小微企业财务管理研究3篇

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小微企业财务管理篇1

一、小微企业财务管理的特点

（一）小微企业财务管理简单灵活性

小微企业财务管理往往由于企业自身的业务比较单一，因此其财务管理涉及范围相对于大中型企业比较简单；另外，小微企业财务管理简单性，也造成了企业财务管理机制的灵活多变的特点，财务管理容易受到企业领导者意志的支配，在非常方便的进行财务资金调整和划拨同时，也引起了其财务管理的规范化水平以及应对财务风险能力则相对不足。由此可见，随着各类企业财务管理被企业逐渐重视，加强小微企业财务管理水平，能够充分发挥其简单和灵活的特性，但又做到灵活性与制度性的相统一，同时还能将企业财务风险进行有效控制，是小微企业进行财务管理能力应重点加强方面。总之，简单和灵活性是小微企业财务管理重要的特点，小微企业应立足于这两方面的特点进行财务水平有针对性的提升。

（二）小微企业财务管理人员流动性较大

小微企业财务管理特点的另外一方面在于其相关人员流动性较大，工作的持续性往往受到影响。小微企业财务管理人员数量相对较少，甚至于其他部门兼职担任的情形也时有发生，另外，受到企业发展潜力和工作稳定性等因素的影响，人员流动比较频繁，管理人员专业化素养相对不足。人是各项工作的出发点和执行者，缺乏稳定的人力资源保障，很难提升小微企业财务管理水平。因此，企业立足于高素质和专业化人员的发展，也是有效提升企业各项工作快速健康发展的重要方面。

二、小微企业财务管理现状及问题

（一）小微企业财务管理制度不够完善

小微企业管理制度缺失是当前小微企业财务管理出现的首要问题。首先，企业财务内部控制制度不完善[2]，使得企业的领导层在财务支出、现金流控等财务方面主观支配意志明显，财务管理的科学性得不到有效控制；其次，制度的缺失，容易导致财务管理人员人员没有工作依据，工作的随意性等问题也随之而来，通常表现为财务记录只局限于现金流，而必要的企业季度财务报表、财务结算等一系列财务数据缺失，企业管理层不能根据企业的财务情况分析企业的经营管理状况，财务管理不能很好服务于企业管理；再次，制度的缺失，使得企业会计管控工作的有效性得不到有效的发挥，一些基于会计管控的监督工作，如财务审计监督工作便缺乏必要的会计依据。由此可见，小微企业财务管理制度不健全、不完善是制约其财务管理水平的重要因素。

（二）小微企业的财务经营模式和管理观念存在问题

小微企业产品生产销售的产业布局相对简单，企业领导层对于财务管理缺乏必要的认识，企业产品业务部门与财务部门脱节严重，还有一些小微企业是基于传统的家庭式的家长管理模式，财务管控是由家长或者家庭重要成员担任，财务管理透明性和专业性受到限制，将财务管理简单的认识为现金流的记账和销帐，都是企业的管理理念出现了严重偏差，不适合企业的发展；除此之外，一些小微企业为了偷税漏税以及减少企业成本，财务管理作假、刻意的隐瞒收入，严重的甚至走上违法犯罪的道路，这从根源上都是企业的经营管理模式和管理理念存在问题，严重阻碍了小微企业做大、做强。因此，小微企业应树立积极健康财务管理发展观念，以更加包容、开放和科学的态度审视企业财务管理，避免由于管理意识的缺失引起的企业发展障碍。

（三）小微企业财务人员专业水平有待提升

专业人才是推动各项工作顺利实施的有效保障，当前诸多小微企业财务人员流动性较强以及专业化水平较低的现状比较严重。上文针对人员的流动性已经有所阐述，这里集中论述微小企业专业水平不足的现状。首先，财务人员专业化水平不足，使其不能对于繁多复杂的财务数据进行有效甄别和记录，核心的财务数据以及一些边缘化、无关紧要的数据都被记录，一定程度上造成了财务工作的复杂性；其次，企业财务除了记录企业的收支状况以外，对于企业未来发展和决策都有着重要的意义，因此，专业化的财务管理人员能够有效利用专业知识，定期提交财务状况报表，分析企业在财务利用方面的一些问题，为促进微小企业健康稳定发展提供一定的依据。总之，从这两个方面来看，提升小微企业财务管理人员的专业化水平也是企业面临的重要挑战。

