层可以全面深入地掌握企业盈利能力、资产质量、资本结构以及现金流状况等，从而合理评价经营者的经营业绩，以奖优罚劣。

（五）优化资源配置

通过全面的财务分析，使管理者对企业业务线投入产出有所了解，结合企业运营数据，可以帮助管理者将资源投入到具有潜力的业务，以获得更高的利润。

四、企业经营决策中财务分析存在的不足

（一）财务分析报告不能满足企业经营管理者的决策需求，重点不突出

通过对企业财务数据的收集，采用相应的财务分析方法进行分析后，往往只得出潜在的数据差异，整篇的数据表格不能突出重点，而且不能深入的结合业务进行分析，不能对企业管理者决策起到良好的支撑作用。

（二）财务分析人员分析能力不足，不能客观的发表分析意见

财务人员专注于自身财务事务，较少关注公司业务运营；与其他部门缺少沟通，无法获取财务数据以外的可用于财务分析的数据；受主管领导管理限制，不能客观发表分析意见。

五、财务分析有效为企业经营决策提供参考的策略

（一）明确报告使用者的需求，确定分析重点

财务分析人员应主动与报告使用者进行深入沟通，了解需要解决的问题和需要获取的信息，以及具体要求，如呈现方式、繁简程度、分析重点等，确保财务分析有针对性，能解决实际问题，同时要根据公司业务的运营模式和报告使用者的要求具体判断财务分析重点。可以重点对以下几个方面加以分析。

1.运营模式

应根据项目收益驱动因素，参考行业普遍情况，综合判断项目运营模式。主要依赖不动产或存货等有形资产驱动获取收益的项目为重资产运营模式，反之则为轻资产运营模式。对于重资产运营项目，应将资产风险列为分析重点，关注资产质量、资本结构以及资金投入产出等情况。对于轻资产运营项目，财务分析应侧重盈利能力和运营效率等方面。

2.生命周期

应根据项目所处的不同生命周期，调整分析侧重点。处于初创期的项目，应重点分析当期收入增长率、资金缺口；处于成长期的项目，财务分析的重点应该在盈利能力、现金流状态、资本结构等方面；处于衰退期的项目需要重点分析资产质量、现金流以及整体估值情况。

3.重大交易事项

对本期经营过程中发生的重大交易事项，应当详细了解发生交易的原因及目的，分析该事项对本期及全年的影响，特别关注该事项的实质是否为关联交易或筹划事项，如该事项属于人为操作且存在交易价格不公允的情况，则应将该事项从本期经营成果中剔除，重新对盈利能力进行分析。

4.重大资产（非正常）减值事项

应当关注本期减值资产的形成过程及本期重大减值的原因，判断减值额是否公允或符合实际情况，以及减值依据是否充足等，分析该事项对当期报表的影响。如属于重大非正常资产减值，应关注责任人的确定及追偿、内控改进措施等方面。

5.重大外部借款

应关注本期发生的和三月内即将到期的重大借款。对于本期发生的重大外部借款，重点分析资产负债率和负债结构的变动情况、未来资金成本、借款用途、抵押物或担保方、可能存在的财务风险等方面；对于三月内即将到期的大额借款，重点分析该借款形成的时间、已形成的财务费用、借款用途、抵押物或担保方、偿还借款资金的来源等方面。

6.重大资产处置

应关注本期发生的重大资产处置事项，判断该资产是否属于处置项目，重点分析该事项对财务报表、税负及现金流的影响，如该资产涉及公司的核心资源，应当关注该处置事项是否损害了本公司。

7.重大表外事项

应关注本期发生的重大表外事项，如对外提供担保、与竞争对手的重大业务合作等。对于本期发生的对外担保事项，财务分析人员应从相关部门获取被担保方的基本情况，了解其他股东是否对其进行了反担保，并计算截止本期末累计的担保余额，重点分析可能存在的担保风险。对于与竞争对手的重大业务合作事项，财务分析人员应从相关部门获取合作背景、合作目的以及合作协议核心条款等资料，重点分析该事项的未来收益、潜在财务风险，并判断是否对公司核心资源存在影响。除此以外，财务分析人员还应该关注同行业内其他公司发生的重大事项，重点分析该事项是否对未来公司的上下游议价能力、替代产品和竞争对手等产生影响。

（二）建立财务分析制度保障，明确财务分析人员职责，提升财务分析人员能力

建立财务分析保障制度，明确财务管理部为财务分析工作的组织单位，设置财务分析岗位，专门负责财务分析工作。明确财务分析人员的权利和责任，财务分析人员有权获取与分析有关的全部数据，其他部门或岗位的人员应该积极配合，其自身应主动学习财务专业知识，掌握公司所处行业的运营及发展规律，确保可以胜任财务分析工作，同时应独立进行分析并发表财务意见，不受管理层或其他主管领导的意见影响。财务分析人员要定期与一线业务人员对公司核心业务运营情况进行交流，通过交流达到了解行业现状、本企业运营情况及对未来预测的目的，为财务分析提供业务素材和分析角度；可以定期邀请公司业务主管领导和核心业务人员与财务分析人员进行业务研讨，或参与类似会议，帮助财务分析人员了解业务需求。

六、结语

明确财务分析报告使用者需求，突出分析报告重点，建立财务分析保障制度，提升财务人员业务参与度，从而提升财务分析报告价值，对发现的问题及时反应，快速采取有效措施，为管理层决策提供有效支持，为企业可持续、长远的发展提供有力保障。

参考文献：

[1]黄连开.关于财务分析在企业经营管理中的应用[J].财会学习,2020(24):46-47.

[2]李志新.财务指标分析在企业决策中的应用[J].企业改革与管理,2020(15):187-188.

[3]李月.谈财务分析为企业经营决策提供参考的有效路径[J].大众投资指南,2020(15):68-69.