公司开会会议纪要大全11篇
时间：2023-01-16 06:36:07绪论：写作既是个人情感的抒发，也是对学术真理的探索，欢迎阅读由发表云整理的11篇公司开会会议纪要范文，希望它们能为您的写作提供参考和启发。
篇（1）
新年のごあいさつ
あけましておめでとうございます。
元旦早々にご丁寧な新年のごあいさつ状をいただき、誠にありがとうございました。旧年中は、いろいろお世話さまになり心から感謝いたしております。本年もあいかわらずよろしくご協力のほどにお願い申し上げます。
まずは、新年のごあいさつまで。
敬具
商务日语邮件范文 —— 慰问信
暑中お見舞い
暑中お見舞い申し上げます。
平素は格別のお引立を賜り厚くお礼申し上げます。
格別の暑さがつづく今日この頃、ご一同様にはお障りもなくお過ごしでございましょうか。私どもも幸い変わりなく暮らしておりますので、なにとぞご安心して下さい。暑さはまだまだこれから、くれぐれもお身体をご大切にとお祈り申し上げます。
まずは暑中お見舞いまで。
敬具
商务日语邮件范文 —— 邀请信
ショールーム開設のご案内
拝啓 御社ますますご発展のことと心からお慶び申し上げます。
毎々格別のご愛顧を賜り厚くお礼申し上げます。
さて、このたび創立20周年を記念して4月1日より当社ビルの4階に「ショールームを開設いたすことになりましたので、ご案内申し上げます。
ぜひ、お近いうちに、ご参観くださいますよう心からお待ち申し上げております。
まずは、ショールーム開設のご案内まで。
敬具
商务日语邮件范文 —— 通知信
電話番号変更のお知らせ
拝啓御社ますますご発展のことと心からお慶び申し上げます。
毎々格別のお引立に預かりありがたくあつくお礼申し上げます。
さて、このたび電話番号を下記の通り変更いたしましたので、お知らせ申し上げます。
*新電話番号......XXXXXXX
*変更日....... 10月1日
まずは、電話番号変更のお知らせまで。
敬具
商务日语邮件范文 —— 请托信
カタログ送付のご依頼
拝啓 御社いよいよご発展のことと心からお慶び申し上げます。
突然お手紙を差し上げ失礼いたします。実は取引先で貴社の製品XXXを拝見いたしました。当社でも貴社製品に非常に興味をもっておりますので、お忙しいところ誠に恐縮ですが、カタログをご送付くださいますようお願い申し上げます。
まずは、取り急ぎお願いまで。
敬具
商务日语邮件范文 —— 询问信
拝復 留学お受け入れくださるとのご返事ありがとうございました。
早速ながら規定の通り、履歴書、大学の推薦状を同封いたしますので、よろしくご検討のうえ、留学ご許可くださいますようお願い申し上げます。出国パスポートは只今手続き中で、まもなく交付されることと思いますが、日本大使館へのビザ申請には貴大学の入学許可証が 必要ですので、よろしくお願い申し上げます。
なお、留学が実現した場合のことですが、学生寮のような宿泊設備はございますでしょうか、ない場合、あるいはあっても満員の場合には宿泊場所を斡旋して頂けますでしょうか。その場合の費用は如何ほどか、お手数ながら重ねてお伺い申し上げます。
まずは、用件のみにて失礼いたします。
敬具
商务日语邮件范文 —— 感谢信
開業祝いの御礼
拝復 快い涼風の吹く今日この頃、ますますご健勝のことと心からお喜び申し上げます。
さて、このたび当社創立に際しましては、早速にご丁重なお祝のことば並びにお祝の品を頂戴いたし、ご芳情のほど深い感謝いたしております。
何と申しましても、まだまだ経験も浅く、微力のものでございますので、今後とも何卒よろしくご指導のほど切にお願い申し上げます。
私としましても、誠心誠意、最善を尽くして頑張り、ご期待にお副りできるよう努力したいと思っておりますので、どうぞよろしくお願い申し上げます。
商务日语邮件范文 相关内容:公司月份工作会议纪要范文3篇 会议纪要成为很多单位会后执行和处理会议议定事项的主要工具与凭证。本文是小编为大家整理的公司月份工作会议纪要范文，仅供参考。公司月份工作会议纪要范文一：会议时间：XX年XX月XX日(星期一)上午9时会议地点：指挥部第三会议...
股东大会会议记录范文3篇 。股东大会既是一种定期或临时举行的由全体股东出席的会议，又是一种非常设的由全体股东所组成的公司制企业的最高权力机关。下面是小编为你带来的股东大会会议记录范文，欢迎参阅。
工程机械公司简介范文5篇 工程机械公司的功能、组织机构、专业人才、系统设置、工作程序、技术和方法都专为实施工程项目而设置。下面是工程机械公司简介范文，欢迎参阅。
关于转发公文范文 转发，指转移发放，指文件的批转发送，通知是属于公文的一种，有看过关于转发公文的相关范文吗?下面小编给大家介绍关于转发公文范文的相关资料，希望对您有所帮助。
园艺公司简介范文 园艺，即园地栽培，果树、蔬菜和观赏植物的栽培、繁育技术和生产经营方法。本文是小编整理的园艺公司简介范文，欢迎参阅。园艺公司简介范文1上海嘉恩园艺有限公司创建于20xx年，是一家以提供园艺绿化种植、绿化养护、租赁、花艺...
物业公司各类通知范文_物业公司通知格式范文 物业公司接受业主的委托，对特定区域内的物业实行专业化管理并获得相应报酬。物业公司有哪些通知呢?下面是小编为你带来的物业公司通知格式范文，欢迎参阅。
篇（2）
2、确定会议议程
（1）标题（2）会议时间（3）会议地点（4）主持人（5）审议内容
3、准备会议文件
（1）总经理工作报告（本年度工作汇报/下年度经营计划）
（2）本年度财务决算
（3）下年度财务预算
（4）准备的议题或报告
二、会前第二项:会议通知
1、短信告知
2、文件通知
3、会前提示
三、会前第三项:会前检视
1、修正会议议题
2、资料装袋发放
3、清点参会人数（签到表）
4、落实委托授权签字
5、关注会议签字事项
四、会中：审议及决议
1、主持人
2、审议事项及表决
3、会议记录及签字
4、书面意见收集及签字
5、决议及签字
（1）企业名称
（2）开会时间
（3）开会地点
（4）参加人员：
（5）决议事项或内容：现经董事会一致同意，决定…。即时生效。上述决议经下列董事签名作实。
（6）签名顺序：董事长-副董事长-董事
6、纪要及签字
7、发放征集议案表格
五会后：开启新的循环
1、补正资料
2、发文
3、报备及披露
4、归档
会议流程注意要点:
1、关于董事会会议。
公司法规定：董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。
2、关于董事会议流程。
包括通知、文件准备、召开方式、表决方式、会议记录及其签署，董事会的授权规则等。
3、关于董事会会议议案。
相关拟决议事项应当先提交相应的专门委员会进行审议，由该专门委员会提出审议意见。专门委员会的审议意见不能代替董事会的表决意见（除董事会依法授权外）。
二分之一以上独立董事可向董事会提请召开临时股东大会。只有2名独董的，提请召开临时股东大会应经其一致同意。本公司董事、监事、总经理等可提交议案；由董秘汇集分类整理后交董事长审阅；由董事长决定是否列入议程；对未列入议程的议案，董事长应以书面方式向提案人说明理由；提案应有明确议题和具体事项；提案以书面方式提交。
4、关于董事会会议议程。
四种情形下董事长集临时董事会会议：董事长认为必要时；三分之一以上董事联名提议时；监事会提议时；总经理提议时。董事会例会应当至少在会议召开10日前通知所有董事。应及时在会前提供足够的和准确的资料，包括会议议题的相关背景资料和有助于董事作出决策的相关信息和数据。监督管理机构可根据需要列席董事会相关议题的讨论与表决。董事会应当通知监事列席董事会会议。