三、应对小微企业财务管理出现的问题

（一）加强财务管理制度建设

企业财务管理制度不健全[3]是制约小微企业财务管理水平的重要因素，因此应对小微企业财务管理出现的问题首先应从制度方面进行加强。要做到制度方面的保障应从以下几个方面入手，第一，应加强小微企业财务管理具体业务方面的制度，包括财务数据的记录、记录形式，定期产生财务数据报表，以及财务管理分析等具体的财务管理业务内容，使得财务人员能够做到财务工作的有章可循；第二，应有效减少小微企业领导层次对于财务直接主观性的干预性，作为企业的管理层当然有权对于财务工作进行干涉，但是本文建议管理层应根据制度约定进行合理干涉，而不应过多发挥领导者的主观意志；第三，应加强财务管理的监督保障机制，财务已经成为企业的核心管理内容，除了自身部门有效管控以外，还应通过审计等第三方部门进行有效的监督，使得财务管理能够健康运行。

（二）提升财务管理经营模式和理念

小微企业应构建全面财务管理体系[4]，除了上述制度方面的加强，还应从财务经营管理模式和理念方面进行加强和保障。首先，无论是企业的经营管理者，还是普通的企业员工都应树立正确的财务理念，明白财务管理工作对于企业发展的重要性；第二，随着小微企业产业类型和产业经营模式不断丰富，传统类型的财务管理模式往往不能很好的适应其发展，因此，小微企业应从经营模式入手，充分发挥其财务和生产经营模式的灵活性，针对其具体的产业经营情况进行合理财务管理；第三，应提升财务运作水平，保障财务支出、投资以及效益等各类经济活动的可操作性，能够采取必要的措施应对财务风险，保障企业财务管理运行在科学合理的范围之内。因此，提升财务管理经营模式和理念也是全面提升小微企业财务管理水平的重要方面。

（三）促进小微企业财务人员的业务水平

重视专业人才[5]是加强小微企业财务管理水平的基础性工作。企业任何工作实施、落实都是以人为核心的，没有人才队伍的保障，小微企业财务管理水平不可能有着本质的提高。加强专业人才队伍的建设，首先，应提供人才发展机制，使得企业的财务人员能够在财务岗位实现自身的人生价值与企业价值，可以依据技术岗位的划分，为不同水准的财务管理人员提供必要的待遇水平，这样能够有效减少财务人员的流动性；其次，应不断提升在岗人员的专业水平，通过定期培训考核、淘汰机制，提升相关人员财务水平，掌握必要的理论和操作知识技能，能够熟练运用计算机财务软件进行高效的财务管理；再次，小微企业可以尝试通过校企合作等模式，保障财务人员供应的持续性。

（四）运用先进的财务管理信息化手段提升小微企业财务管理水平

信息化为小微企业在有限人力资源供应以及财务工作的高效性方面发挥着重要的作用。财务数据利用先进的计算机平台能够快速的分析和提取，财务报表的产生也是自动化进行的。由此可见，发挥好计算机信息平台的作用，能够使得小微企业财务管理工作趋于自动化和专业化，还能有效的节约人力成本，对于小微企业财务管理有着重要的促进作用。另外，小微企业进行财务管理信息化建设的必要性和重要性，已是国家发展和企业进步的共识。因此，小微企业也应加强企业的信息化建设，利用先进的财务软件进行财务管理，使得企业的财务管理水平有着质的提升。

四、小结

小微企业因数量众多、为国家解决了众多的就业问题并且贡献了巨量的所得税，小微企业的发展是关系国计民生的重大问题，而作为小微企业发展的重要方面——财务管理，发展水平却不尽人意，远达不到现代化的水平。为了破解小微企业财务管理困境，本文从小微企业财务管理特点以及现状为入手点，通过分析其财务管理问题提出了解决小微企业财务管理问题的思路，即通过制度、管理经营理念、人员专业化水平以及运用现代化的信息技术进行全方位、立体式的发展，相信通过上述手段，我国小微企业的财务管理水平一定会稳步前进，为社会主义经济社会发展贡献更多力量。

