纪检监察审计工作计划大全11篇

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中图分类号：F272.9 文献标识码：B 文章编号：1009-9166（2011）026(C)-0225-02

企业效能监察是企业监察机构针对影响企业效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，提高企业效能的综合性管理监控工作。效能监察以企业经营管理的重要领域为着眼点，以企业经营管理的薄弱环节为切人点，通过对企业经营活动的再监督对经营者的“能效”进行监督和评价，并通过惩戒机制，对经营者的不作为行为或者失职行为进行责任追究，从而保护国有资产保值增值，预防职务犯罪。但是，效能监察毕竟只是企业内部监督机制，其执行力需要企业领导的大力支持，并依赖被监督对象的配合和支持。同时，在现实中很容易将效能监察与其他监督机制混同，“大包大揽”，致使效能监察效率低下，且难以深入。所以，有必要从实务角度，对效能监察进行准确的定位，并以完善制度为平台，规范操作程序，以充分发挥纪检监察服务企业管理的作用。

一、效能监察在企业管理中的作用

效能监察是在1989年我国行政监察体制恢复以后，国家监察部领导在研究借鉴当时苏联和东欧的一些社会主义国家监察工作的经验，结合我国行政监察的实际提出的。截止2006年，中央企业效能监察普及率达到97％，通过效能监察避免直接经济损失311．42亿元，挽回直接经济损失76．2l亿元，发现案件线索1225条，追究责任4778人次（其中：党纪处分405人，政纪处分890人，经济处罚1344人，组织处理1243人，经济赔偿569人，移送司法机关197人，其他处理87人），提出效能监察建议121319条，做出监察决定10533条，建章立制66469个。效能监察取得了明显的工作成效，从源头上防治了腐败。

（一）有助于健全企业经营者约束机制

现代企业制度下，理想的管理行为是履行职责不失职、按章办事不越权、管理有效无漏洞。要消除或遏制生产经营管理的“消极作为”、“不作为”，甚至违反政策法规的负面作为，就要从强化管理人员的责任入手。企业绩效管理、薪酬制度主要是根据绩效指标评价指标完成情况对管理人员的积极作为进行正面激励，而效能监察则是根据企业监察部门的监察结果，对管理人员的不作为或者消极作为进行负面的惩罚和约束。

（二）实现了对“人”和对“事”监督的统一

现代企业管理的基本法则之一，是所有者在向其管理者转移资产控制权的同时，亦必须转移相应责任，并以责任为中心，构筑责任制度体系，并通过监督、评价、激励和约束，落实经营者受托责任。作为企业监督机制的一部分，效能监察往往都是从企业经营管理的某一环节介入，通过对“事”的监察，把管“事”与管“人”有机地结合起来，能够使对经营者的监督落到实处。

（三）加大管理人员的责任风险

市场经济条件下，国有企业的权力高度集中于主要管理人员手中，资产运作的有效性过度依赖于管理人员的个人素质和决策水平。效能监察评价，加大了管理人员的任职风险，有助于督促管理人员依法行政，强化管理行为的有效性。

（四）进一步完善了企业监督体系

企业监督机制由内部审计、民主评议、监事会制度等构成，与其他监督机制均不同，效能监察具有综合性、功效性、惩戒性等特征，且监督力度大，具有不可替代性。如内部审计是通过特定的审计程序，由内部审计部门通过财务收支审计、经济效益审计、以及其他专题审计等对有关管理人员履行职责情况进行评估和监控。人事部门通过干部述职、民主测评、个别谈话对干部履职情况和工作业绩的考核情况进行监督，并把监督寓于干部日常管理和选拔工作之中。监事会监督主要是以出资人身份，对资本运营的安全有效性、会计信息质量进行监督，保证国有资产的保值增值。而效能监察在监督管理的效果上，能够及时准确发现管理漏洞，堵塞效益流失，为企业避免和挽回经济损失。而且监察与纪委合署办公，有助于加强效能监察的监督力度。因此，效能监察具有很强的包容性，与其他监督机制相辅相成、互为补充、互相支持、互相渗透，构成一个有机的整体。

二、深化企业监察工作的基本思路

（一）准确定位，不越权

效能监督与其他监督机制具有互补性，也正因为如此，效能监察与其他监督存在内容重叠，边界不清的问题。如果不能对效能监察进行准确的定位，势必将会出现工作推诿，效率低下的问题。效能监察的工作对象是“人”，而不是“事”，通过对“事”的监察追究“人”的不作为。而其他监督形式一般是对“事”而不对“人”，如财务监督只监督财务事项，不追究相关人员的责任。效能监察如果越过了“人”而去监督“事”，势必会代替其他具体的监督工作，必然会“种了别人的田，荒了自己的地。”

（二）争取领导重视和各部门支持

企业效能监察专业性强、工作面广、工作量大，必须与财务、人事、生产、供应、销售等职能和业务部门进行通力合作。业务部门既是监察对象，又是合作对象，为了减少磨擦，这就要求企业监察部门积极争取企业主要领导的支持。

（三）把选题立项作为监察工作的切入点

选题是效能监察工作的首要环节，它直接影响到效能监察的效果。效能监察的选题内容通常是企业经营管理的重要环节和关键部位，职工群众关心的热点和难点问题。例如大宗物资购销和工程招投标等“重点”问题，公车费用和招待费用支出等“难点”问题，涉及职工的切身利益而且关系到企业发展稳定大局的“热点”问题，以及合同管理等“弱点”问题，应当优先列入选题范围。

（四）帮助提高监察对象的认识水平

由于效能监察不是激励机制而是惩罚机制，被监察者总是会寻找种种借口，消极对待甚至抵制效能监察。如企业已经形成了计划、预算、财务、审计等制约机制，没有必要再多此一举，效能监察走走过场就可以了；效能监察是“找麻烦”、“惹是非”、“捅娄子”，暴露问题会影响单位形象和个人的政绩。因此，企业效能监察部门必须作充分的说服和教育工作，并注意工作方法，以服务者的姿态，打消被监督者“被整”的顾虑，使他们积极支持和配合效能监察工作。

（五）建立标准化监察制度和工作流程

规章制度是企业监察部门履行效能监察工作的法律依据，评价监察对象行使职权是否合法、合理的标准，也是监察对象自我约束、自我评价的尺度。

首先，企业监察部门可以牵头制定并实施“效能监察规定”、“效能监察工作考核评价办法”、“效能监察档案管理规定”等基本工作制度，以保效能监察活动有章可循，有法可依。

其次，企业监察部门还要依据企业监察制度，建立标准化的工作流程，保证效能监察工作有序进行。例如，可以通过编制“效能监察工作指南”、绘制“效能监察工作流程图”等，为企业各部门配合和参与效能监察工作提供详细的指导。

最后，为了落实效能监察责任，每一个监察项目均要成立工作小组并制定实施方案，对于查处的每一个问题都应当形成一份工作底稿，并提出一份监察建议，项目结束后要提交一份专项报告，并建立一套工作档案。

（六）找准结合点，确保监察工作成效

要把效能监察与廉政建设相结合，对于效能监察过程中发现的问题、造成的影响和后果、有关人员的责任均要彻底查清，并追究有关人员责任。企业党政领导要给纪检监察部门撑腰壮胆，以确保效能监察取得扎实成效，而不是走过场。

（七）查处与整改结合，构建长效机制

企业监察部门的角色是组织者、协调者、监督者和纠偏者。对过程监督中发现的漏洞应及时建章立制，避免被查处的问题以后出现反弹。企业监察部门要会同有关监督部门和业务部门总结经验和教训，提出整改意见，落实管理责任，协助和跟踪被监察对象建立完善管理制度，变滞后的监督为超前性防范，变事后被动查原因为事前积极搞预防，防患于未然，切实提高企业管理水平。