5、关于董事会会议通知。
会议通知由董事长签发，由董秘负责通知各有关人员做好会议准备。
正常会议应在召开日前6日通知到人，临时会议应在召开前3工作日通知到人。
董事会每年至少召开四次会议，由董事长召集，会议通知、议题和有关文件应于会议召开十日前以书面形式送达全体董事。
董事会会议通知包括以下内容：会议日期和地点；会议期限；事由及议题；发出通知的日期。公司法第111条规定，董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。
6、关于董事会参会人员。
董事会会议应当由二分之一以上董事出席方可举行。
董事对拟决议事项有重大利害关系的，该董事会会议应由二分之一以上无重大利害关系的董事出席方可举行。
董事应当每年亲自出席三分之二以上的董事会会议。
7、关于董事会委托授权签字。
董事因故不能出席的，应当委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。未能亲自出席董事会会议而又未委托其他董事代为出席的董事，应对董事会决议承担相应的法律责任。
8、关于董事会审议事项及表决。
（1）董事会会议表决实行一人一票制。
（2）可采取通讯表决的四个条件：（A）章程式或董事会议事规则规定可采取通讯表决方式，并对通讯表决的范围和程序做了具体规定。（B）通讯表决事项应至少在表决前三日内送达全体董事，并应提供会议议题的相关背景资料和有助于董事作出决策的相关信息和数据。（C）通讯表决应采取一事一表决的形式，不得要求董事对多个事项只做出一个表决，（D）通讯表决应当确有必要。通讯表决提案应说明采取通讯表决的理由及其符合章程或董事会议事规则的规定。
（3）“特别重大事项”不应采取通讯表决方式。这些事项应由章程或董事会议规则规定。至少应包括利润分配方案、风险资本分配方案、重大投资、重大资产处置、聘任或解聘高管层成员等。
（4）董事对董事会拟决议事项有重大利害关系的，应有明确的回避制度规定，不得对该项决议行使表决权。
特别重大事项”不应采取通讯表决方式，且应当由董事会三分之二以上董事通过。
董事会会议实行举手表决方式，通讯表决采取书面方式。
涉及修改章程、利润分配、重大投资项目等重大事项必须由三分之二以上董事同意方可通过。
董事会会议以举手或记名投票方式进行表决。每名董事有一票表决权。
公司法第112条规定，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。
9、关于董事会会议记录及签字。
董事会会议应当由董秘负责记录。董秘因故不能正常记录时，由董秘指定一名记录员负责记录。出席会议的董事、董秘和记录员都应在记录上签名。
董事对所议事项的意见和说明应当准确记载在会议记录上（作为追责和免责的依据）。
董事会会议应有会议记录，出席会议的董事应在会议记录上签名。出席会议的董事有权要求在记录上对其在会议上的发言作出说明性记载。
董事会会议记录包括以下内容：会议召开的日期、地点和召集人姓名；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事会的董事姓名；会议议程；董事发言要点；每一决议事项的表决方式和结果（应载明赞成、反对或弃权的票数）。
公司法第113条规定，董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。
10、关于董事会书面意见收集及签字。
独立董事对商行决策发表的意见，应当在董事会会议记录中载明。
独董应发表客观、公正的独立意见，应当尤其关注五类事项（略）。
11、关于董事会决议及签字。
董事会作出决议，应当经全体董事过半数通过。
董事会会议作出的批准关联交易的决议，应当由无重大利害关系的董事半数以上通过。
董事会对每个列入议程的议案都应以书面形式作出决定。决定的文字记载方式有两种：纪要和决议。需上报或需公告的作成决议，在一定范围内知道即可或仅需备案的作成纪要。
涉及修改章程、利润分配、重大投资项目等重大事项必须由三分之二以上董事同意方可通过。
12、关于董事会报备及披露。
公司应在每一会计年度结束四个月内向监管机构提交董事会尽职情况报告，至少包括董事会会议召开的次数、董事履职情况的评价报告、经董事签署的董事会会议的会议材料及议决事项。
董事会的决定、决议及会议记录等应当在会议结束后10日内报人行（监管部门）备案。
篇（3）
本手册是组织总裁办公会的基本依据。总裁办公室对本手册的实施负有检查和监督责任，所属人员必须各司其职，认真贯彻落实，并在执行中进一步改进完善。
一、 职权和议事范围
（一） 总裁办公会是总裁在职权范围内，对所属各部门、分/子公司、人员和工作实行全面领导，对重要事项进行集体议事的会议。
（二） 总裁办公会讨论和决定下列事项：
1. 公司经营管理重大议题。
2. 沟通传达公司经营管理重要信息。
3. 重大人事安排或机构调整。
4. 临时性、突发性事务。
5. 对内部制度的重要修改建议。
6. 其他必须由总裁办公会讨论决定的问题。
二、 会议组织程序和要求
（一） 总裁办公会开会时间一般为每月第二周下午2：00（时间约2个小时）。
（二） 总裁办公会参会人员为总裁班子成员，根据议题需要，可特邀董事局、监事会成员、顾问、总监、有关部门、分/子公司负责人和其他人员列席参加时，由总裁办公室负责界定参会人员名单并提前通知。
（三） 总裁办公会由总裁主持，总裁办公会讨论和决定问题，通常按照确定议题、准备预案、提前通知、充分酝酿、会议发言、形成决议的程序进行。
（四） 总裁办负责总裁办公会的文书整理、信息传递和会议记录等保障服务工作。
（五） 北京市内参会人员集中在总部开会，外阜人员可以通过视频参会。
（六） 会议要求：
1．总裁办公室于会前10天向各总裁秘书发准备议题邮件，会前回收议题，按议题紧要程度排序汇总。议题及相关方案附件如不清楚或不完整的，要及时沟通，搞清弄懂。会前4至5天将议题、议程、参会人员名单及座次、经费预算、有关预案报俞总审核后，报王总审批。
2．重要议题提交总裁办公会讨论前，要组织深入调研，进行科学论证，明确具体方案建议，必要时由有关人员到会作出说明。
3．总裁办公会议题由总裁最终确定。总裁办公室提前三天将议题通知参会人员，必要时附上会议讨论议题的预案。参会人员接到议题和预案后，进行必要的准备。会议准备期三天内如有临时议题经总裁确定后可进行调整。
4．参会人员不得请假，不得由他人替代参会。遇有极特殊情况不能到会时需经总裁批准，并用书面形式表达对相关议题的意见，或委托相关人员征求议题。
5．总裁办公会发言与决议情况，要有完整准确记录。会议记录由总裁办公室负责保存，保存地点为公司档案室。查阅会议记录，须经总裁批准。
三、 会议纪要的落实情况
（一） 总裁办公会作出的决议，在一个工作日内由总裁办公室负责形成会议记要，经会议主持人审批后，在会后两个工作日内下发相关人员或单位。
（二） 总裁办公会作出的会议决议需落实到具体责任人（包括获得授权的副总裁、总裁助理、下属各分/子公司负责人）组织认真贯彻执行。
篇（4）
工会成立伊始，公司新会员占85%。工会把普及工会知识定为2010年工会工作的主题，同年4月份，公司工会举行隆重的仪式，向173名新会员颁发会员证书，向192名会员颁发《工会法》《中国工会章程》《企业工会工作条例》等十几个法规汇编，向外聘总经理赠送了中英文对照《工会法》《劳动合同法》等法规书籍。在员工餐厅开设“工会园地”专栏，第一年就宣传4期工会法规。