作者:周润鹏 张淼 单位:大连财经学院 风险管理与内部控制研究中心

小微企业财务管理篇2

小微企业是我国企业结构中比较重要的构成部分，小微企业在市场中的健康发展有利于促进我国的整体经济。在当前的市场发展环境下，小微企业在实际的管理过程中还存在诸多方面问题有待解决，其中的财务管理的问题表现的比较突出。由于财务管理是企业生存发展的基础，所以在财务管理的质量水平上得到有效提升，就能真正的有利于企业在市场中竞争力的提升。通过从理论层面来对小微企业的财务管理研究，对小微企业的进一步发展就比较有利。

一、小微企业财务管理的特征体现及加强管理的作用

1.小微企业财务管理的特征体现分析

从小微企业财务管理的特征来看，由于小微企业自身的特征比较突出，所以在进行财务管理的工作实施上也有着比较鲜明的特征。财务管理的广泛性特征是比较突出的，在这一特征体现上，小微企业的发展都是和资金有着紧密联系的，每个部门的管理等都和财务管理有着联系，涉及到的资金应用以及支出等，也都是在财务部门的指导下进行的。从这一层面来看，小微企业的财务管理的广泛性特征就比较突出。再者，财务管理的综合性特征也比较突出。小微企业的管理是进行分工以及分权中所形成的专业化管理，对价值管理比较注重，而有的则是对信息管理比较重要。市场经济的发展背景下，对一切的管理活动都是在经济下进行的，所以在财务管理的综合性特征上就比较突出。通过财务管理的工作实施，对小微企业的生产经营状况也有着反映，能在多种财务信息的收集管理下，对企业的实际生产经营状况得以有效反映。小微企业的经济管理的理念经济化特征也比较突出。由于小微企业的规模相对比较小，在资金以及人员方面也会比较小。在进行财务管理过程中，对节约化以及简单化就比较注重，在财务管理的经济化特征方面体现的就比较突出。除此之外，财务管理的目标多元化特征也比较突出，在这一特征上主要就是财务活动决策均为经理人所做出的，不仅在物质方面有着目标，在精神方面的目标追求上也比较突出。

2.小微企业财务管理强化的作用分析

小微企业之所以加强财务管理，就是因为财务管理质量水平的提升，能有助于企业在市场发展中的竞争力提升。小微企业的财务管理作为最为关键的管理内容，对企业的正常经营发展有着决定性作用，也是企业管理的核心内容。在当前的全面改革背景下，加强对小微企业的财务管理，能有助于优化小微企业的管理水平，对企业的经济效益提升就比较有利。具体的财务管理过程中，将资金运作以及财务管理间的关系能得以妥善的处理，就能有助于小微企业实际生产经营活动的良好实施，只有在财务管理水平上得到了提高，才能有助于企业的进一步发展。

二、小微企业的财务管理现状和管理问题产生的原因

1.小微企业的财务管理现状分析

从当前我国的小微企业财务管理的现状来看，在诸多方面还存在着问题有待解决，这些问题主要体现在对财务管理的科学化观念没有得以应用，企业管理层没有对财务管理的工作得以充分重视，在现代化的财务管理思想上没有良好树立。由于小微企业多是私人开办，管理者的管理素质以及能力都相对比较差没在现代化的管理思想观念上没有及时性的应用，这就使得财务管理的整体水平不高。小微企业财务管理过程中，没有对企业资产的特性充分认识。在这一问题上就体现在多个层面，由于在知识资本的认识上没有充分化，在资本无形性以及创新性等层面，都相对缺乏了解。以及在相关的项目风险意识层面也没有完善化，还有是对已有的资产认识没有充足等。这就使得在具体的财务管理中有着诸多的不足，影响小微企业的进一步发展。再者，小微企业财务管理过程中缺乏明确的目标，在组织机构的建设方面也没有完善。财务管理需要有明确科学的目标才能将管理的整体水平得以提升，但是在小微企业的财务管理过程中，并没有在管理的目标上得以明确化。这一问题就会对企业的长远发展带来很大的阻碍。还有是没有注重财务组织机构的完善建立，在对职责分工方面没有得到明确化，以及组织机构设置没有规范化等。小微企业的财务管理信息化程度不够。随着信息化的发展，一些先进的技术已经在企业的财务管理中得到了应用，对财务管理的效率水平就有着提升。但是在当前的小微企业的财务管理信息化现状来看，在诸多方面还没有得到完善化，企业财务管理的信息化意识比较薄弱，甚至还有一些小微企业的财物管理采用手工处理，工作效率比较低下。由于信息化程度不高，就必然会对企业的经济效益产生负面影响。另外，小微企业财务管理的过程没有得以规范化呈现。在这一方面的问题就主要体现在财务管理制度上没有完善，缺乏了规章制度的完善建立，就必然会影响财务管理的有序性和规范化，使得财务管理工作比较混乱。在财务管理的内容上没有得到全面性的呈现，以及在管理控制的程序以及方法上没有得到规范化。财务管理过程中比较缺少激励机制，在这些方面的问题对小微企业的发展就有着很大的阻碍。

