企业税务管理研究3篇

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企业税务管理篇1

引言

对于税务风险而言，通常来自两个方面。一方面，企业的纳税行为不遵守税收法律法规，不及时缴纳到期税款，这导致纳税人面临额外的滞纳金和罚款。另一方面，纳税人的商业活动对税收法律法规的使用不准确，没有充分享受相关优惠政策，从而缴纳更多不必要的税款，承担额外的税收负担。作为企业，必须同时关注这两个方面，如果管理不当，由于经济资源有限和管理不善，可能遭受灾难性损失。在企业税务风险控制中，税务会计发挥着关键的作用，基于此，需要企业以目前税务工作为基础，研究税务会计的重点工作内容，提出相应的风险防范策略，以规避企业财务风险，提高企业综合财务管理能力。

一、相关概念界定

（一）税务会计

税务会计工作主要是管理会计与财务会计工作的拓展与延伸。受到多种因素的影响，我国大部分公司中的税务会计并没有从财务以及管理会计中剥离出来，缺少一定的独立性。财务会计主要将会计学作为核心的原理、将会计学的方法作为基础，真实准确反映出每一项管理实践活动中的具体情况，同时保证纳税人能够及时地申报以及缴纳相应的税款。税务会计基本的职能就是根据企业的经营活动，做出合理的税务工作筹划和风险管理，反映需要缴纳税款以及申报的具体情况，不断地加大税务管理的力度。对纳税人纳税的义务以及缴纳金额的实际情况进行监督，按照我国相关法律法规的要求来进行税务筹划，并且安排相关公司的投资以及利润结转等多种活动，做好企业运营时期不同税种的处理工作，促进我国企业落实税收的相关政策，对合理科学的筹划方案进行编制，防范纳税风险和优化税务方案。

（二）税务风险

从企业层面着手，如果企业没有依法履行相关的纳税义务，或由于其理解有误，存在错误的纳税行为，从而造成一定的经济损失，就能够理解为这种情况会产生税务的风险，与此同时，该风险具有变化性的特点。税务风险一般分为两种情况，一种是外部的税务风险，另外一种是内部的税务风险。前者主要由外部环境和政策制度的变化导致；后者由企业内部因素造成，如企业管理经营不善以及风险意识比较薄弱等，都能够引起企业较大的税务风险。

（三）税务风险管理

企业税务风险管理通常分为纳税实务风险管理与涉税活动风险管理两个方面。我国企业存在的各种各样的经营风险中，涉税相关风险都被称为税务风险。对于该种风险的管理来说，企业需要重点关注在经营管理过程中的变化因素，尽力消除这些因素，进一步确保风险管理工作能够合理顺利进行。企业还需要以自身实际经营管理的情况为参考，精准地识别税务风险，溯源税务风险，并做到及时有效应对，有效的税务风险管理能够推动企业优化管理系统，保证企业持续有力地发展与进步。

二、税务风险的特点

（一）损害性

在企业经营过程中显露出税务风险时，在一定程度上会影响到企业的经济效益，影响稳定连续地开展经营与生产的工作，甚至还会对企业自身的口碑以及形象产生一定的影响，严重影响企业的正常经营发展。

（二）潜在性

如果企业在缴纳税款过程中存在税收违法的行为，暂时没有被相关的税务机关发现，或企业运用相关的手段暂时对违法事实进行了掩盖，可能短期没有对企业造成不良后果，但却为企业未来经营埋下隐患，可见税务风险具有一定的潜在性。

（三）多变性

税收法律政策会根据我国经济社会发展背景的改变而做出不断调整，各种通知公告、实施细则以及优惠办法等相关的税收文件不断更新，企业税务风险管理也需要和政策变化保持同步。这就使企业需要保持对我国相关税收政策变化的敏感性，积极地学习相关政策，保证企业税务风险管理能够与时俱进。

（四）可测性

通过系统管理和行之有效的方法，进一步评估以及测算企业是否发生税务风险，可以根据企业税务风险管理过程中产生的问题以及税务风险为公司带来的损害程度，综合分析税务风险和预计付出的成本，并且采取相关措施进行应对。所以，税务风险是具有可测性的。（五）可控性由于税务风险可测，所以即便在企业税务风险情况多变、原因多样的情况下，仍可根据测量结果采取相应的行之有效、计划合理的应对与控制措施。所以，企业是能够实现对税务风险的控制的。

三、企业税务风险产生的原因

（一）主观原因

一方面，企业没有树立正确的税务管理理念，没有清晰地认识到税务风险管理的重要性，纳税意识淡薄。另一方面，许多企业的内部管理机制不完善，难以有效控制公司的全球经营活动。此外，专业人员缺乏专业素质，没有全面的财税专业知识，不能准确理解国家税收立法制度和最新的税务政策，导致公司面临不同程度的税务风险。

（二）客观原因

我国税收制度存在一定的漏洞和缺陷，个别企业利用这些漏洞偷逃税款并从事其他违法活动。同时，法律对税务执法机构的适用性不够，许多法律规定在公司运作中没有得到有效落实，一些企业联合相关执法人员达到偷税漏税的目的。此外，我国的税务政策是根据经济发展和市场内外部环境的变化而不断调整的，具有一定的薄弱环节是不可避免的。