2011年上半年，公司工会着手工会、经费审查、女职工三个委员会的工作职责、责任制、管理制度的拟定，分别征求各工会小组、三个委员会、公司党委等方面的意见，17项公司工会规章制度整理成册，较为系统地建立了工会的工作规范，受到了上级工会的好评。
二、建立与管理高层的沟通渠道，使工会工作有阵地
刚开始，工会召开会议时，外聘老总误解为是秘密集会。举办第一届职工羽毛球、乒乓球比赛活动时，外方管理层称无权召集他们管理的人和使用他们管理的场地，并一味地强调《管理协议》中的“全权”“绝对管理权”。由于观念的差异，以及对工会法规的不熟悉，使其对工会工作产生了抵触。于是，公司工会调整了策略。首先是调整思路，在尊重外方管理合同地位的基础上，进行耐心细致的法规条款的解释工作。其次是调整做法，工会开展活动：一是以书面形式致函，按规矩办事；二是事先征求意见，减少误解；三是主动通报工会工作内容。如每次活动的安排，工会年度工作要点及工会委员会例会纪要向外聘的总经理通报。经过多次协商，确定2F2000平方米为职工文体活动场地；E402会议室（20多平方米）为职工阅览室，使工会工作有了阵地。
三、维护工会合法地位，打开在管理方开展工会工作的通路
2011年2月，外方决策人在对工会法律缺乏准确了解的情况下，向中方高层提出了自行设立工会组织、自行认定工会负责人的讨论议题。将工会主席的合法地位、工会组织在管理方开展活动的合法权益维护工作摆在了中方领导的面前。在市总工会分管主席和相关部门的法律援助下，经过中方领导、工会主席与外方决策人反复沟通，最终转变了外方的错觉，并作出了支持工会工作的承诺。一段时间以后，工会在管理方的合法地位终于得到了承认，工会在管理中开展工作的通路也打开了。
四、创新协商形式，实现员工工资逐步增长
开展工资集体协商既有相关法规要求，也有上级机关逐年推进，但由于双方合作的种种原因，在托管方开展工资集体协商的条件还不成熟。但作为170名在管理方工作的员工是无法长期接受低工资的。2011年年初，部分员工以增长工资为由，向外方表示要采取过激行为。对此，工会组织一方面及时召开工会组长以上人员会议，规劝过激行为对企业、职工均无益；另一方面积极收集职工合理诉求，以工会名义向管理方提出合理化建议，使管理层首次感受到工会组织的积极作用。此后，每年在管理公司调整员工工资前，工会会及时利用两个董事长例会的机会，积极收集郑州市最低工资标准、工资增长指导线等政策条款，以及国内二线会展城市、郑州市同行业展馆等工资信息，为中方董事长工资专项谈判提供参考的依据，实现三年员工工资平均增长10%以上，改变了外方原来较低的增资初衷和单方说了算的局面。
五、落实国家政策，关心职工身心健康
从2010年起，工会推动管理方落实女职工特殊疾病互助保障计划达100%，2012年实现按期续保。2012年3月，工会向管理公司发出工会会议纪要，实现与管理公司首次签订计划生育目标责任书，2013年计划生育目标责任书延伸签定到部门。2012年8月，管理方一名女职工发现肿瘤并做了手术，引起了广大职工对年度体检项目、标准的质疑。工会借此向管理层提出建议，重新评估体检项目，调整体检费用标准，以便达到对重大疾病及时发现的目的。在中方董事长的积极支持下，赢得了管理方的批准，实现男职工人均体检费从175元增至390元，女职工人均体检费从190元增至470元。工会对涉及职工切身利益的事，及时、敢于提出合理的建议，为管理层提供正确的决策依据，最终实现职工利益的合理化。
六、解除职工劳动合同，工会依法调解维权
篇（5）
一、日常工作
1.公文运行管理更加规范。公文运行在EKP办公系统完成，有效的提高了公文的运行效率，为公司的生产经营的正常运行提供的保证，全年接收上级行政文件342份，上级党委文件52份，上级纪委文件25份，上级工会文件28份，上级团委文件11份，上级审计文件1份，项目部文件4份，并及时做出传阅、办理。在发文的管理上，公文的拟制、审核、签发等方面，按照公文固定格式要求处理，行文规范，程序清楚，格式准确，印发本单位行政文件99份，党委文件31份，工会文件16份，纪委文件9份，团委文件3份。年中总结工作提前督促、催交，按时报送六冶公司。
2.会议服务水平进一步提高。会务工作做得如何，是对办公室服务水平的一个总体检验，办公室组织和协助各部门顺利完成一些大小会议的组织和服务，规范会议通知、布置会议场所、准备会议资料等，在会议中不断的积累经验，保证会议的顺利召开。今年以来，办公室组织和协助各部门召开会议60余次，完成经理办公会会议记录17份，形成会议纪要16份。
3.印章证照管理规范严谨。进一步规范行政印章管理，确保正确使用印章，防范风险源头，严格用EKP办公系统用印审批流程，做好用印登记。证照借用，按照EKP系统审批流程借用。
4.档案管理工作细心周详。按照体系管理和上级管理部门的要求做好档案的贮藏与保管，做好库房的“八防”和日常的温湿度记录工作。随时随地为相关职能部门或个人提供档案借阅和转移。2018年完成档案技术档案归档126份，行政档案归档725份，人事档案归档36份。查阅档案232次。全年档案差错为零。
5.确保车辆安全行驶。加强车辆调度管理工作，保障领导正常用车，并尽可能满足部门集中行动的用车。加强对司机的安全教育，做到准时出车，安全行车，杜绝事故发生。按时对车辆进行保养维修，保证车容整洁，遵章出行，对各种费用，如维修费、油费进行严格控制，避免浪费。全年安排出车140多次。
6.2018年度公司法律事务工作在公司法律总负责人的领导下，严格按照工作计划和安排有序推进公司日常诉讼和非诉业务。结合机械化本身的历史特殊性，本着“风险预防、关口前移、重心下移”的思路，在做好日常工作的同时，对部分常规性工作进行了梳理和完善。针对公司及项目部生产经营过程中可能发生的经营风险，法务部门严格审查工程合同，力求将风险降到最低。全年法务人员严格按照合同审核程序进行合同审核20余次。2018年全年诉讼案件总数共计10件，其中：起诉案件2件，被诉案件8件；历年遗留未结被诉案件4件；本年度新发案件6件；在结案方面，共计解决案件1件，其中解决历年遗留案件1件。
二、2019年工作计划
2019年，办公室工作的总体要求是：在公司的坚强领导下，围绕公司的工作目标，发挥好承上启下、综合协调、参谋助手、督促检查和服务保障职能，进一步提高服务水平，提升服务质量，为公司整体工作顺利推进发挥积极的职能作用。
1.公文收发。进一步提高EKP办公系统的运用水平，保证公文收发工作的质量和效率，严格落实体系管理规章制度，使公文收发工作规范化、制度化、科学化。坚决做到公文收发“快、准、稳“，不积压、不丢失、不拖办，高效快捷的将文件传递流转到位，精神传达到位。
2.日常接待和会务工作。继续做好日常接待工作，坚持送迎有声，礼貌待宾；对预约接待坚持做到早谋划、早部署、早落实，扎实做好接待各项准备工作。继续做好公司各种会议的会前、会中、会后服务工作，做好会议记录以及会议资料的收集和整理。
3.档案管理。进一步完善档案管理工作，及时回馈、整理，定期归档，确保档案的完整和安全，同时，督促相关职能部门及时归档。
4.公章证照管理。严格执行六冶公司印章证照管理办法，坚持公章专人负责制，坚持使用审批、登记制度，坚决杜绝“空头章”、“未批用章”等情况出现，确保公司公章安全使用。
5.车辆管理。加强车辆管理，监督车辆年检、续保、保养和维修等工作的落实，进一步加强汽车司机的安全驾驶意识，要求汽车司机认真履行岗位职责，严格遵守工作纪律，确保全年无事故发生。
篇（6）
委员会的由来
从根本上说，董事会是作为一个整体来担负公司管理职责的，董事会成员内部如何分工合作，是他们自己的事情。在董事会下设一些独立的委员会，只是为了更有效地发挥董事会的监督、制衡及决策作用。
