供应链下财务管理模式探析

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市场无时无刻不在变化，为了适应市场的发展，企业家们在努力推出新产品的同时，也在努力创造出新的商业模式，尽力使新产品的生产成本做到最小化，同时又能最大程度地满足客户需求，并且使企业在各个环节都能得到最大的价值，从而产生了供应链的商业模式，伴随着商业模式的变化，必然要求财务管理也做出相应的变化，从而适应经济发展的需要。

一、供应链与财务管理概述

（一）供应链管理的内涵

供应链管理，就是为了创造终端服务价值，与客户建立共同的利益，以“大平台+小前端”的组织变革思维，进行产融结合、工贸结合，深化产业链各环节合作，如定制加工、配供配送、金融服务、从短期利益转向注重长期利益，与客户建立长期稳固的关系，巩固和提高市场占有率。一个典型的供应链管理计划包括五大基本内容：采购、制造、配送、储存、销售以及各环节的金融服务。简言之，供应链管理旨在对供应链中的物流、资金流、信息流以及贸易伙伴关系等进行有计划、有组织、有协调的控制工作。对一个企业来说通常表现为：一是做深供应链，通过产业协同，挖掘产业价值，做专供应链，做优供应链的服务价值链，提高产业运行效率和经济效益；二是提高客户增值服务，通过供应链服务，整合资源，提升集成服务和增值服务能力，从需求价值实现向需求价值创造。

（二）财务管理与供应链管理的融合

财务管理是企业管理的重要内容，传统的财务管理只是分析本单位的财务数据，不仅没有深入业务分析，更是把整个供应链上的其他数据抛在分析之外，在新的经济形势和与之产生的新贸易方式下当务之急企业必须要把供应链管理理论和相关概念引入到现实的财务管理当中。供应链的财务管理思想与传统的财务管理思想我认为有以下几方面区别：一是贸易环境和贸易主体扩大。供应链的财务管理主体从原来的采购销售双方变成产业链当中的多方主体。它涉及到原料工厂——贸易商——加工工厂——贸易商——消费者，之间的循环是无限次的，从大数据分析来说，我们应该研究的是从原料到消费者的过程，从小数据研究来看，也就是一个小的供应链，我们研究的应该也是自己上下两端工厂的真正利润而非单纯的贸易利润，所以供应链的财务管理突破了原来的狭小范围。二是研究手段多样化，渠道多样化。传统的财务管理只是对财务报表的数据分析，而不会就研究一些不是数据方面的资料，并且数据来源只是企业财务内部；而供应链的财务管理除了本身的财务数据，更要求对其他资料的分析管理，比如行业趋势的分析，客户资质的分析，客户领导者的行为分析等等，渠道可以来自第三方数据购买，也可来自于行业评估。三是环节增多。供应链链接的不仅是工厂、贸易商和消费者，也链接了物流、资金流和信息流。供应链财务管理的整合实质就是：通过使资金流、信息流和物资流一体化的财务管理，进一步挖掘降低成本的潜力，使供应链上的供应商、制造商、消费者等利益相关者通过资金、信息、物流等手段实现共生共赢的目的。

二、传统财务管理模式存在的问题

（一）传统财务管理模式单一

企业流通4.0的提出，概括为“互联网+供应链金融+集成服务”，要求企业以线上线下结合的平台化运营为特征，从卖商品向卖服务转变的新模式，必然要求企业在采购、加工、销售都实行网络化和信息化，财务能对各环节进行控制，财务管理从财务部门走到了采购环节、加工、配送环节，甚至是客户维护环节。而传统的单一性管理的财务管理模式根本无法适应这种经济模式。

（二）财务信息资源不畅

企业各部门都是各司其职，每个部门都只要履行好自己的职责，各部门之间缺乏协同性，所以传统的财务管理也只是根据财务相关的数据进行制作简单的财务报表，财务人员也只是根据企业或者相关部门的需求填写一些相关财务信息。对于真正影响财务信息的业务数据和业务活动，财务管理部门不会采集，也无法通过有效渠道采集。各部门在各自工作中，信息资源不统一，信息来源不够全面，传输渠道不够畅通，更难以对采集的信息加工处理，使得资源潜力无法充分发挥，如人事信息不完整，供应商的信息填写不完整等都影响财务数据的采集和分析。

