企业出纳管理研究

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企业出纳管理篇1

企业资金安全管理会直接影响到企业资金结算、资金流转良性循环，为企业作出重大决策奠定基础。出纳人员是开展资金结算、资金流转的主要人员，他们的工作内容直接关系到企业的经营情况和经营保障，如果在出纳环节出现问题，将会引发一系列不良反应，给企业造成不可挽回的损失。因此，探究出纳在企业资金安全管理可能存在的问题和风险，有助于为制定完善的资金安全管理体系提供依据，进而提升对企业资金安全保障作用。因此，基于出纳角度分析企业资金管理具有重要意义，有助于完善企业资金安全管理各个环节，确保资金管理人员能够对企业所有资金分布和流向都有着精准掌握，为企业作出判断、决策提供依据。

1出纳及资金安全管理概述

1.1出纳

出纳主要指的是资金的出纳，包括现金、银行存款、其他有价证券等[1]。其中，“出”指的是资金的付出，“纳”指的是对资金的收纳。出纳可分为两层含义，一方面指的是出纳工作，另一方面指的是出纳工作人员，即分别指代资金收付工作本身和资金管理人员[2]。通过借助出纳工作，能够在资金收付过程中形成过滤屏障，可以对资金收付起到直接控制的作用，确保资金信息的有效性和准确性。出纳的重要职能主要表现在三方面：第一，资金收付职能，这是出纳工作的最基本职能，任何单位、任何企业的经营活动都存在资金收付，即需要经过出纳人员的手完成相关经营活动；第二，会计反映职能，出纳工作同时具备会计的反映职能，可以借助现金与银行存款日记账及其他账目实现对货币资金的详细记录和核算，便于为经营者提供详细、精准的资金信息；第三，会计监督职能，通过进行本单位的货币资金和有效证券的记录和核算，可以为本单位经济管理提供系统、有效的资金信息，提升对货币资金收付业务的监督力度。

1.2资金安全管理

资金安全管理指的是企业对各项生产经营活动进行全过程安全控制和风险防范，有助于保证企业资金安全稳定发展。资金安全管理包括资金收付、银行存款、票据、对外投资等方面，是企业财务管理的重要内容[3]。企业是否有效开展资金安全管理将会影响到企业生产经营活动的具体开展，改善企业资金管理有助于实现财务管理创新，提高企业资金管理科学性和有效性。

2基于出纳角度分析企业资金安全管理存在的问题

出纳是企业资金安全管理的关键环节，涉及现金收付、银行存款、资金管理等活动，如果某个环节出现问题，将会对个人、单位乃至国家造成不可挽回的损失[4]。因此，需要加大对企业资金安全管理的探究力度，特别是基于各个环节进行管理细化，才能有效提升资金安全管理质量。本文基于出纳角度分析企业资金安全管理存在的问题，发现主要表现在以下几方面。

2.1资金安全管理分工不明确

在很多企业中，尤其是小微企业，常常将多项财务管理职位安排给同一个人，该工作人员需要完成资金相关票据保存、收付凭证报销和留存等工作，容易给企业资金安全管理留下安全隐患。第一，不相容岗位出现兼任现象。同一人身兼数职容易造成监督不到位，很可能会出现挪用公款、报销不规范等情况。第二，票据丢失或管理不到位。当企业的业务越来越多时，单个出纳人员很难快速完成每项工作任务，而且容易因为各类票据过多造成留存杂乱无章，容易出现票据丢失问题。不管是哪一种，一旦这个工作人员存在失职现象，很容易造成企业经济利益受到影响，不利于企业健康发展。

2.2银行账户过多，加大了监控难度

由于企业不只是与单个客户存在合作关系，而且资金收付也不能采用同一个银行账户。因此，很多企业都会出现在不同银行甚至同一银行反复开户的情况，出现银行账户开设过多的问题，这会给企业资金安全管理带来较大隐患[5]。从出纳人员角度来说，与银行业务往来是企业资金安全管理的重点工作之一，企业的生产经营需要基于银行作为资金支点，当企业在众多银行中拥有很多账户时，会给出纳工作带来较大工作压力，容易出现对部分不常用的账户管理不到位的情况，容易给不法分子带来可乘之机，利用这些账户从事非法经济活动。