近些年来，随着公司治理运动的展开，监管者和投资者等各种外部力量越来越多地介入到了董事会的内部运作规则之中。尤其是在英美传统的单层董事会制国家，一些机构投资者要求上市公司设立全部或主要由独立董事组成的委员会。审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等成为了证券交易所和投资者们非常关注的对象。战略委员会、风险委员会等管理类委员会也日益普及。
根据中国证监会和前经贸委联合的《中国上市公司治理原则》（2002年），中国上市公司已经普遍设立了审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会和战略委员会等四个委员会，有的公司甚至将这四个委员会的运作细则都随年报一同公布了出来，这是一个可喜的进步。中国上市公司形式上已经具备了与美国上市公司“一样先进”的董事会及其专业委员会结构。但是，更为重要的是董事会和这些专业委员会的实际运作情况。
两种类型的董事会委员会
现代公司董事会内部一般有两类委员会:一是公司治理类的委员会，成员以非执行董事为主，二是公司管理类的委员会，主要执行集团管理和战略管理职能，成员包括非执行董事和执行董事。
公司治理类委员会主要是为了确保公司规范运作和保护股东利益，其组成和运作都要受制于监管部门和证券交易所的一些规则的限制。公司管理类的委员会则主要确保高层战略管理上的有效性与质量，各公司之间差异很大，在其组成和运作上，董事会有非常大的自，可以根据情况变化组建一个新的委员会或解散一个现存的委员会。这类委员会的作用是向董事会全体会议报告和提出建议，不做最后决策。
一些机构投资者要求上市公司设立全部或主要由独立董事组成的委员会。美国加州公职人员养老基金组织要求设立6个委员会:审计、提名、董事会评估与治理、首席执行官评估与管理、薪酬、合规性与伦理。澳大利亚投资经理协会要求上市公司成立审计、薪酬和提名三个委员会，这三个委员会要由独立董事领导并全部由非执行董事构成。爱尔兰投资经理协会也要求成立审计和薪酬两个委员会，在发生管理者要购买企业（MBO）的情况下，要成立一个全部或主要由非执行董事构成的专门委员会，获取独立顾问意见。
一些著名公司董事会委员会的数量通常超过3个。例如:克莱斯勒公司4个;英特尔（Intel）公司5个;通用汽车公司7个 。典型委员会包括:审计委员会、提名委员会、薪酬委员会、财务委员会、公司治理结构委员会、董事事务委员会等。
通用汽车公司的7个委员会是:审计、股本、董事事务、管理、薪酬、投资和公共政策。除投资委员会之外，其他委员会全部由独立董事构成。通用汽车公司的董事事务委员会职能与一般要求的提名委员会的职能基本一致。
执行委员会
美国公司董事会内部一般下设四个委员会，分别是执行委员会、审计委员会、薪酬委员会和提名委员会。这与中国上市公司治理准则要求设立战略委员会、审计委员会、薪酬委员会和提名委员会等四个委员会是三同一异。这一个“异”对于中美公司董事会运作的影响却可能是至关重要的。
董事会的执行委员会源自美国公司管理实践，在董事会闭会期间作为董事会的代表机构行使职权。审计委员会也是先源于管理实践，后成为证券交易所要求上市公司董事会必设的机构。薪酬和提名两个委员会是公司治理运动兴起之后，主要由投资者要求上市公司设立的。
执行委员会很像是原子弹，是个非常重要但却不太常用的预备性制度装置。一般在没有需要全体董事会决定而全体董事会又来不及召开会议这样的紧急情况下，董事会的执行委员会是可以“不作为”的。从2000年到2002年的三年中花旗集团董事会的执行委员会都没有开过一次会议。
董事会的执行委员会没有单独的书面章程，但是在公司章程细则中有专门的一章是有关执行委员会的。美国公司一般都是这种情况。公司章程是比委员会章程更有法律地位和约束力更强的公司文件。由此也可以看出美国公司执行委员会的特殊地位和重要性。在公司章程中，除对执行委员会有单独的规定之外，对董事会的其他委员会都只在“常设委员会”一章中做个较为一般性的规定。这样就给董事会有关公司治理的运作提供了一个较大的空间。
常见董事会下属委员会的职能:简要指南
执行委员会:由非执行董事构成，在董事会闭会期间作为董事会的代表机构行使职权。
审计委员会:负责对公司的经济运行进行审计监督;负责评价和监督公司的财务报告流程和内部控制;与外部独立审计师保持沟通。
提名委员会:负责建立提名过程程序;负责提交董事会的规模、构成方案;负责向董事会推荐候选董事和高级管理人员。
薪酬委员会:负责研究公司高级管理人员的薪酬事项和制定一揽子特定薪酬政策，以能够吸引、留住和激励公司高水平的董事。
财务委员会:负责监督公司内部财务与会计活动，审核财务报告。
公司治理委员会:负责向董事会评价和报告公司治理情况，例如:公司战略发展方向，组织结构，董事会、股东和高级管理人员之间的关系等;负责推荐其他公司有效的创新治理模式。
董事事务委员会:负责委员会成员的安排与轮换;董事会和各委员会的会务工作;确保董事会的程序和规章制度得以遵守。
委员会的成员与会议:通用汽车和英特尔的做法
委员会成员的委派与轮换
美国通用汽车公司的委派程序是:董事事务委员会负责在征求首席执行官意见并考虑到董事个人要求的基础上，安排各个委员会成员的工作。而英特尔公司的程序是在咨询董事会主席并考虑单个董事的意愿之后，董事会负责把董事会成员指派到各个委员会。
美国通用汽车公司认为:通常每隔五年应考虑对委员会成员进行轮换。但董事会并不认为它是一个不可更改的规定，因为在某种情况下，可能会需要个别成员在该委员会里工作更长的时间。
英特尔公司董事会认为，当委员会成员退休或工作职位发生改变时，他们没有必要立刻退出董事会。
委员会的会议
美国通用汽车公司规定:委员会主席在征询委员会各成员意见的基础上，决定委员会会议召开的频度和每次会议的长度。而Intel公司规定:通过与公司秘书处、各委员会主席以及高层管理人员的充分讨论，董事会主席决定各委员会会议的频度及会议时间的长度，并制定出会议议程。
美国通用汽车公司规定:委员会主席在征询有关管理部门和公司有关职员意见的基础上，制定委员会会议的议程。每个委员会应在年初对当年将讨论的项目制定一个议程计划。董事会也将按这些议程进行工作。
英特尔公司规定:所有董事共享各委员会的会议议程与会议纪要，欢迎所有董事会成员参加各专业委员会的会议。除紧急情况外，至少提前两天将会议议程及完整材料送至所有委员会成员;要将委员会会议通知所有成员，使所有成员均有机会参加会议。要保持完整的会议记录，该记录要对所有董事在任一工作时间开放备查。
花旗集团的董事会委员会
花旗集团公司治理准则中规定董事会下设执行委员会、审计委员会、人事和薪酬委员会、提名和治理委员会、公共事务委员会等五个委员会。除执行委员之外，其他三个委员会的成员都要是独立董事。委员会成员由董事会根据提名和治理委员会的推荐及董事个人意愿来任命。委员会成员及委员会主席都要根据提名和治理委员会的推荐而定期轮换。
董事会的委员会要有自身的书面章程，委员会章程内容包括:委员会的使命、委员会的职责、委员会成员的资格要求、委员会成员任命和解聘的程序、委员会的构成和运作等等。
委员会主席根据委员会章程规定及经与委员会成员商讨确定委员会会议的频率和长度，并经与高级经理层的商讨确定委员会会议的议程和议题。每一年度的开始各个委员会都要确定一个年度的讨论议题计划，并在委员会会议之前呈交全体董事。独立董事可以参加所有委员会的所有会议，不论其是否是该委员会的成员。