四、企业税务风险管理中存在的问题

（一）风险应对机制不健全

我国很多企业都缺少完善的风险管理机制，在企业内部采购以及生产等各个环节中，并没有合理科学地制定出相关的税务风险控制制度，相关财务人员只是简单地处理本部门负责的业务，他们并没有重视在采购以及生产等相关环节所涉及的税务问题。当税务风险发生时，财务部门只是查找账务处理的问题，缺乏整体有效的税务风险应对机制，不能把生产经营过程中的所有环节进行整合，更不能够有效地制定出整体应对方案，从而没有办法及时全面地控制涉税的风险。

（二）管理人员的风险管理意识不强

我国大多数企业面临激烈的行业竞争，为了能够从中得到更多的利益，在制定公司的发展战略过程中，更重视成本与利润的管控。管理人员也疏于规范化地管理涉税的业务，更没有结合自身实际运营的情况创建专门涉税的管理部门，缺少一定的管理制度，如税务风险管理绩效评价制度、规避税务风险的相关政策等。财务数据方面，相关管理人员将重点放在了财务指标结果和报表分析上。税务风险管理效果方面，企业管理层也只关注税款计算和税收政策理解是否有误，对税务风险管理的认识脱离了内部业务流程。此外，风险意识淡薄还会使违法违规习惯久而成之，一些会计人员的意识理念转变不过来，对公司的税务风险难以应对。

（三）与税务机关沟通缺失

企业在生产经营过程中，势必需要和相关税务机关进行沟通与交流，涉税的各种事项的办理，以及税务风险的管控处理，都离不开税务机关的监督和指导。企业与税务机关沟通缺失，除了税务机关有涉税业务联系企业外，企业没有主动和其交流和汇报。因为部分管理人员对税务风险认知不足，相关的办税人员业务能力也比较低，如果财务人员只是按照自身理解应用政策，很容易发生主观错误，并且错误地享受相关税收优惠的政策，容易被税务机关开展税务稽查的工作。如果在遇到问题时能够主动地咨询税务机关，从而得到正确政策的解读，能有效避免税务风险的发生。

五、企业税务会计税务风险管理策略

（一）实施动态风险预警管理

首先，对税务风险信息的收集。对公司内部涉税信息进行收集，在确保企业各个部门信息交流顺畅的基础上，整理归纳涉及与税务风险相关的信息，并且统一存储到企业的数据库中，通过进一步整理各类的经营数据以及财务税务等相关信息，可以把风险有效控制；对外部信息同样要进行归集整理，如税务机关发布的各项税收文件、宣传手册以及最新的税收政策等，并且及时地获取同行业的相关信息数据，进一步了解行业发展的最新动态，做到对税务风险及时预警。其次，对各项预警指标的动态跟踪。对财务比率指标争取做到按月以及季度定期地分析与报送，及时地对各种各样的指标情况进行了解，一旦发现问题应该及时报告给相关负责人员，做到每日跟踪以及识别风险。最后，实施预警管理岗位专人化。公司应指定专人管理风险预警的工作，此部分人员需要了解税务以及财务方面的基础知识，对风险有比较高的敏锐度，具有比较强的应变能力以及丰富的专业知识，针对企业经营过程中随时会存在的税务风险，做到及时预警，并且及时上报给有关部门以及相关管理人员，帮助企业切实有效地做好税务风险防控与识别工作。

（二）树立税务风险管理理念

首先，相关管理人员应该具有税务风险管理的意识，其风险意识高与低，对自身决策的判断产生一定的影响，只有管理人员足够注重税务风险，才可以在企业决策过程中考虑风险发生的概率，才会做好对风险的预判，采取行之有效的措施来规避风险，最大限度地提升公司决策的有效性，从战略高度上把控税务风险。其次，公司员工也应该具有税务风险的意识，公司各个业务环节都是由普通员工参与完成的，员工风险意识的高与低，会影响到工作完成的质量。公司应通过各种各样的培训与座谈会等形式，最大限度地提升企业员工的税务风险防范意识，一旦预判可能会出现风险，及时应对，确保企业税务风险管理工作的有效落实。最后，建设税务风险管理的文化，通过公司文化培养，使税务风险管理理念实现普及，达到人人参与的目的，公司通过税法宣传活动等，通过相关措施充分地调动所有员工参与的积极性，让他们学法、懂法、守法，让防范税务风险理念成为企业文化的重要组成部分。