2.3资金安全管理机制不健全中小企业占据国家企业总数98.5%，创造了国内生产总值60%的份额。但相对于大型企业来说，中小型企业在管理方面较为欠缺，很多企业对资金安全管理没有实际认识，不重视甚至是从来不进行内部稽核工作。如不进行现金出纳盘库、不开展银行账目检查等，过于忽视内部稽核工作容易造成内部出纳人员联手作案现象，造成企业资金安全得不到有效保障。另外，领导层对资金安全管理认识不足，就会忽视资金安全管理制度建设，没有很好地约束和规范出纳人员的行为，出纳人员就算不敢从事不法行为也会出现一些在工作上偷懒的行为，也会给资金安全管理留下隐患。

2.4对出纳工作不重视

不管是管理者还是出纳人员，都应该正确认识出纳工作和资金安全管理工作，这样才能提高重视，加强各项工作管理。但从实际来看，很多企业存在管理者不重视、出纳人员认识不足等问题，会严重影响资金安全管理实效性。当管理者不重视出纳工作时，出纳人员及其他工作人员也会形成出纳人员、出纳岗位不重要的认知，给出纳人员日常资金管理工作带来负面影响，甚至部分工作人员不配合出纳人员完成相关记录和核算工作。当出纳人员对自身重要性认识不足时，就会降低对出纳工作的要求，认为只要做好记账和算数等工作内容就算完成任务，但不会主动去学习新理念和新技术，不能很好地参与企业资金管理，也会对企业资金管理造成负面影响。2.5缺乏严格的出纳管理机制很多企业在出纳管理方面不够重视，出现对现金、银行票据等管理不严格的情况。第一，缺乏银行票据管理制度。有的企业没有结合工作需要制定一系列的购买、保管、领用、作废等手续，出现空白支票未作废未使用现象，容易出现员工乱报、重报等情况。第二，缺乏现金出纳管理制度。就企业来说，应保持流动资金与总资产的合理比例，现金库额不宜过高，需要定期进行现金盘点，避免出现白条抵库现象。但是，在实际管理中，很多企业对这方面不够重视，没有定期进行现金盘点，对白条抵库也不重视，出现财务内部人员直接用白条借款等情况，造成现金账目余额与实际库存不符。第三，忽视出纳工作监督检查。当企业发展到一定时期，会出现开子公司的情况，这时候容易出现出纳人员为了聘用公司利益忽视集团利益的情况，造成超预算，甚至是对不合理的收支没有及时上报给总公司，出现出纳人员与聘用公司联合欺瞒现象。

3基于出纳角度分析企业资金安全管理对策

3.1明确分工，强化资金安全防范

第一，严格落实职责划分，避免出现不相容岗位由一人兼任。资金安全管理职位设置是否合理将会影响到资金安全管理工作效果，企业必须将资金相关票据、收支凭证、债票债单等工作分割给不同出纳人员，严禁出纳与对账两个不兼容岗位合并，开展专人专职。第二，建立岗位轮换制。为了避免工作人员在某个岗位存在过大权力或话语权，企业可以建立岗位轮换制和岗位责任制，将岗位责任落实到个人，这样能够提升出纳人员的工作积极性和职业精神。开展岗位轮换制则能够实现岗位间互相制约和监督，避免某些员工在岗期间出现对公司不利的行为，强化内部会计控制。一般来说，企业可以制定3年一轮换的轮换机制，并进行每年强制休假一次，在该阶段对员工的工作情况进行检查。第三，严格落实职责划分，对各项资金安全管理工作进行合理划分。如不能让出纳人员经手银行对账单、不得出现兼职情况、将银行存款余额调节表编制与资金结算稽核等工作内容分离开来。

3.2强化银行账户管理，加强资金安全管理

很多企业存在以零余额账户为基本户，再开设一些特设账户满足借贷、银行存款、资金收款、资金支出等需求，这就造成企业开设的银行账户过多。企业需要特别重视这个问题，应该要及时结合自身发展状况进行不常用银行账户撤销，这样才能避免给不法分子可乘之机，减少资金安全隐患。如有条件，企业需要在开户时做好登记和备注，实现专户专用，当发现问题时要及时报警及与银行进行沟通，提升自身风险防范能力，做好企业资金安全保证工作。同时，企业还需要进一步加强财务账内核算等工作，加强对资金内部控制和管理，才能有效提升企业资金安全管理力度。例如，在资金收支安全方面，企业需要采用统一纳入财务账内核算的管理方式，减少报销差旅费、招待费、薪酬发放等活动设立的“小金库”，并严格审核各项资金管理环节。另外，企业需要加强对银行预留印章管理，提高管理层和员工在合理预算、资金安全管理的重视程度，提高全体员工对出纳工作的配合度，为企业长期稳定发展奠定基础。

