义务教育学校财务精细化管理探析

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一、中小学财务管理方面存在的问题

教育核算中心通过连续几年的财务年检与审计发现义务教育学校财务管理等方面存在的问题。有极少数学校财务制度不健全，一人负责收入支出管理多项工作，内部控制制度不严密。固定资产管理有漏洞。少数中小学校在固定资产管理方面还存在一些问题，固定资产明细账，记录不全面，资产账实不符现象严重。报销发票不规范。由于有的中小学财务内控管理相对薄弱，在费用报销上存在使用自制自购收据、白条、报销发票未注明数量和单价明细内容等入账报销的问题。

二、义务教育学校的财务精细化管理要点

(一)完善财务管理监督机制

各单位要进一步完善财务管理的监督制约机制，分别成立财务管理小组、民主理财小组、基建工程（大宗物品）采购工作小组等理财组织，重大收支事项要集体研究讨论通过，做好会议记录存档，并在事前、事中、事后及时公开。单位的财务收支每季度公示一次，并将公示情况整理存档，自觉接受监督。各单位要对照财经纪律、财务法规以及教育局出台的各项文件、规定，在收入管理、报账资金管理、库存现金管理、原始凭证管理、履行立项审批流程、财务人员从业素质等方面，立即开展一次认真细致的财务自查活动，查找存在的问题，分析存在问题的原因，制定整改措施，形成自查报告上报核算中心。

(二)健全单位会计机构

单位应根据业务需要设置会计机构,其中会计、出纳为必设岗位,负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。各单位会计人员上岗必须具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。单位负责人对本单位会计工作负总责,财务负责人对会计资料的及时性、准确性、真实性、完整性负有具体责任。

(三)预算管理精细化

单位所有收入和支出全部纳入预算管理。不纳入部门预算的收入一律视为“小金库”,不纳入部门预算的支出一律视为违规支出。严格部门预算执行管理,强化预算执行约束力。各单位必须严格执行财政部门批复的部门预算,不得随意改变资金用途,不得随意调整预算。严禁虚列支出、转移或套取预算资金。要按照“有预算不超支、无预算不开支”的原则,切实维护部门预算的权威性和严肃性。

(四)规范票据管理

各单位要严格遵守国家有关财政票据管理规定,除按照国家有关规定需要依法纳税的使用税务发票外,其余必须使用财政部门统一印(监)制的票据。财政票据实行“凭证领用、分次限量、核旧领新”制度。各单位应按规定的程序、权限统一向同级财政部门领用财政票据,并负责本单位此类票据的管理,其他内设机构和个人不得擅自领用。

(五)完善对公银行卡、库存现金和备用金的管理

各单位只设一个对公银行卡，并在核算中心备案，不得另行开卡，不得公户私用。如另行开户，视为公款私存，一切后果由单位负责人和开户人负责。各单位要加强库存现金管理，认真记录现金日记账，做到日清月结，账实相符。各单位要进一步规范使用备用金，明确开支范围和使用流程。

(六)强化固定资产管理

1、执行项目立项报批制度

确需固定资产投资的须由学校向教育局提报审批，审批项目完成后，经有关部门验收合格，报教育局相关科室进行审核报销。凡未经教育局审批而自行办理的项目，核算中心不予受理报账。

2、实行大宗物品购置集中采购制度

教育局设立基建工程、大宗物品采购招投标工作领导小组，负责基建工程、大宗物品采购招投标工作。

3、固定资产日常管理

各学校、幼儿园校产管理员应及时填制固定资产增减凭单并做好相应账务处理；学校、幼儿园应在寒暑假期间组织有关人员对学校、幼儿园固定资产进行全面清查盘点，做到账、卡、物相符，坚决杜绝固定资产漏记、重记、流失、账账不符、账实不符现象的发生。今后，各单位要进一步提高对财务管理工作重要性的认识，加强财务监督检查，规范财务收支行为，有效化解财务风险，创新财务管理方法，提高财务管理水平，为教育事业健康、快速发展提供有力保障。