高校财务内部控制中的薄弱环节探析

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一、当前高校财务内部控制中的具体薄弱环节分析

(一)当前我国高校财务内部控制没有形成完善的制度体系

虽然目前我国的教育事业不断的进行发展，对于高校来说正是因为国家加大力度，积极的采取相关的政策，实现了办学规模的不断扩大化，建设力度得到增强，就会和企业之间，进行相互合作。但是也会导致很多的分支结构，所以在财务管理的过程中无法统一，财务在控制的过程中带来难度。

(二)内控监督作用难以有效发挥

作为高校的监督职能部门，正是因为在监督相关制度上比较缺乏，并没有将独立性以及权威性进行发挥，所以高效的监督难以实施，在政务公开时，就会出现不透明现象，高校的计划难以得到实现。在信息搭建的过程中，由于没有一个合理的平台，在查询高校财务信息时，监督难以进行，所以内部控制的过程中，无论是监督还是干预财务管理很难实施。

(三)高校项目预算费用超标，债务筹资比重过大

高校教育由于在财政支出上，已经有固定的模式，所以如果进行调整，幅度不会很大，所以在扩张扩招的过程中就会出现和教育经费不正比的关系，在高校管理的过程中，这也是非常常见的问题。虽然很多筹资方式选择银行贷款，就会给财务带来更多的债务风险。正是为国家不断的积极政策的提出，虽然高校不断的进行扩建，就会导致在偿还银行贷款时没有足够的偿还能力，而且有很多是利用新货抵押旧债的方式。高效在支付本金时，因为银行的高额贷款利息，日常的资金量得到减少。

二、完善高校财务内部控制的对策

(一)建立健全高校内部控制体系，完善内部控制管理制度

在财务管理的过程中，为了顺利的开展工作，就有完善的管理制度，所以对于内部控制体系来说，一定要高度统一。在制定内部控制体系时，可以根据其他单位的相关经验进行借鉴，管理人员不断地进行讨论以及调研，根据本校的具体发展情况，制定出内部控制体系，并在相关的落实中，时间内部控制体系的顺利开展。内部财务控制的过程中，作为工作人员，财务的管理工作很重要，注意严密性，而且每一个岗位的责任与义务都要进行明确，实现规范化的财务管理。财务的管理不仅仅涉及的财务方面，而且其他的只能部门也有所涉及，才能在工作网络上更加完善，积极的将监督职能进行发挥，真正的实现使用效益的提高。

(二)完善内控监督机制

首先，作为监督相关部门，要制定内部监督管理制度，对此可以通过完善的监督制度，真正的将监督性能得到较好的发挥，所以在实施的过程中，有充分的体现权威，以及独立性，操作过程中尽可能做到规范化，可以参考相应的控制制度，达到高度的统一。对此在执行的过程中，更加规范。其次，审计的结果也需要公开制度。高校在内部控制过程中，对于审计的结果是由审计部门进行公开的，所以公开的过程中，确保透明性，不断地落实相关制度。

(三)丰富高校融资途径，增强防范债务风险

高校其实可以和其它的企业进行合作，面对企业可能存在的经费不足现象，要注意筹资的方式，可以进行技术投资等。在银行贷款中，不要对财务的组成结构进行优化，在投资的过程中要更加注重科研以及学科领域的投入，高效在贷款的过程中提高使用质量。

(四)加强内部控制宣传工作

对于高校的各个部门来讲，内部财务的控制过程中，要不断的加强宣传，积极的在人员的认知方面进行提高，财务部门中认识的内部控制制度的重要性，才能实现高校的可持续发展。内部控制中为了执行制度，监督以及反馈等工作的落实，需要更多的职工群众参与到工作中，发挥监督作用。总之，高校内部管理过程中，会更加重视财务内部控制工作。所以对于我们来说，更要清晰的认识到薄弱环节，出现的问题，才能积极的采取有效的措施，实现整体效率的提升。