3.3建立内部稽核制度，强化内部执行监督

第一，建立内部稽核制度。企业资金管理关系到企业的发展，必须重视内部稽核管理制度，积极对重大资金付出展开严格审批程序和监控程序，这样才能提升资金管理质量。同时，要经常进行现金管理盘库，并抽查银行账目，确保每项资金支出都处于合理、合法定位，将职务犯罪的想法及时扼杀。第二，强化制度执行的监督机制。为了保障企业财务管理工作都按章进行，企业还需要加强对监督机制的建立和执行。企业财务要做好内部监督，对出纳工作每个环节都落实相关监督机制，决不能因为是同事就放松要求。而内省部门也要积极进行审计监督检查，从更加全面的角度思考问题，就能摆脱传统工作定式，更快、更好发现问题和解决问题。同时，还可以引进外部审计机构力量，开展更加专业的事后监督，为企业发展提供保障。

3.4提升资金安全管理意识，强化内部控制

提高企业领导干部对资金安全管理的重视程度，才能为制定科学合理内部控制制度奠定基础，加大在资金管理方面人力、物力的投资力度，推动企业规范经营。首先，企业领导干部要以身作则，亲自投入到内部管理控制制度建设中，让全体员工意识到资金安全管理重要性和内部控制重要性。为了有效落实各项政策，企业要实施领导责任制度，将领导人的绩效考核和内部管理质量相结合，切实推动各个岗位管理者参与到内部控制中。其次，资金管理报销实施分级授权审批制度。为了避免出现领导权力过于集中的情况，企业要积极开展资金管理报销分级授权审批程序，让各级人员都参与到内部控制中，避免出现会计信息失真问题。最后，提高财务人员的综合素质。企业要定期对财务人员进行有针对性地培训，提高
他们的财务操作技能和思想认识，能够按照企业内部控制制度规范自身行为，充分发挥企业内部会计控制应有作用。

3.5培养专职队伍，提升管理专业性

第一，培养专业队伍。出纳工作不只是简单的收付工作，反而会对企业资金管理进行直接操作，提升出纳人员的工作专业性非常重要。企业需要及聘请专业人员担任出纳工作，确保出纳人员能够完成各项资金收付工作和管理工作。同时，需要加强对出纳人员进行培训，提高他们的专业技能和专业知识。企业还可以通过开展经验交流会、外出学习、出国进修等活动来提升出纳队伍的专业度，最大限度发挥他们的工作潜力。第二，成立专门出纳管理部门。企业要积极成立专门的出纳管理部门，该部门共由3个岗位组成，分别是常数据统计分析员、人事管理员和内部稽核员，提升出纳的独立性，避免过多受到其他财务岗位限制，并将每次检查结果形成稽核报告，提升出纳各项数据的专业度。其中，数据分析员负责日常数据统计与分析，并及时核实可疑账单，说明企业每日资金流向，稽核人员对数据进行审核并生成稽核报告，为出纳考核提供依据，人事管理员负责人事相关工作，如考核、薪酬、绩效等。第三，强化各项票据审核。企业应积极建立全套管理制度，对各项空白票据进行审核，放在票据遗失或被盗。在进行票据审核时，必须只能给有数据的支票加盖印章，空白支票必须审核、申请后才能加盖印章。同时，建立规范管理票据制度，实现各项票据妥善保管。

