企业财务风险与内部控制探究

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随着市场化改革的逐渐深入，企业逐渐成为市场竞争环境中的重要主体，以盈利为目的是企业的本质特征，这一特征需要其进行自主决策、自担风险、自负盈亏，因此愈演愈烈的市场环境给企业的长远发展提出了更高的要求。财务风险作为企业发展过程中重要的影响因素逐渐受到企业的关注，具体来讲，企业财务风险是指由于内外部环境的不可测性和变动性，使得企业在生产经营过程中因为种种因素而面临的财务变动，给企业的财务活动带来不良影响的可能性。企业需要不断加强内部控制，有效评估和选择各项财务管理决策，从而有效防控财务风险，为企业的健康发展提供保障。

1财务风险的形式

1.1筹资风险

企业的有序运行需要大量资金，除了依赖企业经营者的资金投入之外，企业主要的融资渠道有发行债券、股票以及进行贷款等。其中股票是目前较常选择的融资方式，但囿于股票对股东的股权影响以及企业想要分散经营风险的目的，债券以及贷款也成为企业进行筹措资金的重要途径。但通过贷款和发行债券筹集资金的方式会使得企业必须承担一定的还款压力，从而给企业的经营活动提出更高的要求。当企业日常的经营活动中出现问题无法偿还当期的款项时，就只能从年末分配给股东的利益中进行拨付，这样一来，企业股东将会因为没有获得既得利益而产生一定的抵触情绪，进而影响企业的正常运转，严重时将导致企业利润逐渐减少，甚至破产。

1.2投资风险

企业进行生产经营的核心在于发现市场中的机会，及时进行产品投资，从而在市场竞争中占据有利地位。但企业内外部的环境处于不断变化之中，因此企业财务部门的投资分析就变得十分重要。如果财务部门在为企业做投资分析时出现错误决定，将会直接导致企业的投资风险。另外，进行投资的时机也十分重要，企业进行投资的时机可以从内部和外部两个方面进行综合分析。其中内部时机是从企业自身设计和生产的产品出发进行衡量的，明确产品正处于哪一阶段，是否值得进一步的投资等。而外部时机主要考察的是企业所面临的经济、政治、市场等外部环境，外部环境的变动对企业是否应该调整经营策略有很大的指导作用，因此在进行投资时，应综合考虑多方面的因素，预防投资风险的出现。

1.3经营风险

经营风险是企业日常活动中存在最多的风险类型，如预算风险、资金回收风险等。企业要想保证具有较高的资金收益，除了要做好日常的资金核算之外，还需要进行有效的预算管理。但如果企业在制定预算时考虑的因素发生了巨大的变化，从而导致在实际生产过程中出现资金短缺的问题时就会出现财务风险。如原材料价格突然上升、产品突然滞销等，都会产生企业利润减少的现象，严重时将会产生资金漏洞，从而使得企业陷入困境。另外，资金回收问题是财务风险中关键问题，如无法及时回收各种款项等，增加企业的坏账准备，从而给企业的资金流动带来不利影响。

2企业财务风险的形成原因

2.1外部原因

企业财务风险的外部原因主要是由于外部环境的变化引起的，如经济环境、政治环境、人口环境以及文化环境等。外部环境是企业进行生产经营活动所赖以生存的环境，能够间接影响企业的经营决策。值得注意的是，外部环境处于不断变化之中，且不受到人为的影响。近几年，随着“一带一路”国家倡议的深入推进，我国企业的经营环境不仅受到本国经济制度、社会文化的影响，还与“一带一路”沿线国家的宏观环境密切相关。因此外部环境的变动给企业的经营管理提出了更高的要求，这些要求都明显增加了企业财务部门进行财务分析与决策的困难程度。

