民营企业集团资金管理模式探析

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1民营企业集团建立资金管理模式的必要性

1.1当前民营企业集团资金管理现状分析

在我国民营企业集团真正起步发展的时间较国有企业相对要晚一些，因此在企业管理方面水平还有待提高。当前许多民营企业集团也设立了预算管理、成本控制以及风险预警等部门，但是无论是机制建设方面还是执行方面，都依然存在问题。其中民营企业集团无法根据企业自身的实际情况，没有制定出符合企业自身的预算方案制度，并且在人员及成本控制方面不到位，最终的状况导致资金管理混乱，重复支出、资金支付超标、资金闲置、盲目投资等现象比比皆是。并且民营企业集团中还存在财务人员综合素质较低、领导者对资金管理的不重视、没有健全的内控制度等诸多问题，这些问题的存在直接给企业的运营带来了难度，甚至会带来一些难以预测的风险，可见当前民营企业集团资金管理形势并不乐观，亟待作出相应的改变。

1.2建立民营集团资金管理模式的必要性

1.2.1优化集团资金

利用效率适合的资金管理模式，有助于加强企业集团对内部资金的优化与管理，整体提高资金的利用率，并得到较高的产出比，运用较低的资金投入得到更高的经济收益。每个企业的经营与发展都会有大量的资金进行管理，如果选择了合适的管理模式，可以科学地对资金的流向进行分配，并最大限度地发挥资金的使用价值，减少不必须的重复支出和资金浪费，为企业集团发展节省资金，帮助企业集团拓展业务、扩大规模，进一步做大做强，实现更高的经营目标。

1.2.2降低企业的财务风险

资金作为企业经营发展的血液，加强对资金的管理也是对企业经营活动的一种监督，由于每一个资金流动都处于企业的监督控制之下，使企业及时掌控了内部资金的每一个动向，有助于降低财务风险的发生。因为资金管理模式有多种，因此民营企业要选择适合企业自身的模式，必须结合自身的经营目标、运营情况作出切合实际的评估，选择科学的资金管理模式。

2民营企业集团资金管理模式的类型分析

2.1分权型的资金管理模式

所谓分权型的资金管理模式，从字面就可以理解，就是民营企业集团将资金的管理权力下放到各个子公司，其中母公司只是对子公司的股份拥有控制权。这种模式下子公司拥有了较高的财务自由处理的能力，能够自主决定经济活动中资金的使用、分配、流动以及投资等。母公司虽然不直接干预子公司的经济活动，但是也要对子公司进行间接控制，控制方式多为目标责任、考评管理、绩效考核等。这种方式的优点是子公司拥有很高的自主性，便于更快的把握时机，但是也存在资金过于分散、母公司控制权不足等问题，导致企业集团整体的预算目标难以得到执行与实现。

2.2集权型的资金管理模式

与分权型截然相反的另一种资金管理模式是集权型，这种模式子公司没有自主运作财务资金活动的权利，所有的资金活动都是在集团母公司的严格控制下进行的。母公司统一进行财务核算，统一进行资金的调配和管理，实现集团公司对企业资金管理决策权的高度集中统一。但是由于母公司对子公司的管理不仅仅是资金方面的，也会对其他方面进行管理，比如其他财务活动、财务人员的薪酬福利、培训考核、各种办公费用等。这种模式对于集团整体而言，可以充分调动内部资金，实现企业集团资金管理意图。但子公司没有或者只享有很少的财务自主权，生产经营缺乏自主性和灵活性，容易错失市场机会。