（三）构建良好的税企关系

企业涉税的业务不但不能避开税务机关的服务与管理，还要积极沟通交流建立有效联系。在企业方面，为有效防范税务风险，应率先加强与税务机关的沟通。在当前情况下，企业应及时了解国家税收政策的相关内容，及时与税务机关联系，并根据税务部门提供的相关信息及时调整税务管理计划。对相关税收优惠政策进行了解，争取做到应享尽享，在税务部门指导下开展税务工作。如果存在有争议和影响公司适用税收政策的涉税事项，应该及时与相关税务机关取得联系，寻求他们的辅导与帮助。目前，我国税务局推广搭建一个税企互动的平台，企业管理人员与财务人员都需要积极主动地下载运用这一平台，通过平台不断地加深和税务机关的交流与沟通，定期地从税企平台获取相关税务机关推送的公司税务状况，提前掌握情况，合理科学地应对税务风险。相关管理人员还需要邀请监督员成为税企交流的纽带，监督税务机关纳税服务的同时加深对税收业务的了解，合理理解企业诉求，提升企业的税务水平。

（四）打造良好的税务风险预测条件

为了建立一个管理税务风险的系统，企业必须先充分识别自己的税务风险，可以通过定性和定量分析确定税务风险点，然后通过实地调查判断和分析可能产生税务风险的环节。在此过程中，税务会计不仅需要帮助企业对已经出现的税务风险加以处理，还需要具备较强的未雨绸缪意识，需要重视对企业潜在风险问题的预测。在对税务风险进行预测时，税务会计需要对纳税人的基本权利予以充分了解，并且需要充分关注企业的纳税权利，以此为核心来进行后续的税务筹划工作。在必要和允许的条件下，引入专业的信息化税务风险管理系统，搭建专业的税务风险预测系统。

（五）强化税务专业人才的培训

企业要重视税务人员的培训，逐步提高业务水平和效率，确保税务人员充分了解和理解国家税收法律法规，优化和调整纳税计划。依法纳税，依法避税，规范管理，实现企业经济效益最大化。同时，要注重税务人员的业务素质，提高其职业道德，使其及时准确地反映国家税收政策，为未来的税务风险管理提供坚实的基础。具体可以通过内培外训的方式搭建专业培训机制，建立内部税务知识分享机制，并增加税务人员外出培训的机会，通过与专业税务培训机构的合作，提升企业税务人员的专业能力。

（六）注重落实正确的税收观念

为了有效应对税务风险，企业需要加强科学税收理念在企业内部的落实。企业员工意识到纳税与获取企业经济利益之间息息相关，创造良好的外部经济环境，防止偷税造成的经济贸易限制，这是促进企业健康稳定发展的重要保障。企业领导人应该认识到，税收的最终目的是帮助企业提高经济效益，而税收实践的科学进步可以帮助企业有效控制税务风险。此外，企业家应该认识到，在企业中获得经济利润并不是盲目地节税。如果在这个过程中处理不当，公司可能会违反税法，导致税务风险。因此，在实施相关税务活动时，应充分考虑所有经营环节，不仅考虑税务工作的重要性，还应考虑税务工作会面临的风险，以有效避免税务风险。

（七）加强税务风险管理

在企业税收管理过程中，优化税收管理的风险评估环境，促进税收管理活动的转型，对提高企业税收管理效率具有积极作用。在税收管理方面，要加强税务风险管理。一是合理配置税收管理职能，理清税收与税务风险管理的关系。二是加强对税务管理流程的控制，特别是对税务和信息流程的控制。为了有效防范公司税务管理的风险，就需要对这些相关问题予以高度重视，并加以细化完善和改进。建立专业信息化税务风险管理系统，通过信息化加强税务风险管理职能。

结论

综上所述，我国企业存在的税务风险管理问题有很多，其中包括风险应对机制不健全、管理人员的风险管理意识不强等多个方面，基于此，企业需要认真地对税务风险存在的原因进行分析，充分地结合企业实际经营情况，对税务风险相关对策进行优化与完善，最大限度地减少税务风险对企业的发展带来的影响，为实现可持续发展奠定良好基础。

作者:张潇月

企业税务管理篇2

引言

时代在进步，经济形势也出现新的变化。税务政策也会随社会与经济的改变而发生改变，企业面临的形势日益复杂，税务会计的出现能够改变企业重视核算、轻视税务筹划的问题，帮助企业规范日常的经营活动，促使企业的健康持续发展，更快的达成企业的经营目标。这就要求企业要认识到税务会计的重要价值，结合企业的实际情况，让税务会计更好地跟财务管理工作做好融合，最大化地发挥税务会计的工作价值，提升企业对成本科学把控的水平，强化企业管理决策的科学性，帮助规范财务管理行为，能够促使企业全面把控财务风险，让企业实现经济效益与社会效益的双项成果。为适应新经济条件下的税收政策，企业创新财务管理工作方式。税务会计不仅可以帮助企业实现标准化的运营目标，还可以更好地控制财务运营成本。但是，税务会计方法在企业实际运用方面仍存在挑战，为促进企业长期稳定发展，企业应充分认识税务会计的作用，延续税务会计机制。