2.小微企业的财务管理问题产生的原因分析

从小微企业的财务管理问题产生的原因来看，体现在多个层面。小微企业财务管理的市场环境影响因素是比较重要的，由于在市场经济的进一步发展下，对小微企业也有着很大的影响，小微企业的融资渠道比较单一化，在资金的需求及时性特征下，就对企业的进一步发展有着影响。融资困难以及政府的扶持力度不够是比较重要的影响因素，使得小微企业在市场发展中有着很大的生存压力。再者，从小微企业财务管理内部因素来看，由于财务管理人员自身的综合素质不高，对财务管理的效率提升也有着很大的影响。由于企业资金不足，对财务管理人员的培训工作就很难得以完善实施，对一些专业化的财务管理人员的聘请也存在着很大的困难，这就使得在具体的财务管理过程中存在着诸多问题。还有在企业的资本架构方面没有得到科学化，在对资金的运行过程中的监督方面没有得到加强。除此之外，对小微企业财务管理问题产生影响的因素，还受到相关的法律层面的影响，在这一方面没有得到有效完善，法律体系没有健全，这就不利于规范财务管理的行为。对于这些方面的问题原因要能加强重视，通过针对性的措施来加以完善化。

三、小微企业财务管理遵循的原则和优化策略探究

1.小微企业财务管理遵循的原则分析

对小微企业的财务管理措施的实施过程中，要能遵循相应的原则，这样才能有助于财务管理的整体质量水平的提升。对财务管理的科学性原则要能充分注重，财务管理过程中要能严格的遵循相应的程序，按照财务管理的规律加强管理。在财务管理的完整性以及连续性的原则方面也要能得以遵循，财务管理只有在系统化的措施实施下，才能提高财务管理的质量水平，对实际的管理工作效率才能提高。再者，对财务管理的一些特有的原则也要能充分重视。这就要能在经济性的原则方面加以遵循，要能从长远的发展目标上进行考虑，这一原则的充分遵循就能对企业的竞争优势得以有效保持。再有就是要能将财务管理的开放性原则得以充分重视，通过多多样化的技术应用，保障财务管理水平的整体提升。