作者单位：中平能化集团平禹九矿筹建处

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中国教育报刊社赴赣州开展送报下乡活动

7月12日，中国教育报刊社向赣州农村中小学捐赠《中国教育报》活动在赣州中学举行。省教育厅副厅长宋雷鸣主持捐赠仪式，《中国教育报》副总编李功毅，以及江西省报刊发行局、赣州市委教育工委负责人和赣州市9个县教育部门的20余位代表出席捐赠仪式。

宋雷鸣代表省教育厅对李功毅副总编辑一行来我省赠报表示感谢，并就我省省情和教育发展现状作了简要介绍。宋雷鸣指出，此次中国教育报刊社向我省赣州市1500所农村中小学捐赠4500份《中国教育报》，这是让赣南老区更多农村学校开拓视野并及时了解中央及教育部有关方针政策、学习借鉴国内外有关经验、提高农村校长和教师素质的良好契机。省教育厅将在此次捐赠工作基础上，对订阅《中国教育报》的空白校点加强引导，落实教育部的有关要求，进一步做好《中国教育报》征订发行工作。

赣州市委副巡视员、市委教育工委书记李恭进代表赣南老区的广大师生对中国教育报社的慷慨义举表示由衷的感谢。他表示，赣州市将进一步做好《中国教育报》征订发行工作，进一步读好用好《中国教育报》，让《中国教育报》成为助力老区教育发展的引擎。

捐赠仪式结束后，李功毅副总编辑一行和接受捐赠的当地教育局负责人、学校代表就送报下乡活动进行了座谈，听取了与会人员的意见和建议。（陈小兵）

南昌扩大优质教育资源覆盖面

（记者 徐光明 通讯员 杨水生、夏国华）南昌市第十九中学高中部2012年9月1日将搬到新城区红角洲新校办学，新校园面积增加至120余亩。今年主动报考该校高中的中考考生骤然增多，招录取线由2011年的497分提高到2012年的536分，是录取线提高最多的学校。南昌市为让优质教育资源惠及更多学子，加大教育资源整合力度，将部分优质高中“腾笼换鸟”迁出老城区。

南昌市有省重点中学24所，多数处在老城区或县城的中心区域。而近年来南昌城市规模不断扩大，优质教育资源分布不均的问题更显突出。为顺应百姓新期盼，扩大优质教育资源覆盖面，拓展城市空间，服务打造核心增长极，南昌市教育局对全市高中学校网点布局进行调整，向新城区进军。南昌三中高中部（二七北路校区）整体搬迁到南昌师专原校址办学后，原校区给育新学校兴办初中部，其面积也由35亩增加至150亩。南昌一中老校区在西湖区罗家塘路，面积仅35亩，且位于老城区，师生出行不方便。新校址（分校）面积为100亩，相比增加了65亩。今年秋季开学，南昌十五中、南昌三十中将合并办学，原南昌三十中校址改为南昌十五中初中部，南昌十五中校址为高中部。南昌二十一中正筹备在朝阳新城新建学校……记者初步统计，9所中学搬迁或原址扩容，扩建面积达800余亩。青山湖区、青云谱区、高新区、红谷滩新区、经开区等优质高中新校区建设的前期工作也已开始规划。

《江西省志·教育志》编纂工作计划五年全面完成

本刊讯（记者 刘林、袁长新）7月9日，第二轮《江西省志·教育志》编纂工作部署动员暨培训会议在江西教育发展大厦召开。省教育厅副厅长洪三国出席会议并讲话，副巡视员杨慧文主持会议，副巡视员刘润保宣读《教育志》编纂工作方案。会议还邀请了江西省编纂委员会办公室指导处处长涂小福作了“地方志编纂知识专题讲座”。

洪三国指出，本次编修教育志接续上一轮教育志编修，有着承上启下、继往开来、服务当代、泽益后世的重大作用，各单位、各部门一定要从全局和战略的高度，充分认识续修教育志的重大意义。针对第二轮江西教育志编纂工作，洪三国要求，正确把握第二轮《教育志》的指导思想，严格把握第二轮修志的主要特点，严格把握质量关口，坚持务实高效，把握工作进度，坚持创新发展。此外还强调，各有关单位和部门加强协作配合，明确任务，分布推进，树立良好的工作作风。

据了解，本次续修《江西省志·教育志》的上限追溯至1991年，下限截止到2010年，时间跨度共20年。计划用五年时间，分六个阶段完成编纂工作。 目前江西省教育厅正式组织启动了《江西省志·教育志》“资料搜集阶段”工作。

抚州市7所学校被命名为“廉政文化建设示范点”

近日，经抚州市纪委、市监察局组织考核评审，该市22家单位被命名为“抚州市廉政文化建设示范点”。教育系统7所学校榜上有名：临川一中、临川二中、抚州市实验学校、临川十中、临川一小、南城县二中、东乡县实验小学。

为深入开展廉政文化“六进活动”，切实形成拒腐防变教育长效机制，去年9月始，抚州市教育局积极配合市纪委、监察局，结合实际深入开展廉政文化创建活动，切实引导广大教师干部在参与中自觉增强廉洁意识，营造了廉荣贪耻的浓厚教育氛围。（许小良）

江西省学校后勤管理与产业办公室成立

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随着信息化技术在各领域的广泛应用，审计系统也加快了信息化建设的步伐。在监察审计工作中，信息化建设取得了较显著的成效，但相对于其他行业来讲，监察审计信息化建设过程中还存在一些问题。监察审计信息化建设在很大程度上进一步对国家治理的内在要求进行了完善，同时也有效的对企业腐败现象起到了有效的预防，是企业健康、高效发展的重要保障。

1 监察审计信息化在煤电企业应用现状

1.1 现场监察审计实施系统的应用

（1）监察审计前期资料准备的变化。长期以来监察审计都是采用传统的审计方法，这就需要在监察审计现场审计前，被监察审计单位则需要提前将纸质资料进行打印，为审计工作做好准备。但在信息化审计环境下就不需要被监察审计单位提供纸质资料，监察人员在审计工作开始之前，则可以直接从电脑中调取被审计单位的账套、合同和协议等，并将其导入到监察审计信息系统中，然后开始现场监察审计工作。

（2）信息化带来的便利。信息化技术在监察审计中的应用，有效的确保了数据筛查的快捷性和数据统计的便利性，提高了数据分析的效率，给查询工作带来了较大的便利。

1.2 监察审计管理方式在信息化环境下的转变

（1）电子文档的使用。目前撰写监察审计文书的工作都会利用文字处理软件在电脑上完成，不仅撰写工作变得简捷化，便于修改，而且撰写的效率也得以大幅度提高。而且这些电子版的监察审计底稿和监察审计报告可以作为监察审计档案的资料存储在电脑中，可以方便进行调取，这就有效的确保了监察审计信息资料形成了一个完善的综合数据库，囊括了从资料采集、整理、分析到资料的使用和存储的整个过程，在确保工作效率提高的同时，也确保了工作的规范性。

（2）网络的使用。目前监察审计部门可以利用网络来下达监察审计计划、方案及上级文件，而且通过网络，监察审计人员也可以将监察审计报告和工作总结等上传给管理人员。监察审计文档以网络作为平台可以在监察审计人员之间、监察审计人员和被监察审计单位之间进行传送。而且在网络环境下，监察审计部门还可以与相关部门实现横向数据的共享，有利于数据的对比分析和成果线索利用，有效的确保了监察审计工作的准确性的提升。