一、税务会计的内涵及应用价值

所谓税务会计，其主要的工作内容即深入的解析企业有关业务的税收法律法规，根据企业实际的，在不违法违纪的前提下调配以及优化企业的税务筹划工作。新的经济形势之下，企业旨在更切合满足经济发展的，迎合税务新政策的改变，应用税务会计来强化财务管理工作，这一新的会计方式的应用让企业能够科学的把控企业的经营、税务筹划以及税务应用相互间的联系。税务会计工作对于企业税务核算、纳税申报、缴纳税费等工作实行系统性的筹划以及统计，高效率地让企业的税收压力有所弱化，强化企业的内部控制管理能力，完善延伸了企业的财务管理效能，更是促使着国家的税务法律法规发展与完善，给予企业运营发展提供保障。

二、财务会计与税务会计差异

财务会计与税务会计密切相关，都是为满足企业资本管理而产生的，但在衡量指标、会计目标、会计要素等方面存在明显差异。在会计方面，财务会计与税务会计有明显的区别，财务会计是依据企业的实际情况，针对企业现有资产进行核算，为企业领导提供会计数据，为企业的未来发展决策奠定坚实的基础。而税务会计是在遵纪守法的情况下，在企业开展相关活动的过程中控制成本，最大限度地提高企业的经济效益，促进企业的长远、健康发展。在度量方面，它是关于坚持实施会计制度，要求企业会计操作标准化，并合理记录企业经济活动发生的时间。税务会计将权责发生制与支付实现相结合。从财务会计方面来看，财务会计主要是收入、费用、负债、利润等，而税务会计主要是企业纳税等方面的问题，由税务会计负责。经比较分析，简单来说财务会计主要是负责企业利润方面的核算，而税务会计主要是税务的缴纳金额，有着本质的区别。

三、完成税务会计在企业财务管理中的应用

当前，我国税收政策不断调整，以适应新的市场发展条件和经济社会发展。完成企业税务会计的应用，是有效进行企业规范化、依法行政和税务筹划的关键。随着经济的发展以及国家经济实力的增强，在新形势的背景下，税务会计是企业发展不可或缺的一部分。基于此，本文主要从三方面分析了改进税务会计的必要性：首先，依法纳税是企业必须履行的义务。企业的发展离不开国家的支持，依法纳税是每个公民应尽的职责和义务，如果偷税漏税就会得到应有的处罚。其次，提高税务会计的能力和素质。税务会计的能力直接关系到企业的长远发展，作为一名税务会计要有高尚的品格，做事严谨、公正不阿。税务会计不仅包括税务筹划，还包括企业整个营销的过程，将企业经营的各个环节纳入税务筹划中，规范每个流程，促进企业的长远发展。最后，税务会计是企业未来发展不可缺少的。税务会计与财务会计有着显著的区别，但是企业的发展离不开税务会计与财务会计。税务会计是在财务角度规范企业的发展，根据财务数据统筹规划，向国家纳税。另外，税务会计根据财务数据进行相应的处理，从管理的角度出发，为领导者提供决策支持，促进企业的战略转型，从而提高企业经营管理水平。四、现行税务会计操作的弊端

1.税务会计与财务会计存在矛盾

目前，大多数企业对财务会计和税务会计的认识存在偏差，没有准确地认识到财务会计和税务会计的工作内容和会计准则。首先，没有充分了解财务会计和税务会计的区别，财务会计是针对企业的发展整理企业的财务信息，将财务数据上交给领导，为管理层的决策提供依据。而税务会计是依据国家的税法，计算企业应缴纳的税额，而且还要保证企业遵纪守法，提高企业的经济效益。其次，从会计的目标上来看，财务会计只负责计算企业的支出、收益以及利润等，怎样为企业创造更多的收益，保证利润的准确性。而税务会计的目标是计算缴纳税额的准确性，避免偷税漏税，遵守国家的法律法规。由此可见，财务会计与税务会计有着很大的区别，工作内容及工作目标也不一致，应正确看待。

2.缺乏完善的企业税务会计制度

在新的经济形势下，大多数企业没有专门的税务会计部门，也没有专门的人员来处理税务会计业务。有些企业有相关部门的职位，仍然可以使用相对陈旧的工作方式。由于缺乏对税务会计进行监督管理的专业税务会计师，无法及时缴纳税款，严重影响税务运作效率。这种企业财务管理模式过于陈旧，无法改善税收管理。今天的企业继续采用过时的财务管理理念，跟不上时代的步伐。企业过分关注自己的盈亏状况。在这种情况下，企业未来的发展趋势将受到严重影响。作为一家有发展目标的企业，财务管理的职责就是对企业内部的各种财务数据有一个完整的了解。但大部分财务部门不了解准确的数据，说明企业不重视税务会计的发展。企业财务管理由于企业积极融入税务会计业务，财务管理业务发展不能充分发挥税务会计工作能力，企业尚未建立税务会计运作机制，企业内部的各种税收成本增加，工作进展较慢。部分企业的税务会计机制尚不完善，没有建立健全的管理制度，没有明确的税收筹划，也没有建立明确的目标，使得企业税务会计工作散漫，工作积极性不高。而且，财务总监对税务会计相关的工作极度缺乏了解，也没有全面的工作流程，税务会计也没有规范自身的行为，不断地提升自身的技能和素质，无法进一步促进企业税务会计工作的进一步开展。