3.6建立风险管理意识，做好风险防范工作

财务安全防范是实现资金安全管理的重要保障，每个企业都应该提升风险管理意识并落实各项防范工作。首先，企业必须深刻认识到岗位分工的重要性，避免出现一人兼任数职的情况。通过开展分工明确的岗位设置和岗位轮换制度来提升企业应对财务风险的能力。其次，要建立有关资金安全管理制度，既要强化内部监控，又要严格控制资金流向和人员行为，避免出现工作人员职务犯罪。再次，企业还要建立规范的投融资决策机制和集体审议联签制度，强化企业预算管理能力，提升资金科学规划使用效果，做好企业投资风险防范，将资金管理风险控制在可承受范围内。最后，建立预警制度。企业需要对生产经营过程可能出现的风险提前做好预警，并积极制定低成本、高效率的投资计划，引入“零库存”理念，为可能出现各项应急情况做好预案。同时，企业需要建立多渠道融资模式，可以有效缓解融资压力和提升融资能力，防止某个融资渠道出现问题给企业带来致命打击。

4结语

综上所述，出纳人员和工作在资金安全管理中有着重要作用，基于出纳角度分析资金安全管理有助于提高企业的资金管理能力和抗风险能力，为企业财产安全提供保障。企业需要培养专业的出纳队伍和制定科学有效的内部控制制度，从全方位角度强化资金安全管理，才能确保资金安全性和有效性。

作者:孙金昕 单位:吉林烟草工业有限责任公司

企业出纳管理篇2

传统意义上，出纳的工作范围仅仅包括现金收付和银行往来帐款的结算，现金、票据、有价证券的保管等业务。随着社会经济日新月异，企业飞速发展，财务管理作为企业三大运营主角之一，会计工作是财务管理工作的重要基础，出纳工作是财务管理中的一个重要环节，这就必然对出纳工作提出更高要求，以便为企业管理提供更强有力的服务。出纳岗位在财务管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我认为出纳岗位在经营管理中的地位和作用日趋重要，尤其象我们水务集团这种大型企业，有独立的财务结算中心，会计与分公司、基层厂所之间的关系和传统小企业有很大区别，它更倾向于指导和监督的功能，因此基层出纳要承担部分以往由会计负责的工作量，如年度财务计划的编制，经营业绩的测评与分析等，这对出纳的业务能力提出了更高的要求。出纳人员不仅要熟悉会计法和现行的财经纪律并严格执行，凡违反规定的开支有权拒绝受理，其次要对出纳工作有热心，爱岗敬业，运用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理发挥其最大作用。出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术，要有高度责任感、专业基础知识扎实，才能避免给单位带来不必要的经济损失。同时，出纳是否能够合理安排、调度资金，是否能够及时准确地提供单位货币资金活动信息，是否能够保证资金安全，都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。出纳的职能大致可以分为几个方面:收付职能;反映职能;监督职能;管理职能。这四个职能环环相扣，前两个职能是基础，后两个职能是延伸和运用。由于出纳岗位的特殊性，其掌握了本部门所有经济运行数据，因此可以承担一些与公司运营有关的材料编制，如年度财务计划，工资测算与统计，经济运行指标完成情况的分析与自评报告等。这些工作其实并不难，只要你对公司的生产运营有一定了解，日常工作业务熟练，再通过统计报表、财务报表的数据比对分析，就可以对原水公司生产完成情况、经济运行情况做到了如指掌，有助于财务计划的制定及对公司经营业绩的考核的正确性。我担任出纳一职已有十五年，从基层到管理部，对公司的生产情况、经营情况、人员分配情况、岗位安排情况等很熟悉，除做好出纳工作外，还负责原水公司全年工资总额的测算与分配，每月绩效工资的分配，原水公司财务计划的汇总编制直至下达分配，参与公司经济运行分析报告的编写，负责原水公司经营业绩自评报告的编写。

具体工作方法如下：

第一，财务计划主要是在去年的基础上对变动项目进行调整，每年年底我们会先由基层厂所上报新年度预计调整的项目和费用，管理部进行审核，通过实地检查，多方了解，以及参照各部门上年度指标完成情况确定其上报的项目是否需要保留或变更，该剔除的剔除，该调整的调整，综合整个原水公司完成情况，各部门之间部分费用由管理部统一控制、调配，做到更科学、更合理使用资金。如低值易耗品中的活性碳，现各管理所都配备水质化验室，水质管理日益重要，活性碳作为必备材料，各所都备用会存在浪费资源的情况，我们协商后决定由江东泵站贮备，其它所需要时随时从江东调拨，吸油毡则由北引所统一保管，这样可避免浪费，节省资金占用。水、电费定计划时，我们根据上年度各站点使用情况，根据本年度实际情况相应做一些调整，使实际数与给定预算数尽量一致。劳保费用作预算时，根据各部门人员编制、岗位编制情况可以测算出当年防暑降温费、劳保费发放数，每个部门每年为倒班人员购买的绝缘鞋、棉大衣，机修人员穿的工作服、手套、防暑药品都要逐笔登记、备查，这些费用全部作为下一年度预算参考依据，平时都必须经管理部进行审核方可购买使用，严格控制每笔支出，差旅费及职教费的使用也同样由管理部统一管理控制，确保各项费用不超标。