（3）监察审计对外宣传的新途径。通过信息化建设，监察审计部门可以通过构建监察审计网站，利用网站来加强监察审计的宣传，从而让煤炭企业中的更多的干部和职工能够对监察审计部门有一个深入的了解，明确监察审计部门的工作职责、工作流程及工作成果，从而有效的确保监察审计影响力的增加。

2 监察审计信息化应用存在的不足

2.1 实际工作中对监察审计信息系统的应用仅处于低层次

目前监察审计工作普遍应用监察审计信息系统，但由于对监察审计信息系统很大一部分了解还不够淮安入，只是将其简单的认为是在电脑上看账和看资料，不仅对监察审计信息系统丰富的功能在使用上缺乏积极性，而且由于受制于被监察审计的制约，监察审计信息系统部分功能并不能全部的适用，系统中部分功能仅个别监察审计部门才能使用，这就严重制约了监察审计信息系统的应用。

2.2 监察审计信息系统软件的培训不及时

目前导致我国监察审计人员不能全面应用监察审计信息系统功能的一个最重要原因也是在监察审计信息系统软件应用以来，与之相配套的培训工作却存在严重滞后的问题。再加之监察审计队伍人员新老更替，这就导致监察审计队伍在人员不断补充的情况下，没有与之相适应的培训和指导，这些新加入的监察审计人员在工作中只能依靠自身的不断摸索来对监察审计信息系统的功能进行掌握。

2.3 监察审计信息系统的后续更新处于停滞状态

目前我国监察审计机构使用的监察审计信息系统后续更新缓慢，基本处于停滞状态。这主要是由于在监察审计信息系统开发时是由监察审计部门和信息部门临时抽调开发人员进行联合开发，一旦软件开发完成后，这些人员即回到了原来的工作岗位上，这就导致信息系统后续更新工作无人负责，后续更新基本处于停滞状态。

2.4 监察审计管理系统未能建立

在监察审计信息化建设中，监察审计管理系统也是监察审计信息化的重要组成部分，但当前部分行业中还没有建立监察审计管理系统，不仅没有设立相应的监察审计管理模块，而且对于监察审计计划、电子档案及人员的管理工作也缺乏系统化。

3 提高信息化在监察审计工作中的运用的措施

3.1 完善和扩大信息化在监察审计工作中的应用

从信息化全覆盖，横向监察审计与纵向监察审计相结合入手建立一套完备的网络信息工作制度，制度是监察审计工作信息化运行走向科学化和规范化的保证。工作制度制定以后，各受控部门都要严格组织执行，并定期对执行制度的情况进行检查监督，便于及时发现问题并及时解决。

3.2 加强网站质量建设，统一内容和形式，发挥导向作用

监察审计信息网站是监察审计工作在网络上的信息库。一个网站就是一个存放在网络服务器上的完整信息集合，它包含一个或多个网页，这些网页以一定的方式连接在一起。监察审计信息网站的设计直接影响到网络的利用率。日常工作中，可将国家的监察审计制度、案例、单位中发现的问题、整改措施等相关信息在网上，充分发挥网络导向和宣传作用。

3.3 搞好使用部门的培训，提高网络信息的使用效率

监察审计信息网络建成后，要及时组织相关部门进行培训，通过培训，使大家迅速掌握网络系统的使用，通过网络的宣传、警示、警戒，不断提高企业和职工学法、守法、懂法、敬法的自觉性，自觉维护经济次序，使企业健康稳定发展。

3.4 注重信息开发队伍建设，强调监察审计信息理论研究

要加强信息开发专业人才的培养和教育。人才的质量有了保证，信息的质量和信息化的发展才有保障。监察审计工作信息化是一个全新的课题，理论的牵引和指导作用显得尤为重要。理论研究的深入与否，关系到监察审计工作信息化的发展动力、发展速度和未来走向。

4 结束语

在当前监察审计信息化建设过程中，需要坚定信念，及时对监察审计信息化建设过程中存在的问题进行解决，加强对实践工作中经验的总结，从而加快推动煤炭企业内部监察审计工作的顺利开展，为企业的健康发展奠定良好的基础。

参考文献

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6.召开组织生活会。全体党员要按照要求，参加支部组织生活会，对照科学发展观的要求，交流思想，统一认识，分析查找自身差距和不足，明确努力方向。领导班子人员要以普通党员身份参加所在支部的组织生活会，认真听取党员意见。会后，学校党总支将校级领导班子专题民主生活会情况及时向区镇指导组汇报。

（三）形成领导班子分析检查报告

1.认真撰写分析检查报告。在学校党支书记孔国年的主持下，领导班子在前期学习实践活动的基础上撰写分析检查报告。分析检查报告要充分反映单位广大党员干部在贯彻落实科学发展观取得的成效；全面梳理存在的问题，实事求是分析主客观原因，列出立即解决和经过努力可以解决的突出问题，提出解决问题新举措；明确本单位科学发展的总体思路、主要措施和加强领导班子自身建设的具体措施。

2.反复听取意见。分析检查报告初步形成后，要采取多种形式进一步征求意见，对提出的意见和建议进行汇总、梳理，将这些意见和建议体现到分析检查报告中。在此基础上，领导班子要召开专题会议，进行充分讨论，反复修改完善，形成领导班子分析检查报告评议稿，并报区镇指导组。

（四）组织群众评议

1.确定评议人员。根据学校实际，合理确定参加评议的人员范围和比例，注意体现参评人员的广泛性和代表性，要有党员、教工和派代表，以保证评议质量。

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随着“三集五大”体系的建立，审计的工作内容和工作领域以及工作环境都发生了巨大的变化， 审计的工作环境也日益复杂，工作的任务也更加的繁重。在这种形势下， 审计应该顺应发展的趋势，对审计的工作机制以及各种活动方式进行进一步的创新。

1.“三集五大”体系下审计工作的适应性问题

三集指的是公司的人力资源、财务资源和物资的集约化管理。五大是指在建设中的大规划、大建设、大运行、大检修、大营销。随着“三集五大”体系的不断深入推进，对审计工作提出更多的新要求。

熟悉公司新结构、新机制。与人力资源部进行信息沟通，弄清“三集五大”体制下公司新机构的结构变化，各机构的职责权限和工作范围，机构间的行政关系和业务联系等。

研究责任审计的适应性。结合公司机构新设置情况，研究公司责任审计的新对象、新范围和新重点。强化专业化管理的业务流审计意识。公司实行扁平化、专业化管理后，流程化审计将进一步跟进和完善，以切实履行审计职责，全面推进内部审计和重点业务领域的监控。进一步增强创新意识，推进审计队伍专业化建设，加快推进审计资源集约化、工作标准化、手段信息化。

2.“三集五大”体系下审计工作职责

“三集五大”监察审计工作组负责“五大”体系建设机构设置、人员调配、资产划转、资金使用等监督工作；负责新机构内控制度、开办费等管理费用列支、预算调整与执行、资产权属变更、物资管理及库存与生产需求匹配程度等事项的审计工作。

“三集五大”监察审计工作组将根据公司“五大”体系建设的进程和需求，将“三集五大”体系建设工作分为工作准备阶段、组织实施阶段、落实整改阶段、效能评估阶段和持续提升阶段五个阶段，适时组织相应的督察组或审计组，制定具体监督、审计工作方案，并及时开展专项监督检查和就地监督检查等。