3.税务会计功能不全

在市场经济环境下，企业想要获得更多的市场份额，就必须要增强企业核心竞争力，才能实现企业的发展目标。在企业管理中税收筹划是一项非常重要的内容，关乎着企业的未来发展方向以及企业的经营水平。但是在企业发展过程中，有一些企业只注重利益，忽略了税收筹划工作，使得企业税收方面存在漏洞，使得企业处于危险之中，无法健康、稳定、长远的发展。此外，部分企业在财务管理部门没有专门的税务核算，采用财税一体化的管理方式。但是，由于税务会计和会计操作不完全匹配，财务会计管理限制了税务会计操作。一些企业主深受传统管理模式的影响，认为财务管理的唯一工作就是管理企业的经济行为和资产财务。生产经营活动并没有充分发挥税务会计的职能作用。

4.税务会计师整体素质低

新经济条件下，税收会计是新时代发展进程的产物。大部分企业税，虽然对税务人员的专业度有很高的要求会计师对税务知识缺乏专业的理解，对企业的财务管理产生了深远的影响。工作和企业未来发展，企业税务会计师不足增加了其他财务人员的工作量，从而大大增加了财务工作的发展因企业前景和企业发展而降低内部工作效率的诸多问题对行业的声誉有严重影响。税务会计师工作能力不足，直接影响企业财务管理水平，如今税务会计工作需要大量专业人才然而，市场上的税务人员严重短缺，企业无法聘请专业人士。在税务人才中，大部分税务会计师无法准确管理税务，全面了解企业财务管理新型计算机软件和计算方法的相关知识造成严重后果。同时，在当今的业务中，税务会计师作为企业最重要的人，没有足够的专业人才，影响税务会计运作的效率。现阶段，随着国家经济的发展，企业对税务人才的需求越来越大，税务会计的水平对企业的发展至关重要，但是人才市场上专业的、素质较高的税务会计极度缺乏，企业对人才的渴求越来越多。此外，部分税务会计师未及时、深入地研究国家税法政策，未采用新的税务会计方法，造成影响。税务会计师占企业税务管理人员总数的比例较小。因此，企业缺乏适当的人力资源配置，也没有建立健全的管理制度，现任的税务会计师能力不高，也没有发挥其最大的价值，无法为企业的发展做出巨大的贡献。

五、税务会计在企业财务管理中的有效运用

1.完善税务会计人才队伍建设

企业想要更长远的发展，就必须拥有更多优秀的人才，企业要拓宽招聘渠道，内部完善人才激励政策，以吸引更多的税务会计师，并针对税务会计师进行定期的培训，以提高税务会计的技能和水平。在工作中，可以通过老员工带新员工的方式，使新员工和老员工能够互相学习、互相进步，不断交流与沟通，以提升自身的技能和素质，为企业的发展做出贡献。一个企业想要长远地发展离不开所有员工的辛勤付出，为了提高员工的积极性，企业要建立健全的人才政策，为员工发放福利，对于企业的优秀员工年终时在会上给予表扬，并发放奖金，对于普通员工在年终时也要发放年终奖，鼓励员工在未来一年中能够更加努力、为企业做出贡献，获得更多的奖励，这样可以防止人才的流失。同时，企业定期开展税务会计培训，让企业内部税务会计外出学习，积极参加培训，不断汲取新的知识，学习新的政策与法规，不断丰富自身的阅历，提高自身的能力与税务水平，以便能够更顺利、更严谨地开展税务工作。

2.健全税务会计管理体系

企业还妥善设置行业制度管理标准，合理设置财税会计部门，完善企业专业人才的晋升。部署专业人才，适时创新和改革税务会计操作，建立健全税务会计制度，确保偷税漏税。建立有效的制度管理后，偷税漏税的风险彻底降低。企业带来真正的利润。同时，企业建立明确的管理制度，将税务会计业务和财务管理业务分开，制定自己的税务会计制度。力求财务管理与税务核算业务相辅相成以分离的原则为原则，不断提高对财税差异的理解，对逐步削弱企业的预算成本的管理，企业财务管理措施相对减少征税能量，全面提高企业不断进步。建立完善的税务会计制度，企业整合运用财务管理，努力提高税务系统的细致关注度。企业意识到税务会计和财务管理会计的责任，并实施管理制度。适时适应国家的发展变化。修改以确保税务会计业务的有效发展并缓解企业税务危机，税务会计可以为企业提供广泛的发展指导。

3.提高企业利润增长水平

目前，企业税务会计的工作目的是提高企业的经济效益，实现企业的发展目标。税务会计在遵纪守法的情况下，计算应缴纳的税额，在不偷税漏税的情况下节约资金，创造更多的收益，提高企业利润增长水平。企业在税务管理中进行税务核算时，资金使用不规范，报税不严谨，给税务业务带来了危机。企业要保护自己的重大利益，必须谋求长远发展。税务师需及时向税务部门报告，以便企业及时缴纳税款。同时，税务会计师在保护企业合法权益时，必须避免高级税务部门的处罚，保护企业的正常运作方式。企业在面临检查时，采用有效的税务会计机制，对税务部门进行自检自查，对重要事项进行更加认真的检查。避免工作失误，尽快发现并处理，并确保符合税务部门上级检查标准。