第二，每年二次经济运行分析报告中，有关经济指标完成情况分析，预算执行情况，差异的分析也由我来编写，这些都可以从统计报表、财务报表中提炼得出数据，主要有供水量、动力成本、主营业务收入、成本、营业利润等指标，二份报表中的相关数据应当是一致的，如供水量，动力支出必须吻合，报表中还有与上年度的环比值，可查找本期产生差异原因。

第三，每年年初根据企管办要求各公司要上报经营业绩考核自评报告，报告主要根据上年度主要生产指标及经济指标完成情况进行计算，主要生产指标有：原水供水量、综合抽水单耗、管道综合漏失率，设备完好率；主要经济指标：主营业务收入、主营业务成本、营业利润等，考核分的计算主要由七个指标组成：可控费用（15分），单位电耗（15分），管网漏失率（20分），设备完好率（10分），安全保卫、安全生产、供水事故各10分，指标的计算主要由当期实际值与目标值的比值得出，异常情况进行分析。其次，还要对安全保卫和、安全生产、供水事故等进行自评，最后将各项指标得分汇总做出自评报告并上报相关部门。综上所述，出纳岗位作为财务管理中的一个重要环节，其作用日益重要和广泛，随着现代企业的快速发展，出纳人员应当不断改进自身工作方式，运用出纳岗位的特殊性，拓宽工作思路，提高业务技能，更好地为企业经营管理服务。

作者:李晓华单位:厦门水务集团有限公司

企业出纳管理篇3

出纳是会计循环中的重要组成部分。为了可以进一步优化企业的内控制度，那么就必须充分重视对出纳工作的管理，要将其纳入到企业的经济业务流程中，在此基础上才可以有效地发挥出纳的监督与管理职能，才可以有效监管出纳工作。出纳工作会直接影响到企业的财务运行状况，其会对保管着的票据与财务印章，以及企业的现金存量等负责。此项工作对于企业的发展具有极大的影响作用，因此必须充分重视出纳工作，及时发现出纳工作中存在的问题，并且采取有效的应对措施。

一、企业出纳工作的重要价值

１．收集和记录会计信息

企业的出纳人员要收集、整理、归纳以及记录企业的财务信息。借助于优秀高效的出纳工作，企业才可以更好地完成财务管理工作。通常状况下，出纳人员会接触到所有企业运行的重要财务资料。在日常生产经营过程中，企业产生的所有票据都必须获得出纳的审核。出纳人员要通过各种有效的措施来判定票据的真实性、有效性，在确定票据真实、可信以后，企业才可以进行接收或者是开出，进而有效地防范违法违规行为的发生。不仅如此，作为企业财务的一个关键管理部门，出纳工作具有重要的价值，其会决定着企业的资金支出与收入。在出纳人员具有较高的专业素养的前提下，其才能将准确、可靠、真实的信息资料传递给企业的领导［１］。

２．执行经济制度

在出纳人员开展工作的过程中需要严格遵守国家出台的法律法规与规章制度，严禁发生违法乱纪行为。企业的出纳人员是执行规定的重要人员。在财务管理工作中，企业会对会计的规章制度提出比较具体的标准，会对资金管理工作提出较高的要求。在实际工作中，出纳人员要严格遵守企业制定的规章制度与标准，在此基础上高效完成出纳工作，全面地贯彻落实相关的规章制度，严格遵守法律法规。