“三集五大”监察审计工作组不断健全监察审计组织体系，促进监督保障顺利实施；逐步深化协同监督工作机制，构建立体监督网络；努力开展专项监督审计检查，强化整改落实；持续加大纪检监察举报排查工作力度和纪检监察案件查办力度。

3.“三集五大”体系下审计工作开展的应对措施

“三集五大”体系建设为审计管理工作带来了新的发展机遇。公司需根据当前审计管理现状，通过整合基层审计业务和审计人员，破解基层单位审计资源长期不足，审计职能弱化、不到位的问题，从而有效提升内部审计功能。

3.1 适时调整审计资源，强化公司集约审计功能

基层企业审计人员少，力量弱，无法满足实施项目审计的基本条件，成为制约基层乃至公司整体审计发展的瓶颈。结合国家电网公司“三集五大”体系建设，公司根据实际情况，撤销原有基层单位审计职能，整合基层审计业务和审计人员成立审计中心。通过重组基层单位审计组织机构，合理配置审计人员专业结构，扩大对基层单位的审计覆盖面，破解基层单位审计资源长期不足，审计职能弱化、不到位的问题，公司审计功能随着审计中心的成立而得以全面优化和提升，通过组织集中学习、参与项目审计实现以审代培等一系列培训方式，激发和调动每位审计人员的工作积极性，拓展审计人员职业发展空间。

3.2 成立“上审下”的审计中心，实现审计独立性、权威性得到发挥

以往“同级审”由于审计力量薄弱，不能满足基本的审计需求，审计人员往往充当配合的角色参与到经营活动中，独立性无法保证，审计功能的发挥受到限制。审计中心成立后，可以有效规避此类问题的发生。

3.3 科学建章立制，为进一步规范和提升公司审计功能提供制度保障

以公司“三集五大”制度标准建设为契机，审计中心与省公司审计部制度标准建设实现同步开展、一体化管理，建立涵盖新的审计管理职能和工作流程的审计制度标准体系，实现横向协调，纵向贯通。针对审计新模式下公司所属各单位无内审职能现状，为建立高效、畅通的审计工作沟通联系机制，制定公司《审计工作联络制度》，建立和明确各基层单位审计联络人及分管负责人及其职责。新的审计沟通联系网络将为进一步加强审计部门与公司所属各基层单位的工作联系，提升公司审计监督与服务质量奠定坚实的基础。

结论

按照国家电网公司确定的各项目标任务和审计部制定的审计工作计划安排，理清工作思路，扎实开展审计工作，大力推进审计工作创新，充分发挥审计“免疫系统”功能作用，既要当好经济卫士，又要当好保健医生，在查错纠弊、规范管理、完善制度、堵塞漏洞以及促进内部控制有效高效运行方面发挥重要和积极的作用。以此促进公司依法经营、规范管理，并不断增强抗风险能力和市场竞争力，从而保障公司经营管理活动安全运行和健康发展。

参考文献：

[1]盛巧玲.ERP财务系统内部审计问题研究[J].中国管理信息化，2007（8）

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深入贯彻落实党的十七大及十七届五中全会精神，紧紧围绕区委、区政府工作中心，突出“预算执行审计、经济责任审计、政府投资审计、企业税收专项审计”四项主题，继续查处重大违法违规问题，加大专项审计和审计调查力度，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建议。

二、审计项目安排

以财政预算执行审计为龙头，以经济责任审计、企业税收专项审计、政府投资审计为重点，统筹安排好年审计项目，积极发挥审计“免疫系统”功能作用，为全区经济社会发展服务。

三、审计重点

（一）强化监测预警功能，扎实做好年度同级财政预算执行审计。把关注和防范财政风险作为首要任务，按照上级审计机关及区委、区政府的要求，坚持预算执行审计与其他审计相结合，深化预算执行审计，推进财政管理制度改革，规范预算管理，提高财政绩效。同时，重点抓住党委、政府关心和群众关注的与财政预算密切联系的项目和资金，搞好有关专项审计和审计调查，为区委、区政府决策提供参考，充分发挥审计保障经济社会运行的预警功能。

（二）强化制约监督功能，不断创新领导干部经济责任审计。以落实经济责任、促进和提高管理水平为重点，进一步创新方式，深化和规范领导干部经济责任审计。一是根据授权安排，及时完成有关部门、单位主要领导干部的离任审计工作；二是根据区经济责任审计工作领导小组办公室的安排，对部分任职时间较长的部门、单位主要领导干部进行任中经济责任审计；三是协同区委组织部、区考核办，选择部分离任审计和任中审计单位，开展科级党政领导干部用人权、理财权、履责权的“三权联审”工作；四是按照授权，有计划、有针对性的对部分镇（办）党委书记、镇长（主任）开展同步经济责任审计工作。在经济责任审计工作中积极构建纪检监察、组织、审计间的信息平台，为区委、区政府管理、监督、使用干部提供依据。

（三）强化检查查处功能，继续抓好企业税收专项审计。根据区政府授权，继续开展企业税收专项审计，审计范围包括工业企业、建筑业、服务业等。同时，搞好土地使用税专项审计调查。通过企业纳税审计，增强全社会纳税意识，构建公平、公正的市场经济环境。

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作为一名党员干部，本人认真学习党的理论知识，坚持用与时俱进的科学理论武装头脑，理论联系实际，做到学有所思、学有所悟，学有所用，时刻牢记党员的责任和义务，永远在思想上保持先进性。

面对新部门、新专业及新知识，我以小学生的姿态，认真学习审计、纪检监察等知识，参加了省公司举办的审计人员学习班，认真学习了《国网公司审计人员基础知识》、《国网公司纪检监察干部实用手册》等书籍，熟悉工作程序，掌握工作知识，为快速进入工作角色打下基础。

认真学习集团公司安排的机关作风建设的学习课程，深刻领会，并将之融汇到具体的工作中；同时本人通过各种方式，不间断的阅读、学习相关的经济刊物和书籍，保持对当前经济及经济活动理解，并在现实的工作实践中加以运用。

二、工作情况

1、按照年审计工作计划，本人主持并完成了对物业公司原经理辛社辉、监理公司原经理付红卫、管理公司原经理郭团社、调试公司原经理王万海的经济责任（离任审计）审计和调试公司大唐渭河电厂项目、监理公司河北黄骅项目的经济效益审计。在审计工作中，客观、公正评价被审计人员的工作业绩，全面真实反映被审计单位（项目）的真实经营情况，为被审计单位的生产经营提供借鉴，为集团公司的长远发展提供了可靠翔实的依据。审计过程严密，审计结论独立客观，审计人员严格遵守审计注意事项，廉洁自律，受到了被审计单位的一致好评。在省公司年优秀审计项目评审中，对管理公司原经理郭团社的经济责任审计项目获得了评审组的一致好评，有望获得优秀审计项。

2、根据省公司审计部的工作安排，本人在年6月被省公司审计部抽调参加了省公司废旧物资专项检查，具体检查了西安电力机械厂、陕西送变电公司、渭南供电局三家单位；年月，参加了国网公司的湖南省电力公司废旧物资稽核检查，对湖南省电力公司本部、湖南电力设备厂、常德电业局、衡阳电业局的废旧物资管理情况进行了检查；年月，参加了省公司对秦川电站仪表厂的经济责任审计。在以上外部审计中，本人运用自己的知识和能力，高质量地完成了任务，受到了省公司审计部领导的赞赏。