2.小微企业财务管理的优化策略探究

为能保障小微企业财务管理质量水平的提升，就要能从多方面得以充分详细的考虑，只有在这些方面得到了强化和完善，才有利于企业在市场中的进一步发展。第一，加强对小微企业财务管理的法律保护。在相关的财务管理的法律体系建设上能得以完善化，从政策上加强扶持，这样才能有利于小微企业财务管理的质量水平提升。注重从外部环境来保障小微企业的财务管理，也可通过多元化的企业融资形式来支持小微企业的发展。对小微企业的银行贷款的支持力度进行加强，政府方面在这一工作上要不断的加强和完善，为小微企业的进一步发展打下基础，对企业的资金问题要能得以有效解决。加强对小微企业的财务管理融资渠道，实现P2P贷款（如下图所示）。第二，小微企业的财务管理的优化，要充分注重财务管理目标的科学制定。通过财务管理的目标明确化，才能保障按照既定的管理目标实施措施，在管理的针对性方面就比较强。这就需要注重财务管理的目标内容能够明确，在利润的最大化目标上得以重视，以及在价值的最大化方面也要能得以重视。只有在这些基础方面得到了充分重视，才比较有利于财务管理的目标实现。第三，对小微企业财务管理人才的培养要不断强化和完善。只有在财务管理人员的综合素质上得到了有效提升，才能有助于财务管理整体质量水平的提升。从具体的措施实施上，就要能注重对财务管理人员的培训力度，将财务管理人员的专业技能不断的加强。在培训方面要能通过多形式以及多层次的培训方式加以实施，还要能充分注重对企业的整体发展进行不断完善，从而来增强对高级专业人员的吸引力，在招聘制度的建立上要能得到完善化，将招聘人才的渠道能得以拓宽。第四，注重对小微企业财务管理组织机构的完善化。在这一方面就要充分重视对财务权责关系的妥善处理，要结合实际来设置财务管理层次以及管理的幅度，能对和财务机构相适应的管理体系进行科学选择。通过对财务管理的机构科学化的建立，以及对机构的建立和财务管理的综合性关系的处理，就能有助于财务管理效率水平的提升。第五，通过加强对财务管理的整个过程的规范化，来保障小微企业在市场中健康发展。在这一过程中就要能够在财务管理的制度建立上得以完善化，结合实际来制定相适应的制度体系，来对财务管理的行为加以规范化。通过财务管理制度就能在经济运行效率方面得以有效提升，对市场竞争环境也能起到改善作用。不仅如此，也要能充分重视对财务管理的内容完善化，在对小微企业的筹资投融资以及控制的内容方面进行完善化。在对财务管理的控制程序以及方法方面也要能得以规范，在对财务管理人员的激励措施的实施方面也要加强，促进管理人员的积极性激发。第六，要注重对小微企业财务管理的信息化程度的提高。信息技术的应用是保障企业财务管理效率水平提升的基础，在当前企业间的竞争日趋激烈的背景下，缺少了信息技术的应用，就必然处于竞争的劣势。小微企业的领导者就要能够从长远的发展目标对财务管理的信息化投入充分重视，在信息化的财务管理程度上进行不断加强。只有在这些方面得到了加强，才能有助于小微企业的进一步发展。

四、结语

综上所述，小微企业的财务管理过程中，要注重管理措施实施的科学性以及针对性，在管理模式的选择以及设计过程中，注重完整性以及开放性等原则的遵循。只有充分注重财务管理的理念以及技术的科学应用和创新，才能真正促进财务管理水平的提升。此次主要从理论层面对小微企业的财务管理进行了研究，从财务管理的问题和影响因素等层面以及措施的实施等方面有了相应研究，希望对实际发展有所裨益。

作者:王攀 单位:长江师范学院 财经学院

小微企业财务管理篇3

小微企业是国民经济中不可忽视的组成部分，是经济增长的重要力量。在国际国内经济增长乏力，需求疲软情况下，小微企业展现出蓬勃活力，为吸纳就业，推动地方经济发展，保证社会安定，促进城市化建设，做出巨大贡献。关注小微企业的发展，是国民经济健康可持续发展的重要保证。国家和地方政府认识到小微企业在经济发展中的重要作用，不断出台鼓励小微企业发展的政策、法规。与具有一定规模的经营单位相比，小微企业会遇到更多的难题，财务风险是小微企业发展中面临的主要问题之一。所谓财务风险，是指由于负债引起的，企业偿债能力变化导致预期收益波动的风险。企业经营中财务风险客观存在，需要有清醒认识。财务风险包括筹资风险、投资风险、流动资金运作风险和收益分配风险等等。加强小微企业财务风险管理，提高生存能力，促进小微企业平稳发展，具有重要意义。

一、小微企业财务风险管理存在的问题

(一)财务风险意识差

市场经济环境下，风险因素很多，需要有充分的认识。受小微企业自身弱点的影响，企业管理人员财务风险意识较差，认识不足。企业各部门对财务风险没有沟通协调机制，片面认为只要对资金使用进行严格控制，就能防范财务风险。小微企业管理者更多精力用于扩大生产规模，对产销衔接重视不够，增加经营风险。为提高产品销售水平，盲目赊销，扩大债权规模，增加发生坏账的风险。