4.优化企业税务会计业务

（1）税收计划。税务会计的目的是增加企业的经济利益，并通过基于合法合规的税收计划来合理地管理纳税。因此，税务会计工作应帮助企业实现节税目标。比如，密切关注企业资金的使用、产品的生产和销售情况，根据上述信息规划企业的各项增值税缴纳标准，确保企业有充足的资金，使企业拥有更多的生产经营经费。（2）管理涉税风险。企业在财务管理不明确或过早报税等财务管理问题时面临更大的税务风险。为保证企业长期稳定发展，通过税务会计操作及时向税务机关报税，确认纳税及时、完整，避免偷税漏税，减税。逃税和逃税带来的企业风险。税务师不仅保护了企业的合法权益，而且在计算企业税负时相关信息的准确性，以反映企业的税收情况，可以避免企业被罚款。保证可靠性避税，保证企业生产。经营活动正常进行。（3）面临税务审计。在面临税务审计前，企业首先组织内部财务、司库、税务师进行自查，发现问题及时解决，做好自查工作，以免上级领导来检查时出现问题，造成不必要的影响。同时，企业要与税务机关建立良好的关系，积极与税务机关进行沟通，及时更改企业内部的不足，使企业能够长远发展。

六、结束语

税务会计的主要职责是统筹规划、核算和报告。这是一种与时俱进的会计工作模式。它是财务管理的重要组成部分。因此，企业需要继续加快税务会计业务的发展，以便在未来为企业带来显著的收入增长，享受国税优惠，追求企业的高效发展。

作者:任广松 单位:烟台嘉信有限责任会计师事务所

企业税务管理篇3

在新会计准则下，企业在经营管理中制定科学精确的税务筹划有助于提高企业在税务工作中的严谨性，在合法范围内，为企业扩展更多的盈利空间，使企业的市场竞争能力得以进一步提高。采取科学有效的税务管理与筹划措施，对内部和管理机制进行优化与调整，向外界展示良好的企业形象，对于企业的稳定运营与长远发展有着极大的积极作用。同时合理的税务筹划措施对于市场经济来说也有着积极的促进效果，有助于优化产业结构与资源配置。

一、新会计准则内容

会计管理作为一种重要的经济管理活动，对企业经营有着直接的影响和制约作用。为满足经济发展的需要，会计准则的持续更新是市场发展的必然趋势。会计准则的实施不仅为企业提供了更为规范和完善的会计核算标准，同时在企业财务风险有效管控中也具有重要意义。新会计准则的影响下，企业间财务管理工作也进入到了前所未有的关键发展期。

(一)目的原则

新会计准则对我国会计事业发展具有重要影响意义，是企业管理与改革的基础。新会计准则出台后，为企业提出了更加清晰的财务管理目标，使企业可以更好地进行财务信息的开发与整理，对资金动态、投资融资、可行性运营模式的要点等方面进行剖析。企业需要结合自身的实际状况来选择适合企业自身特点的财务报表类型，从而提高企业财务信息管理效率。企业也应结合报表使用者个性要求，确保报表使用者对企业的财务状况、经营成果与现金流量有更深入的了解。新会计准则对经济模式的补充与改善，也对企业的管理技术起到了极大的促进作用。

(二)债务重组

新会计准则对债务重组后收益进行了修订，不再包括资本公积金，而计入企业在营业以外的所得。债务重组收益由原来的非流动资产转为流动资产，并从账面价值上消失，意味着债务重组收益会转化为非盈利收入，按经常性损益这一新方法计入企业当期损益，给企业增加了部分收益利润。偿还债务需要采取非现金资产形式、资本转化方式、现金支付和修订其他债务条件偿还办法四种方式偿还债务。这种改变使得债务重组的会计核算方法更加复杂多样，并对债务重组要求进行了重新界定与规制，在某种程度上可以推动企业税务管理的改革发展，从而提高企业财务管理工作水平。

(三)财务会计要素得到完善

新会计准则对财务会计要素作了更进一步的规定，既对财务报表所要包含的关键主体内容和主要会计要素进行细化，并对报表附注和有关披露信息资料进行，了标注，这样，企业财务会计报告能够更细致、更系统、更全面，促进企业财务会计要素日臻完善。在新准则下，会计报表更加注重会计信息质量和相关性要求，会计报表既应对企业资产作出明确的规定，同时也要进一步对负债收入等内容进行进一步调整。

二、建筑业新会计核算准则

建筑业建造合同原准则与新准则相比，修订了体例方面的方面的内容，主要有以下几点：

(一)收入内涵方面的差异

《施工企业会计制度》（简称旧制度）规定，企业工程价款收入主要由工程价款收入和索赔款组成，其中不含奖励款以及由于合同变更后所形成的所得工程价款。根据《企业会计准则—建造合同》中条款规定，建造合同收入涵盖合同约定的初始收入以及由于合同变更、索赔与奖励和其他收入。新准则在收入内涵方面资旧制度的基础上进行了完善与补充，总的来说，新准则比旧制度下的收入数额更大。