通过以上外部审计工作，开拓了视野，学习了兄弟单位好的经验，使自己的业务知识得到了检验，更好的拓展了自己的知识面和知识深度。

3、小金库专项治理工作

按照国网公司、省公司“小金库”专项治理的工作安排，从年月开始，按照“横向到边、纵向到底”的原则，在集团公司内部全面开展了“小金库”专项治理，本人兼任“小金库”专项治理办公室主任，负责具体工作。克服人员缺乏、与正常审计和外出审计交叉干扰等困难，经过自查自纠、督导检查、回头看三个阶段，历时半年时间，检查部门11个，班组8个，子分公司（项目部）63个（含6个子分公司），多经企业1个，党团工会3个，接受省公司检查三次，出具检查报告二十余份，检查过程扎实，资料准备翔实，工作质量较高。

篇（8）

加强村级集体经济审计是新形势下推进农村改革发展的重要内容，是贯彻落实《农村集体经济组织审计规定》、《省农村集体经济审计办法》等法律法规的重要举措，是推进农村党风廉政建设、促进和谐发展的客观要求。

近年来，村级组织换届和农民案件反映的问题，主要集中在农村集体资金管理混乱，如票据不规范、手续不齐全等，加强村级集体经济审计，及时纠正和查处村级财务管理中出现的问题，是保障农民权益、维护农村稳定的现实需要。

随着我县农村集体经济的发展壮大、各级财政对农投入的日益增加，特别是开展“中国美丽乡村”建设以来，通过村集体筹措、县乡（镇）配套奖励等办法，村级集体筹集了大量建设资金，加强村级集体经济监督管理，推进村级集体财务规范化、制度化已成为新农村建设的一项刻不容缓的任务。

二、明确职责，形成村级集体经济审计工作合力

县农业局：负责农村审计制度建设、农村审计人员培训、农村审计业务指导，牵头农业重点项目专项审计。

县审计局：负责对村级集体经济审计工作的指导，协助开展审计培训、审查审计业务。

县财政局：负责落实村级集体经济审计专项工作经费。

住建、国土、交通、水利、县招投标中心等部门（单位）对村级集体经济审计工作提供必要的支持，配合做好调查取证、账务核查等工作。

各级纪检监察、公安、检察部门负责违规、违纪、违法案件查处。

乡镇（开发区）、街道办：负责本辖区村级集体经济审计工作，编制本辖区审计工作计划。

三、规范审计，有序推进村级集体经济审计工作

（一）审计依据：《农村集体经济组织审计规定》、《省农村集体经济审计办法》、《县村级财务管理监督规定》以及招投标管理工作相关规定等。

（二）审计内容：

1.村级财务管理制度的建立及执行情况；

2.财务预算执行情况；财务会计报表、会计凭证、会计账簿的完整性、真实性和合法性；

3.“中国美丽乡村”等建设项目的财务情况；招投标制度执行情况；民主决策执行情况；

4.资产、负债、损益、分配情况；专项资金和专项物资的管理和执行情况；各种支农惠农补贴发放管理情况；

5.提留、统筹费等的管理、使用情况；

6.承包金、租金等费用和土地征用补偿费的收入、存储、管理、使用情况；

7.财务公开情况；

8.债权、债务的形成、化解和管理情况；

9.村级组织负责人的任期经济责任；

10.其他需要审计的事项。

（三）审计方式：采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。审计由乡镇组织，也可采用委托中介审计机构审计。

（四）审计要求：

1.村级集体财务原则上三年一轮审，有下列情况之一的执行实时审计：“中国美丽乡村”精品村，重大基建项目竣工，村级主要领导届中（终）离任，矛盾突出等。

2.审计前要编制审计计划，制定审计方案，下达审计通知书；审计要求全面、客观、公正，相关文字材料要规范；审计报告要征求被审计单位意见。要加强与村务监督委员会（民主理财监督小组）的沟通联系，认真听取村务监督委员会（民主理财监督小组）对审计工作的意见和建议。审计结果应向被审计单位及集体经济组织全体成员公布。

3.审计事项完毕后，乡镇要及时将审计报告报送县农业局。县农业局会同县审计局、县监察局，对审计工作及审计结果进行审查、复核后，按照《省农村集体经济审计办法》规定办理。

4.县政府有关部门和乡镇对审计报告、审计意见书或审计建议书提出的整改或处理意见要督促检查，抓好落实。

四、加强领导，充分运用好村级集体经济审计成果

一要加强领导。村级集体经济审计工作要在乡镇人民政府统一领导下开展，要有计划、有针对性，突出重点，有序进行。

篇（9）

第二条镇委镇政府内设办公室及群众团体、镇属机关行政单位、镇属事业单位、镇组建单位和镇属企业单位、镇占控制地位或主导地位联营企业的财政、财务收支及其有关的经济活动，镇政府、镇属企业（包括镇占控制地位或主导地位的企业）为其承担重要经济责任的企业和主要经费由镇财政供给的非镇属行政事业单位的财政财务收支及其有关的经济活动，依照本规定，接受审计监督。

第二章内部审计机构和审计人员

第三条我镇内部审计机构是*镇内部审计工作领导小组办公室（以下称内审组），负责对本镇及下属单位、部门实施内部审计工作。为加强对审计工作的领导和管理，成立*镇内部审计工作领导小组（下称领导小组）。由梁暖光同志担任组长，姚灿光、陆奕彪、王永权、李谢权同志担任副组长，镇纪检监察办、组织人事办、党政办、农业办、财政分局和会计核算中心为成员单位，领导小组办公室设在财政分局，办公室主任由王锦浩同志担任。根据工作需要，审计工作小组可邀请有关单位负责人参与审计。

第四条内审组以国家、省制定的各项法律、财经法规和政策、我市制定的有关财政财经管理的各项规章制度、我镇制定的各项规章制度以及镇政府和被审计单位制定的有关经营管理的方针、计划和目标为依据，依法对我镇行政事业企业单位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。

第五条内审组行使审计职权，坚持客观公正、实事求是的原则，对镇行政事业企业单位的财政、财务收支及其有关的经济活动依法进行审计。

第六条内审组在业务上接受市审计机关的指导和监督。

第七条内审组应构建适应内部审计工作需要的、合理的、稳定的人员架构，配备符合内部审计工作技术要求的专兼职人员。当专职人员力量不足时，根据工作需要，可以抽调被审计单位以外的其他镇属单位专业人员或委托具有相应资质的社会中介机构进行审计。

第八条内部审计人员应具备以下条件：

1、高尚的职业道德；

2、良好的业务素质；

3、丰富的管理经验；

4、较高的政策水平。

第九条内部审计人员应保持独立性。

1、内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的资格参加经营活动，以保持客观公正的能力和立场；

2、内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避；

3、内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。

第十条审计人员在审计过程中违反财经法规和纪律，由镇组织人事和纪检部门根据情节轻重，给予批评教育，有下列违法违纪行为的给予行政处分或者纪律处分：

（一）利用职权谋取私利的；

（二）弄虚作假的；

（三）造成重大损失的；

（四）泄露国家秘密、商业秘密的。

第三章审计主要任务

第十一条对镇委、镇政府内设办公室及群团组织、镇属机关行政单位、镇属事业单位、镇组建单位的预算执行、决算和财政财务收支及其有关经济活动进行审计监督。

第十二条对镇属企业单位、镇占控股地位或主导地位的联营企业的资产负债损益、财务收支、完成经营目标情况及其有关的经济活动情况进行审计监督。

第十三条对镇属企业（包括镇占控制地位或主导地位的企业）为其承担重要经济责任的企业或主要经费由镇财政供给的非镇属行政事业单位的财政财务收支及其有关经济活动进行审计监督。