董事会及其各个委员会拥有在其认为必要时聘请或解雇独立法律顾问、财务顾问及其他外部顾问的权力，无需事先与公司任何经理人员商讨或获取其批准。这是一个未必真的使用但却至关重要的权力。它类似于原子弹，是一种威慑性的力量。没有这种威慑力量，经理层就会肆意地做手脚，欺负“不懂事的董事”。
2000年底，花旗集团的董事会有执行委员会、审计委员会、人事、薪酬及董事委员会、公共事务委员会等四个委员会。2003年花旗集团董事会下属的委员会构成则是执行委员会、审计委员会、人事和薪酬委员会、公共事务委员会、提名与治理委员会等五个委员会。从委员会构成的变化上可以看出，花旗集团进一步加强了公司治理方面的建设。新成立了提名和治理委员会，把原来融在人事、薪酬及董事委员会中的董事提名职责独立出来，并且加上了一个更广泛的公司治理职责。
花旗集团2000年召开了12次董事会会议，2001年召开了10次董事会会议，2002年召开了16次董事会会议。每一位董事都要至少参加75％以上的董事会和其所属董事会委员会的会议，否则是不合格的。对于董事会下属各个委员会的会议频率没有什么硬性指标要求，往往是看实际需要而定。审计委员会工作量是比较大的，每年的会议次数也比较多。2000年到2002年花旗集团董事会审计委员会的会议次数分别是6次、8次和11次。花旗集团董事会的公共事务委员会似乎已经成为了一个成熟和例行公事似的机构，2000年到2002年之间每年的会议次数都是4次。花旗集团董事会人事和薪酬委员会2000年到2002年间的会议次数分别是7次、6次和10次; 2002年新成立的提名和治理委员会一年共召开了两次会议。可见董事提名、董事和经理薪酬以及更广泛范围内的公司治理问题在董事会的工作中也占有了越来越重要的分量。
中国百强上市公司的董事会委员会
篇（7）
近年来，宁阳县坚持以科学发展观和十八届三中全会精神为指导，以加快转变经济发展方式为主线，深入实施“双核”发展战略，全县经济社会持续快速发展，取得了令人瞩目的成就。同时，面对日益突出的土地供需矛盾，积极探索制度创新，加强建设用地全程监管，注重内涵挖潜，盘活存量，推进节约集约用地，实现了经济发展与耕地保护的“双赢”。
1.以规划引领节约集约用地
把规划调控作为土地节约集约利用的重要基础，以土地利用总体规划为纲，以年度计划为领，统筹安排全县用地布局，以东部经济开发区和西部环城科技产业园为核心，集中有限的土地资源要素。推进“双核”发展，一是强力推进县城城中村开发改造，按照“政府主导，村为主体、群众自愿、市场动作“的方针，坚持“城市有形象，村居有发展，群众得实惠”的原则，高起点规划，强力度实施，快速度建设。首批4个城中村改造后，可腾空建设用地800亩以上。二是实施工业项目退城进园。全省国土资源工作会议后，县政府随即召开会议，计划对位于县城区的晋煤明升达化工公司40.60项目整体迁到至县经济开发区，同时将原厂区进行商住开发。经过6年多的发展，“双核”快速崛起，聚集了全县80%以上的投资额和工业总量，推动了工业向园区集中，人口向城镇集中，促进了土地集约高效利用。
2.以制度保障节约集约用地
针对建设用地批而未供、闲置和低效利用等问题，从制度创新入手，用制度确保项目高效用地。县委以常委会会议纪要形式确定了土地管理八项制度；县政府先后制定了《建设项目用地审批管理办法（暂行）》（宁政发〔2012〕56号）、《宁阳县建设项目用地管理办法》（宁政发〔2013〕40号）加强了建设项目全程监管。
2.1加强了落地项目预审
经济开发区内工业项目亩均投资强度不足280万元、预计项目达产后亩均产值低于400万元/亩，亩均税收不足20万元的项目以及其他工业项目区亩均投资强度不足220万元，项目达产后亩均产值低于280万元/亩，亩均税收不足15万元的项目不予审批。投资额低于5000万元或用地面积低于15亩的新建工业项目不再单独供地。对审查符合要求的项目，以县政府名义发放预审意见书，项目方可签约、落地批报。
2.2实行项目用地申请承诺制
招商引资和项目单位书面向县政府承诺投资强度、亩均税收和开竣工时间。同时对用地面积大、建设周期长的项目，实行分期分批供地。
2.3健全多层工业厂房建鼓励机制
鼓励和引导企业通过租赁、购买多层标准厂房解决生产经营场所。鼓励在各类园区和工业集聚区内集中建设多层标准厂房。多层标准厂房一般不得低于3层，容积率应达到1.2以上，且符合安全生产和环境保护要求。
2.4形成合力加强全程监管
项目必须经规划、住建、国土三部门到场定点放线后才能开工建设。建设过程中，国土局土地资产监管中心、执法监察大队成员实行项目包保，随时到现场巡查，对不按时开、竣工，投资强度、容积率等达不到承诺条款等约定要求的，及时提出警告，出具书面整改通知，同时有效避免了项目超占、移位、错位等违法行为的发生。
3.以盘活促进节约集约用地
面对建设用地供需矛盾，我们坚持眼睛向内、重心向下，责任明确，按照“以用为先、盘活为要、先易后难、重点突破、全面铺开”的原则，集中清理清查闲置低效土地和批而未供土地，积累了一些成功经验。
3.1摸清家底建档立卡
由县国土局牵头与县督查局、县发改局、县规划局等部门组成工作组对全县建设用地利用情况进行拉网式的清理排查，对清查出的闲置低效土地和批而未供土地坚持区别对待，建立了一地一档、一地一图等资料，逐宗查清原因，逐宗制定盘活方案。
3.2明确责任主体
按照“谁招商谁负责”的原则，明确各乡镇（街道）、开发区、产业园为盘活处置的责任主体，全面负责本责任范围内闲置低效土地和批而未供土地的盘活利用。
3.3加强检查督导
由县国土局牵头，与县督查、发改、规划等领导小组成员单位组成督导组，分区域、有重点地巡回督导，有效促进了清理处置工作的深入实施。2012年下半年来，共盘活闲置低效用地23宗，面积1672亩；开展2007-2012年度批而未供清理清查活动以来全县已供应批而未供土地面积3560.3亩。
3.4严格政策堵死后路
明确规定凡是有新上项目需要用地的，首先根据项目要求，推荐合适的闲置低效用地和批而未供土地，本着双方有利的原则进行，逐步化解批而未供土地，建立闲置低效用地有效退出机制。对完成盘活闲置低效用地任务的乡镇，优先安排新的用地计划。
4.以挖潜造地促进土地布局调整集约利用
通过增减挂钩和工矿废弃地复垦调整利用工作，把节余指标调整到“双核”使用，充分释放农村集体建设用地潜力，同时把土地级差收益返还农村，促进新农村建设。在项目申报和实施中，坚持把政策交给群众，充分征求群众意见，确保项目申报群众同意，项目实施群众参与，项目建成群众满意。在责任落实上，县政府专门与各乡镇（街道）签订挖潜造地项目责任书，并纳入绩效考核。在项目推进上，建立了由县新农办牵头、财政管资金、国土管政策，每月一次联合督导检查的推进机制，有力拓展了全县发展空间。
5.以执法维护土地利用良好环境
建立执法监察共同责任机制，由国土资源、公安、检察院、法院、供电等相关部门联合，成立了土地执法专业执法队伍，针对全县用地的违法行为，根据各自部门职责联合执法，形成执法合力。做好日常执法巡查工作，确保对违法行为早发现、早制止、早处置。重点加强对拟新开工重点项目的巡查，确保在没有取得合法用地手续前绝不能开工建设，绝不能形成违法事实，切实做到对土地违法违规行为“零容忍”。切实做好卫片执法检查工作，坚持事、人处理到位、违法建设拆除到位，连续2年确保了“零约谈、零问责”。
土地资源有限，节约集约无限。日益紧缺的土地资源、加快发展的紧迫压力，需要我们进一步加大工作力度，以改革创新精神全面加强土地管理工作，努力走出一条节约集约、高效用地的新路子，以土地利用方式转变促进经济发展方式转变，以土地集约高效利用促进全县经济社会科学发展跨越发展。
参考文献
[1]山东省人民政府办公厅.关于进一步推进节约集约用地的意见[z].2013-11-18.