2.2内部原因

外部环境能够在一定程度上影响企业的生产经营与财务活动，但与企业财务风险有直接关联的是企业自身的特点及问题。具体包括：第一，企业管理者对于财务风险的意识不强。财务风险与企业日常的经营活动紧密相连，并非只存在于错误决策中，企业管理者应当培养深刻的风险意识，时刻注意防范财务风险；第二，财务管理制度存在欠缺。由于财务管理制度存在漏洞，导致企业的财务决策出现错误，从而出现财务风险；第三，企业内部的资金结构有待完善。一个企业的资金结构由资产和负债共同决定，当企业的资产负债率过高时就会增加企业的还款压力，从而增加企业资金流动的风险，造成财务危机。

3防范企业财务风险的内部控制策略

3.1强化财务风险意识，规范财务管理

要想实现财务管理的规范化经营，有效控制财务风险的发生，首先需要做的就是增强对财务风险的认识，具体可以从以下几个方面展开：第一，强化企业高层管理人员的风险防控意识，将财务风险的识别与控制纳入到经营决策的考虑范围内，结合企业面临的内外部环境，科学合理地制定管理方案，尽量减少错误决策的出现；第二，在进行投资活动之前，应当对市场环境以及企业内部情况进行系统完整地调查分析，尽可能多地考虑多样化的影响因素，通过科学的方法进行分析预测，最终形成符合实际情况的计划方案，尽可能地避免投资风险；第三，通过多种方式不断提升财务人员的风险控制意识，比如可以通过统一培训的方式让财务人员意识到财务风险的危害以及进行风险防控的必要性和重要性，不断提升财务管理过程中的风险防控水平，为企业的健康有序发展提供保障。

3.2完善财务管理的内部控制制度

现代企业与传统企业的根本不同在于企业的所有权与经营管理权分属于不同的人，在这样的情况下，想要保障企业所有者的根本利益就应当采取一定的监督管理措施对企业的管理者进行监管，保证其遵守国家的法律法规及企业的规章制度，并能够有效预防逆向选择和财务风险的出现。有效预防或阻止财务风险的关键在于形成系统完善的内部控制制度，为企业的财务部门进行内部控制创造良好的条件。在完备的内部控制制度以及合理的治理机制下，企业成立专门的部门对管理层的决策进行监管和评估，从而实现企业内部合理有序的产权结构。另外，内部控制制度应当将企业的实际情况与内在需求结合起来，保证企业的管理层以及治理层能够充分发挥自身的职能，通过内部控制有效预防财务风险。

3.3建立监督机构以及风险评估机制

企业内部控制制度包含多个方面的重要内容：如环境监测、项目评估以及监督管理等，而内部审计所承担是监督职能，保证内部控制的顺利实施。现行环境下，我国企业普遍存在内部审计力度不足、工作安排不合理的现象，使得内部审计无法充分发挥自身的职能，最终影响内部控制的有效性。这一过程中，最重要的是保证内部审计活动的独立性，从而使得其监督职能不受其他活动的限制。另外，应当建立系统完善的风险评价机制，对企业生产经营过程中可能存在的风险进行识别、评估以及规避，并将其程序化，保证企业在处理一些重复出现的财务风险时有章可循。对于非程序化的财务风险成立专门的风险评估委员会，在积极搜索相关信息的基础上，将财务风险可能带来的企业损失最小化。

3.4进一步提高企业内部控制人员的专业化水平

企业面临的市场环境瞬息万变，为迎合这种变化需要企业的财务人员不断提升自身的专业化水平。为了保证企业的内部控制制度能够在企业防范财务风险的过程中发挥重要作用，企业必须致力于不断丰富和提升企业内部控制人员的知识结构以及专业水平。首先管理人员对这一过程必须给予充分的重视，保证内部控制人员有机会不断更新自身的知识机构；其次，内部控制人员应当有持续学习的意识，以适应不断变化的外部环境和日益完善的内部控制机制，从而为有效预防财务风险提供条件。

4结语

建立和完善企业的内部控制制度并顺利开展内部控制活动需要企业循序渐进的进行，而企业所面临的财务风险也贯穿于日常的经营活动中，需要企业管理者进行有效防范。在日益复杂的市场竞争环境中，企业需要通过内部控制制度防范财务风险的出现，只有这样才能保证持久的竞争力，从而在竞争环境中处于有利地位。