中小企业治理中内部审计分析

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本文以中小企业治理中的内部审计问题研究为重点进行阐述，首先围绕内部审计缺少独立性，依赖外部审计工作，相关审计人员专业能力与素养缺乏等问题进行分析，其次深入研究了优化企业内部控制的独立性，加大内部审计范围等优化对策，旨意为相关研究提供数据参考对于中小企业来说，内部治理过程中审计活动的开展实际上是一种客观性监督与评价的一种现实性活动，内部审计工作开展的主要目的是帮助企业及时发现问题，并及时提出完善对策，最终保证企业经济效益不受到影响。结合我国当前形式进行分析，很多中小型企业的发展现状并不是非常乐观，通常这些企业表现出来的特性为资金少、规模小、内部管理制度不够完善，与其他大型企业相比而言，在资金、管理、人才、制度等方面都存在差距。要想优化这种局面，促使中小企业能够跟上时展脚步，不断完善内部审计制度是必要手段。内部审计工作的展开能够进一步提升中小企业财务工作的准确性与实效性，将企业可能出现的财务风险扼制在摇篮中，进而提升企业相关治理工作水平，为企业能稳定的在当前市场上发展奠定坚实基础。

一、内部审计的意义与必要性

内部审计是三大项审计工作之一，内部审计是由企业内部各级单位部门以及专业财务人员组成的审计，其出现的主要目的是为企业提供良好的财务人员结构，也重点监督企业内部资金运营与发展状况，进而制定出一系列具有切实可行性的内部审计制度，为企业提升其内部管理水平提供前提条件。内部审计工作的开展以及内部审计制度的实施可以正确监督与管理财务工作上出现的风险问题，有效的降低企业的经济风险，帮助内部审计实现全面管理，正确的提升内部控制工作的效率，同时也提升企业内部的管理水平，帮助企业实现高效的经营与管理，实现新时代企业发展的目标。

二、内部审计出现的问题

（一）内部审计缺少独立性

内部审计工作的开展应该具备较高的独立性特点，不仅代表企业内部审计结构的独立，同时还应该代表相关审计工作性质的独立，如果无法保证内部审计工作开展的独立性，就无法顺利的进行中小企业的内部审计工作。也就是在缺乏独立性的影响下，与之相关的各项工作开展都有可能受到多个方面的影响，并且无法正确的预测内部审计工作的风险，无法正确保证财务工作的准确性与实效性，进而直接影响企业的经济效益，影响企业在市场上立足。

（二）过分依赖外部审计工作

大多数中小企业内部审计工作的开展都需求受到外部审计工作的支持，但是对应的外部审计工作的局限性也会影响内部审计工作的进度，并且又因为内部审计在中小企业广泛应用的时间并不是很长，导致很多工作的开展缺乏一定的审计能力。尽管也能处理一些相关的发展性问题，但是长期以来，也会导致对应的风险发生，限制企业的进步与发展。

（三）相关审计人员专业能力与素养缺乏

内部审计工作的开展具有一定的专业性以及技术型，但是在中小企中，对于内部审计职员没有过多严格的要求，进而导致这样的员工专业能力以及综合素养普遍偏低，导致这种情况出现的主要原因是资金投入不到位以及职员自身发展的缺陷。受到这些决定性因素的影响，无法正确提升内部审计工作的实效性与精准性，所以在中小企业中，审计工作人员的专业能力与综合素养提升是必须要解决的问题。

三、针对内部审计问题提出的对策

（一）优化企业内部控制的独立性

内部控制制度的制定与实施是中小企业实现持续性发展的必要手段，内部控制制度的实施就是根据企业内部环境因素、控制活动工作开展以及信息交流工作的进行，帮助中小企业内部形成了协调与完善机制，进而保证企业实现良性经营与发展。内部审计工作与内部控制工作之间有着非常必然的联系，因此，提升相关工作人员的独立性，保证其不受到外界因素的干扰是非常必要的。中小企业还应该定期组织相关内部审计人员学习内部控制理论知识，将企业发展与企业内部各项工作相融合。在实际工作执行的过程中，首先应该明确内部审计对于企业实现可持续性发展的重要性，进而提升此项工作的独立性与权威性，只有保证这项工作在企业中充分发挥作用，及时发现问题与解决问题，才能保证相关管理人员能够明确对审计工作人员的正确评价，进而提升审计工作的真实性。

（二）加大内部审计范围

在中小企业中，内部审计监督工作开展最主要目标是财务审计工作，但是要想满足当前新形势下对经济的实际需求，还应该顺利加大审计范围，监督相关企业人员的职责履行情况，掌握企业内部控制信息的沟通与交流等。最终针对性的提出完善意见，保证内部审计的职能有效发挥其作用，进一步确定审计工作可以渗透在中小企业的活动经营范围中。引导相关审计人员能够将审计工作管理范围扩大到企业内部发展的各项工作上，合理安排审计人员进行工作，将具有不同能力的人员安排到内部审计专项领域中。

（三）强化审计人员队伍建设

对于中小企业而言，结合自身发展需求合理安排相关工作人员，在审计业务专业性进行考虑，强化内部审计部门的专业能力，强化内部审计部门的审计质量是非常必要的。相关审计人员还应该具备专业化的入职测评能力，要求相关工作人员不仅应该明确业务发展流程，还应该具备专业的审计能力以及实践操作能力与资格保证书等。结语总之，中小企业要想在市场上占据稳定发展地位，就应该不断创新与完善企业内部发展环境，强化企业员工的社会责任意识，加强风险防护意识，完善管理与发展观点，进而推动企业实现战略性发展目标，以及实现企业经济效益的最大化。

参考文献：

[1]李菲.刍议内部审计在中小企业存在的问题及对策[J].科技经济导刊,2019(06):243.

[2]倪天,窦蕾.内部审计在中小企业存在的问题及对策[J].现代营销(下旬刊),2018(11):236.

[3]王嘉晰.我国中小企业内部审计存在的问题及对策研究[J].商业经济,2017(10):31-33.

作者:陈心阳 单位:三峡大学