（三）传统财务管理的风控能力差

传统的财务管理虽然有一定的风控能力，但是它注重事后分析，也没有专门的具有风控专业知识的人在做，很多企业多是企业风控评估者跟财务人员是同一批人员，财务风控其实就是流于形式，没有真正做到财务管理的风控，更谈不上对供应链方面的财务管理了。有些企业从财务数据分析，做出的风险评估是没问题的，但是企业最终走向破产的比比皆是。所以说事后的财务管理方式已经不再适应新形势的管理模式。

（四）财务人员素质不高

传统的财务管理模式对财务人员的综合素质以及技术要求不高，只需要了解掌握财务有关方面的技能和简单的计算机软件操作（比如excel、word等简单办公软件操作）就可以胜任本职工作。财务工作者不具备任何专业技能也可以上岗，低者如中专毕业，高者博士毕业，在工作中表现差异不是太大。所以在实际工作中，财务人员在处理财务问题时只要具备相关知识的储备，对工作的素质要求并不是硬性指标，大部分企业管理者都会相应要一些低学历的财务人员。而供应链价值的运用却要求财务人员不仅有财务管理的相关知识和技能，而且要具备有关计算机的财务软件的技能和其他的比如物流、金融、信息等的知识。因此如果企业财务管理人员在不具备多元综合知识的情况下，供应链管理价值体系就无法正常发挥作用。

三、供应链下的财务管理模式建议

（一）财务管理模式多样性

供应链下的财务管理是建立在整个供应链基础上的数据分析，既要传统的财务管理模式，比如是集中制、分权制，或者是二者结合的集团化管理模式，我认为要真正做好财务管理，做到财务为业务服务，就应该利用互联网+的模式，把供应链上主体全部进行集中管理，做到一个财务系统，首先整个集团的数据要进行集中管理，而不是数据各自孤立，对各个环节进行精细化管理，从财务制度的体系建设、成本控制、流程优化到最终的考核。

（二）整合企业内部财务信息，促进资源共享

实现供应链管理在财务管理的应用，首先要实现信息共享。这就要求财务部门不仅与企业其他部门进行协同合作，提高员工的合作意识，还必须加强与其他市场主体的数据收集，从开发市场、订单、采购、生产、运输、仓储、报关、销售、维护的整个链条的系统集成管理，并要求财务部门将一切经济活动及时准确的记录，做好线上线下的统一集中管理，为财务分析经营情况提供业务数据很征信支持，从而实现财务信息与业务信息的无缝对接。

（三）加强业务深入，对财务管理进行全过程的风险控制

正是由于供应链体系下，每个参与主体都构成了供应链的组成部分，因此财务风险的控制必须是一体化的控制，不但要加强事前、事中、事后控制，更应该通过全方位、全面的而又深入的制定财务风险控制计划来达到财务风险控制的目标。不仅要求财务人员深入本企业的业务，从合同签订开始跟踪到最后的资金收回，还要全方位进行跟踪，如商流、资金流、物流，从源头控制风险，在各个环节制定相应的风险控制措施，建立相应的财务管理制度和财务流程，建立良好的资金流控制体系，建立良好的信息共享平台和预算制度，达到这个供应链下的财务管理风险控制目标。不断完善“事前、事中、事后”风控管理体系，强化“四项资金”管理，建立风险预警，密切跟踪大额逾期风险款项并提出清理计划，努力减少风险发生率，开展重大投资项目、重大金融投资活动、重大经营活动风险大排查；开展涉诉（风险）事项。

（四）加强财务人员的综合素质

1．提高财务人员的专业知识以及其他相关知识

财务供应链管理要求财务人员不仅要掌握财务管理的相关知识，还需要熟练操作计算机应用程序，并且在管理中学会运用。财务人员不仅需要用新的记账方式，记录一切经济活动并将经济活动在财务总账中体现，还要参与软件开发，把供应链财务管理思想渗透到计算机的软件中并且在实际操作中提出问题，用软件管理财务，用财务思想武装软件程序。财务人员在具备以上两个能力外，还必须具备其他的知识：比如业务知识，如何考察客户，如何理解项目实质；比如物流知识、仓储运输知识；比如单证知识等等；最后财务人员要实现一个战术层面到战略层面的转变，把自己从财务部门拔出来，站到公司层面甚至是供应链层面，真正提升自己全方位的素质，才能把供应链下财务管理做到位，为实现企业价值服务起到关键作用。

2．加强财务人员的职业道德

任何财务管理制度以及管理流程都需要人员来操作，如果没有相应的员工执行，制度和流程都是虚拟的，因此一个企业要真正做到供应链下的财务管理体系，就不仅要关注财务人员的知识培养，还要关注相关人员职业道德、对企业的忠诚度，培养员工的道德观，价值观等精神层面的提升。