2.3集权与分权相结合的资金管理模式

上述的两种方式缺乏一定的折中性，集权型管理方式过于集中，在具体应用过程中有相应的缺点，因此避免出现资金过于集中或过于分散的情况，出现了将这种方式进行结合，避免出现上述两种资金管理模式的缺点与不足。集权与分权相结合的资金管理模式，与之前两种模式不同，既给予了子公司相应的资金管理的权利，对子公司的重要活动具有相应的控制权，以便母公司可以更好地监控和管理子公司。此外也避免出现子公司没有自由能力，导致子公司生产经营缺乏自主性和灵活性，进而容易错失市场机会的情况发生。虽然这种模式是两种模式的集合，可以有效地避免出现更多的缺陷，企业可以根据经营情况，确定集权和分权哪个占据主要位置，比如可以运用集权为主、分权为辅的方式，也可以运用分权为主、集权为辅的方式，到底哪种方式才是企业的侧重点，如何对两种权利模式进行划分，需根据不同企业集团实际情况分析选择。此外，这种模式由于母公司、子公司在一定程度上均有对子公司经营活动的控制权，易造成管理不清晰，形成多头管理，使工作人员在执行过程中无所适从，缺乏统一命令。

3民营企业集团资金管理模式的选择及构建

3.1民营企业集团资金管理模式的选择

3.1.1选择可以促进企业集团发展的模式

资金管理模式的选择并不是一成不变的，由于民营企业集团在发展历程是不一样的，因此不同的发展阶段，企业也可以选择不同的资金管理模式。比如企业是处于发展起步的阶段，那么就会因为不断地对规模进行扩大、业务进行拓展而需要大量的资金，这个阶段民营企业更适合选择集权型资金管理模式。如果企业是开始进行多元化的发展，成立众多子公司，那么这个阶段可以采用分权型资金管理模式，以便子公司熟悉业务，给子公司提供成长的空间。

3.1.2选择可以防范财务风险的模式

企业集团由于子公司众多，在具体的经营过程中，难免面临具体的财务风险，因此在资金管理模式的选择方面，要注重财务风险的防范。当企业集团的管理层控制能力强、决策水平高、业务素质精，而子公司的经营团队相对水平较低时，企业集团应采用集权型的资金管理模式；而当企业集团的管理层对子公司的业务并不熟悉，其决策水平不如子公司的情况下，则宜采纳分权型或集权为辅、分权为主的资金管理模式。

3.1.3选择能与母公司、子公司的地位及重要性

相匹配的模式由于民营企业一般会有多个子公司，有的子公司对集团构成重大影响，这样的子公司可以运用集权型管理模式，部分辅助型子公司对整个集团的影响并不大，则可以采用分权型管理模式，因此集团可以根据子公司的重要程度以及在集团中的战略地位匹配适合的资金管理模式。比如笔者的工作单位是一家有30年经营历史的大型民营企业集团，集团旗下有16家子公司。在资金管理模式上，笔者所在企业集团根据历史发展沿革和自身的发展实际情况，采取了集权与分权相结合、集权为主的资金管理模式，企业集团对资金实行集中管控决策，下属企业按照集团资金管理规定规范流程实施。同时，企业集团也给予部分子公司一定财务自主权，预算内资金实施自主支配，在各子公司设立财务部，由各子公司总经理日常管理，同时由总部委派子公司财务负责人，实行垂直管理与平行管理相结合的管理模式。

3.2构建民营企业集团资金管理的具体措施

首先，民营企业集团的高层管理应该重视资金管理，认识到资金管理的重要性，并且积极学习不断参与到资金管理方面的学习中，扩充相关知识面，提高管理者自身的管理能力。其次，就是加大对财务人才的引进，并积极在企业内部推广先进的财务管理信息化软件，优化财务工作的流程，提高其工作效率。最后，选择构建资金管理模式的同时，也要及时做好企业的内部控制工作，并且在预算管理、成本控制、风险防控等多方面，多管齐下，齐头并进，为企业做好资金管理打下良好的财务基础。此外就是企业的发展离不开财务人员的支持，因此企业集团要做好资金管理，就必须对财务管理人员进行持续培训与再教育，提高财务管理人员的整体素质以及工作能力，为企业开展资金管理提供人力支持、技术支持等。

4结语

经过上述对比分析，会发现三种资金管理模式各有优劣，企业要选择适合的资金管理模式，首先要结合自身的实际情况，以及未来的发展需求。其次通过提高对资金管理的认识；引进财务人才；健全内控、预算等制度建设；做好财务人员的再教育等工作，为企业构建适合的资金管理模式打下扎实的基础。