(二)收入确认金额差异

在建筑业建造合同新准则中，这项改变更容易被人们理解，由于新旧准则关于收入内涵的规定不同，因而造成实质上收入金额也会有所差别，更因收入确认时点不一致而造成了同一业务在收入金额确认方面存在着显著的差异。

(三)预计损失上的差异

新准则与和旧制度之间区别最大的一项内容就是旧制度未顾及合同中可能发生的亏损情况，也未加以任何规定。建筑合同通常期限较长，存在着很大的风险。在经济全球化潮流中，根据管理学有关理论，市场环境愈发不稳，风险程度也相应增加。合同一旦发生亏损，就会造成巨大经济损失，甚至危及企业生存和发展。客观环境上发生的变化需要事先确认合同中可能发生的亏损。新准则对不同情况做出了区分，合同预计发生亏损时，应事先提出合同的损失准备。若建造工程的预期合同总成本大于合同总收入，根据会计稳健性原则，这一部分损失应在当期损益中全额确认。预计损失的及时确认与预计损失准备的计提，计算出的当期利润尽管总量有所下降，但是，它使得损益表中反映出来的净利润变得更稳健，能够有效规避利润大幅波动的发生，为建筑企业的经营活动提供便利。但还应指出，一些单位会以此来调节利润，因此，在合同中出现预计损失时，一定要有可靠理由证实合同中可能发生损失，加大以此相关的监管力度，推出更详尽的准则，以便利于具体工作落实。

三、新会计准则对企业税务管理与筹划的积极影响

(一)降低企业成本核算风险

新会计准则对债务重组确认、计量进行了全新规范，使企业损失，盈利的口径得以一致，以便于企业进行有效的财务核算工作，切实促进财务核算高效进行，有效地规避企业财务核算汇总的成本风险。简化税务纳税流程不仅可以实现企业税务管理风险的降低，也能够很大程度地减少办理企业纳税的时间。同时让企业在盈亏口径上进行进一步规划，如ST长控（600137）由于债务豁免形成的收益达2.71亿元，以每股4.726的收益位居第一，因预计第一季度保障，导致停牌，在复盘后保障850%，最高每股85，这种高收益就是因新会计准则产生的，因此，能够使企业在资产负债表上增加公允价值的金额，从而使得企业的利润能够更加真实地反映出企业的实际情况。

(二)降低企业税负压力

企业在经营管理中面临着十分沉重的税负压力，因此需要企业进行相应的纳税筹划和税务管理，使企业在税务筹划、税务管理等方面更加科学高效，有助于企业切实减轻税负，促进企业利润效益提高，推动企业的长期发展，特别是部分发展资金不足的中小微企业，为其成长提供了巨大的助力与支持。积极相应和利用国家和地方政府在税务方面的积极政策，重点是切合企业实际的利用相关政策尤为重要，比如在高新技术企业所得税优惠，研发支出加计扣除，三项设备抵减，残疾人就业薪酬加计扣除、园区招商税收优惠等重要税收政策，在利用相关政策的同时，重点是加强财务的精细化核算管理，让相关税收优惠政策在财务核算上落到实处。

四、新会计准则对企业税务管理与筹划的消极影响

(一)税务管理政策不同步造成的税务管理风险

在实际工作中，需要根据当地税收制度及税收政策来制定出合理的税务计划方案。目前，在税法的实施和各种管理规定的实施中，部分企业未与国家同步更新税费，由此造成了各地区税务管理上的不同。企业在税务筹划工作开展过程中，缺乏相关法律政策的指导，无法制定合理有效的方案。企业未经详细分析而缴纳税款，导致其税务筹划时存在着风险，使企业承受着更加严峻的税负压力。

(二)公允价值带来的财务管理风险

在新会计准则的落实下，企业日益广泛地运用公允价值模式对各种资产和负债进行计量，而税法仍按资产历史成本计税。成本计量法下，公允价值变动导致损失或收益不予采用，由此便带来了纳税调整工作量加大，对企业税务筹划是十分不利的，增加了企业财务风险。另外，由于新会计准则对会计处理方法进行改进，使得公允价值计量属性与现行会计制度产生矛盾，从而使其不能完全适用于我国企业。新会计准则对公允价值应用层面仍有局限性，在当前市场经济条件下，公允价值作为一种全新的计量属性，其适用范围和程度都有很大变化，对会计理论、实务产生巨大冲击。在此背景下，公允价值的运用，主要依靠财务人员经验判断，使财务管理难度加大。另外，由于企业的会计数据与税务信息存在一定差异，如果没有充分掌握公允价值的特点和优势，很可能会产生误导。另一方面，公允价值在某些层面的运用环境并不完善，有些企业易出现不规范操作，以此干扰市场秩序的稳定，并会对国家的税收利益带来不利影响。