第十四条加强对镇重点建设项目的预算执行、决算及基建管理的情况实行事前审计和事后审计。

第十五条对上级部门或镇财政安排的专项资金的管理、使用情况和行政管理的各项基金的筹集、使用及其成果进行审计监督。

第十六条对镇属企业的审计，在财务收支审计的基础上逐步推行效益审计，并对其各项经营成果和经济活动的效益进行评价，促进其改善管理，提高经济效益。

第十七条根据镇委、镇政府安排和组织人事部门的委托，对镇属行政事业企业单位（含派出机构）、镇属群众团体的正职领导干部和主持全面工作的副职领导干部开展任期经济责任审计。

第十八条配合镇部门、纪检监察部门开展专案审计，协助查处各项违法违纪行为，协助解决群众问题。

第十九条根据镇委、镇政府的工作安排和其他特殊任务，对与财政财务收支有关的特定事项，向村级、组级单位或有关的部门单位进行专项审计调查。

第二十条完成镇委、镇政府交办的其他审计事项。

第四章审计监督职权

第二十一条根据审计工作的需要，要求有关单位及时报送生产经营和财务收支计划、预算、决算、会计报表以及其他有关文件、资料；被审计单位应当积极配合，并提供内审组和审计人员要求提供的会计资料和文件资料。

第二十二条审计被审计单位的会计凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，查阅会计档案、相关会议纪要等文件、资料，勘察现场实物；有关单位和个人应积极支持配合，不得抵触、妨碍和干扰审计工作。

第二十三条提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；若审计建议和意见的执行落实涉及其他部门，有关部门应积极配合，协同被审计单位落实审计建议和意见。

第二十四条对在审计工作中查出的贪污、挪用公款和财物，隐瞒利润或承包款，截留应上缴款项，设置小钱柜或账外账，单位领导干部在任职期间因经营不善、决策失误造成重大损失浪费和集体资产流失等重大违法违规问题，内审组要及时向镇政府如实反映情况，由镇政府对其作出处理决定。

第二十五条被审计单位不得转移、隐匿、删改、撕毁会计凭证账表以及有关资料。

第二十六条内审组发现被审计单位有存在第二十五条所述的行为，有权责令其改正或采取措施予以补救对拒不改正或仍不配合审计工作的，内审组可以报请镇领导批准，采取必要的措施，并追究有关人员的责任。

第二十七条镇政府制定印发的有关财政财经管理的规章制度，有关收费文件，每年经镇人大通过的财政预算等文件，同时抄送一份给内审组，为其开展审计提供依据。

第五章审计工作程序

第二十八条审计工作程序分为准备、实施、报告、整改四个阶段。对特殊的审计项目根据实际需要还应进行后续审计。

第二十九条准备阶段

1、制定年度审计工作计划

制定年度审计工作计划，经镇委、镇政府批准后组织实施。

2、制定审计项目计划

根据镇委、镇政府批准的年度审计工作计划、上级审计部门的部署及其临时交办的任务，确定审计项目。内容包括审计项目名称、审计内容、方式、起止时间和负责人，并据此下达审计通知书。

3、制定审计项目实施计划

根据项目大纲，在对被审计单位进行初步调查了解的基础上，由项目负责人制定审计项目实施计划，将该审计项目具体分解若干分项目，确定每个分项目的审计要点、进度、审计方法等。

第三十条实施阶段

1、发审计通知

内审组实行就地审计时，应根据审计工作项目大纲确定的事项于实施审计前五个工作日发出审计通知书。实行送达审计时，要明确规定被审计单位报送的资料、报送时间期限等。

2、了解被审计单位基本情况

审计人员应事先对被审计单位的情况进行了解，到达被审计单位后，要听取该单位对生产、经营、管理、效益及与审计工作项目有关情况的全面介绍，必要时可到相关部门了解被审计单位执行财经制度方面的情况，将主要情况填入被审计单位基本情况表。

3、调查审计内容所涉及到的内部控制制度

通过查阅内部控制制度的文件资料，询问及实地考察内部控制制度的执行状况，填制内控制度调查表，或绘制内控制度流程图，测试其处理程序、相互关系、职责分工等关键控制点是否符合管理要求，执行是否有效，并将薄弱环节作为审计重点。

4、修改审计项目实施计划

进一步明确审计要点、进度、审计方法、人员分工、分项目负责人等。各分项目负责人还可以制定分项目作业计划。

5、检查取证

按照审计项目实施计划的各分项目审计内容，检查有关的票据、凭证、账簿、报表，盘点现金、实物，向有关人员询问，参加被审计单位的有关会议，还可到工地、现场进行调查。在上述工作过程中，必须取得详细、真实、合法的审计证据。包括对有关原始资料的复印、复制，现场拍照、录相，同被调查人的谈话记录，被调查单位和个人的书面证明材料等。审计人员应将审计情况和审计证据，记入审计工作记录。

对审计工作记录和审计证据，应进行整理、归类并分析其真实性和可靠性。材料不完整、证据手续不齐备的要予以补齐。要根据国家法规、上级主管部门和本单位的有关规定，并结合实际情况，评价其合法性、合理性和效益性。

进行上述整理分析后，编写审计工作底稿。审计工作底稿是撰写审计报告的依据，也是对审计工作记录和证据进行系统归类的详细说明。审计工作底稿要一事一稿；审计工作事实有依据，并附有必要的审计证据；对问题要揭示其性质和程度；要有分析意见和建议；要经审计项目负责人核签。

第三十一条报告阶段

审计实施完成以后，根据审计工作底稿及有关证据，进行了综合分析，撰写审计报告。

1、起草审计报告初稿

审计报告由审计项目组负责起草。审计报告的主要内容应包括被审计单位的情况概要、审计范围、内容、发现问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告反映问题要实事求是、定性要准确，意见与建议要切实可行。

2、征求被审计单位意见

审计报告初稿完成以后，须征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，以书面形式提出意见函复内审组，逾期没有函复的视为无异议。如果被审计单位对审计报告中提示的重要事项有异议的，内审组应与被审计单位就异议进行沟通，若不能达成共识的，应如实将双方意见上报镇财经领导小组。

3、向镇委、镇政府汇报审计情况

内审组将相关的审计情况向镇委、镇政府汇报，并征求相关的审计意见。有关的审计意见应作为内审组作出审计决定的参考及决策依据。

4、审定审计报告

内审组对审计报告进行审议，并对被审计单位提出的意见进行研究后，作审计报告送被审计单位及有关主管部门、主管领导，并提交镇委、镇政府审定。

5、作出审计决定

内审组根据镇委、镇政府审定的审计报告，对审计报告中需要依法处理的事项，会同有关部门研究后正式作出审计决定。对违反国家财经法纪情节严重的有关责任人员，应向镇委、镇政府另行提出给予纪律处分的建议；触犯刑律的，由镇委、镇政府提请司法机关依法惩处。

被审计单位接到经审定的审计报告和审计决定后，如有异议，应在10个工作日内向内审组申请复审。内审组在接到复审申请后，应在30个工作日内作出处理。复审期内，原审计决定照常执行。