[2]宁阳县人民政府.建设项目用地审批管理办法（暂行）2012-05-10.
篇（8）
*市供销社原有9个公司，25个核算单位，1169名职工。改制前资产总额4682.2万元，负债总额66*.1万元，累计亏损4934.1万元。中发［*］5号，特别是国发［*］5号文件下发后，社党委、理事会根据文件精神和市委、政府的意见，将少量资产和社机关23名干部职工移交市财政，由市财政按照“事业单位行政管理”的办法核拨经费；将原9个公司合并改制为6个公司，14个核算单位，现有职工323人（下岗17人，内退144人），离退休干部职工7*人（离休9人，退休650人）。市社党委现有总支3个，支部5个，党员166名（其中离退休党员18名、下岗内退党员54名），市社机关在职干部职工15名，离退休人员29名（其中离休干部4名）。
*市供销社作为全市供销系统的联合社，有成员社4个，即*县供销社、*县供销社、灵武市供销社、金凤区供销社，这4个成员社共有乡镇基层供销社22个、村级综合服务社158个，分别占全市乡(镇)、村个数的81.5%和58.1%。县（市）区供销社在册干部职工6*人。有各类公司18个，农业生产资料经营商店154个、日用品经营商店1*个、综合经营商店127个，农贸市场2个、废旧物资回收经营场所44个。经营总面积186.7万平方米，仓储总面积3.6万平方米、院落等空闲地面积13万平方米。
二、在探索中找出路，在发展中求生存
随着社属企业改革转制工作的完成，供销社直属企业和基层网点基本上没有了，供销社机关失去了管理企业、管理资产的职能，网络服务功能几近丧失，供销合作社发展举步维艰。为此，20*年以来，我们克服各种困难，自找工作，自加压力，积极探索发展之路。首先，从农资供应入手，与工商等部门配合，加大农资市场整治力度，对全市农资经营网点进行拉网式排查，坚决取缔无证经营和经销假冒伪劣农资网点。在全系统推行服务承诺、诚信经营制度，引导企业创新服务方式，为农民提供测土配方施肥、农资使用技术、科技推广等服务，提高农民对供销社这块牌子的信赖度，为企业的经营创造一个良好的环境。通过努力，20*年以来，全市供销系统化肥等重要农资的销售量逐步占到全市销售量的一半以上。其次，我社于20*年和20*年先后成立了*市农民经纪人协会和*市农村合作经济组织联合会，通过这两个平台，帮助农民经纪人、农村专业合作组织联系师资举办农业技术培训班、向外省区推介销售农副产品、引导农民经纪人组建专业合作社等，使全市农村专业合作组织快速发展，合作组织数量迅速增长。截止20*年底，全市有各类农村专业合作组织197个，入会会员33747人，占农业人口总数的5.98%，辐射带动78*7户农民。但由于供销社传统为农服务职能逐渐丧失，同时又缺少必要的政策、资金支持，尽管我们在为“三农”服务方面做了许多工作，但往往得不到理解、支持和重视。如农村专业合作组织扶持项目多年来一直由农牧部门实施，供销社几乎插不上手，我们的许多工作大都靠感情推动，对农民和农村专业合作组织的吸引力不强、推动力不大，引导合作组织发展工作总体措施不力、成效不显。痛定思痛，我们认为最大的原因在于企业改制时供销社没有参股，导致供销社在“三农”工作中资金不厚，实力不强，抓手不显，许多工作显得很被动。
三、抓住机遇，整合资源，切实推动农村现代流通网络建设
20*年，我社进一步调整工作思路，加大与县（市）区供销社的联合与合作力度，充分发挥基层供销社传统网点和经营优势，积极参与实施商务部“万村千乡市场工程”建设。不久，全国供销总社提出了新农村现代流通网络工程（以下简称“新网工程”）。我社党委、理事会结合近几年面向“三农”服务所进行的探索，认为“新网工程”是供销社在新农村建设中有所作为、不可多得的抓手，必须抓住机遇，尽快出台“新网工程”实施方案，争取市委、政府的政策支持。为此，我们一是经过深入调查研究，制定出了“新网工程”实施方案并提交主管市长阅示，主管市长又向市委书记作了汇报，引起了市委书记的重视，提出要对此进行专题调研。二是邀请四套班子领导视察经我们改造的农村经营网点，提出工作设想等，以期引起重视。去年4月份，市政协领导首先视察了我们的经营网点，并把我们的意见向市委提交了专题报告。5月份，市委书记、主管市长又专门进行了考察，在听取了我们建设新农村现代流通服务网络的意见后，要求我们“要跳出供销社的圈子，从大农村、大流通的角度，通盘考虑农村流通网络的建设”。按照这一要求，我们抓紧研究制定了《加快农村现代流通网络建设的实施意见》，经市委、市政府主管领导组织相关部门反复论证、修改，报市委常委会审议通过后，以两办文件下发执行。该《意见》提出，从20*年起，用三年时间，围绕工业品“下乡”、农产品“进城”的城乡双向流通，按照发展“大流通”的要求，打破行业、行政区域界线，广泛整合商务、农牧等部门面向农村流通的政策、资金，重点培育“三个主体”，建立完善“四个网络”，搭建“一个平台”，即着力培育农资、农产品、日用消费品配送、销售主体，建立完善农资、农产品、日用消费品、再生资源经营服务网络，搭建农村流通信息服务平台，为农民的生产、生活消费提供便捷、安全的服务。为了确保网络建设的顺利实施，《意见》出台了一系列配套措施，市委、市政府还指派我社两名副主任分别兼任市商务局、农牧局副局长，专门负责这两个部门面向农村流通的具体工作。应该说，“新网工程”不仅赋予了供销社新的职能，也给供销社在社会主义新农村建设中一显身手定了位、带来了机遇。实施好这项工程，对于提升供销社的社会地位和影响力，将起到至关重要的作用。
在前不久召开的全国供销合作社“新网工程”建设经验交流会上，总社党组书记、理事会主任李成玉在讲话中指出：必须进一步提高对扎实推进“新网工程”建设的积极性、主动性和责任感，进一步加大推进“新网工程”建设的力度、广度和深度，集中精力，凝聚智慧，把“新网工程”建设不断引向深入。为此，我社将积极响应总社号召，从今年开始，把认真贯彻实施“新网工程”、“万村千乡市场工程”及自治区“三新工程”和加快我市农村现代流通网络建设相结合，整合各方面资源和力量，积极协调商务、农牧等部门，利用三年时间，抢抓机遇，扎实工作，切实构建起我市农村现代流通网络服务体系，为我市社会主义新农村建设作出贡献。
四、上半年农村现代流通网络建设情况
为认真贯彻落实市委、市政府关于加快我市服务业发展和加快我市农村现代流通网络建设的文件精神，上半年，我社按照市委、市政府赋予我社“加快农村现代流通网络建设”的职能，紧抓机遇，转变服务职能，积极协调*市农村现代流通网络建设领导小组各成员单位，在对全市农村流通情况进行调研的基础上，初步制定了《*市农村现代流通网络建设三年规划》，确定了20*年第一批实施项目。为此，我社积极协调商务、农牧等部门，抓紧落实各项建设任务，主要工作如下：
