企业税务风险的把控

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本文通过分析新形势下的税务管理风险，提出问题并进行分析研究。近年来，我国税制改革加快推进，营改增政策的全面普开始时，对于企业税务管理也提出了新的更高要求。由于税收天然具有无偿性与强制性，然而企业经营发展追求的是利润最大化，因此为了确保实现利润最大化的目标，企业会采取各种手段降低税收支出，但是如果由于税务筹划阶段违背税收法律政策或者是税务筹划不合理等，都有可能造成企业出现税务风险。

一、企业税务风险分析的意义

（一）有利于经营管理决策

税务风险对企业影响深刻，并且是全方位的，它不只会给企业带来经济损失，同时也会影响企业的外部形象。在企业日常经营活动与财务核算时合理预测、规避税务风险，可以及时发现企业税务管理中存在的问题，为企业未来的投资、决策等提供参考，同也可以使企业合理避税，降低税负节约税收成本，增加经济效益。

（二）减少违规成本支出

防范税务风险可以避免违规行为而造成企业受到处罚，避免由于税务部门对企业偷漏税行为的认定，而造成企业税收及商业信誉损失，同时，减少了违规纳税受到的税务机关的有关处罚支出，尽可能的充分利用税收优惠政策，减少企业利益流出。

二、企业税务风险出现的原因

（一）企业税务制度不健全

1.企业内部的税务制度不是很健全。企业内部的税务制度是企业财务管理人员，在确保企业正常经营的情况下制定的一系列制度和规范。在企业日常经营活动中，企业对于税务风险的意识不够。有些企业由于经营规模比较小，采取报税的方式。当前的现状是机构的服务仅停留在纳税申报、发票领购等事务性阶段，相关的业务人员能力参差不齐，无法甄别良莠。2.企业当前的税务审核制度不是很完善。很多企业并不是定期进行税务的检查及审核，也没有建立完善的税务审核制度。因此审核就没有相关的预警准备。一旦出现税务稽查，企业内部的税务问题暴露出来，将会带来不可估量的损失。

（二）政策选择错误带来的税收筹划风险

政策选择是纳税人进行税务筹划中，利用税务政策进行的税收筹划活动，目的是为了减少企业税收负担，但是在这一过程中存在许多的不确定因素，会造成企业的政策选择存在偏差。税务筹划中合法、合理性是相对的，由于我国不同地区济发展不平衡，各地具体税收征管方式不同，税务部门执法中具有自由裁量权，存在政策解读差异，如果纳税人把握不好尺度，就会加大自身在税务政策选择上的风险。由于企业税收筹划过程是为了减少税收成本，那么企业在政策选择上会更加倾向于降低运营成本目的理解规定，而在这一过程中，企业会无意的做出违反税收法规的行为，致使逃、漏税情况的发生，实际上我国企业中，由于政策理解、选择偏差，而受到限制、打击的行为较多，也正是由于税务人员对于政策的把握尺度不准确，而使企业的税务风险上升。

三、企业税务风险的控制和有效防范

（一）加强并完善企业税务管理制度

好的管理制度不仅对企业的利益和发展带来显著的影响而且还能有效的规避一些没有必要的税务风险。全面评估企业承受税收风险的能力。首先，从企业内部经营到外部政策、法律等问题，分析企业的现状，并加强制度建设及完善，建立企业预警制度。其次，财务人员要对企业税务环境进行动态监控，随时能采用科学及时的手段来控制和解决。企业管理者必须加强完善该企业税务管理部门与其他部门工作的对接和沟通，事无巨细的处理整个税务工作流程才能控制和防范税务风险。做到事前预防，事后控制。

（二）加强政策学习，提升筹划风险意识

税务筹划人员应该把握好税务政策应用尺度，准备把握税法、政策的理解，在进行税收筹划过程中，严格按照税法条文含义去理解、执行，不要扩大、缩小政策的适用范围，关注立法机关做出的解释。税收筹划方案来自相关政策中，对于纳税人的计税、税率等不同的规定，那么企业作为纳税人，全面了解税收筹划的基础环节，对税收政策全面的学习，才可以预测出不同的税务风险，并且进行比对并进行政策优化选择，从而做出最优税收决策，因此，加强税收政策学习，使企业及财务人员准确把握税收政策，才可以减少税务风险的发生。

（三）进一步加强税企之间的沟通

为了提高企业的税务风险管控水平，在企业的税务筹划方面，应该组织企业的税务管理工作人员定期学习相关税务法律法规，掌握税务政策的发展变化情况，确保能够按照相关法律法规政策要求及时调整企业的税务管理具体措施。同时，还应该注重全面增强与税务部门之间的沟通，对企业的相关税务筹划方案以及涉税事务等，与税务机关进行常态化的联系沟通，有针对性地改进完善，有效防范企业税务风险问题的发生。

（四）对企业税务风险进行定期的评估检查

企业的税务风险评估是企业税务管理的主旨工作，其中企业的税务风险评估就是对该企业时间经营范围内所涉及的税务风险工作进行明确的鉴别而且要确定其纳税人。在企业税务风险评估工作过程中，公司要整理明确该企业具体经营范围，在本企业经营范围内有哪些纳税缴税工作，以及该企业具体负责该工作的领导人如何实施。最后还有对其进行周期性的纳税缴税风险评估检查来去除企业正常运营状态下隐匿的税务风险。

参考文献：

[1]李超.浅析税务风险防范对企业价值的影响[J].会计师，2018，（05）.

[2]黄永初.企业税务风险和会计规避之研究[J].纳税，2018，（13）.

作者:刘瀚 单位:驻马店市白云纸业有限公司