第三十二条整改阶段

1、经审定的审计报告和审计决定送达被审计单位后，被审计单位应在规定的期限内以书面形式向内审组报告执行结果。内审组根据实际需要，可对执行情况进行后续审计。

2、内审组将被审计单位整改情况上报镇委、镇政府。

3、经审定的审计报告和审计决定应送相关干部管理部门，作为干部考核、任用的依据。

篇（10）

二、抓廉政宣传教育，强化领导干部廉洁自律意识。一是开展廉洁教育。1月19日，结合全县校长年终工作总结会，部署春节期间廉洁自律教育活动，认真组织学习领导干部遵守廉洁自律的有关规定，向学校班子成员发送廉政短信和廉政贺卡，组织填报领导干部礼品登记情况表，进一步增强党员干部廉政意识。二是开展警示教育。3月6日，组织全县校长和各股室有关人员共70多人参观县反腐倡廉教育基地，从正反典型两个方面接受廉政教育。浔中中心小学、二实小、国宝中学等也相继组织教职员工参观县反腐倡廉教育基地，六中开展“廉政教育”辅导讲座，进一步增强教师的勤政廉政意识。三是开展访谈宣传教育。6月上旬，教育局首次与县纪委、广电局联合开展对六中、二中、美湖中学、二实小、八中、*中心小学等6所学校“校长谈廉政”系列电视访谈活动，并于6月份在县有线台播放。廉政访谈以学校廉政建设为主线，从队伍建设、招投标、师德师风、规范收费、廉政文化、校务公开等不同侧重点进行系列访谈，宣传学校抓廉政促发展，建设和谐校园的做法、经验和具体措施，进一步展示了教育系统廉政建设的成果。具有面广、可看性、针对强的特点，取得较好的教育效果。

三、抓廉政文化建设，增强廉政教育实效。制定下发《*县教育系统2009年廉洁教育进校园活动实施意见》，确定5月份为廉政文化进校园活动宣传月，有计划、有重点、分阶段组织开展校园廉政文化活动。一是开展“科学发展、四求先行”调研活动。各学校按照调研活动要求，组织撰写调研文章，通过认真筛选，报送《以人为本推进农村教育科学发展》、《关注外来工子女教育走出制约教育的瓶颈》、《以人为本促进廉政文化进校园建设》等3篇调研文章。二是举办主题演讲比赛活动。5月19日，县教育局与电信局联合举行教育系统电信“天翼”杯“争当勤廉表率推动科学发展”演讲比赛，共有13名选手参加演讲比赛，评出一等奖1名，二等奖2名，三等奖3名，优秀奖7名。并选送2名选手参加全县决赛，获得三等奖。三是开展党纪政纪条规知识竞赛活动。根据县纪委［2009］18号文件精神，组织党员干部认真学习党纪政纪条规知识，并组成代表队参加党纪政纪条规知识竞赛，获笔试成绩第1名，参加决赛并获得二等奖。四是组织观后感征文评选活动。各校认真组织教职员工参观反腐倡廉教育基地，并撰写观后感。在各校评选的基础上，共有40篇观后感入选参加全县教育系统评选，经过评委认真评选，评出一等奖8篇，二等奖12篇，三等奖20篇。通过开展形式多样的廉洁教育进校园活动，为建设和谐校园营造良好的廉政文化氛围。

四、抓学校规范办学，解决群众反映的热点问题。针对今年来群众反映较为强烈的有偿补课和考风考纪问题，在认真组织开展调查的基础上，分析存在问题，解决办法，采取有效措施进行专项治理。一是严肃纪律处理。对部分教师组织有偿补课问题进行严肃处理，对1名教师给予效能告诫，4名教师给予效能约谈，强化对教师组织有偿补课的纪律教育。二是出台文件规定。制定下发《关于制止组织有偿补课和严肃考风考纪的通知》文件，并在教育网上，使全体教师明确相关规定。三是召开专题会议。召开制止有偿补课暨严肃考风考纪工作会议，签订承诺书，教育局与学校、学校与教师签订制止有偿补课和严肃考风考纪承诺书，强化自我约束机制和社会公众监督机制。四是开展自查自纠。在一定时限内由各学校认真组织教师开展自查自纠工作，妥善处理教师有偿补课问题。五是开展明查暗访。通过深入学校抽查和暗访形式，检查学校和教师制止有偿补课的贯彻执行情况。通过采取系列具体有效的措施，及时解决群众反映的热点问题。

五、抓管理机制创新，建立制度运行新模式。一是建立绩效管理新模式。以提高机关综合管理水平，推动教育系统工作部署落实为重点，制定《*县教育局2009年绩效管理工作方案》，把教育局部署的重点工作任务和对学校管理目标纳入年度绩效管理，并进行任务分解，促进各项工作有效实施。二是推行校长行政问责制。对学校行政不作为、乱作为、工作不落实、工作质量差的实行行政问责制，促进学校提高工作质量。三是建立（督查）问题整改制度。针对办理和平时督查发现存在的问题，发出（督查）问题整改通知书，要求有关学校整改措施（方案），并认真整改。今年来，共发出整改通知书4份。四是建立检查评比活动审批制度。针对局机关对基层学校检查评比过多，过于频繁，给学校增加负担的情况，制定出台《*县教育局关于进一步规范检查评比活动的通知》，实行检查评比审批制度，从检查评比控制、整合、效率、报批、纪律等方面进行严格规范，有效整合规范检查评比工作，减轻基层学校负担，提高工作效率。

六、抓常规监督检查，促进源头预防工作落实。一是抓好招投标和物品采购的监察。通过建立报告、审批、全程监督的运行体制，促进学校招投标和物品采购工作公开、公平和公正。上半年对三班中心小学、*中心小学、第三实小、雷峰中学、上涌中心小学、南埕中心小学等10多项基建工程和物品采购进行监督，预算金额270.5万元，节约资金37.5万元。二是加强审计监督。制定下发《*县教育局2009年审计工作要点》，做好有关学校审计工作计划和时间安排，增加内部审计人员，选送审计人员参加全省审计培训。上半年，已组织审计人员对浔中中心小学、八中、水口中心小学和水口中学20*—20*年度财务收支情况进行审计。同时强化财务中心把关和学校核算组审核作用，及时发现和纠正存在问题，进一步规范学校财务管理。三是加强招生考试工作监察。成立招生考试监察办公室，派出监察人员，对电大期末考试、小学技能科目会考、初中体育测试、高中会考、高考等考试的全程监察，确保各种考试的顺利进行。四是开展收费检查。开展学校期初收费检查，开展义务教育阶段收费自查和互检，开展幼儿园收费专项检查，促进教育收费工作进一步规范。开展对城区学校学生购买校服情况专项检查，及时纠正不够规范问题。在全省治理教育乱收费集中整治行动中，我县是泉州市没有全省案件调查的4个县（市）区之一。

七、抓政风行风工作，推动行风建设上新水平。一是制定下发《2009年教育系统政风行风实施意见》。二是依托教育网平台，发挥网络的便捷和范围广的特点，建立教育行评网站，反映政风行风工作动态，让全体师生和社会共同参与学校行风工作，进一步强化学校行风建设工作。三是开通政风行风热线(*),设立接待室，方便群众投诉咨询，及时解决群众反映的突出问题。四是各学校通过召开学生、家长座谈会，开展走访活动、电话随机抽查等方式，及时了解教育系统政风行风工作的贯彻落实情况。五是结合学习科学发展观活动，以办好人民满意为主题，实现*教育走前列为目标，认真征求意见建议，通过开展示范校创建活动，促进教育系统政风行风工作上新水平。