五、新会计准则下企业税务管理与筹划路径分析

(一)重视并提高企业税务意识

为更好地适应新会计准则的要求，企业需注重对财务工作人员税务管理和筹划意识的培养，使其具备较强的财务风险防范意识。在当前形势下，加强企业的税收筹划工作具有重要意义，不仅能够帮助企业财务工作人员提高工作效率，还能为市场经济创造更多价值，同时也会对社会经济产生积极影响。除财务工作人员以外，税收管理和策划的全员化落实也很关键，重点是管理层和业务端的税务前段风险防范和应对，在业务发生前进行有效合理的筹划是税收前段策划的关键。同时，要加强非财务人员的定期税务知识的培训，结合企业生产经营实际去重点培训，定期进行资质税务管理与筹划方面的知识学习，并对企业当前存在的税务风险进行归纳与分析，共同探索最佳的解决方案。企业管理层可通过税务筹划管理加强企业在投资、筹资、经营活动以及利润分配中的管控效果，这样不仅能够减少企业的纳税成本，同时也能使企业避免由于违反税法而缴纳罚款。定期考核财务人员税务知识的学习程度，督促财务人员不断学习，提高综合素质，增强专业能力。另外，在日常经营过程中要时刻注意各种税务信息，以便于及时发现税务方面存在的潜在危险因素。通过以上方法可以提高企业全员的纳税风险意识，从而达到降低税收负担、减少企业成本支出的目的，最终实现经济效益最大化的目标。企业也可以考虑把税务管理与筹划贯穿于企业文化中，由内到外营造良好的气氛，从根本提高对税务管理与税务筹划的认识。

(二)完善企业财务规章制度

当前多数企业财务规章制度未与新会计准则充分接轨，因此，有必要以新会计准则为指导，结合自身实际，对企业财务规章制度进行不断的完善与健全。新会计准则对企业财务工作提出了更高的要求，也为企业制定财务管理制度提供了依据和方向。健全财务规章制度，不仅要以法律制度为基础，更要落实岗位责任，财务运作方案中要有具体计划，包括会计用途、怎样正确收集证据、填写证据等等，对纰漏之处及时整理，在制定规章制度中逐一完善。为企业财务与税务工作人员在日常工作中指明方向，在实践中能够有法可依、有章可循，这样才能确保会计信息真实、准确。除此之外也要注意规范企业的税务筹划流程，加大税务筹划工作创新力度，从而在筹划企业增值税税务时实现减轻税负，推动税务筹划工作向规范化方向发展，以此为企业创造更大的盈利空间。转变购货方法，提高企业进项税水平。

(三)提升企业税务管理水平

据了解，新会计准则在当前的市场经济体制下还有着较大的局限性，多数企业未围绕新会计准则制定全新的税务管理方案，对企业经营发展造成了一定的限制。在这种情况下，如何通过财务管理来强化企业的纳税筹划意识成为了企业当前需要解决的问题之一。企业可以尝试在以下几个方面改进财务管理：第一，扩大企业自身税务管理内容。同时也要重视人才、信息、技术和其他知识资本内容扩展。在税务管理与筹划中引进先进的信息化手段，以实现企业的现代化财务管理模式。二是改革财务管理方法，企业应该注重财务控制，完善财务分析方法，这样不仅能够对企业财务风险进行有效预防，也可以提升财务管理工作效率。在企业内部建立起完善的财务预警系统，能够及时发现财务问题，及时采取措施加以解决。并且结合自身实际情况以及企业发展情况进行调研，将风险决策、定量预测、不确定性决策和其他新的财务管理方法综合使用，使企业在财务管理方面得到切实的完善与提高。另外，在财务管理中引入风险评估体系，通过对企业经营活动所产生的各种影响因素分析，制定出科学合理的应对措施，以确保企业在未来的竞争中稳占有利位置。三是管理手段的持续优化，运用最新技术，其中包括信息技术、网络技术以及大数据库合理配置企业资源，从而更好地实现企业内部控制制度和财务管理制度，保证资金安全运行。将税务管理手段不断地优化与改进，能够促进企业财务管理工作的有效开展，以此实现企业的健康发展。

(四)与税务机关建立稳定联系

企业应和税务机关保持良好的长期合作关系，积极响应税务机关落实的各项政策，塑造自身企业形象。与税务机关部门就新会计准则中的存在疑惑的问题展开探讨。税务机关在日常工作中加强对企业在税收筹划方面的培训和指导，让企业员工们能够熟练掌握相关知识和技能。做到积极联系、积极反馈，使企业能够全面掌握新会计准则的内容，提升企业税务管理与筹划工作的科学性与合理性，最终促进企业税务管理能力的提高，为企业长期稳定、健康发展提供保障。

六、结束语

随着经济发展水平的不断提升，我国的税收制度也发生了较大的变革，新会计准则的出台为我国的企业财务管理提供了良好的契机。在具体工作中，会计人员应对相关税务政策有全面了解，并结合自身经验和企业实际情况采取科学合理的税务管理与筹划措施。

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作者:陈家芝 单位:中煤隧工程有限公司