３．企业运行的重要部门

为了得到良好的生存与发展，为了确保企业的稳定运行，为了高效完成财务管理工作，企业就必须加强沟通与协调，这些工作是由出纳负责完成的。出纳人员要及时和企业的内务部人员联系与沟通，这会关系到企业的形象，会影响着企业的运行情况。出纳人员必须充分认识到自身职责的重要性，这是对企业服务水平的重要体现。除此以外，出纳也监督与管理企业会计，主要是由于出纳掌握着企业资金的流动数据信息，所以也就对企业内部的财务监督工作发挥着关键的影响作用。

４．实施会计工作规范

为了可以更好地确保财务系统的正常稳定运行，企业就需要严格界定会计工作规范。出纳是会计管理工作的一个关键环节，其会对企业财务的收支工作进行负责，其对一手的数据信息进行全面的掌握。所以，通过出纳能够查到企业的会计账目。在实际工作中，出纳人员必须对全部经手的票据进行完整、准确的保存，确保票据的真实性、可靠性与有效性，进而为今后的会计监督与管理奠定坚实的基础，提供有力的依据。

二、企业出纳工作中存在的问题分析

１．缺乏完善的企业制度

通过调查发现，当前一些企业还存在组织管理机构不健全的问题，管理财务管理工作不到位，整体水平较低，一些账目都没有严格地根据企业的规定执行，更有甚者，部分企业的领导以及会计人员选择使用分别记账的方式，于是在企业中就会存在“两套账本”。尽管从表面上看。其主要目的是为了应付国家有关部门的审查，实际上这都会影响到企业财务的未来发展。在此状况下，企业的领导不能够全面、真实地掌握资金的运转状况，于是也就会产生许多贪污腐败的行为。不仅如此，企业的领导以及会计会随意对现金进行使用与处理，长时间不和出纳人员进行结算，于是就会导致出纳人员不了解现金的收支状况，经常会发生差错。

２．操作程序不够规范

在出纳人员的工作过程中，其要对发票进行填写，要涉及记账凭证等。然而，在实际操作中，许多出纳人员的操作还不够规范。例如，一些企业的员工在借款时没有相关的凭证；领取现金时没有获得有关审核人员的签字等，这些问题从表面上看都非常的简单，然而时间长了就会产生坏账以及不能有效核对账款等问题，进而会使得企业面临较大的经济损失。产生上述现象的原因主要是由于出纳人员的责任意识不强，没有严格按照有关的工作程序开展出纳工作，也没有公平公正地对待全部人员。尽管在出现紧急事件的时候，能够当时简化流程，然而在事后，出纳人员必须督促此员工对有关程序进行补办［２］，否则也会产生许多不利的影响。出纳人员要保管企业的财务印章与各种票据。因为一些人员的操作不当，就会发生票据遗失或是破损的问题，这样就会使得财务工作面临较大的风险，使得企业蒙受损失。

３．出纳人员的专业素养有待提升

当前，许多企业领导并没有充分认识到出纳工作的重要性，只是片面地觉得出纳工作即为数钱，却尚未对出纳人员提出相应的专业素质要求。而且，很多财务会计人员并不愿意从事出纳工作，于是企业就会在不得已的情况下，选择一些专业素质很低的人员担任出纳的职务。更有甚者，一些企业为了节约成本，会安排一些会计人员兼任出纳的工作，这是与国家所出台的会计立法相违背的，因此也会产生许多不良事件。

三、提升企业出纳工作水平的对策

１．提升对出纳工作的重视程度

企业的财务管理阶层必须充分认识到出纳工作的重要性，认识到出纳人员的专业能力会直接影响到企业的财务管理水平，影响到企业的经营情况。所以，要采取相应的措施。企业必须严格监督管理财务人员相关的账务数据，例如支票与票据等，防范差错的发生。要提高财务数据的真实性、可靠性与有效性。严格要求出纳人员，使其能够充分认识到自身工作的重要性，并且树立较强的责任意识。除此以外，企业必须加强对出纳人员的法律培训，使其可以树立较强的法律意识，能够掌握相关的法律法规，而且在实际工作中要严格遵守，从而有效地防范违法行为的发生，避免对企业产生不必要的损失。

２．制定科学完善的财务制度

为了可以更加顺利地完成出纳工作，必须制定科学完善的规章制度，并且要保证出纳人员在实际工作中要严格遵守相关的财务制度。从宏观的层面进行分析可知，国家要深入地分析市场环境的改变情况，要积极创新与完善出纳制度。要确保财务制度中与出纳工作相关的规范能够充分适应市场环境的需求，要符合市场的发展变化，另外要确保规章制度具有较强的操作性。在此基础上，才能够更好地对出纳人员的工作进行规范指导［３］。