八、抓惩防体系建设，推进惩治和预防腐败工作开展。一是成立领导小组。成立*县教育局惩治和预防腐败体系工作领导小组，并下设办公室挂靠在纪检监察室，形成主要领导亲自抓，分管领导具体抓，具体人员专门负责的工作机制，有力保证了惩防体系建设的开展。二是组织学习《工作规划》。认真组织学习中央《建立健全惩治和预防腐败体系20*年—2012年工作规划》，省委、市委《工作方案》和县委《任务分解方案》，明确惩防体系建设的目标、内容和任务。三是制定任务分解方案。根据县委《任务分解方案》，结合教育实际制定《*县教育局贯彻落实<工作规划>2009年任务分解方案》，将具体任务分四大项18小项，分解到主管领导和相关单位，做到任务明确、责任明确、时限明确、要求明确。四是认真组织实施。按照《任务分解》方案要求，对每项工作按不同的时间要求，认真抓好工作落实，并进行跟踪检查，确保完成阶段性工作任务。五是做好行政自由裁量权工作。制定《实施方案》，做好行政自由裁量权的职权分解、标准细化和配套制度建设，促进行政权力运行进一步规范。

九、抓调查办理，解决群众反映实际问题。今年上半年，共受理群众件13件，已办结13件。对6名教师给予效能约谈，1名教师给予效能告诫。通过办理件，解决群众反映的突出问题。

今年上半年，教育纪检监察工作虽然取得了较好的工作成效，但还存在一些问题，主要是个别学校党风廉政建设责任落实还不够到位，学校行政管理还不够规范，教师队伍管理、师德师风建设、组织纪律性等方面还有待进一步加强。这些问题有待于在今后的工作中，认真加以解决。

下半年工作计划

下半年，要继续按照县纪委的工作部署和年度工作目标，加大工作力度，持续推进各项工作落实，确保完成年度各项工作任务，为教育的改革发展提供有力保障。

一、根据县纠风办工作安排，做好教育局“政风行风热线”直播节目实施工作。

二、做好县纪委“廉政文艺晚会”教育系统廉政文艺节目的筹备工作。

三、根据审计计划安排，组织审计人员对有关学校常规审计和校长离任审计工作。

四、组织召开党风廉政建设和政风行风监督员座谈会。

五、组织开展校务公开季度抽查工作。

六、做好教师竞聘分流监督工作。

七、继续做好学校项目建设招投标监督工作。

篇（11）

很多文章提到审计机构的独立性问题。内部审计机构的独立性是其履行职责的基本条件,一方面是内部审计的职能、职责和广泛的工作内容,需要有专门机构来完成它的使命;另一方面是审计的独立性,决定内部审计不能与其他部门职责相混淆。这种独立性表现在审计部门的负责人可以直接向决策层报告审计工作情况和审计结果;可以按照制度规定独立制定审计工作计划;可以不受干扰地独立、客观地行使职权,履行职责;可以按照内部审计准则规定的程序进行操作;可以对有关问题向决策层提出意见建议,并对落实情况追踪检查。

目前,高校内部审计机构有在财会部门设置的,有在纪检监察部门设置的,也有在其他职能部门设置的,情况较为复杂。

有些观点认为,内部审计机构与财务会计部门放在一起,难以对校本级财务做到监督检查,也不可能如实向上级报告自己的不足或违规之处。如果监督检查所属部门,由于下属单位执行的财务制度和要求,一般是按照学校财务部门的规定与要求去做的,即使存在不合理、不合法,或管理上的漏洞与问题,内部审计人员也难以正确履行审计职能。

还有的观点认为,内部审计机构与纪检监察部门在一起,则是把性质不同的两种工作职能混为一谈。内部审计的职能是对高校内部的财务收支和其它经济活动进行的审计,是以增加价值与提高单位运行效率,帮助单位实现目标,提高经济效益为目的;而纪检监察部门是针对党员干部的思想、作风、廉政建设方面而进行的监督和检查,是以规范人的行为为目的。而且,内部审计人员的违法违纪问题由谁监督。

其实,既然是内部机构,那就与单位内部的方方面面有着千丝万缕的联系。内部审计不可能是世外桃源。因此,能独立设置当然更好,如果不能,其实放在哪个部门并不重要,重要的是看其机构能否发挥作用,看其职能能否发挥作用。

二、内部审计人员的配置问题

高校内部审计人员的专业水平和能力应该能够满足以下审计需要:如开展经济责任审计,要懂得资产、负债、所有者权益、损益、成本等财务会计专业知识;要懂得计算技术与数理统计上的对比分析等专业方法;要熟悉国家法律、法规和会计制度及财务政策。开展风险管理审计,要对高校管理方面存在的风险有识别能力;要能评估发生风险所产生的损失大小;要能提出好的建议,避免风险的发生,或使风险发生时,造成的损失最小。开展采购比价审计、工程决算审计,要了解物资的市场行情,工程的结构、材料的性能、工程的计量标准和计价方法等有关物资与工程方面的专业知识和测算专业技术。开展经济效益审计,要懂经营、会管理、善分析、能预测,具有风险的识别能力和风险管理评估水平。

目前,一些高校在审计人员的配置问题上很随意。有的单位把内部审计工作由某个财会人员来兼职,或由监察人员来兼职,或由某个部门的管理人员来兼职,或随便抽调几个人组成审计机构,这样做不但不能履行好内部审计职能,也影响其本职工作,两项工作都做不好。所以,搞好内部审计工作,履行好内部审计职能和职责,不但需要懂财会的专家,也需要懂经济、懂管理、懂工程的专家,并且应是专职的负责内部审计工作的内部审计人员,这样才能为高校内部审计工作的有效开展提供人力保障。

三、内部审计职权定位问题

内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计职权有三点之说,也有两点之说,目前比较集中意见是监督和评价。《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》也都把职权定位为这两点。根据规定,高等学校要按照《教育系统内部审计工作规定》开展审计工作,其职权范围除硬性规定以外,还有机动一条,就是本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。由职权范围最后一条可以看出,审计职权范围还有较大的发展空间。职权范围和审计效果是一对矛盾,审计范围大,效果可能就会减弱,这是由内部机构和内部审计人员的审计力的有限性决定的。规定中主要是对高校财务收支、不同形态的国有资产管理和使用、内部控制制度的健全、有效及风险管理以及经济管理和效益情况进行的审计。主要针对经济活动的事后审计。就高校而言,审计职责应该前伸。对财务预算管理,应该从预算的制定开始就要严格审计,高校的预算执行一般问题不大,关键在预算的开始,一些不合理的东西都是从预算就开始了。固定资产投资项目和对外投资项目的审计也要在决策之初进行审计。但应该注意两点:一是抓住重点;二是与财务职能严格区分开来。

高校内部审计是学校的职能部门,有着其他部门不可代替的作用。内审部门既可以参与改革措施的制定,又可以监控改革措施的执行,并能针对执行中存在的问题及时向领导层反馈,提出完善改革措施的建议,避免改革失误和造成不必要的损失。

四、提高内部审计有效性的途径

(一)建立高校内部审计刚性体制,切实提高内部审计地位

从国家制度上保证内部审计工作能够正常开展,并从体制上使高校领导对内部审计工作强化重视,并从机构设置、人员配备和内部职能部门协调等方面创造条件,增强内部审计的独立性和权威性。

(二)加强审计力量,优化审计人员结构,为开展内部审计工作提供组织保证

要配强配齐审计人员,要使审计人员有与其他部门同等的政治待遇和经济待遇。要加强审计工作规划的制订和审计人员梯队的建设,使审计工作能够可持续发展。

(三)选准内部审计工作的重点和突破口

审计工作要从重点矛盾和矛盾的主要方面选准突破口,先点后面,以点带面,最后达到面面俱到。要不断建立和完善内部管理体系,提高管理水平,促进实现审计工作最优化。同时要拓展内部审计领域,进一步提高审计质量和审计工作整体水平。

(四)进一步加强审计队伍建设,提高审计人员素质