(二)资金构成不合理

诚信是市场经济的基本准则，履行承诺是市场参与者都需要遵循的基本要求。小微企业财务管理水平有限，经营中不重视资金的配比构成，导致有时候大量资金得不到充分利用，停留在流动资产甚至速动资产状态，不能发挥应有的作用，资金使用效率低下。有时候资金链断裂，致使到期债务无力偿还，商业信誉受到影响。或者到期债权无法收回，出现坏账损失，资金使用受到影响。

(三)缺少财务风险预警机制

任何情况的发生都是事出有因，财务风险也不例外。市场经济的风险很多，但一些风险的出现，会留有征兆和苗头，能够提早预防，躲避风险。对市场波动非常敏感的小微企业来说，出现风吹草动，影响和冲击会更严重。小微企业缺少财务风险的预警机制，对潜在的或有负债估计不足。多数小微企业会计人员工作缺乏稳定性，无力顾及企业中长期的财务状况，对企业财务指标变动无暇关心。

(四)经营决策存在随意性

小微企业处于经济实力的成长期，经营决策直接影响企业的成败。一般情况下，小微企业是民营和合伙经营，管理模式高度集权制，经营决策主要依靠主要领导主观意识判断决定，管理工作简单化形式化，管理制度成为摆设，经营决策存在随意性。市场经济的不断发展，竞争日益激烈，没有足够的财务风险管理意识，会影响小微企业的经营管理活动，容易造成筹资投资失误，增加经营风险。

二、解决小微企业财务风险管理问题的对策

(一)提高财务风险意识

小微企业的管理者要学习掌握现代企业管理知识，采用科学的、系统的管理模式，提高财务风险管理意识。充分认识来自企业外部和内部的财务风险，有关筹资风险、投资风险、流动资金运作风险等，制定一系列防范风险措施。对于包括财务人员在内的各部门人员，改变传统工作作风，以市场为导向，掌握经济发展脉搏，不断学习专业技术知识，遵守国家法规政策，处处时时具备风险意识。

(二)合理配置资金，提高资金使用效率

雄厚的流动资金，是企业发展的基本条件。为保证小微企业可持续、健康发展，需要合理配置资金，提高资金使用效率。在国家和地方政府不断出台扶持小微企业发展的金融政策条件下，应当充分利用优惠政策，筹集经营资金，发展生产，促进企业快速发展。凭借小微企业生产经营小、快、灵的特点，利用资金资源进行合理配置，加速资金周转，降低资金使用中出现的风险。

(三)建立财务风险预警机制

小微企业不能坐等财务风险的出现，带给企业经营损失，威胁企业长远发展。因此，在财务风险发生之前，进行预警，控制风险的发生或推迟发生，让企业有充分应对风险的时间。建立财务风险预警机制，依赖于会计信息处理系统，对企业经营过程中的潜在风险进行实时监控，发现情况，及时上报处理。进行风险预警，需要企业内部各部门之间相互配合，需要财会、金融、企业管理知识的综合利用。

(四)提高经营决策的科学化水平

市场经济不是无序竞争，更多依靠的是专业知识和技术水平。小微企业的发展，需要经营管理者具备现代管理知识，树立良好的管理理念，克服长官意识和集权思想。在日常经营管理中，要应用现代管理理论和经营管理知识，调动各类管理人员的积极性，提高对生产经营活动的参与度，发扬民主，预测决策有依有据。经营活动中认真研究市场规律，分析企业各类财务指标，评价企业经营能力，评估企业风险水平，作出符合本企业实际情况的经营决策。同时，经营管理者加强与财务人员的沟通，掌握企业经营状态，出现问题及时解决。

参考文献：

[1]夏海清.我国小微企业财务风险问题及对策分析[J].对外贸易，2014(11):52-53.

[2]周仑.小微企业信贷业务风险与对策[J].经济视野，2014(15):121.

[3]汤淑泱.基于内部控制的企业风险管理研究[J].财会学习(上)，2016(02):128.

作者:程勇 单位:沈阳大学 工商管理学院