积极实施农业生产资料配送服务网络建设。确定的第一批实施项目中，包括改造建设*县金贵镇、*县杨和镇、灵武市东塔镇等3个农资配送中心和规范发展120个直接配送的农资农家店。目前，正在抓紧进行配送中心基础设施建设，已改造规范农家店70家，争取下半年完成建设任务。
积极实施农产品购销网络建设。确定的第一批实施项目中，包括：⑴建设*县*乡*西芹产销合作社蔬菜保鲜冷库。建筑面积400平方米，计划投资80万元，目前已完成主体工程建设，争取下半年建成并投入使用。⑵建设兴庆区塔桥花卉基地保鲜库。建筑面积200平方米，计划投资60万元，目前已完成主体工程建设，设备安装正在进行，争取下半年建成并投入使用。⑶支持灵武市果业开发有限责任公司建设冷藏保鲜库配套设施。由灵武市果业开发有限责任公司自主投资，完成已建6间冷库的设备配套，经验收合格后，由市财政从支农资金中补助10万元。目前已完成了冷库安装，争取下半年全部完成并投入使用。
积极实施日用消费品配送连锁经营网络建设。确定的第一批实施项目中，包括支持*雯翔商贸公司、*县小石配送批发部分别在*、*两县各改造建设1个日用品配送中心，发展160家直接配送的“农家店”。目前，正在抓紧进行配送中心建设，改造规范农家店488个（*雯翔商贸公司68个，*县小石配送批发部420个），争取下半年完成建设任务。
积极实施再生资源流通服务网络建设。确定的第一批实施项目中，包括：⑴支持*市金泰物资回收有限公司，规范整治西夏区、金风区再生资源回收网点及回收行为；⑵支持宁夏供销社再生资源有限公司，规范整治兴庆区、*县再生资源回收网点及回收行为。为此，我社配合市商务、工商、公安等部门，自5月6日起，对全市废旧回收网点及其经营行为开展为期2个月的专项整治工作，已在兴庆、金凤两区检查清理整治废旧回收网点15次共66家，查实无照经营55家，取缔无照经营43家，责令其它无照经营户限期清场并到指定的废旧回收市场进行经营。通过检查整治，有效遏制了无照经营、超范围经营及盗窃公用设施等违法经营现象，进一步规范了全市再生资源市场秩序。
积极做好农村流通信息服务工作。积极配合市信息产业办做好“*农村综合信息服务网”的筹备建设工作，按时报送我社农村信息工作计划、网页设计方案、内容，并做好一级栏目“农资供求信息”的信息收集整理及工作。截止目前共农资供求信息600余条次。
五、机构改革情况及问题
早在*年2月，市政府召开会议专题研究解决市供销社问题。在会议纪要中明确提出：“市供销社机关23名工作人员列入行政事业编制，由市财政解决经费，晋级调资等，同其它行政机关工作人员享受同等待遇”。但由于种种原因，只解决了经费问题，单位性质、人员编制至今没有解决。*市机构“三定”时，我社机关也因此没有进行“三定”。而全国其它省市供销社都已根据中央、国务院有关文件精神，确定为政府直属事业单位，陆续解决了经费、编制问题。
20*年，全国供销总社、自治区供销社列入被批准参照《公务员法》管理的事业单位。兰州、西宁、呼和浩特、阿拉善盟等周边城市供销社都依照国家有关文件精神，落实了参照公务员管理待遇，而我市至今尚未明确。虽然我社自1993年机关工资制度改革以来，在年度考核、培训、工资福利等方面，一直严格执行国家公务员管理暂行条例的相关规定，但由于未能参照公务员管理，20*年工资制度改革时，我社干部工资未能按照机关工资套改,暂按事业单位管理人员工资执行。
我社机关现有干部职工15人,其中:现职4位处级干部是20*年以来由市委任命，以公务员身份从行政单位调入的,由于我社机关性质不明,个人身份不清,一定程度影响了工作的积极性,其他人员也因性质和编制问题思想不稳定。
20*年5月8日,自治区党委常委、市委书记崔波来我社调研.针对供销社的现状,责成市人事局、市编办对我社进行实地调研,解决供销社的有关问题。20*年6月20日,市编办、人事局在调研后,向自治区编委印发《关于将*市供销社纳入事业机构编制管理的请示》，拟将*市供销社纳入事业机构编制管理，列为市政府直属事业单位。
但自治区编办考虑到全区的因素，如果给*市解决，其它市县也要相应解决，带来的扩编问题本区内无法消化,所以至今没有给予定性定编及参照公务员管理。
篇（9）
企业伦理(enterprise ethics)作为企业参与市场竞争的一种道德规范和自我约束，对整个经济秩序的良好运行起着十分重要的作用。近年来，国外政府、社会公众以及企业界对“企业伦理”的日益重视，催生了审计的新功能―企业伦理鉴证业务(ethics at-testation service)。
(一)企业伦理鉴证业务的含义企业伦理鉴证业务是一般规范伦理的原则和方法应用于工商管理活动中。它是指企业以合法手段从事生产经营活动时所应遵守的道德规范，是关于企业公平竞争、市场营销策略、公共关系、社会责任、消费者及员工道德修养等多方面的行为准则。企业伦理通常都能较为清晰地反映出该企业文化中所蕴含的价值观、态度、信念、思维方式和行为方向。2006年颁布的中国注册会计师执业准则中强化了注册会计师了解被审单位及其环境并评估重大错报风险这一程序，并且加强了注册会计师与管理层、治理层，及其相关人员的沟通，这也为注册会计师企业伦理鉴证提供了强有力的存在动因。
(二)企业伦理鉴证业务的目的为企业提供伦理鉴证业务一即根据标准对企业伦理声明作出判断，以特定的书面伦理审计报告的形式向企业管理当局提供企业伦理管理的情况，从而帮助企业评估是否遵守伦理管理制度规定以及实施伦理管理的有效性。目前，国际著名“四大”会计公司都已开始注重企业伦理审计，培养专门的审计人才，使伦理审计成为会计师事务所新的经济增长点。
二、注册会计师企业伦理鉴证业务的内容
伦理鉴证业务一般分为三种类型：检查整个伦理制度或其中的某一部分是否符合鉴证标准；复核整个伦理制度或其中的某一部分的有效性是否符合鉴证标准；根据鉴证标准及与伦理有关的商定程序完成的服务。目前，国外与审计师伦理鉴证服务相关的一些标准和规定有：SAI的社会责任SA8000标准、职业安全和健康管理(OSHA)规定、平等就业机会委员会(EEOC)规定，联邦贸易委员会(FTC)规定、道德贸易运动(ETI)标准、荷兰洁净成衣运动(CCC)规定、美国公平劳工协会(FLA)规定等。根据这些相关的标准和规定及一些已开展审计师伦理鉴证国家的经验，笔者认为，我国注册会计师可以从以下几方面进行企业伦理鉴证。
(一)企业与社会的伦理关系鉴证企业是否在遵纪守法方面作出表率，遵守所有的法律、法规，包括环境保护法、消费者保护法和劳动保护法；企业是否完成所有的合同义务，带头诚信经营、合法经营、承兑保修允诺；企业是否能带动企业的雇员、企业所在的社区等共同遵纪守法、共建和谐社会；企业是否努力使社会不遭受自己的运营活动、产品及服务的消极影响；企业是否加速产业技术升级和产业结构的优化、增大企业吸纳就业的能力；企业的废水、废气、废物、噪声、有毒物的处理是否彻底，生产物是否对人体和周围环境有害；企业是否在公平竞争方面遵循伦理。