３．建立健全的监督机制

为了使得出纳人员能够更加认真、高效地完成出纳工作，全面贯彻落实相关的制度，那么企业就需要建立健全的监督机制。首先，企业要全面提高出纳人员的自我约束能力。使其严格要求自我，提升个人的工作积极性，提高其工作热情，提高工作效率。企业要从多个层面入手，使得出纳人员树立较强的自我意识，能够严于律己，全面地贯彻落实出纳制度。此外，企业要制定完善的监管机制，要加强对出纳人员的严格监管，对其执行出纳制度的状况进行严格的监督与检查。不仅如此，企业要制定科学的奖惩制度。为成绩突出、表现良好的出纳人员提供一定的奖励，对于存在着工作失误、违法违纪行为的出纳人员必须要进行严厉的惩罚，从而使得每位出纳人员树立较强的责任意识，在实际工作中更加负责，不断地发现个人存在的不足，并进行弥补，提升个人的专业能力。

４．提高操作程序的规范程度

为了高效地完成出纳工作，必须确保出纳人员操作的规范性。在对支票的金额进行填写的时候，必须确保字迹的工整清晰。特别是对于大写金额要进行规范的书写，对于小写的数字必须进行定格写，要确保工作的认真仔细。除此以外，针对借款以及领款的程序，需要具有规范、完善的审批流程，在领款的时候必须由领款人进行签字。在借款时候必须获得上级领导的审批，而且必须由本人进行签字等。对记账凭证进行编制时，必须科学地粘贴以及保存附件，从而有效地防范遗失现象的发生。在出纳工作中需要充分重视以上问题，这些问题也是会经常发生的，一旦出错就会影响到出纳工作的整体水平［４］。不仅如此，还会影响到企业的财务管理工作。因此，在实际工作中，出纳人员必须在每个流程中都科学地应用规范化的操作程序。要充分重视对出纳人员的严格监督与管理，从而有效地防范由于出纳人员马虎大意而引发的失误。
５．强化出纳人员队伍培训

伴随社会的飞速发展，出纳人员也面临着更高的要求。其不仅要有着较强的专业能力，做到遵纪守法，能够熟练地操作各种办公软件，还要有还很高的职业道德。其专业技能会直接影响到财务管理水平，所以，企业必须充分重视对出纳人员的专业技能培训，使其掌握更加科学先进的知识，全面提升其业务水平，从而充分满足企业的发展需求。要为其提供更多培训的机会，采用多元化的培训模式，为其提供更多的学习平台，从而促进出纳人员综合素养的不断提升。此外，企业要加强对出纳的培训考核，并且对此制定科学完善的奖励制度，对于学习态度较为端正、学习效果较好的出纳人员，要为其提供一定的物质奖励与精神奖励，从而更好地提高出纳人员的参与热情。不仅如此，企业还要充分重视对出纳人员的职业道德培养，使其树立更强的责任意识，可以在实际工作中更加认真负责，严格遵守有关的法律规章，认真完成本职工作。

四、结语

总之，出纳会负责收集以及记录会计信息，会执行企业的相关经济制度，是企业的重要岗位，会影响到企业各项工作的顺利开展。因此，在新形势下必须充分重视企业出纳工作。要制定科学完善的财务制度，要加强对出纳人员队伍的建设、提高操作程序的规范程度等，在此基础上全面提升企业的出纳工作水平，推动企业的可持续发展。

参考文献：

［１］吴妍．出纳在企业财务工作中的作用与风险防范［Ｊ］．中国商论，２０１７，（１０）：９１～９２．

［２］匡彩云．企业出纳工作中存在的问题与对策探索［Ｊ］．产业与科技论坛，２０１７，１６（１０）：２６７～２６８．

［３］孙巧红．出纳工作在企业管理中的重要性［Ｊ］．时代金融，２０１７，（２１）：１４４＋１５３．

［４］何敏芳．浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用［Ｊ］．商情，２０１７，（１４）：１３３～１３３.

作者:邵静 单位:北京安恒利通科技股份公司