(二)企业市场营销的伦理鉴证产品质量是否符合规定的标准，合格率和次品率是多少；产品售后服务措施是否健全；企业是否对消费者提出正常的退还，维修请求予以解决；产品定价中，企业是否存在歧视性定价、串谋定价、掠夺性定价或价格欺诈等问题；广告促销中，企业是否存在虚假或欺骗性广告的问题；企业是否为谋取利益与其他企业恶意竞争或互相破坏排挤；企业是否不顾行业整体发展而削价倾销；企业是否通过不法手段窃取商业机密等。
(三)企业人力资源管理的伦理鉴证在人员招聘上，企业是否遵循了聘用自由的原则，有无违背劳动法的相关规定实行就业歧视；企业是否建立、健全劳动安全卫生制度、严格执行国家劳动安全卫生规定和标准，对劳动者是否进行劳动安全卫生教育；企业是否做到任何情况下都不要求员工一周工作超过最高时限，并且保证每周的休息时间，加班时间不超过规定时限且能保证加班获得额外津贴；企业支付给员工的工资是否低于法律或行业的最低标准，是否足以满足员工的基本需求，并以员工方便的形式如现金、支票支付；企业是否存在或支持体罚、精神或肉体胁迫以及言语侮辱等现象；企业现有的管理层规模是否与其所担负的工作相适应，企业的管理层结构是否合理；企业管理层是否重视员工培训及其职业发展规划；企业管理层是否定期开会，对公司及管理部门进行完全而有效的管理和监督等。
(四)企业会计的伦理鉴证企业是否按照会计法及相关规定设置账簿体系，有无自身核算做真账，应付税务机关用假账的现象；企业是否存在通过会计部门调整会计信息，以达到偷逃税款的目的；企业有无按照企业会计准则和制度的相关规定进行正确的会计处理，编制、披露会计报表；企业财务会计部门人员素质和业务能力如何，是否得到定期的培训和指导；企业财务会计部门的人员分工是否做到了职责分工、独立稽核和岗位分离等。
三、注册会计师实施企业伦理鉴证的方法
由美国注册会计师企业道德服务实践可知，伦理鉴证可从两方面进行：一是对相关的文件和记录进行审计，包括企业内部的各种成文文件、企业外部的公共机构记录及新闻媒体的报道；二是对企业的利益相关者进行问卷调查，包括公司员工、专家、顾客、经销商、供应商和投资者等。除上述两种方法外企业伦理鉴证中获取审计证据的主要方法还包括观察、询问、函证等。
(一)文件与记录审查在会计报表审计中对相关文件和记录的查阅和审查也是获取审计证据必不可少的方法，如对企业会计账簿、董事会会议纪要等书面文件和记录的审查，企业伦理鉴证中上述方法也同样适用。
(二)实地观察因为企业伦理鉴证的根本目标是验证企业行为与既定伦理道德标准的符合程度，所以除审查可以反映企业行为的书面文件和记录之外，对企业行为的实地观察也是非常必要的，这样可以直接获取第一手资料，可以与书面文件或记录相互核对使审计证据更具有说服力。
(三)询问询问是审计人员获取审计证据的重要方法，通过对有关人员的询问获取相关的信息，将询问获取的信息与通过其他方式获取的审计证据相互核对，如果审计证据之间可以相互印证则可以大大增强审计证据的说明力，反之则可以发现审计过程中可能存在的问题或者审计人员未注意的问题，进而重点对上述问题进行审查获取证据，保证审计质量。
(四)函证函证在会计报表审计中是获取审计证据的重要手段，在企业伦理鉴证中函证同样可以在获取审计证据中发挥重要的作用。如对企业法律顾问、环保部门、消费者协会、税收部门、工商部门等的函证，也可以获取关于企业行为伦理道德方面的信息，而且通过函证获取的外部证据更具有说服力。
(五)问卷调查与传统的会计报表审计不同的是企业伦理审计中大量使用问卷调查方法，问卷调查可以通过与利益相关群体的直接交流和沟通获取利益相关群体对企业伦理道德问题意见的信息，通过对问卷反馈信息的分析和总结得出相关的结论。
四、企业伦理鉴证与会计报表审计
企业伦理鉴证与会计报表审计的关联主要包括以下几方面。
(一)企业伦理鉴证与会计报表审计共同程序与方法的运用在会计报表审计中注册会计师所执行的部分程序或获取审计证据的方法在企业伦理鉴证中同样适用，在实践中完全可以经过统筹、协调节约审计成本，提高效率。中注协曾颁发的《审计技术提示第1号――财务欺诈风险》特别强调了与企业或其管理当局伦理道德相关的内容：“管理当局态度不端或缺乏诚信”可能导致财务欺诈或表明财务欺诈风险的存在，其别强调了“管理当局对公司的价值观或道德标准倡导不力，或灌输了不恰当的价值观或道德标准”；另外，对书面文件资料的审查、函证、问卷调查等方法均可以应用于上述两种类型的审计中，如果加以统筹安排便可事半功倍，极大提高审计效率。
(二)企业伦理鉴证与会计报表审计结果的相互支持通过企业伦理鉴证的深入了解和评价被审计单位的伦理道德信息，对注册会计师了解和掌握被审计单位的基本情况、制定审计计划、评价会计报表审计业务中的审计风险、做出职业判断非常有帮助，反之亦然；另外两种类型的鉴证业务的最终鉴证结果是可以相互支持的，从而有助于报告使用者对相关信息的理解。
(三)企业伦理鉴证与会计报表审计的同时实施如果由同一家事务所或同一个注册会计师对同一被审计单位实施两种类型的审计有助于审计质量的提高，审计人员从事审计工作出具审计报告要承担审计风险，同时从事两种类型的鉴证就意味着要同时承担两份风险，审计人员面临的鉴证风险必然大增。根据经济学的相关理论大多数人都是风险规避者，审计人员也同样要规避风险，他们会通过采取措施提高审计质量来减少审计风险，使面临的审计风险在可以承受的范围之内。因此，同一家事务所或同一个注册会计师对同一被审计单位实施两种类型的鉴证可以起到保证审计质量并促进审计人员提高审计质量的作用。
五、我国注册会计师开展企业伦理鉴证业务的建议
为有效发挥我国注册会计企业伦理鉴证业务作为现代审计功能的拓展，笔者认为，可以采取如下建议。
(一)创造良好的企业伦理鉴证实施环境我国要实施企业伦理鉴证必须改善宏观经济环境，社会各界包括政府有关部门在内应当加强对企业承担伦理道德责任和社会责任情况的监督，通过舆论宣传等方式使社会各界普遍关注企业的伦理道德状况，才能为企业伦理审计的实施创造良好的宏观环境。政府有关部门还应借用一系列的财务欺诈事件后社会各界掀起的呼唤诚信、加强诚信建设的热潮，对企业社会责任及道德责任的宣传，使社会各界充分认识到对企业的关注不仅仅能放在经济利益上，而且能更多地关注企业应当承担的社会责任及道德责任；注册会计师行业协会也应对企业伦理鉴证进行相关的宣传，使社会各界了解企业伦理审计，认识到企业伦理鉴证所带来的好处。通过宣传，使社会各界对企业伦理鉴证实施的重要意义和作用有了充分了解才能更好地促进企业伦理审计的实施。
